Il concetto di assistenza materiale può essere trovato nella fonte ufficiale solo nell'ordine di rostechregolazione del 30 dicembre 2005 n. 532-St Gost R 52495-2005, anche se in pratica è ampiamente utilizzato nei contratti collettivi e di lavoro di organizzazioni, tasse e la legislazione del lavoro. Comprenderemo se l'assistenza materiale è soggetta a NDFL (2017).
Tale supporto, in contrasto con altri tipi di reddito, non dipende:
I motivi per ottenere tappetini sono condizionatamente possono essere suddivisi in due: generale e mirato. È fornito quando qualsiasi circostanza sorge nella vita del dipendente:
Un elenco completo dei motivi per il ciclo di Mattheoms, nonché le loro dimensioni sono stabiliti dal documento normativo (locale) dell'organizzazione. In alcuni casi, ad esempio, a causa della malattia, la dimensione del Mattheck sarà stabilita dalla decisione della testa.
La domanda principale è richiesta da un contabile, il materiale ha NDFL?
Ogni vista ha le proprie caratteristiche distintive e caratteristiche di contabilità per determinare la base NDFL, nonché i premi assicurativi. La base e i contributi NDFL dipendono dalla base della quale Mattheck fornita. È indicato nella dichiarazione del dipendente. La tassazione dei Mattheoms osserva le stesse basi. Allo stesso tempo, il supporto monetario del datore di lavoro o non è completamente imponibile, o non è soggetto al limite dell'importo, che dipende dalla base.
L'elenco di tali redditi è specificato nell'art. 217 NK RF. In particolare, in caso di:
Questo vale per il supporto che è comune nella concessione di:
Ricordiamo che il limite di Mattheoms alla nascita di un bambino è 50.000 rubli per ogni genitore. Tali chiarimenti hanno dato il ministero delle finanze della Federazione russa in una lettera dal 07.08.2017 n. 03-04-06 / 50382. In precedenza, i funzionari consideravano la quantità stimata del limite per i genitori o i tutori.
Quando si calcola la deduzione incl. NDFL sulla mastieri sui motivi generali fino a 4000 rubli, viene fornito una volta, indipendentemente da quante volte viene fornito il supporto.
I codici della base tassabile NDFL sono fissati nell'ordine dei FTS del 10 settembre 2015 n. MMB-7-11 / [Email protetto] A seconda della base dei mattoni sono determinati da:
Considera un esempio. Come risultato di un incendio, una lavoratrice ha perso un coniuge, il trattamento a lungo termine non ha dato risultati, un lavoratore ha fatto una vacanza a causa delle circostanze della vita. Con decisione del capo dell'organizzazione, è determinato il supporto monetario:
Di seguito è riportata la tassazione dell'assistenza materiale al dipendente nel 2019, nonché l'assistenza finanziaria a 4000 (tassazione 2019).
Se i pagamenti si riflettono in uno dei moduli di segnalazione, quindi, sulla base del paragrafo 3 dell'interruttore dei rapporti di controllo, preparare le spiegazioni sulle discrepanze in forme. Ad esempio, non specificato nell'aiuto 2-NDFL reddito non tassabile e riflessione dei dati dei trasferimenti sul pagamento specificato sotto forma di 6-NDFL.
Infine, lo scopriremo, l'assistenza materiale è soggetta a premi assicurativi o meno.
Nel determinare la base dei premi assicurativi, la quantità di supporto per gli stessi motivi della base per il calcolo di NDFL è esclusa legalmente.
Abbiamo scritto su questo in dettaglio nell'articolo. In questo, troverai campioni dell'applicazione e dell'ordine.
Richiamare che saranno necessari i seguenti documenti per la registrazione:
Una delle forme di pagamento forniti ai cittadini della Federazione Russa da parte dei datori di lavoro e dei governi - Assistenza materiale. Poiché qualsiasi reddito ricevuto dagli individui è soggetto a contare e pagare il sostegno delle imposte e dell'assicurazione, sorge una domanda ragionevole: se tali svalutazione sono soggetti all'assistenza del materiale.
Sono tassabili o liberati da questo onere? La risposta a questa domanda sarà studiata nel materiale.
L'assistenza materiale può essere espressa in diverse varietà a seconda della periodicità della sua disposizione:
Sulla base del compito di destinazione che questo pagamento risolve è rappresentato in diverse varietà di base:
Come puoi vedere, ci sono diverse varietà di assistenza materiale.
E non ognuna delle sue forme è soggetta a contributi fiscali. Considera questo aspetto in modo più dettagliato.
Esistono casi chiaramente prescritti quando il pagamento del materiale garantito esentato Dal fardello dei pagamenti assicurativi:
In quali situazioni di assistenza finanziaria sono ancora soggette a pagamenti assicurativi? Come evidenziato dal comma 11, paragrafo 1 Art. 422 del codice fiscale della Federazione Russa, questi casi includono tutti gli altri obblighi che non sono diminuiti nella lista proposta. E ora dovrebbe essere considerato in modo più dettagliato ciascuno di questi aspetti.
Assistenza per materiali una tantum. Come base, un ordine esclusivamente della testa. In questo contesto, viene applicato contributi, che è detto al comma 11 del paragrafo 1 dell'art. 422 Codice fiscale.
Pagamenti effettuati dai dipendenti che sono stati licenziati. La base per i contributi accumulati include tutti i tipi di remunerazione corrisposti all'indirizzo individuiSoggetto alle procedure di assicurazione obbligatorie, che è affermato al paragrafo 1 dell'art. 420 Codice fiscale.
A causa del fatto che non vi è alcun rapporto commerciale tra impiegati passati e aziende per accertamente i contributi non c'è nessuno.
Contributi da infortuni industriali. I contributi ai contributi sono effettuati dai pagamenti, che, sulla base della FC n. 125 del 24 luglio 1998, sono stati effettuati nell'esecuzione di norme legislative per le relazioni del lavoro e gli accordi di diritto civile.
Quando la morte dei parenti. La disposizione del pagamento del lavoro può includere un momento in caso di relativo, un dipendente può contare sull'assistenza materiale.
Inoltre, la procedura di tassazione dipende da se il defunto come membro della famiglia o meno.
Se arriverà su stretti parenti.Chi vive in una famiglia, non si assume alcunre credenziali (è necessario riferirsi all'interpretazione, presentata nell'art. 2 del codice familiare della Federazione Russa).
Questi sono solo alcuni individui - genitori / figli e parenti e ricevimenti. In altri casi, se non ci sono prove seguite contributi di assicurazione È estremamente necessario elencare.
Nel frattempo, il Ministero delle Finanze della Federazione Russa rende la contabilità un master di assistenza che viene pagato oltre alle vacanze, nell'elenco dei costi per il pagamento del lavoro.
Soprattutto aiuto materialePresentato nella quantità di fino a 4000 rubli, assicurazione e altri contributi non sono soggetti a, quindi un dipendente è fornito per intero.
Comprendere il principio delle azioni di liquidazione sui premi assicurativi, l'attenzione dovrebbe essere pagata ad un esempio pratico specifico. Quindi, Ivanov S. I. rassegnato dal "trattore" di Enterprise LLC, e attraverso pochi mesiQuindi non avere il tempo di lavorare di nuovo, di fronte a una grave malattia. Nulla è rimasto per lui come cercare il sostegno finanziario all'ex datore di lavoro - il direttore generale dell'organizzazione in esame.
Di conseguenza, la gestione dell'impresa ha deciso di fornire un ex dipendente sostegno finanziario nella quantità di 20.000 rubli. Poiché il rapporto di lavoro tra le parti non è stato osservato, il trasferimento di contributi al bilancio tale importo non è esposto. Se la situazione si fosse sviluppata in modo tale da essere necessario elencare i contributi, a fare ciò dovrebbe essere nell'I Se fino al 15 ° giorno del mese, che segue il periodo mensile del rattore.
Pertanto, non tutti i tipi e le forme di pagamenti dei materiali da parte del datore di lavoro o dello stato sono soggetti a tassazione e assicurazione premium. Per calcolare tutti i pagamenti con competenzaÈ necessario seguire le istruzioni fornite nell'articolo, le norme della legislazione federale, regionale, nonché gli atti di regolamentazione locali sviluppati presso l'impresa.
Non tassabile aiuto materiale 2016-2017 — Gioia per il lavoratore che si è scontrata con la situazione che richiede spese non pianificate e talvolta significative. Tuttavia, non ogni pagamento può essere rilasciato da tasse, ma un elenco di casi in base ai quali è possibile ottenere benefici fiscali è strettamente limitato dalla legge.
L'amministrazione dell'organizzazione ha il diritto di fornire ai propri dipendenti un ulteriore (oltre agli stipendi) assistenza finanziaria o fisica. L'ordine e l'elenco delle situazioni in cui è possibile fornire tale assistenza, le norme del lavoro e della legislazione fiscale della Federazione Russa non sono regolate e pertanto questo problema è completamente abbandonato a discrezione di un particolare datore di lavoro.
Tuttavia, la tassazione dei pagamenti che passa come assistenza finanziaria è effettuata nella stessa procedura generale, nonché salari, premi e altri pagamenti dei dipendenti al loro personale in virtù dei requisiti del sottomarino. 6 p. 1 Art. 208, paragrafo 1 dell'art. 421 Codice fiscale della Federazione Russa.
Parlare più facile, l'assistenza finanziaria è soggetta all'imposta sul reddito, e tiene conto anche durante il calcolo dei premi assicurativi in \u200b\u200bFSS, FIU e FOMS. Tuttavia, ce n'è I. tappetini non tassabili(Questo è legato ai premi NDFL e assicurativi). I criteri per la creazione di tali benefici sono fissati al paragrafo 8 dell'art. 217 e sub. 3 p. 1 Art. 422 Codice fiscale.
Va notato che i motivi per la tassazione preferenziale dell'imposta sul reddito personale e l'esenzione dall'introduzione dei premi assicurativi sono diversi. Ciò è dovuto non solo per le specifiche del loro accreico, ma anche con requisiti più rigorosi per il pagamento dei premi assicurativi. Pertanto, per la comodità della percezione, l'incidenza delle imposte sul reddito personale e dei premi assicurativi separatamente.
Secondo Sub. 3 p. 1 Art. 422 Codice fiscale dei premi della Federazione Russa I premi non sono pagati con Mattheom assegnati per i seguenti scopi:
Secondo il paragrafo 8 dell'art. 217 NDFL viene rilasciato da Mattheck, inviato ai seguenti obiettivi:
L'unica base generale quando puoi essere liberata dal pagamento e dai contributi, e NDFL, è la nascita (adozione) del bambino. In questo caso, entro 1 anno dopo questo evento, non è possibile pagare NDFL e contributi valgono fino a 50.000 rubli.
Nel frattempo, c'è una pratica giudiziaria che è soggetta ad esenzione dai premi assicurativi non solo ai suddetti pagamenti. La Corte Suprema della Federazione Russa nella definizione del 19.02.2016 n. 307-kg15-19614 ha indicato che il materasso per il trattamento pagato sulla base di un accordo collettivo non è correlato all'adempimento dei loro doveri diretti, nonostante il fatto che Il dipendente e i superiori sviluppano relazioni del lavoro. Non è né stimolante né pagamenti compensativi e non è correlato al pagamento, e quindi non vi è alcun motivo per includerlo nel database dei premi assicurativi.
P. 28 Art. 217 del codice fiscale della Federazione Russa prevede un altro vantaggio, che è previsto per quanto riguarda il limite del limite della quantità di matttheoms in 4.000 rubli. Secondo questo standard, quando si fornisce un dipendente (un ex dipendente del pensionato), l'importo entro 4.000 rubli può essere rilasciato annualmente nell'intervallo di NDFL.
Non importa quale scopo sarà assegnata questa assistenza (per le vacanze, a causa dell'anniversario, ecc.).
È anche possibile pagare un'imposta sul reddito personale e nella fornitura di Matworks target (non più di 4.000 rubli all'anno), ad esempio, con gli importi volti a pagare i farmaci a un dipendente o membri della sua famiglia, se un dipendente o Il suo parente ha un documento che conferma che tali farmaci sono nominati è un medico per la testimonianza medica.
Pertanto, il codice fiscale della Federazione Russa fornisce una serie di motivi per la liberazione di opaco delle tasse, nonché la necessità di premi assicurativi di competenza su di esso.
Domande chiave:
I pagamenti dei materiali devono essere regolati dagli atti interni dell'istituzione:
Accordo collettivo - Questo è un atto giuridico che regola le relazioni sociali e di lavoro nell'organizzazione (incluso il bilancio), che è tra i dipendenti e il datore di lavoro.
L'accordo collettivo e la situazione sulla remunerazione dovrebbero essere previsti per la base della fornitura di assistenza materiale, delle sue dimensioni, a seconda della natura dell'assistenza fornita, i documenti che il dipendente deve fornire per pagare l'assistenza materiale, il tempo di pagamento.
Considerare i regolamenti sulla procedura per il pagamento dell'assistenza materiale ai dipendenti del centro di assistenza sanitaria del bilancio federale "Centro per l'igiene ed epidemiologia nella regione Sverdlovsk" (di seguito denominata la procedura per il pagamento dell'assistenza materiale).
Questa disposizione determina la procedura per pagare l'assistenza materiale ai dipendenti di FBUD per risolvere i loro problemi sociali.
L'assistenza materiale ai dipendenti dell'istituzione è versata in presenza di fondi rimanenti a disposizione dell'istituzione dopo aver pagato le tasse (da un profitto netto) all'interno del formato fondo fiduciario sull'anno del calendario.
Importante!I pagamenti dei materiali sono effettuati entro i fondi previsti dal Fondo delle attività finanziarie ed economiche per i dipendenti dei dipendenti nel relativo articolo della classificazione economica dei costi dei bilanci della Federazione Russa.
La dimensione dell'assistenza materiale è stabilita secondo il dipendente detenuto dal POST, la sua esperienza lavorativa sulla base dell'ordine scritto del capo medico del ramo o delle persone, del Commissario.
L'assistenza materiale per il dipendente di FBUC può essere pagata nei seguenti casi:
In generale, la procedura per fornire assistenza materiale può essere presentata nella seguente forma (Fig. 1).
Il dipendente scrive una domanda scritta per la fornitura di assistenza materiale nel nome della testa, indicando la ragione del ricorso
La domanda è considerata una commissione permanente
Ha pubblicato un ordine per fornire assistenza materiale (nel caso di una decisione positiva)
L'impiegato è a pagamento Assistenza finanziaria
Fico. 1. La procedura per fornire assistenza materiale
Un dipendente dell'istituzione dovrebbe scrivere una dichiarazione su come fornire assistenza materiale nel nome della testa, indicando la ragione per l'aiuto dell'aiuto. La dichiarazione necessariamente allegata documenti che confermano la causa indicata (il certificato di nascita del bambino, il certificato di morte di un familiare, ecc.).
Chief dottore di FBU
Mishina V. A.
dottore di epidemiologo.
Lipina S. I.
Dichiarazione
Mi chiedo di fornirmi assistenza materiale in connessione con la nascita di un bambino Lipina Anastasia Sergeevna 20 gennaio 2015
Appendice: copia del certificato di nascita.
28.01.2015 Lipina. S. I. Lipina.
Successivamente, la dichiarazione sta considerando la Commissione permanente. In caso di decisione positiva, il datore di lavoro dà il consenso per iscritto. Sulla base di questa decisione, un ordine è pubblicato sulla fornitura di assistenza materiale. L'ordine indica la quantità di pagamento, le scadenze per il rilascio, la fonte e il motivo del pagamento. Secondo il regolamento sulla procedura per il pagamento dell'assistenza materiale, si indica la voce sulla base della quale è determinato la quantità di pagamento in questo particolare caso e il motivo del pagamento.
In connessione con la nascita di un bambino da un medico-epidemiologo Lipina S. I., sulla base del paragrafo "B" Regolamento sulla procedura per il pagamento dell'assistenza del materiale allo staff di FBUz
Ordine:
1. Calcola e paga Lipina Svetlana Ivanovna Un'assistenza materiale unica per un importo di 25.000 rubli. fino al 28/02/2015.
2. Nominare il responsabile per il rateologio dell'assistenza materiale del capitale Accountant Kuznetsov T. V.
Fondazione: 1. Dichiarazione privata Lipina S. I.
2. Una copia del certificato di nascita del 20 gennaio 2015 n. I-AB 3421576 rilasciato dall'ufficio del registro della regione di Kirov a Ekaterinburg.
Chief Physician Fbuz Mishin Mishin V. A.
L'ordine ha familiarità con l'ordine:
Ragioniere capo Kuznetsov. T. V. Kuznetsova. 30.01.2015
Epidemiologo Lipina S. I. Lipina 01/30/2015
La fonte del pagamento, di norma, sono fondi ricevuti dalle attività generatrici a reddito.
Un dettaglio importante!L'assistenza materiale è pagata dai profitti, quindi la decisione sull'utilizzo del profitto netto prende il leader in combinazione con la Commissione tariffaria sempre attuale sullo stabilimento. Dopo aver preso una decisione sulla possibilità di pagare l'assistenza materiale, è pubblicato un ordine di assistere il dipendente applicato.
NDFL con assistenza materiale nel 2015 è detenuta tenendo conto dei benefici previsti dal paragrafo 8 dell'art. 217 del codice fiscale della Federazione Russa (di seguito - il codice fiscale della Federazione Russa), nel seguente ordine (Fig. 2).
|
Tipo di assistenza materiale |
Taglia massima; È soggetto a NDFL |
Caratteristiche della fornitura |
||
|
Assistenza corrisposta ai dipendenti in relazione alla nascita o all'adozione (adozione) di un bambino rilasciato durante il primo anno di nascita (adozione) di un bambino |
Non più di 50.000 rubli. per bambino. NDFL non ha bisogno |
Pubblicato durante il primo anno di nascita (adozione) del bambino. Un dipendente insieme a una dichiarazione scritta dovrebbe fornire una copia del certificato di nascita del bambino. L'esenzione da NDFL viene fornita solo a un genitore di scelta o entrambi, ma al tasso della quantità totale di pagamenti per un importo di 50.000 rubli. per due. Pertanto, durante il pagamento dell'assistenza materiale a uno dei genitori all'istituzione per l'esemplare da NDFL, è necessario assicurarsi che il secondo genitore non abbia ricevuto assistenza materiale o ricevuto tale importo che nell'aggregato non ha superato il consolidato limite. Per confermare il fatto che l'assistenza finanziaria non era (o) è stata fornita a uno dei genitori, uno di essi dovrebbe presentare all'organizzazione un certificato sotto forma di 2-NDFL o una dichiarazione da un'organizzazione (dove i genitori funzionano) che non si è rivelato. Inoltre, il datore di lavoro stesso può contattare direttamente un'altra organizzazione, dove il secondo genitore funziona e ricevere informazioni indipendentemente sul reddito ricevuto dal secondo genitore. Se l'assistenza finanziaria è pagata da un dipendente sulla base di diversi ordini, sarà considerato una volta una volta, a condizione che il suo importo non abbia superato 50.000 rubli. |
||
|
Assistenza pagata al dipendente, nonché un ex dipendente che è venuto in pensione, in relazione alla morte del suo familiare |
La dimensione non è limitata; NDFL non è soggetto |
Quando si applica questa norma, è necessario che il decitratto relativo coerente con il concetto di un "membro della famiglia", stabilito dalle disposizioni del codice familiare della Federazione Russa. Membri familiari conformemente all'art. 2 Codice family of the Russian Federation Riconosciuto coniugi, genitori, bambini, adottanti e adottati. In questo caso, la manutenzione della somma forfettaria di NDFL non sarà indirizzata |
||
|
Aiuto pagato a causa di un disastro naturale o di altre circostanze straordinarie (incendio, inondazione) per compensare il danno materiale e il danno alla salute |
NDFL non sono soggetti agli importi pagati sia ai dipendenti stessi che alle loro famiglie in caso di morte del dipendente a causa di tali circostanze. La dimensione dell'assistenza materiale in questo caso non è limitata |
Per confermare che l'assistenza è stata fornita in relazione a un disastro naturale, una dichiarazione scritta sarà richiesta dal dipendente interessato, l'ordine del leader per la fornitura di assistenza materiale e necessariamente un documento che conferma il fatto di un disastro naturale (ad esempio, a Certificato dal servizio antincendio in caso di incendio nell'appartamento del dipendente). Furto o rapina, secondo il ministero della finanza della Russia, non si riferiscono alle circostanze di emergenza. Se l'organizzazione nell'accordo collettivo stabilisce la questione dell'assistenza in questa situazione, quindi secondo il dipendente e sulla base dell'ordine del Gestore, è possibile pagare l'assistenza materiale. Se il dipendente è pagato l'assistenza finanziaria in connessione con la rapina, non è soggetto a NDFL solo entro 4000 strofinare. Se il pagamento è effettuato in grandi dimensioni, quindi la quantità di assistenza materiale oltre 4000 rubli. L'NFFL è soggetto a (una lettera del Ministero della Finanza della Russia dal 30.08.2007 n. 03-04-05-01 / 282) |
||
|
Assistenza pagata ai dipendenti che hanno sofferto di atti terroristici nella Federazione Russa |
Gli NDFL non sono soggetti agli importi pagati ai dipendenti, nonché ai membri delle loro famiglie in caso di morte del dipendente a causa dell'attacco terroristico. La dimensione di tale assistenza materiale non è limitata |
|||
|
Assistenza pagata da un dipendente o da un ex dipendente in relazione a un pensionamento pensionato o per età |
La quantità massima di assistenza materiale non soggetta all'imposta sul reddito personale non è superiore a 4.000 rubli. nell'anno |
Fico. 2. Caratteristiche di concessione di assistenza materiale
Importante da ricordare!In altri casi, NDFL con assistenza materiale nel 2015 non è detenuta se le sue dimensioni per l'anno del calendario nell'aggregato non superano 4000 rubli. Per ogni dipendente (paragrafo 28 dell'art. 217 del codice fiscale della Federazione Russa). Cioè, la base per l'accredito fiscale include l'assistenza finanziaria nell'ammontare di 4000 rubli.
Di conseguenza, quando l'assistenza materiale è pagata sopra le dimensioni stabilita, è necessario calcolare e tenere premuto NDFL.
La procedura per il crimine dell'assistenza materiale NDFL dipende dalla causa dell'appuntamento, della natura (assistenza sociale) e del corretto design dei documenti.
L'assistenza materiale ha il diritto di fornire grandi famiglie per pensionati non lavorativi e famiglie disabili (ex dipendenti di FBU) nell'importo di non più di 3000 rubli, secondo la fornitura e l'indicazione di ciò in un accordo collettivo sulla base di un'applicazione e ordinare.
L'assistenza materiale può anche essere fornita in altri casi speciali su richiesta di un dipendente in presenza di fondi, sulla base della decisione della Commissione permanente. In questo caso, è anche pubblicato l'ordine. Il dipendente deve presentare documenti che confermano la necessità di ricevere assistenza materiale.
Secondo il paragrafo 1 dell'art. 7 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-фз "sui contributi assicurativi al fondo pensionistico della Federazione Russa, il fondo di assicurazione sociale della Federazione Russa, il Fondo federale dell'assicurazione medica obbligatoria e dei fondi di assicurazione medica obbligatoria territoriale "(modificato dal 23/05/2015; più - legge federale n. 212-фз) L'oggetto di tassazione dei premi assicurativi per i contributi dei premi assicurativi è riconosciuto e altre retribuzioni maturate a favore delle persone all'interno del quadro delle relazioni del lavoro, Contratti civili e giuridici, la cui materia è l'esecuzione del lavoro, la fornitura di servizi, ai sensi degli accordi degli ordini dell'autore e altri contratti simili.
L'assistenza materiale appartiene a pagamenti non produttivi (non è eseguito dall'esecuzione dei loro dazi del lavoro) ed è di natura una tantum.
Secondo Sub. 3 p. 1 Art. 9 della legge federale n. 212-FZ premi assicurativi non tassabilisono le somme di assistenza materiale monouso:
Nota!NDFL non è soggetto a un importo dell'assistenza del materiale non superiore a 4000 rubli. Per ogni dipendente durante l'anno fiscale. C Somma oltre 4000 rubli. L'istituzione deve accumulare e pagare i premi assicurativi - questo è direttamente fornito da Sub. 11 p. 1 Art. 9 della legge federale n. 212-FZ.
Inoltre, gli importi di assistenza materiale forniti dai datori di lavoro ai loro dipendenti non superano 4000 rubli. Per un dipendente per il periodo stimato, non sono soggetti ai contributi del trauma. Superando la quantità di assistenza materiale più di 4000 rubli. Ai dipendenti, i premi assicurativi su feriti dovrebbero essere addebitati.
Se l'organizzazione non tiene conto di questo fatto, si verificheranno arretrati di premi assicurativi. Durante l'audit, le autorità di ispezione addebitano sanzioni per i pagamenti in ritardo ai fondi extrabustizia e una penalità per violare la legislazione.
Correggere l'errore.Se hai trovato un errore sui crediti dall'assistenza materiale (oltre 4000 rubli, al dipendente per l'anno calendario), sarà necessario mantenere i premi assicurativi, elencarli e superare i calcoli raffinati ai fondi pertinenti.
Per quanto riguarda i contributi all'assicurazione sociale obbligatoria contro gli incidenti industriali e le malattie professionali, qui è necessario essere guidati dalla legge federale del 07.24.1998 n. 125-FZ (modificato dal 01.12.2014) "sull'assicurazione sociale obbligatoria contro gli incidenti industriali e malattie professionali "(di seguito denominata la legge federale n. 125-FZ). Quindi, l'oggetto della tassazione dei premi assicurativi riconosce i pagamenti e altre retribuzioni accumulate dagli assicuratori a favore dell'assicurato nel quadro delle relazioni del lavoro e dei contratti giuridici civili, se, in conformità con il contratto giuridico-legale, i premi assicurati sono obbligato a pagare l'assicuratore. Articolo 20.2 della legge federale n. 125-FZ Indica il pagamento dell'assistenza materiale unica, che è emesso sullo stesso motivo elencato nell'art. 9 della legge federale n. 212-FZ e non sono soggetti a premi assicurativi.
Il costo del pagamento dell'assistenza materiale a dipendenti a tempo pieno dell'istituzione di bilancio secondo la classificazione del bilancio della federazione russa si riferisce all'insediamento dei "salari" del Cosma 211.
Importante!Gli importi dell'assistenza materiale non possono essere attribuiti al costo del lavoro, ai servizi, cioè per il rateo dell'assistenza materiale, è impossibile utilizzare il punteggio 2.109.61.211 "i costi dei salari al costo dei prodotti finiti, opere, I servizi "saranno considerati un errore. Le quantità di assistenza materiale dovrebbero essere attribuite all'account 2.401.20.211 "costi salariali" della sezione "Risultato finanziario".
Considerare l'ordine di riflessione nel settore contabile dell'assistenza materiale.
Nella contabilità, si rifletterà il seguente cablaggio:
Account di debito 2.401.20.211 Account di credito 2.302.11.730 - 10.000 rubli;
con la quantità di assistenza materiale superiore a 4000 rubli., Pustomized NDFL ((10.000 rubli - 4000 rubli) × 13%):
Account di debito 2.302.11.830 Prestito account 2.303.01.730 - 780 rubli;
a) nel fondo di assicurazione sociale (FSS; (10.000 rubli - 4000 rubli) × 2,9%):
Account di debito 2.401.20.213 Account di credito 2.303.02.730 - 174 rubli;
b) al fondo della pensione (fiu), la parte assicurativa ((10.000 rubli - 4000 rubli) × 22%):
Account di debito 2.401.20.213 Account Credito 2.303.10.730 - 1320 strofina.;
c) al Fondo federale dell'assicurazione medica obbligatoria (ffoms; (10.000 rubli - 4000 rubli.) × 5,1%):
Account di debito 2.401.20.213 Credito del credito 2.303.07.730 - 306 rubli;
d) premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli incidenti industriali e le malattie professionali ((10.000 rubli - 4000 rubli) × 0,2%):
Account di debito 2.401.20.213 Credito dell'account 2.303.06.730 - 12 rubli;
assistenza materiale rilasciata dal cassiere al dipendente di Vasilyev (10.000 rubli - 780 rubli. (NDFL)):
Account di debito 2.302.11.830 Credito dell'account 2.201.34.610 - 9220 Strofina.
Nella contabilità, questo si rifletterà come segue:
assistenza materiale accumulata in relazione alla nascita di un bambino:
Account di debito 2.401.20.211 Conto di credito 2.302.11.730 - 25 000 strofinatura.
Conformemente alla legislazione vigente, tale assistenza materiale non è soggetta a imposte sul reddito personale e i premi assicurativi non sono necessari per maturare;
Account di debito 2.302.11.830 Prestito del conto 2.201.34.610 - 25 000 strofinati.
L'intestazione competente di remunerazione, benefici e altri pagamenti sociali ex dipendenti si riflette sul credito del conto 302.63.730. Le spese per il pagamento dell'assistenza materiale ai pensionati dell'istituto di bilancio nell'ambito della classificazione del bilancio della Federazione Russa si riferiscono allo stand di 263 "benefici sociali".
Nella contabilità, vengono fatti i seguenti cablaggi:
l'assistenza materiale è accumulata:
Account di debito 2.401.20.263 Conto del credito 2.302.63.730 - 3000 rubli.
La quantità di assistenza materiale durante l'anno non supera i 4000 rubli, quindi l'importo maturato non sarà tassato da NDFL e premi assicurativi;
assistenza materiale rilasciata dall'Ufficio di un ex dipendente:
Account di debito 2.302.63.830 Conto del credito 2.201.34.610 - 3000 rubli.
___________________
Noi raccomandiamo.Per riflettere l'assistenza materiale nell'arco del salario (vedere la figura), è possibile utilizzare più tipi di assistenza materiale e per ciascun tipo nel programma per configurare l'algoritmo desiderato per riflettere correttamente l'assistenza finanziaria nella contabilità. Quindi, secondo diversi tipi di accrescenti, saranno lodate le somme della somma forfettaria del carattere sociale, la quantità di assistenza materiale ai pensionati - ex dipendenti dell'istituzione, la quantità di assistenza materiale accumulata dai principali dipendenti per gli altri motivi (sulla base della disposizione sulla procedura per il pagamento dell'assistenza materiale). Inoltre, dal tipo di accantonamento, la configurazione del programma di attesa NFFL e le procedure per i contributi assicurati dell'assistenza del materiale sono dipendenti.
|
Vista di ACCURALS / HOLD |
Somma |
Medici |
Assistenti |
Altri |
|
152. Assistenza materiale |
||||
|
168. Assistenza materiale ai pensionati |
||||
|
204. Assistenza dei materiali una tantum |
||||
|
Totale accreditato |
||||
|
508. Assicurazione sociale |
||||
|
509. Tesoro. assicurazione |
||||
|
511. Pensione assicurata |
||||
|
554. Lesioni |
||||
|
Totale a sinistra |
Fico. 3. Un codice di assistenza materiale Assistenza per attività imprenditoriali, strofinare.
Dall'arco ne consegue che per tipo 204 Assistenza forfettaria (alla nascita di un bambino) NFFL e premi assicurativi non sono soggetti.
Il tipo di accumulo 168 è l'assistenza finanziaria ai pensionati. Qui vengono presi in considerazione i pagamenti agli ex dipendenti e nella domanda di contanti nel cassiere FFBUZ dal conto facciale nel corpo del Tesoro federale, indichiamo la "Social Security Social" Cossu 263.
Il tipo di ACCRUAL 152 è configurato in modo tale che la tassazione non sia soggetta solo alla quantità di assistenza materiale non più di 4.000 rubli. Secondo questo scopo, l'assistenza laureata è fatta ai principali dipendenti. Nella domanda di contanti in contanti e il libretto degli assegni, è indicato il codice della classificazione economica del bilancio del 211 del Kward.
Devo tenere conto dell'assistenza del materiale nel calcolo dei benefici e dei vacanzieri?
Quando viene presa in considerazione la vendita di tutti i tipi di pagamenti, che sono previsti dal sistema salariale. L'assistenza materiale non rientra nella definizione del sistema salariale dei lavoratori, quindi, non è necessario tenerne conto durante il calcolo delle vacanze. Tutti gli altri pagamenti che non appartengono alla paga, nel calcolo degli utili medi non sono coinvolti. Non sarà incluso nel calcolo:
Secondo il regolamento sulle caratteristiche della procedura per il calcolo del salario medio, approvato dal decreto del governo della Federazione russa del 24 dicembre 2007 n. 922 (come modificato dal 15/10/2014), per calcolare i guadagni medi si presentatutti i pagamenti pagati per i pagamenti utilizzati nel datore di lavoro pertinente, indipendentemente dalle fonti di questi pagamenti e non preso in considerazione Pagamenti sociali e altri pagamenti non correlati alla retribuzione del lavoro (assistenza finanziaria, costi di pagamento, viaggi, formazione, utility, ricreazione, ecc.). Pertanto, quando si calcolano le vacanze, l'assistenza materiale non sarà presa in considerazione per intero.
A discrezione della leadership in alcune organizzazioni, oltre alla vacanza, l'assistenza finanziaria è versata ai dipendenti.
Se, ad esempio, la gestione dell'organizzazione ha pagato un vantaggio mensile di benefici per il miglioramento dei lavoratori, supponiamo nell'importo di 1000 rubli. E sarebbe stato concordato nella posizione salariale, allora questo mille sarebbe preso in considerazione quando si calcolano i guadagni medi.
Ma se questo è un certo importo, che viene rilasciato a un dipendente migliore come misura di stimolazione, stiamo parlando di pagare, in nessun modo correlato al calcolo dei salari medi alle vacanze con i conti.
______________________
Devo includere i benefici temporanei della disabilità per includere l'assistenza materiale nella dimensione dei guadagni medi?
Supponiamo che un dipendente fosse in ospedale dal 02.02.2015 al 10.02.2015.
Nel 2013 è stata prestata assistenza finanziaria per un importo di 30.000 rubli. Alla nascita di un bambino, e nel 2014 - nella quantità di 10.000 rubli. Per il trattamento in ospedale. Quando si calcolano i benefici della disabilità temporanea al tasso di guadagni medi dei lavoratori per il 2013-2014. pagamenti esclusi, su quale N. i premi assicurativi sono accumulati:
Basato sul paragrafo 1 dell'art. 14 della legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ (modificata dal 12/131/2014) "sull'assicurazione sociale obbligatoria in caso di disabilità temporanea e dovuta alla maternità", l'indennità di disabilità temporanea è calcolata sulla base di I guadagni medi della persona assicurata calcolati in due anni di calendario precedenti l'anno della disabilità temporanea. Nei guadagni medi per il calcolo del manuale su una foglia di ospedale, tutti i tipi di pagamenti, la persona assicurata, che è accumulata ai contributi assicurativi alla FSS della Federazione Russa ai sensi dell'art. 9 dalla legge federale n. 212-FZ.
Da ciò ne consegue che al tasso dei guadagni medi del dipendente per il 2013-2014. I pagamenti sono esclusi per i quali i premi assicurativi non sono stati accumulati (assistenza materiale 30.000 rubli. Nel 2013, 4000 rubli nel 2014).
________________________
Per la dichiarazione dei redditi, il contribuente riduce il reddito ricevuto sull'importo delle spese effettuate sulla base del paragrafo 1 dell'art. 252 Codice fiscale. In questo caso, è necessario tenere conto che conformemente al paragrafo 23 dell'art. 270 Codice fiscale della Federazione Russa nel determinare la base fiscale non è presa in considerazione i costi sotto forma di quantità di assistenza materiale ai dipendenti. Pertanto, gli importi dell'assistenza rilevante non sono presi in considerazione al fine di redditività, indipendentemente dal fatto che siano forniti dal contratto di lavoro o meno.
S. S. Velizanskaya, vice Chief Accountant FBU "Centro per l'igiene ed epidemiologia nella regione Sverdlovsk nei distretti di Oktyabrsky e Kirovsky della città di Yekaterinburg"
In caso di circostanze di vita complesse, il lavoratore può riferirsi al suo datore di lavoro per l'aiuto del materiale. Questo è un supporto monetario unidirezionale che non è correlato alle responsabilità del lavoro, che il datore di lavoro ha un dipendente individualmente, se ci sono capacità finanziarie. L'assistenza materiale può essere necessaria per le vacanze, se necessario, il trattamento costoso, nel caso della nascita di un bambino, matrimoni e altri eventi tristi o gioiosi. Il dipendente che ha ricevuto il pagamento avviene allo stesso tempo, sorge il reddito, e quindi naturale e la domanda: è soggetta a contributi all'assistenza finanziaria?
Cosa succede al datore di lavoro, reso dal datore di lavoro quando dovrebbe essere imposto ai premi assicurativi nel FIU, FSS e FOMS, e in quali casi questo non è richiesto - su questo nel nostro articolo.
Nel 2017, la procedura per ottenere Mattheck rimane la stessa: il dipendente scrive al datore di lavoro una richiesta di fornirgli assistenza monetaria e indica anche i motivi per cui tale necessità nata. L'applicazione fornisce documenti che confermano le circostanze che sono sorti - questo può essere un certificato dei servizi civili pertinenti, i certificati di nascita dei bambini, dei certificati di morte, ecc. Prendendo una decisione sull'assistenza emessa, il datore di lavoro deve emettere un ordine su questo e indicare un importo rinnovabile in esso, nonché il periodo di pagamento.
L'elenco delle specie e delle dimensioni dell'assistenza finanziaria fornita dai dipendenti dovrebbe essere contenuta in un rally o da un altro documento del datore di lavoro locale. Il datore di lavoro può prevedere il sostegno materiale ai suoi ex dipendenti, nonché ai dipendenti che si sono ritirati in età o disabilità.
Per scoprire se l'assistenza finanziaria è soggetta a premi assicurativi, fare riferimento al quadro legislativo. Fino alla fine del 2016, rimangono pochi giorni, significa che il capo del 34kt della Federazione Russa sui premi assicurativi inizierà. Allo stesso tempo, la legge n. 212-FZ n. 212-FZ cesserà di funzionare dal 1 ° gennaio 2017 dal 24.07.2009. Praticamente nulla di nuovo in termini di tassazione dei contributi di assistenza finanziaria non porterà. Inoltre, ci saranno riferimenti a articoli come la legge attuale n. 212-FZ e le disposizioni del codice fiscale della Federazione Russa, che regolano i premi assicurativi dal 2017. In relazione ai premi assicurativi su "ferita", la legge del 07.24.1998 n. 125-FZ funzionerà nel 2017.
I principali fattori che influenzano la necessità di coprire i premi assicurativi di MatTheom sono la ragione per tale pagamento e le sue dimensioni.
I contributi assicurativi non possono essere accumulati all'assistenza materiale al dipendente in un importo non superiore a 4.000 rubli all'anno - questa è la regola generale (paragrafo 11 della parte 1 dell'articolo 9 della legge n. 212-FZ; paragrafo 12 del paragrafo 1 dell'art. 20.2 della legge n. 125- fz; p. 11 h. 1 dell'art. 422 del codice fiscale della Federazione Russa). Ad esempio, il datore di lavoro può supportare il costoso trattamento della malattia in un dipendente in qualsiasi importo, ma allo stesso tempo solo 4000 rubli sono esenti dai premi assicurativi e con la quantità di pagamenti che superano questo limite, dovrà essere addebitato contributi.
Come eccezione, i seguenti tipi di assistenza materiale una tantum sono stati rilasciati dai premi assicurativi (comma 3 della parte 1 dell'articolo 9 della legge n. 212-FZ; paragrafo 3 della parte 1 dell'articolo 20.2 della legge n. 125-FZ ; p. 3 h. 1 Art. 422 Codice fiscale della Federazione Russa):
Un altro punto importante: la legge non prevede che il bambino debba essere pagato alla nascita di un bambino solo a un genitore. Mintrost ha spiegato nella sua lettera del 20/20/2013 n. 17-3 / 1926, quali esenzioni da tassazione da parte dei premi assicurativi dell'importo entro 50.000 rubli rilasciati a uno dei genitori, non dipendono dalla liberazione dello stesso Mattomer emesso da un altro genitore.
E se entrambi i genitori lavorano per un datore di lavoro, e ha pagato uno di loro un matwork una tantum entro il limite? No, non soggetto, poiché 50.000 rubli non tassabili per un bambino vengono applicati nel calcolo per ciascuno dei genitori. In poche parole, nel complesso, il padre e la madre (o i genitori adottivi) del bambino hanno il diritto di esenzione dalla tassazione di 100.000 rubli.
Nota: al momento della tassazione dello stesso Matwork, 50.000 rubli per bambino (comma 8 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa), ma questo limite, a differenza dei premi assicurativi, è anche esente da NDFL. FTS datato 28 novembre 2013 No. BS-4-11 / 21330).
Esempio
I coniugi Mikhailov stanno lavorando a Amber LLC. A giugno 2016, Mikhailov ha dato vita a un bambino, in relazione a cui entrambi i coniugi sono stati assegnati per 40.000 rubli di assistenza materiale, e a settembre, Mikhailov ha anche evidenziato il Mattheck per una vacanza nella quantità di 10.000 rubli.
Chiamato contributi in questo esempio, è necessario solo dalla quantità di Matthecks a una vacanza che supera i 4000 rubli, e questo è 6000 rubli (10.000 - 4000). Gli importi dei pagamenti associati alla nascita di un bambino non superano un limite non tassabile di 50.000 rubli a ciascuno dei genitori, quindi non è necessario accumulare contributi a loro.
Gli aiuti del denaro possono essere emessi non solo per il personale di lavoro, ma anche quelli che non sono più un membro del collettivo del lavoro. Per determinare se l'assistenza materiale è soggetta a premi assicurativi o meno, è necessario scoprire come questi pagamenti includono:
Esempio
Petrov I.I. Ha lasciato da Almaz LLC, e pochi mesi dopo è stato gravemente malato e appellato per il sostegno finanziario per il trattamento al suo ex datore di lavoro. La gestione di "Almaz" ha deciso di fornire assistenza materiale per l'importo di 20.000 rubli ex dipendente. I premi assicurativi accumulati non devono essere accumulati, perché Le relazioni del lavoro tra Petrov e Almaz LLC non sono più.
I contributi assicurativi sono diminuiti dell'assistenza materiale dovrebbero essere trasferiti in tempo per i fondi e dal 01/01/2017 - negli IFTS, ad eccezione dei contributi a "lesioni". È necessario farlo in tempo entro e non oltre il 15 ° giorno del mese successivo al mese di carica (parte 5 dell'art. 15 della legge n. 212-FZ; parte 4 dell'art. 22 della legge n. 125-FZ ; paragrafo 3 dell'art. 431 del codice fiscale della Federazione Russa).
