Pengurangan pajak sosial adalah hak wajib pajak untuk mengurangi jumlah gaji dan pembayaran lain yang dikenakan pajak penghasilan dengan jumlah biaya yang dikeluarkan untuk pengobatan, pendidikan atau amal.
Seorang warga negara yang mengajukan pengurangan sosial harus menjadi pembayar pajak, yaitu, dipekerjakan secara resmi dan membayar pajak penghasilan. Kerangka legislatif yang mengatur ketentuan pengurangan pajak sosial adalah Pasal 219 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Menurut pasal ini, pengurangan pajak sosial disediakan untuk biaya:
Pengurangan sosial untuk amal memungkinkan Anda mengganti biaya untuk tujuan amal, tetapi jumlah pengurangan jenis ini tidak boleh melebihi 25% dari pendapatan wajib pajak. Dua jenis potongan sosial paling populer - untuk perawatan dan pendidikan - kami akan mempertimbangkan lebih detail dalam artikel ini.
Pasti semua orang tahu pepatah "Belajar adalah terang, dan ketidaktahuan adalah kegelapan". Namun selain itu, kita semua tahu bahwa proses belajar terkadang membutuhkan biaya yang cukup besar. Untuk mengganti sebagian dari biaya ini, ada pengurangan pajak sosial untuk biaya kuliah.
Penting: pengurangan pajak sosial untuk pendidikan memungkinkan Anda untuk mengembalikan uang yang dihabiskan untuk pendidikan Anda sendiri, pendidikan anak-anak (atau lingkungan), saudara dan saudari.
Tentu saja, ada beberapa syarat untuk mendapatkan pengembalian pajak jenis ini. Kondisi yang paling penting adalah pembayaran wajib pajak penghasilan pribadi. Selain itu, semua dokumen pembayaran untuk uang sekolah harus dikeluarkan kepada orang yang selanjutnya akan menerima pengurangan pajak.
Juga sangat penting bahwa lembaga pendidikan tempat Anda (atau anak-anak/saudara/saudara perempuan Anda) belajar memiliki izin pendidikan. Pada saat yang sama, sama sekali tidak masalah institusi seperti apa: komersial atau negara bagian, taman kanak-kanak atau universitas, perguruan tinggi atau bahkan sekolah mengemudi.
Banyak yang tertarik pada apakah bentuk pendidikan mempengaruhi kemungkinan menerima potongan. Dalam hal ini, situasinya ambigu: Anda bisa mendapatkan potongan untuk pendidikan Anda sendiri dalam bentuk apa pun, dan untuk mengembalikan uang pendidikan anak-anak, saudara laki-laki, saudara perempuan dan lingkungan, mereka harus hanya pendidikan penuh waktu. Jika tidak, uang tidak akan dikembalikan. Poin penting juga bahwa untuk menerima potongan sosial untuk pendidikan seorang anak (bangsal, saudara laki-laki, saudara perempuan), usianya tidak boleh melebihi 24 tahun.
Besarnya potongan sosial untuk pendidikan tergantung pada faktor-faktor berikut:
Jadi, misalnya, jumlah maksimum pengeluaran untuk pendidikan sendiri, serta untuk pendidikan saudara laki-laki atau perempuan, menurut hukum, adalah 120.000 rubel. Mudah untuk menghitung bahwa pengurangan pajak maksimum untuk biaya kuliah adalah 120.000 * 13% = 15.600 rubel.
Besarnya pengurangan pajak sosial untuk pendidikan anak (bangsal) juga dibatasi oleh undang-undang. Dalam hal ini, jumlah yang diterima untuk kompensasi sedikit lebih rendah - 50.000 rubel. Ini berarti bahwa untuk setiap anak atau lingkungan, dimungkinkan untuk mengembalikan 50.000 * 13% = 6.500 rubel. Keuntungan yang tidak diragukan adalah kemungkinan menerima pengurangan pajak sosial secara bersamaan untuk pendidikan Anda sendiri dan pendidikan anak.
Contoh: Warga negara Alekseeva G.A. pada 2016 ia menghabiskan 200.000 rubel untuk pendidikannya. Dia juga membayar untuk pendidikan putri kecilnya Alekseeva N.N., jumlah pembayaran untuk pendidikan putrinya adalah 30.000 rubel. Jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan untuk tahun ini adalah 50.000 rubel. Mari kita hitung jumlah pengurangan pajak sosial, yang berhak diklaim oleh warga negara Alekseeva G.A.
Pertama, kami menentukan potongan apa yang bisa dia terima untuk pendidikannya. Terlepas dari kenyataan bahwa jumlah 200.000 rubel dibayarkan untuk studi, hanya dimungkinkan untuk menerima batas yang diizinkan 120.000 rubel untuk penggantian. Akibatnya, jumlah pengembalian dana untuk pendidikan sendiri warga negara Alekseeva G.A. 15.600 rubel.
Untuk mengajar anak Anda Alekseeva G.A. menyumbang jumlah yang kurang dari pengurangan maksimum yang diizinkan untuk anak-anak, jadi kami menghitung jumlah pengurangan berdasarkan jumlah keseluruhan: 30.000 * 13% = 3.900 rubel. Jumlah total potongan sosial untuk warga negara Alekseeva G.A. sama dengan: 15.600+3.900=19.500 rubel.
Sehubungan dengan pembatasan di atas, dapat dikatakan bahwa untuk menerima pengurangan pajak dalam jumlah yang lebih besar, lebih baik membayar uang sekolah secara mencicil setiap tahun, daripada membayar seluruh jumlah sekaligus. Lagi pula, jika Anda melakukan setoran satu kali sebesar 400.000 rubel, maka Anda masih akan menerima pengurangan hanya dalam jumlah maksimum yang dimungkinkan selama satu tahun -15.600 rubel.
Dan jika Anda menyumbang 100.000 rubel setiap tahun selama 4 tahun, maka setiap tahun Anda dapat mengembalikan 13.000 rubel (100.000 rubel * 13%). Dengan demikian, dalam 4 tahun Anda akan dapat mengembalikan pajak dalam jumlah 52.000 rubel, yang jauh lebih banyak daripada jumlah pengembalian jika Anda melakukan seluruh jumlah pembayaran sekaligus (15.600).
Jenis pengurangan berikutnya yang dapat berguna bagi hampir setiap orang adalah pengurangan pajak sosial untuk pengobatan. Pengurangan ini memungkinkan Anda untuk mengganti biaya layanan medis dan obat-obatan yang dihabiskan selama perawatan.
Untuk menerima jenis potongan ini, Anda harus memiliki penghasilan resmi dan membayar pajak penghasilan. Selain itu, Anda perlu memeriksa kondisi berikut:
Penting: Anda dapat menerima pengurangan pajak sosial untuk perawatan tidak hanya untuk perawatan Anda sendiri, tetapi juga untuk layanan medis yang diberikan kepada anak-anak (hanya hingga usia 18 tahun), orang tua, dan pasangan.
Salah satu kategori yang paling populer saat kembali berobat adalah sosial. Prinsip dan syarat untuk memperolehnya sama dengan jenis pengobatan lainnya. Batas biaya yang diterima untuk penggantian untuk layanan gigi sama dengan jenis layanan medis lainnya - 120.000 rubel.
Ini berarti jumlah potongan sosial untuk perawatan gigi adalah 15.600 rubel. Namun, jika institusi medis menentukan bahwa pengobatan itu mahal, maka jumlah pengurangannya tidak dibatasi dan ditentukan berdasarkan pengeluaran yang sebenarnya.
Satu-satunya batasan jumlah biaya yang dapat dikurangkan untuk perawatan mahal adalah jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan untuk tahun tersebut. Faktanya adalah tidak mungkin menerima potongan sosial untuk biaya pengobatan, yang jumlahnya akan melebihi pajak penghasilan yang dibayarkan oleh wajib pajak untuk tahun tersebut. Dimungkinkan juga untuk menerima potongan untuk perawatan konvensional dan mahal pada saat yang bersamaan.
Mari kita lihat sebuah contoh. Citizen Petrov membayar pajak penghasilan pribadi dalam jumlah 68.000 rubel untuk 2016. Dia menghabiskan 45.000 rubel untuk perawatannya sendiri tahun ini. Surat keterangan bayar jasa medis memuat kode 1, sehingga pengobatannya tergolong murah. Selain itu, ia membayar operasi mahal istrinya dalam jumlah 200.000 rubel. Mari kita hitung jumlah potongan sosial untuk perawatan Petrov.
Untuk perawatannya sendiri, ia dapat mengembalikan jumlahnya: 45.000 * 13% = 5.850 rubel.
Secara hukum, warga negara Petrov berhak menerima potongan untuk perawatan istrinya. Karena perawatannya mahal, seluruh jumlah pengeluaran tanpa batasan diterima untuk penggantian: 200.000 * 13% = 26.000 rubel. Jumlah total potongan sosial untuk perawatan Petrov adalah 26.000 + 5.850 = 31.850 rubel.
Untuk menerima pengurangan pajak sosial, Anda dapat menghubungi kantor pajak atau majikan Anda. Dengan demikian, prosedur dan kumpulan dokumen akan tergantung pada cara yang Anda pilih untuk menerima potongan.
Jika Anda memutuskan untuk menerima pengurangan pajak sosial untuk pajak penghasilan pribadi, Anda harus menyerahkan dokumen pada akhir tahun di mana pengeluaran dilakukan. Anda juga dapat menggunakan hak Anda atas potongan selama tiga tahun terakhir, yaitu, pada tahun 2017 Anda dapat menerima potongan sosial untuk tahun 2016, 2015, 2014.
Dokumen untuk menerima pengurangan pajak sosial melalui IFTS akan sedikit berbeda dalam setiap kasus, tetapi daftar dasar dokumen yang diperlukan adalah sebagai berikut:
Selain itu, jika Anda berencana untuk menerima pengurangan pajak sosial untuk perawatan, Anda harus memiliki sertifikat pembayaran untuk layanan medis. Jika Anda berencana untuk menerima pengembalian pajak bukan untuk diri Anda sendiri, tetapi untuk salah satu kerabat Anda (anak-anak, pasangan, orang tua), maka jangan lupa untuk melampirkan salinan akta kelahiran atau salinan akta nikah ke seluruh dokumen.
Jadi, ternyata dari semua dokumen, hanya deklarasi pemotongan sosial dan aplikasi yang Anda isi sendiri, dan sisanya Anda terima di berbagai institusi. Secara khusus, sertifikat 2-NDFL dikeluarkan oleh seorang akuntan di organisasi tempat Anda bekerja.
Saat memesan sertifikat seperti itu, jangan lupa untuk memberi tahu akuntan jenis potongan sosial apa yang Anda butuhkan: potongan untuk perawatan biasa, untuk perawatan mahal, untuk pendidikan anak, dll. Bergantung pada ini, kode pengurangan pajak sosial ditempelkan pada sertifikat. Misalnya, kode 203 ditunjukkan saat menerima potongan sosial untuk pendidikan anak.
Setelah Anda mengumpulkan paket dokumen, pergi ke IFTS, serahkan dokumen dan tunggu keputusan dari inspektur pajak. Jangan lupa untuk menyertakan rincian bank Anda pada aplikasi.
Setelah menerima pengembalian dana melalui kantor pajak, jumlah pengurangan pajak sosial akan segera dikembalikan secara penuh. Berbeda dengan opsi ini, saat menerima potongan melalui pemberi kerja, uang akan dikembalikan dengan cicilan bulanan. Lebih tepatnya, pajak penghasilan akan berhenti dipotong dari gaji Anda, sampai pengurangan maksimum yang mungkin dicapai.
Jadi, untuk menerima potongan sosial melalui majikan, Anda perlu:
Setiap warga negara yang membayar pajak penghasilan pribadi memiliki hak untuk menggunakan metode apa pun yang nyaman baginya untuk menerima pengurangan sosial. Di bawah ini adalah contoh aplikasi untuk pemberitahuan dan contoh aplikasi untuk kredit pajak sosial ketika diterima melalui pemberi kerja.
Potongan sosial untuk pajak penghasilan pribadi pada tahun 2017 disediakan, seperti sebelumnya, dalam kasus-kasus yang ditentukan oleh hukum. Siapa yang bisa melamar dan kapan potongan pajak sosial? Apa potongan pajak sosial Dan apa dimensi untuk mereka? Jawaban atas pertanyaan-pertanyaan ini ada di artikel kami.
Semua warga negara kita, dan bukan hanya negara kita, adalah pembayar pajak. Kewajiban untuk membayar pajak dijabarkan dalam dokumen utama negara - Konstitusi Federasi Rusia. Warga negara diharuskan membayar pajak dalam berbagai situasi: seseorang menyewa apartemen, seseorang menjual mobil, dan seseorang hanya pergi bekerja dan menerima gaji dikurangi pajak yang dibayarkan ke anggaran negara.
Dalam kasus-kasus tertentu yang ditetapkan oleh undang-undang, warga negara dapat mengembalikan pajak yang dibayarkan atau sebagiannya. Untuk melakukan ini, Anda perlu menggunakan pengurangan pajak. Pengurangan pajak adalah jumlah yang ditetapkan oleh undang-undang dimana basis kena pajak wajib pajak dapat dikurangi. Dengan kata lain, ini adalah jumlah pajak yang dibayar, yang berhak dikembalikan oleh warga negara, dan jika pajak tidak dibayar, tidak untuk membayar secara sah.
Seorang warga negara memiliki hak untuk mengklaim pengurangan pajak, asalkan ia adalah wajib pajak pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13%.
Salah satu jenis pemotongan pajak adalah kredit pajak sosial, yang akan kami bahas secara rinci di artikel kami.
Prosedur penyediaan potongan sosial untuk pajak penghasilan pribadi pada tahun 2017 mengatur Seni. 219 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Ini memberikan daftar lengkap situasi di mana wajib pajak berhak menerima apa yang disebut kredit pajak sosial.
Sampai saat ini, ada beberapa jenis pengeluaran yang menjadi hak wajib pajak potongan sosial untuk pajak penghasilan pribadi pada tahun 2017. Ini termasuk biaya:
Apakah mungkin untuk memotong untuk pembelian paket wisata, cari tahu .
Sekarang mari kita lihat lebih dekat satu per satu.
Mari kita mulai dengan donasi dan belanja amal. Ini adalah salah satu jenis yang paling tidak umum. pengurangan pajak sosial, yang digunakan di negara kita. Negara telah menetapkan bidang kegiatan di mana wajib pajak dapat memberikan sumbangan dan menjadi berhak atas kredit pajak sosial. Ini termasuk bidang keagamaan, perawatan kesehatan, pengembangan ilmu pengetahuan, olahraga dan budaya, serta organisasi sekolah dan prasekolah. Besarnya pengurangan pajak dalam hal ini tidak akan melebihi 25% dari total penghasilan Wajib Pajak.
Contoh
Penghasilan Ivanov A.R. untuk 2017 berjumlah 1.500.000 rubel. Pada tahun yang sama, ia memberikan bantuan amal ke lembaga prasekolah dalam jumlah 400.000 rubel.
Untuk memulainya, mari kita tentukan jumlah pendapatan maksimum yang dapat dipotong oleh Ivanov: 1.500.000 rubel. × 25% = 375.000 rubel. Oleh karena itu, jumlah dana yang dapat diganti adalah: 375.000 rubel. × 13% = 48.750 rubel.
Jenis selanjutnya yang kami pertimbangkan adalah potongan biaya kuliah. Hal ini diberikan dalam hal Wajib Pajak mengeluarkan biaya selama masa pelaporan untuk pendidikannya, atau untuk pendidikan anak-anaknya yang berusia di bawah 24 tahun, atau untuk pendidikan anak-anaknya yang berusia di bawah 18 tahun.
Ada beberapa poin penting:
Akankah mereka memberikan potongan untuk pendidikan anak kepada ayah tiri, lihat.
pengurangan pajak sosial untuk biaya kuliah ditetapkan dalam jumlah yang tidak melebihi 120.000 rubel, jika pengurangan diberikan untuk biaya kuliah wajib pajak itu sendiri. Dalam hal pengurangan untuk pendidikan anak-anak wajib pajak, jumlahnya untuk kedua orang tua (wali atau wali) akan menjadi 50.000 rubel. untuk setiap anak.
Contoh 1
Pada 2017, Petrov E.E. menghabiskan 200.000 rubel untuk pendidikannya. Namun, karena pengurangan maksimum adalah 120.000 rubel, ia akan dapat mengembalikan dana dalam jumlah 15.600 rubel. (120.000 × 13% = 15.600 rubel).
Contoh 2
Kuznetsova G.N. pada 2017 menghabiskan 100.000 rubel untuk pendidikan putra sulungnya, dan 40.000 rubel untuk pendidikan putri bungsunya. Pengurangan biaya sekolah maksimum untuk setiap anak adalah 50.000 rubel. Akibatnya, dia akan menerima 11.700 rubel di tangannya. ((50.000 + 40.000) × 13% = 11.700 rubel).
Potongannya juga bisa didapat saat kuliah di luar negeri. Lebih lanjut tentang ini di artikel. .
Sekarang pertimbangkan kredit pajak sosial disediakan untuk biaya pelayanan medis dan obat-obatan. Pengurangan tersebut berhak atas wajib pajak yang dalam periode pelaporan membayar dengan dana sendiri:
Tentang perawatan siapa yang tidak memberikan hak pengurangan, baca materi .
PENTING! Daftar obat-obatan dan layanan medis yang memungkinkan untuk diterima deduksi sosial, didirikan dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 19 Maret 2001 No. 201.
Jumlah maksimum kredit pajak sosial untuk layanan medis, serta untuk layanan pendidikan, adalah 120.000 rubel. Pengecualian dalam hal ini dapat dianggap sebagai perawatan yang mahal. Dalam hal ini, pengurangan tidak dibatasi, dan diberikan dalam jumlah biaya penuh perawatan tersebut.
PENTING! Untuk menentukan apakah layanan medis yang diberikan kepada Anda mahal, Anda perlu melihat kode mana yang ditunjukkan pada sertifikat pembayaran untuk layanan medis untuk diserahkan kepada otoritas pajak. Angka 1 pada kolom kode berarti pengobatannya tidak mahal, angka 2 berarti pengobatannya mahal.
pengurangan pajak sosial dapat diperoleh hanya jika layanan medis disediakan oleh organisasi dan pengusaha perorangan yang memiliki lisensi negara untuk melakukan kegiatan medis.
Mari kita lihat beberapa contoh.
Contoh 1
Pada 2017, Krivov A.Yu menghabiskan 20.000 rubel untuk perawatan anaknya (pada usia 3 tahun). Dia juga membeli obat-obatan untuk istrinya dalam jumlah 50.000 rubel. Perawatan dan obat-obatan termasuk dalam daftar yang disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia. Krivov dapat mengganti pajak yang dia bayarkan dalam jumlah 9.100 rubel. ((20.000 + 50.000) × 13% = 9.100 rubel).
Contoh 2
Chernov I. B. pada tahun 2017 menjalani perawatan mata yang kompleks, yang termasuk dalam kelompok yang mahal, dan menghabiskan 500.000 rubel untuk itu. Karena itu, ia berhak mengajukan dokumen untuk pengembalian pajak dalam jumlah 65.000 rubel. (500.000 × 13% = 65.000 rubel).
Baca tentang pengecualian aturan tentang ketersediaan lisensi di artikel. .
Jenis pengeluaran lain yang bisa Anda dapatkan kredit pajak sosial, adalah pengeluaran dalam bentuk jumlah yang dibayarkan:
Pengeluaran semacam itu diakui tidak hanya untuk wajib pajak, tetapi juga untuk kerabat dekatnya (pasangan, orang tua, anak-anak, kakek-nenek, saudara laki-laki, saudara perempuan, dll. Sesuai dengan Kode Keluarga Federasi Rusia).
Jenis pengeluaran lain yang dapat Anda harapkan untuk diterima kredit pajak sosial, - ini adalah biaya sejumlah premi asuransi tambahan yang dibayarkan untuk pensiun yang didanai sesuai dengan undang-undang "Tentang premi asuransi tambahan ..." tanggal 30 April 2008 No. 56-FZ. Pengurangan ini dapat diperoleh dengan menunjukkan dokumen konfirmasi pembayaran, atau sertifikat transfer kontribusi tersebut oleh agen pajak.
Jumlah maksimum pengurangan ketika membayar iuran pensiun dalam kedua kasus (kontribusi pensiun sukarela untuk dana non-negara dan kontribusi asuransi tambahan untuk bagian pensiun yang didanai) akan menjadi 120.000 rubel.
Jenis pemotongan ini diperkenalkan oleh UU No. 251-FZ tanggal 3 Juli 2016, yang mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2017. Anda dapat memanfaatkan potongan ini jika Anda membayar untuk penilaian independen terhadap kualifikasi Anda. Pengurangan dapat diterima dalam jumlah pengeluaran aktual, tetapi jumlah total pengurangan ini dan pengurangan lain yang tercantum di atas (dengan pengecualian pengurangan untuk biaya pendidikan anak-anak, perawatan mahal dan amal) tidak dapat melebihi 120.000 rubel. (tanda tangan 6, klausa 1, pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia).
Semuanya potongan pajak sosial dapat diberikan saat mengirimkan deklarasi dalam bentuk 3-NDFL ke Layanan Pajak Federal setelah berakhirnya periode pajak. Untuk biaya penilaian amal dan independen, ini adalah satu-satunya opsi penggantian.
Biaya pembayaran iuran pensiun mulai tahun 2015 juga dapat diganti dengan menghubungi pemberi kerja secara langsung sebelum akhir masa pajak, asalkan iuran tersebut ditahan dan dialihkan kepada mereka.
Dan mulai 2016, di tempat kerja hingga akhir masa pajak, Anda juga dapat menerima potongan untuk perawatan dan pendidikan. Ini akan membutuhkan pemberitahuan yang dikeluarkan oleh IFTS. Ngomong-ngomong, itu mungkin tanpa segel inspeksi .
Untuk informasi tentang dokumen apa yang diperlukan untuk mengkonfirmasi pengurangan untuk perawatan, baca materi. .
PENTING! Jumlah maksimum kredit pajak sosial secara agregat untuk semua jenis pengeluaran ditetapkan pada 120.000 rubel. Pengecualian dalam hal ini adalah pengeluaran untuk amal, perawatan mahal dan pendidikan anak-anak.
Jika wajib pajak dalam masa pajak mengeluarkan biaya untuk pendidikan, dan untuk layanan medis, dan untuk asuransi dan kontribusi pensiun, dan untuk penilaian kualifikasi yang independen, ia berhak untuk menyatakan semuanya. Namun, jika pengurangan melebihi jumlah 120.000 rubel, wajib pajak harus memutuskan sendiri jenis pengeluaran mana yang akan menerima pengurangan dan mana yang tidak.
Maaf, transfer tidak terpakai kredit pajak sosial untuk masa pajak berikutnya tidak mungkin (lihat surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 22 Maret 2017 No. 03-04-05 / 16332, tanggal 4 Juli 2012 No. 03-04-05 / 7-838).
Lihat juga .
Potongan pajak sosial disediakan pada akhir tahun kalender saat menyerahkan pengembalian pajak ke otoritas pajak dan menyerahkan dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran wajib pajak. Dokumen tersebut antara lain kontrak pelatihan, pengobatan, dan dokumen pembayaran lainnya (cek KKM, surat perintah penerimaan kas, surat perintah pembayaran, dll). Sejak 2010, tidak diperlukan untuk melampirkan aplikasi untuk pengurangan pajak sosial.
Jika dalam satu periode pajak pemotongan pajak sosial tidak dapat digunakan, maka untuk periode pajak berikutnya saldo tidak terbawa.
Artinya, jika Anda membayar pendidikan atau perawatan pada tahun 2018, maka Anda harus mengajukan pernyataan pengurangan pajak secara ketat pada tahun 2019. Juga, jika untuk tahun 2017 jumlah pajak yang dibayarkan kurang dari jumlah pengurangan pajak, saldo yang terakhir tidak ditransfer dan tidak akan dikembalikan.
Mulai 1 Januari 2016, Anda dapat menggunakan prosedur yang disederhanakan untuk mendapatkan pengurangan - kirimkan paket dokumen (dikurangi deklarasi) ke kantor pajak, terima pemberitahuan konfirmasi hak atas pengurangan dalam waktu 30 hari, dan hubungi Anda majikan dengan pemberitahuan ini dan aplikasi untuk pemotongan sosial. Majikan harus memberikan potongan ini mulai dari bulan aplikasi Anda.
Pengurangan pajak sosial diberikan dalam jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan, tetapi umumnya dibatasi hingga jumlah maksimum 120 ribu rubel. Artinya, jumlah maksimum pajak yang dikembalikan kepada wajib pajak adalah 15.600 rubel. (120.000 x 13%). Oleh karena itu, wajib pajak, setelah melakukan beberapa jenis pengeluaran, harus memutuskan pengeluaran mana yang akan dia nyatakan sebagai pengurang pajak sosial. Misalnya, pada tahun 2018, seorang wajib pajak membayar 100.000 rubel untuk pendidikannya, 40.000 rubel untuk pengobatan istrinya, 50.000 rubel untuk pengobatan ayahnya, dan juga membayar premi asuransi sebesar 20.000 rubel. di bawah kontrak asuransi pensiun sukarela pribadi. Terlepas dari kenyataan bahwa pengeluaran aktual wajib pajak berjumlah 210 ribu rubel, ia berhak menyatakan pengurangan dalam jumlah 120 ribu rubel. untuk pendidikan dan sebagian untuk perawatan medis.
Anda perlu mengajukan bersama dengan pengembalian pajak Anda dokumen-dokumen:
Jumlah maksimum untuk pengurangan pajak adalah 120.000 rubel, tetapi biaya pendidikan anak-anak tidak lebih dari 50.000 rubel untuk setiap anak dalam jumlah total untuk kedua orang tua;
Bagi wajib pajak itu sendiri, bentuk pendidikan tidak mempengaruhi hak untuk menerima pengurangan pajak sosial, namun, dalam kaitannya dengan anak-anak, biaya yang diterima hanya untuk studi penuh waktu.
Saat menerima potongan sosial, faktor penentunya bukan masa studi, tetapi tanggal pembayaran. Itu. ketika membayar untuk beberapa tahun studi, perlu untuk mengajukan pengurangan pada periode pajak saat ini.
Pengurangan pajak sosial tidak berlaku jika pembayaran biaya pelatihan dilakukan dengan mengorbankan modal bersalin.
Pengurangan pajak sosial hanya dapat diberikan berdasarkan dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran aktual wajib pajak untuk pendidikan, termasuk perjanjian dengan lembaga pendidikan.
Seringkali, ketika membayar pendidikan anak-anak, dokumen dikeluarkan langsung kepada anak tersebut. Tapi di sub. 2 hal. 1 seni. 219 dari Kode Pajak Federasi Rusia menyatakan bahwa pengurangan pajak sosial dapat diterima dalam jumlah yang dibayarkan oleh wajib pajak - orang tua untuk pendidikan anak-anak mereka.
Apa jalan keluar dari situasi ini?
Menurut Seni. 29 dari Kode Pajak Federasi Rusia, wajib pajak dapat memiliki perwakilan resmi. Oleh karena itu, jika biaya sekolah dibayar oleh anak dan wajib pajak - orang tua tidak ditunjukkan dalam dokumen, pengurangan pajak sosial dapat diberikan jika ada surat kuasa (atau perjanjian agensi), yang menurutnya orang tua mempercayakan anaknya (putrinya) untuk membiayai pendidikannya.
Orang tua membayar 130 tr untuk pendidikan anak.
Karena biaya ini terkait dengan biaya pendidikan anak-anak, jumlah pemotongan maksimum adalah 50 tr. setelah mengirimkan dokumen yang diperlukan, Anda akan dikembalikan sejumlah 6.500 rubel (50.000 * 13%). Asalkan dalam periode pajak saat ini orang tua membayar sejumlah pajak tersebut.
Jika orang tua membayar pendidikan anak kedua secara paralel, ia juga dapat mengembalikan potongan pajak dari jumlah yang dibayarkan (total hingga 120.000 untuk semua anak, tetapi hingga 50.000 untuk masing-masing).
Jika orang tua membayar 130 tr. untuk pendidikan Anda, pengurangannya akan menjadi 15.600 rubel (120.000 * 13%), karena dalam hal ini, jumlah maksimum yang akan dipotong adalah 120.000.
Wajib pajak memiliki hak untuk menerima pengurangan pajak sosial sehubungan dengan jumlah yang dibayarkan untuk layanan perawatan di organisasi medis di Rusia atau dari praktisi swasta (keputusan Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia 14 Desember 2004 N 447-O) . Pengurangan diberikan untuk biaya perawatan tidak hanya wajib pajak, tetapi juga untuk pasangan, orang tua dan anak-anak mereka di bawah usia 18 tahun. Pengurangan pajak ini juga berlaku untuk biaya pembelian obat-obatan. Tetapi layanan medis dan obat-obatan harus disebutkan dalam daftar yang disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 19 Maret 2001 N 201. Secara khusus, layanan medis tersebut meliputi: layanan diagnostik dan perawatan dalam penyediaan perawatan medis darurat; pelayanan diagnosis, pencegahan, pengobatan dan rehabilitasi medik dalam pemberian pelayanan medik rawat jalan atau rawat inap.
Pengurangan pajak sosial juga dapat diterima sehubungan dengan premi asuransi yang dibayarkan oleh wajib pajak berdasarkan kontrak asuransi kesehatan sukarela, jika perawatan dilakukan di institusi medis yang memiliki izin yang sesuai untuk kegiatan medis.
Dalam jumlah iuran yang dibayarkan berdasarkan kontrak penyediaan pensiun non-negara, asuransi pensiun sukarela, serta asuransi jiwa sukarela (jika dilakukan untuk jangka waktu setidaknya 5 tahun), disimpulkan oleh wajib pajak untuk kepentingannya dan (atau ) untuk pasangannya (termasuk untuk janda, duda), anak, orang tua (termasuk orang tua angkat), anak cacat di bawah perwalian (perwalian) dan orang lain yang ditentukan dalam paragraf. 4 hal 1 seni. 219 dari Kode Pajak Federasi Rusia;
Dalam jumlah premi asuransi tambahan yang dibayarkan oleh wajib pajak untuk bagian yang didanai dari pensiun tenaga kerja.
Selain jenis pengeluaran ini, pengurangan pajak sosial dapat diterima sehubungan dengan dana yang dikeluarkan oleh wajib pajak untuk tujuan amal kepada organisasi budaya, pendidikan, perawatan kesehatan, dll., serta jumlah sumbangan yang dibayarkan kepada organisasi keagamaan. untuk kegiatan hukum mereka. Seringkali, syarat bagi seorang anak untuk masuk sekolah adalah sumbangan amal. Dan jika sekolah semacam itu sebagian atau seluruhnya dibiayai dari anggaran, maka wajib pajak berhak menyatakan jumlah sumbangan amal sebagai pengurang. Hal ini tidak mungkin dilakukan jika amal dalam bentuk materi, misalnya, wajib pajak membeli furnitur dan menyumbangkannya ke sekolah.
Tentu saja, setiap orang Rusia wajib membayar dana negaranya. Tetapi ada saat-saat ketika dia atau anggota keluarganya berada dalam situasi kehidupan yang sulit, atau dia sendiri membantu orang lain yang membutuhkan dukungan materi.
Bagian dari pendapatan yang dihabiskan untuk memulihkan kesehatan, pendidikan dan amal tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi. Undang-undang tersebut memberikan keringanan beban pajak bagi mereka yang membutuhkan karena kebutuhan sosial.
Bagian dari penghasilan yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi disebut pengurang pajak sosial.
Ini adalah alat yang digunakan untuk pengobatan, pendidikan atau amal. Tidak hanya warga negara yang memiliki hak untuk mengajukan pengurangan pajak sosial, tetapi juga dapat mengandalkan pengembalian sebagian dari pajak yang dibayarkan dalam batas yang ditentukan oleh undang-undang.
Perlu dicatat bahwa tidak hanya individu dan pengusaha individu yang berhak atas manfaat pajak sosial. Ini termasuk organisasi kecil yang beroperasi dalam kerangka IP dan memperoleh pajak penghasilan pribadi sebagai imbalannya.
KE potongan sosial termasuk jenis biaya berikut:
Anggota keluarga pembayar utama iuran pajak adalah anak-anak, pasangan, saudara perempuan atau saudara laki-laki.
Manfaat sosial termasuk tindakan amal, dinyatakan dalam pembayaran barang-barang material kepada: 
Bagian penghasilan tidak kena pajak berupa potongan sosial diberikan dalam jumlah yang sama dengan kontribusi penuh atau total biaya, yang dibatasi satu poin. Hak dan kewajiban apa yang diberikan oleh undang-undang kepada mereka yang berhak menerapkan manfaat ketika menghitung jumlah pajak yang ditetapkan? dalam paragraf 3 Pasal 210 Kode Pajak Federasi Rusia.
Hukum utama perpajakan, norma-norma yang harus digunakan saat menentukan pengurangan sosial, adalah Kode Pajak Federasi Rusia.
Ini merinci aturan untuk pemotongan pajak penghasilan pribadi dari warga sipil dan memberikan manfaat untuk mengurangi jumlah.
Dalam suatu hubungan pengurangan sosial pasal 219 digunakan, yang menentukan sebagai berikut:
Menurut hukum Rusia untuk warga negara Federasi Rusia asalkan seperti:
Untuk tujuan penerapan tindakan normatif yang benar, Pemerintah dan Kementerian Keuangan Federasi Rusia setiap tahun menerbitkan penjelasan dan menyetujui Peraturan tentang masalah perpajakan ini. Semua keadaan untuk memberikan manfaat kepada individu yang membayar kontribusi reguler untuk mengumpulkan pensiun di NPF dijelaskan secara rinci dalam Undang-Undang Federal-56 yang terpisah.
Jika Anda belum mendaftarkan organisasi, maka yang paling mudah ini dapat dilakukan dengan menggunakan layanan online yang akan membantu Anda menghasilkan semua dokumen yang diperlukan secara gratis: Jika Anda sudah memiliki organisasi dan Anda berpikir tentang bagaimana memfasilitasi dan mengotomatisasi akuntansi dan pelaporan, maka layanan online berikut datang untuk menyelamatkan, yang akan sepenuhnya menggantikan seorang akuntan di pabrik Anda dan menghemat banyak uang dan waktu. Semua pelaporan dibuat secara otomatis, ditandatangani dengan tanda tangan elektronik, dan dikirim secara online secara otomatis. Ini sangat ideal untuk pengusaha perorangan atau LLC pada sistem pajak yang disederhanakan, UTII, PSN, TS, OSNO.
Semuanya terjadi dalam beberapa klik, tanpa antrian dan stres. Cobalah dan Anda akan terkejut betapa mudahnya!
Daftar manfaat sosial saat menghitung jumlah pajak penghasilan pribadi berisi: nama item pengeluaran:
Daftar ini hanya berisi jenis pemotongan standar, tetapi selain itu ada juga pengurangan properti, misalnya, saat melunasi pinjaman hipotek.
Tentang jumlah pengembalian dana ketika menerima pengurangan pajak sosial, itu sepenuhnya menutupi biaya komitmen yang disediakan. Tetapi ada juga batas atas jumlah pengurangan yang dapat dikembalikan. Ini adalah 13% dari biaya maksimum, yang ditetapkan pada 120 ribu rubel. Dengan demikian, jumlah pajak maksimum yang dikembalikan ke rekening wajib pajak adalah 15.600 rubel, yaitu 13% dari 120.000 rubel.
Jika ada beberapa item pengeluaran yang memungkinkan pengembalian dana, wajib pajak perlu memutuskan biaya mana yang akan dimasukkan dalam permohonan pemotongan sosial.
Ayo bawa contoh. Kepala keluarga pada tahun ini meningkatkan kualifikasinya, di mana 100 ribu rubel dibayarkan. Selain itu, sang istri menjalani operasi darurat. 40.000 dihabiskan untuk pemulihan istri klien. Hanya istri yang keluar dari rumah sakit. Ayah pembayar pajak dibawa kepadanya dengan ambulans dengan eksaserbasi penyakit kardiovaskular. Pada saat yang sama, staf klinik dan persiapan farmasi yang diperlukan berjumlah total biaya 50 ribu rubel, premi asuransi untuk NPF berjumlah 20 ribu rubel.
Jumlah total pajak penghasilan pribadi yang dipotong berjumlah 210 ribu rubel, yang dapat diklaimnya jika bukan karena batas ukuran hingga 120 ribu rubel. Untuk batas maksimum ini, ia dapat mengajukan pengembalian potongan sosial.
Masalah melamar ke kantor pajak ditangani oleh majikan, kepada siapa wajib pajak yang bekerja untuknya mengajukan aplikasi untuk penggunaan tunjangan. Dokumen, cek, atau kuitansi untuk pembayaran jumlah yang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia akan dapat mengkonfirmasi hak pekerja ini.
Mereka yang terlibat dalam bisnis mereka sendiri mengajukan permohonan pengembalian potongan sosial dari jumlah pajak yang dibayarkan pada akhir tahun kalender.
Mereka juga membutuhkan mengkonfirmasi informasi tentang hak atas pengurangan pajak penyerahan dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran wajib pajak. Untuk melakukan ini, Anda harus memiliki dokumen-dokumen berikut:
Untuk mengembalikan dana dari anggaran pajak penyataan mereka tidak berlaku untuk nama pemimpin mereka, tk. itu dibatalkan pada tahun 2010.
Ketika paket dokumen yang mengonfirmasi hak Anda atas potongan sosial dikumpulkan, maka itu harus diserahkan kepada manajer. Dia wajib menyerahkannya ke Layanan Pajak Federal. Setelah meninjau dokumen, pemohon akan diberikan hak untuk menggunakan manfaat.
Harap dicatat bahwa terkadang manajemen perusahaan tidak melakukan tindakan seperti itu dalam tim kerja pekerjanya. Di sini mereka harus bertindak sendiri jika mereka ingin mencapai penggunaan potongan untuk pembayaran pajak penghasilan pribadi. Kumpulkan dokumen dan pergi ke kantor pajak untuk penyediaan hak hukum ini. Ini tidak akan memakan waktu terlalu lama, tetapi Anda bisa mendapatkan hasil yang positif.
Prosedur untuk mendapatkan pengurangan pajak untuk perawatan dijelaskan dalam video berikut:
Untuk mengajukan seluruh aplikasi untuk menerima manfaat untuk pengurangan pajak penghasilan pribadi, perlu untuk melengkapi pernyataan dalam formulir 3-pajak penghasilan pribadi tambahkan dokumen berikut:
Jika paket dokumen dibuat untuk perawatan seseorang yang dekat, maka perlu untuk mengkonfirmasi dengan salinan surat-surat yang tersedia tentang adanya hubungan keluarga.
Untuk mengajukan pengembalian dana karena dengan pembayaran untuk obat-obatan yang dibeli, selanjutnya dilampirkan:
Untuk menerima pengurangan pajak untuk perawatan berdasarkan kontrak asuransi kesehatan sukarela, maka Anda perlu menambahkan:
Perhatian! Semua perintah pembayaran dan dokumen lain yang diterima ketika membayar untuk layanan atau obat-obatan dikeluarkan untuk warga negara yang dengannya kontrak untuk penyediaan perawatan medis telah dibuat dan yang membayar, dan bukan untuk kerabatnya yang sedang dirawat.
Demikian pula dengan dokumen-dokumen ini, deduksi sosial dikeluarkan. untuk pendidikan, yang dikonfirmasi oleh dokumen tentang pendidikan.
Setelah menyerahkan semua dokumen yang diperlukan dan pertimbangannya, surat dengan pemberitahuan konfirmasi hak atas pemotongan sosial harus diterima. Pendaftar memiliki waktu 30 hari kalender untuk meninjau aplikasi dan mengirim tanggapan.
Jika otoritas pajak tidak setuju, maka perlu untuk membela kepentingan mereka. Ketika Anda memiliki cek di tangan Anda untuk pembayaran rutin dana untuk pendidikan atau pengobatan, Anda dapat mengajukan setidaknya setiap bulan. Pada saat yang sama, pemohon pengembalian pemotongan pajak memiliki hak untuk menjelaskan perlakuan dan sisi pengeluaran anggaran untuk semua biaya sekaligus.
Untuk tujuan pemrosesan dokumen yang seragam oleh warga negara dan organisasi yang ingin menerima pengurangan pajak sosial, Layanan Pajak Federal Federasi Rusia menerbitkan surat tertanggal 07.12.2015 No. -4-11 / [dilindungi email] dengan formulir aplikasi yang direkomendasikan. Formulir harus dilengkapi untuk manfaat yang diatur dalam paragraf 1 Pasal 219 Kode Pajak (pengurangan sosial untuk pendidikan dan pengobatan).
Aplikasi tertulis ke FTS untuk pemberian potongan sosial harus memuat informasi sebagai berikut: 
Anda dapat mengisi informasi dengan tangan atau dengan cara apa pun yang mudah diketik, termasuk menggunakan teknologi digital.
Bagian utama dari pernyataan termasuk permintaan atas izin untuk menerapkan pemotongan sosial sehubungan dengan keadaan ini dan itu. Jumlah pengurangan pajak tidak ditunjukkan dalam aplikasi, tetapi hanya dalam lampiran aplikasi mereka membuat daftar dokumen pendukung untuk hak atas manfaat ini untuk pajak penghasilan pribadi.
Jika seorang wajib pajak ditolak pengurangan pajak sosial, ia harus diberikan penjelasan tertulis tentang alasan mengapa ia kehilangan hak atas manfaat. Perlu mempelajari standar yang dirujuk oleh Layanan Pajak Federal untuk menolak aplikasi pengembalian tunjangan sosial. Jika alasannya tidak berdasar, maka tanggapan negatif dari karyawan Layanan Pajak Federal dapat diajukan banding ke otoritas yang lebih tinggi dari Layanan Pajak Federal atau di pengadilan (dengan menyusun yang sesuai).
Cara mengisi 3 SPT PPh Orang Pribadi dengan benar dan mendapatkan potongan pajak dijelaskan dalam materi video berikut:
Konsultasi gratis dari pengacara kami
Apakah Anda memerlukan saran ahli tentang tunjangan, subsidi, pembayaran, pensiun? Hubungi, semua konsultasi benar-benar gratis
Moskow dan wilayah
7 499 350-44-07
St. Petersburg dan wilayahnya
7 812 309-43-30
Gratis di Rusia
Adalah menguntungkan untuk dipekerjakan secara resmi, membawa upah kulit putih ke dalam rumah dan memotong pajak ke kas negara. Hari ini kamu, besok kamu. Moto ini relevan dalam memecahkan masalah keuangan ketika Anda ingin menerima pengurangan pajak sosial setelah biaya yang dikeluarkan karena operasi mahal, terapi rehabilitasi, proses pendidikan atau partisipasi dalam program amal.
Menurut surat Kode Pajak Federasi Rusia, preferensi dapat dikeluarkan setelah individu menyerahkan deklarasi pendapatan. Wajib pajak harus menunjukkan dokumen pada akhir periode kalender kerja, yang akan mengkonfirmasi alasan pengembalian potongan.
Anda dapat menggunakan hak Anda setelah 36 bulan dari awal pemotongan ke Inspektorat dan tanggal ketika pemohon mengeluarkan biaya. Tenggat waktu dijabarkan dengan jelas dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Kuota biaya yang dikeluarkan dalam periode pajak juga ditetapkan di sini - 120.000 rubel.
Mekanisme penerbitan preferensi diatur oleh Art. 219 dan Seni. 78 dari Kode Pajak Federasi Rusia, dan diizinkan untuk mengajukannya setiap tahun.
Hak istimewa ini tersedia bagi wajib pajak yang ada yang:
Setiap warga negara Federasi Rusia memiliki hak untuk mengajukan deklarasi pengembalian kontribusi yang dibayarkan sebelumnya. Wajib Pajak akan diberikan kesempatan untuk sementara waktu tidak membayar biaya atau menerima sekaligus sebesar 13% dari biaya yang dikeluarkan.
Keistimewaan sosial adalah kompensasi yang dihitung berdasarkan biaya yang dikeluarkan oleh seseorang untuk membayar kegiatan pendidikan, kompleks medis dan terapeutik, dana amal atau pensiun. Pembayaran kepada wajib pajak jatuh tempo pada akhir tahun takwim ketika mereka mengeluarkan biaya. Setiap lingkungan sosial memiliki nuansa yang harus Anda waspadai. Mereka disajikan secara rinci dalam Undang-Undang Federal 24 Juli 2007 No. 216. Ini juga mencantumkan industri dan ukuran basis pajak yang dialokasikan untuk menerima manfaat.
Orang yang bekerja memiliki hak untuk mengajukan pengembalian dana dalam jumlah pendapatan yang tercantum dalam formulir 
sumbangan sukarela:
Ini diberikan dalam jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan, tetapi tidak boleh melebihi koefisien 0,25 dari pendapatan yang diterima dalam masa pajak, yang dikenakan pajak.
Memecahkan masalah pendidikan lebih mudah ketika Anda tahu bahwa negara akan mengembalikan sebagian dari uang yang dihabiskan untuk Anda. Berikut ini dapat mengajukan pengurangan sosial untuk pendidikan:
Jumlah transfer dapat sama dengan jumlah yang sebenarnya dibayarkan, tetapi tidak lebih dari 50.000 rubel untuk setiap tanggungan dan jumlah total untuk kedua orang tua. Manfaat bukan karena dana pelatihan diambil dari modal Ibu (keluarga).
Hak untuk menerima pengurangan pajak sosial berlaku untuk wajib pajak yang merupakan saudara laki-laki atau perempuan dari seorang siswa penuh waktu di lembaga pendidikan umum, jika usianya tidak melebihi 24 tahun. Hak istimewa yang sama diberikan kepada wali dan wali dari tanggungan orang dewasa.
Masalah vital lainnya yang menghabiskan banyak uang bagi orang-orang. Daftar layanan medis yang diberikan secara cuma-cuma ini terbatas dan tidak mencakup semua bidang kesehatan. Wajib Pajak memiliki hak untuk mengembalikan jika dananya digunakan untuk membayar layanan:
Jumlah total pengembalian dana yang dihabiskan untuk pembelian obat-obatan, penerapan prosedur standar tidak boleh melebihi 120.000 rubel. Tidak ada aturan khusus untuk perawatan mahal, tidak ada batasan pembayaran, tetapi ada daftar yang disetujui oleh Kementerian Kesehatan. Menurut informasi ini, wajib pajak memiliki hak atas pengurangan sosial, yang utama adalah bahwa lembaga tersebut memiliki lisensi untuk melakukan jenis kegiatan ini.
Penting untuk memikirkan masa depan hari ini, besok sudah terlambat. Individu yang memutuskan untuk memberikan kontribusi asuransi untuk pensiun yang didanai dapat mengajukan pernyataan kepada otoritas pajak untuk mengembalikan biaya yang sebenarnya dikeluarkan, dengan mempertimbangkan batas jumlah pembayaran yang ada.
Juga, seorang wajib pajak yang pada periode pelaporan memberikan kontribusi pensiun berdasarkan perjanjian penyediaan pensiun non-negara, dengan organisasi asuransi, berdasarkan perjanjian asuransi jiwa sukarela untuk:
Jumlah pembayaran maksimum tidak dapat melebihi standar yang ditetapkan 120 ribu rubel.
Ada komponen birokrasi dalam setiap bidang kegiatan, tidak terkecuali industri perpajakan. Jadi individu yang secara teratur memberikan kontribusi ke Layanan Pajak Federal, secara legal dalam satu tahun kalender 
dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan pribadi dari jumlah pendapatan 120.000 rubel.
Ada tiga fitur yang tidak sesuai dengan standar:
Informasi keuangan membutuhkan demonstrasi visual. Jadi lebih baik dirasakan dan diasimilasi.
Situasi #1
Pendapatan tahunan warga negara Seliverstov Ya.Ya. berjumlah 1.350.700 rubel, dan ia mengeluarkan biaya sosial dalam jumlah:
Secara hukum, ia seharusnya mengembalikan dana pajak berikut:
TOTAL: Pengurangan untuk Seliverstov Ya. Ya. akan sama dengan: 100.000 + 65.300 + 101.300 = 266.600 * 0,13 = 34.658 rubel.
Situasi #2
Dalam keluarga I. A. Petrenko, sebagian anggaran dihabiskan untuk membayar pendidikan 2 anak - 140.800 rubel dan perawatan orang tua. Pengurangan untuk pelatihan dikeluarkan oleh pasangan, setelah menerimanya dalam jumlah 100.000 rubel. Pasangan berhak atas tunjangan untuk membayar layanan medis, yang untuknya mereka menghabiskan 28.750 rubel.
TOTAL: Pengurangan untuk Petrenko I.A. akan sama dengan: 28.750 * 0,13 = 3,737,5 rubel.
Situasi #3
Moskow Kuperman N.V. membayar pendidikan mandiri dalam satu pembayaran untuk seluruh periode dalam jumlah 200.500 rubel. dan mengajar seorang anak di School of Arts - 15.200 rubel. Secara hukum, ia berhak mengembalikan potongan tersebut kepada:
TOTAL: Pengurangan untuk Kuperman N.V. akan sama dengan: 120.000 + 15.200 = 135.200 * 0,13 = 17.576 rubel.
Situasi #4
Seorang individu, M. V. Neudachina, menghabiskan 150.000 untuk pengobatan dan 132.000 lainnya untuk pendidikannya sendiri dalam satu tahun kalender. Pengurangan diberikan hanya untuk jumlah 120.000 rubel. Warga negara harus memutuskan di lingkungan sosial mana dia akan kembali. Akibatnya, kami mendapatkan pengurangan yang sama dengan: 120 ribu * 0,13 \u003d 15.600 rubel.
Prosedur untuk mengeluarkan potongan sosial memiliki kerangka waktu. Kode Pajak memberikan periode pembatasan tidak melebihi 36 bulan. Jadi, jika wajib pajak mengeluarkan biaya pada tahun 2019, maka ia berhak mengajukan deklarasi pada periode 2019 hingga 2020 inklusif.
Seorang warga negara dapat mendeklarasikan dirinya pada bulan apa saja selama tahun kalender penuh. Tanggal yang diperkirakan 30 April tidak berlaku untuk pemotongan sosial.
Untuk restitusi pajak penghasilan, orang pribadi berhak mengajukan langsung ke IFTS atau di tempat kerja. Prosedur pengiriman dokumen dalam setiap kasus akan berbeda.
Paket dasar dokumen untuk mendapatkan pengurangan pajak sosial berisi:
Wajib pajak harus membawa sertifikat yang dikumpulkan ke Layanan Pajak Federal dan menunggu keputusan. Agar harapan tidak mengkhawatirkan, dalam teks aplikasi, yang ditulis dengan tangan, Anda harus menunjukkan detail bank untuk mentransfer dana yang dikembalikan.
Lebih mudah bagi warga negara yang dipekerjakan secara resmi. Mereka memiliki kesempatan untuk melamar majikan, tetapi aplikasi untuk hak untuk menerima hak istimewa yang sesuai ditulis ke Layanan Pajak Federal di tempat tinggal. Dalam waktu 30 hari kalender, pemeriksa pajak akan mempertimbangkan banding warga dan kemudian mengeluarkan dokumen yang sesuai. Ini akan menjadi dasar penerapan pengurangan pajak dalam perhitungan upah.
.jpg)
