In questo articolo imparerai come compilare il certificato 2-NDFL, puoi anche vedere l'esempio completato di questo modulo e alla fine dell'articolo c'è un link dove puoi scaricare il modulo 2-NDFL.
Il certificato 2-NDFL viene compilato per ciascun dipendente, riflette le informazioni sul reddito di un individuo per il periodo di riferimento. Il modulo 2-NDFL compilato viene presentato all'ufficio delle imposte una volta all'anno, entro il 1 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento.
Le informazioni su 2-NDFL vengono inviate in formato elettronico, ma se l'azienda è piccola e registra un reddito fino a 10 persone, è possibile compilare manualmente i certificati 2-NDFL.
Nel certificato 2-NDFL, tutti gli importi, escluse le tasse, sono indicati per intero, fino a copechi. Le tasse sono indicate in rubli.
Se prima per ogni aliquota fiscale l'organizzazione ha compilato un certificato 2-NDFL separato, ora può essere fatto tutto in un unico modulo, compilando in sequenza i punti 3-5 per ogni aliquota. Vengono rilasciati i certificati compilati.
L'intestazione del modulo indica il periodo di fatturazione (anno) per il quale, nonché il numero del certificato e la data corrente.
Nel campo "segno":
Nella riga "IFTS" è scritto il codice fiscale in cui è registrato l'agente fiscale.
La guida 2-NDFL contiene 5 sottosezioni.
Paragrafo 1 compilato con i dati dell'agente fiscale. L'agente fiscale sarà un'organizzazione che paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i suoi dipendenti o la persona stessa che è responsabile del suo reddito.
Indicato:
Punto 2 compilato con i dati sul contribuente, cioè su un individuo il cui reddito è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Con i primi due commi è tutto chiaro: TIN e nome completo del contribuente.
2.3 "Stato di contribuente":
2.4 "Data di nascita": la data di nascita, il mese e l'anno sono compilati con numeri.
2.5 "Cittadinanza": il codice del paese è scritto secondo l'OKSM, ad esempio, per la cittadinanza russa - 643, per l'ucraino - 804.
2.6 "Codice documento" - è determinato in base al libro di riferimento "Codici documento", per un passaporto - 21.
2.7 "Serie, numero documento" - scrivi la serie e il numero del passaporto.
2.8 "Indirizzo": inserisci l'indirizzo di residenza del contribuente.
2.9 "Indirizzo nel paese di residenza" - da compilare per i non residenti nella Federazione Russa e per i cittadini stranieri.
V paragrafo 3"Reddito" è scritto il reddito del dipendente, dal quale dovrebbe essere trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Per ciascuna aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, le voci 3-5 sono compilate separatamente.
La tabella del reddito contiene diverse colonne:
I codici di reddito più comuni sono:
V paragrafo 4 il riferimento 2-NDFL "Detrazioni fiscali" contiene informazioni sui benefici dovuti al contribuente:
4.1 "Importi delle detrazioni fiscali": vengono scritte le detrazioni sociali, standard e di proprietà dovute al dipendente per l'anno di riferimento. Nelle colonne di questa voce è necessario inserire il codice di detrazione e l'importo totale della detrazione per l'anno.
4.2, 4.3 e 4.4 deve essere compilato per quei contribuenti che hanno avuto detrazioni sulla proprietà durante il periodo di riferimento.
Articolo 5"Importi totali di reddito e imposte a fine anno":
5.1 "Reddito totale": reddito di un individuo per l'anno, non si tiene conto delle detrazioni.
5.2 "Base imponibile": è indicato il reddito dell'anno da cui si calcola l'imposta sul reddito delle persone fisiche, al netto delle detrazioni.
5.3 "Importo imposta calcolato": viene scritto l'importo dell'imposta calcolato dalla base imponibile.
5.4 "L'importo dell'imposta trattenuta": in base al nome è scritta l'imposta trattenuta da una persona fisica.
5.5 "L'importo dell'imposta trasferita": viene indicato l'importo dell'imposta trasferita al bilancio (per i redditi percepiti dal 2011)
5.6 “Importo di imposta in eccesso trattenuto”: da compilare se l'importo di imposta in eccesso è stato trattenuto.
5.7 "L'importo dell'imposta non trattenuta": viene scritto l'importo dell'imposta che l'agente fiscale non ha trattenuto alla persona fisica.
Se l'imposta non può essere trattenuta, ovvero il numero "2" è indicato nel campo "Segno", quindi nella clausola 5.1 è indicato l'importo del reddito da cui non è stata trattenuta l'imposta, nella clausola 5.3 l'imposta sul reddito delle persone fisiche è indicato, che non viene trattenuto, e le clausole 5.4-5.6 non sono compilate.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche è una delle abbreviazioni che stanno per Imposta sul reddito delle persone fisiche. Di norma, tale certificato viene rilasciato dal datore di lavoro. In esso, indica le informazioni note sulla fonte del reddito del dipendente, lo stipendio emesso e le tasse trattenute dallo stipendio. In genere, tale certificato viene rilasciato per un periodo di un anno.
2-NDFL è un certificato molto complesso con una sua struttura specifica. Comprende molte sezioni, tra cui:
La forma di tale certificato è la seguente:
La registrazione del certificato 2-NDFL, di norma, viene effettuata dal reparto contabilità. Cioè, per ottenerlo, dovrai contattare l'ufficio contabilità del tuo ufficio, dove gli specialisti prepareranno un certificato entro pochi giorni.
Affinché il 2-NDFL sia considerato valido, deve essere assolutamente certificato da firme con timbro del datore di lavoro.
La difficoltà di compilare questo documento sta nel fatto che è composto da una varietà di campi e sezioni, che sono piuttosto difficili da capire. Proviamo a farlo facendo riferimento alle raccomandazioni dei finanziatori per la compilazione e la revisione delle sezioni più significative:
La procedura per la compilazione del documento è stata approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 30 ottobre 2015 N ММВ-7-11 / [e-mail protetta] Il documento discute in dettaglio le regole per la compilazione di 5 sezioni del modulo 2-NDFL.
La compilazione del certificato può essere affidata a specialisti nel campo della finanza.
In teoria, se vengono commessi errori nel certificato 2-NDFL, possono essere corretti, tuttavia ciò può richiedere molto tempo. Consideriamo gli errori principali durante la compilazione dell'aiuto, al fine di prevenirli sicuramente:
Ad oggi, l'emissione di un certificato 2-NDFL è un requisito abbastanza comune per l'implementazione di molte attività, nonché la registrazione e l'acquisto di immobili, ecc. Facciamo riferimento all'elenco, che indica le situazioni più comuni in cui è richiesto un certificato 2-NDFL:
Le specifiche dell'elaborazione del visto comportano la raccolta di un ampio elenco di documenti, tra cui potrebbe esserci un certificato 2-NDFL. Tuttavia, non è sempre richiesto: a volte bastano solo i certificati del luogo di lavoro del cittadino.
Il prossimo numero di "1C Step by Step" ti invita a familiarizzare con i concetti di base relativi al certificato 2-NDFL, per poi iniziare a compilarlo utilizzando "1C":
Per evitare errori, dovresti seguire le informazioni aggiornate sulla compilazione dei certificati 2-NDFL sul sito Web FTS. Si prega di notare che in caso di fornitura di informazioni false (se, ad esempio, il certificato è stato compilato in modo errato), viene prevista una multa di 500 rubli per ogni foglio.
Istruzioni
Ogni mese, il datore di lavoro è obbligato a versare contributi alla pensione e all'assicurazione sociale dei suoi dipendenti. È su questi importi che si applica l'imposta sul regime fiscale semplificato. Questi contributi non devono essere confusi con l'imposta sul reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche 13%), che il datore di lavoro trasferisce a spese del dipendente. Al contrario, il datore di lavoro paga di tasca propria i premi assicurativi dei dipendenti.
Per ridurre l'imposta sono accettati l'importo dei contributi alla pensione (in genere ammontano al 22% dello stipendio), medico (5,1%), previdenziale in relazione a malattia, maternità e infortuni (2,9%). Puoi anche prendere in considerazione l'importo delle indennità di malattia che sono state corrisposte ai dipendenti a spese del datore di lavoro. Infine, l'ultima categoria di spese per la quale il pagamento è ridotto sono i contributi assicurativi volontari per i dipendenti.
Affinché una società o un singolo imprenditore abbia l'opportunità di ridurre l'imposta, tutti i premi assicurativi devono essere pagati nel periodo di fatturazione. Può essere un quarto se vengono effettuati pagamenti anticipati o un anno se viene pagata una flat tax annuale. Se, ad esempio, i premi assicurativi di marzo sono stati pagati ad aprile, allora è impossibile ridurre l'anticipo sull'imposta unica per il primo trimestre.
In questo caso, l'acconto (tassa) non può essere ridotto di oltre il 50%. Quelli. anche se l'importo dell'imposta dovuta è inferiore all'importo totale dei contributi versati, la metà dell'imposta accertata dovrà comunque essere pagata. Ad esempio, l'imposta unica dell'USN ammontava a 150 mila rubli, contributi a fondi fuori bilancio - 300 mila rubli. L'imposta può essere ridotta solo del 50%, fino a 75 mila rubli.
I singoli imprenditori che non hanno dipendenti assunti hanno opportunità illimitate di ridurre le tasse. Tali imprenditori possono ridurre l'imposta calcolata del sistema fiscale semplificato o il pagamento anticipato del 100% sui premi assicurativi pagati in un importo fisso. Ciò significa che se l'imposta è maggiore della detrazione, la differenza dovrà essere pagata all'ufficio delle imposte, e se è inferiore, non dovrai pagare nulla. Per il primo trimestre, l'imposta può essere ridotta solo per i pagamenti pagati per se stessi nella misura di 1/4 dell'importo stabilito, per il secondo - nella misura di 1/2 dell'importo, per il terzo - 3/4 dell'importo e, infine, l'intero importo dell'esercizio. Nel 2014, l'importo dei contributi fissi al PFR sarà di 20.727,53 rubli. Allo stesso tempo, se un imprenditore versa contributi volontari alla Cassa di previdenza sociale o alla Cassa pensione, non potrà tenerne conto.
Nota
La possibilità di ridurre l'imposta sui contributi è prevista per i singoli imprenditori e le società che utilizzano il regime fiscale semplificato nelle proprie attività aventi oggetto “reddito” (6%). Ma coloro che usano il "reddito meno le spese" STS non hanno tali privilegi. Ma possono prendere in considerazione i premi assicurativi nel determinare la base imponibile.
Consigli utili
Al fine di prevenire il pagamento in eccesso delle imposte, è necessario avere il tempo di effettuare il pagamento dei premi assicurativi nel periodo di riferimento. Non vale la pena effettuare detrazioni in anticipo, poiché non sarà ancora possibile ridurre l'imposta.
La legge consente agli imprenditori che applicano un sistema di tassazione semplificato di ridurre le tasse pagate al bilancio dell'importo dei loro contributi fissi ai fondi fuori bilancio. Un prerequisito per questo è che devi fare contributi nello stesso trimestre, gli acconti d'imposta per i quali si paga. La seconda limitazione è che l'importo dell'imposta può essere ridotto al massimo della metà.
Avrai bisogno
Istruzioni
L'importo totale dei contributi sociali obbligatori nel 2011 è di circa 16 mila rubli. Pertanto, con un pagamento trimestrale, devi effettuare un pagamento in ogni trimestre, in media, 4 mila rubli, hai il diritto di pagare più o meno. La legge contiene solo due restrizioni sui contributi ai fondi fuori bilancio: l'importo che devi versare a ciascuno dei fondi per l'anno, indipendentemente dal tuo reddito, e la scadenza fino al quale deve essere versato per intero è il 31 dicembre. Puoi pagare i contributi alla pensione e ad altri fondi sia tramite trasferimento da un singolo imprenditore o altro, sia da Sberbank.
L'importo di cui hai diritto a ridurre i pagamenti delle imposte dipende direttamente dall'importo dell'imposta a cui devi trasferire. Ad esempio, se la tua imposta per un trimestre era di 8 mila rubli e in questo trimestre sei 4 mila rubli in fondi fuori bilancio, l'importo dell'imposta può essere ridotto esattamente della metà - di 4 mila rubli. Di conseguenza, come tassa, trasferisci 4 mila rubli al budget invece di 8 mila rubli.
Per confronto, vale la pena considerare l'opzione quando le detrazioni sono inferiori alla metà dell'importo dell'imposta. Ad esempio, hai pagato gli stessi 4 mila rubli a fondi fuori bilancio e devi 9 mila rubli al budget sotto forma di un'unica imposta a causa dell'applicazione del sistema fiscale semplificato. In questo caso, deduci dall'importo del pagamento tutti i tuoi contributi a fondi fuori bilancio. Quindi, se hai pagato 4 mila rubli lì, 5 mila rubli dovrebbero venire da te al budget come tassa.
Gusarova Yulia LLC e imprenditore individuale sul sistema fiscale semplificato devono pagare i premi assicurativi per i propri dipendenti con i quali sono stati conclusi contratti di lavoro, contratti per la fornitura di servizi, prestazioni di lavoro. Calcolo online dei premi assicurativi tramite un comodo calcolatore.Ci sono differenze o privilegi sui premi assicurativi nel 2018 per chi applica il regime fiscale semplificato? Sì, ma non per tutti i semplicisti. Scopriamolo.
STS: contributi dei singoli imprenditori per se stessi
Qui, i semplicisti non hanno privilegi. I singoli imprenditori versano contributi fissi e aggiuntivi allo stesso modo degli imprenditori di altri regimi.
Calcolatrice contributi fissi per singoli imprenditori
Periodo di regolamento
Per tutto l'anno Per meno di un anno
Reddito per il periodo di fatturazione
Risultato del calcolo + 1% del reddito superiore a 300.000 rubli 0,00 Importo totale da pagare 32 385,00
La parte fissa dei contributi nel 2018 è di 32.385 rubli, di cui 26.545 per l'assicurazione pensionistica, 5.840 per l'assicurazione sanitaria. Devono essere trasferiti in frazioni o in un'unica soluzione entro il 31 dicembre dell'anno in corso.
È più conveniente farlo con cadenza trimestrale, poi sarà possibile, a seconda dell'oggetto dell'imposta (reddito o differenza tra entrate e uscite), ridurre l'imposta stessa o la base imponibile per il calcolo dell'imposta da parte del importi pagati.
Fino al 2018 il calcolo dei contributi fissi veniva effettuato sulla base del salario minimo attuale, ma ora non dipendono dal salario minimo. C'è un importo fisso di contributi, che sarà indicizzato ogni anno.
I contributi pensionistici aggiuntivi nell'ambito del sistema fiscale semplificato sono l'1% del reddito superiore a 300 mila rubli. Sono elencati prima del 1 luglio dell'anno successivo. Tali importi possono anche essere detratti dall'imposta annuale se l'oggetto "Reddito" è utilizzato o incluso nella composizione delle spese nell'ambito del sistema fiscale semplificato "Reddito meno spese".
Se l'imprenditore non ha dipendenti, può ridurre a zero l'imposta del 6% sui pagamenti fissi e aggiuntivi. I singoli imprenditori con dipendenti e LLC possono ridurre gli anticipi e le tasse dovute ai contributi fino a un massimo del 50%.
Con un sistema di tassazione semplificato del 15%, tutti i contributi sono inclusi nelle spese senza restrizioni.
Le tariffe cambiano ogni anno, ma le impostazioni del servizio sono sempre aggiornate. Il sistema calcola tasse e contributi secondo le norme vigenti al momento.
Quali contributi vengono pagati per i dipendenti con il sistema fiscale semplificato
Se un singolo imprenditore ha dipendenti, deve calcolare i premi assicurativi:
22% del salario maturato - per l'assicurazione pensionistica. Non appena il reddito del dipendente supera 1.021.000 rubli dall'inizio dell'anno, l'aliquota viene ridotta al 10%
... 2,9% - in caso di inabilità al lavoro e maternità. Quando il reddito raggiunge 815.000 mila rubli dall'inizio dell'anno, questo tipo di contributo non viene addebitato.
... 5,1% - per l'assicurazione sanitaria. Non ci sono restrizioni sul reddito, gli interessi sono trattenuti da qualsiasi importo.
Per queste detrazioni, i datori di lavoro presentano trimestralmente all'IFTS un calcolo unico dei premi assicurativi.
Inoltre, è necessario versare contributi all'FSS per l'assicurazione contro gli infortuni. L'importo delle spese dipende dalla classe di rischio del lavoro assegnato al datore di lavoro nel Fondo secondo il codice OKVED principale, che l'imprenditore ha indicato durante la registrazione. L'aliquota minima è dello 0,2%, quella massima è dell'8,5%. Questi contributi sono presentati anche un rapporto trimestrale all'FSS.
Se il datore di lavoro paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche non a proprie spese, ma trattiene dal salario maturato dal dipendente, allora la maturazione dei premi assicurativi è a carico del datore di lavoro, non del dipendente. Il loro IP paga di tasca propria.
I datori di lavoro possono ridurre i pagamenti anticipati e le tasse dell'importo delle detrazioni per i dipendenti, ma non più del 50%.
Se la persona semplificata ha assunto un lavoratore dipendente non in organico, ma con contratto di diritto civile, i contributi previdenziali e assicurativi contro gli infortuni non sono versati. Ma la pensione e le cure mediche restano.
STS: tariffe agevolate sui premi assicurativi nel 2018
L'articolo 427 del TUIR, comma 5, comma 1, elenca in forma semplificata le tipologie di attività, in attuazione delle quali nel 2018 sono in vigore le tariffe agevolate assicurative per i dipendenti. Questi sono la produzione di cibo e alcuni tipi di beni, l'istruzione, l'assistenza sanitaria, l'edilizia, ecc.
Se una LLC o un imprenditore individuale nel sistema fiscale semplificato è impegnato in attività da questo elenco e il reddito da esso è almeno il 70% del reddito totale, tali imprenditori versano solo contributi all'assicurazione pensionistica dei dipendenti con un'aliquota del 20% . Per l'assicurazione medica e per l'invalidità temporanea l'aliquota è dello 0%.
Questo vantaggio si perde se il reddito dell'uomo d'affari dall'inizio dell'anno supera i 79 milioni di rubli.
Il servizio calcolerà automaticamente i contributi e ne terrà conto nel calcolo delle imposte, nonché li rifletterà nelle corrispondenti righe di dichiarazioni. Questo ti salverà da errori e sanzioni durante il controllo.
Inoltre, nel servizio, i singoli imprenditori potranno compilare tutti i tipi di rapporti contributivi e inviarli in forma elettronica all'IFTS e alla Cassa di previdenza sociale.
Se un singolo imprenditore applica un "reddito" del regime fiscale semplificato, ha il diritto di ridurre alcuni pagamenti obbligatori. In particolare, non è vietato tenere conto dei contributi versati per le assicurazioni (mediche e pensionistiche). Ma questi e altri potenziali benefici dovrebbero essere sfruttati adeguatamente. Molte domande pratiche trovano una risposta completa in questo articolo.
Con un aumento della scala delle attività, entrate all'anno di oltre 300 mila rubli, è consentito ridurre i pagamenti delle tasse degli importi trasferiti al fondo pensione. Questa autorizzazione è spiegata dalle disposizioni della legge federale, o meglio, dalla terminologia stabilita. Si precisa che sia la parte calcolata che quella fissa sono denominate “premi assicurativi”. Ciò conferisce al singolo imprenditore il diritto di effettuare le opportune detrazioni. Le definizioni esatte sono fornite nella Legge n. 212-FZ del 24 luglio 2009 (corretta e modificata il 3 luglio 2016).
Va notato che il pagamento dei contributi fissi non è limitato alla dimensione dei trasferimenti, il calendario esatto. Nella suddetta legge della Federazione Russa sono indicati solo due periodi obbligatori:
Pertanto, durante lo svolgimento delle sue attività, il singolo imprenditore può pianificare da solo il calendario dei pagamenti obbligatori per questa voce di costo. Di norma, scelgono un trasferimento mensile o trimestrale degli importi calcolati per non accumulare obblighi finanziari eccessivamente ingenti nei confronti dello Stato.
Consideriamo più in dettaglio la situazione con grandi redditi per il periodo di riferimento (più di 300 mila rubli). Alcuni imprenditori non sanno se è consentito pagare le tasse per l'anno a dicembre o se è necessario farlo solo a gennaio o successivamente. In base alla normativa vigente, tale diritto è loro concesso. Non appena il reddito percepito supera il limite corrispondente, puoi calcolare ed effettuare il relativo trasferimento. Trattandosi di contributi di tipo fisso, la base imponibile del periodo in corso viene automaticamente ridotta. Naturalmente, è consentito effettuare un pagamento completo con diversi trasferimenti.
Alcune difficoltà sono causate dalla formulazione del Codice Fiscale della Federazione Russa, che fa riferimento ai benefici per i singoli imprenditori che non pagano ricompense monetarie alle persone fisiche. Infatti, una riduzione dell'imposta sui contributi (di importo fisso) può essere effettuata anche da un singolo imprenditore che abbia dipendenti.
Studiamo questo caso in modo più dettagliato. Il fatto è che le definizioni esatte del "Codice fiscale" della Federazione Russa non specificano l'oggetto a cui è diretta la legge (le formulazioni esatte sono riportate nelle clausole 1 e 3.1 dell'articolo 346.21). Pertanto, i contributi sopra menzionati non sono esclusivi dei dipendenti o dell'imprenditore stesso. Ma nelle stesse parti del documento è indicato che l'imposta calcolata può essere ridotta dell'importo dei pagamenti assicurativi per il periodo di riferimento.
Gli argomenti elencati sono del tutto sufficienti per l'ottimizzazione giuridica della tassazione. Ma dovresti stare attento, perché in questo articolo è lo schema semplificato (USN) che viene considerato. Se un imprenditore utilizza UTII, tali detrazioni sono inaccettabili. Il "Codice Fiscale" afferma chiaramente che le tasse sono ridotte solo dell'importo dei pagamenti assicurativi presi in considerazione al momento del pagamento del personale.
Successivamente, ci occuperemo di diverse situazioni in cui il tempo è il fattore che influenza. Diciamo che nel primo mese del nuovo anno si pagano i contributi del periodo precedente. Si pone la questione della possibilità di contabilizzare l'importo corrispondente per ridurre l'attuale base imponibile. Questa azione è ammissibile. Non ci sono regole che impediscono tali pagamenti nella legge federale. Inoltre, le lettere esplicative del Ministero delle finanze e di altre organizzazioni governative responsabili su questo argomento contengono informazioni simili.
L'importo dei contributi fissi può essere detratto dal pagamento dell'imposta anticipata. Nell'articolo 346.21. è consentito ridurli per il periodo considerato nella relazione. Va comunque ricordato che il pagamento dei contributi stessi deve essere effettuato entro e non oltre il termine opportuno. Facciamo un esempio... Se si prevede di ridurre la base imponibile per sei mesi dell'anno in corso, i contributi fissi devono essere versati entro l'ultimo giorno di giugno.
Consideriamo situazioni più complesse in cui, quando si utilizza il "reddito" STS (6%), verrà effettuata una riduzione dell'imposta sui contributi in conformità con i requisiti della legislazione della Federazione Russa. Supponiamo di dover effettuare un pagamento anticipato nella seconda metà dell'anno e le rate fisse vengono pagate nella prima metà dell'anno. Inoltre, non è escluso l'accumulo “in eccesso” di contributi. A volte sarebbe più razionale tenerne conto per ridurre la base imponibile nel prossimo periodo di rendicontazione.
Per non confondersi nell'analisi di ogni nuovo caso, ricordiamo che le tasse quando si utilizza lo schema semplificato non sono determinate da periodi di tempo. Sono calcolati su base cumulativa. Pertanto, quando si creano rapporti mensili, trimestrali o di altro tipo, viene utilizzato il concetto di "pagamento anticipato". Pertanto, quando si calcolano le imposte per il primo trimestre, è da questo periodo che vengono prese le cifre delle entrate e delle spese. È necessario anche prelevare da esso gli importi che sono stati versati come contributi fissi. Le parti rimanenti non devono essere riportate di mese in mese. Possono essere presi in considerazione per ridurre le tasse nel trimestre corrispondente, sei mesi.
Facciamo un esempio. Nel gennaio 2015 sono stati pagati contributi per un importo di 10 mila rubli. L'anticipo (stimato) per lo stesso periodo ammontava a 7 mila rubli. È chiaro che l'imposta in questo caso sarà "zero". Non c'erano contributi fissi a febbraio e marzo. Pertanto, quando si calcolano le tasse per un trimestre, viene preso in considerazione un solo importo, 10 mila rubli.
Con il sistema fiscale semplificato con oggetto "reddito", un singolo imprenditore può ridurre l'imposta sui premi assicurativi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione sanitaria. Tuttavia, molti imprenditori individuali hanno poca comprensione di come farlo in pratica.
I contributi possono essere pagati durante tutto l'anno in qualsiasi importo che ti si addice. Non sono previste scadenze mensili o trimestrali per il pagamento dei contributi fissi.
Nella legge federale del 24.07.2009 N 212-FZ "Sui contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa, alla Cassa di previdenza sociale della Federazione Russa, alla Cassa federale di assicurazione medica obbligatoria" ci sono due termini di pagamento. La prima per contributi fissi che non dipendono dal reddito del singolo imprenditore (uguale per tutti gli imprenditori) - entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno per il quale vengono versati i contributi. Il secondo termine per i contributi fissi da reddito superiore a 300 mila rubli all'anno è entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo all'anno scaduto per il quale vengono versati i contributi.
Al fine di ridurre l'imposta in modo uniforme nei periodi di rendicontazione, è conveniente che molti imprenditori individuali paghino i contributi su base trimestrale in modo da non pagare le tasse in eccesso durante l'anno.
Può. Secondo la terminologia della legge federale del 24 luglio 2009 N 212-FZ, entrambe le parti dei contributi (un importo fisso e uno stimato da reddito superiore a 300 mila rubli) sono chiamati premi assicurativi in importi fissi, nonostante il fatto che parte di questi contributi per non è sostanzialmente fissa. E un singolo imprenditore ha il diritto di ridurre l'imposta sui premi assicurativi pagati a un tasso fisso.
Un singolo imprenditore del sistema fiscale semplificato può ridurre l'imposta sui suoi contributi in un importo fisso, indipendentemente dal fatto che abbia dipendenti o meno.
Il fatto è che nella clausola 1 della clausola 3.1 dell'articolo 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa, non è specificato di che tipo di contributi si tratta - sui contributi per i dipendenti o sui contributi per l'unico proprietario. Indica che è possibile ridurre l'imposta calcolata dell'importo dei premi assicurativi pagati nel periodo fiscale (dichiarazione). E, ad esempio, nel capitolo sull'UTII nell'articolo sul calcolo dell'imposta è scritto direttamente che l'imposta può essere ridotta sui premi assicurativi maturati sui benefici ai dipendenti. La differenza con l'STS è evidente. Pertanto, l'UTII non può essere ridotto di contributi fissi ai singoli imprenditori se il singolo imprenditore ha dipendenti, contrariamente al sistema fiscale semplificato.
Si, puoi. I contributi riducono l'imposta nel periodo del loro pagamento. Allo stesso tempo, non sussistono le condizioni per la loro maturazione proprio durante il periodo di riduzione dell'imposta. I contributi dovrebbero in linea di principio essere calcolati, anche se in periodi precedenti. Lo stesso punto di vista è seguito nelle loro lettere dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa e dal Ministero delle finanze della Federazione Russa.
Si, puoi. La clausola 3.1 dell'articolo 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma direttamente che i contribuenti riducono l'importo dell'imposta (pagamenti dell'imposta anticipata) calcolata per il periodo fiscale (dichiarazione). Ma al fine di ridurre i pagamenti anticipati dell'imposta sui contributi, i contributi devono essere pagati nel periodo di riferimento per il quale vengono pagati questi pagamenti anticipati. Ad esempio, per ridurre l'imposta per 9 mesi del 2015 sui contributi, i contributi devono essere versati entro e non oltre il 30 settembre 2015.
Il fatto è che l'imposta nel sistema fiscale semplificato non è considerata trimestrale, è considerata un totale di competenza. Pertanto, non è prevista alcuna imposta per il 2°, 3° o 4° trimestre. Sono previsti acconti d'imposta per il 1° trimestre, 1° semestre, 9 mesi e l'imposta per l'anno.
Nel calcolo dell'imposta del 1° semestre si tiene conto del reddito del 1° semestre e dei contributi versati in questo semestre. Poiché il 1° trimestre è compreso nel 1° semestre, non vi è dubbio che i contributi versati in questo trimestre ridurranno l'anticipo per il 1° semestre. E nessun "avanzo" di contributi dal 1° trimestre al 2° trimestre deve essere trasferito.
Per esempio: hai pagato contributi fissi per un importo di 5.000 rubli nel 1 ° trimestre, ma il pagamento anticipato calcolato per il 1 ° trimestre era di soli 3.000 rubli, rispettivamente, l'imposta dovuta per il 1 ° trimestre era di 0 rubli. I contributi non sono stati pagati nel 2 ° trimestre; quando si calcola l'imposta per la prima metà dell'anno, si prende l'importo di 5.000 rubli per ridurre l'imposta, perché questa quantità di contributi è stata pagata nella prima metà dell'anno. Non è necessario prendere separatamente il reddito per il 2 ° trimestre e calcolare l'imposta da esso, questo non è corretto e può portare a un risultato errato.
Contributi da reddito superiore a 300 mila rubli all'anno, puoi pagare immediatamente, non appena il reddito supera i 300 mila rubli all'anno. I contributi possono essere versati a rate, non necessariamente in un'unica quota. Tali contributi, essendo fissi (cfr. comma 1 del presente articolo), riducono l'imposta del periodo in cui sono versati. Pertanto, se paghi contributi su redditi superiori a 300 mila rubli all'anno nel 2015, puoi ridurre l'imposta 2015 su questi contributi.
