portafoglio di prestiti bancari
Per valutare l'adeguatezza della riserva della banca, a copertura delle perdite da rischi di credito, analizzare la qualità della gestione del credito della politica prudente di Zerich Bank, Oryol, in materia di rischi di credito, si passerà al calcolo degli indici finanziari. Tali coefficienti che caratterizzano l'adeguatezza della riserva della banca a copertura delle perdite (rischi) su crediti comprendono i seguenti coefficienti:
K1 - riflette il grado di protezione della banca dal rischio di credito. Evidenza della qualità della politica creditizia e rafforzamento del portafoglio crediti. Minore è il suo denominatore, migliore è lo stato del portafoglio crediti della banca; maggiore è la riserva creata, maggiore è il grado di protezione della banca dal rischio di credito. Questo coefficiente non ha valore di criterio.
K1= (Accantonamenti a copertura perdite da rischi di credito/prestiti che non generano reddito) * 100%
Tab. 8 Calcolo del coefficiente K1
La diminuzione di questo rapporto nell'anno di riferimento rispetto all'anno precedente è stata del 41%. La diminuzione del valore del coefficiente K1 indica un deterioramento della qualità della politica creditizia per la gestione del portafoglio crediti. Il motivo principale dell'aumento del 23,1% degli accantonamenti per perdite su crediti è il deterioramento della qualità del portafoglio crediti. Quando il tasso di crescita delle sofferenze ha raggiunto il 101,1% entro il 2012. K2 - indica il grado di sufficienza della riserva della banca in caso di mancato rimborso dei prestiti. Il suo valore di criterio nella pratica bancaria internazionale va dallo 0,9% al 5%. Per le banche russe è molto più alto. Secondo le raccomandazioni della Banca Centrale, il limite inferiore del coefficiente K2 = due per cento dell'importo dei prestiti erogati.
K2 \u003d (Accantonamenti per copertura perdite / Volume del portafoglio prestiti) * 100%
Tab. 9 Calcolo del coefficiente K2
La diminuzione del coefficiente K2 per il periodo analizzato indica un miglioramento (aumento) della rischiosità del portafoglio crediti.
K3 - caratterizza la creazione di un apposito fondo a copertura di eventuali perdite su crediti, il valore di criterio per tale coefficiente è del 100%.
Tab. 10 Calcolo del coefficiente K3
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Indicatore |
Importo tr. |
Modifica K3 all'anno % |
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Accantonamento perdite (effettivo) |
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Riserve di perdite (calcolo) |
La diminuzione del coefficiente K3 indica l'insufficienza della riserva della banca a copertura di eventuali perdite su crediti.
K4 - caratterizza la percentuale di crediti cancellati e, di conseguenza, la qualità del portafoglio crediti.
La norma per questo coefficiente è fissata all'1,5%.
K4 \u003d (Importo delle cancellazioni / Volume del portafoglio prestiti) * 100%
Tab. 11 Calcolo del coefficiente K4
Secondo la tabella 11, si può concludere che nel 2012 K4 non ha superato il livello critico, ovvero la quota di crediti inesigibili non era significativa. Nel periodo dal 2011 al 2012, la quota di tali prestiti nel volume totale del portafoglio prestiti della banca è aumentata del 2%, quindi il valore del rapporto K4 è aumentato e si è attestato al 138%, che supera il livello raccomandato.
K5 - indica la quota di cancellazioni dal volume totale dei prestiti non standard, incagliati e senza speranza da rimborsare.
K5 \u003d (Importo cancellazioni/prestiti non standard) * 100%
Tab. 12 Calcolo del coefficiente K5
Un aumento del K5 indica che la banca deve intensificare il lavoro con prestiti non standard, incagliati e problematici e compiere sforzi per massimizzare il recupero dei debiti.
I coefficienti che meglio rispecchiano la qualità della gestione del portafoglio crediti sono i seguenti:
K6 - fornisce informazioni sulla qualità della gestione del portafoglio crediti. Questo rapporto può essere calcolato come il rapporto tra investimenti di credito e depositi.
K6 \u003d (prestiti/depositi) * 100%
Tab. 13 Calcolo del coefficiente K6
Secondo la tabella 13, si può concludere che la qualità della gestione del portafoglio crediti di Zerich Bank, Orel, sulla base delle risorse di prestito disponibili, è migliorata, il che rappresenta un momento positivo nell'attività della banca, ovvero la crescita.
K7 - indica il grado di aggressività della politica creditizia della banca, la congestione del portafoglio crediti, se supera il 65%. In questo caso, la banca deve diversificare i propri eccessivi rischi di credito, indirizzare le risorse ad altre attività, ad esempio per investire nella Banca Centrale, e ridurre le caratteristiche di volume del portafoglio crediti.
K7 \u003d (Prestiti/Attività) * 100%
Tab. 14 Calcolo del coefficiente K7
Secondo la tabella 14, si può concludere che nel 2012 per il credito gli investimenti in attività sono stati pari al 45,76%, il che indica che il portafoglio prestiti della banca non è sovraccaricato, ma, al contrario, la banca ha tutte le opportunità per aumentarlo, cosa che è stata fatta nel periodo di rendicontazione, poiché il valore del coefficiente è aumentato del 12,2%.
K8 - dettaglia la valutazione della qualità della gestione del portafoglio crediti.
K8 \u003d (Prestiti che non generano reddito/volume del portafoglio prestiti) * 100%
Tab. 15 Calcolo del coefficiente K8
Sulla base della tabella 15 si può concludere che il coefficiente K8 nel 2011 non ha superato il livello critico, ovvero era inferiore al 6%, ovvero la quota di prestiti che non generavano reddito era irrilevante nel volume degli investimenti creditizi, tuttavia, nel 2012 la quota di tali prestiti nel portafoglio crediti ha raggiunto il 7,06%, superando il limite superiore del livello raccomandato.
K9 - caratterizza la qualità della gestione del portafoglio crediti della banca dal punto di vista del volume degli investimenti in sofferenza. Il valore ottimale del coefficiente è compreso tra 0,5% e 3%.
K9 \u003d (Prestiti che non generano reddito/patrimonio) * 100%
Tab. 16 Calcolo del coefficiente K9
Secondo la tabella 16, si può concludere che la quota di investimenti creditizi che non generano reddito nel patrimonio della banca è insignificante e non supera il limite dei valori raccomandati.
K10 - caratterizza il tasso di crescita degli investimenti creditizi
K10 \u003d (Investimenti in crediti per l'anno in corso / Investimenti in crediti per l'anno precedente) * 100%
Tab. 17 Calcolo del coefficiente K10
Dalla tabella 17 si evince che nel periodo analizzato gli investimenti creditizi della banca sono aumentati del 50,24%, il che significa un aumento del rischio di credito e richiede l'ottimizzazione del fondo di riserva della banca per compensare eventuali perdite sui prestiti. Nonostante il deterioramento della qualità del portafoglio crediti di Zerich Bank, Orel, per il periodo analizzato, gli indicatori di qualità della gestione del portafoglio crediti non superano un livello critico, pertanto questa banca commerciale non presenta rischi nascosti di liquidità del saldo foglio e gestione. Poiché la finalità dell'operazione della banca è quella di ottenere il massimo profitto con un livello di rischio accettabile, la redditività del portafoglio crediti è uno dei criteri per valutarne la qualità. La redditività del portafoglio crediti può essere caratterizzata utilizzando i seguenti Indicatori:
K11 - permette di valutare la redditività del portafoglio crediti
K11 \u003d (Interessi attivi - interessi passivi / volume del portafoglio prestiti) * 100%
Tab. 18 Calcolo del coefficiente K11
I dati della tabella 18 indicano che, nonostante nella struttura del portafoglio crediti della banca, gli investimenti in prestiti non generino reddito, essi rappresentano il 7,1%. La redditività del portafoglio crediti ha raggiunto il 12,5%, ovvero è aumentata dell'1,3% nel periodo analizzato.
Secondo la tabella, possiamo concludere che il portafoglio prestiti della banca è abbastanza redditizio, poiché il valore K11 supera notevolmente il livello critico dell'1,4% (questo è l'indicatore di redditività minima per la banca).
K12 - riflette la quota del margine di interesse.
Il valore ottimale è l'intervallo dal 10% al 20%.
K12 \u003d (Interessi attivi - interessi passivi/capitale bancario) * 100%
Tab. 19 Calcolo del coefficiente K12
La tabella 19 mostra che nel 2011 il margine di interesse rappresentava il 35,4% del capitale della banca e nel 2012 la sua quota aveva raggiunto il 59%. L'aumento del K12 del 23,6% è un aspetto negativo dell'attività della banca, poiché l'impatto dei rischi di credito sul capitale della banca è in aumento.
K13 - caratterizza la reale redditività degli investimenti creditizi e può essere calcolata utilizzando la seguente formula:
K13 \u003d (Interessi attivi / Prestiti che portano contanti) * 100%
Tab. 20 Calcolo del coefficiente K13
Secondo la tabella 20, si può concludere che la redditività reale del portafoglio prestiti di Zerich Bank, Oryol, è aumentata del 2,5% nel periodo analizzato. Una valutazione quantitativa dell'impatto del rischio di credito sulla redditività del portafoglio crediti viene effettuata utilizzando coefficienti integrali.
Il più importante coefficiente integrale che determina la redditività del portafoglio crediti, in termini di efficienza dell'intera banca, è il margine di interesse netto, tenendo conto del rischio di credito, indicatore del rapporto tra il margine di interesse rettificato per l'importo di perdite su crediti, alla dimensione del portafoglio crediti.
KD \u003d (totale PD-PR-R / S) * 100%, dove
PD - interessi attivi
PR - interessi passivi
R - riserva stimata per perdite su crediti
Con totale - totale degli investimenti di credito
Considerare la metodologia per calcolare il tasso integrato di ritorno sugli investimenti di credito, tenendo conto del rischio di credito.
Tab. 21 Calcolo del livello di ritorno sugli investimenti di credito di Zerich Bank, Orel, tenendo conto del rischio di credito
Tale rapporto viene utilizzato per valutare l'efficacia del sistema di gestione del rischio di credito, poiché tiene conto sia delle perdite dovute alla presenza di tale rischio, sia dei proventi percepiti a seguito dell'accettazione del rischio di credito. Nella pratica delle banche russe, quando si calcolano gli investimenti di credito, viene utilizzato un indicatore integrato come il rapporto di rischio di credito totale (Kr).
Kp \u003d ((C gen. - P) ^ 2) / (C gen. * (C gen. - Rf.s)), dove
Rf.s - la riserva per perdite su crediti effettivamente creata.
Più il valore di Kp si avvicina a 1, migliore è la qualità del portafoglio crediti in termini di rimborso e di adeguatezza delle riserve.
Quando Kp = 1, non c'è rischio e le perdite previste sono 0.
Più vicini sono i valori di Kr a zero, maggiore è l'importo del rischio di credito totale.
Tab. 22 Calcolo del Total Credit Risk Ratio di Zerich Bank, Oryol
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Indicatori |
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Investimenti creditizi (totale) tr. |
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L'importo della riserva stimata, tr. |
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L'importo della riserva effettivamente creata, tr. |
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Rapporto di adeguatezza dell'approvvigionamento (str1-str2)/(str1-str3) |
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Indice di rischio di credito totale (str1-str2/str1)*str4 |
I dati della Tabella 22 consentono di concludere che una diminuzione dell'1,6% del Total Credit Risk Ratio ha comportato un aumento della probabilità di perdite su crediti nel volume totale del portafoglio crediti della banca.
Gli studenti, i dottorandi, i giovani scienziati che utilizzano la base di conoscenze nei loro studi e nel loro lavoro ti saranno molto grati.
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Nome dell'indicatore |
Formula di calcolo |
Contenuto economico |
Appunti |
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Indicatori di analisi e valutazione della qualità degli asset |
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La quota delle attività di guadagno in totale |
Attività operative/Attività nette totali in cui Attività operative = Investimenti in titoli + Investimenti in altre attività + Investimenti in prestiti a termine + Altre attività redditizie |
Caratterizza la qualità degli asset per la loro struttura: maggiore è il valore dell'indicatore, maggiore è l'efficienza nell'uso delle risorse e dell'attività imprenditoriale della banca |
Il valore ottimale del coefficiente è 75-85% |
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Il rapporto tra attività redditizie e risorse pagate |
Attività lavorative / Passività volatili (a chiamata) + Passività a termine |
Caratterizza la completezza dell'uso delle risorse attratte |
Il valore ottimale del coefficiente è maggiore di 1 |
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Rapporto di qualità degli investimenti di credito |
Prestiti scaduti / Totale investimenti di prestito |
Caratterizza la quota di crediti scaduti nel portafoglio crediti della banca |
Il valore ottimale del coefficiente è inferiore al 4% |
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Rapporto di copertura degli investimenti di credito con riserve per eventuali perdite su crediti |
Indennità per eventuali perdite su prestiti / Investimenti in prestito totale |
Caratterizza la qualità del portafoglio crediti della banca, nonché l'importo medio della riserva obbligatoria per ciascuna unità di prestiti emessi |
Il valore ottimale del coefficiente è inferiore al 4%. Maggiore è la quota di prestiti del primo gruppo di rischio, minore è il valore dell'indicatore |
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Indice di utilizzo della riserva di perdite |
Importo dei prestiti cancellati a fronte dell'indennità / Importo totale dei prestiti |
Caratterizza la qualità del portafoglio prestiti della banca e le potenziali perdite per unità di prestiti emessi |
L'indicatore può anche servire come misura del rischio di credito di una banca |
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Redditività delle operazioni di credito |
Interessi attivi da operazioni di prestito / Indebitamento finanziario medio |
Caratterizza l'efficacia degli investimenti nelle operazioni di credito |
Utilizzato per determinare il reddito effettivo ricevuto dalle operazioni di credito e confrontarlo con il reddito potenziale (rateo). |
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Redditività delle operazioni con titoli |
Proventi da operazioni su titoli / Valore medio degli investimenti in titoli |
Caratterizza l'efficacia degli investimenti in titoli |
Consente di valutare la redditività degli investimenti in vari tipi di titoli rispetto ad altre banche |
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Il tasso di rotazione degli investimenti di credito |
Saldi medi del debito su prestiti / Turnover su prestiti rimborsati x numero di giorni del periodo |
Caratterizza la qualità del portafoglio crediti della banca in termini di urgenza |
Viene utilizzato per confrontare il tasso di rotazione pianificato ed effettivo dei prestiti, il che consente di individuare un rallentamento del fatturato causato dalla formazione di debiti scaduti |
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Analisi e valutazione della qualità dei fondi presi in prestito |
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Rapporto di struttura dell'impegno |
Depositi a vista / Depositi a termine |
Caratterizza la stabilità delle risorse finanziarie della banca |
Minore è il valore dell'indicatore, minore è il fabbisogno relativo di liquidità della banca, a causa della struttura delle passività |
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Rapporto di stabilità del deposito |
Depositi stabili o core / Depositi totali |
Valore normativo - non inferiore al 75% |
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Rapporto di struttura a termine dei depositi |
Depositi a termine e di risparmio / Depositi totali |
L'indicatore caratterizza il grado di costanza, stabilità della base delle risorse |
Il valore ottimale dell'indicatore è 0,1-0,3. Con un valore pari a 0,1, i costi sostenuti dalla banca per il servizio dei depositi a tempo determinato ea risparmio sono minimi e, pertanto, è possibile raggiungere il valore massimo dello spread. Maggiore è il valore dell'indicatore, minore è la liquidità richiesta dalla banca |
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Indice di utilizzazione dei debiti interbancari |
Prestiti interbancari, compresi i prestiti della Banca centrale della Federazione Russa / Importo dei fondi attratti, totale |
Caratterizza il grado di dipendenza della base di risorse della banca dai prestiti interbancari (IBK), da un lato, e la disponibilità di tali prestiti, dall'altro. |
Il valore ottimale dell'indicatore è 0,25-0,40. La valutazione dell'indicatore è ambigua. La capacità di attrarre rapidamente risorse sul mercato interbancario a costi contenuti è indice dell'elevata liquidità della banca. Un'ampia quota di prestiti interbancari nella base delle risorse indica la debolezza e la scarsa liquidità della banca |
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Indice di efficienza per l'utilizzo dei fondi attratti dal reddito |
Totale entrate bancarie / Totale fondi presi in prestito |
Caratterizza il numero di unità monetarie di reddito per unità monetaria di fondi presi in prestito |
I salti dell'indicatore indicano la potenziale esposizione della banca al rischio di liquidità elevato e al rischio di tasso di interesse |
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Indice di efficienza dell'utilizzo dei fondi presi in prestito per gli investimenti |
Saldo medio dei fondi presi in prestito / Importo medio del debito del prestito |
Caratterizza l'orientamento relativo della banca a condurre operazioni di prestito |
Il valore ottimale dell'indicatore è 65-75%. Se il valore supera il 75%, la banca persegue una politica creditizia rischiosa, rispettivamente, se il valore è inferiore al 65%, una politica creditizia passiva. Se il valore del coefficiente è superiore al 100%, il tasso di formazione della base di risorse supera significativamente il tasso di espansione delle operazioni di credito, il che indica l'orientamento della banca verso la predominanza delle operazioni non creditizie o la necessità di coprire perdite di attività |
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Coefficiente di stabilità della base delle risorse |
Saldo medio dei fondi dei clienti/Fatturazione del credito sui conti dei clienti per il periodo |
Caratterizza il livello di "regolamento" dei fondi dei clienti bancari |
Consente di valutare quale parte della base di risorse della banca può essere considerata relativamente stabile |
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Il coefficiente di "regolamento" dei depositi |
Saldo dei depositi all'inizio del periodo- Saldo dei depositi di fine periodo / Entrata in depositi per il totale del periodo |
Caratterizza il livello di "regolamento" dei fondi della clientela bancaria (depositi) |
Consente di valutare quale parte della base di risorse della banca - i depositi delle famiglie - può essere considerata relativamente stabile |
Analisi di solvibilità e stabilità finanziaria. La solvibilità e la liquidità di una banca sono concetti complessi che caratterizzano l'efficacia della gestione della banca, da un lato, e la base dell'affidabilità della banca, dall'altro. Pertanto, la solvibilità e la liquidità della banca sono considerate sia come risultati indipendenti delle attività dell'istituto di credito, sia come risultati di supporto, risultati funzionali. Lo scopo dell'analisi di solvibilità è valutare l'impatto della solvibilità della banca sui risultati finanziari finali delle sue attività - utile (perdita) netto.
L'analisi della solvibilità bancaria riunisce in un unico sistema un insieme di categorie, indicatori, approcci volti a valutare la liquidità delle passività e delle attività, la liquidità dello stato patrimoniale e della banca nel suo insieme e la valutazione effettiva della solvibilità della banca, tra loro correlate e interdipendenti . In alcuni casi vengono individuati i concetti di “solvibilità” e “liquidità” della banca, il che porta a un misto di modalità e modalità di mantenimento e di analisi degli stessi. Tuttavia, il concetto di "solvibilità bancaria" è molto più ampio del concetto di "liquidità bancaria", poiché si basa sul capitale della banca come fondo di garanzia per la copertura delle obbligazioni assunte, include il rapporto della banca con le controparti, riflette il relazione tra il pagamento, la posizione di liquidità di una determinata banca e la solvibilità del sistema bancario del paese nel suo insieme, formata sotto l'influenza di un numero molto più ampio di fattori macroeconomici esterni. Una perdita di liquidità a breve termine da parte di una banca o un calo del suo livello al di sotto del minimo consentito dai requisiti delle autorità di vigilanza in un determinato periodo non è motivo di far valere la sua insolvenza. È la solvibilità della banca, come base della sua affidabilità, che consente, attraverso l'indebitamento esterno, di riportare la liquidità e l'equilibrio della banca al livello richiesto. L'insolvenza derivante dalla perdita di liquidità e di patrimonio netto da parte della banca significa, in primo luogo, l'incapacità della banca di trovare fonti interne per estinguere le proprie obbligazioni e, in secondo luogo, l'incapacità di attrarre fonti esterne di fondi a tali fini. Il mantenimento della solvibilità della banca è assicurato solo da una parte del suo capitale: la banca è considerata solvibile fintanto che il suo capitale sociale (autorizzato) rimane inutilizzato, ovvero il valore del patrimonio netto non è inferiore all'importo del passivo ( meno chirografari) emessi dalla banca, e il suo capitale sociale.
Pertanto, la liquidità della banca - è la capacità della banca di adempiere alle proprie obbligazioni nell'ambito delle consolidate tradizioni commerciali, licenze, atti amministrativi interni, accordi con controparti, nei termini e nei volumi, anche. h. per attrarre e collocare fondi, garantendo le attività commerciali interne della banca. Solvibilità bancaria è il risultato di una politica altamente efficace, equilibrata e tempestiva di gestione della liquidità e del patrimonio della banca, nel rispetto delle condizioni operative esterne e interne in rapido mutamento, al fine di prevenire un disavanzo (surplus) della bilancia dei pagamenti della banca, costi improduttivi e perdite, oltre a ridurre i benefici economici. I principali segnali della perdita di solvibilità della banca sono: l'impossibilità di aumentare il volume delle operazioni per insufficienza di capitale proprio, la presenza di una pratica di pagamenti clienti non regolati per mancanza di fondi sul conto di corrispondenza, la riduzione del capitale proprio a livello zero o negativo.
La liquidità della banca, ponendosi come condizione necessaria per la sua solvibilità, è determinata in larga misura da una combinazione di fattori interni alla sua attività e si basa su condizioni e modalità specifiche del suo mantenimento scelte autonomamente dal management. Nella teoria e nella pratica bancaria mondiale, la liquidità della banca è generalmente intesa come una "riserva" o come un "flusso" di risorse. Allo stesso tempo, la liquidità come “riserva” di risorse caratterizza la capacità di una banca commerciale di adempiere alle proprie obbligazioni nei confronti della clientela in un determinato momento, anche modificando la struttura degli attivi a favore di poste altamente liquide. La liquidità come "flusso" di risorse consiste nel valutare la capacità della banca in un determinato periodo di tempo (anche per il futuro) di modificare (mantenere) l'attuale livello di liquidità attraverso l'efficace gestione delle relative attività e passività, attraendo ulteriori fondi presi in prestito , aumentando il capitale proprio. Pertanto, per valutare la liquidità complessiva della banca, occorre considerare il seguente sistema di indicatori: liquidità - “riserva” di risorse, ovvero liquidità stazionaria; liquidità - "flusso" di risorse o liquidità corrente; liquidità - "previsione", o liquidità prospettica. L'essenza economica della liquidità della banca, il suo rapporto con gli indicatori della redditività dell'attività bancaria si manifesta attraverso le sue funzioni, le principali delle quali includono: la formazione di un'opinione positiva tra i creditori sul rispetto da parte della banca dei termini di rimborso fondi, garantendo la possibilità di rimborsare i debiti senza prorogarli, mantenendo la possibilità di emettere contanti a vista su tutte le linee di credito previste e sui contratti stipulati, impedendo la vendita di attività a basso prezzo, salvaguardando la banca dal dover pagare interessi eccessivi sulle obbligazioni.
La valutazione della liquidità della banca si basa sull'analisi e sulla valutazione dei dati di bilancio della banca. La liquidità di bilancio caratterizza la liquidità della banca a una certa data (secondo il metodo dello “stock” di risorse) e non consente di valutarne l'evoluzione futura (metodo del “flusso” di risorse). Allo stesso tempo, la liquidità della banca è una dinamica qualitativa caratteristica della sua attività, dovuta a molti fattori in costante mutamento. I rapporti tra le categorie economiche "liquidità" e "solvibilità", il sistema dei principali fattori della loro formazione sono riportati nella tabella. 2.5.
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Solvibilità bancaria |
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Fattori di solvibilità |
Liquidità bancaria - la base della solvibilità bancaria |
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domestico |
Fattori di liquidità bancaria |
La liquidità di bilancio è la base della liquidità della banca |
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domestico |
fattori di liquidità di bilancio |
liquidità dei beni |
liquidità delle passività |
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Situazione economica, politica, sociale nel paese e nella regione; livello di sviluppo, stabilità del sistema bancario e dei mercati finanziari; politica monetaria e fiscale dello Stato; requisiti normativi di vigilanza bancaria; la congiuntura tra domanda e offerta nei mercati finanziari; perfezionamento della legislazione; reputazione della banca |
Adeguatezza del capitale proprio della banca; il rischio di perdita di liquidità della banca; disponibilità di potenziali opportunità di emissione di azioni, obbligazioni, altri strumenti di debito |
Fluttuazioni stagionali e impreviste della domanda di risorse creditizie; affidabilità dei clienti e delle banche partner; accesso ai mercati dei capitali |
Efficienza delle previsioni del movimento delle risorse finanziarie della banca; il livello di concentrazione del collocamento e di attrazione delle risorse; qualificazione del personale bancario; specializzazione e varietà di servizi bancari; struttura e volume delle obbligazioni contrattuali inadempiute della banca |
Saldo dell'attivo e del passivo in termini e volumi; stabilità della base di risorse; liquidità di attività e passività |
Tempistiche, perdite da trasformazione di attività in denaro; struttura degli attivi per termini e grado di liquidità, controparti; programma di ritorno |
La capacità delle obbligazioni di trasformarsi in obbligazioni di nuovo tipo; struttura degli obblighi per termini, tipologie, controparti; interessi e piano di rimborso |
La totalità dei fattori, sotto l'influenza dei quali si formano la solvibilità e la liquidità della banca, testimonia l'importanza fondamentale di mantenere determinati rapporti oggettivamente necessari tra le tre componenti - il capitale proprio della banca, i fondi attratti e collocati - attraverso il gestione dei loro elementi strutturali. Pertanto, l'analisi delle operazioni attive e passive della banca, la valutazione della conformità dei fondi attratti e collocati in termini di termini e volumi, nonché l'adeguatezza patrimoniale sono aree di analisi necessarie per valutare la solvibilità della banca.
Nel corso dell'analisi della solvibilità della banca, è importante valutare le fonti di liquidità dell'oggetto di studio, il grado della loro stabilità, disponibilità, livello di sufficienza e il costo per mantenerle al livello richiesto. Per una piccola banca, la principale fonte di liquidità, di regola, sono le attività, mentre per una grande banca è la capacità di ricevere prestiti, cioè passività, a condizioni che gli convengono. In linea di principio, una banca può considerare tutte le sue attività come una potenziale fonte di liquidità, data la sua disponibilità a incorrere in perdite legate alla loro vendita. Pertanto, le risorse liquide che possono essere ottenute dalla vendita di attività dipendono dal volume di queste attività, dalle condizioni di mercato prevalenti, dalla mobilità dei tassi di interesse e dalla capacità della banca di neutralizzare le perdite associate all'ottenimento di liquidità gratuita. Indipendentemente dalle sue dimensioni e dalle fonti di liquidità selezionate, la banca deve disporre di una determinata riserva o riserva di liquidità. Sotto, riserva di liquidità va intesa come l'insieme delle risorse mobilitate dalla banca, trasformate in disponibilità liquide. Nella pratica bancaria mondiale, la riserva di liquidità generale è suddivisa in primaria e secondaria. La riserva primaria di liquidità è costituita dal contante in cassa della banca, sui conti di corrispondenza, sui documenti di pagamento e sul contante in corso di incasso. Le riserve di liquidità secondarie sono attività altamente liquide che generano reddito e possono essere vendute nel più breve tempo possibile e con perdite minime. Tra questi rientrano, di regola, i titoli di Stato detenuti nel portafoglio di negoziazione della banca.
La gestione della riserva di liquidità dovrebbe essere finalizzata non solo a mantenerla ad un livello minimo sufficiente, ma anche a raggiungere un rapporto ottimale tra le sue componenti primarie e secondarie. Dal punto di vista della massimizzazione del profitto, sono preferibili le riserve di liquidità secondarie, in quanto generatrici di reddito. Inoltre, secondo la legislazione fiscale russa, gli interessi attivi sui titoli di Stato sono soggetti a un'aliquota ridotta dell'imposta sul reddito, che aumenta notevolmente l'efficienza delle transazioni con essi.
Nel corso dell'analisi è necessario: valutare il livello della riserva di liquidità generale e l'ammontare dell'eccesso (carenza) di liquidità; determinare la fonte di formazione dell'eccesso (mancanza) di liquidità - riserva primaria o secondaria; formulare interventi di ottimizzazione della riserva di liquidità complessiva e delle sue componenti. Se l'eccesso di liquidità della banca si è formato a causa di un eccesso di riserve secondarie, al fine di valutare correttamente la situazione attuale e prendere una decisione gestionale ottimale, è necessario valutare la redditività degli investimenti della banca in asset che costituiscono riserve di liquidità secondarie rispetto alla redditività delle altre attività lavorative, tenuto conto delle peculiarità della loro tassazione.
La liquidità della banca è strettamente correlata alla sua redditività ed è in costante conflitto con essa. Per ottenere il massimo valore di profitto mantenendo il livello di liquidità richiesto, è necessario condurre un'analisi comparativa dei costi marginali di attrarre risorse e del reddito marginale dal loro collocamento, nonché un'analisi del livello di liquidità per ciascuna opzione per attrarre e collocare fondi. Per le peculiarità del funzionamento degli istituti di credito, solo una parte delle fonti di finanziamento mobilitate in banca possono essere destinate alla realizzazione di un profitto.
A questo proposito, nella teoria dell'analisi finanziaria delle banche, c'è il concetto di "potenziale di credito e di investimento della banca", definito come l'importo dei fondi mobilitati dalla banca meno la riserva di liquidità e le altre riserve obbligatorie create in conformità con i requisiti della legislazione bancaria. La relazione tra gli indicatori di liquidità della banca e il suo profitto è mostrata in fig. 2. 3.
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Nome dell'indicatore |
Formula di calcolo |
Contenuto economico |
Appunti |
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Indicatori di analisi e valutazione della solvibilità della banca |
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Fattore di utilizzo della capacità |
Investimenti netti di credito / Totale attivo |
Riflette l'efficienza nell'utilizzo delle attività della banca, la loro diversificazione: minore è il valore dell'indicatore, maggiore è la liquidità del bilancio e minore è la potenziale opportunità di aumentare i profitti |
Nella pratica internazionale, è consuetudine considerare il valore dell'indicatore al livello del 65-70% |
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Rapporto delle grandi passività |
(Grandi passività- investimenti in titoli di Stato per la rivendita) / (Attività a reddito- investimento in titoli di Stato per la rivendita) |
Mostra il grado in cui le principali attività redditizie della banca sono garantite da grandi passività |
È più informativo per le grandi banche che utilizzano principalmente la gestione delle passività per mantenere la liquidità. Per le piccole banche, il valore dell'indicatore è generalmente pari a zero, poiché i loro investimenti in titoli di Stato destinati alla rivendita superano significativamente le grandi passività |
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Rapporto di utilizzo dei depositi vincolati (depositi stabili) |
Totale investimenti in prestito / Totale depositi o Totale prestiti / depositi stabili |
Caratterizza il grado di utilizzo dei depositi per soddisfare la domanda di prestiti: minore è il valore dell'indicatore, maggiore è la liquidità accumulata della banca |
Per le banche più grandi, l'indicatore supera uno. Il punto in cui il rapporto prestiti/depositi passa da "meno di uno" a "maggiore di uno" può essere visto come il confine tra le banche con liquidità accumulata e le banche che gestiscono le passività. |
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Rapporto base clienti |
Totale fondi dei clienti raccolti / Patrimonio netto |
Caratterizza il grado di dipendenza dai fondi presi in prestito (attratti): la stabilità finanziaria della banca |
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Rapporto di eccesso (deficit) di liquidità |
Eccedenza (deficit) cumulativa di liquidità per il periodo / Totale passività della banca |
Caratterizza l'efficacia della politica di gestione della liquidità della banca, il grado di equilibrio della posizione liquida della banca |
I valori normativi sono fissati dalle banche indipendentemente per ogni intervallo di scadenza delle obbligazioni (a vista, fino a 30 giorni, fino a 1 anno) |
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Indice di liquidità istantanea (N2) |
Attività altamente liquide / Passività a domanda (passività “volatili”) |
Caratterizza la capacità della banca in un dato momento di adempiere ai propri obblighi su richiesta |
Il valore ottimale è 20-50%. Il valore minimo consentito di H2 - 20% |
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Indice di liquidità attuale (NZ) \. |
Disponibilità / Passività liquide a vista e fino a 30 giorni |
Caratterizza la capacità della banca di adempiere agli obblighi a vista entro 30 giorni dalla data analizzata e fino a 30 giorni |
Il valore minimo consentito di NC - 70% |
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Indice di liquidità a lungo termine (N4) |
Debito verso la banca per un periodo superiore a un anno / (Fondi propri della banca + Passività della banca per un periodo superiore a un anno) |
Caratterizza l'equilibrio delle attività e delle passività della banca per un periodo superiore a un anno |
Il valore massimo consentito di H4 - 120% |
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Indice di liquidità totale (N5) |
Disponibilità liquide / (Totale attività- Riserve obbligatorie) |
Caratterizza la fornitura totale della banca con fondi liquidi per unità di fondi attratti |
Il valore minimo consentito dello standard H5 è 20% |
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Indice di liquidità generale |
(Liquidità+ Capitale protetto) / Totale passività della banca |
Caratterizza la sicurezza dei fondi dei clienti in contanti e attività altamente liquide, nonché immobili e oggetti di valore |
Il capitale protetto si riferisce alle immobilizzazioni e ai saldi attivi su conti di investimento di capitale, investimenti in metalli preziosi |
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Rapporto di copertura locale |
(Equità- immobilizzazioni- Attività immateriali- Perdite scoperte) / Totale passività |
Caratterizza il grado di copertura dei fondi attratti dalla banca con fondi propri liberi (non immobilizzati) collocati in operazioni attive |
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Indice di liquidità per operazioni con metalli preziosi (N14) |
Attività altamente liquide in metalli preziosi in forma fisica / Passività in metalli preziosi a vista e con scadenza fino a 30 giorni |
Caratterizza la capacità della banca di adempiere alle obbligazioni a vista e fino a 30 giorni in metalli preziosi entro 30 giorni dalla data analizzata |
Il valore minimo consentito dello standard H 14-10% |
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Indicatori per la valutazione della stabilità finanziaria della banca |
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Indice di stabilità finanziaria |
Patrimonio netto / Patrimonio netto totale |
Mostra come gli investimenti rischiosi della banca siano garantiti dal proprio capitale |
Il valore ottimale dell'indicatore è 0,08-0,15. Il limite del pericolo estremo (rischio di fallimento) - con un valore inferiore a 0,08. Se il valore è superiore a 0,15, la banca è considerata non tecnologica e non competitiva |
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Eccesso (mancanza) di fonti di fondi propri |
Fondi propri netti / Attività immobilizzate, Attività immobilizzate= = Investimenti e crediti senza interessi e scaduti + Investimenti di capitale e immobilizzazioni, immobilizzazioni immateriali, materiali per la casa, oggetti di basso valore e usura, spese differite |
Caratterizza la sicurezza dei fondi sottratti al giro d'affari produttivo, il proprio capitale circolante |
Il valore ottimale dell'indicatore è superiore a 1. La crescita dell'indicatore in dinamica indica il desiderio intenzionale della banca di migliorare la propria posizione finanziaria e viceversa |
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Coefficiente di indipendenza (autonomia) |
Equità/debito |
Caratterizza il grado di indipendenza, stabilità della banca in relazione ai cambiamenti del mercato nel mercato |
Con un aumento del valore dell'indicatore, la stabilità finanziaria della banca cresce. L'instabilità dell'indicatore significa che la banca ha problemi con la liquidità attuale |
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Rischio di sostenibilità sbilanciata |
Depositi a termine / Totale fondi presi in prestito |
Caratterizza il grado di stabilità dovuto alla possibilità di gestire le passività e la flessibilità di gestire i termini di asset allocation |
Un incremento dell'indicatore in dinamica garantisce una gestione equilibrata delle operazioni attive e passive in termini di volumi di attrazione e di allocazione delle risorse. Una diminuzione o assenza di tale andamento indica l'esposizione della banca a eventuali variazioni del mercato finanziario |
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Rapporto di copertura delle attività lavorative |
Patrimonio netto / Attivo circolante |
Caratterizza il grado di sicurezza delle attività lavorative con capitale circolante proprio |
La crescita dell'indicatore contribuisce a un maggiore livello di sicurezza e protezione delle operazioni bancarie in caso di variazioni sfavorevoli delle condizioni di mercato e di accumulo di rischi bancari |
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L'importo massimo dei depositi in contanti attratti (depositi) della popolazione (NI) |
Importo aggregato dei depositi / Fondi propri (capitale) della banca |
Caratterizza la dipendenza della base di risorse della banca dai fondi attratti della popolazione e allo stesso tempo riflette il livello di protezione dei depositanti da parte del capitale bancario |
Il valore massimo consentito dello standard NI è 100 % . Lo standard H1 1 viene calcolato allo stesso modo. 1 - l'importo massimo delle passività della banca verso banche e istituzioni finanziarie non residenti - non residenti (il valore massimo consentito è 400%) |
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Utilizzo normativo dei fondi propri (capitale) della banca per l'acquisizione di azioni (azioni) di altre persone giuridiche (N 12) |
Investimenti bancari in azioni (azioni) di altre persone giuridiche / Fondi propri (capitale) della banca |
Caratterizza il livello di immobilizzazione del capitale bancario negli investimenti in altre persone giuridiche |
Il valore massimo consentito dello standard H12 è 25% |
Nell'ambito di un'analisi di sistema globale dell'andamento finanziario ed economico di una banca, viene effettuata un'analisi dell'adeguatezza patrimoniale di un istituto di credito, volta a valutare l'adeguatezza della dimensione dei fondi propri (capitale) della banca e la loro crescita con i ritmi di sviluppo del business, individuando il grado di protezione dai rischi e ricercando riserve per aumentare l'efficienza nell'utilizzo dei fondi soci.
I fondi propri (capitale) della banca comprendono fondi propri e, in alcuni casi, presi a prestito che soddisfano contemporaneamente i seguenti criteri: stabilità, non consumo nel corso delle attività; indipendenza rispetto ai diritti dei creditori; nessun reddito fisso. I fondi propri della banca (capitale) sono un insieme di fondi e riserve creati appositamente per garantirne la stabilità economica, assorbire eventuali perdite e sono utilizzati dalla banca durante l'intero periodo della sua attività. Il capitale della banca svolge le funzioni più importanti: fornire risorse per l'avvio di un nuovo istituto di credito, creare le basi per un'ulteriore crescita ed espansione delle attività e della sua regolamentazione, proteggere la banca dai rischi, mantenere la fiducia nella banca e la sua gestione da parte di potenziali clienti e controparti; fornire accesso ai mercati delle risorse finanziarie. I fondi propri (capitale) occupano una quota relativamente bassa delle risorse totali di una banca commerciale, il che si spiega con il loro ruolo specifico nel sistema delle relazioni economiche: il ruolo degli intermediari finanziari. Di conseguenza, le banche hanno una leva finanziaria molto più elevata rispetto alle imprese in altri settori dell'economia, il che consente di ricevere un grande utile netto per unità di capitale proprio (capitale) con un livello di rischio accettato significativamente più elevato. Le grandi banche sono in grado di manipolare la leva finanziaria, mentre questa possibilità è limitata per le banche di piccole e medie dimensioni: il portafoglio di attività è meno diversificato e più rischioso, l'accesso
L'indicatore principale per la valutazione del capitale bancario è generalmente riconosciuto come il coefficiente di adeguatezza patrimoniale, ma gli approcci al suo calcolo e alla sua normalizzazione sono diversi. L'adeguatezza patrimoniale è la capacità della banca di continuare a fornire lo stesso volume e la stessa qualità dell'insieme dei servizi bancari tradizionali, indipendentemente da possibili perdite. I seguenti fattori influenzano il grado di adeguatezza patrimoniale: il volume, la struttura, la liquidità e la qualità degli attivi; politica di gestione del rischio; quantità e qualità dei clienti, loro appartenenza al settore; dinamica, volume, struttura e qualità della base di risorse; professionalità di gestione; regolamentazione regolamentare e legale delle attività degli enti creditizi; condizioni operative locali della banca. Il criterio generale per la determinazione dell'adeguatezza patrimoniale è di mantenerne il valore ad un livello che assicuri, da un lato, il massimo profitto e, dall'altro, il minimo rischio di perdita di liquidità e di insolvenza. Pertanto, l'adeguatezza patrimoniale riflette la valutazione complessiva dell'affidabilità della banca.
Ciò implica il principio di base dell'adeguatezza patrimoniale, che prevale nella moderna teoria bancaria: l'importo dei fondi propri (capitale) della banca deve corrispondere all'importo del patrimonio, tenendo conto del grado di rischio. Allo stesso tempo, l'eccessiva capitalizzazione della banca incide negativamente sui risultati delle sue attività, riducendo l'efficienza nell'uso dei fondi propri: la mobilitazione di risorse finanziarie attraverso l'emissione di azioni è una modalità di finanziamento onerosa rispetto alla raccolta di fondi presi in prestito .
La determinazione della quantità ottimale di capitale bancario, così come la decisione di chi (meccanismi di mercato oggettivi o stato) dovrebbe fissare questo valore, così come il metodo di valutazione del capitale, rimangono una delle questioni più controverse nella teoria bancaria fino ad oggi. Storicamente, ci sono stati tre modi principali per misurare il capitale bancario: per valore contabile o "principi contabili generalmente accettati", per "principi contabili regolamentati" e per valore di mercato.
Dal punto di vista della valutazione di bilancio, il capitale della banca è la differenza tra il totale delle attività e delle passività (passività) della banca. La valutazione del patrimonio secondo i principi contabili regolamentati comporta la determinazione del suo importo secondo i requisiti stabiliti dalle autorità di vigilanza che regolano l'attività bancaria. La metodologia per il calcolo del capitale proprio stabilita dalla Banca Centrale della Federazione Russa è presentata nell'Appendice 1. Infine, il valore di mercato del capitale è uguale al prodotto del valore di mercato di un'azione per il numero di azioni in circolazione e riflette il valore reale del capitale della banca quale buffer in grado di assorbire eventuali rischi bancari, non solo creditizi.
La ricerca di criteri per determinare un importo sufficiente dei fondi propri di una banca ha una lunga storia. Quindi, fino agli anni '40. 20 ° secolo negli Stati Uniti il rapporto tra capitale e depositi a un livello di almeno il 10% era considerato sufficiente, negli anni Quaranta. si è iniziato a utilizzare un rapporto che riflette il rapporto tra capitale e patrimonio, con un livello minimo richiesto dell'8%; il capitale (abbinato in composizione al capitale sociale) non deve essere inferiore al 5,5% del totale attivo e la somma di primari e secondari capitale (azioni privilegiate che possono essere presentate per il rimborso, obbligazioni di debito convertibili e obbligazioni subordinate) - non inferiore al 6%.
Allo stesso tempo, come giustamente sottolineano E. Reid, R. Kotter, E. Gill, “non si può presumere che una banca abbia un capitale sufficiente solo perché quest'ultimo corrisponde a una certa media statistica. . . L'analisi dei coefficienti di adeguatezza patrimoniale non è molto diversa dall'analisi del merito creditizio dei mutuatari sulla base dei loro bilanci. Non solo questi indicatori dovrebbero essere analizzati, ma anche le operazioni bancarie, nonché una misura di rischio che caratterizza la struttura dei suoi prestiti e investimenti.
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Nome dell'indicatore |
Formula di calcolo |
Contenuto economico |
Appunti |
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Adeguatezza patrimoniale (rapporto di Cook) |
Azioni/Attività ponderate per il rischio |
Caratterizza l'adeguatezza patrimoniale della banca a coprire i rischi accettati (interesse, credito, operativo) |
Il valore standard secondo l'Accordo di Basilea è fissato al livello dell'8% |
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Coefficiente di adeguatezza patrimoniale Ø |
Patrimonio della banca (capitale) / (Attività ponderate per il rischio- Riserve create + Rischi su operazioni di prestito fuori bilancio+ Rischi futures + Rischio di mercato) |
Caratterizza l'adeguatezza patrimoniale della banca a coprire i rischi accettati (interessi, credito) in conformità con la legislazione russa |
Per le banche con un capitale pari o superiore a 5 milioni di euro, il valore standard è 10%, per le banche con un capitale inferiore a 5 milioni di euro - 11% |
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Coefficiente di adeguatezza patrimoniale |
Capitale fisso / Capitale proprio |
Caratterizza il livello di adeguatezza patrimoniale, il suo ruolo nella formazione del capitale totale della banca |
Il valore ottimale dell'indicatore è superiore a 0,5 |
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Rapporto di copertura azionaria |
Capitale sociale / Patrimonio netto |
Riflette il livello di stabilità della banca dovuto alla fornitura di capitale (fisso) di base con fondi propri lordi utilizzati come parte di attività produttive e immobilizzate |
Una diminuzione dell'indicatore indica potenziali problemi con la solvibilità della banca |
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Adeguatezza patrimoniale per i depositi |
Capitale/Depositi totali |
Caratterizza il grado di copertura patrimoniale dei fondi della clientela bancaria |
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Rapporto di copertura del prestito |
Equità/debito |
Mostra la capacità di un istituto di credito di restituire i fondi raccolti in caso di mancato rimborso dei prestiti |
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Adeguatezza patrimoniale in termini di esubero |
Capitale in eccesso / Depositi totali (o Patrimonio totale o Attività a rischio più elevato) Capitale in eccesso = Capitale azionario- Prezzo delle azioni ordinarie |
Caratterizza il grado di sicurezza delle attività della banca con il proprio capitale |
Poiché il fondo statutario formato da azioni ordinarie non può essere utilizzato per soddisfare i crediti dei clienti, salvo in caso di liquidazione della banca, non deve essere considerato garanzia di eventuali perdite qualora la banca intenda continuare l'attività nel prossimo futuro |
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Rapporto di protezione del capitale |
Capitale protetto / Capitale proprio Capitale protetto= immobilizzazioni+ Saldi attivi degli investimenti di capitale |
Mostra quanto il capitale della banca è protetto dal rischio e dall'inflazione investendo in immobili e oggetti di valore |
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Rapporto di pareggio del capitale |
Fondi propri (capitale) della banca / Perdite e spese scoperte della banca |
Caratterizza il livello di copertura del capitale di perdite e spese bancarie |
L'indicatore integra nel suo contenuto economico il coefficiente di adeguatezza patrimoniale calcolato dalle attività, ed è l'adeguatezza patrimoniale a copertura delle perdite |
Con la crescita del volume delle transazioni internazionali, il problema dell'adeguatezza patrimoniale come condizione per ridurre il rischio delle relazioni interbancarie è diventato comune per la comunità bancaria mondiale. I primi tentativi di risolverlo sono stati effettuati dal Comitato per la vigilanza bancaria sulle attività delle banche internazionali nell'Accordo sull'unificazione internazionale del calcolo del capitale e degli standard patrimoniali del 1988, chiamato Accordo di Basilea. Alla base del concetto di valutazione dell'adeguatezza patrimoniale c'erano i seguenti principi: divisione del capitale in due livelli - capitale del primo livello (principale) e capitale del secondo livello (aggiuntivo); tenendo conto della qualità dell'attivo ponderando l'attivo e delle operazioni fuori bilancio per rischio, e quindi valutando il capitale, tenendo conto del rischio assunto dalla banca; enfasi sulla qualità del portafoglio crediti e su una prudente politica creditizia; la fissazione di vincoli al rapporto tra capitale di primo e secondo livello; determinazione del requisito regolamentare per il coefficiente di adeguatezza patrimoniale (rapporto di adeguatezza o rapporto di Cook) nella misura dell'8% per l'ammontare complessivo dei fondi propri e del 4% per il patrimonio di primo livello. Il patrimonio di base comprende il capitale sociale versato, le riserve create dalla capitalizzazione di parte degli utili portati a nuovo, il sovrapprezzo azioni, gli utili portati a nuovo di esercizi precedenti lasciati a disposizione della banca, le azioni ordinarie delle società controllate consolidate della banca versate da terzi - partecipanti. Il patrimonio di secondo livello è costituito dai seguenti elementi: riserve di rivalutazione di attività per effetto delle oscillazioni dei tassi di cambio e attività iscritte in bilancio sotto forma di titoli; riserve di perdite (entro l'1,25% delle attività ponderate per il rischio); riserve in caso di deterioramento delle attività (entro l'1,5% dell'importo delle attività ponderate per il rischio); azioni privilegiate perpetue non soggette a rimborso e rimborsabili sulla base dell'opzione dell'emittente; obbligazioni subordinate. Oltre agli evidenti vantaggi, il metodo proposto presentava una serie di significativi inconvenienti che ne hanno portato a un'ulteriore revisione e miglioramento: la mancanza della necessaria chiarezza nella determinazione degli elementi di capitale per livelli; differenziazione eccessivamente ampliata delle attività per gruppi di rischio; sottovalutazione degli obblighi di riserva per alcuni tipi di operazioni; concentrarsi sulla valutazione del capitale tenendo conto solo del rischio di credito, ignorando tutti gli altri rischi inerenti alla banca, in particolare i rischi di mercato e di interesse; sottovalutazione del grado di riduzione del rischio di credito in presenza di asset collateral. Al fine di chiarire il calcolo dell'adeguatezza patrimoniale della banca, tenendo conto dei rischi di tasso e di mercato, nel 1996 sono state adottate le modifiche all'Accordo di Basilea. Attualmente i lavori sul documento sono in corso ed è previsto che il nuovo Accordo di Basilea, che prevede tre livelli di regolamentazione globale dell'adeguatezza patrimoniale (fissando requisiti minimi di capitale proprio, accrescendo il ruolo della vigilanza prudenziale, rafforzando il ruolo del mercato disciplina attraverso un'informazione dettagliata e regolare dei partecipanti al mercato e degli organi di controllo
sulla struttura del rischio e del capitale) e tenendo conto, oltre ai rischi di credito e di mercato, anche del rischio operativo, entrerà in vigore nel 2005 e creerà pari condizioni competitive per gli enti creditizi sui mercati internazionali, assicurerà il più completo rispetto delle la dimensione del capitale proprio delle banche con l'intera gamma dei rischi, che ne accompagnano l'attività. Si propone di calcolare il coefficiente di adeguatezza patrimoniale utilizzando la seguente formula:
La metodologia di calcolo del coefficiente di adeguatezza patrimoniale adottata oggi in Russia nei punti principali corrisponde alla procedura definita dall'attuale Accordo di Basilea. Tuttavia, il coefficiente di adeguatezza patrimoniale è fissato in modo più rigoroso: per le banche con un capitale pari o superiore a 5 milioni di euro - 10%; per le banche con capitale inferiore a 5 milioni di euro - 11%. È anche importante notare che, a partire dalla segnalazione a partire dal 1 aprile 2000, le banche russe calcolano il coefficiente di adeguatezza patrimoniale tenendo conto dei rischi di mercato accettati (interesse, azioni, valuta) secondo l'algoritmo seguente.
Oggettivamente, due sono le principali fonti di aumento del capitale proprio della banca: interna (utili non distribuiti) ed esterna (emissione di azioni, obbligazioni di debito di un certo tipo). La scelta dell'una o dell'altra fonte di aumento del capitale proprio e il loro rapporto sono determinati da un complesso insieme di fattori: i costi relativi associati a ciascuna fonte di fondi di capitale; influenza sulla proprietà e controllo sulle attività della banca; il rischio connesso a ciascuna fonte di capitale e l'esposizione complessiva al rischio della banca; il livello di sviluppo dei mercati finanziari dove è possibile attrarre nuovi capitali; politica di regolamentazione della Banca Centrale. Per la maggior parte delle banche di medie e piccole dimensioni è preferibile un aumento di capitale tramite utili non distribuiti. Tuttavia, la possibilità di capitalizzazione degli utili è direttamente e direttamente correlata alla politica dei dividendi della banca: maggiore è l'utile distribuito come dividendi, minore sarà la sua capitalizzazione. Bassi tassi di capitalizzazione aumentano il rischio di fallimento e ostacolano lo sviluppo di operazioni attive, tuttavia, una quota di dividendi troppo bassa o una politica dei dividendi instabile possono portare a una diminuzione del valore di mercato delle azioni della banca, che a sua volta indica una valutazione bassa dal mercato dell'efficacia della performance della banca. Uno dei fattori chiave che determinano le proporzioni di distribuzione degli utili tra la parte capitalizzata e la parte destinata al pagamento dei dividendi è l'esigenza di mantenere costante (non inferiore a quella raggiunta) la relativa sicurezza ed efficienza dell'utilizzo del capitale. L'indicatore più importante che consente di valutare l'impatto della politica dei dividendi sull'adeguatezza del capitale bancario è considerato il coefficiente di accumulazione (K n), il cui valore dipende da quattro fattori: ); l'efficacia della politica fiscale della banca e l'utilizzo del reddito netto prima delle imposte sul reddito; è arrivata la garza; rendimento del patrimonio e struttura delle fonti di finanziamento della banca, caratterizzata dal moltiplicatore di capitale:
Il valore più importante di tale indicatore è quello di caratterizzare il vincolo al tasso di crescita dell'attivo della banca, subordinatamente ad un determinato livello di adeguatezza patrimoniale (il rapporto tra capitale proprio e patrimonio rimane invariato). Il coefficiente di accumulazione consente di stimare di quanto aumentare il capitale proprio della banca con un aumento di bilancio dell'1%, a condizione che un aumento del capitale proprio sia possibile solo da fonti interne. Quindi, il rapporto e l'incoerenza delle categorie profitto e adeguatezza patrimoniale della banca, riflettendo l'antagonismo degli interessi attuali e futuri degli azionisti della banca e del suo management, si manifesta attraverso il rapporto tra gli utili finalizzati al pagamento dei dividendi e la sua parte capitalizzata. Nella pratica mondiale, è generalmente accettato che una politica dei dividendi razionale sia quella che massimizza il valore di mercato delle azioni e la valutazione di mercato dei fondi propri (capitale) della banca.
A causa dell'elevato grado di esposizione dell'attività bancaria a vari tipi di rischi, la valutazione di tutti i risultati dell'attività degli enti creditizi, e non solo dell'adeguatezza patrimoniale, dovrebbe essere effettuata tenendo conto dei rischi. I compiti dell'analisi dei rischi nell'ambito della valutazione dei risultati delle attività della banca sono i seguenti: identificare le tipologie di rischi a cui la banca è esposta nelle sue attività ei fattori che le determinano; valutare la conformità del livello complessivo di rischio connesso alle attività della banca con l'ammontare dei fondi propri (capitale) della banca; determinare i limiti di operatività per le funzioni della banca, assicurando che il livello di rischio complessivo sia in linea con il capitale; valutare l'andamento di ciascuna divisione e della banca nel suo complesso, tenendo conto del rischio; determinare la rispondenza della redditività della banca al rischio accettato; valutare il livello delle possibili perdite e dei benefici aggiuntivi dovuti all'impatto dei rischi; sviluppare misure per migliorare l'efficienza della gestione del capitale e la sua distribuzione tra i dipartimenti e le operazioni. Durante l'analisi e l'interpretazione dei suoi risultati, è importante essere guidati dal fatto che nessun rischio può essere completamente eliminato, quindi l'obiettivo finale dell'analisi e della gestione del rischio è determinare la combinazione ottimale di rischiosità e redditività delle operazioni.
Tra tutte le varietà di definizioni di rischi, la loro essenza è divulgata in modo più completo e significativo da L. G. Batrakova: “Il rischio è un'espressione di costo di un evento probabilistico che porta a perdite o mancati guadagni rispetto a un piano, una previsione, un progetto, un programma. Nella pratica bancaria, il rischio significa il pericolo (possibilità) che la banca perda parte delle proprie risorse, manchi di reddito o incorra spese aggiuntive a seguito di determinate operazioni finanziarie. Il rischio può essere quantificato utilizzando la categoria economica di perdita o perdita. Pertanto, J. F. Sinki osserva che “il rischio è il risultato dell'incertezza del futuro. Poiché le decisioni dei gestori intelligenti tengono conto dei cambiamenti prevedibili, solo i cambiamenti imprevisti sono fonte di rischio. Pertanto, ci sono due gruppi di perdite che accompagnano operazioni rischiose: attese e impreviste (casuali). Le perdite attese sono un certo livello medio di perdite, che è parte integrante delle operazioni in corso (simile alla rivalutazione giornaliera delle attività di mercato). Tali perdite sono compensate dalla formazione di riserve e dall'inclusione del loro valore nel prezzo dei relativi prodotti (servizi). Le perdite accessorie sono intese come possibili deviazioni in peggio del livello delle perdite reali dal livello di quelle attese. Le perdite accidentali sono coperte dai fondi propri della banca (capitale). Insieme alle perdite attese e accidentali, ci sono perdite catastrofiche (caso limite delle perdite accidentali), in cui è impossibile salvare l'azienda e che non possono essere interamente coperte dal capitale (si verificano di norma durante periodi di crisi sistemiche) . Pertanto, le banche hanno oggettivamente due principali fonti di copertura delle perdite causate da operazioni rischiose: il capitale proprio della banca e le riserve della banca.
Nel caso generale, la valutazione del rischio è espressa nel calcolo di indicatori assoluti e relativi: in una valutazione assoluta, il rischio è l'importo assoluto delle perdite (perdite), in una valutazione relativa - il rapporto tra l'importo probabile delle perdite e il volume indicatore che caratterizza l'operazione oggetto di valutazione. La valutazione del rischio si basa sulla relazione tra determinati importi di perdite bancarie e le probabilità che si verifichino. Questo problema può essere risolto con vari metodi: statistici, valutazioni di esperti, analitici, economici e matematici, ecc. Le opportunità per l'applicazione efficace di metodi e tecniche di analisi del rischio appropriati sono create dalla loro classificazione scientificamente basata, che consente di determinare chiaramente il posto di ciascun rischio nel sistema complessivo (Fig. 2 . 4). Questa classificazione mira a creare un certo sistema di rischi che consenta di non perdere le loro singole varietà quando si determina l'importo totale dei rischi di un'attività. È importante che tutti i rischi siano interconnessi e influiscano sul risultato finale dell'attività: profitto, capitalizzazione della banca.
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Metodologia per la lettura e l'analisi del bilancio di una banca commerciale. Caratteristiche economiche dell'attività della banca. Valutazione della struttura delle poste di bilancio. Analisi del bilancio in base a standard economici, redditività e redditività della banca.
tesi, aggiunta il 31/03/2016
Analisi della condizione finanziaria della banca: concetti e metodi. Breve descrizione di JSC "Bank VTB" a Yakutsk. Analisi degli indicatori economici della banca: capitale, redditività, liquidità, qualità della gestione, trasparenza degli assetti proprietari della banca.
Tra le attività tradizionali delle banche commerciali, l'erogazione di prestiti è stata e continua ad essere la principale operazione che ne assicura la redditività e la stabilità dell'esistenza. L'importanza delle operazioni di credito è determinata da molte circostanze, tra cui le seguenti:
La loro predominanza negli asset delle banche commerciali, la loro quota può arrivare fino al 50-70%;
Gli interessi ricevuti sulle operazioni di credito sono la principale fonte di reddito per una banca commerciale;
Le operazioni di credito sono le più rischiose e quindi le più responsabili della reputazione della banca e della sua stabilità, poiché nella composizione delle risorse creditizie prevalgono i fondi presi in prestito piuttosto che i propri;
La capacità di garantire il rimborso di un prestito da parte del mutuatario è un indicatore della redditività professionale del personale della banca e del suo management;
L'entità, la composizione e la struttura degli investimenti creditizi in termini di rischio e liquidità costituiscono la base per il calcolo dei principali indicatori stimati dalla banca: liquidità e adeguatezza patrimoniale.
La qualità è un insieme di proprietà di un oggetto che determina la sua capacità di soddisfare requisiti specifici. Criteri di qualità del portafoglio crediti: posizione finanziaria del mutuatario (valutazione di base); caratteristiche del servizio del debito; sicurezza del credito; liquidità e redditività del prestito. Nella valutazione della qualità del portafoglio crediti, tutte le caratteristiche di cui sopra sono valutate solo nell'ottica del rischio di credito.
Compiti di analisi:
1 valutazione del rispetto delle norme, le ragioni della modifica dei valori delle norme, anche nel rispetto dei valori delle norme;
2 valutazione della diversificazione del portafoglio crediti della banca, tenuto conto delle priorità nazionali per lo sviluppo economico;
3 valutazione dei livelli di rischio di credito e concentrazione del rischio. (La Banca nazionale della Repubblica di Bielorussia distingue le seguenti aree principali di analisi di questo rischio: rischio settoriale, paese, concentrazione del rischio in un prodotto bancario separato, approcci utilizzati per valutare il rischio di concentrazione per un gruppo di debitori interconnessi, analisi comparativa.)
Lo studio inizia con l'individuazione di tipologie di rapporti, gruppi di debitori interconnessi. Tipi di relazioni economiche: un'attività, progetto, oggetto; fornitore-acquirente; debitore-garante.
La concentrazione del rischio si manifesta anche quando sono presenti prestiti con la stessa scadenza. La concentrazione del rischio è possibile non solo nell'erogazione dei finanziamenti, ma anche in tutte le altre tipologie di attività bancarie che, per loro natura, comportano un rischio di controparte.
4 valutazione della redditività del portafoglio crediti; compreso lo studio della dinamica del tasso pieno per l'utilizzo del credito; analisi della stabilità del flusso degli interessi attivi;
5 verifica del livello di ottimizzazione della struttura dell'attivo e del passivo in termini di adempimento degli obblighi;
6 analisi comparativa dei parametri quantitativi e qualitativi raggiunti per lo sviluppo del portafoglio crediti della banca:
· con i parametri determinati dalle principali direzioni di politica monetaria della Repubblica di Bielorussia, il Programma di Sviluppo della Banca;
· con i corrispondenti indicatori di banche-concorrenti, banca di riferimento (banca analogica).
7 studio della struttura e della composizione del debito garantito, non sufficientemente garantito e non garantito;
8 analisi della composizione e movimentazione delle riserve speciali della banca a copertura di eventuali perdite su crediti bancari esposti al rischio di credito;
9 valutazione del grado di interdipendenza (interdipendenza) e del rapporto del rischio di credito con i rischi di cambio, di tasso, operativi e altri del portafoglio crediti.
La soluzione di questi problemi consiste in una serie di fasi di analisi. Ad esempio, nelle banche della Repubblica di Bielorussia che applicano lo IAS 39 Strumenti finanziari: Riconoscimento e misurazione, l'analisi del rischio di credito per un portafoglio di prestiti di persone giuridiche comprende i seguenti passaggi:
1) circa valutazione delle operazioni creditizie individualmente significative. Tali operazioni sono rilevate come l'importo complessivo delle operazioni di credito di un debitore, se alla data di riferimento è superiore al XX per cento del capitale della banca. I criteri principali presi in considerazione nella valutazione del rischio sono solitamente il merito di credito del cliente, che viene calcolato in più ambiti (dinamica della condizione finanziaria, ecc.); sufficienza e liquidità della garanzia (compresa la valutazione della dinamica del suo valore di mercato); la dinamica del flusso di cassa totale, che viene calcolato come flusso di cassa a scadenza, tenendo conto della probabilità di rimborso del prestito e del valore delle garanzie reali, e del calcolo dell'impairment del flusso di cassa per un'operazione di credito;
2) d disaggregazione del portafoglio crediti a gruppi di operazioni soggette a rischi simili (nell'ambito dei principali settori dell'economia nazionale; persone giuridiche e imprenditori privati, ecc.);
3) circa valutazione del rischio per ogni gruppo, compresa l'analisi della movimentazione delle sofferenze, la loro quota nel gruppo;
4) calcolo dei fattori di rischio portafoglio prestiti (ad esempio, può essere un indicatore: il rapporto tra subprime, crediti dubbi e inesigibili, ponderato per gruppi di rischio, meno l'importo della riserva creata per questi gruppi, rispetto al patrimonio di vigilanza della banca).
Quando si analizza il debito di credito delle persone, viene utilizzata un'ampia gamma di metodi e indicatori. Ad esempio, le stime di rating (punteggio) dei mutuatari; quantità e qualità del supporto; analisi dell'età dei debiti scaduti, metodo di migrazione dei debiti scaduti, ecc. Consideriamo il metodo di migrazione dei debiti scaduti. È raccomandato dall'Autorità di vigilanza bancaria degli Stati Uniti per le banche che non hanno una quota significativa di individui nel portafoglio prestiti di prevedere le perdite sui prestiti al consumo. Per l'analisi vengono utilizzate informazioni retrospettive sulle operazioni di finanziamento bancario per 3-5 anni in condizioni di stabilità o relativa stabilità in questo segmento del mercato finanziario. Il portafoglio debiti creditizi delle persone fisiche è suddiviso in gruppi con caratteristiche omogenee a seconda del tipo di prodotto di prestito (scoperto su conto carte, finanziamento immobiliare, ecc.), del tipo di immobile prestato, della quantità e della qualità delle garanzie reali; scadenza, arretrati, posizione geografica e altre caratteristiche. Inoltre, in ciascun gruppo di debiti creditizi, viene studiata la struttura del debito scaduto e vengono calcolati i coefficienti di migrazione (probabilità di default) e i coefficienti di perdita. Il loss ratio caratterizza le perdite potenziali per un gruppo di prestiti omogenei.
La probabilità di insolvenza riflette solo i cambiamenti nella solvibilità dei mutuatari senza tener conto della situazione economica del paese o della regione.
Lo studio degli investimenti creditizi consente di valutare la validità della politica creditizia adottata dalla banca e il grado della sua attuazione in base allo stato attuale del portafoglio crediti, di individuare le operazioni più dubbie e rischiose, le direzioni per la gestione del credito.
L'analisi e la valutazione dell'attività creditizia della banca si svolge in due direzioni. La prima direzione è quella di determinare la composizione e la struttura degli investimenti creditizi della banca secondo diversi criteri di classificazione, ovvero le loro caratteristiche quantitative. La seconda è una caratteristica qualitativa della composizione e della struttura degli investimenti creditizi, ossia valutazione del portafoglio crediti della banca.
La prima direzione di analisi riguarda la determinazione della composizione e della struttura degli investimenti creditizi per destinatari, tipi di mutuatari, loro affiliazione industriale, soggetti, tipi e oggetti di prestito, termini e natura del debito.
Gli investimenti creditizi della banca si riflettono nella 1a e 2a classe del "Piano dei conti nelle banche con sede nella Repubblica di Bielorussia", che sono rispettivamente chiamate "Contanti, metalli preziosi e transazioni interbancarie" e "Transazioni di credito con i clienti". La base informativa è costituita dai saldi e dai fatturati dei conti di queste classi, compreso il bilancio del modulo giornaliero, nonché dalla reportistica contenente le informazioni sull'operatività creditizia e sulla composizione del portafoglio crediti.
Dipende da destinatari del prestito Esistono due gruppi principali: prestiti alla clientela e prestiti interbancari. Questi due gruppi differiscono significativamente tra loro in termini di parametri: il grado di rischio, il livello di redditività, l'ordine di registrazione, le tipologie. Le differenze tra di loro dovrebbero essere prese in considerazione sia nel processo di analisi, nella sua portata e focalizzazione, sia nella valutazione degli indicatori.
Soggetti i rapporti di credito sono persone giuridiche e persone fisiche.
Di tipi i prestiti sono classificati in a breve ea lungo termine.
Riflette la classificazione per tipologia di prestito oggetti prestito. L'oggetto del prestito è inteso come parte integrante della totalità delle attività correnti o non correnti, per il cui pagamento è stata conclusa un'operazione di credito. In caso di prestito a breve termine, l'oggetto può essere qualsiasi merce, rimanenze, prodotti finiti, merce spedita, ecc. Nel prestito a lungo termine, l'oggetto del prestito è la costruzione di vari impianti industriali, la ricostruzione, l'acquisto di macchinari, attrezzature, ecc.
Classificazione del prestito entro la scadenza dovrebbe riflettere i periodi per i quali il prestito è emesso e il tempo del suo rimborso. La divisione degli investimenti di credito in a breve ea lungo termine riflette solo le scadenze per l'indebitamento. Nel processo di analisi del portafoglio crediti è opportuno classificare i debiti a termine nei seguenti gruppi: fino a 1 mese, da 1 a 3 mesi, da 3 a 6 mesi, da 6 a 12 mesi, oltre 1 anno.
Un'analisi quantitativa della composizione e della struttura degli investimenti creditizi viene effettuata secondo le caratteristiche di cui sopra in dinamica, perché è necessario determinare le principali tendenze nel collocamento degli investimenti bancari di credito. La valutazione degli investimenti creditizi implica anche lo studio della movimentazione dei prestiti utilizzando le informazioni non solo sui saldi dei debiti sui conti, ma anche tenendo conto dei loro fatturati. Tra questi indicatori ci sono i seguenti:
1 quota di prestiti di nuova emissione come rapporto tra i prestiti emessi per un certo periodo e l'importo totale degli investimenti in prestiti;
2 percentuale di rimborso del prestito come rapporto tra l'importo dei prestiti rimborsati nel periodo di rendicontazione e quelli di nuova emissione;
3 il rapporto tra il fatturato relativo all'emissione e al rimborso dei prestiti, cioè. addebito e rotazione del credito per un certo periodo.
La valutazione dei risultati ottenuti dovrebbe dare un'idea quantitativa della composizione e della dinamica degli investimenti creditizi. Allo stesso tempo, quando si considera un portafoglio crediti, è obbligatorio studiare il debito su basi qualitative, il che implica la seconda direzione di analisi.
La differenza tra la prima e la seconda direzione riflette le differenze tra i concetti di "investimenti di prestiti" e "portafoglio di prestiti" della banca. Nella letteratura economica sono spesso usati come sinonimi, ma in realtà esiste un approccio diverso per valutare le operazioni di credito. Pertanto, qualsiasi classificazione dei saldi del debito creditizio secondo il bilancio della banca dà un'idea della composizione e della struttura degli investimenti creditizi, tuttavia le loro caratteristiche qualitative non sono sempre presenti. Tale valutazione degli investimenti creditizi trova riscontro nel termine “portafoglio crediti bancari”, che comporta la classificazione degli investimenti creditizi bancari secondo caratteristiche qualitative. Tali segni includono: tipi di garanzie per l'adempimento degli obblighi di rimborso di un prestito, rispetto dei termini di rimborso del prestito, ecc. A rigor di termini, sia gli investimenti di prestito che un portafoglio di prestiti sono un insieme di saldi di conti prestiti a partire da una certa data. La differenza fondamentale tra loro non sta nella presenza di caratteristiche diverse per la classificazione nella determinazione della composizione, ma nella presenza di una valutazione qualitativa in qualsiasi classificazione. Pertanto, il raggruppamento dei prestiti per settore consente di giudicare la portata degli investimenti e gli interessi della banca, ma, d'altra parte, consente di determinare la presenza di un rischio aggiuntivo quando si lavora con industrie non redditizie o quando si investe in un solo settore. Poiché l'ambito del mutuatario e la sua tipologia presentano rischi diversi per queste condizioni economiche, così i tipi di prestito, a seconda del volume e dello scopo del prestito, sono valutati in modo diverso, cosa che dovrebbe essere presa in considerazione quando si studia il portafoglio prestiti della banca. Questo approccio fornisce una descrizione qualitativa della composizione degli investimenti creditizi, permette di considerare il portafoglio crediti come risultato dell'attività di una banca commerciale.
Sulla base delle caratteristiche qualitative del portafoglio crediti, è possibile valutare il rispetto dei principi di erogazione del credito e il grado di rischio delle operazioni di credito, le prospettive di liquidità di tale banca. La composizione del portafoglio crediti costituisce il principale punto di riferimento per la politica creditizia in fase di elaborazione da parte della banca. Pertanto, il portafoglio prestiti di ciascuna banca dovrebbe essere costantemente monitorato. Per la sua analisi, vengono utilizzate sia le classificazioni generalmente accettate dei prestiti in base alla loro qualità, sia gli indicatori e i rapporti sviluppati sulla loro base. La classificazione generalmente accettata dei prestiti in base alla loro qualità implica una valutazione di vari fattori di rischio e dei modi per proteggersi da esso.
I principali criteri di rischio generalmente accettati sono determinati dalle "Norme per la formazione e l'utilizzo di una riserva speciale a copertura di eventuali perdite su attività bancarie esposte al rischio di credito", elaborate e approvate dalla Banca nazionale. Tali criteri sono: il rispetto dei termini dell'accredito, la capacità del debitore di rimborsare il debito e la disponibilità di garanzie per il suo rimborso.
Capacità del debitore di ripagare il debitoè determinato analizzando il merito di credito, la redditività, la stabilità del reddito, la disponibilità di sussidi governativi e altri fattori. In generale, secondo i risultati dell'analisi, il debito si divide in due gruppi: senza segni di deterioramento della condizione finanziaria del debitore e con segni di deterioramento della condizione finanziaria del debitore. Tra i segnali più evidenti di deterioramento della situazione finanziaria si segnalano: perdite del debitore nel periodo di riferimento, debiti scaduti su altri prestiti, ritardato pagamento degli interessi sui prestiti, crescita dei crediti.
I prestiti, a seconda della disponibilità e della qualità della garanzia di rimborso, sono divisi in tre gruppi: garantiti, non sufficientemente garantiti, non garantiti.
Per analizzare il debito creditizio e classificare i prestiti, le banche di solito tengono una apposita tabella nella cartella crediti per ciascun mutuatario, che fornisce informazioni sulla composizione di tutto il suo debito e sulla sua qualità in termini di garanzia del rimborso in determinate forme, rispetto dei termini di prestito e attribuzione debito verso i suddetti gruppi di rischio. Sulla base dei dati delle pratiche creditizie e delle altre materie prime, viene compilata una tabella di classificazione degli attivi della banca, che riunisce il debito di tutti i clienti e determina la dimensione di ciascun gruppo di rischio. La classificazione delle attività per gruppi di rischio consente di calcolare l'importo della riserva richiesta a copertura di eventuali perdite sulle attività della banca esposte al rischio di credito.
La totalità di tutti i gruppi di cui sopra per i prestiti a partire da una certa data è portafoglio crediti lordo della banca. Per una valutazione qualitativa del portafoglio crediti, tenendo conto del rischio di credito, il termine " portafoglio crediti netto della banca", che viene calcolato come differenza tra il portafoglio crediti lordo e l'importo della riserva costituita a copertura di eventuali perdite.
L'indicatore più comune per la valutazione di un portafoglio crediti è la cosiddetta “qualità creditizia” o Rapporto NPL. È calcolato come rapporto tra l'importo dei crediti incagliati e l'entità dell'intero debito del prestito. Se il valore del coefficiente in esame è superiore al 5%, si può sostenere che la banca ha difficoltà nel rimborso tempestivo del debito, mentre è necessario considerare l'andamento di tale indicatore nel corso dell'anno.
Fattore di protezione dal rischio rappresenta il rapporto tra l'importo della riserva creata a copertura di eventuali perdite su crediti. Questo indicatore è considerato in dinamica: una diminuzione del denominatore indica una tendenza positiva.
Rapporto di adeguatezza della riserva in caso di morosità su crediti è calcolato come rapporto tra la riserva creata e l'importo del portafoglio crediti lordo. Nella pratica internazionale, il suo valore normativo varia dall'1 al 5%.
Rapporto crediti inesigibiliè il rapporto tra gli importi cancellati dall'accantonamento e l'importo del portafoglio crediti lordo. Maggiore è il valore di questo indicatore, maggiore è la percentuale di prestiti a fondo perduto.
La possibilità di recupero dei crediti incagliati è principalmente influenzata dalla composizione del portafoglio crediti dalle forme di adempimento delle obbligazioni. Per valutare il grado di rischio del portafoglio crediti, in funzione della composizione e della struttura delle garanzie, è necessario analizzare tutte le forme di garanzia utilizzate dalla banca. La determinazione di tale composizione del portafoglio crediti avviene nel calcolo dell'adeguatezza patrimoniale. La metodologia di calcolo prevede la scomposizione dei prestiti interbancari e dei prestiti emessi a persone giuridiche e persone fisiche assistiti da garanzie di vario tipo, anche garantite da titoli di Stato, titoli di enti locali, garantite da proprietà, garanzia, garanzia, ecc.
La suddetta classificazione permette di valutare il grado di rischio dell'intero portafoglio crediti. Portafoglio di prestiti ponderato per il rischio, è definito come la somma del debito rilevante, comprensivo di garanzie reali, moltiplicato per il grado di rischio in percentuale e diviso per 100 e rappresenta l'importo assoluto delle perdite previste. I risultati del calcolo del portafoglio crediti, ponderato per la percentuale di rischio, è opportuno considerare sotto forma di tabella.
Il portafoglio crediti calcolato, tenendo conto del rischio, meno la riserva costituita a copertura di eventuali perdite, riflette l'ammontare delle perdite potenziali della banca.
Il confronto delle dimensioni del portafoglio crediti netto e del portafoglio crediti ponderato per il rischio riflette la differenza tra i fattori di rischio presi in considerazione in sede di costituzione dell'accantonamento e quelli disponibili a seconda delle forme di garanzia. Sulla base dei dati forniti è possibile calcolare la dimensione del portafoglio crediti, che non è soggetto a rischio ed è la differenza tra il portafoglio crediti lordo e il portafoglio crediti ponderato per il rischio.
Per una valutazione qualitativa del portafoglio crediti, a seconda delle forme di garanzia creditizia utilizzate, dovrebbero essere calcolati diversi coefficienti.
Indice di dipendenza dal rischio di credito da forme di garanzia è il rapporto tra il portafoglio crediti ponderato per il rischio e il portafoglio crediti lordo e caratterizza l'importanza delle forme di garanzia nella determinazione del rischio di credito. Tale indicatore è calcolato in dinamica e la sua crescita riflette l'aumento della dipendenza del rischio delle operazioni di credito bancario dalle forme di garanzia.
Potenziale rischio di creditoè determinato dal rapporto tra il portafoglio crediti ponderato per il rischio e il portafoglio crediti netto. Il coefficiente in esame dà un'idea del grado di rischio non contabilizzato degli investimenti creditizi della banca. Maggiore è il valore di questo rapporto, maggiore è la probabilità di perdite irreparabili per la banca su investimenti ad alto rischio.
Fattore di rischioè calcolato come rapporto tra l'ammontare delle riserve create e il portafoglio crediti ponderato per il rischio. Tale rapporto mostra il grado di dipendenza del rischio di credito preso in considerazione nella creazione di accantonamenti sul rischio sotto forma di garanzia. Maggiore è il valore di questo rapporto, migliore è la protezione della banca contro le perdite.
Rapporto di cautela degli investimenti di creditoè il rapporto tra la differenza tra il portafoglio crediti lordo e il portafoglio crediti ponderato per il rischio e la dimensione del portafoglio crediti lordo. Questo rapporto caratterizza il grado di cautela negli investimenti creditizi della banca.
La valutazione dello stato e dell'andamento del portafoglio crediti consente di determinare la qualità dell'attività creditizia della banca e il grado di attuazione della politica creditizia. Per valutare la qualità della gestione del portafoglio crediti vengono utilizzati i seguenti indicatori:
2) il rapporto tra investimenti di credito e attratto fondi della banca. Tale indicatore può essere calcolato sia tenendo conto dei prestiti interbancari ricevuti ed emessi, sia senza di essi; sulla base dei saldi medi o alla data di riferimento.
3) il rapporto tra investimenti di credito e attività della banca. Si può sostenere che il portafoglio prestiti è sovraccarico se il valore è superiore al 65%. In questo caso è necessario diversificare i rischi di credito eccessivi e allocare risorse in altre direzioni.
4) fattore di piombo come rapporto tra il tasso di crescita degli investimenti creditizi e il tasso di crescita delle attività della banca. Questo rapporto mostra quante volte la crescita dei saldi medi degli investimenti di credito supera la crescita delle attività totali. Per valutare come attiva l'operato della banca nel campo della gestione del portafoglio crediti, il valore del coefficiente deve essere maggiore di 1.
La politica creditizia di ciascuna banca prevede la definizione delle principali direttrici dell'attività creditizia, indicatori specifici che migliorino lo stato del portafoglio crediti e la posizione finanziaria della banca. Allo stesso tempo, la valutazione della politica creditizia dovrebbe tenere conto dell'influenza di vari fattori che riflettono la formulazione e l'efficacia dell'organizzazione del lavoro creditizio.
La dichiarazione di credito più completa in una banca si rivela nell'approccio all'analisi del merito creditizio e della condizione finanziaria dei mutuatari.
Analisi delle operazioni interbancarie
Le operazioni tra banche sono simili alle operazioni tra una banca e gli altri suoi clienti, ad esempio: commissioni e operazioni di intermediario - conversione, apertura e mantenimento di conti; operazioni attive - credito, leasing, deposito; operazioni passive - deposito e credito; operazioni fuori bilancio - pegno dei titoli della banca, delle sue attività. I maggiori volumi e, di conseguenza, i maggiori rischi sono associati alle operazioni di credito e deposito della banca nel mercato interbancario.
Il mercato interbancario è una componente importante del mercato dei capitali di prestito, in cui gli istituti di credito e finanziari (inclusa la banca centrale) agiscono come venditori e acquirenti di attività finanziarie temporaneamente libere. Poiché le banche agiscono come controparti, ogni operazione è passiva per una delle parti (raccolta fondi), per l'altra attiva (allocazione delle risorse).
Rispetto ad altre attività (passività) della banca, di norma, la dimensione media delle transazioni in questo segmento del mercato finanziario è maggiore e priva di garanzie (prestiti in bianco), che influiscono direttamente sul livello di rischio complessivo della banca. Una caratteristica di questo segmento di mercato è la velocità delle transazioni (rispetto alle transazioni di credito e deposito con clienti corporate), la sua natura a breve termine (solitamente 1-3 giorni lavorativi) e un elevato grado di fluttuazione dei tassi di interesse. Sono diffusi gli accordi interbancari perpetui (con facoltà di pretendere in qualsiasi momento con preavviso).
Aree di analisi delle operazioni interbancarie:
1 Analisi del mercato dei prestiti interbancari (depositi), Compreso:
La natura dell'interazione dei suoi partecipanti; le operazioni nel mercato interbancario della banca centrale e la natura della sua regolamentazione;
Tipologie di strumenti finanziari utilizzati;
Analisi della struttura, dinamica, volatilità dei tassi di interesse correnti per attrarre e collocare fondi:
a) tracciando le informazioni sulle quotazioni dei maggiori creditori, mutuatari, operatori del mercato;
b) analisi retrospettiva delle operazioni; valutazione del rapporto tra i tassi di interesse dei vari strumenti finanziari; analisi degli spread (differenze) tra indicatori di prezzo;
Valutazione dell'influenza del mercato dei titoli di Stato e del mercato dei cambi sui tassi di interesse sui prestiti interbancari a breve ea lungo termine;
Le principali tipologie di rischi emergenti.
Si segnala che gli indicatori di crescita dei prestiti interbancari (di seguito denominati prestiti interbancari) sono classificati come indicatori di situazioni di crisi, poiché un'analisi retrospettiva delle crisi del credito in alcuni paesi ha evidenziato una relazione diretta tra la crisi del credito sistema che si avvicina nel contesto di un calo generale o di una stagnazione della produzione e della crescita dell'entità e del livello di MBK. Pertanto, l'analisi del mercato interbancario è importante per la banca anche se non effettua regolarmente queste operazioni.
2 Analisi dell'operatività bancaria nel mercato interbancario:
Passivo, inclusa l'analisi del valore operativo e del rapporto per valuta della transazione; per tipologia di controparte (banca centrale, banche commerciali); per residenza; dalla tempistica della raccolta fondi e da altre caratteristiche (vedi, ad esempio, tabella 10.2);
Attivo, comprensivo di analisi dei costi operativi e dei coefficienti simili alle operazioni passive della banca; oltre che dalla presenza di garanzie reali (garantite, anche nell'ambito delle modalità di garanzia, e operazioni chirografari), le operazioni attive sono effettuate dalle banche nei limiti delle operazioni attive con banche controparti;
Analisi dei rischi, inclusi paese, sistemico, credito, liquidità, ecc.; analisi della movimentazione delle riserve a copertura di eventuali perdite su operazioni interbancarie soggette a rischio di credito.
Analisi comparativa delle operazioni interbancarie attive e passive in termini di redditività e di costo in termini di principali ambiti di utilizzo (operativo, ovvero generatrice di reddito, e attività deteriorate, ad esempio, per ricostituire saldi sui conti di corrispondenza, per coprire attività illiquide) ; valutazione dell'efficacia del collocamento di liquidità temporaneamente libera dal punto di vista della redditività e valutazione dell'efficacia della regolazione della propria eccedenza di liquidità.
Tabella 10.2 - Analisi della struttura e della dinamica dei prestiti interbancari per tipologia di controparte JSC "X-bank"
| Nome dell'articolo | Banca nazionale della Repubblica di Bielorussia | Banche residenti | Banche non residenti | IBC totale | |
| Importo, milioni di rubli | 01.01 anno T 1 | 87,8 | 998,4 | 2137,2 | 3223,4 |
| 01.01 anno T 2 | 1361,7 | 863,0 | 3237,7 | 5462,4 | |
| 01.01.anno T 3 | 2245,1 | 24,4 | 12813,6 | 15083,1 | |
| Struttura dei prestiti interbancari, in % | 01.01 anno T 1 | 2,7 | 30,9 | 66,3 | 100,0 |
| 01.01 anno T 2 | 24,9 | 15,8 | 59,3 | 100,0 | |
| 01.01.anno T 3 | 14,9 | 0,2 | 84,9 | 100,0 | |
| Modifiche del periodo Т 2 -Т 1 (+/-) | in milioni di rubli | 1273,9 | -135,4 | 1100,5 | 2239,0 |
| v % | 22,2 | -15,2 | -7,03 | - | |
| Variazioni del periodo Т 3 -Т 2 (+/-) | in milioni di rubli | 883,4 | -838,6 | 9575,9 | 9620,7 |
| v % | -10,0 | -15,6 | 25,7 | - | |
| Indicatori di dinamica per T 2 -T 1, in% | Tasso di crescita | 1550,9 | 86,4 | 151,5 | 169,5 |
| Tasso di aumento | 1450,9 | -13,6 | 51,5 | 69,5 | |
| Indicatori di dinamica per T 3 -T 2, in% | Tasso di crescita | 164,9 | 2,83 | 395,8 | 276,1 |
| Tasso di aumento | 64,9 | -97,2 | 295,8 | 176,1 |
Le operazioni attive della banca costituiscono una parte essenziale e determinante delle operazioni della banca. Gestione attiva delle operazioni banca deve determinare la fattibilità di collocare fondi propri e presi in prestito dalla banca al fine di ottenere la massima redditività. La liquidità, la redditività, l'affidabilità finanziaria e la stabilità della banca nel suo insieme dipendono dalla gestione della qualità delle operazioni attive.
A principi di base della gestione patrimoniale relazionare:
Criteri di valutazione della qualità del patrimonio
Modalità di gestione del patrimonio bancario
Nella pratica mondiale esistono diversi approcci alla gestione degli asset bancari. Con l'uno o l'altro approccio alla gestione, la direzione della banca alloca le risorse in modi diversi tra diversi gruppi di attività. Il metodo del "fondo generale di fondi" si basa sull'idea di distribuire l'importo totale delle risorse bancarie (fondo generale di fondi) tra diversi tipi di attività, indipendentemente dalla fonte delle risorse. Per l'attuazione di una specifica operazione attiva secondo questo modello, non importa da quale fonte provengano i fondi: da depositi a vista o da depositi a termine. Questo approccio non tiene conto dei diversi requisiti di liquidità per i diversi depositi (cfr. figura 13.1).
Figura 13.1 - Metodo del "fondo generale dei fondi"
Stabilita l'appartenenza dei fondi a diverse "banche" in termini di liquidità e redditività, la direzione della banca determina l'ordine del loro collocamento da ciascuna "banca". Il collocamento di fondi da ciascuna "banca" viene effettuato indipendentemente dalle altre "banche". Con un'altra modalità di gestione patrimoniale - "banche nella banca" - la formazione del patrimonio viene effettuata in funzione non solo dell'importo totale, ma anche della struttura delle risorse attratte. In base a questo metodo vengono determinati diversi "centri di liquidità-redditività", che servono a collocare fondi raccolti da varie fonti. Tali centri sono chiamati "banche nella banca".
Nella banca, per così dire, c'è una "banca dei depositi a vista", "banca dei depositi vincolati", "banca del capitale fisso" (vedi Fig. 13.2).
Figura 13.2 - Metodo "banche nella banca"
Poiché i depositi a vista richiedono la massima copertura delle attività liquide, una parte significativa dei fondi della "banca di deposito a vista" sarà indirizzata alle riserve primarie (ad esempio, l'1% in più rispetto alla riserva obbligatoria da detenere presso la banca centrale) . La restante parte dei depositi a vista andrà principalmente alle riserve secondarie e solo una piccola parte ai prestiti ea quelli a breve termine.
In caso contrario, verranno distribuiti i fondi della "banca di deposito a termine". Una quota maggiore di essi andrà alla costituzione di una riserva secondaria, all'erogazione di prestiti a medio e lungo termine ea titoli a lungo termine. La regolamentazione degli investimenti bancari è un'area indipendente della gestione patrimoniale.
Tabella 13.1 - Indicatori di analisi e valutazione della qualità degli asset
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Nome dell'indicatore |
Formula di calcolo |
Contenuto economico |
Nota |
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La quota delle attività di guadagno in totale |
Attivo circolante / Attivo netto totale Attività di rendimento = Investimenti in titoli + Investimenti in altre imprese + Investimenti in prestiti a termine + Altre attività redditizie |
Caratterizza la qualità degli asset per la loro struttura: maggiore è il valore dell'indicatore, maggiore è l'efficienza nell'uso delle risorse e dell'attività imprenditoriale della banca |
Il valore ottimale del coefficiente è 75-85% |
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Il rapporto tra attività redditizie e risorse pagate |
Attività lavorative / Passività volatili (a chiamata) + Passività a termine |
Caratterizza la completezza dell'uso delle risorse attratte |
Il valore ottimale del coefficiente è maggiore di 1 |
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Rapporto di qualità degli investimenti di credito |
Prestiti scaduti / Totale investimenti di prestito |
Caratterizza la quota di crediti scaduti nel portafoglio crediti della banca |
Il valore ottimale del coefficiente è inferiore al 4% |
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Rapporto di copertura degli investimenti di credito con riserve per eventuali perdite su crediti |
Indennità per eventuali perdite su prestiti / Investimenti in prestito totale |
Caratterizza la qualità del portafoglio crediti della banca, nonché l'importo medio della riserva obbligatoria per ciascuna unità di prestiti emessi |
Il valore ottimale del coefficiente è inferiore al 4%. |
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Indice di utilizzo della riserva di perdite |
Importo dei prestiti cancellati a fronte dell'indennità / Importo totale dei prestiti |
Caratterizza la qualità del portafoglio prestiti della banca e le potenziali perdite per unità di prestiti emessi |
L'indicatore può anche servire come misura del rischio di credito di una banca. |
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Redditività delle operazioni di credito |
Interessi attivi da operazioni di prestito / Indebitamento finanziario medio |
Caratterizza l'efficacia degli investimenti nelle operazioni di credito |
Utilizzato per determinare il reddito effettivo ricevuto dalle operazioni di credito e confrontarlo con il reddito potenziale (rateo). |
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Redditività delle operazioni con titoli |
Proventi da operazioni su titoli / Valore medio degli investimenti in titoli |
Caratterizza l'efficacia degli investimenti in titoli |
Consente di valutare la redditività degli investimenti in vari tipi di titoli rispetto ad altre banche |
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Il tasso di rotazione degli investimenti di credito |
Saldi medi del debito su prestiti / Fatturato su prestiti rimborsati х Numero di giorni nel periodo |
Caratterizza la qualità del portafoglio crediti in termini di urgenza |
Viene utilizzato per confrontare il tasso di rotazione pianificato ed effettivo dei prestiti, il che consente di individuare un rallentamento del fatturato causato dalla formazione di debiti scaduti |
La valutazione della qualità del portafoglio crediti della banca può essere effettuata sulla base del calcolo di alcuni indicatori e coefficienti relativi in determinate aree di analisi.
In questo articolo considereremo le seguenti aree per valutare la qualità del portafoglio prestiti di una banca:
Valutazione dell'attività creditizia della banca;
Valutazione della rischiosità dell'attività creditizia della banca;
Valutazione del “problema” del portafoglio crediti;
Valutazione della sicurezza degli investimenti creditizi della banca;
Valutazione del fatturato degli investimenti creditizi della banca;
Valutazione dell'efficacia dell'attività creditizia della banca.
Valutazione dell'attività creditizia della banca
Per valutare quanto sia “attiva creditizia” una banca, all'interno di quest'area di analisi possono essere calcolati i seguenti indicatori:
Il livello di attività creditizia della banca (questo indicatore è anche chiamato indicatore della quota del segmento creditizio nelle attività) (Uka). È definito come il rapporto tra l'importo di tutti gli investimenti di credito effettuati dalla banca e l'importo totale delle attività della banca:
Uka \u003d KV / A,
dove CV è la totalità degli investimenti di credito della banca (tutti prestiti e debiti equivalenti), incl. prestiti interbancari forniti, A - il valore delle attività della banca (secondo il bilancio).
Questo indicatore riflette l'attività creditizia complessiva della banca, il grado di specializzazione della banca nel settore del credito. Si ritiene che maggiore è il valore calcolato di Uk, maggiore è l'attività creditizia della banca, la norma britannica è 0,50-0,55.
Coefficiente di piombo (Kop). È determinato dalla formula: Kop \u003d Tr (KV) / Tr (A).
Questo indicatore riflette il livello complessivo dell'attività di prestito bancario. Come già accennato nella lezione precedente, il valore consigliato di Kop ³ 1. Allo stesso tempo, maggiore è il coefficiente di anticipo, maggiore è l'attività creditizia della banca.
Il coefficiente di "aggressività-cautela" della politica creditizia della banca è definito come il rapporto tra investimenti creditizi e fondi presi in prestito dalla banca: Ka=KV/PS. caratterizza l'indirizzo della politica creditizia della banca
Ka< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).
L'indicatore del rapporto tra investimenti di credito e fondi propri della banca (Ksk). Questo indicatore è calcolato secondo la formula: Ksk = KV * 100% / SS e riflette il grado di rischiosità della politica creditizia della banca.
Il valore ottimale del rapporto tra investimenti creditizi e fondi propri della banca è fissato in oltre l'80%. Se il valore dell'indicatore è superiore all'80%, ciò indica una mancanza di capitale della banca e/o una politica creditizia aggressiva.
Valutazione della rischiosità dell'attività creditizia della banca
Gli indicatori di questo gruppo consentono di determinare il livello di rischio del portafoglio crediti della banca, le sue dinamiche (crescita, riduzione, stabilizzazione), nonché la qualità del portafoglio crediti da una posizione di rischio. Tra gli indicatori di questo gruppo:
Indice di rischio del portafoglio crediti (Р) . È così definito:
P \u003d (KV - PrP) / KV,
dove PrP - le perdite previste della banca (le perdite previste della banca alla data di riferimento del bilancio sono determinate come l'importo totale delle riserve per eventuali perdite su prestiti, prestiti e debiti equivalenti (di seguito RVPS), costituite ai sensi del Regolamento di la Banca centrale della Federazione Russa n. 254-P; fonte di informazioni per determinare il valore di RVPS, potrebbe esserci un modulo di segnalazione n. 115). Si ritiene che maggiore è il valore delle perdite previste della banca, maggiore è il rischio delle sue attività di prestito e del portafoglio crediti esistente.
Il rapporto di rischio del portafoglio crediti consente di determinare più chiaramente la qualità del portafoglio crediti dal punto di vista del rischio di credito, tuttavia la sua interpretazione è duplice. Quanto più vicino a 1 il valore del rapporto di rischio del portafoglio crediti, tanto migliore è la qualità del portafoglio crediti in termini di rimborso (recupero) dei crediti erogati; questo permette anche di dire che il portafoglio crediti è formato da prestiti di “qualità superiore” (standard e fuori standard). Con il rapporto di rischio del portafoglio crediti tendente a 1, il rischio di default è minimo, e le perdite previste sono in realtà 0. Tuttavia, questa situazione è difficilmente realizzabile: in pratica il rapporto di rischio del portafoglio crediti non è mai uguale a 1, il suo valore accettabile per la banca è almeno 0,6-0,7 (60-70%).
Il coefficiente di adeguatezza globale RVPS (Ko) (questo indicatore è anche chiamato indicatore del grado medio di rischio di credito). Il coefficiente di sufficienza complessivo di RVPS è determinato dalla formula: Ko = RVPS / KV, dove RVPS è la riserva effettivamente creata per eventuali perdite su crediti. Il valore consigliato di Ko è almeno del 20%.
L'indicatore del grado di protezione della banca dal rischio di credito totale (Kz): Kz = KR"/CC, dove KR" è il valore assoluto del rischio di credito sui prestiti (pari al valore della RVPS effettivamente creata) , CC sono i fondi propri della banca (capitale) (ad esempio N. Lavrushin OI propone di prendere il valore totale al denominatore invece del valore SS: il capitale autorizzato, il fondo di riserva e gli utili non distribuiti degli anni precedenti). L'indicatore non ha valori normativi in quanto tali. Il valore ottenuto viene confrontato con i valori dei corrispondenti indicatori di banche concorrenti o con il valore stabilito adottato dalla banca stessa.
Indicatori (norme) che riflettono il livello di rischio di credito della banca, tra questi:
a) l'importo massimo del rischio per un mutuatario (o un gruppo di mutuatari correlati): H6=Krz/CC, dove Krz è l'importo totale dei crediti della banca nei confronti del mutuatario o di un gruppo di mutuatari correlati; massimo=25%.
b) l'importo massimo dei grandi rischi di credito (N7): N7=Kcr/CC, dove Kcr è il valore totale dei grandi rischi di credito; massimo=800%.
e) lo standard per l'importo massimo dei prestiti, delle garanzie bancarie e delle garanzie prestate dalla banca ai propri partecipanti (azionisti) (N9.1); massimo = 50%.
f) Indice di rischio totale per gli insider bancari (H10.1). Regola (limita) il rischio di credito totale della banca nei confronti di tutti gli insider, che includono i soggetti che possono influenzare la decisione di concedere un prestito da parte della banca; massimo = 3%.
Un calcolo dettagliato di questi indicatori è stabilito dall'Istruzione della Banca Centrale della Federazione Russa n. 110-I.
vengono calcolati gli indicatori di "problema". Tra loro:
L'indicatore della quota di debito scaduto nell'attivo della banca (d): d=KVpr/A. Il valore raccomandato dell'indicatore non supera l'1-2% delle attività totali.
Il coefficiente dei prestiti problematici, che è la quota dei prestiti scaduti sull'importo totale dei prestiti concessi (Ukv(pr)): Ukv(pr) = KVpr / KV,
dove KVpr è l'importo del debito scaduto, determinato secondo lo schema sopra indicato.
Si ritiene che minore è questo rapporto, maggiore è la qualità del portafoglio crediti della banca e, di conseguenza, la qualità del patrimonio della banca. Questo indicatore è importante per l'organizzazione della gestione intrabancaria del portafoglio crediti. Viene utilizzato per valutare l'efficacia della politica creditizia esistente: ad esempio, la riduzione della dinamica del VCR indica un aumento dell'efficacia della politica creditizia della banca.
Il rapporto problemi di prestito può essere determinato non solo per l'intero portafoglio prestiti, ma anche per singoli gruppi di mutuatari (ad esempio, in base al settore e alla divisione regionale). I risultati del calcolo secondo questi indicatori non solo testimonieranno lo stato di un determinato settore o regione, ma rifletteranno anche il successo delle attività di prestito della banca in questo segmento del mercato del credito. Rapporto di copertura delle perdite su prestiti (Kps): Kps = RVPS / KVpr, dove RVPS è la riserva effettivamente creata per eventuali perdite su prestiti, KVpr è l'importo dell'indebitamento del prestito scaduto. Consente di determinare il livello di copertura dei crediti problematici. Valore consigliato di Kps > 1.
Tasso di rimborso del credito scaduto (Kt): Kt = KVp/ KVpr, dove KVp è il debito scaduto rimborsato nel periodo analizzato (determinato sulla base dei dati del modulo “Rendiconto del fatturato di un istituto di credito” come somma di fatturato del credito sul conto 32402.458), KVpr - l'importo totale del debito scaduto.
Calcolo degli indicatori di sicurezza del portafoglio crediti.
Il rapporto complessivo del portafoglio prestiti (Ko). È definito come segue: Ko = OB/KV, dove OB è l'importo della garanzia accettata, CV è l'investimento di credito della banca. Questo rapporto riflette il livello di copertura delle garanzie per gli investimenti di credito in caso di inadempimento. Valore consigliato dell'indicatore: Ko³ 1.
Il rapporto di copertura del portafoglio crediti, tenuto conto dei contratti di affidamento stipulati e degli accordi per l'erogazione di un finanziamento in forma di “scoperto di conto” (Kcl). Questo coefficiente è determinato dalla formula: Кcl = OB/CV+CL, dove OB è l'importo della garanzia accettata; KV - investimenti di credito della banca, CL - gli importi degli accordi di linea di credito conclusi e degli accordi sotto forma di "scoperto di conto" (contabilizzati sui conti fuori bilancio 91302, 91309) e riflette il livello massimo di copertura da garanzia per tutto il credito investimenti diretti (compresi linee di credito e scoperti di conto) - in caso di mancato ritorno. Valore desiderato dell'indicatore: Kcl ³ 1.
Il coefficiente di sicurezza immobiliare del portafoglio crediti (Ki). È definito come segue: Ki = I / KV, dove I - l'importo della proprietà accettata come garanzia, KV - investimenti di credito della banca.
Questo coefficiente riflette il livello di copertura degli investimenti creditizi da parte di garanzie reali in caso di mancato rimborso da parte del tipo più stabile di garanzie reali: l'immobile. Valore desiderato dell'indicatore: Ki ³ 1, ma Ki non deve essere inferiore a 0,5 (50%). Nel caso Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.
Valutazione del fatturato degli investimenti creditizi della banca
Questa valutazione può essere effettuata utilizzando gli indicatori di rotazione degli investimenti in prestiti della banca, tra cui:
a) il rapporto di rotazione degli investimenti creditizi (in fatturato) (Kob): Kob \u003d KO / DZsr, dove KO è il fatturato creditizio degli investimenti creditizi per il periodo analizzato (i dati su questo indicatore possono essere ottenuti dal modulo "Rendiconto del fatturato sui conti di un'organizzazione creditizia"), KVavr - saldi medi degli investimenti di credito per il periodo.
KVR può essere determinato:
Secondo la formula della media aritmetica: KVav = (KVn + KVk) / 2 (se durante il periodo analizzato il valore di KV non ha subito variazioni significative);
Secondo la formula della media cronologica:
КВav=(КВ1/2+КВ2+…+КВi+…+КВn-1+КВn/2)/(n-1), dove КВi – saldi di CI per il mese (se il valore di CI è cambiato significativamente durante il periodo analizzato) .
b) il rapporto di rotazione del debito del prestito (in giorni) o l'indicatore del periodo medio di rimborso del debito del prestito (T): T \u003d KVsr´D / KO, dove D è il numero di giorni nel periodo analizzato.
Gli indicatori di cui sopra sono calcolati per valutare il rispetto dei principi base del credito (compreso il principio di urgenza). Inoltre, nell'ambito di quest'area di analisi, è possibile determinare il tasso di rotazione effettivo e pianificato degli investimenti di credito. Quindi, se si verifica un rallentamento del tasso di rotazione degli investimenti creditizi rispetto al piano, allora, ad esempio, la banca può introdurre ulteriori penalità addizionali agli interessi contrattuali e applicare altre misure di tutela analoghe.
In questo caso, il tasso di rotazione pianificato degli investimenti di credito (Tpl) sarà calcolato come rapporto tra il tasso di rotazione pianificato degli investimenti di credito (KVplan) e il valore pianificato di rotazione del credito sui conti di investimento di credito (KOplan) per uno specifico periodo analizzato (D) o Tpl = KVplan´D / KOplan.
Lo scostamento del fatturato effettivo da quello pianificato può essere calcolato sia in termini assoluti che in%. In particolare, lo scostamento percentuale potrà essere utilizzato in futuro dai vertici della banca per determinare le penalità addizionali o, al contrario, l'importo dello sconto preferenziale rispetto al tasso di interesse base.
Valutazione dell'efficacia dell'attività creditizia della banca
Questa linea di analisi consente all'analista di determinare l'efficacia della politica creditizia della banca in termini di accettabilità e necessità di sviluppo. Nell'ambito di tale valutazione, possono essere proposti i seguenti indicatori per il calcolo:
Indice di redditività del portafoglio crediti (Dkv), che è definito come: Dvk = Pkp / Kvsr, dove Pkp - interessi ricevuti per prestiti concessi (modulo n. 102), Kvsr - importo medio di KV del periodo. L'indice di redditività del portafoglio crediti riflette la redditività reale del portafoglio crediti della banca, ovvero il reddito percepito per unità di attività investita in prestiti per il periodo analizzato.
Rapporti di rendimento dei singoli strumenti del portafoglio crediti. Con l'aiuto di questi coefficienti, è possibile determinare quale strumento di credito è più redditizio e attraente per la banca.
ü coefficiente di redditività dei prestiti erogati alle persone giuridiche (Dkv-yul):
Dkv-yul \u003d PKp-yul / KVsr-yul, dove
PKp-yul - interessi ricevuti da persone giuridiche per prestiti concessi (f. n. 102),
KVsr-yul: l'importo medio dei prestiti concessi alle persone giuridiche per il periodo (la procedura per determinare questo indicatore è riportata nei precedenti lavori su Bankir.ru).
ü coefficiente di rendimento dei prestiti concessi ai privati (Dkv-fl):
Dkv-fl \u003d Pkp-fl / KVsr-fl, dove
Pkp-fl - interessi ricevuti da privati per prestiti concessi (f. n. 102),
KVav-fl è l'importo medio dei prestiti concessi ai privati nel periodo.
ü coefficiente di rendimento dei prestiti concessi ai singoli imprenditori (Dkv-ip):
Dkv-ip \u003d PKp-ip / KVsr-ip, dove
Pkp-ip - interessi ricevuti da imprenditori per prestiti concessi (f. n. 102),
KVav-ip - l'importo medio dei prestiti per il periodo concessi agli imprenditori, ecc.
Se la banca mantiene una contabilità di gestione dettagliata, si può inoltre proporre di calcolare gli indici di redditività nell'ambito dei principali prodotti di credito, ovvero la redditività:
ü prestiti target (una tantum) (nel contesto - per termini di fornitura);
ü linee di credito;
ü scoperti di conto.
Lost Profit Ratio sui prestiti concessi (KUV). Viene calcolato come: Kuv=Pkn/Pkp, dove Pkn è l'interesse perso dalla banca a causa della comparsa di debiti scaduti, proroga e cancellazione di sofferenze dal bilancio (dati sul conto di bilancio 459 (per il cliente prestiti), c.t. 325 (per prestiti interbancari), per conti fuori bilancio 916, 91703, 91704).
Il rapporto di efficienza delle operazioni di prestito della banca (indicatore della redditività del credito) (Ke(q)) che è definito come il rapporto tra l'utile (netto) di bilancio della banca e il volume totale degli investimenti di credito: Ke(q)=BP( NP)/KV e mostra, rispettivamente, quanto libro o utile netto (BP (NP)) rappresenta 1 rublo degli investimenti di credito della banca, riflettendo l'efficienza complessiva del collocamento dei prestiti da parte della banca.
