Közvetlenül a Szovjetunió bukása után az egyéni kereskedelem elterjedt államunkban, mivel az állampolgárok az előttük megnyíló lehetőségektől fellelkesülve, jelentősen javítani akartak anyagi helyzetükön.
Sajnos ezekben az években sokuknak nem volt hivatott jelentős sikert elérni, hiszen az akkor elfogadott hitel- és adórendszer ehhez egyáltalán nem járult hozzá.
Szerencsére ma már létezik egy egyszerűsített adózási rendszer az egyéni vállalkozók számára, aminek köszönhetően sok vállalkozónak sokkal kevesebb nehézséget okoz a saját vállalkozás megnyitása és működtetése.
Ez a legígéretesebb módja az adójárulékok fogadásának, amely bizonyos feltételek mellett alkalmazható rájuk (IP). Ha helyesen hajtja végre ezeket (például egy bizonyos típusú tevékenység kiválasztásával), jelentős mennyiségű pénzt és időt takaríthat meg.
Az egyszerűsített adózási rendszer fő előnye az egyéni vállalkozók számára a vállalkozás adóterheinek erőteljes csökkentése. Az adók ebben az esetben meglehetősen mérsékeltek, ami rendkívül fontos a kezdő üzletemberek számára.
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata kódexe huszonhatodik fejezetének második része szerint ez a rendszer teljes mentességet biztosít a vállalkozóknak a következő típusú adófizetés alól: személyi jövedelemadó (beszedés a kapott nyereségből) , valamint birtokukon. Ilyen az egyszerűsített adózási rendszer ebből a szempontból. Nem meglepő, hogy egyre több vállalkozót vonz.
Fontos! A mentesség csak az egyéni vállalkozó vállalkozási tevékenysége során szerzett jövedelmére, valamint az ugyanilyen célra használt vagyonára vonatkozik.
Figyelem! Ha az egyéni vállalkozókra vonatkozó egyszerűsített adózási rendszert alkalmazzák, akkor az üzletember nem minősül ÁFA-t fizető személynek. Kivételként ezt a szabályt figyelmen kívül hagyják bizonyos árukategóriák országba történő behozatalakor, valamint a héát, amelyet az adótörvénykönyv 174. cikkével és annak első albekezdésével összhangban azonnal meg kell fizetni.
Az „egyszerűsített” az elfogadása előtt érvényben lévő készpénzes tranzakciók teljes megőrzése szempontjából is értékes. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy minden egyéni vállalkozó, aki számára ilyen rendszert fogadtak el, továbbra is teljesíti az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének vonatkozó cikkei által előírt adóügynöki kötelezettségeket. Ilyen az egyszerűsített adózási rendszer ebből a szempontból.
Vannak további költségek ezzel a rendszerrel? Ha figyelembe vesszük a munkavállalók nélküli egyéni vállalkozók jelentését, az egyszerűsített adórendszer ugyanakkor előírja az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, valamint a kötelező állami egészségügyi alapokba történő befizetéseket. A hozzájárulás összegét a pénzügyi év értékétől függően számítják ki. Úgy számítják ki, hogy a minimálbért (év elején ez fontos) megszorozzák a levonás mértékével, és százalékban fejezik ki. Az ebben az esetben kapott összes értéket meg kell szorozni tizenkettővel (egy naptári év hónapja).
Egy ilyen átmenet lehetséges (de nem garantált), ha a szükséges (de nem elégséges) feltételek teljesülnek. Vegye figyelembe ezeket a követelményeket, amelyek alapján az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszere alkalmazható:
Abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladja a törvényben megállapított maximális értéket, automatikusan elveszíti az egyszerűsített rendszer szerinti bevallási jogát, és köteles az őt megillető összes adót, befizetést és járulékot az általános módon megfizetni. , amely személyes felelősséggel tartozik ezen követelmények be nem tartásáért.az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyve szerint.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy csak 2013 januárjáig volt szigorúan kötelező a kérelem benyújtása, ha az egyszerűsített rendszerre kíván áttérni.
Aztán ott volt a 26.2-1 számú nyomtatvány, amelyet gyakran a vállalkozás állami bejegyzéséhez szükséges dokumentumokkal egyidejűleg nyújtottak be. Ugyanakkor a vállalkozónak meg kellett választania az adó mértékét (erről később lesz szó). Most már nem szükséges ilyen kérelem benyújtása, de kívánságáról értesítenie kell a Szövetségi Adószolgálat helyi osztályát. Az átállás jövő év január 1-jétől fejeződik be.
Ha ez megtörténik, a vállalkozónak haladéktalanul értesítenie kell az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatát a levonások beszedésének másik rendszerére való átállásról. Ez az aktuális jelentési időszak lejártától számított 15 napon belül megtörténik. Ezt a követelményt a Vámkódex 346. cikkének ötödik bekezdése, valamint 346.13. cikkének ötödik bekezdése rögzíti.
De a fentiek mindegyike nem vonatkozik az IP bizonyos kategóriáira. Az egyszerűsített adózási rendszer, amelyről a lehető legegyszerűbb a beszámolás, az egyéni vállalkozók egyes kategóriáira nem alkalmazható. Tekintsük őket részletesebben:
Ha Ön nem vesz részt a fenti tevékenységek mindegyikében, akkor Ön „preferenciális” IP-címmé válhat. Egy egyszerűsített adózási rendszer, amelynek beszámolása egyszerűségével és logikájával vonz, bizonyos feltételek teljesülése esetén alkalmazható vállalkozásánál. Először meg kell határoznia az adóztatás közvetlen tárgyát:
Egyébként az adózó maga választja ki közvetlenül a tárgyat. Javasoljuk, hogy minden számítást előzetesen végezzen el, és határozza meg, hogy melyik lesz előnyös közvetlenül az Ön vállalkozása szempontjából. Ennek megállapításához ismernie kell a vonatkozó adókulcsokat.
A Vámkódex 346. cikkével összhangban az egyszerűsített rendszer alkalmazásakor törvényesen (ma) a következő adókulcsokat állapítják meg:
Felhívjuk figyelmét, hogy minden attól függhet, hogy melyik régióban van bejegyezve vállalkozása: bizonyos esetekben az egyéni vállalkozók számára kissé eltérő egyszerűsített adózási rendszert alkalmaznak. Jobb, ha előzetesen mintát kér belőle a Szövetségi Adószolgálat helyi osztályától. Az tény, hogy 2009 óta egy vonatkozó kormányrendeletben a régiók saját maguk határozzák meg az elvonás mértékét. De! Legalább 5% és legfeljebb 15%.
Az első esetben (egyszerűsített adózási rendszer a "bevétel mínusz a kiadások" egyéni vállalkozók esetében) a vállalkozásnak az aktuális adóidőszakban szerzett teljes bevétele adóköteles.
A második esetben azt az összeget kell megadóztatni, amely mínusz a vállalkozónak a vállalkozása során felmerült kiadásaival. A levonások alapja ebben az esetben az aktuális beszámolási időszak legelejétől növekvő értékként kerül meghatározásra.
A második lehetőséget választó vállalkozók esetenként minimális adójárulékot is fizethetnek. Ezt a módszert abban az esetben alkalmazzuk, ha az elhatárolt adó összege meghaladja a ténylegesen fizetendő összeget, amelynek összegét a ténylegesen befolyt jövedelem összege alapján számították ki. Ebben az esetben a minimális adójárulék mértéke az összes bevétel 1%-a, melynek számítása az e területre vonatkozó jogszabályok szerint történik.
Mi jellemzi még az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerét? A jövedelemre minden egyéb adó vonatkozik, amelyeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének vonatkozó cikkei tartalmaznak. Felhívjuk figyelmét, hogy maga az adózási időszak egy rendes naptári évre vonatkozik. Ennek megfelelően a beszámolási időszakok a tárgyidőszak első negyedévét, első hat hónapját és első kilenc hónapját jelentik.
Ennek a konstrukciónak az a jellemzője, hogy a vállalkozó maga határozza meg az adóteher összegét a beszámolási időszak eredményei alapján. Ha Ön a jövedelmet választotta adózás tárgyává, akkor a beszámolási időszak végén ki kell számítani az adóelőleg összegét, figyelembe véve annak mértékét és a ténylegesen befolyt nyereség összegét. Ismételten emlékeztetünk arra, hogy az összeget eredményszemléletű módon számítják ki az egyes beszámolási időszakok (hat hónap, kilenc hónap stb.) végéig.
Felhívjuk figyelmét, hogy az adó összege csökken, mivel a Nyugdíjpénztárba befizetett összeget, valamint az egészségügyi és szociális alapokba befizetett pénzeszközöket az állam törvényeivel összhangban le kell vonni. Ezen túlmenően, ha vannak olyan alkalmazottai, akik betegszabadságot vettek ki, az adó összegét az átmeneti rokkantsági ellátások kifizetésekor felmerült költségek figyelembevételével is csökkentik. Felhívjuk figyelmét, hogy az adó teljes összege ebben az esetben legfeljebb a felére csökkenthető.
Ha a „bevétel mínusz kiadás” kulcsot (15%) választotta, akkor az egyes beszámolási időszakok eredményei alapján kell kiszámítania a befizetés összegét (adókulcsos előleg), mind a 15% alapján. magát és a ténylegesen kapott bevétel összegét. Az előző esethez hasonlóan a fizetést fokozatosan számítják ki.
A fizetést a cég bejegyzési helyén kell teljesíteni. A befizetést legkésőbb 25-ig kell befizetni.
Mint a cikk első részében elhangzott, az egyszerűsített adórendszerben dolgozó vállalkozók nem kötelesek teljes körű adónyilvántartást vezetni, de alapnyilvántartással mindenképpen rendelkezniük kell. Tehát kötelező bevétel- és kiadási könyvvel rendelkezniük.
A pénzügyi kimutatások benyújtása az adóév eredményei alapján történik. Ha nincsenek alkalmazottai, akkor a következő dokumentumokat kell benyújtania:
Negyedéves jelentés nem biztosított. Mindenesetre az egyszerűsített adórendszer alkalmazottaival nem rendelkező egyéni vállalkozók bejelentését időben és hiánytalanul be kell nyújtani, ellenkező esetben büntetést rónak ki rá. Ha alkalmazottakat vett fel, a következmények még súlyosabbak lesznek, egészen a büntetőeljárásig.
Ez az "egyszerűsítés". Nyilvánvalóak az egyszerűsített adórendszer előnyei az egyéni vállalkozók számára, amelyek költségei jelentősen csökkennek.
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának statisztikái szerint 2018-ban több mint 3 millió egyéni vállalkozó választotta az egyszerűsített adózási rendszert. A fennmaradó 4 adózási rendszer (OSNO, UTII, UAT és szabadalom) 1,6 milliót tesz ki.A vállalkozók csaknem fele úgy véli, hogy 2018-ban az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere a legoptimálisabb és legjövedelmezőbb megoldás.
Miért olyan vonzó a leegyszerűsítő? Miért nem csak az egyéni vállalkozók, hanem az LLC-k is igyekeznek megkapni ezt az adórendszert? És ha követed a logikát, miért nem vált valaki még mindig ilyen kedvező feltételekre? Minden rendben...
Mi az az USN és kinek szánják?
Az 1990-es évek végén élessé vált a kis- és középvállalkozások fejlesztésének kérdése. Az üzleti világ képviselői kitartóan követelték a kormánytól, hogy adjon nagyobb adószabadságot a kisvállalkozásoknak, állapítson meg alacsonyabb kulcsokat, és amennyire csak lehetséges, szabadítsa meg az egyéni vállalkozókat a papírmunkától. Mikor kell dolgoznia egy üzletembernek, ha a bejelentések, bejelentések, adóbevallások, könyvelés és egyéb formaságok követelményei vannak rá terhelve?
1995-ben törvényt hoztak, amely lehetővé tette az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazását az állampolgárok és szervezetek bizonyos kategóriái számára. Aztán az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második részének elfogadásával számos változás és kiegészítés lépett hatályba, amelyeket a mai napig működtetünk. Így az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatos IP alapvető dokumentuma az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (26.2. fejezet). Ezenkívül nagyon hasznos a 2007. július 24-i 209-FZ „A kis- és középvállalkozások fejlesztéséről az Orosz Föderációban” szövetségi törvény, amely lefekteti a kisvállalkozások egyszerűsített jelentéstételének elvét.
▼ Foglaljon le folyószámlát az IP megnyitása előtt
előnyös vele banki kamatláb kalkulátor:
▼
Mozgassa a "csúszkákat", bontsa ki és válassza ki a "További feltételek" lehetőséget, hogy a Számológép kiválasztja a legjobb ajánlatot a folyószámla nyitására. Hagyjon kérést, és a bankvezető visszahív: tanácsot ad a tarifával kapcsolatban, és lefoglalja a folyószámlát.
Az egyszerűsített adórendszer egyszerre három adót vált fel: a magánszemély vállalkozói tevékenységéből származó jövedelmét terhelő adót, vagyonadót (kivételekkel) és általános forgalmi adót (szintén kivételekkel). Ugyanakkor az egyszerűsített adórendszer adókulcsa rögzített, és az adóalap megválasztásától függően 6% vagy 15% lehet. Igen, és az egyszerűsített adórendszerre kivetett - nem a legnagyobb - adókat a befizetett biztosítási díjak csökkenthetik. Az egyéni vállalkozóknak nem kell pénzügyi kimutatásokat vezetniük, elegendő bevételi és kiadási könyvet (KUDIR) vezetni.
Ezek a fő előnyök előre meghatározzák a kisvállalkozások megnövekedett érdeklődését az egyszerűsített adózási rendszer iránt. Azonban nem mindenki kap ilyen „finomságot”. A törvény számos olyan korlátozást határoz meg, amelyek nem teszik lehetővé mindenki számára, hogy az egyszerűsített adórendszert alkalmazza.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának korlátozása
Az egyszerűsítés fő pozitívumai:
1. Az egyszerűsített adórendszer 3 adót vált fel: személyi jövedelemadót, áfát és ingatlanadót. Ami a személyi jövedelemadót illeti, a vállalkozóvá vált magánszemélynek egyértelmű előnye van: az összes terhe 13%-a helyett csak a bevétel 6%-át adja az államnak. Ha egy vállalkozó egy LLC alapítója (résztvevője), és osztalékot kap, akkor személyi jövedelemadót kell fizetni tőlük.
Az ingatlanadóval kapcsolatban van egy figyelmeztetés: van egy lista azon ingatlantárgyakról, amelyek után még adót kell fizetni (az ún. kataszteri értékű tárgyak). Ezt a listát a felhatalmazott végrehajtó szerv legkésőbb a következő adózási időszak 1. napjáig határozza meg, és közzéteszi a hivatalos honlapján. Ilyen objektumok az üzleti központok, bevásárlóközpontok, irodahelyiségek, közétkeztetési és fogyasztói szolgáltatások, bevásárló létesítmények.
Ami az áfát illeti, itt a korlátozás csak az áruk külföldről történő behozatalára vonatkozik (az áfát a vámon kell behozni), valamint egyszerű társasági szerződések megkötésekor vagy vagyonkezelés esetén. Mindent összevetve, a három legnagyobb és legcsúnyább adó felváltása eggyel áldás a kisvállalkozások számára.
2. Az egyszerűsített rendszeren a könyvelés és a jelentéskészítés valóban leegyszerűsödik. A vállalkozónak csak egy speciális könyvet kell vezetnie - KUDIR, amelybe a szabványnak megfelelően bevezeti az elvégzett üzleti tranzakciókat. A KUDIR sehol nem adja meg magát, csak a szabályozó hatóságok kérésére mutatják be.
Az egyéni vállalkozó nem köteles számviteli nyilvántartást vezetni. Adóbevallásként adóbevallást használnak, amelyet év végén, a következő év április 30-ig egy alkalommal nyújtanak be. Általánosságban elmondható, hogy amikor az adózási időszak egy év, sok időt és erőfeszítést takarítanak meg a különféle szabályozó hatóságokkal való kommunikáció során.
3. Az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozónak joga van a befizetett biztosítási díj összegével adót csökkenteni. Ha a vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor jogosult az adóelőleget az ebben a negyedévben kifizetett biztosítási díj teljes összegével csökkenteni. A befizetett biztosítási díj terhére alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozók 50%-kal csökkenthetik az adót, vagy költségként vehetik figyelembe a járulékokat.
4. Az adót a befizetett forgalmi adó összegével is csökkentheti.
5. Ha az egyéni vállalkozó először regisztrált és az egyszerűsített adórendszert alkalmazza, akkor jogosult, azaz 2 évig nulla adókulccsal dolgozhat. Sajnos az adókedvezmények megszerzéséhez szükséges tevékenységek listája nagyon korlátozott, ráadásul a regionális hatóságok akaratától is függ. Az ipari, tudományos vagy társadalmi tevékenységet folytató vállalkozóknak azonban van esélyük ilyen előnyhöz jutni.
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerének hátrányai:
Az USN-re való átvitelhez több követelménynek kell megfelelnie:
Egyszerűsített rendszerre csak a jövő év elejétől lehet áttérni, ezért a meglévő egyéni vállalkozók csak a tárgyév október 1-jétől december 31-ig kérhetnek átállást. Ha azonban csak megnyitja, akkor , a segítségével. Ha az egyszerűsített adózási rendszert egy másik adózási rendszerre hagyta ki, akkor a jogosultság elvesztése után legkorábban 12 hónappal térhet vissza az egyszerűsített adózáshoz.
Az egyszerűsítés rugalmassága abban rejlik, hogy lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy önállóan felmérje vállalkozása kiadásainak összegét, és eldöntse, mi lesz az adóalapja. Két lehetőség kínálkozik (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.14. cikke):
Ha minden nagyon világos az első lehetőséggel (csak a bevételt vesszük figyelembe, ne feledjük a határt, alkalmazzuk az adókulcsot a jövedelem teljes összegére és fizetünk), akkor, amelyen részletesebben fogunk foglalkozni.
Először is, a „Jövedelem mínusz a kiadások” esetében a vállalkozó összes költsége nem kompenzálható a „kiadásokkal”, hanem csak azok, amelyek szerepelnek a törvény által jóváhagyott listán (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikke). Ugyanakkor ezeknek a kiadásoknak a vállalkozási tevékenységhez kell kapcsolódniuk, nem pedig a vállalkozó személyes kiadásaihoz. Másodszor pedig, ha az év során veszteség keletkezik (vagyis a kiadások meghaladják a bevételt), akkor az az adóalap csökkentése érdekében átvihető a következő évre, de legfeljebb 30%. Harmadszor pedig érvényes a minimumadó szabály: nem fizethetsz semmit, a minimum, amit fizetni kell, a jövedelem összegének 1%-a.
Vannak esetek, amikor a minimális adó magasabb, mint a standard képlet szerint számított adó (D-R) * 0,15. Ebben az esetben a minimum adót kell megfizetni, és ennek és a "normál" adónak a különbözetét a következő adózási időszakban lehet ráfordításként elszámolni. Így az adózási időszakot veszteségesen ledolgozva is a kapott bevétel 1%-át az államnak kell adni.
Az IP "Razgulyaev" az USN "Jövedelem mínusz kiadások"-on dolgozik, belső dekorációt végez. Régiójában az ilyen típusú tevékenység adókulcsa 15%. Razgulyaev 500 000 rubel bevételt kapott. Ugyanakkor a visszaigazolt kiadások összege 480 000 rubelt tett ki. A Razgulyaev után fizetendő minimális adó 500 ezer 1% -a, majd 5 ezer rubel. Ebben az esetben a 15% -os kulcs figyelembevételével kiszámított "standard" adó (500 000 - 480 000) * 0,15 = 3000 rubel. Razgulyaev ebben az adózási időszakban köteles fizetni a minimális adót (5000 rubel), valamint a 2000 rubel különbséget. átvihető a jövő évi kiadásokra.
A vállalkozók gyakran felteszik maguknak a kérdést: melyik lehetőséget válasszák? A „Jövedelem” opció egyszerűbbnek tűnik a könyvelésben, de ezzel nem lehet „leírni” a bérleti díj, a kommunikáció, az üzemanyagok és kenőanyagok, a rezsi stb. költségeit. A második lehetőségnél pedig magasabb az adókulcs, folyamatosan ellenőriznie kell a beszámításra engedélyezett kiadások listáját, és meg kell őriznie a kifizetések összes okiratát.
Minden a kiadások összegétől függ.. A vállalkozásalapítás szakaszában nem lehet pontosan meghatározni őket (az előrejelzést mindenképpen szorozza meg legalább 1,5-szeresével), azonban sok szakértő egyetért egy dologban: az egyszerűsített adózás sikeres alkalmazása érdekében rendszer 15 opció esetén szükséges, hogy a költségek legalább a bevétel 2/3-át elérjék. És végül mindkét lehetőség általános szabálya: ne felejtse el csökkenteni az adót a befizetett biztosítási díjak miatt.
Az egyéni vállalkozók és a munkavállalók fizetési kötelezettségét a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény „A nyugdíjalap, a társadalombiztosítási alap és a szövetségi kötelező egészségbiztosítási alap biztosítási díjairól” (1. és 1. szakasz) írja elő. 5. cikk 2. pontja).
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjának kiszámításának lehetőségei az egyszerűsített adórendszerben:
IP alkalmazottak nélkül az egyszerűsített adórendszeren(1. és 2. esetben). A vállalkozókat két típusra osztjuk, alkalmazottakkal és anélkül. Az egyéni vállalkozók saját biztosítási díjai két részre oszlanak:
Így a fizetendő biztosítási díjak teljes összege 32 385 rubel + a határt meghaladó bevétel 1%-a. Például 500 000 rubel bevétel esetén egy egyéni vállalkozó 32 385 + 0,01 * (500 000-300 000) = 34 385. A járulékfizetés felső küszöbe van: 2018-ban legfeljebb 218 200 rubel (36 212 rubel nyugdíj) biztosítás + 5840 rubel egészségügyi hozzájárulásra). Többet nem vesznek el tőled. Mint fentebb említettük, az egyéni vállalkozó csökkentheti az adót a befizetett biztosítási díjak miatt.
Az egyéni vállalkozó az adófizetést a befizetett járulékok teljes összegével csökkenti. Az "Andreev" IP évi 800 000 rubelt keresett. Ennek az összegnek 6% -át, azaz 48 000 rubelt kell befizetnie a kincstárnak. De mivel Andreev negyedévente összesen 30 000 rubelt fizetett a költségvetésen kívüli alapokba, csak 48 000-30 000 = 18 000 rubelt jogosult adó formájában befizetni a költségvetésbe. Egyetértek, a különbség nagyon észrevehető!
Az egyéni vállalkozó az adó összegét kifejezetten nem csökkentheti, de a befizetett biztosítási díjakat a költségek részeként figyelembe veheti(ezzel csökkentve az adóalapot). Az IP "Borisov", amely a "Jövedelem mínusz kiadások" rendszeren dolgozik, ugyanazt a 800 000 rubelt kereste. Ugyanakkor a költségei 500 000 rubelt tettek ki. Fizetnie kell az államnak (800 000-500 000) * 0,15 = 45 000 rubelt. Ha Boriszov időben figyelembe vette volna a 30 000 befizetett biztosítási díjat a költségekben, kevesebbet fizetett volna: (800 000-530 000) * 0,15 \u003d 40 500 rubelt.
IP a munkavállalókkal az egyszerűsített adórendszerről(a 3. és 4. esetben). Itt nemcsak saját maguk után kell járulékot fizetni (mint a fenti lehetőségek), hanem a munkavállalók után is.
Munkaszerződéssel bejegyzett munkavállalók kifizetésének mértéke az összes javára történő elhatárolás (illetmény, prémium, anyagi ösztönző stb.) 30%-a. Ha a munkavállalókat polgári jogi szerződés alapján veszik nyilvántartásba, akkor az összeg valamivel alacsonyabb lesz az FSS-nek történő opcionális kifizetések miatt (2,9%). Az alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozók a befizetett biztosítási díjak miatt csökkenthetik az adót.
Az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszerben alkalmazott munkavállalók esetében (3. eset) a felhalmozott adó csökkenthető a saját és a munkavállalók után fizetett biztosítási díj összegével, de legfeljebb az eredeti adó 50% -ával.
Az IP "Vladimirov" három alkalmazottal együtt 1 millió rubelt keresett. Ugyanakkor 70 000 rubel járulékot fizetett magának és értük. Először is Vladimirovnak ki kell számítania, hogy mennyi lesz az egységes adó, a járulékok nélkül: 1 000 000 * 0,6% \u003d 60 000 rubel. Ezt az összeget csak a felére van joga csökkenteni, i.e. 30 000 rubelért. Elegendő hozzájárulást fizettek be, így Vladimirov 30 000 rubelt utal át a költségvetésbe.
És végül az utolsó eset (nagyon gyakori), amikor egy egyéni vállalkozó az USN15 rendszerben dolgozik alkalmazottakkal. Ebben az esetben az összes befizetett biztosítási díj (mind saját maguk, mind a munkavállalók számára) a kiadások között szerepel.
Az IP "Grigoriev" személyszállítási szolgáltatásokat nyújt. Három bérelt sofőrje van, és az egyszerűsített "Jövedelem mínusz kiadás" szerint dolgozik. Grigorjev 1 millió rubelt keresett, miközben 80 000 rubel biztosítási díjat fizetett magának és alkalmazottainak. Grigorjev egyéb kiadásai 600 000 rubelt tettek ki. Grigorjev tudta, hogy a befizetett biztosítási díjak korlátozás nélkül elszámolhatók a költségek részeként, ezért helyesen számította ki az adót: (1 000 000-680 000) * 0,15 = 48 000 rubel.
Különféle lehetőségeket mérlegeltünk az egyszerűsített adórendszer egységes adójának a biztosítási díjak terhére történő csökkentésére. Már csak egy fontos szabályt kell megadni az összes fenti lehetőséghez: fizessen negyedévente biztosítási díjat, hogy azonnal csökkentse az után fizetendő adóelőleget!
Az egyszerűsített adórendszer kombinálása más adórendszerekkel
Az egyszerűsített adórendszer kombinálható az UTII-vel és a szabadalmi rendszerrel különböző típusú tevékenységekre. Ebben az esetben a bevételekről és a kiadásokról külön nyilvántartást kell vezetni. Ha a kiadások nem oszthatók fel helyesen (például egy bérelt könyvelő szolgáltatása, aki mindkét jelentéssel foglalkozik), akkor az a szabály érvényes, hogy a kiadásokat a kapott bevétel arányában osztják fel. A kifizetett biztosítási díjakat ugyanezen elv szerint osztják fel. A módok kombinálása számviteli szempontból meglehetősen bonyolult dolog, így ennek a lehetőségnek csak tapasztalt vállalkozók számára van értelme, vagy ha van könyvelő szakképzett.
USN és forgalmi adó
Moszkva területén bevezették és érvényben van a kereskedelmi adó, amely szerint az egyszerűsített adórendszerben meghatározott, bizonyos típusú kereskedelmet folytató egyéni vállalkozók a fizetők. Ez vonatkozik a helyhez kötött és nem helyhez kötött létesítményeken keresztüli kereskedelemre és a kereskedelem szervezésének folyamatára. Számos kivétel van: vásári kereskedelem, piac, kulturális és művészeti intézmények stb. A vállalkozóknak jogában áll a befizetett díjat levonni az adó összegéből az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszer szerint, vagy a kiadások között figyelembe venni, amikor egyszerűsített „Jövedelem mínusz kiadás” adórendszer alkalmazása.
IP beszámolás az egyszerűsített adórendszerről
A számviteli és beszámolási szempontból nyilvánvaló előnyök ellenére az egyszerűsített adózási rendszer nem mentesíti a vállalkozót a szükséges beszámolók és az előlegek határidőben és hiánytalan átutalásának kötelezettsége alól. Az alábbi táblázatban megadtuk az adó- és járulékbevallási és -fizetési határidőket.
| Akció | Term |
|---|---|
| Egységes adó előleg | legkésőbb a tárgynegyedévet követő hónap 25. napjáig (április 25., július 25., október 25.) |
| USN adóbevallás | |
| A végső adó megfizetése USN | Legkésőbb a következő év április 30-ig |
| Alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók járulékfizetése | Fix összeg esetén legkésőbb 2018. december 31-ig, 300 000 rubel feletti 1% esetén legkésőbb 2018. július 1-ig |
| Munkavállalós egyéni vállalkozók járulékfizetése | Havonta, legkésőbb a következő hónap 15-ig |
| Alkalmazott egyéni vállalkozók részére 2 személyi jövedelemadó kiszállítása | Jövő év április 1-ig |
| Alkalmazott egyéni vállalkozók részére 6 személyi jövedelemadó kiszállítása | A folyó negyedévet követő hónap végéig |
| Tájékoztatás benyújtása az átlagos alkalmazotti létszámról | Legkésőbb a következő év január 20-ig |
| Jelentéstétel az RSV-1 űrlapon alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozók számára | Legkésőbb a tárgynegyedévet követő második hónap 15. napjáig |
| Beszámoltatás SZV-M nyomtatványon foglalkoztatott egyéni vállalkozók részére | Havonta, legkésőbb a következő hónap 10-éig |
| Jelentéstétel 4-FSS formában munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók számára | Negyedévenként, legkésőbb a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig |
Amint látod az egyszerűsítés nem olyan egyszerű, ha Ön munkáltató. Minden nem időben leadott papírért büntetést kell fizetni, és ezek nagy része az adók, járulékok stb. összegétől függ. Tehát a formaságok megfelelő hozzáállása nélkül jelentősen megkönnyebbülhet a pénztárcán. A táblázatban felsoroltakon kívül az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozóknak (kivétel nélkül) meg kell őrizniük a KUDIR-t, és készen kell állniuk arra, hogy a Szövetségi Adószolgálat kérésére az adózási időszak végén megadják azt.
Az USN közelgő változásai
2018-ra számos változtatást terveznek:
Így, Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszere 2018-ban nyereséges, de fontos figyelembe venni a rezsim jellemzőit, hogy kihasználhassuk annak minden előnyét. Ha továbbra is kérdései vannak a témával kapcsolatban, javasoljuk, hogy olvassa el erről szóló cikkeinket. Tegye fel kérdéseit kommentben: nem habozunk válaszolni!
Összegzés
IP az egyszerűsített adózási rendszerről (STS) 2018-ban frissítette: 2019. január 22-én: Minden IP-re
Az egyik legfontosabb szempont, amit előbb-utóbb így vagy úgy minden kezdő vállalkozónak el kell döntenie, hogy milyen adózási rendszeren kell dolgoznia. Ez azért fontos, mert az adózási rendszer nemcsak azt határozza meg, hogy hogyan lesz szükség a számvitelre, a bevallások, beszámolók benyújtására, hanem azt is, hogy mennyi adót és illetéket kell fizetni a szervezettől. Azt kell mondanunk, hogy nem csak a fiatal üzletemberek lehetnek értetlenül az adórendszer megválasztásának problémája előtt. A munkavégzés során valamilyen oknál fogva az adórendszer megváltoztatására is szükség lehet a régóta piacon lévő vállalkozásoknál. Oroszországban két leggyakrabban használt adózási rendszer létezik a vállalkozások és szervezetek számára - általános és egyszerűsített. Most az egyszerűsítettről, vagy ahogy a számviteli körökben is nevezik, „egyszerűsítettről” fogunk beszélni.
Az USN vagy tágabb értelemben az egyszerűsített adózási rendszer egy speciálisan kialakított elszámolási, bevallási és adófizetési mód egy egyszerűsített rendszer alapján. A törvény értelmében az egyszerűsített adórendszerben a kis- és középvállalkozások körébe tartozó bármely szervezet, vállalkozás működhet. Az egyszerűsített adórendszer az egyéni vállalkozók kedvenc adórendszere.
Az egyszerűsített adórendszer rendkívül kényelmes a kis- és középvállalkozások számára. Mivel minden számviteli jelentés egyszerűsített változatban készül, nem kell könyvelőt tartaniuk, és kiszervezhetik a könyvelést. Az "egyszerűsített" lehetővé teszi, hogy akár három adót is helyettesítsen egy adóval, és egyben lehetővé teszi az úgynevezett ""” kiválasztását is.
Egyszerűen fogalmazva, a vállalkozás vezetésének joga van eldönteni, hogy hogyan fizet adót: a bevétel 6%-a vagy a bevétel 15%-a mínusz a kiadások. Sőt, évente egyszer, az új naptári év előestéjén az adózás tárgya módosítható.
Az egyszerűsített adórendszer másik vitathatatlan előnye, hogy évente csak egyszer lehet bevallást benyújtani. Az általános adórendszertől eltérően az egyszerűsített rendszer bizonyos adónemek alól mentesíti a vállalkozásokat. Például, ha a Korlátolt Felelősségű Társaságokról beszélünk, előfordulhat, hogy nem fizetnek adót a szervezet mérlegében szereplő ingatlan után, általános forgalmi adót és társasági adót. Az „egyszerűsített rendszert” választó egyéni vállalkozó – magánszemély lévén – nem köteles a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem után adót fizetni, mentesül a munkavégzés során használt vagyonadó, valamint az áfa alól.
Fontos! Az egyszerűsített adózási rendszer mellett is törvényileg kötelezik a Kft-ket és az egyéni vállalkozókat személyi jövedelemadót (szja-t) fizetni a munkavállalói bérek után. E kötelezettség elhanyagolása vagy kijátszása elkerülhetetlenül büntető szankciókat von maga után.
Az egyszerűsített adórendszer Oroszországban nagyon elterjedt, talán azért, mert a törvény előírja, hogy minden olyan vállalkozás és szervezet használhatja, amely a lakosság számára meghatározott munkákat és szolgáltatásokat nyújt. Kivételek a következők:
Meg kell jegyezni, hogy a törvény ezen részében időszakonként változások történnek, ezért javasoljuk, hogy rendszeresen ellenőrizze ezt a listát.
Még akkor is, ha a vállalkozás tevékenysége szerepel az egyszerűsített adórendszerben munkát vállalók listáján, tudnia kell, hogy ebben az esetben vannak bizonyos korlátozások. Vagyis ahhoz, hogy az adóhatóság lehetővé tegye az „egyszerűsített rendszerre” való átállást, szükséges, hogy a vállalkozás belső összetevője megfeleljen bizonyos feltételeknek. Különösen:
FIGYELEM! A törvény értelmében azok a szervezetek és vállalkozások, amelyek fiókteleppel és képviseleti irodával rendelkeznek, telephelyüktől függetlenül nem élhetnek az egyszerűsített adózási rendszerre való átállás lehetőségével.
A vállalkozóknak már a vállalkozás bejegyzési eljárása során kell dönteniük arról, hogy milyen adózási rend szerint kívánnak dolgozni. Az egyszerűsített adózási rendszerre vonatkozó bejelentést az állami nyilvántartásba vételre vonatkozó csomag többi részével együtt, vagy később is benyújthatja - a főbb dokumentumok adóhivatalhoz történő benyújtását követő 30 napon belül.
Ha ez nem történik meg, akkor a vállalkozás automatikusan bekerül az általános adózási rendszerbe.
Néha megesik, hogy a munkafolyamat során az üzletemberek megértik, hogy az egyszerűsített adórendszer előnyösebb, mint a fix adórendszer, és felmerül a kérdés: lehetséges-e megváltoztatni az adófizetési rendszert, és hogyan kell ezt megtenni? Igen, a vállalkozás működése során bármikor át lehet térni az „egyszerűsítésre”. Ez az eljárás egyszerűsége miatt nem okozhat nehézséget. Ehhez a vállalkozás vezetésének a következő naptári év elejéig, de legkésőbb tárgyév december 31-ig kell bejelentést tennie az adóhatósághoz az egyszerűsített adórendszerre való átállásról. A szabványos értesítési sablon könnyen megtalálható a Szövetségi Adószolgálat honlapján.
Mielőtt döntést hozna az egyszerűsített adózási rendszerre való átállásról, alaposan mérlegelnie kell az előnyöket és hátrányokat. A tény az, hogy a nyilvánvaló előnyök ellenére az egyszerűsített adórendszeren végzett munka számos rejtett buktatót rejt magában. Az egyszerűsített adórendszerben történő munkavégzés fő hátránya a vállalkozásban foglalkoztatottak számára és a nyereség nagyságára vonatkozó fenti korlátozások mellett a szervezetek áfamentessége.
A nagyvállalkozások, amelyek főszabály szerint az általános adózási rendszerben, tehát áfával működnek, megkövetelik partnereiktől a számlakiállítást. Eközben az egyszerűsített adórendszeren dolgozó vállalkozók a törvény szerint nem állíthatják ki ezeket a számlákat. Az egyszerűsített adórendszer másik hátránya, hogy a munkavégzés jogának elvesztése esetén, például a megengedett létszámkorlát túllépése vagy a nyereség túllépése miatt, lehetőség nyílik a visszatérésre. csak jövő évtől. Sőt, az átállási kérelmet január 1-je előestéjén kell benyújtani.
Barátaim, ha megfelelnek az USN alkalmazásának feltételeinek, természetesen át kell váltanod rá. A hátrányokat általában a pluszok okosan kompenzálják. Jelenleg az állam által a magánvállalkozások számára kínált legkényelmesebb adózási rendszer az egyszerűsített adórendszer.
És végül: Az egyszerűsített adórendszerben először regisztrált egyéni vállalkozók jogosultak arra, hogy bizonyos ideig ne fizessenek adót.
Az egyszerűsített adózási rendszer (USN, USNO, egyszerűsített adózás) egyike annak a hat adózási rendszernek, amely az Orosz Föderáció területén alkalmazható. Az USN az úgynevezett speciális adózási rendekre hivatkozik, amelyek kedvezményes adókulcsot, valamint egyszerűsített adó- és számviteli nyilvántartást vezetnek.
Az USNO egy speciális adózási rendszer, amelyet önkéntesen alkalmaznak Oroszországban jogi személyek és egyéni vállalkozók egyaránt. Ennek az adórendszernek (a továbbiakban n / a) jellemzője az egyszerűsített adó és számvitel, valamint a hagyományos rendszer n / a fő adóinak felváltása egy - egyetlen adóval.
Ugyanakkor az előleg számításánál lehetőség van az egyszerűsített adórendszeren a korábbi negyedévekben befizetett járulékok figyelembe vételére, mivel az előleg és az adó év elejétől elhatárolásnak minősül. Az UTII-n csak abban a negyedévben lehet figyelembe venni a fizetett biztosítási díjakat, amelyre az adót kiszámítják, az n / o szabadalmi rendszerben pedig a járulékokat egyáltalán nem veszik figyelembe a szabadalom költségének kiszámításakor.
Az általános n / o rendszer mellett az egyszerűsített adózás az adózó minden tevékenységére vonatkozik, nem pedig az egyéni tevékenységekre, mint például a beszámítás vagy a szabadalom. Ezenkívül az egyszerűsített adórendszer használata nincs területileg korlátozott, ellentétben az UTII-vel, amelyet számos régióban (például Moszkvában) tilos használni, és a PSN-vel, amely szintén nem minden régióban és nem minden típusú tevékenység.
Az adót a tényleges nyereség után fizetik, és ennek megfelelően, ha nincs bevétel, akkor az adót nem kell fizetni, ellentétben az UTII-vel, ahol az adót imputált jövedelem vagy szabadalom után kell megfizetni, amelyet szintén a megszerzett szabadalom után kell fizetni. imputált, nem pedig tényleges jövedelem alapján.
Az egyszerűsítők, valamint a szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozók a regisztrációt követő első két évben adókedvezményt alkalmazhatnak bizonyos tevékenységtípusok vonatkozásában. Az imputált és hagyományos vállalkozók esetében nincsenek ilyen kedvezmények az adófizetők számára.
Ellentétben az általános és imputált rendszerrel, ahol negyedévente vagy havonta egyszer kell benyújtani a jelentést (ÁFA, UTII jövedelemadó), az egyszerűsített bevallást évente egyszer kell benyújtani. Egy szabadalom esetében azonban egyáltalán nem adnak jelentést.
A regionális hatóságok a „bevétel” tárgy kulcsát 6%-ról 1%-ra, a „bevétel mínusz kiadások” tárgy kulcsát pedig 15%-ról 5%-ra csökkenthetik. Az imputálásnál az arány szintén csökkenthető, de csak 7,5%-ra.
Az UTII-n és a PSN-en az adó kiszámításához használt deflátor együtthatók évente változnak, ezért ezek nagysága minden évben változik, bár nem jelentősen.
Az egyszerűsítés hátrányai sokkal kisebbek, mint más módok, de továbbra is léteznek:
Az egyszerűsítés, mint minden speciális mód, elveszíti az általános rendszert az alkalmazottak korlátjában és a maximális jövedelemben, amely lehetővé teszi ennek a módnak a használatát.
Egyszerűsített adózási rendszer (STS) 2019-ben
Átlagos értékelés 5 (100%), értékelés 1
Az egyszerűsített adózási rendszert (STS) választva a jogi személyek és az egyéni vállalkozók önállóan dönthetik el, melyik adózási tárgy a számukra érdekesebb és jövedelmezőbb. Két ilyen objektum létezik: "bevétel" 6%-os adókulccsal vagy "bevétel mínusz kiadások" 15%-os adókulccsal. Csak az egyszerű társasági szerződésben vagy vagyonkezelési szerződésben résztvevők maradtak választási jog nélkül. Csak egy lehetőség van - az egyszerűsített adórendszert csak a „bevétel mínusz kiadások” objektummal használják. Azok, akik az USN 6 százalékát választották az adóalapból (és ez az egyszerűsített bevétele), pontosan 6 százalékot fizetnek be a költségvetésbe egyetlen adó formájában. Fontolja meg számításának és fizetésének főbb pontjait.
Az adótörvénykönyv arra kötelezi az adóalanyokat, hogy az adót önállóan 6%-os egyszerűsített adókulccsal számítsák ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 2. része). Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.15. cikke határozza meg, hogy mely jövedelmekre vonatkozik az egyszerűsített adózás. Az egyszerűsített adózási időszak naptári év, a beszámolási időszakok 1 negyedév, fél év és 9 hónap.
Az „egyszerűsítőknek” az adóelőleget negyedévente kell kiszámítani. Az egyszerűsített adórendszerben a „bevétel” 6%, a negyedévre (tehát az év elejétől minden negyedév végéig felhalmozási alapon) kapott összes bevétel megszorozva az adókulccsal. A kapott számból levonják az előző negyedévre korábban felhalmozott előlegeket. Az "egyszerűsített" adó előleg fizetési feltételei minden adózónál azonosak: az I. negyedévre legkésőbb április 25-ig, a hat hónapra július 25-ig, a 9 hónapra pedig október 25-ig. Az adóbevallást évente egyszer kell benyújtani, negyedév végén nem kell benyújtani.
Példa:
Az IP Ivanov 2016 első negyedévében 32 000 rubelt keresett. A negyedév eredményei szerint az USN 6% -át számolta: 32 000 rubel. x 6% = 1920 rubel.
A 2. negyedévben a bevételek 21 000 rubelt tettek ki. Az adó számítása eredményszemléletű: (32 000 rubel + 21 000 rubel) x 6% - 1920 rubel. = 1260 rubel.
Az adóalanyok minden év (adóidőszak) végén „egyszerűsített 6%-os” alapon számítják ki az adó végösszegét: az évre befolyt összes bevételt összeadják és 6%-os kulccsal megszorozzák. Továbbá a kapott eredményből ki kell vonni az előlegek összegét, amint az a fenti példában látható. Az egyszerűsített adó megfizetése a tárgyévet követő év március 31-én (ha a kifizető szervezet) és április 30-án (egyéni vállalkozó esetén) történik. Ezzel egyidejűleg egyszerűsített adóbevallást kell benyújtania.
Ha az adózó választása a „jövedelemre” esett, akkor elveszíti a lehetőséget, hogy kiadásai összegével csökkentse az egyszerűsített adó adóalapját. Az adó azonban csökkenthető a törvényi adókedvezmények alkalmazásával.
Az "egyszerűsítőknek" jogukban áll csökkenteni a kiszámított adót (és előlegeket) a PFR, FSS, FFOMS biztosítási díjai, valamint a sérülések miatti hozzájárulások összegével (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 3.1. pontja). . A 2009. július 24-i 212-FZ törvény értelmében minden, az USNO 6%-át alkalmazó személy köteles biztosítási díjat fizetni a felsorolt alapokba: PFR, FSS, FFOMS. A jogi személyek és a vállalkozók havi rendszerességgel fizetnek biztosítási díjat az alapokba az alkalmazottak fizetéséből, valamint a magánszemélyekkel kötött polgári jogi szerződések befizetéseiből.
Emlékezzünk vissza, hogy a munkavállaló jövedelmének alaphatárát meghaladó összegekből kedvezményes biztosítási díj kerül befizetésre a Nyugdíjpénztárba és a Társadalombiztosítási Alapba. A járulékok megállapításának határalapja évente változik. 2016-ban ez 796 ezer rubel. a PFR-hez való hozzájárulásért és 718 ezer rubelért. - az FSS-hez való hozzájárulások esetében (az Orosz Föderáció kormányának 2015. november 26-i 1265. sz. rendelete), az FFOMS esetében a korlát nincs meghatározva. A PFR-hez való jelenlegi hozzájárulás mértéke 22%, az FSS-hez - 2,9%, az FFOMS-hoz - 5,1%.
Azok az egyéni vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottjuk, rögzített hozzájárulást fizetnek az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és a Társadalombiztosítási Alapba: méretüket a 2009. július 24-i 212-FZ törvény 14. cikke írja elő.
A „6 százalékos egyszerűsítéssel” csak abban a negyedévben csökkenthető az adó, amelyben a költségvetésen kívüli alapokba befizették a biztosítási díjat, még akkor is, ha az eltérő negyedévre halmozódott fel. Ha járulékot halmozott fel, de még nem utalt át a költségvetésbe, az nem használható fel levonásként.
Például Ön 2016 márciusában felhalmozott biztosítási díjakat, és 2016 áprilisában kifizette azokat. Az átutaláskor befizetett járulékok mértékével csökkenteni kell az egyszerűsített adót 2016. félévre, nem pedig az I. negyedévre. Annak ellenére, hogy kezdetben a hozzájárulások "március". Ne feledje, hogy azon biztosítási díj összege, amellyel az egyszerűsített adórendszer szerinti befizetés csökkenthető, nem haladhatja meg a teljes adó vagy az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg 50%-át. Ha az „egyszerűsítők” a munkavállalók nélküli egyéni vállalkozók, akkor csökkentik a PFR-nek és az FFOMS-nak fizetett összes járulék adóját, azaz 100%-kal.
2016-ban a költségvetésen kívüli alapokba befizetett biztosítási járulékok mellett számos egyéb kiadás esetében is csökkenthető az egyszerűsített adó.
Az alkalmazottak átmeneti rokkantsági ellátásának költségei. Lehetőség van ezekre a kifizetésekre csökkenteni az adó összegét, de nem teljesen, hanem csak azt a részt, amelyet a munkáltató fizet a betegszabadságért a munkavállaló betegségének első három napjában (a szövetségi törvény 1. cikkelye, 2. szakasza, 3. cikk). 2006. december 29-i 255-FZ törvény) . A betegszabadság egyéb napjaira az egyszerűsített adó nem csökkenthető. Ezenkívül nem kell levonni az anyasági ellátások összegét, valamint a sérülési hozzájárulásokat - a munkavállalók ezt a pénzt az FSS-től kapják (az alap terhére).
Biztosító szervezetekkel a munkavállalók javára kötött önkéntes személybiztosítási szerződések szerinti járulékok. Ezen járulékok adócsökkentésének szükséges feltételei: a biztosítónak érvényes engedélyekkel kell rendelkeznie; a biztosítási szerződéseket kifejezetten a munkavállalók javára kötik átmeneti rokkantság esetére (kivéve a sérüléseket) azokra a napokra, amelyeket a munkáltató fizet; a biztosítási díj nem lehet több, mint a munkavállaló rokkantságának első három napjára, azaz a munkáltató által fizetett 3 napra vonatkozó betegszabadság összege (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 3. szakasza, 3.1. pontja, 346.21. cikk) .
A fővárosi vállalkozók és szakmai szervezetek számára az egyszerűsített adó csökkentheti a beszámolási időszakban fizetett forgalmi adót. Csak a 6%-os egyszerűsített adórendszer mellett kizárólag az adózó kereskedelmi tevékenységéből számított részben. 2016-ban Szentpéterváron és Szevasztopolban vezethetik be a díjat, de egyelőre csak Moszkvában számítják fel. A levonás alkalmazásához legkésőbb az iparűzési adó adóztatási tárgyának felmerülésétől számított öt napon belül az adózónak erről értesítenie kell az adóhivatalt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 8. szakasza). ).
Fontos megjegyezni, hogy még ha a 6%-os egyszerűsített adóval csökkenthető összes befizetés (járulékok, kórházi ellátások, önkéntes személybiztosítási szerződések szerinti befizetések) végösszege megegyezik vagy meghaladja a számított adót, az adó teljes összegének vagy előlegének csak 50%-ával csökkenthető. A forgalmi adó tekintetében a levonás mértékére az áfa "6%-os egyszerűsítés" nincs korlátozva, így Ön a befizetett forgalmi adó teljes összegével csökkentheti az egyszerűsített adót.
