Общая характеристика ак барс банка. Целью производственной практики являются

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

1.1 Понятие и задачи анализа финансового состояния коммерческого банка

2. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере акционерного коммерческого банка «АК БАРС» БАНК

2.1. Характеристика деятельности ОАО «АК БАРС» БАНК

2.2. Анализ финансового состояния акционерного коммерческого банка «АК БАРС» БАНК

2.3. Предложения по совершенствованию финансового состояния ОАО «АК БАРС» БАНК

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Банковская деятельность - это особый вид предпринимательской деятельности, связанный с движением ссудных капиталов, их мобилизацией и распределением. Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные вкладные и иные операции. Кроме того, банковская деятельность подвержена рискам, ведущего к потерям. Риски образуются в результате отклонения действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. В этом плане для банков становится важным определить риск, классифицировать его и найти пути его оптимизации. В связи с этим становится актуальным развитие и совершенствование анализа финансового состояния банков.

В современных условиях анализ финансового состояния банка является основой для принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Актуальность темы объясняется тем, что коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. От их четкой и грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и российской экономики.

Целью данной курсовой работы является анализ финансового состояния коммерческого банка на примере акционерного коммерческого банка «Ак барс».

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

Изучить понятие и задачи анализа финансового состояния коммерческого банка;

Рассмотреть методы анализа финансового состояния коммерческого банка;

Рассмотреть показатели оценки финансового состояния коммерческого банка;

Охарактеризовать деятельность акционерного коммерческого банка «АК БАРС»;

Провести анализ финансового состояния ОАО «АК БАРС» банка;

Выявить проблемы и разработать предложения по совершенствованию финансового состояния банка.

Объект исследования - акционерный коммерческий банк «АК БАРС».

Предмет исследования - финансовая деятельность акционерного коммерческого банка «АК БАРС».

Информационной базой для проведения исследований организации анализа и оценки финансовой деятельности коммерческого банка послужила бухгалтерская отчетность ОАО «Ак барс» банка за 2010 - 2012 годы.

Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, выводов и предложений и списка использованной литературы. В первой главе курсовой работы раскрываются теоретические основы анализа финансового состояния, которая включает в себя понятие финансового состояния коммерческих банков и показатели оценки финансового состояния банков. Во второй главе проводится анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО «Ак барс» банк.

В данной курсовой работе были использованы нормативно-правовые материалы, труды отечественных экономистов, как О.И. Лаврушина, Г.Г. Коробовой, Е.Ф. Жукова, Г.Л. Авагян, Е.А. Звонова, материалы периодических изданий «Деньги и кредит», интернет ресурсы.

1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка

1.1 Понятие финансового состояния коммерческого банка

Современный коммерческий банк - это самостоятельный хозяйствующий субъект, имеющий статус юридического лица, осуществляющий на основе полученной от Центрального банка Российской Федерации лицензии посредническую деятельность по реализации специфических продуктов -- кредита, ценных бумаг и валюты и имеющий основную цель - получение прибыли. Таким образом, коммерческие банки проводят кредитно-расчетное обслуживание промышленных, торговых и других предприятий и организаций, а также населения .

Основные принципы деятельности коммерческих банков:

Высокая степень самостоятельности при полной экономической ответственности при условии регулирования деятельности косвенными методами;

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов;

Банк отвечает по обязательствам всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, все риски от своих операций банк берет на себя .

Основные функции коммерческих банков:

Банки играют ключевую роль в коммерческом обороте товаров и услуг. Они предоставляют возможность осуществлять расчеты, используя инфраструктуру банковской системы и платежные инструменты. Банки открывают счета для своих клиентов, осуществляют переводы. Банки проводят клиринговые зачеты, используя при этом клиринговые системы крупных банков, имеющих большое количество филиалов и отделений;

Коммерческие банки являются финансовыми посредниками, обеспечивающими в экономике процесс «сбережения--инвестиции»;

Являются главным источником ликвидности экономики, позволяя покупателям и продавцам товаров осуществлять свою деятельность на постоянной основе. Без эффективной банковской системы возможности стабильного функционирования национальной экономики крайне ограниченны .

Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций .

Можно выделить три группы операций коммерческих банков: пассивные, активные и комиссионно-посреднические, за которые банк взимает комиссионное вознаграждение. Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами .

Активные операции коммерческих банков - это целенаправленные действия по размещению собственных и привлеченных средств в целях получения доходов, поддержания ликвидности и финансовой устойчивости .

По мнению Чечевицыной Л.Н., в современном коммерческом банке анализ финансового состояния представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Управление ею немыслимо без анализа - будь то традиционное осуществление кредитных операций, проведение платежей и расчетов, хранение денег или относительно новые виды деятельности (страхование, лизинг, брокерские услуги и др.). При этом если различные законодательные ограничения, ограждающие банковское дело от чрезмерных рисков, разрушительной конкуренции, лавинообразных банкротств являются факторами внешнего регулирования банковской деятельности, то с помощью таких функций управления, как анализ, аудит и контроль, осуществляется определенное внутреннее ее регулирование .

По мнению И.А. Акодиса, финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности .

Как говорит Б.М. Клещевич, в традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод исследования путем расчленения сложных явлений на составные части. В широком научном понимании финансовый анализ - это метод научного исследования (познания) и оценки явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей элементов изучаемой системы .

Финансовый анализ для управленческого персонала в коммерческом банке - это важнейший инструмент определения финансового состояния коммерческого банка, выявления резервов роста рентабельности, улучшения всей финансово- хозяйственной деятельности и повышения ее эффективности .

Цель финансового анализа зависит от интересов потребителей результатов анализа: клиентов интересует ликвидность, устойчивость банка; государственные органы в принципе должны интересовать только налоги; акционеров интересуют прибыль и дивиденды. Руководство банка заинтересовано в полной информации, и задача анализа - эту информацию предоставить .

Основными задачами анализа отчетности коммерческих банков являются:

Общая оценка финансового состояния и факторов его изменения;

Изучение соответствия между средствами и источниками, рациональность их размещения и эффективности их использования;

Определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

Соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины.

Таким образом, цель финансового анализа - оценить финансовое состояние коммерческого банка на основе достоверной информации, определить финансовый результат, финансовую устойчивость коммерческого банка, ликвидность его баланса, платежеспособность банка, а также оценить эффективность использования капитала. Далее будут рассмотрены метода анализа финансового состояния коммерческого банка.

1.2 Методы анализа финансового состояния коммерческого банка

Методы экономического анализа различаются по использованию систем показателей, по способам выявления и измерения взаимосвязи между показателями. В процессе анализа деятельности коммерческого банка используются общепринятые методы анализа с учетом определенной специфики банковской деятельности. Рассмотрим основные методы, используемые в процессе экономического анализа деятельности коммерческого банка .

На современном этапе Россия вовлечена в процессы глобализации, поэтому необходимость изучения методов оценки деловой репутации и

управления ее с каждым годом приобретает все большую активность.

Деловую репутацию банка можно рассматривать как некую комплексную оценку, своеобразный «рейтинг» банка с точки зрения различных целевых групп. Деловая репутация банка формируется под воздействием ряда факторов, включая: финансовое состояние, репутацию первого лица банка, социальную позицию банка, качество сервиса, поведение персонала и т.д.

С одной стороны, деловая репутация - это важная качественная характеристика общественного мнения, с другой - один из нематериальных активов организации, поддающийся количественной оценке.

К качественным оценкам деловой репутации относятся:

Рейтинговый метод заключается в ранжировании группы компаний сходного профиля деятельности по ряду показателей. В качестве экспертов, оценивающих соответствие организации тем или иным критериям, могут выступать как профессиональные эксперты, так и референтные группы населения.

Рекомендательный метод заключается в обсуждении деловой репутации фирмы экспертами PR-компаний и в выработке рекомендаций по ее улучшению. Так же как и при рейтинговом методе, специалисты анализируют каждый компонент деловой репутации оцениваемой компании, но никакого сравнения с другими участниками рынка не проводят

Количественная оценка деловой репутации характеризует оценку как рыночной, так и балансовой стоимости деловой репутации. Расчет стоимости деловой репутации происходит в два этапа. На первом выявляются избыточные доходы, появившиеся за счет работы. На второй стадии полученный результат, умножается на специальный экспертный коэффициент .

К традиционным методам анализа финансовой деятельности коммерческих банков относятся методы группировок, коэффициентов, сравнения.

Метод группировок позволяет систематизировать данные отчетов, адаптировать их для анализа, выделить критерии анализа, определить степень детализации группировок в зависимости от целей анализа.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными группировками, т.е. определить долю определенных групп счетов (отдельных счетов, статей) в общем объеме активов или пассивов или в соответствующем разделе баланса банка. Активные счета группируются по видам операций, срокам, экономическому содержанию, сопоставляются с аналогичными группировками пассивных счетов. Метод коэффициентов используется для оценки ликвидности, определения достаточности капитала, качества активов, доходности и прибыльности. Косвенно можно оценить качество управления и степень деловой активности.

Метод сравнения позволяет количественно оценить влияние изменений различных факторов на финансовое состояние банка. Для этого можно создавать собственные факторные модели или использовать широко распространенные модели и методы факторного анализа - подстановок, цепных подстановок, индексы и т.д.

К математическим методам относятся метод линейного программирования, математические нелинейные модели и т.д.

Наиболее известный и распространенный математический метод - это метод линейного программирования. Он основан на составлении системы линейных уравнений, решение которых позволяет, в принципе, определить оптимальное соотношение количественных показателей работы.

Решение системы линейных уравнений позволяет определить оптимальное соотношение показателей.

Методы математического моделирования в анализе банковской деятельности представляют в большей степени теоретический, нежели практический интерес. Выводы из сложных математических построений вполне традиционны.

При анализе банковской деятельности достаточно широко используется факторный анализ. Суть факторного анализа заключается в переходе от исходной факторной системы (результативный показатель) к конечной (или наоборот), раскрытие полного набора прямых, количественно измеримых факторов, влияющих на изменение результативного показателя .

При анализе финансовой устойчивости проводится макропруденциальный анализ. Такой анализ предполагает характеристику макроэкономической ситуации и состояния рынков, которые принимаются как заданные условия функционирования отдельных банков. Макропруденциальный анализ используется и для сравнения с группой однородных банков и позволяет выявить существенные отклонения значений показателей деятельности.

Для обеспечения достаточного уровня ликвидности банку требуется такая структура баланса, при которой активы, не утрачивая своей стоимости, могут своевременно преобразоваться в денежные средства по мере востребования пассивов. Поэтому неотъемлемой частью оценки ликвидности банка становится структурный анализ активов и пассивов, а именно: горизонтальный и вертикальный анализ балансовых данных.

Горизонтальный анализ предполагает определение динамики удельных весов отдельных групп активов и пассивов в тесной связи с операциями, опережающими изменение объема и структуры активов и пассивов в деятельности банка.

Вертикальный анализ строится на принципах оценки удельных величин выполненных активных и пассивных операций. Он дает информацию об основных группах источников средств и направления их размещения по активу .

При проведении анализа выделяют несколько этапов. Одним из основных этапов является отбор показателей. К числу основных

показателей можно отнести следующие:

Достаточность собственных средств (капитала) банка;

Показатели качества и структуры активов;

Показатели, оценивающие уровень рисков, принимаемых банком;

Показатели ликвидности;

Показатели финансового состояния банка.

В процессе отбора определяется тот набор показателей, который, по мнению аналитика, в наибольшей степени соответствует решению поставленных задач на каждом этапе анализа.

Схема проведения анализа в банке достаточно традиционна:

Анализ пассивов;

Анализ собственных средств, в том числе капитала;

Анализ активов;

Анализ ликвидности;

Анализ доходов и расходов;

Анализ прибыли и рентабельности;

Анализ соблюдения обязательных экономических нормативов;

Обобщение результатов анализа .

Таким образом, финансовое состояние банка характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью организации погашать свои обязательства в срок и в полном объеме. Основными методами финансового анализа являются методы горизонтального, вертикального, трендового, сравнительного, факторного анализа и метод финансовых коэффициентов. Оценка финансово-хозяйственной деятельности проводится по данным бухгалтерской отчетности, которая может быть выполнена с различной степенью детализации. Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности. Анализ финансового состояния проводится в определенной последовательности.

1.3 Показатели оценки финансового состояния коммерческого банка

Анализ оценки показателей бухгалтерского баланса коммерческого банка связан с изучением финансово - экономических результатов деятельности банка проводится, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Бухгалтерский баланс позволяет:

Дать оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;

Сопоставить состояние и результаты деятельности банка с аналогичными результатами за предшествующие года;

Сопоставить результаты деятельности банка с результатами работы других банков;

Обобщить результаты анализа и подготовить рекомендации для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Анализ бухгалтерского баланса банка дает также возможность изучить основные направления деятельности банка с точки зрения целесообразности проведения тех лил иных банковских операций и услуг, получить представление об их доходности. Основная целевая установка анализа деятельности банка - выявление возможностей повышения эффективности его функционирования, которая характеризуется прибыльностью операций, проводимых с помощью рациональной финансовой политики.

Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей позволяет банку:

Обеспечить баланс, соответствующий рыночным запросам;

Выбрать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке;

Создать адекватную основу для принятия решений .

Пассивные операции коммерческого банка - это совокупность операций, посредством которых формируются ресурсы банка. В результате таких операций увеличиваются денежные средства, находящиеся на пассивных счетах баланса банка. Формирование пассивов является базовой задачей любого банка. Пассивные операции играют важную роль, так как именно с их помощью банки получают ресурсы для совершения активных операций .

Активные операции коммерческих банков -- это операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств в целях получения прибыли и поддержания ликвидности банка. Активные и пассивные операции коммерческих банков тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены. Структура банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения, в то же время привлекательные для банка активы стимулируют его к поиску соответствующих ресурсов .

Анализ активов и пассивов осуществляется по вертикали и горизонтали. При анализе по вертикали основное внимание обращают на удельный вес каждой статьи в общем объеме. Подобный анализ помогает определить пропорции между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка. В анализе по горизонтали рассматриваются изменения по каждой статье и актива, и пассива, для чего фактические данные соотносятся с данными за несколько лет.

Для оценки активов и пассивов используются следующие показатели:

1) Коэффициент работоспособности активов показывает какую долю в

общей сумме активов составляют активы, приносящие доход

где А принос.доход - активы приносящие доход (ссуды, МБК, учтенные векселя, ценные бумаги остатки на корреспондентских счетах в других банках);

А общ. - Общая сумма активов.

2) Коэффициент клиентской базы (К П1) показывает, какую долю в обще сумме привлеченных средств занимают средства клиентов (физических и юридических лиц). Невысокое значение коэффициента свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует не средства клиентов, а привлеченные средства на межбанковском рынке

где В фл - вклады граждан;

Ср корп.кл. - средства корпоративных клиентов;

Прив.ср. - общая сумма привлеченных средств.

К средствам корпоративных клиентов относятся: остатки на расчетных счетах, срочные депозиты и векселя, ценные бумаги в виде облигаций и сертификатов.

3)Коэффициент покрытия (К п2) характеризует степень покрытия привлеченных средств собственными средствами банка

где К - капитал;

П с - привлеченные средства.

Оптимальное значение коэффициента составляет 1/5 или около 15%.

4) Коэффициент формирования капитала характеризует степень

формирования собственного капитала банка за счет акционерного

(уставного фонда)

где К - капитал;

УФ - уставной фонд.

5) Коэффициент капитализации прибыли характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет прибыли

6) Коэффициент стабильности ресурсной базы показывает, какую долю обязательств банк поддерживает на корреспондентских счетах

где Средства кор.сч - средства на корреспондентских счетах в ЦБ.

7) Коэффициент достаточности капитала показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка собственным капиталом

В зарубежной практике минимальный уровень коэффициента составляет 8%, в России - 10-11%.

8) Поскольку собственные средства банка подразделяются на те, что могут использоваться как ресурс кредитования и на иммобилизованные собственные средства в ходе их анализа необходимо определить качество собственных средств банка. Для этого используется коэффициент иммобилизации капитала, который показывает, какие части капитала направлены на приобретение основных средств, нематериальных активов, участие в капиталах других организаций

где ИК - иммобилизованный капитал .

Современная банковская система функционирует в таких условиях,

когда особую важность приобретает изучение категорий «финансовая устойчивость» и «ликвидность», выявление их взаимосвязи и взаимозависимости. Обеспечение соответствующего уровня ликвидности является одной из наиболее важных задач управления любым коммерческим банком. В целях поддержания своей финансовой устойчивости банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств .

Коэффициент мгновенной ликвидности (К 1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов “первой очереди” и определяется по формуле:

где DS 1 - денежные средства, счета в Центральном банке;

KS - средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций.

Уровень доходных активов (К 2) показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риск неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

Коэффициент общей стабильности (К 3) позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных банком процентов, а также доходы и расходы по всем видам деятельности банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны

покрываться за счет полученных доходов, а если они не достаточны, то

банк можно охарактеризовать как неэффективный. Значение коэффициента общей стабильности не должно превышать 1.

Коэффициент рентабельности активов (К 4) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены потенциально крупные потери.

Коэффициент достаточности капитала (К 5) показывает какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80-90% от валюты баланса банка.

(K 6) характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Причем ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной стороны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе. А также говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды

Кроме того, существует ряд коэффициентов характеризующих

прибыльность и рентабельность банка.

Норма прибыли на капитал

Этот коэффициент показывает, на сколько эффективно использовались средства собственников. Оптимальное значение 0,1-0,2. Для нашего примера значения не попадают в данный интервал, это говорит о том, что средства собственников используются не эффективно.

Коэффициент прибыльности активов:

Этот коэффициент отражает эффективность управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы, т.е. эффективность размещения банком собственных и привлеченных средств. Соотнеся прибыль со стоимостью активов банка, мы можем судить об эффективности инвестиционной политики, проводимой руководством банка.

В свою очередь прибыль активов находится в прямой зависимости от доходности активов (Р3) и доли прибыли в доходах банка (Р4).

Коэффициент доходности активов банка:

Доходность активов характеризуется деятельностью банка с точки зрения размещения активов, то есть возможности создавать доход.

Коэффициент доли прибыли в доходах банка:

Таким образом, оценить финансовое состояние банка можно методом

расчета коэффициентов. Сравнивая полученные в результате расчетов

значения коэффициентов с формальными критериями, сложившимися в мировой практике или в практике российских рейтинговых агентств а также в динамике за ряд лет можно делать заключение о финансовой устойчивости банка.

Основным источником информации для анализа финансового положения ОАО «АК БАРС» БАНКа является форма № 0409806 «Бухгалтерский баланс», форма № 0409807 «Отчет о прибылях и убытках», а также другие формы бухгалтерской отчетности.

Экономический потенциал хозяйствующего субъекта может быть охарактеризован с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения.

На основании данных отчетности осуществляется поиск резервов дальнейшего развития и совершенствования деятельности кредитной организации, достижения стабильности предприятия на рынке. Это достигается путем анализа финансового состояния кредитной организации.

Таким образом, коммерческие банки - активный элемент рыночной экономики. Финансовый анализ для коммерческого банка - это важнейший инструмент определения финансового состояния, выявление резервов роста рентабельности, улучшение всей финансово- хозяйственной деятельности и повышение ее эффективности. Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности. Анализ финансового состояния проводится в определенной последовательности. Основными методами финансового анализа являются методы горизонтального, вертикального, трендового, сравнительного, факторного анализа и метод финансовых коэффициентов.

В следующей главе будет рассмотрена будет рассмотрена характеристика деятельности акционерного коммерческого банка «АК БАРС» и анализ его финансового состояния.

2. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере акционерного коммерческого банка «АК БАРС»

2.1 Характеристика деятельности ОАО «АК БАРС» БАНК

ОАО «АК БАРС» БАНК зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года.

На 01.01.2013 года ОАО «АК БАРС» БАНК имеет 387 территориальных подразделения, количество клиентов физических лиц достигло более 2 525 тысяч человек, клиентов юридических лиц - более 51 тысячи. Оплаченный Уставный капитал составил 28 215,4 млн. руб.

География деятельности Банка осуществляется через региональную сеть, которая насчитывает на 01.01.13 г.:

43 филиала (20 филиалов в Республике Татарстан и 23 филиала в Российской Федерации),

13 операционных офисов,

211 дополнительных офисов (126 доп.офисов в Республике Татарстан и 85 в Российской Федерации),

119 операционных касс (102 - в Республике Татарстан, 17- в Российской Федерации),

1 передвижной пункт кассовых операций.

Также банк имеет 1 дочерний банк ООО КБ «Наратбанк» (г. Саратов).

Информация о внутренних структурных подразделениях Головного Банка представлена в виде схемы организационной структуры (Приложение 1).

ОАО «АК БАРС» БАНК является управляющим и расчетным центром одноименной финансово-промышленной группы, в состав которой входят различные сельскохозяйственные, перерабатывающие, строительные и торговые структуры, а также финансовый блок, состоящий из инвестиционных, ипотечных, лизинговых, страховых и других структур.

ОАО «АК БАРС» БАНК является универсальным банком и развивает такие направления деятельности, как корпоративный, розничный и инвестиционный бизнес.

Корпоративный бизнес является для Банка основным, как наиболее развитый из всех направлений и включает в себя кредитование предприятий, расчетное обслуживание, обслуживание внешнеэкономической деятельности, осуществление проектного финансирования и др. В числе корпоративных клиентов - крупные компании нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, судостроительные, химические, автотранспортные компании, предприятия торговли и агропромышленного комплекса, а также предприятия малого и среднего бизнеса. В настоящее время Банк обслуживает более 51 тысячи корпоративных клиентов.

Другим важнейшим направлением деятельности Банка является розничный бизнес. Деятельность Банка на рынке ритейловых услуг представлена такими продуктами, как срочные депозиты населения, кредиты частным лицам, банковские пластиковые карты, услуги инвестиционного банкинга, проведение платежей, операции с драгметаллами, дистанционное банковское обслуживание и другие. Сегодня Банк обсуживает более 2,5 млн. частных лиц.

Инвестиционный бизнес представляет собой вложения банка в ценные бумаги, следуя установленной стратегии оптимального соотношения риска и доходности. Кроме того, одним из основных направлений инвестиционного бизнеса является финансирование деятельности банка за счет привлечения ресурсов на денежном рынке и рынке ценных бумаг. Наиболее перспективными направлениями инвестиционного бизнеса Банка являются собственные операции на фондовом рынке, клиентские и брокерские операции, доверительное управление активами, а также корпоративные финансы, в том числе организация и андеррайтинг выпусков ценных бумаг российских и татарстанских предприятий.

Основной стратегической целью Банка, установленной акционерами, является рост его стоимости и повышение эффективности деятельности.

Стратегия развития «АК БАРС» Банка направлена на сохранение доли рынка в Республике Татарстан и активное развитие в ключевых регионах присутствия с целью завоевания в них существенных долей рынка. Достижение целевых долей рынка предполагается за счет дальнейшего развития бизнеса, совершенствования технологий.

Стратегия развития розничного бизнеса предполагает динамичный рост кредитного портфеля темпами выше рыночных и увеличение доли рынка в наиболее перспективных регионах, что предполагается достичь за счет совершенствования продуктового ряда, развития технологий продаж, повышения эффективности бизнес - процессов.

Стратегия развития корпоративного бизнеса предполагает внедрение активных продаж банковских продуктов, при этом приоритетным направлением является малый и средний бизнес. Стратегией развития предполагается диверсификация кредитного портфеля, в т.ч. путем активного расширения бизнеса за пределы РТ.

При этом одной из основной целей деятельности «АК БАРС» Банка в качестве субъекта экономики Татарстана является всемерное содействие процессу экономического развития республики как части единого экономического пространства Российской Федерации.

В ближайшие годы ОАО «АК БАРС» БАНК продолжит свое развитие как крупный универсальный банк федерального масштаба, в задачи которого входит дальнейшее развитие и укрепление позиций на российском банковском рынке .

Таким образом, «АК БАРС» БАНК играет важную роль в развитии экономики Республики Татарстан, поддерживая ведущие области промышленности в регионе. АК БАРС- крупнейший банк в Республике Татарстан по активам и капиталу (37% и 51% от общего размера активов и капитала банков РТ соответственно) и входит в двадцатку крупнейших банков Российской Федерации и занимает 17-е место по активам, 16-е место по капиталу. Далее будет проведет анализ финансового состояния «АК БАРС» БАНКа.

2.2 Анализ финансового состояния акционерного коммерческого банка «АК БАРС» БАНК

Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является первой стадией оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ баланса производится дедуктивным методом - от общего к частному.

Структура активов и пассивов анализируется для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несут банку чрезмерное увеличение однотипными (даже очень выгодными в текущий момент) операциями. Для более детального анализа ОАО «АК БАРС» БАНКа ниже будут приведены таблицы структуры и динамики активов и пассивов, в которых обозначены показатели Банка за 2010-2012 года, также рассчитан удельный вес и динамика приведенных показателей.

Анализ динамики и структуры активов баланса акционерного коммерческого банка «АК БАРС» БАНКа за 2010-2012 года приведен в таблице 1.

Проведенный анализ показал, что в ОАО «АК БАРС» БАНК за анализируемый период доминирующими статьями являются чистая ссудная задолженность и прочие активы. Чистая ссудная задолженность в 2010 году составил 150164,8 млн. рублей или 62,38%, в 2011 году увеличился на 34855,54 млн. рублей, но его удельный вес в общей сумме активов снизился на 0,75% и составил 61,63%.Остальные активы имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Таблица 1 Анализ динамики и структуры активов баланса ОАО «АК БАРС» БАНКа за 2010 - 2012 гг. (млн. руб.)

Показатели				Изменение, %

Денежные средства
Средства в Центральном банке РФ
Средства в кредитных организациях
Чистые вложения в ценные бумаги
Чистая ссудная задолженность
Финансовые активы для продажи
Основные средства, материальные активы
Прочие активы
Всего активов

За 2010 году совокупные активы составили 240742,3 млн. рублей. К концу 2011 года они увеличились на 24,71% и составили 300,28 трлн. рублей. А к концу 2012 года увеличились на 12,12% и достигли 336 трлн. руб. Основой роста явилась увеличение денежных средств, средств в кредитных организациях и прочих активов.

Денежные средства к концу 2011 года увеличились на 42,75% и составили 6761,72 млн. рублей, в течение 2012 года продолжился их рост и к концу 2012 года составило 10190,07 млн. рублей (50,7%).

Доля средств находящихся в Центральном Банке Российской Федерации постепенно увеличивались в среднем на 41% и к концу 2012 года составили 13,2 трлн. рублей.

Средства в кредитных организациях к концу 2011 года снизились на 49,96% и составили 1391,98 млн. рублей, но уже к концу 2012 года резко увеличились (310,5%) и составили 5707,87 млн. рублей.

Чистая ссудная задолженность и прочие активы имеют положительную тенденцию роста на протяжении всего анализируемого периода.

Финансовые активы для продажи и основные средства к концу 2011 года имели положительную тенденцию роста, но к концу 2012 года снизились на 53,94% и 3,22% (см. рис.1).

Рис. 1. Динамика активов баланса ОАО «АК БАРС» БАНК за 2010-2012гг.

В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении

всего анализируемого периода являются средства клиентов и выпущенные долговые обязательства. Средства клиентов в 2010 году составили 149588 млн. рублей и 62,14% в общей доле пассивов, в 2011 году увеличился на 25924,25 млн. рублей. Несмотря на увеличение его доля снизилась на 3,68% и составило 58,46%. В 2012 году средства клиентов увеличились на 3686,16 млн. рублей, а его доля составило 63,09%.

Таблица 2 Анализ динамики и структуры пассива баланса ОАО «АК БАРС» БАНК за 2010-2012 гг.

Показатели				изменение, %

Средства Центрального Банка РФ
Средства кредитных организаций
Средства клиентов
Финансовые обязательства
Выпущенные долговые обязательства
Прочие обязательства
Резервы на прочие потери
Источников собственных средств
Всего пассивов

Выпущенные долговые обязательства в 2010 году составили 42868,27 млн. рублей и 17,81% в общей доле пассивов, в 2011 году его доля снизилась до 14,11%, а в 2012 году до 13,46%. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.

Приведенный анализ показал, что совокупные пассивы в 2011 году увеличились на 24,71% и достигли 300 трлн. рублей, а в 2012 году увеличилась на 12,12% и составило 336,6 трлн. рублей. Основными показателями повлиявшими на рост пассивов являются кредиты Центрального Банка, источники собственных средств и прочие обязательства.

Собственный капитал за анализируемый период увеличился на 93868,83 млн. рублей и составил на конец 2012 года 37,5 трлн. рублей.

Средства кредитных организаций к концу 2011 года значительно увеличились (230,34%), но к концу 2012 годы снизились на 39,38 % и составили 230,34 млн. рублей.

Средства клиентов и прочие обязательства в течение анализируемого периода стабильно увеличиваются (см. рис.2).

Рис. 2. Динамика пассива баланса ОАО «АК БАРС» БАНК за 2010-2012гг.

Для оценки активов и пассивов рассчитаем относительные показатели.

Коэффициент работоспособности активов рассчитывается по формуле 1.

В анализируемом периоде активы приносящие доход в общей сумме активов в 2010 году составляют 84,69%, а последующие года идет снижение доли активов приносящих доход: в 2011 году - 84,5%, в 2012 году - 79,89%. Несмотря на снижение, данный показатель входит в диапазон нормативных значений.

Коэффициент клиентской базы рассчитывается по формуле 2.

Доля средств клиентов в общей сумме привлеченных средств в 2010 году составил 72,89%, в 2011 году снизился до 66,76%, в 2012 году повысился до 71,01%. Это свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует средства клиентов, а не привлеченные средства на межбанковском рынке.

Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле 3.

В 2010 году привлеченные средства покрывались собственными средствами банка на 17,32%, что входит в диапазон нормативных значений. В 2011 году он составил 14,19%. И к концу 2012 года данный показатель снизился и составил лишь 12,55%. Это говорит о том, что у банка не достаточно средств для покрытия заемного капитала.

Коэффициент формирования капитала рассчитывается по формуле 3.

В 2010 году 79,41% собственного капитала банка была формирован за счет акционеров, а в 2011 году она составила 75,62%, в 2012 году - 75,15%.

Коэффициент капитализации прибыли рассчитывается по формуле 5.

Данный показатель в 2010 году составил 1,2594, в 2011 году - 1,3225, в 2012 году - 1,3306. Собственный капитал формируется за счет прибыли в 2010 году на 25,94%, в 2011 году - 32,25%, в 2012 году - 33,06%.

Коэффициент стабильности ресурсной базы рассчитывается по формуле 6.

За 2010 год на корреспонденских счетах банк поддерживал в среднем 22,4 обязательств, за 2011 год - 21,47, за 2012 год - 22,69.

Коэффициент достаточности капитала рассчитывается по формуле 7.

Обеспеченность рискованных вложений банка собственным капиталом в 2010 году составлял 17,43%, в 2011 году снизилась до 14,71%

и в 2012 году составил 13,96%.

Коэффициент иммобилизации капитала рассчитывается по формуле 8.

Доля капитала направленного на приобретение основных средств, нематериальных активов за 2010 год составил 9,52%, в 2011 году - 9,63%, в 2012 году - 9,26%.

Проведенный анализ показал, что за анализируемый период «АК БАРС» БАНК не очень эффективно использовал свои ресурсы.

Коэффициент мгновенной ликвидности рассчитывается по формуле 9.

Доля обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов “первой очереди” составляет в 2010 году - 8,76%, в 2011 году - 9,24% и в 2012 году - 10,13%, что характеризует о положительной тенденции роста данного показателя и близко к оптимальному значению.

Уровень доходных активов рассчитывается по формуле 10.

В общей сумме активов доходные активы занимали в 2010 году 10,32%, в 2011 году - 11,11%, а в 2012 году - 12,17%, что значительно ниже нормы, но имеется тенденция положительного роста данного показателя.

Коэффициент общей стабильности рассчитывается по формуле 11.

Коэффициент общей стабильности в 2010 году составляет 0,8803, в 2011 году увеличился на 0,1031 и составил 0,9834, а в 2012 году - 0,8981. Это говорит о том, что расходы от операций и инвестиций покрываются за счет собственных средств.

Коэффициент рентабельности активов рассчитывается по формуле 12.

Данный показатель в 2010 году составил 0,0036, в 2011 году увеличился до 0,0075, а в 2012 году снизился и составил 0,0019. Это явилась следствием чрезмерных операционных расходов, а также консервативной ссудной и инвестиционной политики.

Коэффициент достаточности капитала рассчитывается по формуле 13.

В структуре пассивов собственный капитал в 2010 году занимал 11,15%, в 2011 году увеличился на 12,43%, и к концу 2012 года этот показатель увеличился до 14,76%. Это говорит о том, что банк в течение отчетного периода банк работал эффективнее.

Коэффициент полной ликвидности

Коэффициент полной ликвидности в 2010 году составил 1,0303, что очень близко к нормативному значению. А в 2011 году снизился до 1,0036 и к концу 2012 года достигло 0,9468. Имеется отрицательная тенденция снижения.

Норма прибыли на капитал рассчитывается по формуле 15.

Норма прибыли на капитал в 2010 году составил 0,0243, в 2011 году данный показатель увеличился на 0,0605, но к концу 2012 года снизился до 0,0169 или до 1,69%. За анализируемый период данный показатель имеет отрицательную тенденцию снижения и ниже нормативного значения.

Коэффициент прибыльности активов рассчитывается по формуле 16.

Коэффициент прибыльности активов в 2010 году составил 0,36%, в 2011 году увеличился до 0,75%, но потом снизился до 0,19%. Это говорит о том, что банк не очень эффективно разместил собственные и привлеченные средства.

Коэффициент доходности активов рассчитывается по формуле 17.

Доля прибыли в доходах в 2010 году составил 3,36%, в 2011 году - 8,52%, 2012 году - 1,81%.

Коэффициент доли прибыли в доходах банка рассчитывается по формуле 18.

Доля прибыли в доходах в 2010 году составил 3,46%, в 2011 увеличился до 8,52%, а к концу 2012 года составил 1,81%, что меньше 2011 года на 6,71%.

Результаты расчетов приведены в таблице 3.

Таблица 3 Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ОАО «АК БАРС» БАНКа за 2009-2010 гг.

Показатели		Нормативные значения
Коэффициент мгновенной ликвидности		Больше 0,15
Уровень доходных активов
Коэффициент общей стабильности		не должно превышать 1
Коэффициент рентабельности активов
Коэффициент достаточности капитала		Чем больше, тем лучше
Коэффициент полной ликвидности		Больше или равен 1,05
Норма прибыли на капитал
Коэффициент прибыльности активов
Коэффициент доходности активов
Коэффициент доли прибыли в доходах банка

Финансовым итогом деятельности Банка, как субъекта банковского сектора РФ, за отчетный период стало получение прибыли (до вычета налога на прибыль и ценные бумаги, а также прочих налогов, относимых на расходы Банка (НДС, налог на имущество и др.) в сумме 633 095 тыс. руб. Чистая прибыль к концу отчетного периода составила 187 928 тыс. руб.

Подводя итог можно сказать, что ОАО «АК БАРС» БАНК является не устойчивым банком и не справляется с поставленными задачами. Так как многие показатели характеризующие финансовое состояние банка не соответствуют своим нормативным значениям.

2.3 Предложения по совершенствованию финансового состояния ОАО «АК БАРС» банка

«АК БАРС» БАНК играет важную роль в развитии экономики Республики Татарстан, поддерживая ведущие области промышленности в регионе. АК БАРС- крупнейший банк в Республике Татарстан по активам и капиталу (37% и 51% от общего размера активов и капитала банков РТ соответственно). АК БАРС входит в двадцатку крупнейших банков Российской Федерации и занимает 17-е место по активам, 16-е место по капиталу. Обширная и растущая сеть филиалов - 43 филиала и 344 точки присутствия. На текущий момент Банк присутствует в 32 регионах страны.

Анализ совместной динамики различных показателей в банковском секторе РФ показывает, что на данный момент банк находится в не устойчивом положении. Некоторые показатели, характеризующие развитие российской банковской системы за отчетный период показали положительную динамику. Но есть и отрицательная динамика. Это может

привести к ухудшению финансовой устойчивости банка.

Надо сказать о серьезных недостатках, без преодоления которых нельзя говорить о реализации его потенциала развития. К ним относятся:

1. Низкая эффективность использования двух важнейших конкурентных преимуществ Банка: сбытовой сети и клиентской базы, что связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми навыками и системами продаж и обслуживания. Проявлениями этого являются низкий уровень перекрестных продаж, низкий уровень доходов от многих продуктов, недостаточный охват потенциальной клиентской базы;

2. Исключительно низкий уровень производительности труда. Поэтому показателю Банк сильно проигрывает не только банкам развитых стран (ряд которых уже пришли на российский рынок), но и банкам развивающихся рынков. Основные причины этого: излишняя громоздкость и сложность бизнес-процессов, низкий уровень специализации и разделения труда; отсутствие унификации бизнес-процессов в масштабе Банка, что делает невозможным использование экономии на масштабах и внедрение современных информационных технологий; низкий уровень автоматизации и большое количество ручного труда; децентрализация операций и функций поддержки. В результате многие из систем и процессов Банка плохо масштабируемы, а рост объемов бизнеса не приводит к росту эффективности;

3. Слабые стороны корпоративной культуры Банка, прежде всего избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат работы Банка и качество клиентской работы, недостаточное стремление к совершенствованию и развитию.

В качестве основных мероприятий, направленных на повышение финансовых результатов банка предлагаются следующие рекомендации:

Увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

- увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

- необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

- уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

- сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

ОАО «АК БАРС» БАНК в 2010 году получила прибыль (до налогообложения) в размере 633, 09 млн. руб. Чистая прибыль к концу отчетного периода составила 187, 93 млн. руб.

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых - это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Подобные документы

Сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Анализ валюты баланса коммерческого банка. Оценка результативности деятельности коммерческого банка. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ финансового результата.

дипломная работа , добавлен 30.04.2003

Понятие и факторы ликвидности коммерческого банка. Экономические нормативы, регулирующие данную экономическую категорию, методика их расчета, зарубежная практика оценки. Анализ экономической деятельности коммерческого банка по данным отчетности.

курсовая работа , добавлен 03.06.2014

Анализ финансового состояния коммерческого банка, проводимый Центральным банком Российской Федерации. Анализ финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка.

курсовая работа , добавлен 18.10.2003

Недостатки российских методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка - рейтинговая система CAMEL. Аналитический центр финансовой информации.

курсовая работа , добавлен 18.10.2003

Поиск существенных отличий в подходе к анализу по Инструкции №110-И ЦБ РФ, в сравнении с методическими рекомендациями ЦБ РФ на основе проведенного анализа финансового состояния "Условного" коммерческого банка. Международные принципы учета в банках.

курсовая работа , добавлен 08.05.2012

Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк России" и оценка его положения на рынке страны. Анализ активов, пассивов, доходов, расходов. Предложения по повышению эффективности деятельности.

дипломная работа , добавлен 06.04.2014

Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке. Характеристика деятельности Банка ВТБ 24. Анализ активных и пассивных операций банка. Основные конкурентные преимущества банка. Системные меры, направленные на повышение качества обслуживания.

курсовая работа , добавлен 22.09.2015

Теоретические основы управления ликвидностью и платежеспособностью банка. Пути повышения ликвидности и платежеспособности банка. Регулирования ликвидности путем развития дилерских операций. Состояние банковской ликвидности в современных условиях.

дипломная работа , добавлен 05.10.2010

Особенности финансового менеджмента банка, обусловленные природой банковской деятельности. Объекты управления ликвидностью. Финансовый контроль и финансовая безопасность как экономические категории. Анализ внешних инструментов обеспечения ликвидности.

контрольная работа , добавлен 24.11.2013

Основная деятельность банка - кредитные операции. Анализ деятельности коммерческого банка по предоставленной отчетности. Основные методы анализа банка. Анализ доходов и расходов. Анализ активов и пассивов. Возможности улучшения деятельности банка.

ОАО «АК БАРС» Банк» было создано двенадцатью крупнейшими предприятиями Республики Татарстан в 1993 году. За эти годы увеличился уставной капитал Банка, увеличилось количество акционеров в результате размещения акций разных выпусков и присоединения ООО «КБ «Татинфробанк» и ООО «КБ «Интеркама». Местом нахождения Банка является место постоянного нахождения его органов управления и основное место его деятельности. Адрес места нахождения Банка: Российская Федерация, Республика Татарстан, город Казань, ул. Декабристов, дом 1.

«Ак Барс» Банк входит в двадцатку крупнейших финансовых структур России, занимая 9-е место по размеру собственного капитала и 19-е место по размеру чистых активов (на 01.01.2011 г.). На его долю приходится 37% активов и 50% капиталов всех банков, действующих на территории Республики Татарстан.

Банк занимает 7-е место среди «самых филиальных российских банков», опередив по этому показателю такие крупные московские банки, как Внешторгбанк, Импэксбанк, Газпромбанк, Альфа-банк.

Акционерный коммерческий банк «Ак Барс» (Открытое акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России. Банк позиционирует себя как универсальный банк, развивающий корпоративный, розничный и инвестиционный бизнес, который функционирует в соответствии с утвержденной стратегией развития Банка до 2015 года.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, законодательством Республики Татарстан, нормативными документами Банка России, а также Уставом Банка. Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов.

Сегодня «АК БАРС» Банк обслуживает более 1 миллиона 800 тысяч частных лиц и свыше 34 тысяч корпоративных клиентов, среди которых - крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, химические, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия. В составе Акционеров Банка - крупнейшие промышленные предприятия Республики Татарстан и структуры государственного управления.

Активно развивается филиальная сеть «АК БАРС» Банка, насчитывающая на 1 апреля 2011 г. 20 филиалов в Республике Татарстан, 19 филиалов в крупных городах России (Москва, Санкт-Петербург, Нижний Новгород, Ульяновск, Йошкар-Ола, Чебоксары, Ижевск, Екатеринбург, Тольятти, Самара, Саратов, Казань, Омск, Челябинск, Красноярск, Барнаул, Пермь, Новосибирск), 136 дополнительных офиса и 129 операционных касс.

«АК БАРС» Банк является участником: Всемирного сообщества банковских телекоммуникаций «СВИФТ» (S.W.I.F.T); Информационно-дилинговой системы «Рейтерс Дилинг» (Reuters Dealing); Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ); Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР); Ассоциации участников вексельного рынка (АУВеР); Российской Торговой Системы (РТС) и Ассоциации российских банков.

Банк вправе осуществлять следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

В стране пока сохраняется заметная инфляция, деятельность коммерческих банков зачастую не отвечает международным стандартам, а это требует от главного банка страны дополнительных усилий как в сфере регулирования денежного обращения, так и в области надзора за деятельностью национальных денежно – кредитных институтов.

Государственное регулирование банковской деятельности в рыночной экономике осуществляется прежде всего в рамках самой банковской системы и находит свое выражение в воздействии на коммерческие банки Центробанка. Оно необходимо для осуществления законодательно определённых задач общественного воспроизводства .

Особое место в банковской системе любой страны занимает Центральный банк. Принципиально его место и роль в экономике сводятся к решению двух проблем:

1) он должен обеспечить стабильность функционирования банковской и денежной систем своей страны;

2) через регулирование деятельности коммерческих банков и денежного обращения Центральный банк во взаимодействии с правительством должен принимать все зависящие от него меры по обеспечению нормальных условий развития экономики.

Банк России обеспечивает устойчивость российской валюты - рубля. Это предполагает, что рубль должен сохранять стабильную покупательную способность и твердый валютный курс.

Для обеспечения устойчивого валютного курса рубля Банк России осуществляет непосредственное валютное регулирование: он выполняет операции по покупке и продаже иностранной валюты, определяет порядок осуществления расчетов с иностранными фирмами, а также выдает лицензии на проведение операций с иностранной валютой.

Важной функцией Центрального банка является и осуществление контроля за деятельностью фирм по соблюдению законов Российской Федерации, касающихся операций с иностранной валютой.

Функции Банка России:

Является кредитором коммерческих банков;

Устанавливает правила осуществления расчетов;

Устанавливает правила проведения банковских операций;

Осуществляет регистрацию коммерческих банков, выдает им лицензии на их деятельность или отзывает лицензии;

Производит надзор за их деятельностью.

В банковской системе России ЦБ РФ (ЦБР) определён как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в государственной собственности и служит основным субъектом госрегулирования функционирования коммерческих банков. Центральный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией и выступает ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики.

Работая в сфере экономических отношений на макро – и микроуровнях, центральные банки занимаются вопросами материально – технического обеспечения и эксплуатации вверенных им объектов и оборудования, располагают собственными технологическими центрами и информационными системами, собирают и обрабатывают соответствующую информацию. Сочетание экономических, организационных и материально – технических операций в известной степени формулирует сущность центрального банка, делает его «многоликим институтов».

Надёжность и стабильность банковской системы необходима последующим причинам:

Без них вообще невозможно выполнение ЦБР своих задач;

Коммерческие банки играют существенная роль в процессе общественного производства и от их стабильности зависит развитие экономики;

Деятельность коммерческих банков характеризуется повышенной финансовой уязвимостью из-за высокого удельного веса в их пассивных привлеченных средств, в том числе централизованных банковских кредитов.

Рассматриваемая задача ЦБР достигается в процессе решения таких двух конкретных проблем, как регулирование рынка кредитных ресурсов и защита вкладчиков коммерческих банков от финансовых потерь, весьма вероятных, пока банки эти ещё весьма слабы.

Воздействие Центробанка на деятельность коммерческих банков может осуществляться методами, носящими как сугубо экономический (т.е. косвенный), так и экономико-административный (прямой).

Кредитное регулирование, далее, включает совокупность методов, выбор которых зависит от объекта и цели регулирования, а также от степени зрелости рыночных отношений. В процессе воздействия на работу коммерческих банков объектом регулирования ЦБР становятся определенные макроэкономические характеристики использования кредита, позволяющие, с одной стороны, влиять на экономику в целом, а с другой, - обеспечивать ликвидность банковской системы.

Как любой коммерческий банк центральный банк выполняет ряд основополагающих операций, конституирующих суть банка как такового. С позиции общей теории банк на протяжении длительного исторического развития становился таковым вследствие закрепления за ним денежно -кредитных операций, составляющих основу его экономического оборота. Так же как и любой банк, он может осуществлять кредитование, производить расчеты, принимать к хранение денежные средства других экономических объектов, эмитировать платежные средства. Основа деятельности банка как такового заключена в выполнении именно этих денежно-кредитных операций. Эти виды деятельности являются главными. Известно, что соотношение, структура операций в общем балансе банков может быть различной. Банк, к примеру, на определенном этапе может не принимать вклады физических лиц или не открывать своим сотрудникам счета в своих подразделениях, свести к минимуму выдачу новых кредитов, от этого, однако, он не перестает быть банком. Здесь важен общий итог: в балансе банка денежно-кредитные операции составляют основу его хозяйственного оборота .

2. Анализ деятельности коммерческого банка (на примере ОАО «АК БАРС» Банк)

2.1 Экономическая характеристика деятельности ОАО « АК БАРС» Банка

Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (Открытое акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года.

Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов.

Сегодня «АК БАРС» Банк обслуживает более 1 миллиона 489 тысяч частных лиц и свыше 29 тысяч корпоративных Клиентов, среди которых - крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия.

Прошедший, 2009, год был для Банка этапным на пути достижения главной стратегической цели – формирования одного из крупнейших универсальных банков федерального значения, узнаваемого в мировом инвестиционном бизнес сообществе.

На фоне современного этапа развития банковской отрасли, характеризующегося действием таких тенденций, как усиление конкуренции, консолидации банковского капитала, региональной экспансии крупных российских и иностранных банков, а также ухода с рынка неконкурентоспособных кредитных организаций, «АК БАРС» Банк в 2009 году занял достойное место среди 200 крупнейших российских банков. По оценкам экспертов, Банк занял 13-ю строку по размеру собственного капитала и 17-ю по активам. На протяжении года результаты деятельности «АК БАРС» Банка неоднократно положительно оценивали международные рейтинговые агентства «Fitch Ratings» и «Moody’s Investors Service».

За прошедший год произошли значительные количественные и качественные изменения в масштабах экономики страны и банковского сектора в частности. На фоне в целом устойчивого развития банковской отрасли деятельность «АК БАРС» Банка можно охарактеризовать как динамично развивающуюся. Росло взаимодействие с партнёрами, что явилось основой для реализации новых бизнес-проектов и способствовало увеличению активов Банка в два раза. Одновременно проводилась диверсификация вложений по направлениям бизнеса, гарантируя получение стабильных доходов в будущем. Кроме того, значительное увеличение масштабов операций стало возможным благодаря территориальной экспансии Банка.

Этот год ознаменован для Банка активным освоением фондового рынка в качестве инвестора и эмитента. Банк вышел на международный финансовый рынок заимствований с дебютным выпуском еврооблигаций, что положило начало созданию его позитивной деловой репутации в мировом инвестиционном сообществе.

Успешное решение задач поступательного развития Банка в минувшем году открыло перспективы для дальнейшего продвижения на внутренних и внешних финансовых рынках. Можно смело утверждать, что «АК БАРС» Банк, обладая необходимыми интеллектуальными, финансовыми и технологическими ресурсами, не только сохранит позитивную динамику ведения своего бизнеса, но и будет продвигаться вперед, развиваясь еще более активно и эффективно.

Кроме того, можно сделать вывод, что каждый год деятельности вносит свой вклад в развитие Банка, прошедший год был самым динамичным в его истории.

Главным итогом ушедшего года явилось установление прочных взаимовыгодных отношений с новыми партнёрами и клиентами в республике и за её пределами, этого удалось достичь за счёт расширения филиальной сети, благодаря внедрению новых банковских продуктов, которые по уровню своих функциональных возможностей позволили достойно конкурировать с основными игроками рынка банковских услуг. Результативно взаимодействуя со своими партнерами по бизнесу – управляющими компаниями, негосударственным пенсионным фондом, лизинговой и страховыми компаниями, Банк существенно расширил спектр предоставляемых услуг.

Сегодня «АК БАРС» Банк обслуживает более 1 миллиона 489 тысяч частных лиц и свыше 29 тысяч корпоративных Клиентов, среди которых -- крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия.

Стабильность деятельности Банка гарантирует оплаченный уставный капитал в размере 19,2 млрд. руб. Величина собственного капитала на 1 января 2009 г. составляет 27,9 млрд. руб. Активно развивается филиальная сеть «АК БАРС» Банка, насчитывающая на 1.02.2009 20 филиалов в Республике Татарстан, 27 филиалов в крупных городах России, 145 дополнительных офисов, 142 операционные кассы, 12 операционных офисов, 4 кредитно-кассовых офиса.

Головной офис Банка находится по адресу г. Казань, ул. Декабристов, 1. Телефон 2- 303- 303.

Полное наименование предприятия: Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (открытое акционерное общество). Дата регистрация банка 29.11.1993г. Председатель Совета директоров: Роберт Ренатович Мусин. Председатель Правления: Роберт Хамитович Миннегалиев.

Цели создания ОАО "АК БАРС" БАНКа:

1. привлечение и эффективного использования финансовых ресурсов (в том числе иностранного капитала) для развития экономического и культурного потенциала Республики Татарстан, ближнего и дальнего зарубежья;
2. стимулирование развития производства, сельского хозяйства, предпринимательства, а также среднего и малого бизнеса;
3. инвестиционная деятельность;
4. оказание банковских услуг качественно нового уровня, опирающихся на передовые технологии, других услуг, не противоречащих действующему законодательству.

Лозунг Банка - быть “домашним” для частного вкладчика, респектабельным в глазах корпоративного клиента, опорой и помощником для государства, признанным авторитетом на международном уровне».

В Уставе «АК БАРС» банка содержатся следующие сведения:

- наименование банка и его местонахождение (почтовый и юридический адрес);
- перечень выполняемых им банковских операций;
- размер уставного капитала, резервного и иных фондов, образуемых банком;
- указание на то, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе;
- данные об органах управления банка, порядке образования и функциях.

Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет. Чистая прибыль Банка остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров направляется в резервный фонд, на формирование иных фондов Банка, а также распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:

- собственных средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им
- основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных средств);
- средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке;
- вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;
- кредитов, полученных в других банках;
- иных привлеченных средств.

В качестве ресурсов для кредитования может использоваться прибыль банка, не распределенная в течение финансового года.

Банк ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую и иную отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России.

Банк осуществляет обязательное раскрытие информации в объеме и порядке, установленными законодательством Российской Федерации, федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и Банком России.

«АК БАРС» Банк является участником:

· Всемирного сообщества банковских телекоммуникаций «СВИФТ» (S.W.I.F.T),
· Информационно-дилинговой системы «Рейтерс Дилинг» (Reuters Dealing),
· Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ),
· Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР),
· Ассоциации участников вексельного рынка (АУВеР),
· Российской Торговой Системы (РТС) и Ассоциации российских банков.

Ключевые зарубежные банки-корреспонденты «АК БАРС» Банка:

· Citibank N.A. (Нью-Йорк, США),
· American Express Bank Ltd. (Нью-Йорк, США),
· HSBC Bank USA (Нью-Йорк, США),
· Commerzbank AG (Франкфурт, Германия),
· Dresdner Bank AG (Франкфурт, Германия),
· Bayerische Hypo-und Vereinsbank (Мюнхен, Германия),
· VTB France (Париж, Франция),
· BNP PARIBAS (SUISSE) SA (Женева, Швейцария),
· UBS AG (Цюрих, Швейцария)
· Skandinviska Enskilda Banken (Стокгольм, Швеция),
· Nordea Bank Finland Plc (Хельсинки, Финляндия),
· Commerzbank International S.A. (Люксембург)
· Komercni Banka, as (Прага, Чешская Республика)
· The Bank of Tokyo - Mitsubishi UFJ, Ltd (Токио, Япония)

Прошедший год был для Банка этапным на пути достижения главной стратегической цели - формирования одного из крупнейших универсальных банков федерального значения, узнаваемого в мировом инвестиционном бизнес сообществе.

На фоне современного этапа развития банковской отрасли, характеризующегося действием таких тенденций, как усиление конкуренции, консолидации банковского капитала, региональной экспансии крупных российских и иностранных банков, а также ухода с рынка неконкурентоспособных кредитных организаций, «АК БАРС» Банк в 2006 году занял достойное место среди 200 крупнейших российских банков. По оценкам экспертов, Банк занял 13-ю строку по размеру собственного капитала и 17-ю по активам. На протяжении года результаты деятельности «АК БАРС» Банка неоднократно положительно оценивали международные рейтинговые агентства «Fitch Ratings» и «Moody"s Investors Service».

Банк предлагает 19 видов вкладов в рублях, долларах США и евро, количество счетов вкладчиков. Банк предлагает различные программы кредитования населения (на покупку жилья, получение образования, неотложные нужды и пр.), выпускает банковские карты международных платежных систем, осуществляет денежные переводы, прием коммунальных и иных платежей в пользу юридических лиц, реализует монеты и слитки из драгоценных металлов, открывает обезличенные металлические счета.

Банк предоставляет широкий спектр услуг корпоративным клиентам: комплексное банковское обслуживание юридических лиц (в рублях и иностранной валюте); кредитование; финансирование инвестиционных проектов и экспортно-импортных операций; реализация «зарплатных» проектов; обслуживание участников внешнеэкономической деятельности; операции с драгоценными металлами; операции с ценными бумагами; инкассация, доставка денежной наличности и других ценностей.

В банке ведется активная работа по оптимизации существующих и внедрению новых технологий проведения банковских операций. Осуществляется постепенный переход отделений банка на централизованную обработку информации, что сокращает время пробега документов между клиентами.

Таблица 3. Основные виды вкладов.

Главным итогом ушедшего года явилось установление прочных взаимовыгодных отношений с новыми партнёрами и клиентами в республике и за её пределами, этого удалось достичь за счёт расширения филиальной сети, благодаря внедрению новых банковских продуктов, которые по уровню своих функциональных возможностей позволили достойно конкурировать с основными игроками рынка банковских услуг. Результативно взаимодействуя со своими партнерами по бизнесу - управляющими компаниями, негосударственным пенсионным фондом, лизинговой и страховыми компаниями, Банк существенно расширил спектр предоставляемых услуг.

В 2006 году «АК БАРС» Банк принимает участие в реализации крупных проектов, направленных на развитие стратегически важных отраслей экономики: нефтехимической, машиностроительной и судостроительной, агропромышленной и строительной. Было продолжено укрепление позиций в качестве универсального банка с растущей филиальной сетью, предоставляющего широкий выбор услуг корпоративным клиентам и населению. Доверие клиентов, проявившееся в динамичном росте клиентской базы, стало одним из важнейших достижений Банка. Осознавая высокую цену такого доверия, Банк продолжит совершенствование технологий и качества обслуживания клиентов.

Банк входит в сто лучших банков России. Таблица 4 - отражает рейтинг 20 банков РФ по активам-нетто.

Стратегической целью банка является качественное удовлетворение потребности клиентов и досрочный рост бизнеса путем организации командной работы.

Среди преимуществ банка можно отметить:

Широкую продуктовую линейку: вклады, кредиты, пластиковые карты, широкий спектр услуг по ценным бумагам, драгоценные металлы, прием коммунальных платежей и др.

Развитая сеть дополнительных офисов, в которых предоставляется тот же перечень услуг, что и в головном офисе.

Развитая филиальная сеть.

Наименование банка, город	Активы банка, тыс. руб.	Депозиты физ.лиц	Место банка по депозитам физ. лиц
Сбербанк России Москва
ВТБ Санкт-Петербург
Газпромбанк Москва
Банк Москвы Москва
Альфа-Банк Москва
УРАЛСИБ Москва
Росбанк Москва
Международный Московский Банк Москва
Россельхозбанк Москва
Райффайзенбанк Москва
АК БАРС Казань
Татфондбанк Казань

Как видно из Таблицы 2 АК БАРС - Казань в рейтинге занимает 19 место - активы - нетто тыс. руб., по депозитам физических лиц - 20 место. Таблица 2 отражает рейтинг самых потребительских банков.

Кроме того в помещенную выше Таблицы 3 можно включить преимущества пластиковым картам: быстрое изготовление персонализированной карты (варианты: «за час», «за 3 часа», «за 1 день» и т.д.), моментальная выдача Visa Instant Issue (без персонализации), низкая комиссия за снятие наличных в устройствах иных банков, высокие ставки на остатки по карт.счетам в рублях, SMS-информирование об операциях и возможность установления операционных лимитов.

Организационная структуру банка отражена на Рисунке 1.

Рисунок 1- Организационная структура банка

Также к преимуществам банка относят самую низкую комиссию за прием коммунальных платежей, бесплатная компьютерная обработка квитанций, удобный график работы, выгодный курс обмена валют, вклады под любые запросы клиентов, денежные переводы: большой выбор видов переводов при одинаковой комиссии, кредитование сельского хозяйства.

В настоящее время территориальная сеть Банка насчитывает 37 филиалов, 86 дополнительных офисов, 4 кредитно-кассовых офиса, 122 операционные кассы, дочерний банк в Саратове - "Наратбанк". За пределами Республики Татарстан на территории Российской Федерации зарегистрировано 17 филиалов: в Москве, Санкт-Петербурге, Нижнем Новгороде, Ульяновске, Йошкар-Оле, Чебоксарах, Ижевске, Екатеринбурге, Тольятти, Самаре, Омске, Челябинске, Красноярске, Барнауле, Тюмени, Перми, Новосибирске. Кроме того, в российских регионах открыты 20 дополнительных офисов: два в Санкт-Петербурге, три в Нижнем Новгороде, два в Челябинске, три в Челябинской области (в г. Златоуст, г. Троицк, г. Магнитогорск), один в Йошкар-Оле, один в Красноярске, один в Омске, два в Екатеринбурге, один в Самарской области (г. Жигулевск), один в Новочебоксарске, один в Ульяновске, один в Глазове, один Сарапуле. Кредитно-кассовые офисы в г. Вятские Поляны (Кировская область), в г. Саранске, Великом Новгороде, и Петрозаводске. В Ижевске и Санкт-Петербурге открыто по одной операционной кассе. Таким образом, уже сегодня ОАО "АК БАРС" БАНК присутствует на рынках 23 регионов Российской Федерации.

Все коммерческие банки, в том числе и ОАО «АК БАРС» БАНК в законодательном порядке публикует данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России представляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых.

Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими сроками платежей.

Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в средней и долгосрочной перспективе. Она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Объясняется это тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений. Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов. Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса ОАО «АК Барс» банка (рисунок 2.) можно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2003 году - 15 142 719 тыс. рублей, темп роста к предыдущему году составляет 1,2 раза. Максимальный темп роста наблюдается в 2001 году и составляет 2,3 раза. В 2006 году рост валюты баланса - составил 102 128 396 тыс. рублей.

Рисунок 2. График динамики валюты баланса «ОАО АК Барс» банка

Общая сумма собственных средств банка за 1999-2003 гг. увеличилась на 698 358 тысяч рублей, к 2006 году - увеличилась по сравнению с 2003 годом на 86 985 677 тыс. рублей. Для анализируемого банка характерно, что в течении данных лет доля уставного фонда уменьшилась с 83% от общего объема собственных средств до 64,5%, но абсолютная сумма фонда изменилась всего на 15396 тысяч рублей. За 2002-2003 гг. доля прибыли в структуре собственных средств возросла более в 2 раза (с 8,54% до 17%), в абсолютной сумме на 300 000 тыс. рублей. За рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств возросла на 15% и в абсолютной сумме на 490 000 тысяч рублей.

Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в связи со сложившейся благоприятной ситуацией для банка, произошло увеличение объема собственных средств, доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды.

За анализируемый период заметно улучшилось отношение населения к деятельности банка, возросло доверие населения - Рисунок 3 - показывает динамику вкладов за 2003 - 2006 года.

Рисунок 3. Динамика роста вкладов населения ОАО «АК БАРС» банка за 2003 - 2006 г.г.

Кредитная политика Акционерного коммерческого банка «Ак Барс» направлена на повышение рентабельности кредитных вложений, снижение степени риска и сохранение ликвидности. В соответствии со стратегией банка предпочтение при кредитовании отдается перспективным предприятиям ведущих отраслей экономики Татарстана. Рассмотрим данную тенденцию в структуре кредитных операций на примере таблицы 3.

Таблица 6. Структура кредитных вложений Банка в реальный сектор экономики (%)

Как видно из таблицы 3, большая часть кредитного портфеля приходится на ссуды, выданные промышленным предприятиям - 34%. Также большую долю кредитного портфеля занимают транспорт и связь - 10%.

В целях повышения устойчивой конкурентоспособности банка необходимо сохранить обороты по расчетным, текущим, валютным счетам основных клиентов банка, то есть сохранение рентабельной для работы клиентуры. При достижении устойчивого положения в меняющейся агрессивной конкурентной среде - диверсификация состава клиентов, обеспечивающая снижение совокупных рисков банковских операций. Политика «Ак Барс» при формировании ресурсной базы должна быть направлена на сохранение устойчивости пассивов и поддержание ликвидности. Необходимо обеспечить реальный рост валюты баланса, активизировать работу по реструктуризации пассивов. Решение данной задачи может быть достигнуто путем привлечения средств населения через пенсионные фонды, страховые общества.

Следующая задача - привлечение средств клиентуры со значительными оборотами по счетам, привлечение бюджетных средств при получении статуса уполномоченных городских Администраций. Продолжить выпуск процентных векселей, эмитируемых банком; стремиться к изменению структуры баланса: поддержание внутренней сопряженности активов и пассивов по суммам и срокам на уровне не более 25% и стабильности источников до 70%. Создание ресурсов базируется на поиске дешевых и стабильных источников, сбалансированных с активами по срокам и процентам с учетом планируемой маржи. Наиболее выгодно привлечение среднесрочных ресурсов (91 день). Доля средств, привлекаемых до востребования - не более 25%. На более длительный длительный срок планируется привлечение валютных ресурсов, рублевые ресурсы должны привлекаться с плавающей процентной ставкой. В области кредитования необходимо улучшить качество кредитного портфеля с целью обеспечения плановой доходности, не допускать роста кредитных рисков, максимально снизить объем неработающих кредитов. Кредитование должно проводиться при наличии схем получения реальных денежных средств, обеспечивающих гашение кредита. Удовлетворение потребности в кредитах предприятий предполагается также за счет ускорения оборачиваемости кредитов и высвобождения из неработающих. С целью сбора необходимого объема доходов нужно осуществлять поддержание нормативного уровня рентабельности активов, инвестиций, текущий уровень возвратности кредита определять, исходя из критерия снижения уровня рентабельности.

Акционерный коммерческий Банк «АК БАРС» (публичное акционерное общество) является крупнейшим российским Банком и среди них занимает 21 место по активам-нетто.

На отчетную дату (01 Января 2016 г.) величина активов-нетто Банка АК БАРС составила 497,99 млрд. руб. За год активы увеличились на 4,60%. Прирост активов-нетто отрицательно повлиял на показатель рентабельности активов ROI: за год рентабельность активов-нетто упала с 0,07% до -1,90%.

По оказываемым услугам Банк в основном привлекает клиентские деньги, причем эти средства достаточно диверсифицированы (между юридическими и физическими лицами).

Банк АК БАРС - находится в ломбардном списке, и Банком России принимаются в качестве залога облигации рассматриваемой кредитной организации; имеет право работать с Пенсионным фондом РФ и может привлекать его средства в доверительное управление, в депозиты и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право работать с негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; является участником БЭСП; имеет право открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г., т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.

Ликвидными активами Банка являются те средства Банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам.

Ликвидность финансовой организации определяется соотношением имеющихся в наличии активов к денежным обязательствам, подлежащим исполнению. При этом необходимо учитывать два момента.

Во-первых, активами могут быть не только наличные денежные средства, но и другие ценности, которые с финансовой точки зрения обладают свойством ликвидности.

Во-вторых, ликвидность организации - понятие, которое тесно связано со временем. Существует текущая ликвидность Банка - соотношение активов и предстоящих платежей немедленно. Она может быть рассчитана и на любой другой срок. Например, месячная ликвидность - соотношение поступлений к платежам в течение месяца и т. д.

Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых Банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один Банк). Эта «часть» называется «предполагаемым оттоком средств».

Таблица 2.1.2 - Структура высоколиквидных активов в руб.

Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы средств на счетах в Банке России, высоколиквидных ценных бумаг Банков и государств, уменьшились суммы межБанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, сильно уменьшились суммы средств в кассе, корсчетов НОСТРО в Банках (чистых), высоколиквидных ценных бумаг РФ, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) уменьшился за год с 58,90 до 41,75 млрд. руб.

В то же время в любой момент текущие вкладчики могут потребовать вернуть свои средства. Таким образом, чрезмерно низкая ликвидность связана с риском краха финансового учреждения. Чтобы этого не произошло, регулирующие органы вводят нормативы ликвидности.

Таблица 2.1.3 - Структура текущих обязательств в руб.

Наименование показателя
вкладов физ.лиц со сроком свыше года
остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)
депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года)
в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП)
корсчетов ЛОРО Банков
межБанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней
собственных ценных бумаг
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность
ожидаемый отток денежных средств
текущих обязательств

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), собственных ценных бумаг, увеличились суммы вкладов физ.лиц со сроком свыше года, депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года), корсчетов ЛОРО Банков, сильно увеличились суммы в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП), межБанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 49,65 до 65,40 млрд. руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для Банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 63,84%, что означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов, однако Банк является крупным и такой значительный отток маловероятен.

В корреляции с этим важны для рассмотрения нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности, минимальные значения которых установлены в 15% и 50% соответственно. Тут мы видим, что нормативы Н2 и Н3 сейчас на достаточном уровне.

Таблица 2.1.4 - Показатели ликвидности в течение года

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года имеет тенденцию к незначительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года имеет тенденцию к увеличению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению, а экспертная надежность Банка в течение года имеет тенденцию практически не меняться, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению.

Объем активов, приносящих доход Банка составляет 70,56% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 85,54% в общем объеме пассивов. Однако объем доходных активов ниже среднего показателя по крупнейшим российским Банкам (87%).

Таблица 2.1.5 - Структура доходных активов на текущий момент и год назад в руб.

Видим, что незначительно изменились суммы МежБанковские кредиты, Кредиты юр.лицам, увеличились суммы Вложения в ценные бумаги, сильно увеличились суммы Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования, уменьшились суммы Кредиты физ.лицам, сильно уменьшились суммы Векселя, а общая сумма доходных активов увеличилась на 2,7% c 342,13 до 351,37 млрд.руб.

Таблица 2.1.6 - Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов, а также их структуре: в руб.

Наименование показателя
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам
Имущество, принятое в обеспечение
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение
Полученные гарантии и поручительства
Сумма кредитного портфеля
В т.ч. кредиты юр.лицам
В т.ч. кредиты физ. лицам
В т.ч. кредиты Банкам

Анализ таблицы позволяет предположить, что Банк делает упор на кредитование юридических лиц, формой обеспечения которого являются имущественные залоги. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения.

Таблица 2.1.7 - Краткая структура процентных обязательств (т.е. за которые Банк обычно платит проценты клиенту) в руб.

Видим, что незначительно изменились суммы Средства юр. лиц, увеличились суммы Вклады физ. лиц, сильно увеличились суммы Средства Банков (МБК и корсчетов), а общая сумма процентных обязательств увеличилась на 4,6% c 407,43 до 426,00 млрд. руб.

Прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по балансовым данным) уменьшилась до критического значения за год с 1,95% до -25,51%. При этом рентабельность капитала ROE (рассчитываемая по формам 102 и 134) уменьшилась за год с 0,63% до 17,93% (здесь и ниже приведены данные в процентах годовых на ближайшую квартальную дату).Чистая процентная маржа уменьшилась за год с 0,90% до -2,57%. Доходность ссудных операций увеличилась за год с 12,54%до 16,43%. Стоимость привлеченных средств увеличилась за год с 8,13% до 12,36%. Стоимость привлеченных средств Банков увеличилась за год с 12,84% до 19,56%. Стоимость средств населения (физ.лиц) увеличилась за год с 6,69% до 9,75%

Таблица 2.1.8 - Структура собственных средств в руб.

За год источники собственных средств уменьшились на 1,4%. А вот за прошедший месяц (Декабрь 2015 г.) источники собственных средств увеличились на 0,6%.

Таблица 2.1.9 - Краткая структура капитала в руб.

Наименование показателя

Основной капитал

В т.ч. уставный капитал

Таблица 2.2.4 - Анализ чистого процентного дохода ПАО « АК БАРС» БАНК в руб.

Показатель	Изменение за 12 месяцев (в абсолютных величинах)	Изменения за 12 месяцев в %
Чистый процентный доход
Чистый непроцентный доход
Чистые доходы от операций с финансовыми активами
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
Чистые комиссионные доходы
Чистые доходы от разовых операций
Прочие чистые операционные доходы
Чистые доходы от операций по доверительному управлению
Чистые доходы (расходы)
Чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери
Финансовый результат или Прибыль до налогообложения
Прибыль после налогообложения

Чистый процентный доход на 1 января 2016 год составляет -12 536 644, а изменение за 12 месяцев в процентных величинах это сумма составляет -448.36%. Чистый непроцентный доход составляет 2 728 988, а изменение за 12 месяцев в процентных величинах это сумма составляет -209,51%.

Чистый комиссионные доходы на 1 января 2016 год составляет 2 044 381, а изменение за 12 месяцев в процентных величинах это сумма составляет 38,78%. Прочие чистые операционные доходы составляет - 238 831, а изменение за 12 месяцев в процентных величинах это сумма составляет - 101,80%.

Чистые расходы от создания резерва под обесценение долговых финансовых активов за 2016 год составили 361,4 млрд. руб. в сравнении со 134,9 млрд. руб. за 2015 год. Чистые расходы от создания резерва под обесценение кредитного портфеля за 2016 год составили 357,0 млрд. руб. в сравнении со 133,5 млрд. руб. за 2015 год, что соответствует стоимости кредитного риска в размере 233 базисных пункта против 112 базисных пунктов за 2013 год. Основными причинами роста кредитного риска стали: общее ухудшение качества кредитного портфеля на фоне замедления темпов роста российской экономики, в частности создание резерва на потери по ссудам некоторым крупным заемщикам; создание резервов по кредитам украинским заемщикам вследствие ухудшения состояния экономики Украины. Также около 20% чистых расходов от создания резерва под обесценение кредитов относится к обесценению рубля, повлекшему за собой увеличение суммы резервов в рублевом выражении по валютным кредитам, даже при отсутствии признаков ухудшения кредитного качества.

Прибыль до налогообложения 1 января 2016 составляет -9 036 830, а изменение за 12 месяцев в процентных величинах это сумма составляет -1421,92% . Прибыль после налогообложения 1 января 2016 составляет так же -9 036 830, а изменение за 12 месяцев в процентных величинах это сумма составляет -1391,54%.

Центральный Банк РФ установил для Банков нормативные показатели финансовой устойчивости (способности рассчитываться по своим обязательствам), несоблюдение которых ставит под угрозу существование Банка.

Таблица 2.2.5 - Финансовая устойчивость ПАО «АК БАРС» БАНК в %

Показатель финансовой устойчивости	Значение на	Среднее значение по всем Банкам на 01.01.2016	Допустимое значение, установленное ЦБ РФ
Норматив мгновенной ликвидности Банка (Н2)
Норматив текущей ликвидности Банка (Н3)
Норматив долгосрочной ликвидности Банка (Н4)
Норматив достаточности собственных средств (Н1.0)
Норматив достаточности базового капитала Банка (Н1.1)
Норматив достаточности основного капитала Банка (Н1.2)	нет данных	нет данных

По таблице мы можем сделать следующие выводы:

- норматив мгновенной ликвидности Банка значение на 1 января 2016 года составляет 54%, а среднее значение по всем Банкам 191%, хотя допустимое значение больше или равно 15%;
- норматив текущей ликвидности Банка 82%, а среднее значение по всем Банкам составляет 345%, допустимое значение больше или равно 50 %;
- норматив долгосрочной ликвидности значение на 1 января 2016 года составляет 86%, а среднее значение по всем Банкам составляет 43%,допустимое значение меньше или равно 120%.

Таблица 2.2.6 - Нормативы ликвидности ПАО «АК БАРС» БАНК в руб.

Анализируя таблицу, можно сказать что, сумма норматива мгновенной ликвидности на 1 января 2016 года составляет 54,93, а изменения за 12 месяцев в % составляет 11,26%. Норматив текущей ликвидности составляет 82,69 , а изменение за 12 месяцев в % - 25,85%(в абсолютных величинах - 28,82). Сумма норматива долгосрочной ликвидности на 1 января 2016 года составляет 86,06 , а изменение за 1 января 2015года составляет 7,03% ( составляет 5,65).

Таблица 2.2.7 - Показатели оценки ликвидности ПАО «АК БАРС» БАНК в %

Показатель	Изменение за 12 месяцев в %	Изменение за 12 месяцев в абсолютных величинах
Показатели оценки ликвидности
Уровень стабильности ресурсов (доля привлеченных средств до востребования в общем объеме привлеченных средств)
Показатель соотношения заемных и собственных средств
Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов (отношение остатка к кредитовому обороту на счетах)
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств
Показатель структуры привлеченных средств(доля обязательств до востребования)
Показатель зависимости от межБанковского рынка(отношение МБК привлеченных за вычетом МБК размещенных к обязательствам)
Показатель риска собственных вексельных обязательств(отношение собственных векселей к капиталу)
Показатель неБанковских ссуд (отношение неБанковских ссуд к обязательствам)

Уровень мгновенной ликвидности - удовлетворительно (тенденция - положительная)

Уровень текущей ликвидности - удовлетворительно (тенденция - отрицательная)

Соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств - низкое (тенденция - положительная)

Доля обязательств до востребования - удовлетворительно (тенденция - отрицательная) Зависимость от межБанковского рынка - удовлетворительно (тенденция - отрицательная)

Доля собственных векселей к капиталу - неудовлетворительно (тенденция - положительная). Ссуды к обязательствам (неБанковским) - удовлетворительно (тенденция - положительная)

Таблица 2.2.8 - Показатели рентабельности ПАО «АК БАРС» БАНК

Показатель	Изменение за 12 месяцев в %	Изменение за 12 месяцев в абсолютных величинах
Показатели, соотносимые с общей суммой активов (капитала)
ROA - Прибыльность активов
ROE - Прибыльность капитала
Прибыльность основных операций (в процентах годовых)
Прибыльность операций с ценными бумагами (в процентах годовых)
Прибыльность операций с драгоценными металлами (в процентах годовых)
Прибыльность операций с иностранной валютой (в процентах годовых)
Прибыльность прочих операций (в процентах годовых)
Прибыльность разовых операций (в процентах годовых)
Чистая процентная маржа (в процентах годовых)
Уровень административно - управленческих расходов (в процентах годовых)
Уровень изменения объемов резервов на возможные потери (в процентах годовых)
Уровень влияния переоценки иностранной валюты (в процентах годовых)

Анализируя данные таблицы, можно сказать, что показатели уровня рентабельности повысилась, в сравнении с прошлым годом. Так, показатель прибыльности активов повысилась за один год на 1,97%, а показатель прибыльности капитала увеличился на -18,57 % в сравнении с 2014 годом. Прибыльность основных операций выросла на -2,13%. Если сравнивать этот показатель годом ранее, то он уменьшился на 0,52 %. Прибыльность операций с иностранной валютой возросла -0,47%, а в предыдущем году только на 0,20%. Если брать в целом, показатели уровня рентабельности хоть и повышаются, это не означает, что ПАО «АК БАРС» БАНК не теряет свои позиции.

Таблица 2.2.9 - Структурные показатели, соотносимые с финансовым результатом ПАО «АК БАРС» БАНК

Анализируя таблицу, структурные показатели, соотносимые с финансовым результатом ПАО «АК БАРС» БАНК можно сказать что, сумма на 1 января 2016 года показатель структуры дохода(доля разовых доходов) равен - 100,15%,а изменения в абсолютных величинах за 12 месяцев - 143,67%. Доля административно - управленческих расходов равна 56,72%,а изменение за 12 месяцев в процентах равна 31,93%. Уровень расходов на оплату труда сумма на 1 января 2016 год равна - 43,72%, а изменения за 12 месяцев в процентах равна - 103,40%.

Таблица 2.2.10 - Показатели уровня расходов по видам привлеченных средств ПАО «АК БАРС» БАНК

Показатель	Изменение за 12 месяцев в %	Изменение за 12 месяцев в абсолютных величинах
Показатели уровня расходов по видам привлеченных средств
Стоимость привлеченных средств (в процентах годовых)
Уровень расходов по привлеченным средствам кредитных организаций (в процентах годовых)
Уровень расходов по средствам на счетах других клиентов Банка - юр. лиц
Уровень расходов по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц (в процентах годовых)
Уровень расходов по собственным долговым инструментам (в процентах годовых)
Уровень расходов по средствам населения
Уровень расходов по средствам бюджетов всех уровней и внебюджетным средствам

По состоянию на 01 октября 2015 года ПАО «АК БАРС» Банк получен убыток в размере 7 495,2 млн. руб., снижение прибыли по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года составило 7 784,9 млн. руб. Основными факторам снижения прибыли по сравнению с 01 октября 2014 года стало получение отрицательной процентной маржи, убытка от переоценки иностранной валюты и драгоценных металлов, создание резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Собственный капитал ПАО «АК БАРС» Банк по состоянию на 1 октября 2015 года составил 60,996 млрд. руб. Увеличение собственных средств Банка связано с привлечением в июне 2015 года субординированных займов от государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в рамках мер по повышению капитализации Банков на общую сумму 12,1 млрд. рублей и увеличением в августе 2015 года уставного капитала на сумму 9,8 млрд.рублей. В результате полученного по итогам 9 месяцев 2015 года убытка рентабельность активов на 01.10.2015г. составила -1,31% , рентабельность капитала составила -12,15%.

По состоянию на 1 октября 2015 года объем привлеченных Банком средств составил 466,6 млрд. руб., увеличившись по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 118,7 млрд. руб. (на 34,12%). В структуре пассивных операций Банка существенную роль играют операции по привлечению средств юридических и физических лиц (более 70% ресурсной базы).

По состоянию на 1 октября 2015 года активы Банка составили 517,3 млрд. руб., по сравнению с аналогичным периодом прошлого года активы выросли на 114,1 млрд.рублей (28,31%). Преобладающая доля активных операций Банка приходится на кредитование корпоративных и розничных клиентов (более 50% от активов Банка).

Исходя из анализа общей структуры активов и пассивов Банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности уровень ликвидности и платежеспособности является достаточным и устойчивым.

Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter