Pajak, biaya dan kontribusi asuransi wajib adalah pembayaran tunai wajib kepada negara oleh warga dan organisasi.
Dari sudut pandang negara, perbedaan antara pajak, retribusi, dan iuran sangat signifikan. Pajak, biaya dan kontribusi dikumpulkan oleh berbagai instansi pemerintah. Mereka juga dibelanjakan oleh berbagai struktur negara (belum tentu sama yang mengumpulkannya) dan untuk berbagai kebutuhan.
Hubungan yang timbul dari pemungutan pajak, biaya dan premi asuransi wajib antara pembayar dan lembaga pemerintah diatur oleh berbagai tindakan legislatif. Untuk pajak dan biaya, tindakan legislatif utama adalah Kode pajak. Dan untuk premi asuransi wajib - Hukum Federal "Tentang kontribusi asuransi untuk Dana Pensiun Federasi Rusia, Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia, Dana Asuransi Medis Wajib Federal".
Meskipun Kode pajak mengatur perhitungan tidak hanya pajak, tetapi juga biaya; biaya tidak disebutkan dalam judul kode. Ini disebabkan oleh fakta bahwa biaya merupakan kepentingan sekunder bagi negara, dan bagi pembayar perbedaan antara pajak, biaya, dan kontribusi kecil.
Tujuan pengumpulan pembayaran, yaitu, kebutuhan negara yang akan digunakan untuk membayar pajak, biaya atau kontribusi ini atau itu, dianggap oleh pembayar sebagai abstraksi. Nilai utama bagi pembayar adalah jumlah uang yang ditarik darinya. Biasanya pembayar memperlakukan semua pembayaran ini sebagai hal yang tak terelakkan dan tertarik untuk membayar lebih sedikit.
Negara memahami kepentingan pembayar ini dan mencoba untuk melawannya. Undang-undang mengatur seluruh sistem kontrol atas pembayar pajak, biaya dan kontribusi wajib. Untuk non-pembayaran dan kurang bayar, langkah-langkah paksaan dan hukuman disediakan.
Namun, dari sudut pandang pembayar, ada perbedaan kecil (lebih bersifat formal) antara pajak, retribusi, dan iuran. Perbedaan utama adalah bahwa mengenai pembayaran pajak, biaya dan premi asuransi wajib, pembayar berinteraksi dengan berbagai lembaga pemerintah.
Berkenaan dengan pajak dan biaya, pembayar paling sering berinteraksi dengan kantor Pajak Layanan Pajak Federal. Layanan Pajak Federal itu sendiri berada di bawah Kepada Kementerian Keuangan Federasi Rusia, yang, pada gilirannya, mematuhi Kepada Pemerintah Federasi Rusia.
Layanan Pajak Federal adalah struktur pemerintah tingkat federal. Namun demikian, ia bertanggung jawab untuk mengumpulkan pembayaran ke anggaran semua tingkatan: federal, regional dan lokal.Tidak ada struktur serupa di tingkat pemerintahan regional dan lokal. Hal ini dijelaskan oleh keinginan negara untuk menyelenggarakan sistem administrasi publik secara rasional, tanpa duplikasi fungsi. Struktur struktur administrasi negara seperti itu juga nyaman bagi pembayar pajak dan iuran.
Jika pajak dan biaya dihitung pada transaksi perdagangan dengan mitra asing (ekspor atau impor), maka pembayar berinteraksi dengan bea cukai - pembagian teritorial Layanan Bea Cukai Federal. Layanan ini melapor langsung ke Pemerintah Federasi Rusia.
Biaya juga dapat dipungut oleh lembaga pemerintah lain dalam kasus di mana mereka memberikan layanan khusus kepada warga negara dan organisasi. Biaya seperti itu mungkin terlihat seperti pembayaran untuk suatu layanan.
Saat membayar premi asuransi wajib, pembayar berinteraksi dengan dana negara ekstra-anggaran berikut:
Dana Pensiun Federasi Rusia;
Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia.
Premi asuransi wajib juga dibayarkan Dana Asuransi Medis Wajib Federal. Namun, pembayar iuran tidak berinteraksi langsung dengan dana yang ditentukan. Pihak Negara dalam pembayaran iuran atas dana tersebut diwakili oleh Dana Pensiun.
Keputusan pemerintah yang bijaksana (tanpa ironi) tersebut dapat dijelaskan dengan pertimbangan sebagai berikut:
Skema untuk menghitung kontribusi ke Dana Asuransi Medis Wajib Federal mirip dengan skema untuk menghitung kontribusi ke Dana Pensiun, dan jumlah kontribusi untuk dana asuransi kesehatan jauh lebih sedikit;
Negara berusaha menyederhanakan interaksi warga dan organisasi dengan lembaga pemerintah.
Beras. 2
Terlepas dari kenyataan bahwa mengenai pembayaran pajak dan biaya, di satu sisi, dan premi asuransi wajib, di sisi lain, pembayar berinteraksi dengan lembaga pemerintah yang berbeda dan berdasarkan tindakan legislatif yang berbeda, teknik interaksi ini serupa. Tindakan pemaksaan dan hukuman yang diterapkan pada pembayar yang menghindari kewajibannya juga serupa.
Semua ini memungkinkan kami untuk menghemat upaya pendidikan mandiri dengan menggabungkan pajak, biaya, dan premi asuransi menjadi satu konsep - pembayaran wajib kepada negara – dan mempelajari jenis pembayaran ini secara paralel, dalam satu buku.
Seorang anggota masyarakat yang aktif secara ekonomi yang ingin memproduksi dan menjual barang atau memberikan jasa kepada anggota masyarakat lainnya harus berinteraksi dengan sejumlah besar struktur negara. Tetapi dalam buku kami, hanya struktur yang harus berinteraksi dengan kami terkait penghitungan pajak, biaya, dan premi asuransi wajib yang dipertimbangkan.
Untuk menemukan perbedaan antara pajak dan biaya, pertama-tama perlu untuk menganalisis konsep mereka, diungkapkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.
Dan biayanya adalah kontribusi wajib yang dipungut dari organisasi dan individu, yang pembayarannya (klausul 2, pasal 8 Kode Pajak Federasi Rusia):
Apa persamaan dan perbedaan antara pajak dan pemungutan? Anda dapat segera melihat bahwa baik pajak maupun biayanya:
Mari kita mulai dengan fakta bahwa, tidak seperti biaya, pajak adalah pembayaran serampangan individual. Membayar pajak adalah tanggung jawab langsung setiap wajib pajak (klausul 1 klausa 1 pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia). Dan sebagai imbalannya, untuk kepentingannya, negara tidak boleh melakukan tindakan apa pun untuk memberikan manfaat atau memberikan hak tertentu.
Tetapi pembayaran biaya melibatkan komisi tindakan signifikan secara hukum yang menguntungkan pembayar biaya, di mana ia secara pribadi tertarik. Artinya, ada retribusi dari negara: pembayar membayar biaya, dan sebagai imbalannya menerima, misalnya, lisensi atau izin.
Seperti yang Anda ketahui, suatu pajak dianggap didirikan secara hukum jika wajib pajak dan semua elemen perpajakan ditentukan: objek perpajakan, dasar pengenaan pajak, masa pajak, dll. (klausul 1, pasal 17 Kode Pajak Federasi Rusia).
Pada saat yang sama, ketika menetapkan biaya, pembayarnya harus ditentukan, serta elemen-elemen yang diperlukan (
100 r bonus pesanan pertama
Pilih jenis pekerjaan Tugas kelulusan Karya tulis Abstrak Tesis master Laporan praktik Artikel Laporan Review Tes monografi Pemecahan masalah Rencana bisnis Jawaban atas pertanyaan Karya kreatif Gambar Esai Komposisi Terjemahan Presentasi Mengetik Lainnya Meningkatkan keunikan teks Tesis kandidat Pekerjaan laboratorium Help on- garis
Minta harga
Pajak dipahami sebagai pembayaran wajib dan gratis yang dikenakan pada organisasi dan individu. orang dalam bentuk pemindahtanganan dana milik mereka dengan hak kepemilikan, pengelolaan ekonomi atau pengelolaan operasional dana untuk tujuan dukungan keuangan untuk kegiatan negara bagian dan (atau) kotamadya.
Biaya - biaya wajib yang dikenakan pada organisasi dan individu. orang-orang yang pembayarannya merupakan salah satu syarat bagi badan-badan negara, pemerintah daerah, badan-badan dan pejabat-pejabat lain yang berwenang untuk melakukan perbuatan-perbuatan penting secara hukum sehubungan dengan pembayar iuran, termasuk pemberian hak-hak tertentu atau pemberian izin (lisensi).
Negara. tugas - biaya yang dikenakan pada orang-orang ketika mereka berlaku untuk negara. badan, pemerintah daerah, badan lain dan (atau) kepada pejabat yang diberi wewenang sesuai dengan undang-undang. tindakan Federasi Rusia, zak. tindakan entitas konstituen Federasi Rusia dan tindakan hukum pemerintah daerah, untuk melakukan tindakan signifikan secara hukum sehubungan dengan orang-orang ini yang diatur dalam bab ini, dengan pengecualian tindakan yang dilakukan oleh lembaga konsuler Federasi Rusia.
Persamaan dan perbedaan antara pajak, biaya dan bea. Pajak, bea dan biaya adalah pembayaran wajib (penarikan) yang ditetapkan oleh negara. Artinya, dalam kasus ini tidak ada hubungan kontraktual, tetapi administratif berdasarkan subordinasi angkuh pembayar kepada negara.
1) Pajak, tidak seperti retribusi atau bea, adalah pembayaran yang dipungut tidak pada suatu waktu, tetapi secara berkala. 2) Dalam pengertian pajak digunakan kata “pembayaran”, “tunai”, sedangkan pemungutan dan bea adalah “iuran”, yang artinya tidak memerlukan bentuk uang wajib. 3) Legislator menentukan sebagai tujuan pengumpulan pajak, dukungan keuangan dari kegiatan negara bagian (atau kotamadya, tergantung pada anggaran yang dimaksudkan untuk pajak); mengenai tugas dan pemungutan, penunjukan demikian tidak ditetapkan oleh undang-undang. Akibatnya, tujuan pemulihan yang terakhir mungkin, misalnya, dukungan keuangan untuk industri atau badan negara tertentu (seperti pembayaran untuk penggunaan hutan untuk mengkompensasi kerugian kehutanan). 4) Biaya (dan biaya sebagai jenis biaya) adalah jenis pajak khusus yang dipungut untuk penyediaan layanan publik apa pun. biaya dan biaya adalah pembayaran yang dapat diganti, yaitu, negara, sebagai ketentuan balasan, menyediakan pembayar biaya atau biaya dengan beberapa layanan atau hak: memberikan izin, lisensi, melakukan tindakan pendaftaran, dll. Pajak, di sisi lain, adalah pembayaran serampangan, atau lebih tepatnya, "percuma secara individu", karena dalam arti global, pajak sebagai dasar dana anggaran pada akhirnya dihabiskan untuk kebutuhan pembayar pajak. 5) pengumpulan - pembayaran untuk kepemilikan hak khusus (hak untuk melakukan kegiatan tertentu, lisensi, hak untuk menggunakan benda-benda dunia binatang, dll.); tugas - pembayaran untuk pelaksanaan tindakan signifikan secara hukum yang mendukung pembayar (pendaftaran negara atas hak atas real estat, pelaksanaan akta notaris, dll.).
tugas pemerintah- ini adalah prosedur pengumpulan dana oleh lembaga tertentu yang berwenang di bidang ini, untuk fakta melakukan tindakan yang dilakukan untuk kepentingan organisasi dan perusahaan. Kewajiban negara juga dibebankan ketika menerbitkan dokumen yang memiliki nilai hukum tertentu.
Dalam kebanyakan kasus, bea negara termasuk dalam sistem pajak nasional. Ini dapat dengan aman diposisikan sebagai pembayaran pajak yang terpisah, yang disebabkan oleh kewajiban untuk membayar anggaran dan penyebaran kondisi umum untuk menetapkan, yang melibatkan identifikasi pembayar dan elemen tambahan perpajakan.
Perbedaan utama antara tugas penting negara dan pajak terletak pada orientasi sasarannya. Meskipun demikian, perlu dicatat bahwa, sebagai pajak federal, biaya negara bagian dibayarkan di seluruh wilayah satu negara bagian. Dana yang diterima dari pembayaran tersebut digunakan untuk mengisi kembali anggaran federal, anggaran daerah, serta anggaran pokok-pokok kepentingan negara.
Saat melakukan sebagian besar tindakan signifikansi hukum, perlu untuk menyelesaikan prosedur wajib untuk membayar biaya negara. Daftar peristiwa tertentu cukup luas dan dicatat dalam undang-undang. Ada juga daftar objek pemungutan bea tertutup, yang dapat ditemukan dalam Kode Pajak.
Berkenaan dengan operasi yang melibatkan individu, daftar nama dapat sedikit dikurangi. Paling sering, pembayaran harus dilakukan saat melakukan operasi notaris, mengajukan permohonan ke pengadilan arbitrase dan pengadilan yurisdiksi umum, mengeluarkan SIM dan mendaftarkan kendaraan, serta saat mendaftarkan tindakan status sipil. Daftar ini tidak lengkap dan diberikan sebagai contoh saja.
Mungkin ada skenario tertentu di mana individu dibebaskan dari membayar biaya negara.
Ada beberapa jenis biaya negara. Kita berbicara tentang peradilan, notaris, pendaftaran dan administrasi. Badan hukum dan individu dapat bertindak sebagai pembayar tugas. Selain itu, entitas yang bukan penduduk negara tertentu juga harus membayar pajak tersebut.
Objek tugas negara adalah layanan yang diberikan oleh otoritas negara, serta pejabat individu.
Jika pada saat yang sama beberapa pembayar yang tidak memiliki hak atas layanan preferensial mengajukan permohonan kepada otoritas terkait untuk tujuan melakukan tindakan signifikan secara hukum sekaligus, biaya negara harus dibayar dalam jumlah yang sama. Dengan ketentuan bahwa orang-orang yang dibebaskan dari pembayaran berpartisipasi dalam transaksi, jumlah bea negara harus dikurangi sesuai dengan jumlah orang yang dibebaskan dari pajak. Bagian dari jumlah biaya yang, sebagai akibat dari prosedur tersebut, masih akan dikenakan pembayaran, harus dibayar oleh peserta yang tersisa dalam transaksi.
Literatur ekonomi mengandung konsep "pajak" dan "pungutan" yang tidak dapat dipisahkan satu sama lain, menyiratkan sifat umum mereka. Ini cukup logis, karena kedua istilah tersebut menyiratkan semacam pembayaran anggaran wajib. Namun, ada perbedaan yang menjadi ciri tujuan dan esensi mereka.
Undang-undang mendefinisikan pajak sebagai pembayaran tunai tertentu yang dibayarkan kepada anggaran oleh semua orang, baik orang pribadi maupun badan hukum. Ciri-cirinya meliputi kewajiban dan kesembronoan, yaitu pembayar tidak menerima layanan atau produk apa pun sebagai imbalan atas jumlah yang dibayarkan.
Tergantung pada jenis pembayaran, uang yang dibayarkan dapat masuk ke anggaran daerah atau negara.
Faktanya, institusi perpajakan memastikan berfungsinya struktur negara, karena terdiri dari penarikan sebagian dana individu demi negara untuk kebutuhannya.
Pembuat undang-undang mendefinisikan karakteristik pajak berikut:
Biaya adalah pembayaran ke anggaran berbagai tingkatan, yang tujuannya adalah untuk menerima layanan dari otoritas negara bagian dan kota. Sebenarnya, ini adalah pembayaran sukarela satu kali. Jika tidak dibayar, orang tersebut tidak akan menerima layanan yang diperlukan, namun, tidak ada yang akan menuntut pembayaran darinya di luar kehendaknya.
Biaya, sebagai suatu peraturan, adalah jumlah yang tetap, yaitu, pada dasarnya, itu adalah pembayaran untuk layanan tertentu dari negara bagian atau kotamadya. Dapat ditentukan tidak hanya dalam bentuk uang, namun kemungkinan tersebut harus langsung ditetapkan oleh pembuat undang-undang.
Pada awalnya, tampaknya tidak ada perbedaan khusus antara konsep-konsep tersebut, namun sebenarnya tidak demikian. Meskipun kedua konsep ini memiliki tujuan yang sama, mereka berbeda dalam sifat dan esensinya. Setiap pembayaran pada akhirnya masuk ke anggaran pada tingkat tertentu, tetapi perbedaannya tidak tercermin dalam tujuan pembayaran ini, tetapi ditandai dengan hubungan hukum yang timbul antara pembayar dan negara.
Setelah menganalisis undang-undang, kita dapat menyimpulkan perbedaan berikut:
Dengan demikian, perbedaan antara konsep tersebut cukup signifikan dan ditentukan oleh fondasi masing-masing lembaga dan strukturnya.
Kewajiban adalah pembayaran yang dibayarkan kepada negara dalam bentuk keuangan ketika seseorang mengadakan hubungan hukum tertentu dengannya. Tugas adalah pembayaran wajib, tetapi hanya jika orang tersebut masuk ke dalam hubungan ini, jika tidak maka tidak akan dibayarkan.
Sebagai aturan, biaya dikumpulkan dalam kasus melamar layanan tertentu, seperti:
Tugas memiliki ciri khasnya sendiri:
Fitur umum dari semua konsep adalah pembayaran kepada negara. Dalam fitur lain, konsep mengandung banyak perbedaan, meskipun mungkin langsung terlihat bahwa mereka memiliki sifat yang sama.
Pada intinya, konsep kewajiban lebih dekat dengan konsep koleksi. Keduanya bersifat sukarela, pembayaran satu kali, dan tidak teratur, jika dibandingkan dengan pajak.
Tetapi ada juga perbedaan yang signifikan, yang mungkin tidak langsung tampak jelas: dalam hal membayar biaya, pembayar menerima semacam "hak istimewa", misalnya, ketika membeli tiket pesawat, dikenakan biaya tambahan, atau biaya juga harus dibayar untuk memperoleh lisensi untuk kegiatan tertentu, dan ketika membayar bea, negara melakukan beberapa tindakan yang signifikan secara hukum untuk pembayar, misalnya, mengeluarkan dokumen atau menerima pernyataan klaim.
Dasar undang-undang pajak di Rusia adalah Kode Pajak. Namun, ini bukan satu-satunya undang-undang yang mengatur bidang pajak. Selain undang-undang federal, otoritas regional dan lokal juga memiliki tindakan sendiri yang mengatur area ini.
Pemerintah federal secara langsung memberikan kemungkinan otoritas regional dan lokal untuk menetapkan beberapa fitur perpajakan di wilayah mereka, seperti yang ditunjukkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Namun, ada syaratnya - hukum setempat tidak boleh bertentangan dengan hukum Federal.
Sebenarnya, undang-undang federal berisi jenis pajak dan biaya, sementara undang-undang lokal menentukan aturan tentang penerapan undang-undang ini. Bahkan hukum regional dan lokal diabadikan dalam Kode Pajak, bukan wilayah atau kotamadya yang menetapkannya.
Lebih khusus lagi, jenis pajak dan biaya ditetapkan dalam Pasal 12 Kode Pajak Federasi Rusia, yang menetapkan sistem pajak tiga tahap, termasuk pajak:
Jenis pajak tergantung pada anggaran yang mereka bayarkan. Hal yang sama dapat dikatakan tentang biaya, yang juga ditetapkan oleh kode dan memiliki hierarki yang sama.
Setiap pajak lokal atau regional didefinisikan dalam kode, sedangkan subjek atau kotamadya juga memiliki tindakan legislatif yang mengatur pemungutannya, dengan beberapa fitur.
Misalnya, undang-undang federal dapat menetapkan batas tarif atas, sementara kotamadya dapat menetapkan tarif yang lebih rendah. Dalam hal ini, dilarang melanggar batas atas.
Badan legislatif kotamadya (atau wilayah) menetapkan pajak atau biaya lokal atau regional. Ini mengeluarkan undang-undang yang relevan.
Di wilayah tertentu, rezim pajak khusus dapat diperkenalkan, yang terdiri dari semacam relaksasi, atau, sebaliknya, pengenalan biaya tambahan di wilayah ini. Namun, hanya pemerintah Federal yang memiliki kesempatan untuk membentuk rezim seperti itu.
Sistem perpajakan di Rusia adalah hierarki yang mencakup langkah-langkah dari tingkat yang berbeda, seperti pajak federal, regional, dan lokal. Pada saat yang sama, undang-undang dengan jelas mendefinisikan kemungkinan pembentukan dasar undang-undang tentang pajak dan biaya hanya oleh pemerintah Federal. Selain itu, undang-undang Federasi Rusia berisi fitur dan perbedaan umum dalam pajak, biaya, dan bea, yang memungkinkan untuk secara konsisten membangun struktur pajak.
dalam kontak dengan
