L'onere fiscale è uno dei principali criteri che riguardano la decisione delle autorità fiscali sulla conduzione di un controllo sul campo. Più basso è il carico fiscale, maggiore è il rischio che il contribuente sia incluso dalle autorità fiscali nel piano di ispezione. In dettaglio come calcolare il carico fiscale dell'impresa da soli, ci racconteremo nel nostro articolo.
In generale, è possibile determinare l'onere fiscale, come percentuale delle imposte pagate dal contribuente e dal suo reddito. L'onere fiscale può essere calcolato per una particolare organizzazione, IP o individui, per un gruppo di imprese, per l'industria nel suo complesso, ecc.
Oggi ci sono diversi metodi per il calcolo del carico fiscale, che differiscono nell'elenco delle tasse incluse nel calcolo e negli indicatori con cui queste tasse sono confrontate. L'FNS nel quadro del controllo fiscale applica il metodo ufficiale di calcolo del valore del carico fiscale, che è fornito nel concetto del sistema di pianificazione dell'ispezione del campo (approvato dall'ordine del servizio fiscale federale della Federazione Russa del 30.05. 2007 No. mm-3-06 / 333, modificato dal 10.05.2012).
Effettuando un calcolo preliminare del carico fiscale, il contribuente può determinare come il livello corrispondente, cioè. Non è inferiore a quello richiesto per un particolare settore imprenditoriale. Per questo, il FTS annuncia annualmente sul suo sito ufficiale gli indicatori settoriali medi del carico fiscale, sono anche forniti nell'appendice n. 3 dell'ordine del servizio fiscale federale della Federazione Russa n. MM-3-06 / 333 . Se l'indicatore risultante è inferiore al settore medio, è probabile che l'organizzazione sia celebrata come candidato per l'inclusione nel piano dei controlli sul campo.
Per valutare le tue possibilità di visitare le ispezioni dei FTS, è necessario affrontare come calcolare il carico fiscale. È possibile effettuare il calcolo da solo, utilizzando il suddetto concetto, nonché la lettera del servizio fiscale federale della Federazione Russa datata 17 luglio 2013 n. AC-4-2 / \u200b\u200b12722 (c Nessuna. Dal 21.03 .2017). Questi documenti contengono criteri e formule per i quali le autorità fiscali determinano il livello degli oneri fiscali, considerarli più dettagli.
L'insediamento cumulativo include tutte le tasse pagate dal contribuente, incl. e come agente fiscale. Escluso al tasso di: premi assicurativi, IVA per beni importati, dazi doganali (lettere del servizio fiscale federale della Federazione Russa della Federazione Russa della Federazione Russa del 03.22.2013 n. EF-3-3 / 1026 e dall'11 gennaio 2017 No. 03-01-15 / 208).
Diamo un esempio di calcolo del carico fiscale:
LLC "AKT" funziona su "semplificato", impegnato nella produzione di prodotti tessili e cuciti. Gli indicatori di performance della società e calcolati per pagare le tasse nel 2016, secondo le dichiarazioni fiscali e gli insediamenti presentati nell'IFX, erano come segue:
- Entrate 45 milioni di rubli,
- L'imposta pagata in relazione all'utilizzo dei "ricavi dei ricavi meno costanti" - 2,15 milioni di rubli,
- Tassa di terra - 100 mila rubli,
- Tassa di trasporto - 150 mila rubli,
- NDFL con pagamenti del personale - 850 mila rubli,
- Contributi assicurativi al FIU, FOM, FSS - 1,7 milioni di rubli.
Asset LLC Il calcolo del carico fiscale nel 2017 produce, in base ai propri indicatori per l'anno del calendario del passato (2016), nonché tenendo conto degli indicatori medi del consumatore pubblicati sul sito Web FTS per il 2016.
In questo caso, solo la quantità di premi assicurativi (1,7 milioni di rubli) non sono inclusi nel calcolo del carico fiscale dell'impresa (1,7 milioni di rubli), e le spese fiscali su USN, NDFL, terre e tasse di trasporto dovrebbero essere prese in considerazione:
Per la produzione tessile e cucitura del 2016, l'indicatore medio dell'industria del carico fiscale è del 7,7% (Appendice n. 3 dell'ordine dei FTS della Federazione Russa n. MM-3-06 / 333). Nel caso di un "Asset", il carico totale è inferiore alla media del settore, e quindi la probabilità di inclusione della società nel piano dei controlli sul campo più vicina è ottimo.
Basso carico sull'imposta sul reddito del FTS considera il carico inferiore al 3% e per l'attività di negoziazione - meno dell'1% (lettera del servizio fiscale federale della Federazione Russa n. AS-4-2 / \u200b\u200b12722 s WEM n. 21-2017).
A IVA, il livello di oneri fiscali è riconosciuto in basso quando le detrazioni fiscali per un certo periodo sono oltre l'89% in relazione all'IVA accumulata (paragrafo 2 dell'allegato n. 2 dell'ordine del servizio fiscale federale della Federazione Russa n. Mm-3-06 / 333). Ma questo è una figura media nel paese nel suo complesso, e nei soggetti della Federazione Russa, sui siti locali delle FTS, le informazioni sul livello consentito di detrazioni sull'IVA, calcolate sui dati regionali, è regolarmente aggiornata. Prima di calcolare il carico fiscale dell'impresa, è necessario considerare che questi indicatori possono essere sia più alti che al di sotto del livello tutto-russo. Ad esempio, il 01.05.2017, la quota "sicura" delle detrazioni sull'IVA in DAGESTAN era dell'86,1%, nel Primorsky Krai - 92,7%, e nella regione di Mosca - 90,4%.
Come puoi vedere, nell'interesse del contribuente per sapere come contare il carico fiscale. Trovare la deviazione da indicatori di carico generalmente accettati sul lato dell'olica, è meglio prepararsi per le spiegazioni con l'ispettorato fiscale in anticipo.
Non sempre un carico fiscale basso indica la "cura" delle aziende da tasse e disponibilità della legislazione fiscale. Se, quando si calcola il carico fiscale, la formula viene utilizzata correttamente e non ci sono altri errori, quindi le ragioni possono essere del tutto obiettivo, ad esempio, un aumento dei costi dovuto all'aumento dei prezzi dei fornitori.
FNS calcola e pubblica indicatori sicuri di oneri fiscali e redditività per tipo di attività economica nel suo sito web www.nalog.ru. Se il carico e la redditività della Società sono inferiori alla media dell'attività, può essere un'ispezione in loco.
Puoi controllare in questo momento se gli ispettori hanno domande alla tua azienda.
L'onere fiscale è un indicatore calcolato come il rapporto tra le tasse pagate alle entrate contabili, moltiplicato del 100%.
Formula per il calcolo del carico fiscale dell'organizzazione:
l'ammontare delle tasse per l'anno del calendario secondo la segnalazione / ammontare in linea 2110 "Entrate" della relazione annuale sui risultati finanziari x 100%
Per calcolare il carico nel 2017, è necessario tenere conto di tutte le tasse che la Società paga, incluso NDFL per i dipendenti.
Nel 2017, i premi assicurativi nell'ammontare delle imposte pagati non sono inclusi (una lettera del servizio fiscale federale della Russia del 03.22.2013 n. IF-3-3 /). Molto probabilmente, nel prossimo anno, le autorità fiscali includeranno contributi, poiché ora lo stesso amministrano questi stessi pagamenti e avranno dati per l'anno in corso. Pertanto, le società in preparazione della segnalazione per il 1 ° trimestre del 2018 determinano il carico fiscale comprendente contributi.
Nel 2017, le autorità fiscali hanno il diritto di controllare il 2014-2016 (paragrafo 4 dell'art. 89 del codice fiscale della Federazione Russa). Confronta queste aziende con tariffe di onere fiscali del servizio fiscale federale della Russia nel corso degli anni. Con deviazioni, il controllo non verrà immediatamente prescritto, ma possono richiedere motivi.
FTS determina il coefficiente di oneri fiscali per tipo di attività economica, cioè. Il valore medio per ciascuna industria (clausola 1 dei criteri per valutare il rischio di verifica, approvato dall'ordine delle FTS del 30.05.2007 n. MM-3-06 /).
Se il livello di carico nell'organizzazione è inferiore alla media del settore, può causare sospettioni e organizzazione saranno inclusi nel piano di pianificazione delle ispezioni sul campo (clausola 1 della sezione 4 dei concetti di pianificazione di ispezione, approvati dall'ordine di Il servizio fiscale federale del 30.05.2007 n. MM-3-06 /, lettera del Ministero della Finanza del 23/06/2016 n. 03-02-08 / 36472).
I valori del carico fiscale da parte dei tipi di attività economica sono liberamente disponibili. FTS li pubblica alla fine di ogni anno sul loro sito web entro e non oltre il 5 maggio del prossimo anno.
Indicatori di carico fiscali da parte delle industrie per il 2017
Redditività sicura per tipo di attività economica 2017
Se l'organizzazione ha indicatori almeno leggermente diversi dal supporto, può venire una lettera o una chiamata all'ispezione.
Le autorità fiscali regionali non pubblicizzano. I calcolatori per il calcolo del carico regionale sono in servizi sui siti SFNS di St Petersburg Nalog.ru/RN78/, nella regione di Kirov Nalog.ru/RN43/. Ma queste sono eccezioni.
Gli ispettori possono navigare non solo sui numeri FTS. Ad esempio, i revisori calcolano l'onere medio su un'imposta separata e nella regione. Con loro confrontare i dati della società.
In caso di cattivi indicatori, gli ispettori causano la testa e il capo titolare delle spiegazioni (sub. 4 pag. 1 dell'art. 31 del codice fiscale della Federazione Russa). Altre tasse richiedono spiegazioni scritte sulle camere sulla base dell'articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa. Gli ispettori dicono che il basso carico è un errore o una contraddizione nella dichiarazione. Possono anche inviare una lettera regolare alla proposta di analizzare gli indicatori.
Calcola gli indicatori della tua azienda sulla formula sopra o usa il nostro Calcolatrice per il calcolo del carico fiscale Taxcalc.gazeta-unp.ru. Puoi calcolarlo separatamente:
Il servizio è disponibile per tutti i giornali.
Come lavorare con il calcolatore di oneri fiscali
Nel servizio, specificare un anno per il quale si considera il carico fiscale e selezionare il tipo di attività economica. Quindi, scrivi le tasse che hai pagato per l'anno.
Fila 030 + 040 - 050 (ammontare a pagamento inferiore al rimborso).
Se il risultato è negativo, metti la quantità con un meno.
Riga 180 foglio 02 + linea 040 foglio 04. Numero positivo.
Il valore deve essere inserito con un meno. Scrivi un importo del pagamento in eccesso che la società ha ricevuto un conto di fatturazione o a partire dall'esercizio (ad eccezione dell'IVA e delle tasse sull'accisa).
Qualsiasi richiesta è più sicura per rispondere almeno formalmente. Altrimenti, è possibile una multa di 200 rubli (articolo 126 del codice fiscale della Federazione Russa). Inoltre, la secretoria causerà sospetto degli ispettori, possono iniziare un'analisi di preatizio per l'uscita.
Ci sono due opzioni. La prima opzione è quella di fare una semplice disciplina. Non ha alcun senso in dettaglio se le autorità fiscali dichiarano di dichiarare carichi bassi e non conducono numeri. Chiedi più chiaramente di formulare la domanda. Specificare gli ispettori, quali indicatori hanno contato la società e cosa devono corrispondere.
Se l'organizzazione è piccola, dopo la lettera con una raffinatezza, molto probabilmente mantenuta. Se il contribuente è grande e importante per l'ispezione, condurrà un'analisi. Quindi diventa chiaro quale azienda afferma di rispondere.
Vale la pena dipingere le ragioni in dettaglio se la società rischia di arrivare all'uscita. Dimmi, a causa di quali indicatori hanno sviluppato, fornire calcoli e piani per uscire dalla situazione.
Indicatori cattivi possono essere temporanei, quindi sottolinea questo e spiegare perché i numeri dovrebbero migliorare. Se chiedi della redditività, controlla le prestazioni dell'attività principale. Se è redditizio, spiegarlo agli ispettori. Le autorità fiscali sono leali a perdite causate da costi di non-dealerismo.
Le domande sul carico e la redditività non sono pericolose. Il 90% dei colleghi a causa di loro non ha mai specificato il report. La società non è obbligata a sforzarsi per i numeri medi nel paese. Dì alle autorità fiscali Perché si hanno tali indicatori e i revisori rimuoveranno i reclami.
Il rischio di controllo del campo è piccolo. Nel 2016, le autorità fiscali hanno testato solo lo 0,64% delle società che portano attività, cioè una delle 155.
Non ci sono così indicatori di carico e redditività in cui sarà richiesto il controllo. Ma se il carico è dell'1% e meno, la società sarà analizzata per la verifica.
Secondo i risultati dell'analisi, l'audit può essere assegnato in due condizioni. Innanzitutto, l'azienda deve avere segni di schemi, ad esempio, un giorno in catene di controparti. In secondo luogo, l'organizzazione deve avere attività, a scapito della cui le autorità fiscali contribuiscono ai distaccamenti.
Se la società non ha proprietà e denaro per il recupero, gli ispettori non sono interessati a controllarlo. Dopotutto, allora i milioni di distaccamenti si bloccheranno e viziaranno le statistiche fiscali. Ma c'è un altro rischio. Gli ispettori possono trasferire informazioni agli investigatori, e loro stessi saranno controllati. Quindi è possibile un caso criminale contro la gestione dell'organizzazione.
Nel tuo interesse, convincere le autorità fiscali che la società non si impegna in frode. Se il carico basso è esteso, forniamo spiegazioni dettagliate agli ispettori.
Qual è il carico fiscale, come calcolarlo e qual è il suo ruolo nelle attività commerciali? Dicci nel nostro articolo.
Qual è il carico fiscale? Questa è una delle stabilità finanziaria della tua azienda. L'onere fiscale può essere un valore assoluto - questa è una figura accurata, onere sul pagamento delle tasse. Può anche essere relativo - questa è la percentuale di fondi che la società si alloca dalle sue entrate per ripagare le tasse. Per calcolare il carico relativo, è necessario condividere le tasse nella quantità di entrate per l'anno.
Le banche utilizzano indicatori di oneri fiscali durante l'analisi dei rischi. Naturalmente, l'onere fiscale non è l'unico criterio durante il controllo della solvibilità (ci sono anche circa 80 indicatori), ma importanti. Un grosso carico fiscale di solito significa che la società può avere una bassa redditività. Per calcolare questo coefficiente, i dati delle entrate devono essere presi dai rendiconti finanziari (linea 2110), tasse all'anno - dalla segnalazione fiscale.
Livello di carico fiscale \u003d Quantità delle tasse all'anno / Entrate * 100%
A seconda del livello, la base dei calcoli può cambiare: potrebbe essere un reddito con l'IVA o senza IT, redditi aziendali, costi o profitti, reddito / profitto pianificato.
Il rapporto oneri fiscali dipende dal tipo di attività economica dell'azienda: per ogni tipo, individualmente a livello di leggi, viene definito un valore medio specifico. Potrebbe essere così possibile che l'indicatore del KNN della tua azienda sia inferiore alla media in tutto il settore. Non è sempre buono: le autorità fiscali possono venire da te. "Sotto media" significa che c'è una possibilità molto reale che paghi tasse meno di altri giocatori del settore. Oppure hai errori nei calcoli.
Per scoprire il valore a medio livello, non è necessario guidare o chiamare la tassa - tutte le informazioni sono pubblicate sul sito Web FTS, le sue autorità fiscali sono posticipate annualmente fino al 5 maggio del prossimo anno.
Il carico fiscale di profitto può essere determinato in base ai dati di dichiarazione fiscale.
Carico per tasse sul reddito \u003d (tasse totali / (entrate + reddito da non ingegneria)) * 100%
L'indicatore è inferiore al 2-3% significa che il carico fiscale è basso.
IVA Carico \u003d (detrazioni IVA / IVA accumulata) * 100%
I valori sulle detrazioni e l'IVA accumulata devono essere prese nei quattro trimestri precedenti.
L'onere fiscale da parte dei tipi di attività economica nel 2017 è considerata senza premi assicurativi. È necessario tenere conto di tutte le tasse "personali" della Società come contribuente e NDFL. È anche necessario navigare nell'obere fiscale per l'anno scorso.
Tuttavia, nel primo trimestre del 2018, i premi assicurativi prenderanno in considerazione. Quest'anno, l'imposta ha il diritto di controllare i tuoi dati per i tre anni precedenti (a partire dal 2014), quindi è necessario confrontare attentamente gli indicatori di carico attuali con gli anni passati. Se c'è una deviazione forte, ti verrà chiesto sicuramente di spiegare la causa o nominare un assegno.
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Indicatore di redditività È importante distinguere con le entrate. Se le entrate riflettono semplicemente il fatturato cumulativo della Società (è calcolato in rubli), la redditività è l'efficacia delle sue attività (espressa in%). Ora redditizio può essere chiamato qualsiasi attività che ha portato profitto in base al periodo in esame. Se si ottiene una perdita, la redditività sarà negativa.
Nelle attività di negoziazione, la redditività delle merci è calcolata come il rapporto tra profitto netto al costo.
Redditività dei beni (servizi) \u003d utile netto dalle vendite (fornitura di servizi) / costo * 100%.Supponiamo che la società sia impegnata nelle vendite di abbigliamento femminile. Ha acquistato la merce per un importo di 12 milioni di rubli, venduti - in 28 milioni di strofinati. Allo stesso tempo, la gestione e le spese commerciali ammontavano a 5 milioni di rubli. Pertanto, l'utile ammontava a 11 milioni di rubli e la redditività delle merci - 11/12 * 100 \u003d 91%.
Vendite di redditività (Servizi) \u003d Utile / Entrate nette * 100%.
La valutazione prende in considerazione l'utile netto e il fatturato della Società. Se prendiamo come base con, sarà uguale a \u003d 11/28 * 100% \u003d 39,2%. Con questa formula, è auspicabile stimare separatamente ogni gruppo commerciale. Ad esempio, la redditività delle magliette delle vendite, delle borse, ecc. Ciò assegnerà la portata delle posizioni più efficaci, nonché quelle rispetto all'aumento della redditività di cui è necessario lavorare.
Non esiste un singolo livello accettabile di redditività, varia a seconda del settore. Ad esempio, nel settore del mining minerale, le vendite sono considerate la redditività delle vendite superiori al 50%, e nel campo della lavorazione del legno non raggiunge l'1%.
Secondo i ricercatori, l'indicatore medio di redditività russo è di circa il 12%. Tuttavia, di per sé, questo valore è praticamente privo di significato, se non confrontato con indicatori simili di concorrenti o valori a medio-vasto.
Si prega di notare che se il livello di redditività della propria attività è significativamente deviato dall'industria media (del 10%), aumenta la probabilità di audit fiscale.
Se sei arrivato alla conclusione che è stato seriamente dietro i nostri concorrenti in termini di efficienza aziendale, è necessario lavorare su un aumento del livello di redditività. Questo compito può essere ottenuto attraverso politiche di commercializzazione competenti volte ad aumentare la base del cliente e garantendo la crescita del fatturato dei beni, nonché di ottenere proposte più favorevoli dai fornitori di merci (o subappaltatori).
FONTI:
Il lavoro delle donne è diverso dal maschio non solo dalle sue caratteristiche fisiche, ma anche da alcune sfumature psicologiche. Se gli uomini sono inclini alla leadership, che permette loro di essere buoni leader e avvocati, le donne sono più intrinseche nella difenso e la capacità di concentrarsi sui dettagli.
Istruzione
Di solito le donne sono al lavoro collettivo, mentre gli uomini cercano di lavorare di più individualmente. Ciò è dovuto a non la struttura della psiche, ma la differenza di sollevamento e. Se il primo è più inferiore, quindi sul secondo dall'infanzia sta spostando una quota di responsabilità. Questo può spiegare perché le ragazze cercano di trovare un supporto nel lavoro collettivo, e i ragazzi desiderano essere il brainstante di una tale squadra.
Il lavoro del cassiere è associato all'aibibilità e alla capacità di concentrarsi su diversi scivolosi immediatamente che per natura non è troppo interessato agli uomini. La professione dell'istruttore è un vero test per la psiche. E i rappresentanti del forte sesso affrontano più abilmente con la gestione di Boeing e la leadership di una grande azienda che con i bambini irrequieti di Orava.
Gli uomini non possono essere educatori per una semplice ragione: non hanno quasi nessuna abilità di comunicazione con bambini piccoli. Madri e nonne sono impegnate nei bambini e i padri e i nonni sono collegati al processo educativo quando il bambino va a scuola.
La professione di hostess richiede resistenza allo stress e capacità di trovare un linguaggio comune con persone diverse. Pertanto, è più interessante per le donne. Gli uomini piace sentire il capitano, il leader e il personale non assistente. Per la stessa ragione, le donne hanno maggiori probabilità del personale medico più giovane, dei segretari, delle guide e dei venditori di consulenti.
