Pembentukan hubungan pasar telah menyebabkan pemulihan bertahap di Rusia lembaga pinjaman komersial yang terkait dengan penyediaan barang (karya, layanan) oleh pemasok (produsen) barang (karya, layanan) kepada pembeli mereka dalam bentuk pembayaran yang ditangguhkan, dibuat baik oleh wesel atau dengan membuka rekening bank atas nama pembeli, di mana debit dan utang yang sesuai dikaitkan. Pertimbangkan kondisi untuk penerbitan dan peredaran tagihan.
Secara umum, wesel muncul di Rusia pada awal abad ke-17, dan dokumen yang mengatur peredaran uang dua kali ditentukan (edisi terakhir dari piagam bill of exchange diadopsi pada tahun 1902). Selama tahun-tahun pertama pasca-revolusioner, surat promes tidak digunakan; dengan transisi ke NEP, sistem kredit komersial dipulihkan, tetapi akhirnya dihapuskan oleh reformasi kredit tahun 1930, yang menghilangkan kemandirian ekonomi perusahaan. Ngomong-ngomong, pada tahun yang sama, untuk menyatukan prosedur penerbitan dan sirkulasi tagihan di berbagai negara, Konvensi Internasional tentang Tagihan ditandatangani di Jenewa, di mana Uni Soviet bergabung beberapa tahun kemudian, pada saat yang sama. menyetujui Peraturan tentang Surat Utang dan Surat Sanggup. Terlepas dari keberadaan dokumen semacam itu, surat promes, setelah dihapuskan pada tahun 1930, tidak digunakan dalam sirkulasi domestik sampai tahun sembilan puluhan. Pada saat yang sama, di bidang perdagangan luar negeri, mereka menemukan aplikasi (yang sebenarnya, Peraturan tersebut diadopsi ...), dan penerima tagihan adalah bank khusus yang membiayai operasi perdagangan luar negeri negara itu. Hanya pada tahun 1990, dalam undang-undang semua Serikat saat itu, RUU tersebut direhabilitasi. Dan pada bulan Juni 1991, Resolusi Presidium Soviet Tertinggi RSFSR Tentang penggunaan tagihan dalam sirkulasi ekonomi RSFSR berisi klausul tentang izin bagi perusahaan, organisasi, lembaga, dan pengusaha untuk memasok produk (melakukan pekerjaan, menyediakan jasa) secara kredit dengan penagihan dari pembeli (konsumen, pelanggan ) bunga, menggunakan wesel untuk pendaftaran transaksi tersebut (pada saat yang sama, diusulkan untuk menggunakan Peraturan tentang wesel dan wesel sebagai kerangka peraturan, menunggu adopsi undang-undang yang relevan).
Dari apa yang telah dikatakan, jelas bahwa wesel adalah sarana untuk meresmikan hubungan penyelesaian kredit antara mitra perdagangan satu sama lain, yaitu. didasarkan pada hubungan jual beli barang; dalam hal ini penjual barang adalah kreditur (berdagang secara kredit), dan pembeli adalah debitur. Pembayaran yang ditangguhkan diberikan terutama untuk jangka waktu hingga 3 bulan (dan kadang-kadang untuk jangka waktu yang lebih lama), dan tidak ada bunga yang terlihat dibebankan untuk ini, karena harga barang dihitung sedemikian rupa sehingga biaya yang ditangguhkan pembayaran sudah termasuk di dalamnya. Dan jika pembayaran dilakukan lebih awal, maka diberikan potongan harga pembelian.
Ada dua jenis tagihan: biasa dan tagihan. Menurut surat promes (disebut juga soloveksel, surat promes milik sendiri), orang yang mengeluarkannya (laci) juga sebagai pembayar. Dengan kata lain, surat promes dapat didefinisikan sebagai jaminan yang menyatakan kewajiban moneter tanpa syarat (janji) dari penarik untuk membayar, pada saat jatuh tempo, sejumlah uang kepada pemilik surat promes (penarik).
Opsi berikut untuk tanggal pembayaran dimungkinkan:
1) saat presentasi;
2) pada saat seperti itu sejak presentasi;
3) dalam begitu banyak waktu sejak kompilasi;
4) pada hari tertentu.
Pembayaran atas wesel dapat dijamin seluruhnya atau sebagian melalui aval yang diberikan oleh pihak ketiga, yang meningkatkan kredibilitasnya (lihat diagram 1). Aval biasanya dikeluarkan oleh bank, yang merupakan salah satu jenis pinjaman yang dikeluarkan. Pinjaman darurat (atau bank aval) adalah tanggung jawab bank untuk surat promes klien. Pada saat yang sama, pembayaran uang riil oleh bank hanya terjadi jika penerima pinjaman tersebut tidak mampu melunasi hutangnya. Jika tidak, transaksi dibatasi oleh kesepakatan bank untuk mengesahkan tagihan dengan pengumpulan pembayaran komisi, yang besarnya tergantung pada masa berlaku aval, kondisi penyediaannya, dan solvabilitas klien.
Garis putus-putus menunjukkan kemungkinan akuntansi oleh perusahaan A dari surat promes di bank (dalam hal ini, operasi 4, 5 dan 6 tidak termasuk). Untuk mempermudah, semua transaksi perbankan dengan tagihan dilakukan oleh satu bank umum.
Melakukan A memiliki beberapa kegunaan utama dari RUU tersebut. Pilihan termudah adalah menyimpan bill of exchange sampai tanggal jatuh tempo dan kemudian menunjukkannya untuk pembayaran. Tetapi metode ini memiliki kelemahan signifikan terkait dengan pembekuan dana yang dapat diterima lebih cepat dari jadwal pada tagihan. Pilihan kedua (jika teks tidak mengandung reservasi pada pesanan) adalah pembayaran dengan wesel atas kewajibannya kepada perusahaan lain, yang dengannya pemegang tagihan adalah debitur. Untuk melakukan ini, di sisi sebaliknya dari tagihan, sebuah prasasti transfer ditulis, pernyataan tentang pengalihan klaim mereka di bawah tagihan ke perusahaan lain; itu disebut pengesahan (dari in dosso (itu.) di belakang). Teks perkiraannya untuk contoh di atas dapat menjadi sebagai berikut: Bayar pesanan perusahaan C yang terletak di .... Jabatan, tanda tangan endorser (perusahaan A), nomor, stempel. Secara umum, tidak ada bentuk pengesahan yang disetujui secara resmi dalam peraturan tentang wesel, oleh karena itu, dalam praktiknya, berbagai opsi dapat digunakan, khususnya sebagai berikut.
1) Collection (assignment) endorsement Membayar pesanan dari bank komersial. ... ... , untuk penagihan (pengumpulan adalah operasi perbankan di mana bank, atas nama klien, menerima jumlah yang terutang berdasarkan dokumen moneter atau penyelesaian).
2) Pengesahan kosong Perintah pembayaran ....
3) Pengesahan pembawa Membayar pesanan pembawa.
4) Pengesahan, tidak termasuk tanggung jawab endorser untuk pembayaran tagihan Membayar pesanan bank umum (perusahaan). ... ., tanpa omset.
Ada banyak catatan seperti itu (surat wesel dapat diteruskan sebelum tanggal jatuh tempo, yaitu dapat mencakup beberapa kewajiban moneter yang berbeda), dan jika tidak ada lagi ruang pada tagihan untuk mereka, maka lembar tambahan tambahan adalah dilampirkan pada tagihan. Penebusan wesel dapat terjadi dalam dua cara: baik pemilik wesel itu sendiri yang menyerahkannya untuk pembayaran, atau (yang jauh lebih umum dalam praktiknya) ia mengajukan ke banknya dengan perintah untuk menerima pembayaran. Perintah seperti itu disebut sebagai pengesahan penagihan, dan prosedur yang tepat bagi bank untuk mengumpulkan dana pada wesel dengan mencairkan sebuah wesel.
Pentingnya bank dalam sirkulasi tagihan tidak terbatas pada operasi yang disebutkan, serta pengesahan tagihan; mereka memainkan peran penting dalam mewujudkan kemungkinan ketiga pemegang untuk menggunakan tagihan. Esensinya terletak pada pembelian wesel oleh bank komersial (kredit diskon); dalam hal ini, bank akan membayar mantan pemilik tagihan bukan seluruh jumlah yang ditentukan di dalamnya, tetapi setelah dikurangi apa yang disebut tingkat diskonto (diskon), yaitu. bunga di mana rekening bank (membeli) tagihan. Rumus berikut digunakan untuk menghitung jumlah akuntansi:
S = (K x T x P) / (360 x 100)
di mana adalah jumlah diskon; K jumlah tagihan; T jumlah hari sampai dengan tanggal jatuh tempo; tingkat diskonto bank.
Bank komersial, pada gilirannya, dapat, jika perlu, mentransfer tagihan ke bank sentral negara tersebut (memperhitungkan ulang tagihan). Dalam hal ini, bank sentral sudah akan memegang sebagian dari nilai surat promes, yang akan disebut tingkat diskonto resmi (biasanya agak lebih rendah daripada tingkat diskonto bank komersial, yang mungkin berbeda tergantung pada waktu yang tersisa. sampai dengan tanggal jatuh tempo kewajiban, tingkat keandalan, keamanan surat promes). Fungsi akuntansi bank sentral adalah salah satu metode terpenting dari kebijakan moneternya yang bertujuan untuk memberikan dampak positif pada perekonomian (selain itu, bukan secara administratif, tetapi melalui sarana pasar).
Jadi, misalnya, dalam ekonomi pasar klasik selama resesi, krisis ekonomi, tingkat diskonto relatif rendah dan dirancang untuk merangsang investasi dan pertumbuhan ekonomi. Logikanya di sini dapat diringkas secara skematis sebagai berikut: tingkat bunga yang rendah menarik bagi bank komersial dalam pengurangan kembali tagihan; akibatnya, mereka mendapat kesempatan untuk mengisi kembali cadangan kas mereka dan dapat memberikan lebih banyak pinjaman, dan sekali lagi dengan biaya yang relatif kecil; dalam kondisi ini menguntungkan bagi perusahaan untuk mengambil pinjaman, melakukan investasi produksi dan memperluas volume produksi. Pada saat yang sama, bank komersial dapat menetapkan tingkat diskonto mereka pada tingkat yang rendah, mendorong perusahaan untuk mendaftarkan surat promes dan mempercepat perputaran modal. Sebaliknya, selama periode pemulihan ekonomi, suku bunga naik untuk menahan konjungtur dan mencegah ekonomi dari overheating. Kebijakan bank semacam itu merupakan bagian integral dari tindakan anti-krisis (countercyclical) yang dilakukan oleh pemerintah negara-negara kapitalis dan bertujuan untuk memperlancar siklus ekonomi dan menstabilkan konjungtur dengan mengatur permintaan dan konsumsi publik, termasuk investasi.
Seiring dengan tujuan (skala besar) ini, kebijakan akuntansi bank sentral dapat mengejar tujuan yang lebih sempit, secara selektif mempengaruhi segmen pasar tertentu. Misalnya, dalam upaya untuk mendukung ekspor perusahaan negaranya, ia dapat mengumumkan bahwa ia mulai mendaftarkan kembali tagihan yang diterima oleh eksportir dari pembeli produknya sebagai pembayaran untuk mereka. Pada saat yang sama, untuk meningkatkan keandalan surat promes, dapat ditetapkan suatu syarat untuk wajib diterbitkan (promissory note surety) oleh bank asing. Bentuk pinjaman komersial kepada pembeli asing ini akan menjadi kebiasaan bagi pembeli asing, dan di samping itu, ini akan menjadi cara untuk bersaing dengan pesaing potensial. Kemungkinan lain terletak pada pengumuman rutin, misalnya, triwulanan (atau bulanan) oleh bank sentral tentang jumlah tagihan yang akan diterima untuk didiskontokan kembali (dan persyaratannya). Niat seperti itu akan ditujukan, di satu sisi, kepada bank, memberi mereka sinyal tentang kemungkinan diskon ulang tagihan, dan oleh karena itu, pertama-tama akuntansi mereka dengan klien mereka, dan di sisi lain, kepada klien itu sendiri, untuk siapa masalah membayar tagihan difasilitasi.
Namun, pentingnya kebijakan akuntansi bank sentral tidak boleh dilebih-lebihkan; itu harus dipertimbangkan hanya dalam hubungannya dengan instrumen lain yang mempengaruhi proses sirkulasi moneter (pembelian dan penjualan surat berharga, penetapan norma untuk cadangan minimum simpanan wajib bank komersial di bank sentral, dll.).
Di Rusia, keputusan Bank Sentral Rusia untuk memperkenalkan praktik diskon ulang wesel (harus komoditas) dibuat hanya pada musim gugur 1994, dan bank berkewajiban untuk menebusnya kembali selambat-lambatnya 2 hari kerja sebelumnya. tanggal jatuh tempo tagihan. Dengan kata lain, skema perjanjian pembelian kembali (operasi repo, dari perjanjian pembelian kembali bahasa Inggris) digunakan, yang dalam hal ini adalah pinjaman jangka pendek ke bank oleh Bank Sentral Rusia terhadap keamanan bill of exchange. .
Selain menjual tagihan ke bank komersial, pemegang tagihan dapat menjualnya kepada orang lain yang menginginkan dengan harga yang sedikit lebih rendah dari jumlah tagihan yang harus ditebus. Kemungkinan lain dari penggunaan awal tagihan adalah untuk mendapatkan pinjaman dari bank dijamin (dijamin) dari tagihan.
Jenis lain dari bill of exchange adalah bill of exchange (draft), yang merupakan penawaran (instruksi) sederhana dan tanpa syarat untuk membayar sejumlah tertentu pada tanggal jatuh tempo. Saat mengeluarkan wesel, bukan lagi dua pihak yang dapat berpartisipasi dalam operasi, tetapi tiga.
Dalam contoh yang diberikan (lihat Skema 2), perusahaan B adalah penerbit surat promes (laci, laci). Ketika memasok perusahaan C dengan barang apa pun, ia juga mengeluarkan surat wesel untuk pembayaran mereka, di mana perusahaan A ditunjukkan sebagai penerima tagihan (penerima pembayaran), sehubungan dengan mana B telah memiliki hutang, atau segera akan ada menjadi kebutuhan untuk membayar. Usaha C, penerima barang dari B dan pembayarnya (tertarik) wajib menerima tagihan, yaitu. berkomitmen untuk membayarnya tepat waktu. Penerimaan ditandai di muka tagihan. Seperti dalam kasus surat promes, keandalan wesel dapat ditingkatkan dengan longsoran salju.
Garis putus-putus menunjukkan kemungkinan akuntansi oleh perusahaan A dari wesel di bank (dalam hal ini, operasi 6, 7 dan 8 dikecualikan). Untuk mempermudah, semua transaksi bill of exchange banking dilakukan oleh satu bank umum.
Arti dari wesel adalah bahwa dalam ekonomi pasar, perusahaan terus-menerus berubah menjadi kreditur atau debitur, menjual dan membeli barang dengan pembayaran yang ditangguhkan, diformalkan dengan tagihan. Oleh karena itu, pengalihan surat promes dalam contoh kita digunakan oleh perusahaan B untuk menutupi utangnya (seluruhnya atau sebagian) kepada perusahaan A. Untuk mengurangi risiko kerugian dan mempercepat perputaran, surat promes dapat diterbitkan dalam beberapa rangkap . Sirkulasi berikutnya dari sebuah wesel identik dengan apa yang telah kita bahas dengan contoh sebuah wesel.
Sebuah wesel (terlepas dari jenisnya) harus mengandung unsur-unsur wajib berikut:
1) nama tagihan yang termasuk dalam teks itu sendiri dan dinyatakan dalam bahasa di mana dokumen ini dibuat;
2) janji sederhana dan tanpa syarat untuk membayar sejumlah tertentu (untuk surat promes); tawaran (instruksi) sederhana dan tanpa syarat untuk membayar sejumlah tertentu (untuk wesel);
3) indikasi tanggal jatuh tempo;
4) indikasi tempat pembayaran akan dilakukan;
5) nama orang yang kepadanya atau atas perintahnya pembayaran harus dilakukan;
6) indikasi tanggal dan tempat pembuatan RUU;
7) tanda tangan laci;
8) untuk wesel, nama pembayar.
Jika tidak ada rincian yang ditentukan, wesel tidak dianggap demikian dan dianggap sebagai tanda terima pinjaman biasa atau dokumen utang lainnya. Pada saat yang sama, kami mencatat bahwa dalam tagihan yang harus dibayar berdasarkan permintaan atau pada jam berapa dari presentasi, penarik dapat menetapkan bahwa bunga akan dibebankan pada jumlah tagihan; dalam hal ini, tingkat bunga harus ditunjukkan dalam tagihan, jika tidak, kondisi seperti itu dianggap tidak tertulis.
Sekarang mari kita membahas lebih detail tentang pembayaran tagihan. Pertama-tama, kami mencatat bahwa, bersama dengan operasi penagihan wesel yang disebutkan di atas, ketika bank bertanggung jawab untuk menyerahkan wesel tepat waktu kepada pembayar dan menerima pembayaran yang jatuh tempo untuk kepentingan pemegangnya, ada juga operasi untuk domisili wesel, ketika pembayar sendiri bank. Ini adalah operasi pembayaran oleh bank atas nama dan atas biaya laci (perancang) tagihan. Dalam hal ini, penarik membuat perjanjian dengan bank, di mana bank ditunjuk sebagai pembayar wesel dan berjanji untuk membayarnya tepat waktu, dan penarik berjanji untuk menyediakan bank dengan uang yang diperlukan untuk membayar. surat promesnya tepat waktu. Tanda luar dari tagihan yang berdomisili adalah kata pembayaran di ... bank, ditempatkan pada teks tagihan.
Sekarang tentang ketentuan pembayaran tagihan. Tagihan harus ditunjukkan untuk pembayaran baik secara langsung pada hari jatuh tempo atau pada salah satu dari dua hari kerja berikutnya. Jika wesel tidak dibayar tepat waktu, penolakan pembayaran harus tepat waktu (keesokan harinya setelah tanggal pembayaran wesel berakhir, tetapi paling lambat jam 12 siang hari berikutnya) disertifikasi oleh kantor notaris , yaitu Anda harus memprotes non-pembayaran (namun, ini dapat dihilangkan jika tagihan berisi klausul tanpa biaya (protes)). Selanjutnya (dalam waktu empat hari kerja setelah hari protes), pemegang tagihan dapat mengajukan tuntutan terhadap endorser (jika ada) dan penerbit tagihan. Setiap endorser harus, dalam waktu dua hari kerja setelah menerima pemberitahuan yang relevan, menginformasikan endorsernya tentang esensinya; sekaligus diberitahukan kepada para avalis (dalam hal ini berlaku ketentuan sebagai berikut: menurut RUU, semua yang membubuhkan tanda tangannya di atasnya secara tanggung renteng berkewajiban kepada penerima, kecuali para endorser yang membubuhkan kata-kata. tanpa omset pada saya). Dalam hal ini, pemegang wesel berhak mengajukan tuntutan terhadap semua orang itu secara bersama-sama dan terhadap masing-masing secara terpisah, dan tanpa memperhatikan urutan penggadaiannya; hak yang sama milik setiap orang yang menandatangani tagihan setelah dia membayarnya. Jika pemegang tagihan tidak menyerahkan tagihan untuk pembayaran tepat waktu, tidak memprotesnya, jika perlu, dalam jangka waktu yang tepat, maka ia kehilangan haknya untuk mengajukan klaim terhadap penarik, semua endorser dan avist (tetapi tidak terhadap debitur itu sendiri). Pada akhirnya, jika tagihan tidak dibayar, kasusnya akan dibawa ke pengadilan.
Dasar dari sebagian besar transaksi tagihan dalam ekonomi pasar adalah tagihan komoditas, yang telah kita bahas di atas; Pada saat yang sama, harus ditambahkan pada apa yang telah dikatakan bahwa jika barang itu tidak sampai kepada pembeli (pembayar wesel yang menerimanya) karena suatu alasan, maka ini tidak membebaskannya dari kebutuhan untuk membuat pembayaran ke rekening pemegang tagihan. Di sinilah esensi dari surat wesel dimanifestasikan sebagai dokumen tanpa syarat. Selain komoditas, ada tagihan keuangan yang memediasi perjanjian pinjaman, ketika satu pihak memberi yang lain sejumlah uang, menerima kembali surat promes dari debitur. Kehadiran tagihan keuangan dimungkinkan karena tidak adanya dalam teks mereka menyebutkan dasar penerbitannya. Tetapi pada saat yang sama, ini mengarah pada munculnya tagihan fiktif yang tidak terkait dengan pergerakan barang atau dana secara nyata; di antara tagihan keuangan, ada tagihan ramah, counter dan perunggu.
Tagihan Persahabatan adalah jenis layanan yang sedikit banyak perusahaan pelarut ke perusahaan lain yang mengalami kesulitan keuangan dan berusaha menyelesaikannya dengan mendaftarkan tagihan di bank. Counter-bills melayani tujuan yang sama ketika satu perusahaan yang membutuhkan uang menukar wesel dengan yang lain (tagihan dengan jumlah yang sama ditagih satu sama lain untuk periode yang sama). Adapun uang kertas perunggu (atau, sebagaimana mereka juga disebut, ditiup), presentasi mereka biasanya terjadi atas inisiatif perusahaan yang, karena kebangkrutan keuangan mereka, merasa sulit untuk mengandalkan penerimaan wesel yang bersahabat dan yang, untuk Untuk alasan ini, mengatur penampilan tagihan yang ditiup atas nama atau tidak ada ( fiktif) perusahaan, atau (untuk biaya yang kecil) praktis orang-orang yang bangkrut. Jelas, bank-bank komersial, untuk menghindari akuntansi untuk surat promes tersebut, harus hati-hati memeriksa asal mereka, khususnya, memerlukan presentasi transportasi komoditas dan dokumen lain yang akan mengkonfirmasi dasar komoditas dari wesel dan keamanannya dengan nilai material yang nyata. .
Jenis lain dari wesel adalah tagihan bank, yang telah memperoleh distribusi yang signifikan dalam beberapa tahun terakhir baik di antara warga negara (yang menganggap mereka sebagai salah satu cara yang kurang lebih dapat diandalkan untuk menginvestasikan tabungan mereka), dan di antara perusahaan (yang, dalam menghadapi dari perjalanan panjang pembayaran melalui sistem perbankan, yang pertama rencana meninggalkan kemungkinan membuat penyelesaian dengan tagihan). Untuk membelinya, Anda harus membayar tagihan pertukaran ke rekening (di meja kas) bank, setelah itu yang terakhir menulis tagihan. Dalam hal ini, tanggal penyusunannya adalah tanggal penerimaan dana di bank.
Bedakan antara diskon dan tagihan bank berbunga. Surat promes diskon ditebus pada nilai nominal, dan dijual dengan diskon (diskon), yang jumlahnya merupakan pendapatan pemegang tagihan. Tagihan berbunga dijual pada nilai nominal dan ditebus dengan harga yang mencakup jumlah yang masih harus dibayar sesuai dengan tingkat bunga yang ditentukan dalam tagihan. Baru-baru ini, ada kecenderungan peningkatan peran tagihan berbunga, karena lebih menguntungkan bagi pemberi dan penerima surat promes. Untuk yang pertama, ini dijelaskan oleh kebutuhan untuk memenuhi persyaratan cadangan Bank Sentral Rusia, yang dihitung dengan nilai nominal tagihan. Untuk penerima surat promes (artinya badan hukum) profitabilitas surat promes berbunga dijelaskan oleh ketentuan perpajakan penghasilan atas surat berharga. Seperti yang Anda ketahui, pendapatan yang diterima dalam bentuk dividen dan bunga (atas saham, obligasi, sertifikat deposito dan tagihan, bunga yang ditunjukkan dalam tagihan itu sendiri) dikenakan pajak pada sumber pendapatan ini dengan tarif 15% , dan penghasilan berupa selisih antara harga beli dan harga jual (penebusan) kewajiban utang termasuk seluruhnya dalam struktur penghasilan non-operasional dan dikenakan pajak sesuai dengan prosedur umum.
Dari penjelasan di atas, keuntungan dari RUU itu jelas, yang menyebabkan penggunaannya secara aktif di berbagai negara di dunia. Surat wesel pada saat yang sama merupakan jaminan, suatu bentuk kredit komersial, alat sirkulasi dan pembayaran dalam penyelesaian bersama perusahaan untuk beberapa transaksi sekaligus. Di Rusia, peredaran wesel, seperti disebutkan di atas, belum menerima distribusi yang signifikan (dengan pengecualian tagihan bank, serta tagihan yang diterbitkan oleh berbagai perusahaan perdagangan; namun, dalam kasus ini, wesel pada dasarnya melakukan fungsi instrumen pembiayaan utang, yang bukan merupakan karakteristiknya). Hal ini disebabkan, sebagian, oleh alasan-alasan berikut:
Kurangnya, sebagai suatu peraturan, kepercayaan pada mitra bisnis;
Ketidakpastian dalam kemungkinan kepuasan secepat mungkin kepentingan mereka melalui prosedur pertimbangan yudisial klaim untuk penebusan surat promes (jika mitra ternyata tidak jujur atau pailit);
Kurangnya praktik memprotes wesel sehubungan dengan tidak diterima atau tidak dibayarnya di kantor notaris, serta tingginya bea negara (5% dari jumlah tagihan) yang juga dibayar oleh pemegang tagihan;
Kurangnya pengalaman sebagian besar bank dalam menghitung transaksi dengan wesel dan ketidakmungkinan untuk mendiskontokannya kembali dengan Bank Sentral Rusia;
Takut menerima tagihan palsu dan alasan lainnya.
Dengan demikian, bahkan sedikit pengalaman dalam penggunaan surat promes mengungkapkan sejumlah masalah yang memerlukan klarifikasi kerangka peraturan. Faktanya adalah bahwa Peraturan tentang wesel dan wesel, yang diadopsi pada tahun 1937, direkomendasikan pada tahun 1991. Presidium Soviet Tertinggi RSFSR untuk aplikasi di wilayah Rusia sambil menunggu adopsi undang-undang khusus tentang undang-undang tagihan dan mewakili terjemahan Rusia dari Konvensi Internasional tentang RUU tidak memperhitungkan kekhususan undang-undang saat ini. situasi ekonomi di Rusia. Dalam hal ini, keputusan presiden menjadi penting, yang secara eksplisit atau implisit mengacu pada wesel. Misalnya, Keputusan No. 1233 tanggal 11 Juni 1994, Tentang Perlindungan Kepentingan Investor, berisi larangan penawaran umum efek, yang pendaftarannya tidak diatur oleh undang-undang. Dan karena surat promes yang tidak terdaftar milik sekuritas semacam itu, keputusan seperti itu harus mengakhiri praktik yang meluas di Rusia dalam menerbitkan surat promes oleh perusahaan perdagangan, dan kadang-kadang bank, yang, pada dasarnya, melakukan peran obligasi jangka pendek, yang tidak melekat pada mereka.
Baris yang sama diikuti oleh Keputusan Presiden Federasi Rusia, yang ditandatangani pada 23 Mei 1994, Tentang Tindakan Tambahan untuk Menormalkan Penyelesaian dan Memperkuat Disiplin Pembayaran dalam Ekonomi Nasional 1005, di mana, untuk menerapkan bentuk penyelesaian progresif dan pengembangan sirkulasi tagihan, direkomendasikan untuk melakukan sejumlah tindakan khusus, yang implementasinya pasti akan berkontribusi pada perluasan praktik penggunaan wesel dengan penekanan pada fungsi penyelesaian dan kreditnya, menjadikannya sangat berguna dalam menyelesaikan berbagai masalah yang dihadapi perekonomian Rusia.
Jadi, misalnya, masalah non-pembayaran adalah salah satu alasan yang disebabkan oleh inflasi, penurunan tajam dalam biaya modal kerja perusahaan dan organisasi. Pinjaman bank, yang fitur-fiturnya dipertimbangkan dalam paragraf sebelumnya, sayangnya, karena berbagai alasan (biaya sumber daya kredit yang tinggi, seringnya kasus gagal bayar, atau pengembalian yang tidak tepat waktu) masih belum sepenuhnya mengkompensasi kekurangan modal kerja. Dan tagihan dalam situasi ini dapat memberikan bantuan nyata. Selain itu, jika dalam ekonomi pasar maju dalam hal ini kita berbicara tentang pinjaman klasik oleh satu perusahaan ke perusahaan lain (seperti yang ditunjukkan dalam Skema 1), maka dalam kondisi kita tidak ada kepercayaan pada pemberi wesel, terutama jika tidak ada dari aval, yang sulit diperoleh karena alasan yang sama untuk ketidakpastian bank tentang solvabilitas debitur menyebabkan menjamurnya tagihan bank, jenis yang dijelaskan oleh kami di atas.
Bank dapat menggunakan surat promes untuk meminjamkan kepada perusahaan debitur, dan yang terakhir melunasinya dengan pemasok mereka. Kemudian tagihan dapat berjalan sepanjang rantai dari satu perusahaan ke perusahaan lain (melalui dukungan), sehingga membuat penyelesaian di antara mereka, dan pada tahap tertentu akan disajikan ke bank dan dibayar. Secara alami, kinerja bank wesel dari fungsi penyelesaiannya menyiratkan keandalan bank itu sendiri yang menerbitkan tagihan. Oleh karena itu, program promissory note yang bertujuan untuk menghilangkan krisis non-pembayaran melalui pengenalan bank promissory notes dilaksanakan oleh bank-bank terkenal dan bereputasi baik (misalnya, Tveruniversalbank, Russian National Commercial Bank, Inkombank, dll.), yang juga melibatkan lain dalam program mereka, termasuk yang kurang terkenal.bank.
Di masa depan, sirkulasi surat promes di Rusia kemungkinan besar akan mengambil bentuk yang lebih tradisional (dan beradab), ketika perusahaan debitur akan secara mandiri menerbitkan surat promes, menerima jaminan bank terhadap mereka dan membayar dengan surat promes yang telah ditebus dengan kreditur mereka. Pada saat yang sama, bank, untuk meminimalkan risiko yang menyertai operasi penjaminan, dapat mempraktekkan longsoran tagihan yang dijamin dengan properti tertentu atau hak penarik (seperti yang dijelaskan dalam paragraf sebelumnya). Pada saat yang sama, kurangnya pengalaman dan keterampilan yang diperlukan untuk tindakan yang tepat, (kesenjangan) undang-undang yang belum berkembang yang mengatur prosedur pengesahan tagihan ketika tidak dibayar, dapat menyebabkan munculnya bentuk pinjaman komersial seperti itu. ketika wesel dijamin bukan dengan aval yang ditempelkan padanya oleh bank, tetapi dengan bank garansi yang diterbitkan secara terpisah, yang mulai berlakunya tidak perlu memprotes wesel itu dalam waktu dua hari jika tidak dibayar (walaupun ini dapat menyebabkan komplikasi atau ketidakmungkinan prosedur untuk mentransfer tagihan ke perusahaan lain).
1 VEXEL SEBAGAI KERTAS KEAMANAN. PENANGANAN VEXEL
Salah satu area terpenting dari aktivitas perbankan adalah operasi dengan wesel.
Tagihan pertukaran (dari bahasa Jerman - pertukaran) adalah yang paling "keamanan klasik" dan secara historis merupakan alat pembayaran dan transfer debit pertama.
RUU ini menggabungkan dua fungsi:
1) alat pembayaran;
2) sarana peminjaman.
Kedua fungsi tersebut tidak dapat dipisahkan dan saling melengkapi.
Promes- ini adalah keamanan, yang merupakan kewajiban tertulis sederhana dan tanpa syarat untuk membayar sejumlah uang tertentu. Tagihan memberikan hak kepada pemegangnya untuk menuntut dari debitur pembayaran sejumlah uang yang ditunjukkan pada tagihan.
Faktanya wesel adalah uang perdagangan yang berfungsi sebagai alat tukar dan pembayaran.
Surat wesel diklasifikasikan menurut berbagai kriteria, kriteria utama adalah kekhasan aliran dokumen.
Menurut fitur-fitur ini, wesel dapat sederhana atau dapat dipindahtangankan.
Gambar 1. Klasifikasi tagihan.
1Beras. 2 Proses peredaran surat promes:
1 - laci (pembeli) menyerahkan wesel ke laci (penjual);
2 - pemegang tagihan (penjual) mengirimkan barang (melakukan pekerjaan, memberikan layanan kepada pembeli;
3 - penjual menyerahkan wesel untuk pembayaran;
4 - pembeli membayar tagihan.
Surat wesel (draf) Adalah dokumen tertulis yang berisi perintah tanpa syarat dari penarik (kreditur) kepada pembayar untuk membayar sejumlah uang yang tertera dalam tagihan kepada pihak ketiga atau pesanannya.
Tidak seperti wesel sederhana, bukan dua, tetapi setidaknya tiga orang yang terlibat:
Drawer (laci) mengeluarkan wesel;
Pembayar (tertarik), kepada siapa pesanan ditujukan untuk melakukan pembayaran berdasarkan tagihan;
Pemegang wesel (remitter) adalah penerima pembayaran atas wesel.
Tagihan pertukaran harus diterima oleh pembayar (tertarik), dan hanya setelah itu memperoleh kekuatan perintah eksekusi.
|
|
|
Beras. 3 Proses sirkulasi uang kertas:
1 - laci (laci) mengirimkan barang kepada penarik (pembayar, yaitu orang - debitur), serta wesel;
2 - penarik (pembayar) mengembalikan wesel yang diterima kepada pengirim - penerima uang berdasarkan wesel;
3 - tertarik mengirimkan wesel yang diterima kepada penerima pembayaran;
4 - pengirim mengirimkan tagihan kepada penarik untuk pembayaran;
5 - tertarik membayar tagihan dan pada saat yang sama menebus tagihan, membuat catatan pembayaran di sisi sebaliknya.
Penerimaan berarti persetujuan untuk membayar jumlah yang ditentukan, jika pembayar tidak setuju dengan pembayaran, maka protes dibuat.
protes RUU- penolakan notaris dari wajib oleh surat promes untuk memenuhi kewajibannya. Tujuan dari protes ini adalah untuk secara resmi mengkonfirmasi fakta ini. Penghilangan syarat-syarat tersebut tidak membatalkan wesel, tetapi pemegang wesel kehilangan hak tagih terhadap semua orang yang menandatangani wesel, kecuali penerima (atau penerbit wesel) dan para penjaminnya. .
Ada beberapa jenis protes berikut:
Protes wesel terhadap non-akseptasi atau non-tanggal penerimaan, tujuan protes adalah untuk menciptakan kondisi untuk kepuasan awal klaim kreditur; dilakukan selama periode presentasi untuk penerimaan;
Protes atas tidak dilunasinya suatu tagihan, tujuan dari protes tersebut adalah untuk mempertahankan hak reklamasi terhadap mereka yang diwajibkan oleh tagihan; protes harus diajukan paling lambat pukul 12.00 pada hari setelah berakhirnya batas waktu pembayaran;
Protes terhadap tidak terkirimnya salinan wesel yang diterima oleh orang yang memegangnya.
Surat wesel diajukan untuk protes di kantor notaris di tempat pembayar atau bank tempat kedudukan.
Surat wesel dan wesel harus dibuat hanya di atas kertas (hard copy). Ini berisi detail yang diperlukan berikut:
Bill of exchange (nama "Bill");
Penawaran (komitmen ) membayar jumlah tertentu;
nama pembayar;
Indikasi tanggal jatuh tempo;
menunjukkan tempat pembayaran;
Nama orang yang kepadanya atau atas perintahnya pembayaran harus dilakukan;
tanggal dan tempat pembuatan RUU;
Tanda tangan laci;
Nama pembayar (drawee) - hanya untuk wesel.
Berdasarkan jatuh temponya, wesel tagih diklasifikasikan sebagai berikut:
Tapi presentasi;
"Dalam jangka waktu tertentu dari presentasi";
"Dalam begitu banyak waktu dari kompilasi";
Untuk hari tertentu.
Surat wesel yang berisi tujuan jangka waktu yang berbeda, atau syarat pembayaran berturut-turut, tidak sah.
Surat wesel dengan jatuh tempo saat presentasi dibayar pada saat presentasi dalam waktu satu tahun sejak tanggal persiapannya. Penari dapat menetapkan bahwa wesel tidak dapat diajukan untuk pembayaran sebelum tanggal tertentu. Dalam hal ini, batas waktu presentasi dimulai dari saat ini.
Tanggal jatuh tempo untuk wesel yang dibuat dalam begitu banyak waktu dari presentasi, ditentukan baik oleh tanggal penerimaan atau tanggal protes. Dalam hal tidak adanya protes, penerimaan dianggap telah dilakukan pada hari terakhir dari periode yang disediakan untuk presentasi untuk penerimaan.
Tanggal jatuh tempo untuk surat wesel yang diterbitkan untuk jangka waktu satu atau beberapa bulan sejak penyusunan atau dari presentasi, terjadi pada hari yang sesuai pada bulan di mana pembayaran jatuh tempo. Jika wesel diterbitkan untuk jangka waktu satu setengah bulan atau beberapa bulan setengah sejak tanggal pembuatan atau sejak penyerahan, maka seluruh bulan itu harus dihitung terlebih dahulu.
Jika suatu wesel harus dibayar pada hari tertentu di suatu tempat yang menerima kalender selain tempat pengeluaran, maka tanggal jatuh tempo dianggap ditetapkan menurut kalender tempat pembayaran.
Sebagai dokumen legal yang dapat dinegosiasikan, wesel dapat dipindahtangankan dengan cara pengesahan.
Pengesahan - itu adalah prasasti transfer yang dibuat oleh pemegang sebelumnya (pengendor) di sisi sebaliknya dari tagihan (atau pada lembar tambahan untuk itu - allonge), yang mentransfer hak di bawah tagihan kepada pemegang baru (pengesor). Pengesahan harus ditulis pada sisi sebaliknya dari tagihan atau di allone sedemikian rupa sehingga dimulai pada tagihan itu sendiri dan berakhir di allone. Pengesahan sebagian tidak valid.
Sebuah wesel dapat ditransfer dengan dukungan kepada individu, badan hukum atau pengusaha, kecuali ditentukan lain oleh undang-undang Federasi Rusia. Prasasti transfer biasanya terlihat seperti: "bayar pesanan" atau "bukan saya (kami) bayar."
Berikut adalah jenis-jenis endorsement:
Nominal;
Pembawa;
Kosong.
Nominal pengesahan berisi:
Nama lengkap - untuk badan hukum atau pengusaha;
Nama keluarga, nama, patronimik, data paspor, dan data akun endorser - untuk individu.
Dukungan pembawa - berisi tulisan "membayar perintah pembawa tagihan ini."
Kosong endorsement - tidak mengandung indikasi orang yang mendukungnya, atau terdiri dari satu tanda tangan endorser.
Jika pengesahan terakhir pada wesel itu kosong, maka pemegang wesel itu berhak melakukan perbuatan-perbuatan berikut dengannya:
Lengkapi pengesahan baik dengan nama Anda sendiri atau dengan nama orang lain;
Mentransfer, pada gilirannya, tagihan baik di bawah pengesahan kosong baru, atau di bawah pengesahan atas nama orang lain;
Memindahtangankan wesel kepada pihak ketiga tanpa melengkapi endosemen kosong atau membuat endosemen lain.
Seseorang yang telah menerima surat promes di bawah pengesahan dapat membuangnya atas kebijakannya sendiri - menunjukkannya untuk pembayaran atau mengesahkannya. Ketika wesel dialihkan, semua hak yang timbul darinya dialihkan dalam bentuk yang dicatat dan disediakan oleh dokumen, terlepas dari hak-hak pendahulunya. Oleh karena itu, ketika membeli surat promes di bawah endorsement, klien perlu memeriksa kesinambungan sejumlah endorsement.
Jika pengesahan telah dilakukan atas suatu tagihan, maka pemegang tagihan terakhir yang belum menerima pembayaran dapat menggugat endorser mana pun. Untuk pengajuan tagihan oleh pemegang tagihan, ditetapkan syarat-syarat wesel, yang berbeda-beda tergantung pada sifat tanggung jawab masing-masing peserta dalam tagihan:
Untuk penerima wesel - 3 tahun;
Untuk promissor dari wesel atau endorser dari wesel - 1 tahun;
Untuk klaim endorser terhadap satu sama lain - 6 bulan.
Kemungkinan pengesahan tagihan memperluas batas penggunaannya, mengubah wesel dari instrumen sederhana untuk memperoleh pinjaman komersial menjadi instrumen kredit sirkulasi yang melayani penjualan barang dan jasa.
Peredaran wesel berhubungan langsung dengan berfungsinya pasar modal dan memungkinkan untuk memperoleh pinjaman tanpa melalui bank. Kredit komoditas dapat diimplementasikan dengan cara yang berbeda dalam hubungan ekonomi pemasok dan pembeli produk komoditas.
Salah satu caranya adalah dengan memformalkan dengan surat promes hutang bersama organisasi untuk penyediaan nilai material dan layanan yang diberikan. Cara lain adalah dengan memperluas penerbitan surat promes oleh bank-bank komersial terbesar, yang akan berkontribusi pada pertumbuhan modal kerja peminjam dan normalisasi disiplin pembayaran. Sebuah wesel dapat dilihat sebagai objek investasi langsung (pembelian untuk uang) atau tidak langsung (penerimaan sebagai pembayaran).
Tugas fungsional dari pasar uang kertas adalah untuk mendistribusikan kembali sebagian besar dana jangka pendek, dan objeknya adalah uang kertas komersial dan keuangan. Menjadi bagian dari pasar uang tunggal, pasar ini memiliki dua tingkatan. Pada tingkat pertama, pesertanya adalah organisasi kredit dan klien mereka, dan didasarkan pada akuntansi, komisi, pegadaian dan operasi lain dari bank komersial dan organisasi kredit lainnya. Pada tingkat kedua, subjeknya hanyalah lembaga kredit: di satu sisi, Bank Rusia, di sisi lain, lembaga tingkat kedua dari sistem perbankan, termasuk bank komersial. Sebagian besar transaksi pada tingkat pasar ini adalah diskon ulang dan penjaminan ulang atas wesel kelas satu. Prasyarat untuk sirkulasi uang kertas bank komersial adalah pendaftaran gratis tagihan di Bank Rusia.
Manfaat tagihan dalam sirkulasi:
- wesel bersifat lebih mobile, sebagian nilainya dapat diterima oleh pemegang wesel sebelum jatuh tempo dengan penjualan atau gadai;
- surat promes - cara yang efektif untuk pembayaran utang antar perusahaan;
- wesel sebagai surat promes abstrak tidak terkait dengan syarat-syarat transaksi;
- sebagian besar memenuhi kebutuhan perputaran ekonomi dalam aset likuid.
Bank melakukan operasi berikut dengan tagihan:
· Issue (penerbitan) tagihan;
· Akuntansi tagihan;
· Pinjaman dijamin dengan tagihan;
· Koleksi tagihan;
· Domisili tagihan;
· Surat promes kredit dan lain-lain.
Dasar hukum untuk transaksi perbankan dengan wesel adalah undang-undang (bill of exchange law), yang merupakan seperangkat norma hukum yang mengatur hubungan tagihan, dan di atas semua itu adalah Konvensi RUU Jenewa. Ini adalah perjanjian antar negara multilateral yang mengatur surat promes, disimpulkan pada konferensi internasional di Jenewa pada tahun 1930 dan dikembangkan dengan tujuan menyatukan norma-norma surat promes di berbagai negara.
Semua transaksi bank dengan wesel dapat dibagi menjadi tiga kelompok:
1. penerbitan wesel (keuangan) sendiri untuk menarik dana gratis;
2. pinjaman wesel;
3. penataan permukiman dengan menggunakan tagihan;
3.1. tagihan bank;
3.2. pengembangan skema pengimbangan tagihan pertukaran untuk klien bank.
Dengan menggunakan surat promes, bank membentuk rantai jaring baik perusahaan individu maupun seluruh industri. Praktek ini didasarkan pada mekanisme pinjaman tagihan.
Operasi untuk akuntansi wesel menempati tempat utama di antara operasi bank dengan instrumen ini. Secara hukum, akuntansi tagihan adalah transfer (pengesahan) tagihan ke bank. Pembawa menjadi debitur atas tagihan yang didiskon, dan bank menjadi kreditur (pemegang tagihan). Dengan mempertimbangkan surat promes, nasabah bank memperoleh dana likuid. Jika bank hanya menerima surat promes berdasarkan transaksi komoditas untuk akuntansi, harus dipastikan pembayarannya tepat waktu dan sifat transaksi komoditas. Oleh karena itu, perlu untuk memeriksa kelayakan kredit pelanggan dan kebenaran wesel. Bank tidak berkewajiban memberikan penjelasan tentang penolakan penerimaan tagihan untuk pembukuan.
Operasi akuntansi terdiri dari pembelian oleh bank kewajiban utang moneter sebelum tanggal jatuh tempo, di mana hak kreditur ditransfer ke bank. Akuntansi, atau diskon, dari wesel adalah operasi di mana bank, menerima wesel dari pembawa, menerbitkan kepada pembawa jumlah wesel ini sebelum tanggal jatuh tempo, menahan bunga yang menguntungkan pada jumlah tagihan untuk sisa waktu sampai dengan akhir jangka waktu tersebut.
Dengan mempertimbangkan surat promes, klien bank memperoleh dana likuid. dan juga menghilangkan kebutuhan untuk mengembalikan jumlah yang diterima dari rekening ke bank, karena bank menerimanya langsung dari laci dan hanya dalam kasus kondisi keuangan yang tidak menguntungkan yang terakhir berlaku untuk pembawa tagihan.
Tagihan diberikan kepada lembaga perbankan, disertai dengan register yang memiliki bentuk tunggal. Bank komersial dapat menerbitkan formulir pendaftaran kepada pelanggan mereka secara gratis atau dengan yen kontrak. Tagihan ditempatkan di register berdasarkan waktu. Daftar-daftar itu harus ditandatangani oleh pembawa atau oleh orang-orang yang diberi wewenang olehnya yang berhak untuk mengeluarkan sejumlah uang atas nama klien.
Register ditransfer ke departemen tagihan (akuntansi) untuk memeriksa tagihan. Jika klien menginginkannya, bank memberinya tanda terima untuk menerima wesel, jika yang terakhir tidak dapat dipertanggungjawabkan pada hari penerimaan.
Tagihan yang diajukan untuk pembukuan harus memiliki blanko transfer endorsement atas nama pembawa. Di depan prasasti kosong terdapat cukup ruang bagi bank untuk membubuhkan stempel pada transfer tagihan atas namanya, sehingga menjadikan prasasti kosong nasabah menjadi prasasti pribadi. Pengubahan suatu blanko endosemen menjadi endosemen terdaftar bertujuan untuk mencegah penggunaan suatu tagihan apabila surat tersebut hilang atau dicuri.
Layanan yang diberikan oleh bank dapat berupa penerimaan klaim dari nasabah tentang hilangnya wesel dan pemberitahuan kehilangan wesel dari bank lain.
Pembelian dan penjualan tagihan memungkinkan bank komersial untuk mengambil pendapatan dari operasi ini. Dari sudut pandang likuiditas bank, operasi ini memungkinkan untuk menjual kembali surat promes yang dibeli ke bank lain segera, sementara investasi akan dikembalikan hanya setelah jatuh tempo. Dengan demikian, operasi akuntansi untuk tagihan sangat penting untuk mengatur likuiditas neraca bank, untuk pembiayaan kembali berikutnya melalui diskon ulang tagihan.
Operasi bank untuk akuntansi dan penghitungan ulang tagihan membentuk pasar akuntansi. Bank Rusia memainkan peran penting di dalamnya. Bank Rusia-lah yang menentukan arah utama fungsi dan pengembangan pasar surat promes melalui penerapan kebijakan akuntansi dan kebijakan pembiayaan kembali tertentu. Kebijakan akuntansi mencakup pengenalan pembatasan langsung pada akuntansi dan diskonto ulang tagihan dan definisi batas suku bunga pada diskon ulang tagihan. Kebijakan pembiayaan kembali mengenai operasi bank komersial dengan wesel dilakukan dengan mengatur tingkat bunga pinjaman yang dijamin dengan wesel, serta dengan memperkenalkan batasan tertentu pada ukuran dan jenis wesel, yang dapat digunakan oleh Bank Rusia. memberikan pinjaman kepada bank komersial.
Pinjaman yang diberikan dalam bentuk komoditas oleh penjual kepada pembeli dalam bentuk pembayaran yang ditangguhkan untuk barang yang dijual disebut pinjaman komersial. Objek pinjaman komersial adalah pinjaman komoditas, dan subjeknya adalah peserta dalam transaksi komoditas: penjual-pemasok dan pembeli-pembayar. Dokumen melalui mana pinjaman komersial dikeluarkan adalah tagihan komersial. Tagihan komersial adalah dokumen kredit, alat untuk menagih hutang dan pada saat yang sama alat pembayaran. Operasi pinjaman yang mendasari, baik dalam komoditas dan uang tunai, mengandaikan saling kontrol dari pihak lawan transaksi bill of exchange dan didasarkan pada pilihan bebas mitra dalam memperkuat hubungan ekonomi langsung. Penyediaan pinjaman komersial berarti tingkat saling percaya yang tinggi dari struktur ekonomi pasar, karena melibatkan pembayaran nilai yang dijual secara ditangguhkan.
Kredit komersial terkait erat dengan kredit bank dan diubah menjadi yang terakhir melalui akuntansi dan janji tagihan. Transformasi pinjaman komersial menjadi pinjaman bank adalah transformasi dari satu bentuk pinjaman ke yang lain. Ini tidak berkontribusi pada penurunan tingkat inflasi, karena pembukuan dan penjaminan tagihan komersial di bank bukanlah pinjaman modal baru. Selain itu, satu wesel dapat melayani beberapa transaksi perdagangan dan pinjaman sebelum diposkan ke bank.
Transformasi pinjaman komersial menjadi pinjaman bank dapat dilakukan dengan diskon, yaitu. akuntansi untuk wesel, waran, tagihan (anjak piutang) dan surat berharga lainnya, atau sebagai akibat dari pemberian pinjaman yang dijamin dengan barang yang belum jatuh tempo pembayarannya.
Pemilik wesel menerima dari bank jumlah yang ditunjukkan dalam tagihan, dikurangi bunga diskonto, pembayaran komisi dan biaya lainnya. persentase diskon- ini adalah biaya yang dikenakan oleh bank untuk memajukan uang saat menghitung wesel, ini adalah perbedaan antara nilai nominal tagihan dan jumlah yang dibayarkan ke bank saat membelinya. Nilai diskon pada tagihan adalah tingkat bunga yang digunakan untuk menghitung jumlah bunga diskonto. persentase diskon Saya dihitung dengan rumus berikut:
ude Saya- tingkat bunga tahunan pada tagihan;
S- denominasi tagihan;
T- jumlah hari sebelum tanggal jatuh tempo tagihan;
KE - jumlah hari dalam setahun (365, 366, kadang-kadang 360 diambil secara konvensional).
Bank komersial yang mendiskontokan wesel yang berbeda dapat menerapkan beberapa tingkat diskonto pada saat yang bersamaan. Besar kecilnya tingkat diskonto dipengaruhi oleh lamanya jangka waktu yang tersisa sebelum pembayaran tagihan, tingkat keandalan pembayar atas tagihan, tingkat diskonto yang digunakan oleh bank lain.
Para pihak dapat memperpanjang jangka waktu pembayaran, yaitu memperpanjang wesel. Bedakan antara perpanjangan langsung, sederhana dan tidak langsung dari tagihan. Pada lurus setelah perpanjangan, entri yang sesuai dibuat pada tagihan, disertifikasi oleh tanda tangan para pihak. Pada sederhana entri seperti itu tidak dibuat untuk perpanjangan. Pada tidak langsung setelah perpanjangan, uang kertas baru dibuat, dan yang lama ditarik dari peredaran. Penutupan kredit dilakukan atas dasar pemberitahuan pembayaran tagihan oleh bank.
Di bawah penerbitan pinjaman yang dijamin dengan wesel, dipahami suatu operasi di mana bank mengeluarkan pinjaman kepada klien secara tunai, dan untuk mengamankan pembayaran, ia menerima darinya (peminjam) tagihan komoditas yang dimilikinya. Ketika mengeluarkan pinjaman yang dijamin dengan wesel, bank tidak termasuk dalam jumlah orang yang bertanggung jawab di bawah tagihan.
Pinjaman dijamin dengan wesel baik mendesak, ketika pemilik tagihan berkewajiban untuk menebusnya dari bank pada tanggal yang telah ditentukan, atau oncall, yaitu. meminta pinjaman, pengembalian yang bank memiliki hak untuk meminta setiap saat.
Ada sejumlah perbedaan signifikan antara operasi bank untuk mencatat wesel dan menerbitkan pinjaman yang dijamin dengan wesel:
1) ketika menghitung wesel, pergerakan dana dan wesel berjalan secara paralel, mis. akuntansi tagihan disertai dengan pengeluaran uang, dan pembayarannya, masing-masing, dengan penerimaan uang. Ketika surat wesel dijaminkan, pergerakan tagihan dan uang tidak bersamaan, karena selama periode penerbitan pinjaman, keamanan tagihan dapat tetap tidak berubah, dan saldo utang terus berubah - pinjaman dikeluarkan dan dilunasi karena dana dikreditkan ke akun;
2) akuntansi tagihan mewakili bagi bank pembelian wesel, di mana ia menjadi pemilik komoditas yang dibeli - wesel dan berubah menjadi pemegang tagihan. Pada saat mengeluarkan pinjaman yang dijamin dengan wesel, wesel yang diterima sebagai jaminan pinjaman bukanlah milik bank, tetapi dialihkan sebagai jaminan utang, dan bank dalam hal ini tidak menjadi pemegang pinjaman. tagihan;
3) saat melakukan transaksi diskon, klien menerima dari bank jumlah penuh (mata uang) wesel, dikurangi hanya bunga akuntansi. Pinjaman yang dijamin dengan wesel hanya diterbitkan sebesar 60 - 90% dari nilai nominal wesel;
4) saat mendaftarkan bill of exchange, klien menerima seluruh jumlah pada saat yang sama atau sesuai kebutuhan. Kemungkinan untuk mengurangi jumlah utang ke bank pada rekening pinjaman yang dijamin dengan wesel dengan melunasi jumlah utang dengan mengorbankan dana di rekening giro menciptakan kondisi bagi klien untuk menghemat uang saat membayar bunga pinjaman. Saat menghitung tagihan, tidak ada kemungkinan seperti itu;
5) bunga untuk akuntansi tagihan dipotong secara bersamaan dengan diskon, pada akun pinjaman - diperoleh setiap tiga bulan. Sebagai aturan, tingkat diskonto secara signifikan lebih rendah daripada tingkat bunga pinjaman bank. Namun, bunga akuntansi untuk wesel dibebankan berdasarkan jangka waktu wesel dan dikembalikan dalam hal pelunasan lebih awal;
6) terdapat perbedaan pembukuan tagihan oleh bank. Jadi, ketika meminjamkan terhadap wesel, jumlah tagihan yang dijadikan jaminan untuk pinjaman tersebut masuk ke rekening rekening administratif dan tidak tercermin dalam neraca umum. Ketika tagihan diperhitungkan, jumlahnya tercermin dalam neraca umum.
Untuk mengeluarkan pinjaman yang dijamin dengan wesel, bank menentukan jumlah maksimum agunan dan rasio antara agunan dan hutang pada akun, jumlah persentase komisi yang menguntungkan bank. Perjanjian pinjaman menetapkan hak bank untuk melunasi hutang jumlah yang disumbangkan oleh penarik untuk membayar tagihan, dan jika tidak ada, hasil dari penjualan barang dan jasa yang masuk ke rekening giro klien. Bank memberlakukan persyaratan hukum dan ekonomi yang sama untuk tagihan yang diterima sebagai jaminan, serta untuk tagihan yang diperhitungkan, hanya transfernya diformalkan dengan dukungan yang dijaminkan. Jumlah tersebut dikreditkan ke rekening peminjam saat ini.
Saat mengeluarkan pinjaman yang dijamin dengan wesel dari rekening pinjaman sederhana, masing-masing wesel bertindak sebagai objek agunan khusus kertas berharga. Jangka waktu dan ukuran pinjaman secara langsung tergantung pada jatuh tempo tagihan ini dan nilai nominalnya.
Dalam hal pemilik rekening pinjaman yang dijamin dengan wesel tidak memenuhi kewajiban untuk membayar kembali seluruh atau sebagian utangnya atau membayar jaminan tambahan dalam waktu 10 hari setelah bank mengirimkan pemberitahuan, bank dapat menjual semua yang dijaminkan. menagih dan melunasi hutang pada rekening pinjaman. Jika uang dari penjualan tagihan tidak cukup untuk melunasi seluruh hutang, maka dapat dilunasi dengan mengorbankan saldo rekening giro klien di pengadilan dengan memaksakan penyitaan atas properti peminjam.
Koleksi tagihan menyiratkan pemenuhan perintah pemegang tagihan untuk menerima pembayaran tagihan tepat waktu. Saat menagih tagihan, bank bertanggung jawab untuk menyerahkan tagihan tepat waktu kepada pembayar dan untuk menerima pembayaran yang jatuh tempo. Setelah menerima tagihan untuk penagihan, bank wajib mengirimkannya ke bank di tempat pembayaran tepat waktu dan memberi tahu pembayar tentang ini dengan surat panggilan tentang penerimaan dokumen untuk penagihan. Setelah menerima pembayaran, bank mengkreditkannya ke akun klien dan memberi tahu dia tentang pelaksanaan pesanannya.
Jika pembayar tidak setuju untuk membayar surat promes ini, atau dalam hal kepailitannya, semua biaya yang terkait dengan memprotes surat promes akan ditanggung oleh bank atas biaya klien.
Operasi pengumpulan tagihan oleh bank memiliki sejumlah keunggulan:
1) untuk klien - ia dibebaskan dari kebutuhan untuk melacak waktu penyajian tagihan untuk pembayaran, dan prosedur untuk menerima pembayaran menjadi lebih cepat, lebih murah, dan lebih dapat diandalkan baginya;
2) bagi bank - melakukan operasi penagihan wesel adalah salah satu sumber pendapatan, selain itu, mereka memungkinkan bank untuk menarik dana tambahan ke rekening korespondennya, yang dapat digunakan dalam kegiatannya.
Pembayaran wesel biasanya dilakukan melalui bank melalui pelaksanaan operasi domisili wesel. Domisiliasi berarti penunjukan pihak ketiga (tempat kedudukan) oleh pembayar tagihan. Domisili bukanlah orang yang bertanggung jawab atas tagihan, hanya membayar tagihan tepat waktu atas biaya pembayar, yang telah memberinya dana yang diperlukan. Tanda eksternal dari tagihan domisili adalah tulisan "Pembayaran di ... bank". Tujuan domisiliasi adalah untuk tidak melewatkan tanggal jatuh tempo wesel. Keuntungan dari operasi ini bagi bank adalah bahwa mereka meningkatkan basis simpanan mereka dengan mengumpulkan dana dalam rekening tabungan khusus, dan juga meningkatkan pendapatan bank dengan membebankan komisi. Bank membebaskan klien mereka dari tugas memantau waktu penyajian wesel untuk pembayaran, mempercepat dan mengurangi biaya proses pembayaran.
Pinjaman semacam itu digunakan oleh perusahaan yang bertindak sebagai pembeli, dengan kekurangan modal kerja untuk penyelesaian dengan pemasok produk, barang, jasa dan ketidakmungkinan, karena biaya tinggi, untuk mengeluarkan pinjaman bank tunai reguler di bank. Dalam hal ini, bank mengadakan perjanjian pinjaman dengan klien, yang menurutnya peminjam akan menerima paket tagihan sendiri dari bank kreditur sebagai pinjaman untuk jumlah total yang ditentukan dalam perjanjian, yang dikeluarkan oleh bank untuknya.
Suku bunga untuk pinjaman surat promes ditetapkan lebih rendah daripada suku bunga untuk pinjaman bank biasa karena likuiditas surat promes yang lebih rendah dibandingkan dengan uang.
Pinjaman penerbit tagihan memiliki batasan tertentu, karena bank dengan jenis pinjaman ini, meskipun mereka tidak menggunakan sumber daya kredit mereka, dibatasi oleh rasio likuiditas yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia untuk bank komersial untuk menerbitkan tagihan mereka sendiri secara berurutan. untuk mencegah peningkatan jumlah uang beredar yang tidak wajar.
Mengorbankan adalah jenis pinjaman bank khusus untuk transaksi perdagangan luar negeri berupa pembelian surat berharga dari eksportir, diterima oleh eksportir, tanpa pengembalian kepada penjual. Perbedaan antara forfaiting dan akuntansi tagihan adalah bahwa dalam hal ini pembeli-forfaitor melepaskan hak recourse kepada penjual. Semua risiko - baik ekonomi maupun politik - sepenuhnya dialihkan ke pihak yang kehilangan. Tingkat diskonto untuk transaksi ini lebih tinggi daripada bentuk pinjaman lainnya, ukurannya tergantung pada kategori debitur, mata uang dan persyaratan pinjaman. Untuk mengurangi risiko nilai tukar mata uang asing, sebagian besar faktor membeli surat-surat berharga hanya dalam mata uang yang stabil. Mata uang adalah objek operasi yang paling sering dikorbankan. Sebagai aturan, wesel dengan jangka waktu 6 bulan hingga 5 tahun dan untuk jumlah yang agak besar dibeli oleh forfactor.
Transaksi Forfeiting adalah transaksi satu kali yang dilakukan sehubungan dengan jual beli tagihan masing-masing individu. keuntungan dari forfeiting adalah kesederhanaan transaksi. Pembelian wesel diformalkan oleh perjanjian standar, yang berisi deskripsi akurat tentang transaksi, persyaratan, biaya, jaminan, dll.
Surat wesel dipindahkan ke pihak yang menyerahkan (bank) melalui pengesahan dengan klausul “pengalihan kepada penjual”. pada saat jatuh tempo, surat promes diserahkan kepada debitur atas nama yang kehilangan. Sebagai akibat dari operasi kehilangan, pemasok pengekspor menerima penggantian nilai barang yang dikirim (dikurangi tingkat diskonto), tanpa menunggu tanggal jatuh tempo pembayaran pada wesel yang diterbitkan oleh importir. Selain itu, bank dibebaskan dari kebutuhan untuk melacak waktu pembayaran tagihan dan mengambil tindakan untuk menagih pembayaran atas tagihan tersebut.
Anjak piutang- ini adalah pengambilalihan oleh bank, atau yang disebut perusahaan faktor, dari klaim moneter penjual (pemasok, eksportir) terhadap pembeli (importir) dengan pembayaran kepada penjual sejumlah utang segera atau sesuai dengannya. pelunasan oleh pembeli. Untuk kinerja operasi ini, bank (faktor-perusahaan) mengambil komisi tertentu. Biasanya, pokok dibayarkan segera, dan bagian yang lebih kecil dibayarkan setelah pembeli melunasi tagihannya. Ini adalah perbedaan antara anjak piutang dan akuntansi bill of exchange, di mana jumlah tagihan dibayarkan segera. Ada lebih banyak peserta di sini: bank (perusahaan-faktor), entitas ekonomi (penjual, dia juga klien, yang menyerahkan wesel ke bank atau perusahaan-faktor). Anjak piutang bermanfaat bagi semua peserta dalam operasi ini, tetapi terutama bagi penjual, yang menerima dana segera atau dalam waktu yang cukup singkat, ditentukan oleh kontrak. Anjak Piutang menggeser risiko tidak terbayarnya suatu transaksi dan wesel ke bank (factor-company). Seperti dalam kasus wesel, bank (perusahaan-faktor) menjadi pemilik yang terakhir. Anjak piutang bisa lengkap atau tidak lengkap. Yang terakhir ini berarti bahwa bank (perusahaan-faktor) melakukan setidaknya dua dari fungsi yang disebutkan di bawah ini: kredit pemasok; dengan mempertimbangkan kebutuhan pembeli; presentasi klaim moneter oleh pembeli untuk pembayaran; asuransi pemasok terhadap kebangkrutan pembeli. Di Federasi Rusia, karena ketidakstabilan keuangan dan moneter dari perusahaan pembelian, anjak piutang jarang digunakan.
Penerimaan wesel adalah konfirmasi oleh pembayar atas persetujuan pembayaran atas wesel (draft). Dari isi surat wesel dapat disimpulkan bahwa keadaan-keadaan yang berlaku bagi penarik (pembayar) hanya timbul sejak saat penerimaan (penerimaan) wesel itu. Jika tidak, itu tetap menjadi orang yang tidak berwenang untuk tagihan. Dari sini, para penerima uang di bawah wesel dapat, di muka, sebelum tanggal jatuh tempo pembayaran, mengetahui sikap pembayar terhadap pembayaran tagihan. Tujuan ini dicapai dengan menyajikan tagihan kepada penarik dengan proposal untuk menerimanya dan, oleh karena itu, melakukan kewajiban untuk melakukan pembayaran.
Pada saat yang sama, penyajian tagihan untuk penerimaan bukan merupakan prasyarat untuk kasus-kasus ketika pemegang tagihan yakin akan konsistensi tertarik dan tertarik. Penyajian tagihan untuk akseptasi dapat dilakukan setiap saat, mulai dari hari pengeluarannya dan diakhiri dengan saat jatuh tempo. Persyaratan tertentu (presentasi untuk akseptasi dengan atau tanpa batas waktu, serta tanpa akseptasi) harus ditentukan dan diberi tanggal dalam wesel oleh penarik dan endorser. Sebuah wesel dapat diajukan untuk diakseptasi dan diterima bahkan setelah tanggal jatuh tempo pembayaran, dan penarik bertanggung jawab untuk itu seolah-olah ia telah menerima wesel sebelum tanggal jatuh tempo. Paling sering, tagihan disajikan untuk diterima oleh bank di alamat pembayar, yang, sebagai suatu peraturan, bertepatan dengan tempat tinggal. Pedagang (pembayar) tidak berhak menuntut agar wesel itu disimpan untuk diterima.
Pembayar dapat membatasi penerimaan untuk sebagian dari jumlah. Sisanya, tagihan dianggap ditolak. Tagihan pertukaran dianggap tidak dapat diterima dalam kasus 6
· Jika tidak mungkin menemukan pembayar di alamat yang ditentukan;
· Kepailitan pembayar;
· Jika tagihan menyatakan “tidak diterima”, “tidak diterima”, dll.
· Jika surat penerimaan dicoret.
Tagihan yang diterima oleh bank (bank akseptasi) banyak digunakan dalam operasi perdagangan luar negeri. Penerimaan bank atas tagihan mendesak yang diterbitkan oleh eksportir atau importir dianggap sebagai salah satu bentuk pinjaman bank untuk perdagangan luar negeri (akseptasi kredit).
Di Federasi Rusia, terlalu dini untuk berbicara tentang pasar akseptasi bank yang ada, karena transaksi pembelian dan penjualan wesel yang diterima oleh bank asing masih bersifat sporadis, dan praktis tidak ada transaksi dengan wesel yang diterima oleh bank Rusia.
Masalah penggunaan tagihan di Rusia meliputi:
Pelanggaran berat terhadap proporsionalitas perputaran ekonomi, kredit komersial riil terbatas (diutamakan pembayaran di muka); alat yang ideal untuk melayani omset "abu-abu" dan "hitam" (sekitar 20% dari PDB);
Sifat besar-besaran dari non-pembayaran karena kekurangan atau tidak adanya aset sirkulasi perusahaan sendiri - penggantian uang "hidup";
Kompleksitas penilaian obyektif terhadap kapasitas tagihan menyebabkan sejumlah besar tagihan tanpa jaminan;
Sebagian besar surat promes keuangan yang beredar, yaitu timbul bukan dari kebutuhan nyata dari omset komersial dan industri, tetapi dari kebutuhan untuk memobilisasi sumber daya moneter di pasar keuangan. Standar perbankan untuk surat promes - N13 (tidak lebih dari 100% dalam kaitannya dengan modal bank sendiri);
Penggunaan surat promes untuk menyembunyikan keuntungan dari perpajakan, yang terkait dengan ketidaksempurnaan undang-undang perpajakan dan klasifikasi surat promes sebagai “jaminan”.
1. Beloglazova G.N., Krolivetskaya L.P. Perbankan, M.: Keuangan dan Statistik, 2003.
2. Kadzhaeva M.R., Dubrovskaya S.V. Operasi perbankan, Moskow: Akademi, 2006.
3. Kosterina T.M. Perbankan, M.: Pasar DS, 2003.
4. Diedit oleh Profesor GG Korobova Perbankan, M.: Ekonom, 2004.
5. Tavasieva A.M., Eriashvili N.D. Perbankan, M.: Persatuan, 2006.
Butuh bantuan untuk menjelajahi topik?
Pakar kami akan memberi saran atau memberikan layanan bimbingan belajar tentang topik yang Anda minati.
Kirim permintaan dengan indikasi topik sekarang untuk mencari tahu tentang kemungkinan mendapatkan konsultasi.
Bank secara tradisional merupakan peserta paling aktif dalam hubungan tagihan. Hal ini disebabkan potensi finansial mereka yang tinggi, sehingga kepercayaan mereka sebagai debitur terhadap surat berharga dari pihak investor cukup tinggi. Pada saat yang sama, bank sering menggunakan surat promes sebagai alat untuk membiayai badan usaha, atau ketika melakukan operasi perantara untuk menghasilkan pendapatan. Operasi bank dengan menggunakan wesel memiliki tujuan yang berbeda-beda. Beberapa dari mereka dilakukan oleh bank untuk pinjaman kepada badan hukum, yang lain - untuk menarik dana gratis dan membentuk basis sumber daya. Jadi, ketentuan pembayaran yang ditangguhkan ketika menerbitkan tagihan, menghitung tagihan, aval, akseptasi bersifat kredit, dan tagihan itu sendiri digunakan sebagai instrumen pinjaman. Operasi ini tidak diperbolehkan dalam kaitannya dengan badan hukum atau pengusaha perorangan dengan hutang yang diragukan atau jatuh tempo pada operasi aktif bank yang terkena risiko kredit. Operasi penerbitan surat promes oleh bank (tanpa memberikan pembayaran yang ditangguhkan) adalah deposit, sedangkan surat promes berfungsi sebagai alat untuk menarik sumber daya.
Melalui beberapa operasi, bank dapat memberikan layanan perantara kepada klien di pasar sekuritas primer atau sekunder. Seringkali, pemegang tagihan menginstruksikan bank untuk menunjukkan tagihan pembayaran, menerima pembayaran, dan, jika perlu, menantang dokumen tersebut. Dengan menerima pesanan seperti itu, bank melakukan operasi pengumpulan tagihan, membebankan komisi tertentu untuk itu dalam bentuk persentase dari jumlah pembayaran. Akibatnya, bank menerima pendapatan tambahan, dan klien dapat memfasilitasi dan mempercepat penerimaan pembayaran dan menyelamatkan dirinya dari kesulitan tambahan dalam memprotes tagihan.
Bank melakukan sebagian besar operasinya terutama dengan partisipasi badan hukum. Perorangan (kecuali pengusaha perorangan) tidak diperbolehkan untuk berpartisipasi di dalamnya. Pengecualian adalah kasus-kasus ketika bank harus membayar weselnya sendiri atau wesel yang diterima olehnya, yang pemegangnya ternyata adalah seorang individu.
Semua penyelesaian dilakukan melalui transfer bank menggunakan rekening (penyelesaian) klien saat ini. Jika pemegang tagihan adalah seorang individu, pembayaran wesel bank dilakukan dengan mengkreditkan jumlah pembayaran ke rekening bank, rekening giro atau rekening kartunya.
Dalam melakukan transaksi dengan menggunakan wesel, bank berpedoman pada peraturan perundang-undangan yang berlaku di negara tersebut. Pada saat yang sama, setiap bank mengembangkan dokumen peraturannya sendiri yang menentukan prosedur internal untuk implementasinya, mengenai masalah pemrosesan transaksi, menentukan kapasitas hukum dan solvabilitas klien, menilai keandalan wesel yang diterima untuk akuntansi dan menghitungnya. nilai buku.
Di Republik Belarus, sejak Juni 2006, kegiatan bank dengan wesel dihentikan sementara karena kebutuhan untuk mematuhi Keputusan Presiden No. 278 tanggal 28 April 2006 "Tentang peningkatan pengaturan peredaran uang di Republik Belarus. ", yang membutuhkan amandemen signifikan terhadap undang-undang RUU. Sesuai dengan Surat Keputusan tersebut, untuk mengecualikan kemungkinan gagal bayar, bagi bank, seperti untuk badan hukum lainnya, pembatasan volume transaksi ditetapkan. Oleh karena itu, tidak diperbolehkan untuk menerbitkan, mengesahkan, dan mengesahkan surat-surat promes yang tidak dijamin dengan uang tunai dan barang-barang lainnya dari orang yang, sehubungan dengan itu, mempunyai kewajiban-kewajiban berdasarkan surat promes. Jumlah total kewajiban untuk bank tidak boleh melebihi 50% dari modal ekuitas (untuk badan hukum lainnya - nilai aset bersih dikurangi nilai properti tempat penyitaan dilakukan). Untuk sejumlah transaksi, negara memungut bea materai. Objek pengenaan pajak dengan biaya ini adalah: pemindahan dan penerimaan wesel dan wesel dengan maksud untuk berpindah kepemilikan, termasuk pada saat pengeluaran, pengesahan, longsoran; presentasi untuk pembayaran wesel yang dibuat (dikeluarkan), disahkan, tersedia di Republik Belarus, informasi tentang yang tidak disajikan kepada RUE Penyimpanan Sekuritas Sentral Republik. Basis pajak adalah wesel atau jumlah yang harus dibayar. Bea materai dibayarkan ke anggaran republik dengan tarif 0,1%. Jika tagihan ditransfer ke organisasi internasional, badan pemerintah asing atau warga negara asing, tarif pajaknya adalah 15%. Saat menerbitkan salinan tagihan atau salinan wesel - 20%, dan jika pemegang tagihan tidak memberikan informasi tentang operasi yang dilakukan di RUE Kustodian Sentral Efek Republik - 25%.
Dalam praktik perbankan, jenis transaksi berikut dilakukan dengan menggunakan wesel:
· Penerbitan tagihan bank;
· Memberikan pembayaran yang ditangguhkan saat menerbitkan tagihan bank atau menjualnya di pasar sekunder;
· Penerimaan;
· Novasi dengan penggunaan tagihan;
· Penerbitan (penerbitan) tagihan balik;
· Pembayaran tagihan bank;
· Penerimaan wesel sebagai pemegang pertama wesel;
· Pemindahbukuan oleh bank untuk transaksi di pasar sekunder;
· Pertukaran tagihan;
· Kompensasi dengan penggunaan tagihan;
· Presentasi oleh bank dari tagihan untuk pembayaran (penerimaan);
· Penggunaan wesel sebagai jaminan pemenuhan kewajiban;
· Operasi perantara bank dengan tagihan.
Penerbitan tagihan bank. Operasi, sebagai akibatnya bank menjual wesel kepada klien secara tunai atau menerbitkannya sebagai pembayaran untuk pekerjaan yang dilakukan atau layanan yang diberikan. Dengan demikian, bank menarik sumber daya tambahan, dan klien menerima pendapatan tambahan dalam bentuk bunga. Pada saat yang sama, klien memiliki kesempatan untuk menggunakan wesel dalam sirkulasi ekonomi secara praktis setara dengan uang tunai, karena wesel bank memiliki likuiditas yang tinggi.
Bank hanya dapat menerbitkan promissory notes, kecuali dalam hal reverse draft. Penerbitan surat wesel dilakukan atas dasar perjanjian yang dibuat secara tertulis, di mana klien berjanji untuk mentransfer dana ke bank dalam pembayaran tagihan atau untuk mengirimkan barang, melakukan pekerjaan, memberikan layanan, dan bank - untuk mengeluarkan tagihan kepada klien. Kontrak dapat disimpulkan untuk jangka panjang. Tanggal penerimaan dana ke rekening bank bersamaan dengan tanggal pembuatan tagihan. Jika dasar penerbitan surat sanggup adalah pekerjaan (jasa) yang diberikan, maka tanggal pembuatan surat sanggup ditentukan oleh para pihak dalam kontrak.
Memberikan pembayaran yang ditangguhkan saat menerbitkan tagihan atau menjualnya di pasar sekunder. Inti dari operasi ini adalah bahwa bank menjual surat promes kepada klien, termasuk miliknya sendiri, sambil memberikan pembayaran yang ditangguhkan. Operasi ini, yang disebut dalam penggunaan bisnis sebagai pinjaman tagihan, saling menguntungkan bagi bank dan klien. Bank, melalui wesel, memberikan pinjaman kepada peminjam, menerima pendapatan dan pada saat yang sama tidak menggunakan sumber dayanya. Klien menerima tagihan pertukaran dan dapat menggunakannya dalam penyelesaian untuk jangka waktu tertentu. Pembayaran tagihan dilakukan setelah jangka waktu tertentu. Sebagai aturan, tingkat bunga untuk bentuk pinjaman ini lebih rendah daripada pinjaman konvensional, karena bank tidak menggunakan sumber daya moneter.
Hubungan antara bank dan klien ketika memberikan pembayaran yang ditangguhkan untuk wesel dibangun atas dasar kontrak. Namun, sebelum kesimpulan perjanjian, bank berkewajiban untuk memverifikasi kapasitas hukum dan solvabilitas klien. Untuk melakukan ini, klien memberikan salinan kontrak untuk mendukung transaksi yang dibiayai dan laporan keuangan. Tidak diperbolehkan untuk memberikan pembayaran yang ditangguhkan untuk penghentian kewajibannya berdasarkan kontrak lain: kredit, leasing, anjak piutang.
Dalam perjanjian penerbitan surat wesel bank atau jual beli surat wesel di pasar sekunder, para pihak menentukan: jumlah tagihan, tanggal pembuatan dan jangka waktu pembayaran (dalam hal diterbitkannya surat tagihan). tagihan) atau perkiraan nilainya (dalam hal jual beli di pasar sekunder); tanggal transfer wesel, jangka waktu, selambat-lambatnya klien wajib mentransfer dana ke bank; besarnya remunerasi kepada bank selama masa tenggang yang diberikan; kewajiban klien untuk menggunakan wesel sesuai dengan perjanjian, yang salinannya diberikan kepada bank; cara untuk memastikan pemenuhan kewajiban.
Aval pada tagihan. Penjaminan atas suatu tagihan oleh bank merupakan suatu penjaminan, oleh karena itu bank memberikan jaminan untuk membayar suatu wesel untuk satu orang atau lebih yang diwajibkan oleh tagihan tersebut. Seperti disebutkan di atas, aval dapat dikeluarkan baik untuk orang-orang yang berkewajiban utama (penarik atau pembayar), dan untuk orang-orang yang memikul tanggung jawab bersama dan beberapa (pendukung). Dalam hal pertama, jika penarik atau pembayar menolak untuk membayar (menerima) tagihan, penarik memiliki kesempatan untuk menerima pembayaran dengan menyerahkan tagihan kepada avist tanpa melakukan protes tidak membayar (non-akseptasi). Dalam kasus kedua, Anda harus terlebih dahulu memprotes tagihan. Jika klien telah membayar sendiri wesel, ia wajib mengirimkan pemberitahuan yang sesuai kepada bank pada hari yang sama.
Penyerahan wesel dilakukan atas dasar suatu perjanjian, yang di dalamnya harus dicantumkan hal-hal sebagai berikut:
· Jumlah tagihan dengan bunga, jika ada, atau batas jumlah dana, di mana bank dapat mengeluarkan aval;
· Tanggal jatuh tempo untuk tagihan;
· Jumlah nilai;
· Jumlah remunerasi ke bank untuk layanan yang diberikan;
· Bentuk, syarat dan prosedur untuk mentransfer ke bank pembayaran untuk layanan yang diberikan sehubungan dengan aval surat promes;
· Tata cara pelunasan utang kepada bank oleh orang yang kepadanya aval diberikan dalam hal bank membayar tagihan sebagai avalis.
Penerimaan bank atas tagihan. Seorang klien bank, ketika menulis wesel, dapat menunjukkan bank sebagai pembayar. Bank menyediakan layanan ini hanya untuk penduduk Republik Belarus berdasarkan perjanjian yang dibuat, yang berisi:
· Batas jumlah dana, di mana bank akan menerima tagihan klien;
· Kewajiban klien untuk memastikan penerimaan dana yang tepat waktu ke rekening bank;
· Waktu dan prosedur penerimaan dana;
· Cara mengamankan kewajiban oleh klien;
· Kewajiban nasabah untuk memberitahu bank secara tertulis tentang penerbitan wesel berikutnya;
· Ketentuan pembayaran tagihan; jumlah remunerasi ke bank untuk membuat akseptasi.
Setelah penyerahan tagihan untuk penerimaan, bank memverifikasi keasliannya dan membuat tanda tanggal yang sesuai pada formulir. Ketika wesel disajikan untuk pembayaran, bank membayarnya dari dananya sendiri, atau dari dana klien, yang, sesuai dengan kesepakatan, ditransfer ke bank lebih cepat dari jadwal.
Sesuatu yg baru dipergunakan menggunakan wesel adalah perjanjian untuk menggantikan kewajiban semula antara debitur dan kreditur dengan menerbitkan surat wesel debitur kepada kreditur.
Mundur dengan penggunaan wesel - operasi untuk mengakhiri kewajiban dengan memberikan, sebagai imbalan atas pelaksanaannya, kompensasi dalam bentuk pengalihan oleh debitur ke kepemilikan kreditur dari wesel orang lain oleh kesepakatan para pihak. Dalam hubungan bank dengan klien, inovasi dan kompensasi paling sering digunakan untuk mengakhiri atau mengganti kewajiban untuk membayar kembali pinjaman atau membayar bunga.
Terlepas dari kesamaan operasi ini, mereka juga memiliki fitur khas. Perbedaan antara inovasi dan kompensasi adalah sebagai berikut:
· Dalam hal novasi, kewajiban awal diakhiri dengan penandatanganan perjanjian yang bersangkutan oleh para pihak. Dalam hal pembatalan, kewajiban diakhiri hanya setelah pembatalan diberikan (yaitu, perjanjian pembatalan itu sendiri tidak mengakhiri kewajiban).
· Melakukan novasi dengan menggunakan wesel diperbolehkan apabila pokok dan cara pelaksanaan surat wesel berbeda dengan pokok dan cara pelaksanaan surat wesel (yaitu kewajiban wesel tidak dapat diakhiri dengan sesuatu yg baru dipergunakan). Ketika surat promes disajikan sebagai kompensasi, tidak ada persyaratan seperti itu.
Pengakhiran suatu kewajiban oleh suatu inovasi dilakukan atas dasar suatu kontrak (perjanjian), yang mendefinisikan: suatu kewajiban yang diakhiri oleh suatu inovasi; rincian utama dari bill of exchange. Dengan bantuan novasi, dengan kesepakatan antara bank dan klien, dimungkinkan untuk membagi denominasi tagihan, akibatnya tagihan asli bank diganti dengan beberapa tagihan dari bank yang sama, jumlah pecahannya sama dengan jumlah uang asli, dan semua rincian uang baru sama persis dengan rincian uang asli.
Perjanjian pembatalan (agreement) berisi: suatu kewajiban yang diakhiri dengan diberikannya pembatalan; jumlah kompensasi; syarat dan tata cara pemberian ganti rugi; perkiraan nilai tagihan.
Penerbitan tagihan balik. Operasi ini dilakukan oleh bank jika bank memiliki hak untuk menggugat wesel yang menjadi pemegangnya. Bank dapat menerima pembayaran atas wesel tersebut dengan menerbitkan wesel dengan batas waktu penyerahan kepada salah satu orang yang berkewajiban kepadanya dengan wesel dengan pembayaran di tempat orang tersebut.
Besarnya tagihan kembali meliputi jumlah tagihan itu sendiri, bunganya, jika ada, jumlah denda bunga dan segala biaya yang dikeluarkan oleh bank. Bank dapat menerbitkan draft terbalik bahkan sebelum tanggal jatuh tempo bill of exchange. Dalam hal ini, bunga diskonto dikurangkan dari jumlah tagihan.
Jika orang yang telah menerima tagihan kembali menolak untuk menerimanya, bank dapat menerbitkan tagihan kembali baru kepada orang lain yang berkewajiban.
Pembayaran tagihan bank. Operasi ini terdiri dari pembayaran surat promes bank yang diberikan oleh pemegang untuk pembayaran pada tanggal jatuh tempo. Pemegang wesel menyerahkan kepada bank aplikasi yang sesuai, tagihan itu sendiri dan dokumen yang membuktikan identitas dan kekuasaan orang yang menyerahkan tagihan. Bank, pada gilirannya, di hadapan orang ini, memeriksa keaslian wesel dan, setelah memastikan keabsahan hak-hak pemegang tagihan, menyetujui pembayaran. Tanda tanggal diletakkan pada dokumen kosong, setelah itu dikembalikan ke pemegang tagihan dan dibayar.
Penerimaan wesel sebagai pemegang pertama dari wesel. Akuntansi bank untuk wesel bayar. Inti dari operasi pertama bermuara pada pengambilalihan oleh bank atas dasar kesepakatan hak di bawah tagihan sebagai pemegang pertama tagihan.Rekening tagihan oleh bank adalah pembelian tagihan oleh bank pertukaran di pasar sekunder, yang belum jatuh tempo berdasarkan perjanjian jual beli dengan pendaftaran nota transfer untuk kepentingan bank. Baik dalam kasus pertama dan kedua, bank, yang memperoleh wesel, menanggung risiko, oleh karena itu, operasi ini dilakukan sehubungan dengan wesel dengan tingkat keandalan yang tinggi.
Bank dapat menerima dan mempertanggungjawabkan wesel dan wesel dengan harga diskon, di bawah nilai nominalnya. Nilai buku tagihan tergantung pada tingkat pembiayaan kembali dan jarak jangka waktu pembayaran. Pada saat yang sama, setiap bank memiliki metode sendiri untuk menentukannya, di mana status, keandalan, dan reputasi bisnis penarik tidak terlalu penting. Sebagai aturan, preferensi diberikan kepada surat promes jangka pendek, kurang tergantung pada posisi ekonomi penarik dan surat promes yang diajukan oleh bank. Dalam praktiknya, situasi muncul ketika bank memperhitungkan surat promesnya sendiri, yang sebelumnya beredar di pasar sekunder (yang memiliki setidaknya satu endorsement). Dalam hal ini, ia berhak untuk melakukan penjualan lebih lanjut dari tagihan tersebut atau mengakhiri kewajibannya karena kebetulan debitur dan kreditur dalam satu orang.
Pemindahbukuan oleh bank untuk transaksi di pasar sekunder. Bank dapat menjual tagihan yang dimilikinya dengan uang tunai atau mentransfernya untuk barang yang diterima, layanan yang diberikan. Operasi ini dilakukan atas dasar kesepakatan penjualan (transfer) surat wesel dengan pelaksanaan wajib dari pengesahan yang menguntungkan pembeli tagihan. Harga wesel yang akan dialihkan ditentukan oleh kesepakatan para pihak.
Pertukaran tagihan- operasi, sebagai akibatnya para pihak saling mentransfer kepemilikan tagihan berdasarkan perjanjian pertukaran.
Arti dari operasi ini terletak pada kenyataan bahwa uang kertas yang akan dipertukarkan mungkin memiliki nilai penilaian yang berbeda, dan oleh karena itu, pertukaran adalah salah satu bentuk pinjaman. Jadi, jika bank, sebagai hasil pertukaran, menerima wesel dengan nilai yang dinilai lebih rendah, maka itu benar-benar menjadi kreditur dalam kaitannya dengan sisi sebaliknya. Operasi tersebut tunduk pada risiko kredit, oleh karena itu, persyaratan yang sama dikenakan pada wesel yang diterima oleh bank berdasarkan perjanjian pertukaran seperti yang dipertimbangkan.
Ketentuan berikut ini didefinisikan dalam perjanjian barter: deskripsi tagihan yang akan ditukar dengan deskripsi rinciannya; syarat-syarat pemindahan tagihan yang dipertukarkan; perkiraan nilai tagihan; selisih yang harus dibayar oleh salah satu pihak, jika tagihan tidak setara, waktu pengalihannya.
Presentasi oleh bank tentang tagihan untuk pembayaran (penerimaan). Bank, sebagai pemegang sah wesel, menyerahkan wesel untuk pembayaran (akseptasi) pada tanggal jatuh tempo pembayaran (akseptasi) di tempat yang ditunjukkan sebagai tempat pembayaran (lokasi pembayar). Fakta penyerahan tagihan untuk pembayaran (penerimaan) harus dikonfirmasi dengan mengeluarkan tanda terima yang sesuai kepada bank atau dengan membuat catatan pada tagihan "Tagihan yang disajikan untuk pembayaran (Diterima)". Tanda terima atau tanda harus diberi tanggal, ditandatangani oleh orang yang berwenang dan dibubuhi meterai. Dalam hal debitur tidak menerima, tidak membayar atau membayar sebagian tagihan, bank berhak mengajukan protes.
Tagihannya bisa digunakan sebagai bentuk jaminan pemenuhan kewajiban klien di depan bank. Jika suatu perjanjian pinjam meminjam mengatur tentang pemindahan suatu wesel sebagai suatu cara untuk menjamin pemenuhan kewajiban, maka dibuatlah pengesahan gadai pada formulir wesel dan dibuatlah suatu perjanjian gadai. Setelah klien memenuhi kewajiban yang dijamin oleh gadai, bank mengembalikan tagihan kepada pemberi gadai. Dalam hal klien tidak memenuhi atau tidak memenuhi kewajibannya, bank berhak untuk menerima pembayaran atas wesel atau menjualnya di pasar sekunder. Wesel milik klien sendiri tidak diterima sebagai jaminan, dan nilai total dari wesel yang dijaminkan tidak boleh kurang dari jumlah kewajiban pokok. Tanggal jatuh tempo untuk tagihan ini diperbolehkan tidak lebih awal dari tanggal berakhirnya perjanjian pinjaman.
Operasi perantara dengan tagihan. Bank memberikan layanan perantara di pasar sekuritas primer atau sekunder atas nama klien berdasarkan perjanjian komisi atau perjanjian komisi. Dengan membuat kontrak pesanan dengan klien, bank bertindak sebagai pengacara, atas nama klien dan atas biayanya. Jika perjanjian komisi dibuat, maka operasi dilakukan atas nama bank dan atas biaya klien dan bank bertindak sebagai agen komisi.
Misalnya, bank, atas nama klien, memperoleh surat wesel di pasar perdana dan membuat perjanjian pesanan dengannya. Dalam hal ini, klien (prinsipal) ditunjukkan pada wesel sebagai pemegang pertama dari tagihan. Pokok mentransfer ke bank sejumlah wesel dan biaya mediasi. Jika bank memberikan jasa perantara untuk transaksi dengan tagihan di pasar sekunder, maka pada saat diterima (transfer) tagihan oleh pihak yang mentransfer, dibuat dukungan kosong pada tagihan. Tujuan dari operasi tersebut adalah untuk memperluas jangkauan layanan yang diberikan dan untuk menghasilkan pendapatan tambahan dalam bentuk bunga atau komisi.
Pertanyaan untuk pengendalian diri:
1. Apa fungsi dan sifat ekonomi dari suatu RUU?
2. Apa yang dimaksud dengan cacat pada surat wesel? Apa akibat hukum dari pengakuan cacat dalam bentuk wesel?
3. Apa perbedaan antara wesel dan wesel?
4. Dengan cara apa wesel dapat ditransfer?
5. Apakah surat promes dapat dialihkan melalui endosemen?
6. Jenis endorsemen apa yang digunakan dalam sirkulasi tagihan?
7. Apa perbedaan antara endorsement dan penugasan? Kapan penugasan digunakan?
8. Apa inti dari penerimaan? Surat promes apa yang diterima?
9. Apa yang dimaksud dengan aval dari tagihan?
10. Mengapa protes terhadap wesel diperlukan? Bagaimana prosedur protesnya?
11. Apa tujuan operasi bank dengan wesel? Transaksi apa yang kredit?
Semua transaksi dengan wesel dapat dibagi menjadi dua kelompok:
1. operasi yang terkait dengan penerbitan dan penebusan tagihan, yaitu. operasi dengan weselnya sendiri, lebih tepatnya dengan wesel, di mana perusahaan bertindak baik sebagai pembayar (penangkap biasa dan dan akseptor-akseptor dalam wesel), atau laci-laci (dalam wesel);
2. operasi yang berkaitan dengan peredaran uang, yaitu operasi dengan tagihan orang lain, dan tochnish dengan tagihan, di mana perusahaan bertindak sebagai penandatangan, yang tidak mengambil bagian dalam pembuatan tagihan.
Kelompok operasi pertama meliputi:
Penerbitan surat promes;
Trasuvannya:
kepada pembayar lain dari pesanan kepada orang ketiga;
kepada pembayar lain atas perintahnya sendiri;
pada diri Anda sendiri;
Domisili tagihan;
Pembayaran tagihan.
Kelompok operasi kedua meliputi:
Operasi akuntansi (pengesahan);
Operasi Lombard (pinjaman dijamin dengan wesel);
Operasi komisi (pengumpulan tagihan dan dokumen perdagangan yang menyertainya);
Operasi penyetoran (penyimpanan dan pengelolaan tagihan);
Operasi penerimaan (akseptasi kredit);
Operasi penjaminan (penjaminan untuk tagihan).
Domisili tagihan.
Jika tampaknya nyaman bagi pembayar bahwa tagihan pada tanggal jatuh tempo pembayaran tidak dibayar oleh dirinya sendiri, tetapi oleh pihak ketiga, maka tagihan yang berdomisili dibuat. Tempat pembayaran di atasnya berbeda dari tempat tinggal pembayar - laci biasa dan akseptor dalam wesel. Orang yang membayar tagihan dan menggantikan penerima atau pemegang tagihan disebut domisili, dan orang yang memberi kuasa kepada domisili untuk melakukan pembayaran disebut domisili.
Bagi tertarik, domisili memiliki keuntungan yang membebaskannya dari kekhawatiran yang terkait dengan pembayaran tagihan. Untuk laci domisili berguna dalam kasus-kasus ketika dia tinggal di tempat mana pun di mana tidak ada bank. Dengan berdomisili di salah satu titik perbankan, tagihan menjadi "dapat diterima" baik untuk bank maupun orang lain yang ingin memperolehnya; itu bisa lebih mudah dipertanggungjawabkan, dan saat mengumpulkan tagihan seperti itu, Anda tidak perlu mengeluarkan biaya overhead (sialan, port dan in.)
Menurut kebiasaan yang berlaku, untuk tempat kedudukan wesel, penarik dalam wesel dan persepridbavach dalam wesel mempercayakan domisili dari wesel: yang pertama - kepada penarik, dan yang kedua - kepada laci. Kemudian penarik (laci) berlaku untuk orang yang tinggal di tempat domisili yang diramalkan atau diinginkan, dengan permintaan izin untuk mendiami tagihan, memberitahukan kondisi pertanggungan dan kondisi tambahan mengenai operasi itu sendiri: jumlah komisi, bunga pada akun pada saldo, dan sebagainya. Agen komisi mengizinkan dirinya untuk ditunjuk sebagai domisili, sebagai aturan, pada kondisi pertanggungan sebelumnya (jika ada pinjaman dari domisili sehubungan dengan domisili, pertanyaan pertanggungan tidak muncul, para pihak hanya membuat standar. syarat domisili). Penarik ke dalam wesel dan penarik dalam wesel kemudian mendudukkan wesel tersebut di tempat kedudukannya dan memberitahukannya secara tertulis, begitu juga dengan penarik dalam wesel dan wesel tersebut dalam wesel, oleh karena itu mengawasi domisili wesel atau kepada yang lain (menerima bahwa wesel berdomisili terlebih dahulu oleh akseptor, agar tidak melihat kecurigaan orang pertama mengenai pembayaran).
Domisili mengirimkan pertanggungan yang sesuai ke domisilinya, dan yang terakhir kemudian membayar wesel darinya pada saat domisili; ia juga mencoret tanda tangan orang yang dilupakan oleh pembayaran wesel - akseptor dalam aslinya dan penerbit dalam wesel - dan mengembalikan kepadanya atau orang lain wesel yang telah dibayar dan disensor (dimusnahkan) sehingga berkedudukan .
Hak untuk mendiami kesenangan hanya milik laci (laci), karena hanya dia yang berhak mengkondisikan tagihan di bagian-bagiannya yang penting, di mana tempat pembayaran berada. Setelah laci menunjukkan tempat pembayaran, tidak ada orang, bahkan dirinya sendiri, yang dapat mengubahnya.
Dalam hal domisili menolak untuk membayar domisili, harus dibuat protes dari surat weselnya yang menyebutkan alasan penolakannya untuk membayar. Jadi, domisili tidak dilupakan oleh apa pun, bahkan dalam hal ia berjanji kepada penarik untuk membayar tagihan.
Operasi akuntansi.
Operasi akuntansi (diskon), yang dilakukan dengan wesel, terdiri dari fakta bahwa perusahaan atau lembaga keuangan - bank, memberikan pinjaman kepada pemegang tagihan ketika memperoleh tagihan darinya sebagai pembayaran barang, bekerja , jasa (atau hanya sebagai dokumen keuangan, keamanan) sampai jatuh tempo pembayaran dengan harga yang kurang dari yang ditunjukkan pada wesel dengan jumlah akuntansi (diskon).
Akuntansi untuk tagihan terdiri dari mentransfernya oleh pemegang tagihan - pemberi diskon ke kepemilikan penuh dari wesel - pemberi diskon sesuai dengan prasasti yang ditransfer ke namanya (melalui pengesahan) dengan imbalan pengeluaran dana atau mengimbangi mereka sesuai dengan perhitungan dalam jumlah mata uang tagihan dengan pengurangan yang mendukung pendiskon bunga, yang disebut diskon. Pada wesel dari kota lain, jenis komisi khusus dapat dihindarkan, dan biaya pos dan telegraf atau pelabuhan. Operasi akuntansi dalam kaitannya dengan diskon dan pendiskon disebut `` wajah '', karena diskon dan diskon diperhitungkan, dan dalam kasus tagihan luar negeri - dinegosiasikan, mis. menjual dan membeli tagihan.
1. surat promes - dengan tanda tangan laci dan bentuk laci;
2. wesel kepada pembayar lain dari pesanan kepada orang ketiga - dengan tanda tangan tertarik, tertarik dan formulir pengirim;
3. wesel kepada pembayar lain atas perintahnya sendiri - dengan tanda tangan yang ditarik, yang ditarik dan formulir yang ditarik;
4. Surat-surat wesel diperdagangkan kepada penarik (oleh penarik untuk som sendiri) - dengan tanda tangan penarik dan formulir untuk penerima pembayaran;
5. kedua, jika prima hanya untuk akseptasi, - dengan tanda tangan penarik dan formulir pengiriman;
Anda juga harus berhati-hati untuk - sebagai aturan - membeli:
Surat-surat wesel yang timbul atas dasar perjanjian perdagangan nyata;
Tagihan diterbitkan untuk perusahaan industri, perdagangan dan perbankan terkemuka. Pertama-tama, ini termasuk penerimaan bank kelas satu.
Tagihan pertukaran dengan pembayaran di titik bank;
Namun selain uang kertas kelas satu, uang kertas pecahan kecil juga beredar di pasar uang, meski tidak banyak diminati. Tagihan ini meliputi:
Tagihan pertukaran dengan prasasti yang tidak dapat dinegosiasikan;
Surat wesel dalam negeri yang terutang dalam mata uang asing;
wesel yang harus dibayar di tempat di mana tidak ada lembaga bank;
Surat wesel yang tidak tunduk pada penerimaan adalah mandat.
Transfer tagihan untuk melunasi hutang.
Operasi transfer wesel dalam pembayaran hutang mirip dengan operasi akuntansi: perhitungan dilakukan dengan alasan yang sama, dan perbedaannya adalah bahwa jumlah yang terutang dari pemberi diskon tidak dapat diterima dengan uang, tetapi dikreditkan ke pembayaran utang dalam rekening khusus.
Operasi Lombardia.
Penyelenggaraan pegadaian yang dilakukan dengan wesel terdiri dari penyerahan wesel kepada bank untuk menjaminkan pinjaman yang diterima, yaitu:
Untuk pinjaman mendesak pada rekening pinjaman;
Untuk pinjaman sesuai permintaan dengan akun pinjaman khusus.
Semua tagihan ini dijamin dengan pengesahan (kosong, lebih jarang nominal).
Untuk tagihan lobi, komisi, damno, pelabuhan dan biaya untuk perjalanan, bank, dalam kasus yang sesuai, membebankan biaya yang menguntungkan mereka, sehubungan dengan pendebitan rekening debitur, hanya ketika wesel ini telah dikumpulkan atau diprotes oleh mereka. .
KOMISI OPERASI.
Operasi komisi yang dilakukan dengan wesel dengan partisipasi bank, yang memastikan pelaksanaannya. Bank menerima:
Tagihan biasa dan wesel dan dokumen yang menyertainya untuk ditagih hingga tanggal jatuh temponya, dan dalam hal tidak dibayar - sebagai protesnya;
Visa-bill yang dapat dipindahtangankan dan sederhana untuk presentasi untuk penerimaan, dan jika tidak diterima - sebagai protesnya;
Memprotes wesel untuk penagihan, tetapi tidak dengan prosedur peradilan, tetapi dengan menyerahkannya untuk pembayaran kepada orang-orang yang ditunjuk oleh kepala sekolah.
Untuk pelaksanaan semua operasi ini, bank menahan komisi yang menguntungkan mereka, dan untuk tagihan dari kota lain, selain itu, damno dan pelabuhan.
Tanpa komisi, bank memberikan kuasa kepada pelanggan tetap untuk penyelesaian dan rekening koresponden baik untuk penagihan maupun untuk menyajikan tagihan lokal untuk penerimaan.
Operasi setoran.
Operasi penyimpanan atau operasi depot, yang dilakukan dengan wesel, tunduk pada partisipasi bank, yang memastikan pelaksanaannya. Bank menerima tagihan:
Untuk pelestarian (depot bersih);
Untuk pelestarian dan pengelolaan (depot yang memenuhi syarat);
Untuk pengawetan, pengelolaan dan pembuangan (secured depot).
Dengan depot yang bersih, bank bertanggung jawab untuk menyimpan wesel, bertanggung jawab atas semua konsekuensi kematian atau kerusakannya dan mengembalikannya atas permintaan pertama klien; dengan depot yang memenuhi syarat, bank juga memantau persyaratan depot. tagihan, mengumpulkan jangka waktu tagihan dan, dalam kasus-kasus tertentu, memprotesnya, dan juga melakukan semua tindakan lain yang diperlukan untuk melindungi hak-hak prinsipal. diterima sebagai pembayaran atas tagihan.
Depot yang dijamin dengan persyaratan gadai berfungsi untuk tujuan pinjaman yang dijamin untuk klien dan membentuk dasar operasi pegadaian.
operasi DITERIMA.
Operasi penerimaan, yang dilakukan dengan tagihan, dilakukan dengan partisipasi bank, yang memastikan pelaksanaannya. Ini terdiri dari fakta bahwa bank menerima wesel yang dikeluarkan untuknya dengan syarat bahwa klien akan memberi bank pertanggungan pada tanggal jatuh tempo tagihan. Dalam operasi ini, berbeda dengan akuntansi, bank sendiri bertindak sebagai pembayar. Jumlah pembayaran tagihan oleh bank disediakan oleh klien selambat-lambatnya satu hari sebelum tanggal jatuh tempo. Oleh karena itu, bank memberikan pinjaman akseptasi hanya kepada peminjam kelas satu dengan keyakinan tanpa syarat atas kelayakan kredit mereka, dan sebagai jaminan mereka memegang surat promes tunggal peminjam; dari peminjam yang kurang dapat diandalkan, bank juga perlu memberikan jaminan dan tambahan keamanan yang sangat likuid.
Pengirim dapat menggunakan penerimaan untuk berbagai tujuan: untuk mentransfer hutang kepada krediturnya atau untuk mendaftar ke bank untuk segera menerima dana. Dalam kasus terakhir, akseptor-bank-akseptor sendiri, yang tidak ingin memasukkan akseptasinya ke dalam sirkulasi, dapat bertindak sebagai pendiskon - dengan demikian ia mentransfer pinjaman akseptasi menjadi pinjaman diskon, tetapi ia mungkin tidak memperhitungkan miliknya sendiri. penerimaan, dan untuk kepentingan pengirim, menyetorkannya kepada Anda sendiri pada tanggal jatuh tempo.
Dalam operasi perdagangan luar negeri, pinjaman penerimaan sering berbentuk pinjaman penerimaan dan penggantian, di mana eksportir (atau agen komisinya) menerbitkan wesel ke bank asing mana pun, dan cakupan pinjaman disediakan oleh bank importir atau bank ketiga lainnya. , tetapi semua ini dilakukan oleh proxy dan dengan biaya importir. Bentuk kredit ini digunakan bila mata uang pembayaran berdasarkan kontrak bukan mata uang negara pengekspor atau pengimpor.
Baik pinjaman akseptasi maupun akseptasi-penggantian dibuka sedikit di bawah perjanjian komoditas, dan wesel diterima terhadap presentasi dokumen perdagangan dan sering disertai dengan letter of credit.
Untuk pinjaman akseptasi, bank memotong komisi tergantung pada periode dan jumlah pinjaman dan risiko gagal bayar pinjaman, dan untuk pinjaman akseptasi dan penggantian, bank, selain komisi, juga menahan bunga.
operasi GARANSI.
Suatu usaha penjaminan, yang dilakukan dengan surat promes, terdiri dari kenyataan bahwa pihak ketiga - perusahaan atau bank bertanggung jawab atas kegagalan nama prinsipal baik dalam bentuk jaminan tertulis, atau dalam bentuk jaminan. longsoran surat promes dan dengan demikian memberikan pinjaman darurat untuk memenuhi zazannya sehubungan dengan rekanan mereka, yaitu, untuk membayar kembali wesel tepat waktu, penjamin menyanggupi untuk membayar zazannya ini, yaitu penjamin menanggung risiko tidak terbayarnya kembali pinjaman itu berupa jaminan pembayaran, dan jaminan itu tidak dapat ditarik kembali dan tidak tergantung pada pemenuhan oleh para pihak dengan kesepakatan zabs mereka "yazan.
Jaminan, dalam pembayaran wesel tanpa jaminan, biasanya diberikan oleh bank, karena dari kacamata dunia usaha hanya mereka yang dapat menjamin soliditas dan kualitas perusahaan.
Operasi penjaminan nyaman bagi bank, karena pada saat penerbitan jaminan, tidak ada imobilisasi dana; pada saat yang sama, ini adalah salah satu operasi yang paling berisiko, karena tidak mungkin secara sadar (pada saat pembayaran kewajiban) untuk meramalkan apakah kepala sekolah akan dapat melunasi kewajibannya. Remunerasi bank dinyatakan dalam bentuk komisi, yang dibayarkan oleh prinsipal untuk menerbitkan jaminan; ukurannya adalah 1-8%, tergantung pada jumlah, persyaratan kewajiban, dan risiko operasi.
Dalam sirkulasi komersial, wesel dapat bertindak sebagai sarana penyelesaian transaksi, berfungsi sebagai metode pinjaman komersial kepada pengusaha, dan menjadi cara khusus untuk memastikan pemenuhan kewajiban berdasarkan transaksi.
Operasi tagihan dan kredit di bank dimulai dengan penerimaan bill of exchange oleh klien. Pinjaman ini dapat diperoleh dalam bentuk pembukuan tagihan dan dalam bentuk rekening pinjaman khusus yang dijamin dengan tagihan. Selain itu, ini dibagi menjadi pinjaman satu kali dan permanen.
Bill of exchange credits dapat menjadi pembawa atau bill of exchange.
Pinjaman pembawa terbuka untuk klien untuk akuntansi tagihan yang ditransfer olehnya ke bank. Klien mengeluarkan surat promesnya terhadap wesel, yang digunakannya untuk membayar barang dan jasa yang disediakan. Penerima surat promes tersebut kemudian menyerahkannya ke bank mereka, yang pada gilirannya meneruskannya ke bank penarik untuk pembayaran kembali melalui pinjaman terbuka.
Bill of exchange pinjaman biasanya diterbitkan oleh bank kepada nasabah yang memiliki rekening penyelesaian (giro) pada bank tersebut. Ketika mempertimbangkan kemungkinan membuka bill of exchange credit, bank menilai solvabilitas klien. Untuk ini, dokumen keuangannya, deskripsi aset tetap dan yang beredar, informasi tentang adanya hutang yang jatuh tempo di masa lalu, rencana produksi dan ekonomi, polis asuransi, jika ada, piagam perusahaan disediakan. Bank dapat menggunakan data tentang perusahaan bank lain dan perusahaan khusus. Jika perusahaan sebelumnya mengakui tagihannya untuk protes, maka akan bermasalah untuk mendapatkan pinjaman seperti itu.
Tagihan dalam pinjaman pembawa dan tagihan diterima untuk diperhitungkan hanya dalam jumlah saldo bebas pinjaman.
Prosedur akuntansi untuk wesel... Memperhatikan wesel berarti pemindahannya (penjualan) oleh pemegang wesel ke bank di bawah pengesahan sebelum tanggal jatuh tempo pembayaran dan penerimaan wesel untuk itu, dikurangi persentase tertentu, yang disebut diskon. persentase, atau diskon... Tagihan ditransfer ke bank sesuai dengan register. Dalam hal ini, pengesahan kosong dibuat dalam tagihan itu sendiri, yaitu. pengesahan tanpa menyebutkan penerimanya. Bank sedang mempertimbangkan kemungkinan akuntansi untuk surat promes dan, dalam hal keputusan positif, memasukkan rinciannya ke dalam pengesahan. Selain itu, stempel "Akuntansi" diletakkan di sisi depan. Setelah menerima wesel, bank memeriksanya untuk memenuhi persyaratan formal dari wesel, memverifikasi kebenaran pengisian semua rincian, kekuatan orang yang membubuhkan tanda tangan, serta keasliannya. tanda tangan ini. Ini juga menganalisis situasi ekonomi klien dan endorser yang menandatangani tagihan. Hanya tagihan berdasarkan transaksi komoditas dan komersial yang diterima untuk akuntansi. Perunggu dan tagihan pertukaran ramah tidak diterima untuk akuntansi. Untuk akuntansi tagihan, bank membebankan bunga diskonto, yang tarifnya ditentukan oleh bank itu sendiri. Saat mengumpulkan wesel dari kota lain, Pelabuhan(ongkos kirim) dan membuang(komisi ke bank bukan penduduk untuk penagihan tagihan).
Jika tagihan dibayar sebelum tanggal jatuh tempo, pembayar dikembalikan bunga untuk sisa waktu pada tingkat bank untuk rekening giro. Jika pembayaran dilakukan setelah tanggal jatuh tempo, bank, selain wesel, memungut 6% per tahun dari pembayar untuk waktu keterlambatan, bunga penalti, serta biaya protes, jika sudah dilakukan. . Tagihan yang tidak dibayar tepat waktu harus diserahkan kepada notaris untuk diprotes keesokan harinya. Notaris memprotes surat promes sesuai dengan undang-undang yang berlaku dan, dengan pemberitahuan protes, mengembalikannya ke bank. Setelah itu, bank meminta pelunasan wesel dari laci. Jika ini tidak terjadi, bank benar-benar berhenti meminjamkan dan pergi ke pengadilan.
Pinjaman panggilan... Bank dapat membuka rekening pinjaman khusus untuk perusahaan, yang menerima tagihan pertukaran. Biasanya jumlah nominal tagihan melebihi jumlah pinjaman yang akan dibuka. Pinjaman ini dibuka tanpa batas waktu atau sebelum wesel bayar jatuh tempo. Pinjaman ini dikeluarkan sebagai pinjaman permintaan atau, sebagaimana disebut, pinjaman panggilan. Bunga dibayarkan pada mereka, mirip dengan tingkat pinjaman, tetapi bagi bank, pinjaman semacam itu lebih menguntungkan, karena jika pinjaman tidak dibayar, ia dapat menutupnya dengan jumlah yang diterima dalam pembayaran tagihan. Kontrak untuk pembukaan pinjaman oncall antara klien dan bank menetapkan kondisi berikut:
jumlah pinjaman;
batas atas rasio antara agunan dan utang piutang;
ukuran tingkat pinjaman;
hak bank untuk meminta jaminan tambahan;
hak bank untuk membayar kembali hutang klien, jika perlu, dari dana yang diterima sebagai pembayaran untuk wesel yang menjamin pinjaman, serta dari jumlah lain klien yang disimpan di bank;
hak pelanggan untuk mengganti tagihan keamanan.
Saat menggunakan pinjaman, bank memantau jumlah saldo bebasnya. Pelunasan pinjaman dapat dilakukan baik dengan mentransfer dana klien, atau dengan mengimbangi pembayaran yang diterima pada tagihan. Untuk menerima pembayaran di atasnya, pemegang wesel tidak boleh melewatkan batas waktu penyerahan, meneruskannya, atau menghadap sendiri di tempat pembayaran. Biaya yang terkait dengan transaksi ini dapat menjadi signifikan. Biasanya, pemegang tagihan menginstruksikan bank untuk melakukan operasi untuk menyajikan tagihan ini untuk pembayaran, menerima pembayaran, dan, jika perlu, memprotes tagihan. Bank, menerima pesanan semacam itu, melakukan operasi pengumpulan tagihan, membebankan komisi tertentu untuk itu dalam bentuk persentase dari jumlah pembayaran dan perangko. Untuk klien, ini biasanya lebih murah dan lebih cepat daripada presentasi tagihan yang sebenarnya. Bank menerima wesel untuk penagihan dengan pembayaran di tempat-tempat di mana ada lembaga bank. Surat promes tersebut ditransfer ke bank di bawah pengesahan penugasan. Klien juga harus mengganti biaya bank untuk menantang tagihan, jika perlu.
Penghitungan ulang tagihan oleh bank... Bank komersial, dengan mempertimbangkan wesel klien, dapat mempertanggungjawabkannya kembali di lembaga kredit lain. Namun, di seluruh dunia, praktik yang paling umum adalah diskon ulang tagihan di Bank Sentral negara tersebut. Di Rusia, Bank Sentral memberikan pinjaman kepada bank komersial baik atas permintaan mereka (pada tingkat pembiayaan kembali) atau melalui lelang kredit. Tetapi cara yang lebih beradab untuk mendistribusikan dana kredit adalah dengan mendiskontokan kembali tagihan-tagihan yang diakumulasikan oleh bank. Bank Rusia telah mengembangkan persyaratan untuk surat promes yang diterimanya untuk didiskontokan kembali. Pertama-tama, Bank Rusia hanya menerima untuk mendiskontokan kembali wesel dari perusahaan pemasok yang diterbitkan untuk bank komersial, mis. wesel didiskontokan kembali hanya ketika perusahaan pemasok (dan bukan pembeli) mengambil pinjaman dari bank dan meresmikan utangnya dengan tagihan.
Selain itu, surat promes yang didiskontokan kembali oleh Bank Rusia harus memenuhi persyaratan berikut:
Sebenarnya, surat promes ini dapat diterbitkan oleh perusahaan pemasok terhadap pinjaman untuk mengisi kembali modal kerja, yaitu. pinjaman yang memungkinkan perusahaan untuk bekerja sampai uang dari pembeli tiba. Oleh karena itu, surat-surat wesel ini harus ditanggung oleh penyerahan barang-barang yang sebenarnya. Selain itu, perusahaan yang menerbitkan surat promes tidak boleh memiliki utang jatuh tempo atas pinjaman dari bank umum, penyelesaian dengan pemasok, dan anggaran. Sebuah bank komersial, bersama-sama dengan aplikasi untuk pengurangan tagihan, menyerahkan kepada Bank Rusia saldo perusahaan dan laporan hasil keuangan. Bank Sentral Federasi Rusia sendiri melakukan rediskonasi dengan membeli surat promes dari bank komersial dengan syarat pembelian kembali. Jangka waktu pelunasan wesel tidak boleh kurang dari 10 hari dan lebih dari 90 hari sebelum tanggal jatuh tempo pembayaran. Pembelian dilakukan dengan mengkreditkan ke rekening koresponden bank komersial jumlah yang sama dengan nilai nominal tagihan, dikurangi diskon yang ditetapkan oleh Bank Rusia.
Rekening pertukaran uang hanya diberikan kepada bank umum yang memenuhi ketentuan sebagai berikut:
Pelunasan wesel oleh bank umum dan, oleh karena itu, pelunasan kredit wesel terjadi dengan menghapuskan jumlahnya dari rekening koresponden bank. Jika akun tidak memiliki jumlah yang cukup, maka pinjaman ditransfer ke kategori lewat jatuh tempo dan bunga dibebankan padanya sebagai penalti sebesar 1,3 dari tingkat diskonto Bank Rusia.
Domilasi tagihan. Dalam penyelesaian wesel, selain bank pemegang wesel yang menagih wesel, bank pembayar juga dapat ikut serta sebagai tempat kedudukan, yaitu memenuhi instruksi pembayar klien Anda untuk pembayaran tagihan tepat waktu. Tanda luar dari surat wesel yang berdomisili adalah kata-kata "Pembayaran di bank" yang ditunjukkan di dalamnya, ditempatkan di bawah tanda tangan pembayar. Bagi bank, operasi ini menguntungkan, karena menerima komisi untuk dominasi tagihan, dan pada saat yang sama, bertindak sebagai domisili, bank tidak bertanggung jawab jika pembayaran tidak dilakukan. Pembayar klien sendiri berkewajiban pada tanggal pembayaran tagihan baik untuk memastikan penerimaan dana yang diperlukan ke rekening banknya, atau untuk memesan jumlah pembayaran di rekening terpisah terlebih dahulu. Jika tidak, bank menolak untuk membayar dan tagihan diprotes dengan cara biasa terhadap laci.
Perluasan penggunaan promes dalam perputaran ekonomi negara juga harus difasilitasi oleh transaksi promissory note yang baru dalam praktik perbankan kita, seperti akuntansi promissory note dan penerbitan pinjaman yang dijamin dengan promissory notes terkait short- pinjaman berjangka untuk perekonomian.
Dalam praktik perbankan domestik modern, jenis tagihan baru telah muncul - bank, atau tagihan keuangan. Tagihan bank (keuangan) mewakili kewajiban sepihak dan tanpa syarat dari bank (penerbit wesel) untuk membayar sejumlah uang tertentu kepada orang yang ditunjuk di dalamnya atau atas perintahnya dalam jangka waktu tertentu. RUU pertukaran Rusia saat ini tidak mengatur aturan atau pengecualian khusus untuk penerbitan tagihan oleh bank, dan undang-undang tentang sekuritas tidak membahas masalah ini. Rezim hukum tagihan bank bertepatan dengan rezim umum untuk wesel dari semua penerbit lainnya dan diatur oleh undang-undang federal "Tentang wesel dan tagihan" tertanggal 21 Februari 1997. Ini menentukan dua kualitas utama dari masalah dan sirkulasi tagihan bank tertentu: kemungkinan penerbitan salinan tunggal dan seri dan kemungkinan pembentukan aturan independen bank untuk penerbitan dan peredaran tagihan mereka sendiri yang tidak bertentangan dengan hukum.
Tagihan bank dapat diperoleh oleh badan hukum dan individu terutama untuk tujuan menghasilkan pendapatan. Pendapatan didefinisikan sebagai perbedaan antara harga penebusan, yang sama dengan nilai nominal tagihan, dan harga pembelian, yang di bawah par. Perbedaan yang ditentukan (diskon) pada dasarnya merupakan pendapatan yang dihitung berdasarkan suku bunga deposito saat ini dari bunga bank. Ini berbicara tentang sifat penyimpanan dari tagihan bank dan membuatnya terlihat seperti sertifikat deposito. Namun, tidak seperti yang terakhir, tagihan bank dapat digunakan oleh pemiliknya tidak hanya sebagai alat akumulasi, tetapi juga sebagai pembelian dan alat pembayaran. Pemegang wesel dapat melunasinya atas barang-barang dan jasa-jasa dengan memindahkan wesel yang telah disahkan itu kepada pemegang wesel yang baru, yang menurut undang-undang dialihkan semua haknya berdasarkan wesel itu. Pengesahan atas tagihan bank, sebagai suatu peraturan, menyediakan transfer hak secara gratis berdasarkan tagihan antara badan hukum dan individu. Pengesahan, di mana individu berpartisipasi, disertifikasi oleh badan notaris negara atau oleh bank. Dengan demikian, memiliki kekuatan hukum kewajiban mendesak bank dengan semua hak yang timbul dari ini, wesel bank menjadi instrumen yang fleksibel untuk melakukan pembayaran, melayani sebagian dari perputaran pembayaran ekonomi.
Bank komersial berlatih mengeluarkan tagihan mereka sendiri untuk berbagai tujuan: untuk mengumpulkan dana, untuk memberikan pinjaman yang lebih murah kepada perusahaan, dll. Distribusi tagihan bank yang sangat luas dapat dijelaskan dengan alasan berikut: saat ini tidak ada peraturan perundang-undangan dan peraturan yang cukup lengkap untuk operasi tersebut, masalah tagihan tidak terdaftar di Bank Sentral, transaksi dengan surat promes (yang berlaku) adalah tidak dikenakan pajak atas transaksi dengan surat berharga, wesel cukup mudah digunakan. Dalam hal ini, dapat dinyatakan bahwa tagihan bank berlaku di pasar uang Rusia modern.
pinjaman operasi bank wesel
Awalnya, tagihan digunakan oleh bank komersial untuk mengumpulkan dana.
Penerbitan diskon (diskon) atau tagihan berbunga dilakukan berdasarkan ketentuan “Tentang Penerbitan, Pengedaran, dan Pelunasan Surat Sanggup Bank”. Dokumen-dokumen ini tidak boleh bertentangan dengan ketentuan "Tentang wesel dan wesel" (1937). Dokumen-dokumen ini menetapkan kondisi di mana klien bank dapat membeli wesel, menunjukkannya untuk pembayaran, dll. Namun perlu diperhatikan bahwa isi dari ketentuan tersebut tidak bertentangan dengan teks RUU, karena apa yang tidak tertulis dalam RUU tersebut tidak memiliki kekuatan hukum. Jadi, misalnya, tidak dapat diterima untuk menetapkan kondisi pelunasan awal tagihan pada tingkat bunga yang lebih rendah, yaitu. tingkat yang lebih rendah dari yang ditunjukkan dalam klausul bunga teks tagihan. Jika klien diberi kesempatan untuk menyerahkan tagihan sebelum tanggal jatuh tempo untuk pembayarannya, bank berkewajiban untuk menambah bunga atas jumlah tagihan pada tingkat yang ditentukan untuk periode sirkulasi aktual dari tagihan, dan hanya pada saat itulah ia berhak untuk menahan diskon tertentu untuk penebusan awal tagihan. Juga, ketika mengembangkan kondisi, perlu untuk mempertimbangkan bahwa wesel dapat ditransfer dengan endosemen kepada pemegang lain yang tidak mengenal dokumen ini, dan oleh karena itu, dalam interaksi lebih lanjut dengan bank, konflik yang tidak diinginkan dapat muncul. . Sejumlah bank mengadakan akad jual beli wesel dengan pembeli pertama bil tersebut. Perjanjian seperti itu, terutama ketika menjual tagihan diskon, dapat berguna sebagai dokumen utama yang mengkonfirmasikan jumlah pembelian wesel, misalnya, saat menghitung pajak penghasilan. Perhatikan bahwa teks perjanjian juga tidak boleh bertentangan dengan isi tagihan dan ketentuan bank.
Tagihan bunga dijual kepada pemegang pertama secara setara, dan pendapatan pemegang akan menjadi bunga yang diperoleh dari wesel. Dalam hal ini, klausul tentang akrual bunga hanya akan berlaku dalam surat promes dengan tanggal jatuh tempo pembayaran "pada pandangan" atau "pada waktu tertentu dari presentasi", tanda restriktif dari jenis "pada pandangan, tidak lebih awal. "Dibolehkan juga. Bunga dihitung dari hari tagihan dibuat, kecuali tanggal lain ditunjukkan, dan sampai hari tagihan benar-benar disajikan untuk pembayaran. Bagi pemegang wesel, paling menguntungkan untuk menyimpannya sampai tanggal jatuh tempo, tetapi dapat dijual dengan harga lebih tinggi (termasuk bunga) atau ditransfer sebagai pembayaran untuk beberapa produk. Jika tagihan dijual lebih lanjut dengan harga lebih tinggi dari nilai nominal, maka pendapatan yang diterima oleh pemilik pertama akan dianggap sebagai selisih antara harga beli dan harga jual properti, yaitu tagihan, dan, dengan demikian, akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan umum. Hanya pemegang terakhir, ketika membayar tagihan oleh bank debitur, yang akan menerima pendapatan bunga atas sekuritas. Jenis pendapatan ini dikenakan pajak pada tingkat preferensial (15% untuk non-bank, 18% untuk bank), pajak dipotong di sumbernya, bank mentransfer pajak ke otoritas pajak di lokasinya.
Berbeda dengan deskripsi skema wesel berbunga, wesel yang didiskontokan (atau didiskontokan) dijual kepada pemegang pertama dengan harga di bawah par. Pendapatan pemegang tagihan diskon akan menjadi selisih antara harga beli dan harga jual tagihan, yang dalam semua kasus dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan umum. Pajak dihitung oleh badan hukum yang menerima diskon sendiri dan dibayar sesuai dengan prosedur umum.
Untuk meningkatkan kualitas tagihan (meningkatkan likuiditasnya), suatu perusahaan dapat mengajukan permohonan kepada bank yang melayaninya dengan permintaan untuk memberikan jaminan pembayaran atas tagihan tersebut, yaitu. tentang pengesahan surat promes ini oleh bank umum. Ketika terjadi longsoran tagihan orang lain, bank membuat kesepakatan dengan orang yang menerimanya, suatu perjanjian atau kesepakatan tentang pengesahan tagihan (atau wesel, jika transaksi sering dilakukan). Dalam perjanjian semacam itu, Anda juga dapat menetapkan sejumlah kondisi, seperti: jumlah tagihan dan aval, tanggal jatuh tempo untuk tagihan yang tersedia, jumlah remunerasi yang dibayarkan klien kepada bank untuk layanan tersebut. , dll. Poin yang sangat penting adalah penetapan prosedur untuk memberi tahu bank bahwa klien telah membayar wesel dan tidak ada klaim yang akan dibuat terhadap bank. Jika jaminan tidak digunakan, nasabah bank harus memberi tahu bank secara tertulis bahwa surat promes telah ditebus. Bank juga berhak menuntut agar diberikan salinan wesel yang telah dibayar dengan catatan penerimaan pembayaran dari kreditur.
Penerimaan oleh bank komersial atas tagihan klien- operasi yang juga tersebar luas dalam praktik dunia. Ketika bank memberikan pinjaman akseptasi, perusahaan mengeluarkan wesel ke bank komersialnya, yang menerima tagihan, yaitu. menjadi debitur tagihan. Paling sering, bahkan sebelum bank menerima tagihan, klien memberinya semacam jaminan untuk pinjaman, misalnya, sejumlah uang yang setara dengan nilai nominal tagihan. Terkadang pertanggungan diberikan sebelum tagihan dibayar. Di antara bank-bank Rusia, penerimaan tagihan klien secara praktis tidak meluas, karena dengan ketidakstabilan keuangan saat ini, bank tidak yakin dengan solvabilitas klien mereka, dan risiko bank dalam melakukan operasi semacam itu sangat tinggi. Selain itu, banyak ahli telah berulang kali mencatat bahwa uang kertas pada umumnya sedikit digunakan di pasar uang Rusia.
