Ebben a cikkben egy olyan gazdasági kifejezésről fogunk beszélni, mint az eszközök. Tudja meg, mik azok az eszközök, és mik azok. Kezdjük szokás szerint egy meghatározással.
Eszközöknek nevezzük azokat a pénzeszközöket, amelyeket a vállalat sikeres gazdasági tevékenységének köszönhetően a kezelésébe kapott. Más szóval, bármely gazdasági egység ingatlanvagyonának halmaza. Ha ragaszkodunk az Oroszországban egyre nagyobb népszerűségnek örvendő nyugati terminológiához, akkor az eszközök alatt olyan erőforrásokat értünk, amelyeket a vállalat irányít, és amelyektől a jövőben bizonyos gazdasági előnyök várhatók.
Ezek az erőforrások készpénzre vagy készpénz-egyenértékesre (például részvényekké) válthatók át. Az eszközöket alkotó gazdasági erőforrásoknak ideális esetben a jövőben bevételt és nyereséget kell termelniük, korábbi tranzakciók vagy befejezett projektek eredményeként kell lenniük, és teljes mértékben a vállalat ellenőrzése alatt kell lenniük, amely azokat értékesítheti vagy más célokra használhatja fel. A megszerzett eszközöket új projektekbe lehet fektetni, segítségükkel javítani lehet a munkakörülményeken, modernizálni és/vagy bővíteni a termelést.
A vagyon összetétele – meglepő módon valakinek tudnia kell – nemcsak a tulajdont, hanem a jogokat is magában foglalja. Az ingatlanok különféle tárgyak közé sorolhatók, amelyek tulajdonságaiknál fogva bizonyos gazdasági értékkel bírnak. Ezek pénz, anyagok, áruk, gépek, épületek, berendezések stb. Vagyis az eszközök közé ingó és ingatlan vagyon egyaránt tartozik. Ide tartoznak még a részvények és a társaság által más szervezetekben elhelyezett részvények (ezt nevezzük hosszú távú pénzügyi befektetésnek), valamint a forgótőke (ezt nevezzük forgóeszköznek) vagy forgótőke.
Ha jogokról beszélünk, akkor az eszközök magukban foglalják a megtestesült jogokat és a meg nem testesült jogokat. Az első típus bármely olyan értékpapír birtoklásához kapcsolódik, amely bármely érték megszerzésére jogosít fel. Vagyis ezek részvények, csekkek, váltók, kötvények stb. A tárgytalan jogok a más szervezetekkel szembeni követelések (ún. követelések), valamint a kizárólagos jogok (védjegy- és kereskedelmi névjogok, szerzői jogok, licencek, szabadalmak stb.), valamint a még le nem zárt ügyletekből és projektekből származó jogok. . Az ilyen eszközök megfelelő használata lehetővé teszi a vállalat nyereségének jelentős növelését.
Szigorúan véve a nettó eszközöket a vállalat eszközei és kötelezettségei közötti különbségnek nevezhetjük. Vagyis ez a cég vagyonának valós értéke mínusz a cég tartozásai. A nettó vagyon negatív értéke esetén, amikor az ingatlan értéke kisebb, mint a társaság tartozásai, akkor ún. vagyonhiány lép fel. Számítsa ki a nettó vagyont a mérleg szerint! Számviteli szempontból a nettó eszközök a vállalat eszközei mínusz kötelezettségei.
A vállalkozás eszközei a vállalkozás tulajdonát képezik, amely tárgyi, pénzügyi és immateriális javakból áll. Ahogy sejtheti, a pénzügyi eszközök monetáris eszközöket, követeléseket, pénzügyi befektetéseket, értékpapírokat, készpénzt stb. Tárgyi eszközök az ipari, lakó- és irodaépületek, termelő berendezések, föld és üzemanyag-, nyersanyag- és anyagkészletek. Az immateriális javak a különféle szellemi tulajdon (szabadalmak, szerzői jogok, védjegyek stb.) és a vállalkozás humán erőforrásának használati jogai.
Az üzlet nem olyan egyszerű, mint amilyennek látszik. Természetesen nem tanulhatsz a Közgazdaságtudományi Karon, nem olvashatsz "Közgazdaságtant", de sok jelenség lényegében még mindig el kell mélyedned.
Például, hogy megértsük, mik azok az eszközök, és hogyan kell azokat helyesen használni, mik azok. Ez a cikk éppen ebben nyújt segítséget.
Az eszközök a társaság azon pénzeszközei, amelyek sikeres üzleti tevékenysége során jutottak hozzá. Nyugaton ezzel a szóval a vállalat által ellenőrzött erőforrásokat jelölik, ezekre támaszkodnak, vagyis hozzájuk kapcsolódnak a további sikerek, gazdasági előnyök elvárásai.
Mind a készpénz, mind a készpénz-egyenértékesek eszközként működhetnek. Például részvények. Az eszközök gazdasági erőforrásokból állnak, amelyeknek nyereséget kell hozniuk a befejezett tranzakciókon, befejezett projekteken keresztül.
A cégnek teljes ellenőrzéssel kell rendelkeznie az eszközök felett: képesnek kell lennie arra, hogy új projektekbe fektesse be, segítségükkel bővítse vagy modernizálja a termelést, javítsa a munkakörülményeket, vagy szükség esetén értékesítse azokat.
Az eszközök akár jogokat is tartalmazhatnak. De általában ezek gazdasági értékű tételek: pénz, áruk, épületek, anyagok, gépek, berendezések, részvények, részvények, forgótőke vagy forgótőke. Vagyis a fogalom magában foglalja az ingó és ingatlan vagyont. De mi a helyzet a jogokkal? Ne feledje, most elmondjuk.
Az eszközök közé tartoznak (részvények, váltók, csekkek, kötvények), valamint követelések, szerzői jogok, szabadalmak, védjegyjogok. Ezenkívül figyelembe veszik a folyamatban lévő projektekből és tranzakciókból származó jogokat.
Minden üzletembernek tudnia kell, hogy az eszközök ügyes felhasználása többszörösére növeli a vállalat bevételét.
A nettó vagyon egy vállalat kötelezettségeinek és eszközeinek különbözete: a tartozásokat levonják a vállalat valós értékéből, és ennek eredményeként nettó vagyon keletkezik.
Előfordul, hogy az érték negatívba megy, ebben az esetben a szakemberek ingatlanhiányról beszélnek. Vagyis a költség nem fedezhet minden tartozást. A nettó eszközöket általában a mérleg szerint számítják ki.
Amint azt már sejtette, ezek olyan eszközök, amelyeknek nincs fizikai formája. Gyakran nem monetárisnak nevezik őket.
Szokásos az immateriális javakat a szellemi tulajdon tárgyaként emlegetni, vagyis Ön kizárólagos joga bármely szellemi tevékenység eredményére vagy eredményeire. Konkrét példákat hozunk, amelyek még világosabbá tették, hogy pontosan mi is forog kockán. 
Kizárólagos szerzői joggal rendelkezhet adatbázisokra és számítógépes programokra, szolgáltatási védjegy, védjegy tulajdonosi joga. Ön is rendelkezhet a szabadalom tulajdonosának kizárólagos jogával.
Tegyük fel, hogy te magad is kitalálhatsz valamit, létrehozhatsz valamiféle használati mintát vagy ipari formatervezést. Ráadásul egyeseknek a szabadalom tulajdonosának kizárólagos joga van a tenyésztési eredményekhez.
Egy másik immateriális javak teljes bizalommal egy vállalat vagy szervezet üzleti hírnevének tulajdoníthatók.
Valószínűleg sokan szerették volna tudni, hogy akkor mi nem vonatkozik az "immateriális javak" fogalmára. Erről szívesen beszélünk, hogy tisztább kép alakuljon ki.
Az új számviteli szabályozás szerint az immateriális javak nem tartalmazzák a szervezési költségeket, a társaság alkalmazottainak üzleti és szellemi tulajdonságait, munkaképességét és képzettségét. Vagyis minden, ami nem választható el a hordozójától. Egyetért azzal, hogy a képzettség vagy a tisztesség, a lelkiismeretesség az emberen kívül nem jelent semmit, ezek csak fogalmak. A gyakorlatban azonban csak bizonyos alkalmazottak képesek alkalmazni ezeket.
A forgóeszközök a szervezetek forgóeszközei, amelyek a mérleg eszközei között jelennek meg. Hosszú lejáratúnak nevezzük a vállalatok mérlegben szereplő, de a gazdasági forgalomból kivont szavatoló tőkéjét. 
Például átirányítható pénzeszközök, forgótőke-kivonás. A befektetett eszközök is beletartozhatnak a befektetett eszközök fogalmába, ha azokat a társaság részlegeihez adták át.
A szervezetek eszközei a vállalkozások számára bármilyen formában elérhető gazdasági eszközök. A társaság ellenőrzése alatt állnak, és a gazdasági életének korábbi eseményei eredményeként kapják meg. A szervezet eszközei azok az alapok, amelyeket a vállalkozás nyereségtermelésre fordít. Vizsgáljuk meg őket részletesen az alábbiakban.
A jövőbeli gazdasági hasznok a vállalat rendelkezésére álló pénzeszközök azon lehetőségét jelentik, hogy közvetlenül vagy közvetve cash flow-t generáljanak. Számos jel mutat arra, hogy az erőforrások a szervezetek eszközeiként működnek. Ezek a tulajdonságok lehetővé teszik:
A szervezetek eszközei két kategóriába sorolhatók. Ezek az állandó és a működő tőke. Az első a cég vagyoni értékei, amelyek többszörösen részt vesznek a termelési tevékenységben. A szervezet eszközeinek bekerülési értéke részletekben kerül átvezetésre a termék eredeti árába. A számvitelben az ilyen alapok közé tartoznak a 12 hónapnál hosszabb hasznos élettartamú ingatlanok. Sőt, ára több mint 10 ezer rubel. szervezetek a következők:
A befektetett eszközök közé tartoznak a termelési, szolgáltatásnyújtási vagy munkavégzési folyamat során egy évet meghaladó ideig felhasznált munkaeszközök. Ezek az eszközök hosszú ideig részt vesznek a szervezet munkájában. Ugyanakkor megőrzik természetes formájukat. Az eszközök értéke elhasználódásukkor (részenként) kerül át a termékekre.
Az immateriális javak is folyamatos használat tárgyai. Ugyanakkor nincs fizikai alapjuk, de van értékelésük és bevételt termelnek.
Az immateriális javak közé tartoznak a szellemi tulajdon, a szervezési költségek, az üzleti hírnév. Jövedelmező befektetésnek nevezzük az ingatlan, helyiségek, építmények, berendezések és egyéb értéktárgyak részét, amelyeknek anyagi kifejeződése van. Ideiglenes üzemeltetésre térítés ellenében biztosítja azokat a vállalkozás. A tőkebefektetések a vállalat költségei az építési és szerelési munkák előállításához, berendezések, készletek, szerszámok beszerzéséhez stb. szervezetek képviselik a társaság állam által kibocsátott értékpapírokba (például kötvényekbe) vagy más gazdálkodó szervezetekbe fektetett befektetéseit. Ezek az alapok más cégeknek nyújtott hiteleket is tartalmaznak. A befektetések egy évnél hosszabb időszakra is megvalósíthatók. Ebben az esetben hosszú távú eszközként működnek. Ezenkívül a vállalat rövid időre is befektethet. Ilyen helyzetben ezeket az alapokat rövid lejáratú eszközként kezelik. Mindezek a kategóriák megjelennek az első részben a mérlegben.
Gazdasági tevékenységben részt vevő, eredeti anyagi formájukat megváltoztató tulajdonnak nevezik őket. Az 1. termelési ciklus során fogyasztják el. Ezek költsége is átkerül a termék eredeti árába. A forgótőke azonban egy időben utalja át.
A cég forgótőkéje a következőket tartalmazza:
A készlet tartalmazza az alap- és segédanyagokat és alapanyagokat, a vásárolt félkész termékeket, konténereket, alkatrészeket, hulladékot, üzemanyagot, háztartási kellékeket, készletet, hízó- és tenyészállatokat. A készpénz képezi a szervezet saját tőkéjét. Készpénzben a pénztárnál, valamint elszámolási és egyéb bankszámlákon halmozódnak fel. A szervezet saját tőkéje különféle igényekre fordítható. Az elszámolási alapok részeként van egy másik, amely a vevők kifizetetlen összegeiből áll, stb., amely a második részben jelenik meg a mérlegben.
Az erőforrások elhelyezésére vonatkozó információk az eszközegyenlegben jelennek meg. Az alapok minden kategóriájához külön cikk tartozik. A tükrözött információk alapján megállapítható, hogy a társaság saját tőkéje milyen változásokon ment keresztül, milyen arányban esik a források ingatlanra vagy forgótőkére stb. A vállalati mutatók elemzése kulcsfontosságú. Mindenekelőtt meg kell határozni az eszközök felhasználásának hatékonyságát, az egész vállalkozás értékére gyakorolt befolyásuk mértékét. Ezzel együtt a cégvezetőnek információval kell rendelkeznie az egyes szerszámok valós áráról. Ezek összértéke lehetővé teszi a vállalat potenciáljának, ingatlankomplexumának felmérését.
Az eszközök szerkezetének vizsgálatakor a horizontális és vertikális értékelési módszereket alkalmazzuk. Ez utóbbi lehetővé teszi, hogy azonosítsa azokat a trendeket, amelyek pozitívan befolyásolják a vállalat piaci pozíciójának erősödését, vagy fordítva, negatív hatással vannak. táblázatok kialakításából áll. Ezekben az abszolút egyensúlyi mutatókat relatív értékekkel egészítik ki - a csökkenés/növekedés ütemét. Általában a szomszédos időszakok alapértékeit veszik figyelembe. Ez lehetővé teszi nemcsak a mutatók dinamikájának elemzését, hanem előrejelzését is. A vertikális elemzésre viszont szükség van, mivel a relatív értékek bizonyos mértékig kisimítják az információs folyamatok negatív hatását, ami jelentősen torzíthatja az abszolút értékeket. A két módszer kiegészíti egymást. Ezzel kapcsolatban a gyakorlatban gyakran olyan táblázatokat készítenek, amelyek nemcsak a struktúrát, hanem az egyes mutatók dinamikáját is jellemzik.
A szervezet a rendelkezésére álló eszközöket különféle célok megvalósítására és számos cél megvalósítására használja fel. Az erőforrásokat különösen a termékek előállításához, a munkák előállításához, a szolgáltatások nyújtásához használják fel, amelyek célja a fogyasztók szükségleteinek kielégítése, akik készek fizetni a kapott előnyökért. Ennek megfelelően ez hozzájárul a pénzeszközök beáramlásához a vállalkozáshoz, növelve fizetőképességét. Ezzel együtt az eszközök hozzájárulnak a termelés bővítéséhez, az áruk minőségének javításához. A pénzeszközöket berendezések vásárlására vagy korszerűsítésére, új technológiák bevezetésére vagy új termék kiadásának tesztelésére fordítják. Minden vállalat számára az eszközök a tevékenységének egyik kulcseleme. E tekintetben a vállalkozásnak hatékony rendszert kell kialakítania ezek kezelésére.
Ez az egyik alapvető a közgazdaságtan és a számvitel területén. Annak érdekében, hogy helyesen meghatározhassa, mi tartozik ebbe a kategóriába, világosan meg kell értenie, hogy mely tárgyi és immateriális fogalmak számítanak eszközöknek és melyek a kötelezettségek.
Tehát mi szerepel a vállalkozás eszközeiben? A mögöttes dokumentum, amely az eszközök listáját tükrözi, az. Ideális esetben a vállalat összes eszközének összege megegyezik a kötelezettségek összértékével - a szakértők zsargonjában ezt "egyenleg konvergált"-nak nevezik. Lényegében ez a forma nagyon egyszerű, csak két oszlopa van, amelyekben a vállalkozás tulajdonában lévő összes tárgyi és immateriális javak kiosztásra kerülnek.
A nettó vagyon az összes eszköz összege és a hitelezőkkel, vállalkozókkal, közüzemekkel stb. szemben fennálló adósságkötelezettségei közötti különbözet. Az érték meghatározásának eljárása azonos az LLC-k, az állami egységes társaságok, az önkormányzati vállalkozások, a szövetkezetek és a vállalkozások esetében. egyesületek.
A számítási folyamatban szereplő összes eszköz összege magában foglal minden olyan ingatlant, amely a tevékenységből nyereséget termelhet. Itt nem szerepel:
Egy fontos szempont: ebbe a kategóriába csak olyan bevételi tételek tartoznak, amelyekkel a vállalat jelenleg rendelkezik - a képletben nem veszik figyelembe azokat az eszközöket, amelyek a jövőben nyereséget hozhatnak. Vagyis ez nem tartalmazza a vállalkozásnak (szövetkezetnek, gazdaságnak) nyújtott állami támogatást, valamint a vagyon térítésmentes átvételét - a számviteli beszámolókban való szerepeltetésük eljárása általános jellegű.
Ha a kezében van egy vállalkozás pénzügyi jelentése egy bizonyos időszakra (leggyakrabban egy negyedévre), akkor a vállalkozás eszközeinek kiszámításának eljárása így néz ki:
Ugyanakkor professzionális környezetben, munkafolyamatban és elméletben a „nettó eszköz” és a „saját tőke” fogalma egy vállalkozásnál egyenértékű értékek. Ugyanezt rögzíti az alaptőkét szabályozó szövetségi törvény is.
A pénzügyi eszköz egy egyéni vállalkozó, vállalkozás vagy egyéb jogi személy összes vagyonának összessége. Ezek tartalmazzák:
Ez a kategória két alfajra is fel van osztva: forgó- és befektetett eszközökre. A számviteli dokumentáció minden formája külön feltüntetve.
Számos olyan kulcsfontosságú jellemző van, amelyek lehetővé teszik a mérlegben szereplő ingatlanok és pénzeszközök megkülönböztetését a többitől:
Az anyagi jellegű eszközökön kívül a vállalkozásnak más, immateriális formái is lehetnek. Legfőbb jellemzőjük a mérhetőség és a megfoghatóság hiánya. Az ilyen eszközök azonban továbbra is lehetőséget adnak arra, hogy a jövőben gazdasági tevékenységből profitot szerezzenek, ami továbbra is ebbe a kategóriába sorolja őket, és könyvelést igényel. Ezek tartalmazzák:
Köztudott, hogy a társaság tevékenysége csak akkor lehetséges, ha rendelkezik olyan pénzügyi forrásokkal, vagyonnal, amely gazdasági vagy egyéb gazdasági tevékenységre hasznosítható. Vagyis minden olyan használt objektum, amely a szervezet tevékenységéhez kapcsolódik, a vállalat tulajdonának minősül. A befektetett eszközök elsődleges tömbje kötelező hozzájárulási eljárással jön létre, melynek célja az alaptőke létrehozása.
A Polgári Törvénykönyv az ilyen tárgyak vagyonmegosztására vonatkozik:
A fennmaradó értékeket a törvény ingó vagyonnak minősíti. Ide tartoznak az értékpapírok, a pénz, a pénzügyi kötelezettségek. A termelés befektetett eszközeinek számító állóeszközök és immateriális javak összege. Tulajdonképpen beleillenek abba a triászba, amely biztosítja a vállalat tevékenységének megkezdését (munkaerőforrások, tárgyak és tulajdonképpen maga a munkaerő).
A forgóeszközök, amelyeket gyakran működési eszközöknek is neveznek, minden olyan tárgyi és immateriális tárgyat tartalmaznak, amelyet az adott pillanatban (vagy az aktuális beszámolási időszakban) nyereségszerzésre használtak. Rögtön meg kell jegyezni, hogy a hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek itt való feltüntetése hibás - ez a pontatlanság gyakran megtalálható a rosszul elkészített számviteli jelentésekben. Ezenkívül a következő eszközök nem szerepelnek a forgóeszközök számában:
A számvitelben jelentős szerepet játszik a működési eszközarány - ez az összes jelenleg nyereségszerzésre használt működő eszköz összege. Valójában az üzemeltetett ingatlan mindenhez viszonyított aránya hasznos információkkal szolgál a vállalkozásról. Ez alapján a kormányzati szervek azt is felmérik, hogy a termelés mennyire képes a profitszerzéssel járó zavartalan tevékenységre.
Van még egy számviteli és pénzügyi kimutatások oszlopa, amely szintén kötelező, és bizonyos információkat nyújthat a vállalkozás jelenlegi tevékenységeiről - a nem alapvető eszközök mennyiségéről. Valójában ez a fogalom egy társaság vagy gazdasági társaság bármely olyan vagyonát írja le, amelyet jelenleg nem használnak bevételszerzésre. Akár olyan létesítményeket is magukban foglalhatnak, mint az óvodák és klinikák – ez a privatizáció első hullámának visszhangja, amely az elmúlt évtizedben zajlott le.
Létezik olyan forgatókönyv is, amelyben a nem alapvető eszközök a vállalkozás orientációjának megváltozása miatt keletkeztek: gyártósorok bezárása, más piaci szegmens javára történő választás, átprofilozás. A gyakorlat azt mutatja, hogy a legmegfelelőbb a nem alapvető vagyontárgyak átruházása vagy eladása, de a törvény nem kötelezi erre a részvénytársaságokat és a társaságokat. Az a tény, hogy az ilyen tárgyak hosszú távú karbantartása, hozzáadva a kiadási tételek számát.
Ennek eredményeként a vállalat eszközei azok a tárgyak, amelyeket a gazdasági tevékenységekből származó nyereség előállítására használnak. Tartalmaznia kell azt az ingatlant is, amely e célokra felhasználható, de eddig nem volt kihasználva.
Írja meg kérdését az alábbi űrlapon
Hosszú és rövid lejáratú (forgóeszközök) eszközök. Készpénz. Követelések. Nettó követelések. Leltár. Likviditási mutatók: általános, lejáratú, abszolút. A vállalkozás likviditásának növekedését meghatározó tényezők.
A vállalkozás eszközei (a mérlegben) a vállalkozás erőforrásai összetételüket és felhasználási irányukat tekintve egységes pénzértékben. A vállalkozás vagyona tükrözi a társaság által a tevékenysége során hozott befektetési döntéseket. A mérleg eszközelemeinek elhelyezkedése a likviditási kritériumon (a vállalkozás pénzeszközeinek készpénzzé alakításának képessége) alapul.
1. A befektetett eszközök közé tartozik:
1) Immateriális javak - a vállalkozás által használt licencek, szabadalmak, információk és szoftvertermékek.
2) Befektetett eszközök. Befektetett eszközök az épületek, építmények, munka- és erőgépek és berendezések, mérő- és ellenőrző műszerek és eszközök, számítógépek, járművek, szerszámok, termelési és háztartási készletek és tartozékok, működő, termelő és tenyészállat, évelő ültetvények, mezőgazdasági utak és egyéb releváns létesítmények, radikális földjavítási beruházások, max. beruházások lízingelt tárgyi eszközökbe; föld; a természetgazdálkodás tárgyai.
3) Az építkezés folyamatban van
4) Jövedelmező befektetések anyagi értékekbe. Ez egy befektetés bérbeadásra és bérbeadásra szánt ingatlan megszerzésébe. Az ingatlan bérbe adható és vételi joggal bérbe adható a bérleti idő (bérleti szerződés) lejárta után, vagy az ingatlan tulajdonosának történő visszaadási feltételekkel.
5) Hosszú távú pénzügyi befektetések.
A pénzügyi befektetések egy szervezet állampapírokba (kötvények és egyéb adósságkötelezettségek), más szervezetek értékpapírjaiba és jegyzett tőkéjébe történő befektetései, más szervezeteknek nyújtott kölcsönök. Az 1 évnél hosszabb időszakra szóló pénzügyi befektetések hosszú távúnak, az 1 évig terjedő időszakra pedig rövid távúnak minősülnek.
A forgóeszközök olyan eszközök, amelyeket a folyó tevékenység biztosítása érdekében meghatározott rendszerességgel megújítanak, és amelyekbe történő befektetések évente vagy egy termelési ciklus során legalább egyszer megfordulnak.
Az OA egy állandó és egy változó részének lefoglalása.
Az állandó rész az OA azon része, amelyre a kereslet viszonylag állandó a teljes működési ciklus során.
Változó rész - OA, biztosítási készletek formájában vagy a vállalkozás ritmikus működésének biztosítása érdekében a tevékenység csúcspontjaiban felhalmozott.
Forgóeszközök esetében:
1) Anyag- és termelési (áru - anyag) készletek (készlet vagy készlet) .. A készletezés leggyakoribb típusai a nyersanyagok, a befejezetlen termelés, a késztermékek, a viszonteladásra szánt árukészletek, a késztermékek összetevői, a folyékony vagy ömlesztett anyagok (olaj, liszt), üres helyek a vonaton (amire nem árulnak jegyet) stb. Azok a gépek és berendezések, amelyek az azokat megvásárló vállalat tárgyi eszközeiként működnek, egészen az eladásuk pillanatáig, az azokat előállító vállalat készletei.
2) A beszerzett értéktárgyak áfája
3) Követelések. A kintlévőség a szervezet más szervezeteinek, alkalmazottainak és magánszemélyeinek tartozása (vásárlók tartozása a megvásárolt termékekért, elszámoltatható személyek tartozása a jelentés alapján részükre kiadott pénzeszközökért, leányvállalatok és kapcsolt vállalkozások tartozása, követelések, résztvevők (alapítók) tartozása alaptőkéhez való hozzájárulás). Azokat a szervezeteket és személyeket, akik ennek a szervezetnek tartoznak, adósnak nevezzük. A vevőkövetelés akkor keletkezik, amikor egy szolgáltatást (vagy terméket) eladnak, de nem érkezik készpénz. Általános szabály, hogy a vevő semmilyen írásbeli visszaigazolást nem ad a tartozásról, kivéve a szállítási okmányon az áru átvételéről szóló aláírást.
A nettó követelések a behajthatatlan követelésekkel csökkentett vevőkövetelések.
4) Rövid távú pénzügyi befektetések
5) Készpénz. A szervezet pénzeszközei a pénztárban vannak készpénz és pénzbeli bizonylatok formájában az elszámolási és egyéb bankszámlákon.
A gazdasági tevékenység vállalkozás általi végrehajtásának elengedhetetlen feltétele a működő tőke (forgótőke) rendelkezésre állása. A forgótőke a forgótőkébe és a forgalmi alapba előlegezett készpénz.
A működő tőke lényegét gazdasági szerepük, a szaporodási folyamat biztosításának igénye határozza meg, amely magában foglalja a termelési folyamatot és a cirkulációs folyamatot egyaránt. Ellentétben az állóeszközökkel, amelyek ismételten részt vesznek a termelési folyamatban, a forgótőke csak egy termelési ciklusban működik, és a termelési felhasználás módjától függetlenül teljes mértékben átadja értékét a készterméknek.
Az anyagi és jelenlegi alap szerint a forgótőke összetétele a következőket tartalmazza: munkatárgyak (nyersanyagok, anyagok, üzemanyag stb.), késztermékek a vállalkozás raktáraiban, viszonteladásra szánt áruk, készpénz és pénzeszközök az elszámolásokban.
A forgótőke jellemző vonása a gyors forgalom. A működő tőke funkcionális szerepe a termelési folyamatban alapvetően különbözik az állótőkétől. A forgalomban lévő eszközök biztosítják a szaporodási folyamat folyamatosságát.
A funkcionális cél szerint a forgótőke forgótőkére és forgalmi alapra oszlik.
A forgalomban lévő termelési eszközök a termelési szférát szolgálják és munkatárgyakban (nyersanyagok, anyagok, tüzelőanyag) és részben munkaeszközökben materializálódnak, és termelési készletekben, saját gyártású félkész termékekben testesülnek meg. A készletek és a befejezetlen termelés ezen elemei mellett a forgóeszközöket a lemaradások kialakításához és az új berendezések telepítéséhez szükséges halasztott kiadások is képviselik.
Likviditási mutató - lehetővé teszi a vállalat azon képességének meghatározását, hogy egy bizonyos időszakon belül tudja-e fizetni rövid távú kötelezettségeit.
Jelenlegi (teljes) likviditási mutató = forgótőke
Rövid lejáratú kötelezettségek
Gyors likviditási mutató
Készpénz + rövid lejáratú pénzügyi befektetések + követelések
Rövid lejáratú kötelezettségek
abszolút likviditási mutató = készpénz
Rövid lejáratú kötelezettségek
A likviditást növelő tényezők:
A forgótőke növelése az értékesítési volumen növelésével
A magas likviditású eszközök arányának növekedése a forgótőkében
A forgóeszköz forgalmának felgyorsítása
Az adósságok lejáratának meghosszabbítása és az adósság lejárat előtti visszafizetése
A vállalat pénzügyi és gazdasági helyzetének általános javulása, amely a vállalkozás pénzügyi fellendülésén keresztül is megvalósul, és olyan teljesítménymutatóinak javulásához vezet, mint az értékesítés jövedelmezősége (ROS), a tőkearányos megtérülés (ROE), eszközök megtérülése (ROA) stb.;
