un set de proceduri materiale și tehnice pentru acceptarea, stocarea și emiterea numerarului; tranzacții în numerar efectuate de întreprinderi, bănci cu persoane fizice și juridice. K. o. reglementate de normele dreptului financiar. Pentru a efectua plăți în numerar, fiecare întreprindere trebuie să aibă o casă de casă și să aibă o carte de numerar în forma prescrisă. Acceptarea numerarului la efectuarea decontărilor cu populația trebuie efectuată cu utilizarea obligatorie a caselor de marcat.
Numerarul primit de companie de la bancă trebuie cheltuit în scopurile indicate în cec. Numerarul disponibil nu trebuie să depășească valoarea limitei stabilite de bancă de comun acord cu șeful companiei. În depășirea limitei, întreprinderile au dreptul de a păstra bani în casieria lor numai pentru remunerarea muncii, plata prestațiilor de asigurări sociale și burse pentru cel mult trei zile lucrătoare (pentru întreprinderile situate în nordul îndepărtat și zone echivalente - în sus până la cinci zile), inclusiv o zi de primire a banilor de la bancă. K. o. se întocmesc cu forme standard interdepartamentale de documentaţie contabilă primară pentru întreprinderi şi organizaţii. Acceptarea numerarului de către casieria întreprinderii se realizează conform chitanțelor de numerar semnate de contabilul-șef sau de o persoană autorizată printr-un ordin scris al conducătorului întreprinderii. Numerarul se emite conform ordinelor de ieșire de numerar sau a altor documente executate corespunzător (state de plată, facturi etc.) cu ștampila pe aceste documente cu detaliile ordinului de ieșire de numerar. Nu sunt permise ștergeri, ștergere sau corecții în primire, ordine de debitare în numerar și documente care le înlocuiesc. Ordinele de numerar de primire și cheltuială sau documentele care le înlocuiesc, înainte de a fi transferate la casierie, se înregistrează de către departamentul de contabilitate în registrul documentelor de numerar de intrare și ieșire. Toate încasările și retragerile de numerar de către întreprindere sunt înregistrate în registrul de numerar, care trebuie numerotat, dantelat și sigilat cu un sigiliu de ceară sau mastic. Controlul asupra menținerii corecte a registrului de casă este încredințat contabilului-șef al întreprinderii. Pentru nerespectarea ordinii de păstrare a K. cca. Se aplică următoarele măsuri de răspundere financiară: pentru efectuarea decontărilor în numerar cu alte întreprinderi care depășesc sumele-limită stabilite - amendă de 2 ori valoarea plății efectuate; pentru neprimire (afișare incompletă) la casierie a numerarului - amendă în 3 ori valoarea sumei neachitate; pentru nerespectarea procedurii actuale de stocare a fondurilor gratuite, precum și pentru acumularea de numerar în casele de numerar peste limitele stabilite - amendă de 3 ori suma de numerar dezvăluită peste limita. Amenzi administrative egale cu 50 de ori salariul minim lunar stabilit de legislația Federației Ruse sunt aplicate conducătorilor întreprinderii care au comis aceste încălcări.
O tranzacție cu numerar este orice mișcare de numerar disponibil. Orice antreprenor este obligat să știe să aranjeze corect primirea și emiterea de numerar. Care sunt caracteristicile distinctive ale efectuării tranzacțiilor cu numerar?
Tranzacțiile cu numerar includ orice plăți în numerar, atât cu persoane juridice, cât și cu persoane fizice. În același timp, în ceea ce privește persoanele juridice, se stabilește o limită de decontare egală cu o sută de mii de ruble.
Nerespectarea limitei este considerată o încălcare a disciplinei de numerar. Pentru persoane fizice, nu există limită pentru plățile în numerar. Orice tranzacție în numerar trebuie să fie documentată în mod corespunzător.
Pentru aceasta, se folosesc forme unificate de documente. Primirea numerarului la casierie se confirmă prin înregistrarea casei de marcat, eliberarea fondurilor este confirmată printr-un ordin de cheltuieli.
Toate comenzile sunt înregistrate într-un jurnal special de comenzi. În plus, înregistrările tuturor tranzacțiilor finalizate sunt înscrise în registrul de numerar. Este permisă întocmirea documentației pe hârtie sau folosind sisteme informatice.
Normele anterioare impuneau ca pentru casa de marcat să fie dotată o cameră separată. Acum este permisă echiparea unei părți a incintei, dar casa de marcat trebuie să fie închisă și sigilată fără greș.
La șapte zile de la primirea numerarului la casierie, acesta trebuie depus la bancă. În caz de îndepărtare, subiectului i se permite să mărească termenul de valabilitate al numerarului la casierie cu până la două săptămâni.
Prevederile legislative se aplică și limitei de numerar care poate fi păstrată în casa de marcat. Anterior, această sumă era determinată de bancă.
După modificările aduse legii, mărimea limitei poate fi stabilită chiar de întreprinzător fără a anunța banca despre aceasta. Puteți păstra o sumă care depășește limita la casierie timp de cel mult trei zile în zilele de plată a salariilor sau a altor beneficii.
Tranzacțiile cu numerar sunt orice acțiuni legate de acceptarea și eliberarea de numerar de la casieria oricărei organizații. Orice tranzacție comercială trebuie să fie documentată.
Încasarea și eliberarea numerarului aparține categoriei operațiunilor comerciale, ceea ce înseamnă că tranzacțiile în numerar trebuie întocmite cu documente corespunzătoare.
Operațiunile de decontare în numerar sunt operațiuni efectuate de instituții bancare. Acestea presupun menținerea conturilor persoanelor fizice și juridice și implementarea decontărilor în numele acestora.
Operațiuni similare sunt efectuate folosind casele de intrare și ieșire ale băncii. Detalii despre ceea ce este desfășurarea tranzacțiilor cu numerar, pictate.
Acest regulament precizează că, pentru executarea tranzacțiilor cu numerar, este necesar să se utilizeze forme interdepartamentale de documentație contabilă primară pentru organizații și întreprinderi, aprobate de Comitetul de Stat de Statistică al Federației Ruse în acord cu Ministerul Finanțelor și Banca Centrală.
Formularele unificate pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar includ:
Toate formele unificate de documente sunt afișate în.
Toate tranzacțiile în numerar pot fi împărțite în venituri și cheltuieli. Funcțiile operațiunii și sarcina depind de calitatea de membru. Deci, orice încasări către casierie aparțin tranzacțiilor primite.
Acceptarea fondurilor se formalizează cu un talon de credit, care este înregistrat în. Comanda este creată într-o singură copie.
Partea principală a acestuia este stocată în casa de marcat, iar partea de rupere este transferată clientului ca calitate. Contabilitatea detaliată a tranzacțiilor primite ajută la urmărirea tuturor încasărilor de numerar.
Datorită acesteia, se determină venitul din care se plătesc impozitele la buget. Orice acțiuni de retragere a numerarului din casa de marcat sunt considerate tranzacții de cheltuieli.
Adică, acest lucru este valabil și pentru eliberarea de salarii sau fonduri responsabile și livrarea încasărilor către bancă și cheltuirea banilor pentru nevoile întreprinderii.
Astfel de operațiuni se întocmesc cu ordine de cheltuieli. Contabilitatea tranzacțiilor de cheltuieli este necesară pentru a determina „venitul net impozabil”. Pentru aceasta, din suma veniturilor se scade suma cheltuielilor.
Sunt prezentate documentele de reglementare care reglementează desfășurarea tranzacțiilor cu numerar. Acest standard a înlocuit Regulamentul nr. 373 existent anterior privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.
În conformitate cu Directiva, procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar pentru întreprinzătorii individuali și reprezentanții întreprinderilor mici sa schimbat ușor. În primul rând, modificările au afectat condițiile de determinare a limitei de numerar.
Acest lucru ar trebui să fie determinat de fiecare organizație. În absența unei limite stabilite, indicatorul va fi considerat zero, ceea ce înseamnă că toți numerarul va trebui returnat la bancă zilnic.
Instrucțiunea nr. 3210 oferă două opțiuni pentru calcularea limitei - pentru încasările de numerar sau pentru cheltuirea fondurilor. Anterior, limita era stabilită de bancă, în lipsa veniturilor se ținea cont de venituri.
Acum organizația are dreptul de a stabili în mod independent limita în orice mod acceptabil. În acest caz, supralimita în conformitate cu paragrafele 7 și 8 din Instrucțiuni este permisă numai în zilele de plată a salariilor și a altor plăți similare.
Instrucțiunea nr. 3210 prevede o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar pentru întreprinzătorii individuali și organizațiile mici. Acestea pot să nu stabilească o limită de numerar și, în plus, antreprenorii individuali nu sunt obligați să țină o carte de numerar.
În ceea ce privește documentele primare unificate, după noile modificări au rămas aceleași. Se utilizează formulare standard aprobate de și.
Numai un casier sau un angajat desemnat responsabil prin ordin al șefului organizației se poate ocupa de tranzacțiile cu numerar. În același timp, clauza 4 din Instrucțiunea nr. 3210 nu interzice șefului însuși să îndeplinească această funcție.
Un contabil, un casier care oferă servicii de contabilitate unei persoane poate pregăti documentația de numerar. Doar managerul și casierul au dreptul să semneze documente de numerar.
Un terț contabil nu are dreptul de a semna documente. Tranzacțiile în numerar ale unei instituții bugetare trebuie efectuate ținând cont de cerințele stabilite.
Operațiunile Băncii Centrale privind execuția în numerar a bugetului includ operațiuni cu fonduri în contul bugetar pentru creditarea veniturilor bugetare și plăți pentru angajamentele bugetare confirmate.
Dreptul de a deschide și închide conturi ale bugetului federal aparține exclusiv Trezoreriei Federale.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este reglementată de instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse.
Principalele sale teze sunt următoarele:
Algoritmul de înregistrare a unei operațiuni de casierie conform Instrucțiunilor arată astfel:
În unele cazuri, comanda în numerar poate fi înlocuită. Aceasta se referă la eliberarea de salarii, beneficii și alte plăți.
În această situație, banii sunt emiși pe baza unei declarații, iar apoi se creează o fișă de cheltuieli pentru întreaga sumă de fonduri emise. Conformitatea cu disciplina de numerar de către organizații în conformitate cu Instrucțiunea este monitorizată de bănci.
Dotarea caselor de marcat și siguranța fondurilor sunt examinate de organele de afaceri interne. Corespondența soldului real și a datelor documentelor contabile se verifică în timpul inventarierii numerarului la casierie.
În instituțiile de credit, procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este reglementată de procedura aprobată de Banca Rusiei. Stabilește regulile de depozitare, transport și colectare a numerarului.
Inventarierea se efectueaza la o frecventa determinata de reglementarile de inventariere stabilite in organizatie, sau la orice schimbare a casieriei.
Surplusul dezvăluit în proces se întocmește cu ordin de primire în numerar. Dar scopul principal al inventarului este de a verifica conformitatea tranzacțiilor cu numerar cu reglementările actuale.
Algoritmul procesului de inventariere este următorul:
Dacă în proces sunt identificate deficiențe sau surplus, acestea ar trebui reflectate în contabilitate în termen de zece zile.
În acest caz, surplusul este creditat ca rezultat financiar. Lipsa, în funcție de circumstanțe, se referă la pierderile organizației, sau este atribuită casieriei.
Cele mai frecvente încălcări detectate de inventar includ:
Încălcarea disciplinei în numerar implică răspunderea în conformitate cu Codul contravențiilor administrative. De exemplu, persoanele responsabile pot fi amendate cu patru până la cinci mii de ruble pentru încălcarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.
Pentru persoanele juridice pentru aceeași încălcare, legea prevede o amendă de la patruzeci la cincizeci de mii de ruble. Încălcările tranzacțiilor cu numerar sunt identificate de bănci sau de biroul fiscal.
Băncile pot efectua inspecții de cel puțin două ori pe an, ceea ce este specificat în (clauza 2.14).
De menționat că, dacă au trecut mai mult de două luni de la descoperirea încălcării, atunci termenul de prescripție pentru aplicarea pedepsei expiră. Separat, ar trebui atins subiectul responsabilității pentru neutilizarea CCP.
Acceptarea/eliberarea numerarului se înregistrează în „Raport de numerar”. În fiecare zi, casieria însumează totalul zilnic, întocmește un raport și îl trimite departamentului de contabilitate. Numerarul nedepus este păstrat într-un seif special.
La înregistrarea tranzacțiilor cu numerar la o benzinărie, jurnalul casierului-operator afișează citirile CCP:
| Vânzarea de carburanți și lubrifianți pentru numerar este însoțită de o chitanță de casă | Suma este inclusă automat în raportul Z, iar citirile sunt transferate în jurnalul casieriei |
| Plata cu un card de plastic duce la o discrepanță între totalul raportului Z și numerarul disponibil | Din moment ce banii nu ajung la casierie. Prin urmare, ordinul de primire nu se intocmeste pentru suma primita prin virament bancar, dar aceasta suma se reflecta in jurnalul casieriei. Raportul casieriei indică toate încasările primite pentru ziua respectivă, iar în PKO - doar numerar |
| Vânzări prin cupoane | Elaborat în același mod ca și vânzarea cu carduri de credit |
| Plăți în numerar folosind un card de reducere | Reflectat ca vânzare în numerar |
| Cheltuielile proprii ale benzinăriei | Nu sunt implementate și nu sunt afișate în jurnalul casieriei |
În general, procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este similară pentru toate organizațiile. Este important să documentați toate încasările de numerar și să documentați corect cheltuielile acestora.
Din 01.06.2014, procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar pe teritoriul Federației Ruse a stabilit noi reguli. CuprinsCe trebuie să știți Ordinea de înregistrare a tranzacțiilor cu numerar la întreprindere Întrebări frecvente Toți șefii întreprinderilor ar trebui să fie familiarizați cu acestea. Cu toate acestea, după cum arată practica, există multe...
Procedura de analiza a tranzactiilor bancare efectuate prin casierie trebuie sa se desfasoare in conformitate cu reglementarile speciale. Există multe caracteristici și nuanțe diferite asociate cu astfel de proceduri. Trebuie să vă familiarizați cu ele în avans. Gestionarea numerarului este, de asemenea, reglementată de...
Din momentul înregistrării propriei afaceri, orice entitate economică este obligată să-și documenteze strict activitățile. Ar trebui să ia în considerare toate informațiile despre orice mișcare a fondurilor. Cum ar trebui să fie păstrate tranzacțiile cu casele de marcat în 2019? Activitățile antreprenorilor și organizațiilor privați sunt controlate invariabil de stat...
Tranzacțiile cu numerar trebuie efectuate în conformitate cu cerințele documentelor de reglementare. Există anumite reguli care vă vor spune cum să monitorizați corect tranzacțiile cu numerar. Cuprins Ce trebuie să știți? Cum funcționează sistemul de control al tranzacțiilor cu numerar? Necesitatea de a îmbunătăți controlul Nu...
Moneda străină nu vine des la casieria unui antreprenor. Acest lucru se datorează interzicerii decontărilor valutare între organizațiile rusești. Dar există și excepții. Cum în această situație să țineți cont de operațiunile efectuate la casă? Banii străini nu ajung adesea în bugetul antreprenorial. Rusă ...
Articolul va vorbi despre un audit. Care sunt obiectivele sale, cum să verificați corect și ce tehnică să aplicați - mai departe. Cuprins Aspecte importante Procedura de efectuare a auditului tranzacțiilor cu numerar Caracteristici atunci când se desfășoară într-o instituție de stat Într-o economie de piață, activitatea de audit ...
Toate tranzacțiile cu numerar sunt însoțite de documente obligatorii. Doar pe aceasta baza sunt acceptati pentru contabilitate in departamentul de contabilitate. Ce documente primare sunt utilizate pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar? Orice tranzacție de natură financiară trebuie să fie certificată prin documente corespunzătoare. Cuprins De ce ai nevoie...
Implementarea tranzacțiilor cu numerar presupune acțiuni legate de plăți efectuate cu utilizarea numerarului. Dar, în același timp, tipul de tranzacții monetare poate diferi. Ce tipuri de tranzacții cu numerar există? Organizațiile își păstrează finanțele în conturi bancare. Sunt cheltuite ca de obicei prin...
Astăzi, toate întreprinderile comerciale fără excepție, precum și unii antreprenori individuali, trebuie să țină evidențe de tip sintetic. Este un format contabil în care informațiile despre diverse tipuri de proprietate sunt reflectate în detaliu maxim. Se folosesc conturi speciale,...
În organizațiile comerciale și de altă natură, contabilitatea analitică și sintetică este obligatorie. Acesta din urmă este înțeles ca cifra de afaceri a numerarului. Contabilitatea analitică vă permite să rezolvați simultan o varietate de sarcini. Însăși procedura de implementare a acesteia este reglementată de actuala...
Astăzi, aproape toate băncile, fără excepție, sunt comerciale. În acest caz, pe lângă plățile fără numerar, se efectuează numerar. De aceea, o casă de marcat specială trebuie ținută în mod obligatoriu. Această procedură are propriile sale caracteristici și dificultăți. Trebuie să vă familiarizați cu ele în avans. Deci se va putea evita...
Să luăm în considerare modul în care se realizează contabilitatea plăților fără numerar la întreprindere. La urma urmei, merită să știți unde să creditați fondurile, cum să le anulați. Să ne dăm seama ce înregistrări se fac în contabilitate. Cuprins Aspecte importante Procedura de reflectare a plăților fără numerar în contabilitate Caracteristici emergente Vom stabili cum...
Dacă compania dumneavoastră efectuează plăți fără numerar, merită să aflați cum sunt analizate. Și pentru aceasta trebuie să rezumați toate informațiile conținute în actele legislative. Luați în considerare ce sarcini sunt îndeplinite, care sunt caracteristicile analizei la firmă și în bancă. Să stabilim ce documente de reglementare costă...
Operațiuni de decontare și numerar- sunt operațiuni bancare în cadrul ținerii conturilor pentru persoane fizice și juridice și executării comenzilor asupra acestora de la proprietarii acestor conturi.
Ce este inclus în lista tranzacțiilor (decontare și numerar):
Toate operațiunile de mai sus sunt efectuate pe baza unui acord semnat între instituția bancară și client. Acest acord prevede regulile de deschidere și închidere a conturilor, o listă a operațiunilor efectuate în temeiul acordului, tarife pentru aceste operațiuni.
Un acord din partea unei instituții bancare nu poate conține în niciun caz condiții care să împiedice clientul să-și folosească fondurile la discreția sa, cu excepția cazului în care instrucțiunile de utilizare contravin direct normelor legislative.
Toate operațiunile din acest acord trebuie să fie efectuate în conformitate cu normele legislative privind politica monetară a Federației Ruse, precum și cu regulile stabilite de autoritatea de reglementare. Banca Centrală a Federației Ruse este autoritatea de reglementare a tuturor operațiunilor bancare din Federația Rusă și se realizează pe baza regulilor aprobate de aceasta.
Un punct esențial este faptul că o instituție bancară poate folosi fonduri gratuite pe conturile clienților.
Potrivit legislației în vigoare, persoanele juridice sunt obligate să-și păstreze toate fondurile în conturi deschise în instituțiile bancare, inclusiv prin creditarea încasărilor în numerar primite la acestea. De asemenea, toate plățile majore de la persoane juridice sunt efectuate în ordinea plăților fără numerar.
Acest grup de clienți este deservit de bănci în divizii speciale. Dacă este necesară efectuarea de tranzacții în cont, acesta are posibilitatea de a contacta o astfel de subdiviziune casierului, căruia i se va prezenta unul dintre documentele utilizate în sistemul de decontare fără numerar pentru a efectua o anumită tranzacție pe cont. cont. Lista documentelor cu ajutorul cărora se efectuează tranzacții fără numerar este următoarea:
Efectuarea plăților în numerar pentru persoanele juridice nu este interzisă de lege, dar are o serie de anumite restricții.
Prima dintre aceste restricții este limitarea casieriei organizației. Aceasta înseamnă că la sfârșitul zilei de lucru, o depășire de limită nu trebuie să rămână în casieria persoanei juridice, tot ce este peste limită trebuie predat unei instituții bancare. Puteți depune numerar la bancă pe cont propriu vizitând centrul de decontare și casieria băncii, unde, printr-un astfel de document precum cererea de numerar, aceștia sunt creditați în cont. Puteți utiliza și serviciile de colectare, apoi angajații băncii înșiși vor veni pentru încasări. Acum există un serviciu de autocolectare, când persoana juridică poate transfera bani în contul său prin ATM-urile unei instituții bancare.
A doua limitare este valoarea maximă a decontărilor în cadrul unei relații contractuale (acord). Limitarea așezărilor este limitată la 100.000 de ruble. Aceasta înseamnă că persoana juridică nu poate plăti în numerar în cadrul unei relații contractuale mai mult de 100.000 de ruble.
Fii la curent cu toate evenimentele importante ale United Traders - abonează-te la nostru
Operațiunile de numerar ale unei bănci sunt operațiuni de acceptare și emisiune de bani către clienți prin casieria băncii, operațiuni de transport de bani între seifurile băncilor (sucursale...), etc., care au o procedură și reguli de menținere strict reglementate.
Are procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar ale băncilor cetățenilor de rând, de ex. indivizi? Da, da. La urma urmei, fiecare dintre noi vizitează periodic banca: pentru a plăti taxe și facturile de utilități, pentru a plasa economii în conturi de depozit, pentru a trimite transferuri de bani celor dragi, pentru a înregistra vânzarea, cumpărarea și depozitarea lingourilor din metale prețioase etc.
Pentru a nu intra într-o situație neplăcută. trebuie să știți că efectuarea tranzacțiilor cu numerar în bănci este reglementată de Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei nr. 318-P din 24.04.2008 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor. și monede ale Băncii Rusiei în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse"... Regulamentul a intrat în vigoare la 01 septembrie 2008, iar al patrulea paragraf al clauzei 2.11 din Regulament a intrat în vigoare la 01 ianuarie 2009.
În locul unei ștampile de casă, se poate aplica o amprentă a unui instrument software și hardware pe documentele de numerar de intrare, de ieșire, cu ajutorul cărora au fost executate tranzacțiile de numerar de intrare și de ieșire.
Pentru informații: Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei N 318-P din 24.04.2008 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit de pe teritoriul Federația Rusă" a fost înregistrată la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 26 mai 2008 (înregistrare N 11751) și publicată în „Buletinul Băncii Rusiei, N 29-30, din 06.06.2008. textul poate fi descărcat de pe site:
Zona contabilității de casă este considerată cea mai conservatoare dintre contabili. Într-adevăr, dacă ridicăm documentele de reglementare în ultimii patruzeci până la cincizeci de ani, vom vedea că regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar nu s-au schimbat prea mult în timpul trecut, iar contabilitatea sintetică a tranzacțiilor cu numerar la întreprindere este aceeași. Ca înainte.
Toate modificările în contabilitatea de casă pot fi clasificate în două categorii. Primele iau în considerare schimbările în echipamentul tehnic al lucrărilor contabile moderne. Acestea din urmă sunt o consecință a dezvoltării relațiilor de piață în țară, a necesității de a exclude schemele de umbră și de corupție în activitățile de afaceri și, pe scurt, sunt o modalitate de îmbunătățire a disciplinei financiare în țară prin stabilirea unor reguli organizatorice stricte pentru efectuarea de tranzacții cu numerar la nivelul organizațiilor individuale.
Orice proceduri de afaceri legate de circulația banilor în numerar și sub formă indirectă în organizație sunt efectuate prin intermediul casieriei. Categoria numerarului înseamnă monede și bancnote, iar o formă indirectă - așa-numitele documente monetare. Acestea pot fi cambii, timbre și alte documente similare.
Casierul ar trebui să fie responsabil pentru executarea operațiunilor de numerar. În companiile aparținând categoriilor micro și mici afaceri și care nu au capacitatea de a menține o unitate de personal separată a casieriei, acestea pot atribui această responsabilitate oricăruia dintre angajații care sunt responsabili financiar.
Odată cu îndeplinirea atribuțiilor de serviciu de către casier sau angajat, se întocmește fără greșeală un acord privind răspunderea financiară integrală a casierului. În plus, în unele organizații este introdusă în circulația internă așa-numita „Obligație a casieriei”, care este o versiune mai detaliată și mai adaptată a acordului pe mat. responsabilitate. Principalele atribuții ale casierului sunt prevăzute în fișa standard a postului.
Pentru a efectua tranzacții cu numerar în organizație, poate fi echipată o cameră special desemnată, cu o intrare separată. În această cameră se efectuează depozitarea, acceptarea și livrarea numerarului și a documentelor aferente acestuia. Cu toate acestea, dacă o organizație nu are capacitatea financiară sau tehnică de a echipa o casă de marcat cu drepturi depline sau nu este nevoie de întreținerea acesteia, ea ia decizia privind amenajarea și funcționarea „zonei de încasare” în mod independent.
Toate tipurile principale de fluxuri de numerar și documente echivalente pot fi reprezentate după cum urmează:
| Chitanță de numerar (sosire) | Livrare de la casierie (cheltuiala) |
| Dintr-un cont bancar pentru salarii, cheltuieli de gospodărie, de funcționare și de călătorie | Sume datorate salariaților |
| Venituri din vânzarea de lucrări, servicii sau bunuri | Sume raportate angajaților pentru cheltuieli de călătorie, afaceri și operare |
| Returnarea sumelor de raportare neutilizate | Plata de compensații, beneficii sau împrumuturi către angajați |
| Din alte motive | Transfer pentru colectare |
Înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerar ale organizației se realizează folosind formularele din formularul stabilit:
În plus, organizațiile trebuie să aplice documente în conformitate cu formularele stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse pentru a asigura fiabilitatea și controlul fluxului de numerar sau respectarea disciplinei de numerar.
Organizațiile de orice formă juridică, indiferent de sfera lor de producție și de funcționare economică, sunt obligate să țină fonduri în conturi la instituțiile bancare. Procedura, mărimea și termenii de colectare și depozitare a numerarului în casa de numerar sunt stabilite de organizație și convenite cu banca la încheierea unui acord de încasare a numerarului. Această procedură și termeni sunt determinate de organizație pe baza calculelor privind nevoia de numerar și a planurilor pentru primirea acestuia.
La casieria organizației, numerarul (cu excepția documentelor aferente acestora) poate fi depozitat doar în cantitatea limitată de limita stabilită. În 2014, ca și până acum, din 2012, limita soldului de numerar este determinată de organizație în mod independent. Pentru a calcula limita, este furnizată următoarea formulă:
Singuratic = Op: Pr × Ds,
Unde:
Lon este limita soldului de numerar;
Op - suma veniturilor pentru o anumită perioadă de facturare;
Pr - perioada de facturare;
Дс - numărul de zile lucrătoare dintre zilele de colectare.
Perioada de facturare nu trebuie să depășească 92 de zile lucrătoare. Numărul de zile lucrătoare dintre datele încasării numerarului la bancă nu trebuie să depășească șapte.
În cazul în care organizația nu a calculat limita soldului de numerar, această limită este considerată implicit zero.
Orice sumă de numerar disponibilă va fi considerată depășită.
Depășirea limitei de stocare a numerarului este permisă numai pentru fondurile pentru plata salariilor angajaților. Perioada de ședere a acestor bani în casierie nu trebuie să depășească trei zile lucrătoare din momentul primirii. Pentru organizațiile care operează în nordul îndepărtat și teritorii echivalente, această perioadă este mărită la cinci zile calendaristice.
Legislația federală obligă toate organizațiile să utilizeze casele de marcat atunci când efectuează decontări în numerar în legătură cu tranzacțiile de vânzare de servicii sau bunuri. Lista organizațiilor scutite de această obligație a fost restrânsă semnificativ până în 2014. Pe lângă casele de marcat, organizațiile pot folosi terminale de plată pentru plăți cu carduri bancare. Utilizarea PRT nu exclude necesitatea unei case de marcat la efectuarea decontărilor cu clienții.
Gama de plăți care pot fi efectuate folosind numerarul primit la casieria organizației sub formă de încasări este, de asemenea, restrânsă. În 2014, numerarul primit la casieria organizației de la terți nu poate fi utilizat pentru:
În aceste scopuri, acum este posibil să se utilizeze doar acei numerar care sunt retrași din contul curent al organizației.
Casele de marcat trebuie să respecte cerințele pe care legislația le impune. KKM trebuie să fie înregistrat la autoritatea fiscală teritorială. Astfel, decontările efectuate în numerar se documentează cu un ordin de primire de numerar din forma stabilită și o chitanță de casă. KKM trebuie să fie echipat cu „memorie fiscală” și să respecte lista Registrului de stat al caselor de marcat. Este interzisă utilizarea caselor de marcat incluse în Registrul de Stat înainte de 1 ianuarie 2011 și care nu respectă cerințele Legii federale nr. 103, după 01.01.2014.
În plus, trebuie să țineți cont de cerințele suplimentare pentru imprimanta POS:
În conformitate cu standardul stabilit de Banca Centrală, valoarea maximă a plății în numerar pentru o tranzacție între persoane juridice nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. În 2014, aceeași restricție se aplică tranzacțiilor cu persoane fizice într-o formă mai blândă, bara superioară a fost ridicată la 600.000 de ruble. Ulterior, Ministerul de Finanțe intenționează să o reducă la 300.000 de ruble.
Responsabili de respectarea disciplinei de numerar la intreprindere sunt managerul, contabilul sef si casierul. Funcția de control în ceea ce privește respectarea de către organizație a disciplinei de numerar este imputată băncilor care deservesc, pe care Banca Centrală le obligă cel puțin o dată la doi ani să efectueze o verificare corespunzătoare.
Contabilitatea numerarului se efectuează pe un cont sintetic activ 50, iar documentele echivalente cu acesta pe un cont sintetic 56. Încasarea este luată în considerare la debitul conturilor, iar plățile în numerar la credit și eliberarea documentelor de numerar. Subconturi pot fi deschise pentru cont, de exemplu, un subcont separat pentru documente monetare.
În cazul în care organizația în activitățile sale acceptă și distribuie numerar în anumite zone, se pot deschide subconturi ale caselor de casă operaționale și un subcont „casier principal” (sau „casier al organizației”). O astfel de evidență este recomandată deoarece permite un control mai detaliat al fluxului de numerar în domeniile de responsabilitate.
Dacă organizația are dreptul să efectueze decontări în numerar în valută, se deschid subconturi speciale pentru tipurile de valute pentru contul 50, în care se ține contabilitatea lor separată. Reflectarea tranzacțiilor în moneda altor state în contabilitate se efectuează în termeni de ruble la cursul de schimb oficial din momentul tranzacției.
Contabilitatea simplificată a muncii cu numerar este după cum urmează:
În plus, pentru a controla stocarea și mișcarea numerarului în organizație, se poate efectua un inventar al casei de marcat.
Baza pentru un inventar brusc neprogramat al casieriei poate fi ordinul șefului organizației. Fără greșeală, inventarierea se efectuează la schimbarea casieriei și la efectuarea inventarelor anuale planificate ale activelor bilanțului întreprinderii. În acest din urmă caz, casa de marcat este prima procedură de inventariere efectuată de comisie.
Imediat înainte de începerea inventarierii, comisia acceptă în departamentul de contabilitate cele mai recente documente ale contabilității primare de casă la momentul actual. De la persoanele responsabile din punct de vedere financiar, ei primesc chitanțe privind caracterul complet al transferului documentelor primare către departamentul de contabilitate și înregistrarea / radierea fondurilor primite / ieșite.
În timpul inventarierii casei de marcat, se încetează orice operațiuni cu numerar sau documente bănești. La casierie se efectuează o renumărătoare foaie cu foaie a numerarului din acesta și un recensământ al documentelor bănești. Comisia reconciliază datele contabile și documentele efective de numerar și numerar.
Rezultatele identificate în procesul de inventariere sunt reflectate în act. Actul se întocmește în două exemplare, semnate de comisie și casier, căruia i se înmânează unul dintre exemplare. În cazul în care se efectuează inventarierea privind predarea și acceptarea cazurilor între casiere, actul se întocmește în trei exemplare, întrucât la fiecare dintre ele se transferă copii semnate.
Lipsurile/excedentele identificate se reflectă în act cu explicarea obligatorie a împrejurărilor producerii acestora. De la persoanele responsabile din punct de vedere financiar se iau declarații explicative cu privire la motivele apariției excedentelor sau lipsurilor.
Lipsa numerarului sau a documentelor bănești (în echivalent bănesc) se încasează de la casierie odată cu completarea înregistrărilor contabile:
Surplusul scos la iveală la inventariere este creditat și acceptat în contabilitate cu întocmirea înregistrării Dt 50 - Kt 91-1 pentru întreaga sumă a excedentului.
