I concetti di "corrispondenza contabile" e "registrazione contabile" sono associati alla partita doppia sui conti.
La corrispondenza dei conti è una relazione tra i conti che si verifica quando le transazioni commerciali si riflettono su di essi utilizzando la doppia registrazione.
I conti sono chiamati conti corrispondenti.
La compilazione della corrispondenza dei conti per le singole operazioni viene eseguita nel seguente ordine:
1) in base al contenuto dell'operazione d'impresa si determinano gli oggetti contabili che essa incide;
2) il tipo di conto è determinato in relazione al saldo (attivo o passivo);
3) la natura della variazione dei conti (aumento o diminuzione) è stabilita a seguito di tale operazione commerciale;
4) in base agli schemi delle registrazioni sui conti attivi e passivi, viene stabilita la corrispondenza dei conti.
La registrazione contabile è la registrazione della corrispondenza dei conti, quando contemporaneamente viene effettuata una registrazione in addebito e accredito dei conti per l'importo della transazione commerciale da registrare.
Le registrazioni contabili (registri) sono semplici e complesse.
Con una semplice registrazione contabile, sono interessati solo due conti, su uno dei quali l'importo si riflette in debito e sul secondo in credito.
Quando si redigono le registrazioni contabili, è necessario attenersi al seguente schema logico:
in base al contenuto economico della transazione commerciale, determinare quali oggetti contabili e quali conti sono interessati da tale transazione commerciale;
stabilire la natura degli account interessati (stabilire se si tratta di account passivi o attivi);
in base alla natura dei cambiamenti nella composizione della proprietà o alle fonti della sua formazione, che si verificano sotto l'influenza delle transazioni commerciali, nonché alla natura dei conti interessati, determinano i conti addebitati e accreditati.
In base al grado di dettaglio e alla modalità di raggruppamento, i conti si suddividono in sintetici e analitici. Conti sintetici - conti contabili progettati per registrare informazioni sulla composizione e il movimento di gruppi omogenei, famiglie. mezzi di organizzazione, le loro fonti e le famiglie. processi, in forma generalizzata. La contabilità avviene solo in termini monetari. I conti sintetici sono conti di saldo, ad es. secondo i loro dati, il buh è pieno. bilancia.
I conti sintetici forniscono informazioni generalizzate sull'oggetto contabilità.
I conti sintetici includono 10 "Materiali", 01 "Immobilizzazioni", 80 "Capitale autorizzato" ...
I conti sintetici sono chiamati conti del primo ordine. Gli account del 2° ordine sono account secondari.
Il sottoconto occupa una posizione intermedia tra i conti sintetici e analitici. La contabilità su questi conti viene effettuata in termini fisici e monetari. Un account secondario è costituito da diversi account analitici combinati, che si riflettono nel piano dei conti, ma l'organizzazione stessa può inserire i suoi account secondari, combinarli o escluderli.
Diamo un'occhiata all'esempio dell'account 10 "Materiali".
Conti analitici: conti più dettagliati e dettagliati, la loro contabilizzazione viene effettuata sia in contanti che in natura.
I conti analitici si aprono a quelli sintetici e li decodificano e li dettagliano. Conti analitici - conti del 3°, 4° e altri ordini.
Regola: Saldi e fatturati di un conto sintetico = saldi e fatturati di tutti i conti analitici aperti oltre al conto sintetico.
Consideriamo la relazione tra conti sintetici e analitici utilizzando un esempio:
1. Pensione per un importo di 30 mila rubli.
2. Un bar per un importo di 25 mila rubli.
Il saldo è di 55 mila rubli.
Entro un mese, i materiali sono stati capitalizzati al magazzino per un importo di:
pensione - 40 mila rubli.
legname - 35 mila rubli
cartone - 65 mila rubli.
Totale 140 mila rubli.
Materiali rilasciati dal magazzino per un importo di:
pensione - 65 mila rubli.
legname - 40 mila rubli.
cartone - 45 mila rubli.
Totale: 150 mila rubli.
Contabilità sintetica:
Conto 10 "Materiali"
Vediamo quanti materiali sono stati accettati e rilasciati dal magazzino, ma non sappiamo quali siano questi materiali, per questo abbiamo bisogno di dati contabili analitici.
Contabilità analitica:
Conto 10 "Materiali"
Conto di compensazione
Corrispondenza delle fatture, abbreviato Corr. dai un'occhiata, Account corrispondente- il termine di contabilità, un sistema di registrazione continua e interconnessa dei conti di supporto contabile (cd “registrazioni contabili”) delle attività economiche, delle loro fonti e operazioni.
Fondazione Wikimedia. 2010.
Corrispondenza dei conti, in forma abbreviata Corr. conto, Conto di corrispondenza è un termine di contabilità, un sistema di registrazione continua e interconnessa dei conti di supporto contabile (le cosiddette "registrazioni contabili") dei beni economici, delle loro fonti e ... ... Wikipedia
Foglio del fatturato degli scacchi, forma di riflessione e generalizzazione periodica delle registrazioni contabili nel contesto dei corrispondenti conti sintetici. Contiene l'importo totale delle transazioni commerciali omogenee in termini di contenuto economico. Rappresenta ... Wikipedia
Inventario delle spese differite- dipende direttamente e direttamente dall'ordine di cancellazione adottato dall'organizzazione. I metodi accettati per determinare questo ordine dovrebbero riflettersi nella politica contabile dell'organizzazione. Se il metodo di cancellazione delle spese sostenute relative a ... ... Dizionario enciclopedico-libro di riferimento del capo dell'impresa
Le impressioni che ci formiamo sugli altri servono come base importante per le interazioni interpersonali. Percezione delle persone un argomento complesso che si discosta nettamente dalla percezione dello spazio. In questo caso, l'attenzione delle persone. l'osservatore è indirizzato a ... ... Enciclopedia psicologica
La base per organizzare l'affidabilità e la completezza della contabilità è un riflesso sistematico di tutti i fatti dell'attività economica di un'entità economica. Inoltre, la registrazione delle operazioni commerciali nella contabilità dovrebbe essere effettuata in conformità con le norme e i requisiti vigenti. Nell'articolo considereremo le regole chiave per la redazione delle scritture contabili o qual è la corrispondenza dei conti in contabilità.
Qualsiasi episodio nella vita dell'impresa deve riflettersi nelle scritture contabili. Per sistematizzare e generalizzare le informazioni sulla transazione, i legislatori hanno previsto l'uso di conti contabili speciali (BSC).
Ciascuna entità economica determina in modo indipendente l'elenco dei conti contabili utilizzati per la contabilità e fissa tale decisione nella politica contabile. Tuttavia, l'azienda determina i lavoratori della BSC sulla base di un piano dei conti unificato approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze n. 94n. Ricordiamo che è in vigore una diversa disposizione per le istituzioni statali e comunali - Ordinanza del Ministero delle Finanze n. 157n.
In conformità con le norme dell'istruzione n. 94n, la riflessione sui fatti dell'attività economica viene effettuata con il metodo della partita doppia, ovvero è necessario redigere la corrispondenza dei conti per le transazioni commerciali. Cosa significa e come viene applicato nella pratica, lo considereremo ulteriormente.
La corrispondenza dei conti contabili è un modo speciale di contabilità, in cui le informazioni su una transazione commerciale completata si riflettono contemporaneamente su due conti - sull'addebito di un conto contabile e sul credito dell'altro - in termini monetari. Quindi, cosa significa in corrispondenza di una fattura? In altre parole, questi due conti contabili utilizzati corrisponderanno l'uno all'altro.
Le regole chiave per la compilazione della corrispondenza dei conti per le transazioni commerciali sono contenute nell'Ordine del Ministero delle Finanze n. 94n. Registrazioni tipiche utilizzate ovunque, abbiamo considerato in un materiale separato "Transazioni di base nella contabilità".
Le registrazioni vengono generate tenendo conto dell'attributo di classificazione della contabilità. Ricordiamo che tutte le BSC sono suddivise in due gruppi principali:
A seconda dell'appartenenza del BSC ai gruppi attivo e passivo, esistono quattro metodi standard per la generazione delle registrazioni contabili:
La società ha pagato gli stipendi ai suoi dipendenti. Questa operazione interessa due conti contabili: 50 "Cassa" (attivo), ovvero da dove sono stati emessi i fondi, e 70 "Pagamenti con personale su retribuzione" (passivo) - da cui sono stati emessi i fondi. Il cablaggio per riflettere questa operazione sarebbe il seguente:
Dt 70 Kt 50.
Anche il tipo di attività della società è di grande importanza nell'ordine di formazione delle scritture contabili. Quindi, ad esempio, la contabilità nell'edilizia differirà in modo significativo da quella di una società commerciale.
Gli immobili ricevuti in locazione finanziaria sono contabilizzati secondo regole speciali. L'articolo "Un esempio di operazione di leasing nel bilancio del locatario" ti spiegherà come riflettere correttamente il leasing nella BU (corrispondenza dei conti con il locatario).
Nella teoria e nella metodologia della contabilità, il sistema dei conti ha un ruolo speciale, poiché con l'aiuto dei conti si realizza il problema della doppia riflessione delle informazioni, della sua accumulazione e generalizzazione. La riflessione delle informazioni sui conti contabili viene effettuata utilizzando metodo della doppia entrata.
Le variazioni causate da operazioni commerciali nello stato patrimoniale sono, come notato, di duplice natura, interessando due voci di bilancio o due voci contabili correlate. Poiché i conti contabili riflettono lo stato e il movimento degli stessi oggetti contabili, ogni transazione commerciale deve essere riflessa in almeno due conti interconnessi dello stesso importo. In base allo scopo dell'addebito e dell'accredito sui conti contabili, la registrazione delle transazioni commerciali viene registrata in un importo uguale per l'addebito e l'accredito di conti diversi, ma correlati. Quindi, doppia entrata i dati sulle transazioni commerciali indicano gli indirizzi dei collegamenti tra i conti. Questa relazione tra i conti viene solitamente chiamata corrispondenza dei conti, e vengono chiamati i conti interessati in una transazione commerciale dal metodo della partita doppia conti corrispondenti.
Il contenuto matematico di una partita doppia nella sua forma più semplice contiene tre componenti principali: il contenuto di una transazione commerciale (la sua descrizione): un conto addebitato; conto accreditato.
Vale la pena dire che ciascuno di questi componenti nella preparazione della corrispondenza delle fatture è espresso da un certo valore. Pertanto, i conti vengono forniti sotto forma di codici numerici (numeri di conto) e il contenuto dell'operazione è espresso dal numero dell'operazione e dall'importo. Tieni presente che a ogni transazione commerciale viene assegnato un numero di serie, che viene indicato quando la transazione commerciale viene riportata nei conti.
Nel processo contabile, la registrazione delle transazioni commerciali viene duplicata a fini di controllo e viene dimostrata prima come fatto compiuto nella registrazione cronologica con conferma documentale, quindi nella registrazione di sistema sotto forma di registrazione delle transazioni sui conti corrispondenti. Mostriamo ϶ᴛᴏ con l'esempio di diverse transazioni commerciali. Vale la pena dire che per riflettere le transazioni commerciali nella registrazione cronologica, registri di registrazione, libri di cassa e altri registri contabili (tabella 1.1)
Nella registrazione del sistema, le transazioni commerciali si riflettono nei conti contabili, che si chiama registrazione delle transazioni. Le transazioni commerciali di cui sopra sui conti si rifletteranno come segue:
Tabella 1.1 Giornale di registrazione delle transazioni commerciali
Il contenuto delle transazioni commerciali tradizionalmente non è scritto sui conti della contabilità, ma è sostituito da un riferimento al numero successivo della transazione commerciale. I risultati delle transazioni commerciali quando vengono registrati nei conti contabili sono espressi in un'unica misura monetaria.
Una doppia registrazione nel sistema contabile dei conti fornisce informazioni che hanno un triplo contenuto:
Nella pratica della contabilità, utilizzando la partita doppia, non si realizza solo la funzione informativa della contabilità. Il metodo della partita doppia ha un grande valore di riferimento, poiché viene utilizzato per controllare l'affidabilità delle transazioni commerciali e la correttezza della loro riflessione nel sistema dei conti contabili. Ciò si ottiene riconciliando le registrazioni delle transazioni di debito e credito e i saldi dei conti. Per questo motivo il due postulati(regole, requisiti), derivato e formulato da Luca Pacioli (1494):
Se tale uguaglianza (nel fatturato e nel saldo) non viene osservata, allora ϶ᴛᴏ indica errori commessi durante la registrazione dei dati sui conti contabili.
L'espressione della corrispondenza dei conti sulla base di una specifica operazione commerciale si chiama registrazione contabile andare registrazione contabile.
La corrispondenza dei conti contabili nel processo di partita doppia si basa sulla loro concordanza economica, giuridica e metodologica. Ciò significa che ogni transazione commerciale in un dato sistema di contabilità, in base alle sue caratteristiche economiche e legali e alle tecniche metodologiche di base della contabilità, ha una corrispondenza contabile del tutto univoca. Il confronto del contenuto di una transazione commerciale con la sua corrispondenza consente di controllare la correttezza delle registrazioni contabili.
Nella redazione delle scritture contabili è estremamente importante attenersi al seguente schema logico:
Per la natura dei dati riflessi, tutte le voci contabili sono divise in reali e condizionali. Inserzioni reali indicare la corrispondenza dei conti per riflettere i dati sulle transazioni commerciali e i fatti che portano a cambiamenti negli oggetti contabili (ad esempio, i salari sono stati emessi dalla cassa) Transazioni condizionate derivano dalla metodologia contabile, quando in realtà l'operazione commerciale non è stata eseguita ed è stata effettuata la registrazione indicante la corrispondenza dei conti e l'importo delle registrazioni per l'-esima operazione; ad esempio, una registrazione contabile relativa all'inclusione dei costi di gestione nei costi di produzione (i costi di gestione sono contabilizzati nel conto Spese aziendali generali e quando sono inclusi nei costi di produzione non si verifica alcun fatto aziendale) Le registrazioni condizionate vengono effettuate come trasferimento dati da un conto all'altro.
Secondo il metodo di riflessione, le registrazioni contabili possono essere formule e grafiche.
Registrazioni contabili formali, o formule di conteggio, fornire, insieme al nome (e più spesso al posto del nome) del conto corrispondente, l'indicazione (apposizione) del numero di conto (codice). Ad esempio, i salari non pagati sono stati restituiti dalla cassa alla banca: 1000 rubli. Per la transazione commerciale presentata, viene redatta una registrazione contabile sotto forma di una formula contabile:
La corrispondenza dei conti può essere espressa in diversi tipi di formule di calcolo. Le formule di calcolo più semplici sono espresse dalla corrispondenza di due conti: l'addebito di uno e il credito dell'altro conto. Quando due conti sono coinvolti in una transazione commerciale, queste registrazioni contabili vengono chiamate semplice.
Nelle attività finanziarie ed economiche di un'organizzazione, hanno luogo transazioni commerciali, nell'esecuzione delle quali vengono utilizzati diversi conti contabili, ma con esso un conto può essere addebitato e diversi vengono accreditati, e viceversa, viene accreditato un conto e diversi sono addebitati. Va ricordato che tale cablaggio contabile è chiamato complesso(corrispondenze complesse) Indipendentemente dal numero di conti partecipanti a una transazione contabile complessa, la somma dei fatturati a debito ea credito per una transazione commerciale deve essere identica. Ad esempio, viene maturato lo stipendio di un personaggio organizzativo - 100.000 rubli, incl. lavoratori per la produzione di prodotti - 60.000 rubli., lavoratori della produzione ausiliaria (officina di riparazione) - 15.000 rubli., personale dell'apparato di gestione dell'organizzazione - 25.000 rubli. Per questa transazione commerciale, puoi effettuare tre semplici operazioni contabili oppure puoi crearne una complessa, in cui verranno addebitati più conti e verrà accreditato un conto. È una corrispondenza così complessa che assomiglierà a questa:
Una transazione complessa deve contenere almeno tre conti di contropartita.
Registrazioni contabili grafiche divulgano la tipizzazione dei conti di corrispondenza, pertanto possono essere utilizzati principalmente nello sviluppo di programmi di contabilità automatizzata. Qui, ogni registrazione contabile è un algoritmo per una specifica transazione commerciale. e la relazione tra i conti è un grafico di rete. All'interno del grafico è riportato il numero (codice) del conto corrispondente, ei lati del grafico mostrano la corrispondenza stessa dei conti, orientandosi nel senso della freccia. Il verso della freccia che indica il numero della transazione commerciale va dal conto accreditato a quello addebitato. Ad esempio, mostriamo sul grafico di rete la corrispondenza dei conti per le seguenti transazioni commerciali (Fig.1.1):
Figura n. 1.1. Grafico della rete di corrispondenza dell'account
1. Salari maturati al personale dell'organizzazione, inclusi:
2. Le tasse sono state detratte dagli stipendi del personale.
3. I salari sono stati pagati al personale dell'organizzazione.
Questo diagramma rivela la connessione logica tra i conti e consente di comprendere l'essenza economica delle transazioni commerciali. Non dimenticare che sarà importante dire che in contabilità non sono consentite transazioni impersonali, poiché si perde il significato economico delle transazioni commerciali.
Pertanto, la doppia registrazione nei conti contabili è di grande importanza per il controllo e la corretta riflessione delle transazioni commerciali. Con l'aiuto della doppia entrata, viene scoperta la natura della transazione registrata su un particolare conto e il confronto del contenuto di una transazione commerciale con la sua corrispondenza consente di controllare la correttezza del conto. In contabilità, insieme alla partita doppia, viene utilizzato e semplice (unigrafico) registrazione. A proposito, questo record viene utilizzato per riassumere le informazioni sulla presenza di movimento di valori che non appartengono, ma sono temporaneamente in uso o a disposizione dell'organizzazione, ad esempio valori materiali in custodia, affittati immobilizzazioni, ecc. La contabilizzazione di tali valori viene eseguita secondo un sistema semplice e qui non si applica la doppia registrazione.
Lavoro del corso
Contabilità
Argomenti Conti, loro tipi e classificazione. Corrispondenza delle fatture
introduzione
Concetto di conti di contabilità
71 conti. 71 conti contabili
1 Responsabili - chi sono
4 Caratteristiche del conto n. 71
Conto 76: saldo, credito, debito, transazioni
1 Scopo del conto 76
4 Saldo del conto 76
3 Corrispondenza a credito
Conclusione
Glossario
Elenco delle abbreviazioni
introduzione
Qualsiasi sistema deve avere regole in base alle quali questo sistema è in grado di funzionare correttamente. Se consideriamo un'auto come un sistema, una delle regole, senza la quale non funzionerà correttamente, è la marca di benzina utilizzata dal suo motore. La violazione di una regola di sistema può disabilitarla o interrompere il funzionamento di questo sistema.
Il sistema contabile, ovviamente, non fa eccezione, ha anche una sua regola. Questa regola regola il modo in cui possiamo riempire di informazioni il "sistema" contabile. La violazione di questa regola per l'organizzazione della contabilità porta a una violazione dell'integrità dei dati contenuti nel sistema contabile e, di conseguenza, sorge la possibilità di distorsioni.
Il sistema contabile è riempito di informazioni secondo una regola contabile rigorosamente definita.
I conti contabili sono un modo per raggruppare attività, passività, azioni e transazioni economicamente simili. Sono progettati per tenere conto di un tipo specifico di oggetto. Grazie alla contabilità è possibile accumulare progressivamente registrazioni omogenee per contenuto economico.
Un conto è un metodo di contabilità utilizzato per registrare e riassumere o ridurre il corrispondente tipo di reddito, spese di attività, passività e patrimonio netto di un'impresa, istituzione, organizzazione.
Nella sua forma, l'account ha la forma di una tabella, la cui parte sinistra è chiamata "debito" e la destra - "credito".
Nel conto contabile, l'importo iscritto in bilancio è il "saldo" o "saldo", cioè la differenza tra i totali delle scritture in dare e in avere dei conti, tenendo conto delle variazioni del conto alla fine del il periodo di riferimento. Questo saldo viene utilizzato quando si compila il bilancio all'inizio del periodo successivo al periodo di riferimento (trimestre, anno). Una caratteristica di qualsiasi conto è che ogni sua parte è progettata per separare l'aumento e la diminuzione degli importi. Se si registra una diminuzione in una parte, nella seconda viene registrato un aumento.
Secondo gli oggetti contabili, un gruppo di conti è progettato per visualizzare lo stato e il movimento delle risorse. Tali account sono chiamati attivi. Il secondo gruppo di conti - passivo - è progettato per visualizzare lo stato e il movimento del patrimonio netto e delle passività.
Un elenco sistematizzato di conti utilizzati nel processo di contabilizzazione delle transazioni correnti è chiamato piano contabile o piano dei conti. Questo è un elenco di conti e sottoconti con i loro nomi e cifrari digitali separati per ciascuno, che vengono utilizzati per semplificare la contabilità, poiché spesso sostituiscono i nomi dei conti stessi.
Lo scopo di questo corso è quello di approfondire l'argomento "Conti: loro tipi e classificazione. Corrispondenza fatture”.
1. Il concetto di contabilità
Il piano è un elenco raggruppato di account che riflettono tutti gli aspetti dell'attività dell'impresa. Il piano riflette tutte le operazioni in corso, sia commerciali che finanziarie, ovvero tutte le attività e le passività sono prese in considerazione. Il raggruppamento avviene in accordo con gli obiettivi e gli oggetti contabili. È grazie al piano che gli indicatori contabili e operativi sono coordinati. Si prega di notare che il piano in esame non si applica solo a due categorie: agenzie governative e organizzazioni di credito. Anche loro usano questo piano, ma con alcune peculiarità specifiche per il loro tipo di organizzazione. Il piano dei conti è redatto sulla base dell'ordinanza del Ministero delle finanze e dell'Istruzione, che contiene tutti i tipi di conti. Di questi, devi scegliere gli account appropriati per la tua organizzazione. Questo viene fatto al fine di sistematizzare i piani di qualsiasi soggetto in tutta la Russia e fornisce anche un approccio uniforme alla progettazione del piano. Sulla base del piano contabile approvato viene redatto un piano di lavoro, analogo a quello generale. Scarica il piano dei conti della Russia con i conti secondari del 2014-2015 Questo documento svolge i seguenti compiti: in primo luogo, crea ordine nel sistema delle operazioni contabili; in secondo luogo, mostra indicatori identici di diverse imprese; in terzo luogo, riduce significativamente le imprecisioni o gli errori contabili dovuti alla corrispondenza dei conti. Per semplificare la comprensione del prospetto dei conti specificato nelle Istruzioni, esso contiene una piccola descrizione di ciascun conto, la sua struttura e finalità, nonché il contenuto economico dei fatti della loro attività.
Il 1° gennaio 2014 è entrata in vigore con successo la nuova legge “In materia di contabilità” (Legge federale n. 402 del 06.12.2011). In conformità con questa legge, assolutamente tutte le organizzazioni devono ora mantenere registri contabili, comprese quelle che utilizzano un regime fiscale semplificato. Inoltre, se i rappresentanti delle piccole e medie imprese hanno il diritto di condurre autonomamente la contabilità, allora nelle grandi forme di attività imprenditoriale è necessario assumere il capo contabile o concludere un accordo di outsourcing con una società specializzata. In una parola, poiché non puoi fare a meno di una comprensione dettagliata della saggezza della contabilità, dovrai studiare il piano dei conti (PS) insieme alle istruzioni per il suo utilizzo. E preferibilmente - nel modo più dettagliato possibile.
In cosa consiste il piano dei conti? In generale, contiene i numeri e i nomi dei conti di primo ordine (sintetici) e di secondo ordine (analitici e sottoconti). Ai primi sono attualmente assegnati 99 e a ciascuno viene assegnato un codice a due cifre - da 01 a 99. Solo 60 sono utilizzati "per lo scopo previsto", tutti gli altri account rimangono liberi. Per quanto riguarda i sottoconti, sono numerati all'interno di un conto sintetico (a partire da 1); sono inoltre allocati i cosiddetti conti fuori bilancio. Possono essere facilmente identificati dalla loro numerazione a tre cifre - da 001 a 011.
I conti sintetici hanno il maggior valore pratico dal punto di vista dello studio del piano dei conti. Sono raggruppati in otto sezioni:
immobilizzazioni (da 01 a 08 compreso) - rispettivamente, immobilizzazioni, ammortamento delle immobilizzazioni, investimenti a reddito e immobilizzazioni materiali, immobilizzazioni immateriali, ammortamento delle immobilizzazioni immateriali, attrezzature per l'installazione, investimenti in immobilizzazioni;
scorte di produzione (da 10 a 19) - materiali, animali da allevamento e da ingrasso, riserve per ridurre il costo dei beni materiali, approvvigionamento e acquisizione di beni materiali, deviazione del costo dei beni materiali, IVA sui beni acquistati;
costi di produzione (da 20 a 39) - produzione principale, semilavorati di nostra produzione, produzione ausiliaria, costi generali di produzione, spese generali, scarti in produzione, assistenza alla produzione e alle aziende agricole;
prodotti finiti e merci (da 40 a 49) - rilascio prodotto/esecuzione lavori/fornitura servizi, merci, margine commerciale, prodotti finiti, costi di vendita, merci spedite, nonché fasi completate dei lavori in corso;
cassa (da 50 a 59) - cassa, conti correnti, conti in valuta estera, conti bancari speciali, bonifici in transito, investimenti finanziari, riserve svalutazione investimenti titoli;
transazioni (da 60 a 89) - transazioni con fornitori e appaltatori, transazioni con acquirenti e clienti, fondi svalutazione crediti; inoltre - solo transazioni: per mutui e prestiti a breve termine, per prestiti e mutui a lungo termine, per imposte e tasse, per assicurazioni sociali e previdenziali, con personale retribuito, con responsabili, per altre operazioni, con fondatori, con debitori e creditori, nonché accordi in azienda;
capitale (da 80 a 89 inclusi) - capitale autorizzato, azioni proprie o loro azioni, capitale di riserva, capitale aggiuntivo, utili non distribuiti/perdite scoperte, finanziamento mirato;
risultati finanziari (da 90 a 99) - vendite, altri proventi/oneri, ammanchi e perdite da danni a valori, riserve per spese future, risconti passivi, risconti passivi e, infine, profitti e perdite.
Per quanto riguarda l'elenco dei conti fuori bilancio, si presenta così:
Immobilizzazioni in leasing;
Beni e materiali accettati in custodia;
003 - rispettivamente, materiali accettati per la lavorazione / merci accettate per commissione;
Attrezzatura accettata per l'installazione;
Forme di rendicontazione rigorosa;
Indebitamento dei debitori insolventi cancellato come una perdita;
Garanzie ricevute per obbligazioni e pagamenti;
Fideiussione rilasciata per obbligazioni e pagamenti;
011 - rispettivamente ammortamento delle immobilizzazioni, immobilizzazioni in leasing.
Il piano dei conti è stato approvato con decreto del Ministero delle finanze russo del 31 ottobre 2000 (revisionato nel 2010). Utilizzando questo documento, la direzione di qualsiasi impresa può redigere la propria versione selezionando un elenco di conti analitici e sintetici più adatti per tenere i registri in questa particolare organizzazione. Se è necessario creare il proprio piano contabile di lavoro presso l'impresa, è necessario essere guidati non solo dal PS pertinente approvato dal Ministero delle finanze, ma anche da altri documenti normativi. In primo luogo, si tratta di ordinanze del Ministero delle finanze russo n. 174n del 16/12/2010 (per le organizzazioni di bilancio), n. 162n del 12/06/2010 (per le istituzioni statali), n. 183n del 23/12/2010 (per le organizzazioni autonome). In secondo luogo, questa è un'istruzione per l'uso, che stabilisce un approccio unificato all'uso del piano dei conti della contabilità per le attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni. Inoltre, le istruzioni sull'uso del piano contabile contengono una breve descrizione di tutti i conti sintetici e analitici, informazioni sul loro scopo, struttura, nonché il contenuto economico dei fatti dell'attività economica riassunti nei conti.
Come si forma un piano dei conti funzionante? Dall'elenco ufficiale, la direzione dell'azienda deve scegliere gli strumenti contabili più convenienti e funzionali più adatti a una determinata organizzazione. Per risolvere questo problema è stato più facile, l'Istruzione e la stessa PS danno le caratteristiche di ciascun conto e presentano schemi di corrispondenza tipici con altri conti sintetici. Se ciò non è previsto, l'impresa può integrare lo schema, ma in questo caso è possibile agire solo nell'ambito dell'approccio uniforme stabilito dall'istruzione.
Va ricordato che le organizzazioni che svolgono attività specifiche (enunciate nei relativi documenti normativi) hanno il diritto di espandere il piano contabile di lavoro introducendo i propri conti sintetici aggiuntivi. Tuttavia, è vietato farlo senza previo accordo con il Ministero delle finanze.
Dopo la redazione e l'approvazione, il PS funzionante risulta essere un utilissimo strumento di contabilità gestionale, ovvero un sistema di raccolta, registrazione e sintesi delle informazioni sulle attività finanziarie ed economiche dell'impresa. In altre parole, il piano dei conti di lavoro non solo mostra chiaramente le informazioni pianificate ed effettive ai vertici e al management delle divisioni strutturali dell'impresa, ma consente anche di fare una previsione dell'attività dell'azienda. A sua volta, ciò consente di prendere le decisioni gestionali più efficaci e gestire correttamente l'azienda.
Prima di procedere alla formazione di un piano contabile di lavoro, il capo contabile di un'organizzazione deve risolvere costantemente due problemi:
determinare di quali conti sintetici ha bisogno l'azienda;
stabilire quali conti analitici devono essere aperti per i conti sintetici selezionati.
Come dovrebbe essere un piano dei conti funzionante alla fine? In qualsiasi azienda, ha una struttura ad albero e tutte le operazioni contabili eseguite si riflettono in conti a 26 bit. Indipendentemente dal tipo di organizzazione, la composizione del piano dei conti di lavoro è la seguente:
conti sintetici (per la contabilizzazione di proprietà, passività e transazioni nei processi aziendali), che tengono conto dei risultati finanziari e di alcuni tipi di proprietà, passività, capitale;
conti analitici allegati a sintetici (per controllare la sicurezza e il movimento degli oggetti contabili), sui quali vengono effettuati calcoli sia in termini naturali che di valore, sono progettati per dettagliare i dati sul contenuto di un conto sintetico. Se necessario, puoi abbandonare completamente l'uso di conti analitici o utilizzare la tua nomenclatura;
account secondari che servono per approfondire i conti Co.Ge.
Una struttura più dettagliata del piano dei conti di lavoro dipenderà dal tipo di sostegno finanziario dell'istituzione e dal tipo di organizzazione (statale, autonoma, di bilancio).
2. 71 conteggi. 71 conti contabili
Di volta in volta in ogni azienda diventa necessario emettere denaro contante ai dipendenti per vari scopi, ad esempio:
anticipo per spese di viaggio;
pagamento anticipato per esigenze amministrative ed economiche, acquisto di articoli di magazzino, pezzi di ricambio, per il pagamento di spese postali e di rappresentanza, nonché ogni genere di canone.
Quindi, scopriamo chi ha esattamente il diritto di ricevere fondi per il rapporto, quali motivi sono necessari per questo, come redigere correttamente documenti e transazioni contabili per l'emissione di denaro e anche redigere con competenza un rapporto anticipato sui costi sostenuti.
1 Responsabili - chi sono
Ci sono momenti in cui un contabile inesperto o negligente scrive una somma di denaro ai rappresentanti del fornitore o del cliente e la riferisce a 71 conti contabili. Fondamentalmente, le piccole imprese peccano in questo, credendo che in questo modo si siano accordate con il prestatore o abbiano pagato l'ordine. Si tratta di una grave violazione delle norme di legge.
Le persone responsabili sono necessariamente dipendenti dell'impresa. Inoltre, l'emissione di denaro in acconto è preceduta dalla conclusione di un accordo di responsabilità con il dipendente, che ne determina la misura e stabilisce i diritti e gli obblighi delle parti.
Di norma, la cerchia delle persone finanziariamente responsabili e responsabili è stabilita dal capo emettendo un'ordinanza appropriata, che viene aggiornata annualmente. La contabilizzazione delle liquidazioni sugli importi contabili riflette 71 conti. Le somme di denaro rendicontabili per le spese di viaggio sono emesse dalla cassa o trasferite sulla carta del dipendente sulla base di una richiesta scritta con una delibera del manager. Naturalmente, in questo caso, non è necessario concludere un accordo di responsabilità, perché qualsiasi dipendente dell'azienda può andare in viaggio d'affari e la base per il viaggio è l'ordine della direzione e il conto 71 riflette le operazioni.
2 Motivi per il pagamento di fondi in conto
Tale emissione è regolata dalla normativa vigente, e le regole base per tale operazione sono le seguenti:
è vietato redigere atti per il versamento di denaro in base alla denuncia, se il dipendente non ha denunciato per le somme percepite in precedenza;
il denaro viene emesso su domanda firmata dal capo con una nota sull'importo dell'importo e il periodo per il quale viene emesso;
viene redatto un rendiconto delle spese sostenute e sottoscritto entro 3 giorni dalla fine del viaggio di lavoro o dalla scadenza del termine fissato dal gestore.
Quindi, dopo aver effettuato le spese, o all'arrivo da un viaggio d'affari, il dipendente è obbligato a riferire entro 3 giorni e presentare al contabile una relazione anticipata del modulo AO-1 con documenti allegati che dimostrino la consistenza delle spese spese.
La nota spese calcola i totali e visualizza il risultato:
non c'è equilibrio di denaro, poiché tutti i fondi sono stati spesi;
c'è un equilibrio, poiché le spese sono state effettuate meno del previsto;
spesa eccessiva dei fondi emessi, poiché sono stati spesi in un volume maggiore.
Il resto viene restituito alla cassa dell'azienda per PKO e l'importo della spesa eccessiva viene consegnato alle mani del PKO. Tutte le transazioni contabili per gli importi riportati riflettono 71 conti contabili. In caso di mancato rispetto delle regole stabilite dalla legge, l'importo dei fondi rendicontabili viene trattenuto dagli stipendi o si riflette come un ammanco e successivamente recuperato con decisione del tribunale. Il conto in questione riassume le informazioni sugli accordi con i dipendenti sui fondi emessi per il rapporto. Questi importi vengono addebitati sul conto 71, corrispondente ai conti di cassa, ad esempio 50 - "Cassa". Gli importi delle spese documentati vengono addebitati dall'accredito del conto 71 all'addebito dei conti spese, ad esempio 10 - "Materiali", ecc.
Gli importi non restituiti dai dipendenti vengono addebitati dall'accredito del conto 71 all'addebito del conto 94 - "Avaria". Successivamente, tali importi vengono addebitati dal credito 94 all'addebito del conto 70. Se per qualsiasi motivo non è possibile la detrazione dal salario, allora viene addebitato il conto 73 e si pone la questione del risarcimento del danno arrecato all'impresa.
Si precisa che la contabilità analitica viene tenuta distintamente per ciascun dipendente con l'obbligatoria visualizzazione dei totali mensili. La contabilità meccanizzata utilizzando il programma "1C" consente di redigere il documento richiesto nel contesto degli importi emessi o cancellati, impostare un intervallo di tempo o impostare un elenco di persone responsabili, tutti i dati sono uniti dalla carta conto 71. Il ragioniere deve rendicontare su ogni importo emesso, redigendo una relazione anticipata entro il tempo assegnato ... Le analitiche sono combinate in un ordine giornale per l'account 71, che viene redatto alla fine del periodo di rendicontazione.
3 Registrazioni contabili
registrazione contabile
Ogni report anticipato viene elaborato da un contabile con la registrazione dei dati sul conto 71. Registrazioni che riflettono le transazioni per la contabilizzazione degli importi di reporting:
D-t 71 - K-t 50 - l'importo contabile emesso dalla cassa.
D-t 71 - K-t 51 - l'importo viene trasferito dal conto corrente alla carta del dipendente.
D-t 41 - K-t 71 - acquisto di beni dall'importo contabile.
D-t 10 - K-t 71 - acquisto di materiali.
D-t 26 - K-t 71 - le spese aziendali generali sono state cancellate, ad esempio le spese di spedizione sono state pagate.
D-t 20 - K-t 71 - spese di viaggio ammortizzate.
D-t 50 - K-t 71 - il resto dell'importo della segnalazione viene pagato dal dipendente al cassiere.
D-t 70 - K-t 71 - il saldo dell'importo contabile trattenuto dallo stipendio del dipendente
D-t 94 - K-t 71 - il dipendente non ha riferito sulle spese effettuate nel periodo prescritto.
D-t 73.2 - K-t 71 - trattenuta della carenza al dipendente.
D-t 91.2 - K-t 71 - attribuzione dell'importo dell'ammanco ad altre spese, in caso di impossibilità di riscossione.
4 Caratteristiche del conto n. 71
L'account è attivo-passivo. In precedenza abbiamo esaminato le tradizionali scritture contabili sul conto 71, quando agisce come attivo, cioè viene addebitato quando si riceve denaro e accreditato quando vengono ammortizzate le spese. Come account passivo, viene utilizzato meno spesso, ma ci sono casi del genere.
Ad esempio, non ci sono soldi nella cassa dell'azienda, ma è necessario partire per un viaggio di lavoro e il dipendente accetta di utilizzare le finanze personali a condizione che le spese di viaggio vengano pagate al ritorno. In questo caso viene realizzato il cablaggio D-t 20 - K-t 71.
In questo caso, le spese sono sorte prima di essere pagate e la società si impegna a rimborsarle. In questo esempio, 71 account sono passivi.
Se la società è un contribuente IVA e accumula l'importo dell'imposta pagata per beni o servizi sul conto 19 - "IVA", quindi quando si acquistano materiali o si pagano servizi dagli importi riportati, è necessario riflettere l'importo dell'IVA registrando Dt 19 - Kt 71 - sull'importo dell'imposta pagata. Accettando la relazione anticipata, il contabile controlla i documenti che confermano le spese. Possono essere fatture, fatture e fatture per l'acquisizione di proprietà, contanti e ricevute di vendita che confermano il pagamento di tutti i tipi di servizi, ovvero documenti primari che sono la base fondamentale per imputare i costi a 71 conti.
Il requisito principale per condurre una transazione commerciale nella contabilità è una conferma scritta della transazione. In altre parole, tutte le spese indicate nella relazione anticipata devono essere giustificate e confermate da documenti contabili primari, correttamente redatti, con i requisiti compilati, le firme, i sigilli e i timbri necessari. Le spese che non sono confermate da documenti o confermate da documenti non formalizzati non possono essere accettate e riflesse nella contabilità, e questo è irto di spiacevoli conseguenze. Il dipendente pagherà tali costi di tasca propria.
Pertanto, la persona responsabile dovrebbe adottare un approccio serio alla questione della redazione di una relazione anticipata, richiedere prontamente documenti correttamente compilati per le spese sostenute.
Il ragioniere che accetta la relazione anticipata verifica i calcoli aritmetici, la disponibilità e l'esecuzione dei documenti giustificativi, in un'apposita sezione effettua le registrazioni sulla riflessione delle spese, riconcilia 71 conti, confermando l'affissione con il proprio elenco. Quindi scrive un ordine di cassa in entrata o in uscita per l'importo delle discrepanze tra gli importi emessi e quelli spesi, lo consegna al cassiere e chiude il rapporto di anticipo.
Il termine per il quale la persona responsabile riceve fondi per le imprese non è stabilito dalla legge. Può essere determinato dal capo dell'organizzazione. Tuttavia, la legge non interpreta questo come un dovere del direttore. Nel fissare la scadenza, il dipendente è obbligato a denunciare le spese entro 3 giorni dalla sua scadenza. E se la scadenza non è stata fissata, quindi, anche per lungo tempo senza riportare l'importo contabile, non può essere violata. Pertanto, se la società non determina tale periodo, saranno certamente presentate le pretese dell'amministrazione finanziaria in merito alla determinazione a lungo termine dell'importo contabile nelle loro mani, sebbene non possano essere considerate giustificate.
Identificando tali casi, le autorità fiscali li qualificano come ottenere un prestito senza interessi, chiedendo di determinare l'importo del beneficio materiale che un dipendente ha, includerlo nel suo reddito e trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Tale obbligo dell'amministrazione finanziaria è illegittimo, poiché la nozione di vantaggio materiale, stabilita dall'art. 212 del Codice Fiscale della Federazione Russa, non include la situazione sopra descritta. In conformità con il Codice Fiscale, i benefici materiali sono i redditi ricevuti:
da risparmi sugli interessi per l'utilizzo di fondi di istituti di credito;
dall'acquisizione di beni o servizi nell'ambito di un contratto di diritto civile;
dall'acquisto di azioni o altri titoli.
Le argomentazioni delle autorità fiscali in questo caso sono illegittime, poiché i prestiti negli istituti di credito sono formalizzati da un accordo e l'emissione di un importo contabile viene effettuata su richiesta. Ma è nell'interesse della direzione delle società redigere correttamente i documenti per l'emissione di fondi per il rapporto al fine di evitare pretese delle autorità di controllo.
3. Contabilità 76 conto: saldo, credito, debito, transazioni
Tutte le transazioni finanziarie si riflettono nei conti. Questa pubblicazione discuterà a quale conto è destinato 76 "Accordi con creditori e debitori diversi", in quali categorie è suddiviso. L'articolo fornirà esempi per aiutarti a comprendere meglio l'argomento in esame.
1 Scopo del conto 76
l'account è attivo-passivo. È necessario per riassumere le informazioni sulle transazioni finanziarie con debitori e creditori, non contabilizzate nei conti 60-75:
assicurazione sulla proprietà;
affermazioni;
fondi trattenuti dagli stipendi dei dipendenti per conto terzi in virtù di ordinanze giudiziali o atti esecutivi.
Nel nuovo piano dei conti, le funzioni del conto in esame, attraverso il quale si svolge il principale flusso finanziario, si sono notevolmente ampliate. A questo proposito si è reso opportuno aprire diverse categorie destinate a determinati tipi di calcolo.
Poiché le transazioni monetarie possono essere diverse, è consuetudine suddividere il conto sugli accordi con creditori e debitori in diverse categorie. La prima (76,1) comprende l'assicurazione dei beni e del personale, ad eccezione dei pagamenti per l'assicurazione sanitaria e sociale.
Il trasferimento di fondi all'organizzazione si riflette nell'addebito e la cancellazione dei fondi si riflette nel credito. Ad esempio, D76 K73 - risarcimento assicurativo dovuto a un dipendente dell'organizzazione in base al contratto. D51 K76 - ricezione da parte dell'organizzazione di fondi in conformità con gli atti normativi. D99 K76 - cancellazione di sinistri assicurativi non risarciti o danni derivanti da un evento di forza maggiore. Il sottoconto 76.2 riflette i calcoli per i reclami che possono essere presentati:
a fornitori, agenzie di trasporto e appaltatori per discrepanze riscontrate nei prezzi, quando vengono rilevati errori di calcolo dopo aver completato i conti, nonché in caso di carenza di merci (D76 K60);
alle organizzazioni per violazione degli standard di qualità, mancato rispetto del TU (D76 K60);
a istituti di credito per importi erroneamente cancellati o trasferiti sui conti dell'organizzazione;
per tempi morti o matrimoni causati da fornitori, appaltatori (corrispondenza con la Sezione III del Piano dei Conti);
sulle sanzioni pecuniarie per mancato rispetto degli obblighi contrattuali (corrispondenza con conto 91).
Il credito del sottoconto 76.2 riflette i pagamenti ricevuti. Se risulta che i fondi non sono soggetti a riscossione, vengono attribuiti a debito.
La clausola 76.3 controlla i dividendi dovuti alla società e altri tipi di reddito che non contraddicono l'accordo di partnership. Д76 К91 - profitto da ricevere (distribuito). D51 K76 - fondi ricevuti dall'organizzazione dai debitori.
Il quarto sottoconto è progettato per tenere conto degli importi maturati ai dipendenti dell'impresa, ma non pagati in un determinato momento a causa dell'assenza dei destinatari. In tali casi viene eseguito il seguente cablaggio: D70 K76. Quando il lavoratore riceve denaro, viene effettuata una registrazione di addebito sul conto 76.
2 Applicazione pratica del sottoconto 76/3
La società OOO Oasis ha crediti per un importo di 1.350.000 rubli. sul conto 62 "Accordi con clienti e acquirenti". Per alcuni motivi, prima della data di scadenza, ha trasferito per 750.000 rubli. i loro diritti all'impresa LLC "Iceberg", che è stata in grado di riscuotere a causa del debito dovuto a 900.000 rubli. In una situazione del genere, sorgono diverse domande:
Crediti - è un acquisto di proprietà o un investimento finanziario in attività?
Il bene dell'acquirente è di 1.350.000 RUB. o 750.000 rubli?
Se in questo caso il debito del debitore è considerato reddito e 750.000 rubli. - la spesa della società Iceberg LLC?
In tale situazione, Oasis LLC deve, da un punto di vista legale, eseguire le seguenti operazioni:
Debito 91,2 Credito 62 1.350.000 rubli. - annullamento del diritto di reclamo da parte degli acquirenti.
Debito 51 Credito 91,1 750 000 rubli. - ha ricevuto un risarcimento.
Tali operazioni consentono di contabilizzare la perdita dell'impresa Oasis derivante dalla cessione del diritto di credito nei conti “Altri proventi e oneri”. I contabili della società Iceberg devono effettuare una registrazione sull'addebito del conto 76,3 al fine di correggere il debito delle controparti. La differenza tra i diritti ricevuti ei costi per gli stessi è indicata nell'accredito dei conti 98/1, 83 o 90/1.
Anche la riscossione parziale del pagamento porta all'accordo reciproco di entrambe le parti e al rimborso integrale dei debiti. La parte non pagata si riflette nell'addebito del conto 51 e la parte addebitata - a 98,1. In questo esempio risulta:
Addebitare 51.900.000 rubli.
Addebito 98,1 765 000 rubli.
Conto di credito 76 1.350.000 rubli.
La società Iceberg ha speso 750.000 rubli. per l'acquisizione dei diritti e restituito 900.000 rubli, ovvero il profitto è di 150.000 rubli. Il cablaggio è il seguente:
Debito 98,1 Credito 91,1 150 000 rubli.
L'importo effettivo dell'utile dell'operazione si riflette nel conto 98/1, destinato a fissare i risconti passivi.
Sottoconto 76.АВ "Imposta sul valore aggiunto su anticipi e pagamenti"
Per riassumere le informazioni sui calcoli per il pagamento dell'IVA sugli acconti consente il conto 76.AV. La contabilità viene mantenuta con quei clienti e acquirenti da cui è stato ricevuto denaro in anticipo per la spedizione pianificata di merci o per la fornitura di vari tipi di servizi.
Le transazioni commerciali possono essere diverse. Ad esempio: D68.02 K76.AV - contabilizzazione dell'imposta sul valore aggiunto sul pagamento ricevuto dal cliente in anticipo. D 76.AV K68.02 - Accredito IVA sui fondi ricevuti in anticipo dagli acquirenti. Conto 76. AB ha il seguente subconto (caratteristiche analitiche): "Appaltatori", "Fatture".
Il conto in oggetto (76) in addebito può corrispondere ai seguenti: "Immobilizzazioni" (01), "Attrezzature per l'installazione" (07), "Investimenti redditizi in MC" (03), "Investimenti in immobilizzazioni" (08), "Attività immateriali" (04). Dalla seconda sezione del piano dei conti interagisce con le voci "Materiali" (10), "Animali da allevamento e da ingrasso" (11), "Approvvigionamento e acquisizione di MC".
il conto può corrispondere in addebito a tutte le voci della sezione “Costi di produzione”, nonché ai conti 44 41, 45 e 43, categoria “Prodotti finiti e merci”. Spesso le transazioni vengono effettuate con conti di cassa: 52, 50, 58, 51, 55, nonché con conti di regolamento: 60, 67, 66, 62, 73, 70, 76, 71, 79. Inoltre, la corrispondenza con il i seguenti conti sono effettuati a debito : 99 (riflette profitti e perdite), 91 (registra entrate e spese varie), 90 "Vendite", 97 "Risconti", 86 "Finanziamento mirato".
3.3 Corrispondenza sul credito
Il conto 76 può interagire con le seguenti categorie del piano dei conti: "Investimenti in immobilizzazioni", "Immobilizzazioni", "Immobilizzazioni immateriali", "Attrezzature per l'installazione", "Investimenti redditizi in MC". Nella sezione "Inventario" viene effettuata la corrispondenza con le contabilità "Materiali", "Approvvigionamento e acquisto di MC", "Animali da allevamento e da ingrasso", "IVA sui valori acquistati".
il conto può interagire anche su un prestito con tutte le regolazioni (tranne 68, 69, 75, 77) e la categoria "Costi di produzione". Dalla sezione "Prodotti finiti e merci" - con i conti 52, 50, 51, 44.55, 41, 57, 45 e 58. Inoltre, la corrispondenza viene effettuata con la maggior parte dei conti correnti e, naturalmente, con quelli che riflettono denaro transazioni (91, 97, 94, 96, 99).
4 Saldo del conto 76
I contabili in erba spesso si chiedono se l'account 76 sia davvero: attivo o passivo? In pratica le situazioni sono diverse, ma poiché tiene conto di crediti e debiti, il saldo può essere di due tipi:
unilaterale (debito o credito);
bilaterale (sia a debito che a credito).
Ciò significa che l'account in questione è attivo-passivo. Per determinare il saldo passivo vengono sommati tutti i debiti delle controparti. Il saldo del conto credito 76 riflette tutto il denaro che l'impresa è obbligata a versare.
Una società che utilizza il sistema 1C: Enterprise 8 deve tenere un registro dell'importo dei crediti verso le controparti. Puoi familiarizzare con le informazioni se, dopo aver avviato il programma, accedi alla sezione "Appaltatori". Nel campo che si apre, c'è un elenco di organizzazioni e singoli imprenditori. Tra loro ci sono debitori e creditori. Informazioni di contatto, fatture e contratti, programma di lavoro: tutto questo può essere sempre visualizzato. È da questo menu che è possibile registrare una nuova organizzazione che fa parte dell'azienda.
Non sarà difficile scoprire l'esatto debito delle imprese. Per fare ciò, vai alla sezione "Contratto debito", seleziona "Contabilità clienti" nel pannello "Preleva debito" e imposta la data richiesta. L'utente vedrà un elenco di tutte le controparti, tra le quali è possibile selezionare società specifiche (con debiti elevati). Se ci sono molte organizzazioni e l'intero elenco non si adatta a una pagina, le informazioni possono essere presentate in forma visiva. Per fare ciò, devi andare alla sezione "Diagramma". Il lavoro con i debiti viene eseguito in modo simile.
Questo è tutto ciò che devi sapere sull'account 76, che riflette le transazioni di regolamento con i debitori (creditori). Poiché la legislazione della Federazione Russa sta cambiando sistematicamente, dovresti utilizzare regolarmente i sistemi di riferimento legale, che hanno sempre un piano dei conti aggiornato e PBU. Quindi gli specialisti saranno sempre a conoscenza di eventuali cambiamenti che interessano le loro attività professionali e saranno in grado di prendere le giuste decisioni in materia di contabilità.
Conclusione
Nel corso di questo lavoro del corso, è stato studiato l'argomento "Conti: loro tipi e classificazione. Corrispondenza fatture”.
Nel corso della sua attività, l'impresa ha molte transazioni commerciali relative al movimento di fondi, pertanto, al fine di determinare come è cambiato un gruppo separato di fondi o fonti durante il periodo di riferimento, è necessario riassumere o raggruppare famiglie. operazioni associate a ciascun gruppo di fondi. Per questo, vengono utilizzati i conti contabili.
I conti sono un modo per raggruppare transazioni omogenee associate a gruppi separati di fondi e alle loro fonti.
Esternamente, un conto è una tabella a due lati (sinistra - debito, destra - credito), in cui le transazioni commerciali sono registrate sulla base di documenti. Ogni gruppo di fondi ha il proprio conto. Al fine di sistematizzare la registrazione delle operazioni sui conti, le operazioni su ricezione di fondi e separatamente su disposizione sono registrate separatamente. I conti sono generalmente denominati come un gruppo di fondi (ad esempio, esiste un conto chiamato "Immobilizzazioni").
I conti vengono aperti ogni mese con prelievo del saldo all'inizio del mese. I saldi vengono prelevati dallo stesso conto dell'ultimo mese dei saldi alla fine. I saldi in contabilità sono chiamati saldo. Come accennato in precedenza, sulla base dei documenti ricevuti dall'ufficio contabilità, le transazioni commerciali vengono registrate su conti separati. Alla fine del mese vengono riepilogate queste transazioni, vengono determinati il fatturato totale del debito e il fatturato totale del prestito, dopodiché vengono determinati i saldi alla fine del mese.
Dal 2014 è stata emanata una legge nella Federazione Russa, secondo la quale tutte le imprese e le organizzazioni sono tenute a mantenere registri contabili, anche quelle che si trovano su un sistema fiscale semplificato. I rappresentanti delle piccole e medie imprese non possono assumere uno specialista, ma tengono i registri per conto proprio. Il resto deve avere un contabile o un dipartimento di contabilità nel proprio personale. Tutte le organizzazioni che utilizzano il metodo della partita doppia nel loro lavoro redigono un piano dei conti contabile. È impossibile fare a meno di questo piano nel lavoro dell'impresa, quindi le questioni relative alla sua preparazione sono molto rilevanti e attuali. I contabili professionisti conoscono bene questo documento e le persone che per prime hanno deciso di redigerlo non capiranno immediatamente cosa c'è in una quantità così significativa di informazioni.
Quindi, il piano dei conti della BU è un elenco di conti che riflettono e raggruppano tutte le informazioni sull'attività dell'azienda. Può essere chiamato uno schema per la registrazione di transazioni commerciali e finanziarie nella contabilità. Oggi il piano dei conti è utilizzato da tutte le organizzazioni in cui la contabilità viene effettuata con il metodo della partita doppia.
Glossario
La partita doppia è un modo per riflettere una transazione commerciale nei conti contabili dello stesso importo all'addebito di uno e all'accredito di un altro conto.
Il credito è il lato destro del conto.
Valutazione - determinazione dell'oggetto contabile in termini di valore.
I conti passivi sono conti che mostrano l'origine della proprietà (contributi del proprietario, prestiti, ecc.).
Saldo - una parola di origine italiana, significa "regolamento", viene utilizzato per indicare la differenza tra dare e avere (saldo del conto).
Conti contabili - un metodo per l'attuale raggruppamento di dati su oggetti contabili e transazioni commerciali in base al loro contenuto economico.
Moduli contabili: un insieme di registri contabili utilizzati e la sequenza dei conti in essi contenuti.
Il piano dei conti della BU è un elenco di conti che riflettono e raggruppano tutte le informazioni sull'attività dell'azienda.
I sottoconti sono una sorta di "contatore interno" all'interno di un conto.
L'addebito è il lato sinistro del conto. Nei conti attivi, D. significa un aumento degli importi presi in considerazione e nei conti passivi una diminuzione.
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Elenco delle abbreviazioni
IFRS - International Financial Reporting Standards
RF - Federazione Russa
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