Dia membeli rumah seharga 1.450.000 rubel.
Untuk mengetahui jumlah yang dibawa dari tahun sebelumnya dalam deklarasi 3-NDFL, Anda perlu menyelesaikan soal aritmatika berikut. 1.450.000 (biaya perumahan) - 450.000 (pengurangan tahun-tahun sebelumnya) = 1.000.000 rubel. Jumlah ini merupakan sisa dari tahun sebelumnya.
Sekarang perhatian! 300 ribu rubel adalah pengurangan untuk tahun-tahun deklarasi sebelumnya.
Perhatian
Dalam contoh, pernyataan diajukan khusus untuk tahun ketiga ini, mengingat pengembalian dana telah diterima untuk tahun-tahun sebelumnya.
Anda perlu menjumlahkan penghasilan Anda untuk tahun-tahun sebelumnya. Jumlah ini akan menjadi pengurangan tahun-tahun deklarasi sebelumnya.
500 ribu rubel diperoleh pada tahun penyerahan deklarasi 3-NDFL.
Untuk memahaminya, Anda perlu mengingat bahwa saat mengisi deklarasi, basis pajak ditunjukkan di kolom ini dan kolom lainnya. Artinya, di sini Anda perlu menunjukkan basis pajak yang 13 persennya belum dikembalikan kepada Anda. Jika Anda memiliki deklarasi untuk tahun sebelumnya, maka Anda perlu melihat baris 260 Lembar I.
Penting
Jika tidak, mari kita lihat dengan sebuah contoh. Katakanlah apartemen yang Anda beli berharga 1.450.000.
Anda telah mengajukan permohonan ke kantor pajak untuk menerima potongan. Pada tahun pertama, jumlah potongan yang Anda terima adalah 200.000.
(yaitu, ini adalah jumlah penghasilan Anda untuk tahun yang dikenakan pajak). Di tahun kedua, asumsikan jumlahnya sudah 250.000.
Kita tambah 200.000 dan 250.000, kita dapat 450.000. Sekarang 1.450.000 - 450.000 = 1.000.000.
Ini adalah jumlah yang ditransfer dari tahun berikutnya.
Tidak selalu mungkin untuk mendapatkan pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk satu tahun sekaligus, sehingga timbul pertanyaan: bagaimana cara menyatakan pengurangan tahun-tahun sebelumnya dalam deklarasi, dan apa yang harus dilakukan dengan pemotongan pada tahun 2017.
Jawaban atas pertanyaan-pertanyaan ini ada di artikel. Tata Cara Mendapatkan Pengurangan Pajak Bumi dan Bangunan untuk Pajak Penghasilan Orang Pribadi Tahun 2017 Jika muncul pertanyaan tentang pengurangan pajak penghasilan orang pribadi tahun-tahun sebelumnya dalam deklarasi dan apa yang harus ditulis dalam deklarasi untuk tahun 2017, yang biasanya kita bicarakan adalah pengurangan properti untuk pribadi pajak penghasilan.
Lihat juga: Pengurangan pajak properti tahun 2017: perubahan, klarifikasi Hal ini disebabkan besarnya jumlah pemotongan itu sendiri dan penghasilan wajib pajak, yang tidak selalu memungkinkan seluruh pengurangan digunakan dalam satu masa pajak.
Oleh karena itu, sisa pemotongannya dibawa ke tahun berikutnya.
Pengurangan untuk tahun-tahun deklarasi sebelumnya dan jumlah yang ditransfer dari tahun sebelumnya. Konsep-konsep ini menimbulkan banyak pertanyaan ketika mengisi pengembalian pajak 3-NDFL untuk pengembalian pengurangan pajak properti.
Untuk memahaminya selamanya, Anda perlu menjawab pertanyaan-pertanyaan:
Apa itu pengurangan? Ungkapan “pengurangan untuk tahun-tahun deklarasi sebelumnya” mengacu pada topik pengurangan properti. Ini berarti Anda dapat mengembalikan pajak penghasilan, atau pajak penghasilan pribadi, saat membeli perumahan apa pun: rumah, apartemen, kamar, tanah. Dan lagi-lagi muncul pertanyaan: apa itu pajak penghasilan? Dan bagaimana cara mengembalikannya? Pajak penghasilan adalah bagian dana yang dibayarkan individu kepada pemerintah atas penghasilannya.
Sebenarnya jumlah biaya yang dikeluarkan untuk pembelian rumah adalah sebesar pengurangan pajak sebesar harga apartemen atau 2 juta.
gosok., jika biayanya melebihi jumlah ini. Jumlah basis pajak penghasilan Anda untuk tahun ini: 300.000 rubel. Sisa pengurangan pajak properti yang akan ditransfer ke tahun berikutnya adalah sebagai berikut: 2.000.000 - 300.000 = 1,7 juta Tahun 2: “jumlah pengurangan properti yang diterima untuk akuntansi masa pajak sebelumnya” adalah pengurangan Anda sesuai dengan deklarasi tahun-tahun sebelumnya.
Tahun lalu, pendapatannya 300.000 rubel, jadi angka ini juga ditulis di sini.
“Saldo pengurangan pajak properti”, yang ditransfer dari tahun sebelumnya - 1,7 juta rubel. "Ukuran basis pajak" adalah pendapatan untuk tahun berjalan: 400.000 rubel.
Dari jumlah 2 juta tersebut kita kurangi pendapatan tahun sebelumnya (300 ribu) dan tahun berjalan (400 ribu).
Jumlah: 2.000.000 - (300.000 + 400.000) = 1.300.000.
Hal ini harus dilakukan setelah berakhirnya masa pajak di mana real estat diperoleh (atau dibangun) (Klausul 7, Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Formulir deklarasi telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 24 Desember 2014 No.
Contoh halaman judulnya disajikan di bawah ini. Anda mungkin juga tertarik dengan materi berikut: Saldo pemotongan yang belum terpakai yang dibawa ke periode berikutnya tercermin pada baris 2.10 Lembar D1 deklarasi.
Bagaimana mencerminkan pengalihan potongan dari tahun-tahun sebelumnya dalam deklarasi tahun 2017. Untuk mentransfer pemotongan dari tahun-tahun sebelumnya ke deklarasi, kami akan memberi tahu Anda apa yang harus dilakukan pada tahun 2017 di bawah ini. Lihat, pada Lembar D1 deklarasi pada Bagian 2 “Penghitungan pengurangan pajak bumi dan bangunan” terdapat baris-baris khusus:
Dari mana potongan deklarasi tahun-tahun sebelumnya berasal? Hingga saat ini, jumlah pengurangan properti adalah 2 juta rubel.
Dan 13% dari jumlah tersebut dapat dikembalikan. Dan ini 260 ribu rubel.
Sekarang Anda perlu membandingkannya dengan gaji. Biarlah 25 ribu rubel per bulan, atau 300 ribu rubel per tahun. Pajak penghasilan pribadi yang dipotong untuk tahun ini adalah 39 ribu rubel. Sekarang kita perlu membandingkan manfaat pajak dan pajak penghasilan. Manfaatnya lebih dari enam kali lipat pendapatan aktual Anda pada tahun tersebut.
Bagaimana menjadi? Selama setahun terakhir, Anda hanya bisa mendapatkan pengembalian dana atas jumlah pendapatan sebenarnya - 300 ribu rubel.
Artinya, 39 ribu dikembalikan. Manfaat apa yang masih belum terpakai? Anda perlu mengurangi 2 juta 300 ribu, Anda mendapatkan 1 juta 700 ribu rubel. Kapan Anda bisa menggunakan manfaatnya lagi? Hanya tahun depan, ketika pendapatan baru muncul dan, karenanya, pajak penghasilan pribadi dipotong.
Jika Anda mulai menggunakan potongan pada tahun 2014, maka jendela pengisian jumlah tahun-tahun sebelumnya tidak akan aktif. Jika Anda menerima potongan, misalnya seperti pada contoh tahun 2013, maka Anda perlu mengisi kolom yang sesuai: potongan untuk tahun-tahun sebelumnya (kami menulis jumlah penghitungan pajak penghasilan pribadi tahun lalu); jumlah yang ditransfer dari tahun sebelumnya (Anda dapat melihat deklarasi tahun lalu, atau Anda dapat menguranginya sendiri dari jumlah total, dalam contoh ini adalah 1.500.000 rubel. Jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong tahun lalu); pengurangan tahun-tahun sebelumnya dan jumlah yang ditransfer dari tahun sebelumnya dalam bentuk bunga (kita juga melihat berapa banyak yang diberikan dalam pernyataan sebelumnya. 12 Simpan, lihat, periksa, cetak.
Dia membeli rumah seharga 1.450.000 rubel.
Untuk mengetahui jumlah yang dibawa dari tahun sebelumnya dalam deklarasi 3-NDFL, Anda perlu menyelesaikan soal aritmatika berikut. 1.450.000 (biaya perumahan) - 450.000 (pengurangan tahun-tahun sebelumnya) = 1.000.000 rubel. Jumlah ini merupakan sisa dari tahun sebelumnya.
Kami mengontrol semua bidang, memeriksa data paspor, alamat, dll sekali lagi. Jumlah yang harus dikembalikan oleh pemeriksaan akan tertera pada halaman 2 baris 050 dan halaman 3 pada paragraf 14.
Perhatian
Semua informasi tentang properti akan muncul di Lembar I. Jika semuanya berhasil, kami kirimkan untuk dicetak. Sebenarnya itu saja. Jika sesuatu tidak berhasil untuk seseorang, tulis di komentar.
Anda akan perlu
Petunjuk 1 Unduh dan instal program “Deklarasi 2014” dari situs resmi Layanan Pajak Rusia. Anda dapat menemukannya di bagian “Perangkat Lunak”, di bagian paling bawah halaman awal situs.
Penting
Mari kita luncurkan programnya. Program terbuka pada tab "Atur Kondisi". Tandai nilai yang diperlukan. 3 Buka tab “Informasi tentang pemberi pernyataan”.
Dan untuk mengetahui potongan tahun-tahun sebelumnya, Anda dapat menggunakan salah satu metode berikut:
Anda telah mengajukan permohonan ke kantor pajak untuk menerima potongan.
Kalau kita punya DDU atau konsesi, kita pilih investasi. Dari daftar drop-down, pilih nama, jenis properti, dan karakteristik wajib pajak.
Isi alamat objek, pilih wilayah dari daftar drop-down dengan mengklik kotak. Jika ada jual beli, kami cantumkan tanggalnya pada sertifikat hak milik.
Jika investasi, maka tanggal sertifikat penerimaan. Kami juga menetapkan tanggal permohonan pembagian potongan. Isi biaya perumahan dan jumlah bunga yang dibayarkan (jika Anda memiliki hipotek).
Klik “ya”, inilah yang terjadi: Jika kita mengisinya pertama kali (tahun pertama). Biaya objek (bagian) kita tetapkan dari kontrak (kalau lebih dari 2 juta, program sendiri yang turun menjadi 2 juta).
Pengurangan tahun-tahun sebelumnya menurut deklarasi adalah 0, karena kami belum menerimanya.
Dan untuk mengetahui potongan tahun-tahun sebelumnya, Anda dapat menggunakan salah satu cara berikut: Pada Formulir 3 pajak penghasilan pribadi, pada kolom “Jumlah yang ditransfer dari tahun sebelumnya”, Anda harus menunjukkan jumlah jumlah yang Anda keluarkan. pada tahun sebelumnya dalam kategori yang memerlukan pengurangan pajak, namun tidak ada pengurangan pajak yang diterima dari jumlah tersebut. Apakah Anda tahu jawabannya? 0 butuh bantuan? Lihat juga: Bagaimana cara mengisi formulir 3-NDF “Pengurangan agen pajak pada tahun pelaporan”? Bagaimana cara menghitung “Jumlah pajak yang harus dikembalikan dari anggaran” di 3-NDFL? Sebuah cerita, legenda tentang tumbuhan (apa saja) untuk kelas 3 SD, apa yang harus ditulis? Bagaimana cara mengetahui kode otoritas pajak (untuk mengajukan SPT 3-NDFL)? Pengembalian pajak hipotek.
Informasi
Oleh karena itu, usahakan untuk tidak melupakan apapun dan memasukkannya ke dalam deklarasi. Orang pribadi yang menyampaikan surat pernyataan bukan untuk melaporkan keterangan penghasilannya, melainkan untuk mengembalikan pajak dari anggaran, harus mencantumkan Lembar A. Penghasilan kena pajak meliputi selisih antara jumlah penghasilan per tahun dengan jumlah yang dikurangi sumber pembayarannya. dasar pengenaan pajak untuk pajak penghasilan pribadi. Ini adalah pertanyaan yang cukup umum, dan tanpa mengetahui jumlah ini, pernyataannya tidak lengkap.
Dalam formulir 3NDFL kita harus menunjukkan “Jumlah yang ditransfer dari tahun sebelumnya.” Ini adalah jumlah sisa yang Anda miliki dari tahun lalu dan Anda belum menerima pengurangan pajak sebesar 13%. Misalnya: Tahun pertama sertifikat pertama: Jadi, tahun ke-1. Kami membeli apartemen tahun lalu, dan ini pertama kalinya kami menerima potongan untuk periode ini. Tahun kedua, sertifikat kedua, di kolom "Jumlah yang ditransfer dari tahun sebelumnya" kami menulis gambar berikut: penulis pertanyaan memilih jawaban ini sebagai "Pengurangan deklarasi tahun-tahun sebelumnya" yang terbaik - ini adalah pajaknya dasar dari mana 13% dikembalikan.
Jumlah ini diambil dari deklarasi 3-NDFL yang diserahkan tahun lalu. (hal. 140+ hal. 240, Lembar I) “Jumlah yang ditransfer dari tahun lalu” adalah saldo yang 13%nya belum dikembalikan. (kalau ada surat pemberitahuan dari kantor pajak bisa lihat disana, baris 260, Lembar I) Contoh: 1 tahun: apartemen dibeli tahun lalu, dan potongan untuk periode ini diterima pertama kali.
Jumlah sebenarnya biaya yang dikeluarkan untuk pembelian rumah adalah jumlah pengurangan pajak yang sama dengan biaya apartemen, atau 2 juta rubel jika biayanya melebihi jumlah ini. Jumlah basis pajak penghasilan Anda untuk tahun ini: 300.000 rubel.
Sisa pengurangan pajak properti yang akan ditransfer ke tahun berikutnya adalah sebagai berikut: 2.000.000.300.000 = 1,7 juta Tahun ke-2: jumlah pengurangan properti yang diperhitungkan pada masa pajak sebelumnya adalah pengurangan Anda sesuai dengan deklarasi untuk tahun berikutnya. tahun-tahun sebelumnya. Tahun lalu, pendapatannya 300.000 rubel, jadi angka ini juga ditulis di sini.
Saldo pengurangan pajak properti yang ditransfer dari tahun sebelumnya adalah 1,7 juta rubel. Jumlah basis pajak pendapatan untuk tahun berjalan: 400.000 rubel. Dari jumlah 2 juta tersebut kita kurangi pendapatan tahun sebelumnya (300 ribu) dan tahun berjalan (400 ribu). Jumlah: 2.000.000 (300.000 + 400.000) = 1.300.000.
Pada tahun pertama, jumlah potongan yang Anda terima adalah 200.000 (yaitu, ini adalah jumlah penghasilan Anda untuk tahun yang dikenakan pajak). Pada tahun kedua, misalkan jumlah ini sudah 250.000. Kita tambahkan 200.000 dan 250.000, kita mendapatkan 450.000. Sekarang 1.450.000 - 450.000 = 1.000.000.
Jadi, Anda bisa mengetahui potongan tahun-tahun sebelumnya dengan empat cara:
Untuk memahaminya, Anda perlu mengingat bahwa saat mengisi deklarasi, basis pajak ditunjukkan di kolom ini dan kolom lainnya. Artinya, di sini Anda perlu menunjukkan basis pajak yang 13 persennya belum dikembalikan kepada Anda. Jika Anda memiliki deklarasi tahun sebelumnya, maka Anda perlu melihat baris 260 Lembar I. Jika tidak, maka kita akan melihatnya dengan menggunakan contoh. Katakanlah apartemen yang Anda beli berharga 1.450.000. Anda sudah mengajukan permohonan ke kantor pajak untuk menerima potongan. Pada tahun pertama, jumlah potongan yang Anda terima adalah 200.000 (yaitu, ini adalah jumlah penghasilan Anda untuk tahun yang dikenakan pajak). Pada tahun kedua, misalkan jumlah ini sudah 250.000. Kita tambahkan 200.000 dan 250.000, kita mendapatkan 450.000. Sekarang 1.450.000 - 450.000 = 1.000.000.
Dan untuk mengetahui potongan tahun-tahun sebelumnya, Anda dapat menggunakan salah satu cara berikut: Pada Formulir 3 pajak penghasilan pribadi, pada kolom “Jumlah yang ditransfer dari tahun sebelumnya”, Anda harus menunjukkan jumlah jumlah yang Anda keluarkan. pada tahun sebelumnya dalam kategori yang memerlukan pengurangan pajak, namun tidak ada pengurangan pajak yang diterima dari jumlah tersebut. Apakah Anda tahu jawabannya? 0 butuh bantuan? Lihat juga: Bagaimana cara mengisi formulir 3-NDF “Pengurangan agen pajak pada tahun pelaporan”? Bagaimana cara menghitung “Jumlah pajak yang harus dikembalikan dari anggaran” di 3-NDFL? Sebuah cerita, legenda tentang tumbuhan (apa saja) untuk kelas 3 SD, apa yang harus ditulis? Bagaimana cara mengetahui kode otoritas pajak (untuk mengajukan SPT 3-NDFL)? Pengembalian pajak hipotek.
Anda akan perlu
Petunjuk 1 Unduh dan instal program “Deklarasi 2014” dari situs resmi Layanan Pajak Rusia. Anda dapat menemukannya di bagian “Perangkat Lunak”, di bagian paling bawah halaman awal situs. 2 Luncurkan programnya. Program terbuka pada tab "Atur Kondisi". Tandai nilai yang diperlukan.
3 Buka tab “Informasi tentang pemberi pernyataan”. Isi rincian paspor Anda.
Jumlah yang ditransfer dari tahun lalu adalah jumlah dari pernyataan tahun lalu, paragraf 2.10 lembar I. Pemotongan dari agen pajak pada tahun pelaporan adalah pemotongan dari pemberi kerja pada tahun dimana kami menyerahkan pernyataan tersebut. Bisa dilihat di sertifikat 2-NDFL.Interest. Pada jendela pertama, muncul total bunga kumulatif untuk semua tahun.
Pengurangan untuk deklarasi sebelumnya adalah baris 2.9 dari semua deklarasi sebelumnya. Pengurangan agen pajak untuk tahun-tahun sebelumnya adalah jumlah pengurangan bunga untuk semua tahun. Jumlah yang ditransfer dari tahun lalu adalah klausul 2.11 deklarasi tahun lalu.
Kami menetapkan pemotongan dari agen pajak pada tahun berjalan, jika ada, kami mengambil data dari pemberi kerja. Klik SIMPAN dan beri nama file tersebut. Penyimpanan akan dalam format DC4. Anda mungkin memerlukannya jika tiba-tiba menemukan kesalahan dan memutuskan untuk mengulangi deklarasi.
Agar tidak memasukkan semua data lagi, kita klik tombol “Buka”. Sekarang klik "Lihat".
Pengurangan pajak properti tahun 2017: perubahan, klarifikasi Hal ini disebabkan besarnya jumlah pemotongan itu sendiri dan penghasilan wajib pajak, yang tidak selalu memungkinkan seluruh pengurangan digunakan dalam satu masa pajak. Oleh karena itu, sisa pemotongannya dibawa ke tahun berikutnya. Kami mengingatkan Anda bahwa cara paling umum untuk menerima pengurangan pajak adalah pembelian atau pembangunan real estat perumahan (apartemen, rumah, kamar). Dalam hal ini Wajib Pajak dapat memperoleh pengurangan pajak sebesar biaya yang sebenarnya dikeluarkan (subayat
Kode Pajak Federasi Rusia). Harap dicatat bahwa sejak tahun 2014, undang-undang mengizinkan Anda menerima pengurangan properti beberapa kali dan untuk objek real estat yang berbeda. Ada satu syarat - jumlah total pengurangan tidak boleh melebihi 2 juta rubel. Artinya, jika Anda tidak menghabiskan seluruh jumlah pengurangan saat membeli real estat, Anda dapat melakukannya saat membeli properti lain.
Perhatian
Jika dalam satu bulan Anda memiliki beberapa jumlah dalam sertifikat 2-NDFL Anda (misalnya, gaji, bantuan keuangan, dan pembayaran liburan), kami memasukkan setiap jumlah secara terpisah. 7 Setelah mengisi tabel, masukkan data pendapatan pada kolom bawah. Jumlah total penghasilan akan dihitung secara otomatis, jumlah penghasilan kena pajak, jumlah pajak yang dihitung dan jumlah pajak yang dipotong akan dimasukkan secara terpisah dari sertifikat 2-NDFL. 8 Buka tab “Potongan”. Jika Anda menerima potongan pajak standar, centang kotak yang sesuai.
Kalau kita punya DDU atau konsesi, kita pilih investasi. Dari daftar drop-down, pilih nama, jenis properti, dan karakteristik wajib pajak. Isi alamat objek, pilih wilayah dari daftar drop-down dengan mengklik kotak.
Jika ada jual beli, kami cantumkan tanggalnya pada sertifikat hak milik. Jika investasi, maka tanggal sertifikat penerimaan. Kami juga menetapkan tanggal permohonan pembagian potongan. Isi biaya perumahan dan jumlah bunga yang dibayarkan (jika Anda memiliki hipotek).
Klik “ya”, inilah yang terjadi: Jika kita mengisinya pertama kali (tahun pertama). Biaya objek (bagian) kita tetapkan dari kontrak (kalau lebih dari 2 juta, program sendiri yang turun menjadi 2 juta). Pengurangan tahun-tahun sebelumnya menurut deklarasi adalah 0, karena kami belum menerimanya.
Dalam formulir 3NDFL kita harus menunjukkan “Jumlah yang ditransfer dari tahun sebelumnya.” Ini adalah jumlah sisa yang Anda miliki dari tahun lalu dan Anda belum menerima pengurangan pajak sebesar 13%. Misalnya: Tahun pertama sertifikat pertama: Jadi, tahun ke-1. Kami membeli apartemen tahun lalu, dan ini pertama kalinya kami menerima potongan untuk periode ini. Tahun kedua, sertifikat kedua, di kolom "Jumlah yang ditransfer dari tahun sebelumnya" kami menulis gambar berikut: penulis pertanyaan memilih jawaban ini sebagai "Pengurangan deklarasi tahun-tahun sebelumnya" yang terbaik - ini adalah pajaknya dasar dari mana 13% dikembalikan. Jumlah ini diambil dari deklarasi 3-NDFL yang diserahkan tahun lalu. (hal. 140+ hal. 240, Lembar I) “Jumlah yang ditransfer dari tahun lalu” adalah saldo yang 13%nya belum dikembalikan. (kalau ada surat pemberitahuan dari kantor pajak bisa lihat disana, baris 260, Lembar I) Contoh: 1 tahun: apartemen dibeli tahun lalu, dan potongan untuk periode ini diterima pertama kali.
Kami akan mengisi deklarasi 3-NDFL pada contoh pembelian apartemen senilai 5.000.000 ditambah bunga hipotek sebesar 500.000. Artikel ini merupakan kelanjutan dari pengisian bagian pertama, dimana kami mengisi data pribadi. Setelah mengisi data diri (nama lengkap, paspor, alamat, penghasilan dari tempat kerja), masuk ke tab PENGURANGAN (kiri bawah).
Penting
Ini tampilannya saat dibuka: Otomatis dibuka di tab potongan standar. Kita akan melihat cara mengisi potongan standar di bagian lain. Jika Anda tidak berhak atas potongan standar (untuk diri sendiri, untuk anak), hapus centang pada kotak “Berikan potongan standar” dan buka tab “Rumah” untuk potongan properti.
Kemudian, Anda akan diminta untuk memasukkan data berikut: Pertama, saya ingin mencatat fakta bahwa untuk mengetahui berapa jumlah yang ditransfer dari tahun sebelumnya, Anda perlu menentukan fakta berikut: dari jumlah berapa tiga belas persen dikembalikan kepadamu. Anda perlu melihat deklarasi sebelumnya. Jadi, sesuai dengan jumlah yang berasal dari tahun lalu, perlu dituliskan jumlah (dasar pengenaan pajak) yang belum dikembalikan tiga belas persen tersebut. Misalnya. Biaya perumahan 2.000.000; pengurangan untuk tahun-tahun sebelumnya berjumlah 500.000 rubel. Hasilnya, 2.000.000 - 500.000 = 1.500.000 - ini adalah jumlah sisa dari tahun sebelumnya.
Klik ikon “+” dan isi informasi yang diperlukan. Perhatikan pembagian sahamnya. Suami istri, jika rumah itu milik bersama, berhak membagi pengurangan dengan perbandingan berapapun, harga barang itu ditulis seluruhnya, dan besarnya bunganya sesuai dengan bagiannya. Artinya, jika biaya perumahan adalah 2.000.000 (ini adalah jumlah maksimum pengembalian pajak penghasilan pribadi), bunga untuk semua tahun adalah 10.000, dan bagian pasangan ditentukan 75%, maka di kolom untuk harga barangnya kita tulis 2.000.000, dan pada kolom bunga 7.500. Jika sudah menerima potongan sejak tahun 2014, yaitu dokumen hak menerima pengurangan pajak bumi dan bangunan bertanggal mulai tanggal 1 Januari 2014, maka “ kotak share” tidak akan aktif dan tidak perlu diisi (selanjutnya kita isi kolom biaya perumahan sesuai ukuran share). 11 Pada tab yang sama, isikan jumlah potongan yang telah diterima pada tahun-tahun sebelumnya.
Jumlah sebenarnya biaya yang dikeluarkan untuk pembelian rumah adalah jumlah pengurangan pajak yang sama dengan biaya apartemen, atau 2 juta rubel jika biayanya melebihi jumlah ini. Jumlah basis pajak penghasilan Anda untuk tahun ini: 300.000 rubel. Sisa pengurangan pajak bumi dan bangunan yang akan ditransfer ke tahun berikutnya adalah sebagai berikut: 2.000.000 - 300.000 = 1,7 juta.
Tahun 2: “jumlah pengurangan properti yang diterima untuk akuntansi untuk masa pajak sebelumnya” adalah pengurangan Anda menurut pernyataan untuk tahun-tahun sebelumnya. Tahun lalu, pendapatannya 300.000 rubel, jadi angka ini juga ditulis di sini. “Saldo pengurangan pajak properti”, yang ditransfer dari tahun sebelumnya - 1,7 juta rubel. "Ukuran basis pajak" adalah pendapatan untuk tahun berjalan: 400.000 rubel. Dari jumlah 2 juta tersebut kita kurangi pendapatan tahun sebelumnya (300 ribu) dan tahun berjalan (400 ribu). Jumlah: 2.000.000 - (300.000 + 400.000) = 1.300.000.
Untuk memahaminya, Anda perlu mengingat bahwa saat mengisi deklarasi, basis pajak ditunjukkan di kolom ini dan kolom lainnya. Artinya, di sini Anda perlu menunjukkan basis pajak yang 13 persennya belum dikembalikan kepada Anda. Jika Anda memiliki deklarasi untuk tahun sebelumnya, maka Anda perlu melihat baris 260 Lembar I.
Jika tidak, mari kita lihat dengan sebuah contoh. Katakanlah apartemen yang Anda beli berharga 1.450.000. Anda sudah mengajukan permohonan ke kantor pajak untuk menerima potongan. Pada tahun pertama, jumlah potongan yang Anda terima adalah 200.000 (yaitu, ini adalah jumlah penghasilan Anda untuk tahun yang dikenakan pajak). Di tahun kedua, asumsikan jumlahnya sudah 250.000.
Kita tambah 200.000 dan 250.000, kita mendapat 450.000. Sekarang 1.450.000 - 450.000 = 1.000.000. Ini adalah jumlah yang ditransfer dari tahun berikutnya.
Dari mana potongan tahun-tahun sebelumnya berasal? Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa jumlah maksimum saat menerima pengurangan properti tanpa menggunakan uang pinjaman adalah 260.000 rubel (tiga belas persen dari dua juta rubel Rusia). Kita ingat bahwa tidak mungkin menerima dana lebih banyak sekaligus daripada yang disumbangkan ke kas negara untuk pajak dalam setahun. Mari kita berhitung dengan sebuah contoh. Evgeny Aleksandrovich Shchukin menerima 25.000 rubel setiap bulan atau tiga ratus ribu per tahun. Artinya, untuk tahun ini ia akan memotong 39 ribu rubel sebagai pajak atas pendapatan tenaga kerja (tiga belas persen dari tiga ratus ribu rubel). Lalu mari kita bandingkan dua angka – batas pengembalian dana sebesar 260 ribu rubel dan pajak yang dibayarkan sebesar 39 ribu rubel. Artinya untuk tahun ini Shchukin hanya dapat mengklaim angka pengembalian yang serupa. Apa yang harus saya lakukan? Kami sedang membahas inti permasalahannya. 221 ribu rubel untuk Shchukin akan menjadi pengurangan yang ditransfer ke tahun-tahun berikutnya.
Untuk menerima pengurangan pajak, Anda perlu mengisi pengembalian pajak yang sesuai dan menyerahkannya kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran orang pribadi. Hal ini harus dilakukan setelah berakhirnya masa pajak di mana real estat diperoleh (atau dibangun) (Klausul 7, Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Formulir deklarasi telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 24 Desember 2014 No.
Dan untuk pengisian formulir tahun 2017 diambil pada edisi terakhir tanggal 25 Oktober 2017 No. ММВ-7-11/ Anda mungkin juga tertarik dengan materi berikut:
Saldo pengurangan yang belum terpakai yang dibawa ke periode berikutnya kini tercermin pada baris 2.8 Lembar D1 deklarasi. Sebelumnya, jalur 2.10 dialokasikan untuk ini.
Pengurangan tahun-tahun sebelumnya Isi
Pengurangan deklarasi tahun sebelumnya Dalam kata pengantar disebutkan bahwa konsep tersebut berkaitan dengan pengembalian properti - pengurangan pajak penghasilan selama pembangunan atau pembelian perumahan. Artinya, setiap pembayar pajak penghasilan pribadi berhak mendapatkan pengembalian sebesar tiga belas persen dari uang yang dikeluarkan untuk memperbaiki kondisi perumahan.
Jumlah pengurangan properti yang diterima untuk akuntansi untuk masa pajak sebelumnya adalah pengurangan tahun-tahun sebelumnya sejak deklarasi. Karena tahun lalu pendapatannya 400 ribu rubel, dan tahun sebelumnya 300 ribu rubel, maka jika dijumlahkan kedua angka ini, hasilnya adalah 700 ribu rubel. Saldo pengurangan properti yang ditransfer dari tahun sebelumnya adalah 1 juta 300 ribu rubel.
Kemudian, Anda akan diminta untuk memasukkan data berikut: Pertama, saya ingin mencatat fakta bahwa untuk mengetahui berapa jumlah yang ditransfer dari tahun sebelumnya, Anda perlu menentukan fakta berikut: dari jumlah berapa tiga belas persen dikembalikan kepadamu. Anda perlu melihat deklarasi sebelumnya. Jadi, sesuai dengan jumlah yang berasal dari tahun lalu, perlu dituliskan jumlah (dasar pengenaan pajak) yang belum dikembalikan tiga belas persen tersebut. Misalnya. Biaya perumahan 2.000.000; pengurangan untuk tahun-tahun sebelumnya berjumlah 500.000 rubel.
Hasilnya, 2.000.000 - 500.000 = 1.500.000 - ini adalah jumlah sisa dari tahun sebelumnya.
Jadi, Anda bisa mengetahui potongan tahun-tahun sebelumnya dengan empat cara:
Sosial Potongan sosial tersedia bagi pembayar yang mengeluarkan uang untuk menjaga kesehatan atau memperoleh pengetahuan baru untuk diri mereka sendiri atau kerabat dekat. Manfaat tersebut dapat dikembalikan untuk pengobatan atau pembelian obat-obatan, pendidikan, serta pembayaran asuransi, iuran pensiun atau amal. Pengembalian sosial dibatasi hingga seratus dua puluh ribu rubel dan tidak dibawa ke tahun-tahun berikutnya.
Penting
Tapi, misalnya, pengembalian dana pengobatan bisa dilakukan setiap tahun. Pemotongan pajak untuk anak: cara menyiapkan dokumen Pada materi yang disampaikan, kita akan membahas bagaimana cara melalui prosedur birokrasi ini dan menggunakan hak menerima potongan tunai untuk anak. Menghitung pengurangan untuk tahun-tahun sebelumnya sama sekali tidak sulit. Dari sini kita beralih ke masalah selanjutnya.
Dibolehkan pergi selama enam bulan tanpa kehilangan status untuk pengobatan, pelatihan atau bekerja di ladang minyak lepas pantai. Pegawai penegak hukum dan lembaga pemerintah serta perwakilan badan pemerintah daerah dapat meninggalkan negara tersebut untuk jangka waktu tugas tahunan. Siapa wajib pajak Federasi Rusia? Artikel kami akan membantu Anda mengetahui hal ini.
Di dalamnya kita akan melihat apa yang bergantung pada status pajak, dokumen konfirmasi, serta kerangka peraturan untuk penduduk dan bukan penduduk. Mari kita kembali ke masalah yang sedang dipelajari. Semua pembayar pajak penghasilan pribadi dapat mengklaim pengembalian dana dalam beberapa situasi kehidupan. Tidak seluruhnya dibelanjakan, namun hanya sebagian yang kurang dari atau sama dengan iuran pendapatan yang dibayarkan pada tahun tersebut. Menurut undang-undang, ada enam pengurangan pajak di Rusia, empat di antaranya dianggap paling populer. Tabel 1.
Jumlah yang ditransfer dari tahun sebelumnya menunjukkan sisa dana yang belum dilakukan tata cara pengembalian tiga belas persen yang dipersyaratkan, berdasarkan jumlah dana yang diperoleh selama jangka waktu tertentu. Di bawah ini adalah contoh angka yang dapat dengan jelas menunjukkan jenis jumlah sisa dan cara menghitungnya. Jika kita beroperasi dengan mengacu pada baris-baris formulir 3-NDFL, maka kolom ini diisi sebagai berikut: Untuk memasukkan jumlah pada kolom “jumlah sisa”, Anda perlu menjumlahkan biaya-biaya yang tidak berjumlah 13 persen. dikurangi.
Angka inilah yang akan menjadi carryover. Katakanlah pajak telah dipotong dari mobil senilai 1.500.000 rubel, sehingga jumlah sisanya, selain pajak, akan menjadi sisa. Plus, Anda dapat menambahkan perumahan dan pengeluaran lain yang belum Anda ajukan 3NDFL ke jumlah ini.
Jenis pemotongan pajak Standar Penjelasan Pengurangan dapat diandalkan untuk orang tua yang memiliki anak, termasuk anak angkat atau wali. Tunjangan ini dirancang untuk anak-anak di bawah umur, serta pelajar penuh waktu hingga ulang tahun mereka yang ke-24. Jenis tunjangan ini berlaku untuk para veteran, pahlawan Persatuan dan negara, orang-orang yang selamat dari blokade, orang-orang yang selamat dari Chernobyl, tahanan kamp konsentrasi yang dibebaskan, personel militer, orang-orang cacat dan orang-orang yang menderita sejumlah penyakit. Tidak ada pengurangan untuk tahun-tahun sebelumnya - tunjangan standar “diserahkan” kepada warga setiap bulan. Properti Kami telah menyebutkan bahwa pengurangan tersebut harus dibayarkan kepada semua pembayar pajak penghasilan pribadi, tanpa kecuali, yang dianggap sebagai penduduk Rusia. Ada dua batasan dalam pengurangan tersebut.
Saat ini, banyak orang memiliki potongan untuk tahun-tahun sebelumnya yang belum dibayarkan kepada mereka. Cara menghitung besarnya sisa ganti rugi materiil yang harus dibayarkan kepada Wajib Pajak sebagai pengembalian pajak penghasilan orang pribadi untuk suatu jenis pengeluaran akan dijelaskan dengan jelas dalam artikel ini.
Pertimbangkan situasi berikut: Andrey Petrovich Novikov tertentu menjadi pemilik sebuah apartemen, yang biayanya 3.500.000 rubel. Selama sepuluh tahun terakhir, dia telah membayar jumlah pajak penghasilan pribadi yang sama - 8.500 rubel. Jumlah pengurangan dalam hal ini adalah 260.000 rubel, karena harga apartemen jauh lebih dari dua juta rubel.
Jadi, setelah mendaftarkan pengurangan basis pajak untuk pembelian properti, Andrei Petrovich pertama-tama akan dikenakan biaya 8.500 rubel. Kemudian tahun depan, dan juga setiap tahun berikutnya, dia akan menerima jumlah yang sama sampai dia dibayar 260.000 rubel.
Pengurangan yang tersisa setelah memperoleh 8.500 rubel untuk tahun pertama akan sama dengan 251.500, untuk tahun kedua - 243.000 (251.500 - 8.500), untuk tahun ketiga - 234.000, dan seterusnya.
Algoritma penghitungan potongan untuk tahun-tahun sebelumnya cukup sederhana. Berkaitan dengan hal tersebut, tentunya setiap wajib pajak dapat mengatasi penghitungan besarnya sisa kredit pajak. Untuk melakukan prosedur ini, Anda harus melakukan langkah-langkah berikut:
Terkadang karena suatu hal beberapa wajib pajak melakukan kesalahan dalam menghitung potongan pajak yang menjadi haknya pada tahun-tahun sebelumnya. Untuk menghilangkan kemungkinan hasil yang diperoleh salah, Anda tidak bisa melakukan perhitungan sama sekali, melainkan cukup datang ke kantor pajak dan meminta informasi mengenai jumlah pasti saldonya.
Namun, Anda perlu mengajukan permohonan informasi semacam ini bukan ke layanan pajak mana pun, tetapi ke layanan yang berlokasi di tempat pendaftaran orang yang ingin mengetahui besaran potongan tahun-tahun sebelumnya.
