Berapa persentase premi asuransi per tahun. Pelaporan premi asuransi ke Layanan Pajak Federal. Akrual bunga preferensial

Pada 2017, pengumpulan dan penghitungan premi asuransi dipindahkan ke Layanan Pajak Federal Rusia. Prosedur baru untuk mengelola iuran telah berdampak baik pada pengumpulan mereka. Ingatlah bahwa pembayaran tetap ke Dana Pensiun pada tahun 2018 untuk pengusaha perorangan tidak lagi dibayarkan. Pengusaha mentransfer pembayaran untuk asuransi mereka ke kantor pajak di tempat pendaftaran. Dari artikel ini Anda akan mengetahui berita terbaru tentang pembayaran premi asuransi oleh pengusaha perorangan di tahun 2018.

Berapa yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri pada tahun 2018

Premi asuransi tetap tidak lagi dibayarkan ke PFR untuk pengusaha perorangan pada tahun 2018, tetapi masuk ke rekening kantor pajak. Namun, nama dan besaran premi asuransi praktis tidak berubah: pensiun dan asuransi kesehatan. Cari tahu berapa jumlah yang sekarang dibayarkan alih-alih apa yang disebut "kontribusi ke FIU pada tahun 2018 untuk pengusaha perorangan tanpa pekerja."

Jumlah baru kontribusi IE untuk tahun 2018 ditetapkan oleh UU No. 337-FZ tanggal 27 November 2017. Sekarang perhitungan iuran tidak terikat pada upah minimum, seperti tahun-tahun sebelumnya, tetapi berjumlah tetap:

Jumlah premi asuransi untuk pengusaha perorangan pada tahun 2018 diabadikan dalam pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia:

• kontribusi asuransi pengusaha perorangan pada tahun 2018 untuk asuransi pensiun untuk diri mereka sendiri berjumlah 26.545 rubel;
• premi asuransi pengusaha perorangan pada tahun 2018 untuk asuransi kesehatan untuk diri mereka sendiri berjumlah 5.840 rubel.

Jika pendapatan pengusaha perorangan pada tahun 2018 melebihi 300 ribu rubel, maka kontribusi pensiun tambahan, seperti sebelumnya, akan berjumlah 1% dari jumlah kelebihan. Kami akan menunjukkan semua jumlah ini dalam tabel.

Artinya, dibandingkan dengan jumlah kontribusi pada tahun sebelumnya, pembayaran tetap untuk asuransi pensiun meningkat 3145 rubel, dan untuk asuransi kesehatan - 1250 rubel. Secara total, pada tahun 2018, seorang pengusaha harus membayar minimum 32 385 rubel, melawan 27.990 rubel pada 2017. Perbedaannya adalah 4 395 rubel.

Batas waktu pembayaran iuran kepada IFTS adalah paling lambat 31 Desember 2018 untuk pembayaran tetap dan paling lambat 1 Juli 2019 untuk iuran tambahan.

Cara menghitung pendapatan pengusaha perorangan dalam berbagai rezim pajak

Sejak 2017, aturan untuk menghitung pendapatan pengusaha di OSNO telah berubah untuk menghitung kontribusi 1% tambahan untuk asuransi pensiun. Ingatlah bahwa sebelumnya, untuk menentukan jumlah ini, semua pendapatan diperhitungkan, tanpa menguranginya dengan biaya bisnis yang dikeluarkan.

Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia mengakui prosedur perhitungan seperti itu, oleh karena itu, seorang pengusaha perorangan yang bekerja pada sistem perpajakan umum tidak mengambil semua pendapatan yang diterima untuk menghitung 1% tambahan, tetapi dikurangi pemotongan profesional.

Sayangnya, untuk pembayar sistem yang disederhanakan dengan objek "Penghasilan dikurangi pengeluaran" dan pajak pertanian terpadu, aturan yang sama terus berlaku seperti sebelumnya: kontribusi tambahan dihitung dari semua pendapatan yang diterima. Mungkin suatu hari nanti tarif ini akan diubah, tetapi sejauh ini para pembayar pajak ini dirugikan untuk diri mereka sendiri.

Prosedur untuk menentukan dasar untuk premi asuransi tambahan untuk pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri dalam mode yang berbeda ditetapkan dalam paragraf 9 Pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia.

Jika seorang pengusaha menggabungkan rezim yang berbeda, maka pendapatan yang diterima dari berbagai jenis kegiatan dijumlahkan.

Pengurangan pajak untuk pengusaha perorangan

Pada tahun 2018, pengusaha perorangan masih dapat menghitung pajak dan menguranginya pada pembayaran wajib, dalam hal ini, penyederhanaan sebesar 6% sangat bermanfaat bagi pengusaha tanpa karyawan. Mari kita pertimbangkan, dengan menggunakan contoh, bagaimana memperhitungkan pembayaran tetap yang dibayarkan berdasarkan Pendapatan STS.

Pengusaha perorangan tanpa karyawan menerima penghasilan sebagai berikut pada tahun 2018:

• kuartal pertama - 217.000;
• kuartal ke-2 - 338.000;
• kuartal ke-3 - 180.000;
• Kuartal ke-4 - 360.000.

Secara total, jumlah total pendapatan adalah 1.095.000 rubel, jumlah pajak dengan tarif 6% - 65.700 rubel. Pengusaha membayar iuran setiap tiga bulan untuk segera mengurangi pembayaran di muka untuk pajak tunggal.

Jumlah kontribusi pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri pada tingkat 2018 adalah: 32.385 rubel. kontribusi tetap ditambah 1% dari kelebihan pendapatan ((1.095.000 - 300.000 = 795.000) * 1%) = 7.950, total 40.335 hal. Mengambil kesempatan untuk mengurangi hutang pajak yang dihitung dengan mengorbankan kontribusi, pengusaha perorangan hanya membayar anggaran (65.700 - 40.335) = 25.365 rubel.

Pengusaha perorangan di UTII juga dapat mengurangi pajak yang dihitung atas seluruh jumlah premi asuransi yang dibayarkan jika tidak memiliki karyawan. Pengusaha perorangan yang bekerja di STS Income dan UTII memiliki hak untuk mengurangi pajak tidak lebih dari 50%. Pembayar Pendapatan STS dikurangi biaya, OSNO dan Perpajakan Pertanian Terpadu memperhitungkan kontribusi yang dibayarkan dalam pengeluaran mereka. Dan hanya pengusaha perorangan yang telah membeli paten yang tidak dapat mengurangi biayanya melalui biaya.

Dengan demikian, pengalihan administrasi premi asuransi di bawah kendali Layanan Pajak Federal tidak mempengaruhi hak pengusaha untuk mengurangi pajak yang harus dibayar.

KBK berdasarkan kontribusi pada tahun 2018

Penerima premi asuransi, dibandingkan tahun lalu, tidak berubah, oleh karena itu, BCC (kode klasifikasi anggaran) pada penerimaan dan pembayaran tahun 2018 diindikasikan sama:

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 - untuk asuransi pensiun wajib;
• 182 1 02 02 103 08 1013 160 - untuk asuransi kesehatan wajib.

Jadi, selain iuran IE tahun 2018 tidak lagi terikat pada upah minimum, tidak ada perubahan yang signifikan. Anda dapat menghasilkan pembayaran gratis untuk membayar premi asuransi untuk diri Anda sendiri di

Pada tahun 2017, seluruh pengusaha dan pengusaha yang membayar premi asuransi mengalami beberapa perubahan tata cara pembayaran premi tersebut. Inovasi utama yang menanti mereka adalah transfer kendali atas pengumpulan kontribusi ini ke Layanan Pajak Federal.

Pengalihan wewenang tersebut terjadi sesuai dengan Keputusan Presiden No. 13 Tahun 15/01/16 "Tentang langkah-langkah tambahan untuk memperkuat disiplin pembayaran." Alasan utama munculnya keputusan semacam itu adalah pengumpulan pembayaran yang tidak mencukupi untuk asuransi karyawan dan pengusaha. Misalnya, utang dana pensiun melebihi 200 miliar rubel. Dengan demikian, iuran untuk pensiun, asuransi kesehatan, serta asuransi sosial dalam hal cacat sementara dan bersalin dialihkan di bawah kendali FSN.

Dana itu sendiri, di mana premi asuransi sebelumnya dibayarkan, belum dihapuskan, mereka hanya mengurangi sebagian dari fungsi utamanya. Oleh karena itu, tidak perlu lagi membayar iuran di sana. Dan pembayaran itu sendiri dilakukan sesuai dengan perincian Layanan Pajak Federal, juga menurut BCC baru. Tapi, ketika menyiapkan pelaporan ke IFTS, itu juga perlu diserahkan ke dana.

Selain itu, kontribusi pada tahun 2017 dihitung sesuai dengan aturan dan tarif yang sama seperti sebelumnya. Kontribusi wajib pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri juga meningkat. Namun, hal ini tidak disebabkan oleh perubahan dalam prosedur penghitungan, tetapi oleh kenaikan upah minimum, yang menjadi dasar penghitungan jumlah tetap minimum.

Premi asuransi pada tarif 2017, tabel

Tingkat kontribusi ke dana sosial negara adalah pembayaran wajib setelah pajak yang sangat penting. Tingkat premi adalah jumlah yang dengan satu atau lain cara akan jatuh di pundak majikan dari kelas yang berbeda.

Apa yang akan tetap sama?

Periode pelaporan: kuartal pertama, setengah tahun, dan 9 bulan

Periode penyelesaian - tahun

Siapa yang wajib membayar - firma, pengusaha perorangan, pengacara, notaris, dan praktisi swasta lainnya

Obyek - pembayaran yang sama

Penurunan tarif premi asuransi

Dasar untuk menilai kontribusi - aturannya sama

Apa yang akan berubah?

Formulir pelaporan, karena Anda harus mengirim ke otoritas pajak

Batas waktu pengiriman laporan

Kriteria yang harus dipenuhi agar bisa mendapatkan pengurangan tarif premi asuransi dijabarkan lebih detail, daftar persyaratan tersebut juga telah diperbarui.

Momen hilangnya hak untuk menurunkan tarif premi asuransi: diindikasikan bahwa ini terjadi "secara surut" - dari awal tahun

Berikut adalah tabel tarif premi tahun 2017. Tarif atau tarif asuransi adalah persentase dari premi.

Berdasarkan data pada tabel terlihat bahwa besaran iuran dana pada tahun 2017 tidak mengalami perubahan. Tarif premi asuransi akan berubah bila ambang batas dasar terlampaui.

Adapun tarif minimum iuran asuransi ke dana APBD tetap beroperasi pada 2017. Namun, hanya pembayar tertentu yang dapat mengandalkannya.

Tabel berikut menunjukkan penurunan tarif premi.

Pada tahun 2017, skema dengan limit tetap sama. Ketika ambang batas pendapatan tercapai, tingkat pensiun dikurangi menjadi 10%, dan iuran sosial untuk disabilitas dan persalinan tidak lagi dibayarkan sama sekali. Tingkat iuran untuk asuransi kesehatan wajib tidak tergantung pada jumlah pembayaran. Oleh karena itu, pada tahun 2017, semua pembayaran tanpa batasan dikenakan iuran medis dengan tarif 5,1 persen.

Tarif premi asuransi cedera

Tarif premi asuransi untuk cedera pada tahun 2017, seperti sebelumnya, akan ditentukan sesuai dengan kelas risiko profesional. Itu, pada gilirannya, tergantung pada jenis utama kegiatan kewirausahaan yang ditentukan dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu atau EGRIP.

Pada tahun 2017, premi asuransi untuk "cedera" harus dibayar dengan cara dan tarif yang ditetapkan oleh Undang-Undang Federal No. 179-ФЗ tanggal 22 Desember 2005. Undang-undang ini menetapkan bahwa tarif premi asuransi berkisar antara 0,2% hingga 8,5% hingga jumlah pembayaran dan imbalan lain yang menguntungkan tertanggung dalam rangka hubungan kerja dan kontrak hukum perdata.

Jika pengusaha membayar iuran untuk penyandang cacat kelompok I, II dan III, maka manfaat untuknya pada tahun 2017 akan tetap ada, dan iuran dibayarkan sebesar 60% dari tarif asuransi yang ditetapkan secara umum. Selain itu, negara berencana untuk mempertahankan manfaat ini untuk periode 2018-2019.

“RUU tersebut menetapkan bahwa manfaat seperti itu pada tahun 2017 dan dalam periode perencanaan 2018 dan 2019, serta pada tahun 2016, akan berlaku untuk pengusaha perorangan yang menggunakan pekerjaan penyandang cacat. Hal ini akan merangsang pengusaha untuk lebih aktif mengikutsertakan penyandang disabilitas dalam proses kerja”

Tabel premi asuransi untuk 2017

Di mana membayar premi asuransi ke pfr pada tahun 2017 untuk pengusaha perorangan untuk diri sendiri?

Seperti yang telah disebutkan, pembayaran premi asuransi sejak 2017 telah dilakukan melalui Layanan Pajak Federal. Apalagi transfer kontribusi tersebut sudah dilakukan untuk BSC baru.

Adapun batas waktu pembayaran premi asuransi “untuk diri sendiri”, harus dibayar paling lambat tanggal 31 Desember 2017. Tetapi, sejak 31 Desember 2017 jatuh pada hari Minggu, batas waktu pembayaran kontribusi telah ditunda ke hari kerja pertama 2018 (klausul 7 pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika pengusaha perorangan pada tahun 2017 berhenti beroperasi, iuran pensiun dan asuransi kesehatan "untuk diri mereka sendiri" harus dibayar tepat waktu: selambat-lambatnya 15 hari kalender sejak tanggal pencabutan pendaftaran dengan inspektorat pajak sebagai pengusaha perorangan.

Iuran dana pensiun tahun 2017 untuk pengusaha perorangan tanpa karyawan (untuk diri sendiri)

Pada tahun 2017, pengusaha perorangan membayar "untuk diri mereka sendiri" premi asuransi seperti pensiun dan asuransi kesehatan. Pada 2017, pengusaha tidak membayar premi asuransi "untuk cedera". Dan perhatikan bahwa pembayaran kontribusi ini untuk pengusaha perorangan tidak diberikan bahkan secara sukarela.

Untuk perhitungan premi asuransi yang benar untuk pengusaha perorangan, beberapa indikator perlu diperhitungkan (Pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia):

- upah minimum pada awal tahun kalender.

(Pada awal 2017, upah minimum adalah 7.500 rubel, dan pada 2016 upah minimum adalah 6204 rubel).

- tingkat kontribusi asuransi untuk dana yang relevan.

(Pada tahun 2017, tarifnya adalah sebagai berikut: di Dana Pensiun - 26%, di FFOMS - 5,1%, di SJK - 2,9%;

- periode untuk menghitung premi asuransi "untuk diri sendiri".

(Periode ini bisa selama satu tahun penuh, dan bisa juga kurang).

Dengan demikian, rumus iuran asuransi pensiun yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan "untuk dirinya sendiri" sepanjang tahun 2017 adalah sebagai berikut:

Dengan pendapatan pengusaha perorangan pada tahun 2017 kurang dari 300.000 rubel, jumlah kontribusi pensiun akan tetap dan berjumlah 23.400 rubel (7.500 rubel × 26% × 12 bulan)

Jika pendapatan pengusaha perorangan lebih dari 300.000 rubel, maka 1% dari jumlah pendapatan yang melebihi jumlah yang ditentukan perlu ditransfer ke jumlah tetap 23.400 rubel.

Klausul 1 Pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia berisi formula yang menghitung jumlah maksimum kontribusi pensiun. Dengan demikian, jumlah yang melebihi perkiraan tidak perlu ditransfer.

Bagaimana pengusaha perorangan yang kehilangan statusnya pada tahun 2017 (yaitu, menghentikan kegiatannya) membayar iurannya?

Untuk pengusaha perorangan tersebut diberikan rumus perhitungan sebagai berikut:

Perhitungan premi asuransi untuk setiap bulan terpisah dari aktivitas IP dilakukan dengan rumus sebagai berikut:

Contoh penghitungan pembayaran premi asuransi untuk bulan kerja yang tidak lengkap dari pengusaha perorangan.

Misalnya, seorang pengusaha perorangan bekerja dari Februari hingga Oktober, tetapi untuk bulan-bulan yang tidak lengkap.

Pada bulan Februari 2017, kegiatan dilaksanakan pada tanggal 17 sd 28 (12 hari kalender). Karena ada 28 hari di bulan Februari, maka jumlah iuran pensiun untuk bulan ini adalah:
gosok 835,71 (RUB 7.500 × 26% / 28 hari × 12 hari);

Pada November 2017, pengusaha perorangan bekerja dari 1 November hingga 13 November 2017 (13 hari kalender). Karena ada 30 hari kalender di bulan November, jumlah kontribusi adalah:
845 gosok (RUB 7.500 × 26% / 30 hari × 13 hari);

Dan untuk periode Maret-Oktober 2017 inklusif (delapan bulan penuh), besarnya iuran adalah:
gosok 15 600 (RUB 7.500 × 26% × 8 bulan);

Secara umum, premi asuransi tetap dari pengusaha perorangan "untuk dirinya sendiri" pada tahun 2017, yang memulai dan menghentikan operasinya, adalah:

RUB 17.280,71 (835,71 rubel + 845 rubel + 15.600 rubel).

Inilah perubahan yang diharapkan pengusaha saat membayar premi asuransi. Kami berharap data ini akan membantu Anda menavigasi dan menyusun dokumen pembayaran dengan benar.

Mulai 1 Januari 2017, kontribusi pensiun dan medis, kontribusi untuk asuransi wajib dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan akan dikelola oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia.

Namun hal ini tidak akan membatalkan interaksi pemegang polis dengan FIU dan FSS. Pada saat yang sama, komposisi pelaporan akan berubah, akan ada denda baru, inovasi dalam penetapan dasar pengenaan pajak iuran.

Dalam materi kami hari ini, pembaca akan menemukan perubahan premi asuransi dari tahun 2017.

Tindakan legislatif tentang premi asuransi

Perubahan di atas diperkenalkan sesuai dengan Undang-Undang Federal No. 243-FZ tanggal 03.07.2016 dan Undang-Undang Federal No. 250-FZ tanggal 03.07.2016. Mereka termasuk perubahan berikut:

• pada Januari 2017, bab 34 berjudul "Premi asuransi" ditambahkan ke Kode Pajak Federasi Rusia. Ini berisi Pasal 419 sampai 432, yang mengatur aturan untuk penilaian dan pembayaran kontribusi;
• amandemen telah dibuat pada bagian pertama dari Kode Pajak Federasi Rusia. Menurut inovasi, semua prinsip dasar yang sebelumnya hanya berlaku untuk pajak, sekarang berlaku untuk premi asuransi;
• Undang-Undang Federal 24.07.09 No. 212-FZ tentang premi asuransi tidak lagi berlaku;
• versi baru Undang-Undang Federal 01.04.96 No. 27-FZ "Pada Pendaftaran Perorangan ..." mulai beroperasi;
• versi baru Undang-Undang Federal 29 Desember 2006 No. 255-FZ "Tentang Asuransi Sosial Wajib ..." mulai berlaku;
• Versi baru Undang-Undang Federal 24.07.98 No. 125-FZ "Tentang Asuransi Sosial Wajib terhadap Kecelakaan ..." mulai beroperasi.

Ketentuan pembayaran premi asuransi tahun 2017

Batas waktu pembayaran premi asuransi tahun 2017 tetap sama. Seperti sebelumnya, menurut paragraf 3 Seni. 431 dari Kode Pajak Federasi Rusia, batas waktu pembayaran adalah tanggal 15 bulan setelah bulan pelaporan. Akuntansi dan pembayaran premi asuransi pada tahun 2017, seperti sebelumnya, harus dilakukan dalam rubel dan kopeck.

Perubahan basis pajak

Aturan untuk menghitung jumlah kontribusi untuk Dana Asuransi Sosial, pensiun dan kontribusi medis tetap praktis tidak berubah. Semua manfaat dan tarif yang berlaku tetap berlaku. Seperti sebelumnya, pembayaran dan imbalan lain yang menguntungkan individu, yang diperoleh sesuai dengan kontrak perburuhan dan hukum perdata, tetap menjadi objek kena pajak.

Dasar kena pajak, seperti sebelumnya, dibebankan secara terpisah untuk setiap orang dengan dasar akrual sejak awal tahun. Basis maksimum untuk kontribusi dalam hal ketidakmampuan sementara untuk bekerja dan sehubungan dengan kehamilan tetap sama. Tarif yang dikurangi untuk iuran pensiun sehubungan dengan pembayaran yang diperoleh melebihi batas juga akan tetap ada.

Di daerah ini, satu-satunya perubahan akan mempengaruhi tunjangan subsisten harian. Saat ini, uang saku, yang ditetapkan dalam peraturan daerah atau kesepakatan bersama, sama sekali dikecualikan dari premi asuransi. Mulai 1 Januari, sesuai dengan paragraf 2 Seni. 422 dari Kode Pajak Federasi Rusia, hanya berjumlah hingga 700 rubel untuk perjalanan bisnis di dalam negeri dan jumlah hingga 2.500 rubel untuk perjalanan bisnis ke luar negeri akan dibebaskan dari kontribusi.

Ini akan mengubah aturan untuk menentukan dasar kena pajak untuk penghasilan dalam bentuk barang. Sampai 1 Januari, dasar termasuk harga barang, pekerjaan dan jasa yang ditentukan dalam kontrak. Sekarang, menurut Seni. 105.3 dari Kode Pajak Federasi Rusia, harga akan ditentukan berdasarkan perhitungan harga pasar. Dan sesuai dengan paragraf 7 Seni. 421 dari Kode Pajak Federasi Rusia, PPN tidak dikecualikan dari basis kena pajak.

Perubahan yang tercantum tidak berlaku untuk premi asuransi pada tahun 2017 "untuk cedera". Tunjangan subsisten harian sepenuhnya dikecualikan dari mereka, dan pendapatan dalam bentuk barang dicatat dalam basis kena pajak pada nilai kontrak.

Pelaporan premi asuransi ke IFTS tahun 2017

Mungkin inovasi utama dalam undang-undang tentang premi asuransi adalah kebutuhan untuk melaporkan tidak hanya ke dana, tetapi juga ke IFTS. Untuk tujuan ini, satu laporan triwulanan sedang diperkenalkan. Ini sekaligus menggantikan empat bentuk yang berlaku sebelumnya: 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3.

Sesuai dengan paragraf 7 Seni. 431 dari Kode Pajak Federasi Rusia, penyerahan perhitungan tunggal ke IFTS harus dilakukan selambat-lambatnya pada hari ke 30 bulan setelah periode pelaporan. Jika rata-rata jumlah pegawai kurang dari 25 orang, maka laporan dapat disampaikan dalam bentuk kertas. Badan hukum dan pengusaha perorangan dengan jumlah pegawai rata-rata lebih dari 25 orang wajib menyampaikan laporan ini dalam bentuk elektronik.

Jumlah iuran pensiun dalam perhitungan harus sesuai dengan jumlah iuran untuk setiap tertanggung. Jika tidak, laporan akan dianggap tidak dikirimkan.

Tidak perlu melapor ke Inspektorat Layanan Pajak Federal tentang premi asuransi untuk 2016.

Pelaporan premi asuransi ke dana tahun 2017

Seperti disebutkan di atas, formulir 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3 telah dibatalkan. Perubahan lain juga diterima.

Batas waktu penyampaian laporan bulanan SZV-M berubah. Sebelumnya harus diserahkan ke FIU sebelum tanggal 10 bulan setelah tanggal pelaporan. Sekarang tenggat waktu telah diperpanjang. Mulai tahun 2017, SZV-M harus diserahkan kepada Dana Pensiun Federasi Rusia selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan setelah pelaporan.

Sejak 2017, pelaporan tahunan baru telah diperkenalkan, yang bentuknya belum disetujui. Laporan harus diserahkan paling lambat tanggal 1 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Bagi pengusaha perorangan dan organisasi dengan jumlah pegawai rata-rata hingga 25 orang, laporan dapat disampaikan dalam bentuk kertas. Jika jumlah orang 25 atau lebih, hanya diperbolehkan menyampaikan laporan dalam bentuk elektronik.

Sejak 2017, perlu untuk menyerahkan laporan ke FSS hanya tentang kontribusi "untuk cedera". Seperti sebelumnya, pengusaha perorangan dan organisasi dengan jumlah karyawan rata-rata kurang dari 25 orang dapat menyampaikan laporan dalam bentuk kertas, selebihnya hanya dalam bentuk elektronik. Laporan-laporan tersebut memiliki batas waktu yang sama dengan Formulir 4-FSS: laporan tertulis harus disampaikan paling lambat tanggal 20 bulan setelah bulan laporan, laporan dalam bentuk elektronik disampaikan paling lambat tanggal 25 bulan setelah pelaporan.

Kami mengingatkan Anda bahwa semua inovasi ini tidak berlaku untuk pelaporan tahun 2016.

Penggantian biaya asuransi sosial pada tahun 2017

Majikan berhak untuk mengganti manfaat rumah sakit dari Dana Asuransi Sosial. Seperti sebelumnya, majikan membayar untuk tiga hari pertama. Kontribusi dapat dicantumkan setelah dikurangi manfaat yang dibayarkan. Jika besarnya manfaat melebihi jumlah iuran, selisihnya dapat dikompensasikan dengan pembayaran iuran pada periode-periode berikutnya, atau Anda dapat meminta dana yang hilang dari FSS.

Biaya akan diverifikasi sebagai berikut. IFTS, setelah menerima perhitungan triwulanan dari majikan, mentransfer informasi ke badan teritorial FSS. Inspektur FSS memeriksa kebenaran pengeluaran yang dinyatakan melalui audit di tempat atau kantor, yang hasilnya dilaporkan ke Inspektorat Layanan Pajak Federal. Jika hasil negatif, IFTS akan mengirimkan klaim kepada pemegang polis untuk membayar dana yang hilang. Jika hasil positif, biaya akan diterima, IFTS, jika perlu, akan mengembalikan selisih antara kontribusi dan biaya atau mengimbanginya.

Skema ini berlaku hingga 31/12/2018 di daerah-daerah yang belum mengikuti pilot project pembayaran manfaat langsung dari SJK.

Inspeksi oleh Layanan Pajak Federal atas pembayaran premi asuransi

Layanan Pajak Federal, mulai Januari 2017, akan mulai melakukan audit lapangan dan kantor atas premi asuransi. Satu-satunya pengecualian adalah kontribusi "untuk cedera". Perhatikan bahwa karyawan Inspektorat Layanan Pajak Federal akan memeriksa kebenaran akrual dan pembayaran premi asuransi pada tahun 2017, dengan mempertimbangkan aturan yang berlaku untuk memeriksa akrual dan pembayaran pajak.

Seperti sebelumnya, FSS akan bertanggung jawab untuk memeriksa biaya asuransi sosial wajib. Artinya, periode yang sama dapat diperiksa dua kali - layanan pajak dan Dana Asuransi Sosial.

FIU hanya akan mengontrol pelaporan yang dipersonalisasi: formulir SZV-M, serta data tahunan baru tentang masa kerja. Dengan demikian, aturan untuk masa transisi terlihat seperti ini: pemeriksaan premi asuransi (dengan pengecualian kontribusi "cedera"), yang dijadwalkan untuk 2017 (dan untuk periode selanjutnya), sementara mengacu pada 2016 dan periode sebelumnya, akan dilakukan keluar oleh dana.

Jika ada pelanggaran (tunggak) ditemukan selama audit, karyawan dana melaporkan hal ini kepada karyawan inspektorat pajak, dan mereka, pada gilirannya, mengambil tindakan yang diperlukan.

Kontrol kontribusi "untuk cedera" akan dilakukan oleh FSS (untuk semua periode).

Hukuman untuk pelanggaran

Sejak 2017, pelanggaran terkait dengan premi asuransi (kecuali untuk "cedera") akan dipenuhi dengan pengenaan denda oleh Layanan Pajak Federal. Harus diingat bahwa semua sanksi yang diberikan untuk pelanggaran undang-undang perpajakan akan digunakan sehubungan dengan kontribusi. Misalnya, untuk fakta bahwa tertanggung tidak memberikan perhitungan kontribusi, ia akan didenda berdasarkan Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia, dan untuk pelanggaran aturan akuntansi untuk dasar kontribusi, sanksi Pasal 120 Kode Pajak Federasi Rusia akan diterapkan.

Karyawan Dana Asuransi Sosial akan dihukum karena pelanggaran terkait dengan premi asuransi "untuk cedera", seperti sebelumnya. Versi baru Undang-Undang tentang Jaminan Sosial Wajib terhadap Kecelakaan Industri memuat semua jenis sanksi FSS. Misalnya, untuk penolakan memberikan dokumen untuk verifikasi, berdasarkan Pasal 26.31 undang-undang di atas, pemegang polis menghadapi denda dua ratus rubel (untuk setiap dokumen yang tidak diserahkan).

Dana Pensiun berhak menerapkan dua jenis sanksi:

1. Untuk kegagalan memberikan informasi tahunan tentang masa kerja - 500 rubel (untuk setiap orang yang diasuransikan).

2. Untuk pelanggaran prosedur pengiriman laporan dalam bentuk dokumen elektronik - 1.000 rubel.

Pengembalian iuran yang lebih dibayar pada tahun 2017

Mulai Januari 2017, pemegang polis akan, seperti sebelumnya, memiliki hak untuk mengembalikan kelebihan pembayaran premi asuransi. Bedanya, pengembalian dana sekarang tidak dilakukan oleh dana, tetapi oleh kantor pajak. Adapun prosedur pengembaliannya akan sama dengan periode sebelumnya, seperti untuk pajak.

Dalam hal ini, kondisi baru akan muncul. Jika kelebihan pembayaran premi asuransi pada tahun 2017 ke Dana Pensiun Federasi Rusia dimasukkan ke dalam pernyataan pribadi, dan Dana Pensiun mendistribusikannya ke rekening pribadi, maka karyawan tidak akan mengembalikan kelebihan pembayaran pajak. Aturan ini ditemukan dalam klausa 6.1 yang baru dibuat dari Pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia.

FSS akan mengembalikan Kontribusi Cedera yang dibayar lebih. Pasal 26.12 edisi baru Undang-Undang tentang Jaminan Sosial Wajib terhadap Kecelakaan Industri memuat algoritma untuk mengimbangi dan mengembalikan kelebihan pembayaran premi asuransi.

Pemblokiran akun oleh otoritas pajak

Masih belum diketahui apakah pegawai kantor pajak berhak memblokir rekening giro tertanggung jika tidak menyerahkan perhitungan premi asuransi. Versi baru klausa 11 pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia menyatakan bahwa aturan pemblokiran harus berlaku untuk pembayar premi asuransi. Sementara itu, ayat 3 Pasal 76 KUHP tidak menyebutkan tentang tidak diserahkannya iuran pada saat penghitungan iuran.

Sangat mungkin bahwa dalam waktu dekat pembuat undang-undang akan menghilangkan kontradiksi ini dalam Kode Pajak. Jika ini tidak terjadi, maka pemegang polis dan otoritas pajak akan menyelesaikan perselisihan di pengadilan.

Perubahan untuk divisi terpisah

Perlu dicatat bahwa inovasi yang signifikan disediakan untuk organisasi dan pengusaha individu. Sebelumnya, perlu untuk membayar kontribusi dan menyerahkan laporan di lokasi divisi organisasi hanya jika ia memiliki neraca terpisah atau akun berjalannya sendiri.

Mulai tahun 2017, syarat keberadaan giro sudah tidak berlaku lagi. Akibatnya, tahun ini dan pada periode berikutnya, subdivisi terpisah yang berlokasi di Federasi Rusia, yang menghitung remunerasi (atau pembayaran lain) untuk individu, akan berhenti mentransfer pembayaran asuransi (kecuali untuk kontribusi "cedera"), serta menyerahkan pembayaran di tempat pendaftaran mereka (berdasarkan paragraf 11 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia).

Selain itu, mulai tahun 2017, pemegang polis akan menerima kewajiban baru untuk memberi tahu Inspektorat Layanan Pajak Federal di lokasi kantor pusat bahwa divisi organisasi Rusia memiliki wewenang untuk mengumpulkan remunerasi (atau pembayaran lain) untuk kepentingan individu.

Ini harus dilakukan dalam waktu satu bulan sejak tanggal pemberdayaan. Perlu diingat bahwa kewajiban baru berlaku untuk unit yang mulai melakukan pembayaran kepada individu pada tahun 2017 dan periode berikutnya. Jika penghargaan diberikan kepada individu sebelum 2017, maka tidak ada pesan yang perlu dibuat.

Tidak ada perubahan yang dipertimbangkan untuk kontribusi "untuk cedera". Dengan demikian, pada tahun 2017, divisi-divisi terpisah akan tetap membayar premi asuransi dan melaporkannya hanya jika mereka memiliki rekening dan saldo.

Premi asuransi tahun 2017 untuk pengusaha perorangan

Pada tahun 2017, wiraswasta akan membayar pembayaran tetap untuk asuransi kesehatan, seperti yang terjadi sebelumnya. Kontribusi asuransi untuk cacat sementara dan asuransi bersalin juga akan tetap bersifat sukarela. Warga wiraswasta tidak perlu membayar premi asuransi.

Perubahan tersebut disediakan untuk iuran pensiun. Ini berlaku untuk pengusaha perorangan yang telah menerima penghasilan lebih dari 300.000 rubel. Seperti sebelumnya, 1% dari jumlah pendapatan yang melebihi 300.000 rubel harus ditambahkan ke jumlah kontribusi tetap.

Pemeriksa pajak akan terus menerima data pendapatan dari SPT. Dalam hal ini, aturan di mana denda maksimum dibebankan karena tidak menyerahkan deklarasi dibatalkan.

Pelaporan kontribusi untuk pengusaha perorangan tidak berubah - mereka akan kembali mengirimkan perhitungan untuk kontribusi tetap. Dan kepala rumah tangga petani (petani) akan menyampaikan laporan pada tanggal baru. Jadi, mereka harus menyerahkan perhitungan selambat-lambatnya 30 Januari tahun berikutnya setelah periode penagihan. Sebelumnya, batas waktu penyampaian laporan adalah hari terakhir bulan Februari.

KBK baru untuk premi asuransi tahun 2017

Secara tradisional, di tahun baru, KBK telah berubah. KBK baru untuk pembayaran premi asuransi tahun 2017 diposting di halaman ini.

Ini juga dapat berguna:

Apakah informasinya bermanfaat? Beritahu teman dan kolega Anda

Pembaca yang budiman! Materi situs dikhususkan untuk cara-cara khas untuk menyelesaikan masalah pajak dan hukum, tetapi setiap kasus adalah unik.

Jika Anda ingin tahu bagaimana memecahkan pertanyaan khusus Anda, silakan hubungi kami. Ini cepat dan gratis! Anda juga dapat berkonsultasi melalui telepon: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Wilayah - 78003502369 ext. 257

Sampel pembayaran premi asuransi tahun 2017

Offset premi asuransi di tahun 2017

Jika Anda menemukan kelebihan pembayaran premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib (sosial, medis), prosedurnya tergantung pada berapa lama kelebihan pembayaran ini.

Cara Mematikan atau Mengembalikan Pembayaran Lebih Kontribusi

Pelaporan premi asuransi tahun 2017

Pelaporan iuran tahun 2017 disampaikan ke KPP, Dana Pensiun dan Dana Jaminan Sosial. Mari kita ceritakan lebih banyak.

Pelaporan yang dipersonalisasi ke FIU

Perusahaan harus menyerahkan dua laporan ke FIU. Yang pertama adalah SZV-M yang familiar. Tetapi ada lebih banyak waktu untuk menyiapkan laporan. Batas waktu digeser 5 hari - hingga hari ke-15 setiap bulan setelah pelaporan. Tabel dengan batas waktu penyelesaian SZV-M tahun 2017 >>

Laporan kedua adalah bentuk tahunan baru dari senioritas SZV. FIU terus menyimpan catatan pribadi. Dan dana tersebut membutuhkan laporan baru untuk mencatat tahun-tahun bekerja. Untuk pertama kalinya, Anda harus melapor untuk tahun 2017 paling lambat 1 Maret 2018.

4-FSS

Dari pelaporan triwulan 1 tahun 2017, departemen teritorial asuransi sosial menyampaikan perhitungan iuran untuk cedera. Nama formulir dibiarkan sama - 4-FSS, tetapi informasi tentang kontribusi untuk kecacatan dan sehubungan dengan keibuan telah dihapus darinya. Laporan baru tersebut telah disetujui atas perintah FSS tanggal 26 September 2016 No. 381.

Agar tidak membayar lebih premi untuk cedera, hingga 17 April 2017, perusahaan dan pengusaha mengkonfirmasi aktivitas utama mereka. Bagi mereka yang tidak menyerahkan dokumen tepat waktu, FSS menetapkan kelas risiko tertinggi dari semua kode OKVED yang dinyatakan dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu. Sejak 2017, aturan ini telah diabadikan dalam keputusan Pemerintah Federasi Rusia 1 Desember 2005 No. 713.

Perhitungan premi asuransi di Layanan Pajak Federal

Bentuk baru penghitungan premi asuransi disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 10 Oktober 2016 No. -7-11 / 511. Laporan ini terdiri dari 24 lembar: halaman judul, tiga bagian dan 11 lampiran. Tetapi Anda tidak harus mengisi semuanya.

Pada bagian pertama, perusahaan melaporkan kontribusi yang dinilai. Lampiran menguraikan kontribusi ke FIU, Dana Asuransi Sosial dan biaya manfaat. Tiga aplikasi digunakan untuk membuktikan kelayakan untuk pengurangan tarif premi. Data pada bagian kedua hanya diisi oleh petani dan petani. Di bagian ketiga, perusahaan menunjukkan nama lengkap, NPWP dan SNIL karyawannya.

Perhitungan kontribusi ke IFTS diserahkan empat kali setahun - pada akhir setiap kuartal selambat-lambatnya tanggal 30 bulan berikutnya. Tanggal penyelesaian tahun 2017 adalah:

• 2 Mei (30 April - hari libur);
• 31 Juli (30 Juli - hari libur);
• 30 Oktober;
• 30 Januari 2018.

Jika perusahaan memiliki 25 orang atau kurang, ia memiliki hak untuk melaporkan di atas kertas. Pemegang polis lainnya menyerahkan formulir secara elektronik.

Tempat menyampaikan laporan premi asuransi dari 2017

Penggantian manfaat dari Dana Asuransi Sosial pada tahun 2017

Manfaat rumah sakit, bersalin dan anak pada tahun 2017 masih diganti oleh FSS. Tapi urutannya akan berubah. Perusahaan pertama-tama menyatakan biaya dalam hal kontribusi. Inspektur mentransfer data ke FSS, dan perusahaan mengumpulkan dokumen yang diperlukan. Keputusan tentang penggantian dibuat oleh yayasan.

Pada tahun 2017, perusahaan masih dapat mengganti biaya khusus dari Dana Asuransi Sosial, menerima diskon tarif iuran untuk cedera.

Bagaimana kontribusi FSS dan Layanan Pajak Federal dibagi

Kontribusi untuk periode sebelum 1 Januari 2017 diperiksa oleh FSS. Untuk periode tahun 2017, sisi penerimaan iuran dikendalikan oleh layanan pajak, dan sisi pengeluaran - oleh SJK. Oleh karena itu, cek menjadi gabungan.

Premi asuransi tahun 2017: perubahan dan berita terbaru

Tahun 2016 akan segera berakhir, yang berarti batas waktu pembayaran iuran pensiun bagi pengusaha perorangan pada tahun 2016 semakin dekat. Penting untuk dicatat bahwa kontribusi Dana Pensiun Pengusaha Perorangan mulai tahun 2017 akan dimodifikasi secara signifikan dan untuk memahami semua nuansa inovasi yang akan datang di Dana Pensiun Pengusaha Perorangan, perlu dipahami apa yang ada di Dana Pensiun Dana Bagi Pengusaha Perorangan Tahun 2016 dan Apa yang Akan Terjadi di Tahun 2017...

Setiap pengusaha perorangan, sejak pendaftarannya dalam daftar terpadu, menerima kewajiban untuk melakukan pengurangan pajak dan kontribusi asuransi ke sistem anggaran Rusia.

Pengusaha perorangan: kontribusi ke Dana Pensiun - 2017

Kontribusi pensiun untuk pengusaha perorangan pada tahun 2017 harus dilakukan kepada otoritas pajak, dan bukan kepada Dana Pensiun, seperti yang terjadi saat ini. Ini adalah salah satu perubahan paling penting dalam sistem asuransi sosial, yang terkait dengan transfer kekuasaan administratif untuk mengumpulkan premi asuransi dan akuntansinya di Layanan Pajak Federal. Semua kontribusi yang sebelumnya diberikan kepada FIU untuk pengusaha perorangan dan ke FSS (kecuali untuk kontribusi "cedera") harus dibayarkan mulai 1 Januari 2017 ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran pengusaha perorangan. Hubungan hukum antara pembayar premi asuransi dan badan administrasi akan diatur oleh Ch. 34 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Jika seorang pengusaha memiliki pendapatan tahunan 600.000 rubel, ia harus membayar kontribusi ke Dana Pensiun untuk 2016 dalam jumlah: 23.153,33 + 3.000 = 26.153,33 rubel.

Batas waktu pembayaran kepada Dana Pensiun bagi pengusaha perorangan dari jumlah pembayaran yang melebihi tingkat pendapatan maksimum adalah pada tanggal 1 April 2017. Hingga akhir 2016, perlu untuk melakukan pembayaran kepada pengusaha perorangan dalam PFR pembayaran tetap, dan sudah pada awal tahun depan, menghitung dan menyetor persentase tambahan dari kelebihan pendapatan.

Bagaimana cara menghitung pajak ke Dana Pensiun bagi pengusaha perorangan?

Perhitungan besaran pembayaran kepada pengusaha perorangan PFR untuk dirinya sendiri tahun 2017 juga akan terjadi berdasarkan indikator upah minimum. Hingga saat ini, upah minimum adalah 7.500 rubel (angka yang sama akan berlaku pada 1 Januari 2017, upah minimum baru 7.800 rubel akan mulai beroperasi hanya mulai 1 Juli 2017).

Pembayaran ke Dana Pensiun Pengusaha Perorangan pada tahun 2017 akan berjumlah Dana Pensiun Federasi Rusia: 7.500 x 12 x 26% = 23.400 rubel, ke FFOMS: 7.500 x 12 x 5,1% = 4.590 rubel.

Jadi pensiun dan kontribusi "medis" pengusaha perorangan akan tumbuh dibandingkan tahun ini: jumlah premi asuransi tetap pengusaha perorangan pada 2017 akan menjadi 27.990 rubel, jika pendapatan untuk 2017 tidak melebihi 300.000 rubel.

Jumlah kontribusi tambahan dari keuntungan berlebih juga akan dihitung pada tingkat 1%, tetapi pada saat yang sama tidak boleh lebih dari 163.800 rubel.

Pada tahun 2017, BCC dalam urutan pembayaran akan diubah sesuai dengan data administrator baru - digit BCC pertama harus 182 (FTS).

Melaporkan kepada Dana Pensiun Pengusaha Perorangan untuk dirinya sendiri pada tahun 2017

Pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri atas iuran asuransi tidak boleh melapor kepada Dana Pensiun. Laporan diperlukan hanya jika pengusaha perorangan memiliki karyawan dan membayar mereka gaji atau uang untuk GPC. Dalam hal ini, pelaporan dibuat sesuai dengan formulir RSV-1 PFR. Untuk pengusaha perorangan dengan karyawan kurang dari 25, laporan disampaikan dalam bentuk kertas, untuk tahun - pada waktu biasa - selambat-lambatnya tanggal 15 bulan berikutnya setelah akhir bulan triwulanan. Pengusaha dengan jumlah orang banyak wajib menyampaikan laporan dalam bentuk elektronik paling lambat tanggal 20 periode yang sama.

Formulir pelaporan kontribusi IE pada tahun 2017 untuk karyawan mereka akan berubah. Mulai tahun baru, semua pembayar, termasuk pengusaha perorangan, harus menyerahkan satu perhitungan premi asuransi ke otoritas pajak, yang sebenarnya akan menyatukan RSV-1, 4-FSS, RSV-2, RV-3. Syarat penyerahan paper atau digital report tidak berubah, berbeda dengan batas waktu penyerahannya. Untuk kuartal pertama tahun 2017, pengusaha individu wirausaha harus memberikan satu perhitungan premi asuransi selambat-lambatnya pada hari ke 30 setiap bulan setelah periode pelaporan.

Di PFR, pengusaha perorangan mulai tahun 2017 harus terus memberikan informasi tentang akuntansi yang dipersonalisasi: SZV-M (bulanan, selambat-lambatnya tanggal 15 setelah akhir bulan pelaporan) dan akuntansi untuk tahun tersebut, sudah pada tahun 2018.