Какой вид налогов использовать предпринимателю, чтобы меньше платить в бюджет? Как рассчитать налог, кто может применять, какие отчеты нужно сдавать. Все плюсы и минусы разных режимов налогообложения в одной статье.
При открытии бизнеса важно определиться с системой уплаты налогов, выбрав самую оптимальную. Налогообложение ИП может быть общим и специальным. Последнее включает в себя четыре режима: ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН. Рассмотрим подробнее какие налоги платит ИП .
Общая система налогообложения (ОСНО)
Общее налогообложение индивидуальных предпринимателей рассматривается как самый последний вариант, поскольку он несет максимальную налоговую нагрузку. Режим предполагает начисление и уплату двух обязательных налогов: НДС (10% или 18%) и НДФЛ (13%) от предпринимательских доходов. А также торгового сбора (если таковой установлен местным законодательством) и имущественным налогом на собственную недвижимость, используемую в бизнесе (2% от кадастровой стоимости объекта). Если кадастровая оценка помещений не проведена органами власти, то платеж не предусмотрен.
Законодательством установлены обязательные фиксированные страховые взносы для самого предпринимателя, в 2018 году это сумма 32 385 рублей. Деньги должны поступить в бюджет до конца года. Можно платить частями или одной суммой. Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос — 1% от суммы превышения. Срок уплаты этого взноса — не позднее 1 июля за предыдущий год. Отчеты по фиксированным платежам не обязательны. Есть и дополнительные платежи, которые уплачиваются, если присутствует налоговая база: водный налог, транспортный (применение собственного транспорта в коммерческих целях), акцизы, таможенные пошлины (при импорте) и плата за природопользование.
Кроме того, предприниматель должен платить за своих сотрудников страховые взносы в Пенсионный фонд (22%), ФОМС (5,1%) и ФСС (2,9% + (от 0,2% до 8,5%)). Выступая в качестве налогового агента, ИП перечисляет в бюджет 13% от заработной платы своих работников.
При расчетах наличными деньгами, ИП обязан установить контрольно-кассовую технику, а для безналичных расчетов — .
Для отражения всей деятельности бизнесмена необходимо вести . По её данным составляется итоговая декларация. Для ИП на ОСНО предусмотрена уплата авансовых платежей НДФЛ поквартально в течение года. Для этого нужно представить в налоговый орган форму 4-НДФЛ с предварительным расчетом доходов. В 2018 году один раз в год представляются декларации 3-НДФЛ, по налогу на имущество и транспорт. Ежеквартально — НДС, расчеты в ПФР и ФСС, 6-НДФЛ. И ежемесячно — СЗВ-М в Пенсионный фонд.
Упрощенная система (УСН)
Налогообложение ИП в 2018 году можно существенно снизить впервые зарегистрированным предпринимателям, выбравшим УСН в социальной сфере, области производства или науки. (ставка УСН = 0) устанавливаются для них на два календарных года Федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014г. Виды деятельности, подпадающие под эту льготу, конкретизируют субъекты РФ своими законами.
Применять УСН могут только предприниматели, не указанные в п.3 ст.346.12 НК РФ, не превышающие ограничения по численности работников (до 100 чел.), не производители подакцизных товаров и др. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение месяца с даты регистрации ИП, подав уведомление в ИФНС.
Если покупатели рассчитываются «наличкой», то обязательно применение ККТ. Для безналичных расчетов требуется .
При упрощенной системе предусмотрена уплата одного налога, который называется единым и заменяет собой НДС и НДФЛ. ИП может самостоятельно выбрать объект, который будет облагаться налогом: доходы (ставка — 6%) или выручка без расходов (ставка — 15%). Список расходов для уменьшения строго определен и прописан в ст.346.16 НК РФ. Основные виды расходов, встречающиеся в деятельности предпринимателя, там отражены.
Дополнительно может взиматься торговый сбор (если предусмотрен местным законодательством), налог на имущество физ.лиц (при использовании недвижимости в коммерции) и некоторые другие, если они касаются ИП (водный, за использование природных ресурсов, акцизы, пошлины).
Предусмотрено, как и при ОСНО, ведение , уплата фиксированных платежей ИП «за себя», НДФЛ и страховых взносов за работников. Ежегодная отчетность — декларация по УСН, 2-НДФЛ, имущественные налоги (при необходимости), Один раз в квартал сдаются , расчеты в ПФР и ФСС. Ежемесячно — СЗВ-М в ПФР.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Вмененный налог существенно отличается от предыдущего тем, что не зависит от фактически полученного дохода. Объектом обложения является некий вмененный доход, установленный местными властями. При этом учитываются виды деятельности и географическое положение места ведения деятельности (близость к центру). Ст.346.26 НК РФ определены виды занятий, которые можно перевести на ЕНВД.
Для каждого вида деятельности прописан свой физический показатель (число работников, площадь торгового зала, число автомобилей, посадочных мест и др.). В расчете налога участвуют два коэффициента-дефлятора К1 и К2. Первый из них устанавливается один раз в год федеральным законом (в 2017 году К1 = 1,868), второй — местным законодательством (различные для разных видов занятий). Ставка налога 15%. Алгоритм расчета платежа: базовая доходность*физический показатель*3 мес.*К1*К2*15%
Платить налог и сдавать декларацию нужно один раз в квартал. Ограничением на применение системы является превышение численности работников (100 чел.). Специального учета вести не нужно, только учет физических показателей.
Что еще нужно знать про ЕНВД:
Патентная система (ПСН)
Патент — это документ на право заниматься определенным видом деятельности на территории выдавшего его муниципального образования. Патентную систему может применять только ИП. Патент выдается на основании заявления в налоговый орган по месту своей деятельности за 10 дней до её начала.
Подобно ЕНВД, стоимость патента устанавливается региональными законами и рассчитывается, как 6% от потенциального возможного дохода (не зависит от фактически полученной выручки). тоже имеют строго определенный перечень, число наемных работников ограничено 15 чел. а сумма полученного дохода не должна превышать 60 млн.руб.* К-дефлятор (в 2018 году — 1,481). В основном это бытовые услуги, мелкая розничная торговля и общепит.
Патент выдается на время от 1 до 12 месяцев и заменяет остальные платежи. Оплачивается патент в зависимости от срока действия:
Как и для упрощенной системы, предпринимателям на ПСН могут предоставляться налоговые каникулы на тех же условиях (см.выше). Подобно ЕНВД, применять кассовую технику при расчетах наличными для патента не обязательно. Но необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Отчетность для ПСН не предусмотрена. Оплачивать фиксированные взносы ИП и взносы и НДФЛ за работников также необходимо.
Режим для сельских предпринимателей (ЕСХН)
Специально для ИП, занимающихся выращиванием, хранением, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции разработан ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Он схож с УСН. Порядок расчета: доходы минус расходы * 6%. Декларация представляется по итогам года, а уплачивается ЕСХН дважды (за каждое полугодие).
Налоговый режим используется узким числом плательщиков и подробно не рассматривается.
Приоритеты для каждого режима налогов:
ОСНО
применяют ИП:
|
| УСН (доходы) выбирают обычно поставщики услуг и торговли, где сумма расходов составляет до 70% в сумме доходов). |
| УСН (доходы без расходов) выгодна для предпринимателей со значительными затратами (больше 70%). |
| ЕНВД из-за простоты больше подходит для сферы услуг, розничной торговли и общественного питания. |
| ПСН выбирают ИП, работающие самостоятельно или с малой численность наемных сотрудников, а также те, кто трудится не постоянно. Каждый год нужно брать новый патент. |
| ЕСХН выбирают могут только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства. |
Наглядно и по делу про все режимы налогообложения ИП в этом видео:
Итак, налогообложение ИП в 2018 году весьма разнообразно. Чтобы выбрать наиболее подходящее, нужно просчитать возможные варианты для всех систем, учесть все ограничения и возможности уменьшения налогов. Благодарим вас за внимание! Задавайте свои вопросы в комментариях.
Налогообложение ИП или какие налоги платит предприниматель в 2018 году обновлено: Июнь 27, 2018 автором: Все для ИП
Вопрос о том, какие налоги платят ИП, безусловно, волнует всех людей, желающих заняться предпринимательством. И правда, информацию следует собрать заранее, до начала непосредственного открытия бизнеса, ведь размер платежей будет существенно влиять на финансовую деятельность. В статье подробно рассказывается, какими налогами облагается ИП, как их рассчитывать и с какой периодичностью платить.
Ни для кого не секрет, что многие предприимчивые бизнесмены пытаются всевозможными путями уйти от налогов или уменьшить налогооблагаемую базу. Стоит уяснить: уплата налогов ИП - это обязанность, и за ее неисполнение предусмотрена ответственность. Причем суммы штрафов на сегодняшний день установлены достаточно высокие, и зачастую они во много раз превышают величину неуплаты. Поэтому налоги нужно платить своевременно и в полном размере.
Дело в том, что вычислять сумму, подлежащую уплате, должен сам предприниматель. Из-за этого и возникают сложности. Не все владельцы бизнеса знают, какие налоги должен платить ИП и как их рассчитывать. В итоге на практике нередко получается так, что расчет производится неправильно, и в бюджет уплачивается неверная сумма. При этом если вы переплатили, то нет ничего страшного - вам возвратят излишне уплаченные деньги или отправят их в зачет будущих налогов. А вот недоплата грозит штрафными санкциями, и в этом случае никого не волнует, специально вы недоплатили налог или по неведению. Факты неверного расчета, как правило, выявляются в процессе проверок, осуществляемых налоговой инспекцией относительно отчетов, представленных предпринимателями.
Чтобы ответить на вопрос о том, какие налоги обязан платить ИП, нужно знать, какую систему он использует. Сейчас для малого бизнеса налоговыми режимами являются: ОСН (общий режим), ЕНВД (единый налог), УСН (упрощенный режим), ПСН (патентная система). Каждый режим предусматривает собственные правила расчета и ставки налога для ИП.
Если предприниматель не выбрал при регистрации считается, что он применяет ОСН. На практике такую систему налогообложения бизнесмены выбирают очень редко, практически никогда, потому как возникает необходимость платить НДС (ставки составляют 18, 10, 0 процентов). Также следует оплачивать НДФЛ (ставка - 13 процентов). В случае отсутствия деятельности налоги и не надо платить.
Раньше применение этого налога для предпринимателей, занимающихся определенной деятельностью, являлось обязательным. С 1.01.2013 года переход на ЕНВД происходит добровольно, то есть бизнесмен сам решает, использовать эту систему или другую. Однозначно сказать, какой налог выгоднее для ИП, не представляется возможным. Нужно рассматривать каждый конкретный случай отдельно.
Итак, ЕНВД платят не с прибыли, фактически полученной, а с вмененного (возможного) дохода, рассчитанного с учетом влияющих на его получение условий. То есть на сумме платежа не сказывается, является деятельность предпринимателя доходной или убыточной. Налоговой базой выступает величина вмененного дохода, зависящая от вида деятельности. Бизнесмены, использующие ЕНВД, не платят налоги на прибыль, имущество, доходы физических лиц и добавленную стоимость. Если деятельность не ведется, предприниматель должен все равно платить ЕНВД, потому что эта система налогообложения для расчета суммы платежа применяет возможный, а не фактический доход.
Для определения суммы налога используется формула:
ЕНВД = Физический показатель х БД х К1 х К2 х 15%
Физические показатели устанавливаются Налоговым кодексом отдельно для каждого вида деятельности и могут включать количество работников, транспортных единиц, площадь помещения.
БД - это базовая доходность. Она варьируется по видам деятельности, конкретные месячные суммы прописаны также в Налоговом кодексе. Следует учитывать, что для ЕНВД налоговым периодом выступает квартал, поэтому полученное значение нужно еще умножить на три месяца.
К1 - дефлятор, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития России. В 2014-м году он составляет 1,672.
К2 - корректор (региональный), ежегодно устанавливаемый представительными местными органами власти. Он различен в каждом регионе, но варьируется в пределах 0,005-1.
Предположим, вы живете в Ростове-на-Дону и являетесь владельцем маленького магазина, где осуществляется продажа продуктов в розницу. Площадь зала, где ведется торговля, - двенадцать квадратных метров. Согласно НК РФ, базовая доходность по такой деятельности, как торговля в розницу через объекты торговой сети, составляет в месяц 1800 рублей, а физическим показателем выступает площадь (в кв. м.) торгового зала. Региональный корректор для Ростова-на-Дону установлен городской Думой и составляет 1. Рассчитаем сумму налога за 1-й квартал 2014-го года:
12 кв. м. х 1800 рублей х 1,672 х 1 х 3 месяца х 15% = 16251,84 рубля - такую сумму вам необходимо уплатить.
Этот режим, пожалуй, является самым популярным. Дело в том, что НДС не платят ИП на «упрощенке». Какие налоги еще не нужно платить при такой системе? Вы будете избавлены от уплаты налога на имущество, на доходы физических лиц, а если деятельность не ведется, то и упрощенные налоги перечислять не надо. Важная особенность: применять УСН могут только те предприниматели, чья выручка в год составляет не более 64,02 миллионов рублей. Бизнесмены, решившие перейти на упрощенный режим с 2015-го года, должны иметь доходы за девять месяцев 2014-го года в сумме не более 48,015 миллионов рублей
Налогоплательщик самостоятельно должен осуществить выбор объекта налогообложения. Есть два варианта:
Предприниматель ежемесячно должен уплачивать зарплатные налоги (налоги с заработка сотрудников, о них будет рассказано ниже), ежеквартально - авансовые платежи (до 25-го числа идущего за отчетным месяца), а по итогам года (до 30-го апреля) - годовой налог. Дефлятор на 2014 год по упрощенному режиму составляет 1,067.
Если в 2013-м году у вас не было доходов, то сформировался убыток, на сумму которого можно будет уменьшить по итогам 2014-го года налоговую базу. Это касается годового налога, а не квартальных платежей. В случае если убыток больше, чем налоговая база, можно его переносить на следующие периоды на протяжении десяти лет.
Следует знать, какие налоги должен платить ИП, если за год расходы превышают доходы или равняются им, а также если рассчитанная в обычном порядке сумма налога получается меньше, чем минимальная (минимальный налог рассчитывается по формуле: доход за год х 1%). Разберем эту ситуацию на конкретном примере.
Предположим, у вас в 2013-м году доходы составили 100 тысяч рублей, а расходы - 95 тысяч рублей. Вы применяете объект налогообложения: доходы за минусом расходов. То есть налоговая база составит 5 тысяч рублей. Умножив ее на ставку в 15 процентов, получим сумму налога - 750 рублей. Посчитаем минимальный налог: 100 тысяч рублей умножаем на 1 процент. Получаем 1 тысячу рублей. Сравним результаты. Вышло, что минимальный налог больше, чем тот, что рассчитан в обычном порядке. Какие налоги платят ИП в бюджет в таком случае? Вам придется заплатить минимальный налог, то есть 1000 рублей. А разницу между 1000 рублей и 750 рублями вы можете включить в состав расходов 2014 года.
По окончании квартала следует определить сумму доходов, фактически полученных с начала года. Если используется объект доходы за минусом расходов, то необходимо определить также сумму расходов и отнять ее от величины доходов. Полученную цифру нужно умножить на применяемую ставку: 6 или 15 процентов соответственно. Из итоговой суммы следует отнять величину уплаченных страховых взносов (о них поговорим позднее) и выплаченных работникам больничных. Также вычитаются из суммы квартального аванса уже уплаченные с начала года аналогичные платежи.
Сейчас расскажем о том, какие налоги платят ИП, купившие патент на осуществление предпринимательства. Во-первых, бизнесмен должен в течение 25-ти дней после того, как начал действовать патент, уплатить одну третью часть его стоимости, а оставшиеся две трети - не позже, чем за 30 дней до того, как закончится налоговый период. Такие сроки действуют в случае, если патент выдан на срок от полугода, в противной ситуации всю сумму нужно полностью оплатить в течение 25-ти дней с начала действия. Как и при упрощенном режиме, использовать патентную систему можно, пока доходы за год не превысят 64,02 миллиона рублей.
Стоимость патента следует определять по формуле: базовую доходность умножить на 6 процентов. Размер БД, как и при ЕНВД, зависит от вида деятельности. Владелец патента освобождается от уплаты налогов на имущество, прибыль, добавленную стоимость, доходы физических лиц. Если деятельность не ведется, стоимость патента все равно уплачивать необходимо.
Вы уже узнали, какие налоги платят ИП. Все вышеперечисленные платежи предприниматель должен производить вне зависимости от наличия или отсутствия у него наемных работников. А вот страховые взносы и зарплатные налоги уплачиваются как раз исходя из числа сотрудников. В их число входят взносы в Пенсионный фонд - 22 процента от начисленной зарплаты; в медицинский фонд - 5,1 процентов; в ФСС - 2,9 процента (на страхование временной нетрудоспособности, в т. ч. в связи с материнством) и 0,2 процента на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случае). Размер последнего взноса может быть больше (зависит от
Также бизнесмен должен уплачивать взносы на себя в Пенсионный фонд (в 2014-м году сумма составляет 17328, 48 рублей) и на медицинское страхование (в 2014-м году - 3399,05 рублей). Общая сумма платежей, таким образом, будет равняться 20727,53 рублям. Ее можно уплатить единовременно или по частям до 31.12.2014 года.
Нововведением стал дополнительный взнос в пенсионный фонд, уплачиваемый в размере 1 процента от выручки, в случае если она составляет больше трехсот тысяч рублей. Эта сумма должна быть перечислена в бюджет не позже первого апреля следующего за отчетным года.
Предприниматели, у которых наемных работников нет, использующие единый налог или упрощенный режим по ставке 6 процентов, могут на всю сумму взносов по итогам года уменьшить налог. Те бизнесмены, которые имеют наемных работников и применяют такие же налоговые режимы, могут уменьшить налог на сумму взносов, но только не более чем на пятьдесят процентов налога по итогам года. При использовании упрощенного режима по ставке 15 процентов пенсионные взносы считаются обычными расходами, как и при общем режиме.
Одна из проблем у предпринимателей при перечислении налогов - ошибки при оформлении платежного поручения. Казалось бы, ничего сложного: набрать 20 цифр подряд, вписать в нужное поле и перечислить деньги. Однако ошибка хотя бы в одной цифре грозит тем, что деньги уйдут не туда. Как ИП оплатить налоги через интернет, быть уверенным в написании КБК, ОКТМО и других реквизитов? Поможет сервис ФНС - заплати налог.
Предприниматель платит налоги и сборы либо один раз в квартал - это текущие или авансовые платежи, либо один раз в год - по итогам прошедших 12 месяцев. Он может воспользоваться такими способами:
1. Оформить бумажную квитанцию
Для этого возьмите заранее в ФНС бланк квитанции или заполните вручную, сходите в отделение любого банка и заплатите налог. Чаще всего для оплаты налогов и сборов используют Сбербанк. Минус такого способа в том, что в банках бывают очереди и придется заплатить дополнительную комиссию.
Через квитанции часто оплачивают предприниматели без расчетного счета. Это удобно, потому квитанция - аналог платежного поручения.
2. Через личный счет предпринимателя или с карты
Это удобно, потому что предприниматель может заплатить через интернет или мобильное приложение. Но оформлять платежку придется самому и вероятность ошибки остается.
3. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Личный кабинет налогоплательщика - это канал общения и передачи данных между налогоплательщиком и государством.
Использование личного кабинета налогоплательщика(ЛКН) упрощает жизнь и помогает:
1-вариант (общая система налогообложения) применяется, если ИП не перешел на один из "спец. режимов" (УСН, ЕНВД, Патент)
В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц "НДФЛ" 13%, Налог на добавленную стоимость "НДС" 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС. Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения.
2-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы).
На наш взгляд, это самый лучший вариант, если конечно он подходит под Ваш бизнес. Применяется при различных услугах и/или при небольшой себестоимости/расходах.
Основным налогом является Единый налог УСН 6% с дохода ИП, заменяющий вышеперечисленные налоги. Другими словами, налогообложению подлежит вся выручка поступившая на р/сч или в кассу ИП. Уменьшить выручку на произведенные расходы нельзя.
Однако сумма исчисленного налога может быть уменьшена:
либо, если ИП использует труд наемных работников:
Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов "КУДиР" индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Кассовые операции и учет Основных средств "ОС" ведется в общем режиме. Отметим также, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и дополнительного налогообложения образовавшейся прибыли. Свободные средства, оставшиеся после уплаты Единого налога, можно выдать из кассы или перевести на личную карту с расчетного счета, такие выплаты НДФЛ не облагаются. Дополнительным плюсом является простота учета и отчетности, а также отсутствие интереса для проверок у налоговых органов.
3-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы).
Этот вариант подходит для торговли и/или в случае большой себестоимости/расходах. Также, в случае, если стоимость товара высокая, а наценка небольшая.
Основным налогом является Единый налог УСН 15% с дохода ИП, уменьшенного на его расходы. При этом расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, прописан в Статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень является закрытым, т.е. учесть можно только те расходы, которые прямо прописаны в законе.
Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов "КУДиР". Касса и ОС – по общим правилам. Бухгалтерский учет можно не вести. Прибыль выплачивается без дополнительного налогообложения.
В данном варианте учет несколько сложнее и внимание налоговых органов может быть более пристальным, так как придется подтверждать обоснованность произведенных расходов.
4-вариант (патентная система налогообложения). Новый вид спецрежима, выведен в отдельную главу Налогового кодекса с 2013 года, но для действия на местах дополнительно требуется закон субъекта РФ. В Московской области действует закон "О патентной системе налогообложения на территории Московской области". В городе федерального значения Москва принят закон № 53 "О патентной системе налогообложения". Скачать полный текст этих региональных законов можно на нашем сайте. Получить Патент могут только Индивидуальные предприниматели, организации такого права лишены.
Патент может применяться наряду с другими режимами и действовать в отношении определенных видов деятельности, установленных законом. В основном, это различные услуги, а также розничная торговля в залах до 50 кв.м. Патент действует в отношении одного из видов предпринимательской деятельности и на территории одного субъекта РФ, на территории другого субъекта РФ нужно получать новый Патент на каждый вид деятельности.
Обратиться за получением патента можно одновременно с открытием ИП или за 10 дней до начала применения Патентной системы налогообложения.
Патент заменяет основные налоги, а также освобождает от обязанности сдавать декларацию. Объектом налогообложения признается "потенциально возможный к получению годовой доход ИП" по каждому виду деятельности, и устанавливается законом субъекта РФ.
Для примера, Патент на торговлю в зале с площадью не более 50 квадратных метров в Московской области за полный 2017 год, обойдется:
Среднесписочная численность в 15 работников по трудовым, а также гражданско-правовым договорам – это максимальная численность работников для получения и применения Патента.
Можно сказать, что Патент представляет собой очень привлекательный режим для малого бизнеса, подойдет для Предпринимателей без работников и с небольшим количеством работников. Применительно к Москве с июля 2015 года выгода от применения Патентной системы в отношении торговых видов деятельности усиливается освобождением от уплаты Торгового сбора.
Новый вид дополнительного местного сбора основанный на объекте осуществления торговой деятельности. На данный момент действует с 01.07.2015 года в городе Москве. Подробнее смотрите в нашем обзоре Торгового сбора.
5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД - вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам. С 2013 года переход на Единый налог стал добровольным. Теперь Предприниматель должен сам решить для себя: переходить на ЕНВД или нет. В конкретной ситуации, в зависимости от вида деятельности, это может быть более или менее выгодно в отличие от других вариантов.
В 2017 году взносы ИП выросли до 27990-00 рублей, плюс 1% (один процент) от дохода превышающего сумму 300 т.р. за налоговый период. Фиксированные взносы ИП платятся независимо от применяемой системы налогообложения.
Открыв (зарегистрировав) ИП физическое лицо автоматически становиться плательщиком взносов в пенсионный и медицинский фонды. Сумма, причитающихся к уплате взносов, привязана в расчете к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому на каждый год она разная. Её можно рассчитать самостоятельно, а проще уточнить в Пенсионном фонде, а заодно и уточнить реквизиты для оплаты, которые с нового года тоже могут измениться. И обязательно нужно помнить о том, что отсутствие деятельности ИП и как последствие этого - отсутствие доходов, не освобождает ИП от уплаты взносов.
Запомните! Гражданин, имеющий статус ИП, перестает платить взносы только с момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Хотя есть в этом правиле исключения. Пункт 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ перечисляет такие случаи:
Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление о приостановке деятельности ИП в связи с одним из пунктов и предоставить его в Пенсионный фонд.
Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2017 и 2016 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.
В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет
он распределяется в два фонда:
Изменились не только КБК для ИП с 2017 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.
Для уплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году используются коды бюджетной классификации:
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
В 2016 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя была 23153 рубля 33 копейки (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)
В 2015 году общий фиксированный платеж составлял 22261,38 руб. (плюс 1% от выручки более 300т.)
C 2014 года по настоящее время, действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов в фиксированном размере для самозанятого населения. Сумма взносов разделена на два варианта в зависимости от объема выручки предпринимателя за налоговый период. Фиксированный размер нужно оплатить до конца года (можно частями), а 1% до 01 апреля следующего за отчетным года, но можно и в течении года.
В 2014 году фиксированные платежи ИП "страховые взносы в фиксированном размере" во внебюджетные фонды (пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования) составляли:
Первый вариант - при выручке менее 300000 рублей - сумма годового платежа 20727,53 руб. Эту сумму необходимо оплатить независимо от наличия дохода или ведения предпринимательской деятельности.
Второй вариант - при выручке более 300000 рублей - сумма годового платежа 20727,53 руб. плюс 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей за год.
Установлено также ограничение страховых взносов исчисленных с сумм превышающих трехсоттысячную выручку, оно равно восьмикратному размеру фиксированного взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации, т.е. 138627,84 руб. Итого максимальная сумма фиксированных платежей ИП в 2014 году составит: 142026,89 руб. Максимальная сумма взносов в 2015 году равна 148 886,40 руб. И предельная сумма взносов ПФР в 2016 году составляет 154851,84 рублей.
В 2013 году общая сумма взносов за полный год составляла 35664-66 руб. При перечислении взносов в ПФР существовал следующий порядок их распределения:
Бесплатная консультация по вопросам Регистрации и налогам ИП. Обращайтесь внизу страницы, или в группе.
На первый взгляд, неприятное слово – налоги, особенно для начинающего индивидуального предпринимателя. Чтобы разобраться с этим, на самом деле, не страшным явлением, мы предлагаем вам статью, в которой уделим внимание теме «какие налоги и взносы платит ИП» .
Предположим, что Сидоров открыл свое ИП по ремонту машин и продаже автозапчастей. Сколько он должен отдавать денег государству? Ответ на этот вопрос напрямую зависит от системы налогообложения, которую Сидоров использует на данный момент.
В общем же по видам все налоги на ИП делятся таким образом (разберем на примерах):
Следить за своими налогами теперь стало возможно онлайн: сервис moedelo.org предоставляет широкий спектр возможностей для каждого индивидуального предпринимателя и помогает разобраться во всех налоговых декларациях и других бумагах.
Теперь давайте обратимся к классификации основных видов налогов, исходя из системы налогообложения: разный бизнес должен платить достаточно отличающиеся друг от друга суммы. Убедимся в этом на примерах.
Семенченко открыла свой бизнес по оказанию услуг ухода за волосами: стрижки, укладки, прически. Она решила не использовать специальный режим налогообложения и остаться на ОСНО. В таком случае она должна будет обязательно платить в казну государства следующие налоги:
Помимо это Семенченко выезжает на праздничные торжества и делает прически на месте. За использование автомобиля наша бизнесвумен также платит транспортный налог. Если бы ей нужно было какое-то дополнительное имущество или земля, то и за них тоже она бы тоже отдала соответствующий процент. Теперь мы знаем, какими налогами облагается индивидуальный предприниматель в этой системе НО.
Какой индивидуальный предприниматель может перейти на упрощенную систему налогообложения? Обратимся к случаю бизнесмена Иващенко, который открыл свой небольшой магазинчик кукол. Он смог выбрать УСН. Каким образом?
Сотрудников у него нет, а потому первое и важное условие – рабочая группа до 100 человек – соблюдено. Кстати, не только ИП, но и юридические лица могут использовать упрощенку, однако это больше подходит для небольших компаний.
За последние 9 месяцев доход Иващенко от магазина кукол составил 450 тысяч – а это значит, что предприниматель не превысил порога в 112,5 млн рублей.
Остальные условия касаются более крупных фирм с несколькими десятками сотрудников, в нашем случае достаточно упомянуть первые два – они самые важные.
Перешел Иващенко на УСН. Какой процент налогов должен платить этот ИП? Обратимся к вычислениям.
От общей суммы доходов (450000 делим на 9 месяцев, получаем 50000 в месяц) бизнесмен платит 6%, то есть, в нашем случае 3000 рублей.
Предположим, что для закупки материала Иващенко потратил 20000 из 50000. Еще один процент – 15, предприниматель должен заплатить из разницы между доходами и расходами. В нашем случае от оставшихся 30000 – 4500.
Иващенко, в отличие от Семенченко, платит намного меньше благодаря УСН. Ко всему прочему, он не будет отдельно откладывать из дохода на НДФЛ и НДС. К сожалению, от других налогов упрощенка не освобождает.
Считается, что такой вид налогообложения абсолютно доброволен (если ваша деятельность указана в специальном списке). И если раньше на него могли перевестись бизнесмены, занимающиеся только определенными видами деятельности, то сейчас это может сделать практически любой предприниматель – список расширился. Обратимся к примерам, кто может перейти на ЕНВД.
Помимо этого существует огромное количество примеров. Мы перечислили основные, которые позволяют сделать вывод о том, какие предприниматели могут рассчитывать на ЕНВД.
Система расчета у вмененки достаточно сложная. Но мы попробуем ее упростить до понятного алгоритма. Сколько же налогов платит ИП в этом случае? Давайте выясним.
Вы – продавец канцтоваров. Вам, как и любому бизнесмену на ЕНВД, нужно заплатить 15% от вмененного дохода. Начинаем расчеты.
Мы рассмотрели, какие налоги в год должен платить ИП, теперь обратим внимание и на взносы. Здесь имеют значение несколько моментов.
Чернова зарегистрировала себя в качестве ИП, продающего все необходимое для художников. Через год оборот магазина начал расти: женщина решила нанять несколько работников. Таким образом, Чернова получила статус налогового агента. За Ирину и Женю, которых наняла предпринимательница, теперь нужно платить страховые взносы. Помимо этого из зарплаты работников женщина обязана отчислять 13% на НДФЛ.
Малинникова, в отличие от Черновой, со своим бизнесом по продаже рассады решила справляться сама. Какие налоги платит (уплачивает) индивидуальный предприниматель в таком случае? Ну, во-первых, все зависит от ее выбора системы налогообложения. А во-вторых, она обязана уплачивать страховые взносы за себя лично – на медицинское и пенсионное страхование.
Некоторые страховые взносы учитываются при определенной системе налогообложения. Например, на упрощенке они составляют 6% от общей суммы налогов. ЕНВД вообще отличился и вычитает взносы полностью, но только в том случае, когда предприниматель не нанимает никаких работников. А потому в случае с Черновой этот вариант не работает.
Малинникова имеет право сократить страховой взнос на своих сотрудников по системе ЕНВД, но не больше, чем на 50% от изначальной суммы.
Для предпринимателей, использующий основной режим налогообложения, страховые взносы могут практически полностью входить в расходы.
Таким образом, рассмотрев в нашей статье на простых примерах, как и какие налоги нужно платить ИП, мы надеемся, что теперь это слово не будет вызывать недоумение у молодых бизнесменов. Важно отметить, что именно от выбора системы налогообложения зависит и процент уплаты государству обязательных пошлин. Будь то хоть ОСНО, хоть упрощенка, хоть ЕНВД – необходимо в каждом случае отметить условия вашего ИП.
