Nella legislazione russa, ci sono tasse che vengono pagate da tutti, indipendentemente da ciò che fa una persona, l'entità dell'aliquota fiscale è influenzata dalle attività di un cittadino del paese.
Consideriamo, utilizzando l'esempio della tabella delle tariffe UST nel 2019, quanto dovranno pagare datori di lavoro e dipendenti. Perché questa tassa è necessaria e l'aliquota stessa verrà modificata? Come fare il calcolo corretto?
Lo schema di pagamento di "UST" è mostrato in questa figura:
La tassa è stata abolita più di sei anni fa, sostituita da pagamenti obbligatori che tutti i cittadini pagano - Pension, Med. e previdenza sociale. Per abitudine, queste tasse sono chiamate la tassa sociale unica. Il governo prevede di restituire questa tassa.
Ti libererà dall'obbligo di frazionare i pagamenti e semplificherà la procedura di verifica. E, come stimano le autorità fiscali, raccoglierà denaro anche da chi ha cercato di evadere le tasse.
Allo stesso tempo, questa tassa offre protezione ai suoi cittadini: fornisce pensioni future, fornisce assistenza medica gratuita in alcune istituzioni. Dà garanzie sociali ad ogni cittadino che versa un contributo.
Se ci affidiamo alla legislazione, tutti i dipendenti ufficiali sono obbligati a pagare questa tassa. E sono divisi in due gruppi: lavoratori e datori di lavoro. Quindi, l'imposta deve essere pagata:
Queste categorie di cittadini hanno un oggetto diverso assoggettato a tassazione. Le grandi e piccole imprese devono fare una valutazione di un contributo per pagamenti specifici - salari, altri compensi che rientrano in un contratto di lavoro o legale.
I singoli imprenditori, se non hanno dipendenti, si pagano da soli.
Quasi tutti i contribuenti versano contributi allo stato a un'unica aliquota UST, composta dalle seguenti parti:
Totale "Tasso UST" è pari al 30%.
Organizzazioni che effettuano un trasferimento di contributi e il cui importo totale raggiunge il limite - 155 mila rubli. per un fondo pensione, possono aspettarsi un taglio dei tassi fino al 20% o meno.
Se i pagamenti sono più di 718.000, l'aliquota sarà ridotta al 10%. Per il sociale la paura di raggiungere il limite di 718 mila rubli è completamente esente da tasse.
Per tutti gli altri contribuenti, l'aliquota unica nel 2019 sarà del 30%.
Per gli imprenditori che lavorano "per se stessi", un sistema di pagamenti completamente diverso. Non sono tenuti a pagare al fondo di previdenza sociale, questo non è un premio assicurativo obbligatorio.
I pagamenti obbligatori che il commerciante è obbligato ad effettuare sono la FIU e l'assicurazione sanitaria. Qui, il calcolo viene effettuato sulla base del salario minimo, che viene stabilito in questa fase.
Ad esempio, nel 2019 il salario minimo è di 7.500 rubli. Cioè, sulla base di questo, viene effettuato il calcolo dei contributi obbligatori. Usando un esempio, mostreremo come calcolare l'UST.
L'aliquota della Cassa pensione è del 26%, quindi calcoliamo come segue:
Per il calcolo nel miele. temo che utilizzeremo un metodo simile, cambierà solo il tasso - 5,1%.
Va ricordato che se il reddito di un commerciante supera i 300 mila rubli, deve aggiungere l'1% a tale importo.
I commercianti possono sperare in un taglio delle tasse? Sì, e ogni anno le piccole e medie imprese sono sostenute dallo Stato. Ti permette di ridurre il carico fiscale. I più semplici che utilizzano il sistema del "reddito" del 6% possono beneficiare del taglio delle tasse.
Vediamo come apparirà se la persona semplificata lavora per se stessa e non ha dipendenti.
Durante l'anno il commerciante ha avuto un utile che è stato suddiviso su base trimestrale.
L'importo del reddito del commerciante per l'anno ammontava a 760 mila rubli. Calcoliamo l'imposta:
Il commerciante ha pagato tutti i contributi assicurativi obbligatori su base trimestrale al fine di ridurre il pagamento anticipato sull'UST.
Come abbiamo già determinato, l'importo dei contributi degli imprenditori è 27.900. Teniamo conto che il reddito del nostro commerciante ha superato i 300 mila, il che significa che quando si calcola l'imposta, aggiungere l'uno per cento:
Di conseguenza, si scopre che una persona semplificata che lavora per se stessa e non ha dipendenti deve pagare un'imposta sociale unificata obbligatoria per un importo di 31.590 rubli.
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Imposta sociale unificata nel 2017 - l'aliquota è solo del 30% per la maggior parte delle categorie di assicurati, è calcolata per fornire ai dipendenti delle imprese vari benefici sociali mirati. Questi sono, prima di tutto, i pagamenti delle pensioni statali, le indennità di malattia, l'assicurazione medica per gli individui. La procedura di calcolo e pagamento dei premi assicurativi è cambiata dal 2017 in connessione con l'adozione del Capitolo 34 del TUIR, in una certa misura simile al Capitolo 24 "UST", annullato dal 2010 (Legge n. 213-FZ del 24.07. 09).
Scopriamo cosa significa il concetto di contributo sociale unico, in base a quali regole viene calcolato. Scopriremo le aliquote attuali per categorie di datori di lavoro, oltre a parlare di come rendicontare questa tassa e dove pagare gli importi maturati.
Il ruolo principale dell'UST è quello di accumulare un "cuscino" finanziario per fornire alla popolazione condizioni di vita sociale di alta qualità. Le entrate di bilancio dal pagamento del contributo previdenziale unificato sono dirette come previsto, a seconda del contenuto della transazione monetaria - per la fornitura di servizi di assistenza medica da parte delle istituzioni mediche, per il pagamento delle prestazioni stabilite dallo stato (compresa la maternità), pensioni, benefici. La rapidità della riscossione delle imposte incide direttamente sulla tempestività di ricezione delle prestazioni sociali dovute ai dipendenti.
Nonostante il fatto che l'UST sia stato effettivamente abolito nel 2009, la tassa ha mantenuto il suo scopo ed essenza. Il consolidamento dei fondi di riscossione a livello previdenziale, sociale, sanitario garantisce un aumento della riscossione delle imposte. La semplificazione della procedura di calcolo, rendicontazione e pagamento riduce possibili errori e carenze dei contribuenti. Dal 2017, l'organismo federale diretto che amministra e controlla i contributi sociali, l'aliquota sui fondi è riportata di seguito, nominata dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa. La gestione del premio di infortunio rimane sotto la giurisdizione dell'FSS.
Da tempo sono sorte ipotesi secondo cui il Servizio fiscale federale intende introdurre un contributo sociale unificato. L'abolizione pratica dell'UST (in vigore nel 2001-2009) e il passaggio da un metodo regressivo di calcolo della scala a una costante non hanno soddisfatto le aspettative. I contribuenti hanno ricevuto un flusso di lavoro complicato in termini di rendicontazione e documenti di pagamento generati e il numero di organismi di controllo è aumentato. Lo stato ha dovuto affrontare una diminuzione del livello degli accordi con il bilancio e fondi fuori bilancio, vi sono state violazioni della disciplina dei pagamenti e una parziale perdita di controllo sul calcolo delle tasse.
Il ritorno delle funzioni amministrative alle autorità fiscali è diventato realtà con la firma da parte del Presidente della Federazione Russa V.V. Putin del decreto n. 13 del 15 gennaio 2016. Un nuovo capitolo è apparso nel Codice Fiscale, i contributi assicurativi a FSS, PFR e OMS sono stati combinati in un'unica imposta. Cosa è cambiato a livello globale per i contribuenti dal 2017?
La principale categoria di contribuenti dell'ESSC è obbligata a calcolare le imposte alle aliquote del 2016. La ripartizione comprende 3 tipi di assicurazione: medica, previdenziale secondo VNiM (invalidità temporanea, nonché maternità) e pensione. Il tasso di interesse è pari a:
Nota! L'aliquota per il calcolo dei contributi per "infortuni" è determinata dalle autorità FSS, a seconda del tipo di attività economica dell'azienda e degli indicatori di performance per l'ultimo esercizio finanziario: entrate, personale, ecc.
Per il corretto calcolo degli importi saranno richiesti i dati sul reddito dei dipendenti. L'importo è calcolato per competenza dall'inizio dell'anno solare alla fine del periodo di riferimento (trimestre, semestre, 9 mesi). Il Governo con il Decreto n. 1255 del 29 novembre 2016 ha stabilito l'entità massima della base imponibile, in base alla quale si applicano le aliquote assicurative generali:
Le spese mediche e per gli infortuni non sono soggette a massimali. Di seguito è riportato un esempio di calcolo pratico.
Supponiamo che il direttore generale dell'impresa per il periodo di riferimento abbia ricevuto un totale cumulativo di 900.000 rubli. È necessario calcolare i ratei per contributi come questo:
Le aliquote ridotte preferenziali sono capitoli fissi. 34 Codice Fiscale per alcune tipologie di assicurati. Le tariffe sono state mantenute allo stesso livello. Le novità sono destinate alle imprese “semplificate”. Lo svolgimento di attività preferenziali, per le quali è lecito utilizzare tariffe ridotte, limita l'importo del reddito annuo a 79 milioni di rubli e la quota dei proventi dell'OKVED preferenziale non deve essere inferiore al 70% del reddito aggregato totale dell'organizzazione. Se i parametri specificati vengono superati, l'ECCC deve essere ricalcolato alle tariffe generali.
I membri di Skolkovo operano a un tasso aggregato del 14%; agenzie di viaggio in determinate zone economiche classificate come speciali; aziende informatiche. Inoltre, per alcune categorie di contribuenti è fissata una tariffa comune del 7,6%.
Anche gli imprenditori e le categorie di lavoratori autonomi non si aspettano cambiamenti significativi. Il calcolo e il pagamento delle quote fisse vengono effettuati separatamente, con una suddivisione per pensione e copertura sanitaria (non è necessario calcolare le prestazioni sociali). La dimensione dell'ECCC è influenzata dal salario minimo approvato all'inizio dell'anno (dal 01.01.17, 7500 rubli), nonché dal reddito totale dell'assicurato. Contestualmente, le imposte nei limiti sono calcolate secondo le vecchie tariffe, ed è stata introdotta un'imposta addizionale dell'1% per gli importi eccedenti. I premi assicurativi complessivi sono pari a:
Conclusione: in effetti, il premio assicurativo unico ha cambiato gli amministratori rappresentati dal Fondo pensione della Federazione Russa e dall'FSS al Servizio fiscale federale. La ripartizione e i dettagli dell'ECCC nel 2017 rimangono gli stessi. Le principali novità significative per gli assicurati:
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Se un'azienda assume dipendenti, diventa un unico contribuente sociale. I singoli imprenditori pagano UST per se stessi e il proprio personale. Il tasso totale UST nel 2019 è del 30% più i contributi per gli infortuni. In questo articolo abbiamo parlato del motivo per cui l'UST è necessario nel 2019, fornito le tariffe nelle tabelle, raccontato quali cambiamenti sono avvenuti nel 2019 e come si può risparmiare sui contributi sociali.
Prima di mostrare le tariffe UST, ti spiegheremo perché questa tassa è necessaria. L'abbreviazione UST sta per tassa sociale unificata. Lo stesso UST è stato cancellato nel 2010. Ma per abitudine, i premi assicurativi, che l'hanno sostituita, continuano a chiamarsi l'imposta sociale unificata nel 2019.
Lo scopo dell'UST, o meglio dei premi assicurativi, è quello di riempire i fondi fuori bilancio. Quindi questi fondi vengono spesi per la pensione, il sostegno sociale e medico dei cittadini. Scopriamo chi paga la tassa sociale unificata, quali aliquote vengono fissate nel 2019, c'è un'opportunità per risparmiare sull'UST.
I premi assicurativi vengono trasferiti al bilancio da due gruppi di pagatori.
In primo luogo, le organizzazioni e gli imprenditori individuali, se attraggono lavoratori assunti o concludono contratti GPC con individui per l'esecuzione di lavori, la fornitura di servizi. La base per il calcolo dei contributi sono i pagamenti maturati a favore delle persone fisiche, in primis lo stipendio dei dipendenti.
In secondo luogo, i singoli imprenditori pagano le tasse UST "per se stessi". Nel 2019 si compongono di due parti:
La maggior parte dei datori di lavoro elenca le tasse sociali ad aliquote generali:
Pertanto, il tasso totale di UST nel 2019 è del 30% più gli infortuni. Alcuni datori di lavoro hanno il diritto di applicare aliquote fiscali UST ridotte nel 2019 se applicano regimi fiscali speciali, svolgono attività preferenziali o si trovano in determinati territori.
Esistono limiti per i contributi al fondo pensione e all'assicurazione sociale - le basi massime per il calcolo dei pagamenti:
Non ci sono limiti per i contributi al MHIF e per gli infortuni.
Nel 2019 è cambiata la procedura per il pagamento dell'imposta sociale da parte degli imprenditori. Ricordiamo che i singoli imprenditori pagano due tipologie di premi assicurativi:
Nel 2019, gli imprenditori pagano UST per i dipendenti alle stesse tariffe delle organizzazioni. Se un singolo imprenditore non ha dipendenti, paga i contributi solo "per sé". Nel 2019, le modifiche hanno interessato proprio questi contributi.
Gli imprenditori pagano i pagamenti obbligatori "per se stessi" solo alla Cassa pensione e al Fondo di previdenza sociale. Già nel 2017, l'importo dei pagamenti è stato determinato in base all'entità del salario minimo. Dal 2019, il Codice Fiscale contiene importi fissi che non sono correlati al salario minimo. Oltre a quelli fissi, gli imprenditori trasferiscono contributi aggiuntivi se il reddito annuo supera i 300.000 rubli.
Numerose modifiche legislative hanno interessato la procedura di calcolo e pagamento dei premi assicurativi.
Sono cambiati i limiti per la valutazione dei contributi. Ora il limite ai contributi alla Cassa pensione è di 1.021.000 rubli, all'FSS - 718.000 rubli. Ricordiamo che dopo aver superato il valore soglia, la società addebita i contributi al Fondo pensione della Russia a un'aliquota ridotta e smette completamente di pagare i contributi all'FSS.
I pagamenti di indennità in caso di licenziamento di un dipendente non sono soggetti a premi assicurativi. I pagamenti entro tre volte il guadagno medio mensile non sono tassati.
Imprenditori, notai e avvocati devono documentare il diritto a non pagare le tasse in caso di interruzione del loro lavoro. Ad esempio, in relazione al servizio militare tramite coscrizione o cura di un bambino fino a 1,5 anni.
L'elenco dei motivi per il rifiuto delle autorità fiscali di accettare il calcolo dei premi assicurativi è stato ampliato:
Le aziende e gli imprenditori sul regime fiscale semplificato definiscono in modo nuovo la quota di attività di tipo preferenziale, che dà diritto a tariffe più basse. L'attività sovvenzionata deve fornire almeno il 70% del reddito totale. Questa formula non è cambiata. Ma l'importo totale del reddito è ora calcolato in modo diverso. Deve includere i redditi elencati nell'articolo 251 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Cioè, se un'azienda ha, ad esempio, prestiti, allora devono essere presi in considerazione nell'importo totale del reddito. Quindi la quota del tipo di attività privilegiata potrebbe essere inferiore alla soglia del 70%, e l'azienda perderà il diritto ad applicare la tariffa ridotta.
Gli imprenditori dal 2019 pagano i contributi "per se stessi" non in base al salario minimo, ma sotto forma di pagamenti fissi.
Dal 2017 gli ispettorati fiscali riscuotono i premi assicurativi (ad eccezione degli infortuni). A tal proposito, sono intervenute modifiche relative a ritardi e controlli.
Ora, se una società non può pagare i premi assicurativi entro il termine stabilito dalla legge, può rivolgersi all'IFTS con una domanda di dilazione o di rateizzazione (articolo 64 del Codice Fiscale della Federazione Russa). L'Agenzia delle Entrate può concedere una proroga se l'incapacità contributiva è dovuta a ragioni oggettive. Tali motivi sono elencati nell'articolo 64 del codice fiscale della Federazione Russa, ad esempio, se l'impresa ha subito danni a causa di un disastro naturale o di un'emergenza.
Dal 2017 sono state effettuate ispezioni dalla Cassa pensione della Federazione Russa, dall'FSS e dall'Ispettorato federale del servizio fiscale. La UIF, unitamente al FSS, verifica la correttezza del versamento dei contributi per i periodi fino al 2017. il periodo controllato è di tre anni, cioè nel 2019 possono controllare il 2015 e il 2016. L'ispezione in loco dura 2 mesi, ma può durare fino a 4 o anche 6 mesi.
Le autorità fiscali stanno conducendo ispezioni dal 2017:
Abbiamo fornito la dimensione delle imposte sociali nel 2019 sotto forma di tre tabelle:
L'imposta sociale unificata (UST) è stata applicata nel nostro paese fino al 2010. È stato annullato sulla base della legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009 e sostituito dall'obbligo di pagare i contributi assicurativi al Fondo pensione (PFR), Fondo di previdenza sociale (FSS), Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria (FFOMS ).
Dal 2017, i premi assicurativi, oltre ai contributi per gli infortuni, sono tornati sotto l'ala del Servizio fiscale federale e il capitolo 34 è stato introdotto nel codice fiscale, che regola i contributi dei datori di lavoro alla pensione, all'assicurazione sanitaria e sociale, nonché contributi dei singoli imprenditori per se stessi.
La procedura di calcolo è influenzata dal reddito annuo del singolo imprenditore, che viene adeguato a seconda che il reddito superi i 300 mila rubli o sia inferiore a tale importo.
26545 rubli per l'assicurazione pensionistica obbligatoria.
5840 rubli per l'assicurazione sanitaria obbligatoria.
Totale 32 385 rubli per un anno nella qualifica di imprenditore individuale.
Nel calcolo del contributo al PFR, viene preso in considerazione il numero di mesi dell'anno dalla data di registrazione del singolo imprenditore. Se la registrazione è stata effettuata entro un anno, i contributi devono essere trasferiti non per un anno intero, ma dalla data di registrazione del singolo imprenditore.
Con un reddito annuo di oltre 300 mila rubli, un singolo imprenditore effettua un trasferimento di un contributo fisso, nonché un contributo aggiuntivo al Fondo pensione, pari all'1% del reddito superiore a 300 mila rubli.
Allo stesso tempo, nel 2018, l'importo del premio assicurativo massimo per i singoli imprenditori è limitato a 8 volte l'importo del pagamento fisso per l'assicurazione pensionistica obbligatoria.
Pertanto, nel 2018, il contributo massimo di un singolo imprenditore al PFR è:
26 545 x 8 = 212 360 rubli.
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Le tasse sociali esistono in ogni stato. In Russia, l'esistenza di un'imposta sociale unificata in termini legali è terminata 6 anni fa. Ma qualsiasi contributo di significato sociale è ancora chiamato un'abbreviazione familiare. ESN. Per il calcolo delle imposte vengono presi sia il budget che altre entrate. Si prevede di restituire questo tipo di tassazione l'anno prossimo.Tassi UST nel 2017, tabella conterrà alcune modifiche al pagamento delle tasse.
Imposta sociale unificata UST dal 2017 è necessario per facilitare allo Stato l'assegnazione di pensioni e altri benefici sociali. Grazie alle tasse, le istituzioni mediche sono in grado di fornire assistenza medica gratuita.
L'imposta si compone di tre diversi versamenti:
Oggi, il pagamento massimo alla Cassa pensione è di circa 155 mila rubli. Il tasso di interesse cambia, è direttamente proporzionale alla cifra di competenza.
L'importo massimo per 12 mesi può essere ridotto. Nella prossima stagione, è consigliabile l'applicazione di un'aliquota del 2,9 percento sui pagamenti all'FSS quando gli importi maturati sono inferiori a 718 mila rubli. In caso di numero maggiore, si applica il tasso zero di questo fondo.
Se le detrazioni alla Cassa pensione sono inferiori all'importo di 796.000 rubli, verrà applicata un'imposta con un'aliquota del 22% e, se l'importo è maggiore, l'aliquota sarà ridotta al 10%. 
UST dal 2017 per i singoli imprenditori è il seguente: il contributo al fondo assicurativo è volontario, ma è obbligatorio versare i contributi pensionistici e sanitari. Per il calcolo viene preso il salario minimo.
I pagamenti per il MHIF sono calcolati secondo la formula: 12 * 5,1% *. Per il PF tutto è uguale, solo il tasso è preso al 26 per cento.
Quando un imprenditore guadagna più di 300.000 rubli in un anno, vengono effettuati pagamenti sociali di base e un altro 1% per l'importo in eccesso. 
Le organizzazioni di supervisione delle imprese avranno il diritto di controllare le attività non 4, ma 6 mesi. Ed ecco perché:
Quando un singolo imprenditore si trova in circostanze così straordinarie, è necessaria una richiesta di rateizzazione.
Imposta sociale unificata dal 2017 per gli imprenditori rimane invariato.
