SPT 21 periode. Masa pajak (kode untuk deklarasi)

Adalah kode dua digit yang muncul pada baris tertentu pada halaman sampul. Ini menunjukkan periode waktu setelah deklarasi harus diajukan sesuai dengan sistem pajak yang disederhanakan. Mari kita pertimbangkan informasi apa yang harus ditampilkan di sel ini.

Apa periode pelaporan untuk sistem pajak yang disederhanakan?

Sesuai dengan Seni. 346.19 dari Kode Pajak Federasi Rusia, periode pelaporan untuk STS adalah seperempat, setengah tahun dan 9 bulan. Masa pajak adalah satu tahun kalender. Deklarasi di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan umumnya diajukan oleh orang yang disederhanakan pada akhir tahun paling lambat 31 Maret (badan hukum) atau 30 April (IP).

Halaman judul deklarasi berisi bidang "kode masa pajak", di mana wajib pajak saat ini menampilkan indikator "34". Kode ini mewakili tahun kalender. Di bidang berikutnya, "Tahun pelaporan", tahun pengiriman laporan dicatat (misalnya, dalam kampanye pelaporan untuk 2017, kolom ini disetel ke "2017").

Saat mengisi deklarasi, orang yang disederhanakan harus dipandu oleh norma-norma perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 26 Februari 2016 No. ММВ-7-3 / [dilindungi email] Menurut Lampiran 1 dari pesanan ini, bidang "Kode periode pajak" mungkin berisi kode lain. Mari kita pertimbangkan yang mana.

Kapan kode 50, 95 atau 96 dimasukkan ke dalam deklarasi?

Kode 50 dimasukkan ke dalam deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan dalam hal likuidasi atau reorganisasi perusahaan atau ketika pengusaha perorangan ditutup. Batas waktu untuk mengajukan deklarasi adalah hingga tanggal 25 bulan setelah bulan di mana aktivitas dihentikan (klausul 2 pasal 346.23 Kode Pajak Federasi Rusia). Misalnya, jika informasi tentang penghentian pengusaha (badan hukum) pada 06/05/2017 dimasukkan ke dalam EGRIP (USRLE), maka deklarasi terakhir di bawah sistem pajak yang disederhanakan harus diserahkan sebelum 25 Juli 2017.

Periode pajak 95 dalam deklarasi di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan ditetapkan pada transisi ke rezim pajak yang berbeda. Batas waktu penyampaian formulir dalam hal ini tergantung pada situasi atau keinginan Wajib Pajak:

• Jika orang yang disederhanakan beralih ke sistem perpajakan lain atas inisiatifnya sendiri, maka deklarasi diajukan seperti biasa (sampai 31 Maret oleh perusahaan atau pada 30 April oleh pengusaha), tetapi tidak lagi dengan kode 34, tetapi dengan kode 95.
• Jika wajib pajak telah kehilangan hak untuk menerapkan rezim khusus, maka formulir dengan kode 95 harus diserahkan selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya pada kuartal di mana hak ini hilang.

Kode 96 ditetapkan pada penghentian kegiatan yang termasuk dalam sistem pajak yang disederhanakan. Ini ditempatkan, misalnya, dalam situasi di mana wajib pajak menggabungkan 2 rezim (OSNO dan STS) dan menutup jenis kegiatan yang termasuk dalam rezim khusus. Deklarasi dengan kode 96 diserahkan ke inspektorat pada tanggal 25 bulan setelah bulan penghentian jenis kegiatan di bawah sistem pajak yang disederhanakan.

Dalam sebagian besar kasus, di bidang "Kode periode pajak" dari deklarasi USN, nilai "34" ditetapkan, yang menunjukkan tahun kalender saat formulir dikirimkan. Namun, bidang ini juga dapat menampilkan kode lain yang memberi tahu otoritas pajak tentang peristiwa berikut: perubahan rezim pajak, penghentian kegiatan yang termasuk dalam rezim khusus, atau likuidasi (reorganisasi) entitas bisnis. Dalam setiap kasus ini, penting untuk tidak melewatkan tenggat waktu untuk mengajukan deklarasi.

Pajak penghasilan diperhitungkan terpadu (UTII) adalah salah satu rezim perpajakan di Federasi Rusia, di mana jumlah pajak tergantung pada pendapatan diperhitungkan yang ditetapkan.

Pengusaha perorangan yang mengajukan UTII mengajukan pernyataan, yang berisi informasi tentang objek perpajakan dan dasar pengenaan pajak, yang menjadi dasar penghitungan dan pembayaran pajak ini.

Pengusaha perorangan memberikan pernyataan berdasarkan hasil masa pajak. Di UTII, masa pajak adalah seperempat.

Pengusaha perorangan mengajukan deklarasi di UTII selambat-lambatnya pada hari ke-20 kuartal berikutnya (sesuai dengan Art.

346.30, ayat 3 Seni. 346,32 dari Kode Pajak Federasi Rusia).

Ingatlah bahwa mulai 19 Desember 2016, formulir pernyataan UTII yang diperbarui telah diterapkan (disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 04 Juli 2014 No. -7-3 / [dilindungi email], sebagaimana diubah oleh pesanan 19.10.2016 No. -7-3 / [dilindungi email]). Pada gilirannya, pada 2018 bentuknya diubah lagi. Detailnya dapat ditemukan di artikel ini.

Deklarasi nol untuk UTII di 2018

Sangat sering, pengusaha perorangan yang berada di UTII karena alasan tertentu tidak melakukan kegiatannya, muncul pertanyaan: "Apakah mungkin untuk mengajukan pernyataan nol untuk UTII?"

Sesuai dengan norma-norma undang-undang Federasi Rusia saat ini, deklarasi nol UTII dari pengusaha perorangan tidak diisi dan tidak diserahkan ke kantor pajak. Hal ini disebabkan oleh kenyataan bahwa pengusaha perorangan di UTII, yang kegiatannya tidak dilakukan, harus dikeluarkan dari daftar pembayar UTII dalam waktu lima hari (sejak saat penghentian kegiatan).

Bab 26.3 dari Kode Pajak Federasi Rusia tidak memuat kondisi untuk indikasi nol indikator oleh wajib pajak atas pendapatan yang diperhitungkan karena tidak melakukan kegiatan wirausaha.

Selain itu, Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 23 April 2012 No. 03-11-11/135 menyatakan bahwa sampai saat pencabutan pendaftaran (sebagai pembayar UTII), jumlah pajak terpadu atas penghasilan yang diperhitungkan adalah dihitung berdasarkan indikator fisik yang tersedia dan profitabilitas dasar (per bulan).

Posisi serupa terkandung dalam sumber lain - dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 03.07.2012 No. 03-11-06 / 3/43.

Selain itu, pendapat yang sama dipegang oleh pengadilan, yang keputusannya dibuat bahwa pembayar UTII menghitung jumlah pajak berdasarkan yang diperhitungkan, dan bukan pada penghasilan yang sebenarnya.

Dengan demikian, kita dapat menyimpulkan: deklarasi nol untuk UTII pada 2018 tidak diajukan sesuai dengan norma-norma undang-undang Federasi Rusia saat ini.

Artikel telah diedit sesuai dengan undang-undang saat ini 06/04/2018

Ini juga dapat berguna:

Apakah informasinya bermanfaat? Beritahu teman dan kolega Anda

Komentar (1)

Dengan mengklik tombol "Kirim" Anda mengonfirmasi bahwa komentar Anda tidak mengandung data pribadi dalam kombinasi apa pun

Pertanyaan dan jawaban dalam komentar diberikan oleh pengguna situs dan bukan merupakan nasihat hukum. Jika Anda memerlukan nasihat hukum, kami sarankan Anda mendapatkannya dengan mengajukan pertanyaan melalui nomor telepon yang tercantum di atas, atau melalui formulir ini

Penting untuk menyerahkan laporan, karena sistem perpajakan terpadu, setiap tiga bulan. Pada saat yang sama, mulai kuartal 1 tahun 2015, formulir pelaporan baru untuk pengusaha perorangan dan organisasi mulai berlaku. Itu diperkenalkan oleh Orde Layanan Pajak Federal Federasi Rusia No. -7-3 / 353 (04.07.2014).

Anda dapat menyiapkan deklarasi melalui layanan online "Bisnis Saya", atau menghubungi perusahaan khusus, tetapi jika kita berbicara tentang bisnis kecil, Anda dapat melakukan semuanya sendiri. Dan agar Anda tidak salah, mari kita lihat cara mengisi deklarasi UTII dengan benar.

Fitur utama dari formulir baru

Pengusaha dan perusahaan wajib menyampaikan laporan kepada Kantor Pelayanan Pajak paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya setelah masa pelaporan. Oleh karena itu, pada tahun 2015, Anda harus mengunjungi kantor FTS sebanyak 4 kali: sebelum 20 April, Juli, Oktober dan Januari 2016.

Anda harus mengisi 4 lembar:

• Judul Halaman;
• Bagian 1 (“Jumlah yang Harus Dibayar”);
• Bagian 2 ("Penghitungan pajak untuk jenis kegiatan tertentu");
• Bagian 3 ("Penghitungan jumlah UTII untuk periode pelaporan").

Perintah tersebut di atas memperkenalkan perubahan berikut:

• Baris 005 (Bagian 3) memerlukan indikasi tanda wajib pajak:

• 1 - untuk organisasi dan pengusaha perorangan dengan karyawan;
• 2 - untuk pengusaha tanpa karyawan;

Sisa formulir tetap tidak berubah, serta aturan untuk mengisinya. Formulir hanya dapat ditulis dengan tinta hitam, ungu atau biru (persiapan elektronik juga diperbolehkan). Koefisien K2 harus dibulatkan ke ribuan terdekat, dan indikator moneter - ke bilangan bulat sesuai dengan aturan pembulatan.

Deklarasi kurang dari sebulan

Pengusaha yang dikeluarkan dari daftar pada awal bulan membuat perhitungan khusus. Keunikan mengisi deklarasi UTII untuk bulan yang tidak lengkap terutama terkandung di dalamnya. Mereka dibuat sesuai dengan rumus berikut:

(BD × FP × K1 × K2 × 15%) / KD × KD1

Legenda:

• DB - penghasilan dasar;
• FP - indikator fisik;
• K1 dan K2 - jenis faktor koreksi;
• - jumlah hari di mana pajak harus dibayarkan ke anggaran;
• 1 - jumlah hari di mana kewirausahaan dilakukan.

Mari kita beri contoh: seorang pengusaha perorangan menghitung pajak untuk paviliun perdagangan seluas 40 sq. m, dibuka pada 12.01.2015 di Volgograd. Penghasilan dasar untuk fasilitas ritel stasioner kurang dari 150 sq. m - 1800 rubel.

Koefisien 1 adalah 1,798, dan K2 adalah 0,8. Karena ada 31 hari di bulan Januari, CD adalah 31.

Berapa masa pajak untuk UTII dan deklarasi PPN?

Dan paviliun bekerja hanya selama 19 hari (КД1).

Maka perhitungannya: 1800x40x1.798x0.8x0.15) / 31x19 = 9520 rubel.

Mengisi "Halaman Judul"

Gambar 1. Contoh pengisian halaman judul

Contoh pengisian deklarasi akan memungkinkan Anda untuk lebih memahami kekhasan pembentukan dokumen. Jangan lupa untuk menunjukkan jumlah halaman ("004") dan di bidang "Akurasi dan kelengkapan informasi" menunjukkan "1" dalam hal pengarsipan dokumen sendiri atau "2" jika orang yang berwenang melakukannya untuk Anda (maka Anda harus memasukkan datanya). Di bagian bawah lembar, masukkan tanda tangan pribadi Anda dan tanggal pengiriman formulir.

Bagian 1

Seksi 2

Gambar 3. Mengisi bagian ke-2 dari deklarasi

Penting: bagian ini mengidentifikasi data untuk setiap OKTMO. Jika kegiatan tersebut dilakukan di beberapa tempat yang terdaftar pada KPP yang sama, maka jumlah lembar yang diperlukan diisi. Jika semua tempat berada di bawah cabang yang berbeda dari Layanan Pajak Federal, beberapa deklarasi terpisah diisi.

Bagian 3

Gambar 4. Contoh pengisian UTII Bagian 3 Tahun 2015

Sekarang Anda tahu semua nuansa pelaporan tentang imputasi. Jika Anda masih mengalami kesulitan, dan contoh perhitungan kami tidak jelas bagi Anda, Anda dapat mengunduh contoh deklarasi UTII yang telah diisi.

Pertanyaan dan jawaban tentang topik

Lihat semua (1)

Tamu_Sabinochka46_ * 14 Mar 2013

Halo
Secara umum, ini adalah kasusnya.
Ada pengusaha perorangan dari teman (eceran) tanpa penjual.
Saya ingin membuka studio foto (foto untuk dokumen, mencetak foto, teks, memindai, menyalin, dan semua yang terlampir di sini)))
Dia dapat menambahkan jenis aktivitas tambahan untuk dirinya sendiri, dan menjadikan saya seorang salesman. Itu tidak akan membuka IP saya sendiri dan tidak membayar iuran pensiun.
kegiatan tersebut 74,81 Kegiatan di bidang fotografi
Tempat 8 sq. meter
Teman tidak akan membuang 100%
Pertanyaannya adalah:


5. Apakah Anda perlu memformalkan jenis kegiatan ini sebagai pekerja? Lagi pula, hanya ada satu yang utama, tetapi secara umum Anda dapat menambahkan banyak dari mereka untuk diri Anda sendiri, tetapi bagaimana mereka memahami mana yang Anda kerjakan dan mana yang tidak?
Secara umum, saya menunggu jawaban Anda. Setengah dari pertanyaan keluar dari kepala saya segera setelah saya mulai menulis)))) di sepanjang jalan, saya mungkin bertanya)

Untuk menjawab

Solid18 Mar 2013

Organisasi atau pengusaha perorangan dapat menambahkan sejumlah OKVED (jenis kegiatan).
Jika di wilayah kegiatan usaha jasa salon foto dikenakan UTII, maka Anda dapat menggunakan UTII bersamaan dengan kegiatan lain yang dikenakan pajak UTII.
Besaran pajak untuk UTII ditentukan untuk setiap jenis kegiatan secara terpisah sesuai dengan undang-undang tentang UTII yang berlaku di wilayah tertentu.
Perdagangan eceran foto, alat tulis adalah jenis kegiatan yang terpisah.
Saat mengajukan UTII, Anda tidak dapat menggunakan KKM dan mengeluarkan struk penjualan hanya atas permintaan pembeli.
Saat membuat kontrak kerja dengan pengusaha perorangan, perlu untuk mendaftar ke otoritas FSS sebagai pemberi kerja dan membayar pajak penghasilan pribadi dan kontribusi ke Dana Pensiun Federasi Rusia, FSS.

Untuk menjawab

IrinaB18 Mar 2013

1.Bagaimana cara menghitung pajak? dua pajak, UTII untuk satu dan UTII untuk jenis kegiatan lain ????

Pajak akan dihitung untuk setiap jenis kegiatan secara terpisah.

2. Berapa pajak penjual?

Pajak penghasilan pribadi 13%
Dalam PFR 22% (Iuran kepada PFR dibagi menjadi dua bagian: bagian asuransi dari pensiun tenaga kerja dan bagian yang didanai dari pensiun tenaga kerja (UU No. 167-FZ 15.12.01). Untuk orang yang lahir pada tahun 1966 dan lebih tua, seluruh jumlah (semua 22%) ditransfer untuk bagian asuransi dari pensiun Untuk orang yang lahir pada tahun 1967 dan lebih muda, untuk bagian asuransi - 16%; untuk bagian yang didanai - 6%)
Di FSS 2,9%
Dalam FFOMS 5,1%
Di FSS untuk cedera (tingkatnya tergantung pada jenis aktivitas) - 0,2% Anda.

3. Bagaimana cara menghitung pajak? per meter persegi? atau hanya untuk penghasilan?

"foto untuk dokumen, pencetakan foto, teks, pemindaian, penyalinan" adalah layanan, pajak akan dihitung bukan berdasarkan meter persegi, tetapi jumlah karyawan (pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia).
Penjualan produk terkait sudah merupakan perdagangan eceran (jenis aktivitas kedua Anda) - pajak dihitung dari sq.m. (Pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia).

4. Apakah mungkin untuk menjual bingkai foto, alat tulis, dan barang-barang kecil lainnya tanpa memiliki mesin kasir?

Jika Anda menggunakan UTII, maka Anda bisa. Semua yang wajib mengajukan KKM, serta yang dikecualikan dari kewajiban ini, diatur dalam Undang-Undang No. 54-ФЗ tanggal 22-05-03.

5. Apakah Anda perlu memformalkan jenis kegiatan ini sebagai pekerja?

Kode masa pajak UTII: daftar dan kegunaannya

Lagi pula, hanya ada satu yang utama, tetapi secara umum Anda dapat menambahkan banyak dari mereka untuk diri Anda sendiri, tetapi bagaimana mereka memahami mana yang Anda kerjakan dan mana yang tidak?

Pengusaha perorangan memiliki hak untuk terlibat dalam kegiatan hukum apa pun. Disarankan untuk menambahkan OKVED untuk menghindari pertanyaan yang tidak perlu dari otoritas pengatur.
Tidak ada denda karena tidak adanya OKVED.
Postingan telah diedit oleh IrinaB: 18 Maret 2013 - 18:57

Kode masa pajak adalah kode dua digit yang dimasukkan dalam bidang khusus pada dokumen pengembalian atau pembayaran pajak. Hal ini diperlukan untuk karyawan Inspektorat Layanan Pajak Federal. Menggunakan mesin pemrosesan informasi, dengan bantuannya mereka menentukan periode waktu, yang merupakan dasar untuk menghitung pajak atau memeriksanya.

Dalam beberapa kasus, kode periode pajak membawa Informasi lainnya... Secara khusus, menurut kode tertentu, dapat ditetapkan bahwa pernyataan itu diajukan oleh perusahaan untuk masa pajak terakhir sebelum likuidasi.

Masa kena pajak- ini adalah interval waktu di mana basis pajak dihitung. Untuk setiap jenis pajak, periodenya sendiri ditentukan secara hukum - dari bulan ke kuartal dan tahun... Setiap kuartal ditandai dengan kodenya sendiri.

Saat menghitung beberapa pajak, periode pajak, pada gilirannya, dibagi menjadi periode pelaporan. Pajak dihitung dan dibayar untuk setiap periode pelaporan. Untuk setiap jenis pajak, periode pelaporan juga dijabarkan dalam Kode Pajak secara terpisah. Ini bisa berupa:

• perempat;
• setengah tahun;
• 9 bulan.

Dalam beberapa kasus, formulir bulanan digunakan, khususnya, jika perusahaan membayar pajak penghasilan berdasarkan laba aktual - maka periode akuntansi yang dihitung untuk bulan tertentu digunakan untuk menghitung pembayaran awal (sebagai uang muka).

Pajak penghasilan

Dalam hal ini, berdasarkan Pasal 285 KUHP, masa pajaknya adalah tahun kalender... Periode laporan adalah 1 kuartal, setengah tahun atau 9 bulan, ketika menghitung uang muka pajak berdasarkan laba aktual - satu, dua, tiga, empat dan seterusnya bulan sampai akhir tahun kalender.

Kode dua digit periode pelaporan diletakkan pada halaman judul deklarasi, mis. yang uang muka pajaknya dihitung dan dibayar.

Kode tergantung pada jenis perhitungan periode pelaporan. Untuk perhitungan triwulan, secara umum berlaku sebagai berikut. pengkodean berikutnya:

• kuartal - 21;
• paruh pertama tahun ini - 31;
• 9 bulan - 33;
• tahun kalender - 34.

Opsi terakhir ditunjukkan dalam deklarasi final tahunan.

Jika periode pelaporan adalah bulan kalender, maka mereka ditandai dengan angka dari 35 hingga 46, di mana 35 adalah Januari, 36 adalah Februari, 37 adalah Maret (dan seterusnya), dan 46 berturut-turut adalah Desember.

Untuk konsolidasi kelompok wajib pajak terapan sistem pengkodean sendiri... Kode untuk CTG:

• kuartal - 13;
• setengah tahun - 14;
• 9 bulan - 15;
• tahun - 16.

Periode pelaporan untuk kelompok pembayar ini yang telah memilih bentuk pembayaran bulanan ditandai dengan angka masing-masing dari 57 hingga 68.

Kode 50 adalah kode khusus. Ini berarti bahwa ini adalah periode pajak terakhir untuk organisasi dalam bentuknya saat ini, setelah itu akan direorganisasi atau dilikuidasi sepenuhnya. Periode ini mungkin tidak terkait dengan zona waktu atau musim tertentu.

Ini dapat dihitung baik dari awal tahun hingga tanggal aktual likuidasi atau reorganisasi, termasuk. jika lebih dari seperempat, setengah tahun dan 9 bulan telah berlalu, atau dari tanggal pembuatan sampai hari likuidasi, jika perusahaan tidak ada lagi dalam satu tahun.

Untuk pajak properti perusahaan

Saat menghitungnya, periode perhitungan dan pembayaran adalah tahun pelaporan sebelumnya. Ini ditetapkan oleh pasal 379 dari Kode Pajak.

Periode pelaporan untuk perusahaan mungkin atau mungkin tidak ditetapkan. Dalam hal ini, uang muka tidak perlu dihitung dan dibayar.

Ada sejumlah seluk-beluk saat menerapkan pajak ini. Perusahaan dengan cabang, atau real estat di wilayah lain, untuk masing-masing menyerahkan deklarasi terpisah... Pajak properti (untuk organisasi, bukan individu) milik daerah, tidak masuk ke kas federal, tetapi ke anggaran daerah, wilayah atau republik Federasi Rusia, di mana pajak itu dibayarkan.

Setiap subdivisi terpisah dari organisasi bercabang membayarnya sendiri, apalagi, sering ada kasus ketika, misalnya, untuk departemen utama suatu perusahaan, periode pelaporan tidak ditentukan oleh peraturan daerah, dan dia tidak membayar uang muka pajak, dan untuk satu atau beberapa cabang yang berlokasi di wilayah lain, periode pelaporan didirikan oleh otoritas lokal, dan mereka melakukan pembayaran di muka dua hingga empat kali setahun.

Untuk real estat individu di wilayah lain (gudang, gedung, dll.), Di mana subdivisi terpisah tidak berada, di kantor pusat perusahaan, departemen akuntansi juga membuat deklarasi terpisah, yang dikirim ke Pajak Federal Layanan Inspektorat wilayah di mana properti berada.

Kode digital dari periode yang ditunjukkan dalam deklarasi serupa dengan kode untuk pajak penghasilan. Jika deklarasi diajukan selama satu tahun, ditandai dengan kode 34. Jika untuk setiap periode pelaporan, maka masing-masing triwulanan. Perlu dicatat bahwa pelaporan berdasarkan bulan dalam pajak ini tidak tersedia.

Saat menghitung uang muka atas pendapatan dan pajak properti suatu organisasi, IFTS diharuskan untuk memberikan perhitungan pembayaran ini, jika periode pelaporan telah ditetapkan untuk perusahaan.

Pada sistem pajak yang disederhanakan

Masa pajak yang digunakan saat mengerjakan adalah satu tahun (kalender). Dilaporkan, mirip dengan kasus di atas - kuartal pertama, setengah tahun dan 9 bulan. Namun, tidak seperti pajak yang dijelaskan di atas, Anda tidak perlu memberikan perhitungan uang muka.

Kode standar untuk periode pajak dan pelaporan digunakan - 34 untuk tahun kalender, dll., serta kode khusus:

• 50 - jika perusahaan dilikuidasi atau secara radikal mengubah struktur dan bidang kegiatan (direorganisasi);
• 95 adalah periode terakhir untuk perpajakan bentuk lama;
• 96 - kode khusus yang digunakan pada periode terakhir aktivitas pengusaha perorangan, yang bekerja pada sistem "yang disederhanakan".

Untuk wajib pajak yang, karena alasan tertentu, kehilangan hak untuk bekerja di bawah skema perpajakan yang disederhanakan selama tahun berjalan, masa pajak menjadi periode pelaporan di mana hak atas sistem pajak yang disederhanakan berlaku. Ini berarti bahwa jika sebuah organisasi bekerja pada "sistem yang disederhanakan", misalnya, hingga November tahun ini, dan kemudian kehilangan hak ini, maka ia harus menyerahkan deklarasi setelah berakhirnya hak atas sistem pajak yang disederhanakan, yang menunjukkan kode periode pelaporan sembilan bulan, yaitu 33.

Dengan UTI

Masa pajak yang digunakan untuk pajak penghasilan yang diperhitungkan secara terpadu adalah seperempat. Ini juga dianggap sebagai periode pelaporan. Semua pelaporan UTII harus diserahkan ke pajak sebelum tanggal 20 setiap bulannya, yang mengikuti kuartal - masa pajak, sedangkan pajak sebenarnya dapat dibayar sampai tanggal 25.

Kode-kode yang digunakan adalah sebagai berikut:

• 21-24 inklusif - dari kuartal pertama hingga keempat (angka 2 berarti bahwa periode pajak adalah kuartalan, angka dari 1 hingga 4 - jumlah kuartal, masing-masing);
• 51 - Kuartal I dalam hal likuidasi atau reorganisasi perusahaan;
• 54 - triwulan II;
• 55 - III;
• 56 - IV.

Angka 5, di posisi pertama dalam kode periode pajak, selalu berarti bagi karyawan Layanan Pajak Federal bahwa periode ini dalam kegiatan perusahaan adalah yang terakhir. Setelah dia, itu dilikuidasi, termasuk. melalui proses kebangkrutan, atau direorganisasi menjadi perusahaan lain, yang, mungkin, akan menerapkan tarif pajak yang berbeda.

Pemerintah sedang mempertimbangkan isu pembatalan UTII pada 2018.

Per kuartal

Untuk beberapa jenis pajak, pengkodean digital yang berbeda digunakan untuk periode pelaporan - kuartal. Ini diperlukan untuk memfasilitasi pemrosesan otomatis dari deklarasi yang diajukan di Layanan Pajak Federal. Jadi, mereka membedakan:

1. Kode pajak penghasilan triwulanan standar.
2. Kode "untuk keuntungan" triwulanan untuk CGN - kelompok pembayar pajak yang terkonsolidasi.
3. Kode triwulanan untuk pajak properti perusahaan.
4. Kode triwulanan untuk UTII.

Jadi, dalam kasus pertama, 21 - menandai kuartal pertama, 31 - setengah tahun, 33 - 9 bulan. Untuk KGN, periode ini ditandai dengan kisaran angka 13-15, masing-masing.

Saat membayar pajak atas properti (artinya tidak bergerak), berikut ini berlaku. pengkodean kuartal berikutnya:

• 21 - pertama;
• 17 - detik,
• 18 - ketiga,
• 51 - kuartal pertama, jika setelah itu perusahaan direorganisasi / dilikuidasi;
• 47 - detik;
• 48 - ketiga dalam likuidasi / reorganisasi.

Dengan sistem pajak yang disederhanakan, kode periode yang sama berlaku untuk pembayaran pajak penghasilan, yaitu. 21, 31, 33 - kuartal, 34 - tahun kalender.

Dengan UTII (pajak terpadu atas penghasilan yang diperhitungkan), kuartal I-IV ditunjukkan dalam deklarasi sebagai 21-24, kecuali periode pajak ini dalam sejarah perusahaan adalah yang terakhir. Kemudian pengkodean diterapkan 51 - untuk kuartal pertama, 54, 55, 56 - untuk kuartal kedua, ketiga dan keempat.

penyerahan deklarasi

Selain kode periode, deklarasi juga harus mencantumkan kode metodenya, serta tempat penyajiannya.

Dengan cara

• 01 - deklarasi di atas kertas, dikirim melalui pos tercatat;
• 02 - di atas kertas, dipresentasikan secara pribadi ke IFTS;
• 03 - di atas kertas, digandakan di media elektronik;
• 04 - deklarasi disertifikasi dan dikirim melalui Internet;
• 05 - lainnya;
• 08 - pernyataan di atas kertas, dikirim melalui pos, tetapi dengan salinan yang dilampirkan ke media elektronik;
• 09 - di atas kertas, menggunakan kode batang (diajukan secara langsung);
• 10 - di atas kertas dengan kode batang, dikirim melalui pos.

Lokal

Ada tiga kode yang digunakan saat mengisi deklarasi untuk pajak penghasilan, pajak properti, dengan sistem pajak yang disederhanakan atau UTII. Kode 120 - di tempat tinggal pengusaha perorangan, kode 210 - di tempat organisasi Rusia secara hukum berada, kode 215 - di alamat resmi organisasi penerus resmi dari beberapa perusahaan lain, yang bukan salah satu yang terbesar pembayar pajak.

Ada lebih banyak kode untuk UTII di tempat presentasi. Dengan satu pajak penghasilan diperhitungkan, berikut ini dapat digunakan:

• 214 - ketika deklarasi diajukan di mana ada organisasi Rusia yang tidak memiliki status "";
• 245 - di tempat bisnis perusahaan asing, dilakukan dengan bantuan kantor perwakilan resmi di Federasi Rusia;
• 310 dan 320 - masing-masing di tempat bisnis perusahaan Rusia atau pengusaha perorangan;
• 331-333 - untuk perusahaan asing yang beroperasi melalui cabang mereka sendiri di Rusia, melalui organisasi lain atau melalui mediasi individu (jarang digunakan).

Untuk jenis pajak lain, kode lain digunakan, aturan penerapannya diatur oleh perintah Layanan Pajak Federal atau peraturan lainnya.

Tindakan normatif

Dokumen utama yang menetapkan kode untuk masa pajak adalah Kode Pajak dengan Lampiran untuk itu. Selain itu, Perintah Layanan Pajak Federal dikeluarkan secara berkala, membuat, mengubah, atau membatalkan formulir dan penyandian tertentu.

Kode 34 disetujui berdasarkan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia No. -7 / 3-600 tanggal 26 November 2014, kode untuk UTII - berdasarkan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia No. -7 / 3-353 tanggal 4 Juli 2014 (sebagaimana telah diubah pada tanggal 22 Desember 2015), dan seterusnya. ...

Peraturan baru diterbitkan secara berkala, mengubah, menambah atau membatalkan yang lama, oleh karena itu perlu hati-hati memantau jalannya perubahan kerangka peraturan agar tidak terjadi kesalahan dalam perhitungan dan pembayaran pajak.

Periode pelaporan

Ini diatur secara terpisah untuk setiap jenis pajak. Jika itu sebulan atau seperempat, maka, sebagai suatu peraturan, deklarasi harus diajukan, dan pajak harus dibayar dalam bulan berikutnya. Ini, berbeda dengan masa pajak, menentukan pembayaran di muka karena pajak secara keseluruhan.

Setiap jenis pajak memiliki tenggat waktu pelaporannya sendiri. Untuk pajak dan biaya, di mana periode pelaporan adalah satu tahun, misalnya 2018, deklarasi laba harus diserahkan pada 28 Maret, untuk properti - pada 30 Maret, menurut sistem pajak yang disederhanakan - pada 31 Maret 2019.

Perubahan peraturan perpajakan untuk tahun 2018 disajikan dalam video ini.

Semua wajib pajak wajib menyampaikan laporan kepada fiskus untuk jangka waktu tertentu, yang disebut masa pajak. Selama waktu inilah jumlah keuntungan yang diterima akan dihitung, dan kemudian jumlah pajak yang terutang akan dihitung darinya. Ini terjadi secara berbeda pada sistem yang berbeda. Karena itu, mari kita membahas lebih detail tentang masa pajak UTII.

Setiap sistem perpajakan memiliki masa pajaknya sendiri. Tetapi bagi kebanyakan dari mereka, itu adalah 1 tahun. Beberapa pajak dilaporkan setahun sekali, masing-masing, dan pembayarannya, dan untuk beberapa - beberapa kali setahun. Tetapi perhitungan dibuat untuk masa pajak.

Misalnya, menurut STS, masa pajaknya adalah satu tahun. Tetapi pelaporannya dilakukan setiap triwulan, karena sistem pembayaran di muka telah dipikirkan. Pada saat yang sama, perhitungan dibuat berdasarkan akrual dari awal tahun, dan pada kuartal terakhir mereka sudah membayar jumlah pajak yang tersisa untuk tahun itu.

UTI tidak terkecuali. Ini juga memiliki masa pajak, tetapi tidak seperti sistem yang sifatnya berbeda, ini bukan satu tahun, tetapi seperempat. Itu tiga bulan. Selama periode inilah perhitungan pendapatan dan perhitungan jumlah pajak itu sendiri dilakukan, yang kemudian harus dibayarkan ke kas.

Masa pajak untuk UTII adalah 3 bulan.

Untuk membayar pajak ini, Anda harus mendaftar sebagai pembayar UTII di otoritas pajak setempat. Inilah yang memungkinkan Anda membayar pajak dengan cara yang ditentukan oleh UTII.

Waktu periode pajak UTII dijabarkan dalam pasal 346 Kode Pajak. Ia juga mengatur jenis kegiatan yang dikenakan pajak ini, dan tata cara pembayarannya.

Banyak yang mengatakan bahwa untuk menghitung jumlah pajak, cukup dengan mengalikan pajak yang diterima dalam satu bulan dengan tiga. Tapi tidak selalu demikian. Aturan ini hanya berlaku jika indikator fisik belum mengalami perubahan. Jika tidak, perhitungan harus dilakukan untuk setiap bulan secara terpisah.

Perhatian khusus harus diberikan pada aktivitas, indikator fisik yang berubah selama satu bulan milik kuartal yang diperkirakan. Dalam hal ini, Anda perlu menghitung jumlah pajak untuk sebagian bulan untuk satu indikator fisik dan bagian kedua dengan cara lain.

Ini sangat penting, karena kebenaran pengisian deklarasi UTII dipantau dengan cermat oleh otoritas pajak.

Perlu dipahami bahwa pelaporan untuk kuartal tersebut diserahkan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran kegiatan pada tanggal 20 bulan setelah kuartal pelaporan.

Contoh perhitungan triwulanan

Contoh 1

Galina Petrovna bekerja sendiri di toko mainan anak-anaknya dengan luas 10 kotak. Terletak di sebuah pusat perbelanjaan. Dia perlu menghitung berapa banyak pajak yang harus dibayarkan ke kas.

Jadi, perdagangan stasioner dengan luas kurang dari 30. Basis pendapatan adalah 1.800 rubel per bulan. Indikator fisik adalah 10 kotak. K1 - 1.798, K2 di kota ini sama dengan 1.

Kami menghitung basis pajak:

• 1 800*10*1.798*1=32 364

Jumlah inilah yang merupakan pendapatan yang diperhitungkan dari Galina Petrovna. Berdasarkan itu, kami menghitung jumlah pajak:

• 32 364*15%=4 854,60

Jumlah yang diterima adalah pajak UTII, yang harus dibayar per bulan. Dan kita perlu mengetahui jumlah pajak untuk kuartal tersebut:

• 4 854,6*3=14 563,80

Jumlah inilah yang merupakan pajak UTII triwulanan.

Contoh 2

Jika pada akhir kuartal, misalnya, pada tanggal 15, 5 kotak lagi ditambahkan ke kotak Galina Petrovna:

• 1 800*15*1.798*1*15/30=24 273
• 1 800*10*1.798*1*15/30=16 182

Di sini kami menemukan basis pajak untuk dua paruh bulan sebelum dan sesudah perubahan indikator fisik. Kami menghitung jumlah pajak:

• (24 273+16 182)*15%=6 068,

Ini adalah jumlah pajak untuk bulan ketiga, yang berarti untuk kuartal:

• 4 854.60 + 4 854.60 + 6 068.25 = 15 777.45 - ini akan menjadi jumlah pajak untuk kuartal di mana perubahan terjadi.

Prosedur untuk membayar UTII

Wajib Pajak yang berada pada rezim perpajakan UTII perlu mengingat dua ketentuan utama:

• Pelaporan disampaikan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran pada tanggal 20 bulan pertama kuartal baru.
• Wajib pajak membuat perhitungan dan pembayaran pajak ini secara mandiri berdasarkan laporan-laporan yang disampaikannya. Batas waktu pembayaran UTII adalah sebelum tanggal bulan yang sama.

Untuk keterlambatan pengajuan laporan, pembayar UTII menghadapi denda. Jika pembayaran pajak tertunda, maka kantor pajak akan mulai membebankan jumlah denda yang belum dibayar, yang kemudian akan dibayar oleh pembayar.

Lihat juga video detail tentang UTII:

Jadi, rezim pajak khusus menyiratkan pembayaran pajak ini setiap tiga bulan, karena masa pajaknya adalah tiga bulan. Pajak ini juga dibayarkan setiap tiga bulan setelah menjumlahkan jumlah pajak untuk setiap bulannya. Untuk pajak yang tidak dibayar atau keterlambatan penyampaian laporan, pembayar akan dimintai pertanggungjawaban berupa pembayaran denda atau denda. Penyampaian laporan dan pembayaran pajak dilakukan di kantor pajak tempat pembayar terdaftar. Untuk pelaporan, digunakan dokumen yang disebut Deklarasi UTII.

Sebagaimana dinyatakan dalam Kode Pajak RF, periode pajak PPN ditetapkan sebagai seperempat. Selain itu, baik untuk dan untuk (Pasal 163 Kode Pajak Federasi Rusia). Ini berarti bahwa pada akhir setiap kuartal, basis pajak untuk PPN harus ditentukan dan jumlah pajak harus dihitung (klausul 1 pasal 55 Kode Pajak Federasi Rusia). Dalam hal ini, pajak dibayar dengan mencicil selama masa pajak berikutnya untuk PPN: 1/3 dari jumlah yang dihitung pajak yang terutang setiap bulan pada triwulan berikutnya. Batas waktu pembayaran paling lambat tanggal 25 setiap bulan (klausul 1 pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia).

Masa pajak dalam SPT

Baik pembayar pajak dan agen pajak diharuskan untuk menyerahkan pengembalian PPN (sebagai aturan umum - dalam bentuk elektronik) selambat-lambatnya tanggal 25 bulan setelah masa pajak berakhir (klausul 5 pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia) . Masa pajak untuk PPN adalah seperempat, yang berarti Anda harus mengirimkan pengembalian.

Kode periode pajak dalam deklarasi PPN ditunjukkan pada halaman judul (Lampiran No. 3 pada Prosedur untuk mengisi deklarasi, disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 29 Oktober 2014 No. ММВ-7-3 / [dilindungi email]):

• untuk kuartal I - kode 21;
• untuk kuartal II - kode 22;
• untuk kuartal III - kode 23;
• untuk kuartal IV - kode 24.

Ingatlah bahwa untuk periode dari kuartal pertama tahun 2017, deklarasi PPN diajukan dalam bentuk yang diperbarui (klausul 2 dari Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 20-12-2016 N -7-3 / [dilindungi email]).

Sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia, periode pajak dapat terdiri dari satu atau beberapa periode pelaporan (klausul 1 Pasal 55 Kode Pajak Federasi Rusia). Pajak dan periode pelaporan untuk PPN adalah sama. Artinya, setiap periode pajak terdiri dari satu periode pelaporan.

Dengan demikian, setiap deklarasi hanya berisi informasi untuk masa pajak PPN yang relevan, yaitu seperempat. Dengan kata lain, diisi dengan total non-kumulatif.