Contribuții la PFR trimestrial. Plăți fixe în Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali pe USN pentru ei înșiși. Afaceri cu venituri peste 300.000

Mărimea viitoarei pensii depinde direct de cât de regulat angajatorul a efectuat plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse (denumit în continuare Fondul de pensii al Federației Ruse). Cu cât sunt mai multe contribuții, cu atât valoarea finală a prestațiilor de stat este mai mare. Pentru a nu întâmpina fraude, trebuie să știți ce plăți este obligat să facă departamentul de contabilitate al companiei pentru angajați și să vă familiarizați cu rata dobânzii stabilită pentru diferite categorii de plătitori. Transferurile către Fondul de pensii sunt reglementate în mod clar prin reglementări legislative.

Contributii la fondul de pensii din salariu

Dacă un angajator angajează angajați pentru o întreprindere, atunci el este obligat să transfere contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie (denumită în continuare - MPI). În fiecare lună se deduce o anumită sumă din fondul general de salarii (denumit în continuare statul de plată), care merge la plata contribuțiilor către PFR. Această metodă ajută la formarea pensiei de asigurare a angajaților - toată lumea acumulează bani într-un cont personal separat. Salariatul primeste aceste finante atunci cand se pensioneaza din cauza varstei, sau din alte motive stabilite de lege.

Conform reglementărilor de stat, orice contribuție la Fondul de pensii pentru un angajat poate fi dedusă doar pentru formarea beneficiilor de asigurare sau merge la economii pe bază mixtă, cu creșterea sumelor lunare și acumularea de puncte. Guvernul Federației Ruse (denumit în continuare Federația Rusă) a introdus o înghețare sau un moratoriu asupra formării părții finanțate din subvenția pentru pensii. Toate fondurile deduse de angajator merg doar la formarea prestațiilor de asigurare. Această situație va continua până în 2020.

Cine este plătitorul

O persoană juridică sau fizică care angajează angajați pentru a îndeplini anumite funcții stabilite printr-un contract de muncă, le plătește salarii, este angajator. Această categorie de plătitori de impozite și contribuții se numește asigurați. Statul obligă angajatorul să transfere plăți în cadrul OPS cu un stat de plată pentru toți cetățenii care lucrează lunar. Sunt considerați asigurători:

• întreprinderi, companii, organizații care funcționează ca persoană juridică;
• antreprenori individuali (în continuare - IP);
• persoane care folosesc forță de muncă angajată.

Pe lângă acești plătitori, există asigurători care deduc plăți „pentru ei înșiși”, întrucât își organizează în mod independent activitatea de muncă, fiind așa-zișii. „persoane care desfășoară activități independente”. Acestea includ:

• Antreprenori individuali care nu folosesc forța de muncă pentru angajare;
• persoane care desfășoară activitatea juridică - avocați, notari;
• alți ruși care s-au înregistrat la filiala locală a Serviciului Federal de Taxe (denumite în continuare FTS) ca lucrători independenți.

Statul a stabilit că dacă o persoană juridică sau fizică se încadrează în două definiții de asigurat, atunci plățile către Fondul de Pensii se fac din două motive. De exemplu, un antreprenor individual este angajat în fabricarea și vânzarea de pantofi, are doi angajați. Un om de afaceri trebuie să facă transferuri lunare din statul total de plată al lucrătorilor săi și să facă plăți către Fondul de pensii pentru IP pentru el însuși.

Procentul de contribuții la Fondul de pensii

Legislația stabilește o rată standard de 22% din plățile către Fondul de pensii, care este supusă salarizării angajaților unei companii sau întreprinderi. Nivelul câștigurilor lucrătorilor nu trebuie să fie mai mic decât salariul minim (salariul minim) din regiune. Banii sunt virați de către angajator, asiguratul nu are dreptul de a reduce cuantumul salariului acumulat al salariatului cu valoarea contribuțiilor. Reforma sistemului de deducere a plăților pentru pensiile pentru cetățenii care nu lucrează, realizată în 2015, prevede două opțiuni de distribuire a banilor transferați:

• subvenții pentru asigurări;
• o opțiune mixtă care prevede o combinație de asigurări și contribuții finanțate.

Suma transferată, în valoare de 22% din statul de plată, se împarte astfel:

• 6% sunt cheltuiți pentru formarea unui tarif de solidaritate, care prevede taxe suplimentare fixe la beneficiile de pensie ale cetățenilor;
• 16% formează un tarif individual.

Reglementările de stat prevăd că un cetățean care lucrează oficial are dreptul de a alege. Dacă preferă să formeze economii într-un cont de economii, atunci suma transferată, 22% din salariu, se împarte astfel:

• 10% merg la primele de asigurare;
• 6% formează o suprataxă fixă;
• 6% creează o pensie finanțată.

Înghețarea părții finanțate din pensie până în 2020 anulează această posibilitate. Toate plățile către Fondul de pensii al Federației Ruse, deduse de angajator, sunt împărțite după cum urmează:

• 16% creează o pensie de asigurare;
• 6% merg la o suprataxă fixă.

Valoarea limită a bazei impozabile și a tarifului

După 01.01.2018, Guvernul Federației Ruse a introdus o nouă dimensiune a bazei maxime de calcul a plăților către Fondul de pensii. Se calculeaza astfel:

WB \u003d NW x 12 x 2, unde

• BM - baza impozabilă;
• SZ este salariul mediu în Federația Rusă.

După calcule, acest indicator a fost stabilit la nivelul de 1021 mii de ruble. Dacă plățile către UIF depășesc această sumă, atunci rata se reduce la 10% din toate contribuțiile ulterioare. Departamentul de contabilitate al întreprinderii ține o evidență anuală a sumelor transferate pentru fiecare angajat pe bază de angajamente. După ce suma totală a plăților depășește 1021 tr., valoarea plăților se reduce de la 22% la 10% până la sfârșitul anului în curs.

Tarife preferențiale

Pentru anumite categorii de angajatori, tariful redus se aplică la transferul contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse. Pentru a profita de tariful preferențial, trebuie să verificați cu al doilea clasificator rusesc de tipuri de activități economice (OKVED2) și să determinați dacă afacerea practicată de o persoană juridică sau de o persoană fizică aparține tipurilor de muncă pentru care o reducere este furnizată suma plăților. Pentru a estima mărimea coeficientului în funcție de statutul de înregistrare a firmelor, de regimul de impozitare pe care îl aplică, puteți consulta tabelul de mai jos:

Tarife suplimentare pentru OPS

Dacă munca unui cetățean care lucrează într-o anumită companie sau întreprinzător individual este asociată cu industrii dăunătoare sau periculoase, atunci asiguratul trebuie să deducă fonduri suplimentare la Fondul de pensii al Federației Ruse. Pentru a determina severitatea producției, o evaluare specială a locurilor de muncă ar trebui efectuată la fiecare 5 ani. Analiza siguranței muncii cetățenilor angajați este efectuată de angajații autorităților de protecție a muncii. In urma cercetarii, conducerea societatii emite o concluzie cu repartizarea claselor si categoriilor de munca periculoasa.

Angajatorul va trebui să efectueze plăți suplimentare către Fondul de pensii. Cuantumul contribuțiilor în funcție de clasele și subclasele de pericol al muncii lucrătorilor poate fi văzut în tabelul de mai jos:

Dacă nu a fost efectuată evaluarea nocivității condițiilor de muncă în companie, atunci persoana juridică sau întreprinzătorul individual plătește contribuții suplimentare pentru angajați în valoare de 6-9% din statul de plată. Cetăţenii care lucrează o perioadă lungă de timp în condiţii dăunătoare la locul de muncă au dreptul la servicii preferenţiale şi la pensionare anticipată. Pentru astfel de categorii de ruși, oportunitatea plăților efectuate de angajator către UIF este de mare importanță.

Ce plăți nu fac obiectul primelor de asigurare în FIU

Există cheltuieli în numerar suportate de întreprindere care nu sunt impozabile. Nu puteți plăti contribuții la Fondul de pensii al Federației Ruse din următoarele plăți:

• cheltuielile în timpul unei călătorii de afaceri, inclusiv mesele, cazarea, călătoriile angajaților pe teritoriul Federației Ruse sau în străinătate;
• subvenții plătite de stat;
• diverse compensații datorate angajaților (cu excepția plăților suplimentare la concediere pentru concediul de muncă neutilizat).

Procedura de acumulare si plata in anul 2018

Din ianuarie 2017 au avut loc schimbări importante. Beneficiarul contribuțiilor plătite nu a fost Fondul de pensii al Federației Ruse, ci Serviciul Fiscal Federal. Detaliile ordinelor de plată, codurile de clasificare bugetară (denumite în continuare BCC) s-au modificat. Dacă departamentul de contabilitate al organizației continuă să transfere fonduri „mod vechi”, folosind datele vechi pentru a completa ordinul de plată, atunci inspectoratul fiscal va percepe penalități și dobânzi pentru neplata contribuțiilor. Pentru a evita o astfel de situație, este necesar să folosiți numai informații actualizate despre destinatarii fondurilor.

Procedura de acumulare și plată a contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse este următoarea:

1. Departamentul de contabilitate al organizației efectuează în timp util salarizarea angajaților pentru luna lucrată.
2. Din statul de plată, contribuțiile la Fondul de pensii în valoare de 22% sunt deduse dacă plățile anterioare pentru un anumit angajat nu depășesc 1021 mii de ruble. După atingerea acestei sume, plățile se fac cu o rată de 10%.
3. Un ordin de plată bancar este completat cu atenție cu detaliile necesare, o explicație a scopului plăților suplimentare, o indicație de ruble, copeici.
4. Dacă societatea sau persoana juridică are finanțe, organizația bancară efectuează o plată.

Dacă o persoană fizică sau întreprinzător individual nu are un cont curent bancar, atunci este permisă plata datoriei în numerar la oficiul poștal sau la casieria primăriei locale, cu chitanță. Contabilul responsabil de salarizare face un calcul separat pentru fiecare angajat, indicând plățile efectuate către Fondul de Pensii, venit impozabil pe bază de angajamente de la începutul anului. Dacă un angajat lucrează în producție periculoasă, atunci restricția privind valoarea maximă a bazei de contribuție nu se aplică. La orice nivel de venit, valoarea plăților este de 22%.

Detalii necesare

Fiecare subiect al Federației Ruse are dreptul de a-și stabili propriile opțiuni pentru detaliile de plată pentru efectuarea plăților către Fondul de pensii al Federației Ruse, dar există informații care ar trebui să fie în fiecare ordin de plată. Aceasta include următoarele date despre destinatar:

• numele complet al organizației;
• data emiterii documentului;
• numărul de identificare a contribuabilului (TIN);
• codul motivului de înregistrare (KPP);
• numele băncii destinatarului;
• decontare și conturi de corespondent;
• codul de identificare bancar (BIC);
• decodificarea suprataxelor in coloana „Programare”.

Puteți genera în mod independent o „plată”, urmărind cu atenție corectitudinea datelor introduse sau utilizați serviciile oferite de Serviciul Fiscal Federal. Pe site-ul web al organizației, puteți vedea detaliile destinatarului în funcție de regiune. Trebuie să vă selectați subiectul Federației Ruse, să completați un document online, cu datele deja introduse, să îl descărcați, să îl imprimați și să îl duceți la bancă pentru plată.

Codurile de clasificare bugetară (BCC)

Pentru a distribui corect fluxurile de numerar, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a introdus CCC, care este o listă de 20 de cifre în care sunt criptate destinatarul plății, scopul său și alte date. Decodificarea codului poate fi văzută în următorul tabel:

De exemplu, plățile în Fondul de pensii al Federației Ruse au următoarea clasificare:

• taxe regulate - 392 102 02010 06 1010 160;
• penalitati - 182 102 02010 06 3010 160;
• calculul penalitatilor - 182 102 02010 06 2110 160.

Indicarea corectă a CSC este foarte importantă, deoarece garantează că toate fondurile vor merge la scopul propus și nu vor fi transferate din greșeală într-un alt cont. Angajații serviciilor fiscale urmăresc plățile în funcție de această succesiune de numere, determină suma datoriei plătite, efectuează rambursări periodice, recalculează clienții pentru elementele de cheltuieli specificate, dacă este necesar.

Condiții de transfer al contribuțiilor la pensie

Legislația stabilește termenele în care angajatorul trebuie să vireze cetățenilor banii cuveniți pentru formarea subvențiilor de pensie de asigurare. Plățile se fac lunar până în a 15-a zi a următoarei perioade de facturare. Dacă această zi este o sărbătoare nelucrătoare, atunci plata trebuie efectuată imediat după plecarea la muncă.

În cazul în care societatea întârzie termenele de plată, atunci toate sumele neachitate vor fi considerate restanțe cu acumularea de penalități, amenzi și încasări forțate de bani prin instanțe. Se percepe penalitate pentru fiecare zi de întârziere. Este 1/300 din rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse și se percepe pe întreaga sumă a restanțelor. Este necesar să întocmiți cu atenție și cu atenție ordinele de plată, nu uitați să transferați finanțe pentru a evita o astfel de situație.

De la începutul anului 2017, guvernul, pentru a reduce și eficientiza raportarea, a transferat controlul asupra primelor de asigurare (pensie, asigurări sociale și medicale) către Serviciul Fiscal Federal.

Serviciul Fiscal Federal este cel care, de la 1 ianuarie 2017, monitorizează deducerile către trezorerie pentru diverse prime de asigurare, procesează și analizează aceste informații, precum și colectează datorii. Transferul controlului asupra „asigurărilor” către organele fiscale are ca scop returnarea la buget a unor sume mari de restanțe acumulate în ultimii ani - guvernul a considerat că PFR (precum FSS și alte autorități) nu a reușit să facă față acestei sarcini. .

Legea federală nr. 212, care reglementa anterior acest domeniu, nu mai este valabilă. În schimb, Codul Fiscal este completat de un întreg capitol nr.34 „Contribuții de asigurări”, în care se detaliază cine, cui și cât.

O modificare a legislației în acest domeniu nu implică o modificare a tarifului pentru contribuțiile la PFR. El va face la fel 22% dacă plățile nu depășesc limita anuală și 10% dacă se depăşeşte limita anuală.

Persoanele care contribuie la propria pensie, cum ar fi persoanele care desfășoară activități independente, avocații privați, notarii și așa mai departe, vor continua să plătească o contribuție fixă ​​către UIF. Deoarece salariul minim a fost stabilit la 11.163 de ruble, contribuția fixă ​​pentru anul va fi 26 545 de ruble.

Această plată este finită numai în cazul în care venitul anual al unui antreprenor individual, al unui avocat privat, al unui notar, al unui medic etc. nu a depășit 300.000 de ruble. Dacă venitul anual era mai mare, atunci Fondul de pensii ar trebui să plătească în plus. Valoarea plății suplimentare va fi de 1% din excedentul de venit peste pragul de 300.000, dar nu mai mult de 212.360 de ruble.

Limita contribuțiilor la pensie, a căror depășire în timpul anului dă dreptul la o rată redusă, în 2018 este de 1.021.000 de ruble. Limitele de contribuție pentru indemnizațiile zilnice pentru călătoriile de afaceri în Rusia și în străinătate - în primul caz, acestea se vor ridica la 700 de ruble pe zi, în al doilea - 2500 de ruble pe zi.

Serviciul Fiscal Federal oferă „Taxa unificată de asigurări sociale” (ESSC), pentru UIF - „Raportul privind perioada de asigurare” sau experiența SZV.

Pentru formularul SZV-M, termenul limită de raportare este înainte de 15 a lunii următoare. Raportul de experiență SZV va trebui depus o dată pe an calendaristic, iar termenul limită pentru depunerea primului formular este până la 1 martie 2018

Acumularea dobânzii preferenţiale

Toate cele 13 categorii de beneficiari și-au păstrat dreptul la o prestație, adică la contribuții reduse la conturile de pensii, iar cotele nu s-au modificat. De 20% Pentru partea de asigurare a pensiei se vor deduce următoarele:

De 8% în 2018, se va plăti „asigurarea” pensiei:

• întreprinderi angajate în domeniul tehnologiei informației;
• societăți economice și parteneriate care implementează rezultatele activităților informaționale ale altcuiva în producție, adică punerea în practică a invențiilor, modelelor de utilitate etc.;
• orice firme care au primit dreptul de la organele de conducere ale zonelor economice speciale să desfășoare activități în acestea pentru a introduce noi tehnologii și a dezvolta un cluster turistic.

De 6% „Pensia” este plătită de participanții zonei economice libere „Crimeea”, inclusiv Sevastopol, teritoriul de dezvoltare economică avansată și portul liber „Vladivostok”, deși în fiecare caz există restricții locale privind tipurile de activități.

De 14% o contribuție este luată de la participanții la proiectul științific Skolkovo. Și, în sfârșit, 0% din contribuții, adică firmele care dețin nave înscrise în Registrul Internațional al Rusiei nu plătesc nimic FIU, ci doar atunci când plătesc salarii și remunerații membrilor echipajului acestor nave (există și restricții ).

tarif tranzitoriu

Ca atare, nu există un tarif tranzitoriu, deoarece tarifele în sine nu s-au schimbat.. Dar datorită faptului că transferul raportării de la fonduri la impozite a dus la pierderea de informații și confuzie, în special în prezența plăților în exces la contribuții, se recomandă să verificați cu atenție și să verificați din nou toate informațiile privind primele de asigurare pentru toți angajații. de la începutul anului 2017, pentru a evita plățile în exces.

Efectul ratei regresive

Rata regresivă este rata redusă a contribuțiilor la asigurările de pensie se aplică dacă se depăşeşte limita bazei de asigurare. În 2018, este de 1.021.000 de ruble. Aceasta înseamnă că, dacă venitul anual al unui angajat depășește această sumă, atunci primele de asigurare pentru acesta care depășesc limita sunt calculate la o rată regresivă. Este de 10%.

Ce înseamnă asta într-un exemplu? Să presupunem că salariul unui angajat (în totalitate) este de 90.000 de ruble pe lună. În total, se va ridica la 1.080.000 de ruble pe an.

Contribuțiile din suma cuprinsă în limită sunt stabile. Ele nu pot depăși 224.620 de ruble pe an (exact 22% de la 1.021.000). În consecință, întreprinderea plătește 224.620 de ruble la trezorerie pentru acest angajat, plus:

(1.080.000 - 1.021.000) * 10% / 100% = 5900 ruble.

Contribuția totală totală la pensie pentru acest angajat pe an va fi:

224 620 + 5900 = 230 520 ruble

Conform acordurilor GPC

În majoritatea cazurilor, contractele civile de muncă (care implică nu o relație angajator-angajat, ci un client-antreprenor) presupun deducerea contribuțiilor la pensie de asigurare în același mod ca și contractele de muncă, dar există o serie de excepții:

• contractul se încheie cu un antreprenor individual care plătește singur asigurarea;
• contractul este încheiat cu un străin care se află temporar în Rusia și nu are cetățenie rusă;
• contractul se încheie cu studenții unei școli universitare sau medii de învățământ cu frecvență întreagă.

O contribuție în valoare de aceeași 22% se efectuează la plata executării de către partea - Antreprenorul a lucrării convenite. Cu contracte de alt înțeles, de exemplu, pentru vânzarea și cumpărarea de bunuri imobiliare, nu va trebui făcut nimic de acest fel. Cu toate acestea, dacă Antreprenorul are dreptul de a aplica o rată redusă în cazurile specificate mai sus, atunci plățile se efectuează pe aceasta.

Închis, adică cea mai completă listă a plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare este dată în articolul 422 din capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Toate plățile care nu sunt menționate în acesta sunt supuse contribuțiilor.

Cele eliberate includ:

• prestații guvernamentale, cum ar fi șomaj, etc.;
• compensații de stat, de exemplu, pentru a plăti pentru alimentația sportivă în sportul profesionist;
• asistență financiară unică - în limita a 50.000 de ruble;
• veniturile reprezentanților popoarelor indigene din meșteșugurile populare, cu excepția salariilor;
• alte plăți enumerate în articol.

Pariuri obligatorii și suplimentare

Rata de 22% este obligatorie pentru toți, cu excepția beneficiarilor. Însă persoanele angajate în muncă dăunătoare/periculoasă au dreptul la pensie preferențială - pensionare anticipată. Prin urmare, în raport cu acestea, statul stabilește tarife suplimentare.

Tariful suplimentar se stabilește în funcție de anumite liste, care sunt reglementate de legile nr. 400-FZ și 426-FZ (ambele din 28 decembrie 2013). Acestea continuă să funcționeze în 2018. Cu cât este mai mare clasa de pericol a locului de muncă, cu atât este mai mare rata suplimentară. Poate varia de la 9 la 2% (în plus față de cea principală - 22%).

Raportarea la fonduri pentru 2018

„Taxa unificată de asigurări sociale” pentru IFTS combinate mai multe tipuri diferite de raportare asigurate de diverse autorități de supraveghere - pentru pensii, asigurări medicale și sociale, inclusiv plăți pentru concedii medicale și probleme legate de concediul de maternitate și pentru creșterea copilului.

Termenul limită pentru ESS este cel târziu data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare, pentru FSS pentru accidentări - nu mai târziu de 20/25 (în format hârtie / electronic) a lunii următoare, pentru SZV-M - nu mai târziu de data de 15 a lunii următoare.

Modificările primelor de asigurare pentru anul 2018 sunt prezentate mai jos.

Anul 2016 se apropie de final, ceea ce înseamnă că se apropie termenul limită de plată a contribuțiilor la pensie pentru antreprenorii individuali în 2016. Este important de menționat că contribuțiile la Fondul de pensii pentru IP din 2017 vor fi modificate semnificativ și pentru a înțelege toate nuanțele viitoarelor inovații în Fondul de pensii pentru IP, este necesar să înțelegem ce este în 2016 în pensie. Sistemul de fonduri pentru IP și ce se va întâmpla în 2017 .

Fiecare întreprinzător individual, din momentul înregistrării sale în registrul unificat, este obligat să efectueze deduceri fiscale și contribuții de asigurare la sistemul bugetar al Rusiei.

IP: contribuții la PFR - 2017

Contribuțiile la pensie pentru întreprinzătorii individuali în 2017 ar trebui făcute către autoritățile fiscale, și nu către UIF, așa cum este cazul în prezent. Aceasta este una dintre cele mai importante modificări ale sistemului de asigurări sociale, care este asociată cu transferul competențelor administrative de a colecta primele de asigurare și de a le înregistra în Serviciul Fiscal Federal. Toate contribuțiile care au fost făcute anterior către PFR pentru întreprinzătorii individuali și către FSS (cu excepția contribuției „pentru vătămări”) trebuie plătite Serviciului Federal de Taxe la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual de la 1 ianuarie 2017. Raportul juridic dintre plătitorii de prime de asigurare și organul administrativ va fi reglementat de Cap. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă venitul anual al antreprenorului s-a ridicat la 600.000 de ruble, acesta trebuie să facă o contribuție la Fondul de pensii pentru anul 2016 în valoare de: 23.153,33 + 3.000 = 26.153,33 ruble.

Termenul limită de plată către Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali a sumei de plată care depășește rata venitului marginal este până la 1 aprilie 2017. Până la sfârșitul anului 2016, este necesar să se efectueze plăți către PFR pentru o plată fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali și, deja la începutul anului viitor, să se calculeze și să se plătească un procent suplimentar din venitul excedentar.

Cum se calculează impozitul către Fondul de pensii pentru antreprenorii individuali?

Calculul sumei plăților către IP FIU pentru sine în 2017 va avea loc și pe baza indicatorului salariului minim. Astăzi, salariul minim este de 7.500 de ruble (același indicator va fi la 1 ianuarie 2017, noul salariu minim de 7.800 de ruble va intra în vigoare abia de la 1 iulie 2017).

Plățile către IP-ul PFR în 2017 vor fi în PFR: 7.500 x 12 x 26% = 23.400 ruble, în FFOMS: 7.500 x 12 x 5,1% = 4.590 ruble.

Deci, pensia și contribuțiile „medicale” ale IP vor crește față de anul acesta: valoarea primelor fixe de asigurare ale IP în 2017 va fi de 27.990 de ruble, dacă venitul pentru 2017 nu depășește 300.000 de ruble.

Valoarea contribuției suplimentare din profiturile excedentare va fi, de asemenea, calculată în valoare de 1%, dar, în același timp, nu trebuie să depășească 163.800 de ruble.

În 2017, BCC-ul din plată va fi modificat în conformitate cu datele noului administrator - primele cifre ale BCC ar trebui să fie 182 (FTS).

Raportați la IP FIU pentru mine în 2017

Întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși cu privire la primele de asigurare nu ar trebui să raporteze la Fondul de pensii. Raportul este necesar doar dacă antreprenorul individual are angajați și le plătește un salariu sau bani pentru GPC. În acest caz, raportarea se întocmește în formularul RSV-1 PFR. Pentru antreprenorii individuali cu mai puțin de 25 de angajați, raportul se depune pe hârtie, pentru anul - la ora obișnuită - cel târziu în data de 15 a lunii următoare încheierii lunii trimestriale. Antreprenorii cu un număr mare de persoane sunt obligați să transmită rapoarte electronice mai târziu de a 20-a zi a aceleiași perioade.

Formularul de raportare pentru contribuțiile IP în 2017 pentru angajații acestora se va modifica. Începând cu noul an, toți plătitorii, inclusiv întreprinzătorii individuali, vor trebui să depună autorității fiscale un singur calcul al primelor de asigurare, care va combina de fapt RSV-1, 4-FSS, RSV-2, RV-3. Condițiile de depunere a unui raport pe hârtie sau digital nu s-au modificat, spre deosebire de termenul limită de depunere a acestuia. Pentru primul trimestru al anului 2017, antreprenorii individuali vor trebui să furnizeze un singur calcul al primelor de asigurare cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

Din 2017, antreprenorii individuali trebuie să furnizeze în continuare informații privind contabilitatea personalizată către UIF: SZV-M (lunar, nu mai târziu de a 15-a zi de la sfârșitul lunii de raportare) și contabilitate pentru anul, deja în 2018.

Dacă sunteți un antreprenor individual, atunci vi se cere anual să efectuați plăți fixe către Fondul de pensii al Rusiei (alias) și către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (alias FFOMS).

Aceste plăți sunt obligate să fie efectuate indiferent dacă sunteți angajat în altă parte, dacă desfășurați afaceri sau doar vă întindeți pe canapea, fiind înregistrat ca antreprenor individual. Contribuțiile obligatorii ale antreprenorilor individuali nu sunt, de asemenea, afectate de sistemul de impozitare pe care se află (USN, OSNO, UTII, PSN - toată lumea plătește!), Nici suma veniturilor sau cheltuielilor dumneavoastră.
În orice caz, sunteți obligat să transferați anual plăți fixe către aceste două fonduri (PFR și FFOMS).

Această plată este fixată anual și indexată în fiecare an. Cel mai adesea, desigur, - într-o direcție mai mare.

Calculul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS pentru luna

Din 2018, la calcularea primelor de asigurare IP, dimensiunea nu joacă niciun rol. În schimb, conform articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt stabilite sume fixe ale contribuțiilor pentru 2018, 2019 și 2020 (a se vedea tabelul de mai sus). Pentru a afla suma pe lună, trebuie doar să împărțiți aceste sume la 12.

REFERINŢĂ: până în 2018, cuantumul primelor de asigurare depindea de valoarea salariului minim, iar formula de calcul a primelor de asigurare și medicale pentru întreprinzătorii individuali a fost următoarea:
PFR \u003d salariu minim x 26% x 12 luni.
FFOMS = salariul minim x 5,1% x 12 luni.

Când să plătiți taxele IP

Înainte de a răspunde la această întrebare, trebuie să vă amintiți o informație foarte importantă:
Antreprenorii individuali care lucrează fără salariați înregistrați au posibilitatea de a deduce 100% din primele de asigurare către PFR și FFOMS din povara fiscală impusă acestora de unul sau altul sistem de impozitare.

Exemplu.
Sunteți angajat în furnizarea de servicii de fabricare a săpunului. În primul trimestru, ai făcut săpun pentru 30.000 de ruble. Lucrezi la sistemul de impozitare simplificat, plătești impozit de 6%. De la 30 de mii de ruble. 6% este 1800 de ruble. Deci, ăștia 1800 îi plătești la sfârșitul trimestrului nu la impozit, ci la FIU!
În total, se pare că pentru restul de 3 trimestre trebuie să plătiți către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS: (Suma totală a primei de asigurare este de 1800 de ruble).

Puteți plăti prime de asigurare fixe o dată pe lună, o dată pe trimestru, o dată la șase luni sau o dată pe an - indiferent când! Aici este important să acoperiți avansul cu o primă de asigurare, pe care antreprenorii individuali trebuie să o plătească trimestrial fără greș!

Dacă nu ați plătit la UIF, ci ați trimis banii către autoritățile fiscale, iar la sfârșitul anului s-a dovedit că primele de asigurare acoperă integral impozitul (pentru că toate 100% din contribuții sunt deduse din impozit) , atunci va trebui să retrageți acești bani de la autoritățile fiscale înapoi, ceea ce va fi destul de problematic.

Cum să plătiți corect primele de asigurare către PFR și FFOMS

Atenţie! Luați în considerare exemplul de contribuții pentru 2018. Suma lor totală a fost de 32.385,00 ruble.

Sfat: nu le plătiți în fiecare lună. Nu există nici un punct.
Am lucrat pentru primul trimestru, am calculat impozitul și s-a dovedit a fi 10.000 de ruble. Așa că plătiți aceste 10 mii la PFR și FFOMS, și mai întâi la PFR CBC.

Nimic la organele fiscale, pentru că contribuțiile au fost compensate cu impozit. Au mai rămas 22.385,00 ruble, din care 5.840,00 sunt în FFOMS.

Alte 10.000 de taxe au ieșit în al doilea trimestru. Din nou nu plătim impozit, ci plătim către UIF. Au mai rămas 12.385,00 ruble, dintre care 5.840.000 sunt în FFOMS.

Pentru trimestrul al treilea au ieșit alte 10.000 de taxe. Din nou nu plătim impozit, ci plătim către UIF.

DAR! Nu mai trimitem 10 mii la Fondul de Pensii, ci restul din totalul contributiei (de la 26545,00), i.e. 6.545,00. Și cu această tranșă, ne închidem obligațiile față de UIF.
Dar impozitul nostru era de 10 mii, iar noi am plătit 6.545,00. Restul de 3.455,00 sunt trimise la FFOMS. Rămâne de plătit pentru miere. asigurare: 5.840 - 3.455 = 2.385 ruble.

Deci, pentru al patrulea trimestru, când impozitul tău va ieși din nou la 10 mii de ruble, trimitem restul de 2.385 la FFOMS, iar restul de 7.615,00 la detaliile autorităților fiscale!

Important! Trimiterea către FIU sau FFOMS înseamnă utilizarea CCC pentru astfel de plăți, dar destinatarul este IFTS.

Desigur, acesta este doar un exemplu, iar impozitul dvs. deja pentru primul trimestru se poate ridica la o sumă care depășește primele de asigurare pentru PFR și FFOMS. Atunci este mai bine să plătiți totul dintr-o dată în primul trimestru, iar apoi va trebui să faceți plăți anticipate trimestriale.

În cadrul acestei scheme de mai sus, vă scutiți de povara plăților lunare și de orice risc de a impune penalități și alte sancțiuni din impozit.

1 la sută în Fondul de pensii al Federației Ruse din venituri care depășesc 300 de mii de ruble

Anul următor, după ce ați făcut o contribuție fixă ​​la fondurile din afara bugetului, dacă venitul dvs. a depășit 300 de mii de ruble, vă rugăm să fiți amabil să plătiți 1% din suma care a depășit aceste 300 de mii.

Un exemplu pentru manechini.
Venitul dvs. pentru anul s-a ridicat la 487.000 de ruble. Din această sumă, 187 mii reprezintă un exces de 300 mii, iar din 187 mii trebuie să plătiți 1%. Va fi 1870 de ruble.

Ai grija! Trebuie să plătiți pentru detaliile PFR-ului, nu FFOMS! Termenul limită este 1 iulie a anului următor celui de raportare. Dacă contribuțiile sunt transferate în 2018, trebuie utilizat una nouă. Din martie 2018, contribuțiile de 1% trebuie transferate la CBC, ca și pentru contribuțiile fixe - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 februarie 2018 nr. 35n) indicând detaliile de IFTS în plată.

Dacă venitul dvs. a depășit deja 300 de mii anul acesta, abia așteptați luna iulie și nu vă simțiți deja liber să plătiți 1% din excedent pentru plata corespunzătoare către PFR KBK.

Trebuie să plătesc prime de asigurare când închid un IP

În cazul în care închideți un antreprenor individual, inspectorul fiscal, acceptând documentele de închidere de la dumneavoastră, poate solicita chitanțe care confirmă faptul că toate contribuțiile au fost plătite către UIF pentru anul în care are loc procedura de închidere. Amintiți-vă - nu sunteți obligat să plătiți prime de asigurare atunci când trimiteți documentele pentru închidere! Citim art. 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pe baza căruia acest lucru se poate face în termen de 15 zile de la închiderea IP.

Pe de altă parte, prima de asigurare poate fi dedusă din impozit, după cum știm deja, ceea ce nu va fi posibil dacă ai bani în FIU după închidere, și nu înainte. Prin urmare, înainte de a închide IP, plătiți toate contribuțiile către PFR și FFOMS, conform calculelor pentru luna prezentate mai sus.

Chitanță de plată a primelor de asigurare către UIF

Cea mai convenabilă modalitate de a plăti primele de asigurare este să vă generați propria chitanță pe site-ul oficial al Fondului de pensii.

Este foarte ușor să faci asta.
Pasul 1. Urmăm linkul: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ și vedem următoarele:

Pasul 2. Selectăm elementul „Asigurător”, subiectul nostru al Federației Ruse și apoi articolul „Plata primelor de asigurare de către persoanele care au intrat voluntar în relații juridice în cadrul OPS”.

Veți vedea o fereastră cu detaliile de plată:

Atenţie! Serviciul nu a introdus încă modificări în partea CSC.

După introducerea datelor, puteți fie să tipăriți chitanța, fie să o descărcați în format PDF. Cam așa ar trebui să arate:

O astfel de chitanță nu va fi potrivită direct pentru plata la bancă din cauza unui CSC incorect. Cu toate acestea, puteți plăti primele de asigurare prin banca de internet, aceeași Sberbank-Online, prin completarea unui ordin de plată electronic pe baza chitanței generate. Sau din contul dvs. curent. Principalul lucru este că banii ar trebui să vină la tine și de unde au venit, din ce bancă și cont - nu contează.

Fiecare antreprenor are obligația de a plăti o plată IP fixă ​​pentru el însuși către fondul de pensii, precum și către asigurările de sănătate. Această plată este obligatorie pentru toată lumea. Puteți plăti primele de asigurare atât în ​​numerar, prin sucursale bancare, cât și fără numerar. Luați în considerare mai detaliat cum să plătiți primele de asigurare către fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali.

Modificări importante în 2018-2019:

• Un punct important în 2017 a fost că din ianuarie, administrarea primelor de asigurare a fost transferată la inspectoratul fiscal. În acest sens, plata se face către Serviciul Fiscal Federal. Fiscul va efectua și inspecții.
• Din 2018, partea fixă ​​a contribuțiilor nu depinde de salariul minim.
• Termenul de plată de 1% a fost modificat.
• Din 2019, valoarea plăților a crescut.

Cuantumul primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în perioada 2018-2019

Plată fixă ​​calculată din salariul minim

Indiferent dacă întreprinzătorul are angajați sau ce tip de impozitare se aplică, el este obligat să plătească contribuții la Fondul de pensii al Federației Ruse și la asigurarea medicală obligatorie:

Atenţie! Dacă PI nu a început activități de la începutul exercițiului financiar sau încetează activități înainte de 31 decembrie, atunci contribuțiile se calculează pentru perioada lucrată corespunzătoare.

1% pentru venitul în exces

Nu s-a schimbat nimic în calculul de 1% - se plătește dacă venitul depășește suma de 300 de mii de ruble. Formula este simplă: (Venit - 300.000 de ruble) * 1%.

Deci, atunci când se calculează 1%, trebuie luate în considerare următoarele:

• Pentru plătitorii UTII, este necesar să se ia suma venitului imputat, și nu profitul efectiv primit.
• Pentru USN 6%, se ia profitul real.
• Cu sistemul de impozitare simplificat, veniturile reduse cu suma cheltuielilor, în prezent, doar veniturile sunt luate ca bază de calcul a 1%, cheltuielile nu sunt luate în considerare.
• Pentru OSNO, baza va fi diferența dintre venituri și cheltuieli.
• Pentru brevet, este necesar să se ia suma estimată a profitului maxim, pe baza căreia se calculează plățile conform brevetului.

Termenele limită pentru plata taxelor în 2019

Termenele de plată a contribuțiilor sunt stabilite în Codul fiscal al Federației Ruse:

• Contribuții calculate din salariul minim - cel târziu la 31 decembrie a anului de raportare.
• 1% - nu mai târziu de 1 iulie a anului următor anului de raportare.

Atenţie!Începând din 2018, termenul limită de plată a 1% este cel târziu 1 iulie, anterior termenul limită nu mai târziu de 1 aprilie.

Destul de des, antreprenorii își pun întrebarea dacă este necesar să plătească contribuțiile trimestrial sau ce se va întâmpla dacă antreprenorul individual nu plătește contribuția trimestrială? Un antreprenor individual nu are obligația de a plăti contribuțiile trimestrial, zilnic sau conform unei alte scheme - principalul lucru este să le plătească în termenele stabilite.

Unii preferă să plătească întreaga sumă în primul trimestru, în timp ce alții așteaptă până la ultimul. Dar trebuie avut în vedere că există unele caracteristici care apar atunci când se aplică regimuri fiscale speciale.

Caracteristici ale calculării și plății contribuțiilor în anumite regimuri fiscale:

• USN. Perioada de raportare este de un an. Prin urmare, un antreprenor individual poate să plătească simultan toate sumele unei plăți fixe și să le ia în considerare atunci când plătește plăți în avans în viitor. Puteți face acest lucru la sfârșit și țineți cont de ele atunci când plătiți plata anuală.
• ENVD. Perioada de raportare trimestrul. Prin urmare, este important ca cotizațiile să fie plătite trimestrial. În acest caz, impozitul se calculează pe bază de numerar. Adică, de exemplu, primul trimestru poate fi redus în declarația UTII doar cu valoarea contribuțiilor virate în primul trimestru.

Important! Impozitul UTII nu poate fi redus prin plățile efectuate într-un alt trimestru. Așa de des apare întrebarea: „Pot reduce UTII pentru primul trimestru cu suma plății fixe transferate în aprilie?”. Raspuns: nu!

Te poti ajusta la impozite si plati contributii intr-o astfel de suma incat sa reduca impozitul cu 100% (daca nu sunt angajati).

Noi CCA pentru plata contribuțiilor fixe

Datorită faptului că din 2017 administrarea plăților fixe a fost transferată la fisc, este necesară utilizarea noului CCC:

• Să plătească o plată fixă ​​calculată pe baza salariului minim, precum și pentru 1% - 18210202140061110160.
• La efectuarea unei plăți pentru asigurarea medicală obligatorie - 18210202103081013160.

Cum să plătesc cotizațiile?Taxele pot fi plătite în mai multe moduri:

• Prin contul curent al unui antreprenor individual.
• Prin contul bancar personal al antreprenorului.
• Printr-o sucursală bancară pe un ordin de plată.

Cum se generează o chitanță de plată pentru plata plăților fixe

Puteti achita taxele fie cash la o sucursala bancara, fie prin plata electronica, pentru aceasta se genereaza un document de plata. Și, de asemenea, prin contul curent al antreprenorului individual pe ordin de plată.

Cum se generează o plată folosind serviciul fiscal de pe nalog.ru?

Pasul 1. Mergem pe site-ul fiscal nalog.ru la serviciul de generare a unui document de plată.

Pasul 2. Selectăm „Întreprinzător Individ” ca contribuabil, iar în coloana în care trebuie să selectați un document de decontare, indică „Document de plată”. Apăsăm „Următorul”.

Atenţie! Pentru a plăti prin plată electronică sau printr-o sucursală bancară în numerar - selectați „document de plată”, iar dacă doriți să plătiți prin contul curent al antreprenorului - selectați „Ordin de plată”. Dar în acest din urmă caz, va trebui să aflați detaliile bancare ale biroului fiscal.

Pasul 3. Specificați BCC și taxele. Introducem BCC din câmpul corespunzător și apăsăm Enter, sistemul poate trage automat datele fiscale. Dacă trebuie să faceți modificări, faceți clic pe butonul „Înapoi”.

Atenţie! BCC trebuie introdus fără spații, altfel sistemul nu vă va lăsa să îl specificați.

Pasul 4. Adresa de reședință și detaliile destinatarului.

Când faceți clic pe câmpul „Adresa obiectului de impozitare”, veți deschide o fereastră suplimentară în care trebuie să completați câmpurile de adresă. În acest caz, sistemul va căuta automat adresa după ce începeți să o introduceți. Conform adresei introduse, fiscul va fi selectat automat.

Pasul 5. Specificați detaliile documentului de plată.

Aici trebuie să specificați următoarele (câmpuri de sus în jos):

• Pentru antreprenorii individuali, respectiv, selectați „09 - Individual Entrepreneur”.
• Apoi, selectăm ca bază de plată - „TP - plățile din anul curent”, deoarece contribuțiile sunt o plată anuală.
• Ca perioadă fiscală, selectați „Anul” și indicați anul care este necesar. Pentru 2017, alege 2017.
• În câmpul sumă plată, trebuie să indicați suma pe care urmează să o plătiți. De exemplu, 5000 de ruble.

Pasul 6. Introduceți datele despre plătitor - numele complet, TIN. Apoi, bifați în câmpul adresei locului de reședință, după care sistemul va duplica adresa specificată anterior.

Atenţie! Daca plata se va face prin transfer bancar (plata electronica), in TIN.

Înainte de a face clic pe butonul „Plătește”, verifică datele pe care le-ai introdus.

Pasul 7. Alegerea unei metode de plată

După ce ai ales metoda de plată ca numerar, vei primi:

Dacă alegeți plata fără numerar, sistemul vă va oferi următoarele metode de plată:

Cum să completați un ordin de plată pentru plată printr-o bancă pe un cont IP

Descărcați din contul curent.

Dacă antreprenorul are un cont curent, atunci puteți genera un ordin de plată pentru plata contribuțiilor. Acest lucru se poate face ca pe site-ul web fiscal, așa cum este descris în exemplul de mai sus, selectând „Ordin de plată” la pasul 2. Sau cu ajutorul unor programe speciale, de exemplu, 1s etc.

Cum să completați un ordin de plată pentru a plăti o plată fixă:

1. Indicăm codul „09” în statutul plătitorului.
2. Indicăm TIN-ul antreprenorului, în câmpul punct de control nu completăm nimic, întrucât antreprenorul nu îl are.
3. Completăm câmpurile plătitorului, indicând datele bancare (numele băncii, BIC, cont corespondent, contul curent al antreprenorului). Indicăm și detaliile destinatarului - acestea sunt detaliile biroului dvs. fiscal, le puteți găsi pe site-ul fiscal sau vizitându-l personal.
4. BCC-ul plății este indicat în câmpul 104 fără spații.
5. Apoi, codul OKTMO este completat - acesta este câmpul 105.
6. În câmpul următor se pune abrevierea „TP”, ceea ce înseamnă plata curentă.
7. Frecvența plăților este de un an, deci următorul câmp este DG.00.17. Ultimele două cifre indică anul plății. În acest caz, este 2017.
8. În câmpul „Tip de plată” punem codul „01”.
9. În câmpul COD, puneți numărul „0”.
10. În câmpul ordinului de plată, indicați valoarea „5”.
11. În câmpurile 108-109 setăm valoarea 0, iar câmpul 110 nu este completat.
12. De asemenea, trebuie să specificați scopul plății.

În câmpul scopul plății, puteți specifica, de exemplu, următoarele (în funcție de plată):

• Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în sumă fixă ​​(din suma veniturilor care nu depășește 300 mii), creditate la bugetul Fondului de pensii al Federației Ruse pentru anul 2018, reg. Numărul „Numărul tău”.
• Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie din suma veniturilor care depășesc 300 mii, creditate la bugetul Fondului de pensii al Federației Ruse pentru anul 2017, reg. Numărul „Numărul tău”.
• Prime de asigurare pentru asigurările obligatorii de sănătate creditate la bugetul FFOMS pe anul 2018, reg. Numărul „Numărul tău”.

Care este responsabilitatea pentru neplata contribuțiilor

În cazul în care antreprenorul individual nu a plătit contribuțiile la timp, atunci organul fiscal va percepe penalități pentru sumele restante pentru fiecare zi de întârziere, calculate la o rată de 1/300 din rata de refinanțare stabilită la momentul respectiv.

În cazul în care un întreprinzător individual nu a depus rapoarte la timp și nu a raportat asupra veniturilor primite, se poate percepe și o amendă egală cu valoarea maximă a plății anuale stabilite. În 2017, este de 187.200 de ruble.