Quelli di voi che hanno deciso di tenere autonomamente i registri dei loro singoli imprenditori lo fanno per risparmio o per amore della contabilità. Quest'ultimo l'ho visto molto meno, di solito voglio ancora risparmiare, soprattutto per gli imprenditori alle prime armi. Ci sono molte opzioni reali per risparmiare denaro e non essere cestinati.
Perché popolare: più il servizio è popolare, maggiori sono le possibilità che abbia meno difetti tecnici. Perché online - per non essere legato a un computer. Assicurati di utilizzare i servizi online in modo da non conservare manualmente i record su un pezzo di carta. Altrimenti, in seguito, al primo controllo, ti confonderai e dovrai ripristinare tutto tramite un professionista per soldi.
Il costo dei principali servizi online che consentono di inviare documenti ai clienti, tenere registri, redigere e inviare rapporti, varia da 3.600-10.000 rubli. nell'anno.
In pratica: tutti i servizi hanno un periodo (demo) gratuito, durante il quale puoi provarli e scegliere quello che ti sarà più comprensibile e gradito.
Cerca di non sovrapporre i documenti in un gruppo nella speranza che in seguito li smonterai in modo ordinato - non li smonterai. Meglio metterlo subito nell'apposita cartella. Se i documenti non sono necessari in futuro, non perderai tempo nell'analisi. Se ne hai bisogno, puoi risolverlo secondo necessità o assumere un contabile che risolverà tutto.
Nomi approssimativi delle cartelle:
Approvvigionamento... Qui è necessario inserire i documenti dei fornitori di beni, articoli di cancelleria, materiale pubblicitario e servizi. Se fai trading, è meglio separare "fornitori di beni" e "fornitori di servizi" separatamente. Memorizzare la serie di documenti: "atto + fattura + fattura" insieme, preferibilmente in un unico file. I contratti di fornitura una tantum possono essere archiviati insieme a una serie di documenti. Per permanenti (contratti di locazione, contratti telefonici, Internet) - è meglio archiviarli in una cartella separata.
Fornitori.È meglio mantenere contratti a tempo indeterminato con fornitori di beni e servizi separatamente, tornerai da loro.
Saldi... Qui devi aggiungere tutti gli atti con i clienti che scrivi, con la firma del cliente; o fatture per la vendita di beni. Devo scrivere degli atti se sei su STS 6%? L'atto conferma che il tuo cliente ha accettato il servizio; senza l'atto, può richiedere il rimborso. Non è necessario stampare le fatture e inserirle in una cartella, la fattura non ha una funzione contabile. Se ne hai bisogno, puoi stamparlo dal servizio online.
Clienti... Se fornisci servizi regolari (ad esempio servizi SEO o servizi di reclutamento), il contratto è il documento più importante, deve essere firmato su entrambi i lati e piegato in questa cartella. È necessario un contratto per proteggere i tuoi diritti in una controversia con un cliente e in tribunale.
Agenzie governative... Anche se invii segnalazioni in formato elettronico, potrebbe sempre esserci una sorta di relazione in formato cartaceo. È meglio tenerlo in una cartella separata. È anche meglio duplicare i report inviati e archiviarli separatamente dal servizio online. In tali casi conserviamo la segnalazione in un file *.pdf, nel quale vengono raccolte la denuncia stessa e le ricevute-conferma di consegna. Archiviamo tali file su un server separato. Se trovi difficile organizzarlo, è meglio stampare un rapporto di conferma e metterlo in una cartella, questo è più affidabile.
Cosa non devi stampare e archiviare: fatture (non hanno implicazioni contabili), effetti ed estratti conto bancari (sono elettronicamente in banca e caricati sul tuo servizio online).
Dalla pratica: se è difficile per te mantenere così tante cartelle, ma ci sono pochi documenti, allora acquista una grande cartella di archivio (è anche chiamata "corona") e metti lì i documenti. Non hai nemmeno bisogno di ordinare. Per lo meno, avrai tutta la tua contabilità in un unico posto.
Fai una riconciliazione almeno una volta all'anno, circa una settimana dopo la scadenza per la presentazione dei rapporti e il pagamento delle tasse (fai la riconciliazione sull'USN il 10 maggio). Verifica che non ci siano arretrati fiscali.
Puoi controllare nei seguenti modi:
Sul sito web nalog.ru nel tuo account personale. Qui riceverai una dichiarazione delle transazioni di regolamento del budget. A mio parere, non un documento molto informativo per uso indipendente.
Richiedi una riconciliazione nel servizio online utilizzato. Se il tuo servizio online non lo consente, acquistane un altro. Se stai acquistando un tale servizio per la prima volta, verifica subito la disponibilità di tale opzione.
Non essere timido, non essere timido. Consulta ovunque sia possibile porre legalmente la tua domanda e ottenere una risposta. Su forum specializzati, Facebook e altri social network. Ci sono molte sfumature e insidie anche per un semplice IP sul sistema di tassazione semplificato del 6%.
Nel fare ciò, tieni sempre presente che i consulenti possono sbagliare. Così come articoli intelligenti su siti popolari che non sono aggiornati. Separare la corrente dall'obsoleto.
Le scadenze per la presentazione delle relazioni vengono talvolta modificate. Il modo più conveniente per tenerne traccia è attraverso il calendario fiscale, disponibile su molti siti. Scegli siti popolari e conosciuti: più possibilità che il calendario sia corretto. Idealmente, cerca il calendario fiscale sul sito web del Servizio fiscale federale della Russia.
Le tasse sono come l'affitto: paghi nel momento sbagliato, e poi ti toglierai costantemente penalità, arretrati, compensazioni. Se sei un fan delle gestalt chiuse, non violare i termini di pagamento.
Quindi, ad esempio, la dichiarazione dei redditi per il 2016 deve essere presentata entro il 2 maggio 2017 (), e l'imposta deve essere pagata entro il 25 aprile, 25 luglio, 25 ottobre 2016 e 2 maggio 2017 ().
È probabile che, se non sei un contabile, sarà difficile per te tenere traccia di tutte le modifiche e studiare le regole e potresti ricevere multe.
Le attività orientate al profitto sono affari. Indipendentemente dal suo tipo, c'è un movimento di fondi che deve essere contabilizzato in un certo modo. Tali regole sono valide per qualsiasi categoria di imprenditori, compresi i singoli imprenditori. Ecco perché, avendo deciso di avviare un'attività in proprio, una persona pone prima di tutto la domanda su come mantenere la contabilità per un singolo imprenditore. Su questo punto, il nuovo arrivato ha timori giusti, perché la legislazione finanziaria russa - codici, regolamenti, leggi sono molto spesso soggetti a modifiche. Per coloro che hanno familiarità con questo argomento per la prima volta, consigliamo di prestare attenzione ai seguenti fattori.
Attenzione! Secondo la normativa vigente, per il singolo imprenditore la contabilità, nell'interpretazione letterale di tale nozione, è facoltativa.
Questa tesi richiede alcune precisazioni. Il fatto è che il concetto di "contabilità per singoli imprenditori" è in realtà alquanto vago, poiché è suddiviso in tre tipi di contabilità:
Inoltre, è la componente contabile che è trascurabile. Prima di tutto, un'enfasi particolare dovrebbe essere posta sulla contabilità fiscale per non avere problemi con gli organi fiscali dello Stato. La contabilità di gestione è necessaria per il singolo imprenditore stesso al fine di valutare realisticamente l'efficacia del suo lavoro.
Per quanto riguarda la contabilità, allora il suo imprenditore individuale può condurla "a suo piacimento", senza concentrarsi su registri contabili e sistemi di modelli.
In pratica, gli uomini d'affari che hanno scelto un sistema di tassazione semplificato hanno molto spesso un grande interesse per la questione di come tenere le registrazioni contabili dei singoli imprenditori. In questo caso, la contabilità è limitata al mantenimento di un libro speciale in cui vengono prese in considerazione tutte le spese e le entrate - KUDIR. Viene compilato in più fasi durante l'anno di riferimento. Con osservanza della cronologia, vengono effettuate registrazioni nel libro dalla documentazione primaria, che riflette tutte le operazioni svolte dall'imprenditore.
Attenzione! Fino al 2013, la certificazione del KUDIR da parte dell'ufficio delle imposte era una procedura obbligatoria. Nel 2015, così come nel 2014, non è necessario farlo. Tuttavia, il registro deve essere mantenuto correttamente. Alla prima richiesta alle autorità fiscali, deve essere fornita immediatamente.
Affinché un uomo d'affari alle prime armi capisca come un singolo imprenditore può condurre la contabilità da solo, vogliamo concentrarci sulle regole chiave del mantenimento di un KUDIR:
Il moderno quadro normativo conferisce a un singolo imprenditore il diritto di condurre un KUDIR, sia in formato cartaceo che elettronico.
| P/p n. | Data, numero di conto del documento principale | A supporto dell'operazione | Reddito | Consumo |
|---|---|---|---|---|
| 32 | Fattura n. 6 del 05/01/2015 | Incluso nel prezzo di acquisto: boccola pendolo numero originale 250014523 | 1500 | |
| 33 | Fattura n. 16 del 25.01.2015 | Incluso nel prezzo di acquisto: braccio anteriore, codice originale 51000120568 | 3600 | |
| 34 | Ordine di pagamento n. 27 del 25 aprile 2015 | Guadagno ricevuto dalla vendita della manica del pendolo, numero originale 250014523 | 2200 |
Un singolo imprenditore ha il diritto di affidare a una terza parte la registrazione delle sue attività. Se ha deciso di passare a un altro sistema fiscale, la contabilità dovrebbe essere effettuata in conformità con la legislazione regolamentare. Nel caso in cui l'imprenditore non abbia svolto attività economica, il KUDIR durante questo periodo non viene pertanto compilato. Qualsiasi sanzione al riguardo da parte del servizio fiscale sarà illegale.
Naturalmente, l'imprenditore ha il diritto di utilizzare speciali programmi informatici per gestire le proprie attività e quindi tenere le scritture contabili dei singoli imprenditori.
L'indicatore più affidabile dell'efficienza di qualsiasi impresa, indipendentemente dalla sua forma, è la contabilità. Una contabilità regolare e corretta consente, utilizzando numeri, sulla base dei dati disponibili su operazioni, spese e entrate, di valutare lo stato della tua attività in questo momento.
L'importanza di tale contabilità non sta tanto nel calcolare i pro, ma nell'individuare gli aspetti negativi, per cui l'azienda va in negativo, utilizza i fondi in modo irrazionale e ha un profitto inferiore al previsto. Inoltre, la contabilizzazione dei singoli imprenditori (IE) aiuta a prevenire il fallimento di un'impresa nelle primissime fasi di tale rischio.
Il concetto di contabilità è molto ampio, in quanto include il mantenimento di tutti i documenti contabili, la pianificazione delle attività future dell'impresa, la segnalazione agli organi governativi e altre importanti sfumature. In generale, la contabilità per i singoli imprenditori può essere suddivisa in tre aree principali:
La maggior parte dei singoli imprenditori ritiene che la massima priorità sia data al primo punto: la presentazione delle segnalazioni previste dalla normativa vigente, nonché il calcolo di tutti i pagamenti obbligatori. Tuttavia, una contabilità competente su tutti i punti non solo facilita la conduzione dell'intera attività, ma consente di valutare il lavoro della tua impresa, controllare qualsiasi sua direzione, aumentare l'efficienza dell'impresa distribuendo correttamente i fondi disponibili e, ovviamente, evita le multe delle autorità di regolamentazione. ... Per fare ciò, prima di tutto, è necessario comprendere la contabilità fiscale, comprendendo quale, è molto più semplice e facile mantenere la gestione e la contabilità generale, perché ciascuna è una componente importante dell'altra.
Sceglie se stesso, concentrandosi su quale indicatore determinare l'oggetto della tassazione: sul reddito o sul reddito, ridotto dell'importo delle spese. Se l'oggetto è il reddito, viene applicata l'aliquota stabilita dal Codice Fiscale - 6%, se il reddito ridotto dell'importo delle spese - quindi 15%, ma le leggi locali per le diverse categorie di contribuenti possono variarlo dal 5 al 15%. Il sistema fiscale semplificato presenta molti vantaggi, tra cui l'esenzione dall'imposta sul reddito e dall'imposta patrimoniale delle organizzazioni, dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, dalla NIFL e dall'IVA: le specifiche dell'applicazione di questo regime sono disponibili nel capitolo 26.2 del codice.
In termini di contabilità, il sistema fiscale semplificato non è considerato difficile, al contrario, è del tutto possibile condurlo da soli, dopo aver studiato le basi del proprio regime fiscale. Per comprendere il principio generale della contabilità sull'STS, è sufficiente dire che quando si sceglie un oggetto sotto forma di reddito, un imprenditore tiene conto di tutte le entrate ricevute nel processo dell'attività imprenditoriale, incluso direttamente il denaro, nonché i beni , opere e servizi.
Quando si sceglie un oggetto di tassazione sotto forma di reddito ridotto dell'importo delle spese, un singolo imprenditore tiene conto dei redditi, che vengono successivamente ridotti dalle acquisizioni di immobilizzazioni, attività immateriali, loro riparazioni, risorse lavorative, assicurazioni di proprietà, dipendenti e altre spese previste dall'articolo 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa. ... Ha senso leggere attentamente e ricordare una volta, ed è meglio stampare l'elenco dei redditi e, se necessario, le spese che devono essere calcolate quando si determina l'imposta - sono definite negli articoli 346.15-246.17 del codice. Sulla base dei risultati del periodo d'imposta, il singolo imprenditore presenta una dichiarazione dei redditi e anche, se ci sono dipendenti nell'impresa, informazioni su di loro alla Cassa pensione.
Applicando il sistema di tassazione sotto forma di imposta unificata sul reddito imputato (UTII), a seconda del tipo di attività della sua impresa, il singolo imprenditore utilizza determinati indicatori fisici (il numero di dipendenti dell'impresa, l'area del negozio, parcheggio o spazio commerciale, e così via), nonché la redditività di base stabilita dal codice ... Quest'ultima è stabilita per ciascuna tipologia distintamente in tabella, all'articolo 346, comma 29, e dopo essere stata adeguata dalle autonomie locali, è possibile calcolare l'imposta sul reddito imputato dello Stato utilizzando la formula:
(base imponibile * aliquota fiscale) - premi assicurativi
Sul valore del reddito imputato, l'aliquota d'imposta per questo sistema di tassazione è del 15%. Pertanto, la contabilizzazione dei singoli imprenditori su UTII comporta la consueta contabilizzazione delle spese e delle entrate dell'impresa, con il calcolo degli indicatori fisici necessari per determinare la base imponibile. Inoltre, viene presentata una dichiarazione dei redditi basata sui risultati di ciascun periodo d'imposta. Se ci sono dipendenti, una volta al trimestre, i calcoli dei premi assicurativi per loro vengono presentati al Fondo di previdenza sociale, nonché le informazioni alla Cassa pensione e all'ufficio delle imposte.
Anche la contabilità di un'impresa situata su UTII non è considerata difficile, è sufficiente comprendere correttamente i suoi principi e tenere in modo indipendente i registri degli indicatori di prestazione dell'impresa, che saranno necessari per pagare le tasse, durante tutto l'anno. Il vantaggio di questo sistema è un piccolo carico fiscale e, cosa più importante, non è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, NIFL e IVA.
Il sistema di tassazione dei brevetti (PSN) può essere applicato solo da alcune imprese che svolgono i tipi di attività elencati nell'articolo 346.43.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa (Capitolo 26.5) e solo in quelle regioni in cui è stabilito dalla legislazione locale . Come nel caso dell'UTII, PSN sostituisce IRPEF, NIFL e IVA (parzialmente), ma richiede un brevetto per ogni tipo di attività che viene svolta da un singolo imprenditore, nonché il pagamento di premi assicurativi fuori bilancio fondi. Ma, a differenza dei precedenti regimi fiscali, non c'è l'obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi.
Il periodo di validità di un brevetto può variare da 1 a 12 mesi di calendario. Nel calcolo dell'imposta, in questo caso, viene determinato il reddito dell'impresa, che presumibilmente può ricevere da un tipo specifico di attività per l'anno, pertanto l'imposta per il PSN è determinata dalla formula:
Base imponibile * aliquota 6%
Il sistema di tassazione generale (OSN) è il più difficile per un singolo imprenditore, poiché comporta il calcolo e il pagamento dell'IVA, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dell'imposta sul reddito, nonché sulla proprietà dell'organizzazione. Inoltre, c'è l'obbligo di presentare una dichiarazione IVA una volta al trimestre, una dichiarazione dei redditi delle persone fisiche una volta all'anno e, se ci sono dipendenti, la denuncia al Fondo Pensione e al Fondo di Previdenza Sociale. In termini di contabilità, è difficile organizzarlo in modo indipendente sull'OSN, sebbene sia possibile, soprattutto leggere la letteratura pertinente o seguire corsi di business. Tuttavia, se non sei pigro per capire tutta la rendicontazione, per imparare le basi della contabilità, basata sulla contabilità fiscale, il resto della contabilità è molto più facile da tenere, soprattutto se automatizzi il processo utilizzando programmi speciali (ad esempio, utilizzando 1C "Imprenditore").
Va notato che indipendentemente dal sistema di tassazione, in tutti i casi, la procedura per lo svolgimento è leggermente diversa, a seconda del sistema fiscale prescelto. Solo i singoli imprenditori su UTII non sono tenuti a conservare il libro specificato, ma i singoli imprenditori su PSN mantengono i propri libri per la registrazione del reddito per ciascun brevetto acquisito. Inoltre, all'inizio dell'anno, tutte le imprese che hanno dipendenti forniscono informazioni sull'organico medio.
Il sistema di contabilità gestionale è sempre costruito di pari passo con quello fiscale, ed insieme costituiscono una componente importante della contabilità generale. In un'impresa specifica, la contabilità di gestione viene solitamente creata per raggiungere un obiettivo specifico ed è uno strumento dell'imprenditore, grazie al quale può prendere le giuste decisioni di gestione: pianificazione del lavoro, valutazione delle sue capacità, tenendo conto delle esigenze di attrezzature, materiali, manodopera , oltre a controllarne l'acquisizione e il consumo.
Ricorda, dopo l'apertura per ogni singolo imprenditore, esiste una regola secondo la quale l'impresa non viene controllata dalle autorità statali se non ci sono lamentele al riguardo. Ciò rende possibile, almeno, provare a stabilire in modo indipendente rapporti contabili per le piccole imprese interessate a questo. In caso di fallimento del singolo imprenditore, oltre a ripristinare la segnalazione. Un altro problema è la possibile responsabilità sotto forma di multe, anche se le tasse non sono state deliberatamente abbassate, allora la multa sarà inflitta in tutti i casi, ad eccezione di quelli che escludono la colpevolezza del reato.
Quando si registra come imprenditore individuale, molte persone pensano che la contabilità non sia richiesta per un singolo imprenditore. Questo è stato il caso fino a quando non sono state apportate modifiche al quadro giuridico. Diamo un'occhiata a questo problema.
Nel 2013 è entrata in vigore la legge federale n. 402-FZ del 06.12.2011, che obbligava tutte le entità economiche a effettuare la contabilità delle transazioni commerciali. Nell'art. 2 prevede l'obbligo per i singoli imprenditori di tenere un registro. Ma l'art. 6 afferma che se un uomo d'affari compila il KUDiR in conformità con le norme del Codice Fiscale della Federazione Russa, ha il diritto di non tenere la contabilità. Questa eccezione si applica direttamente a coloro che operano sul regime fiscale semplificato (sistema fiscale semplificato). Anche gli imprenditori sull'OSN (sistema generale) potrebbero non tenere la contabilità, poiché per loro la base imponibile sono tutti i profitti ricevuti.
Una situazione controversa è rimasta per quanto riguarda i soggetti che sono in UTII (imposta unica sul reddito imputato), poiché di fatto non tengono alcun registro. Pertanto, il Ministero delle finanze della Federazione Russa ha fornito una spiegazione in una lettera n. 03-11-11 / 239 del 13.08.2012: per gli imprenditori che lavorano presso UTII, la contabilità non è necessaria, poiché essi stessi tengono conto degli indicatori fisici - luoghi di scambio, il numero di dipendenti, l'area dello spazio di vendita.
Dopo aver affrontato il quadro legislativo, rispondiamo alla domanda perché le transazioni dovrebbero essere registrate. La contabilità consente:
La contabilità competente per un uomo d'affari diventa uno strumento per l'attuazione di attività di successo.
Dopo aver preso una decisione sulla contabilità, un singolo imprenditore deve determinare come lo farà: da solo o con l'aiuto di uno specialista? Se hai conoscenze e tempo sufficienti per l'autogestione del flusso documentale, leggi le istruzioni:
Per facilitare il lavoro di routine, puoi automatizzare il processo utilizzando il programma "1C: Contabilità".
La contabilità su un sistema convenzionale richiede più tempo. Svolgendo attività economiche all'interno di un settore in cui l'offerta supera di gran lunga la domanda, i consumatori privilegiano le controparti che pagano l'IVA. Quindi, ciò che il soggetto è obbligato a prendere in considerazione e quali registri dovrebbero essere conservati su OSNO:
Il regime fiscale usuale prevede il pagamento delle seguenti tasse:
Questo sistema di tassazione prevede la fornitura di tali rapporti:
Si prega di notare che se, quando si invia 3-NDFL, il reddito stimato è molto diverso da quello normale, gli ispettori hanno il diritto di richiedere una dichiarazione 4-NDFL.
Possono sorgere difficoltà con l'amministrazione dell'IVA. Ottenere una detrazione o un rimborso di un credito d'imposta complica il flusso di lavoro.
Questo è il regime fiscale più semplice, quindi il numero di documenti richiesti è minimo. Indipendentemente dall'opzione scelta dall'imprenditore: tutta la contabilità si riduce al mantenimento di KUDiR. Un rapporto all'IFTS (Ispettorato del servizio fiscale federale) viene fornito una volta all'anno fino al 31 marzo. Ma non dimenticare di effettuare pagamenti anticipati al budget (trimestrale fino al 25 ° giorno).
Lavorando secondo lo schema "Entrate meno spese", le spese devono essere documentate. La diminuzione dell'importo dei proventi deve essere economicamente giustificata e rispettare l'elenco di cui all'art. 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Per aprire e sviluppare legalmente la propria attività, il modo più semplice è registrarsi come imprenditore individuale (IE). Non è difficile farlo: devi scrivere una domanda di registrazione, pagare la tassa statale (800 rubli), venire con i documenti all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione. In cinque giorni diventerai un imprenditore individuale e potrai ritirare i relativi certificati.
La registrazione di un singolo imprenditore viene effettuata automaticamente dal servizio fiscale nel luogo di registrazione, sulla base delle informazioni del Registro dello Stato unificato (ai sensi dell'articolo 83 del codice fiscale della Federazione Russa).
Non appena è avvenuta la registrazione fiscale, diventi non solo un proprietario indipendente della tua attività, ma anche un contribuente che è obbligato a tenere la contabilità e la contabilità fiscale, a riferire in tempo e a pagare gli importi richiesti.
Proviamo a capire come mantenere i rapporti di IE.
Lo schema di rendicontazione e pagamento delle tasse dipende dal sistema di tassazione scelto in fase di registrazione. Di solito, la scelta è tra il sistema fiscale semplificato (STS) e quello generale (STS). Alcuni tipi di attività non rientrano nella possibilità di usufruire del STS, e in alcune regioni esiste un'unica imposta sul reddito (UTII), che rende automaticamente impossibile il STS.
Ricorda: se non hai indicato immediatamente il sistema di tassazione nella domanda, la registrazione di un singolo imprenditore verrà effettuata secondo il sistema generale e puoi passare al sistema fiscale semplificato solo all'inizio del prossimo anno: è possibile , entro pochi giorni dall'iscrizione, presentare domanda all'ufficio territoriale del servizio tributario per il passaggio alla modalità semplificata. In caso contrario, dovrai attendere il prossimo anno, oppure chiudere l'IP e riaprirlo.
Infatti, un singolo imprenditore non mantiene la documentazione contabile in quanto tale, indipendentemente dal sistema di tassazione prescelto. Sotto STS e DOS, viene tenuto un libro delle entrate e delle spese più le carte fiscali per i dipendenti.
I singoli imprenditori che lavorano sul file unificato dell'imposta sul reddito imputato solo la dichiarazione corrispondente. Questo deve essere fatto una volta al trimestre prima del ventesimo giorno del mese successivo all'ultimo mese del trimestre di riferimento.
Gli imprenditori che utilizzano il sistema di tassazione semplificata devono presentare una dichiarazione dei redditi una volta all'anno entro il 30 aprile. Inoltre, all'inizio di ogni anno, il Servizio fiscale federale deve registrare il libro delle entrate e delle spese (che registra la contabilità delle entrate e delle spese del singolo imprenditore). Puoi stamparlo da un file, puoi acquistarne uno già pronto, l'importante è avere il tempo di registrare il libro prima del 30 aprile.
Un imprenditore iscritto al sistema fiscale generale presenta più documenti e si presenta molto più spesso all'ufficio delle imposte. In primo luogo, ogni trimestre prima del venticinquesimo giorno del mese (in precedenza era prima del 20) successivo alla fine del trimestre, devi presentare una dichiarazione IVA.
In secondo luogo, una volta all'anno fino al 30 aprile, viene presentata una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL (per reddito personale).
In terzo luogo, al momento della registrazione di un singolo imprenditore o nel caso in cui il reddito percepito superi quello stimato di un importo superiore al cinquanta percento, viene presentata una dichiarazione delle imposte stimate sotto forma di 4-NDFL.
Come accennato in precedenza, i singoli imprenditori sono esentati dalla contabilità. Ma dal 2013, è entrata in vigore la legge federale del 06.12.2011 n. 402-FZ, che prescrive la tenuta di registri contabili per tutte le entità economiche, compresi i singoli imprenditori (secondo l'articolo).
Di conseguenza, la politica contabile di un singolo imprenditore dovrebbe cambiare. Ma allo stesso tempo, nel sesto articolo della stessa legge si precisa che il singolo imprenditore ha il diritto di non tenere scritture contabili se, secondo il Codice Fiscale, tiene scritture delle entrate e delle spese, nonché altre oggetto di imposizione secondo le modalità stabilite dalla normativa tributaria. Di conseguenza, il presente comma si applica direttamente agli imprenditori che si avvalgono del regime fiscale semplificato (ai sensi dell'articolo 346,24 del TUIR).
Ci sono gli stessi motivi per non tenere la contabilità con i singoli imprenditori che sono sull'OSN: perché la loro base imponibile è tutto il reddito percepito. La questione più controversa è rimasta con gli imprenditori che sono su UTII, dal momento che non tengono libri di entrate e uscite e generalmente non tengono registri in quanto tali.
Il Ministero delle Finanze ha chiarito la situazione nella lettera 13.08.12 n. 03-11-11 / 239: poiché i singoli imprenditori situati su UTII tengono in modo indipendente le registrazioni dell'indicatore fisico (numero di dipendenti, sedi di negoziazione, superficie commerciale, ecc.) , contabilizzandoli inoltre non sono forniti.
Gli imprenditori che sono sul STS e DOS, secondo il Codice Fiscale, sono tenuti a tenere un libro delle entrate e delle spese. La forma del libro è stata approvata dall'ordine del Ministero delle finanze della Russia n. 86n e dal Ministero delle imposte e della riscossione delle imposte della Russia n. BG-3-04 / 430 del 13.08.2002. Come esattamente compilare il libro è spiegato nell'ordinanza del Ministero delle finanze del 22 ottobre 2012 n. 135n. Secondo i suddetti documenti, la rendicontazione IP può essere effettuata sia in forma cartacea che elettronica. Entro la fine del periodo di riferimento, l'imprenditore stampa semplicemente i file e li certifica con l'ufficio delle imposte.
Esistono diverse regole su come tenere i registri dei singoli imprenditori nel libro mastro delle entrate e delle spese (sia sul sistema fiscale semplificato che sull'OSNO):
Il Codice Fiscale (clausola settima dell'articolo 346.26) prescrive ai singoli imprenditori di tenere un registro sull'UTII, ma la procedura per mantenere il libro delle entrate e delle spese con questa forma di tassazione non è specificata da nessuna parte, inoltre, l'importo delle entrate e delle spese non non incide sull'importo dell'imposta.
Allo stesso tempo, i singoli imprenditori su UTII sono tenuti a tenere registrazioni degli indicatori con cui viene determinata la base imponibile. Ad esempio, i singoli imprenditori che forniscono servizi alle famiglie devono tenere un registro del numero di dipendenti e del foglio presenze. Gli imprenditori che svolgono attività di commercio al dettaglio possono presentare documenti per i locali in cui svolgono attività imprenditoriale (contratto di locazione o documenti sulla proprietà) per il calcolo della base imponibile.
Secondo il Regolamento sulla conduzione delle operazioni in contanti, in vigore dal 01.01.2012, i singoli imprenditori devono osservare la disciplina del contante. Allo stesso tempo, poiché è difficile per un singolo imprenditore separare i suoi fondi personali e fondi per l'attività imprenditoriale, si applicano le seguenti agevolazioni:
Allo stesso tempo, la presenza di un registratore di cassa impone ancora la tenuta delle registrazioni da parte dei singoli imprenditori delle seguenti posizioni:
Un singolo imprenditore che ha dipendenti è obbligato a tenere un registro dei fondi versati al dipendente e dei contributi pensionistici assicurativi.
Inoltre, un singolo imprenditore (o un dipartimento del personale di un singolo imprenditore) è obbligato ad avere e mantenere tutta la documentazione del personale necessaria, vale a dire:
Il contratto collettivo è concluso con l'accordo delle parti. Il regolamento sul segreto commerciale dell'impresa è prescritto se è specificato nel contratto di lavoro.
Ogni dipendente deve avere:
Nel caso in cui il dipendente abbia la piena responsabilità finanziaria (magazzinieri, responsabili delle forniture), vengono stipulati contratti con piena responsabilità finanziaria. In presenza di lavoro a turni deve essere redatto un orario.
Nell'elenco delle spese degli imprenditori che si trovano nel sistema fiscale semplificato, dovrebbero essere prese in considerazione le immobilizzazioni (OS): proprietà ammortizzabili ai sensi del capitolo 25 del Codice Fiscale. Questo è un parametro estremamente importante, la cui conoscenza è necessaria per tutti coloro che registrano con un singolo imprenditore.
Le immobilizzazioni soggette ad ammortamento sono tutti gli oggetti che partecipano all'acquisizione di reddito, possono essere gestiti per più di un anno e costano più di ventimila rubli. Allo stesso tempo, gli oggetti che non vengono utilizzati per scopi lavorativi o che valgono meno di ventimila rubli sono spesso registrati negli oggetti del sistema operativo, sebbene sarebbe più redditizio risolverli come spesa materiale.
