Dal 1 ° gennaio 2017, un nuovo capitolo 34 del codice fiscale della Federazione Russa apparirà sui premi assicurativi. FNS ha detto in dettaglio sui nuovi doveri di società, fondi e autorità fiscali.
Dal 2017, il calcolo e il pagamento dei premi assicurativi sovrintendono al codice fiscale della Federazione Russa. Il Codex è apparso una nuova sezione XI "premi assicurativi nella Federazione Russa" e un nuovo capitolo 34 sui contributi assicurativi.
Le disposizioni del capitolo 34 del codice fiscale della Federazione Russa non agiscono per i premi assicurativi per le ferite. Questi contributi continueranno a supervisionare FSS.
Come nuovo capitolo 34 del codice fiscale della Federazione russa divisa il controllo sui contributi tra FTS, FSS e PFR
Contributi ai contributi che si trasferiranno al FTS:
- Controllo sul calcolo e al pagamento dei contributi;
FSS rimane amministratore di premi assicurativi per lesioni. Il nuovo capitolo 34 del codice fiscale della Federazione russa sui premi assicurativi mantiene il meccanismo per il risarcimento per i benefici e altri costi di assicurazione sociale. FSS continuerà a controllare i costi dei benefici ospedalieri e figlio.
Funzioni degli assicuratori
Il nuovo capitolo 34 del codice fiscale del contributo assicurativo elenca le seguenti funzioni degli assicurati:
- pagamento dei contributi;
- Contabilità dei redditi e dei contributi per ciascuna lancia fisica a cui la società ha caricato e retributato la remunerazione;
- Passare il calcolo dei premi assicurativi nell'IFSN e sulle informazioni sulle persone assicurate nel sistema di rimprovero;
- presentazione alle autorità fiscali dei documenti necessari per il calcolo e il pagamento dei contributi;
- Stoccaggio per sei anni di documenti richiesti per il calcolo e il pagamento dei contributi;
Chi paga contributi nel 2017
L'articolo 419 del codice fiscale della Federazione Russa stabilisce due categorie di commissioni dei contributi:
Se il pagatore si riferisce simultaneamente a diverse categorie, quindi deve accumulare e pagare i contributi separatamente per ciascuna base. IP con i dipendenti deve pagare contributi per se stessi e con i pagamenti a favore dei loro dipendenti. Questa regola nel 2017 non è cambiata.
Oggetto, base e limiti sui contributi nel 2017
Un oggetto Secondo i contributi, il capitolo 34 del codice fiscale rimane. I contributi assicurativi saranno soggetti a pagamenti ai cittadini assicurati nel sistema di pensione obbligatoria, assicurazione sociale e medica:
Gli imprenditori senza dipendenti continueranno a prendere in considerazione contributi in base al benessere minimo, e se il loro reddito supera i 300 mila rubli, pagheranno contributi aggiuntivi. Tariffe per SP per il 2017 \u003e\u003e
Base Secondo i contributi - la quantità di pagamenti a favore della "fisica" con cui la società deve pagare contributi. Qui, il capitolo 34 del codice fiscale della Federazione Russa sui nuovi contributi non introduce alcun cambiamento significativo dal 2017.
L'unica eccezione è quotidianamente. Dal 2017 hanno gli stessi limiti per loro per gli NFFL (paragrafo 2 dell'art. 422 del codice fiscale della Federazione Russa). L'importo di non più di 700 rubli viene rilasciato dai contributi. In un giorno per viaggi di lavoro in Russia, limite di viaggio straniero - 2500 rubli. In precedenza, le tasse giornaliere quotidiane sono state esentate nell'importo fornito nei documenti interni del datore di lavoro.
I limiti sui contributi nel 2017 sono aumentati. Nuovi valori hanno stabilito il governo nella decisione del 29 novembre 2016 n. 1255. Nuovi limiti di contribuzione per il 2017 - nella tabella.
Limiti sui contributi nel 2017-2016
Tariffe di premi assicurativi nel 2017
Per la categoria principale degli assicuratori, entro la fine del 2018, una tariffa per il 30% continuerà: 22% - per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, 2,9% - per l'assicurazione sociale e il 5,1% - per l'assicurazione medica.
Tariffe di contributo nel 2017 - 2018
* Ad eccezione degli stranieri riconosciuti come dipendenti altamente qualificati.
Dal 2019, la tariffa principale dei premi assicurativi ha dichiarato per l'importo del 34 percento: 26% - per l'assicurazione pensionistica obbligatoria entro i limiti, il 2,9% - per l'assicurazione obbligatoria entro i limiti del limite, del 5,1% - per l'assicurazione medica obbligatoria.
Per alcuni assicurati continueranno ad agire tariffe ridotte. I beneficiari appartengono ancora:
- Piccole e medie imprese su USN, che lavora nel settore sociale e di produzione, farmacia su specialisti, IP su un brevetto, organizzazioni di beneficenza e organizzazioni non commerciali socialmente orientate a USN. Entro la fine del 2018, usano un tasso ridotto di contributi per 20;
- organizzazioni che lavorano in esso; Società domestiche e partnership che introducono i risultati dell'attività intellettuale; pagatori che hanno concluso un accordo sulle attività tecniche e di innovazione; I pagatori che hanno concluso un accordo di attività turistiche e ricreative. Alla fine del 2017 si applicano il tasso di contributi per il 14%, nel 2018 al 21% e nel 2019 - 28%;
- I pagatori della remunerazione ai membri degli equipaggi delle navi registrati nel registro internazionale russo dei tribunali, che fino al 2028 applicano la tariffa 0%;
- Partecipanti nel progetto "Skolkovo". Per 10 anni dalla data di ricevimento dello stato del partecipante del progetto, la tariffa dei premi assicurativi per il numero del 14%;
- I pagatori con lo status di partecipante alla zona economica libera nei territori della Repubblica di Crimea e Sebastopoli, con lo status di residente del territorio di anticipo rispetto allo sviluppo socio-economico, con lo status di un residente del libero Porto di Vladivostok. Per 10 anni, hanno il diritto di applicare un tasso ridotto del 7,6% dalla data di ricezione dello stato.
Tariffe aggiuntive Non cambiare. Se il datore di lavoro ha condotto una speciale vesazione di condizioni di lavoro, quindi applica dimensioni differenziate di tariffe aggiuntive.
Tariffe per imprenditori nel 2017
Nel nuovo capitolo del codice fiscale 34 della Federazione Russa sui contributi, se l'imprenditore non è stato registrato da gennaio e decollato dalla contabilità fino alla fine dell'anno, pagherà contributi in proporzione ai mesi trascorsi. Questa regola ha agito prima.
Il codice fiscale della Federazione Russa di cui all'articolo 430 ha mantenuto l'esenzione dal pagamento dei contributi per i periodi:
Come pagare i contributi nel 2017
Il nuovo capitolo 34 del codice fiscale dei contributi assicurativi dal 2017 non modifica l'ordine del pagamento. Le aziende continueranno a elencare i contributi ogni mese entro il 15, e calcolarli in rubli e kopecks. Il numero di pagamenti non cambierà.
Il periodo stimato, come nel 2016, riconosce l'anno di calendario e i periodi di riferimento del primo trimestre, metà dell'anno, nove mesi del calendario.
Nel 2017, la Società sarà anche in grado di ridurre i contributi ai costi dei rifiuti sociali. Per rimborsare i benefici, gli assicurati si contatteranno il FSS. Per verificare che le spese fiscali saranno trasferite ai dati del fondo al tasso dei contributi.
Lo scopo principale di trasferire i premi assicurativi alle autorità fiscali. I funzionari considerano:
Le persone fisiche (assicurate) non devono preoccuparsi delle loro garanzie sociali (pensioni e benefici), poiché questa trasmissione manterrà pienamente il diritto all'assicurazione sociale obbligatoria e non influenzerà la fornitura di diritti pensionistici dei cittadini. Gli importi dei premi assicurativi che entrano nella persona assicurata al fondo pensione della Federazione Russa, come prima, saranno presi in considerazione sui singoli conti personali dei cittadini (la lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa datata il 13 aprile 2016 No . 03-04-05 / 21124).
Gli articoli del nuovo responsabile del codice fiscale della Federazione Russa regolano le questioni dei premi assicurativi di competenza, pagando e controllando dal 2017. Elenca questi articoli:
Nell'art .99 fz №229 disse ...
I brevetti dei premi assicurativi sono gli stessi assicuratori fino al 2017. Ricordiamo che queste sono organizzazioni, singoli imprenditori e individui che non hanno lo status di un singolo imprenditore che pagano i pagamenti a favore degli individui nel quadro delle relazioni del lavoro o dei contratti di diritto civile per il lavoro, la fornitura di servizi, ai sensi dei contratti d'ordine dell'autore e su accordi di alienazione Diritti eccezionali (articolo ST.419-420 del Codice FISCALE della Federazione Russa).
Nel determinare la base imponibile, è inoltre prese in considerazione il reddito pagato in genere, il che per il calcolo dei premi assicurativi è stimato nell'ordine simile all'articolo 105.3 del codice fiscale della Federazione Russa, cioè. ad un prezzo di mercato.
Come prima, il periodo calcolato dei premi assicurativi è riconosciuto come un anno di calendario, il primo trimestre, mezzo anno, nove mesi del calendario anno sono riconosciuti dai periodi di riferimento.
La base per il calcolo dei premi assicurativi è determinata separatamente in relazione a ciascun assicurato sommando pagamenti accumulati dall'inizio del periodo stimato da un risultato crescente, poiché il calcolo dei premi assicurativi nella base FIU e FCS è limitato al valore limite (Articolo 421 del codice fiscale della Federazione Russa).
Dal 1 ° gennaio 2017 il codice fiscale è stato completato da un nuovo capitolo 34 "contributi assicurativi". Ciò che è fornito in questo capitolo - Leggi a questa recensione. È inoltre possibile scaricare il nuovo capitolo come parte del codice fiscale della Federazione Russa, come modificato, in vigore dal 1 ° gennaio 2017.
Dal 1 ° gennaio 2017 il codice fiscale della Federazione Russa sarà reintegrato con un nuovo capitolo 34 "tasse di assicurazione". Questo capitolo include gli articoli 419-432, regolando le regole di competenza e pagamento dei premi assicurativi. Allo stesso tempo, i principi di base relativi alle tasse, dal 2017 saranno applicati ai premi assicurativi. Questo è previsto dalla legge federale del 07/03/16 n. 243-FZ.
Gli articoli del nuovo responsabile del codice fiscale della Federazione Russa regolano le questioni dei premi assicurativi di competenza, pagando e controllando dal 2017. Elenca questi articoli:
Data di pubblicazione: 01/01/2017 06:54
Il principale cambiamento nel campo dei premi assicurativi è il trasferimento dal 1 ° gennaio 2017 alle autorità fiscali per amministrare tre tipi di premi assicurativi:
Il rapporto giuridico in termini di premi assicurativi regolerà il capitolo 34 del codice fiscale della Federazione Russa, che entra in vigore il 01/01/2017. In conformità con esso, i periodi di rendicontazione saranno, come prima, il primo trimestre, mezzo anno e 9 mesi, il periodo stimato è l'anno del calendario.
La composizione dei regati premium assicurativi non è cambiata - queste sono organizzazioni, IP, avvocati, notai e altri individui impegnati in pratica privata (articolo 419 del codice fiscale della Federazione Russa).
L'amministrazione dei premi assicurativi da parte delle autorità fiscali si terrà, secondo le regole e i metodi sviluppati per le imposte amministrate - IVA, imposta sul reddito, tassa sul reddito personale, ecc.
Non ci saranno cambiamenti globali nella procedura per il calcolo e il pagamento dei premi assicurativi. Allo stesso tempo, saranno modificati i moduli di segnalazione, quali pagatori di contributo dal 2017 dovranno prendere in autorità fiscali (e non rami territoriali della FFR), così come i tempi della loro presentazione.
I pagatori che producono pagamenti e altre retribuzioni a privati \u200b\u200bsono un singolo calcolo dei premi assicurativi alle autorità fiscali (paragrafi 1 del paragrafo 1 dell'art. 419, paragrafo 7 dell'art. 431 del codice fiscale della Federazione Russa).
La forma di calcolo dei premi assicurativi, l'ordine del suo completamento, nonché il formato della presentazione del calcolo dei premi assicurativi in \u200b\u200bforma elettronica approvata dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 10.10.2016 n. MMB- 7-11 / [Email protetto] . L'ordine entra in vigore il 01/01/2017 e viene applicato, a partire dalla presentazione del calcolo dei premi assicurativi per il primo periodo di regolamento (reporting) del 2017.
Va tenuto presente che dal 1 ° gennaio 2017, il pagamento dei contributi dovrebbe essere effettuato ai nuovi CBC "Codici di classificazione del bilancio" (ordine del Ministero della Finanza della Russia datata il 7 dicembre 2016 n. 230n).
Attenzione particolare Quando si riempie gli ordini di pagamento, è necessario attivare il riempimento dei seguenti dettagli:
Lo scopo principale di trasferire i premi assicurativi alle autorità fiscali. I funzionari considerano:
Le persone fisiche (assicurate) non devono preoccuparsi delle loro garanzie sociali (pensioni e benefici), poiché questa trasmissione manterrà pienamente il diritto all'assicurazione sociale obbligatoria e non influenzerà la fornitura di diritti pensionistici dei cittadini. Gli importi dei premi assicurativi che entrano nella persona assicurata al fondo pensione della Federazione Russa, come prima, saranno presi in considerazione sui singoli conti personali dei cittadini (la lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa datata il 13 aprile 2016 No . 03-04-05 / 21124).
I brevetti dei premi assicurativi sono gli stessi assicuratori fino al 2017. Ricordiamo che queste sono organizzazioni, singoli imprenditori e individui che non hanno lo status di un singolo imprenditore che pagano i pagamenti a favore degli individui nel quadro delle relazioni del lavoro o dei contratti di diritto civile per il lavoro, la fornitura di servizi, ai sensi dei contratti d'ordine dell'autore e su accordi di alienazione Diritti eccezionali (articolo ST.419-420 del Codice FISCALE della Federazione Russa).
Nel determinare la base imponibile, è inoltre prese in considerazione il reddito pagato in genere, il che per il calcolo dei premi assicurativi è stimato nell'ordine simile all'articolo 105.3 del codice fiscale della Federazione Russa, cioè. ad un prezzo di mercato.
Come prima, il periodo calcolato dei premi assicurativi è riconosciuto come un anno di calendario, il primo trimestre, mezzo anno, nove mesi del calendario anno sono riconosciuti dai periodi di riferimento.
La base per il calcolo dei premi assicurativi è determinata separatamente in relazione a ciascun assicurato sommando pagamenti accumulati dall'inizio del periodo stimato da un risultato crescente, poiché il calcolo dei premi assicurativi nella base FIU e FCS è limitato al valore limite (Articolo 421 del codice fiscale della Federazione Russa).
Il valore limite della base per il rateo dei premi assicurativi nella FSS della Federazione Russa nel 2016 è di 718.000 rubli. Secondo il paragrafo 4 dell'articolo 421 del codice fiscale della Federazione Russa, il valore massimo è soggetto ad indicizzazione annuale, tenendo conto della crescita dei salari medi nella Federazione Russa. ACCRUALI DA SUPERIORE DEL VALORE LIMIT, i contributi al FSS non sono soggetti a.
La base limitante dei contributi alla FIU è stabilita dal governo della Federazione russa all'anno a seconda delle dimensioni dello stipendio medio per l'anno appropriato, che aumenta di 12 volte e del crescente coefficiente. Il valore di questo coefficiente nel 2017 è 1,9, nel 2018 - 2.0, nel 2019 - 2.1, nel 2020 - 2.2, nel 2021 - 2,3 (clausola 5 dell'art. 421 NK RF).
Tariffe aggiuntive per persone che hanno diritto al pensionamento della riproduzione, la FIU è imputata alla remunerazione senza limitare il limite.
La base limite per il rateo dei contributi medici è assente. Ciò significa che è necessario pagare contributi da tutti i pagamenti senza limitazioni.
Per il 2017-2018, a norma dell'articolo 426 del codice fiscale della Federazione Russa, sono fornite le seguenti tariffe dei premi assicurativi:
L'articolo 428 del Codice FISCALE della Federazione Russa fornisce tariffe aggiuntive nella FIU alla remunerazione delle persone assicurate con il diritto alla nomina preavvisa di una pensione in conformità con la legge federale n. 400-Fz del 28 dicembre 2013. Se non è stata effettuata una valutazione speciale delle condizioni di lavoro e non vi è alcun attestato di lavoro operativo, la tariffa aggiuntiva dei premi assicurativi del FIU è del 9% o del 6% della quantità di retribuzione maturata senza assumere il valore limite, a seconda del valore limite la categoria degli avvisi futuri.
Nel caso di una valutazione speciale delle condizioni di lavoro o della certificazione esistente dei lavori, a seconda dei luoghi di lavoro assegnati la sottoclasse, le tariffe aggiuntive nel FIU dipendono dalla classe di lavoro assegnata e comprende nell'intervallo dal 2% all'8% escluso il Valore limite della remunerazione.
Sono preservati anche i tassi ridotti dei premi assicurativi per i pagatori, che maturano la retribuzione a favore degli individui e che sono elencati nell'articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa. Ad esempio, questo è:
Gli importi che non sono soggetti ai contributi fiscali sono elencati nell'articolo 422 del codice fiscale della Federazione Russa. Questo articolo ripete completamente l'articolo 9 della legge federale n. 212-FZ. Tuttavia, rispetto alla legge n. 212-FZ dal 1 ° gennaio 2017, conformemente al paragrafo 2 dell'articolo 422, i premi assicurativi saranno accumulati alla tariffa giornaliera al momento del pagamento per le spese aziendali. Il rateo dei premi assicurativi per l'indennità giornaliera sarà effettuata secondo le regole per il calcolo del NDFL.
Cioè, le quantità di miniere quotidiane, superiori a 700 rubli al giorno in cui viaggiano in Russia e 2500 rubli al giorno quando si viaggiano fuori dalla Russia, dal 1 ° gennaio 2017 è soggetto a premi assicurativi.
Al momento, i premi assicurativi non sono addebitati sulle quantità della legge locale stabilita quotidiana sull'organizzazione.
La quantità accusata dei premi assicurativi nel FSS diminuisce alla quantità di benefici maturati per disabilità temporanea, gravidanza e parto e benefici relativi alla nascita dei bambini. Fino al 1 ° gennaio 2017, vi è una regola che è possibile testare l'ammontare delle spese sul pagamento dei benefici solo entro il periodo stimato, alla fine del periodo di regolamento, viene restituito.
Nella nuova legge (articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa), non si dice che l'ammontare dei benefici maturati possa essere adottata solo nel quadro del periodo stimato (anno civile dell'articolo 423 del codice fiscale del codice fiscale del Federazione Russa).
Come prima, il monitoraggio della correttezza dei benefici sarà i fondi di assicurazione sociale sulla base dei dati trasferiti ai FTS ai corpi FSS. Se l'ammontare delle spese supera i contributi maturati, quindi dopo aver verificato la correttezza dei costi del corpo territoriale del FSS, la differenza ottenuta è soggetta ad un'autorità fiscale a scapito dei pagamenti imminenti o rimborso nel modo prescritto in La nuova edizione della legge 255-FZ.
Pertanto, il controllo dei Camerali nello stesso calcolo sarà effettuato contemporaneamente a due autorità controllate - il Dipartimento FTS e FSS.
Secondo il paragrafo 3 dell'articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa, l'ammontare dei contributi accumulati è pagata entro e non oltre il 15 ° giorno del prossimo mese del calendario. I contributi assicurativi sono elencati in rubli e penny con determinati ordini di pagamento relativi ai premi assicurativi nel FIU, OMS e FSS (paragrafo 6 dell'articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa).
Le autorità fiscali ricevono un calcolo dei premi assicurativi nelle autorità fiscali, che indicheranno importi generalizzati di pagamenti generalizzati e premi assicurativi per il periodo stimato e separatamente per ciascuna persona assicurata (P.7 .431 del codice fiscale della Federazione Russa , una lettera di FTS datata 19 luglio 2016 n. BS-4-11 / [Email protetto]). Il modulo di reporting approverà i FTS.
Si noti che la quantità di premi assicurativi nel FIU sulle persone assicurate deve essere conforme all'ammontare generalizzato specificato nel calcolo. Se vengono scoperte discrepanze, il calcolo sarà considerato senza pretese, la notifica verrà inviata all'assicurato entro e non oltre il giorno successivo.
Entro cinque giorni dalla data di ricezione della notifica, il pagatore dei premi assicurativi dovrebbe effettuare correzioni e solo il calcolo sarà considerato la data iniziale adottata.
Informazioni sulla contabilità personalizzata, come prima, sarà fornita nella FIU, ma non trimestrale, e una volta all'anno entro e non oltre il 1 ° marzo dell'anno successivo alla segnalazione (articolo 1 della legge federale n. 27-FZ datato 01.04.1996) .
Le organizzazioni con divisioni separate dovrebbero prestare attenzione ai cambiamenti nel pagamento dei contributi e del reporting.
Dal 1 ° gennaio 2017, nessun equilibrio obbligatorio è richiesto per le divisioni separate da registrarsi allo scopo di calcolare e pagare i premi assicurativi.
Fino al 2017, tali requisiti sono stati stabiliti dal paragrafo 11 dell'articolo 15 della legge n. 212-FZ. Responsabilità di pagare i contributi dalla remunerazione maturata a favore dell'assicurato a partire dal 2017 e rappresentare la segnalazione nella posizione di ciascuna unità separata sorge se tale unità addebita il reddito a favore degli individui (paragrafo 7, paragrafo 11-13 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Secondo il 34 ° capitolo del codice fiscale della Federazione Russa, i singoli imprenditori, i notai di avvocati e altre persone di cui al paragrafo 2 del paragrafo 1 dell'articolo 419 del codice fiscale della Federazione Russa, che non producono pagamenti a favore delle persone.
Il database dei contributi di questi assicuratori, come prima, è il set di salario minimo all'inizio del periodo stimato, aumentato di 12. Questo importo applica la tariffa premium assicurativa stabilita nell'art. Codice fiscale 425 (26%). Dal reddito superiore al periodo stimato 300000, 00 rubli. Il tasso di tassa di assicurazione nel FIU è dell'1%. Allo stesso tempo, la quantità di premi assicurativi nel FIU non dovrebbe superare la tariffa annuale di otto volte.
L'importo nel FIU all'anno \u003d 7500,00 (MROT) x 12 (mese) x 26% \u003d 23400,00 rubli. + 1% con reddito superiore a 300000,00 strofinatura., Ma non più di 187200,00 rubli. (23400,00 × 8)
L'importo nell'MM per anno \u003d 7500,00 (mrot) x 12 (mese) x 5,1% \u003d 4590,00 rubli.
Per adempiere al decreto del Presidente della Federazione Russa del 15 gennaio 2016 n. 13, sul trasferimento delle autorità di amministrazione premium assicurativa, le autorità fiscali del servizio fiscale federale della Russia hanno preparato un progetto di progetti per creare un singolo meccanismo L'amministrazione dei premi assicurativi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione sociale (lettera dal 02.02.2016 N BS-4- undici / [Email protetto]). In questo progetto, sono fornite disposizioni transitorie, secondo cui i doveri saranno assegnati a:
Come vediamo, dal 1 ° gennaio 2017, i contribenti dei premi assicurativi prevedono il rafforzamento del controllo fiscale sul pagamento dei premi assicurativi. Inoltre, devi esplorare e padroneggiare nuove forme di segnalazione. Le organizzazioni con divisioni separate appariranno nuove responsabilità relative alla segnalazione dei premi assicurativi.
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Esperti di luglio 2016 dell'azienda "Audit Audit"
