1. PEMBENTUKAN DAN PENGGUNAAN SUMBER DAYA KEUANGAN ORGANISASI
1.1 Esensi dan fungsi sumber daya keuangan organisasi
Salah satu kategori keuangan yang paling penting adalah sumber daya keuangan. Sumber daya keuangan dibentuk dari badan usaha dengan tujuan untuk melakukan kegiatan produksi.
Rasionalitas pembentukan dan penggunaannya sangat menentukan stabilisasi tidak hanya di tingkat perusahaan (tingkat mikro), tetapi juga di tingkat negara (tingkat makro), karena Kerja efektif produsen komoditas adalah kunci kekuatan finansial dan kemandirian negara bagian mana pun.
Sumber daya keuangan perusahaan adalah pendapatan, tabungan, penerimaan yang dihasilkan di perusahaan dan dimaksudkan untuk tujuan reproduksi sederhana dan diperluas. Setiap perusahaan dalam ekonomi pasar pasti menghadapi masalah pembentukan rasional dan penggunaan sumber daya keuangan. Di bawah pembentukan sumber daya keuangan, kami memahami proses pembentukan dan mobilisasi sumber daya keuangan di perusahaan. Penggunaan sumber daya keuangan terutama penggunaan sumber daya keuangan untuk tujuan melaksanakan kegiatan produksi perusahaan.
Tingkat kemandirian suatu perusahaan di bidang ini terutama tergantung pada tingkat sentralisasi, otoritarianisme ekonomi dan misi organisasi ini di lingkungan eksternal. Tentu saja, daftar faktor-faktor yang mempengaruhi kegiatan perusahaan dalam pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan tidak terbatas pada faktor-faktor penentu ini. Ada juga kewajiban kepada mitra, konsumen, subjek hubungan pasar lainnya, strategi yang dipilih perusahaan, lingkungan internal organisasi meninggalkan jejaknya. Dengan demikian, proses pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan dalam suatu entitas ekonomi dipengaruhi oleh banyak faktor yang diketahui dan diperhitungkan dari lingkungan eksternal dan internal, serta faktor ketidakpastian (risiko). Perlu dicatat bahwa dalam ekonomi terencana, proses pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan bersifat berbeda, dan hanya dapat dipertimbangkan dalam konteks dan dalam kerangka perencanaan dan penentuan yang ketat. Dalam ekonomi pasar, konsep ini memperoleh kedalaman makna penuh, yang memungkinkan esensi sumber daya keuangan terungkap sepenuhnya.
Faktanya, pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan adalah dua proses yang saling terkait yang mencirikan dan mengungkapkan esensi mekanisme pergerakan sumber daya keuangan dalam suatu perusahaan.
Pembentukan adalah fase awal dalam pergerakan sumber daya keuangan, di sinilah sumber dana, bentuk penerimaan dan proporsi kombinasinya ditentukan. Sebagai aturan, pada tahap ini, sumber daya keuangan dalam bentuk nilai, yang menguntungkan untuk kontrol dan perencanaan mereka.
Pembentukan menentukan dan menentukan pergerakan lebih lanjut dari sumber daya keuangan dalam bentuk penggunaannya. Pada tahap sirkuit ini, dimungkinkan untuk memulai proses produksi langsung di perusahaan. Di sini, sumber daya keuangan suatu entitas ekonomi terwujud menjadi modal tetap dan modal kerja.
Dalam dana produksi, sumber daya keuangan berada dalam bentuk tersembunyi, karena penilaiannya tidak lagi bersifat menentukan, tetapi indikator kegiatan produksi perusahaan memperoleh kepentingan tanpa syarat. Dalam bentuk material seperti itu, sumber daya keuangan adalah sampai penjualan produk manufaktur di pasar, ketika dimungkinkan untuk mengekspresikan nilainya dan menentukan efektivitas penggunaannya.
Dengan demikian, proses penggunaan sumber daya keuangan dikaitkan dengan implementasi rencana yang direncanakan dan mencirikan gerakan progresif ke tingkat kualitatif yang berbeda. Tentu saja, ada cukup banyak konvensionalitas dalam pembagian menjadi pembentukan dan penggunaan, karena kedua proses ini saling menentukan dan melengkapi satu sama lain, dan masing-masing sudah memiliki determinisme tersendiri mengenai situasi masa depan, apakah itu pembentukan atau penggunaan sumber daya keuangan.
Selain itu, pembentukan dapat secara kondisional disebut proses dengan tanda tambah, karena. itu melibatkan konsolidasi sumber daya keuangan.
Penggunaan adalah "minus" karena, seperti yang diharapkan, biaya, pemborosan, "desentralisasi" sementara dari sumber daya yang dihasilkan, titik "kontak", tanda sama dengan kondisional (lebih tepatnya, tanda "lebih" atau "kurang") . Dimungkinkan untuk mencirikan tahap evaluasi efektivitas penggunaan sumber daya keuangan (untuk kegiatan produksi), karena di sini dua proses yang diarahkan secara berbeda dapat dibandingkan satu sama lain.
Di perusahaan, ada proses berkelanjutan untuk pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan, peredarannya, yang tujuannya adalah untuk melayani produksi dan kegiatan ekonomi perusahaan.
1.2 Sumber pembentukan sumber keuangan
Untuk pelaksanaan produksi dan kegiatan ekonomi, perusahaan menggunakan berbagai sumber keuangan. Struktur sumber yang ditarik sangat menentukan stabilitas keuangan perusahaan dan profitabilitas produksi dan kegiatan ekonominya. Masalah pembentukan sumber daya keuangan di perusahaan diselesaikan dalam kerangka manajemen keuangan, yang merupakan salah satu subsistem terpenting dari keseluruhan sistem manajemen perusahaan modern. Adalah fungsi dari jasa keuangan perusahaan dan khususnya manajer keuangan untuk menentukan
sumber sumber keuangan dan menyediakannya untuk perusahaan.
Ada berbagai skema struktural untuk mengklasifikasikan sumber sumber keuangan perusahaan. Yang paling umum adalah pembagian menjadi sumber daya keuangan sendiri dan pinjaman. Perbedaan mendasar antara jenis sumber daya ini adalah bahwa ketika suatu perusahaan dilikuidasi, pemiliknya memiliki hak untuk bagian dari properti yang tersisa setelah penyelesaian dengan pihak ketiga. Selain pembagian menjadi dana sendiri dan pinjaman, klasifikasi sumber menurut urgensinya juga dikenal:
1) sumber pembiayaan jangka pendek;
2) sumber pembiayaan jangka panjang.
Struktur dana yang digunakan, sebagai suatu peraturan, tergantung pada tujuan yang dikejar oleh perusahaan. Paling sering, dana sendiri dari entitas ekonomi digunakan untuk membiayai keputusan rencana jangka panjang, dan modal pinjaman digunakan dalam bentuk sumber jangka pendek. Modal sendiri (sumber internal) dalam praktik domestik adalah prioritas, yang memiliki efek positif pada stabilitas keuangan dan reputasi perusahaan.
Dana sendiri adalah sumber utama pembiayaan kegiatan perusahaan. beroperasi dalam kondisi pasar, perusahaan harus memiliki properti tertentu dan kemandirian operasional. Kecukupan dana sendiri adalah syarat utama untuk menyediakan perusahaan dengan dana pinjaman. Tingkat pertumbuhan yang melebihi modal sendiri dibandingkan dengan modal pinjaman merupakan indikator rasio rasional dari jenis sumber keuangan ini.
Jika sumber daya dari sumber internal tidak cukup untuk membiayai keputusan yang bersifat keuangan, modal pinjaman (sumber eksternal) digunakan. Perlu dicatat bahwa dalam ekonomi pasar, sumber daya pinjaman disediakan atas dasar pembayaran, sehubungan dengan itu peningkatan dan penggunaan sumber daya keuangan sendiri memiliki relevansi khusus. Dengan organisasi kegiatan produksi yang efektif dan produksi yang diperluas, kebutuhan akan dana pinjaman berkurang, yang mengarah pada kemandirian entitas ekonomi dan merupakan kondisi yang menguntungkan untuk reproduksi lebih lanjut dari sumber dayanya sendiri.
Dengan demikian, setiap tahap pergerakan dana harus dipertimbangkan dari posisi kenaikan nilainya. Ada beberapa konvensionalitas dalam pembagian menjadi sumber keuangan sendiri dan pinjaman, karena dengan berbagai hubungan keuangan modern agak sulit untuk mengklasifikasikan sumber pembiayaan yang paling beragam. Yang paling tepat dalam kondisi pasar adalah klasifikasi berdasarkan pembayaran, yaitu. sumber keuangan berbayar atau gratis.
Sumber daya keuangan suatu perusahaan yang dibentuk dengan mengorbankan dananya sendiri dan yang setara mencakup, pertama-tama, berbagai pendapatan dan penerimaan.
Pendapatan entitas ekonomi dibentuk dari sumber-sumber berikut: keuntungan dari kegiatan utama, keuntungan dari pekerjaan penelitian yang diselesaikan, keuntungan dari transaksi keuangan, keuntungan dari pekerjaan konstruksi dan instalasi yang dilakukan secara ekonomi, dll.
Pendapatan yang membentuk sumber keuangan perusahaan meliputi:
Pengurangan depresiasi,
kewajiban berkelanjutan,
Hasil dari penjualan properti pensiunan,
Penerimaan target (untuk pemeliharaan anak-anak di lembaga prasekolah, dll.),
Dana yang diterima dari mobilisasi sumber daya internal dalam konstruksi, kontribusi dari anggota kolektif buruh, kompensasi asuransi untuk risiko yang telah terjadi, sumber daya dari keprihatinan, asosiasi, struktur industri, dana dari anggaran dan dana ekstra anggaran.
Sumber daya keuangan yang paling signifikan dapat diperoleh dalam bentuk keuntungan dari produksi dan kegiatan ekonomi perusahaan. Menjadi kategori ekonomi, laba mencirikan hasil keuangan perusahaan. Laba mencerminkan pendapatan bersih yang diterima dalam bidang produksi material. Indikator laba adalah indikator yang paling sepenuhnya mencerminkan efisiensi produksi dan kegiatan ekonomi perusahaan. Menerima pendapatan oleh entitas ekonomi tidak berarti menghasilkan keuntungan.
Untuk mengidentifikasi hasil kegiatan, perlu membandingkan pendapatan dengan biaya produksi dan penjualan produk. Hasilnya, menunjukkan kelebihan pendapatan di atas total biaya, menunjukkan operasi perusahaan yang hemat biaya untuk produksi produk, mis. dalam hal ini kita dapat berbicara tentang keuntungan.
Faktor utama yang mempengaruhi pertumbuhan laba adalah: peningkatan pendapatan dari penjualan produk (jasa) dan penurunan biaya produk.
Jumlah total laba yang diterima perusahaan dari semua jenis kegiatan disebut laba kotor. Indikator ini merupakan ringkasan, karena mencakup komponen berikut:
Keuntungan dari penjualan produk komersial,
Keuntungan dari penjualan lainnya,
Pendapatan dari operasi non-penjualan (setelah dikurangi biaya untuk operasi ini).
Laba dari penjualan produk yang dapat dipasarkan adalah bagian utama dan terpenting dari seluruh laba perusahaan. Keuntungan dari penjualan produk (pekerjaan, layanan) adalah hasil yang diperoleh dari kegiatan utama perusahaan. Dihitung sebagai selisih antara hasil penjualan produk (pekerjaan, jasa) dan pajak pertambahan nilai, cukai, biaya produksi dan penjualan. Komposisi biaya yang membentuk biaya produksi meliputi: biaya bahan, biaya tenaga kerja, kontribusi sosial, depresiasi, dll.
Komponen kedua dari laba kotor adalah laba dari penjualan lainnya. Bagian dari keuntungan ini sangat kecil dalam total volume keuntungan. Laba dari penjualan lain menyiratkan: laba dari penjualan aset tetap dan properti lain perusahaan (bahan mentah, bahan, bahan bakar, suku cadang, limbah, aset tidak berwujud). Laba dari penjualan lain didefinisikan sebagai selisih antara hasil penjualan dan biaya penjualan ini. Misalnya, ketika menjual aset tetap, hasilnya adalah selisih antara hasil penjualan properti ini (setelah dikurangi PPN) dan nilai sisa dana (disesuaikan dengan tingkat inflasi), dengan memperhitungkan biaya yang dikeluarkan untuk itu. penjualan.
Komponen struktural laba kotor berikutnya adalah laba dari operasi non-operasional. Artikel ini dibentuk oleh transaksi yang sifatnya berbeda yang tidak terkait dengan kegiatan utama entitas ekonomi dan tidak terkait dengan penjualan produk, properti perusahaan. Keuntungan dari operasi non-penjualan meliputi: keuntungan dari investasi keuangan jangka panjang dan jangka pendek, keuntungan dari menyewakan properti.
Investasi keuangan berarti penempatan dana sendiri perusahaan untuk menghasilkan pendapatan.
Investasi keuangan jangka panjang berarti kontribusi ke modal dasar perusahaan lain (kemitraan, perusahaan saham gabungan, usaha patungan dan anak perusahaan), akuisisi saham dan sekuritas lainnya, penyediaan pinjaman, mis. semua jenis investasi keuangan yang berlangsung lebih dari satu tahun.
Bentuk investasi jangka pendek adalah: surat utang jangka pendek, obligasi dan surat berharga lainnya, pinjaman. Komposisi laba non-operasional juga mencakup berbagai jenis denda, penalti, kerugian yang diterima oleh entitas ekonomi ini, serta laba dari tahun-tahun sebelumnya yang diidentifikasi dalam periode pelaporan, laba dari penilaian kembali persediaan dan produk jadi, dari transaksi valuta asing, penerimaan utang yang sebelumnya dihapuskan karena tidak dapat ditagih, dana yang diterima secara cuma-cuma dari badan usaha lain tanpa adanya kegiatan bersama (kecuali dana yang diterima dalam bentuk sumbangan pendiri pada dana resmi).
Tidak diragukan lagi, dengan perkembangan hubungan pasar, peran keuntungan yang diterima dari transaksi keuangan akan meningkat (bunga yang diterima dari sekuritas penerbit lain, pendapatan dari operasi di pasar keuangan).
Tetapi harus diingat bahwa dengan pengecualian keuntungan yang diterima dari kegiatan utama, semua jenis pendapatan lainnya adalah tambahan. Mereka dapat digunakan untuk meningkatkan kondisi keuangan suatu entitas ekonomi, dan bersifat sementara, tidak permanen.
Jika, sebagai akibat dari kegiatan produksi dan ekonomi, perusahaan juga mengalami kerugian, maka ini juga tercermin dalam indikator laba neraca (hasil keuangan akhir perusahaan, tercermin dalam neraca). Prosedur pembagian laba neraca tergantung pada bentuk organisasi dan hukum perusahaan.
Setelah pengurangan pajak dan biaya, laba bersih perusahaan terbentuk (dari mana pembayaran dan pengurangan juga dimungkinkan), yang tunduk pada distribusi. Arahan untuk pembagian keuntungan yang tersisa pada pelepasan perusahaan berada dalam kompetensi perusahaan dan ditetapkan dalam piagamnya dan ketentuan yang dikembangkan. Sisa laba yang dimiliki entitas ekonomi dapat digunakan untuk merekonstruksi produksi yang ada, memodernisasi peralatan, mengisi kembali modal kerjanya sendiri, membiayai R&D, meningkatkan teknologi dan organisasi produksi, memenuhi kebutuhan konsumen dan sosial, dll.
Kegiatan yang terdaftar dibiayai dari dana yang dibentuk di perusahaan, yang jumlah dan namanya ditentukan oleh entitas ekonomi secara mandiri, tetapi, sebagai suatu peraturan, dana berikut dapat dialokasikan:
konsumsi,
tabungan,
Meluangkan,
Lingkungan sosial, dll.
Pengurangan depresiasi adalah sumber sumber keuangan terbesar kedua dari suatu perusahaan setelah laba. Pengurangan depresiasi adalah ekspresi dalam istilah moneter dari jumlah depresiasi yang sesuai dengan tingkat depresiasi aset tetap dan aset tidak berwujud.
Pengurangan ini termasuk dalam biaya produksi. Tujuan utama penyusutan adalah untuk memastikan reproduksi aset produksi tetap dan aset tidak berwujud perusahaan.
Sumber daya keuangan yang signifikan, terutama di perusahaan yang baru dibuat dan direkonstruksi, dapat dimobilisasi di pasar keuangan. Bentuk khusus mobilisasi mereka dapat berupa: penjualan saham, obligasi, dan jenis sekuritas lain yang diterbitkan oleh perusahaan terpisah, serta investasi kredit.
Dana yang diterima dalam urutan redistribusi termasuk kompensasi asuransi untuk risiko yang terjadi, sumber daya keuangan yang diterima dari keprihatinan, asosiasi, perusahaan induk atau struktur industri lainnya, sumber daya yang diterima atas dasar ekuitas, dividen dan bunga atas sekuritas penerbit lain, subsidi anggaran dan jenis lainnya. sumber daya.
Juga, sumber daya keuangan dari perusahaan komersial yang beroperasi sesuai dengan sumber utama pembentukannya dapat disusun sebagai berikut:
Sumber daya keuangan yang dihasilkan dari hasil penjualan produk (keuntungan, dana penyusutan, dana upah, dana kompensasi biaya material);
Sumber daya keuangan yang diterima dari penjualan lain (properti, layanan yang tidak terkait dengan aktivitas utama, dll.);
Sumber daya keuangan yang terbentuk di pasar keuangan (kredit dan pinjaman, penjualan saham sendiri dan jenis sekuritas lainnya, dividen dan bunga atas sekuritas penerbit lain, kompensasi asuransi, dll.);
Sumber daya keuangan yang dihasilkan dari hutang (pemasok dan kontraktor, upah, asuransi sosial, hingga anggaran, dll.);
Sumber daya keuangan yang dihasilkan dari kontribusi dan penerimaan yang dialokasikan (berasal dari organisasi dan individu lain, subsidi anggaran, dll.)
Jadi, sumber daya keuangan organisasi dibagi menjadi milik sendiri dan pinjaman.
Sumber daya keuangan sendiri dan dana yang setara meliputi:
Laba,
depresiasi,
kewajiban berkelanjutan,
Ekuitas,
Target pendapatan,
Berbagi dan kontribusi lain dari anggota kolektif buruh dan lainnya.
Pinjaman termasuk:
Menarik tambahan modal saham,
pinjaman dan kredit bank,
Bantuan gratis disediakan.
2. ANALISIS DAN PENGGUNAAN SUMBER DAYA KEUANGAN PADA PERUSAHAAN
2.1 Karakteristik kegiatan organisasi
Struktur organisasi Sberbank disajikan sebagai berikut:
Bank Tabungan Federasi Rusia (sebagai kantor pusat);
Bank teritorial;
Ranting;
Ranting.
Bank Tabungan Federasi Rusia, sebagai kantor pusat, mengatur pekerjaan divisi bawah bank. Pada saat yang sama, penelitian dan analisis kegiatan lembaga bank, pengembangan proposal untuk menentukan area prioritas untuk pengembangan, perencanaan saat ini dan jangka panjang dilakukan; mempelajari ekonomi dan pasar keuangan negara; menyediakan sistem Sberbank Federasi Rusia dengan informasi tentang kegiatan lembaganya, mengelola sumber daya kredit dan menganalisis efektivitas penggunaannya, serta layanan yang disediakan oleh lembaga bank.
Selain itu, Sberbank dari Federasi Rusia, bersama dengan layanan lain, mengembangkan proposal untuk pengenalan produk keuangan baru untuk menarik pelanggan, dan menetapkan tarif komisi untuk layanan. Melakukan analisis ekonomi untuk menarik dana dari populasi dan badan hukum dalam deposito, deposito dan sekuritas, menganalisis praktik penerapan undang-undang perbankan saat ini, memastikan pengumpulan, verifikasi, dan generalisasi semua laporan statistik tentang kegiatan utama lembaga bank.
Bank teritorial melakukan analisis kegiatan lembaga mereka berdasarkan subordinasi mereka dan ekonomi masing-masing daerah untuk menentukan sektor ekonomi yang paling menguntungkan untuk pinjaman dan menilai lingkungan yang kompetitif.
Saat ini, karena persaingan yang semakin ketat, analisis situasi di wilayah di pasar keuangan dan kredit dilakukan secara sistematis.
Pada saat yang sama, jumlah lembaga keuangan ditentukan, pekerjaan bank komersial, struktur kewajiban dan aset mereka dipelajari; jenis utama layanan perbankan dan kualitas layanan pelanggan, kebijakan suku bunga bank (suku bunga deposito, deposito dan pinjaman), pasar sekuritas, calon pelanggan.
Divisi Sberbank yang paling masif adalah cabang dan cabangnya . Proses konsolidasi dan penguatan jaringan perbankan diwujudkan dengan terbatasnya hak cabang untuk menentukan arah investasi secara mandiri. Kontrol lunak diperkenalkan atas penerbitan pinjaman antar bank dan komersial oleh cabang dan cabang - perlu untuk memberi tahu bank kepala tentang penerbitan pinjaman. Pengetatan rezim pinjaman dimanifestasikan dalam kenyataan bahwa secara formal pemberian pinjaman menjadi mungkin hanya dengan izin dari Bank Tabungan Federasi Rusia.
Selain itu, database peminjam yang tidak bermoral telah dibuat. Pembatasan hak untuk mengeluarkan pinjaman secara mandiri disertai dengan pengenalan aturan yang seragam untuk memilih peminjam, yang sebagian menjamin keandalannya. Misalnya, di pasar antar bank, diusulkan untuk bekerja hanya dengan struktur yang termasuk dalam seratus bank Rusia teratas dalam hal modal ekuitas. Bank-bank kecil dengan neraca kurang dari 500 miliar rubel non-mata uang tidak dapat mengharapkan untuk menerima sumber daya.
Level terendah dalam struktur Sberbank adalah cabang . Mereka dibuat di perusahaan atau organisasi besar, atau di bagian terpencil negara di mana terdapat daerah yang jarang penduduknya, dan melakukan berbagai operasi yang sempit, misalnya, membayar upah, menerima tagihan listrik, dll. Independensi mereka umumnya sangat terbatas.
Dengan demikian, sentralisasi manajemen lembaga Sberbank yang dilakukan dalam beberapa tahun terakhir memastikan penguatan kontrol dan koordinasi pekerjaan divisi strukturalnya.
Untuk menciptakan struktur jaringan lembaga bank yang optimal dan memperbaiki kondisi keuangannya, dilakukan analisis terhadap jaringan yang ada, termasuk profitabilitas masing-masing lembaga. Saat menganalisis jaringan yang ada, kebenaran konstruksi dan lokasi teritorialnya ditentukan; tingkat pelayanan penduduk dan badan hukum oleh kantor cabang (instansi), yaitu berapa banyak penduduk distrik yang menggunakan layanan lembaga bank, dan berapa banyak - bank komersial; mode operasi yang optimal; indikator ekonomi dipelajari (pendapatan dan pengeluaran penduduk, situasi di pasar keuangan, dll.); perubahan kegiatan departemen (cabang) untuk periode yang dianalisis, yang dibandingkan dengan hasil dari lembaga serupa. Saat menganalisis jaringan, kemungkinan membuat cabang khusus untuk melayani badan hukum, bekerja dengan sekuritas, mata uang, dan lainnya, serta kemungkinan membuat cabang di wilayah dengan jumlah kecil, dipelajari dengan cermat. Sberbank telah mengembangkan apa yang disebut paspor ekonomi cabang, yang akan memungkinkan untuk mengidentifikasi masalah paling sulit dalam organisasi layanan perbankan di wilayah tertentu.
Cabang Primorsky dari Sberbank Federasi Rusia (selanjutnya Primorsky OSB No. 8635/00172) adalah cabang dari Sberbank Rusia. Ini memiliki stempel, stempel, formulir sendiri, menggunakan nama bank, bertindak berdasarkan ketentuan yang dikembangkan sesuai dengan Piagam Bank Tabungan Komersial Saham Gabungan Federasi Rusia, perusahaan saham gabungan terbuka, nomor registrasi 1841 , Lisensi umum yang dikeluarkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia untuk operasi perbankan No. 1481 tanggal 3 Oktober 2002.
Primorskoye OSB No. 8635/00172 termasuk dalam sistem terpadu Bank, secara langsung mengawasi pekerjaan divisi-divisi sistem Bank yang terletak di wilayah yang dilayaninya.
Cabang memiliki neraca terpisah, yang termasuk dalam neraca Bank.
Primorskoye OSB No. 8635/00172 melakukan operasi dan transaksi perbankan berikut atas nama Sberbank Rusia:
penarikan dana orang pribadi dan badan hukum dalam simpanan;
penempatan dana pinjaman;
pembukaan dan pemeliharaan rekening bank orang pribadi dan badan hukum;
· pelaksanaan settlement atas nama orang pribadi dan badan hukum, termasuk bank koresponden, pada rekening banknya;
· pengumpulan dana, tagihan, dokumen pembayaran dan penyelesaian dan layanan kas untuk individu dan badan hukum;
· pembelian dan penjualan mata uang asing dalam bentuk tunai dan non tunai;
· pengelolaan dana perwalian dan properti lainnya berdasarkan perjanjian dengan individu dan badan hukum;
penyediaan jasa konsultasi dan informasi;
pembelian, penjualan, akuntansi, penyimpanan dan operasi lainnya dengan sekuritas.
rf. Suku bunga pinjaman, simpanan dan biaya untuk layanan yang diberikan kepada klien cabang ditentukan oleh Bank atau sesuai dengan prosedur yang ditetapkan olehnya, sesuai dengan persyaratan undang-undang saat ini.
Pengelolaan kegiatan departemen saat ini dilakukan oleh Dewan dan manajer departemen.
Pimpinan Cabang mengelola kegiatan cabang sesuai dengan kewenangan yang ditetapkan oleh Peraturan tentang unit struktural dan Surat Kuasa Umum yang diberikan kepadanya oleh Bank:
menandatangani kontrak untuk pelaksanaan operasi dan transaksi perbankan oleh cabang;
· memiliki hak tanda tangan pertama di bawah dokumen keuangan;
mengelola properti departemen untuk pelaksanaan kegiatannya saat ini dalam kompetensinya;
· menyimpulkan kontrak kerja dengan karyawan perusahaan, menerapkan langkah-langkah insentif kepada karyawan ini dan menjatuhkan hukuman kepada mereka;
mengeluarkan perintah dan memberikan instruksi yang mengikat semua karyawan departemen;
menyelenggarakan akuntansi;
· mengepalai Dewan Cabang dan secara pribadi bertanggung jawab untuk mengatur pekerjaannya dan membuat keputusan yang sesuai dengan dokumen peraturan dan administrasi Bank.
Pada pertemuan Dewan, masalah dipertimbangkan yang menentukan arah utama untuk meningkatkan kegiatan departemen. Langkah-langkah sedang dikembangkan untuk memenuhi kebutuhan nasabah dalam layanan perbankan secara komprehensif dan untuk memperoleh keuntungan maksimal atas dasar ini. Rencana kerja cabang disetujui, keputusan dibuat untuk mengubah struktur organisasi cabang, laporan kepala mereka didengar, bahan audit dipertimbangkan, keputusan dibuat untuk menghapus piutang tak tertagih dengan cara dan kondisi. ditetapkan oleh Bank, dan masalah produksi dan sosial lainnya diselesaikan dengan tujuan untuk dipenuhi oleh cabang keputusan Dewan Manajemen Bank, persyaratan dan instruksi Bank .
2.2 Dinamika dan struktur sumber daya keuangan organisasi
Mari kita pertimbangkan struktur modal ekuitas Primorsky OSB No. 8635/00172, yang merupakan seperangkat elemen disetor penuh dari berbagai tujuan yang memastikan kemandirian ekonomi, stabilitas, dan operasi bank yang stabil.
Prasyarat untuk penyertaan dalam ekuitas dana tertentu untuk menutupi kerugian tak terduga yang timbul selama kegiatan bank, sehingga memungkinkan bank untuk melanjutkan operasi saat ini jika terjadi. Namun, tidak semua elemen ekuitas memiliki sifat protektif yang sama. Keadaan ini mengharuskan alokasi dua tingkat dalam struktur modal sendiri bank: modal tetap dan modal tambahan.
Sesuai dengan Peraturan Bank Rusia No. 159-P tanggal 26 November 2001 “Tentang Metodologi Perhitungan Dana Sendiri (Modal) Lembaga Perkreditan”, sumber-sumber yang termasuk dalam komposisi modal tetap antara lain dana yang bersifat paling permanen, dimana bank dalam keadaan apapun dapat digunakan untuk menutupi kerugian yang tidak terduga. Elemen-elemen ini tercermin dalam laporan yang diterbitkan oleh bank dan menjadi dasar yang menjadi dasar banyak penilaian kualitas pekerjaan bank.
Modal tambahan, tunduk pada batasan tertentu, termasuk dana yang tidak permanen dan hanya dapat digunakan dalam keadaan tertentu untuk menutupi kerugian. Nilai dana ini berubah dari waktu ke waktu.
Dalam komposisi sumber modal tetap Primorsky OSB No. 8635/00172
menonjol:
Modal dasar berupa saham biasa, maupun saham yang tidak kumulatif;
Dana cadangan bank, yang dibentuk dari keuntungan tahun-tahun sebelumnya dan
tahun ini;
Laba ditahan tahun-tahun sebelumnya dan tahun berjalan;;
Penyisihan depresiasi penyertaan pada surat berharga dan saham.
Sumber pembentukan modal ekuitas adalah:
Kenaikan nilai properti karena revaluasi;
Bagian dari cadangan untuk kemungkinan kerugian di kapal;
Dana yang dibentuk pada tahun berjalan;
Laba tahun berjalan.
Struktur dan komposisi modal ekuitas Primorsky OSB No. 8635/00172 disajikan pada (tabel 1). Analisis dilakukan berdasarkan informasi tentang indikator ekonomi utama OSB Primorsky No. 8635/00172.
Tabel 1. Sumber modal ekuitas Primorsky OSB No. 8635/00172.
| Indikator | ||||||
| 1.1. Modal dasar | | |
||||
| 1.2. dana cadangan % dari modal dasar | ||||||
| 1.3. Keuntungan yang tidak dibagikan | ||||||
| 2. Sumber modal tambahan: | ||||||
| 2.2 Kenaikan nilai properti karena revaluasi |
Modal dasar Primorsky OSB No. 8635/00172 adalah elemen utama ekuitas. Dialah yang menentukan jumlah minimum harta yang menjamin kepentingan penabung dan pinjaman bank, dan berfungsi sebagai jaminan atas kewajibannya. Seperti dapat dilihat dari Tabel 1, ukuran modal dasar selama masa studi tidak berubah dan berjumlah 39485 ribu rubel.
Primorsky OSB No. 8635/00172 dalam kegiatannya, ketika keuntungan terakumulasi, menciptakan dana: dana cadangan dan cadangan untuk depresiasi investasi dalam sekuritas. Dana cadangan wajib dirancang untuk menutupi kerugian dan mengkompensasi kerugian yang timbul sebagai akibat dari kegiatan saat ini, dan dengan demikian berfungsi untuk memastikan operasi bank yang stabil.
Dana cadangan bank adalah 17,4% pada tahun 2004, 17,8% pada tahun 2005, dan 18,3% pada tahun 2006, yang menunjukkan bahwa persyaratan Bank Rusia untuk ukurannya terpenuhi (ukuran dana cadangan tidak boleh melebihi kurang dari 15% dari modal dasar).
Tujuan dari cadangan untuk depresiasi investasi dalam sekuritas adalah untuk menghilangkan konsekuensi negatif yang terkait dengan depresiasi sekuritas yang dibeli oleh bank. Penyisihan untuk depresiasi investasi dalam surat berharga adalah sebagian kecil dari bagian dalam struktur modal tetap.
Tambahan modal OSB No. 8635/00172 diwakili oleh penyisihan kerugian atas pinjaman, yang digunakan untuk menutupi hutang pinjaman atas hutang pokok nasabah. Itu membuat bagian terbesar dalam struktur modal tambahan. Selama periode yang dianalisis, jumlah modal lapis kedua juga meningkat karena peningkatan nilai properti selama revaluasi karena inflasi.
Mari kita lakukan pada tabel 2 studi tentang dinamika modal tetap bank
OSB No. 8635/00172 selama tiga tahun. Berdasarkan Gambar 1 dapat dilihat bahwa selama periode yang dianalisis, modal tetap bank meningkat rata-rata 4,5%. Peningkatan tersebut terutama disebabkan oleh pertumbuhan saldo laba tahun 2005 sebesar 17,3%, tahun 2006 sebesar 18,6%.
Tabel 2. Dinamika modal tetap Primorskoye OSB No. 8635/00172
| Indikator | Penyimpangan | Penyimpangan |
|||||
| Tingkat pertumbuhan, % | Tingkat pertumbuhan, % |
||||||
| 1. Sumber modal tetap: | |||||||
| 1.1. Modal dasar | |||||||
| 1.2. dana cadangan % dari modal dasar | |||||||
| 1.3 Laba ditahan | |||||||
| 1.4. Penyisihan depresiasi investasi dalam surat berharga | |||||||
| 2. Sumber modal tambahan: | |||||||
| 2.1. Penyisihan untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman. | |||||||
| 2.2. Kenaikan nilai properti karena revaluasi |
Mari kita visualisasikan dinamika elemen utama modal utama dan tambahan dari Primorsky OSB No. 8635/00172 selama tiga tahun yang dianalisis (Gambar 1).
Gambar 1. Dinamika elemen utama modal tetap dan tambahan Primorskoye OSB No. 8635/00172, ribu rubel
Karena pertumbuhan laba bank, pengurangan dana cadangan meningkat, yang meningkat pada tahun 2005 sebesar 21%, dan pada tahun 2006 sebesar 3,1%.
Dengan demikian, sebagian besar dana modal sendiri (lebih dari 50% dari semua sumber pembentukan sumber daya sendiri) dibentuk dengan mengorbankan dana yang paling stabil dan stabil, dan, di atas segalanya, modal dasar, dana bank.
Akibatnya, Primorskiy OSB No. 8635/00172 memiliki dana sendiri yang cukup untuk memastikan bahwa mereka melanjutkan operasinya jika terjadi kerugian yang tidak terduga.
Selain itu, kelebihan nilai aktual dana cadangan di atas minimum yang diizinkan memungkinkan bank untuk meningkatkan ukuran modal dasarnya dengan mengorbankan bagian ini melalui kapitalisasi dan dengan demikian meningkatkan jaminan untuk melindungi kepentingan deposan dan kreditur. Dan ketersediaan berbagai dana di bank merupakan indikator penting dari kemungkinan nyata bank untuk pertumbuhan organisasi.
2.3 Analisis pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan organisasi
Mari kita pertimbangkan indikator ekonomi utama dari kegiatan Primorsky OSB No. 8635/00172.
Analisis kinerja ekonomi Primorsky OSB No. 8635/00172 dilakukan untuk periode 01/01/2009 hingga 01/01/2010 berdasarkan sumber informasi internal, yaitu. data akuntansi saat ini, laporan akuntansi tahunan konsolidasi.
Tingkat perkembangan operasi pasif menentukan ukuran sumber daya perbankan dan, akibatnya, skala kegiatan bank. Tempat utama dalam sumber daya cabang Primorsky ditempati oleh simpanan dan simpanan individu dan badan hukum, saldo penyelesaian (berjalan) dan akun anggaran badan hukum dan kewajiban lainnya. Tujuan utama dari analisis kewajiban adalah untuk mengetahui alasan yang bersifat ekonomi dan organisasional yang menghambat keterlibatan dan pergerakan aktif mereka, pengembangan dan implementasi langkah-langkah untuk meningkatkan basis sumber daya.
Pada 1 Januari 2010, menarik sumber daya dalam struktur kewajiban sebesar 75.136 ribu rubel, mereka meningkat 36,3% atau 27.251 ribu rubel. (dibandingkan dengan 01/01/2009), porsi dana yang ditarik dalam struktur total kewajiban per 01/01/2010 adalah sebesar 98,7%.
Dengan mempertimbangkan fokus tradisional Sberbank, deposan swasta membentuk basis basis klien; Pada 01.01.2010, bagian terbesar dalam struktur sumber daya yang ditarik terdiri dari dana dari individu - 91,7% dari volume mereka (per 01.01.2009 - 74,3%).
Pada 1 Januari 2010, saldo kas dalam simpanan individu pribadi meningkat hampir 1,3 kali (tingkat pertumbuhan 127,8%), atau sebesar 10.707 ribu rubel, dibandingkan dengan 1 Januari 2009, yang hasilnya, pertama , meningkatkan jumlah nasabah bank. Dari (tabel 1) dapat dilihat bagaimana jumlah deposan berubah: 1 sq. 2009 - 31.357 orang, Q2 2009 - 32.641 orang, Q3 2009 - 33.252 orang Peningkatan jumlah deposan sampai batas tertentu disebabkan oleh:
Sberbank dari Federasi Rusia telah memantapkan dirinya sebagai lembaga keuangan yang andal, selama bertahun-tahun terlibat dalam operasi untuk mengumpulkan dana dalam simpanan individu, dijamin dan bertanggung jawab penuh atas kewajibannya.
Primorsky OSB No. 8635/00172 menerima simpanan dari populasi: sesuai permintaan, gaji, universal, pensiun jangka tetap, pensiun plus, setoran pensiun, setoran, kompensasi, pemuda, tabungan, setoran yang diisi ulang, khusus, tabungan.
Bahkan nama-nama simpanan itu sendiri menunjukkan bahwa simpanan Sberbank tersedia untuk hampir semua segmen masyarakat - mulai dari kaum muda hingga pensiunan.
Dalam perjalanan analisis, dapat disimpulkan bahwa jumlah rekening deposan Primorsky OSB No. 8635/00172 pada tahun 2009 meningkat sebesar 4.057 unit dan berjumlah 87991 rekening. Peningkatan keseluruhan hanya 4,83%, ini disebabkan oleh fakta bahwa ada peningkatan jumlah rekening pada deposito seperti: gaji, universal, pemuda, pensiun plus, deposit diisi ulang, pensiun berjangka, deposito SBRF, masing-masing oleh 136,14%; 177,14%; 12,5%; 16,14%; 75,0%; 7,3%; 31,0%, pada saat yang sama, untuk simpanan: sesuai permintaan, tabungan, kompensasi, simpanan pensiun, akumulatif, penurunan jumlah akun sebesar 3% dicatat; lima%; 22,5%; 7,86%; 98% masing-masing.
Volume dana yang dipercayakan oleh individu Primorsky OSB No. 8635/00172 terus meningkat. Selain itu, peningkatan terbesar diamati pada simpanan Tabungan sebesar 1.576.872 rubel, tingkat pertumbuhannya adalah 196,3% dan pada Deposito plus Pensiun sebesar 5.562.666 rubel, tingkat pertumbuhannya adalah 144,0%. Peningkatan nyata dicatat dalam deposito pensiun berjangka 689.823 rubel, tingkat pertumbuhannya adalah 120,9%. Selama tahun itu, ada juga pasang surut dalam beberapa jenis simpanan: untuk setoran kompensasi, saldo berkurang 15.798 rubel, untuk setoran pemuda - 2.414 rubel. Pasang surut terbesar diamati untuk giro, sebesar 977.293 rubel. Hal ini disebabkan penghentian pembukaan rekening pada giro dan pendaftaran ulang mereka untuk gaji dan universal.
Jika dilihat secara keseluruhan, jumlah deposan adalah 67,7% dari total penduduk di seluruh wilayah. Sisanya 32,3% adalah klien potensial kami yang menjanjikan.
Pengisian kembali simpanan dengan mengorbankan penerimaan dana non-tunai semakin meningkat. Hal ini terutama disebabkan oleh transfer upah dan pensiun ke rekening individu (Tabel 2).
Pada tahun 2009, total 99.027 ribu rubel diterima di rekening deposito. Laju pertumbuhan penerimaan nontunai triwulan II dibandingkan triwulan I sebesar 138,4%, laju penurunan triwulan III dibandingkan triwulan II sebesar 80,3%, laju pertumbuhan dibandingkan triwulan I - 111,2% ; dan kuartal keempat melihat tingkat pertumbuhan dibandingkan dengan kuartal ketiga dan pertama masing-masing sebesar 106,7% dan 118,6%.
Untuk lebih rasional menggunakan dana yang ditarik dalam deposito, dan untuk mengevaluasi deposito sebagai pinjaman jangka pendek, umur simpan rata-rata rubel deposito dan tingkat penyelesaian dana yang diterima dalam deposito dihitung sesuai dengan rumus berikut:
Sd \u003d Rata-rata / V * D
di mana Cd adalah umur simpan rata-rata rubel deposit (dalam hari);
Osr. – saldo rata-rata setoran, gosok.;
B - omset pada penerbitan setoran, gosok.;
D - jumlah hari dalam periode pelaporan.
SD = 31 383 / 109 405 * 366 hari
SD = 105 hari.
Tabel 1. Analisis simpanan individu Primorsky OSB No. 8635/00172
| Jenis setoran | Jumlah akun (satuan) sejak | Deviasi (+/-) sejak awal tahun | Saldo deposito (rubel) pada | Pertumbuhan deposito | Tingkat pertumbuhan, % |
|||
| Bagian kantor pos untuk mengirim surat | ||||||||
| Deposit Dewan Keamanan Federasi Rusia | ||||||||
| Pensiun berjangka | ||||||||
| tabungan | ||||||||
| Setoran yang dapat diisi ulang | ||||||||
| | ||||||||
| Sebagai pengganti | ||||||||
| Anak muda | ||||||||
| Deposit pensiun Dewan Keamanan Federasi Rusia | ||||||||
| Universal | ||||||||
| pensiun ditambah | ||||||||
| Kumulatif | ||||||||
| Gaji | ||||||||
Tabel 2. Penerimaan non tunai pada simpanan perorangan tahun 2009
| Penerimaan non tunai | Kuartal pertama, ribu rubel | kuartal ke-2, ribu rubel | Kuartal ke-3, ribu rubel | Laju pertumbuhan (penurunan) dibandingkan dengan triwulan ke-2, % | Tingkat pertumbuhan (penurunan) dibandingkan dengan kuartal pertama, % | Kuartal ke-4, ribu rubel | Tingkat pertumbuhan (penurunan) dibandingkan dengan kuartal ke-3, % | Tingkat pertumbuhan (penurunan) dibandingkan dengan kuartal pertama, % |
|
| Gaji | |||||||||
| Jumlah lainnya | |||||||||
Umur simpan rata-rata rubel deposit mencerminkan stabilitas deposito dalam dinamika. Hal ini sangat penting untuk mengevaluasi simpanan sebagai sumber pinjaman jangka pendek. Dalam kasus kami, periode rata-rata penyimpanan rubel setoran pada 01.01.2010 adalah 127 hari (per 01.01.2009 - 105 hari).
Uo \u003d Pv / Po * 100,
di mana V0 adalah tingkat pengendapan endapan.
Pv - peningkatan setoran.
Dengan - omset pada penerimaan setoran.
Uo \u003d 12.262.254 / 99.027.000 * 100 \u003d 12,4%
Tingkat setelmen simpanan per 01.01.2010 adalah 12,4%, yaitu 8,4% lebih rendah dari pada 01.01. 2009 (20,8%)
Selain bekerja dengan klien – individu, Primorskoe OSB No. 8635/00172 secara sistematis mengembangkan sistem untuk melayani badan hukum.
Sumber paling penting kedua untuk menarik sumber daya untuk Primorsky OSB No. 8635/00172 adalah dana di akun perusahaan dan organisasi.
Primorskoye OSB No. 8635/00172 memberi badan hukum berbagai layanan perbankan, dan juga memberi mereka kesempatan unik untuk melakukan pembayaran dengan cepat dan efisien melalui sistem penyelesaian Sberbank, yang beroperasi di seluruh Rusia.
Jumlah rekening badan hukum yang dibuka di Primorsky OSB No. 8635/00172 pada tahun 2009 meningkat 1,3 kali lipat (dibandingkan dengan 01/01/2009 - 297 rekening terbuka) dan berjumlah 01/01/2010 394 unit dengan jumlah dana pada mereka 3339 ribu rubel.
Dibandingkan dengan 01/01/2009, saldo giro meningkat 12.515 ribu rubel (bagian mereka dalam total struktur kewajiban adalah 6,8%). Proporsi badan hukum yang menggunakan jasa bank adalah 77% dari jumlah badan hukum.
Pada saat yang sama, ada aliran dana yang tajam ke rekening penyelesaian organisasi anggaran. Jadi, jika pada 01/01/2009 bagian item ini dalam konteks sumber daya yang ditarik adalah 2%, maka sepanjang tahun itu meningkat sebesar 2% (1.137.197 rubel) dan pada 01/01/2010, itu adalah 4% dari total volume gaya tarik.
Hubungan bank dengan klien dibangun di atas prinsip kemitraan yang bertanggung jawab, partisipasi dalam memecahkan masalah spesifik klien dan dengan mempertimbangkan kebutuhan nyata bisnisnya.
Dana yang ditarik oleh bank sebagai simpanan hingga 1 tahun dapat digunakan tidak hanya untuk mengeluarkan pinjaman jangka pendek, tetapi juga untuk menyediakannya untuk jangka waktu yang lebih lama. Untuk menetapkan batas yang memungkinkan untuk mengarahkan sumber daya jangka pendek menjadi investasi jangka menengah dan panjang, bank perlu menghitung koefisien transformasi sumber daya jangka pendek menjadi jangka panjang.
Kt \u003d (1 - Sebelum / Ko) * 100
di mana Kt adalah rasio transformasi.
Ko - perputaran kredit pada penerimaan dana ke rekening deposito (untuk jangka waktu hingga 1 tahun, termasuk rekening giro) di cabang.
Sebelumnya - perputaran debit untuk mengeluarkan pinjaman jangka pendek dan investasi jangka pendek lainnya hingga 1 tahun.
Kt \u003d (1 - 12 357 747 / 81 218 472) * 100 \u003d 0,85 atau 85%
Itu. bank mampu menyalurkan 85% sumber daya jangka pendek ke dalam investasi jangka menengah dan panjang.
Dengan demikian, jumlah total dana yang dapat dialokasikan bank untuk investasi jangka panjang dapat ditentukan dengan rumus:
M \u003d (Zn + Ko - Zk) * Kt + Znd + Kode - Znd
di mana M adalah jumlah total sumber daya untuk investasi jangka panjang.
, - dana pada rekening giro masing-masing hingga 1 tahun, pada awal dan akhir tahun.
Ko - perputaran kredit pada penerimaan dana ke rekening deposito atas permintaan untuk jangka waktu hingga 1 tahun.
Kt adalah koefisien transformasi sumber daya jangka pendek menjadi sumber daya jangka panjang.
Znd, Zkd - dana pada rekening yang dimaksudkan untuk pembiayaan dan pinjaman belanja modal dan deposito untuk jangka waktu lebih dari 1 tahun, masing-masing, pada awal dan akhir tahun.
Kode - perputaran kredit saat menerima dana ke akun untuk pembiayaan dan pinjaman belanja modal dan deposito berjangka.
M \u003d (8.585.284 + 81.218.472 - 6.911.650) * 0,85 + 5.287.424 + 110.628 - 5.287.424 \u003d 68.018.918 rubel.
Jumlah total yang dapat dialokasikan bank untuk investasi jangka panjang adalah 68.018.918 rubel.
Likuiditas adalah salah satu karakteristik kualitatif umum dari kegiatan bank, yang menentukan keandalannya.
Likuiditas Bank mengandaikan pemenuhan tepat waktu dari semua kewajibannya, termasuk yang mungkin timbul di masa depan. Pada saat yang sama, sumber dana untuk memenuhi kewajiban adalah kas bank, yang dinyatakan dalam saldo kas di tangan dan di rekening koresponden; aset yang dapat dengan cepat diubah menjadi uang tunai; pinjaman antar bank, yang, jika perlu, dapat diperoleh dari pasar antar bank atau dari Bank Sentral.
Likuiditas bank merupakan indikator stabilitas bank, diperkirakan oleh likuiditas neraca, ketika dana pada aset, karena transformasinya yang cepat menjadi uang tunai atau alat pembayaran, dapat melunasi kewajiban jangka pada kewajiban. Dengan kata lain, likuiditas bank adalah kemampuannya untuk memenuhi kewajibannya kepada deposan dan kreditur secara tepat waktu dan tanpa kerugian.
Dalam Primorsky OSB No. 8635/00172, rasio likuiditas berikut dihitung.
Norma ekonomi likuiditas bank:
1. Likuiditas instan (H2) - rasio jumlah aset bank yang sangat likuid dengan jumlah kewajiban pada rekening permintaan.
H2 \u003d Lam / Ovm * 100%
di mana Lam adalah aset yang sangat likuid.
OVM - kewajiban permintaan.
Tingkat kriteria indikator ini di bawah 20%.
Dari segi kandungan ekonomi, standar ini berarti kemampuan bank untuk memenuhi kewajibannya kepada deposan pada saat ini (tabel 3).
Langkah-langkah untuk memastikan likuiditas instan:
daya tarik pinjaman jangka pendek;
pembelian dan penjualan mata uang asing, surat berharga dan logam;
· pengembangan proposal penjualan aset investasi;
· pengembangan proposal untuk mencairkan saldo dana di mesin kasir.
Tabel 3. Rasio likuiditas instan - H2 (norma - min 20)
| Berarti | Tergantung pada |
||
| | |
||
Berdasarkan hasil analisis, dapat dikatakan bahwa standar tidak terpenuhi pada 01/01/2009, 30/09/2009 dan 01/01/2010. Pada triwulan IV terjadi peningkatan indikator dibandingkan awal tahun. Pada saat yang sama, perlu dicatat bahwa pada kuartal I dan II ada penurunan tajam dalam indikator karena penurunan tajam dalam jumlah kewajiban permintaan dan penurunan yang lebih besar dalam jumlah aset yang sangat likuid. Pada 01/01/2009, 30/09/2009 dan 01/01/2010 ukuran dan standar aset yang sangat likuid telah meningkat secara signifikan.
Per 1 Januari 2010, standar terpenuhi dan melebihi nilai minimum sebesar 13,5% (Tabel 4).
2. Rasio likuiditas saat ini (N3) - rasio jumlah aset likuid dengan jumlah kewajiban bank pada rekening giro dan sampai dengan 30 hari. Dihitung dengan rumus:
H3 = Lintang / Ovt * 100%
di mana LAt - aset likuid bank, pinjaman yang dikeluarkan oleh bank dalam rubel dan dalam mata uang asing, dengan jatuh tempo dalam waktu 30 hari;
OVt - kewajiban bank berdasarkan permintaan untuk jangka waktu hingga 30 hari.
Nilai minimum yang diizinkan adalah 50%.
Dari segi kandungan ekonomi, rasio likuiditas saat ini (N3) berarti sejauh mana bagian likuid dari semua aset neraca dapat secara bersamaan membayar kewajiban permintaan, karena deposan dapat meminta pengembalian dana setiap saat.
Tabel 4. Rasio likuiditas saat ini - H3 (norma - min 50)
| Berarti | Sehubungan dengan tanggal sebelumnya | Tergantung pada |
|
| | |
||
Rasio likuiditas saat ini tidak memenuhi kriteria yang ditetapkan pada kuartal 1 dan 2 karena penurunan tajam dalam tingkat alat likuid dalam kaitannya dengan kewajiban. Pada kuartal ke-3 dan ke-4, volume alat likuid meningkat, dan standar mulai tumbuh. Mulai 1 Januari 2010, standar tersebut melebihi nilai minimum yang diizinkan sebesar 16,8%.
3. Rasio likuiditas umum (N5), yang mencerminkan rasio persentase alat likuid dan jumlah total aset, dihitung dengan rumus:
H5 \u003d Lat / A - Ro * 100%
di mana LAt - aset likuid lancar;
A adalah jumlah yang disesuaikan dari semua aset di neraca;
Ro - cadangan wajib dari lembaga kredit.
Nilai minimum yang diijinkan dari standar ditetapkan sebesar 20% (Tabel 5).
Tabel 5. Rasio Likuiditas Total - N5 (norma - min 20)
| Berarti | Sehubungan dengan tanggal sebelumnya | Tergantung pada |
|
| | |
||
Untuk sebagian besar tahun, rasio likuiditas umum tidak terpenuhi dan menurun dibandingkan dengan awal tahun 2009.
Pada awal tahun 2010, standar tersebut melebihi nilai minimum sebesar 9,9%.
Perkembangan umum operasi aktif, strukturnya dalam periode yang dianalisis disajikan pada (Tabel 6).
Tabel 6. Penempatan rubel dan sumber daya asing pada tahun 2009
| Indikator | Fakta pada 01.01. 2009, ribu rubel | Fakta pada 01.01.2010, ribu rubel | 01.01.2010 dalam % hingga 01.01. 2009 |
||
| Total sumber daya rubel, ribuan rubel | |||||
| Sisa hutang pinjaman individu | |||||
| Saldo utang pinjaman badan hukum | |||||
| Sisa sumber daya gratis yang dialokasikan | |||||
| Total sumber daya asing, ribu USD | |||||
| Saldo deposito mata uang asing | |||||
| Sisa investasi dalam sekuritas |
Setelah menganalisis struktur alokasi sumber daya, dapat diketahui bahwa pada 01.01.2009. bagian utama ditempati oleh portofolio pinjaman, khususnya, saldo utang pinjaman individu - 31.215 ribu rubel (49,2% dari total bagian sumber daya yang dialokasikan), serta saldo utang pinjaman badan hukum - 18.221 ribu rubel (28,7% dalam total bagian dari sumber daya rubel yang dialokasikan). Saldo sumber daya gratis yang ditempatkan di Bank Teritorial adalah 22,1% dari total saham (14.000 rubel).
Setelah melakukan analisis lebih lanjut dari sumber daya rubel yang ditempatkan, kami melihat bahwa arah utama dan prioritas penempatan sumber daya rubel pada tahun 2009 adalah peningkatan portofolio pinjaman dalam total bagian dari sumber daya yang dialokasikan. Jadi pada 01/01/2010. saldo hutang pinjaman individu meningkat sebesar 59%, bagian dalam total saham berjumlah 53,2% (49.620 ribu rubel). Saldo utang pinjaman badan hukum meningkat 50,2%, bagian dalam total saham adalah 29,4% (27370 ribu rubel).
Bagian dari sumber daya gratis yang dialokasikan menurun sebesar 8,6%. Pangsa per 01.01.2009 adalah 22,1% dan per 01.01.2010 - 13,7%. Pengurangan ini adalah hal yang positif, karena merupakan operasi berpenghasilan rendah. Aspek positif lainnya adalah neraca investasi pada surat berharga (OFZ) meningkat. Bagian mereka pada 01.01.2010 adalah 3,7% (3.448 ribu rubel).
Saldo sumber daya yang ditempatkan dalam mata uang asing meningkat dari $48.000 menjadi $53.000, atau sebesar 10,4%.
Tempat utama dalam keseluruhan struktur aset Primorsky OSB No. 8635/00172 ditempati oleh pinjaman kepada badan hukum, individu - pengusaha dan individu.
Tetapi arah utama, bagaimanapun, adalah untuk meningkatkan portofolio pinjaman individu. Struktur umum portofolio pinjaman individu untuk periode yang dianalisis disajikan pada (Tabel 7).
Tabel tersebut menunjukkan bahwa bagian utama dari total pangsa portofolio pinjaman individu adalah pinjaman untuk kebutuhan mendesak penduduk. Bagiannya adalah pada 01.01.2009. 85,4%. Saldo jenis pinjaman ini meningkat selama periode yang dianalisis sebesar 10.769 ribu rubel (sebesar 40,4%). Sementara itu, porsi pinjaman untuk kebutuhan mendesak dalam total porsi pinjaman turun 10%. Hal ini terjadi sebagai akibat dari peningkatan permintaan untuk jenis pinjaman lain: pinjaman perumahan sebesar 14,4% dari total pangsa portofolio pinjaman (per 01.01.2009 - 10%), sisanya meningkat 127,8%; Ada permintaan untuk jenis pinjaman seperti pinjaman korporasi (pangsa pada 01.01.2010 adalah 4,7%) dan pinjaman perwalian (pangsa pada 01.01.2010 adalah 1,5%). Pangsa pinjaman terkait sedikit menurun (pada 01.01.2010 jumlahnya mencapai 3,6% dalam total pangsa portofolio pinjaman), meskipun saldo jenis pinjaman ini meningkat sebesar 48,3%.
Tabel 7. Struktur umum portofolio pinjaman individu untuk periode yang dianalisis
| Jenis pinjaman | Fakta pada 01.01.2009 ribu rubel | Fakta pada 01.01.2010 ribu rubel | 01.01.2010 dalam % hingga 01.01.2009 |
||
| Untuk kebutuhan mendesak | |||||
| Pinjaman terkait | |||||
| Pinjaman pendidikan | |||||
| Pinjaman perumahan | |||||
| pinjaman perusahaan | |||||
| Pinjaman dijamin c. dokumen | |||||
| Pinjaman dijamin dengan batang terukur | |||||
| pinjaman kepercayaan | |||||
Pinjaman pendidikan paling sedikit diminta: per 1 Januari 2010, bagiannya adalah 0,4% dari total portofolio pinjaman individu. Saldo tersebut turun 9,9% dibandingkan 01/01/2009.
Tidak ada permintaan untuk jenis pinjaman seperti pinjaman yang dijamin dengan surat berharga, pinjaman yang dijamin dengan emas batangan.
Bank menyediakan berbagai layanan kredit dan menawarkan berbagai mode pinjaman: jalur kredit, "Telepon Rakyat" - pinjaman kepada individu untuk membayar layanan untuk memasang telepon dan menghubungkan ke jaringan pelanggan, pinjaman investasi (untuk pembelian aset tetap, untuk peralatan teknis, rekonstruksi, perluasan perusahaan), pinjaman untuk konsumsi pribadi, konstruksi dan akuisisi real estat, pinjaman cerukan.
Mari kita menganalisis portofolio pinjaman cabang, yang meliputi penerbitan pinjaman, pelunasan pinjaman, pinjaman dan hutang yang telah jatuh tempo (tabel 8).
Pada tahun 2009, cabang Primorsky mengeluarkan pinjaman dengan total 91.963.500 rubel, yang 48.265.000 rubel lebih banyak daripada tahun 2006.
Pada kuartal ke-2 tahun 2009, pinjaman dikeluarkan dalam jumlah 24.338.500 rubel, yaitu 4.717.600 rubel lebih banyak daripada pada kuartal pertama tahun 2009 (19.620.900 rubel); tingkat pertumbuhan adalah 124,0%. Pada kuartal ke-3 tahun 2009, pinjaman dikeluarkan dengan jumlah total 20.184.100 rubel, yang kurang 4.154.400 rubel dibandingkan pada kuartal ke-2 tahun 2009 (24.338.500 rubel) dan lebih banyak 563.200 rubel daripada pada kuartal pertama tahun 2009 tahun (19.620,900 rubel). Laju pertumbuhan dibandingkan dengan triwulan II tahun 2009 mengalami penurunan sebesar 17%. Pada kuartal ke-4 tahun 2009, pinjaman dikeluarkan untuk 27.820.000 rubel, yang lebih banyak dari pada kuartal ke-3 sebesar 7.636.000 rubel, lebih dari pada kuartal ke-2 sebesar 3.481.500 rubel dan lebih dari pada kuartal pertama tahun 2009 sebesar 8.199.100 rubel. Laju pertumbuhan tersebut dibandingkan triwulan III-2009 sebesar 137,8%.
Pinjaman yang diberikan kepada individu pada kuartal ke-2 tahun 2009 berjumlah 14.038.500 rubel, yaitu 2.717.600 rubel lebih banyak daripada pada kuartal pertama tahun 2009 (11.320.900 rubel). Tingkat pertumbuhannya adalah 124,0%. Pada kuartal ke-3 tahun 2009, pinjaman kepada individu berjumlah 14.058.600 rubel, yaitu 20.100 rubel lebih banyak dari pada kuartal ke-2 tahun 2009 dan 2.737.700 rubel lebih banyak daripada pada kuartal pertama tahun 2009. Tingkat pertumbuhan dibandingkan dengan kuartal ke-2 tahun 2009 - 100,1%. Pada kuartal ke-4 tahun 2009 pinjaman kepada individu berjumlah 14.120.000 rubel, yang lebih banyak 61.400 rubel daripada pada kuartal ke-3, sebesar 81.500 rubel lebih dari pada kuartal ke-2 dan 2.799.100 rubel lebih banyak daripada pada kuartal pertama tahun 2009 Tingkat pertumbuhan sebesar 100,4% dibandingkan dengan triwulan III tahun 2009.
Pinjaman yang diberikan kepada badan hukum, termasuk. pengusaha, pada kuartal ke-2 tahun 2009 10.300.000 rubel, yang lebih banyak 2.000 ribu rubel daripada pada kuartal pertama tahun 2009. (8.300 ribu rubel). Tingkat pertumbuhannya adalah 124,1%. Pada kuartal ke-3 tahun 2009 Dikeluarkan untuk badan hukum, termasuk. pengusaha 6.125.500 rubel, yang kurang 4.174.500 rubel dibandingkan pada kuartal ke-2 tahun 2009 dan kurang dari 2.174.500 rubel dibandingkan pada kuartal pertama tahun 2009. Laju pertumbuhan dibandingkan triwulan II-2009 adalah 30,3%.
Pada kuartal ke-4 tahun 2009, 13.700 ribu rubel dikeluarkan, yang lebih banyak dari pada kuartal ke-3 sebesar 7.574.500 rubel daripada pada kuartal ke-3 tahun 2009, lebih banyak 3.400 ribu rubel daripada pada kuartal ke-2 tahun 2009 dan lebih banyak 5.400 ribu rubel dibandingkan triwulan I 2009. Laju pertumbuhan dibandingkan triwulan III 2009 sebesar 223,7%.
Pinjaman yang dilunasi total untuk tahun 2009 berjumlah 44.424.376 rubel, termasuk 12.842.736 rubel oleh individu, 31.581.640 rubel oleh badan hukum, termasuk pengusaha.
Portofolio pinjaman cabang pada 1 Januari 2010 terdiri dari pinjaman yang diberikan kepada badan hukum dalam jumlah 27.368.500 rubel dan kepada individu dalam jumlah 49.620,300 rubel. Permintaan terbesar di antara penduduk adalah pinjaman untuk kebutuhan mendesak, yang mencapai 75,4%.
Tabel 8. Persyaratan pinjaman
Berbicara tentang penerbitan pinjaman, tidak mungkin untuk tidak menganalisis tingkat suku bunga. Sepanjang periode yang dianalisis, suku bunga memiliki tren penurunan yang stabil dari 22% menjadi 19%. Hal ini disebabkan penurunan tingkat refinancing Bank Sentral Federasi Rusia.
Pekerjaan yang bertujuan untuk meningkatkan portofolio pinjaman memungkinkan untuk meningkatkan saldo hutang pinjaman. Mari kita analisis persentase implementasi rencana untuk saldo utang pinjaman (tabel 9).
Untuk kuartal pertama 2009, total saldo hutang pinjaman adalah 55.000 ribu rubel, dengan rencana 55.050 ribu rubel, mis. rencana tersebut kurang terpenuhi sebesar 0,1 dan sebesar 99,9%. Termasuk saldo hutang pinjaman badan hukum sebesar 21.200 ribu rubel terhadap rencana 20.050 ribu rubel, persentase rencana adalah 105,7% (rencana itu dipenuhi dengan 5,7%). Saldo hutang pinjaman individu berjumlah 33.800 ribu rubel. dengan rencana 35.000 ribu rubel, mis. rencana tersebut kurang terpenuhi sebesar 3,4% (96,6%).
Untuk kuartal ke-2 tahun 2009, total saldo hutang pinjaman berjumlah 62.420 ribu rubel. dengan rencana 63.100 ribu rubel, rencana itu kurang terpenuhi sebesar 1,1%, mis. sebesar 98,9%. Untuk individu, saldo hutang pinjaman adalah 37.620 ribu rubel, dengan rencana 39.000 ribu rubel, persentase rencana adalah 96,5% (rencana kurang terpenuhi sebesar 3,5%). Saldo utang pinjaman untuk badan hukum adalah 24.800 ribu rubel, sedangkan rencananya 24.100 ribu rubel, rencana itu dipenuhi 2,9%. Untuk kuartal ke-3 tahun 2009, total saldo hutang pinjaman berjumlah 70.250 ribu rubel (dengan rencana 65.200 ribu rubel),
Persentase pelaksanaan rencana adalah 107,8%, termasuk. saldo hutang pinjaman untuk badan hukum adalah 26.520 ribu rubel, dengan rencana 25.200 ribu rubel. (rencana itu dipenuhi 5,2%), saldo hutang pinjaman untuk individu adalah 43.730 ribu rubel, dengan rencana 40.000 ribu rubel. Rencana itu terlampaui oleh 9,3% dan 109,3%. Untuk kuartal ke-4 tahun 2009 saldo hutang pinjaman berjumlah 76.990 ribu rubel (dengan rencana 75.000 rubel). Persentase implementasi rencana adalah 102,7%, termasuk. saldo hutang pinjaman untuk individu berjumlah 49.610 ribu rubel, dengan rencana 48.000 rubel (rencana itu dipenuhi oleh 3,4%), saldo hutang untuk badan hukum berjumlah 27.370 ribu rubel, dengan rencana 27.000 rubel ( rencana terpenuhi sebesar 1,4%).
Tabel 9 ribu rubel.
Mari kita analisis, misalnya, perubahan total saldo utang pinjaman selama 2009.
Pada 01.01.2010, utang jatuh tempo, menurut departemen, berjumlah 42.603 rubel, yaitu 258.600 rubel. kurang dari pada 1 September 2009 (301.203 rubel), sebanyak 362.999 rubel. kurang dari pada 1 April 2009 (406.602 rubel) dan 1.025 rubel kurang dari pada kuartal pertama 2009 (43.528 rubel). Bagian dari hutang yang telah jatuh tempo dalam portofolio pinjaman cabang pada 01.01.2010 adalah 0,1%.
Dampak negatif pada hasil keuangan diberikan oleh pengalihan dana ke aset yang tidak menghasilkan pendapatan (non-performing assets). Analisis komparatif aset non-performing disajikan pada (Tabel 11).
Tabel 10. Analisis komparatif aset bermasalah, ribuan rubel
| Deviasi |
|||
| Pinjaman jatuh tempo | |||
| Uang tunai dan rekening koresponden | |||
| Piutang | |||
| Belanja modal | |||
| Pengeluaran masa depan | |||
| Total aset bermasalah | |||
| Aset cabang | |||
| Bagian dari aset non-performing secara total aset cabang | |
Penurunan porsi aset bermasalah dalam total aset dari 7,9% (per 01.01.2009) menjadi 5.6 (per 01.01.2010) terjadi semata-mata sebagai akibat dari belanja modal yang tidak dilakukan selama ini. periode.
Tabel 10 menunjukkan bahwa bagian terbesar dari aset bermasalah adalah dana tunai dan pada rekening koresponden 66,34% per 01.01.2009. dan 62,51% per 01.01.2010. Di tempat kedua adalah beban ditangguhkan, yang berjumlah 28,72% per 01.01.2009. dan 27,81% per 01.01.2010 dari total volume aset bermasalah. Pinjaman jatuh tempo - masing-masing 3,49% dan 9,22%. Bagian yang tidak signifikan dari total volume aset bermasalah adalah piutang - 1,4% pada 01.01.2009 dan 0,4% pada 01.01.2010.
Laba merupakan salah satu indikator kinerja bank. Keuntungan bank penting bagi semua peserta dalam proses ekonomi. Pemegang saham tertarik pada keuntungan, karena itu mewakili pengembalian modal investasi. Keuntungan menguntungkan deposan, karena dengan meningkatkan cadangan bank dan meningkatkan kualitas layanan, sistem perbankan yang lebih kuat, lebih andal dan efisien sedang dibangun.
Secara umum, jumlah keuntungan tergantung pada 3 komponen global: pendapatan, pengeluaran, pajak dan pembayaran bank wajib lainnya. Sesuai dengan ini, model pembentukan dan, sampai batas tertentu, penggunaan (pengeluaran) laba dapat digambarkan secara skematis sebagai berikut (Gambar 1).
Gambar 1. Skema umum pembentukan laba bank
| PENGHASILAN DARI OPERASI PASIF |
| PENDAPATAN DARI OPERASI ASET (pendapatan operasional (bunga + non-bunga) + pendapatan lain-lain) |
| BEBAN OPERASIONAL (bunga + non-bunga) |
| BIAYA LAINNYA |
| LABA (PENDAPATAN BERSIH) |
Menghasilkan keuntungan adalah salah satu tujuan utama berfungsinya bank komersial, karena solusi dari sebagian besar tugas terpenting yang dihadapi mereka, seperti meningkatkan jumlah modal ekuitas, mengisi kembali dana cadangan, dan mendanai investasi modal.
Sebagian besar, keuntungan bank terbentuk dari perbedaan bunga yang dibebankan kepada pelanggan dan dibayarkan kepada mereka atas operasi perbankan, serta melalui biaya komisi untuk layanan yang diberikan.
Analisis keuntungan di bank umum dilakukan di bidang-bidang berikut:
· penilaian tingkat keuntungan yang dicapai bank selama periode laporan;
· analisis keuntungan dinamis;
analisis laba neraca;
analisis laba bersih;
profitabilitas area utama kegiatan dan jenis perbankan
operasi yang dilakukan oleh bank;
· analisis laba dalam konteks divisi struktural bank;
analisis kerugian finansial;
analisis keuntungan yang hilang;
analisis penggunaan keuntungan.
Pada 2009, cabang Primorsky menerima untung sebesar 6.281 ribu rubel. Hal ini terjadi sebagai akibat dari peningkatan pangsa portofolio pinjaman dalam total bagian struktur pendapatan (56,3%), serta peningkatan bagian pendapatan komisi (32,1% dalam struktur total pendapatan).
Tempat sentral dalam analisis hasil keuangan bank komersial adalah studi tentang volume dan kualitas pendapatan mereka, karena mereka, pada gilirannya, merupakan faktor utama dalam pembentukan keuntungan bagi lembaga kredit.
Penurunan pendapatan, sebagai suatu peraturan, merupakan indikator objektif dari kesulitan keuangan bank yang akan segera terjadi. Keadaan inilah yang menentukan pentingnya analisis pendapatan total dalam studi hasil keuangan bank.
Saat menganalisis struktur pendapatan, biasanya dibagi menjadi pendapatan bunga dan non-bunga.
Pendapatan bunga adalah bunga yang diperoleh dan diterima dari pinjaman dalam rubel dan mata uang asing.
Pendapatan bunga meliputi:
penghasilan dari pemberian pinjaman kepada badan hukum;
pendapatan dari pemberian pinjaman kepada penduduk;
pendapatan dari penerbitan pinjaman dalam mata uang asing;
Pendapatan non-bunga:
Komisi yang diterima atas jasa yang diberikan oleh bank kepada badan hukum;
Komisi yang diterima untuk layanan yang diberikan oleh bank kepada penduduk;
pendapatan dari transaksi valuta asing;
pendapatan dari operasi untuk pembelian dan penjualan logam mulia, surat berharga;
pendapatan dari kegiatan non-perbankan (denda, penalti, kehilangan yang diterima).
Pada tahun 2009, departemen memperoleh pendapatan sebesar 10.959,0 ribu rubel, yaitu 6.560 ribu rubel lebih banyak dari pada tahun 2008. Dari jumlah tersebut, 6.789 ribu rubel tidak berbunga, dan 4.399 ribu rubel tidak berbunga.
Di bawah ini, pada (tabel 11) adalah analisis komparatif dari struktur pendapatan.
Seperti dapat dilihat dari Tabel 11, sebagai akibat dari struktur aset yang berkembang pada periode pelaporan, pendapatan dari pinjaman kepada individu dan badan hukum merupakan sumber utama pembentukan basis pendapatan cabang. Pada 01.01.2010, 6.169 ribu rubel diterima dari pinjaman, yang hampir 2,6 kali lebih tinggi dari tingkat tahun sebelumnya (per 01.01.2009 - 2.393 ribu rubel), termasuk 3.594 ribu rubel dari pinjaman kepada individu. dari pinjaman ke badan hukum 2575 ribu rubel. Pangsa pada 01.01.2010 adalah 56,3% terhadap 54,3% pada 01.01.2009.
Tabel 11. Analisis struktur pendapatan, ribuan rubel
| | Fakta pada 01.01. | % penyelesaian | Fakta pada 01.01. | Tingkat pertumbuhan, % |
||
| Dari perdagangan sekuritas | ||||||
| Dari pinjaman ke badan hukum | ||||||
| Dari pinjaman ke individu | ||||||
| Dari redistribusi sumber daya kredit | ||||||
| Selisih nilai tukar yang direalisasikan | ||||||
| Selisih kurs dari revaluasi akun neraca | ||||||
| Pendapatan komisi | ||||||
| Penghasilan lain | ||||||
Di tempat kedua adalah pendapatan yang diterima dari pengumpulan komisi. Jika pada 01/01/2009 pendapatan yang diterima dari pengumpulan komisi diterima dalam jumlah 1.222 ribu rubel, maka pada 01/01/2010 cabang menerima pendapatan dalam jumlah 3538 ribu rubel. Tingkat pertumbuhannya adalah 258,5 persen.
Pendapatan dari operasi dengan sekuritas dalam keseluruhan struktur pendapatan meningkat 361 ribu rubel (01.01.2009 - 256 ribu rubel) dan menjadi 620 ribu rubel pada 01.01.2010. Tingkat pertumbuhan adalah 242,2%.
Ada juga peningkatan pendapatan dari selisih kurs yang direalisasikan sebesar 130 ribu rubel, dari revaluasi akun neraca sebesar 20 ribu rubel. Pendapatan lainnya meningkat 65 ribu rubel.
Pada saat yang sama, ada penurunan pendapatan dari redistribusi sumber daya kredit sebesar 111 ribu rubel (per 1 Januari 2009, pendapatan adalah 317 ribu rubel, pada 1 Januari 2010, pendapatan sebesar 206 ribu rubel, a penurunan terjadi sebesar 35%).
Saat menganalisis total biaya, serta pendapatan bank, perlu untuk melanjutkan dari pembagiannya menjadi bunga dan non-bunga.
Beban bunga biasanya merupakan sebagian besar pengeluaran. Mereka termasuk dalam komposisi mereka:
bunga simpanan dan simpanan penduduk;
bunga atas rekening organisasi dan simpanan badan hukum;
· bunga atas sertifikat dan sertifikat deposito;
Biaya non-bunga (operasional) meliputi:
· biaya tenaga kerja;
biaya komisi;
biaya operasional;
Biaya operasional bank lebih mudah dikontrol dan dianalisis, karena sebagian besar (biaya tenaga kerja, biaya operasional) relatif konstan dan cukup dapat diprediksi. Beban departemen per 1 Januari 2010 (RUB 4.678 ribu) dibandingkan dengan 1 Januari 2009 (RUB 2.935 ribu) meningkat sebesar RUB 1.743 ribu.
Tabel 12 di bawah ini memberikan analisis komparatif dari struktur biaya.
Tabel 12. Analisis struktur pengeluaran, ribuan rubel
| | Fakta pada 01.01. | % penyelesaian | Fakta pada 01.01. | Tingkat pertumbuhan, % |
||
| Pada deposito badan hukum | ||||||
| Pada deposito individu | ||||||
| Pengurangan ke RVPS | ||||||
| Biaya tenaga kerja | ||||||
| Komisi yang dibayarkan | ||||||
| biaya lainnya | ||||||
Seperti dapat dilihat dari tabel, bagian terbesar dalam struktur biaya total ditempati oleh biaya tenaga kerja. Pada 01.01.2009 bagian dalam total struktur pengeluaran adalah 31,4% (921 ribu rubel), pada 01.01.2010, biaya tenaga kerja meningkat 695 ribu rubel, bagiannya 34,5%, tingkat pertumbuhannya 175,5%. Pada 01.01.2009, pengeluaran untuk simpanan individu berjumlah 636 ribu rubel atau 21,7% dari total struktur pengeluaran. Pada 01/01/2010 -864 ribu rubel, tingkat pertumbuhannya 135,9%.
Bagian terkecil dalam jumlah total pengeluaran adalah pengurangan cadangan untuk kemungkinan kerugian pinjaman (per 01.01.2009 - 0,6%, pada 01.01.2010 - 1.3%), serta biaya komisi (per 01.01.2009 - 0% , per 01.01.2010 - 0.1%). Biaya lain-lain meningkat sebesar 49% (pada 01.01.2009 - 870 ribu rubel, pada 01.01.2010 - 1296 ribu rubel). Biaya administrasi dan rumah tangga meningkat 24,6% (per 01.01.2009 - 411 ribu rubel, pada 01.01.2010 - 512 ribu rubel). Biaya pajak meningkat 245 ribu rubel. Tingkat pertumbuhan adalah 406,3%.
Butuh bantuan untuk mempelajari suatu topik?
Pakar kami akan memberi saran atau memberikan layanan bimbingan belajar tentang topik yang Anda minati.
Kirim lamaran menunjukkan topik sekarang untuk mencari tahu tentang kemungkinan mendapatkan konsultasi.
Menurut sumber formasi, sumber daya keuangan dibagi menjadi 3 kelompok (Gbr.
sumber daya keuangan yang dibentuk dengan mengorbankan dana sendiri dan yang setara (laba dari kegiatan inti, laba dari penjualan properti pensiun, laba dari operasi non-penjualan, penyusutan, penghasilan dari pendiri dalam pembentukan modal dasar, tambahan saham dan kontribusi lainnya). , kewajiban stabil, dll.);
sumber daya keuangan yang dibentuk dengan mengorbankan dana pinjaman (dana dari penerbitan dan penjualan obligasi, pinjaman bank dan pinjaman kepada badan hukum dan individu, anjak piutang, leasing keuangan, dll.);
sumber daya keuangan yang diterima dalam urutan redistribusi (ganti rugi asuransi, dana yang diterima dari keprihatinan, asosiasi, dana anggaran, dll.).
Beras. 1.2. Komposisi sumber daya keuangan yang terbentuk di perusahaan
Pada gilirannya, sumber keuangan sendiri terbentuk dari sumber internal dan eksternal. Dalam komposisi sumber-sumber internal, tempat utama adalah milik sisa keuntungan yang dimiliki perusahaan, yang didistribusikan dengan keputusan badan konstituen (pengelola) untuk tujuan konsumsi dan akumulasi. Apalagi laba merupakan sumber utama pengisian kembali modal sendiri perusahaan. Jika perusahaan tidak menguntungkan, maka ekuitas dikurangi dengan jumlah kerugian yang terjadi.
Keuntungan yang dialokasikan untuk akumulasi selanjutnya digunakan untuk pengembangan produksi; keuntungan yang diarahkan ke konsumsi digunakan untuk memecahkan masalah-masalah sosial. Peran penting dalam komposisi sumber internal sendiri juga dimainkan oleh pengurangan penyusutan, yang merupakan ekspresi moneter dari biaya penyusutan aset tetap dan aset tidak berwujud. Mereka tidak meningkatkan jumlah ekuitas, tetapi merupakan sarana untuk menginvestasikan kembali.
Bentuk ekuitas lainnya termasuk pendapatan dari sewa properti, penyelesaian dengan pendiri, dll.
Di antara sumber-sumber eksternal pembentukan sumber daya keuangan sendiri, peran utama adalah milik penerbitan saham tambahan, di mana peningkatan modal saham perusahaan, serta menarik tambahan modal saham (dana saham) melalui kontribusi tambahan dari dana (kontribusi saham) (Gbr. 1.3).
Beras. 1.3. Komposisi sumber keuangan perusahaan sendiri
Sebagai bagian dari sumber keuangan eksternal sendiri, seseorang juga harus memilih beberapa dana perusahaan yang dulunya diklasifikasikan sebagai kewajiban stabil di Rusia (dalam praktik dunia, dana dana serupa disebut akun akrual). Kewajiban berkelanjutan adalah dana pinjaman yang bukan milik organisasi ini, tetapi terus-menerus beredar. Dana sebesar saldo minimum ini digunakan sebagai sumber pembentukan modal kerja organisasi.
Secara umum, dana pinjaman adalah dana yang bukan milik perusahaan, tetapi, tidak seperti dana pinjaman, tidak diformalkan oleh perjanjian pinjaman khusus dan digunakan, sebagai suatu peraturan, gratis. Pada dasarnya, ini adalah utang usaha yang stabil: tunggakan upah minimum bergulir dan pemotongan dana di luar anggaran; hutang minimum pada cadangan untuk menutupi pengeluaran dan pembayaran di masa depan; hutang minimum ke anggaran untuk pajak, dll. Pembentukan dana ini disebabkan oleh fakta bahwa antara saat penerimaan dana yang dimaksudkan untuk pembayaran di atas dan hari pembayaran tetap (baik kontrak atau hukum), ada jumlah hari tertentu di mana dana ini sudah dalam omset organisasi, tetapi tidak dihabiskan untuk tujuan yang dimaksudkan.
Dalam ekonomi pasar, produksi dan kegiatan ekonomi suatu perusahaan tidak mungkin dilakukan tanpa menggunakan dana pinjaman.
Menarik dana pinjaman ke dalam omset organisasi (perusahaan), tergantung pada penggunaannya yang efektif, memungkinkannya untuk meningkatkan volume transaksi bisnis, meningkatkan pendapatan, meningkatkan pengembalian ekuitas, karena dalam kondisi normal, dana pinjaman adalah sumber yang lebih murah dibandingkan untuk sumber keuangan mereka sendiri.
Selain itu, mengumpulkan dana pinjaman memungkinkan pemilik dan manajer keuangan untuk secara signifikan meningkatkan jumlah sumber daya keuangan yang dikendalikan, yaitu, untuk memperluas peluang investasi perusahaan.
Namun, dalam situasi di mana jumlah biaya pembayaran utang melebihi jumlah pendapatan tambahan dari penggunaan dana pinjaman, memburuknya situasi keuangan di perusahaan tidak dapat dihindari.
Untuk dana yang tiba dalam urutan redistribusi, sebagai
telah dicatat, termasuk kompensasi asuransi atas risiko yang telah terjadi; dana yang diterima dari keprihatinan, asosiasi, perusahaan induk; dividen dan bunga atas surat berharga dari emiten lain. Adapun dana anggaran, mereka dapat digunakan baik dengan dasar yang dapat dikembalikan maupun yang tidak dapat dikembalikan.
Sebagai aturan, mereka dialokasikan dari anggaran berbagai tingkatan untuk membiayai pesanan pemerintah, program investasi individu, atau sebagai dukungan keuangan negara jangka pendek untuk organisasi yang produknya memiliki kepentingan ekonomi nasional.
Sementara itu, menarik sumber daya keuangan dari berbagai sumber memiliki sejumlah keterbatasan: organisasi dan hukum, ekonomi makro, investasi, keuangan dan analitis.
Pembatasan yang bersifat organisasi dan hukum termasuk persyaratan undang-undang untuk jumlah dan prosedur untuk pembentukan elemen individu dari modal sendiri dan pinjaman perusahaan: batas bawah jumlah modal dasar; jumlah modal cadangan; batasan penempatan saham preferen, obligasi korporasi. Pembatasan organisasi dan hukum juga mencakup kontrol atas manajemen perusahaan. Ini berlaku terutama untuk perusahaan saham gabungan. Dengan menarik sumber daya keuangan melalui penerbitan saham tambahan, perusahaan mengubah struktur keuangan modal dan struktur manajemen perusahaan itu sendiri.
Kendala ekonomi makro meliputi: iklim investasi dalam negeri, risiko negara, kebijakan moneter negara, sistem perpajakan saat ini, tingkat refinancing, dan tingkat inflasi.
Pembentukan sumber daya keuangan organisasi dikaitkan dengan penilaian kombinasi kepentingan yang terakhir dengan kepentingan investor dan kreditur, yaitu, ada pembatasan investasi. Interaksi dengan investor keuangan dicirikan terutama oleh pelestarian struktur manajemen saat ini dalam organisasi, cakrawala investasi jangka menengah dan minatnya untuk menghasilkan keuntungan, sebagai suatu peraturan, pada akhir periode investasi. Pada saat yang sama, investor strategis mengambil bagian aktif dalam pengelolaan perusahaan, tidak terbatas pada persyaratan investasi tertentu, dan bertujuan untuk mendapatkan bagian penting dari bisnis.
Akhirnya, kelompok kendala keuangan dan analitik mencakup indikator yang menjadi dasar penilaian dampak proses perubahan struktur keuangan pada posisi keuangan perusahaan - koefisien struktur modal (akan dibahas dalam bab 3 dari buku teks).
Penggunaan sumber daya keuangan perusahaan dilakukan di bidang utama berikut:
biaya pembiayaan untuk produksi dan penjualan produk, pekerjaan, layanan;
pembiayaan kegiatan investasi perusahaan (investasi riil dan finansial);
pembayaran ke anggaran dan dana di luar anggaran;
pelunasan kredit dan pinjaman;
pembiayaan kegiatan amal, dll. Pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan dimediasi oleh arus kas dalam konteks tiga jenis kegiatan organisasi (perusahaan): saat ini, investasi, keuangan, yang akan dibahas lebih rinci dalam bab 8 dari buku teks. 1.6.
Sumber keuangan - ini adalah pendapatan dan penerimaan badan usaha dan negara, yang digunakan untuk tujuan reproduksi yang diperluas dan untuk memenuhi kebutuhan lain Sumber daya keuangan adalah pembawa materi hubungan keuangan. Pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan dilakukan pada dua tingkat:
- sumber daya keuangan terpusat (publik)- di tingkat negara bagian; - sumber daya keuangan yang terdesentralisasi (perusahaan)- di tingkat entitas bisnis.
KE sumber keuangan nasional termasuk anggaran negara, dana perwalian nasional dan dana asuransi sosial, dan dana di luar anggaran lainnya untuk tujuan khusus. Unsur-unsur sumber daya keuangan nasional juga harus mencakup pengeluaran uang tunai dan non-tunai (kredit), yang dilakukan oleh negara melalui bank sentral untuk membiayai defisit anggaran negara dan membuka jalur kredit untuk pembangunan ekonomi nasional negara. Sumber daya keuangan nasional juga termasuk pinjaman dan pinjaman luar negeri sumber daya keuangan perusahaan adalah: dana wajib, dana penyusutan, dana tujuan khusus, laba yang tidak digunakan, semua jenis hutang, sumber daya yang diterima dari dana sentralisasi dan desentralisasi, dan lain-lain. Sumber utama pembentukan sumber daya keuangan di tingkat nasional adalah pendapatan nasional, dan pada tingkat badan usaha - pendapatan kotor dan penyusutan sebagai bagian dari kekayaan nasional yang digunakan untuk investasi Tergantung pada sumber pembentukannya, sumber daya keuangan dibagi menjadi: - milik sendiri; - dipinjam - tertarik Struktur sumber keuangan ditentukan oleh sumbernya. Di tingkat nasional, sumber pendapatan utama yang menentukan struktur sumber daya keuangan adalah pajak, retribusi dan pembayaran wajib lainnya, pendapatan perusahaan negara dan asosiasi, serta pendapatan negara dari kegiatan ekonomi asing, asalkan diatur secara cukup efektif. . Sebagian, sumber daya keuangan dapat dibentuk dengan mengorbankan kekayaan nasional yang terlibat dalam perputaran ekonomi. Dimungkinkan juga untuk membentuk sumber daya keuangan dengan mengorbankan dana yang dipinjam dan ditarik baik dari sumber internal maupun dari sumber eksternal (negara lain). Di tingkat perusahaan, struktur sumber daya keuangan terutama ditentukan oleh sumbernya sendiri, laba dan depresiasi; dana pinjaman juga dapat ditarik.Struktur sumber pembentukan sumber daya keuangan, dan, pertama-tama, bagian milik sendiri sumber daya, sangat penting. Sebagian besar dana yang terkumpul membuat aktivitas keuangan perusahaan menjadi lebih berat dengan biaya tambahan untuk membayar bunga pinjaman dari bank komersial, dividen saham dan obligasi, dan memperumit likuiditas neraca perusahaan. . dalam dua bentuk:- stok - non-saham Pada tingkat terpusat, sumber daya keuangan dibentuk dalam bentuk stok. Sumber daya keuangan dibentuk dan digunakan terutama melalui dana anggaran dan non-anggaran untuk tujuan khusus (anggaran, dana asuransi sosial, Dana Pensiun, dalam anggaran: dana cadangan, dana kompensasi, dll.) Pada tingkat desentralisasi, sumber daya keuangan dibentuk dan digunakan seperti dalam bentuk stok dan non-stok. Perusahaan menggunakan sebagian dari sumber daya keuangan untuk pembentukan dana tujuan khusus (dana upah, dana pengembangan produksi, dana insentif material, dll.). Penggunaan sumber daya keuangan untuk memenuhi kewajiban pembayaran kepada anggaran dan bank dilakukan dalam bentuk non-dana.
PENDAHULUAN 1
1 ASPEK TEORI PEMBENTUKAN DAN PENGGUNAAN SUMBER DAYA KEUANGAN USAHA 5
1.1 Esensi sumber daya keuangan dan sumber pembentukannya dalam kondisi modern 5
1.2 Deskripsi sumber dana internal dan eksternal 14
1.3 Peran sumber daya keuangan dalam memastikan proses reproduksi perusahaan 22
2 ANALISIS PEMBENTUKAN DAN PENGGUNAAN 28
SUMBER DAYA KEUANGAN ATAS CONTOH METUR LLC 28
2.1 Komposisi dan struktur sumber daya keuangan Metur LLC 28
2.2 Analisis stabilitas keuangan Metur LLC 32
2.3 Efisiensi pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan dalam organisasi 39
3 ARAH UTAMA MENINGKATKAN PEMBENTUKAN SUMBER DAYA KEUANGAN 45
3.1 Meningkatkan efisiensi penggunaan sumber daya keuangan perusahaan 45
KESIMPULAN 53
Mata rantai utama ekonomi dalam kondisi pasar manajemen adalah perusahaan yang bertindak sebagai entitas ekonomi. Mereka menggunakan jenis sumber daya tertentu untuk melakukan kegiatan ekonomi, memperoleh produk, pendapatan dan tabungan: materi, tenaga kerja, keuangan, dan juga uang tunai.
Sumber daya keuangan diarahkan untuk pengembangan produksi, pemeliharaan dan pengembangan fasilitas non-produksi, konsumsi, dan juga dapat tetap dalam cadangan. Sumber daya keuangan yang digunakan untuk pengembangan proses produksi dan perdagangan merupakan modal dalam bentuk moneternya.
Kehadiran sumber daya keuangan dalam jumlah yang cukup, penggunaannya yang efektif, telah menentukan posisi keuangan perusahaan yang baik, solvabilitas, stabilitas keuangan, likuiditas. Dalam hal ini, tugas terpenting perusahaan adalah menemukan cadangan untuk meningkatkan sumber daya keuangan mereka sendiri dan penggunaan paling efektif untuk meningkatkan efisiensi perusahaan secara keseluruhan.
Peran sumber daya keuangan organisasi sulit ditaksir terlalu tinggi. Sebenarnya, ini adalah dana yang tersedia bagi perusahaan, yang mengambil berbagai bentuk dalam proses kegiatan wirausaha, yang diwujudkan dalam aset tetap, saham, piutang, dan aset lainnya. Dan perlu dipahami bahwa keberhasilan kegiatan komersial suatu perusahaan tidak hanya bergantung pada permintaan barang yang dihasilkannya, tetapi juga pada seberapa efektif sumber daya keuangannya didistribusikan. Keseimbangan aset yang benar menghindari "stagnasi" sumber daya dalam bahan, produk jadi, atau aset tetap.
Setiap rubel yang diinvestasikan dalam produksi harus bekerja seefisien mungkin. Itulah sebabnya organisasi harus terus-menerus mencari "sarana emas" itu dalam struktur keseimbangan, yang akan mencapai hasil terbaik.
Berbicara tentang sumber daya keuangan organisasi, orang tidak boleh melupakan sumber pembentukannya, di antaranya dialokasikan dana sendiri dan pinjaman. Rasio mereka yang benar juga penting untuk kondisi keuangan perusahaan. Ketergantungan yang berlebihan pada dana eksternal (pinjaman) membuat perusahaan kurang stabil secara finansial, dan sebaliknya, jika perusahaan tidak menarik sumber keuangan dari luar, maka ini menjadi alasan untuk berasumsi bahwa tidak ada proyek investasi yang serius. Itulah sebabnya masalah pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan menjadi relevan.
Entitas ekonomi termasuk dalam proses kompleks hubungan keuangan dan ekonomi baik di antara mereka sendiri maupun dengan negara. Keuangan perusahaan bukan kategori independen. Secara bersama-sama, mereka membentuk sistem redistribusi sumber daya keuangan yang kompleks. Pada saat yang sama, negara, sebagai peserta dalam hubungan keuangan, menerima pembayaran pajak ke anggarannya, sehingga membentuk sistem keuangan publik. Dan pada seberapa efektif keuangan perusahaan diatur, kesejahteraan seluruh negara secara keseluruhan tergantung. Semua ini juga menunjukkan relevansi topik pekerjaan kursus ini.
Tujuan dari kursus ini adalah untuk menganalisis pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan pada contoh perseroan terbatas (selanjutnya LLC) "Metur" dan mengembangkan rekomendasi untuk meningkatkan pembentukan dan penggunaannya.
Untuk mencapai tujuan ini, perlu untuk menyelesaikan tugas-tugas berikut:
1) Menentukan peran sumber daya keuangan organisasi, esensi, komposisi, dan strukturnya;
2) Pertimbangkan fitur pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan pada contoh perusahaan tertentu;
3) Membuat proposal yang bertujuan untuk meningkatkan efisiensi penggunaan sumber daya keuangan Metur LLC.
Objek penelitian adalah perusahaan komersial Metur LLC.
Subjek penelitian ini adalah proses pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan perusahaan komersial (sebagai contoh Metur LLC).
Saat menulis makalah, teknik dan metode seperti analisis horizontal, analisis vertikal, analisis koefisien (indikator relatif), analisis komparatif digunakan.
Masalah pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan organisasi dipertimbangkan secara rinci dalam literatur pendidikan dan ilmiah.
Di antara sumber yang digunakan, karya penulis seperti N.V. Kolchina, G.V. Sadrina, A.D. Sheremet dan lain-lain Makalah ini memperhitungkan perubahan akun dan pendekatan baru untuk analisis kegiatan ekonomi.
Basis informasi analisis keuangan adalah laporan keuangan perusahaan untuk tahun 2008, 2009, yaitu: neraca, laporan laba rugi.
Bab pertama membahas masalah teoretis dalam menganalisis kondisi keuangan perusahaan komersial. Ini mendefinisikan konsep-konsep seperti "keuangan", "modal", memberikan deskripsi dana sendiri dan pinjaman, serta peran sumber daya keuangan dalam memastikan proses reproduksi perusahaan
Bab kedua dikhususkan untuk analisis kondisi keuangan Metur LLC selama dua tahun. Di sini deskripsi kecil perusahaan diberikan dan penilaian dibuat tentang pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan Metur LLC.
Dalam bab ketiga, proposal khusus diberikan yang bertujuan untuk meningkatkan efisiensi penggunaan sumber daya keuangan perusahaan yang diteliti.
Organisasi adalah sistem ekonomi yang kompleks. Kelompok utama proses fungsional yang mencakup kegiatannya dan merupakan objek manajemen termasuk produksi, pemasaran, keuangan, pekerjaan dengan personel, dll. Tingkat pengelolaan subsistem fungsional memiliki dampak langsung pada efisiensi pengelolaan sistem ekonomi secara keseluruhan.
Kelangsungan hidup organisasi, keberhasilan fungsinya dan stabilitas pengembangan sangat ditentukan oleh kualitas manajemen salah satu subsistem fungsional terpentingnya - sistem pendukung keuangan. Peran sistem ini meningkat dengan transisi ke hubungan pasar, karena entitas ekonomi telah memperoleh kemandirian dalam hal perencanaan dan pengelolaan potensi sumber daya. Akibatnya, sumber daya keuangan menjadi sangat penting, karena ini adalah satu-satunya jenis sumber daya yang dapat diubah menjadi jenis lain dari mereka (misalnya, menjadi bahan mentah, bahan, modal tetap, dll.) secara langsung dan dengan pengeluaran waktu yang minimal.
Berbicara tentang sumber daya, perlu dicatat bahwa mereka adalah sumber dari setiap produksi. “Sumber daya adalah ketersediaan alat-alat kerja, benda-benda kerja, uang, barang atau orang untuk digunakan sekarang atau di masa depan.”
Dengan demikian, sumber daya merupakan faktor utama produksi. Faktor produksi adalah seperangkat kekuatan (sumber daya) alam, material, sosial, dan spiritual yang dapat digunakan dalam proses penciptaan barang, jasa, dan nilai lainnya. Dengan kata lain, faktor-faktor produksi adalah faktor-faktor yang mempunyai pengaruh tertentu terhadap produksi itu sendiri.
Sumber daya keuangan organisasi- ini adalah satu set pendapatan tunai sendiri dalam bentuk tunai dan non-tunai dan penerimaan dari luar (ditarik dan dipinjam), diakumulasikan oleh organisasi dan dimaksudkan untuk memenuhi kewajiban keuangan, membiayai biaya saat ini dan biaya yang terkait dengan pengembangan produksi.
Penting untuk memilih konsep "modal" - bagian dari sumber daya keuangan yang diinvestasikan dalam produksi dan menghasilkan pendapatan pada akhir omset. Dengan kata lain, modal- bentuk sumber daya keuangan yang dikonversi.
Sumber daya keuangan organisasi, di satu sisi, adalah bagian dari modalnya. Modal terdiri dari barang-barang tahan lama yang diciptakan oleh sistem ekonomi untuk produksi barang-barang lain. Pandangan lain tentang kapital terkait dengan bentuk moneternya. Modal, ketika diwujudkan dalam keuangan yang belum diinvestasikan, adalah sejumlah uang. Dalam semua definisi tersebut terdapat suatu gagasan yang sama, yaitu modal dicirikan oleh kemampuan untuk menghasilkan pendapatan.
Bedakan antara modal tetap dan modal kerja. Modal tetap adalah modal yang diwujudkan dalam bangunan, mesin dan peralatan, yang berfungsi dalam proses produksi selama beberapa tahun. Jenis modal lain, termasuk bahan mentah, bahan baku, sumber energi, dihabiskan dalam satu siklus produksi. Ini disebut modal kerja. Uang yang dihabiskan untuk modal kerja sepenuhnya dikembalikan ke pengusaha setelah penjualan produk. Biaya modal tetap tidak dapat dipulihkan begitu cepat.
Di sisi lain, sumber daya keuangan yang termasuk dalam sistem pendukung keuangan adalah dasar bagi keberadaan seluruh organisasi, dan pembentukan sistem pendukung keuangan yang efektif untuk organisasi menyiratkan kombinasi yang wajar dari semua faktor produksi yang bertujuan untuk memaksimalkan keuntungan.
Dengan kata lain, Anda dapat menggunakan dua unit tenaga kerja, satu unit sumber daya alam, dan 4 unit modal dan mendapatkan 10 unit laba, atau Anda dapat memilih kombinasi faktor yang masuk akal untuk produksi tertentu sehingga menghasilkan laba sebesar 20 unit akan diperoleh. Dan ini membutuhkan sistem dukungan keuangan yang efektif, berkat itu aliran keuangan dalam organisasi akan diarahkan tepat di mana mereka dibutuhkan di tempat pertama, dalam tenaga kerja, modal atau sumber daya alam.
Sistem pendukung keuangan organisasi harus memenuhi prinsip-prinsip berikut:
1) Independensi dan independensi sebanyak mungkin dari sumber eksternal;
2) Maksimalisasi keuntungan;
3) Perencanaan sumber daya keuangan;
4) Pembentukan cadangan keuangan dalam organisasi;
5) Kepatuhan terhadap disiplin keuangan;
6) Memastikan profitabilitas kegiatan keuangan dan ekonomi organisasi.
Keadaan arus keuangan menjadi faktor terpenting yang menentukan kinerja ekonomi organisasi. Kesejahteraan finansial entitas bisnis secara keseluruhan, serta pemilik dan karyawannya, tergantung pada seberapa efisien dan tepat sumber daya keuangan diubah menjadi modal tetap dan modal kerja, serta menjadi sarana untuk merangsang personel. Dengan demikian, dalam kondisi ekonomi modern, pembentukan sistem pendukung keuangan yang efektif dalam organisasi dan manajemen yang tepat sangat penting bagi organisasi.
1.2 Pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan
Dalam ekonomi pasar, suatu perusahaan secara mandiri menentukan opsi rasional untuk semua komponen produksi dan kegiatan keuangan berdasarkan keseimbangan kepentingan produsen dan konsumen produk. Pada saat yang sama, penilaian ekonomi dari efektivitas varian tindakan adalah laba perusahaan yang tersisa. Oleh karena itu, tugas utama dalam kondisi pasar adalah meningkatkan efisiensi perusahaan dengan mengoptimalkan penggunaan sumber dayanya, termasuk kredit, dan membangun program produksi yang menjanjikan, serta rencana perusahaan untuk meningkatkan efisiensi fungsinya.
Masing-masing elemen sumber daya keuangan dapat dipertimbangkan dari sudut pandang proses reproduksi. Proses reproduksi tidak lebih dari peningkatan permanen, menambah nilai pada sumber daya yang tersedia. Fitur fungsi sumber daya keuangan dan fitur pekerjaan manajerial menyarankan pembagian bersyarat dari proses reproduksi menjadi dua tahap: 1) pembentukan dan 2) penggunaan sumber daya keuangan. Tugas manajer keuangan adalah untuk mencapai peningkatan nilai untuk masing-masing.
Pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan adalah dua proses yang saling terkait yang menjadi ciri dan mengungkapkan esensi dari pergerakan sumber daya keuangan. Formasi dipahami sebagai proses pembentukan dan mobilisasi sumber daya keuangan di perusahaan. Di sini sumber dana, bentuk penerimaan sumber daya dan proporsi asosiasi mereka ditentukan. Formasi menentukan dan menentukan fitur-fitur pergerakan sumber daya lebih lanjut dalam bentuk penggunaan.
Penggunaan sumber daya adalah proses penggunaannya untuk melaksanakan kegiatan perusahaan. Ini mengasumsikan pengeluaran, pemborosan, desentralisasi sementara dari sumber daya yang terbentuk sebelumnya. Penggunaannya terhubung dengan implementasi rencana yang direncanakan dan mencirikan pergerakan ke tingkat kualitatif yang berbeda dari sistem. Proses pembentukan dan penggunaan saling menentukan dan melengkapi satu sama lain, dan masing-masing mempengaruhi keadaan sistem.
Dengan demikian, proses reproduksi sumber daya keuangan dianggap oleh kami terdiri dari dua tahap - pembentukan dan penggunaan. Pertimbangkan masing-masing secara bergantian dari sudut pandang manajemen rasional.
Pada tahap pembentukan, pertanyaan tentang struktur sumber daya dan pembayaran yang sesuai untuk mereka diselesaikan.
Sumber pembentukan sumber keuangan perusahaan yang diterima secara umum adalah:
dana sendiri dan yang setara;
mobilisasi sumber daya di pasar keuangan;
penerimaan kas dari sistem keuangan dan perbankan dalam urutan redistribusi (Gambar 1.1).
Gambar 1.1 - Sumber pembentukan sumber daya keuangan perusahaan
Klasifikasi ini tidak sepenuhnya mengungkapkan isi kategori sumber daya keuangan dalam hal sumber pembentukannya dan penggunaannya untuk tujuan yang dimaksudkan. Dimasukkannya dalam komposisi sumber laba kotor sendiri secara signifikan mengurangi jumlah sumber daya keuangan perusahaan yang dimaksudkan untuk memenuhi kewajiban keuangannya, yang terdiri dari pembayaran anggaran (pajak pertambahan nilai, cukai, pajak penghasilan, pajak properti, biaya air, tanah pajak) dan kontribusi untuk dana di luar anggaran.
Pembentukan sumber daya keuangan perusahaan dilakukan dengan mengorbankan dananya sendiri dan yang setara, daya tarik sumber daya di pasar keuangan dan masuknya dana dari sistem keuangan dan perbankan dalam urutan redistribusi.
Modal ekuitas, dibandingkan dengan modal pinjaman, dicirikan oleh fitur-fitur positif berikut:
kemudahan menarik, karena keputusan yang berkaitan dengan peningkatan modal ekuitas (terutama dengan mengorbankan sumber internal pembentukannya) dibuat oleh pemilik dan manajer perusahaan tanpa perlu mendapatkan persetujuan dari badan usaha lain;
kemampuan yang lebih tinggi untuk menghasilkan keuntungan di semua bidang kegiatan, tk. saat menggunakannya, pembayaran bunga pinjaman dalam segala bentuknya tidak diperlukan;
memastikan keberlanjutan keuangan pengembangan perusahaan, solvabilitasnya dalam jangka panjang, dan, karenanya, mengurangi risiko kebangkrutan.
Namun, ia memiliki kelemahan berikut:
volume daya tarik yang terbatas, dan, akibatnya, kemungkinan ekspansi yang signifikan dari kegiatan operasi dan investasi perusahaan selama periode kondisi pasar yang menguntungkan dan pada tahap tertentu dari siklus hidupnya.
biaya tinggi dibandingkan dengan sumber pinjaman alternatif pembentukan modal.
kesempatan yang tidak digunakan untuk meningkatkan rasio pengembalian atas ekuitas dengan menarik dana pinjaman, karena tanpa daya tarik seperti itu tidak mungkin untuk memastikan bahwa rasio profitabilitas keuangan dari kegiatan perusahaan melebihi rasio ekonomi.
Dengan demikian, perusahaan yang hanya menggunakan modalnya sendiri memiliki stabilitas keuangan tertinggi (koefisien otonominya sama dengan satu), tetapi membatasi laju perkembangannya (karena ia tidak dapat memastikan pembentukan volume aset tambahan yang diperlukan selama periode yang menguntungkan. kondisi pasar) dan tidak menggunakan peluang keuangan untuk meningkatkan pengembalian modal yang diinvestasikan.
Dalam proses pengembangan perusahaan, ketika kewajiban keuangannya dilunasi, ada kebutuhan untuk menarik dana pinjaman baru. Sumber dan bentuk pinjaman oleh perusahaan sangat beragam. Klasifikasi dana pinjaman yang ditarik oleh perusahaan menurut fitur utama ditunjukkan pada Gambar 1.2
Modal pinjaman yang digunakan oleh perusahaan mencirikan secara agregat volume kewajiban keuangannya (jumlah total hutang).
Harga sumber daya keuangan sebagai persentase ditentukan oleh rumus:
di mana C adalah harga sumber daya keuangan;
I - biaya pemeliharaan sumber daya;
P adalah jumlah sumber daya.
Harga sumber daya ditentukan untuk tujuan berikut:
untuk menentukan tingkat biaya keuangan yang terkait dengan operasi perusahaan;
untuk membuat keputusan investasi;
untuk menentukan struktur sumber daya yang optimal.
Untuk mengevaluasi seluruh rangkaian jenis sumber daya yang digunakan oleh perusahaan, rumus berikut digunakan:
C = Ilmu Pengetahuan (1.2)
di mana P adalah harga seluruh rangkaian sumber daya yang digunakan;
qi - harga jenis sumber daya ke-i;
i adalah bagian dari jenis sumber daya ke-i.
Gambar 1.2 - Sumber dan bentuk pinjaman
Indikator ini mencirikan tingkat profitabilitas yang cukup dari produksi dan kegiatan ekonomi perusahaan, karena kebutuhan untuk membayar sumber daya yang digunakan. Jelas bahwa setiap jenis sumber daya yang digunakan dikaitkan dengan biaya tertentu, yang dapat dihitung dengan berbagai tingkat akurasi. Elemen dari salah satu klasifikasi yang dipertimbangkan sebelumnya dapat berfungsi sebagai jenis perkiraan sumber daya (ci), yang memungkinkan untuk mengevaluasi seluruh rangkaian sumber daya yang digunakan dari posisi yang berbeda.
Struktur sumber daya yang sesuai dengan biaya pemeliharaan minimum dapat dikenali sebagai optimal.
Tentu saja, struktur sumber daya keuangan perusahaan dan biaya pemeliharaannya berubah, dan oleh karena itu, perkiraan nilai perkiraan harga unit sumber daya dapat ditentukan berdasarkan tingkat bunga pinjaman yang berlaku di pasar. Nilai ini juga dapat digunakan ketika membandingkan produktivitas marjinal suatu unit sumber daya dengan harganya.
Selain kriteria harga minimum sumber daya yang digunakan, praktik pengelolaan keuangan juga melibatkan penilaian mereka dari sudut pandang efisiensi reproduksi dana sendiri. Pengaruh leverage keuangan dipahami sebagai peningkatan profitabilitas sumber daya sendiri, yang diperoleh melalui penggunaan sumber daya yang dipinjam, terlepas dari pembayarannya.
Logika pernyataan ini disebabkan oleh fakta bahwa salah satu faktor yang mempengaruhi hasil produksi dan kegiatan ekonomi suatu perusahaan adalah struktur sumber daya yang digunakan, yang, bersama dengan perubahan pendapatan kotor, secara signifikan dapat mempengaruhi laba bersih entitas bisnis, dan pada akhirnya profitabilitas sumber dayanya sendiri. Efek penyelesaian keuangan (EFF) dihitung:
EGF \u003d (1 - H) x (R - Tsr) x, (1.3)
di mana H adalah tarif pajak laba, %;
– pengembalian aset, %;
Pr - harga sumber daya yang dipinjam,%;
ZR - sumber daya yang dipinjam, gosok.;
SR - sumber daya sendiri, gosok.
Komponen (R - Tsr) disebut diferensial tuas. Agar efeknya non-negatif, diferensialnya harus positif. Nilai diferensial menunjukkan besarnya risiko, yaitu semakin besar perbedaannya, semakin rendah risikonya dan sebaliknya. Rasio antara sumber daya yang dimiliki dan yang dipinjam adalah daya ungkit yang melaluinya efek dari perbedaan meningkat. Dalam hal ini, jika pinjaman baru membawa peningkatan efek leverage keuangan, maka itu menguntungkan.
Dampak perubahan laba kotor terhadap laba bersih perusahaan menunjukkan kuatnya financial leverage (SFR).
SFR = , (1.4)
di mana VD - pendapatan kotor;
Cr adalah harga sumber daya, gosok.
Adapun tahap penggunaan sumber daya. Selektivitas dalam penerapannya tentu penting di sini, dan produktivitas tertinggi serta pengembalian yang cepat dapat dijadikan sebagai kriteria (semacam hukum preferensi waktu, ketika sebuah proyek dengan siklus waktu minimum diprioritaskan dalam pembiayaan). Karena sumber daya keuangan yang dihasilkan akan diarahkan ke pelaksanaan biaya, nilai yang dapat diterima adalah penting. Masalah ini diselesaikan selama analisis operasional (analisis "Biaya - Volume - Laba"). Pengoperasian tuas operasi (produksi) dimanifestasikan dalam kenyataan bahwa setiap perubahan dalam hasil penjualan mengarah pada perubahan laba yang lebih kuat. Kekuatan dampak tuas operasi (SPR) ditentukan oleh rumus:
SPR = , (1.5)
dimana BP - hasil penjualan;
PI - biaya variabel;
GR - pendapatan kotor.
Indikator lain juga digunakan dalam analisis operasional:
Adalah perlu bahwa margin kotor cukup tidak hanya untuk menutupi biaya tetap, tetapi juga untuk membentuk laba perusahaan.
Jumlah barang ini mencirikan "titik" pengembalian produksi, di bawahnya produksi sama sekali tidak menguntungkan. Setiap unit barang berikutnya membawa keuntungan bagi perusahaan, yang nilainya ditentukan sebagai produk dari jumlah barang yang dijual setelah ambang batas profitabilitas dan rasio margin kotor dengan jumlah total barang yang dijual.
Untuk menentukan besarnya kemungkinan penurunan hasil penjualan, digunakan indikator margin keamanan finansial, yaitu selisih antara hasil penjualan dan ambang batas profitabilitas.
Perlu dicatat bahwa logika fungsi tuas operasi dapat diterapkan tidak hanya di bidang produksi sumber daya keuangan, tetapi juga di bidang investasi, karena setiap penggunaannya dapat disertai dengan biaya tetap dan biaya variabel. Pertanyaan tentang klasifikasi yang tepat mereka hanya menjadi mendasar.
Indikator yang merangkum pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan adalah efek konjugasi dari leverage keuangan dan operasional, yang dihitung sebagai produk mereka.
Tingkat pengaruh terkonjugasi dari leverage keuangan dan operasional menunjukkan berapa persen laba bersih perusahaan akan berubah dengan perubahan 1% dalam hasil penjualan. Jika tingkat limpahan adalah 3,3, maka peningkatan pendapatan penjualan sebesar 1% akan menghasilkan peningkatan laba bersih sebesar 3,3%. Tetapi indikator ini juga mencirikan jumlah risiko yang mungkin terjadi dan perusahaan yang menunjukkan tingkat signifikan pengaruh terkonjugasi dari leverage keuangan dan operasional juga lebih berisiko. Peningkatan nilai salah satu komponen indikator generalisasi ini dapat menandakan peningkatan tingkat risiko di bidang tertentu - keuangan atau industri.
Karena proses penggunaan sumber daya berlangsung dari waktu ke waktu, fakta perbedaan nilai waktu sumber daya harus diperhitungkan, karena satu unit pendapatan yang diterima di masa depan tidak setara dengan yang diinvestasikan hari ini. Ketentuan ini disebabkan karena nilai yang tidak diedarkan mengalami penyusutan.
Proses di mana jumlah yang diinvestasikan dan tingkat bunga diketahui dikenal sebagai akrual, dan proses di mana jumlah yang dikembalikan dan tingkat penurunan (tingkat diskonto) diketahui adalah diskonto.
Proses meningkatkan nilai yang diinvestasikan dijelaskan oleh rumus
Fn = P (1 + r)n, (1.8)
di mana Fn adalah jumlah modal yang diinvestasikan dalam n tahun;
P - nilai yang diinvestasikan;
Faktor (1 + r) n menunjukkan nilai mata uang setelah n periode pada tingkat bunga tertentu r.
Rumus yang menunjukkan nilai saat ini (P) dari pendapatan yang diharapkan dalam n tahun (Fn) akan terlihat seperti:
di mana P adalah nilai saat ini (sekarang), mis. penilaian Fn dari posisi momen saat ini;
Fn - pendapatan yang direncanakan akan diterima pada tahun n;
r adalah tingkat bunga dalam pecahan desimal;
n adalah jumlah tahun (atau perputaran modal).
Situasi di mana pendapatan bervariasi dari tahun ke tahun lebih sering terjadi. Dalam hal ini, nilai total arus pada akhir periode dapat dihitung dengan menggunakan rumus:
di mana FV adalah nilai total semua arus kas;
F1, …, Fn – arus kas menurut tahun.
Dari sudut pandang momen saat ini, semua elemen aliran dapat dibawa ke satu momen dan diringkas.
PV adalah jumlah dari semua arus kas yang didiskontokan.
Jika perlu untuk menghitung hasil absolut dari investasi yang dilakukan, maka nilai sekarang bersih dihitung, yang dipahami sebagai perbedaan antara indikator pendapatan dan investasi yang didiskontokan pada satu titik waktu, atau, jika pendapatan dan investasi disajikan dalam berupa aliran pembayaran, kemudian berupa nilai arus dari aliran ini.
Faktor penting lainnya untuk dipertimbangkan ketika menggunakan sumber keuangan adalah depresiasi uang atau inflasi. Dalam kasus seperti itu, faktor diskonto nominal (yaitu inflasi) dapat dihitung sebagai berikut:
p = r + i, (1.12)
di mana p adalah faktor diskonto nominal;
r adalah faktor diskonto biasa;
i - indeks inflasi.
Dengan demikian, dengan mempertimbangkan aspek waktu fungsi dan depresiasi inflasi sumber daya keuangan memungkinkan tidak hanya untuk menilai efektivitas penggunaannya, tetapi juga untuk menghitung efisiensi bersih mereka dan menjawab pertanyaan tentang berapa banyak pendapatan yang diterima di masa depan bernilai hari ini. . Pendekatan ini memungkinkan untuk menghubungkan bersama tahap menginvestasikan sumber daya yang terbentuk dan tahap memperoleh pendapatan dari penggunaannya, apakah itu bidang produksi atau bidang keuangan fungsinya.
Bisnis dan Jasa”, 2004. - 336 hal. 9. Analisis laporan keuangan: buku teks. tunjangan//Ed. O.V. Efimova, M.V. Tukang giling. - Edisi ke-2, Rev. - M .: Penerbitan OMEGA-L, 2006. - 408 hal. 10. Analisis kegiatan keuangan dan ekonomi perusahaan. Buku Teks Melnik M.V., Gerasimova E.B. M.: FORUM: INFRA-M, 2008. - 192 hal. 11. Blank I. A. Ensiklopedia Manajer Keuangan. [Dalam 4 volume]. ...
Kebutuhan yang lebih tinggi berkembang secara paralel dan kolektif dan dikendalikan oleh perilaku manusia di semua tingkat organisasinya, yaitu ada tiga sifat memuaskan kebutuhan melalui insentif material dan non-materi. 1.3. Model-model merangsang motivasi internal pekerja Di Barat, ada banyak teori motivasi kerja. Misalnya, dalam praktik Amerika ...
Parameter khusus perusahaan, sistem manajemennya dalam rencana jangka pendek (taktis) dan jangka panjang (strategis) dan dalam hubungannya. 2. Analisis dan penilaian sistem manajemen personalia cabang di RME OJSC “VolgaTelecom” 2.1. Analisis keadaan dan penggunaan personel di cabang Peran penting dalam peningkatan lebih lanjut dalam efisiensi produksi dimainkan oleh solusi ...
Mereka bisa merasa percaya diri. Dengan kualitas kerja, mereka memiliki prospek promosi dan penghargaan uang tunai yang signifikan. Dalam hal ini, motivasi staf cabang merupakan faktor yang efektif dalam kerja perusahaan. Kesimpulan Semua tugas yang ditetapkan di awal pekerjaan kursus telah diselesaikan. Semua metode motivasi material dan non-material digunakan pada...
.jpg)
