Il pagamento delle tasse dei contribuenti semplificati al bilancio è costituito da 4 fasi: 3 pagamenti anticipati e uno finale alla fine dell'anno.
Gli anticipi vengono pagati nei mesi di aprile, luglio e ottobre. La scadenza per il pagamento dell'anticipo sul regime fiscale semplificato è il 25.
Prendi la base per il calcolo dal Libro delle entrate e delle uscite.
Calcolo per l'oggetto "Reddito"
Moltiplica l'importo totale delle entrate per il primo trimestre per il 6%: questo sarà il pagamento per il primo trimestre.
Se sei un imprenditore individuale, non hai dipendenti assunti e nel primo trimestre non hai trasferito i premi assicurativi per te stesso, quindi trasferisci semplicemente l'importo risultante al budget fino al 25 aprile.
Ma se i premi assicurativi per se stessi o per i dipendenti (se presenti) sono stati trasferiti nel primo trimestre, possono essere detratti dall'importo calcolato. Questo vale sia per i singoli imprenditori che per le LLC. Gli imprenditori senza dipendenti effettuano detrazioni senza restrizioni, LLC e singoli imprenditori con dipendenti: riducono l'anticipo di non più del 50%.
(Reddito x 6%) - (premi assicurativi per te e/o dipendenti) = acconto I trimestre
Esempio (in migliaia di rubli):
Entrate per 3 mesi - 500.
Premi assicurativi che l'imprenditore ha ricalcolato per se stesso a marzo - 10.
Premi assicurativi dipendenti - 18.
500 x 6% = 30 - anticipo prima delle detrazioni.
30 - 10 - 18 = 2. Ma i singoli imprenditori possono ridurre il pagamento di non più della metà, quindi è necessario trasferire 15 mila rubli.
Calcolo per l'oggetto "Entrate meno spese"
Sottrai il costo totale dalle entrate totali in KUDiR. Moltiplica la differenza per il 15%. L'importo risultante è un anticipo pagabile per il primo trimestre. I premi assicurativi non possono essere detratti qui, perché sono già inclusi nel costo.
Esempio:
Entrate per 3 mesi - 500.
Spese - 320.
Per trasferire al bilancio:
(500 - 320) x 15% = 27 - da versare a bilancio sulla base dei risultati dei primi tre mesi.
Se le spese risultano uguali e superiori alle entrate, non è necessario pagare nulla per questo periodo.
Pagamento degli acconti per il regime fiscale semplificato per il secondo e successivi trimestri
Secondo lo stesso algoritmo, cumulativo. Cioè, per calcolare l'anticipo per sei mesi, è necessario prendere entrate e spese non per il secondo trimestre separatamente, ma interamente da gennaio a giugno. E già dall'importo risultante, deduci ciò che hai pagato per i primi tre mesi.
Torniamo al nostro esempio con l'oggetto Income:
Entrate da gennaio a giugno - 1 milione di rubli.
A giugno, l'imprenditore ha trasferito per sé altri 10 mila rubli di premi assicurativi. Totale primo semestre 20.
Premi assicurativi per un dipendente da gennaio a giugno - 35.
Per il primo trimestre è già stato trasferito un anticipo di 15 mila rubli.
1 milione X 6% = 60 mila rubli. - pagamento anticipato prima delle detrazioni.
60 - 20 - 35 = 5 mila rubli. Ma i singoli imprenditori possono ridurre il pagamento da parte dei lavoratori di non più della metà, quindi il pagamento anticipato per sei mesi è pari a 30 mila rubli. 15 hanno già pagato ad aprile per il primo trimestre, altri 15 restano da pagare.
Esempio per l'oggetto "Entrate meno spese":
Entrate per 6 mesi - 1 milione.
Spese - 0,7 mln.
Per i primi tre mesi è già stato trasferito un anticipo di 27 mila rubli.
(1 milione - 0,7 milioni) x 15% = 45 mila rubli.
Immaginiamo che un imprenditore individuale nella prima metà dell'anno abbia lavorato in negativo, e con un milione di entrate, abbia avuto spese di 1,1 milioni. Il calcolo sarà simile a questo:
(1 milione - 1,1 milioni) x 15% = (-15) migliaia di rubli. Il risultato è negativo, il che significa che il singolo imprenditore non deve nulla al budget per sei mesi.
Con lo stesso algoritmo si calcola un anticipo di 9 mesi
Con lo stesso algoritmo degli anticipi, con le stesse detrazioni. L'importo totale dell'organizzazione deve essere trasferito entro il 31 marzo dopo l'anno di riferimento, singoli imprenditori - entro il 30 aprile.
Una situazione non standard può verificarsi se alla fine dell'anno sul sistema fiscale semplificato il 15% delle spese era quasi uguale al reddito o le superava.
Il fatturato del singolo imprenditore per l'anno è di 1,5 mln.
Spese per l'anno - 1,7 mln.
Al termine di tre mesi ne sono già stati trasferiti 27mila, semestre - 18, nove mesi - 15. Totale 60.
(1,5 milioni - 1,7 milioni) x 15% = (-30) migliaia di rubli. Il risultato è negativo, a fine anno il singolo imprenditore non deve nulla e ha un'eccedenza di 60mila rubli per i primi tre trimestri.
Ma sull'STS "Reddito meno spese" esiste una cosa come "tassa minima": questo è l'1% delle entrate, indipendentemente dall'importo dei costi. Se questo 1% è superiore all'imposta calcolata nel modo consueto, l'imposta minima viene versata al bilancio. Questa regola non si applica ai pagamenti anticipati, l'imposta minima viene calcolata solo alla fine dell'anno.
Nel nostro esempio, l'1% delle entrate annuali (1,7 milioni) è di 17 mila rubli. Il loro imprenditore deve pagare fino al 30 aprile, anche se ha lavorato in perdita. Ma ha ancora un pagamento in eccesso di 60 mila. L'imposta minima viene compensata con il pagamento in eccesso e il nostro imprenditore individuale ha ancora 60 - 17 = 43 mila da restituire o compensare.
Diciamo che il nostro imprenditore ha lavorato non in meno, ma quasi a zero, e la sua tassa annuale era di 2 mila rubli. 2 è inferiore a 17, quindi anche l'1% del ricavato viene trasferito al bilancio.
I calcoli sul sistema fiscale semplificato non sono troppo complicati se capisci, ma richiedono tempo e c'è il rischio di confusione. Questo non accadrà se diventi un utente del servizio. Tutto ciò che abbiamo descritto in questo articolo sarà fatto dal sistema stesso. Allo stesso tempo, formerà anche un KUDiR e una dichiarazione dei redditi.
Per sperimentare le possibilità del servizio negli affari, hai solo bisogno.
Con il sistema di tassazione semplificata, i periodi di rendicontazione sono: 1 trimestre, 2 trimestri (semestre) e 3 trimestri (9 mesi). E il periodo d'imposta è di un anno. In base ai risultati dei periodi di riferimento, vengono trasferiti i pagamenti anticipati del sistema fiscale semplificato e, alla fine dell'anno, l'intera imposta.
Il termine generale per effettuare i pagamenti anticipati del regime fiscale semplificato è non oltre il giorno 25 del mese successivo al trimestre scaduto. Il termine per il pagamento del regime fiscale semplificato per il 3° trimestre 2017 è fino al 25 ottobre compreso.
Anticipi del regime fiscale semplificato nel 2017: scadenze
Se la scadenza cade in un fine settimana o in un giorno festivo, è posticipata al primo giorno lavorativo.
Esempio di ordine di pagamento del sistema fiscale semplificato per il 3° trimestre 2017
L'organizzazione presso questa struttura vengono ridotti gli anticipi già calcolati su contributi e prestazioni. Il pagamento anticipato può essere ridotto di non più del 50% (clausola 3.1 dell'articolo 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
SP con i dipendenti, l'anticipo è ridotto dei contributi con un limite del 50% (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 14 ottobre 2016 n. 03-11-11 / 60146). Se non ci sono lavoratori, non ci sono nemmeno restrizioni.
L'algoritmo di calcolo è il seguente.
Passaggio 1. Determinare il reddito imponibile per 9 mesi. Tale importo è pari all'indicatore totale per 9 mesi della colonna 4 della sezione 1 del Libro delle Entrate e delle Uscite. Si tratta di reddito non per il 3° trimestre, ma per il periodo da gennaio a settembre compreso.
Passaggio 2. Calcola la detrazione che riduce l'anticipo sul sistema fiscale semplificato per il 3° trimestre. Applicando l'oggetto del reddito, è possibile ridurre l'imposta su:
Inoltre, è possibile ridurre l'anticipo sul regime fiscale semplificato per l'imposta sul commercio, ma previa presentazione di un avviso di registrazione come debitore dell'imposta sul commercio. Se non hai comunicato all'Agenzia delle Entrate, non puoi ridurre l'anticipo dell'importo dell'imposta pagata. In caso contrario, l'anticipo, e successivamente l'imposta, non sarà corrisposto.
Ricordiamo che esiste un limite massimo per la detrazione. Questa è la metà del pagamento anticipato (clausola 3.1 dell'articolo 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Cioè, l'anticipo sul sistema di tassazione semplificato può essere ridotto di non più del 50%.
Determinare la detrazione massima utilizzando la formula:
L'importo massimo che riduce l'imposta (pagamento anticipato) per l'oggetto reddito = Reddito per il periodo di riferimento in base alla competenza dall'inizio dell'anno x aliquota fiscale: 2
Ma per i singoli imprenditori senza lavoratori, questa restrizione non si applica. Possono detrarre l'intero importo dei contributi fissi, anche se l'imposta è ridotta a zero.
C'è un'altra sfumatura. La detrazione fiscale può includere solo i contributi maturati e pagati nel periodo di riferimento. Quindi, i contributi di settembre, versati ad ottobre, non incideranno sull'acconto sul regime fiscale semplificato per il 3° trimestre 2017, poiché il mese di pagamento (ottobre) cade nel 4° trimestre. Ma questi contributi abbasseranno la tassa annuale.
Passaggio 3. Calcola l'anticipo per il sistema fiscale semplificato per il 3 ° trimestre del 2017 secondo la formula:
Anticipo per il sistema fiscale semplificato per il 3 ° trimestre = Base imponibile per il periodo di rendicontazione x aliquota fiscale - L'importo dei contributi e delle assenze per malattia, per i quali l'imposta può essere ridotta, ma non più di quella marginale - Pagamenti anticipati per il 1° trimestre e per mezzo anno
L'aliquota di base per l'imposta sul reddito è del 6%. Ma i soggetti della Federazione Russa possono cambiare e stabilirlo nell'intervallo dall'1% al 6%. Inoltre, in alcuni casi, l'aliquota può essere generalmente pari allo 0%.
LLC "Anemon" applica il sistema fiscale semplificato, l'oggetto della tassazione è "reddito", l'aliquota è del 6%.
Nel 2017 non ci sono stati congedi per malattia. Calcoliamo l'anticipo sul regime fiscale semplificato per il 3° trimestre.
L'importo massimo di cui può essere ridotto il pagamento anticipato è di 40.824 rubli. (1 360 800 rubli x 6%: 2). I premi assicurativi elencati sono inferiori a tale importo, quindi li includeremo nella detrazione fiscale per intero. L'anticipo nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 3° trimestre 2017 ammonterà a RUB 2.648. (RUB 1.360.800 x 6% - RUB 38.900 - RUB 18.800 - RUB 21.300).
Ma gli imprenditori senza dipendenti considerano il pagamento anticipato sul sistema fiscale semplificato dal reddito in modo diverso.
IP Ivanov I.I. applica il regime fiscale semplificato con oggetto “reddito” all'aliquota del 6% e non ha dipendenti. Le entrate da gennaio a settembre ammontavano a 230.900 rubli. L'importo totale dei contributi fissi versati è di 17.364 rubli. Per il 1 ° trimestre, l'imprenditore ha pagato 2780 rubli, per sei mesi - 320 rubli. Quale sarà l'anticipo per il 3° trimestre?
Pagamento anticipato per il 3 ° trimestre - 13 854 rubli. (230 900 rubli x 6%). Il pagamento fisso ai fondi è stato trasferito in un importo maggiore. Ciò significa che non devi pagare nulla per il 3° trimestre. Non ci sono, infatti, restrizioni alla riduzione delle tasse per i singoli imprenditori.
Organizzazione include contributi e benefici nelle spese e quindi riduce il reddito su di essi. Puoi cancellare l'intero importo senza restrizioni.
Contributi SP per i dipendenti e per se stessi ridurre il reddito.
Coloro che calcolano l'imposta sul reddito decurtato delle spese, l'acconto in regime fiscale semplificato per il 3° trimestre 2017 si calcola come segue.
Passaggio 1. Determinare la base imponibile. Per fare ciò, detrarre le spese prese in considerazione dal reddito imponibile. I costi che possono riflettersi nella base imponibile sono indicati al paragrafo 1 dell'articolo 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa, devono anche essere giustificati e confermati.
Alcune spese vengono ammortizzate nella contabilità fiscale in modo speciale. Ad esempio, il valore di acquisto di un cespite non può essere riflesso nella base imponibile immediatamente dopo la messa in funzione dell'oggetto. Sono contabilizzati trimestralmente in parti uguali.
Passaggio 2. Calcola l'anticipo per il sistema di tassazione semplificato per il 3 ° trimestre del 2017. La formula è la seguente:
Anticipo sul sistema fiscale semplificato per il 3° trimestre = Base imponibile per il periodo di rendicontazione (entrate per 9 mesi - spese per 9 mesi) x aliquota fiscale - Anticipi per periodi di rendicontazione precedenti
L'aliquota base per l'imposta sulla differenza tra entrate e spese è del 15% (i soggetti della Federazione Russa hanno il diritto di fissare le loro aliquote dal 5% al 15%, in alcuni casi - 0%).
LLC "Flox" applica il sistema fiscale semplificato con l'oggetto "reddito meno spese", l'aliquota è del 15%. Il reddito per 9 mesi è stato di 930.500 rubli, le spese - 580.300 rubli. Per il 1 ° trimestre, l'anticipo è stato pagato per un importo di 19.700 rubli, per il semestre - 5600 rubli. Calcoliamo l'anticipo per il 3° trimestre 2017.
Base imponibile - 350 200 rubli. (930.500 rubli - 580.300 rubli). Pagamento anticipato per il 3 ° trimestre (9 mesi) - 27.230 rubli. (350 200 rubli x 15% - 19 700 rubli - 5600 rubli).
Separatamente, vale la pena considerare la situazione in cui le spese per 9 mesi sono superiori alle entrate. Poi parlano di una perdita, il che significa che non c'è bisogno di pagare alcuna tassa al bilancio in questo caso.
In caso di ritardato pagamento degli acconti vengono addebitate delle penali.
Penale per ritardato pagamento anticipato del regime fiscale semplificato = importo x numero di giorni di ritardo x 1/300 del tasso di riferimento della Banca Centrale in vigore durante il periodo di ritardo
Gli interessi di mora sono calcolati fino al pagamento del debito. E devono essere elencati in un ordine di pagamento separato, indicando l'USN BCC, diverso da quelli fissati per anticipazioni e imposte.
LLC Lesnichy (USN con oggetto "reddito2) ha trasferito il pagamento anticipato dell'USN per il 3 ° trimestre del 2017 il 7 novembre. L'importo del pagamento anticipato è di 12.500 rubli. Il tasso chiave della Banca centrale dal 19 giugno 2017 - 9,00%.
La scadenza per il pagamento del regime fiscale semplificato per il 3° trimestre 2017 è non oltre il 25 ottobre. Se il pagamento viene effettuato il 7 novembre. Il ritardo è stato di 13 giorni. Di conseguenza, l'importo degli interessi sarà di 48,75 rubli. (12.500 rubli x 13 giorni x 1/300 x 9,0%).
Le organizzazioni e i commercianti che lavorano al sistema fiscale semplificato (STS) sono incaricati di versare determinati contributi al bilancio nell'ambito di questo sistema durante tutto l'anno. Allo stesso tempo, l'importo esatto dei pagamenti dipende dall'oggetto della tassazione selezionato. Nel nostro articolo vedremo come calcolare un anticipo per il sistema fiscale semplificato.
Innanzitutto, è necessario determinare l'importo specifico (importo) addebitato acconti sul regime fiscale semplificato durante l'anno, e poi l'imposta finale. Questo aiuta a compilare correttamente e rapidamente la dichiarazione dei redditi.
Il calcolo di ogni acconto - per il 1° trimestre, semestre, 9 mesi - viene generalmente effettuato secondo il seguente schema:
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Ecco come appare nella dichiarazione:
I risultati dei calcoli sono riportati nelle corrispondenti righe della Sezione 2.2 della dichiarazione. Inoltre, sotto ciascuno di essi c'è un suggerimento: quali sono esattamente le manipolazioni matematiche più semplici da eseguire e con gli indicatori di quali linee. È quasi impossibile confondersi.
Nella seconda fase, gli importi richiesti da trasferire al budget sono determinati in base ai risultati dei periodi di rendicontazione e dell'anno nel suo complesso. Sono già inclusi nella sezione 1.2 della dichiarazione.
Per calcolare l'importo dell'anticipo da pagare in questo periodo di riferimento, è necessario: sottrarre l'importo dell'anticipo per il periodo precedente dall'importo per questo periodo.
Nota: l'importo dell'anticipo per il 1° trimestre non deve essere ridotto di alcunché, poiché non vi sono stati anticipi.
Il calcolo dei pagamenti anticipati solo dal reddito per il 1 ° trimestre, il semestre e i 9 mesi viene effettuato come segue:
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Una guida più specifica su come come calcolare un anticipo per il sistema fiscale semplificato per l'oggetto “reddito” è sempre reperibile sotto le righe della Sezione 2.1.1 della dichiarazione.
Tieni presente che gli anticipi e le imposte che dovrebbero essere trasferiti al budget riducono non solo gli importi degli anticipi maturati nei periodi di rendicontazione precedenti, ma anche:
C'è una caratteristica: quando gli importi indicati di benefici e contributi sono versati da enti o singoli imprenditori con dipendenti, la riduzione dell'anticipo/tassa per l'importo del contributo/beneficio nel suo complesso non può essere superiore alla metà dell'importo dell'anticipo.
Nella seconda situazione - quando il singolo imprenditore non ha personale - è consentito ridurre gli anticipi per l'intero importo dei contributi che ha fatto "per sé". Naturalmente, le prestazioni di invalidità e i contributi assicurativi non influiscono affatto sull'importo del pagamento anticipato.
C'è anche una quarta opzione: questa è la commissione di negoziazione, che è stata pagata entro questo periodo di riferimento. Grazie a lui, tutti i contribuenti della riscossione avranno un anticipo sul regime fiscale semplificato ridotto del suo intero importo.
Nota: nella riduzione dell'anticipo si tiene conto solo degli importi effettivamente detratti. Cioè, può essere ridotto solo dopo il fatto.
I risultati per i periodi di rendicontazione sono calcolati secondo la seguente formula:
Istruzioni più precise in merito ai calcoli effettuati si trovano nelle pagine della Sezione 1.1 della dichiarazione STS.
Secondo la legge termine per il pagamento degli acconti sul regime fiscale semplificato- fino al 25° giorno compreso del mese successivo al periodo di rendicontazione. Pertanto, il trasferimento dovrebbe procedere secondo il seguente calendario:
Ad esempio, per un oggetto Pagamento anticipato BCC "reddito" STS prossimo:
182 1 05 01011 01 1000 110.
Se l'oggetto è "entrate meno spese", il KBK:
182 1 05 01021 01 1000 110.
importante, che sanzione per mancato pagamento di un anticipo in regime di tassazione semplificata non è affatto previsto dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Invece, "goccerà" solo le sanzioni.
Un altro punto. Se alla fine dell'anno l'importo dell'imposta totale sul regime fiscale semplificato è inferiore a tutti i ratei di acconti, le sanzioni per gli anticipi scaduti sono soggette a ricalcolo e riduzione.
Pertanto, sulla base dei risultati di un anno solare, il contribuente determina l'importo dell'imposta che dovrebbe essere versato a bilancio, oppure individua l'importo da ridurre degli acconti calcolati in precedenza.
Se si è scelto il reddito come oggetto di tassazione, allora la base imponibile per l'imposta "semplificata" è l'espressione monetaria del reddito dell'impresa.
In questo caso, l'imposta unica viene calcolata sulla base dell'aliquota fiscale (nella maggior parte dei casi 6%) e del reddito percepito a fine anno.
Durante l'anno le persone "semplificate" pagano gli acconti fiscali. L'importo dell'anticipo trimestrale viene calcolato alla fine di ciascun periodo di rendicontazione in base all'aliquota fiscale (nella maggior parte dei casi 6%), al reddito ricevuto durante il periodo di rendicontazione e ai pagamenti anticipati delle imposte calcolati per il periodo di rendicontazione precedente.
L'anticipo maturato (e l'imposta stessa) può essere ridotto, ma non più della metà:
Calcola l'anticipo per il sistema fiscale semplificato con l'oggetto "reddito" utilizzando la formula.
ESEMPIO 1. CALCOLO DELLE ANTICIPAZIONI SUI STS SUL REDDITO
LLC "Passivo" è passato a un sistema semplificato e paga un'unica imposta sul reddito. I ricavi della società per la prima metà dell'anno sono stati pari a 3.800.000 rubli, di cui 1.100.000 rubli per il primo trimestre.
L'importo dell'anticipo dell'imposta unica, maturato e versato alla fine del primo trimestre, ammontava a 66.000 rubli. (RUB 1.100.000 × 6%).
Entro sei mesi, l'organizzazione ha versato i contributi per l'assicurazione obbligatoria per dicembre, gennaio, febbraio, marzo. Aprile e maggio per un importo totale di 90.000 rubli, e anche a proprie spese hanno pagato prestazioni per invalidità temporanea per un importo di 20.000 rubli.
L'importo che riduce l'anticipo per i sei mesi è di 110.000 rubli. (90.000 rubli + 20.000 rubli). Questo importo non supera l'importo massimo di cui è possibile ridurre il pagamento anticipato: 114.000 rubli. ((3.800.000 rubli × 6%): 2).
L'importo dell'acconto per l'imposta unica, calcolato sulla base dei risultati del primo semestre dell'anno, ammonta a 228 mila rubli. (RUB 3.800.000 × 6%).
Per il primo trimestre, "Passive" ha già pagato 66.000 rubli.
Ciò significa che per sei mesi devi pagare altri 52.000 rubli. (228.000 rubli - 110.000 rubli - 66.000 rubli).
Se hai scelto come oggetto di tassazione il reddito ridotto dell'importo delle spese, allora l'imposta unica viene calcolata sulla base dell'aliquota fiscale (nella maggior parte dei casi 15%) e della differenza tra entrate e uscite a fine anno.
La differenza tra ricavi e costi è determinata per competenza dall'inizio del periodo d'imposta alla fine del primo trimestre, sei mesi, nove mesi.
Nel corso dell'anno i “semplificati” versano acconti d'imposta. L'importo dell'anticipo trimestrale viene calcolato alla fine di ciascun periodo di rendicontazione in base all'aliquota fiscale (nella maggior parte dei casi 15%), alle entrate e alle spese per il periodo di rendicontazione e ai pagamenti anticipati delle imposte calcolati per i periodi di rendicontazione precedenti.
Calcola il pagamento anticipato nel sistema fiscale semplificato con l'oggetto "reddito meno spese" utilizzando la formula.
Nota
Tra le spese “semplificate” sono compresi i contributi previdenziali obbligatori, le prestazioni di invalidità temporanee a carico dell'azienda e le prestazioni nell'ambito di contratti di assicurazione volontaria personale. Cioè, con questo metodo di determinazione della base imponibile, i contributi, i pagamenti ospedalieri e assicurativi non riducono l'imposta unica.
ESEMPIO 2. CALCOLO DEGLI ANTICIPI SULLA ST CON REDDITO MENO SPESE
LLC Passiv è passata a un sistema semplificato e paga un'unica imposta sul reddito, ridotta dell'importo delle spese.
La differenza tra le entrate e le spese della società per la prima metà dell'anno è stata di 310.000 rubli, di cui 110.000 rubli per il primo trimestre.
L'importo dell'acconto per l'imposta unica, calcolato sulla base dei risultati del primo trimestre, ammontava a 16.500 rubli. (RUB 110.000 × 15%):
L'importo dell'acconto per l'imposta unica, che dovrà essere versato alla fine del primo semestre dell'anno, sarà:
RUB 310.000 × 15% = RUB 46.500
Tuttavia, per il primo trimestre "Passivo" ha già pagato 16.500 rubli.
Ciò significa che per sei mesi devi pagare 30.000 rubli. (46.500 - 16.500).
Il termine per il pagamento dell'acconto sul regime fiscale semplificato è non oltre il giorno 25 del mese successivo al trimestre.
Gli anticipi vengono versati al bilancio entro e non oltre il 25 del mese successivo al periodo di riferimento (clausola 7 dell'articolo 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa):
E l'importo totale dell'imposta nell'ambito del sistema fiscale semplificato è determinato alla fine dell'anno. Le organizzazioni devono trasferirlo entro il 31 marzo dell'anno successivo e i singoli imprenditori entro il 30 aprile.
Se l'ultimo giorno di pagamento dell'imposta "semplificata" o degli acconti su di essa cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il termine di pagamento è posticipato al giorno lavorativo successivo (clausola 7 dell'articolo 6.1 del Codice Fiscale di la Federazione Russa).
Prima di calcolare i pagamenti anticipati per il sistema fiscale semplificato, determinare la base imponibile. Per fare ciò, sommare il reddito ricevuto dall'inizio dell'anno in base alla competenza. L'indicatore deve essere tratto dalla sezione 1 del Libro delle Entrate e delle Uscite. Questo sarà il valore totale per il periodo di rendicontazione (fiscale) nella colonna 4. Ti ricordiamo che le "persone semplificate" tengono conto del reddito imponibile delle vendite e del reddito non operativo elencato nel Codice Fiscale della Federazione Russa (clausola 1 dell'articolo 346.15 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Le entrate elencate nell'articolo 251, clausole 3 e 4 dell'articolo 284 e nelle clausole 2, 4 e 5 dell'articolo 224 del Codice Fiscale della Federazione Russa non si riflettono nel libro dei registri delle entrate e delle spese (clausola 1.1 dell'articolo 346,15 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Moltiplicare il reddito imponibile per l'aliquota fiscale. Ai fini della tassazione, il reddito è del 6% (clausola 1 dell'articolo 346.20 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Ma dal 2016 le leggi della materia possono abbassare il tasso. Per scoprire quale tariffa è valida nella tua regione, puoi dalla nostra tavola .
Calcola l'anticipo pagabile utilizzando la formula:
Si prega di notare che se si calcolano gli anticipi per sei mesi, dall'importo calcolato utilizzando la formula è necessario detrarre l'anticipo pagato per 1 trimestre. Se si calcolano 9 mesi di anticipo, sono deducibili gli anticipi di 1 trimestre e semestre.
I “semplificati” aventi oggetto di tassazione dei redditi hanno diritto alla riduzione dell'imposta “semplificata” sulla cd detrazione fiscale. Include le prestazioni per invalidità temporanea emesse a spese del datore di lavoro, nonché i premi assicurativi calcolati e pagati nel periodo di riferimento (clausola 3.1 dell'articolo 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa):
Inoltre, l'importo dell'imposta “semplificata” può essere ridotto mediante versamenti nell'ambito di contratti di assicurazione personale volontaria a favore dei dipendenti in caso di invalidità temporanea (ad eccezione degli infortuni sul lavoro e delle malattie professionali).
Come regola generale, l'importo dell'imposta "semplificata" (anticipo) può essere ridotto non più del 50% per tutti i motivi(clausola 3.1 dell'articolo 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, tale restrizione non si applica ai singoli imprenditori che non hanno dipendenti, non pagano retribuzioni ad altri individui e pagano premi assicurativi solo per se stessi nella misura determinata in base al costo dell'anno assicurativo. Possono ridurre l'imposta “semplificata” per l'intero importo dei premi assicurativi elencati.
LLC "Zvezda" applica il sistema fiscale semplificato con l'oggetto della tassazione del reddito. I dati iniziali sono i seguenti:
reddito dalle vendite per il 1 ° trimestre - 320.600 rubli;
premi assicurativi pagati entro gli importi maturati per il 1 ° trimestre - 43.700 rubli;
Il reddito non operativo durante questo periodo non è stato percepito, non sono state erogate prestazioni sociali. Calcoliamo l'anticipo secondo la formula riportata nell'articolo.
Innanzitutto, abbiamo calcolato la tassa: 320.600 x 6% = 19.236 rubli. I premi assicurativi per il 1 ° trimestre ammontavano a 43.700 rubli, ma possiamo ridurre l'imposta solo del 50%. Pertanto, l'anticipo per il 1 ° trimestre è stato di 9.618 rubli. (19 236 rub.: 2).
Innanzitutto, determina la base imponibile: sottrai le spese contabilizzate dal reddito ricevuto. Calcola entrambi gli indicatori per 1 trimestre, semestre o 9 mesi.
L'importo delle entrate deve essere dedotto dalla sezione 1 del Libro delle entrate e delle uscite. Questo sarà il valore totale per il periodo di rendicontazione della colonna 4. Ti ricordiamo che le "persone semplificate" tengono conto del reddito imponibile delle vendite e dei redditi non di vendita elencati in e 250 del Codice Fiscale della Federazione Russa (clausola 1 dell'articolo 346.15 del Codice Fiscale della Federazione Russa). I redditi di cui all'articolo 251 del codice fiscale della Federazione Russa, nonché i redditi soggetti all'imposta sul reddito e all'imposta sul reddito delle persone fisiche alle aliquote specificate nei commi 3 e 4 dell'articolo 284 e nei commi 2, 4 e 5 dell'articolo 224 del Codice Fiscale della Federazione Russa, non si riflettono (paragrafo 1.1 dell'art. 346.15 Codice Fiscale della Federazione Russa).
L'importo delle spese di cui viene ridotto il reddito corrisponde all'indicatore totale della colonna 5 della sezione 1 del Libro per il periodo di riferimento. Con il sistema semplificato, solo i costi elencati nel paragrafo 1 dell'articolo 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa e corrispondenti ai criteri specificati nel paragrafo 1 dell'articolo 252 del Codice Fiscale della Federazione Russa, vale a dire, economicamente giustificati e confermati da documenti (paragrafo 2 dell'articolo 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa) sono riconosciuti. Inoltre, devono essere pagati e attuati (clausola 2 dell'articolo 346,17 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Stai attento! Puoi cancellare alcune spese solo dopo aver soddisfatto determinate condizioni previste dal paragrafo 2 dell'articolo 346,17 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Ad esempio, il prezzo di acquisto delle merci può essere incluso nella base imponibile dopo il pagamento al fornitore e la vendita all'acquirente (comma 2 del paragrafo 2 dell'articolo 346.17 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Una volta calcolata la base imponibile, moltiplicarla per l'aliquota fiscale. Per l'oggetto, reddito meno spese, l'aliquota di base è del 15% (clausola 2 dell'articolo 346.20 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, le autorità delle entità costituenti della Federazione Russa possono abbassare l'aliquota fino al 5%. Per scoprire quale tariffa è valida nella tua regione, puoi dalla nostra tavola .
Calcolare l'imposta "semplificata" (anticipo) pagabile per competenza da inizio anno utilizzando la formula:
Si prega di notare che se si calcolano gli anticipi per sei mesi, dall'importo calcolato utilizzando la formula è necessario detrarre l'anticipo pagato per 1 trimestre. Se si calcolano 9 mesi di anticipo, sono deducibili gli anticipi di 1 trimestre e semestre.
LLC "Zvezda" applica il sistema fiscale semplificato con l'oggetto del reddito fiscale meno le spese (aliquota fiscale - 15%). I proventi delle vendite per il 1 ° trimestre sono stati pari a 890.500 rubli e le spese contabilizzate - 430.100 rubli. In questo periodo non sono stati rilevati proventi non operativi.
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