Компенсация при увольнении если нет заработка в расчетном периоде образец. Средний заработок при увольнении

Отпуск в рабочих днях Когда продолжительность отпуска сотрудника считается в рабочих днях, средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованные дни отдыха определяют по особым правилам. Это актуально для сотрудников, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и сезонных работников. Им выплачивают компенсацию из расчета два рабочих дня за месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ). Еще в рабочих днях предоставляют и некоторые дополнительные отпуска. Но при этом, определяя общую продолжительность ежегодного отпуска, рабочие дни нужно пересчитать в календарные (ст. 120 ТК РФ). Поэтому для дополнительных отпусков действует общий порядок определения среднего дневного заработка.

Как вычислить среднедневной заработок при расчете компенсации при увольнении

• если месяц отработан полностью, то берется среднее значение календарных дней в 2018 году - 29,3;
• если в месяце были периоды, которые не включаются в расчет (например, больничный, отпуск и т п.), то учитываемые календарные дни за этот месяц рассчитываются пропорционально: (Число календарных дней месяца - Дни, не включаемые в расчет) * 29,3 / Число календарных дней месяца.

​Теперь рассчитываем средний дневной заработок по формуле: Сумма выплат за расчетный период / Календарные дни за расчетный период. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск Если сотрудник пишет заявление о замене части неиспользованного отпуска денежными выплатами или увольняется, не потратив дни отпуска, нужно рассчитать сумму для компенсации неиспользованного отпуска.

И не забудьте удержать НДФЛ.

Калькулятор компенсации за неисполь­зованный отпуск при увольнении

Подробно про расчет отпускных читайте статьи экспертов Школы бухгалтера:

• Как правильно рассчитать отпускные? (в статье есть калькулятор расчета отпускных).
• Расчет отпускных: 5 ошибок, который следует избегать – например, одна из ошибок, когда неправильно определен расчетный период для отпускных. Причина этой ошибки кроется в неверном прочтении пункта 5 Положения № 922.

  Здесь указано время, которое следует исключать из расчета.

Случай 2. Случаи, не связанные с оплатой отпуска (расчет среднего заработка для командировки, при прогуле, профобучении и пр.) Расчетный период и сумма выплат определяется аналогично первому случаю.

Страница не найдена

В сентябре отработано 15 рабочих дней. Заработная плата за эти 15 дней составит 20000: 20 дн (кол-во рабочих дней в сентябре) х 15 дн (кол-во отработанных дней) = 15000 руб. На отработанное время приходится 21 календарный день.
При переводе количества рабочих дней в календарные получаем 29,3: 30 х 21 =20,51. Размер среднедневного заработка составляет 15000: 20,51 = 731,35 руб.

Внимание

В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада). Пример: Работник принят на работу с 1 июня 2012 года и в этот же день ушел в учебный отпуск.

Оклад работника составляет 20000 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

• 1 Средний дневной заработок
• 2 Расчетный период отработан полностью
• 3 Расчетный период отработан не полностью
• 4 Неполное рабочее время
• 5 Отпуск в рабочих днях
• 6 Суммированный учет рабочего времени

Средний дневной заработок После того как вы определили заработок сотрудника за расчетный период, нужно рассчитать средний дневной заработок (п. 9 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Алгоритм расчета будет зависеть от того, полностью ли сотрудник отработал расчетный период, а также в каких днях исчисляется продолжительность отпуска – в календарных или в рабочих.

Калькулятор расчет среднего заработка для компенсации при увольнении в 2018 году

Обратите внимание! Повышение окладов (тарифных ставок) учитывается при расчете среднего заработка (в частности, при расчете отпускных) только при условии, что оно было проведено в отношении всех работников организации без исключения. Если хотя бы одному работнику не повышали оклад (тарифную ставку), то применять индексацию нельзя Расчет среднего заработка для других целей[править] Расчет среднего заработка для других целей (командировки, простои и пр) осуществляется по тем же правилами, что и расчет для отпускных и КНО, за исключением трех нюансов:

• в расчет берется 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата, без упоминания слова «последние» перед 12-ю календарными месяцами.

  
  Т.е.

Средний заработок

Его доход составил 150000 руб.Рассчитаем средний заработок за два дня150000 / 215 х 2 = 1395,35 руб. Расчет среднего заработка при суммированном учете рабочего времени Если работник работает на условиях суммированного учета рабочего времени, во всех случаях, кроме расчета отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск, используется средний часовой заработок.Средний часовой заработок рассчитывается по формуле: СЧЗ = (ДОП / Чотр) х РЧ Где:СЗЧ – средний часовой заработок;ДОП – доход работника за отработанные часы в расчетном периоде;Чотр – количество фактически отработанных часов в РП;РЧ – количество рабочих часов по графику в оплачиваемом периоде.Возьмем условия предыдущего примера.В «донорский» день работник пропустил 10 рабочих часов.

В дополнительный день отдых было пропущено 6 часов.
Важно: если речь идет об отпускных работнику, с которым заключен срочный трудовой договор, расчет производится исходя из рабочих дней.

• Формула расчета среднего дневного заработка: Сумма фактически начисленных в расчетном периоде выплат надо разделить на количество календарных дней (в полностью отработанном месяце – 29,3) в расчетном периоде.
Прежде чем рассчитывать компенсацию за неиспользованный отпуск, необходимо определить количество дней, которые подлежат компенсации. Полная компенсация выплачивается, если работник отработал не менее 11 месяцев.
Иначе выплачивается неполная компенсация.

Премия, начислена в расчетном периоде за четвертый квартал 2012 года, который тоже является расчетным периодом. Поэтому, начисленная премия при определении СЗ учитывается в полном объеме.Полных календарных месяцев – 8.Количество календарных дней в неполных месяцах:Май 2012 — 29,4 / 31 х 21 = 19,92 дн.;Ноябрь 2012 – 29,4 / 30 х 13 = 12,74 дн.;Декабрь 2012 – 29,4 / 31 х 20 = 18,97 дн.;Определим количество отработанных дней в РП всего:29,4 х 8 + 19,92 + 12,74 + 18,97 = 286,83 дн.
– фактически отработаноРассчитаем средний дневной заработок:260530,75 / 286,83 = 908,31 руб./деньРассчитаем отпускные за 21 день учебного отпуска908,31 х 21 = 19 074,51 руб.Обратите внимание, что праздничные нерабочие дни, в случае предоставления учебного отпуска, оплачиваются наряду с остальными днями.

Пример: Сотрудница уходит в очередной отпуск с 18 июня 2012 года, расчетным периодом будет являться период с 1 июня 2011 года по 31 мая 2012 года. Расчетный период отработан полностью, начисленная заработная плата и др.

учитываемые выплаты составила 240 000 рублей. Средний дневной заработок составил 240000: 12: 29,3 = 682 руб.59 коп В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в перечисленных выше случаях, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

Из этой статьи вы узнаете:

• как производить расчет среднего заработка для отпускных;
• как рассчитать средний заработок при увольнении;
• как производить расчет среднего заработка при сокращении и при простое.

Внимание! Быстрый и безошибочный расчёт среднего заработка при увольнении сотрудника вам поможет произвести онлайн-сервис « Моё дело ». Сервис производит все расчёты в автоматическом режиме! Кроме того, сервис позволяет вам вести учёт на ОСНО и спецрежимах (УСН, ЕНВД, Патенте), включая расчёт налогов и страховых взносов, начисление зарплаты и отпускных. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Расчет среднего заработка для отпускных

Производя расчет среднего заработка для отпускных, применяйте среднемесячное число календарных дней, равное 29,3. Коррективы внесены Федеральным законом №55-ФЗ от 2 апреля 2014 года.

Формула, которая определяет средний заработок для расчета отпуска, утверждена статьей 139 Трудового кодекса РФ и постановлением Правительства РФ № 922.

Расчет среднего заработка для отпускных и компенсации за отпуск производится по формуле № 1 и 2, приведенным ниже.

Формула № 1 «Средний заработок для отпуска: определяем размер отпускных»

Расчет среднего дневного заработка производится по формуле № 2:

Формула № 2 «Расчет среднего дневного заработка»

Как определяется средний заработок для расчета отпуска, рассмотрим на примере.

Пример

Алла К. уходит в отпуск с 19 января по 1 февраля 2015 года (14 календарных дней). Ее зарплата за расчетный период – 550 000 рублей. Расчетный период отработан полностью. Учетный период – 1 января 2014 г. – 31 декабря 2014 г.

Рассчитываем средний дневной заработок: 1564,28 руб. = 550 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн.

Рассчитываем сумму отпускных: 21 899,92 руб. = 1564,28 руб. × 14 дн.

В конце февраля 2015 года Алла К. получила годовую премию (25 000 рублей) по итогам работы в 2014 году. Расчетный период был отработан полностью, поэтому премию нужно учесть, причем в полной сумме.

Рассчитываем средний дневной заработок с учетом премии: 1635,38 руб. = (550 000 руб. + 25 000 руб.) : 12 мес. : 29,3 дн.

Корректируем сумму отпускных с учетом премии: 22 895,32 руб. = 1635,38 руб. × 14 дн.

Рассчитываем доплату: 995,40 руб. = 22 895,32 руб. – 21 899,92 руб.

Расчет среднего заработка при увольнении

Рассчитывать средний заработок при увольнении необходимо для того, чтобы определить размер компенсации за неиспользованный отпуск. Имеем в виду, что речь идет о среднем дневном заработке. Средний заработок при увольнении рассчитывается по формуле № 3, которая приведена ниже.

Формула № 3 «Расчет среднего заработка при увольнении. Расчетный период отработан полностью»

Примечание. Если сотрудник проработал в организации к моменту увольнения меньше 12 месяцев, то в расчетный период входит время с даты приема на работу по последнее число месяца, предшествующего месяцу увольнения (ч. третья ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ № 922).

Средний заработок при сокращении

Расчет среднего заработка при сокращении для компенсации неиспользованного отпуска осуществляется по той же формуле, что и для других оснований для увольнения. Обращаем внимание, что имеется в виду средний дневной заработок. Именно эту величину используют для определения размера компенсации. Средний дневной заработок при сокращении рассчитывается по формуле № 4, которая приведена ниже.

Формула № 4 «Расчет среднего заработка при сокращении»

Сумма заработка за расчетный период

Примечание . Для стажа работы меньше 12 месяцев: в расчетный период включается время с даты приема на работу по последнее число месяца, предшествующего месяцу увольнения (ч. третья ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ № 922).

Пример

К моменту сокращения штата Клавдия Н. отработала в ООО «Верес» шесть месяцев. Работница брала пять дней ежегодного оплачиваемого отпуска. У нее не было периодов, исключаемых из отпускного стажа. При увольнении ей положена компенсация за 23 дня (28 – 5). Сумма заработка Клавдии Н. за шесть месяцев составила 225 000 рублей. Для определения размера компенсации за неиспользованный отпуск был произведен расчет среднего дневного заработка за шесть месяцев: 225 000: 6: 29,3 = 1279,86 рублей. Размер компенсации составил: 1279, 86 Х 23 = 29 436,78 рублей.

Входят ли отпускные в средний заработок?

Согласно п. 3 Постановления №922: «Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие)».

Также, по п. 2 того же Постановления в средний заработок входят только выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Это зарплата, надбавки, премии и прочие виды вознаграждения за труд. Следовательно, отпускные не входят в средний заработок.

Расчет среднего заработка для пособия по безработице

Расчет среднего заработка для пособия по безработице производится на основании данных за последние 12 месяцев работы. А если стаж работы менее 12 месяцев, то исходя из фактически начисленной заработной платы за отработанный период. Аналогичным образом считается и средний заработок при простое. Для этих случаев используем формулы № 5 и № 6.

Формула № 5 «Средний дневной заработок для расчетов пособия по безработице»

Формула № 6 «Средний заработок для выплаты выходного пособия»

После того как вы определили заработок сотрудника за расчетный период , нужно рассчитать среднедневной заработок (п. 9 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Алгоритм расчета будет зависеть от того, полностью ли сотрудник отработал расчетный период, а также в каких днях исчисляется продолжительность отпуска – в календарных или в рабочих.

Расчетный период отработан полностью

Если расчетный период отработан полностью, произведите расчет среднедневного заработка по формуле:

Такой порядок расчета установлен частью 4 статьи 139 Трудового кодекса РФ.

Пример определения среднего дневного заработка для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Расчетный период сотрудник отработал полностью. Сотруднику положен отпуск в календарных днях

Экономист А.С. Кондратьев написал заявление об увольнении 12 мая 2015 года. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск. Кондратьев отработал в организации три года.

В расчетный период для оплаты компенсации вошли месяцы с мая 2014 по апрель 2015 года. Расчетный период сотрудник отработал полностью.

Начисления сотруднику за расчетный период отражены в таблице:

Месяц расчетного периода	Количество рабочих дней в расчетном периоде по календарю	Количество фактически отработанных дней в расчетном периоде		Зарплата, руб.
2014 год
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
2015 год
Январь
Февраль
Март
Апрель
Итого	245	245	–	360 000

Средний дневной заработок Кондратьева бухгалтер рассчитал так:
360 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн./мес. = 1023,89 руб./дн.

Ситуация: как рассчитать среднемесячное число календарных дней при расчете среднего дневного заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении? Один из месяцев расчетного периода отработан сверх обычной нормы .

Средний дневной заработок при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении определяйте в обычном порядке.

В данном случае месяц, который сотрудник отработал сверх месячной нормы рабочего времени, является отработанным полностью. В нем нет календарных дней, которые исключаются из расчетного периода (например, связанных с болезнью, отпуском, простоем и т. д.). Следовательно, количество дней в этом месяце для целей расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении составит 29,3 дня. Такой вывод позволяет сделать часть 4 статьи 139 Трудового кодекса РФ, пункт 10 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Расчетный период отработан не полностью

Если расчетный период отработан не полностью, произведите расчет среднего дневного заработка так:

При этом количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце расчетного периода определите по формуле:

Может быть и так, что в расчетном периоде сотрудник не полностью отработал сразу несколько календарных месяцев. В таком случае количество не полностью отработанных календарных дней определите по каждому из них отдельно по формуле, приведенной выше, а затем суммируйте. Так вы получите показатель «Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах».

Такой порядок расчета среднего дневного заработка предусмотрен частью 4 статьи 139 Трудового кодекса РФ, абзацами 2 и 3 пункта 10 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Ситуация: считается ли полностью отработанным тот месяц, в котором сотрудника взяли на работу не с первого числа? В этом месяце он отработал все рабочие дни по графику. Требуется рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.

Ответ: нет, такой месяц не считается полностью отработанным.

По общему правилу порядок расчета среднего дневного заработка зависит в том числе и от количества календарных дней, приходящихся на отработанное в течение месяца время. Это следует из буквального смысла пункта 10 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Поэтому дни, когда сотрудник еще не работал в организации, в число календарных дней, приходящихся на отработанное время, не включайте.

Например, сотрудника взяли на работу с понедельника, 2-го числа месяца. То есть 1-е число пришлось на воскресенье. Именно со 2-го числа он выполняет свою трудовую функцию. Поэтому из расчетного периода надо исключить выходные дни, предшествовавшие приему сотрудника на работу. То есть средний дневной заработок рассчитывайте с учетом того, что первый месяц расчетного периода он отработал не полностью.

Пример определения среднего дневного заработка для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Расчетный период отработан не полностью. Отпуск предоставлялся в календарных днях

Волков отработал в организации три года. 12 мая 2015 года он написал заявление об увольнении с 26 мая 2015 года. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск.

В расчетный период для расчета компенсации вошли месяцы с мая 2014 по апрель 2015 года.

Расчетный период Волков отработал не полностью, так как с 23 по 26 июня 2014 года он был в отпуске. Дни отпуска и сумму отпускных из расчета среднего дневного заработка бухгалтер исключил.

За расчетный период Волкову начислено (исключая сумму отпускных) 218 000 руб.

Бухгалтер рассчитал средний дневной заработок сотрудника так.

11 месяцев из расчетного периода (май 2014 года и с июля 2014 по апрель 2015 года) Волков отработал полностью. В расчет среднего дневного заработка бухгалтер включил сумму среднемесячного количества календарных дней – 322,3 дня (29,3 дн./мес. × 11 мес.).

В июне 2014 года в расчет бухгалтер включил 25,3933 календарных дня (29,3 дн./мес. : 30 дн. × 26 дн.).

Средний дневной заработок Волкова составил:
218 000 руб. : (322,3 дн. + 25,3933 дн.) = 626,99 руб./дн.

Неполное рабочее время

Сотруднику может быть установлено неполное рабочее время. Например, он трудится четыре дня в неделю вместо пяти. В таком случае средний заработок для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск определяйте в том же порядке, как если бы сотрудник отработал расчетный период не полностью. Об этом сказано в пункте 12 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Отпуск в рабочих днях

Когда продолжительность отпуска сотрудника считается в рабочих днях, средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованные дни отдыха определяют по особым правилам. Это актуально для сотрудников, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и сезонных работников. Им выплачивают компенсацию из расчета два рабочих дня за месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ).

Еще в рабочих днях предоставляют и некоторые дополнительные отпуска. Но при этом, определяя общую продолжительность ежегодного отпуска, рабочие дни нужно пересчитать в календарные (ст. 120 ТК РФ). Поэтому для дополнительных отпусков действует общий порядок определения среднего дневного заработка .

Вне зависимости от того, полностью отработан расчетный период или нет, средний дневной заработок рассчитайте по формуле:

Об этом говорится в пункте 11 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, и в письме Минздравсоцразвития России от 5 марта 2008 г. № 535-17.

Пример определения среднего дневного заработка для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Отпуск предоставлялся в рабочих днях

С сотрудником организации А.С. Кондратьевым заключен срочный трудовой договор на временную работу. Срок договора – с 1 июня по 3 июля 2015 года.

При увольнении сотруднику полагается компенсация за неиспользованный отпуск (два рабочих дня).

В расчет включается июнь, отработанный полностью, и 1, 2, 3 июля. В июне Кондратьеву начислено 12 000 руб., в июле – 1636 руб.

Средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, бухгалтер определил так.

Вначале он установил количество рабочих дней, входящих в расчет среднедневного заработка, по календарю шестидневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время. Получилось 28 дней (из общего числа календарных дней исключаются воскресенья и праздники).

Затем он рассчитал средний дневной заработок:
(12 000 руб. + 1636 руб.) : 28 дн. = 487 руб./дн.

Пример определения среднего дневного заработка для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. В период действия трудового договора сотрудник болел. Сотруднику положен отпуск в рабочих днях

С секретарем организации Е.В. Ивановой заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 11 февраля по 8 апреля 2014 года). При увольнении сотруднице положена компенсация за неиспользованный отпуск (четыре рабочих дня).

С 18 по 25 февраля сотрудница болела. Период болезни и суммы больничного пособия при расчете среднего заработка бухгалтер не учел.

Оклад Ивановой – 12 000 руб. в месяц.

В расчетном периоде ей начислено (исключая больничное пособие):

Месяц расчетного периода	Количество рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели	Количество рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели, приходящееся на отработанное время	Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, приходящееся на отработанное время	Зарплата, руб.
Февраль
Март
Апрель
Итого	62	34	41	20 073

Средний дневной заработок Ивановой составил:
20 073 руб. : 41 дн. = 490 руб./дн.

Суммированный учет рабочего времени

При суммированном учете рабочего времени для расчета компенсации за неиспользованный отпуск также следуйте обычному порядку. То есть рассчитайте среднедневной, а не средний часовой заработок (п. 9 и 13 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Так действуйте, даже если человек отдыхал в дни, которые у сотрудников с поденным учетом считаются рабочими. В этом случае средний заработок рассчитайте в общеустановленном порядке.

Пример определения среднего дневного заработка для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Сотруднику установлен суммированный учет рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе. Расчетный период отработан полностью

Водителю Ю.И. Колесову установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период – месяц.

Колесов написал заявление об увольнении в мае 2015 года. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск.

Расчетный период для расчета компенсации – май 2014 года – апрель 2015 года.

Оклад Колесова – 12 000 руб. По итогам учетного периода у него есть часы переработки (сверхурочная работа).

В расчетном периоде Колесову было начислено:

Месяц расчетного периода	Количество рабочих часов в расчетном периоде по производственному календарю	Количество фактически отработанных часов в расчетном периоде (с учетом сверхурочных)	Среднемесячное число календарных дней	Зарплата, руб.	Доплата за сверхурочную работу, руб.	Зарплата всего, руб.
2014 год
Май
Июнь

Когда с сотрудником прекращаются трудовые отношения, нужно произвести полный расчет. Уходящий работник должен получить все заработанные им на день увольнения денежные средства, кроме того, компенсацию за дни отпуска, если он не был использован полностью. Во многих случаях также полагается дополнительная компенсация при уходе (зависит от повода и статьи, по которой производится увольнение). Бухгалтерия производит расчет этих выплат по предусмотренному законодательством алгоритму, в основе которого лежит средний заработок за определенный учетный период. Чаще всего в основу берется среднедневной заработок. Его расчет предусматривает некоторые нюансы, которых следует придерживаться во избежание финансовых погрешностей. Также расчет среднего заработка может понадобиться и в других случаях. Рассмотрим, в различных ситуациях, и приведем конкретные примеры.

Трудовое право и Постановления правительства РФ предписывают руководителям и бухгалтерам при расчете компенсаций и других выплат при увольнении руководствоваться положениями, приводимыми:

• ст. 139 ТК РФ – в ней регламентируется порядок начисления увольнительных выплат;
• Положением, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 года № 922 , – в нем подробно рассмотрена методика расчетов, касающихся определения среднего заработка за учетный период во всех законодательно правомерных ситуациях.

Для чего определяют средний заработок при увольнении

Чаще всего бухгалтеру приходится делать расчет средней заработной платы при увольнении потому, что на дату прощания с работником у него остаются неиспользованные дни отпуска. В связи с этим ему должна быть выплачена денежная компенсация (ст. 127 ТК РФ), которая определяется как раз исходя из его среднего дневного заработка. При этом основание расторжения трудового договора значения не имеет.

Другая часто встречающаяся ситуация – расчет среднего дневного заработка при увольнении для выходного пособия. Оно выплачивается в общем случае в размере 100% среднего заработка при расторжении трудового договора с работником в связи с ликвидацией организации, а также при сокращении численности или штата (п. 1, 2 ст. 81 , ст. 178 ТК РФ). Если в течение 2-ого и 3-его месяца после увольнения сотрудник так и не найдет себе работу, ему также надо будет выплатить 100% среднего заработка за каждый из этих месяцев.

Кроме того, пособие в размере двухнедельного среднего заработка положено работнику при расторжении трудового договора (ст. 178 ТК РФ):

• в случае отказа работника от продолжения работы по причине изменения условий трудового договора, определенных сторонами (п. 7 ст. 77 ТК РФ);
• в случае отказа работника от перевода на другую работу, которую он может выполнять в соответствии с медицинским заключением, либо в случае отсутствия у работодателя такого рода работы (п. 8 ст. 77 ТК РФ);
• в случае отказа работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ст. 77 ТК РФ);
• в связи с призывом работника на военную службу или направлением на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ);
• в связи с восстановлением на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ);
• при признании работника неспособным к трудовой деятельностью на основании медицинского заключения (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
• некоторые другие случаи.

Как рассчитать средний заработок при увольнении: параметры расчетов

Цифры, которые берутся во внимание при вычислении среднего заработка сотрудника, представляют собой как фиксированные, так и неизменные величины, а именно:

• период, за который производится расчет (законодательно определен для каждого случая);
• сумма всех видов дохода сотрудника за этот период (за исключением предусмотренных законом вычетов);
• среднее количество календарных дней в месяце – фиксированный показатель, равный 29,3 (как это регламентируется в Федеральном законе № 55 от 02 апреля 2014 года).

Пример расчета:

Исключение из расчетного особых периодов

Первым пунктом применения методики расчета увольнительных выплат будет определение общей суммы заработка сотрудника за тот или иной установленный законом период. Во внимание берется все время, фактически отработанное сотрудником, и суммы, начисленные ему за эти рабочие дни, кроме законодательно исключенных особых периодов. Суммы, которые сотрудник получил в нижеперечисленные периоды, не следует включать в общий доход при расчете выплат, положенных ему при увольнении:

• во время нахождения в командировке, поскольку за это время за ним был сохранен его заработок (ст. 167 ТК РФ);
• за время оплачиваемого либо административного отпуска (ст. 114 ТК РФ);
• период временной нетрудоспособности (болезнь, уход за близким человеком, беременность и роды);
• дополнительные свободные дни, предоставленные для ухода за детьми-инвалидами;
• простой не по вине работника;
• забастовка, в которой работник не принимал участия, помешавшая исполнению его трудовых обязанностей;
• другие периоды, предусмотренные в п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 .

Какие выплаты учитываются при расчете СДЗ

Для расчета среднего заработка берут во внимание выплаты:

1. Начисленная зарплата персоналу согласно утвержденным окладам (ставкам) за выработанное время.
2. Начисленная зарплаты работникам-сдельщикам по принятым расценкам.
3. Заработок, выданной в натуральном эквиваленте.
4. Заработок, начисленный в виде комиссионных или процентов от реализационной выручки.
5. Замещающим госдолжности сотрудникам денежное вознаграждение.
6. Начисленное муниципальным работникам денежное содержание.
7. Гонорары служащим СМИ.
8. Заработок преподавателям образовательных профучреждений за часы преподавания вне зависимости от периода начисления.
9. Заработок, рассчитанный по итогам года.
10. Все виды доплат и надбавок – за выслугу лет, профмастерство, совмещение, классность, знание иностранных языков, работу с гостайной, руководство, увеличение объемов и т.д.
11. Все виды выплат, связанных с особенностями рабочих условий, включая повышающие коэффициенты к зарплате по причине сверхурочной занятости, тяжелую работу, занятость в опасных (вредных) условиях, ночные смены, работу в праздники и выходные дни.
12. Допвознаграждение за работу классным руководителям педработникам.
13. Утвержденные в ЛНА предприятия премии и иные вознаграждения персоналу за выполнение трудовых обязанностей.
14. Прочие разновидности выплат в соответствии с принятым у работодателя порядком расчетов.

Исключение некоторых сумм из общего дохода

Вне зависимости от того, в какое именно время, входящее в расчетный период, были сделаны начисления, некоторые из них не учитываются при определении среднедневного заработка (во время исчисления суммарного дохода за расчетный период). К таким выплатам относятся социальные:

• материальная помощь персоналу;
• компенсация за проезд и питание;
• выплата стоимости обучения;
• средства, предоставленные на отдых и оздоровление;
• деньги на коммунальные услуги, оплату детского сада для детей сотрудников и т.п.

Как посчитать среднедневной заработок при увольнении для выплаты выходного пособия

Выплата дополнительных денежных средств при увольнении (выходного пособия) регламентирована ст. 178 ТК РФ . Эти деньги начисляются не во всех случаях ухода сотрудника, а только тогда, когда поводом к увольнению, зафиксированном в трудовой книжке и приказе, является один из следующих:

• несоответствие должности по здоровью;
• выход сотрудника, ранее занимавшего должность, с которой уходит увольняемый;
• призыв сотрудника на военную или альтернативную службу;
• отказ о перемещения на работу в другую местность.

В этих ситуациях работнику при уходе положены средства в размере их среднего заработка за 2 недели.

Если сотрудник вынужден уйти в связи с ликвидацией или реорганизацией компании, а ткже по причине сокращения численности или штата, ему положена компенсационная выплата в размере среднего заработка за месяц.

Во всех перечисленных случаях сотруднику сохраняют его среднемесячный заработок на первое время после утраты работы (не более 2, в отдельных случаях – 3 месяцев со дня увольнения, в эту величину входит и выходное пособие).

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Предположим, сотрудник устроился в компанию в 2016 году. Число неиспользованных дней составляет 28 дн. В январе 2018 г. специалист увольняется. Расчетным периодом является время с 01.01.17 г. по 31.12.17 г. За этот период работник получил следующие виды вознаграждения:

1. Зарплата (всего) – 420000 руб.
2. Оплату за сверхурочную занятость в праздничные дни – 18000 руб.
3. Доплату за официальное совмещение должностей – 37000 руб.
4. Пособие по болезни – 8200 руб.
5. Матпомощь – 4000 руб.
6. Отпускные за 2016 г. – 34000 руб.

В общую сумму зарплаты включаются следующие выплаты = 420000 + 18000 + 37000 = 475000 руб. Следовательно, исключению подлежат пособие, отпускные, матпомощь. Далее определим расчетный период.

На дни болезни приходится 5 дн. с 10.04.17 по 14.04.17 г., на отпуск – 28 дн. с 01.02.17 г. по 28.02.17 г. Для вычисления дней в рабочем периоде будет применяться формула расчета СДЗ по неполностью выработанному расчетному периоду.

РП = 29,3 х 10 мес. + (29,3 / 30 дн. х 25 дн.) + 0 дн. = 317,4 дн.

После того, как рассчитан расчетный период, определим сумму компенсации за неиспользованный отпуск. Сотруднику полагается оплата 28 дн., так как он полностью не использовал отдых за последний год.

СДЗ = 475000 руб. / 317,4 дн. = 1496,53 руб.

Компенсация = 1496,53 руб. х 28 дн. = 41902,84 руб.

Перед выдачей суммы «на руки» путем наличных расчетов или безналичного перечисления следует удержать НДФЛ.

НДФЛ = 41902,84 руб. х 13 % = 5447 руб.

Сумма «на руки» = 41902,84 руб. – 5447 руб. = 36455,84 руб.

Как учесть премию при расчете СДЗ

В подп. «н» п. 2 Постановления № 922 сказано, что премии должны учитываться при подсчете СДЗ. Однако не все виды таких вознаграждений подлежат полному включению в суммарный доход при определении среднего заработка за день, а только предусмотренные СОТ в организации. Как же правильно учесть такие суммы? Ориентироваться следует на положения п. 15. В частности, здесь сказано, что:

1. Премии за месяц – следует учитывать только в части фактически начисленных сумм, но не больше одного вида выплат по каждому показателю в месяц текущего расчетного периода.
   Пример: Сотруднику является специалистом отдела продаж, ему начисляются ежемесячно две премии за показатель продаж и одна за возврат дебиторской задолженности, то есть за продажи за год выдано 24 премии, за возврат задолженности - 12 премий. В расчете среднего заработка при увольнении за последние 12 месяцев можно учесть только 12 премий за показатель продаж и 12 премий за возврат задолженности.
2. Премии за временный промежуток свыше 1 мес. – также берутся при вычислениях, если они относятся к нужному расчетному периоду. Обязательно следует соблюдать условие, чтобы период начисления премиального вознаграждения не превышал расчетный. В этом случае берется вся сумма премии. Если же превышение имеется, учитывается только та сумма, которая относится непосредственно к расчетному периоду.
   Пример: Сотрудник увольняется в декабре 2017 года. За расчетный период ему начислена премия за 1, 3 квартал и за полугодие. Все три премии нужно в полном размере включить в расчет.
3. Годовая премия – учитывается вся, вне зависимости от периода начисления. При этом в расчет включаются как суммы за прошлые года, так и за текущий, и прочие виды премиальных выплат.
   Пример: Сотрудник увольняется 18 января 2018 года. В январе 2017 года ему назначена годовая премия за 2016г., в январе 2018 года - премия за 2017 год. Учесть нужно только ту годовую премию, которая назначена за год, который вошел в расчетный период для среднего заработка. Данный период - с января по декабрь 2017 включительно. Значит, в базу включаем только премию, назначенную за 2017 год и начисленную в январе 2018 года.

Возможно, что период для расчета среднего заработка отработан неполностью. В этом случае нужно смотреть, за какой период рассчитана годовая премия. Если этот период полностью входит в расчетный срок, то учитывается она полностью, в противном случае нужно использовать формулу, которая позволит рассчитать часть годовой премии, которую нужно учесть в расчете среднего заработка для компенсации.

Часть премии для включения в базу = Размер начисленной годовой премии / Рабочие дни по производственному календарю в расчетном периоде * Фактически отработанные дни в расчетном периоде.

Учет повышения оклада в расчетном периоде в расчете среднего заработка

Еще одна ситуация, вызывающая множество вопросов - это повышение окладной части. Как это можно учесть в расчете компенсации при увольнении.

Если оклады увеличены всем сотрудникам предприятия, или всем сотрудников подразделения, где работает увольняемый сотрудник, то это повышение нужно учесть при расчете среднего заработка для компенсации отпуска при увольнении, нужно провести индексацию на коэффициент, которые рассчитывается по формуле:

Коэффициент = Повышенный оклад / Прежний оклад

Причем не нужно подвергать индексации премии, стимулирующие выплаты, не связанные напрямую с размером оклада, или по которым не установлена фиксированная зависимости от оклада. Например, премия, размер которой считается в диапазоне от 10 до 20 процентов от оклада индексировать не нужно. Также не нужно индексировать премии, назначаемые в фиксированной денежной сумме или в процентном соотношении от показателя, отличного от оклада - 3% от объема продаж.

Индексировать нужно только доплаты, завязанные на окладе в фиксированном размере, например, 1/10 часть оклада или 5% от оклада.

Еще один влияющий фактор - момент повышения заработной платы.

Если момент повышения попал в расчетный период для среднего заработка для отпускной компенсации при увольнении, индексации подвергаются те выплаты, которые начислены в данном расчетном периоде за предшествующие повышению месяцы;

Пример:

Дата увольнения приходится на 10 марта 2018 года. Расчетный год - с марта 2017 по февраль 2018. Повышение оклада произошло по всему предприятию в июле 2017 года. Оклад сотрудника увеличился с 35000 до 37000.

Нужно провести индексацию зарплаты, начисленной за период с марта по июнь 2017 включительно. Коэффициент индексации = 37000/35000=1,056.

Если момент повышения произошел после расчетного периода, но до даты увольнения, то нужно проиндексировать все выплаты, начисленные в расчетном году.

Пример:

Дата увольнения 19 февраля 2018 года. Расчетный год для среднего заработка для компенсации - с 01 февраля 2017 по 31 января 2018. Повышение оклада произведено 1 февраля 2018 года.

Нужно провести индексацию зарплаты за каждый месяц расчетного года.

Как определить среднедневной заработок, если начислений не было

Бывает, что у служащего за период не было никаких выплат. Тогда СДЗ вычисляется так:

1. Если работник не трудился совсем, или весь период состоял из исключаемых дней, то величину СДЗ рассчитывают по сведениям о заработной плате за прошлый год.
2. Если работник не осуществлял трудовой деятельности ни в текущий, ни в прошлые периоды, СДЗ вычисляется, исходя из фактических выходов на работу в течение того месяца, когда стало необходимым узнать СДЗ.
3. Если сотрудник не трудился ни одного дня, берётся величина тарифной ставки, утверждённая для его должности.

Расчет НДФЛ

Чтобы определить, из какого вида выплаты нужно при увольнении удержать НДФЛ, применим действующие нормативные акты.

Из них следует такой порядок расчета удержаний:

1. Компенсация за отпуск не включается в реестр освобожденных от уплаты налога выплат, соответственно удержание НДФЛ требуется выполнить (п. 3 ст. 217 НК РФ).
2. Пособие при увольнении в связи с ликвидацией или снижением числа штатных сотрудников не облагается НДФЛ. Исключением будет момент, когда вся сумма выплат будет больше 3 -6 среднемесячных заработков. В таких случаях из превышения следует удержать данный налог (п. 3 ст. 217 НК РФ в редакции Закона № 330-ФЗ).

Если с выходного пособия все же был удержан НДФЛ, то работник может обратиться в налоговую службу о возврате излишне удержанной суммы.

Учитывайте все изложенные нюансы при определении СДЗ и начислении выплат при увольнении сотрудников, чтобы расчеты были правильными.

Типичные ошибки при расчетах

Ошибка №1.

В расчёт среднего дневного заработка не было включено время простоя предприятия по техническим причинам.

Если от самого сотрудника не зависела ситуация, при которой он вынужденно оказался без работы в трудовой день, за ним сохранятся средний заработок.

Ошибка №2.

При вычислении СДЗ бухгалтер не учёл период, в течение которого сотрудник пребывал в служебной командировке, потому что он отсутствовал на рабочем месте. За время командировки СДЗ сохраняется за работником.

Ссылка на калькулятор среднедневного заработка при увольнении: как пользоваться

Каждый человек может самостоятельно рассчитать свой средний заработок. Для этого ему необходимо пройти по ссылке (https://gosuchetnik.ru/calculators/srednednevnoy-zarabotok-uvolnenie) и заполнить необходимые данные:

1. Укажите, сколько дней отработал сотрудник в конкретном месяце.

2. Введите в следующее поле калькулятора заработную плату сотрудника за этот же месяц. Нужно указать сумму в рублях.

Видео: расчет среднедневного заработка при увольнении

Закон обязывает работодателей в последний рабочий день уволенного сотрудника произвести все положенные ему выплаты: заработную плату, премии, надбавки за сверхурочный труд, компенсации и прочие. В статье расскажем, как рассчитать компенсацию при увольнении если нет среднего заработка, дадим формулу для его расчета.

Для того, чтобы рассчитать компенсацию за отпуск, которым служащий не успел воспользоваться до увольнения, понадобится знать средний дневной заработок (далее в статье будет использовано сокращение – СДЗ). Бухгалтер должен уметь грамотно его вычислить, поскольку на расчёт влияет множество факторов. В любом случае, СДЗ зависит только от доходов служащего за время работы и периода отработанного времени. Поэтому, если для вычисления компенсации среднего заработка нет, его непременно нужно рассчитать.

Для чего нужно знать средний дневной заработок

При увольнении служащего с предприятия по любой причине СДЗ необходимо знать, чтобы:

• реализовать его право на выходное пособие;
• выплатить полагающуюся компенсацию за отпуск, которым он не успел воспользоваться;
• начислить заработок при сокращении штата или закрытии фирмы;
• составить отчётность для Службы занятости.

Как вычислить средний дневной заработок при увольнении

Способы расчета представлены в таблице:

СДЗ вычисляется по следующей формуле:

СДЗ = СОД: ЧВР ,

• где СОД – сумма общего дохода (обычно за год),
• ЧВР – число выходов на рабочее место за то же время.

ЧВР = КМ х 29,3 ,

• где КМ – кол-во учитываемых месяцев (округляется до полных – в большую сторону, если персонал трудился более половины месяца, и в меньшую, если менее половины),
• 29,3 – среднее кол-во рабочих дней в месяце (фиксированная величина) – из данного числа отнимается столько дней, сколько сотрудник не отработал по болезни, или будучи в неоплачиваемом отпуске.

Вычисленный СДЗ не может оказаться менее размера МРОТ (с июля 2017 – 7800 рублей).

Из расчёта СДЗ исключаются:

1. Время, в течение которого служащий не работал, но при этом сохранял за собой оклад в соответствии с положениями ТК РФ (кроме времени на кормление младенца).
2. Периоду получения пособия по болезни или нахождению в декрете. Читайте также статью: → « ».
3. Нерабочие моменты не по вине работника, в том числе из-за забастовок, в которых он не принимал участия.
4. Оплачиваемые нерабочие периоды, когда сотрудник осуществлял уход за ребёнком-инвалидом или инвалидом детства.

Как определить среднедневной заработок, если начислений не было

Бывает, что у служащего за период не было никаких выплат. Тогда СДЗ вычисляется так:

• Если работник не трудился совсем, или весь период состоял из исключаемых дней, то величину СДЗ рассчитывают по сведениям о заработной плате за прошлый год.
• Если работник не осуществлял трудовой деятельности ни в текущий, ни в прошлые периоды, СДЗ вычисляется, исходя из фактических выходов на работу в течение того месяца, когда стало необходимым узнать СДЗ.
• Если сотрудник не трудился ни одного дня, берётся величина тарифной ставки, утверждённая для его должности.

Как узнать среднедневной заработок, если отработано менее года

Если служащий трудился менее месяца (например, не прошёл испытательный срок), выплаченную ему заработную плату надо поделить на число выходов на работу – это и будет СДЗ.

Исчисление среднедневного заработка, если расчётный период отработан не полностью: формула

Для того, чтобы вычислить СДЗ при неполной отработке периода, сперва выясняется кол-во дней в заданном периоде:

ККД = 29,3: ЧКДМ х ЧКДР , где

• ЧКДМ – число дней (календарных) в рассматриваемом месяце;
• ЧКДР – число дней (календарных), проведённых служащим на работе.

Формула расчёта СДЗ:

СДЗ = ДРП: (29,3 х ЧОКМ + ЧКДМ) , где

• ДРП – доходы работника за расчётный период;
• ЧОКМ – число отработанных в полной мере календарных месяцев в периоде;
• ЧКДМ – число календарных дней во всех вместе отработанных месяцах в периоде.

Если несколько месяцев были не в полной мере отработаны, кол-во дней в каждом из них вычисляется отдельно, затем результаты складываются.

Расчёт среднедневного заработка, если установлено неполное рабочее время

Если руководитель предприятия установил неполное рабочее время для персонала (к примеру, работа длится 4 дня в неделю, не 5), СДЗ вычисляется так же, как если бы служащий отработал весь период, взятый для расчёта, в полной мере.

Среднедневной заработок при суммированном учёте рабочего времени

Если на предприятии принят суммированный учёт трудового времени, компенсация за отпуск, который сотрудник не успел отгулять, начисляется в обычном порядке, т.е. определяется по-прежнему СДЗ, не средний часовой доход. Проводить вычисления подобным образом нужно и тогда, когда служащий отдыхал в те дни, которые считались для других рабочими.

Расчёт среднего дневного заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Для вычисления СДЗ нужно выбрать расчётный период (обычно год), найти суммарный доход, добавить к его сумме премии, доплаты и т.д. Схема расчёта следующая:

1. Определяется число отработанных месяцев. Если служащий работал не целое количество месяцев, показатель берётся без изменений. Если имелись неполные месяцы, они учитываются при отработке от 15 дней в каждом и отбрасываются при отработке менее 15 дней.
2. Рассчитывается положенное число дней отпуска.
3. Из количества дней отдыха вычитаются дни, в течение которых служащий сумел успеть отдохнуть.
4. Результат умножается на СДЗ. Читайте также статью: → « ».

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки при расчетах

Ошибка №1. В расчёт среднего дневного заработка не было включено время простоя предприятия по техническим причинам.

Если от самого сотрудника не зависела ситуация, при которой он вынужденно оказался без работы в трудовой день, за ним сохранятся средний заработок.

Ошибка №2. При вычислении СДЗ бухгалтер не учёл период, в течение которого сотрудник пребывал в служебной командировке, потому что он отсутствовал на рабочем месте.

За время командировки СДЗ сохраняется за работником.

Ответы на распространённые вопросы

Если на то есть желание владельца фирмы, при увольнении директору предприятия будет выплачена компенсация в размере 3 средних месячных заработков по СДЗ и количеству трудовых дней (часов) в 1-ом месяце после ухода его с работы.

Вопрос №2. Уплачивается ли НДФЛ с суммы компенсации за отпуск, которым сотрудник не успел воспользоваться перед уходом с работы?

Да, компенсация за отпуск не относится к выплатам, не облагаемым НДФЛ.