Ultimo aggiornamento febbraio 2019
Il periodo transitorio per l'introduzione di un nuovo metodo di calcolo delle imposte per i proprietari di immobili dura già da diversi anni. Ora il calcolo dell'imposta patrimoniale per le persone fisiche terrà conto del suo valore catastale. Non tutte le regioni del Paese sono ancora passate al nuovo calcolo; entro il 2020 vi passerà l’intera Federazione Russa.
Oggi puoi conoscere l'esatto valore catastale del tuo immobile su Internet se conosci il numero catastale e anche se non conosci (all'indirizzo):
Altre opzioni per scoprire il costo sul sito ufficiale di Rosreestr:
Se il database unificato contiene informazioni sul valore catastale della tua proprietà, tali informazioni devono essere fornite gratuitamente entro cinque giorni dal momento in cui richiedi direttamente a Rosreestr o al MFC un certificato di valore catastale (se ordini un passaporto catastale , che contiene anche un costo catastale, dovrai pagare 200 rubli).
Qualsiasi immobile, ad eccezione dei terreni, di proprietà di un cittadino è soggetto all'imposta sulla proprietà. Molto spesso parliamo di:
Come puoi vedere, qualsiasi individuo, anche un singolo imprenditore, è tenuto a pagare le tasse, se non è soggetto a uno speciale sistema fiscale semplificato.
La tabella seguente ti aiuterà a determinare l'aliquota fiscale per la tua proprietà:
| appartamento | 0,1 |
| locale come immobile autonomo, cioè con numero catastale separato | 0,1 |
| casa residenziale, casa di campagna | 0,1 |
| casa di campagna/abitazione residenziale al grezzo | 0,1 |
| annesso di dimensioni non superiori a 50 mq. m per vari scopi su terreno IZhM, dacia, orto | 0,1 |
| fabbricato di servizio con una superficie di oltre 50 mq. M | 0,5 |
| garage, posto auto | 0,1 |
| negozi, uffici, locali di ristorazione, ecc. | 2 |
| altri oggetti | 0,5 |
| Nome dell'oggetto | dimensione del tasso (percentuale del valore catastale) |
Queste tariffe sono base. Ma gli enti locali possono ridurli o aumentarli di oltre tre volte. Ecco un esempio di come stanno le cose con Mosca
Non è necessario calcolare in modo indipendente l'importo esatto dell'imposta sulla proprietà: sarà indicato nella ricevuta di avviso, che di solito viene inviata a tutti i contribuenti. Tuttavia, a causa della preoccupazione generale, oggi i nostri concittadini si chiedono quanto dovranno pagare per i loro beni. Inoltre, le autorità fiscali a volte commettono errori nei calcoli. Il rilevamento tempestivo delle inesattezze consente di risolvere facilmente il problema ed evitare costi inutili per calcoli fiscali illegali.
Per rendere più agevole il passaggio al nuovo calcolo è previsto un fattore di riduzione che aumenterà progressivamente (per il 2015 era 0,2, per il 2018 - 0,6, nel 2019 - 0,8, ecc.). La formula con cui è possibile calcolare l'importo dell'imposta sulla proprietà nel 2018:
| H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI, dove |
Il fattore di riduzione non si applica agli edifici amministrativi e commerciali, alle strutture di ristorazione pubblica e di servizi al consumo e ad altre strutture commerciali.
Per coloro che non vogliono preoccuparsi di lunghi calcoli, un calcolatore online può aiutare a scoprire l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche a partire dal 2018.
Alcuni cittadini hanno iniziato a pagare la nuova tassa sulla proprietà già nel 2016 per il periodo di riferimento dal 01/01/2015. L'intera imposta sul valore catastale verrà calcolata dal 01/01/2020.
Fino a questa data sono le Regioni a decidere quando avverrà il passaggio dal calcolo inventariale a quello catastale; nulla dipende dal contribuente.
Attualmente, in più di 68 regioni, gli ispettorati fiscali si sono allontanati dal valore dell'inventario e i residenti dovranno pagare una nuova imposta sulla proprietà già nel 2018
| Repubblica di Adighezia, Regione dell'Amur, Regione di Arkhangelsk, Regione di Astrakhan, Repubblica del Bashkortostan, Regione di Belgorod, Regione di Bryansk, Repubblica di Buriazia, Regione di Vladimir, Regione di Vologda, Regione di Voronezh, Regione autonoma ebraica, Territorio del Transbaikal, Regione di Ivanovo, Repubblica di Inguscezia, Repubblica Cabardino-Balcanica, regione di Kaliningrad, Repubblica di Kalmykia, regione di Kamchatka, Repubblica di Karachay-Circassia, Repubblica di Carelia, regione di Kemerovo, regione di Kirov, Repubblica di Komi, regione di Kostroma, regione di Krasnodar, regione di Kursk, regione di Leningrado, città di Mosca, regione di Magadan , Repubblica di Mari El, Repubblica Mordovia, regione di Mosca, regione di Murmansk, distretto autonomo di Nenets, regione di Nizhny Novgorod, regione di Novgorod, regione di Novosibirsk, regione di Omsk, regione di Orenburg, regione di Oryol, regione di Penza, regione di Pskov, regione di Ryazan, regione di Samara, Città di San Pietroburgo, Regione di Saratov, Repubblica di Sakha, Regione di Sakhalin, Regione di Sverdlovsk, Territorio di Stavropol, Regione di Tambov, Repubblica del Tatarstan, Regione di Tver, Regione di Tula, Repubblica di Tyva, Repubblica di Udmurt, Territorio di Khabarovsk, Repubblica di Khakassia, Khanty- Distretto autonomo di Mansiysk - Ugra, regione di Chelyabinsk, Repubblica cecena, Repubblica di Chuvash, distretto autonomo di Chukotka, distretto autonomo di Yamalo-Nenets, regione di Yaroslavl. | Territorio dell'Altaj, Repubblica dell'Altaj, Regione di Volgograd, Repubblica del Daghestan, Regione di Irkutsk, Regione di Kaluga, Territorio di Krasnoyarsk, Repubblica di Crimea, Regione di Kurgan, Regione di Lipetsk, Territorio di Perm, Territorio di Primorsky, Regione di Rostov, Città di Sebastopoli, Repubblica dell'Ossezia del Nord-Alania , Regione di Smolensk , Regione di Tomsk, Regione di Tyumen, Regione di Ulyanovsk |
| Soggetti della Federazione Russa in cui viene utilizzato il calcolo catastale | Soggetti della Federazione Russa in cui viene utilizzato il calcolo dell'inventario |
Prima del mese di novembre di ogni anno, il contribuente riceve tramite posta la notifica e la ricevuta relativa all'anno fiscale precedente, che dovrà essere pagata entro il 1° dicembre dell'anno in cui è stata ricevuta la notifica. Cioè, lo schema rimane tradizionale, cambierà solo l'importo dell'imposta.
Domanda:
Come verrà calcolata l'imposta se l'immobile è stato acquistato nell'agosto 2017?
Risposta: l'imposta verrà calcolata in base al valore catastale solo a partire dal mese di agosto, cioè da quando hai effettivamente acquistato l'immobile. Per il periodo precedente verrà inviata una comunicazione da parte dell'ufficio delle imposte al venditore, che dovrà pagare l'imposta dal 1 gennaio fino ad agosto compreso.
Il calcolo del valore d'inventario è leggermente diverso dal calcolo catastale. La base non sono i tipi di immobili, ma il loro inventario e i loro costi. Allo stesso tempo, le autorità comunali possono variare il livello dell’aliquota fiscale entro limiti stabiliti:
Se il comune non ha approvato la tariffa esatta, vengono applicate le tariffe fisse federali:
Il valore catastale è significativamente superiore al valore d'inventario ed è quasi simile al valore di mercato: tiene conto dell'ubicazione dell'immobile, dell'anno di costruzione e della sua superficie, della tipologia dell'immobile e di altri aspetti importanti.
Poiché il valore catastale delle abitazioni è vicino al valore di mercato (in alcune regioni è inferiore solo del 10-15% rispetto al valore di mercato), per alcuni proprietari di case il nuovo calcolo delle imposte sarà significativamente superiore al valore d'inventario. E per alcune categorie, al contrario, è più redditizio.
Secondo la legge, il valore catastale verrà rivisto nelle regioni una volta ogni tre-cinque anni. Pertanto, nei prossimi anni lo scostamento nella discrepanza tra valori di mercato e valori catastali verrà eliminato e l’imposta verrà costantemente aggiornata.
Per ridurre l'importo dell'imposta, è prevista una detrazione:
Parliamo di metri quadrati che vanno sottratti alla superficie totale del vostro immobile. Questi contatori non saranno tassati.
Ti ricordiamo: non è necessario effettuare calcoli indipendenti. L'avviso fiscale riporterà in dettaglio le detrazioni e l'importo finale da pagare.
Domanda:
Come verrà preso in considerazione il vantaggio per un appartamento o una casa?
Esempio 1: l'immobile possiede un appartamento con una superficie totale di 30 mq. M. Tenendo conto della detrazione fiscale, otteniamo 30 – 20 = 10 mq. M. Pertanto, il proprietario dovrà pagare le tasse per soli 10 mq. M. Convertendo all'equivalente in rubli otteniamo: diciamo che il valore catastale di un appartamento è di 900 mila rubli. Ciò significa che l'imposta è calcolata da 300 mila rubli. (900.000/30 x 10). Moltiplichiamo per lo 0,1% (la tariffa per gli appartamenti), di conseguenza l'importo dell'imposta per l'anno è di 300 rubli. (300.000 x 0,1%).
Esempio 2: l'immobile possiede una casa con una superficie totale di 40 mq. m. Tenendo conto della detrazione fiscale, otteniamo 40 – 50 = -10. Se il valore è negativo, l’aliquota fiscale è zero e non è necessario pagare alcuna imposta.
Ogni proprietario paga le tasse solo in proporzione alla sua quota di diritto. La detrazione però non è prevista per ciascun proprietario-azionista, ma per l’intero immobile nel suo complesso.
Domanda:
Appartamento con una superficie totale di 50 mq. è in comproprietà di due proprietari di 1/2 ciascuno, come verrà distribuita la detrazione?
Risposta: Un proprietario dovrà detrarre solo 10 mq. (20 mq/2) a titolo di detrazione fiscale. Quindi pagherà 25 – 10 = 15 mq. m. Un calcolo simile sarà effettuato per il secondo proprietario. Il valore catastale delle abitazioni è di 2 milioni di rubli, la superficie è di 44 m2, tutti dovranno pagare (44m2/2 - 10 m2) per 12 m2. E 1 m2 costa 45.455 rubli (2 milioni/44), quindi l'imposta sarà (12 m2 * 45.455 rubli) * 0,1% = 545 rubli. Questo è l'importo massimo, ad es. negli anni in cui è in vigore il fattore di riduzione, l'imposta sarà ancora inferiore.
Se i proprietari sono tre o più, la detrazione verrà divisa tra il numero appropriato di persone, secondo le loro quote.
L’impatto maggiore, infatti, si ripercuoterà sui portafogli dei proprietari di uffici grandi e costosi, centri commerciali, esercizi di ristorazione pubblica e altri immobili commerciali. Per le proprietà immobiliari, i proprietari sono tenuti a pagare l'imposta sugli immobili del 2%, senza detrazioni o benefici.
I proprietari di abitazioni più modeste non devono preoccuparsi: l'importo dell'imposta sarà calcolato entro lo 0,1% del valore catastale. A proposito, in molti rari casi, l'importo dell'imposta potrebbe diventare addirittura inferiore rispetto a prima, prima del 2015.
Esempio: c'è un appartamento con una superficie totale di 50 mq. In precedenza, il valore d'inventario era di 186.000 rubli, il valore catastale diventava di 196.000 rubli. L'aliquota fiscale era dello 0,1% in entrambe le opzioni. Costo di 1 mq. al valore catastale = 196.000: 50 = 3.920 rubli. L'entità della detrazione fiscale per un appartamento è di 20 mq, che nel nostro caso sarà 3.920 x 20 = 78.400 rubli. Al netto della detrazione, otteniamo una base imponibile di 196.000 – 78.400 = 117.600 rubli. Pertanto, l'imposta su un appartamento con una superficie di 50 mq. sarà 117.600 x 0,1% = 117 rubli 60 kopecks. Ad esempio, in precedenza il proprietario pagava 186 rubli (186.000 x 0,1%) per il valore dell'inventario.
Elenco dei vantaggi per l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche
Tuttavia, il legislatore ha tenuto conto delle possibili intenzioni dei nostri cittadini di trasferire tutti i loro beni immobili a parenti stretti che beneficiano di benefici, per essere esentati dalle tasse. Ora un proprietario è esente dall'imposta su una sola proprietà. In altre parole, se un pensionato con una prestazione possiede due o più appartamenti, allora è esente dall'imposta solo su uno di essi. E per il secondo e gli altri dovrai pagare per intero.
Se un cittadino beneficiario possiede diverse tipologie di beni immobili, il beneficio viene concesso per un oggetto per ciascuna tipologia.
Ad esempio, un pensionato possiede 2 appartamenti, 1 casa di campagna, uno stabilimento balneare e un fienile sul terreno del cottage estivo. Un cittadino sarà esente dall'imposta su 1 appartamento, casa e fienile. E pagherà il secondo appartamento e uno stabilimento balneare.
Le tipologie di immobili ammessi a beneficiare dei benefici sono così definite dalla legge:
Altre tipologie di immobili non possono beneficiare dell'esenzione
Per ricevere tale detrazione, è necessario scrivere una domanda al Servizio fiscale federale () e allegarla anche "Notifica di oggetti fiscali selezionati per i quali è previsto un vantaggio fiscale per l'imposta sulla proprietà personale" ().
Esempio: Il valore catastale della proprietà della casa era di 12.000.000 di rubli. Il proprietario ha ritenuto che questa cifra fosse chiaramente troppo alta, poiché la casa non era stata completata e non c'erano fondi per completare la costruzione, la toilette si trovava sulla strada, l'approvvigionamento idrico era un pozzo e il sistema fognario era una fossa settica . Dalle reti centrali arriva solo elettricità. Sono stati invitati periti accreditati indipendenti, che hanno indicato nelle conclusioni della valutazione il valore catastale della casa pari a 3.500.000 rubli. Puoi andare in tribunale con i risultati ottenuti.
Le autorità locali delle entità costituenti hanno il diritto, con le loro risoluzioni, di modificare l'aliquota fiscale e di applicare vantaggi aggiuntivi per determinate categorie di cittadini. Puoi scoprire l'esistenza di tali privilegi contattando l'amministrazione nel tuo luogo di registrazione.
I proprietari di immobili e di veicoli devono denunciare all'Agenzia delle Entrate se non hanno ricevuto avvisi fiscali.
L'assenza di una ricevuta fiscale indica che il Servizio fiscale federale non dispone di dati sugli immobili e il contribuente è obbligato a fornire una relazione sulla proprietà. Tale messaggio viene fornito una sola volta fino alla fine dell'anno successivo all'anno di acquisizione della proprietà.
Se hai domande sull’argomento dell’articolo, non esitare a farle nei commenti. Risponderemo sicuramente a tutte le tue domande entro pochi giorni. Tuttavia, leggi attentamente tutte le domande e le risposte all'articolo; se c'è una risposta dettagliata a una domanda del genere, la tua domanda non verrà pubblicata.
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Ultimo aggiornamento marzo 2019
Vendendo una casa, il proprietario realizza un reddito sul quale deve pagare l'imposta sul reddito. Per ridurre le tasse, molti proprietari usano un trucco, sottovalutando il costo degli alloggi in un contratto ufficiale (nascondendo così parte del reddito alle autorità fiscali). Per combattere questa pratica, nel 2016 sono state apportate modifiche al Codice Fiscale, che hanno stabilito che il reddito imponibile dipende non solo dall’importo specificato nell’accordo, ma anche dal valore catastale dell’immobile venduto. In questo articolo vedremo come e quando il valore catastale incide sull'imposta in caso di vendita di immobili.
Se la proprietà è stata acquistata prima del 1 gennaio 2016, il reddito imponibile viene determinato “alla vecchia maniera” - dal contratto di compravendita. Il valore catastale di un oggetto non influisce in alcun modo sull'imposta sulla vendita (clausola 3 della legge federale n. 382).
La nota: La data di acquisto dell'alloggio dovrebbe essere considerata la data di registrazione della proprietà (al momento dell'acquisto di un alloggio) o la data di apertura dell'eredità (morte del testatore). Potete trovare informazioni più dettagliate nel nostro articolo: Da quando si deve considerare il periodo di proprietà di un appartamento in caso di vendita?
Esempio: Nel 2015 Ivanov ha ereditato da sua nonna un appartamento con un valore catastale di 10 milioni di rubli. Nel 2018 Ivanov ha venduto l'appartamento. Nel contratto di compravendita il prezzo era indicato in 1 milione di rubli. Ivanov non dovrà pagare l'imposta sul reddito, poiché il reddito imponibile derivante dalla vendita sarà di 1 milione di rubli, che sarà completamente coperto dalla detrazione standard (vedi Detrazione standard di 1 milione di rubli)
Se hai acquistato un immobile dopo il 1° gennaio 2016 e lo vendi, il tuo reddito imponibile dipenderà dal fatto che il valore indicato nel contratto sia superiore al 70% del valore catastale.
Se il prezzo di vendita di un immobile è superiore al 70% del valore catastale, il reddito imponibile (e, di conseguenza, l'imposta) viene calcolato solo sulla base del valore specificato nel contratto. Il valore catastale in questo caso non ha alcun ruolo.
Esempio: Nel 2018 Korolev V.A. comprato un appartamento per 3 milioni di rubli. Il valore catastale di questo appartamento è di 3 milioni di rubli. Korolev prevede di vendere la casa per 4 milioni di rubli. quest'anno. Il reddito imponibile sarà calcolato in base al prezzo specificato nel contratto: 4 milioni di rubli. (prezzo di vendita) - 3 milioni di rubli. (prezzo d'acquisto). Di conseguenza, l'imposta su 1 milione di rubli. - 130 mila rubli. Il valore catastale non ha importanza.
Se hai venduto un immobile per un prezzo inferiore al 70% del valore catastale, ai sensi della clausola 5 dell'articolo 217.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il tuo reddito (ai fini fiscali) sarà considerato pari al 70% del valore catastale di la proprietà (il prezzo nel contratto non avrà alcun ruolo).
Esempio: Nel 2018, Galkina P.R. ereditò un appartamento e lo vendette lo stesso anno. Inoltre, secondo l'accordo, il prezzo di vendita era di 1 milione di rubli. Tuttavia il valore catastale dell'appartamento è di 10 milioni di rubli. Poiché Galkina P.R. ha venduto un appartamento per meno del 70% del prezzo catastale, nel calcolare l'imposta sulle vendite, il suo reddito sarà di 7 milioni di rubli. (10 milioni x 70%). Applicando la detrazione standard di 1 milione di RUB, dovrà pagare un'imposta per un importo di 780.000 RUB (13% x (7 milioni - 1 milione))
Esempio: Nel 2018, Skvortsov K.K. ha acquistato un appartamento con un contratto di vendita per 2 milioni di rubli. e lo ha venduto per la stessa cifra di 2 milioni di rubli. Il valore catastale dell'appartamento è di 5 milioni di rubli. Nonostante il fatto che secondo l'accordo Skvortsov K.K. ha venduto l'appartamento per lo stesso importo per cui è stato acquistato; ai fini fiscali, il 70% di 5 milioni sarà considerato reddito dalla vendita. Di conseguenza, Skvortsov K.K. dovrai pagare le tasse (70% x 5 milioni di rubli (valore catastale) - 2 milioni di rubli (costi di acquisto)) x 13% (aliquota fiscale) = 195 mila rubli.
Il valore catastale di un immobile viene preso a partire dal 1 gennaio dell'anno in cui è stata effettuata la vendita di tale immobile (clausola 5 dell'articolo 217.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Esempio: Sizov A.A. possiede un appezzamento di terreno. Il valore catastale del sito era di 5 milioni di rubli; nel luglio 2018 il valore catastale è stato aggiornato e ammontava a 10 milioni di rubli. In agosto Sizov A.A. ha venduto il suddetto terreno per 3 milioni di rubli. Dal momento che Sizov A.A. venduto il terreno ad un prezzo inferiore al 70% del valore catastale, l'imposta sulla vendita del terreno sarà calcolata da 3,5 milioni di rubli. (5 milioni di rubli (valore catastale al 1 gennaio 2018) x 70%).
Puoi conoscere il valore catastale di un immobile in uno dei seguenti modi:
La situazione in cui il valore catastale di un oggetto non viene determinato è ormai piuttosto rara. Tuttavia, per tali situazioni, il Codice Fiscale regola che se il 1 gennaio dell'anno di vendita non era stato determinato il valore catastale dell'oggetto, in questo caso il reddito viene calcolato al valore specificato nell'accordo (come prima di gennaio 1, 2016) (clausola 5 dell'articolo 217.1 Codice fiscale della Federazione Russa).
Esempio: Nel 2016 Karasev K.D. ereditò un appartamento in Siberia da un lontano parente e lo vendette immediatamente per 1 milione di rubli. Secondo la Commissione fiscale statale, dal 1 gennaio 2016 il valore catastale dell'appartamento non è stato stabilito, quindi il reddito derivante dalla vendita per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà di 1 milione di rubli. (come nel contratto). Avendo applicato la detrazione standard sulla proprietà quando si vende un alloggio (1 milione di rubli. costo dell'alloggio - 1 milione di rubli. detrazione standard = 0 rubli. reddito imponibile), Karasev K.D. non dovrà pagare le tasse sulla vendita di questo appartamento.
Le recenti modifiche alla legislazione fiscale suggeriscono una riforma completa di questo settore.
Ciò è richiesto dalla difficile situazione economica del paese e dal desiderio di aumentare le entrate di bilancio. Il governo sta intraprendendo la strada dell’inasprimento della riscossione dei pagamenti obbligatori e dell’aumento delle aliquote fiscali. E qui il modo più semplice è “spremere” i proprietari immobiliari.
L’imposta sugli immobili è di competenza delle Regioni. Nel 2019, entro il 1 dicembre, vengono effettuati i pagamenti per il periodo 2018.
Dovrai pagare le tasse a qualsiasi persona, che possiede i beni immobili di cui all'articolo 401 del codice fiscale.
Base di competenzaÈ riconosciuta la stima catastale secondo l'Anagrafe dello Stato unificato (art. 403, capo 32). È necessario prendere in considerazione le modalità legali per ridurre l'importo del pagamento.
Anche le organizzazioni e le imprese di tutte le forme pagano le tasse. Tutti i punti principali di ciò si riflettono nel capitolo 30 del codice fiscale.
Affinché il settore immobiliare possa attirare l'attenzione delle autorità fiscali, tutto ciò che serve è due condizioni:
E qui modalità di proprietà della proprietà Un'impresa ha molto più di un cittadino, a cominciare dalla solita proprietà e finendo con opzioni a volte incomprensibili per la persona media:
In generale, il sistema fiscale delle persone giuridiche è molto più complesso delle norme “civili”. Fino ad ora molti immobili dei proprietari legali sono soggetti a imposte sulla base della valutazione media annua.
È applicabile il catasto per il seguente immobile:
Aliquota fiscale i pagamenti immobiliari derivanti dal calcolo catastale sono di competenza degli enti locali, che determinano il valore esatto dell'aliquota, ai sensi dell'art. 380.
Identificati forti cambiamenti Legge federale n. 284 del 10/04/14 sull'aggiunta del capitolo 32 "Imposta sulla proprietà delle persone fisiche" al codice fiscale. Ai sensi dell'articolo 402, comma 1, stima dell'inventario per il calcolo degli immobili sostituito dal valore catastale oggetto. In effetti, possiamo parlare di un’imposta sulla proprietà completamente nuova.
Le corrispondenti modifiche alla legislazione sono entrate in vigore il 01/01/15. Quell'anno divenne una piattaforma sperimentale per testare nuove disposizioni. I versamenti per il periodo d'imposta 2015, calcolati secondo il principio catastale, sono stati incassati dai proprietari nel 2016.
Per livellare l’insoddisfazione dei cittadini e consentire una transizione più morbida verso un regime più rigido, il “piacere” dell’aumento delle tasse è stato prolungato nel tempo fino al 2020:
Le principali indicazioni della legge federale n. 335, adottata lo scorso novembre, ci hanno sorpreso per il numero di modifiche che hanno interessato le tasse sulla proprietà. Una sorpresa piuttosto spiacevole per molti è stata la tassazione per le categorie di persone che agiscono come contribuenti UNIT dal 1° gennaio 2018. La norma resta in vigore nel 2019. Se fino a questo momento il trasferimento era obbligatorio per le organizzazioni che operano secondo il regime generale delle detrazioni, USTV, sistema fiscale semplificato e secondo il modulo brevettuale, ora le innovazioni hanno interessato anche i produttori di beni agricoli.
Mentre per gli enti l'imposta è diventata obbligatoria solo sugli oggetti immobiliari soggetti a valore catastale, per coloro che appartengono alla categoria dei contribuenti IVA è stata introdotta assolutamente per tutte le forme di beni, sia mobili che immobili.
A partire da quest’anno, il carico fiscale aumenterà non solo nel settore dell’IVA, ma anche con l’introduzione di stanziamenti di bilancio per tutte le immobilizzazioni che non sono direttamente collegate al settore agricolo.
Inoltre, la nuova legge prevede che i privati ora detrarranno lo 0,1% del valore catastale degli immobili.
Sono definite le seguenti quantità:
| Valutazione della proprietà (rubli) | Imposta (%) |
|---|---|
| Fino a 10.000.000 | 0,1 |
| Da 10.000.000 a 20.000.000 | 0,15 |
| Da 20.000.000 a 50.000.000 | 0,25 |
| Da 50.000.000 a 300.000.000 | 0,35 |
| Da 300.000.000 | 3 |
| garage/posti auto | 0,1 |
| costruzione privata al grezzo | 0,3 |
| altri beni immobili | 0,5 |
Secondo il piano, a soffrire del nuovo sistema saranno soprattutto i proprietari di costosi immobili di lusso. L’aumento per i proprietari di immobili di classe media ed economica non è altrettanto significativo.
Quindi è considerato. Tuttavia, il primo livello di prezzo presenta la gamma più ampia di appartenenza sociale delle persone. Una famiglia può vivere in un appartamento di tre stanze e un uomo d'affari che non richiede condizioni può vivere in un monolocale.
Si prega di notare che le tariffe indicate nella tabella sono base per le regioni. Le autorità legislative locali hanno il diritto di modificarli.
Come in precedenza, anche quest'anno le tariffe sono state aumentate soprattutto per i proprietari di immobili costosi, mentre le altre categorie di proprietari di case non sono state praticamente toccate dall'aumento.
Prima dei cambiamenti Tutti noi pagavamo le tasse per quattro categorie di “beni immobili”:
Poiché negli ultimi anni sono emerse forme di proprietà completamente nuove nella proprietà dei cittadini, il solito elenco reintegrato con i seguenti beni (articolo 401):
Attualmente, la maggior parte delle regioni è passata al nuovo regime fiscale: 61 soggetti.
Processo di riformaè successo così:
Qui i cambiamenti non sono così rapidi: le regioni non hanno fretta di applicare le novità legislative.
Valore catastale delle strutture amministrative, commerciali e direzionali per periodo d'imposta si applica come segue:
C'è una “goccia di miele” nell'“unguento”: i promotori del nuovo regime fiscale hanno mantenuto le preferenze fiscali applicate.
Ai contribuenti viene ancora data la possibilità di ridurre le spese fiscali o addirittura di non pagarle affatto.
L'articolo 407 del Codice Fiscale definisce la cerchia delle persone completamente rilasciato dai pagamenti immobiliari.
Nell'elenco dei beneficiari:
Lo Stato sopprime i tentativi di registrare nuovamente un immobile a nome di un beneficiario. Quindi eccezioni previsto per un oggetto ogni tipologia di immobile a scelta del proprietario. Se non lo fa, il Servizio fiscale federale aiuterà a prendere una decisione, ma non a favore del beneficiario.
In questo modo potrai evitare di pagare contemporaneamente una casa, un appartamento e un garage, ma non potrai evitare di pagare due appartamenti contemporaneamente.
Chiunque può ridurre le tasse riducendo la zona imponibile.
Sono previste detrazioni per queste tipologie di immobili (in mq):
Queste sono norme tutte russe. I comuni e le autorità delle città a statuto federale hanno il diritto di aumentare le detrazioni.
In pratica, la procedura si svolge deducendo dall'importo totale l'accertamento catastale relativo all'area preferenziale. A volte l'applicazione delle detrazioni genera un valore negativo. Il proprietario può gioire: la base imponibile è considerata pari a zero, e non dovrà pagare nulla.
Il valore catastale è stabilito dal soggetto mediante la Legge 135 “Sulle attività valutative”.
Periodicità revisione:
Puoi scoprire il prezzo attuale sul portale Rosreestr attraverso la sezione di aiuto. Puoi anche contattare il servizio fiscale. Ma per questo ti servirà il numero catastale dell'immobile.
Il proprietario non è tenuto a calcolare personalmente l'imposta sul suo appartamento. Per lui lo farà l'ufficio delle imposte e ti avviserà con apposita ricevuta. Tuttavia, a causa dei recenti cambiamenti, è meglio conoscere in anticipo l’importo da iscrivere in bilancio.
Calcolo delle imposte secondo il nuovo schema viene effettuato utilizzando la formula:
H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI
Fattori di riduzione: 2016 – 0,2; 2017 – 0,4; 2018 – 0,6; 2019 – 0.8. I proprietari si impegnano a pagare il 100% secondo il catasto nessuna riduzione entro il 2020, dopodiché il pagamento viene calcolato come moltiplicazione del valore catastale per l'aliquota meno la detrazione fiscale.
Algoritmo calcoli:
Consideriamo il trasferimento nel 2019 per il periodo 2018.
Dati oggetto:
Definiamo tassa base costo: 2.500.000 * 50 / 30 = 1.500.000 rubli. L'imposta catastale è di 1.500 rubli (1.500.000 * 0,1 / 100), il pagamento di inventario è di 250 rubli (250.000 * 0,1 / 100).
Di conseguenza il proprietario pagherà 450 rubli: (1500 – 250) * 0,2 + 250.
Solleva molte domande stima catastale. Spesso la cifra è notevolmente sovrastimata.
Ciò è particolarmente vero per le case costruite negli anni '60 e '70. Moralmente e fisicamente questi immobili sono obsoleti: gli ammortamenti superano la metà del loro valore reale. Ma il sistema statale ha un'opinione diversa: la casa, a quanto pare, ha ancora valore. In pratica non è realistico vendere una casa per una cifra del genere, ma la tassa è impressionante. Le incoerenze sono tipiche anche degli oggetti “più giovani”.
Pertanto la domanda logica è: è possibile contestare la valutazione catastale degli immobili se è sopravvalutata? La legge offre tale opportunità, ma dovrai essere persistente.
Fornito due strade:
Un'altra situazione possibile è errori nella competenza pagamento. Ma possono essere rilevati da una persona che è a conoscenza della procedura di calcolo delle imposte e dei suoi diritti ad applicare i benefici.
Per ripristinare la giustizia non difficile:
Nell’introdurre un regime fiscale catastale sulla proprietà, i promotori si riferiscono all’esperienza mondiale. Tuttavia, nelle condizioni russe, la quota principale dei pagamenti ricadrà sui cittadini con redditi medio-bassi. Ricorda, nessuno ti esenterà dalle tasse, ma qualsiasi proprietario può affrontare la questione con saggezza.
Il 1° gennaio 2019 è entrata in vigore la legge firmata dal Presidente della Federazione Russa, che ora adegua il meccanismo di calcolo dell'imposta in base al valore catastale (imposta sulla proprietà, imposta fondiaria).
Il coefficiente 0,8 viene annullato, ovvero il coefficiente raggiungerà il valore 0,6 e non aumenterà. Le modifiche introducono inoltre un limite del 10% all'incremento dell'importo dell'imposta dovuta per l'anno precedente; inoltre, escludono la possibilità di ricalcolare l'imposta “retroattivamente” se la rettifica non comporta una riduzione del pagamento.
Dal 2019, se il contribuente è in grado di dimostrare che il valore catastale è stato calcolato in modo errato, la legge obbliga a utilizzare il valore catastale modificato nel calcolo dell'imposta nel momento in cui ha iniziato ad essere applicato il valore catastale.
L'aumento annuale dell'importo dell'imposta sulla proprietà calcolato in base al valore catastale è ora limitato al 10%.
Per informazioni sulle nuove regole per il pagamento delle tasse sugli immobili, guarda il seguente video:
In questo articolo esamineremo l'imposta sulla proprietà nella regione di Mosca. Conosciamo i vantaggi fiscali e guardiamo la tabella delle loro aliquote.
Se una persona fisica o giuridica possiede una proprietà, è automaticamente tenuta a pagare l'imposta sulla proprietà. La regione di Mosca ha la sua peculiarità del carico fiscale. Questo è ciò che verrà descritto in dettaglio in questo articolo.
L'imposta sulla proprietà per le persone fisiche nella Regione di Mosca è regolata dalla Legge della Regione di Mosca del 18 ottobre 2014 n. 126/2014-OZ “In un'unica data di inizio per l'applicazione nel territorio della Regione di Mosca della procedura per determinazione della base imponibile per l'imposta sulla proprietà delle persone fisiche in base al valore catastale degli oggetti imponibili "
In conformità con questo atto normativo, dal 1 gennaio 2015, l'imposta sugli immobili viene calcolata in base al valore catastale. Questa procedura fiscale si applica a tutte le città e paesi della regione di Mosca.
In precedenza, il calcolo dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche si basava sul valore dell'inventario. Il valore inventariale di un immobile differisce sensibilmente dal valore catastale. Il valore catastale è molto vicino al valore di mercato. Esempio:
Il valore d'inventario di un monolocale in una casa costruita negli anni '80 nella città di Kotelniki è di circa 600.000 rubli, il valore catastale è di circa 3,5 milioni di rubli.
L'imposta sulla proprietà per le persone giuridiche nella regione di Mosca è regolata dalla legge della Regione di Mosca del 21 novembre 2003 n. 150/2003-OZ "Sulla tassa sulla proprietà delle organizzazioni nella regione di Mosca" (modificata il 7 aprile 2017 ).
Come base imponibile viene determinato il valore catastale dei seguenti oggetti:
Se per un oggetto non è previsto l'ammortamento, il suo costo medio annuo viene determinato utilizzando la seguente formula:
*l'ammontare del deterioramento è determinato in base alle aliquote di ammortamento stabilite
Quando si determina il valore catastale, è necessario prendere i dati sulla proprietà sul sito web del Servizio federale per la registrazione statale del catasto e della cartografia https://rosreestr.ru/.
Per le persone giuridiche e le persone fisiche ci sono alcuni vantaggi nel pagare l'imposta sulla proprietà. L'imposta sulla proprietà per le persone fisiche è regolata dall'articolo 407 del Codice fiscale della Federazione Russa:
| Individui | Privilegi |
| · Eroi dell'Unione Sovietica · Eroi della Federazione Russa e titolari a pieno titolo dell'Ordine della Gloria · Veterani della Grande Guerra Patriottica · Portatori di handicap dei gruppi I e II, disabili fin dall'infanzia · Cittadini esposti alle radiazioni durante l'incidente di Chernobyl · Personale militare e cittadini congedati dal servizio militare per anzianità di servizio, condizioni di salute, ottimizzazione del personale, con esperienza di servizio militare di 20 anni o più · Persone che hanno preso parte a unità di rischio speciale nei test sulle armi nucleari e termonucleari · Familiari di un militare che ha perso il capofamiglia · Pensionati · Cittadini che hanno svolto compiti internazionali in Afghanistan e in altri paesi · Persone che hanno contratto malattie da radiazioni a seguito di test su impianti nucleari · Genitori e coniugi di militari e dipendenti pubblici deceduti durante il servizio | appartamento o camera · Casa · garage o posto auto |
| Individui impegnati in attività creative professionali | L’agevolazione si applica ai locali appositamente attrezzati e per tutto il periodo di fruizione: · laboratori creativi · locali residenziali adibiti a musei, gallerie, biblioteche |
| Proprietari terrieri | Il vantaggio si applica agli edifici o alle strutture economiche, la cui superficie non supera i 50 mq, situati su terreni destinati alla gestione di appezzamenti sussidiari personali, all'agricoltura di dacie, all'orticoltura, all'orticoltura o alla costruzione di abitazioni private. |
Il beneficio fiscale è concesso per un oggetto a scelta del contribuente. Per ricevere un beneficio fiscale per le persone fisiche, il contribuente deve presentare all'autorità fiscale, a sua discrezione, una domanda e i documenti che confermano il diritto al beneficio.
Per esempio:
Pensionato Skvortsov S.S. La proprietà comprende un bilocale, un dormitorio, situato a Khimki, e un garage.
I vantaggi per il pagamento dell'imposta sulla proprietà per le persone giuridiche sono regolati dalla legge della Regione di Mosca del 24 novembre 2004 n. 151/2004-OZ "Sulla tassazione preferenziale nella Regione di Mosca" (modificata dal 28 dicembre 2016):
| Persone giuridiche | Privilegi |
| Organizzazioni i cui membri sono organizzazioni pubbliche di persone con disabilità | · esenzione dall'imposta sulla proprietà |
| Organizzazioni che impiegano il lavoro di disabili e pensionati | · esenzione dall'imposta patrimoniale per l'importo delle spese per l'organizzazione del lavoro dei disabili e dei pensionati |
| Organizzazioni religiose | · esenzione dall'imposta patrimoniale sugli immobili non utilizzati per attività religiose |
| Organizzazioni i cui membri sono associazioni religiose | |
| Organizzazioni di arti e mestieri popolari | · riduzione dell'importo dell'imposta sulla proprietà del 50% |
| Associazioni dei proprietari di case | · esenzione dall'imposta sugli immobili (ad eccezione degli immobili affittati e degli immobili non utilizzati per il funzionamento della casa). |
| Organizzazioni che hanno accettato oggetti di infrastrutture di ingegneria, trasporto e innovazione per la contabilità come immobilizzazioni al fine di garantire il funzionamento della zona economica speciale di innovazione tecnologica | · esenzione dall'imposta sulla proprietà in relazione alle infrastrutture di ingegneria, trasporti e innovazione. |
| Organizzazioni educative che svolgono attività educative in programmi educativi aggiuntivi. Organizzazioni che garantiscono il funzionamento di queste organizzazioni educative. | · esenzione dall'imposta sulla proprietà sugli immobili e sulle infrastrutture ingegneristiche |
| Organizzazioni educative prescolari | |
| Organizzazioni educative generali | · riduzione dell'aliquota dell'imposta sugli immobili del 50%. |
| Partecipanti a progetti di investimento | · stabilire un'aliquota dell'imposta sulla proprietà pari allo 0-1,5% a seconda del progetto da realizzare. |
| Organizzazioni con sale espositive per lo svolgimento di mostre | · riduzione dell'aliquota dell'imposta sugli immobili del 50% in relazione agli immobili adibiti a mostre. |
| Organizzazioni che hanno stipulato un accordo di concessione per il finanziamento, la costruzione, la ricostruzione e la gestione delle proprietà dell'aerodromo aeroportuale | · esenzione dall'imposta sulla proprietà per gli edifici, le strutture, le attrezzature destinate al decollo, all'atterraggio, al rullaggio e al parcheggio degli aeromobili |
| Organizzazioni che attuano progetti di investimento per la costruzione e il successivo esercizio di centrali elettriche che funzionano sulla base dell'utilizzo dei rifiuti | · esenzione dall'imposta sugli immobili per 15 anni. |
In conformità con l'articolo 406 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le aliquote fiscali sono stabilite da atti normativi dei comuni. Pertanto, nella regione di Mosca, ciascuna entità municipale opera in conformità con regolamenti adottati in modo indipendente.
Ma, dopo aver analizzato le decisioni del Consiglio dei deputati di vari comuni situati nella regione di Mosca, possiamo concludere che in quasi tutti i comuni le aliquote sono le stesse e non contraddicono la legislazione fiscale:
| Oggetto della tassazione | Aliquota fiscale, % del valore catastale |
| Oggetti il cui valore catastale non supera 300 milioni di rubli | |
| Appartamenti, camere | 0,1% |
| Edifici residenziali | 0,3% |
| Progetti di costruzione non finiti (edificio residenziale) | 0,3% |
| Complesso immobiliare comprendente locali residenziali | 0,3% |
| Garage, posto auto | 0,3% |
| Annessi e strutture, la cui superficie non supera i 50 mq, situati su terreni destinati alla realizzazione di appezzamenti sussidiari personali, agricoltura di dacia, orticoltura, orticoltura o costruzione di alloggi individuali | 0,3% |
L'entità delle aliquote dell'imposta sulla proprietà per le persone giuridiche è determinata dall'atto normativo del comune, ma generalmente i tassi di interesse sono i seguenti:
| Oggetto della tassazione | Tasso d'interesse |
| · condotte principali; · linee elettriche; · strutture che costituiscono parte tecnologica integrante di tali impianti | 2016 – 1,3% 2017 – 1,6% 2018 – 1,9% |
| · binari ferroviari pubblici; · strutture che ne costituiscono la parte tecnologica integrante. | 2017 – 1% 2018 – 1,3% 2019 – 1,3% 2020 – 1,6% |
| Oggetti soggetti a tassazione in base al valore catastale: | |
| · centri amministrativi, commerciali, commerciali e locali in essi ubicati · locali non residenziali che prevedono la collocazione di uffici, strutture commerciali, strutture di ristorazione pubblica e servizi al consumo; · immobili di società straniere che non operano nella Federazione Russa attraverso uffici di rappresentanza permanente; · beni immobili di società straniere non legate alle attività di tali società nella Federazione Russa attraverso uffici di rappresentanza permanente; · beni residenziali non contabilizzati come immobilizzazioni. | 2% |
| Oggetti di tassazione, il cui valore catastale supera i 300 milioni di rubli | 2% |
| Altri oggetti di tassazione | 0,5% |
| Valore medio annuo di un immobile | 2,2% |
Per alleggerire il carico fiscale sono previste detrazioni fiscali per l’importo del valore catastale:
Per esempio:
A Sorokin S.S. La superficie di un bilocale situato a Khimki è di 52 mq. Il valore catastale dell'appartamento è di 4,65 milioni di rubli. Per determinare la base imponibile per il pagamento dell'imposta è necessario applicare una detrazione fiscale. In questo caso la detrazione per l'appartamento sarà di 20 mq. Pertanto, 36 mq sono soggetti a tassazione.
Sorokin S.S. calcolerà l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche da 2989285,70 rubli.
La normativa prevede fattori di correzione, Perché Il valore catastale è notevolmente superiore al valore inventariale:
A partire dal quinto periodo d'imposta non si applicano fattori rettificativi.
Pertanto, tenendo conto dei fattori di correzione, l'importo dell'imposta verrà calcolato dalla seguente formula:
| Nim | = | ( | No | – | Nessuno dei due | ) | * | computer | + | Nessuno dei due |
Nim– imposta sulla proprietà per le persone fisiche
No– imposta calcolata dal valore catastale
Nessuno dei due– imposta calcolata dal valore dell'inventario
computer- fattore di correzione
Per esempio:
A Sorokin S.S. un bilocale con una superficie di 56 mq, situato a Khimki, ha il seguente costo:
La detrazione fiscale per un appartamento è di 20 mq.
Pagamento tramite Sorokin S.S. in conformità alla normativa modificata verrà effettuata una seconda volta e pertanto il fattore correttivo sarà pari a 0,4.
Aliquota fiscale – 0,1%
Calcolo della base imponibile:
Calcolo degli importi delle imposte:
Tassa di proprietà Sorokina S.S. sarà: (2989,29 – 552,86) * 0,4 + 552,86 = 1527,43 rubli.
Il calcolo dell'imposta sulla proprietà per le persone giuridiche è leggermente diverso dal calcolo dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche. Per calcolare l'imposta viene utilizzato sia il valore medio annuo degli immobili sia il valore catastale.
Calcolo dell'imposta sulla proprietà in base al valore medio annuo:
In conformità con l'art. 476 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il costo medio di una proprietà immobiliare viene calcolato utilizzando la seguente formula:
| SS | = | (C1 | + | C2 | + | C3) | / | (NP | + | 1) |
SS- costo medio
C1
C2– il valore della proprietà l'ultimo giorno di ogni mese del periodo fiscale
C3– valore dell'immobile il 1° giorno del mese successivo al periodo di riferimento
NP– numero di mesi del periodo fiscale
Le persone giuridiche pagano l'imposta sulla proprietà in anticipo. In base al costo medio, è possibile calcolare l'importo dei pagamenti anticipati:
| Avv | = | SS | * | StN | / | 4 |
Avv- pagamento anticipato
SS- costo medio
StN- aliquota fiscale
Per determinare l'importo dell'imposta per il periodo d'imposta, è necessario determinare il valore medio annuo dell'immobile:
| GHS | = | (C1 | + | C2 | + | … | + | … | C13) | / | 13 |
GHS– costo medio annuo
C2 E …– valore della proprietà il 1° giorno di ogni mese del periodo fiscale
GHS– costo medio annuo
StN- aliquota fiscale
Le persone giuridiche sono tenute a effettuare pagamenti anticipati, quindi alla fine dell'anno rimane solo un pagamento aggiuntivo, che viene calcolato utilizzando la seguente formula:
Calcolo dell'imposta sugli immobili in base al valore catastale:
Pagamento aggiuntivo rimanente alla fine dell'anno:
In conformità con la legge della Regione di Mosca del 18 ottobre 2014 n. 126/2014-OZ, le persone fisiche pagano l'imposta sulla proprietà entro il 1 dicembre dell'anno successivo al periodo fiscale di riferimento.
L'imposta sulla proprietà per il 2016 deve essere pagata entro il 1 dicembre 2017. In conformità con la legge della Regione di Mosca del 21 novembre 2003 n. 150/2003-OZ, le persone giuridiche pagano le tasse sulla proprietà effettuando pagamenti anticipati. La tempistica dei pagamenti anticipati è regolata dall'articolo 379 del Codice Fiscale della Federazione Russa e dipende dai periodi di riferimento:
In caso di pagamento anticipato dell'imposta in relazione a un individuo, entra in vigore l'articolo 75 del Codice fiscale della Federazione Russa. Questo atto normativo regola l'importo della riscossione sotto forma di sanzione, il cui tasso di interesse è pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa attualmente in vigore. Per ogni giorno di ritardo viene addebitata una penale.
Per esempio:
Skvortsov S.S. ha dovuto pagare l'imposta sulla proprietà per un importo di 2140 rubli. Ha effettuato il pagamento per l'anno 2015 solo il 28 dicembre 2016. Il tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa è del 9,75%.
Pertanto, l'importo della sanzione era 2140 * 27 * 0,0325% = 18,78 rubli. Da versare a Skvortsov S.S. l'importo è 2140 + 18,78 = 2158,78 rubli. Ai sensi dell'articolo 75, comma 3, del Codice Fiscale della Federazione Russa, non viene addebitata alcuna sanzione nei seguenti casi:
Domanda n. 1. La nostra organizzazione utilizza il sistema fiscale semplificato. Dobbiamo pagare l’imposta sulla proprietà aziendale?
Risposta: Le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato sono esenti dal pagamento dell'imposta sulla proprietà, ma a condizione che la vostra proprietà non sia quella menzionata nell'art. 378.2 Codice Fiscale della Federazione Russa.
Domanda n. 2. La nostra organizzazione ha acquistato un veicolo completamente ammortizzato, ma che continua a essere utilizzato. E le tasse sulla proprietà?
Risposta: In conformità con la legislazione fiscale, quando si effettuano i calcoli, il costo medio annuo del tuo veicolo sarà pari a zero e, pertanto, anche l'importo dell'imposta sarà pari a zero.
Domanda 3. Sono pensionato, ma continuo la mia attività lavorativa. Possiedo un appartamento di tre stanze, un dormitorio e una casa. Mi si applicano le agevolazioni fiscali sugli immobili?
Risposta: La legislazione non distingue tra pensionati lavoratori e non lavoratori in termini di erogazione delle prestazioni. A causa di ciò. Come pensionato, hai il diritto di non pagare l'imposta sulla proprietà su una proprietà. I restanti due immobili sono soggetti a tassazione.
In tutti i comuni della Federazione Russa è stato introdotto il pagamento dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche. Allo stesso tempo, in ciascun soggetto della federazione, l'imposta viene introdotta da una legge separata, adottata dai rappresentanti dell'amministrazione della città o paese corrispondente, tenendo conto delle disposizioni del Codice fiscale della Federazione Russa.
Ad esempio, un comune può fissare un'aliquota fiscale valida solo nella sua regione, oppure aliquote differenziate per tipologia di immobile. La cosa principale è che gli elementi fiscali rientrino nei valori stabiliti dal Codice Fiscale. Questo tipo di imposta è detta regionale.
La procedura per la tassazione dell'imposta sulla proprietà delle persone fisiche è regolata dal capitolo 32 del Codice fiscale della Federazione Russa.
Contribuenti
La legislazione attuale include come contribuenti le persone che non sono impegnate in attività imprenditoriali, nonché i singoli imprenditori. Per essere inclusi nella categoria dei contribuenti fiscali sulla proprietà, queste persone devono soddisfare i seguenti criteri:
Essere proprietario di un immobile soggetto a tassazione;
Ricevi una notifica dall'autorità fiscale per pagare le tasse in relazione a questa proprietà.
Oggetto della tassazione
Il Codice Fiscale comprende vari oggetti immobiliari residenziali e non residenziali come oggetti di tassazione:
1. edifici residenziali;
2. locali residenziali (appartamenti e camere);
3. garage, posti auto;
4. complessi immobiliari unificati;
5. oggetti di costruzione non finita;
6. altri edifici, strutture, strutture e locali.
Per i proprietari di dacie e orti, nonché di terreni destinati alla costruzione di abitazioni individuali, va notato che gli edifici residenziali situati su questi appezzamenti sono trattati come edifici residenziali ai fini dell'imposta sulla proprietà.
In questo caso, i locali che fanno parte della proprietà comune di un condominio non sono riconosciuti come oggetto di tassazione.
Come risulta dalle disposizioni di cui sopra, il Codice Fiscale non classifica tutti i tipi di beni come oggetto di tassazione, ma solo gli immobili, la condizione principale per riconoscerlo come oggetto di tassazione è la sua ubicazione.
Tali beni immobili devono essere ubicati sul territorio dei comuni della Federazione Russa e/o delle città di rilevanza federale - Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli, cioè entro i confini della Federazione Russa.
La base imponibile
La base imponibile è determinata dal valore catastale e d'inventario degli oggetti imponibili.
Il calcolo dell'imposta in base al valore catastale è valido solo nelle regioni in cui tale valore è approvato ed è stata stabilita un'unica data a partire dalla quale nella regione corrispondente viene determinata la base imponibile dell'imposta immobiliare dal valore catastale. L'utilizzo del valore d'inventario viene effettuato in quelle entità costitutive della Federazione Russa dove le condizioni di cui sopra non sono ancora state soddisfatte.
La determinazione del valore catastale viene effettuata dall'organo esecutivo autorizzato dell'entità costitutiva interessata della Federazione Russa nel seguente ordine:
Entro il primo gennaio dell'anno successivo viene determinato un elenco degli oggetti immobiliari per i quali viene stabilito il valore catastale (e se l'oggetto è stato costruito durante l'anno, il suo valore viene formato alla data di accettazione del catastale registrazione);
Questo elenco viene inviato elettronicamente all'autorità fiscale della regione;
L'elenco approvato viene pubblicato su Internet (ad esempio: sul sito web dell'autorità fiscale o Rosreestr).
Pertanto, i proprietari di oggetti imponibili possono familiarizzare con questo elenco e determinare il valore al quale verrà tassata la loro proprietà. Inoltre, il valore catastale può essere trovato gratuitamente negli uffici di Rosreestr e della Camera Catastale, nei Centri Multifunzionali, nonché direttamente nei documenti della proprietà.
Per quanto riguarda il valore dell'inventario, i privati possono verificarlo presso la filiale ITV del proprio luogo di residenza. Per fare ciò, è necessario presentare un passaporto e documenti che confermino la proprietà della proprietà, scrivere una domanda chiedendo di fornire informazioni sul suo valore e pagare per questi servizi.
Aliquote fiscali
L'aliquota fiscale dipende da come viene determinata la base imponibile: in base al valore catastale o inventariale dell'immobile.
Per gli edifici residenziali (compresi quelli non finiti) e i locali residenziali, nonché per i garage e i posti auto, l'aliquota d'imposta di base è pari allo 0,1% del valore catastale. Questo valore può essere aumentato o diminuito dal Comune. In questo caso, il massimo può essere aumentato di non più di 3 volte.
Per i centri amministrativi, direzionali e commerciali, gli immobili commerciali utilizzati per uffici, locali commerciali, ristorazione pubblica e servizi al consumo, nonché per gli oggetti costosi il cui valore catastale supera i 300.000.000 di rubli, l'aliquota fiscale è del 2% del valore catastale.
Questo valore è il massimo consentito; può essere abbassato solo a livello regionale, ma non può essere aumentato.
Per tutti gli altri immobili imponibili l'aliquota massima è pari allo 0,5% del valore catastale.
Quando si utilizza il valore d'inventario, l'aliquota fiscale dipende direttamente dal valore della proprietà. In questo caso viene presa in considerazione la quota di proprietà del contribuente. Inoltre, il valore delle rimanenze è adeguato dal coefficiente deflatore, stabilito ogni anno dal Ministero dello Sviluppo Economico.
Il Codice Fiscale stabilisce le seguenti aliquote:
Se il valore dell'inventario non supera i 300.000 rubli, l'aliquota fiscale non deve superare lo 0,1%;
Se il valore della proprietà è compreso tra 300.000 e 500.000 rubli, il tasso può essere fissato nell'intervallo dallo 0,1% allo 0,3%;
Per gli immobili di valore superiore a 500.000 rubli l'aliquota fiscale varia dallo 0,3% al 2%.
Di conseguenza, l'organo esecutivo dell'entità costituente della Federazione Russa fissa le tariffe per una determinata regione, concentrandosi sulle restrizioni di cui sopra.
Se le proprie tariffe non sono stabilite a livello regionale, per le proprietà il cui valore di inventario, adeguato al coefficiente di deflatore, non supera i 500.000 rubli, il tasso predefinito sarà dello 0,1%. Per gli altri oggetti immobiliari sarà fissato allo 0,3%.
Elementi separati di tassazione
Il periodo fiscale per l'imposta sulla proprietà personale è l'anno solare, ovvero il periodo dal 1 gennaio al 31 dicembre calcolato su 12 mesi consecutivi.
L'importo dell'imposta sulla proprietà per gli individui è calcolato dai funzionari fiscali. Successivamente inviano al contribuente un avviso di pagamento.
Molto spesso, nella pratica, le informazioni sugli immobili acquistati dai cittadini arrivano tardi all'autorità fiscale. A questo proposito, le persone fisiche sono obbligate a informare l'ufficio delle imposte sull'esistenza di diritti di proprietà su oggetti imponibili.
Non è necessario farlo ogni anno, ma solo se durante tutto il periodo di proprietà dell'immobile il fisco non ha mai inviato un avviso di pagamento dell'imposta. Ciò significa che non dispongono di informazioni sulla proprietà di proprietà del cittadino e devono essere informati una volta presentando i documenti che confermano la proprietà.
ImportanteTieni presente che l'imposta può essere presentata per il pagamento non oltre i tre anni precedenti l'anno di invio della denuncia. Pertanto, se i dipendenti del Servizio fiscale federale includono nella notifica l'importo dell'imposta per periodi precedenti, il cittadino ha tutto il diritto di non pagarla.
Secondo la normativa vigente, l'imposta viene pagata una volta all'anno, entro il 1° ottobre dell'anno successivo alla scadenza del periodo d'imposta. Non sono previsti pagamenti anticipati per l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche.
notare che Attenzione speciale che la rendicontazione fiscale per questa imposta non viene fornita. Ciò significa che non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi, l'importo dell'imposta viene pagato solo sulla base di una notifica da parte dell'autorità fiscale.
CALCOLO DELLE IMPOSTE
Come regola generale, l’importo dell’imposta è pari al prodotto tra la base imponibile e l’aliquota fiscale. Pertanto, è necessario prima calcolare la base imponibile.
Come accennato in precedenza, la base imponibile è determinata in base al valore catastale o inventariale dell’immobile.
Calcolo dell'imposta in base al valore catastale dell'immobile
Il valore catastale è individuale per ogni immobile.
Il Codice Fiscale prevede detrazioni in relazione a determinati tipi di proprietà, vale a dire i seguenti indicatori vengono detratti dalla base imponibile:
Per un appartamento - valore catastale di 20 mq;
Per un locale - valore catastale di 10 mq;
Per una casa - valore catastale 50 mq;
Per un singolo complesso immobiliare: 1.000.000 di rubli.
Consideriamo il calcolo della base imponibile utilizzando il seguente esempio.
Il valore catastale di un appartamento per l'anno corrispondente è fissato a 4.500.000 rubli, mentre il valore catastale di un metro quadrato è di 90.000 rubli.
La detrazione fiscale verrà calcolata utilizzando la formula:
L'importo della detrazione per un appartamento stabilito dal Codice Fiscale della Federazione Russa x valore catastale di 1 mq.
In questo caso la detrazione sarà:
20 mq x 90.000 rubli = 1.800.000 rubli.
Pertanto la base imponibile, tenendo conto della detrazione, sarà:
4.500.000 rubli - 1.800.000 rubli = 2.700.000 rubli (valore catastale dell'appartamento meno detrazione).
All'interno della regione di appartenenza la detrazione può essere fissata in qualsiasi importo. Se risulta che la detrazione è pari o superiore al valore catastale dell’immobile, la base imponibile sarà pari a zero.
Conoscendo la base imponibile, puoicalcolare l'importo imposta
Poiché nell'esempio in esame l'oggetto della tassazione sono i locali residenziali, supponiamo che a livello regionale sia stabilita un'aliquota dello 0,1%, prevista dal Codice Fiscale della Federazione Russa per tali beni. Quindi l’importo dell’imposta sarà:
2.700.000 rubli x 0,1% = 2.700 rubli.
Calcolo dell'imposta in base al valore d'inventario della proprietà
Nel calcolo dell'imposta viene preso in considerazione il valore individuale della proprietà, stabilito dalle autorità ITV. In questo caso non sono previste detrazioni dal costo. L’imposta si calcola utilizzando la formula:
Imposta = Valore di inventario dell'oggetto x Coefficiente deflatore x Quota di proprietà del cittadino x Aliquota fiscale.
È importante tenere presente che se la proprietà di un immobile è sorta nel corso dell'anno, l'imposta non viene pagata per l'intero anno, ma solo per il periodo di proprietà.
A tale scopo viene utilizzato un coefficiente calcolato dividendo il numero di mesi interi di proprietà dell'immobile per il numero di mesi di calendario in un anno. Un periodo è considerato un mese intero purché la proprietà sia sorta prima del quindicesimo giorno compreso.
Diamo un'occhiata alla procedura per calcolare il coefficiente utilizzando un esempio.
Un cittadino acquistò un edificio residenziale il 20 febbraio e lo vendette il 29 settembre dello stesso anno. Di conseguenza, la proprietà della casa è durata sette mesi interi (marzo, aprile, maggio, giugno, luglio, agosto, settembre). Pertanto, il coefficiente è 0,59 (7 mesi di proprietà / 12 mesi all'anno).
Prestazioni fiscali
Un elenco chiuso di categorie di persone a cui vengono concessi benefici per il pagamento delle tasse sulla proprietà è stabilito dall'articolo 407 del Codice fiscale della Federazione Russa. Si tratta di persone disabili dei gruppi I e II, bambini disabili, pensionati, veterani, eroi dell'Unione Sovietica, eroi della Federazione Russa e alcune altre categorie di cittadini.
È importante considerare che se un soggetto avente diritto al beneficio possiede più immobili della stessa tipologia, allora il beneficio è erogato solo rispetto ad uno di essi a scelta del contribuente. Ad esempio: un pensionato possiede due appartamenti e tre garage. Poi ha diritto ad un beneficio fiscale per un appartamento e un garage, mentre il resto della proprietà viene tassato secondo le modalità generali.
