Ezek képezik talán az egyik legszélesebb körű munkaterületet. A számvitel teljes minősége nagymértékben függ attól, hogy mennyire szakszerűen, pontosan és időben végzik el.
A „készpénzes fizetés formái” kategóriát a törvény által megállapított, a készpénzes fizetés körét tükröző eljárásnak és eljárásoknak kell tekinteni. Az űrlapok létrehozását az Orosz Föderáció Központi Bankja végzi, amely a következő kategóriákban szabályozza őket:
Tekintsük részletesebben ezeket a formákat.
A végrehajtással kapcsolatos elszámolások a tervezett szekvenciális műveletek összességét jelentik, ha a gazdálkodó egység átutalja a bankot. Ezen utasítások alapján a bank pénzt utal át a címzett számlájára. Ebben a műveletben a címzett az a bank, amelyben a pénzátutalás konkrét címzettjének fiókja található, és amelyet kedvezményezettként határoznak meg. Ez az eljárás a bank elfogadásával ér véget - a küldő bank által küldött tétel átvétele. Abban az esetben, ha a feladó számlája és a kedvezményezett számlája ugyanabban a banki intézményben kerül elhelyezésre, akkor egy személyben egyeznek. Tegyen különbséget hitel- és terhelési banki átutalások között.
A nem készpénzes elszámolások ilyen formái, mint elszámolások biztosítják a részvételt:
Az akkreditívek, és attól függően, hogy tartalomváltozást vagy törlést írnak elő, visszavonhatatlanok és visszavonhatók. Ennek megfelelően a visszavonható a kedvezményezett értesítése hiányában is megváltoztatható. Ezzel szemben a visszavonhatatlan olyan kötelezettség, amelyet nem lehet megváltoztatni vagy törölni, hacsak a felek erről hivatalosan nem állapodtak meg. A tranzakciók ilyen módon történő lebonyolításakor feltételezzük, hogy minden akkreditív eredetileg visszavonhatatlan, kivéve, ha a szövegében más feltétel szerepel, amely az állapotát jellemzi.
A csekken végzett számítások a készpénz nélküli kifizetések ilyen formáit képviselik, amelyekben a csekk egy meghatározott formájú biztosítékot jelent, amely jelzi a fiók utasítását, hogy végezze el a csekk birtokosának adott összeg átutalását. Ezeknek a kifizetéseknek a nagy részét vállalkozók és egyéni vállalkozók fizetik, akik főleg csekket tartanak, valamint magánszemélyek, akik ezen eljárás keretében csekkfizetőként járnak el.
A ma nagyon elterjedt műanyag kártyákat használó számítások szerint az ilyen kártya olyan legális fizetési eszköz, amellyel a tulajdonosok elszámolhatnak és fogadhatnak ilyen tranzakciókat. műanyag kártyákat bocsát ki, és elszámolja tulajdonosukat.
A figyelembe vett tranzakciótípusok tükrözése érdekében a nem készpénzes kifizetéseket rögzítik. Ez a számvitel a kialakított számviteli forma része.
Bevezetés
1 Készpénzmentes fizetés
Készpénzmentes fizetés formái
1 Fizetési megbízás
2 Akkreditív
4 Gyűjtemény
5 Fizetési kérelem
Következtetés
Bevezetés
A gazdasági tevékenység folyamán monetáris elszámolásokat hajtanak végre a gazdasági kapcsolatok különböző alanyai között (az anyagi értékek kölcsönös ellátása, a szolgáltatások nyújtása és a munkavégzés érdekében). A készpénzes elszámolás akkor is felmerül, ha a vállalkozások és szervezetek pénzügyi kötelezettségeiket teljesítik a költségvetésbe történő kifizetések, banki hitelek és egyéb kötelező kifizetések tekintetében. A készpénzes elszámolást készpénz és pénzmozgás formájában végzik, nem készpénzes formában. A készpénzforgalom magában foglalja a készpénzben történő kifizetéseket, és főleg a lakosság bevételeihez és kiadásaihoz kapcsolódik. Az uralkodó a készpénz nélküli pénzforgalom, amelynek lényege, hogy a kifizetések úgy történnek, hogy a kifizető számlájáról pénzt utalnak át (utalnak át) a pénzeszközök fogadójának számlájára. A készpénz nélküli elszámolásokat készpénz részvétele nélkül hajtják végre, a pénzeszközök bankszámlákon keresztüli mozgása és a kölcsönös követelések kiegyenlítése révén. Az ilyen típusú elszámolás használata csökkenti a forgalomban lévő készpénzt, és csökkenti a nyomtatáshoz, szállításhoz és tároláshoz kapcsolódó költségeket.
A jogszabályok és a bankjog szabályozza a pénzforgalmat, meghatározza az elszámolási kapcsolatok alanyainak jogait és kötelezettségeit. A szervezet alapelvei, hogy minden vállalkozás szervezeti és jogi formájától függetlenül köteles pénzeszközöket (mind saját, mind kölcsönzött) bankszámlán vezetni. A vállalkozások pénztáraiban a készpénz a bank által a vállalkozással egyetértésben meghatározott határidőn belül és bizonyos ideig tárolható. Az ügyfélszámlákon történő elszámolásokat a bank végzi a vállalkozásoktól kapott készpénzes elszámolási dokumentumokkal összhangban, amelyek nem banki forgalomban nem keringnek. Ezek az elvek előre meghatározzák azt a szerepet, amelyet a bankok játszanak az ország pénzforgalmának megszervezésében.
A gazdaságban a készpénzmentes települések egy bizonyos rendszer szerint szerveződnek, amelyet a települések megszervezésére vonatkozó elvek összességének, a szervezetükre vonatkozó követelményeknek kell tekinteni, és amelyeket meghatározott gazdasági feltételek határoznak meg, valamint az elszámolási módszerek és a kapcsolódó munkafolyamat. Így a fentiek alapján megállapítjuk, hogy a készpénzmentes fizetés meglévő formáinak tanulmányozásának kérdése ma több mint releváns.
Ennek megfelelően a tanulmány tárgyát nevezhetjük a készpénz nélküli fizetés meglévő formáinak rendszerének lényegének és sajátosságainak, azok elveinek, típusainak, formáinak, előnyeinek és jellemzőinek lefedésének, a készpénzmentes fizetés indikátorának célszerűségét és objektív szükségességét. a szervezet munkájának hatékonysága a nem készpénzes fizetések alábbi létező besorolásának példáján: fizetési megbízások, akkreditív, csekkek és beszedés.
A munka célja a készpénzmentes fizetés, mint gazdasági kategória fogalmának és lényegének azonosítása.
1. A jelenlegi készpénzmentes fizetés lényege
1.1 Készpénzmentes fizetés
A készpénz nélküli kifizetések készpénz felhasználása nélkül, pénzeszközök hitelintézeteknél történő átutalásával és kölcsönös követelések kiegyenlítésével történnek.
Nagy gazdasági jelentőséggel bírnak az alapok forgalmának felgyorsításában, a forgalomhoz szükséges készpénz és a forgalmazási költségek csökkentésében; a készpénzes elszámolások megszervezése nem készpénzes pénzekkel sokkal előnyösebb, mint a készpénzes fizetés. A készpénz nélküli fizetések széles körű használatát elősegíti a bankok kiterjedt hálózata, valamint az állam érdeklődése a fejlődésük iránt, mind a fenti okból, mind pedig a makrogazdasági folyamatok tanulmányozása és szabályozása céljából.
A készpénzmentes fizetés megszervezésének különbségei az egyes országok történelmi és gazdasági fejlődésének köszönhetők. Így az Egyesült Királyságban korábban, mint más országokban, széles körben elterjedt a váltóval és csekkel történő készpénzes fizetés. 1775 óta itt jelentek meg elszámoló- és elszámolóházak - speciális bankközi szervezetek, amelyek készpénzes elszámolásokat végeznek a csekkeken és egyéb fizetési dokumentumokon a kölcsönös követelések kiegyenlítésével. Kereskedelmi bankok - az elszámolóház tagjai elfogadják a fizetésre bármely bankban vagy fiókjában kiállított csekket. Minden csekk az elszámolóházba kerül, ahol naponta többször válogatják és útnak indulnak. Csak az elszámolások végső egyenlege kerül kifizetésre a központi banknál vezetett számlákon keresztül. Számos országban a központi bankok elszámolóházként működnek. Az elszámolóházak áru- és tőzsdéken is léteznek az itt megkötött ügyletekre vonatkozó követelések kölcsönös kiegyenlítésére, ami nagyban leegyszerűsíti és felgyorsítja az elszámolást.
Az USA -ban, Kanadában, Nagy -Britanniában, Franciaországban, Olaszországban elterjedt a csekk elszámolási rendszer. A kontinentális Európa számos országában (Ausztria, Belgium, Magyarország, Németország, Hollandia, Franciaország, Olaszország, Svájc) a kövér fizetés érvényesül - ez a nem készpénzes fizetés egy fajtája, először speciális pénzügyi bankokon, majd kereskedelmi bankokon és takarékpénztárak. Ezeknek a számításoknak a lényege abban áll, hogy a megbízásokat - jóváhagyásokat, azaz az írásos parancsokat a pénzeszközök átutalására a fizető fél számlájáról a címzett számlájára - speciális számlákra utalják.
Az elszámolási tranzakciók a legfontosabb banki tranzakciók közé tartoznak. Ide tartoznak a beszedési, átutalási és akkreditív tranzakciók.
A 70-es évek közepe óta a banki műveletek automatizálásának fejlesztésével és fejlesztésével a fejlett országok elkezdték használni a hitel- és fizetési műveletekhez használt elektronikus fizetési rendszert, valamint a bankszámlák állapotának ellenőrzését elektronikus jelek továbbításával, papír részvétele nélkül. média. Segítenek felgyorsítani a pénzforgalmat, javítani az ügyfelek hitel- és banki szolgáltatásait, és csökkenteni a fizetési műveletek végrehajtásával kapcsolatos költségeket. Az összegek időben történő átutalásához az átutalás feladójától a címzetthez tömeges fizetési tranzakciókban elektronikus átutalásokat használnak.
Az elektronikus pénzátutalási rendszer jelenleg automatikus banki automatákkal rendelkezik, amelyek lehetővé teszik a banki ügyfelek számára, hogy önállóan csatlakozzanak egy banki számítógéphez, és elvégezzék a leggyakoribb műveleteket: készpénz fogadása egy számláról, letétbe helyezés, pénzeszközök átutalása számlákon stb. csak készpénz kibocsátására használják.
Az Oroszországi Bank 2012. június 19-i N 383-P "A pénzátutalás szabályairól" rendelete szerint a pénzátutalás a következő készpénz nélküli fizetési formák keretében történik:
Fizetési megbízásokkal történő elszámolás
Akkreditív alá tartozó elszámolások
Fizetés csekkel
Települések a gyűjtéshez
Elszámolás fizetési követelmények szerint
2 A készpénzmentes fizetés szervezésének elvei
A készpénz nélküli fizetések megszervezését és folyamatosságát az Orosz Föderációban az alábbi elvek betartása biztosítja:
) a készpénzmentes fizetés végrehajtásának jogi rendszere. Ez az elv megköveteli, hogy az elszámolási jogviszonyban résztvevők magatartása megfeleljen a jogszabályoknak, a jogi felelősségnek;
) nem készpénzes fizetések végrehajtása bankszámlákon, amelyeket az ügyfelek számára nyitnak meg pénzeszközök tárolására és átutalására. A készpénz nélküli elszámolások végrehajtásának szükséges előfeltétele, hogy rendelkezésre álljanak bankszámlák mind az ellátó, mind a felvásárló cégeknél;
) a készpénzes fizetés formáinak szabad megválasztása a partner szervezetek részéről a termelési és gazdasági tevékenységek végrehajtása során. A megállapodásban részt vevő feleknek joguk van kiválasztani és rögzíteni a megállapodásban a fizetési módok bármelyikét (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, 46. fejezet, 862. cikk);
) a fizető fél hozzájárulásának megléte a bankszámláján, azaz a pénzeszközök átadása a cégek számláin keresztül a kifizető nevében vagy az ő beleegyezésével történik (elfogadás). Ez lehetővé teszi a beszerző társaság számára, hogy ellenőrizze, hogy a szállító teljesíti -e a szerződés alapvető feltételeit, amelyek megsértése a fizetés elfogadásának részleges vagy teljes megtagadását eredményezheti;
) kifizetések teljesítése a folyószámláról a rendelkezésre álló pénzeszközökön belül. Ha olyan pénzeszközök vannak a számlán, amelyek összege elegendő a számla összes követelményének való megfeleléshez, akkor ezeket az összegeket a számláról a társaságtól kapott megrendelések és más terhelési dokumentumok beérkezési sorrendjében (naptári sorrend) írják le. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 855. cikkével összhangban, ha a számlán nem áll rendelkezésre elegendő pénzeszköz a számára előírt követelmények teljesítéséhez, a pénzeszközöket a következő sorrendben terheljük:
-mindenekelőtt a leírásokat végrehajtó dokumentumok szerint hajtják végre, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő a számláról az életre és egészségre okozott kár megtérítésére, valamint a tartásdíj behajtására vonatkozó követelések kielégítésére;
-másodszor, a leírásokat végrehajtó dokumentumok szerint írják elő, amelyek a végkielégítések és a bérek kifizetésére szolgáló elszámolásokhoz szükséges pénzeszközök átutalásáról vagy kibocsátásáról szólnak a munkaszerződés alapján, beleértve a szerződést is, dolgozó személyekkel a szerzők díjazására a szellemi tevékenység eredményeiről;
-harmadszor, a leírásokat a fizetési dokumentumok szerint írják elő, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő a munkaszerződés (szerződés) alapján dolgozó személyekkel fizetett bérek kifizetésére, valamint az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába történő befizetésekre. , az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja és a kötelező egészségügyi alapok biztosítása;
-a negyedik szakaszban a leírások a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetéseket előíró fizetési dokumentumok szerint történnek, amelyek levonását a harmadik szakasz nem írja elő;
-az ötödik szakaszban az egyéb monetáris követelések kielégítését előíró végrehajtó dokumentumok szerint leírást kell végrehajtani;
-a hatodik prioritásnál a többi fizetési dokumentumot a naptári prioritás sorrendjében terheljük meg.
A pénzeszközöket a számláról terheljük meg egy sorhoz kapcsolódó követelések esetén, a dokumentumok beérkezésének naptári sorrendjében.
) a fizetés sürgőssége. Ennek az elvnek a jelentősége abban rejlik, hogy az áruk előállítására és a szolgáltatások nyújtására folyamatosan elköltött pénzeszközöket vissza kell téríteni a vásárlók kifizetésein keresztül a megkötött szerződésekben előírt határidőn belül. A fizetési határidők be nem tartása a pénzforgalom zavaraihoz és végül egy vállalkozói vállalkozás fizetési válságához vezet. A nem készpénzes elszámolással történő fizetés teljes időtartama nem haladhatja meg a két munkanapot, ha a meghatározott kifizetést az Orosz Föderáció valamely alkotó szervezetének területén hajtják végre, és öt munkanapot, ha a meghatározott kifizetést az Oroszország területén végzik. Orosz Föderáció;
) a készpénz nélküli elszámolás valamennyi résztvevőjének ellenőrzése az elszámolások helyessége felett, a végrehajtásukra vonatkozó rendelkezések betartása;
) a szerződéses feltételek betartásáért a vagyoni felelősség elve. Ez az elv az, hogy a készpénz nélküli fizetések területén a szerződéses kötelezettségek megsértése magában foglalja a polgári jogi felelősség alkalmazásának lehetőségét veszteségek kompenzálása, büntetés megfizetése formájában (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, 25. fejezet, 395. cikk).
2. Készpénzmentes fizetés formái
2.1 Fizetési megbízás
A fizetési megbízás a számlatulajdonos (kifizető) elszámolási dokumentummal ellátott, az őt kiszolgáló banknak szóló, elszámolási okmánnyal ellátott utasítása, hogy bizonyos pénzösszeget utaljon át a pénzeszközök fogadójának ezen vagy egy másik banknál nyitott számlájára. Azoknak a személyeknek, akik nem rendelkeznek számlával, az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 863. cikke ugyanazokat a szabályokat alkalmazza, mint a számlatulajdonosokra. A fizetési megbízások lehetnek papír vagy elektronikus formában (például az ügyfél-bank rendszerben).
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának „Az Orosz Föderáció magánszemélyei által nem készpénzes fizetésre vonatkozó eljárásról” szóló rendeletének 2.6. Pontjával összhangban egy magánszemély kérelme alapján kérelem állítható elő. a pénzeszközök bank általi időszakos átutalására vonatkozóan (lásd Hosszú távú fizetési megbízás).
Általában a fizetési meghagyást négy példányban állítják össze: az 1. példányt a fizető bankjában használják a pénzeszközök leírására a fizető fél számlájáról, és megmarad a bank napjának dokumentumaiban; A 4. példányt banki bélyegzővel visszaküldik a kifizetőnek, mint nyugtát a fizetési megbízás végrehajtásának elfogadásáról; A fizetési megbízás 2. és 3. példányát elküldik a kedvezményezett bankjának; ebben az esetben a 2. példány szolgál alapul a pénzeszközök jóváírására a kedvezményezett számláján, és megmarad a bank napjának dokumentumaiban, a 3. példány pedig a kedvezményezett számlakivonatához csatolva a banki tranzakció megerősítésének alapja. A fizetési megbízásokat a bank elfogadja, függetlenül attól, hogy a pénzeszközök rendelkezésre állnak -e a fizető fél számláján, de csak akkor kerülnek végrehajtásra, ha elegendő pénz van rajta.
A fizetési megbízásokkal történő elszámolásra vonatkozó általános rendelkezéseket az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 863. cikke határozza meg.
A fizetési megbízást a bank hajtja végre a jogszabályban előírt határidőn belül, vagy a bankszámlaszerződésben meghatározott vagy a banki gyakorlatban alkalmazott üzleti szokások által meghatározott rövidebb időn belül.
A fizetési megbízások pénzeszközök átutalására használhatók: szállított árukra, elvégzett munkákra, nyújtott szolgáltatásokra, áruk, munkák, szolgáltatások előtörlesztésére vagy időszakos fizetésekre; minden szint költségvetésére és a költségvetésen kívüli alapokra;
kölcsönök (kölcsönök) / betétek visszaadása / elhelyezése és azok után kamatfizetés céljából; törvényben vagy szerződésben meghatározott egyéb célokra.
A készpénz nélküli fizetés teljes időtartama nem haladhatja meg:
két munkanap az Orosz Föderáció alkotó szervezetének területén, öt munkanap az Orosz Föderáció területén.
A fizetési meghagyást a 0401060 nyomtatványon kell kiállítani.
Miután a banki alkalmazott ellenőrzi a fizetési megbízások végrehajtására elfogadott valamennyi példányon (kivéve az utolsót) a fizetési megbízások kitöltésének és kiadásának helyességét, a "Kifizetések átvétele a bankhoz" mezőben a bank ügyvezetője leteszi a a fizetési megbízás bank általi kézhezvételének dátuma.
A fizetési megbízás utolsó példánya, amelyben a bank bélyegzője, a fizetési megbízás kézhezvételének dátuma és a felelős végrehajtó aláírása szerepel a "Bankjegyek" mezőben. Az a bank, amely elfogadta a fizető fél fizetési megbízását, köteles a megjelölt pénzösszeget átutalása céljából átutalni a címzett bankjába a megbízásban megadott személy számlájára. Szükség esetén a banknak joga van más bankokat is bevonni a pénzeszközök átutalására az ügyfél megbízásában megadott számlára. A bank köteles a fizető fél kérésére tájékoztatni őt a megbízás végrehajtásáról.
A fizető fél számláján lévő pénzeszközök hiányában vagy elégtelenségében, valamint ha a számlán rendelkezésre álló összeget meghaladó elszámolási dokumentumok fizetési feltételeit a bankszámlaszerződés nem határozza meg, a fizetési megbízásokat az "Elszámolási dokumentumok" nem fizettek időben "kártyaindex. Ugyanakkor a fizetési megbízás összes példányának jobb felső sarkában, az előlapon szabad formában jelölést kell tenni a dátummal ellátott kártyaindexben való elhelyezésről. A fizetési megbízások kifizetése a pénzeszközök törvényben meghatározott sorrendben történő beérkezésekor történik.
A fizetési megbízások részleges kifizetése a kártyaindexből a "Nem fizetett fizetési dokumentumok nem fizetett" mérlegen kívüli számla használatával megengedett. Fizetési megbízás részleges kifizetése esetén a bank fizetési megbízást használ (0401066 űrlap). A részben kifizetett fizetési megbízás oldalán a "Részleges fizetés" jelzés látható a jobb felső sarokban. A részleges fizetésről nyilvántartást (sorszám, a fizetési megbízás száma és dátuma, a részletfizetés összege, az egyenleg összege, aláírás) a bank felelős végrehajtója készít a fizetési megbízás hátoldalán.
Fizetési megbízással történő részleges fizetés esetén a fizetési megbízás első példányát, amellyel a fizetést teljesítették, a bank napi dokumentumaiba helyezik, a fizetési megbízás utolsó példánya a fizető fél kivonatának mellékleteként szolgál. személyes fiók. A fizetési megbízás utolsó részleges befizetésekor a fizetési megbízás első példányát, valamint a fizetett fizetési megbízás első példányát a napi dokumentumokban kell elhelyezni. A fizetési megbízás fennmaradó példányait a személyes számlakivonathoz csatolt fizetési megbízás utolsó példányával egyidejűleg bocsátják ki az ügyfélnek.
Fizetési megbízás fizetésekor a "Fizető számlájáról terhelve" mezőben az elszámolási dokumentum minden másolatán megjelenik a pénzeszközöknek a fizető fél számlájáról való megterhelésének dátuma (részleges fizetés esetén - az utolsó fizetés dátuma) ), és a "Bankjegyek" mezőben le kell tenni a bank pecsétjét és a felelős végrehajtó aláírását.
A bank köteles a fizető fél kérésére tájékoztatni a fizetési megbízás teljesítéséről legkésőbb a fizető félnek a bankkal való kapcsolattartását követő munkanapon, kivéve, ha a bankszámlaszerződés más időszakot ír elő.
A fizetési megbízás regisztrálva van a fizetési megbízás regisztrációs naplójában. Ebben az esetben sorszámot kap (az ügylet napján az elektronikus üzenet minden kezdeményezője számára egyedi), amelyet a fizetési megbízás űrlap megfelelő mezőjében kell feltüntetni. A fizetési megbízások nyilvántartási naplójának formája nincs normatív módon jóváhagyva, ezért a szervezet önállóan fejlesztheti.
Célszerű a következő adatokat tükrözni:
szám sorrendben;
a fizetési megbízás kiadásának dátuma;
a kedvezményezett neve;
a fizetés célja;
végösszeg.
Gyakori hiba a fizetési bizonylat helytelen kitöltése, beleértve a számlázókat is; emiatt például Oroszországban 2013 -ban a kifizetések mintegy 20% -át egyáltalán nem azonosították.
2.2 Akkreditív
Akkreditív - feltételes pénzbeli kötelezettség, amelyet egy bank (kibocsátó bank) a megrendelő fél (az akkreditív szerinti fizető) nevében elfogad.
Lehetővé tesz:
fizessen a kedvezményezett (az akkreditív szerinti pénzeszköz -kedvezményezett) javára az akkreditívben meghatározott összegben, miután az utóbbi benyújtotta a dokumentumokat a banknak az akkreditív feltételeinek megfelelően az akkreditív szövegében meghatározott keret;
fizetni, elfogadni vagy feladni egy váltót,
másik bank (kijelölt bank) engedélyezése
ilyen kifizetéseket teljesíteni vagy váltót fizetni, elfogadni vagy könyvelni
Az akkreditíveket elszámolásként használják egy kereskedelmi tranzakcióban, az előleg, a beszedés és a nyitott számla (vagy utólagos fizetés) mellett. Ezenkívül a nemzetközi kereskedelemben, a hazai orosz gyakorlattal ellentétben, az akkreditív az ügylet finanszírozásának eszköze, a bankgaranciával analóg módon.
A nemzetközi akkreditíveket az Uniform Rules and Customs for Documentary Credit, a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara 600. számú kiadványa, a 2007. évi felülvizsgálat (2007. július 1.) és a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara egyéb dokumentumai szerint állítják ki; az Orosz Föderáció területén folyó települések akkreditívjeit az Orosz Föderáció Központi Bankjának előírásainak megfelelően állítják ki, amelyek normái eltérnek az általánosan elfogadott világgyakorlattól. A Kazahsztánban található akkreditíveket a Kazah Köztársaság bankjainak okmányos akkreditívvel történő műveletekre vonatkozó szabályai szabályozzák, amelyeket a Kazah Köztársaság Nemzeti Bank Igazgatóságának 2000. április 25 -i határozata hagyott jóvá. .
Az akkreditív típusai:
A visszavonható akkreditív olyan akkreditív, amelyet a kifizető vagy az azt kibocsátó bank visszavonhat (törölhet). A nemzetközi gyakorlatban a visszavonható akkreditíveket nem használják. (Már nem használt; lásd az Egységes Szabályok és Vámok a Dokumentumhitelekért 3. Cikkét, a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara 600. számú kiadványa, 2007. felülvizsgált)
A visszavonhatatlan akkreditív olyan akkreditív, amelyet nem lehet visszavonni (törölni).
Akkreditív piros záradékkal - akkreditív, amely szerint a kibocsátó bank felhatalmazza a kijelölt bankot, hogy a kereskedelmi dokumentumok benyújtását megelőzően fizesse meg a megbeszélt összeget. Azokban az években, amikor az akkreditíveket banki levél formájában bocsátották ki, az ilyen záradékot - különösen fontossága miatt - pirossal jelölték a dokumentumban, innen a nevet. Jelenleg az akkreditíveket elsősorban távközlésre bocsátják ki, ezért ezt a kifejezést szakmai zsargonnak kell tekinteni.
Fedett (letétbe helyezett) akkreditív - akkreditív, amelynek megnyitása után a kibocsátó bank átutalja az akkreditív (fedezet) összegét a kifizető vagy a végrehajtó bank rendelkezésére bocsátott hitel terhére az akkreditív teljes érvényességére. A fedett akkreditív az Orosz Föderáció területén történő településekre szolgál. A nemzetközi elszámolások során a bankok a bankközi megállapodásoknak megfelelően járnak el, amelyek szerint a fedezet hiányzik (nettó hitelkeret), vagy megállapodás szerinti formában kerülnek elhelyezésre (betétek, értékpapírok vagy egyéb eszközök). Ez a kifejezés hiányzik a nemzetközi gyakorlatból.
A fedetlen (garantált) akkreditív olyan akkreditív, amelynek megnyitása után a kibocsátó bank feljogosítja a kijelölt bankot arra, hogy az akkreditív összegén belül pénzeszközöket írjon le levelező számlájáról, vagy megegyezik a kijelölt bankkal más a kedvezményezettnek kifizetett pénzeszközök visszatérítési feltételei. A nemzetközi gyakorlatban a „fedetlen” vagy „garantált” kifejezéseket nem használják, mert az akkreditív abszolút többsége ilyen.
Megerősített akkreditív - akkreditív, amelyben a kijelölt bank vállalja az akkreditívben meghatározott összeg megfizetésének kötelezettségét, függetlenül attól, hogy a visszaigazolt akkreditív megnyitását végző banktól érkezett -e pénzeszköz.
Felfújható akkreditív - akkreditív, amelyet a kifizetések egy részéhez nyitnak meg, és automatikusan megújítják, amint a következő árutételért fizetnek. Megújuló akkreditív nyílik meg, egyenlő időtartamú szállítással, hogy csökkentse a benne feltüntetett összeget.
Körkörös akkreditív - akkreditív, amely lehetővé teszi, hogy pénzt kapjon az adott hitel keretén belül annak a banknak az összes levelező bankjában, amely ezt az akkreditívet kiállította ügyfele számára.
A készenléti akkreditív, más néven készenléti akkreditív, egyfajta bankgarancia, amely dokumentum jellegű (azaz lehetővé teszi a dokumentumok benyújtását, kivéve a fizetési felszólítást), és a dokumentumok hatálya alá tartozik. a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara akkreditívjeire. A készenléti akkreditíveket azokkal az országokkal folytatott nemzetközi kereskedelem finanszírozására használják, ahol a banki garanciák használata kereskedelmi tranzakciókban (USA) tilos, a garanciák dokumentumszerű jellege tilos, vagy amikor nemzetközi szervezetekkel (Európai Újjáépítési és Fejlesztési Bank) kötnek tranzakciókat. , Világbank, stb.)
Halmozott akkreditív - ilyen akkreditív esetén a kérelmező jóváírhatja az aktuális akkreditív el nem költött pénzösszegét az új, ugyanabban a bankban nyitott összegben, míg nem halmozott akkreditív, a fel nem használt összeget visszaadják a kibocsátó banknak, hogy jóváírják a kérelmező folyószámláján.
Előnyök és hátrányok
Ennek a készpénzmentes fizetésnek az előnyei: fizetési garancia a szállítónak; a szállítási feltételek és az akkreditív feltételeinek bankok általi teljesítésének ellenőrzése; a pénzeszközöket általában nem vonják el a gazdasági forgalomtól.
Hátrányok: bonyolult dokumentumáramlás; magas banki díjak.
Ellenőrizze (fr è que, eng. csekk / csekk) - biztosíték, amely a fiók feltétel nélküli megbízását tartalmazza a banknak, hogy fizesse ki a benne meghatározott összeget a csekk tulajdonosának. A fiók az a személy, akinek pénzeszközei vannak a bankban, amelyekről csekkírás útján rendelkezhet, a csekk birtokosa az a személy, akinek javára a csekket kiállították, a kifizető az a bank, amelyben a fiók pénzeszközei találhatók .
A fióknak nincs joga visszavonni a csekket a fizetésre való bemutatásra megállapított határidő lejárta előtt.
Vannak pénzcsekkek és ellenőrző csekkek. A készpénzes csekkeket a csekk tulajdonosának a bankban történő kifizetésére használják, például bérek, háztartási szükségletek, utazási költségek stb.
A fizetési csekkek nem készpénzes fizetésre használt csekkek, ez egy meghatározott formájú dokumentum, amely a fiók feltétel nélküli írásos utasítását tartalmazza a bankjának, hogy bizonyos összeget utaljon át számlájáról a pénzeszköz átvevőjének számlájára. A csekk elfogadása nem biztosított, a megfelelő kifejezések elhelyezése nem okoz jogi következményeket.
Oroszországban az 1929 -ben jóváhagyott csekkszabályokkal összhangban a Szovjetunióban kétféle csekk létezett: elszámolás és készpénz.
A fizetési csekkek írásos utasítások a banknak, hogy készpénzben fizessenek a fiók számlájáról a csekk tulajdonosának számlájára, vagyis nem készpénzes fizetésre használták fel.
A csekkeket a vállalkozások és szervezetek készpénz fogadására használták fel.
1992. március 1 -jén az orosz fegyveres erők elfogadták a csekkekre vonatkozó szabályzatot (1996. január 26 -a óta, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 2. részének elfogadásával összefüggésben), amely meghatározza az eljárást ellenőrizze a forgalmat az országban. Jelenleg Oroszországban létrehozták a "Csekk -szindikátust", amely egyesíti a legnagyobb kereskedelmi bankokat. Az ügyfél megállapodást köt a bankkal, amely tagja ennek a szindikátusnak, letétbe helyez egy összeget, amelynek összegét megnyitják, és csekkfüzetet kap. A csekkeket a letét keretein belül írják fel.
4 Gyűjtemény
A Collection (angol gyűjtemény, Encashment; olasz Incasso) egy közvetítő banki művelet, amelynek célja a pénzeszközök átutalása a kifizetőtől a címzetthez a bankon keresztül, és jóváírni ezeket a pénzeszközöket a címzett számláján. A bankok jutalékot számítanak fel a beszedés végrehajtásáért.
A beszedés olyan banki elszámolási művelet, amelyen keresztül az exportáló bank az ügyfele beszedési megbízása alapján az elszámolási dokumentumok alapján megkapja a fizető féltől az ügyfélnek járó pénzt a szállított árukért és anyagokért a kifizetőt és a nyújtott szolgáltatásokat, és jóváírja ezeket a pénzeszközöket az ügyfél bankszámláján.
Gyűjtési szakaszok nemzetközi településekhez
Az exportőr-gyűjtő által történő átutalás a beszedési megbízás és az ahhoz csatolt kereskedelmi dokumentumok bankjához;
A beszedési megbízás exportáló bankja által történő átutalása az importáló ország levelező bankjához;
Az importáló ország levelező bankja bemutatja a kereskedelmi dokumentumokat az importáló fizető félnek, és kiadja neki a beszedési megbízásban meghatározott fizetési összeg ellenében;
Az importőrtől kapott fizetés összegét az importőr bankja az exportőr költségére átutalja a beszedési megbízás bankjának, amely jóváírja az exportőr számláján.
A gyűjtemény lehet tiszta és dokumentumfilm.
A nettó beszedés a pénzügyi dokumentumok (váltók és váltók, csekkek és más hasonló dokumentumok, amelyeket a kifizetések fogadására használnak) gyűjteménye, ha azokat nem kísérik kereskedelmi dokumentumok.
A dokumentumgyűjtemény pénzügyi dokumentumok gyűjteménye, amelyeket kereskedelmi dokumentumok kísérnek (számlák, szállítási és biztosítási dokumentumok stb.), Valamint csak kereskedelmi dokumentumok gyűjteménye. A dokumentumok beszedése a nemzetközi kereskedelemben a bank azon kötelezettsége, hogy az exportőr nevében megkapja az importőrtől a szerződés szerinti kifizetés összegét az árukra vonatkozó dokumentumok importőrnek való átadása ellen, és azt az exportőrnek átutalja.
1978 -ban a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara kiadta az "Egységes gyűjtési szabályokat", amelyhez számos ország bankja csatlakozott.
A beszedési forma hátrányai.
Az áruszállítás, az iratok banki átadása és a fizetés beérkezése közötti időbeli rés, amely meglehetősen hosszú lehet, ami lassítja az exportőr pénzforgalmát;
A dokumentumok kifizetésének megbízhatóságának hiánya (elutasíthatja a kereskedelmi okmányok kifizetését, vagy fizetésképtelenné válhat, amikor megérkeznek az importőr bankjához).
Ezeket a hátrányokat leküzdi a távíró-gyűjtés, amely lehetővé teszi a nem kívánt időrés csökkentését, valamint az előre kiállított bankgaranciával történő gyűjtés, amely lehetővé teszi a fizetés megbízhatóságának megteremtését visszavonhatatlan akkreditívből származik.
5 Fizetési tálca? pattogó
Fizetés tre ?A bovanie egy elszámolási dokumentum, amely tartalmazza a hitelező (szállító) követelését az adós (kifizető) felé egy bizonyos pénzösszeg bankon keresztül történő kifizetésére vonatkozóan.
A legelterjedtebb fizetési követelmények a parancsnoki-adminisztratív gazdaságban érkeztek.
Fizetési kérelem alapján történő elszámolás esetén a fizető fél elfogadása szükséges. Bizonyos esetekben azonban (ha a fizető fél és a kedvezményezett közötti megállapodás ezt előírja, vagy ha ilyen esetet a jogszabály előír), lehetőség van elfogadás nélküli elszámolások végrehajtására.
Fizetési kérelem - elszámolási dokumentum, amely a pénzeszközök címzettjének a kifizetőhöz intézett kérelmét tartalmazza, hogy fizesse ki a pénzösszeget a bankon keresztül. A fizetési felszólítást általában akkor kell alkalmazni, amikor a szállított árukért, a nyújtott szolgáltatásokért fizetnek. A fizetési kérelmet a címzett állítja ki, és ő közvetlenül a fizető bankjához küldi (saját bankját megkerülve). A fizető bank átutalja a fizetési kérelmet a kifizetőnek elfogadásra (a fizetési kérelem kifizetéséhez való hozzájárulás kifejezése). A megadott határidőn belül a kifizető dönt a fizetésről, a pénzeszközöket átutalják a címzettnek. Az elfogadás megtagadása esetén a fizetési felszólítás végrehajtás nélkül visszakerül a címzetthez.
A kifizető és a címzett megállapodást köthet a pénzeszközök közvetlen terheléséről, és benyújthatja azt a kifizető bankjának. Ebben az esetben a pénzeszközöket csak fizetési kérelem alapján terhelik meg, anélkül, hogy a kifizető hozzájárulását kérnék.
A beszedési megbízás alapján a pénzeszközöket feltétel nélkül terhelik a fizető fél számlájáról. A beszedési megbízásokat az állami szervek törvényben és bírósági határozatban meghatározott esetekben adhatják ki.
készpénz nélküli beszedési akkreditív pénz
Következtetés
Jelenleg a szervezetek közötti elszámolások túlnyomó többsége nem készpénzben történik, a pénzeszközök átutalásával a kifizető számlájáról a címzett számlájára. A vállalatok pénzeszközeiket bankszámlákon tartják, ahol minden nekik járó kifizetés beérkezik, és ahonnan pénzeszközöket utalnak át kötelezettségekre. A készpénz nélküli készpénzes fizetés csökkenti a forgalom költségeit, mivel nincs szükség nyomtatásra, szállításra és készpénz tárolására. Ezenkívül a készpénz nélküli fizetéssel a bank jelentős szabad pénzeszközöket koncentrál a szervezetekből és a teljes pénzügyi és hitelrendszerből, amelyeket a bankok különböző célokra használnak fel, beleértve a vállalkozásoknak nyújtott hiteleket is.
A készpénz nélküli fizetés hozzájárul a sokszorosítási folyamat folyamatosságához, amely az áruk forgalmának kezdeti és utolsó szakaszában merül fel. Az ilyen számítások előnyeit a reprodukciós folyamat folyamatosságának biztosítása szempontjából kell először figyelembe venni.
A készpénzmentes fizetés előnyei a következők:
a készpénz nélküli kifizetések lehetővé teszik a bankrendszer hitelforrásainak növelését, a hitelviszonyok fejlesztését. Ha az elszámolásokat készpénz nélkül hajtják végre, azaz pénzt terhelnek le az egyik számláról, és jóváírják a bank másik számláján, akkor a pénzeszközök letétbe kerülnek, amelyek hitelforrásokká válnak; a nem készpénzes fizetés csökkenti a forgalom kiszolgálásához szükséges készpénz mennyiségét; a készpénz nélküli kifizetések a nyomtatási, tárolási, szállítási, bankjegyek és érmék számlálásával kapcsolatos többletköltségek formájában segítik a forgalmazási költségek csökkentését; a készpénz nélküli elszámolás a bankok hatékony munkájával biztosítja a forgalomban lévő eszközök forgalmának felgyorsítását és a kifizetések teljesítését; a készpénz nélküli elszámolások folyamata során a szervezetek fizetőképessége, szerződéses kötelezettségeik teljesítése nyilvánul meg. Ennek eredményeként kiderül munkájuk hatékonysága és jövedelmezősége, a pénzügyi stabilitás mértéke.
A készpénz nélküli elszámolás formái a szervezetek monetáris kötelezettségeinek bankon keresztüli teljesítésének legalizált módjai. A szervezetek önállóan választják a készpénzes fizetés bármely elfogadható formáját, és előírják azokat a szerződésekben, amelyeket partnereikkel kötnek. Ezenkívül az űrlapok mindegyike sajátos jellemzőkkel rendelkezik az elszámolási dokumentumok jellegében és mozgásában.
A felhasznált irodalom jegyzéke
1. "Banki kötbérparkoló" "Kommerszant" újság, 83 / P (5114), 2013.05.20.
2. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (első, második, harmadik, negyedik rész): 2011. január 25 -től. A 2009–2011-ben elfogadott változások táblázata - Novoszibirszk: Sib. univ. kiadó, 2011 .-- 476 p.
V. V. Kovalev, Vit. V. Kovalev Szervezetek (vállalkozások) pénzügyei: tankönyv. - M.: TK Welby, Prospect Kiadó, 2006 .-- 352 p.
Kosterina T.M. Banki tevékenység: Tanulmányi útmutató. - M.: Kiadó. Center EAOI, 2009.- 360 p.
Perekrestova L.V. Pénzügy és hitel: Tankönyv / L.V. Perekrestova, N.M. Romanenko, S.P. Szazonov. - 7. kiadás, Törölt. - M.: Akadémia, 2010.- 288 p.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2002. október 3-i rendelete N 2-P "A készpénzmentes fizetésről az Orosz Föderációban". 2007 N 1823-U, 2008.01.22., N 1964-U)-http: // www. consultant.ru/online/base
Troshin A.N., Mazurina T.Yu., Fomkina V.I. Pénzügy és hitel: Tankönyv. - M.: INFRA-M, 2009.- 408 p. - (Felsőoktatás).
Szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszország Bankja)". - 4. kiadás. - M.: "Os -89", 2006. - 32 p. (A szövetségi törvény).
Pénzügy és hitel: Tankönyv / E.V. Polyakova. - M.: Ay Pi Er Media, 2008.- 108 p.
Szervezetek (vállalkozások) pénzügyei: tankönyv a gazdasági szakokon tanuló egyetemi hallgatók számára, 080105 "Pénzügy és hitel" szak ( / N.V. Kolchina és mások); szerk. N.V. Kolchina. - 4. kiadás, Rev. és hozzá. - M.: UNITI-DANA, 2007.- 383 p. - (Sorozat "Az orosz tankönyvek aranyalapja").
Pénzügy: Tankönyv / Szerkesztette V. V. Kovalev, 2. kiadás, Rev. és hozzá. - M.: TK Welby, Prospect Kiadó, 2009 .-- 640 p.
Shulyak P.N. Vállalati pénzügyek: Tankönyv. - 6. kiadás, Rev. és hozzá. - M.: Kiadói és kereskedelmi vállalat "Dashkov and K °", 2006. - 712 p.
Az Orosz Föderáció területén gazdasági tevékenységet folytató szervezetek a pénzáramlások két fő mozgástípusát használják: készpénzes és nem készpénzes fizetéseket. Ritkábban az értékpapírokat és az adósság harmadik szervezethez való engedményezését használják a kölcsönös követelések rendezésére. A partnerek közötti készpénzes elszámolásra bankjegyek segítségével kerül sor a vállalkozás pénztárán keresztül. Ez a forma elég széles körben elterjedt, de fő negatív mutatója korlátozott jellege. A készpénzfelhasználás indokolt kis összegű kifizetésekkel egyszeri módban, mivel a nagy összegek költöztetése, dokumentálása, kiváltása többletköltségeket igényel a vállalkozástól. A nagy mennyiségű készpénzzel való munkavégzéshez speciális felszerelésre, megfelelően előkészített helyiségekre és speciálisan képzett személyzetre is szükség van.
Ezért a kölcsönös elszámolások nagy áramlása esetén gyakran használnak készpénz nélküli rendszert. Minden szervezet, a tevékenység típusától és a pénzügyi forgalom összegétől függően, önállóan választja ki a készpénz nélküli fizetési formákat, amelyeket az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 862. cikke és az Orosz Központi Bank szabályai szabályoznak. Szövetség.
Az ügyfelek, szervezetek és kormányhivatalok, költségvetési és költségvetésen kívüli alapok, magánszemélyek, hitelintézetek és más adósok és hitelezők közötti kölcsönös kiegyenlítés optimalizálása érdekében a készpénz nélküli kifizetések formái is rendelkezésre állnak. A kiválasztott űrlap alkalmazásának előfeltétele, hogy tükröződjön a kölcsönös elszámolást végző mindkét fél által aláírt szerződéses kötelezettségekben. Nem készpénzes nyomtatvány esetén az elszámolás hitelintézeteken, bankokon keresztül történik, amelyekben a vállalkozások megfelelő számlákat nyitottak (elszámolás, deviza, speciális). Ebben az esetben minden, a felek között felmerülő vitát egy közvetítő szervezet (bank) részvétele nélkül rendeznek, a szerződéses kötelezettségeknek megfelelően a bíróságon. A hitelintézet bíróság elé állítása csak abban az esetben lehetséges, ha az elszámolás és a készpénzes tranzakciók megsértése történt, ami az ő hibájából következett be. A szankciókat és egyéb szankciókat a szervezet és a hitelintézet vagy bank közötti szerződésben kell rögzíteni. A jogszabályok szerint az Orosz Föderáció területén a következő típusú készpénzes fizetéseket alkalmazzák:
Minden szervezet a számviteli és adószámviteli szabályok és előírások szerint működik. A nem készpénzes tranzakciók kölcsönös kiegyenlítéseinek tükrözésére van egy aktív egyenlegszámla 51 "Folyószámla", a pénzeszközök beérkezési folyamatát a terhelésen rögzítik, és a kölcsön költségeit. Az 51 -es számlaegyenleg a számlán lévő pénzeszközök összegét jelenti az egyenleg meghatározásának pillanatában. A pénzeszközök speciális számlákon történő mozgásának elszámolásához az 55. számlát használják, a rajta lévő pénzeszközök összegétől és rendeltetésétől függően, alszámlákat nyitnak számviteli célokra. Amikor a vállalat a nemzetközi piacon működik, az 52 -es számlaszámot "Valutaszámla" is használja.
A nem készpénzes fizetés megfelelő formájának regisztrálásához szabványosított dokumentumok állnak rendelkezésre, amelyek tartalmára fokozott követelmények vonatkoznak. A bankok csak helyesen kitöltött és aláírt dokumentumokat fogadnak el az elszámolási műveletekhez, ha azokat helytelenül töltötték ki, az átutalás nem hajtható végre. A fizetési dokumentumok aláírásának jogát a kitöltött bankkártya biztosítja, amely tartalmazza az erre a jogra jogosult személyek listáját, aláírási mintákkal és a szervezet lenyomatával (hivatalos). Bármilyen készpénzmentes fizetés esetén a kitöltött elszámolási és fizetési dokumentumoknak a következő információkat kell tükrözniük:
A készpénz nélküli elszámolás formájától függően a szükséges számú elszámolási és fizetési dokumentumot általában 4 példányban kell kitölteni (kivéve a csekket). A kitöltés másolat alatt történik, egy időben vagy technikai eszközök használatával. A helyesen kitöltött dokumentum szerinti fizetésre a hitelintézet, a bank munkanapján kerül sor 13:00 óráig.
A nem készpénzes fizetés leggyakrabban használt formája a fizetési megbízás. E dokumentum segítségével az összes kölcsönös elszámolás 93% -a valósul meg. Ez a dokumentum egy írásos utasítás a banknak a pénzeszközök átutalásáról a vállalkozás folyó, deviza, speciális számláján, a fizetés címzettjénél, hitelintézeténél a dokumentumban megadott számlára. Fizetési megbízás segítségével áru- és nem árufizetéseket fizetnek ki. Az első típus magában foglalja a pénzeszközök átutalását a nyújtott szolgáltatásokért, a beérkezett árukért és anyagokért, előlegátutalásokat, a tartozások visszafizetését, a bérleti díjat, a rezsit stb. Gyűjtési számítási forma lehetséges. A nem nyersanyag-elszámolások a következő kifizetéseket tartalmazzák: különböző szintű költségvetésekbe történő kifizetések, költségvetésen kívüli alapok, kölcsönök, kölcsönök, folyószámlahitelek, felhasználásuk kamata, pénzeszközök átruházása egy szervezet alaptőkéjébe, részvények, váltók, büntetések, büntetések és kiszabott bírságok visszafizetése, stb. Az ilyen típusú fizetések használatának pozitív oldalai az egyszerűsített dokumentumáramlás, a nem nyersanyagfizetésért való fizetés lehetősége, a pénzeszközök mozgásának sebessége.
A beszedési elszámolások esetén a bank megfelelően kiállított elszámolási és fizetési dokumentumokkal (fizetési kérelem) a megadott összeget terheli a fizető fél számlájáról. A követelés benyújtásra kerül a bankhoz, amelyben a fizető számlák vannak elhelyezve, hogy a dokumentumban meghatározott összeget a címzett javára vonja vissza. Ha pénzhiány van a számlákon, a dokumentumot a bank iratszekrényébe kell helyezni. A pénzeszközöket a pénz beérkezésekor terhelik meg. Az elszámolások beszedési rendszerével a bank fizetési dokumentumokat fizet azok fontossága szerint, először is a nem árucikkekkel kapcsolatos követelések (elszámolások költségvetéssel, szankciókkal), majd - az áruk és szolgáltatások beszállítóitól származó dokumentumok.
Azok a vállalkozások, amelyek csekken készpénz nélkül fizetnek, előzetesen csekkfüzetet kapnak a szolgáltató banktól, amelynek minden lapja fizetési dokumentum. A csekket a címzett vagy magánszemély meghatározott szervezete tölti ki, ez jelzi a fizetés összegét, célját és a kitöltés időpontját. A szervezet főkönyvelője és vezetője által hitelesített csekket a kibocsátás napjától számított 10 banki napon belül be kell váltani. A csekkek átvétele a csekket kibocsátó szervezet bankján keresztül történik. A pénzeszközöket készpénzben fizetik ki, miután a bank ellenőrzi a dokumentum kitöltését, és ha rendelkezésre állnak pénzeszközök a fizető fél számláján.
A készpénz nélküli elszámolás akkreditív segítségével történő alkalmazásához a kifizető társaság egy bizonyos összeget külön számlán tart fenn. Szolgáltatások nyújtásakor vagy áruk szállításakor a vevő parancsot ad a banknak, hogy utaljon át pénzeszközöket a számláról akkreditívvel egy adott szállítónak. Ez az elszámolási rendszer előzetesen tükröződik a két fél által aláírt szerződéses kötelezettségekben. A beszállító vállalkozások számára az akkreditív használata jövedelmezőbb, abban az esetben, ha egy különleges megállapodás alapján pénzeszközt foglalnak le egy speciális számlára, akkor garanciát vállalnak arra, hogy a megbeszélt összeget a megadott időszakon belül teljes egészében megkapják. Az akkreditív számlán zárolt pénzeszközök a szerződéses kötelezettségek szállítójának nem megfelelő teljesítése esetén vonhatók vissza a fizetőktől.
Fizetési megbízásokkal történő elszámolás
A fizetési megbízás a számlatulajdonos írásbeli utasítása a banknak, hogy bizonyos összeget utaljon át számlájáról (elszámolás, folyószámla, költségvetés, kölcsön) egy másik vállalkozás számlájára - a pénzeszköz átvevője azonos vagy a bank másik egyvárosi vagy nem rezidens intézménye.
A fizetési megbízásnak a következő adatokat kell tartalmaznia: az elszámolási dokumentum neve; az elszámolási okmány száma, kiállításának napja, hónapja, éve; a fizető neve, TIN -je, bankszámla száma, a fizető bank neve és adatai; a pénzeszközök címzettjének neve, TIN -je, bankszámla száma a bankban, a pénzeszközök címzettjének neve és adatai; a fizetés célja; fizetési összeg (számokban és szavakban).
A fizetési megbízások településeken történő felhasználásának lehetőségei sokfélék. Segítségükkel elszámolások történnek a gazdaságban mind áru-, mind nem árutranzakciók esetén. Ebben az esetben minden nem árucikk-kifizetés kizárólag fizetési megbízással történik.
Az áruk és szolgáltatások elszámolásakor a fizetési megbízásokat a következő esetekben használják:
A nem árutranzakciók elszámolásakor a fizetési megbízásokat a következőkre használják:
A fizetési megbízást a kifizető a kiállított formanyomtatványon adja ki, amely tartalmazza a fizetéshez szükséges összes adatot (a szükséges adatok listáját az 1. függelék tartalmazza), és általában a bankhoz nyújtja be 4 példány, amelyek mindegyikének saját célja van:
A fizetési megbízást a bank csak akkor fogadja el végrehajtásra, ha elegendő pénz van a fizető fél számláján. Fizetéshez banki hitelt is fel lehet használni, ha a gazdasági ügynökségnek joga van azt megkapni.
A fizetési megbízás 10 napon belül érvényes a banknak történő bemutatásra. A bank köteles tájékoztatni a megbízót a megbízás teljesítéséről legkésőbb a bankhoz történő benyújtását követő következő munkanapon, kivéve, ha a bankszámlaszerződés más időszakot ír elő.
Elszámolás fizetési igényléssel.
Fizetési igények - a szállító azon követelménye, hogy a vevőnek fizessen a neki elküldött elszámolási és szállítási dokumentumok (fuvarlevél) alapján a szerződés alapján szállított termékek, az elvégzett munkák és a szolgáltatások költségeit a kiszolgáló banknak. A szállító adja ki. A kifizető köteles három napon belül befizetést elfogadni a szolgáltató banknak. A fizetési igényeket a szállított árukra, az elvégzett munkákra, a nyújtott szolgáltatásokra vonatkozó elszámolásokban, valamint a főszerződésben meghatározott egyéb esetekben alkalmazzák.
A fizetési felszólításnak mint elszámolási dokumentumnak meg kell felelnie az ilyen dokumentumokra vonatkozó valamennyi követelménynek a regisztráció sorrendje és a részletek rendelkezésre állása tekintetében.
Ezzel együtt a fizetési kérelmeknek a következő adatokat kell tartalmazniuk: fizetési feltételek; elfogadási határidő; a szerződésben előírt dokumentumok kifizetőhöz történő elküldésének (kézbesítésének) időpontja, ha ezeket a dokumentumokat a pénzeszközök címzettje küldte (kézbesítette) a kifizetőnek; a fizetés célja, nevezetesen az áru neve (elvégzett munka, nyújtott szolgáltatás), a szerződés száma és dátuma, az áru leszállítását igazoló dokumentumok száma (elvégzett munka, nyújtott szolgáltatás), a fizetés időpontja áruszállítás (elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások), az áruszállítás módja és egyéb részletek.
A fizetési kérelmekkel történő elszámolások a fizető fél beleegyezésével és anélkül is végrehajthatók. Az elfogadás azt jelenti, hogy a kifizető hozzájárul ahhoz, hogy a pénzeszközök fogadójának kérésére fizessen. Az elfogadás lehet:
A kifizetőnek 3 munkanap áll rendelkezésére a fizetési kérelem-megbízás elfogadására (nem számítva azt a napot, amikor azt a kifizető bankja megkapta).
Ha beleegyezik a fizetési felszólítás teljes vagy részleges befizetésébe, a kifizető a bankszámla kezelésére jogosult személyek aláírásával és minden példányon lévő pecséttel elkészíti azt, és átadja azokat a szolgáltató banknak. melyik:
Ellenőrizze a fizetési módot.
A csekk olyan biztosíték, amely a fiók feltétel nélküli megbízását tartalmazza a banknak, hogy fizesse ki a benne feltüntetett összeget a csekk tulajdonosának.
A fiók olyan jogi személy, amely rendelkezik pénzeszközökkel a bankban, amelyekről csekkek kibocsátásával rendelkezik.
A csekk birtokosa - az a jogi személy, amelynek javára csekket állított ki a kifizető - az a bank, amelyben a számlázó pénzeszközei találhatók.
A csekkek fizetési műveletekben történő felhasználására vonatkozó eljárást és feltételeket az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve második része, az általa nem szabályozott részben pedig más jogszabályok és az ezeknek megfelelően megállapított banki szabályok szabályozzák.
A pénztári csekkek nem készpénzes fizetésre használt csekkek. Az elszámolási csekk egy meghatározott formájú dokumentum, amely a fiók feltétel nélküli írásos utasítását tartalmazza a bankjának, hogy bizonyos összeget utaljon át a számlájáról a pénzeszköz átvevőjének (csekk birtokosa) számlájára. Az elszámolási csekket - akárcsak a fizetési megbízást - a kifizető állítja ki, de a fizetési megbízással ellentétben a fizető fél elküldi a csekket a fizetés címzettjének az üzleti tranzakció idején, amely bemutatja a csekket bankjának fizetésre .
Az ellenőrzésnek a következő adatokat kell tartalmaznia:
Ha a dokumentumban egyetlen meghatározott adat sem szerepel, megfosztja a csekket az érvényességétől.
A csekk felhasználásának feltételeit az Orosz Föderáció Központi Bankja állapítja meg. Csekken történő fizetéskor az ügyfelek elszámolási megállapodást kötnek. Ennek a megállapodásnak meg kell határoznia az elszámolások számlanyitás és csekken történő vezetésének eljárását. Összeállítják az információtovábbítás módszereit és feltételeit, az ügyfél csekkszámláinak megerősítésére vonatkozó eljárást, a felek kötelezettségeit stb. Minden bank kidolgozza a csekken belüli elszámolások bankon belüli szabályait, a csekklap tartalmát, a fizetési feltételeket. az ellenőrzésekre, az elszámolások időzítésére, az elszámolások végrehajtására stb.
Az ellenőrzések érvényessége:
A csekk kifizetőjeként csak azt a bankot lehet megjelölni, ahol a számlázó rendelkezik olyan pénzeszközökkel, amelyekről csekkek kibocsátásával rendelkezik. A csekk visszavonása a bemutatási határidő lejárta után nem megengedett.
Számla elszámolási forma.
A váltó elszámolás a szállító és a kifizető közötti, árukra vagy szolgáltatásokra vonatkozó elszámolás, halasztott fizetéssel (kereskedelmi kölcsön), speciális váltóokmány alapján.
A váltó a szigorúan kialakított jogforma feltétel nélküli írásos váltója, amely tulajdonosának (kiállítójának) vitathatatlan jogot biztosít a lejáratkor, hogy követelje az adóstól a váltóban feltüntetett pénzösszeg megfizetését. A törvény két fő típusú számlát különböztet meg: egyszerű és váltó.
A váltó (szóló váltó) olyan írásos dokumentum, amely a lehívó (adós) egyszerű és feltétel nélküli kötelezettségét tartalmazza, hogy bizonyos pénzösszegeket meghatározott időben és helyen fizessen meg a pénzeszközök címzettjének vagy megbízásának. A váltót maga a fizető írja, és lényegében az ő IOU -ja.
A váltó (tervezet) egy írásos dokumentum, amely a lehívó (hitelező) feltétel nélküli utasítását tartalmazza a kifizetőnek, hogy fizesse ki a váltóban megjelölt pénzösszeget egy harmadik félnek vagy annak megrendelésének.
Egy egyszerű váltóval ellentétben nem kettő, hanem legalább három személy vesz részt: a számlát kiállító fiók (fiók); a kifizető (lehívó), akinek a megrendelés címzettje, hogy fizessen a számlán; számlatulajdonos (utalványozó) - a számla szerinti fizetés címzettje.
A váltót a kifizetőnek (lehívónak) el kell fogadnia, és csak ezt követően szerez végrehajtási okirat erejét. A váltó elfogadója, akárcsak a váltó kibocsátója, a váltó főadósai, ő felelős a váltó időben történő megfizetéséért. Az elfogadás a számla előlapjának bal oldalán van jelölve, és az „elfogadott, elfogadott, fizet” stb. a fizető aláírásának kötelező elhelyezésével.
A váltó szigorúan hivatalos dokumentum. A szükséges részletek listáját tartalmazza. Legalább egyikük hiánya megfosztja a törvényjavaslatot.
A kötelező számlák adatai a következők:
Ellentétben a váltóval, ahol a fizető a fiók, a váltóban a fizető különleges személy - a lehívó. Utóbbi neve a váltó további kötelező feltétele. Általában a kifizető (sorsolásos) kijelölése úgy történik, hogy a megnevezett személyt a számla bal alsó sarkában elhelyezi. A "vállalom a fizetést" szavak helyett, amint az a váltóban szerepel, a fizetési meghagyást rögzítik a váltóban: "fizess", "fizess".
A váltóról és a váltóról szóló rendelet előírja, hogy a fizető által elfogadott váltón történő fizetés további garanciavállalással garantálható (aval) [6, p. 211]. Az ilyen kezességet harmadik fél (általában bank) adja mind az eredeti fizető, mind a számla által kötelezett minden más személy számára.
Az Aval az avalist speciális feliratával készül, amelyet a számla előlapján vagy a számla kiegészítő lapján (allonge) készítenek. Az aval jelzi, hogy kinek adta ki a kezességvállalást a bank, a kibocsátás helyét és időpontját, a bank első két tisztviselőjének aláírását és pecsétjét.
Az Avalist és az a személy, akiért kezeskedett, egyetemlegesen felelősek a váltó megfizetéséért. Abban az esetben, ha egy nyilvános személy fizet számlát, a számlából eredő összes joga átruházódik rá. A váltók eladása növeli megbízhatóságukat, hozzájárul a váltóforgalom fejlődéséhez.
A jelenlegi váltójogszabály lehetővé teszi a számla kézről kézre történő átutalását fizetési eszközként átutalási felirat (jóváhagyás) segítségével. A váltó jóváhagyással történő átruházása azt jelenti, hogy a váltóval együtt átadják egy másik személynek, és ezen a váltón fizetési jogot kapnak. A számla tulajdonosa a számla hátoldalán vagy egy kiegészítő lapon (allonge) ezt írja: "fizesse meg a megbízást" vagy "fizessen helyettem (nekünk)", jelezve, hogy kinek utalják át a kifizetést.
Azt a személyt, aki átutalja a számlát a jóváhagyás alapján, jóváhagyónak nevezik. A jóváhagyó számlát fogadó személy a jóváhagyó. A váltóból eredő minden jog és kötelezettség a címzettre száll át. A törvény előírja, hogy minden áthúzott jóváhagyás íratlannak minősül, és nincs joghatása. A jóváhagyásokkal összeállított váltó szerint a benne részt vevő valamennyi személy egyetemlegesen felel a kifizetésekért. A váltók jóváhagyásának lehetősége kiterjeszti felhasználásuk határait, a váltót a kereskedelmi kölcsön megszerzésének egyszerű eszközéből forgalomképes hitelintézetté alakítja, amely áruk és szolgáltatások értékesítését szolgálja.
Akkreditív szerinti elszámolások.
Akkreditív alapján történő elszámoláskor a megbízó nevében eljáró bank, amely az akkreditív megnyitásához jár el, és utasításainak megfelelően (kibocsátó bank) vállalja, hogy kifizeti a pénzeszközök címzettjét, vagy fizet, elfogad, vagy regisztrál egy számlát vagy felhatalmazást ad egy másik banknak (végrehajtó banknak), hogy fizessen a fogadó pénzeszközökbe, vagy fizessen, fogadjon el vagy tegyen váltót.
Az akkreditív iránti kérelemnek a következő adatokat kell tartalmaznia:
Más további feltételek is tükröződhetnek az akkreditívben, például a részleges kifizetések tilalma; az áruszállítás módja, az áruk bizonyos rendeltetési helyeken történő szállítása stb.
Az akkreditívek a következő típusokban nyithatók meg: fedett vagy fedetlen (garantált); visszavonható vagy visszavonhatatlan.
Azok az akkreditívek tartoznak ide, amelyekben a kibocsátó bank köteles átutalni az akkreditív (fedezet) összegét a kifizető költségére, vagy a jelölt bank rendelkezésére bocsátott kölcsön a kibocsátás teljes időtartama alatt bank kötelezettsége.
A fedetlen akkreditív megnyitásakor a végrehajtó bank jogosult az akkreditív teljes összegének leírására a kibocsátó bank által vezetett számláról.
A visszavonható olyan akkreditív, amelyet a kibocsátó bank megváltoztathat vagy törölhet anélkül, hogy előzetesen megállapodna a pénzeszközök címzettjével.
Az akkreditív visszavonhatatlannak minősül, és nem módosítható vagy törölhető a pénzeszköz átvevőjének hozzájárulása nélkül. A kibocsátó bank kérésére a kijelölt bank megerősítheti a visszavonhatatlan akkreditívet. Így vállalja a kibocsátóval együtt az akkreditív szerinti kötelezettségeket.
Az akkreditív előnye, hogy fizetési garanciát nyújt, és képes az áru szállítását követő optimális időben megkapni. Az akkreditív útján történő elszámolások hátránya a pénzeszközök elterelése a vevő forgalmából, mivel fenntartja őket a szállító számlájának kifizetésére, mielőtt az árut feladják.
Az akkreditív a pénzeszközök egy címzettjével történő elszámolásra szolgál, és rendelkezhet a kifizető által felhatalmazott személy elfogadásáról (beleegyezéséről). A pénzeszközök kedvezményezettje megtagadhatja az akkreditív használatát annak lejárta előtt, ha az elutasítás lehetőségét az akkreditív feltételei biztosítják. Az akkreditív alapján történő fizetés nem készpénzes formában történik, a teljes összeg vagy részleges kifizetések átutalásával a pénzeszközök címzettjére.
Települések a gyűjtéshez.
A beszedési elszámolások olyan banki műveletet jelentenek, amelyen keresztül a bank ügyfelei nevében az elszámolási dokumentumok alapján megkapja a fizetőtől a neki szállított árukért (munkáért, szolgáltatásokért) járó pénzeszközöket, és jóváírja azokat bankszámla. A beszedés úgy definiálható, hogy az eladó (hitelező) a bankjához intézett megrendelést kapja meg a vevőtől (fizetőtől) közvetlenül vagy egy másik bankon keresztül egy bizonyos összeget, vagy megerősítést arról, hogy ezt az összeget időben kifizetik.
Az ilyen fizetés alapja az ügyfél által bemutatott elszámolási dokumentumok. A beszedési eljárásban az elszámolásokat olyan fizetési kérelmek alapján hajtják végre, amelyek kifizetése a kifizető utasítására (elfogadással) vagy megbízása nélkül (elfogadás nélkül) történhet, valamint beszedési megbízások, amelyek kifizetése a fizető megbízása nélkül hajtják végre (vitathatatlan sorrendben).
A kifizetési kérelmeket és beszedési megbízásokat a pénzeszközök címzettje (behajtó) az őt kiszolgáló bankon keresztül mutatja be a kifizetőnek. A kibocsátó bank, amely elfogadta az elszámolási dokumentumokat gyűjtésre, vállalja, hogy azokat a kijelölt banknak kézbesíti. A fizetési kérelmeket és beszedési megbízásokat a végrehajtó bankban egy naplóban regisztrálják, feltüntetve a fizető számlaszámát, számát, dátumát és minden elszámolási dokumentum összegét. A fizető fél számláján lévő pénzeszközök hiányában és hiányában a fizetési kérelmek és beszedési megbízások a kártyaindexbe kerülnek, amelyet jelentenek a kibocsátó banknak, amely eljuttatja az értesítést az ügyfélhez. A kiegyenlítési dokumentumok kifizetése teljes egészében vagy részben történik, amikor a pénzeszközök a törvényben meghatározott sorrendben érkeznek a kifizető számlájára. A fizetés meg nem érkezése vagy a kártyaindexben való tárolásról szóló értesítés esetén a kibocsátó bank a pénzeszközök fogadójának kérésére kérést küldhet a végrehajtó banknak a nem fizetés okáról.
A beszedés formájában történő elszámolások széles körben elterjedtek a kereskedelmi hitelekre vonatkozó nemzetközi fizetésekben. Pénzügyi és kereskedelmi dokumentumokat fogadnak be külföldi bankok.
Rizs. 1. Fizetési megbízásokkal történő elszámolás utólagos fizetéskor
áruk:
1 - áruk szállítása; 2 - a fizetési megbízás átutalása a banknak; 3 - pénzeszközök megterhelése a vevő számlájáról; 4 - pénzeszközök átvitele a szállító bankjába a kedvezményezett számlájára; 5 - pénzeszközök jóváírása a címzett számláján; 6 - üzenet a szállítónak a pénzeszközök bankszámlájára történő jóváírásáról 
Rizs. 2. Elszámolások fizetési megbízásokkal az áruk előtörlesztésére:
1 - megállapodás megkötése áruk szállításáról vagy szolgáltatások nyújtásáról előlegfizetéssel; 2 - a fizetési megbízás átutalása a bankba; 3 - pénzeszközök megterhelése a vevő számlájáról; 4 - pénzeszközök átvitele a szállító bankjába a kedvezményezett számlájára; 5 - pénzeszközök jóváírása a címzett számláján; 6 - üzenet a szállítónak a pénzeszközök bankszámlájára történő jóváírásáról; 7 - áruk szállítása
Akkreditív szerinti számítások.
Az akkreditív feltételes pénzbeli kötelezettség, amelyet a kibocsátó bank fogad el a kifizető nevében, hogy kifizesse a pénzeszközök kedvezményezettjét, ha az utóbbi bemutatja az akkreditív feltételeinek megfelelő dokumentumokat, vagy felhatalmazni egy másik (végrehajtó) bankot ilyen kifizetések elvégzésére.
Az akkreditív típusai
1. A feltételek megváltoztatásának lehetősége szempontjából:
- visszavonható - a kibocsátó bank a vevő kérésére bármikor megváltoztathatja vagy törölheti, a szállító előzetes értesítése nélkül (visszatérítés biztosított);
- visszavonhatatlan - a szállító hozzájárulása nélkül nem módosítható vagy törölhető.
Ha az akkreditív nem jelzi, hogy mi az, akkor visszavonhatónak minősül.
2. Az akkreditív szerinti pénzeszközök kifizetésének feltételei tekintetében:
- fedezett (letétbe helyezett), amelyben a kibocsátó bank átutalja az akkreditív (fedezet) összegét a kifizető vagy a végrehajtó rendelkezésére bocsátott hitel terhére
bank az akkreditív teljes érvényességi idejére;
- fedezetlen (garantált), amelyben a kibocsátó bank jogot biztosít a kijelölt banknak, hogy az összegen belül pénzeszközöket írjon le a vele tartott levelező számlájáról
akkreditív.
Az akkreditív szerinti elszámolásra vonatkozó eljárást a kifizető és a szállító közötti megállapodás határozza meg, és a kibocsátó bankban dolgozzák ki (lásd 2. ábra).
Az akkreditíveket elsősorban az egyszeri szállítások árufizetésére használják. Előny - garantált fizetési forma, hátrányok - az áruk szállítása csak az akkreditív felbontása után, és a pénzeszközök elterelése a forgalomból letétbe helyezés céljából.
Számítások csekkekkel.
A csekk olyan biztosíték, amely a fiók feltétel nélküli megbízását tartalmazza a banknak, hogy fizesse ki a benne feltüntetett összeget a csekk tulajdonosának.
A csekkibocsátó olyan (jogi vagy természetes) személy, akinek pénzeszközei vannak a bankban, amelyekről csekkek kibocsátásával rendelkezik, a csekk birtokosa pedig az a személy (jogi vagy természetes), akinek javára a csekket kiállították, a kifizető az a bank, amelyben a csekk -kibocsátó pénzeszközei találhatók.
A csekkfüzetek lehetnek:
- korlátozott, ha a limit összegét (vagyis a bankkal egyeztetve) egy speciális számlán helyezik el, miután a formanyomtatványt és a pénzeszközök terhelésére szolgáló PP -t alkalmazták, és átutalták a folyószámláról a speciális számlára. A korlátozott csekkfüzet 6 hónapig érvényes;
- korlátlan, amelyeket megbízható ügyfeleknek biztosítanak legfeljebb egy évig; a folyószámlán lévő pénzeszközök jelenlétében a csekkeken szereplő összegeket levonják belőle, pénzeszközök hiányában egy speciális kölcsön számlán nyilvántartják, és a jövőben a megállapodás feltételei szerint a ügyfél.
Attól függően, hogy kinek a javára írták ki a csekket, vannak nyilvántartott, rendelési, behozatali csekkek.
A megbízásellenőrzés lehetővé teszi a tulajdonos számára, hogy átutalási jegyzet (jóváhagyás) segítségével más személyre ruházza a pénz fogadásának jogát.
A következő típusú jóváhagyások léteznek:
- üres - a csekk birtokosa aláírását a hátoldalára teszi, aminek következtében a csekk bemutató dokumentum lesz, és bármely törvényes tulajdonos pénzt kaphat a banktól;
- névleges - a tulajdonos a hátoldalára írja aláírását, és feltünteti annak a személynek a nevét, akinek a csekken pénzátvételi jogát átruházzák;
- cél - a csekk birtokosa a hátoldalon feltünteti a csekk másik személyre történő átruházásának célját, és korlátozza a csekken való pénz fogadásának lehetőségét (például csak letétbe helyezésre);
- nem alkuképes- ha a csekk birtokosa szeretné korlátozni vagy kizárni a csekken történő követelések lehetőségét fizetés elmaradása esetén, akkor a jóváhagyás szövegében a „forgalom nélkül” szavakat használja.
A fióknak nincs joga visszavonni a csekket a fizetésre való bemutatásra megállapított határidő lejárta előtt. A hitelintézetek által kibocsátott csekkek felhasználhatók a bankközi elszámolásokban az ügyfelekkel kötött megállapodások és az elszámolásokra vonatkozó bankközi megállapodások alapján, csekkekkel, a hitelintézetek által kidolgozott csekkekkel történő tranzakciók lebonyolítására vonatkozó bankközi szabályok szerint, valamint a csekkek felhasználásának eljárásának és feltételeinek meghatározásával. .
Települések a gyűjtéshez.
A beszedési elszámolások olyan banki műveletet jelentenek, amelyen keresztül a bank az ügyfele nevében és költségére, az elszámolási dokumentumok alapján intézkedéseket tesz a kifizetéstől a kifizetőtől.
A gyűjtés elszámolása a következők alapján történik:
- fizetési kérelmek (PT), amelyek kifizetése történhet a fizető megbízása alapján (elfogadással) vagy annak megrendelése nélkül (elfogadás nélkül);
- beszedési megbízások, amelyek kifizetése a fizető megbízása nélkül történik (vitathatatlan sorrendben).
A fizetési kérelmeket és beszedési megbízásokat a pénzeszközök címzettje a pénzeszközök címzettjét kiszolgáló bankon keresztül nyújtja be a kifizető számlájára.
A fizetési kérelem egy elszámolási dokumentum, amely tartalmazza a hitelező (a pénzeszközök fogadójának) a fő megállapodás szerinti követelését az adós (kifizető) felé egy bizonyos pénzösszeg bankon keresztül történő kifizetésére vonatkozóan. A PT -ket a leszállított áruk, az elvégzett munkák, a nyújtott szolgáltatások, valamint a szerződésben előírt egyéb esetekben használják. A PT -n keresztül történő fizetés előzetes elfogadással és a fizető fél beleegyezése nélkül is végrehajtható. A kifizetőnek joga van teljes egészében vagy részben megtagadni a PT elfogadását a fő szerződésben előírt okokból, az elutasítás indokainak kötelező megjelölésével. A PT számításokat ritkán használják, mivel ez meglehetősen hosszú eljárás a dokumentumok átadására és az áruk kifizetésére. A beszedési megbízás olyan elszámolási dokumentum, amely alapján a pénzeszközök vitathatatlan módon megterhelésre kerülnek a fizetők számlájáról.
Fizetés műanyag kártyával.
A műanyag kártya egy általános kifejezés, amely minden típusú kártyát jelöl, különböznek céljuktól, a segítségükkel nyújtott szolgáltatások körétől, valamint műszaki képességeiktől és a kibocsátó szervezetektől.
Az összes műanyag kártya legfontosabb jellemzője, függetlenül azok tökéletességétől, hogy bizonyos információkat tárol a különböző alkalmazásokban. A pénzforgalom területén a műanyag kártyák a készpénz nélküli fizetések szervezésének egyik progresszív eszköze.
A műanyag kártyák típusai
1. Az információhordozó típusától függően:
- mágneses, "on-line" módban működik;
- mikroprocesszor, "on-line" módban működik.
2. A tulajdonosuknak történő kölcsönadás lehetőségétől függően:
- terhelés, amely lehetővé teszi az áruk és szolgáltatások kifizetését a kártya tulajdonosának a kártyaszámlán elhelyezett összegén belül;
- hitel, amely lehetővé teszi, hogy szükség esetén kölcsönt kapjon
a határon belül fizetni az árukért és szolgáltatásokért.
3. A kártyabirtokos típusától függően:
- vállalati - jogi személyek számára;
- személyes - egyének számára.
4. A fizetési rendszerek típusai szerint, amelyekben a kártyákat használják:
- nemzetközi (VISA, Euro Kard, Master Сrd, Аmerikan Express stb.);
- orosz (Union Сrd, STB kártya, Sbercard, Zolotaya Korona stb.).
5. Pénznem típusa szerint:
- rubel;
- valuta.
6. Az elvégzett műveletek típusa szerint:
- közönséges, amely minden típusú áru és szolgáltatás fizetési eszköze;
- szakosodott, mely szolgáltatásokat fizet bizonyos szolgáltatásokért (például benzin- vagy taksofonkártyák);
- kiváltságos (kedvezmény), amelyek bizonyos előnyöket (kedvezményeket) adnak tulajdonosuknak az áruk és szolgáltatások fizetésekor.
Oroszországban a bankkártyák kibocsátását és forgalmazását az Orosz Föderáció Központi Bankjának 09.04.98 -i, 23. sz. Rendelete szabályozza "A bankkártyák hitelintézetek általi kibocsátásának és a használatukkal végzett műveletek elszámolásának eljárásáról" . " A bankkártyákat Oroszországban csak rezidens hitelintézetek bocsátják ki.
Magánszemélyek, mind rezidensek, mind nem rezidensek, a kibocsátó a következő típusú bankkártyákat bocsáthatja ki:
- fizetési kártya - a bankszámlán lévő pénzeszközök tulajdonosának kiadott bankkártya, amelynek használata lehetővé teszi a bankkártya tulajdonosának a kibocsátó és az ügyfél közötti megállapodás feltételeinek megfelelően a pénzeszközök feletti rendelkezést számláján a kiadó által az áruk és szolgáltatások kifizetésére és / vagy készpénz átvételére megállapított költési korlátok keretein belül;
- hitelkártya - olyan bankkártya, amelynek használata lehetővé teszi a bankkártya tulajdonosának a kibocsátóval kötött megállapodás feltételei szerint, hogy a kibocsátó által biztosított hitelkeret összegében és a kiadásokon belül műveleteket hajtson végre a kibocsátó által meghatározott határérték az áruk és szolgáltatások kifizetésére és / vagy készpénz fogadására ...
A kibocsátó a következő típusú bankkártyákat bocsáthatja ki jogi személyek számára:
- fizetési vállalati kártya - olyan bankkártya, amelynek használata lehetővé teszi, hogy a tulajdonos egy jogi személy által felhatalmazott pénzeszközzel rendelkezzen egy jogi személy számláján a kibocsátó által a megállapodás feltételeinek megfelelően meghatározott kereten belül. az ügyféllel, a 23. számú szabály szerinti engedélyezett tranzakciók listája szerint;
- vállalati hitelkártya - olyan bankkártya, amelynek használata lehetővé teszi a jogi személy által felhatalmazott tulajdonos számára, hogy a kibocsátó által biztosított hitelkeret összegű tranzakciókat hajtson végre, és a kibocsátó által meghatározott kereten belül. az ügyféllel kötött megállapodás feltételeit, a 23. számú szabály szerinti engedélyezett tranzakciók listája szerint
Az Orosz Föderáció területén bankkártyákkal végrehajtott tranzakciókra vonatkozó összes elszámolást rezidens bankok, rezidens bankok és más rezidens jogi személyek, valamint egyéni vállalkozók között rubelben kell végrehajtani.
- Szerzői jog - Jogi szakma - Közigazgatási jog - Közigazgatási eljárás - Trösztellenes és versenyjogi - Választottbírósági (gazdasági) folyamat - Könyvvizsgálat - Bankrendszer - Bankjog - Üzleti - Számvitel - Reáljog - Államjog és irányítás - Polgári jog és eljárás - Pénzforgalom , pénzügy és hitel - Pénz - Diplomáciai és konzuli jog -
