Se l'organizzazione, dopo aver trasferito l'imposta, ha riscontrato un errore nel campo 109, può chiarire il pagamento, ma non è necessario farlo, poiché questo errore non porterà a arretrati o responsabilità fiscali a causa dell'assenza di un reato fiscale evento.
Per chiarire il pagamento all'autorità fiscale, è necessario presentare una domanda sull'errore, allegando una copia dell'ordine di pagamento che conferma il pagamento dell'imposta.
Come compilare un ordine di pagamento per il trasferimento di tasse e premi assicurativi
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Data del documento - base di pagamento
A seconda del tipo di documento che funge da base per il pagamento, l'ingiunzione di pagamento può contenere le date delle richieste di pagamento dell'imposta, le decisioni sulle rate (differimento), i lodi arbitrali, ecc. Un elenco completo di documenti, le cui date possono da indicare nel campo 109 all'atto del pagamento le imposte sono riportate in tabella.
In fase di trasferimento delle imposte correnti (base di pagamento "TP"), nel campo 109, indicare la data di sottoscrizione della dichiarazione dei redditi * (calcolo). In caso di rimborso volontario di debiti per periodi passati (base di pagamento "ЗД"), inserire il valore "0" nel campo 109. Questa procedura è prevista al paragrafo 10 dell'appendice 2 dell'ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 12 novembre 2013 n. 107n.
Se l'organizzazione trasferisce l'imposta prima della presentazione della dichiarazione o trova difficoltà nella scelta dell'indicatore per la compilazione del campo 109, è consentito indicare il valore "0". Tali chiarimenti sono contenuti nella lettera del Ministero delle finanze della Russia del 25 febbraio 2014 n. 02-08-12 / 7820.
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2. Codice Fiscale della Federazione Russa (prima parte)
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"Articolo 45. Adempimento dell'obbligo di pagamento dell'imposta o dovuto
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7. Un'istruzione per trasferire l'imposta al sistema di bilancio della Federazione Russa sul conto appropriato del Tesoro federale è compilata dal contribuente secondo le regole per la compilazione delle istruzioni. Queste regole sono stabilite dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa in accordo con la Banca Centrale della Federazione Russa.
Se il contribuente scopre un errore nell'esecuzione di un ordine di trasferimento dell'imposta, che non ha comportato il mancato trasferimento di tale imposta al sistema di bilancio della Federazione Russa sul corrispondente conto del Tesoro federale, il contribuente ha la diritto di presentare all'autorità fiscale nel luogo della sua registrazione una domanda per l'errore con l'allegato di documenti che confermano il pagamento dell'imposta specificata e il suo trasferimento al sistema di bilancio della Federazione Russa sul conto appropriato del Tesoro federale, con richiesta di chiarire la base, il tipo e la titolarità del pagamento, il periodo d'imposta o lo stato del pagatore ”*.
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Quali errori nei pagamenti impediscono a tasse e contributi di entrare in bilancio?
Olga Sergeeva, esperta di "UNP"
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Errori non critici che possono essere lasciati non corretti
Gli errori in questo gruppo sono innocui. Non è necessario specificarli. *
OKATO invece di OKTMO (campo 105). Come abbiamo scoperto, molte banche mancano tali ordini e le stesse tesorerie stanno ora modificando il vecchio codice con il nuovo OKTMO. Non è chiaro per quanto tempo lo faranno. In alcune regioni la scadenza è fissata al 1 aprile 2014, anche se il Ministero delle Finanze ha proposto di prorogare la ricodifica fino al 2015 (lettera del 17 febbraio 2014 n. 02-08-12/6562).
Numero e data documento errati (campi 108, 109). Quando si trasferisce l'imposta prima della presentazione delle relazioni, nel campo 109 (data del documento), è necessario inserire non la data della dichiarazione, ma il valore 0. Ma se la società registra la data, non è necessario che l'inesattezza sia corretto. Nei pagamenti correnti e nel rimborso degli arretrati è necessario inserire un valore zero nel campo 108 (numero documento). Ma se la società annota una cifra diversa, anche questo è un errore non critico e non porterà a arretrati.*
Priorità nei pagamenti effettuati (campo 21). Alcune banche all'inizio dell'anno hanno passato il pagamento di tasse e contributi con la terza fase invece della quinta. Per questo motivo, non è necessario chiarire il pagamento. Con tali carenze, tasse e contributi sono ricaduti nel bilancio.
Diversi zeri nell'UIN (campo 22). Nel campo 22, devi inserire un UIN di 20 cifre o un valore di 0. Ma se l'azienda scrive 20 zeri, questo non è un errore critico. La banca trasferirà il denaro e tale difetto non impedirà all'ispezione e al fondo di identificare il pagamento.
Causale del pagamento incompleta (campo 24)... Le informazioni errate o incomplete in questo campo non sono critiche. Ad esempio, se la società non ha scritto quale imposta sta quotando. Gli ispettori possono identificare il pagamento da parte del KBK.
Per trasferire fondi dal conto corrente tramite bonifico bancario è necessario redigere un documento con i dati corretti. Questo documento è chiamato ordine di pagamento o ordine di pagamento.
Quando viene formato un ordine di pagamento a favore del budget, viene inoltre compilato con informazioni dipartimentali, con l'aiuto del quale il trasferimento viene reindirizzato nella direzione specificata.
Ordine di pagamento- questo è un documento che ha una forma prescritta, con l'aiuto del quale il titolare del conto bancario consente alla banca di effettuare un'operazione di addebito dal suo conto corrente secondo i dettagli specificati. L'ordine di pagamento viene redatto dal mittente in proprio oppure si può chiedere all'impiegato di banca che serve il cliente di redigere l'ordine di pagamento. Può essere composto in due forme:
Con l'aiuto di un ordine di pagamento, puoi eseguire varie operazioni, vale a dire:
L'ordine di pagamento viene compilato dal mittente stesso. L'ordine di pagamento ha un modulo approvato per legge, che deve essere seguito e il modulo è considerato un modulo di rendicontazione rigorosa. È severamente vietato aggiungere o rimuovere righe.
Considera in dettaglio ogni campo dell'ordine di pagamento sotto forma di tabella:
| Nome del campo | Quali informazioni si riflettono nel campo |
| Campo 62 e 71 | L'ordinante dell'ordine di pagamento non inserisce nulla in questi campi, poiché vengono compilati autonomamente dalla banca |
| Campo 1 | Nome del documento, ovvero "Ordine di pagamento" |
| Campo 2 | Il codice 0401060 è sempre messo - questo codice è invariato. Significa il numero della forma di pagamento unificata istruzioni stabilite dalla Banca centrale russa. |
| Campo 3 | Numero documento compilato |
| Campo 4 | Data di preparazione del documento nel formato gg.mm.aaaa |
| Campo 5 | Tipo di pagamento, se il cliente invia un pagamento tramite il sistema "Client-Banca", allora il tipo di pagamento viene inserito elettronicamente, se il documento è riferito alla banca per l'esecuzione, allora questo campo rimane vuoto |
| Campo 6 | L'importo è indicato in lettere, mentre le parole rublo e copechi non sono abbreviate |
| Campo 7 | L'importo è indicato in numeri. I rubli sono separati dai copechi da un trattino |
| Campo 60 | è indicato il TIN del contribuente (per LLC è 10 cifre, per imprenditore individuale è 12 cifre) |
| Campo 102 | Il checkpoint è indicato - questo elemento è compilato solo da persone giuridiche |
| Campo 8 | Nome del contribuente; LE - nome completo; Imprenditore individuale - tra parentesi vanno indicati cognome, nome e patronimico (imprenditore individuale o notaio, o avvocato, o azienda agricola) |
| Campo 9 | Numero di conto corrente del contribuente da cui verrà effettuato il pagamento |
| Campo 10 | Nome completo della banca indicante la città da cui verrà effettuato il pagamento |
| Campo 11 | BIK della banca da cui viene inviato il bonifico |
| Campo 12 | numero di conto corrente bancario del pagatore |
| Campo 13 | Nome completo della banca del beneficiario |
| Campo 14 | Banca beneficiaria BIC |
| Campo 15 | numero di conto corrente bancario del beneficiario |
| Campo 61 e 103 | Indicare TIN e KPP del destinatario dei fondi |
| Campo 16 | Nome completo del destinatario del trasferimento |
| Campo 17 | Numero di conto corrente del beneficiario |
| Campo 18 | Il tipo di operazione è indicato, è sempre 01 - è il codice bancario dell'ordine di pagamento |
| Campo 19 | Termine di pagamento - non compilato |
| Campo 20 | Il nome del pagamento non viene compilato fino a quando non viene indicato dalla Banca di Russia |
| Campo 21 | Ordine di pagamento - da compilare in quale ordine deve essere inviato il pagamento |
| Campo 22 | Codice UIN - un identificatore univoco dell'accantonamento.Questo campo viene compilato solo in caso di pagamento di multe o altre violazioni |
| Campo 23 | Questo è un campo di riserva |
| Campo 24 | Causale del pagamento - sono indicate tutte le informazioni aggiuntive sul pagamento in corso |
| Campo 43 | Luogo per apporre il sigillo. Il sigillo deve essere posto rigorosamente nel luogo designato |
| Campo 44 | Firme. In questo luogo, solo la persona che ha il diritto di gestire l'account ha il diritto di apporre una firma ed è indicato nella scheda campione della firma. |
Quando si inviano pagamenti a favore del budget, è necessario indicare le informazioni dipartimentali obbligatorie, vale a dire:
| Nome del campo | Informazioni riflesse nel campo corrispondente |
| Campo 101 | Stato di contribuente: 01 - una persona giuridica che si ripaga da sola; 02 - il contribuente agisce in qualità di agente fiscale; 09 - il contribuente è un imprenditore individuale; 10 - notaio; 11 - un avvocato; 12 - capo della fattoria 13 - un individuo |
| Campo 104 | KBK è un codice di classificazione del budget, contiene informazioni a cui inviare l'importo da pagare |
| Campo 105 | OKTMO è il codice del territorio del comune ed è destinato all'accredito dei fondi per il pagamento di multe, tasse e diritti. |
| Campo 106 | Specificare il valore della base di pagamento |
| Campo 107 | Il periodo d'imposta è indicato |
| Campo 108 | Viene indicato il numero del documento in base al quale vengono inviati i fondi |
| Campo 109 | Questo campo ha lo scopo di compilare la data indicata sul documento, che è per il pagamento, nel formato "GG.MM.AAAA". |
| Campo 110 | Questo campo è del 01.01.2015. non compilato, viene messo "0" quando si effettua un pagamento |
Il campo 109 nell'ordine di pagamento viene compilato solo quando i fondi vengono inviati a favore del pagamento delle tasse al sistema di bilancio di tutti i livelli. Quando si compila questo campo in un ordine di pagamento, è necessario seguire le regole per specificare le informazioni in un ordine di pagamento quando si invia al Sistema di bilancio RF, che sono approvate con ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 12.11.2013 n. 107n.
Il campo 109 è composto da 10 caratteri, dove 8 caratteri sono numeri e 2 segni di punteggiatura. Le prime due cifre sono la data di calendario, le seconde due cifre sono il mese di calendario, le terze due sono l'anno di calendario.
La data da inserire nel campo 109 dipende dal tipo di pagamento del budget e per quale periodo vengono trasferiti i fondi, e questo campo è direttamente correlato al campo 106.
La data nel campo 109 è compilata secondo le seguenti regole:
C'è un'opinione secondo cui in Russia la maggior parte dei trasferimenti di fondi avviene tramite ordini di pagamento, aggirando il contatto con il denaro. Sebbene in pratica, puoi utilizzare vari metodi per trasferire finanziamenti. Ad esempio, via Internet e su smartphone, se conosci la procedura per inviare fondi da un sistema di pagamento all'altro senza uscire di casa o dall'ufficio e senza tenere in mano contanti. A prima vista, un ordine di pagamento non sembra essere il metodo più conveniente per inviare denaro a un destinatario. Sebbene sia stato utilizzato dalle imprese per molto tempo nei loro rapporti finanziari con lo stato. Allo stesso tempo, questo documento ha un alto grado di formalizzazione: molti campi del modulo di pagamento hanno una serie di sfumature quando si specificano le informazioni pertinenti in essi. Ad esempio, la data del documento (campo 109) nell'ordine di pagamento nel 2018. Parliamo di questi oggetti di scena in modo più dettagliato.
Secondo le norme della legislazione civile della Federazione Russa, gli ordini di pagamento sono attribuiti al metodo principale di esecuzione dei pagamenti non in contanti. Tuttavia, la metodologia e la procedura per formare un ordine di pagamento non sono spiegate in dettaglio.
La Banca centrale della Federazione Russa ha sviluppato un algoritmo normativo in base al quale viene compilato questo modulo. Indica anche come dovrebbe apparire il modulo dell'ordine di pagamento. Basta fare riferimento al Regolamento del 19 giugno 2012 numero 383-P.
In generale, il presente Regolamento descrive le regole per il bonifico di fondi in diversi modi:
Inoltre, il regolamento n. 383-P descrive molte sfumature di conformità con le regole per l'invio dei pagamenti. In questo documento normativo, l'accento è posto sull'ultimo punto: gli ordini di pagamento.
Da notare un aspetto importante: il modulo di pagamento utilizzato nel territorio della Federazione Russa dovrebbe apparire esattamente come mostrato nei regolamenti emessi dalla Banca Centrale. La sua autocorrezione o l'uso di un'altra forma è inaccettabile.
Uno dei dettagli principali durante la compilazione di un ordine di pagamento è il campo 109. Secondo le condizioni del 2018, dovrebbe essere compilato in caso di invio di fondi al sistema di bilancio. Questo requisito è indicato nel paragrafo 4 dell'appendice n. 1 del regolamento n. 383-P.
È importante compilare correttamente ogni campo dell'ordine di pagamento nel 2019. Inoltre, ogni campo del pagamento ha il proprio numero condizionale. In questo articolo designeremo i codici dei campi dell'ordine di pagamento nella tabella.
Gli ordini di pagamento sono classificati come documenti bancari. Nel 2019, i pagamenti vengono generati secondo il modulo unificato 0401060, che è riportato nell'appendice 1 del regolamento della Banca di Russia n. 2-p del 03.10.2002.
Esempio di ordine di pagamento con numeri di campo
È necessario compilare i campi di pagamento nell'ordine approvato dal regolamento della Banca di Russia del 19 giugno 2012 n. 383-P. Allo stesso tempo, vengono stabilite regole speciali per la compilazione per i pagamenti di imposte, tasse, commissioni e altri pagamenti simili. I campi 101-109 devono essere compilati in conformità con le disposizioni dell'ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 12.11.2013 n. 107n.
| Numero di campo | Nome del campo | Valore puntelli / Come riempire |
|---|---|---|
| 1 | Ordine di pagamento | Nome della documentazione bancaria |
| 2 | 0401060 | Numero modulo OKUD |
| 3 | № | Numero ordine di pagamento. Il numero può avere un massimo di sei cifre. I pagamenti sono numerati in una riga. Dal nuovo anno parte il conto alla rovescia |
| 4 | l'appuntamento | Data di esecuzione dell'ordine di pagamento. Il formato della data è GG.MM.AAAA. Pertanto, è necessario indicare, ad esempio, 26/03/2018 |
| 5 | Modalità di pagamento | Il campo 5 non è compilato. Un'eccezione è un pagamento urgente. In questo caso, scrivi "urgente" |
| 6 | Suma in corsivo | L'importo in rubli è indicato in parole con una lettera maiuscola e in copechi - in numeri. Inoltre, le parole "rubli" e "kopecks" non sono abbreviate. Se l'importo è espresso in rubli interi, i centesimi possono essere omessi |
| 7 | Somma | Inserisci l'importo del pagamento in cifre, dividendo rubli e copechi con un segno "-". Se non ci sono copechi, il segno "=" viene posto dopo il numero, ma nel campo 6 non deve essere menzionato nessun copeco |
| 8 | Pagatore | Le aziende indicano il loro nome. Gli imprenditori inseriscono il loro nome completo e tra parentesi "IP". Quindi annotare l'indirizzo del luogo di residenza (registrazione), prima e dopo le informazioni sul luogo di residenza (registrazione) inserire "//" |
| 9 | Contano. No. | Numero di conto del pagatore |
| 10 | Banca del pagatore | Nome e posizione della banca del pagatore |
| 11 | BIK | Codice identificativo bancario (BIC) della banca del pagatore |
| 12 | Contano. No. | Numero di conto corrispondente della banca del pagatore |
| 13 | banca del beneficiario | Nome e luogo della banca del beneficiario |
| 14 | BIK | Codice identificativo della banca del beneficiario |
| 15 | Contano. n | Numero di conto bancario del beneficiario |
| 16 | Destinatario | Per le persone giuridiche, le banche inserire il nome, per i singoli imprenditori - nome completo e tra parentesi - "IP", per le persone fisiche che esercitano la libera professione - nome completo e tipo di attività |
| 17 | Contano. n | Numero di conto del beneficiario |
| 18 | Visualizzazione. operazione. | Codice ordine di pagamento - 01 |
| 19 | Termine di pagamento. | Non riempire |
| 20 | Nome pl. | Non riempire |
| 21 | Ocra. tavole. | L'ingiunzione di pagamento adottata nell'articolo 855 del codice civile della Federazione Russa. Ad esempio, quando si pagano tasse e contributi nel campo 21, mettono il numero 5 |
| 22 | Codice | 0 o identificatore di pagamento univoco (UIN) |
| 23 | Ris. campo | Non riempire |
| 24 | Scopo del pagamento | Il campo spiega lo scopo del pagamento. Ad esempio, indicare il nome completo dell'imposta e il periodo per il quale viene trasferita a bilancio |
| 43 | M.P | Stampa (se disponibile) |
| 44 | firme | Firma di un rappresentante autorizzato dell'organizzazione (ad esempio, un manager) o un singolo imprenditore |
| 45 | Marchi bancari | Non riempire |
| 60 | LOCANDA | TIN o KIO del pagatore |
| 61 | LOCANDA | TIN o KIO del destinatario |
| 101 | Stato del pagatore | Codice secondo l'ordinanza del Ministero delle Finanze del 12.11.2013 n. 107n. Ad esempio, in un ordine di pagamento vengono inseriti i seguenti codici: 01 - se l'impresa paga tasse e contributi al sopralluogo; 02 - se il datore di lavoro paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i dipendenti; 08 - se l'azienda o il singolo imprenditore versa contributi al Fondo di Previdenza Sociale; 09 - se il singolo imprenditore paga tasse, contributi per sé o per dipendenti all'ispettorato |
| 102 | Checkpoint | Le aziende indicano un codice a 9 cifre del motivo per la registrazione all'IFTS, imprenditori - zero |
| 103 | Checkpoint | Checkpoint del destinatario |
| 104 | KBK | Codice di classificazione del budget a 20 cifre. |
| 105 | OKTMO | Codice dal classificatore panrusso dei territori delle formazioni municipali |
| 106 | Base di pagamento | Codice causale di pagamento secondo l'ordinanza del Ministero delle Finanze del 12.11.2013 n. 107n. Per esempio: TP - se vengono pagati i pagamenti correnti; ЗД - in caso di estinzione degli arretrati; TR - se il denaro viene trasferito su richiesta. 0 |
| 107 | Periodo imponibile | Un codice di dieci cifre con otto caratteri e due punti. Le prime due lettere indicano la frequenza del pagamento dell'imposta: SM - mese; KV - quarto; PL - sei mesi; I numeri del mese (da 01 a 12), trimestre (da 01 a 04) o semestre (01 o 02) sono nella quarta e quinta cifra, e la terza e la sesta sono un punto di divisione. Il pagamento annuo corrisponde a 00. Dal settimo al decimo anno - l'anno per il quale vengono trasferite tasse, tasse o contributi. Ad esempio, quando si pagano i contributi pensionistici per marzo 2018, MS è scritto nel campo 107. |
| 108 | Numero del documento | Per i pagamenti correnti, metti 0. Se paghi su richiesta, inserisci il numero della richiesta, lascia vuoto il segno "No". Nell'ordine di pagamento per infortuni, mettere 0 |
| 109 | Data del documento | Per i pagamenti correnti di imposte e contributi, il campo 109 indica la data di sottoscrizione della dichiarazione o di calcolo. Se i rapporti sul pagamento trasferito non sono ancora stati inviati, viene inserito 0 nel campo 109 |
| 110 | Codice di pagamento | Nei versamenti per imposte e contributi il campo 110 non è compilato. Quando il denaro viene trasferito ai cittadini dal bilancio: borse di studio, stipendi dei dipendenti statali, il codice 1 viene inserito nel campo 110 |
Nel 2014 è cambiato il tipo di ordini di pagamento per il trasferimento di fondi al budget. In particolare, il documento contiene ora la voce "Base di pagamento" (106). Le banche ora non controllano la correttezza della compilazione di tutti i campi. Questa responsabilità spetta ai contribuenti.
Qualsiasi organizzazione o singolo imprenditore diventa un contribuente dal momento della registrazione statale e dell'assegnazione del TIN. Da quel momento in poi, hanno l'obbligo di pagare le tasse e presentare le dichiarazioni al Servizio fiscale federale. Nel nuovo ordine di registrazione dei pagamenti vengono esplicitate le seguenti modifiche:
Diverse modifiche hanno interessato le regole per la compilazione del campo "Tipo di pagamento" (110). Quando si pagano tasse e commissioni, non è necessario compilare questo requisito. Ma nel KBK dovrebbe riflettersi il codice della sottospecie di reddito. Verrà utilizzato per identificare il pagamento:
Diamo un'occhiata più da vicino a tutti questi cambiamenti.
Questo è un documento di transazione con il quale il pagatore trasferisce fondi dal suo conto. Questo documento viene utilizzato per pagare beni, servizi, tasse e commissioni. Viene rilasciato su supporto cartaceo o in formato elettronico utilizzando il sistema "Banca-Cliente". La forma del documento è approvata dal regolamento n. 383-P "Sulle regole per lo svolgimento di trasferimenti di fondi in valuta nazionale sul territorio della Federazione Russa". Le informazioni vengono inserite nell'ordine di pagamento in forma codificata. Ciò è necessario per una rapida contabilità dei pagamenti e un flusso di lavoro automatizzato tra tutti i partecipanti alle relazioni legali. Consideriamo più in dettaglio l'ordine di riempimento di ciascuna colonna.
Arte. ci sono 5 ordini di pagamento. Per chiarezza, presenteremo le informazioni sotto forma di tabella.
Nell'angolo in alto a destra, è sempre indicato lo stesso numero del modulo modulo - 0401060. Successivamente, viene scritto il numero di serie del documento. Viene assegnato dalla banca ed è composto da 6 cifre. L'identificazione avviene tramite le ultime tre cifre.
La data è nel formato GG.MM.AAAA. Se il documento viene inviato tramite Internet banking, il sistema assegna autonomamente il formato richiesto. Se il documento viene rilasciato su carta, è importante non confondere i primi due indicatori.
È registrato sotto forma di un codice approvato dalla banca. L'importo è indicato a parole solo nei pagamenti cartacei. Le stesse informazioni sono duplicate separatamente in numeri. I rubli sono separati dalle sciocchezze da un segno ("-"). Se l'importo è indicato senza copechi, puoi inserire il segno "=" (7575 =).
Nel campo "Pagante" la persona giuridica deve indicare il proprio nome abbreviato. Se il pagamento viene inviato all'estero, viene prescritto anche l'indirizzo del luogo. SP, gli individui indicano il loro nome completo. (in toto) e status giuridico. In caso di pagamento internazionale è indicato anche l'indirizzo del luogo di residenza. Il pagamento può essere effettuato senza aprire un conto. In questo caso, il documento contiene il nome della banca e le informazioni sul pagatore: il suo nome completo, TIN, indirizzo. Il conto del pagatore deve essere lungo 20 cifre.
Il documento contiene il nome della banca del mittente e del destinatario, il suo indirizzo, BIC, numeri di conto corrispondente e il nome abbreviato del destinatario. Se il trasferimento viene effettuato tramite un conto aperto in un altro istituto finanziario, viene indicato anche il numero di conto del cliente.
Nel campo "Tipo di operazione" è registrato il codice del pagamento, nella "Finalità del pagamento" - per cosa viene effettuato esattamente il pagamento. Se si tratta di pagamenti di bilancio, le informazioni provenienti da questo campo dovrebbero integrare la "Base di pagamento" (106). Sanzioni e multe vengono pagate con un codice univoco e beni e servizi senza di esso. Dopo aver compilato tutti i campi, vengono apposti il sigillo e la firma del responsabile della banca.
Questi sono dettagli standard che devono essere presenti in qualsiasi documento di pagamento. Ora diamo un'occhiata ai campi aggiuntivi che vengono compilati durante il trasferimento delle imposte.
L'ordine di pagamento contiene il campo obbligatorio "Base di pagamento" (106), la cui decodifica verrà presentata di seguito. Inoltre, secondo le nuove regole, è necessario indicare OKTMO invece di OKATO. Puoi scoprire il codice sul sito web del dipartimento territoriale delle statistiche statali o tramite il servizio dell'omonimo servizio fiscale federale. Per ottenere informazioni è necessario selezionare una regione, indicare l'OKATO o un comune. I risultati possono essere presentati in forma abbreviata. Se OKTMO termina con "000", come risultato dell'elaborazione appariranno i primi 8 caratteri. Se OKTMO ha il modulo 46534426636 (contiene 11 caratteri), il codice verrà riportato per intero.
A partire dal 2014, nei pagamenti per il trasferimento dei premi assicurativi per l'assicurazione obbligatoria, è necessario utilizzare KBK 39210202010061000160. Questo codice elenca i pagamenti per la formazione della parte assicurativa della pensione. La FIU distribuirà autonomamente i fondi in base ai dati trimestrali.
Nei versamenti alla Cassa pensione nel campo "101" è indicato il valore "08". I singoli imprenditori senza dipendenti indicano lo stato "24" in questo campo. Nella riga "108" è necessario registrare il numero SNILS (solo numeri, nessun trattino). In questo caso è necessario indicare il numero assegnato in fase di registrazione del singolo imprenditore. Le righe "106-110" devono essere riempite con "0".
Secondo le nuove regole, "Tipo di pagamento" non è compilato. In precedenza, indicava cifre a seconda del tipo di debito pagato dal debitore: interessi di mora (PE), interessi (PC), multa (ST), debito alle autorità doganali (ZD), tasse (0).
Se lo scopo dei fondi è identificato dalla "Base di pagamento" (106), la cui decodifica sarà presentata di seguito, i dati nella cella "101" determinano chi effettua il trasferimento. Ci sono 26 stati di pagatore in totale. Consideriamo quelli più popolari (vedi tabella sotto).
Partecipante all'attività economica estera - persona giuridica faccia |
|
Individuo - partecipante all'attività economica estera |
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IE - partecipante all'attività economica estera |
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uomo d'affari |
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Notaio |
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Avvocato con proprio studio |
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Capo della fattoria |
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Altro fisico: il proprietario del conto bancario |
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Un contribuente che effettua pagamenti a persone fisiche. persone |
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Organizzazioni che trasferiscono fondi trattenuti dagli stipendi |
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Membro di un gruppo di contribuenti |
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Un individuo trasferisce denaro per pagare i premi assicurativi |
È inoltre necessario verificare la corrispondenza del bonifico allo stato del mittente.
Se un singolo imprenditore paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal suo reddito, alla transazione dovrebbe essere assegnato lo stato "09". Se un imprenditore paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito dei dipendenti, agisce come agente. In questo caso, nell'ordine di pagamento deve essere indicato lo stato "02".
Lo stato indicato al momento del trasferimento dell'imposta fondiaria o dell'imposta sul reddito dipende dalla BCC. La tabella di dettaglio è presentata nella lettera del Ministero delle Finanze n. 10/800. Prima di compilare il documento, dovresti controllare i dati con la tabella per evitare errori. Se il KBK è specificato in modo errato, ci sarà un arretrato fiscale.
I pagamenti con stati diversi vengono contabilizzati su diversi account personali. Se questo requisito è specificato in modo errato, nella contabilità interna del Servizio fiscale federale, l'importo sarà accreditato sul conto del debito, che il singolo imprenditore potrebbe non avere. L'imposta a cui è stato inviato il pagamento resterà insoluta, anche se è specificato il requisito della “Base di pagamento” (106). La sanzione e gli interessi saranno addebitati sull'importo degli arretrati risultanti. Molto spesso, tali situazioni si verificano per le organizzazioni che sono sia pagatori che agenti.
Multe, sanzioni e interessi di mora possono essere pagati in tempo o in ritardo. Sulla base delle informazioni fornite in questo campo, puoi capire con quale documento e per quale periodo i fondi vengono trasferiti al budget. L'indicatore "Base di pagamento" (106) è interconnesso con altre tre righe: periodo (107), numero (108) e data (109) del documento.
Consideriamo come emettere pagamenti mensili, trimestrali e annuali:
Se la base di pagamento (106) "TP" indica il rimborso volontario del debito scaduto, vengono utilizzati i seguenti codici se l'FTS ha inviato una richiesta di rimborso del debito.
Se la causa per il rimborso del debito è deferita al tribunale, come compilare l'ingiunzione di pagamento (campo "106")? La base di pagamento dipenderà dalla fase in cui il debito viene rimborsato nell'ambito dell'indagine giudiziaria.
Ecco come dovrebbe apparire un ordine di pagamento eseguito correttamente (campo "106": "Base di pagamento"). Il documento deve anche indicare il numero del materiale e la data della corrispondente decisione del tribunale.
In quale altro modo è possibile compilare un ordine di pagamento ("Base di pagamento", 106)? Un esempio di riempimento può essere trovato nella tabella sottostante.
Se il campo "Base di pagamento" (106) non è compilato, Sberbank o altro istituto di credito attraverso il quale passa il pagamento, assegna il codice "0". Ciò significa che è impossibile identificare il pagamento.
Consideriamo separatamente come viene compilata la variabile "107" quando si effettuano i pagamenti. In tutte le operazioni di cui sopra, il periodo d'imposta si riflette come segue:
Primi segni del periodo di pagamento:
Il quarto e il quinto carattere dopo il punto indicano il numero del punto. Se l'imposta viene pagata per gennaio, viene messo "01", se per il secondo trimestre - "02". Gli ultimi quattro caratteri indicano l'anno. Questi tre gruppi sono separati da punti. Questo schema ti consente di decifrare rapidamente i pagamenti. Ad esempio, l'IVA viene trasferita per febbraio 2016, quindi nel requisito "107" è necessario registrare "MS.01.2015". Se ci sono più scadenze per la quota annuale e per ciascuna sono fissate date di pagamento separate, queste date sono indicate nel periodo.
Se i fondi vengono trasferiti non per l'intero periodo di rendicontazione, ma solo per pochi giorni, i primi due caratteri assomiglieranno a "D1" (2,3). A seconda della cifra indicata, l'imposta viene trasferita per il 1°, 2° o 3° decennio. Se il pagamento viene effettuato su richiesta del Servizio fiscale federale, è necessario indicare una data chiara dell'atto. Il periodo specifico deve essere indicato anche nel documento di pagamento se è stato riscontrato un errore in una dichiarazione precedentemente presentata e il contribuente sta cercando di maturare in modo indipendente il canone per il periodo scaduto. In questo caso, nella quarta e quinta cifra, è necessario indicare per quale specifico periodo viene effettuato l'addebito aggiuntivo del canone.
Nel campo "107" è indicato il codice doganale e in "108" - lo stato del pagatore. Guardiamo di nuovo la tabella.
Codice di fondazione | ||
Dichiarazione per le merci | Dichiarazioni |
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Adeguamento dei costi |
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Ricevuta ordine | Ordine doganale |
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Documento esecutivo | Del Documento Esecutivo |
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Richiesta di pagamento | Requisiti |
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Documenti delle attività economiche delle autorità doganali | Documenti doganali |
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Documento di incasso in contanti | Riscossione contanti |
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Accordo sulla cooperazione quando si effettuano pagamenti da parte di un grande pagatore | Accordi di collegamento |
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Quando si eseguono altre operazioni nel campo "Base di pagamento" (106) indica "0".
A seconda di quale documento è stato fornito per identificare il pagatore, questo requisito è compilato. Ad esempio, se un cittadino ha fornito un passaporto con il numero 4311124366, il campo "108" indica: "01; 4311124366". La tabella seguente mostra i principali identificatori:
Passaporto russo |
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Certificato di nascita dell'ufficio del registro, l'autorità esecutiva |
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Carta d'identità del marinaio (soldato) |
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ID militare |
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Certificato temporaneo di russo |
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Certificato di liberazione dai luoghi di privazione della libertà |
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Passaporto straniero |
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Tessera residente |
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Permesso di residenza |
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Documento di rifugiato |
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Carta di migrazione |
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Passaporto dell'URSS |
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Patente di guida |
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Certificato di immatricolazione del veicolo |
Le fatture attuali indicano la data di firma della dichiarazione da parte del rappresentante del Servizio fiscale federale. In caso di rimborso del debito senza preavviso, questo campo viene riempito con "0". Se il pagamento viene effettuato su richiesta del Servizio fiscale federale, è necessario indicare la data dell'atto o della ricevuta.
In caso di pagamento di un debito differito, ristrutturato, sospeso, effettuato sulla base degli esiti delle ispezioni, secondo documenti esecutivi, in questo campo vengono inserite le informazioni, a seconda della decisione presa:
Per evitare situazioni in cui si verificano arretrati fiscali, è necessario presentare una domanda all'FTS per chiarire il pagamento. Una copia del pagamento deve essere allegata al documento. Se lo stato è specificato in modo errato, i fondi andranno comunque al budget e al conto corrente richiesto. Ma per il servizio fiscale federale, questo importo rifletterà il rimborso di un'altra tassa. Solo sulla base di una domanda sarà possibile trasferirla verso il rimborso del debito reale.
Prima della ridistribuzione dei fondi, il Servizio fiscale federale concilierà gli insediamenti delle imprese con il bilancio. In caso di decisione positiva, le penali maturate verranno annullate dall'ispezione. Il contribuente sarà informato della decisione presa entro 5 giorni. Puoi fare diversamente:
In questo caso, la società eviterà solo l'accantonamento di sanzioni. La sanzione dovrà ancora essere pagata. Considera una dichiarazione di esempio.
DICHIARAZIONE
sull'errore
Irkutsk 16.07.2016
Ai sensi del comma 7 dell'art. 45 NK OJSC "Organizzazione" chiede di chiarire il pagamento. Nel requisito "101" della ricevuta del 16 luglio 2016 n. 416 per il trasferimento dell'IVA (indicare la BCC) per un importo di 6.000 (seimila) rubli, lo stato "01" è stato erroneamente indicato. Lo stato corretto è "02" Questo errore ha comportato il mancato trasferimento dell'imposta dal budget RF al conto del Tesoro. Si prega di chiarire il pagamento e ricalcolare le penali.
L'"identificatore univoco di competenza" include 23 caratteri. Questo campo è importante quanto la Base del pagamento delle imposte (106). UIN è registrato nel campo "22" e nella "Finalità del pagamento". Esempio: "UIN13246587091324658709 /// Pagamento della multa...".
Ci sono situazioni in cui UIN è assente. Ad esempio, quando si trasferiscono imposte calcolate da persone giuridiche e singoli imprenditori sulla base di dichiarazioni, l'identificativo del pagamento è il KBK, che è indicato nella variabile "104". L'UIN, secondo le nuove regole, in tali casi non si forma.
Le persone che pagano le tasse su notifica del Servizio fiscale federale ricevono una notifica sotto forma di "PD". Il documento viene compilato automaticamente dal Servizio fiscale federale utilizzando un software. UIN si forma immediatamente in esso. Questo codice deve essere specificato nell'ordine di pagamento.
Se il pagatore desidera trasferire l'imposta al bilancio senza notificare il Servizio fiscale federale e una notifica completata, forma lui stesso il documento. Questo può essere fatto attraverso il servizio elettronico sul sito web di FTS. L'UIN nella ricevuta verrà assegnato automaticamente.
Le tasse possono essere pagate tramite la cassa della banca. In questo caso viene compilata la notifica "PD-4sb". Se l'operazione viene eseguita tramite Sberbank, l'UIN non viene indicato. In questo caso, il nome completo della persona deve essere registrato nel documento. il pagatore e l'indirizzo del suo luogo di residenza.
Il Codice Fiscale prevede la possibilità di pagamento delle tasse da parte di terzi. Per tali situazioni, sono state sviluppate regole separate. Il documento indica il nome e cognome. e TIN della persona il cui obbligo di pagamento è adempiuto. Il requisito "Finalità del pagamento" indica l'INN e il KPP dell'esecutore e il nome completo. pagatore. Quest'ultimo è separato dal testo principale da "//". Viene inoltre indicato lo status della persona il cui obbligo di pagamento dell'imposta è stato adempiuto.
La correttezza della compilazione dell'ordine di pagamento dipende dal tipo di operazione e dal destinatario dei fondi. Quando si pagano le tasse, vengono inseriti anche alcuni dettagli aggiuntivi: dal codice dell'organizzazione allo stato del pagatore. Se il campo "Base di pagamento" (106) non è compilato, l'FTS classificherà autonomamente il pagamento in una delle categorie in base ai risultati della relazione trimestrale. L'UIN è prescritto solo nei pagamenti di bilancio. Se il numero di conto corrente è indicato in modo errato, il documento non verrà registrato affatto.
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