Nella presentazione filistea, il commercio all'ingrosso e il commercio al dettaglio differisce l'uno dall'altro principalmente dal numero di beni acquistati / venduti. Ma dal punto di vista della legislazione, la differenza non è affatto. E su quale scambio la tua organizzazione è impegnata, dipende da quali tasse dovrebbero pagare.
Ad esempio, sei onesto con i rivenditori, osservando tutte le condizioni necessarie per questo (paragrafo 6, 7 ° pagina 2 dell'articolo 346.26, art. 346.27 del codice fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, separa il viso raffinato che è facile attraversare e non notare questo - prendere e vendere un tempo, un altro lotto di merci dell'organizzazione. Se, durante il controllo, i controller vedranno, riconoscono la transazione all'ingrosso, che porterà inevitabilmente al distacco delle imposte secondo il regime totale o wet (paragrafo 4 dell'articolo 346.26 del codice fiscale della Federazione Russa).
Allo stesso modo, il regime generale o il semplificatore può essere inavvertitamente "ottenere" sull'UCND, perché le loro attività sono diventate più simili ai rivenditori. Quest'ultimo incontra molto meno spesso, ma succede anche.
Nell'articolo parleremo di quali tasse si basano, prendendo una decisione sulla distaccatura delle tasse in questi casi, e cosa fare per evitare questo.
Nel determinare il commercio al dettaglio contenuto nel NK (in CH. 26.3, dedicato a UNVD), si dice che sia condotto sulla base dei contratti di vendita al dettaglio (articolo 346.27 del codice fiscale della Federazione Russa). E sotto il contratto di vendita al dettaglio, i beni sono attuati per uso personale, familiare, casa o altro uso che non è correlato alle attività commerciali (paragrafo 1 dell'art. 11 del codice fiscale della Federazione Russa; paragrafo 1 dell'art. 492 del Codice civile della Federazione Russa). I prodotti acquisiti per l'uso in attività commerciali (anche per la rivendita) sono venduti sotto i contratti di fornitura (articolo 506 del codice civile della Federazione Russa) e già nel commercio all'ingrosso (paragrafo 2 dell'articolo 2 della legge federale del 28 dicembre 2009 n. . 381-FZ "sulle basi della regolamentazione dello stato delle attività commerciali nella Federazione Russa").
Per riferimento
Vendita all'ingrosso - Tipo di attività commerciali per l'acquisizione e la vendita di beni per l'uso in attività imprenditoriali (anche per la rivendita) o per altri scopi che non sono collegati a uso personale, familiare, casa e altro simile.
Pertanto, la differenza fondamentale tra il commercio all'ingrosso del dettaglio è il modo in cui l'acquirente userà i beni acquistati.
Qualcosa qualcosa che le autorità fiscali non lady possono solo controllare i documenti Vacer. Di solito il caricatore del caricatore nella vendita al dettaglio offre ai propri clienti solo un registratore di cassa o un controllo commerciale. Meno spesso costituisce un accordo di vendita. Ma lui, di regola, è molto semplice e contiene solo il nome dei beni, il suo numero, i prezzi e i termini. Se i controller rilevano i tuoi contratti di approvvigionamento, sovraccarico (Torg-12), fatture, libri di shopping, libri di vendita, quindi scoprono sicuramente che tu abbia imparato all'ingrosso (lettera del servizio fiscale federale della Russia datato 01.03.2010 N SHS-22 -3 / [Email protetto]; Lettera del Ministero della Finanza della Russia datata 23 gennaio 2007 n. 03-11-05 / 9).
Ma anche se hai documenti "all'ingrosso" pieno, non tutto è perso. Se le autorità fiscali non riescono a dimostrare l'uso dei beni acquistati nell'attività imprenditoriale dell'acquirente, i tribunali considerano l'uso dell'utili, nonostante la presenza:
- contratti di fornitura o contratti contenenti condizioni caratteristiche dei contratti di approvvigionamento (risoluzione dei FAS FAS datati 24.01.2011 N F03-9874 / 2010; FAS SSO del 21.05.2010 nel caso n. A75-6191 / 2009);
- Spese generali di materie prime, fatture (risoluzione del FAS SZO datato 17.02.2010 nella causa n. A56-56679 / 2009; FAS We, dal 28.05.2009 n. F09-3314 / 09-C2).
Dopotutto, non è sufficiente inserire il documento del "Trattato di consegna" del titolo, in modo che tali relazioni siano veramente sorte tra le controparti. Questo è stato anche raccontato della Federazione Russa: qualificarsi le relazioni tra il venditore e l'acquirente, non è necessario il nome del contratto o le parti specificate in esso, ma sulla base delle loro relazioni effettive (paragrafo 5 della risoluzione del plenum della Corte Suprema della Federazione Russa del 10/10/1997 N 18). Ma in ogni caso, la regola funziona qui: non ci sono documenti "all'ingrosso" - nessun problema.
Se tali documenti integrano gli argomenti delle autorità fiscali sull'uso delle merci nell'attività dell'acquirente, il Tribunale fiscale sarà sicuramente vinto (risoluzione del FAS Dal 02.06.2010 N F09-4000 / 10-C2; FAS VOV da 10 / 22/2009 nella causa n. A82-12638 / 2008-27).
... Nomina delle merci e lo scopo del suo uso da parte dell'acquirente
Se le autorità fiscali riescono a dimostrare che le merci sono state utilizzate dall'acquirente nelle attività commerciali, la decisione della Corte non sarà certamente a favore della valenza. Di solito, le autorità fiscali sono riservate da spiegazioni scritte da parte degli acquirenti su come hanno "speso" beni (risoluzione degli sci FAS datati 11.03.2011 nel caso n. A22-2550 / 2009; FAS VVO del 25/03/2010 nel caso n. . A31-6931 / 2009).
Allo stesso tempo, nella maggior parte dei casi, il venditore non ha l'opportunità di scoprire quale servizio servirà la merce all'acquirente. Sì, e scopri perché determinati beni sono stati acquistati, il venditore è in linea di principio.
Ma se vendi ciò che è chiaramente non può essere utilizzato in uso personale, a casa, allora non hai il diritto di imporre queste transazioni. Tali beni, ad esempio, appartengono:
- Dispositivi CCC, pezzi di ricambio per loro, controllare nastri, scale, rilevatori di banconote professionali, macchine monetarie, cassaforte (lettere del Ministero della Finanza della Russia datata 12.11.2007 No. 03-11-05 / 265, dal 10.08.2007 no . 03-11-04 / 3/316);
- Attrezzature ufficio, commerciale, refrigerazione (lettere del Ministero delle Finanze della Russia dal 06.10.2008 N 03-11-05 / 234, dal 20 settembre 2007 n. 03-11-05 / 226);
- Attrezzature per la lavorazione del legno e pezzi di ricambio per questo (la lettera del Ministero della Finanza della Russia del 20.07.2010 n. 03-11-06 / 3/105). Ma i materiali e gli strumenti per la lavorazione del legno possono essere acquistati per scopi personali: la scultura in legno è un hobby meraviglioso.
Allo stesso tempo, molti prodotti possono essere utilizzati per scopi personali e in attività commerciali. Ad esempio, attrezzature per ufficio, mobili per ufficio, trasporti. E la Federazione Russa ha spiegato una volta: se le merci sono state acquistate per garantire le attività dell'organizzazione o dell'imprenditore al rivenditore, le regole stabilite per le vendite al dettaglio sono applicate a tale relazione. Pertanto, i tribunali rilevano spesso tali transazioni relative all'attività "imputata" (risoluzione dell'FAS TSO del 01.11.2010 nella causa n. A62-9765 / 2009; FAS F03-5586 / 2009).
Ad esempio, il FAS del distretto Ural ha indicato che la transazione è al dettaglio, se non si prevede che le merci acquistate non dovrebbero essere utilizzate direttamente come strumenti del lavoro o per la rivendita (la decisione del FAS noi 2.09.2009 n. F09-7285 / 09-C2).
Per dimostrare che i beni acquistati in futuro saranno utilizzati per scopi personali, i venditori di vendita a volte raggiungono gli estremi. Chiedono ai loro acquirenti di dare loro lettere a riguardo, certificati (decreto del FAS 28.09.2009 N F09-7285 / 09-C2), aggiungere un elemento allo scopo di utilizzare le merci al testo del contratto (FAS in base 26/06/2010 Caso N A65-27429 / 2008). Quindi, in un caso giudiziario, la lettera dell'acquirente è apparso che i beni sono stati acquisiti da lui per i loro dipendenti e quest'ultimo li userà per scopi personali (decreto del FAS Mo del 16.11.2009 N KA-A41 / 11172-09 ). I tribunali a volte prendono conto di tutto questo come ulteriore conferma che il caricabatterie è stato commerciato al dettaglio. Tuttavia, non è necessario pubblicizzare tali documenti di supporto. Dopotutto, se hai solo controlli nelle tue mani, non si aggrapperà alle autorità fiscali. E se le domande sono sorte, quindi puoi immaginare i certificati dalle controparti.
Quando le merci sono in vendita secondo i contratti statali o municipali O in contratti da vendere con stato, istituzioni municipali, la maggior parte dei tribunali concordano che tali attività rientrano nell'ambito dell'ONVD, come:
- La vendita di beni a tali organizzazioni è un commercio al dettaglio (risoluzione del FAS CSO del 17/01/2011 nella causa n. A81-1365 / 2010, dal 12.02.2010 nella causa n. A81-1397 / 2009);
- tali istituzioni non possono utilizzare merci acquistate in attività commerciali (risoluzione del FAS BJO datato 06.07.2010 nella causa n. A19-17845 / 09, dal 12.04.2010 nella causa n. A78-4905 / 2009).
Ma la Corte del distretto dell'Est Siberian è arrivata alla conclusione inverso, rilevando che la vendita di beni alle istituzioni per l'uso nelle loro attività è il commercio all'ingrosso che l'AMSVD non è soggetto a (risoluzioni del FAS dal 17.06.2010 nella causa n. A33 -19960 / 2009, dal 177/17/2010 nella causa n. A33-19959 / 2009). Ciò concorda e le autorità fiscali e il Ministero delle Finanze (lettera del servizio fiscale federale della Russia dal 01.03.2010 N SHS-22-3 / [Email protetto], Lettere del Ministero della Finanza della Russia dal 04.03.2011 n 03-11-11 / 49, dal 05.26.2010 n. 05.26.2010 n. 03-11-11 / 151).
Come puoi vedere, non ci sono uniformità nella pratica giudiziaria. Ma uno di questi casi ha già pagato per considerazione nella Federazione Russa (definizione di voi della Federazione Russa del 08.06.2011 N-5566/11), che dovrà mettere un punto in questa materia. Non appena appare la decisione, ti diremo di lui.
... Volume e frequenza degli acquisti
Dopo aver preso una decisione, i tribunali tengono conto anche della regolarità degli appalti e delle dimensioni dei partiti delle merci. Ad esempio, i tribunali qualificavano le transazioni come all'ingrosso e riconosciute dal distacco legale di tasse su altri regimi fiscali, quando il venditore-Benvenuto:
- Con una costanza invidiabile venduta in grandi partiti ai prodotti deperibili (secondo la Corte, tali beni potrebbero essere riciclati solo nel quadro della produzione e non consumati dal medico o dalla sua famiglia) (decisioni del FAS che abbiamo datato il 04.06.2009 N. F09-3551 / 09-C2; FAS SZO datato 17 luglio 2008 nel caso n. A05-12791 / 2007);
- Ogni trimestre venduto con tonnellate di grano e altri prodotti della fattoria di pollame e sui documenti, i prodotti sono stati utilizzati da esso in attività commerciali (risoluzione del FAS SKA del 27 gennaio 2010 nella causa n. A63-13751 / 07-C4- 32);
- venduto il mangime della cooperativa agricola, l'attività principale della cui attività è la coltivazione del bestiame (risoluzione del FAS SZO datato 09.28.2010 nella causa n. A66-6295 / 2009);
- Venduto materiali da costruzione per l'organizzazione costruttiva (decreto del FAS TSO del 02.22.2011 nella causa n. A62-1684 / 2010).
E come capisci, tutte queste tasse hanno visto dai documenti del Vacer. Da qui la conclusione: non è necessario inventare titoli inutili, abbastanza controllo commerciale o controllo del controllo.
... Luogo di vendita di beni
Le autorità fiscali prestano anche attenzione al luogo di vendita di beni. Se le merci sono vendute, ad esempio, da un magazzino, e non in un negozio al dettaglio, il venditore non può essere imputato. Questo è stato anche raccontato della federazione russa (decisione del Presidio della Federazione Russa del 21/02/2011 n 12364/10). È vero, va notato che nel caso riportava, l'imprenditore ha dimostrato la merce ed è stata calcolata con gli acquirenti nella stanza affittata in un edificio amministrativo. E la Corte ha prestato particolare attenzione al fatto che questa stanza non è un luogo commerciale nella rete di trading facolturale. Allo stesso tempo, secondo il Ministero della Finanza, se esponga a beni e attira le offerte per vendendoli nei locali commerciali, quindi è possibile applicare un turno (una lettera del Ministero della Finanza della Russia del 17 settembre 2010 No . 03-11-11 / 246).
In modo che le autorità fiscali non ti detengono le tasse sul sistema generale o USN, meglio:
1) non utilizzare EnVD per merce originariamente destinata all'uso nelle attività commerciali;
2) non rilasciare contratti di fornitura, spese generali di materie prime, fatture;
3) Non specificare il nome dell'organizzazione dell'acquirente rilasciato dall'acquirente emesso dall'acquirente o dal f.o. imprenditore.
Gli stessi argomenti sull'uso di beni, documenti, ecc., Solo nella "forma speculare", utilizzare periodicamente le autorità fiscali per imporre UAND a coloro che utilizzano la modalità Generale o UCN e contemporaneamente negozi al dettaglio. A volte riescono. Ad esempio, una volta che un tribunale riconosciuto da un AVD legittimo accumulatore da parte di un imprenditore in modalità generale, basandosi sugli accordi di acquisto e vendita scritti e l'accordo di locazione, che, apparentemente, sotto tutti gli aspetti corrisponde ai requisiti di una struttura commerciale (decreto del FAS, dal 19.11.2009 n. F09-9021 / 09-C2).
Ma ancora non sempre alle autorità fiscali risulta per convincere la Corte che il pagatore doveva applicare un turno. E tutto ciò che offre problemi sul turno, giocherà sulla mano in modalità generale o USN. Pertanto, in modo che non vi siano problemi con il distacco della tassa "imputata", costituiscono contratti di consegna, fatture con IVA, nonché acquisti di piombo e libri di vendita. Ciò è anche confermato dai tribunali (le decisioni del software FAS dal 10.10.2009 nella causa n. A55-7588 / 2009; FAS non datato 08.06.2009 N F09-3794 / 09-C2). Pertanto, se si dispone di tali documenti, le autorità fiscali non avranno ragioni per il cling. Dopotutto, senza documenti, i controller non saranno in grado di dimostrare nulla (la decisione del software FAS dal 01/18/2011 nel caso n. A57-4687 / 2010).
Se fai davvero un commercio all'ingrosso, non cercare di mascherarlo sul dettaglio. La probabilità è grande che tali risparmi sulle tasse alla fine saranno rilasciati lateralmente. E se hai un vero turno, allora non complicare nulla e non fare documenti extra. Abbastanza un controllo di materie prime o contanti.
La contabilità fiscale in società impegnate al dettaglio e applicando un sistema di tassazione semplificato (USN) ha alcune funzionalità. I ricavi e le spese sono presi in considerazione nel Libro del reddito e delle spese presso l'USN, che è necessario per condurre tutti i contribuenti di USN. Nell'articolo, raccomanderemo la vendita al dettaglio USN, prendere in considerazione esempi di spese e reddito.
Contabilità dei ricavi per le società di vendita al dettaglio è simile alla contabilità per i redditi di qualsiasi altra azienda utilizzata da USN.
Tutte le spese aziendali devono essere:
Condizionalmente, le spese della società sull'S USN possono essere suddivise nei seguenti gruppi:
Un'ulteriore condizione per le aziende vincere è che i prodotti acquistati per la rivendita devono essere pagati e implementati dagli acquirenti.
Nella politica contabile, è necessario determinare uno dei metodi per valutare le merci acquistate:
Con una grande nomenclatura delle merci e un numero significativo di fornitori, è opportuno prestare particolare attenzione al monitoraggio dei beni pagati e implementati. Ciò può essere fatto usando, ad esempio, la metodologia raccomandata dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa nella lettera datata 04.28.2006 n. 03-11-04 / 2/94, o per approvare la legge normativa locale a proprio Regole di cancellazione, che non sono contrarie alle disposizioni del codice fiscale della Federazione Russa.
La società "Cozy House" ha innanzitutto acquisito 20 set per il bagno ad un prezzo di 2.200,00 per kit senza IVA (1 ° partito), altri 10 set sono stati acquistati a 2.000,00 per set (2a partito). Per un mese, sono stati venduti 25 set.
Quando si utilizza il metodo FIFO verrà scritto:
Usiamo le condizioni dell'Esempio 1 in termini di quantità e importi per i beni acquistati. Aggiungiamo che all'inizio del mese nel magazzino, sono stati elencati 5 degli stessi set per un importo totale di 9.500,00 (senza IVA). Sono stati implementati 27 serie di costi diversi.
Definiamo il valore medio del kit
Questo metodo è adatto per la vendita di piccoli prodotti di nomenclatura (di solito costosi, che possono essere considerati dal costo di un'unità di merci). Ad esempio, è stata acquistata una serie di elettrodomestici da cucina incorporati a un prezzo di 200.000,00.00. È stato implementato dall'acquirente per 300.000,00 sulle spese saranno cancellati da 200.000,00
L'IVA viene presa in considerazione separatamente, le condizioni di cancellazione sono le stesse delle merci stesse - le merci devono essere pagate e implementate. Se non tutte le merci sono implementate, ma solo la loro parte, l'IVA è addebitata alle spese, calcolata in proporzione al costo dei beni scritti per la vendita.
I costi associati all'acquisto di beni possono essere cancellati immediatamente quando vengono pagati. Tali spese sono i costi di consegna della merce dal fornitore, i costi del loro archiviazione e manutenzione nello stato normale. D'altra parte, tali spese possono essere prese in considerazione nella composizione delle spese materiali. Allora sarà possibile tenerli in considerazione nelle spese in quanto i pagamenti del debito ai fornitori rimborsano.
Tali spese sono i costi di consegna di beni agli acquirenti, i costi per la preparazione pre-vendita, l'imballaggio e altri costi simili. Tali spese possono essere prese in considerazione immediatamente dopo il pagamento. Per quanto riguarda i costi di trasporto per la consegna di merci agli acquirenti, la posizione degli organismi di controllo non è non ambigua.
Il Ministero della Finanza ritiene che il costo dei beni proceda verso l'acquirente al momento della vendita, il costo della consegne successiva (consegna della proprietà di qualcun altro, secondo il ministero delle finanze) può essere presa in considerazione solo nei costi solo se il Il costo di tale consegna è preso in considerazione al valore di vendita dei beni o i costi di consegna sono rimborsati separatamente dall'acquirente.
Cablaggio tipico mostrato nella tabella 1
| No. P / P | Contenuto dell'operazione | Account di debito | Conto del credito |
| 1 | Beni calcolati | D 41. | D 60. |
| 2 | Markup di trading riflesso | D 41. | A 42. |
| 3 | Riflette il pagamento del fornitore | D 60. | Per 51. |
| 4 | Entrate per prodotto venduto al dettaglio | D 50. | Entro il 90.01. |
| 5 | Scritto dal valore di vendita del prodotto implementato | D 90.02. | K 41. |
| 6 | Lo steln ha riflesso un markup sui prodotti venduti | D 90.02. | A 42. |
| 7 | Risultato finanziario determinato dalle vendite al dettaglio | D 90.09. | A 99. |
Se il rimborso viene effettuato nel periodo successivo, è necessario prendere in considerazione quanto segue:
Secondo il controller, è necessario chiarire la base dell'imposta dalla data di ricevimento dei fondi dall'acquirente.
Domanda numero 1.Hanno scritto i costi il \u200b\u200bcosto dei beni pagati, ma non realizzati, che minacciano in questo caso di una società che si occupa solo dei rivenditori e di USN?
La Società ha violato le regole per la contabilizzazione delle spese a USN, aggiornando i costi. Molto probabilmente, la quantità di pagamento anticipato secondo l'USN per il trimestre, in cui si è verificata il caso in esame. Se, fino alla fine del periodo fiscale, tali beni non saranno attuati, la tassa d'imposta verrà riflessa in modo errato (il suo importo per il pagamento) nella dichiarazione dell'esercizio non sarà corretto. In questo caso, la Società dovrebbe essere sanzionata ai sensi dell'articolo 122 del Codice FISCALE della Federazione Russa - una multa del 20% dell'importo non pagato e delle sanzioni per violare i termini di pagamento. Anche la tassa dovrà pagare in più.
Domanda numero 2.È possibile quando il trading sul retail appliciva contemporaneamente Envd e USN?
I contribuenti che sono passati al pagamento dell'ONVD su determinati tipi di attività possono applicare ASN secondo altre attività. Dato che il commercio al dettaglio ha definito due diversi tipi di attività per l'utilizzo dell'UTII, un'opzione per l'uso simultaneo di ENVD e USN è possibile se i punti di negoziazione corrispondono a diversi tipi di attività definite per LUVD.
Domanda numero 3.Come tenere conto dei campioni di merci utilizzate per dimostrare agli acquirenti?
Se il campione viene successivamente implementato come un'istanza di merci, la contabilità deve essere eseguita e quando acquisti le merci. Se l'ulteriore vendita del campione non è possibile a causa della perdita delle proprietà dei consumatori, è possibile riflettere i costi di acquisto di tale campione nella composizione delle spese pubblicitarie.
Prima dei principianti che aprono il loro lavoro per la prima volta, sorge la domanda, cosa scegliere la tassazione dell'IP, il commercio al dettaglio è l'attività principale. È da questo tipo di attività che molti iniziano la loro strada nel campo del business.
Nelle attività di ciascun imprenditore, ottenendo un IP e l'apertura del loro caso svolge un ruolo importante, in questo momento una persona deve decidere quale tassazione scegliere per il commercio al dettaglio IP. Inoltre, è necessario farlo in modo tempestivo, altrimenti tale imprenditore sarà servito e pagare le tasse sulle ragioni generali.
Il sistema fiscale per il commercio al dettaglio IP coinvolge 3 modalità esistenti:
Tale sistema fiscale per il commercio retail IP è una scelta universale di molti, perché consente di condurre praticamente qualsiasi attività economica. Ma in termini di tasse, l'uomo d'affari sentirà il carico reale, che potrebbe non essere alleviato. Se per qualche motivo un singolo imprenditore ha ottenuto automaticamente questa modalità, è necessario prepararti per il pagamento delle seguenti imposte:
Tale sarà una tassa dettagliata completa per IP in questa modalità. Il volume dei pagamenti qui è piuttosto decente, e in sé un tale sistema di tassazione per il commercio al dettaglio IP non è molto comodo e comprensibile. Prima di tutto, assume la consegna di un numero decente di report, per far fronte ai quali non può essere fatto il nuovo arrivato. Intende di condurre un accurato libro di risarcimento, il mantenimento della piena contabilità qui è anche necessariamente necessariamente. È a causa di queste carenze che la scelta di questo regime è sfavorevole per la vendita al dettaglio. La cosa principale, i singoli imprenditori in modo tempestivo per scrivere una dichiarazione sulla scelta di uno o un altro regime fiscale, altrimenti minacciano il caso con tutte le conseguenze successive. La posizione con una dichiarazione per un paio di giorni obbliga un imprenditore per un anno intero da elencare sulla base della quale è impossibile consentire.
Torna alla categoria
Naturalmente, questo sistema di tassazione per il commercio al dettaglio IP è molto più redditizio per quello precedente. Alcuni imprenditori che sono riusciti al dettaglio, hanno scelto questa particolare modalità. Ma lui, purtroppo, non è valido per tutti i tipi di attività economica. Ci sono limiti minori qui:
Questa modalità ha una piccola sfumatura negativa: ad eccezione del limite di reddito annuale specificato, l'IP dovrebbe pagare la recupero e la tassa sul reddito. Allo stesso tempo, è necessario tenere conto del fatto che non tutti i costi obbligatori possono essere confermati documentati. È molto più facile lavorare su questo regime, qualsiasi imprenditore novizio lo farà facilmente affrontare. Tutti i tipi di tasse qui sono sostituiti da un singolo pagamento, prodotto una volta all'anno. La contabilità è limitata solo a risolvere chiaramente il reddito e le spese. Tale modalità è molto attraente per i rivenditori a causa della sua semplicità, ridurre la quantità totale di pagamenti obbligatori.
Torna alla categoria
Questo regime è anche abbastanza comune tra le persone impiegate rivenditori. Questo è un sistema fiscale abbastanza limitato, che è inferiore a quello, tranne per il fatto che il brevetto. Gli imprenditori hanno il giusto qui per affrontare solo i tipi di attività economica specificate nel capitolo corrispondente del codice. L'elenco dei divieti ha le seguenti importanti disposizioni:
Come significativa carenza del sistema, vale la pena notare il pagamento obbligatorio della tassa fissa.
Inoltre, è fatto indipendentemente dal fatto che il profitto selezionato sia portato, l'imprenditore è ancora obbligato a pagare l'importo nominato per questa particolare attività nella sua regione. Inoltre, l'elenco delle velocità consentiti per questa modalità potrebbe differire, quindi è importante contattare le autorità locali. Rappresentando la segnalazione qui è anche perfettamente accessibile alla comprensione, tutte le necessarie documentazione di reporting possono essere condotte in modo indipendente, senza ricorrere all'aiuto di uno specialista competente. La frequenza del deposito della dichiarazione corrispondente è una volta un quarto.
Inoltre, Envd ha una piccola percentuale di tassazione - solo fino al 15% del reddito totale. Agire su questo sistema, l'imprenditore ha il diritto di ridurre i pagamenti obbligatori meno pagamenti alle compagnie assicurative.
Per i rivenditori, agendo in questo momento di tassazione, non è necessario acquistare registratori di cassa ingombranti. L'unico inconveniente di ANDD è che indipendentemente dall'attuale redditività del caso, anche al momento della perdita, la tassa deve essere pagata. Se il commercio al dettaglio è scelto da un imprenditore come attività principale, ha il diritto di utilizzare una delle tre opzioni proposte, ci sono alcune eccezioni da ciascuna modalità.
Ma coloro che sono impegnati nel commercio all'ingrosso possono riferire solo sui sistemi basati su USN ordinari. ENVD e il consueto brevetto per l'attività economica all'ingrosso non è consentita.
Torna alla categoria
Un dilemma sorge prima dell'imprenditore: qual è la preferenza - USN o UNVD? Sembrerebbe che entrambe le modalità siano sufficientemente disponibili e semplici, non richiedono la massa dei rapporti, che non si può dire sulla base. Molte rotte principianti nel retagno preferiscono lavorare su USN, è più facile, più facile, non abbiamo bisogno di pagare molte tasse. Puoi anche considerare l'IVD, forse l'attività selezionata è elencata nella sua lista. Qualche di queste due modalità proposte rivolte ad un imprenditore novizio, i cui turni sono ancora piccoli.
Dopo che l'imprenditore ha apprezzato tutti i vantaggi e gli svantaggi di questi due sistemi giuridici, dovrebbe sbrigarsi con la presentazione della dichiarazione appropriata, poiché è data un periodo di 5 giorni di calendario, dopo di che può salire sull'OSN. Inoltre, la modifica di questa modalità durante l'anno non è più possibile. È molto importante, una sfumatura così piccola, alcuni principianti imprenditori non attribuiscono molta importanza, e poi invano cercando di capire tutte le sottigliezze dei rapporti che sono obbligatorie per la consegna all'OSN. E tutto ciò sorge nell'ignoranza.
Pertanto, non vale la pena di un naobum di scegliere un regime fiscale per il piccolo commercio al dettaglio, poiché la scelta irragionevole sarà ancora avvertita. È molto importante studiare in anticipo e valutare tutti i vantaggi e gli svantaggi di ciascun regime.
In realtà, tutto è così: se il tipo di attività è nella competenza dell'ONVD, la preferenza è data a questo sistema e altri casi - per la modalità OSN. Meno frequentemente, gli imprenditori scelgono l'OSN a causa di numerose difficoltà e una quantità decente di documentazione che passerà periodicamente. È necessario comprendere tutte queste sottigliezze nella fase iniziale in modo che non siano nate difficoltà insormontabili in futuro. In alcuni casi individuali, potrebbe essere richiesta la consultazione di uno specialista competente, che in dettaglio spiegherà tutti i momenti incomprensibili e apriranno possibili pietre subacquee di un sistema.
Aziende e imprenditori che sono impegnati nel commercio all'ingrosso e utilizzano UPN con un oggetto "Ricavi meno spese minus", può ridurre la base imponibile per il valore delle merci vendute. Ma prima di essere necessario verificare l'esecuzione di due condizioni sancite nel codice fiscale: pagamento della merce da parte del fornitore e dell'attuazione del suo acquirente. Nell'articolo di oggi, vi sono raccomandazioni pratiche su come organizzare il costo dei beni, nonché come effettuare le registrazioni e i record necessari nel libro di reddito e spese. Inoltre, diremo come scrivere correttamente IVA depositata dal fornitore della merce.
Il venditore all'ingrosso che utilizza UPN con un oggetto "ricavi meno spese", ha il diritto di includere in costi il \u200b\u200bcosto dei beni destinati alla rivendita (sub. 23 p. 1 dell'articolo 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa). Ma può solo usufruire di questo diritto con l'esecuzione simultanea di due condizioni.
La prima condizione è il rimborso del debito al fornitore da cui i prodotti ricevuti. Questa condizione è sancita del paragrafo 2 dell'articolo 346.17 del codice fiscale della Federazione Russa, dove si dice che i costi del "Semplist" siano riconosciuti dopo il loro pagamento effettivo.
La seconda condizione è l'implementazione della merce al cliente. Questo è indicato al comma 2 del paragrafo 2 dell'articolo 346.17 del codice fiscale della Federazione Russa. Questa condizione significa che mentre le merci appartengono al grossista, è impossibile scrivere il suo costo. Tuttavia, in pratica, i contribuenti e gli ispettori spesso interpretano questa condizione in modi diversi.
Alcuni anni fa, il Ministero delle Finanze della Russia ha aderito alla seguente posizione ufficiale: per le organizzazioni e gli imprenditori al "semplificato", il momento di attuazione coincide con il momento del riconoscimento delle entrate. E poiché i ricavi dell'USN sono formati alla data di ricevimento del denaro dall'acquirente (paragrafo 1 dell'art. 346.17 del codice fiscale della Federazione Russa), quindi l'attuazione avviene dalla merce da parte del cliente. Quindi, il grossista sarà in grado di attribuire il costo dei beni per le spese non prima delle entrate andranno sul suo conto o in contanti. Questo è detto, ad esempio, nella lettera del Ministero della Finanza della Russia del 12.11.09 n. 03-11-06 / 2/242 (vedere "").
Ma allora il Tribunale arbitrale supremo della Federazione russa ha negato le conclusioni dei funzionari. I giudici hanno rilevato che la definizione di attuazione è stata data nell'articolo del codice fiscale. Secondo questa norma, l'implementazione è il trasferimento di proprietà delle merci. Cioè, le merci sono considerate implementate se la proprietà è passata dal grossista al compratore, indipendentemente dal fatto di entrate. Di conseguenza, per riflettere i costi nella forma del valore delle merci, il "Semplist" abbastanza da pagare il suo debito al fornitore e trasferire la proprietà dell'acquirente. Un'ulteriore condizione per il ricevimento del denaro dal cliente è irragionevole (decreto del RF 06/29/10 n. 808/10; vedere "").
Dopodiché, i rappresentanti del Ministero delle Finanze hanno rivisto la loro posizione. Ora sono d'accordo sul fatto che "implementazione" e "ricavi" siano concetti diversi. E se sì, allora il momento di implementazione sotto il "Semplist" potrebbe non coincidere con il momento del riconoscimento delle entrate. In particolare, se le merci vengono trasferite alla proprietà del cliente, ma non pagate a loro, quindi mostrano i ricavi anche in anticipo, ed è il momento di formare i costi. Tale conclusione è contenuta, ad esempio, nella lettera del Ministero della Finanza della Russia del 17.02.14 n. 03-11-09 / 6275 (vedere "").
Ma, come spettacoli pratiche, alcuni ispettori "sul terreno" insistono ancora sul fatto che le merci non retribuite dal cliente non possono essere cancellate ai costi semplificati. In tale situazione, il contribuente rimane solo a fare riferimento al decreto menzionato della Federazione russa n. 808/10 e la lettera del Ministero delle Finanze n. 03-11-09 / 6275. Si noti che se la controversia arriva in tribunale, le possibilità di vincere il contribuente sono abbastanza grandi.
Come organizzare la contabilità
Come regola generale, l'offerta all'ingrosso di merci all'acquirente si riflette nel conto contabile sul debito del conto 45 "prodotti spediti" e il conto di credito di 41 "beni". E il costo del costo della merce alle spese - sul debito del conto 90 "Vendite" (costi del SubAccount "costo delle vendite") e del credito del conto 45.
Come menzionato sopra, è necessario riconoscere i costi che i beni saranno pagati dal fornitore e attuato all'acquirente. Di conseguenza, il cablaggio per cancellare il costo delle merci alle spese è creato in uno dei due casi. Il primo è la realizzazione dell'acquirente dei beni, il denaro per il quale è già elencato dal fornitore. Il secondo è il trasferimento di denaro al fornitore per la merce, che è già implementato dall'acquirente.
Se il contratto non fornisce una procedura speciale per la transizione dei diritti di proprietà, tale tale transizione viene effettuata al momento della spedizione della merce all'acquirente (paragrafo 1 dell'art. Codice civile della Federazione Russa). Sulla base di ciò, quando la spedizione delle merci, il grossista, il "semplificatore" deve verificare se il fornitore è tradotto denaro per questo prodotto. Se siamo tradotti, è necessario creare due cablaggi contemporaneamente: per la fornitura e la cancellazione delle spese, nonché una registrazione appropriata nel libro dei redditi e delle spese (forma di utensili. Ordine del Ministero delle Finanze della Russia del 10/22/12 n. 135N). Se il denaro non è tradotto, il cablaggio da cancellare non viene creato e il record nel libro della contabilità non viene eseguito.
Aggiungiamo che a volte sotto il contratto la proprietà dei beni non gira al momento della spedizione, ma al momento del pagamento. Quindi le azioni di cui sopra devono essere effettuate al ricevimento del denaro dal cliente.
Al momento del rimborso dei crediti dinanzi al fornitore, il grossista- "Semplist" deve controllare dove si trovano le merci per i quali il denaro è tradotto. Se le merci sono state spedite al cliente (o pagate dal client, soggette alla transizione della proprietà al momento del pagamento), è necessario creare il cablaggio alla cancellazione dei costi. È inoltre necessario effettuare l'ingresso appropriato nel libro di reddito e spese. Se la merce risiede nel magazzino del grossista, il cablaggio per la cancellazione non viene creato e il record nel libro di contabilità non viene eseguito.
Per quanto riguarda l'IVA "ingresso", lo stesso ordine è valido come in relazione al valore di acquisto dei prodotti. Secondo il comma dell'articolo 346.16 dell'articolo 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa, la tassa può essere svalutata dopo aver pagato il debito al venditore e l'inclusione del costo dei beni.
Allo stesso tempo, la base imponibile su una singola tassa "semplificata" non dipende da come "ingresso" è presa l'imposta sul valore aggiunto: separato dal valore di acquisto della merce o con esso. Allo stesso tempo, l'IVA e il costo delle merci sono addebitati sulla base di diverse norme - comma 8 e comma 23 del paragrafo 1 dell'articolo 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa, rispettivamente. Pertanto, a nostro avviso, l'IVA "ingresso" e il costo delle merci dovrebbero riflettersi in diverse file di prenotazione del reddito e delle spese. Per questo motivo, devono anche essere presi separatamente l'uno dall'altro.
Le innovazioni nella legislazione del governo spesso aumentano la scelta della tassazione. I giovani imprenditori vengono spesso chiesti di quale tassazione scegliere per il commercio al dettaglio IP? La tassazione è un problema fondamentalmente importante per qualsiasi PI, perché la razionalità di tutti i lavori e la resa totale dell'impresa dipende dalla correttezza di questa scelta.
Non è difficile ottenere il permesso di implementare alcun prodotto, mentre è molto importante scegliere un sistema di pagamento fiscale adatto. Per comprendere la questione della scelta, è necessario considerare in dettaglio tutte le sfumature dei principali sistemi fiscali al fine di prendere la decisione giusta. La registrazione IP viene eseguita per cinque giorni, ma scegli il sistema per il quale lavorerai, devi in \u200b\u200banticipo. Puoi organizzare la tua singola impresa o con l'aiuto di organizzazioni speciali, ma devi scegliere la tassazione.
Ci sono quattro sistemi fiscali:
Ognuna di queste specie ha le sue caratteristiche, i lati positivi e negativi. Per il commercio al dettaglio, la selezione del sistema è molto importante, in quanto a volte è difficile ottenere il permesso di andare su un altro tipo. La tua scelta dovrebbe sempre essere basata sui seguenti indicatori:
Nota!!! Il sistema fiscale scelto correttamente può aiutare il giovane imprenditore a sviluppare rapidamente la tua attività e ottenere un reddito massimo dai rivenditori.
Se decidi di scegliere UTII, devi essere preparato per restrizioni strette dallo stato. Le attività che possono essere affrontate da queste tasse sono piuttosto limitate. Allo stesso tempo, le autorità regionali della Federazione Russa hanno il diritto di accorciare il già piccolo elenco di possibili direzioni nelle attività commerciali. Assicurati che questa lista appaia il tipo di attività che decidi di impegnarsi:
Tuttavia, questa non è tutte le limitazioni in questo sistema, ci sono alcuni requisiti per ciascuna delle attività di cui sopra:
Nota!!! Per ogni tipo di attività, viene fornita una regola che non consente di aumentare il numero di dipendenti, in un'unica impresa potrebbe non esserci più di un centinaio di dipendenti.
La registrazione dell'IP viene eseguita per cinque giorni, dopo altri cinque giorni dopo il ricevimento delle prove, è necessario applicare per la transizione a UNVD. Prima di applicare, assicurati che nella tua regione questo tipo di attività rientri nel sistema LUVD per ottenere il permesso. I vantaggi di questa tecnica includono:
Usando Envd, IP può risparmiare fondi sufficienti sui servizi di un contabile, e non ci saranno mai problemi con la segnalazione. Un singolo imprenditore commette pagamenti a fondi pensione e assicurazione, nel 2019 questi contributi sono pagati attraverso la tassa. Rapporti contabili unificati rappresentano una dichiarazione che deve essere composta una volta al trimestre e sottomettersi all'ispettorato fiscale presso il luogo di registrazione.
Ci sono svantaggi in questa forma di pagamenti:
L'approccio razionale al problema ti aiuterà a capire quale tassazione è meglio scegliere in un caso particolare per ottenere il permesso di svolgere al dettaglio.
Dal 2019, l'ordine del Ministero dello Sviluppo Economico è operativo dal 30 ottobre 2017 n. 579. Ora, quando si calcola la tassa, il rendimento di base deve essere moltiplicato per l'indice K1 Deflate, che è 1.868. Inoltre, dal 1 ° luglio 2018, la maggior parte dei Retail IP dovrebbe essere preparata ad applicare uffici di cassa online in conformità con la legge federale del 07/03/2016 n. 290-FZ. Allo stesso tempo, è consentito il commercio al dettaglio su UNVD in aree remote o difficili da raggiungere senza uffici di cassa online. Legge del 27 novembre 2017 No. 349-Fz ha apportato modifiche all'articolo 346.32 del Codice FISCALE della Federazione Russa, il paragrafo 2.2 del presente articolo consente all'IP di ridurre la tassa sul costo dell'acquisto di una biglietteria online.
Dopo che la registrazione del tuo IP è passata, è possibile richiedere la tassazione semplificata o rendere contemporaneamente le dichiarazioni per risparmiare tempo per ottenere un permesso per ottenere un permesso per le vendite al dettaglio. Essere estremamente attento quando si sceglie un sistema di contributi, in quanto sarà possibile andare ad un'altra forma possibile solo dal nuovo account. Le principali limitazioni di USN sono le seguenti:
USN, così come Envd, si applica lontano da tutti i tipi di attività commerciali, ma semplificato è un sistema più delicato. Sotto il sistema fiscale semplificato, i seguenti tipi di attività non stanno cadendo:
Il sistema di tassazione semplificato ha molte feste positive, i principali sono:
L'IP può ricevere il permesso di utilizzo di USN se le sue attività commerciali soddisfano tutti i requisiti di stato di questo sistema. Allo stesso tempo, la tassa può essere affrontata come reddito ricevuto - ad un tasso del 6% e la differenza tra redditi e spese - ad un tasso del 15%.
Nota!!! Se l'importo totale dei ricavi IP supera un limite di 150 milioni di rubli all'anno, l'uomo d'affari non riceverà il permesso di essere rilasciato dall'imposta sul reddito, la registrazione sarà riutilizzata.
Nel 2019, il sistema imposte sui brevetti continua a operare, consentito solo per i singoli imprenditori. Sono ammessi 63 tipi di attività commerciali, possono essere visualizzate nell'art. 346.43 del codice fiscale. Tra questi ci sono servizi e commercio al dettaglio (oltre a servizi di catering) su aree fino a 50 metri quadrati. metri. Questo elenco può essere ampliato da tipi regionali di servizi domestici sul classificatore di servizi di tutti i russi per la popolazione - Okun.
Il numero di dipendenti nell'imprenditore può essere più di 15 persone, dato l'IP stesso. L'imprenditore può perdere il diritto a un brevetto in caso di inizio dell'anno il suo reddito sulle attività dei brevetti ha superato i 60 milioni di rubli.
Il periodo fiscale è un anno civile o il periodo per il quale viene rilasciato un brevetto e il 6% di reddito annuo potenzialmente possibile sono soggetti a pagamento.
Mi piacerebbe notare che se la tua attività rientra in PSN, allora sei incredibilmente fortunato in termini di riduzione del carico fiscale.
Se la registrazione dell'IP è stata completata con successo, ma l'uomo d'affari non ha presentato istruzioni relative a USN o ANDD, l'imprenditore viene automaticamente trasferito al sistema di tassazione generale. È meglio scegliere immediatamente uno dei due sistemi alternativi, poiché non puoi immediatamente dire esattamente ciò che i frutti ti porteranno attività commerciali. Non è necessario ricevere il permesso di ricevere, questo modello è universale, quindi è adatto per qualsiasi impresa. La registrazione in OSN passa automaticamente, significa che non dovresti preoccuparti e trascorrere del tempo se sei in grado di pagare il seguente elenco di tasse:
È meglio scegliere immediatamente il sistema fiscale più appropriato per te, poiché con l'OSN è possibile subire grandi perdite. Ad esempio, il commercio di strada, nella maggior parte dei casi, semplicemente non può esistere sull'OSN, il complesso sistema contabile richiede costi in contanti aggiuntivi e vari rischi dell'OSD sono molto spesso. È meglio non rischiare di scegliere un sistema fiscale, è difficile presumere quali le conseguenze della selezione errata possono essere.
Record correlati:
Record correlati non trovati.
