A fizetési rendszer a pénzforgalmat megkönnyítő szervezeti formák, eszközök és eljárások összessége.
A fizetési rendszer tartalmazza az Orosz Föderációban történő elszámolásra vonatkozó eszközöket, eljárásokat, űrlapokat és szabályokat. A rendszer működését az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, az "Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszország Bankja)", "A bankokról és a banki tevékenységekről" szóló szövetségi törvény és a Központi Bank dokumentumai szabályozzák. Orosz Föderáció. A fizetési forgalom készpénzre és nem készpénzre oszlik. A bankok készpénzes és nem készpénzes fizetésekkel is végzik a műveleteket, amelyeket az Oroszországi Bank „A készpénzes fizetésekről az Orosz Föderációban” és „Az Orosz Föderációban a készpénzforgalom megszervezésének szabályairól” szóló rendelete szerint hajtanak végre. .
Ábra ... Az oroszországi fizetési rendszer felépítése
Ábra ... A "fizetési" forgalom sémája
Fizetési forgalom- a fizetési eszközök folyamatos mozgásának folyamata minden formában (pénzeszközök - készpénz és nem készpénz, csekkek, igazolások, váltók, fizetési kártyák stb.)
Pénzforgalom- a fizetési forgalom szerves része, a bankjegyek folyamatos mozgásának folyamata készpénzben és nem készpénzben.
Pénzforgalom- a pénzforgalom egy része, készpénzforgalom - a bankjegyek egyik szervezetről a másikra történő átvitele.
Készpénz nélküli pénzforgalom modern körülmények között vezető szerepet játszik. Egyes országokban, például az USA-ban a készpénz nélküli fizetések körülbelül 95%-át teszik ki.
Készpénz nélküli forgalom (elszámolások) a betétszámlákon (nyilvántartási pénz) nyilvántartások formájában létezik.
A készpénzmentes fizetés szervezésének alapelvei:
Az elszámolások és kifizetések jogi rendszere;
Kiegyenlítés bankszámlákon;
A számlatulajdonos megbízásának vagy elfogadásának (beleegyezésének) megléte a KO pénzeszközök számlájáról való leírására;
A törvényes fizetési határidők betartása;
A készpénzes tranzakciók magánszemélyek és jogi személyek számláinak vezetésére irányuló műveletek.
Az orosz törvények szerint az ügyfélnek joga van annyi számlát nyitni, amennyire szüksége van.
Számlatípusok:
fiók ellenőrzése... Megnyitja a kereskedelmi szervezeteket és a vállalkozói státusú polgárokat. Ezen a módon az áruk és szolgáltatások értékesítésével, a termelési támogatással és a kiadásokkal kapcsolatos összes műveletet végrehajtják. A bevételt neki írják jóvá. Pénzt terhelnek a számlákról a bérek kiadása, a nyersanyagköltség megfizetése, az adók megfizetése miatt. A számla lehetővé teszi szinte bármilyen művelet végrehajtását, mivel a tulajdonos maga határozza meg az alapok felhasználásának irányát. Kétféle csekkszámla létezik:
a) számla a közös tevékenységek végrehajtására, amelynek jellemzője a tulajdonosok többszörös összetétele. De a közös számlavezetés nem gyakori, mivel ez magában foglalja az összes tulajdonos hozzájárulásának megszerzését az egyéni kifizetésekhez, ami rendkívül kényelmetlen.
b) számla a termelési megosztási megállapodás szerinti munkák elvégzéséhez. Sajátossága, hogy a fiókot kizárólag bizonyos munkák elvégzésére használják. Rubelben és devizában is nyitható. Ha az erre a számlára bevétel külföldi pénznemben érkezik, akkor az 50% -os kötelező eladásra vonatkozó szabályok nem érvényesek.
fiók ellenőrzése- számla nem kereskedelmi jogi személyek, vállalkozói tevékenységet nem folytató képviseletek finanszírozására. Pénz, elszámolási tranzakciók tárolására készült. A folyószámla -tulajdonosokhoz képest a folyószámla -tulajdonosok függetlensége jelentősen korlátozott, a pénzt szigorúan az anyavállalat által jóváhagyott becslésnek megfelelően kezelik. A folyószámla típusai:
a) költségvetési számla - számla, amelyet akkor nyitnak meg a vállalkozások számára, ha a szövetségi, regionális vagy helyi költségvetésből pénzeszközöket osztanak ki számukra bizonyos típusú tevékenységek végrehajtására. Ezek lehetnek támogatások, támogatások. A költségvetési számla sajátossága egyrészt a jóváírt pénz céljában nyilvánul meg, amelyet a tulajdonosnak (vagy megbízható személynek) kell ellenőriznie, másrészt a számla korlátozott élettartama, amely 1 év, az oroszországi költségvetést évente hagyják jóvá, ezért az év végén le kell zárni a számlákat, és az egyenlegeket át kell vinni a költségvetésbe.
b) befektetési és átváltási számlák - számlák a szövetségi költségvetési pénzeszközök nyilvántartására, amelyeket visszatérítendő és fizetett alapon biztosítanak a beruházások és konverziós programok finanszírozására. Az ilyen számlák tulajdonosai vállalkozások.
A készpénzes tranzakciók sok munkát igényelnek a banki ügyekben. A kereskedelmi bankok szerződéses alapon építik ki kapcsolataikat az ügyfelekkel, beleértve a készpénzszolgáltatásaik megvalósítását is.
A bankszámlaszerződés értelmében a bankok nem utasíthatják el az ügyfelek számlanyitását, ha egyetértenek a meghirdetett feltételekkel, és ha a bank rendelkezik a technikai képességgel, hogy elfogadja ezt az ügyfelet szolgáltatásként.
Számlanyitáshoz az ügyfél a következő dokumentumokat nyújtja be:
számlanyitás iránti kérelem (a bank értesítése ennek szükségességéről);
az alapszabály, az alapító okirat és a közgyűlés jegyzőkönyvének másolatai (a cselekvőképesség, azaz a számlanyitás felhatalmazásának megerősítésére);
az állami adófelügyelet nyilvántartási igazolása;
a Nyugdíjpénztárhoz, Foglalkoztatási Alaphoz, Kötelező Orvosi Alaphoz való regisztrációt igazoló dokumentumok másolatai. biztosítás, a Társadalombiztosítási Alap (annak biztosítása érdekében, hogy az ügyfél teljesítse a költségvetéssel szembeni minden kötelezettségét);
2 kártya felhatalmazott személyek aláírási mintáival és pecsétek lenyomataival (összehasonlításukhoz a fiók további használatával).
A számlanyitás után a bank a következő szolgáltatásokat nyújtja:
számla vezetése
készpénzmentes fizetés megszervezése és végrehajtása
tranzakciók végrehajtása készpénzzel
A készpénz elfogadása a jogi személyek ügyfeleitől készpénzes hozzájárulás bejelentésekor történik, az összeget jóváírva az elszámolási (folyó) számláján. A pénz kibocsátása és leírása pénzcsekkek szerint történik, készpénz nélküli elszámoláskor elszámolási csekkeket használnak. A készpénz átvétele és kibocsátása a polgárok számára a bejövő és a kimenő készpénzrendelet szerint történik.
A megállapodás értelmében a bank kötelezettségeket vállal:
az ügyfél számláján a törvényben előírt minden banki műveletet lefolytatni
biztosítja a számlán lévő összes pénz biztonságát és titkosságát
jóváírni és leírni a pénzeszközöket az ügyfél nevében legkésőbb a fizetési dokumentumok kézhezvételét követő napon
számlakivonatokat bocsát ki, tájékoztatva az ügyfelet az egyenlegekről
A számla bezárása először is a tulajdonos döntésével hajtható végre (bármikor, követelések és feltételek nélkül); másodszor, a bank döntésével (a megállapodás feltételeinek be nem tartása esetén, például a számlaegyenleg minimális összegének követelménye, valamint a számlán történő tranzakciók hiányában 1 éven belül ); harmadszor pedig a választottbíróság döntése alapján (ha a vállalkozás - a bank ügyfele csődbe jut).
A "Az Orosz Föderáció területén a készpénzforgalom megszervezésének szabályairól" szóló rendelettel összhangban minden vállalkozás és szervezet köteles szabad pénzeszközöket tartani a hitelintézetekben. Pénztárukban lehet készpénz a bank által meghatározott keretek között. A túllépett egyenleget a banknál kell letétbe helyezni.
Annak érdekében, hogy korlátozzák a pénztárnál fennálló készpénzmaradványt, a bevétel kézbesítésének eljárását és feltételeit, a vállalkozások speciális számítást (kérelmet) nyújtanak be a banknak. Ebben az alkalmazásban a vállalkozások megmutatják:
3 havi készpénzbevételi mennyiség
becsült készpénzköltség
napi átlagkereset
A korlátot a megadott számítások és a vállalkozás jellemzői alapján határozzák meg. Azok, akik állandó jövedelemmel rendelkeznek, és azt a munkanap végén átadják, a korlátot a normál munkához szükséges összeg határozza meg másnap reggel. Azon vállalkozások esetében, amelyek nem rendelkeznek állandó bevétellel, a korlátot az átlagos napi kiadáson belül határozzák meg.
A pénztáros limitet csak a bérek kiadásának napján (3 napon belül) lehet túllépni.
Ha a készpénzfegyelem feltételei nem teljesülnek, bírságot szabnak ki:
készpénz pénztárnál történő átvételének elmulasztása esetén-nem tőkésített összeg háromszorosának megfelelő pénzbírság;
a megállapított összegeket meghaladó készpénzes elszámolások esetén - a kifizetések összegének kétszeresét;
a limithatárt meghaladó pénz felhalmozásáért-3-szoros bírság a limithatárt meghaladó készpénzért.
A bírságok összegét átutalják a szövetségi költségvetésbe.
A készpénzkorlát meghatározása után minden vállalkozás készpénzrendelést nyújt be a banknak, amely alapján a kereskedelmi bankok készpénz -előrejelzési számítást készítenek, és készpénzes szolgáltatásokat nyújtanak a vállalkozásoknak.
13. téma. Pénzforgalom kezelése.
Az áru-pénz kapcsolatok fejlődésével összefüggésben az áruk vásárlása és eladása, a munka elvégzése, a szolgáltatások nyújtása, a különféle kötelezettségek teljesítése készpénzben, valamint a pénzeszközök elosztása és újraelosztása során elszámolások keletkeznek. A szervezetek és a lakosság által egy bizonyos időszak alatt teljesített összes befizetés összege az adott időszak pénzforgalmát képviseli. Az egész struktúrában a pénzforgalom két területre oszlik: készpénzre és nem készpénzre.
Készpénz és pénzforgalom magában foglalja a készpénzes kifizetéseket, és főként a lakosság bevételeihez és kiadásaihoz kapcsolódik.
A készpénz nélküli fizetési forgalmat az jellemzi, hogy teljes mértékben áthalad a hitelintézeteken.
A nem készpénz és a készpénzforgalom közötti kapcsolat abban nyilvánul meg, hogy a pénzt a nem készpénz szférájából a készpénzforgalom körébe és fordítva szisztematikusan továbbítják.
A szervezetek elszámolási rendszere a következő fő elemeket tartalmazza:
1) készpénzes fizetés, a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása;
2) készpénzmentes fizetés és szervezetük alapelvei;
3) a szervezetek bankszámla -nyitási eljárása az elszámoláshoz;
4) bankszámlaszerződés megkötése a bank és az ügyfél között
5) készpénzmentes fizetés formái.
Eltérő eljárást állapítottak meg a polgárok részvételével zajló településekre, attól függően, hogy ezek a kifizetések milyen kapcsolatban állnak az állampolgárok vállalkozói tevékenységével.
Megengedett a vállalkozásokkal nem foglalkozó polgárok részvételével történõ elszámolás, például készpénzben, az összeg korlátozása nélkül.
A vállalkozói tevékenységgel kapcsolatos elszámolásokat a polgárokkal általában banki átutalással kell végrehajtani.
A készpénzes tranzakciók olyan tranzakciók, amelyek a szervezetek pénztárai által történő készpénz átvételével, tárolásával és kivonásával kapcsolatosak.
Az Orosz Föderációban a következő alapvető szabályok vonatkoznak a készpénzes tranzakciókra.
1. A szervezetek szervezeti és jogi formájuktól és tevékenységi területtől függetlenül kötelesek szabad pénzeszközöket vezetni a bankintézeteknél.
2. A szervezetek kötelezettségeiket rendszerint banki átutalással teljesítik.
3. A készpénzes elszámolások végrehajtásához minden szervezetnek rendelkeznie kell pénztárral, és készpénzkönyvet kell vezetnie az előírt formában.
4. A bankok szervezetei által kapott készpénzt a rendeltetésének megfelelően kell elkölteni.
5. A szervezetek készpénzt tarthatnak a pénztáraikban a bankok által vezetõikkel egyetértésben meghatározott határokon belül. A készpénzmaradvány korlátját a szervezet normális működésének biztosításához szükséges összegben határozzák meg másnap reggel, figyelembe véve a napi átlagkeresetet és készpénzkiadásokat (kivéve a munkaerőköltségeket, valamint a szociális és munkabér -kifizetéseket), a tevékenység sajátosságai és működési módja, a bevételnek a bankhoz történő eljuttatásának módja és időzítése, valamint a pénzforgalom felgyorsításának szükségessége, a bank pénztárában történő időben történő átvétele, a biztonság biztosítása és a pénzforgalom. Szükség esetén felülvizsgálják a készpénzmaradványok korlátait.
6. A szervezeteknek a kiszolgáló bankokkal egyeztetett módon és határidőn belül el kell juttatniuk a banknak a készpénzben lévő készpénzmaradványon megállapított korlátokat meghaladó készpénzt.
A készpénz letétbe helyezhető a bankok nappali és esti pénztáraiban, a gyűjtőknél és az egyesített pénztáraknál a szervezeteknél, a későbbi kézbesítés érdekében a banknak, valamint a kommunikációs cégeknél, hogy a megkötött megállapodások alapján utalják át bankszámlákra.
7. A szervezetek pénztáraikban a megállapított korlátokat meghaladó készpénzt csak a munkadíj, a társadalombiztosítási ellátások és az ösztöndíjak kifizetése céljából tarthatják legfeljebb 3 munkanapon keresztül (a Távol -Északon és azzal egyenértékű területeken működő vállalkozások esetében legfeljebb 5 nap), beleértve a pénz banki átvételének napját is.
8. Meghatározták a készpénz elfogadásának és kibocsátásának, a készpénzes dokumentumok nyilvántartásának eljárását. A szervezetek pénztárai a készpénz átvételét a készpénzbevételek szerint végzik. A pénztárgépekből származó készpénzt a pénzkiáramlási megbízások szerint állítják ki
vagy megfelelően kiállított egyéb dokumentumok (bérszámfejtés, pénzkibocsátási kérelmek, számlák stb.), ezekre a dokumentumokra bélyegző felhelyezésével, egy költség -készpénzes megbízás részleteivel. A bevételi és kiadási készpénzrendeléseket, valamint a pénzkibocsátásra vonatkozó dokumentumokat a vezetőnek, a főkönyvelőnek vagy az erre felhatalmazott személyeknek kell aláírniuk.
Az Orosz Föderációban a készpénzes fizetés fő típusa a nem készpénzes fizetés. A készpénz nélküli elszámolások készpénzes elszámolások a bankszámlákon történő bejegyzések készítésével, amikor a pénzt megterhelik a kifizető számlájáról, és jóváírják a kedvezményezett számláján.
A piaci kapcsolatok fejlődésével összefüggésben a készpénzmentes fizetés szervezésének alábbi alapelveit alkalmazzák.
Az első elv a készpénzes fizetés végrehajtása azon bankszámlákon, amelyeket az ügyfelek nyitnak meg pénzeszközök tárolására és átutalására. A bankon keresztüli elszámolást az ügyfelek gazdasági függetlenségével és tetteikért való anyagi felelősségükkel kell kombinálni.
A második alapelv az, hogy a tulajdonosi formák sokfélesége és a vállalkozások tevékenységének jellege mellett fenntartják a jogot, hogy szabadon választhassanak fizetési módokat, és rögzítsék azokat a gazdasági szerződésekben. A bank nem korlátozhatja a választás szabadságát.
A harmadik alapelv az, hogy a pénzeszközök átutalását a vállalkozások számláin keresztül a kifizető nevében vagy az ő beleegyezésével (elfogadásával) hajtják végre. Ez lehetővé teszi a beszerző cég számára, hogy ellenőrizze, hogy a szállító teljesíti -e a szerződés alapvető feltételeit, amelyek megsértése a fizetés elfogadásának teljes vagy részleges megtagadását eredményezheti.
A negyedik elv a pénzeszközök levonásának sorrendje az ügyfél számlájáról. Két szabály létezik a bank ügyfeleinek számlájáról történő fizetési sorrend meghatározására.
Az első szabály azokra az esetekre vonatkozik, amikor a fiók
vannak pénzeszközök, amelyek összege elegendő a számla összes követelményének teljesítéséhez. Ebben a helyzetben a benyújtott elszámolási dokumentumokat a naptári fizetési sorrendben kell kifizetni, azaz a fizető banknál történő beérkezésük sorrendjében.
A második szabály - elegendő pénzeszköz esetén
a számla terhelése a következő sorrendben történik:
Mindenekelőtt a leírást végrehajtó személyzetre hajtják végre
dokumentumok, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő egy számláról az életre és egészségre okozott kár megtérítésére, valamint a tartásdíj behajtására vonatkozó követelések kielégítésére;
Másodszor - leírások végrehajtási dokumentumok alapján, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő a végkielégítések és bérek kifizetésére szolgáló elszámolásokhoz a munkaszerződés alapján dolgozó személyekkel, beleértve a szerződést is, a szerzői szerződés szerinti díjazás kifizetésére;
Harmadszor, a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetésekről szóló fizetési dokumentumok leírása;
A negyedik szakaszban - leírás végrehajtási dokumentumok szerint, amely biztosítja az egyéb monetáris követelések kielégítését;
Ötödször, más fizetési dokumentumok leírása a naptári prioritás sorrendjében.
A pénzeszközök levonásra kerülnek a számláról az egy sorhoz tartozó követelések esetében, amelyeket a naptári sorrend vagy a fizetési határidő szerint hajtanak végre.
Készpénzmentes fizetés történhet az elszámoló, folyószámla, költségvetési számlákról, tőkebefektetési finanszírozási számláról, folyó deviza számláról, levelező bankszámláról.
A folyószámlákat minden szervezet számára megnyitják, függetlenül tulajdonosi formájuktól, amelyek a kereskedelmi elszámolás elve alapján működnek, és jogi személyek. A folyószámla tulajdonosának joga van a számlán lévő pénzeszközökkel rendelkezni. Saját külön mérlege van, független kifizetőként jár el a tőle a költségvetésbe eső összes kifizetésnél, önállóan köt hitelviszonyt a bankokkal. A folyószámlával ellentétben kereskedelmi jellegű ügyleteket hajtanak végre.
Folyószámlát nyitnak azon szervezetek és intézmények számára, amelyek nem folytatnak kereskedelmi tevékenységet, és nem rendelkeznek jogi személy státusszal.
Költségvetési számlák - költségvetési intézményeknek és szervezeteknek, amelyek a szövetségi, köztársasági vagy helyi költségvetésből származnak. A folyó fizetési és költségvetési számla tulajdonosának függetlensége jelentősen korlátozott a folyószámla tulajdonosához képest. Tulajdonosaik szigorúan az anyaszervezet által jóváhagyott becslésnek megfelelően rendelkezhetnek a számlán lévő pénzeszközökkel.
A tőkebefektetések finanszírozásának számlájáról az elszámolásokra munkaszerződés (alvállalkozás) alapján kerül sor a tőkeépítésre.
Az elszámolási, folyó és költségvetési számlák megnyitásához a következő dokumentumokat kell benyújtani a bankhoz: számlanyitás iránti kérelem; a szervezet létrehozásáról szóló határozat másolata (vagy alapító okirat), az alapító okirat (szabályzat) másolata, aláírási minták és pecsétlenyomatok kártyája, az adófelügyelőség igazolása a vállalkozás adóbejegyzéséről beszedés, a biztosítási díjak fizetőjeként történő regisztrációját igazoló dokumentum.
A kereskedelmi bank számlát nyit az ügyfél számára, és elszámolási és készpénzszolgáltatásokat nyújt neki a bank és az ügyfél közötti bankszámlaszerződés megkötése alapján. E megállapodás értelmében a bank vállalja, hogy pénzt fogad el és jóváír az ügyfél számára megnyitott számlán, valamint teljesíti az ügyfél utasításait a megfelelő összegek átutalásáról és kibocsátásáról a számláról, valamint egyéb műveletek végrehajtásáról a számlán.
Az ügyfélnek joga van a bankszámlaszerződés mielőbbi és egyoldalú felmondására. A szerződés az ügyfél kérésére felmondásra kerül.
A bank a szerződést határidő előtt felmondhatja a bíróságon az alábbi esetekben:
Ha egy hónapon belül azt követően, hogy az ügyfél megkapta a figyelmeztetést a banktól, a számláján lévő pénzeszköz egyenlege a banki szabályok vagy a megállapodás által előírt minimális összeg alatt van;
Ezen a számlán az év folyamán elszámolási tranzakciók hiányában.
2. Készpénzmentes fizetés formái
Fizetési megbízásokkal történő elszámolás - a készpénz nélküli elszámolás olyan formája, amelyben a kifizető benyújtja az őt kiszolgáló bankintézetnek egy elszámolási okmányt, amely tartalmazza azt a parancsot, hogy bizonyos összeget utaljanak át a számlájáról a pénzeszköz átvevőjének számlájára az előírt határidőn belül törvény vagy ennek megfelelően létrehozott, ebben vagy egy másik bankban ... A fizető megbízását a bank hajtja végre, ha a számláján rendelkezésre áll pénz.
Rizs. 1. A dokumentumok folyamata a fizetési megbízásokkal történő elszámolásokra:
1-termékek szállítása, szolgáltatások nyújtása, munka elvégzése; 2 - fizetési megbízás bemutatása a banknak, hogy pénzt utaljon át a szállítónak; 3 - kivonat a folyószámláról az összegnek a fizető fél számlájáról történő megterheléséről; 4 - fizetési megbízás küldése a kifizető bankjától a címzettet kiszolgáló banki intézményhez; 5- kivonat a szállító folyószámlájáról az összeg jóváírásáról
Az árukkal és szolgáltatásokkal kapcsolatos elszámolások során a fizetési megbízások a következő esetekben használhatók fel: a beérkezett árukra és a nyújtott szolgáltatásokra, feltéve, hogy a megbízás a dokumentumok számára és dátumára hivatkozik, amely megerősíti az áruk vagy szolgáltatások kifizető általi átvételét; az áruk és szolgáltatások kifizetése előtti kifizetésekre; a tervezett kifizetések végrehajtásában, amelyeket a vevők állandó gazdasági kapcsolatai alkalmaznak a mezőgazdasági termelőkkel, az élelmiszeriparral és a feldolgozóiparral; árutranzakciókból eredő számlák törlesztése; amikor az árukért és szolgáltatásokért a bíróság és a választottbíróság döntései alapján fizet.
A fizetési kérelem a szállító (pénzfogadó) követelménye a vevőnek (kifizetőnek), hogy a megbízó szolgáltató bankjának elküldött elszámolási és szállítási dokumentumok alapján fizesse meg a szerződés alapján szállított termékek, az elvégzett munka költségeit, szolgálatért. A 2. ábra szemlélteti a dokumentumok áramlását a fizető elszámolásokon a követelésekkel-megbízásokkal.
2. ábra Dokumentum folyamatábra nál nél fizetési igényű elszámolások:
1 - termékek szállítása, szolgáltatások nyújtása, munka elvégzése; 2 - Fizetési kérelmek-megbízások készletének kibontása és elküldése a szállítási dokumentumokkal együtt a fizető bankjának; 3 - a beérkezett dokumentumok átutalása a fizető bank által a vevő elfogadására; 4 - fizetési felszólítások-megbízások visszaküldése elfogadással; 5 - dokumentumok küldése a fizető bankjától a címzettet kiszolgáló bank intézményéhez; 6 - kivonat a kedvezményezett folyószámlájáról az összeg jóváírásáról
A fizetési kérelem részleteinek sajátosságai, amelyek megkülönböztetik azt a többi elszámolási formától, az, hogy tükrözik mind a címzett kérelmének összegét, amelyet a tisztviselők aláírása és a pecsét igazol, mind azt az összeget, amelyet a fizető utasított bankot, hogy írja le a számlájáról, amelyet a tisztviselők arcának aláírása és a pecsét lenyomata is igazol.
A fizetési felszólítást a szállító állítja ki, és a szállítási és egyéb, a szerződésben előírt dokumentumokkal együtt elküldi a vevő bankjának.
A kifizető bankjához érkezett fizetési felszólítást-megbízást a vevő csak az előzetes elfogadás sorrendjében fizeti ki. A kifizető által bejelentett visszautasítás lehet teljes vagy részleges, és szükségszerűen indokolt. Az elfogadási időszakot (teljes vagy részleges) 3 munkanapban határozzák meg, nem számítva azt a napot, amikor a bank megkapja az elszámolási dokumentumokat. Ha a bank nem kapja meg a fizető fél elfogadását a fizetési kérelemhez, azt visszaküldi a szállító bankjához, jelezve, hogy az elszámolási dokumentumot nem fogadták el. A fizetők felelősek a fizetési megbízások kifizetésének megtagadásának érvényességéért.
Fizetési kérelem - a bank csak akkor fogadja el, ha van pénz a fizető fél számláján.
A fizetési kérelmeket tartalmazó elszámolások, valamint a fizetési megbízások végrehajtása nem igényel nagy kiadásokat, azonban a rajtuk történő elszámolás sebessége valamivel alacsonyabb. Megerősítik a szerződéses viszonyt a gazdaságban, mivel azokat közvetlenül a kedvezményezett (szállító) formalizálja a termékek szállítása vagy a szolgáltatások nyújtása után. A fizetés a fizető fél hozzájárulásával történik, miután előzetesen ellenőrizte a szállító elszámolási és szállítási dokumentumait.
Akkreditív fizetési forma. Akkreditív alapján történő elszámoláskor a megbízó nevében eljáró bank akkreditív megnyitásakor vállalja, hogy az ügyfél kérésére az alábbi műveletek egyikét végzi el: a) fizetés harmadik fél részére; b) fizetni a váltót; c) elfogadja; d) a váltót figyelembe venni az akkreditív feltételei által meghatározott dokumentumok címzett általi benyújtásával szemben.
Az ügyfél banki megbízását az akkreditív kibocsátására akkreditív iránti kérelem formájában készítik el, amely a következő információkat tartalmazza: a megállapodás száma, amely alapján az akkreditív megnyílik; az akkreditív érvényességétől; Szállító neve; az akkreditívet végrehajtó bank neve; az akkreditív végrehajtásának helye; azoknak a dokumentumoknak a teljes és pontos neve, amelyek ellen az akkreditív alapján fizetnek; az akkreditív típusa, amely feltünteti az ilyen áruk szállítása esetén annak megnyitását, a szállítás dátumát, az akkreditív végrehajtásának módját. Az akkreditív végrehajtásának feltétele lehet a kifizető meghatalmazott képviselőjének elfogadása. Az áruszállításhoz kapcsolódó további feltételek is szerepelhetnek.
Felhívják azt a bankot, amely fogadta az ügyfél kérelmét, és köteles akkreditív kibocsátására a kibocsátó bank. Abban az esetben, ha a pénzeszközök címzettjét ugyanaz a bank látja el, mint a kifizetőt, a bank az általa kiállított akkreditívet függetlenül hajtja végre.
Ha azonban a pénzeszközök címzettjét egy másik bank szolgálja ki, akkor a kibocsátó bank akkreditívet állít ki a pénzeszközök fogadójának bankjában, amely végrehajtja a végrehajtást, azaz a jelölt bank.
A következő típusú akkreditíveket lehet megnyitni:
Fedett vagy fedetlen (garantált) akkreditív;
Visszavonható vagy visszavonhatatlan akkreditív.
A fedezett (letétbe helyezett) akkreditívek, amelyek megnyitása után a kibocsátó bank átutalja a kifizető saját tőkéjét vagy a neki nyújtott kölcsönt a végrehajtó bank rendelkezésére. Fedetlen (garantált) akkreditív megnyitása esetén a végrehajtó bank jogosult az akkreditív teljes összegének leírására a kibocsátó bank számláján.
A visszavonható akkreditív, amelyet a kibocsátó bank megváltoztathat vagy törölhet anélkül, hogy a pénzeszközök címzettjét előzetesen értesítené. Az akkreditív visszavonhatónak minősül, hacsak másképpen nem jelezzük.
A visszavonhatatlan olyan akkreditív, amelyet nem lehet megváltoztatni vagy törölni a pénzeszköz átvevőjének hozzájárulása nélkül. A visszavonhatatlan akkreditív egy típusa a visszaigazolt akkreditív. A jelölt bank a kibocsátó bank kérésére megerősíti a visszavonhatatlan akkreditív, azaz a kibocsátóval együtt vállalja az akkreditív szerinti kötelezettségeket.
A szállító, miután értesítést kapott az akkreditív megnyitásáról, elküldi a termékeket a vevő címére. Ahhoz, hogy pénzeszközöket kapjon akkreditív alapján, benyújtja a végrehajtó banknak a szállított dokumentumokat és a szállított termékek számlanyilvántartását, amelyek alapján a bank ellenőrzi, hogy a szállító teljesítette -e az akkreditív összes feltételét, és csak ezután kifizeti az akkreditívet. Készpénzfelvétel az L / C -ből nem megengedett.
A kifizetésről szóló értesítést, valamint a megfelelő áru- és szállítási dokumentumokat elküldik a kibocsátó banknak, hogy kézbesítsék a kifizetőnek. Az akkreditív alá tartozó elszámolások munkafolyamata az ábrán látható. 3.
Az akkreditív lezárása a kijelölt banknál:
a) az akkreditív lejártakor;
b) a pénzeszközök címzettjének kérésére, hogy az akkreditív lejáratát megelőzően ne használja fel, ha ezt a lehetőséget az akkreditív feltételei biztosítják;
c) a fizető fél kérésére, ha az akkreditív visszavonható.
Rizs. 3. Dokumentum folyamatábra nál nél akkreditív szerinti elszámolások:
1 - kérelem benyújtása az akkreditív kibocsátó bankhoz; 2 - átutalás a bank által a fizető fél folyószámlájáról egy külön akkreditív számlára a kijelölt banknál; 3 - a szállító bankjának értesítése az akkreditív megnyitásáról; 4 - az áru szállítója általi szállítás a vevőnek (munka elvégzése); 5 - az áruszállítást igazoló dokumentumok szállítása a szállító részéről; 6 - a bank általi dokumentumok (számlanyilvántartás stb.) ellenőrzése és pénzeszközök átutalása az akkreditívről a szállító folyószámlájára
Az elszámolás akkreditív formájának előnye a fizetés garanciája és annak lehetősége, hogy azt az áru szállítása után a lehető leghamarabb megkapja. Ezt a fizetési módot részesíti előnyben a szállító, ha nem biztos a vevő fizetőképességében. Az akkreditívekkel történő elszámolások hiánya a pénzeszközök elterelése a vevő forgalmából, mivel fenntartja őket, hogy kifizessék a szállító számláját az áru szállítása előtt. Az elszámolás akkreditív formája jelentéktelen részesedéssel bír a fizetési forgalomban.
Számítások csekkekkel. A csekk olyan biztosíték, amely a fiók feltétel nélküli megbízását tartalmazza a banknak, hogy fizesse ki a csekken feltüntetett összeget a csekk tulajdonosának vagy egy bizonyos személynek.
A csekk -kapcsolat résztvevői a fiók, a csekk birtokosa és a fizető. A csekket író személy a fiók; csekk birtokosa - minden természetes vagy jogi személy, aki a kisorsolt csekk törvényes tulajdonosa; a kifizető olyan bank vagy más hitelintézet, amely engedélyt kapott banki műveletek elvégzésére, és ahol a lehívó rendelkezik olyan pénzeszközökkel, amelyekről csekkek kibocsátásával rendelkezik. Az elszámolások sematikus dokumentumáramlását a csekkekkel az ábra mutatja. 4.
Az ellenőrzésnek a következő adatokat kell tartalmaznia:
A dokumentum szövegében szereplő "csekk" név;
A fizetőt kötelezi egy bizonyos összeg kifizetésére;
A kifizető neve és annak a számlának a megjelölése, amelyről a kifizetésre kerül sor;
A fizetési pénznem megadása;
A csekk elkészítésének dátumát és helyét; ha a kibocsátás helye nincs megadva, akkor a csekket a fiók helyén aláírtnak kell tekinteni;
A csekket író személy aláírása a fiók.
Ha a dokumentumban egyetlen meghatározott adat sem szerepel, megfosztja a csekket az érvényességétől.
Rizs. 4. Dokumentum folyamatábra nál nél elszámolás csekkel:
1 - a vevő kitölti a csekkfüzet iránti kérelmet, valamint fizetési nyugtát a pénzeszközök befizetéséről és a bankba történő átutalásáról; 2 - pénzeszközök elhelyezése a vevő bankjában a folyószámláról a betétre; 3 - csekkkönyv vagy csekkek kiállítása a kifizetőnek; 4 -=- leltári cikkek szállítása, munka elvégzése, szolgáltatások nyújtása; 5 - csekkek kibocsátása a fizető fél részéről és azok átadása a szállítónak az áru átvételekor, a munka elvégzésekor stb .; 6 - a beérkezett csekkeket a szállító átutalja a bankjának, hogy pénzt szedjen be a kifizetőtől; 7 - dokumentumok átadása a fizető banknak fizetésre; 8 - pénzeszközök átutalása a fizető bank által a szállító bankjához
A csekk formáját és a kitöltési eljárást a törvény és az annak megfelelően kialakított banki szabályok határozzák meg.
Vannak nyilvántartott, bemutató és rendelés ellenőrzések.
Személyes ellenőrzés meghatározott személynek adták ki, és nem ruházható át. Bearer csekk(bemutató csekk) egyszerű kézbesítéssel kerül át egyik személyről a másikra. Rendelési csekkátruházási aláírással (jóváhagyással) továbbítható. A jóváhagyást akkor lehet regisztrálni, ha az megjelöli a csekket átruházó személyt, és üres, ha az ilyen személy nincs feltüntetve. A csekket jóváhagyással bárki átruházhatja. A jóváhagyások száma nincs korlátozva.
A csekkek beszedése (pénzbevétele) szempontjából a következőkre oszlanak:
1) pénzcsekkek, amelyeket a csekk tulajdonosának a bankban készpénzben fizetnek ki, például bérek, háztartási szükségletek, utazási költségek, mezőgazdasági termékek vásárlása stb.
2) elszámolási ellenőrzések- ezek nem készpénzes fizetéshez használt csekkek. Jelenleg a nyújtott árukért és szolgáltatásokért fizetett csekkeket csekken használják, amelyeket a kibocsátó ügyfél által korábban külön bankszámlára elhelyezett pénzeszközökből fizetnek ki. A csekkkönyv fogadásához a vállalkozásnak be kell nyújtania egy kérelmet az azt kiszolgáló banknak az előírt formában, valamint fizetési meghagyást a pénzeszközök átutalásáról folyószámlájáról egy külön "Elszámolási ellenőrzések" számlára.
A csekkfüzet a „Pénztári csekk” csekkek egy formája, amelyet a 10, 20, 25 és 50 lapos mintából álló könyvekbe varrnak. A csekkfüzetek üres helyei szigorúan elszámoltatható dokumentumok. Az ügyfél csekkfüzetet kap a banktól, amely tartalmazza a bank által letétbe helyezett összeget, amelyen belül csekket írhat.
A fizető bank a csekken meghatározott összeget a csekk tulajdonosának állítja ki a fiók számláján lévő pénzeszközök rovására vagy az általa külön számlán elhelyezett pénzeszközök rovására. Ha a fiók számláján ideiglenesen hiányzik a pénz, a bank a fiókkal egyetértésben saját költségén fizetheti a csekket.
A csekket a kibocsátás napjától számított 10 napon belül kell kifizetni.
A csekk befizetésének megtagadását az alábbi módok egyikével kell igazolni:
A fizető fél jelzése a csekken, amely megerősíti a fizetés megtagadását;
A beszedő bank feljegyzése, amely jelzi a dátumot, amikor a csekket időben kiállították és nem fizették ki;
Közjegyző általi tiltakozó csekk elkészítése.
Ha a fizető fél megtagadja a csekk befizetését, a csekk birtokosának joga van választása szerint követelést benyújtani a csekk által kötelezett személyek egyike vagy mindegyike (fiók, nyilvánosság, jóváhagyások) ellen, akik egyetemlegesen felelősek neki. . A követelés időtartama hat hónap a csekket fizetési csekkre bemutató határidő lejárta után.
Azok a hallgatók, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist használják tanulmányaikban és munkájukban, nagyon hálásak lesznek Önnek.
közzétett http://www.allbest.ru/
Bevezetés
1. Készpénzmentes fizetés formái
2. Elszámolási és készpénzszolgáltatások
3. Különféle szintű költségvetések elszámolási szolgáltatása
4. Bankközi elszámolások "OJSC SKB-Bank"
5. Nemzetközi elszámolások az export-import műveletekhez
6. Elszámolási tranzakciók különböző típusú fizetési kártyákkal
Következtetés
A felhasznált források listája
Alkalmazás
Az orosz gazdaság jelenlegi fejlődési szakaszában, annak folyamatos átalakulása és a pénzpiac megjelenése kapcsán a bankrendszer kulcsszerepet játszik, amely pénzügyi forrásokat biztosít a vállalkozások, szervezetek és kisvállalkozások számára, ami az alapja bármely fejlett piacgazdaságban.
E tekintetben a bankok pénzügyi helyzetének elemzése és összehasonlító elemzése nagyon sürgős feladat, amelynek megoldása feltárja a bankrendszer fejlődésének fő irányait, és lehetőséget biztosít a hazai bankok és bankok közötti szakadék csökkentésére. a fejlett országokból.
E munka célja a bank elszámolási és készpénzműveleteinek tanulmányozása. E cél elérése érdekében a következő feladatokat tűzték ki és oldották meg a munkában:
Elszámolási és készpénzszolgáltatások az ügyfelek számára;
Készpénz nélküli fizetés különböző fizetési módokkal nemzeti és külföldi valutában;
Különböző szintű költségvetések elszámolási szolgáltatása;
Bankközi elszámolások;
Nemzetközi elszámolások az export-import ügyletekhez;
Elszámolási tranzakciók kiszolgálása különböző típusú fizetési kártyákkal.
A kutatás tárgya a munkában az OJSC "SKB-Bank".
1. Készpénzmentes fizetés formái
A készpénz nélküli elszámolásokat bizonyos formákban hajtják végre, amelyek a jogalkotók által szabályozott hitelintézeten keresztül a monetáris kötelezettségek teljesítésének feltételei, amelyek a pénzeszközök hitelezői számlájára történő jóváírásának eljárása, az elszámolási dokumentum típusa és a eljárás a dokumentumáramláshoz .
A Bank elkötelezett amellett, hogy szabványosított és csúcstechnológiájú banki szolgáltatások és termékek széles skáláját kínálja ügyfeleinek az Orosz Föderáció egész területén.
Az SKB-Banknak történelmi és gazdasági előfeltételei vannak ahhoz, hogy rendszerképző hitelintézetsé váljon az orosz banki szolgáltatások piacán.
Az SKB-Bank folyamatosan bemutatja a legújabb fejlett banki termékeket és szolgáltatási technológiákat, amelyek megfelelnek az ügyfelek és a részvényesek igényeinek.
Az SKB-Bank jelenléte területén hozzájárul a gazdasági és társadalmi infrastruktúra fejlesztéséhez. Egy kiterjedt divízióhálózat létrehozásával és optimalizálásával a Bank szisztematikusan kibővíti üzleti földrajzát, ügyfelei és részvényesei érdekeinek megfelelően.
Az SKB-Bank egyenlő lehetőségeket biztosít Ügyfelei számára a pénzeszközök hatékony kezeléséhez és egyformán kényelmes kiszolgálási feltételekhez, alaposan megvizsgálja az egyes Ügyfelek igényeit és képességeit, státuszától és helyétől függetlenül.
Az SKB-Bank hozzáértően kezeli a kockázatokat, hogy ügyfelei és partnerei számára elfogadható nyereségességi szintet biztosítson, miközben megtartja a megbízható, stabil bank státuszát.
Az SKB-Bank egy civilizált piac szabályai szerint működik, amely az Ügyfelekkel és Partnerekkel való kapcsolatait az üzleti tevékenység jogi és etikai normái alapján, a szakmai tevékenységi előírásoknak megfelelően építi fel. Egyik legértékesebb vagyona a kifogástalan üzleti hírnév. Az SKB-Bank párbeszéd módban dolgozik munkatársaival, és magas szintű szakmai felkészültséget biztosít. A Bank és alkalmazottai közötti kapcsolatot tisztelet, bizalom és a közös vállalati értékekre való összpontosítás jellemzi.
A Bank jogosult az alábbi banki műveletek végrehajtására:
Betétek vonzása és nemesfémek elhelyezése (az Orosz Bank megfelelő engedélyével);
Bankgaranciák kibocsátása;
A Charta 5.1. Pontjában felsorolt banki műveleteken kívül a Bank jogosult az alábbi ügyletek végrehajtására:
Garanciák kibocsátása harmadik felek részére, kötelezettségek készpénzben történő teljesítéséről;
Jog megszerzése harmadik személyektől, hogy készpénzben teljesítsék kötelezettségeiket;
Alapok és egyéb vagyon vagyonkezelése magánszemélyekkel és jogi személyekkel kötött megállapodás alapján;
Nemesfémekkel és drágakövekkel kapcsolatos műveletek végrehajtása az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően;
Speciális helyiségek vagy széfek bérbeadása magánszemélyeknek és jogi személyeknek dokumentumok és értéktárgyak tárolására;
Lízing műveletek;
Tanácsadói és információs szolgáltatások nyújtása.
A Bank jogosult egyéb ügyleteket is végrehajtani az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően.
Minden banki műveletet és egyéb tranzakciót rubelben hajtanak végre, és ha van megfelelő engedélye az Orosz Banktól, akkor devizában.
Az Oroszországi Bank banki műveletekre vonatkozó engedélyével összhangban a Bank jogosult kibocsátani, vásárolni, eladni, elszámolni, tárolni és egyéb műveleteket végrehajtani olyan értékpapírokkal, amelyek fizetési dokumentumként szolgálnak, és amelyek biztosítják a pénzeszközök betétekhez és bankszámlák, más értékpapírokkal, amelyek tranzakcióinak végrehajtásához a szövetségi törvényeknek megfelelően nincs szükség külön engedély megszerzésére, és joga van ezen értékpapírok bizalmi kezeléséhez a magánszemélyekkel és jogi személyekkel kötött megállapodás alapján.
A Bank a szövetségi törvényeknek megfelelően jogosult szakmai tevékenységet folytatni az értékpapírpiacon.
A Bank jogosult más típusú tevékenységeket folytatni, amelyeket az Orosz Föderáció jogszabályai nem tiltanak, és amelyek nem mondanak ellent a Bank tevékenységének céljainak és tárgyának.
A készpénz nélküli fizetés formái a következők:
1) fizetési megbízással történő elszámolás;
2) beszedési megbízások szerinti elszámolások;
3) akkreditív szerinti elszámolások;
4) csekken történő elszámolás:
5) elszámolások pénzátutalás formájában, a pénzgarancia kérésére;
6) elszámolások elektronikus pénzátutalás formájában.
A készpénzmentes fizetés 4 résztvevőt foglal magában:
1) a pénzeszközök kifizetője;
2) a fizető bankja;
3) a pénzeszközök címzettje;
4) a kedvezményezett bankja.
A fizetési megbízás a bankját kiszolgáló ügyfél azon utasítása, hogy bizonyos összeget utaljon át számlájáról egy másik számlára.
A fizetési megbízások pénzeszközök átutalására használhatók:
a) a leszállított áruk, az elvégzett munka, a nyújtott szolgáltatások tekintetében;
b) minden szintű költségvetésre és a költségvetésen kívüli alapokra;
c) hitel (kölcsön), betét és kamatfizetés visszaadása vagy elhelyezése céljából;
d) magánszemélyek parancsára vagy magánszemélyek javára (beleértve számlanyitás nélkül is);
e) a törvényben vagy szerződésben meghatározott egyéb célokra.
A fő megállapodás feltételeinek megfelelően a fizetési megbízások felhasználhatók áruk (munkák, szolgáltatások) előtörlesztésére vagy időszakos fizetésekre.
A fizetési megbízásokat a bank elfogadja, függetlenül attól, hogy a pénzeszközök rendelkezésre állnak -e a fizető fél számláján. A kifizető számláján lévő pénzeszközök hiányában vagy elégtelenségében, ha a bankszámlaszerződés nem határozza meg az elszámolási dokumentumok fizetési feltételeit, amelyek meghaladják a számlán rendelkezésre álló pénzeszközöket, a fizetési megbízásokat a mérlegen kívüli kártyaindexben kell elhelyezni 90902 -es számlaszámla "Az elszámolási dokumentumokat nem fizették ki időben", és pénzeszközök bevételeként kerülnek kifizetésre a törvényben meghatározott sorrendben. A fizetési megbízások részleges kifizetése megengedett ebből a kártyaindexből. Ehhez a bank fizetési megbízást használ. Ebben az esetben a részben kifizetett fizetési meghagyás elülső oldalán, a jobb felső sarokban a „részleges fizetés” jelzés látható, a másik oldalon pedig az operatív alkalmazott rögzíti a részleges befizetést (sorszám a részfizetés, a fizetési megbízás száma és dátuma, a részletfizetés összege, a ki nem fizetett fennmaradó összeg, aláírás).
A bank köteles a fizető fél kérésére tájékoztatni a fizetési megbízás teljesítéséről legkésőbb a fizető félnek a bankkal való kapcsolattartását követő munkanapon, kivéve, ha a bankszámlaszerződés más időszakot ír elő. A kifizető tájékoztatásának eljárását a meghatározott megállapodás határozza meg.
A fizetési megbízást a fizető fél az előírt formanyomtatványon adja ki, amely tartalmazza a fizetéshez szükséges összes adatot, és általában 4 példányban nyújtja be a banknak, amelyek mindegyikének megvan a saját célja:
Az első példányt a fizető bankjában használják a pénzeszközök leírására a fizető fél számlájáról, és megmaradnak a banknak szánt dokumentumokban; a negyedik példányt banki bélyegzővel visszaküldik a kifizetőnek, mint nyugtát a fizetési megbízás végrehajtásának elfogadásáról; és a fizetési megbízás 3. példánya, amelyet a kedvezményezett bankjának küldtek; ebben az esetben a 2. példány szolgál alapul a pénzeszközök jóváírására a kedvezményezett számláján, és megmarad a bank dokumentumaiban, a 3. példány pedig a kedvezményezett számlakivonatához csatolva szolgál a banki tranzakció megerősítésének alapjául.
A beszedési megbízás olyan dokumentum, amely alapján az ügyfél pénzeszközeit megbízása nélkül terheljük.
A beszedési megbízásokat a következő esetekben használjuk fel:
1) amikor a pénzeszközök beszedésének vitathatatlan eljárását jogszabály határozza meg, ideértve az ellenőrzési feladatokat ellátó szervek által történő pénzbeszedést is;
2) végrehajtási dokumentumok szerinti beszedéshez;
3) a felek által a fő megállapodásban előírt esetekben, feltéve, hogy a bank rendelkezésére bocsátja a fizetőt azzal a joggal, hogy a megbízó nélkül pénzeszközöket írjon le a fizető számlájáról.
A pénzeszközök leírásának vitathatatlan eljárását a fő megállapodás feltételeinek megfelelően alkalmazzák a kötelezettségekre, kivéve az Orosz Bank által megállapított eseteket.
A pénzeszközök vitathatatlan módon írhatók le a fő megállapodásban meghatározott esetekben, amelyeket a bank hajt végre, ha a bankszámlaszerződésben feltétel áll fenn, hogy a pénzeszközöket vitathatatlan módon írják le, vagy további megállapodás alapján a megfelelő feltételt tartalmazó bankszámlaszerződés. A kifizető köteles tájékoztatni a szolgáltató bankot arról a hitelezőről (pénzeszköz -kedvezményezettről), aki jogosult vitathatatlan módon beszedési megbízást adni a pénzeszközök terhelésére, a fizetési kötelezettségről, valamint a fő megállapodás (dátum, szám és a megfelelő záradék, amely biztosítja a vitathatatlan leírást).
A bankok nem tartják megalapozottnak a kifizetők kifogásait a számlájukon lévő pénzeszközök leírása ellen. A bankok vitathatatlan módon felfüggesztik a pénzeszközök leírását a következő esetekben:
1) a jogszabályoknak megfelelően ellenőrzési feladatokat ellátó szerv döntésével a gyűjtés felfüggesztése;
2) a behajtás felfüggesztésére vonatkozó bírósági aktus jelenlétében;
3) a törvényben meghatározott egyéb okok miatt.
A bankhoz benyújtott dokumentum meghatározza a beszedési megbízás adatait, amelyek beszedését fel kell függeszteni.
A végrehajtó dokumentum visszaküldésekor a bank regisztrációs naplójában feljegyzés készül, amely feltünteti a visszatérés dátumát, az összeget (vagy az összeg fennmaradó részét) és a visszatérés okát.
A fizetési kérelem a szállító azon követelménye, hogy a vevő köteles egy megállapodás alapján bizonyos összeget megfizetni áruk, munkák, szolgáltatások értékesítéséért.
A fizetési kérelem egy elszámolási dokumentum, amely tartalmazza a hitelező (a pénzeszközök fogadójának) a fő megállapodás szerinti követelését az adós (kifizető) felé egy bizonyos pénzösszeg bankon keresztül történő kifizetésére vonatkozóan.
A fizetési igényeket a szállított árukra, az elvégzett munkákra, a nyújtott szolgáltatásokra vonatkozó elszámolásokban, valamint a főszerződésben meghatározott egyéb esetekben alkalmazzák.
A részleteken kívül a fizetési kérelem a következőket tartalmazza:
1) a fizetési határidő;
2) az elfogadás határideje;
3) a megállapodásban előírt dokumentumok kifizetőhöz történő elküldésének (kézbesítésének) időpontja abban az esetben, ha ezeket a dokumentumokat ők küldték (kézbesítették) a kifizetőnek;
4) az áru megnevezése (elvégzett munka, nyújtott szolgáltatás), a szerződés száma és dátuma, az áru leszállítását (a munkavégzést, a szolgáltatásnyújtást) igazoló dokumentumok száma, a szállítás időpontja az árut (a munkavégzés, a szolgáltatásnyújtás), az áru szállításának módját és egyéb részleteket - a "Fizetési adatok" mezőben.
A fizető fél beleegyezése nélkül a fizetési kérelmekkel történő elszámolást a következő esetekben hajtják végre:
1) törvény állapította meg;
2) a felek a fő megállapodás alapján biztosítják, feltéve, hogy a kifizetőt kiszolgáló banknak joga van megbízás nélkül leírni a pénzeszközöket a kifizető számlájáról.
Fizetési igények szerinti elszámolások a fizetők elfogadásával
A fizetési kérelmek elfogadásának határidejét a felek határozzák meg a fő megállapodás alapján. Ebben az esetben az elfogadás határidejének legalább három munkanapnak kell lennie.
A fizetési kérelem regisztrálásakor a hitelező (a pénzeszközök címzettje) a fő megállapodás értelmében az "Elfogadás ideje" mezőben feltünteti a megállapodás által a fizetési kérelem elfogadására megállapított napok számát. Ilyen jelzés hiányában az elfogadás határideje három munkanap.
A kifizető felelős a fizetési kérelmek kifizetésének indokolatlan megtagadásáért. A bank nem veszi figyelembe a szállító és a kifizető közötti vitákat az elfogadás megtagadásának érdemeiről. Ugyanakkor mind a befizetéshez való hozzájárulás, mind a megtagadás nem fosztja meg a vállalkozásokat attól a jogtól, hogy egymással követelést nyújtsanak be, amelyeket a bíróság vagy a választottbíróság az egyik fél kérésére mérlegel.
A csekk olyan biztosíték, amely tartalmazza a fiók megrendelését az azt kiszolgáló banknak, hogy a csekk tulajdonosának kiállítsa a csekken feltüntetett összeget.
Az elszámolási csekkek átvételéhez az ügyfél az őt kiszolgáló kereskedelmi bankhoz az előírt formában benyújtott kérelemmel fordul, amely feltünteti a csekkek számát és a csekken történő teljes elszámolási igény összegét. Ezen adatok alapján határozzák meg az egy csekk határát, amelyet minden csekk hátoldalán fel kell tüntetni. A csekkek kibocsátására vonatkozó kérelmet a vállalkozás vezetője, a főkönyvelő írja alá, és pecsét igazolja.
A kereskedelmi bank csekket készít, mielőtt csekket bocsát ki az ügyfélnek:
1) a fizető bank neve, száma és helye;
2) a fiók neve és személyes bankszámlájának száma;
3) annak az összegnek a maximális mérete, amelyre csekket lehet lehívni (a csekk hátoldalán bélyegzővel);
4) a banki tisztviselő aláírása és a pecsét.
A csekkekkel együtt a bank köteles személyazonosító igazolványt (csekkártyát) kiadni az ügyfélnek. A csekkek számától függetlenül egy példányban kerül kiállításra, és azonosítja a fiókot minden általa kiállított csekken.
Ha az ügyfél felhasználta az összes csekket, a csekkártyát vissza kell küldeni a banknak, és meg kell semmisíteni. A kártyát a vállalatra lehet hagyni abban az esetben, ha a vállalat új ellenőrzési igényt jelentett be, és egy csekk határa nem változott.
Továbbá a szállító, mint csekketartó, bemutathatja ezt a csekket bankjának, hogy megkapja a fizetést. A csekk banknak történő bemutatásának határideje 10 naptári nap (a kivonatot nem számítva). A csekk birtokosa 4 példányban benyújtja a csekket a banknál a nyilvántartásban, amelynek tartalmaznia kell a csekkekkel kapcsolatos teljes információkat: csekkek számát, a fiók és a csekk tulajdonosának, valamint az azokat kiszolgáló bankoknak a számláit, a csekkek összegét. A nyilvántartást a csekk birtokosának első két személyének aláírása és a pecsét igazolja
Az akkreditív az ügyfél arra vonatkozó utasítása, hogy a bank fizessen egy bizonyos összeget egy adott magánszemélynek és jogi személynek, feltéve, hogy betartja
A bankok a következő típusú akkreditíveket nyithatják meg:
1) fedezett (letétbe helyezett) és fedetlen (garantált);
2) visszavonható és visszavonhatatlan (megerősíthető).
A fedezett (letétbe helyezett) egy akkreditív, amelynek megnyitása után a fizető bank átutalja a fizető saját tőkéjét vagy a szállító bankja (kijelölt bank) rendelkezésére bocsátott hitelt egy külön mérlegszámlára. ”A kibocsátó bank kötelezettségeinek teljes érvényességi idejére.
Fedetlen (garantált) akkreditív - egy bankban nyitható akkreditív - szállító, ha megadja neki a jogot az akkreditív teljes összegének leírására a levelező bank (fizető bank) számlájáról.
Visszavonható akkreditív - akkreditív, amelyet a fizető bank a szállítóval való előzetes megállapodás nélkül megváltoztathat vagy törölhet (például a szerződésben előírt feltételek be nem tartása esetén). Ezért a visszavonható akkreditívet jelenleg meglehetősen ritkán használják a településeken.
A visszavonhatatlan akkreditív olyan akkreditív, amelyet nem lehet megváltoztatni vagy törölni annak a szállítónak a beleegyezése nélkül, akinek javára megnyitották. Elég gyakran használják őket.
Az akkreditív előnye, hogy nem késik a termékek vagy szolgáltatások kifizetése, mivel a fizetendő pénz előre elkészül.
Az akkreditív elszámolási forma használatát a fizető fél és a szállító közötti fő megállapodás írja elő, amely különösen meghatározza az akkreditív szerinti elszámolásokra vonatkozó egyedi feltételeket, az érvényességi időszakot, a típusát és módját végrehajtás, a fizető és a szállító bankjainak neve, azon dokumentumok listája, amelyek ellenében fizetnek, stb.
Ahhoz, hogy pénzeszközöket kapjon akkreditív alapján, a szállító az áruk szállítását követően benyújtja a végrehajtó banki számlanyilvántartásokat, a szállítási és egyéb dokumentumokat, amelyeket az akkreditív feltételei előírnak. A végrehajtó bank köteles ellenőrizni, hogy a benyújtott dokumentumok megfelelnek -e az akkreditív feltételeinek, a számlanyilvántartás kitöltésének helyességét, a pénzeszköz átvevőjének aláírásait és pecsétjeit megfelelnek -e a kártyán szereplő követelményeknek. aláírás- és pecsétminták. Ha az akkreditív legalább egy feltételét megsértik, akkor nem fizetnek rá. Akkreditív alapján történő fizetéskor a szállítói számlák nyilvántartásában feltüntetett összeg jóváírásra kerül a számláján. Az L / C alatti készpénzes fizetés nem engedélyezett.
Az akkreditív sajátossága, hogy csak egy szállítóval történő elszámolásra szánható. Érvényességi idejét nem banki szabályok szabályozzák, hanem megállapodás határozza meg. Ezzel az elszámolási formával a fizetés a szállító helyén történik. A nem készpénzes fizetés más formáitól eltérően az akkreditív garantálja a szállítónak történő kifizetést vagy a vevő saját forrásai, vagy a bankja terhére.
2 . Elszámolási és készpénzszolgáltatások
A kereskedelmi bankok elszámolási és készpénzszolgáltatásai az ügyfelek számára, beleértve a jogi személyek és magánszemélyek bankszámláinak megnyitását és vezetését, nagyon fontos és nyereséges tevékenység a bankok számára. Ez elsősorban annak a ténynek köszönhető, hogy annak végrehajtása, valamint a magánszemélyektől és jogi személyektől származó pénzeszközök betétekbe vonzására irányuló műveletekhez kapcsolódóan, valamint ezeknek a pénzeszközöknek a bank nevében és rovására történő elhelyezése, az a kritérium, amely szerint , az Orosz Föderáció "A bankokról és a banki tevékenységekről" szóló törvénye szerint a bank különbözik a nem banki hitelintézetektől. A jogi személyek és magánszemélyek elkötelezettsége az elszámolási és készpénzszolgáltatások iránt lehetővé teszi a bankok számára, hogy üzleti kapcsolatokat alakítsanak ki velük, hogy a jövőben az elszámolási és készpénz -szolgáltatási kapcsolatok más, szorosabb együttműködési formákká fejlődhessenek: hitelezés, bankgarancia nyújtása, lízing, faktorálás, bizalom stb. Az így kialakított kapcsolatok nagyon erősek, mivel a bank és az ügyfél jól ismerik és bíznak egymásban, ezért kölcsönösen érdekelt és kölcsönösen előnyös partnerekké válnak.
Ezenkívül az ügyfeleknek nyújtott elszámolási és készpénzszolgáltatások a bankok számára is előnyösek, mivel hozzájárulnak a banki források növekedéséhez. Valójában az ügyfelek bankszámláin fennálló egyenlegek, amelyek az elszámolásuk és a készpénzszolgáltatások során alakultak ki, nem más, mint a bank kölcsönvett pénzeszközei, lekötött betétek formájában. Ezenkívül a bank ezeket a kölcsönvett pénzeszközöket könnyebben és általában olcsóbban kapja meg, összehasonlítva más forrásokból vett kölcsönök átvételével: betétek, betétek, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, bankközi hitelek. És végül, a bank által az ügyfelek elszámolása és készpénz -kiszolgálása során kapott pénzeszközök segítik likviditásának fenntartásában, azaz biztosítják kötelezettségeik időben történő teljesítését.
A folyószámla pénzeszközök tárolására és nem készpénzes fizetésre szolgál. A folyószámla használata lehetővé teszi, hogy gyors és kényelmes hozzáférést kapjon a pénzeszközökhöz különféle megbízás -átviteli csatornákon keresztül.
Az OJSC "SKB-Bank" -ban megnyithatja:
Rubel és deviza számla;
Készpénz nélküli fizetések végrehajtása távoli hozzáférési rendszereken keresztül;
Ügyfélfizetések végrehajtása a régión belüli és régióközi elektronikus elszámolási rendszeren keresztül;
Készpénzes szolgáltatás;
Akkreditív szerinti számítások;
Devizaellenőrzés;
Garanciák nyújtása;
Számlakivonatok kiállítása, valamint duplikált dokumentumok rendelkezésre bocsátása;
Tájékoztatás az ügyletekről és egyéb ügyletekről.
Minden folyószámla saját dokumentumlistával rendelkezik a nyitáshoz. Ilyen lista beszerezhető az üzemeltetőnél, vagy megtalálható a bank hivatalos honlapján. Emellett a különböző szervezeti és jogi felépítésű vállalkozások esetében az azonos számlanyitáshoz szükséges papírcsomag jelentős különbségeket mutat a dokumentumok között.
A hiteles másolatoknak tartalmazniuk kell a dokumentum másolatát hitelesítő személy aláírását, vezetéknevét, keresztnevét, utónevét, beosztását és az igazolás dátumát, valamint az Ügyfél pecsétjének (bélyegzőjének) lenyomatát. A dokumentumok ellenőrzése után, ha az eredményt "jóváhagyják", a szakember lemásolja a megállapodás egy példányát és a számlanyitási megbízás másolatát, és aláírásra benyújtja ezeket a dokumentumokat a Bank vezetőjének.
A banknak joga van dokumentumokat felülvizsgálatra küldeni, ha azok pontatlan, torz információkat tartalmaznak, vagy a dokumentumok listáját nem adták meg teljes egészében, valamint teljes mértékben megtagadja a megállapodás megkötését a 115. számú szövetségi törvénynek megfelelően.
A folyószámla megnyitásához benyújtott dokumentumokat minden ügyfélenként külön fájlban alakítják ki, figyelembe véve az OJSC SKB-Bank üzleti titkainak betartására vonatkozó utasítás követelményeit. A jogi ügyek kialakításáért és tárolásáért felelős személyt terheli a felelősség . Ha az ügyfél új fiókot szeretne nyitni a Fióktelep másik alosztályán, akkor új dokumentumcsomagot lehet létrehozni azokból a dokumentumok másolataiból, amelyek az ügyfél jogi aktájában vannak, a Bankkal korábban megkötött megállapodás alapján.
Az ügyfélszámla lezárásának alapja a szerződés felmondása. készpénzmentes szolgáltatás banki fizetés
A szerződést a következő esetekben lehet felmondani:
Az ügyfél - a számlatulajdonos - kezdeményezésére bármikor;
A Bank kezdeményezésére az Orosz Föderáció jogszabályai és a megállapodás által előírt esetekben és módon.
A számlazárás a szerződés felmondására vonatkozó írásbeli kérelem alapján történik. Ennek a kimutatásnak tartalmaznia kell a számla záró időpontban fennálló egyenlegének megerősítését és az ügyfél adatait a számla egyenlegének átutalására, valamint a készpénz -szolgáltatási szerződés felmondását, ha ez létrejött. A kérelem alapján a Bank vezetője dönt a számla bezárásáról. Az ilyen döntést az ügyfél szerződés -felmondási és számlazárási kérelmére vonatkozó megfelelő állásfoglalás formalizálja.
A szerződés megszűnése után a bejövő és kimenő tranzakciókat nem hajtják végre, a szerződés megszűnése után kapott pénzeszközök kivételével azokat visszaküldik a feladónak.
Az elszámolási számlák megnyitására (lezárására) irányuló szolgáltatásokat az OJSC "SKB-Bank" tarifái által meghatározott jutalék alapján végzik.
Az alapokat az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke szerint írják le.
2013. december 14 -én életbe léptek az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve második részének 855. cikkében végrehajtott módosítások, amelyek meghatározzák a pénzeszközöknek a fizető fél bankszámlájáról történő megterhelésének eljárását, ha nincs elegendő pénzeszköz annak teljesítéséhez. követelések ellene.
Ha olyan pénzeszközök vannak a számlán, amelyek összege elegendő a számla összes követelményének való megfeleléshez, akkor ezeket az összegeket az ügyfél megrendeléseinek és egyéb terhelési dokumentumok (naptári sorrend) beérkezési sorrendjében terheljük le a számláról, kivéve, ha törvény másként rendelkezik.
Ha a számlán lévő pénzeszközök nem elegendőek a számára előírt követelmények teljesítéséhez, a pénzeszközöket a következő sorrendben terheljük:
elsősorban a végrehajtó dokumentumokon, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő egy számláról az életre és egészségre okozott kár megtérítésére, valamint a tartásdíj behajtására vonatkozó követelések kielégítésére;
másodsorban a végrehajtási dokumentumok szerint, amelyek a végkielégítések és a bérek kifizetésére szolgáló elszámolásokhoz szükséges pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő olyan személyekkel, akik munkaszerződés (szerződés) alapján dolgoznak vagy dolgoztak, a szerzők díjazásának kifizetésére. a szellemi tevékenység eredményei;
a harmadik helyen a fizetési dokumentumok, amelyek a munkaszerződés (szerződés) alapján dolgozó személyekkel történő bérek kiegyenlítésére pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő, az adóhatóságok utasítása az adó- és illetékfizetés utáni hátralékok leírására és átutalására a az Orosz Föderáció költségvetési rendszerét, valamint a biztosítási díjak kifizetését ellenőrző szervek utasításait a biztosítási díjak összegének leírására és átutalására az állami költségvetésen kívüli alapok költségvetésébe;
a negyedik helyen az egyéb monetáris követelések kielégítését előíró végrehajtó dokumentumok szerint;
ötödik helyen a többi fizetési dokumentum esetében a naptári prioritás sorrendjében. A pénzeszközöket a számláról terheljük meg egy sorhoz kapcsolódó követelések esetén, a dokumentumok beérkezésének naptári sorrendjében.
Azok a jogi személyek és magánvállalkozók, akiknek bankszámlájuk van a bankokban, a hatályos jogszabályok értelmében a kapott készpénzt, amelyet nem ugyanazon a napon költöttek el az aktuális szükségletekre, bankintézeteknek kell átutalniuk, hogy jóváírják a számlájukat. Otthon joguk van készpénzt tartani csak a pénztáros keretein belül.
A készpénzkorlátot minden intézménynél egyénileg határozza meg az intézmény a folyószámlát vezető bank számára. A limit mértékét a bank határozza meg az ügyfél által benyújtott kérelem-számítás alapján, figyelembe véve a vállalkozás működési módját, a banktól való távolságát, a készpénzforgalom nagyságát, alkudozás a bankokban stb. Azoknál a vállalkozásoknál, amelyeknél állandó készpénz áll rendelkezésre, napi kézbesítéssel a bankba, a készpénzkorlátot olyan szinten határozzák meg, amely biztosítja a normál működést a következő munkanap elején. Minden más vállalkozás esetében a készpénzkorlát a kereskedések napi átlagos bevételének vagy a kereskedések napi három napi átlagos kiadásának szintjén határozható meg. A kollektív mezőgazdasági vállalkozások önállóan határozzák meg a készpénzhatárt, jelentik azt a bankok kiszolgáló intézményeinek. Ha a vállalatnak több fiókja van különböző bankokban, akkor a készpénzkorlát a fő számla helyére van beállítva.
A készpénzkorlátokat nem határozzák meg a mezőgazdasági termékek előállításával foglalkozó gazdaságok, valamint egyéni vállalkozók, valamint külföldi hivatalos képviseletek (nagykövetségek, konzulátusok stb.), A nemzetközi szervezetek képviseletei és a más külföldi szervezetek, ha nem vállalkozói tevékenységet folytatnak.
A bank és az adóhatóság ellenőrzi, hogy a vállalkozások betartják -e a pénztárakban lévő készpénz -egyenlegre vonatkozó korlátokat, valamint hogy a készpénzt időben és teljes mértékben aktiválják -e a pénztárakban, az észlelt jogsértések miatt kiszabott bírságok beszedésével.
A vállalkozásban rendelkezésre álló készpénzt a készpénzkorláton felül lehet letétbe helyezni annak a banknak az intézményében, amelyben a fő- vagy kiegészítő folyószámlát nyitják:
Jövedelmező napi vagy esti pénztár segítségével;
Az NBU vagy egy kereskedelmi bank gyűjtőin keresztül;
Kommunikációs vállalaton keresztül, ha a bank intézménye más településen található.
A társaság megegyezik a banki készpénzbefizetés módjáról és gyakoriságáról a fő folyószámlát vezető bank intézményében.
A bank készpénzt fogad el egy nyereséges kasszán keresztül a munkanap során a „Bejelentés készpénz letétbe helyezéséről” szabványos dokumentum alapján. Jelzi a hozzájárulás összegét és jellegét (kereskedés, amellyel tárgyal, szállítási szolgáltatások kifizetése stb.), Melyik számlára helyezi a készpénzt, stb. egy speciális naplóban kitölti a Hirdetményre vonatkozó megrendelést, kiállítja a nyugtát a készpénz átvételéről az ügyféltől. Az üzemeltető alkalmazott mindezeket a nyereséges dokumentumokat átadja a pénztárosnak, aki lapszámmal elfogadja a bejelentett összeget az ügyféltől, és nyugtát állít ki neki.
A bank készpénzt fogad el magánszemélyektől:
A számlákra (folyószámla, megtakarítások) jóváírások a "Bejelentés készpénz befizetéséről" vagy "Nyereséges készpénzrendelés" szabványos dokumentum alapján, a hozzájárulás összegének a megtakarítási könyvben történő nyilvántartásával;
Fizetések teljesítése az ügyfél kötelezettségeiért az "Üzenet" alapján és a "Fizetési nyugta" kiállításával.
A készpénz elfogadásakor a bankpénztárosok ellenőrzik a bankjegyek és érmék eredetiségét, felderítik a hamisítványokat és azokat, amelyek elvesztették a fizetési jeleket, és kivonják azokat a forgalomból. A többi készpénzt a megállapított eljárásnak megfelelően csomagolják be, jóváírják a bank működési pénztárában, átviszik a tárolóba vagy a költségszámlára, és jóváírják a megfelelő ügyfélszámlákon. Ha az esti pénztáros elfogadta a pénzt, akkor azt a következő munkanapon jóváírják az ügyfelek számláján. Az ügyfél képviselőjétől ténylegesen kapott összegről - a hamis pénz kivételével - nyugtát állítanak ki a készpénz kifizetéséről. Az észlelt hamis bankjegyeket és érméket nem visszaküldik az ügyfélnek, hanem átadják a bűnüldöző szerveknek. Ezek összegéről az ügyfél képviselőjének igazolást kell kiállítani a hamis pénz kizárásáról.
Ha a kereskedelem és más szervezetek rendszeresen és jelentős összegekben kapnak készpénzes kifizetéseket, akkor célszerű azokat egy speciális gyűjtési és szállítási szolgáltatáson keresztül átadni a banki intézményeknek. Ez a szolgáltatás minden ügyfél számára elegendő számú speciális táskát biztosít, amelyekbe pénztáraik készpénzt és egy igazolást helyeznek a befektetett pénzről. A megállapított ütemterv szerint a gyűjtők felveszik az előkészített zsákokat a kereskedelmi szervezetektől, és eljuttatják azokat a banki intézményekhez. A kereskedelmi szervezetek alkalmazottai pénzátutalást végeznek a gyűjtőknek, és a banki alkalmazottak elfogadják a gyűjtőktől a zsákok számát, tartalmuk papíralapú átutalása nélkül. Ezért a készpénz -beszedésnél fontos, hogy szigorúan kövessük a táskák átadására és átvételére megállapított szabályokat és eljárásokat.
A gyűjtők által szállított készpénzes zsákokat először a bankok jövedelmező pénztáraiba szállítják, ahol ellenőrzik azok épségét, helyes lezárását, a kísérőokmányok helyes kitöltését és az e dokumentumokban feltüntetett tényleges zsákszám betartását. Ha ezekhez a kérdésekhez nincs hozzászólás, a készpénzes zsákokat átviszik a számláló irodákba, ahol kinyitják és megszámolják az egyes zsákok papírtartalma szerint. Az összes összegyűjtött készpénzt jóváírják a keringő pénztárban, jóváírják az ügyfél számláján, és átutalják a tárolóba vagy a költséghivatalba.
A készpénz elfogadásának fontos pontja a bankpénztárakban a bankjegyek és érmék vizsgálata és feldolgozása.
A vizsgálat célja a bankjegyek valódiságának, fizethetőségének és kopásának mértékének megállapítása. A bankjegyek eredetiségének vizsgálatát speciális eszközök segítségével végzik, amelyek lehetővé teszik a valódi és hamis pénz különleges jellemzőinek azonosítását. A pénztárosok rendszeresen tanulmányozzák egy ilyen vizsgálat elvégzésének képességét speciális programok szerint.
Ha egy bankjegyet valódinak ismernek fel, bizonyos kopás és kisebb sérülések vannak rajta, de legalább az eredeti méretének egy része megmaradt, és a vízjel, címlet, a sorozat betűi és számai láthatók, akkor az egy fizetési jegynek minősül. és forgalomban marad. A jelentős kárt okozó bankjegyeket nem fizetésnek kell tekinteni, és ki kell vonni a forgalomból. A vállalkozás nem fogadhat el nem fizető bankjegyeket fizetésként, de a bankok elfogadják azokat fizetési csereként, az alábbi feltételek mellett:
Ha nincs kétség a hitelességükről;
Ha a bankjegyek látható címlete;
Ha a bankjegy hiányzó része nem fogadható el cserére, azaz nem fele vagy több, mint a bankjegyek teljes mérete.
A készpénzfeldolgozás célja a bankjegyek kialakítása egy szabványos csomagolásban, egyedi kialakítással minden bank számára, amely feltünteti a csomagot személyesen alkotó bank nevét, címletét és a bankjegyek számát, összegeit, dátumát. Az azonos címletű bankjegyeket egy 100 darabos csomagban alakítják ki, amelyet gerincnek neveznek. 10 azonos címletű gerincből egy csomagot neveznek. A kialakított kötegeket zsineggel kötik össze és lezárják. A bankjegyek feldolgozásának egyedülálló eljárása jelentős kényelmet teremt a későbbi mozgatásukhoz, használatukhoz, tárolásukhoz, növeli a pénztárosok felelősségét, mivel lehetővé teszi a csomagokban lévő hiánypótlásokért vagy elmaradt hamis pénzekért felelősök gyors megtalálását.
A bankok készpénz -kibocsátási eljárása.
A bankintézmények a munkanap során pénztáraikban bocsátanak ki készpénzt, ilyen esetekben:
Vállalkozások, szervezetek, intézmények folyószámláikról a meghatározott formájú készpénzes csekkek alapján, a kapott készpénz rendeltetésének meghatározásával;
Magánszemélyek folyószámláikról vagy megtakarítási számláikról a meghatározott formájú véletlenszerű pénzkiáramlási megbízásokon;
Az egyes hitelfelvevők hitelt kaptak készpénz kiadási megbízásokra;
A lakosság, amikor nyugdíjat, segélyt, más bankok átutalásait, illetményeit fizeti e bank alkalmazottainak, a nyugdíjhatóságoktól és más szervezetektől kapott utasítások alapján
Fizetők vagy készpénzkihelyezési megbízások.
A kiadási dokumentumok átvételekor a pénztáros ismét ellenőrzi, először is, a pénz kibocsátását engedélyező személy aláírásának hitelességét, az útlevél bemutatására vonatkozó adatok elérhetőségét és az aláírást a pénz átvételéről az ügyfél képviselője - a készpénz átvevője. Ha ezek a dokumentumok nem kétségesek, a pénztáros levonja a megjelölt készpénzösszeget, és átadja az ügyfél képviselőjének. A pénzt teljes csomagokban és csonkokban bocsátják ki, ha a csomagolásuk sértetlen. Nagy mennyiségű készpénz kibocsátása esetén azokat a bank előzetesen elkészítheti. A címzett papíron utalhatja át a számára kibocsátott készpénzösszeget. Ez egy külön helyiségben történik egy banki alkalmazott felügyelete mellett. Az ügyfeleknek folyósított készpénz összege ugyanazon a napon kerül terhelésre a számlájukról.
Ha az üzemeltetési alkalmazott vagy a pénztáros ellenőrzi a kiadási dokumentumokat, és megsértik a nyilvántartásba vételükre vonatkozó jelenlegi szabályokat, azokat végrehajtás nélkül visszaküldik. Ha az ügyfél képviselője hiánypótlást fedez fel, amikor a bank telephelyén átutalja a beérkezett készpénzt, akkor azt a bank pénztárából fedezi, és ezen összeggel követelést nyújt be a bank intézményéhez, amelynek pénztárosa a megfelelő köteget képezte, és csonk. A kibocsátott összeg többlete visszakerül a bank pénztárába.
A vállalkozásoknak, amikor készpénzt kapnak, a csekken fel kell tüntetniük, hogy milyen célra költik őket, és az összeget minden célra. Az adó- és egyéb szabályozó hatóságok, kereskedelmi bankok rendszeresen ellenőrzik a vállalatok által kapott pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználását.
3. Különböző szintű költségvetések elszámolási szolgáltatása
A készpénzes elszámolási műveletek a modern kereskedelmi bankok fő, alapvető műveletei.
Ez az utasítás "a szövetségi költségvetési bevételek nyilvántartásának és az elosztásnak az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének különböző szintjei közötti költségvetések közötti szabályozási eljárásban történő nyilvántartására vonatkozó eljárásról":
Egységes eljárást hoz létre a szövetségi költségvetési bevételek nyilvántartására és az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének különböző szintjei közötti költségvetések közötti bevételek szabályozására, amelyek az Oroszországi Pénzügyminisztérium szövetségi kincstári szerveinek számlájára érkeztek. Föderáció (a továbbiakban: szövetségi kincstári szervek), az Orosz Bank és más hitelintézetek intézményeiben (a továbbiakban: hitelintézetek).
A különböző szintű költségvetések bevételeinek elszámolását az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 1999. február 17 -i végzésével jóváhagyott N15n (az Igazságügyi Minisztériumban nyilvántartásba vett) költségvetés -végrehajtási számvitelről szóló utasításnak megfelelően kell elvégezni. az Orosz Föderáció 1999. április 22 -i nyilvántartási számában, 1765. lajstromszám) (a továbbiakban: Számviteli utasítás).
A szövetségi költségvetési bevételek elemző elszámolása adók, díjak és egyéb kötelező kifizetések (a továbbiakban: bevételek) típusai szerint történik, az Orosz Föderáció költségvetési bevételeinek az Orosz Föderáció költségvetési besorolásával (a továbbiakban: költségvetési besorolásként).
Az operatív és elemző számvitel, a bevételek elosztása és tükrözése az analitikus számviteli nyilvántartásokban naponta történik, mind papírhordozón, mind elektronikus fizetési dokumentumokon keresztül.
A hitelintézetek az ügyfelek különböző kategóriáinak elszámolási és készpénzszolgáltatásainak keretében széles körű készpénzes tranzakciókat, valamint pénzátutalást kínálnak az ügyfél nevében a legújabb technikai és technológiai módszerek és eszközök alkalmazásával.
A pénzpiaci versenypozíció fenntartása érdekében a bankok arra törekszenek, hogy az ügyfeleknek a lehető legkedvezőbb árakat kínálják a fizetési műveletekhez, a valutaátváltáshoz, és bőséges lehetőségeket biztosítsanak a bank fizetési rendszerei számára a globális elszámolási rendszeren belül, valamint saját klíringközpontjaikban és levelező hálózataikban.
A bankok modern működési részlegeinek megkülönböztető jellemzője nemcsak az elszámolási és készpénzszolgáltatások és elszámolások megszervezése, hanem az ügyfelek szakmai támogatása és tanácsai is az elszámolásokkal és fizetési tranzakciókkal kapcsolatos bármilyen banki kérdésben.
A modern banki gyakorlatban különféle típusú elszámolási és fizetési tranzakciókat alkalmaznak. A bank egyik vagy másik banki szolgáltatás felajánlását számos tényező határozza meg: a bank ügyfeleinek igénye az adott fizetési formára és típusra, a fizetések iránya; sürgősség; a szerződéses kötelezettségek időtartama, amelyek alapján a kifizetéseket teljesítik; az ügyfél által tevékenységük kiszolgálására meghatározott követelmények.
Az elszámolási és készpénzszolgáltatások jellemzőinek és problémáinak tanulmányozásának relevanciáját a vállalati ügyfelek számára a következő rendelkezések határozzák meg.
Először is, a banki tevékenység sajátossága a saját tőke korlátozott szerepe (általában 10-20% a bankok kötelezettségeiben) a banki erőforrások kialakításában. Az ingyenes források jelentős szegmense, vagyis azok az erőforrások, amelyeket a nyereség maximalizálása érdekében lehet elhelyezni, kölcsönvett források. Viszont a vonzott pénzeszközök kialakításakor a betéti műveleteken kívül a bankban kiszolgált ügyfelek, különösen a vállalati ügyfelek számláin végzett műveletek, amelyek számláin a legnagyobb forgalmat bonyolítják, és széles körű elszámolást és fizetést alkalmaznak műveletek, nagy szerepet játszanak.
Másodsorban hazánk fizetési rendszerének és az ügyfelek kiszolgálásának nemzetközi szabványainak megerősítése érdekében az orosz bankoknak a jogi keretek között végre kell hajtaniuk ezeket az elszámolási rendszereket, és olyan banki elszámolási és fizetési szolgáltatásokat kell felajánlaniuk, hogy a fizetések maximális száma és az elszámolások áthaladnak a bankrendszeren. Ez lehetővé tenné nemcsak az orosz gazdaság átláthatóságát, hanem a fizetési rendszer stabilizálását és a bankokba vetett bizalom szintjének növelését is.
Így nyilvánvaló, hogy átfogóan tanulmányozni és a gyakorlatban alkalmazni kell a modern banki termékeket és szolgáltatásokat a vállalati ügyfelek elszámolási és készpénz -szolgáltatásainak területén, egyrészt hozzájárulva az orosz fizetési rendszer fejlesztéséhez és megerősítéséhez. , valamint a banki erőforrások kialakítása és a bank versenypozíciójának erősítése a pénzügyi piacokon.
A bankokról és a banki tevékenységekről szóló törvény meghatározza az alapvető banki műveletek listáját. Ezek tartalmazzák:
Pénzek vonzása magánszemélyektől és jogi személyektől betétekben (igény szerint és meghatározott időtartamra);
A vonzott pénzeszközök saját nevében és saját költségén történő elhelyezése;
Magánszemélyek és jogi személyek bankszámláinak megnyitása és vezetése;
Elszámolások magánszemélyek és jogi személyek nevében, ideértve a levelező bankokat is, bankszámláikon;
Készpénz, számlák, fizetési és elszámolási dokumentumok és készpénzszolgáltatások gyűjtése magánszemélyek és jogi személyek számára;
Deviza adásvétele készpénzben és nem készpénzben;
Betétek vonzása és nemesfémek elhelyezése;
Bankgaranciák kibocsátása;
Pénzátutalások magánszemélyek nevében bankszámlanyitás nélkül (kivéve a postai megbízásokat).
Az elszámolás az a folyamat, amelynek során meghatározzák a vevővel szembeni kötelezettség (adósság) összegét az eladóval szemben, vagy az ügyletben részt vevő felek kölcsönös kötelezettségeinek nagyságát, beleértve az ilyen folyamat során felmerülő követelések rendezését.
A banki tevékenységeket általában, különösen az elszámolási és készpénzes tranzakciókat az állam, az Oroszországi Bank és más felhatalmazott szervek szigorúan szabályozzák és ellenőrzik.
A bankjog normáinak való megfelelés nemcsak elengedhetetlen feltétele a hitelintézetek működésének, hanem garanciája annak tevékenységének hosszú távú és sikeres, minden irányban történő fejlődésben.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja, amely szabályozó és felügyeleti feladatokat lát el a kereskedelmi bankok, valamint más állami szervek munkája felett, különféle szabályozási dokumentumokat dolgoz ki és fogad el végrehajtásra, amelyek szabályozzák az ügyfelek elszámolási és bankszámla -vezetési eljárását. , mind az elszámolási, mind a készpénzműveletek külső és belső tartalmát illetően.
g. "A bankról x és a banki tevékenység ”.
Ennek a tézisnek a részeként a fő szabályozási dokumentumokra fogunk összpontosítani, amelyek minden hitelintézetre nézve kötelezőek, és szükségesek a banki alkalmazottak tudásához, megértéséhez és átfogó elemzéséhez.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. Második rész. Ez a dokumentum, amelyet az Orosz Föderáció Állami Duma fogadott el 2012. december 22-én, és amelyet a 2013. január 26-i 14-FZ sz. Törvény hozott, törvényileg rögzíti a banki tevékenységek kulcsfontosságú fogalmait a bankszámlanyitás és a települések.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 44. fejezete bevezeti:
A bankbetét és a betéti szerződés fogalmai;
Betétekhez való pénzgyűjtési jog fenntartása;
Banki betéti szerződés nyomtatvány;
A betétek típusai;
A letétre vonatkozó kamat kiszámításának és kifizetésének feltételei és eljárása;
A betétek visszatérésének biztosításának szükségessége;
A betétek harmadik felek általi elidegenítése;
A takarékkönyvek kitöltésének és kibocsátásának, valamint a megtakarításokkal (letéti igazolásokkal) kapcsolatos ügyleteknek az eljárása.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 45. fejezete a következőket tartalmazza:
Bankszámla és bankszámlaszerződés meghatározása;
Lehetséges tranzakciók listája a bankszámlákon;
A bankszámlaszerződés megkötésének eljárása;
A számlán lévő pénzeszközök feletti rendelkezési jog igazolása;
Számlaügyletek feltételei;
Számla jóváírási feltételek;
A banknak a számlán végrehajtott tranzakciókkal kapcsolatos költségeinek kifizetésére vonatkozó eljárás;
A bank számláján lévő pénzeszközök felhasználására vonatkozó kamat kiszámításának és kifizetésének eljárása;
Feltételek a bank és az ügyfél közötti ellenkövetelések kiegyenlítésének lehetőségére;
A pénzeszközök számláról való megterhelésének okai;
A pénzeszközök számláról történő terhelésének sorrendje;
A bank felelősségének végrehajtása a számlán végrehajtott ügyletek nem megfelelő végrehajtásáért;
Banktitok záradék;
Számlakezelési korlátozások;
A szerződés felmondásának és a bankszámla bezárásának feltételei.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének külön (46.) fejezete a számításokról szól. Itt adják meg a készpénzes és a készpénzes fizetés definícióit, a készpénzes fizetés formáit, azok végrehajtásának feltételeit.
A számítások elmulasztásáért vagy nem megfelelő végrehajtásáért vállalt felelősség megállapodott.
A bankszámla alapfogalmai, a bankszámlaszerződés, a bankszámlán történő tranzakciók menete és az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvében jogilag rögzített főbb elszámolási formák alapján kidolgozták az összes későbbi utasítást és rendelkezést és jóváhagyta, hogy részletesebben szabályozza és szabályozza az elszámolási és készpénzszolgáltatások egyik vagy másik típusát.
Ezen utasítások egyike a Bank of Russia „A készpénzes fizetésekről az Orosz Föderációban” 2012. június 19-i 2-P. Számú rendelete (a továbbiakban: 2-P rendelet), amely szabályozza a a jogi személyek közötti készpénz nélküli fizetés végrehajtása az Orosz Föderáció és annak területe pénznemében, a törvény által előírt formában, meghatározza a használt elszámolási dokumentumok formátumát, kitöltési és feldolgozási eljárását, valamint megállapítja a lebonyolítás szabályait. elszámolási műveletek hitelintézetek (fióktelepek) levelező számláin (alszámláin), beleértve azokat is, amelyeket az Orosz Banknál nyitottak meg, és ágazatközi elszámolások számláin ...
A 2-P. Számú rendelet értelmében a készpénzmentes kifizetéseket hitelintézeteken (fióktelepeken) és / vagy az Oroszországi Bankon keresztül hajtják végre bankszámlaszerződés vagy levelező számla (alszámla) szerződés alapján megnyitott számlákon.
A 2-P. Számú rendelet első részében meghatározzák a készpénz nélküli fizetés fő formáit; elszámolási dokumentumok formáit, azok kitöltésének, benyújtásának, visszavonásának és visszaküldésének eljárását. A készpénz nélküli kifizetések minden formáját és ennek megfelelően az elszámolási dokumentumokat a 2-P számú szabály külön fejezete foglalja magában, amelyben figyelmet fordítanak az adott dokumentummal végzett munka fő szakaszaira.
A 2-P. Számú szabály II. Része meghatározza az elszámolási műveletek végrehajtásának eljárását a bankok Oroszországi Banknál nyitott levelező számláin (alszámláin) keresztül; az ilyen számítások végrehajtásának jellemzői kiemelve vannak; szabályokat állapítottak meg a papíralapú elszámolási dokumentumok és az elektronikus fizetési dokumentumok hitelintézet általi benyújtására vonatkozóan; az elszámolási dokumentumok visszavonásának eljárása a fizetetlen elszámolási dokumentumok kártyaindexéből az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egy részlegében; az Orosz Föderáció Központi Bankjánál a levelező számlák megnyitásának és zárásának eljárása; az elszámolási dokumentumok visszatérítési eljárása a kártyaindexből a levelező számla bezárásakor.
A III. Rész 2-P. Számú szabálya szabályozza az elszámolási műveletek végrehajtására vonatkozó eljárást a bankok más bankoknál nyitott levelező számláin és a szakmaközi elszámolások számláin.
A 2-P számú rendelet mellékleteinek csomagjában az elszámolási okmányok mintáit adják meg, és ismertetik azok kitöltési eljárását; valamint az elszámolások akkreditívek, elszámolási dokumentumok kártyaindexbe helyezéséről szóló értesítések, az elfogadás elutasításáról szóló nyilatkozatok; meghatározták az összevont fizetési megbízás kitöltésének szabályait, valamint a levelező számla kivonatának főbb részleteit és egyéb dokumentumokat.
A bank napi elszámolási és készpénzszolgáltatási munkájában feltétlenül szükséges dokumentum a "Számviteli műveletek végrehajtásának szabályai az Orosz Föderációban található hitelintézetekben", amelyet az Orosz Bank 302-P számú rendelete július 16-án hagyott jóvá, 2012 (a továbbiakban: Szabályzat). A szabályok meghatározzák a számvitel megszervezésének és vezetésének egységes jogi és módszertani alapjait, amelyek az Orosz Föderáció valamennyi hitelintézetére kötelezőek.
A bankközi elszámolások olyan elszámolások, amelyeket levelező kapcsolatok alapján hajtanak végre a bankok között, vagyis a bankok közötti szerződéses kapcsolatok a fizetések teljesítéséről és az egyik fél nevében és rovására történő elszámolásról.
A bankközi elszámolások akkor keletkeznek, amikor a kifizetőnek és a pénzeszköz -fogadónak különböző bankokban vannak számlái, valamint a bankok kölcsönös kölcsönadása esetén.
Két lehetőség van a bankközi elszámolások szervezésére levelező számlák használatával:
Központosított - a bankok közötti elszámolásokat a CBR -nél nyitott levelező számlájukon keresztül hajtják végre;
Decentralizált - a bankok egymással való levelező kapcsolatai alapján.
Elszámolások végrehajtása az RCC rendszeren keresztül.
Oroszországban a központosított bankközi elszámolások érvényesülnek. A bankok közötti elszámolásokat az Orosz Központi Bank részlegei - készpénz -elszámoló központok (RCC) - végzik.
A készpénzes fizetés formáinak jellemzői, amelyeket az OJSC "SKB-Bank" végez. A költségvetési számlák elszámolásának és készpénzes kiszolgálásának sajátosságai. Nemzetközi elszámolások végrehajtása export-import tranzakciókhoz, különböző típusú kártyákat használó tranzakciókhoz.
gyakorló jelentés, kiegészítve 2015.01.06
Az export-import műveletek elméleti alapjai. A nemzetközi elszámolások fogalma az export-import tranzakciókban kereskedelmi bankban. Kockázatok nemzetközi településeken. Az export-import műveletek devizaellenőrzése. A bank pénzügyi teljesítménye.
szakdolgozat, hozzáadva 2008.12.14
A bankkártyák osztályozása. A bankkártyák kiszolgálására vonatkozó szerződés jogi jellemzői. Banki fizetőkártyákkal végrehajtott műveletek és e műveletek elszámolási mechanizmusa. A bankkártya -piac fejlődésének problémái és kilátásai.
dolgozat, hozzáadva 2012.06.25
Készpénzmentes fizetés és azok dokumentációja. Áru- és nem árutranzakciók. Készpénzmentes fizetés formái. Elszámolási dokumentumok. Fizetési megbízásokkal történő elszámolás. Települések a gyűjtéshez. Elszámolás fizetési kérelmek útján. A számítások munkafolyamatának sémája.
absztrakt, hozzáadva 2008.05.28
dolgozat, hozzáadva 2009.12.19
Készpénzmentes fizetés. A készpénzmentes fizetés szervezésének elvei. Műveletek megnyitása és lebonyolítása elszámolási és folyószámlákon. A betétekre és betétekre vonatkozó műveletek és azok tükrözése a könyvelésben. Készpénzes tranzakciók. Pénzügyi munka szervezése.
tézis, hozzáadva 2002.05.12
A műanyag kártyák a készpénzmentes fizetés megszervezésének eszközeként. A készpénz nélküli fizetés lényege. A műanyag kártyák fogalma és osztályozása. A kártyaelszámolási rendszer résztvevői és kölcsönhatásuk. Az ukrán bankok tevékenységének eredményei a piacon.
kurzus hozzáadva 2005.02.09
Az elszámolási és készpénzes tranzakciók lényege, formái és elvei, szervezetük jellemzői egy kereskedelmi bankban. Elszámolási és készpénzes tranzakciók elemzése és értékelése a belgorodi OSB 8592 számban, módszerek és irányok kidolgozása a gazdasági hatékonyság növelésére.
dolgozat, hozzáadva 2010.03.11
Elszámolási tranzakciók lebonyolítása magánszemélyek és jogi személyek hitelezésére. Banki, bankközi és nemzetközi elszámolások megvalósítása. Elszámolási tranzakciók fizetési kártyákkal. Banki dokumentációk feldolgozása és elemzése, elektronikus fizetések.
gyakorlati jelentés, hozzáadva 2013.09.16
A települési műveletek modern fogalma, szervezetük lényege és elvei a nemzetgazdaságban. Készpénz nélküli elszámolások szervezése kereskedelmi bankokban, fizetési rendszerekben és részvételük az elszámolásokban. Bizonyos típusú számítások hatékonyságának elemzése.
diplomás munka
A hitelintézetek által nyújtott különféle szolgáltatások száma növekszik a bizalmi, faktoring és lízing műveletek megjelenésével. A banki tevékenység a világ egyik legrégebbi vállalkozási területe, amely tükrözi a bankok funkcióit. Egyes műveletek pénzügyi és hitel jellegűek, ezért mind a bankok, mind a nem banki pénzügyi intézmények végrehajthatják.
A monetáris kapcsolatokat szabályozó, különböző banki műveleteket végző vállalkozásokként a bankokra a fogadó ország gazdasági törvényei és jogszabályai vonatkoznak. A banki műveleteket a törvényben vagy a hagyományokban meghatározott eljárásnak megfelelően végzik. A banki műveletek a következők:
1) pénzeszközök vonása magánszemélyektől és jogi személyektől betétekbe (igény szerint és meghatározott időtartamra);
2) az e cikk első részének 1. pontjában meghatározott vonzott pénzeszközök saját nevében és saját költségén történő elhelyezése;
3) magánszemélyek és jogi személyek bankszámláinak megnyitása és vezetése;
4) elszámolások magánszemélyek és jogi személyek, köztük levelező bankok nevében bankszámláikon;
5) magánszemélyek és jogi személyek készpénzének, váltóinak, fizetési és elszámolási dokumentumainak és készpénzszolgáltatásának beszedése;
6) vásárlás - deviza értékesítése készpénzben és nem készpénzben;
7) betétek vonzása és nemesfémek elhelyezése;
8) bankgaranciák kibocsátása.
Az aktív és passzív banki műveletek létezési formája a bank elszámolási művelete - ezek olyan műveletek, amelyek a pénz piaci szereplők közötti, a bankon keresztül történő mozgásához kapcsolódnak, függetlenül e mozgás céljától.
Rizs. 1. A banki műveletek kezdeti típusai
Egy bank passzív vagy aktív műveletei nem léteznek elszámolási műveleteitől elkülönítve. Ezzel szemben az elszámolási ügyletek lehetővé teszik passzív és aktív tranzakciók végrehajtását. Azt mondhatjuk: az elszámolási tranzakciók a bank "hordozója", vagy "létformája", passzív és aktív műveletek.
Általában, ha van egyirányú pénzátutalási folyamat a piaci szereplőktől a bankok felé, akkor passzív művelet van. Ha van folyamat, amikor a bank kölcsönöket vagy bizonyos piaci értékek (eszközök) kifizetése formájában pénzt utal át egy másik piaci szereplőnek, akkor ez aktív művelet.
Fontos megjegyezni, hogy mind a passzív, mind az aktív műveletek mindig a pénzmozgáshoz kapcsolódnak mind a bankba, mind a bankból, vagyis lehetetlenek az elszámolási műveletek nélkül. De passzív művelet esetén a pénznek a bankba történő mozgása növeli erőforrásait, és ennek megfelelően a bank kötelezettségeit, hogy ezeket visszaadja, és a pénz kiáramlása (visszatérése) csökkenti pénzügyi erőforrásait, és ugyanúgy csökkenti a bank visszatérítési kötelezettségét. őket.
Ugyanakkor aktív művelet esetén a pénz kiáramlása a banktól csak a monetáris erőforrásait csökkenti, de nem csökkenti a kölcsönzött forrásokkal kapcsolatos kötelezettségeinek teljes összegét. Ennek megfelelően a pénzbeáramlás a bankba egy aktív művelet eredményeként (például abban az esetben, ha az ügyfél visszatéríti a kezdeti (névleges) hitelösszeget) növeli a szabad készpénzforrásait, de nem változik ( nem növeli) a kölcsönvett pénzeszközökre vonatkozó kötelezettségeit.
Másképp is fogalmazhat. A passzív műveletek alapvetően olyan műveletek, amelyek a szokásos esetben a bank teljes tőkéjének összértékének növekedésével járnak, más piaci szereplőktől vonzva azt.
2. ábra Az elszámolási ügyletek osztályozása
Az aktív műveletek alapvetően olyan műveletek, amelyek a bank által vonzott tőke áruformájának megváltozásával járnak. Ez azonban olyan változás a bank által vonzott pénzeszközök létezésének formájában, amely végül ismét a bank teljes tőkéjének növekedéséhez vezet, de ezúttal maga a bank sikeres tevékenysége miatt.
Az Orosz Föderáció területén a kifizetések készpénzben és készpénzben történnek, és a törvényes fizetőeszköz az egész országban a rubel, amelyet névértéken kell elfogadni.
Fizetési eszközként devizát is lehet használni, de csak azokban az esetekben, a törvény által meghatározott módon és feltételekkel, vagy az általa megállapított módon.
A vállalkozói tevékenységet nem folytató állampolgárok közötti kifizetések készpénzben és készpénzben is végrehajthatók az összeg korlátozása nélkül. Ha az elszámolásokat jogi személyek vagy vállalkozói tevékenységet folytató állampolgárok között hajtják végre, akkor ezeket az elszámolásokat lehetőleg nem készpénzben kell megtenni, amelyeket egy bankon és más hitelintézeteken keresztül hajtanak végre. Ezeknek a szervezeteknek meg kell nyitniuk a számításokban részt vevő szervezetek és vállalkozók megfelelő számláit.
A készpénz nélküli fizetés készpénz nélküli monetáris tranzakciók összessége, amelyek az áruk és szolgáltatások értékesítése, a nemzeti jövedelem elosztása és újraelosztása során folynak.
A készpénz nélküli fizetés gazdasági alapja az anyagi termelés, amelynek integritása megköveteli a zavartalan elszámolások elérhetőségét a monetáris forgalom megszervezésének alapelveinek betartása mellett:
A piaci szervezetek gazdasági függetlensége és anyagi felelősségük a pénzeszközök tárolásáért és az elszámolások végrehajtásáért;
A piaci szereplők pénzeszközeinek felhalmozása a bankoknál vezetett számlájukon, és nem készpénzes formában történő elszámolás a bankokon keresztül;
Független, banki beavatkozás nélkül, a piaci szereplők által a bankokban és a pénzforgalmi pénztáraikban elhelyezett pénzeszközök kezelése;
Az elszámolások végrehajtása a piaci szervezetek által a bankok számlaegyenlegén belül. Ha nincs elegendő pénzeszköz a számlán, a kifizetések sorrendjét maguk az alapok tulajdonosai határozzák meg;
Alkalmazás bankközi forgalomban csak egységes elszámolási dokumentumok, bankon kívüli forgalomban-csak a jegybank bankjegyei és kis érméi;
Az elszámolási formák szabad megválasztása a piaci szereplők részéről és azok konszolidálása a gazdasági szerződésekben. Az elszámolások és kifizetések biztosítása az üzleti szerződésekben előírt határidőn belül.
A települések szervezésének általános gazdasági elvei közé tartozik a hatékonyság, a differenciálás, a sürgősség, a fizetések biztonsága és azok cél jellege.
A modern elszámolási rendszerre jellemző számos elv működése a nem készpénzes elszámolások résztvevőinek - a kifizetőnek, a pénzeszközök fogadójának és a kiszolgáló bankoknak - gazdasági kapcsolataiból következik.
A készpénz nélküli fizetéseket a hitelintézetek a jogszabályoknak és a banki szabályoknak megfelelően végzik.
Készpénzmentes elszámolások a hitelintézetek, fiókok között a következőkön keresztül történhetnek:
1) az Oroszországi Bank elszámolási hálózata;
2) a "LORO" és a "NOSTRO" levelező számlák hitelintézetei;
3) elszámolási műveleteket végző nem banki hitelintézetek;
4) bankon belüli elszámolási rendszer (szakmaközi elszámolási számlák).
A készpénzes fizetés végrehajtásához a következő elveket határozták meg:
1. Az elszámolások és kifizetések jogi rendszere
2. Elszámolás a bankszámlákon.
3. A likviditás olyan szinten tartása, amely biztosítja a zökkenőmentes kifizetéseket
4. A kifizető elfogadása (hozzájárulása) a fizetéshez
5. A fizetés sürgősségének elve
6. Az összes résztvevő ellenőrzése az elszámolások helyessége felett, a végrehajtásukra vonatkozó szabályok megállapítása.
Tekintsük a fizetési megbízásokkal kapcsolatos számításokat. A fizetési megbízás a számlatulajdonos (kifizető) megbízása az őt kiszolgáló banknak, hogy bizonyos összeget utaljon át a pénzeszközök címzettjének számlájára, elszámolási dokumentummal.
A hitel (banki) átutalásokra vonatkozó szabályok egységesítését az Egyesült Nemzetek Nemzetközi Kereskedelmi Jogi Bizottsága (UNCITRAL) hajtotta végre a nemzetközi hitelátutalásokról szóló mintajog 1992 -es közzétételével.
Ma a banki átutalás olyan elszámolási banki tranzakció, amelyet úgy hajtanak végre, hogy fizetési megbízást küldenek egyik bankból a másikba távirattal, telexen vagy postai úton. Az Art. A nemzetközi hitelátutalásokról szóló Unisitral -mintajog 26. cikke szerint a fizetési megbízás a feladótól a fogadó bankhoz intézett feltétel nélküli megbízás, amelyet bármilyen formában a kedvezményezett rendelkezésére kell bocsátani. Kedvezményezett (francia juttatásból - nyereség, haszon) - olyan személy, aki vagyonából jövedelmet kap vagyonkezelői kezelésbe átruházva egy másik jogi vagy természetes személynek (bérbeadáskor, bérbeadáskor), vagy például az ingatlan harmadik felek általi használatából. amikor a részvényest átruházzák bróker használatára a maximális nyereség (osztalék) elérése érdekében. A kedvezményezett az a személy is, akinek javára a kibocsátó bank felnyitja az oklevelet. A kedvezményezett jellemzően exportőr, áru vagy szolgáltatás értékesítője, amely nemzetközi adásvételi szerződés tárgyát képezi meghatározott vagy meghatározható pénzért. A fizetési megbízásokkal történő elszámolások sajátossága, hogy azokat főként olyan esetekben használják, amikor a szerződés szerinti kifizetések egyszeri jellegűek. Ez megkülönbözteti őket más, összetettebb elszámolási formáktól, különösen az akkreditív és beszedés szerinti elszámolásoktól, amelyeket általában a „folyamatos” szerződések alapján történő áruk kifizetésére használnak. Tehát a fizetési megbízásokkal történő elszámolást gyakran használják az egyszeri szállítások átalányösszegű kifizetései esetén, előlegfizetéskor, a korábban megkötött tranzakciók újraszámításakor (például amikor a szállított árukért levélben kellett fizetni) nem használták fel időben). A fizetési megbízásokkal történő kiegyenlítéseket nem egyenértékű kifizetésekre is fel lehet használni, különösen minőségi követelések kielégítésekor, vagyonelhagyási követelések, éves kamatok stb.
A "fizetési megbízás" kifejezés szorosan kapcsolódik az "átutalás" fogalmához. A fizetési megbízással ellentétben az átutalás tágabb fogalom.
MM. Agarkov a banki átutalást "olyan megállapodásnak tekintette, amelynek értelmében a hitelintézet vállalja, hogy egy bizonyos összeget egy másik helyen fizet a fióktelepén keresztül vagy levelezője útján, partnerének költségére, az utóbbinak vagy más személynek."
Az angol jogban a legelfogadhatóbb álláspont az, hogy a banki átutalás "a különböző bankok képviselőjeként végrehajtott tranzakciók sorozata".
A "pénzátutalás" fogalma megtalálható az amerikai jogban is, ahol az Art. 4A-104 ETK, ez azt jelenti, hogy "a kezdeményező fizetési megbízásával kezdődő tranzakció-sorozat, amelyet a kedvezményezettnek történő kifizetés céljából hajtanak végre".
Hasonló koncepciót tartalmaz a nemzetközi hitelátutalásokról szóló UNCITRAL mintajog, amely nem kötelező (tanácsadó) jellegű. Tehát az Art. A 2. ábra szerint az átutalás olyan műveletsorozat, amely a kezdeményező fizetési megbízásával kezdődik, és amelynek célja a pénzeszközök átutalása a kedvezményezett rendelkezésére. Ez a koncepció vonatkozik a kezdeményező minden fizetési megbízására. Ebben az esetben az ilyen megbízással történő fizetés céljából kiadott fizetési megbízás egy másik hitelmegbízás részének tekintendő. A mintajog a feltétel nélküli fizetési megbízás elvén alapul. Ha a fizetési megbízás kifizetése valaminek köszönhető, akkor ez már nem fizetési megbízás, és a művelet ebben az esetben nem átutalás. Ilyen módon például egy fizetési megbízás bizonyos esetekben alapvetően elhatárolódik az akkreditívtől.
A fizetési megbízás az egyik legkényelmesebb készpénzes elszámolási forma. A bankrendszeren keresztül végzett készpénzes fizetéseket elemezve bátran kijelenthetjük, hogy a nem készpénzes kifizetések több mint 80% -a fizetési megbízással történik. A fizetési megbízással történő elszámolás a legegyszerűbb, legkényelmesebb és meglehetősen megbízható elszámolási forma. És ami a legfontosabb, maga döntött a fizetésről és fizetett. Annyit fizettem, amennyit akartam és ahol akartam. És itt a legfontosabb, hogy ne kövessen el hibákat a fizetési megbízás adatainak kitöltésekor, különben a pénz nem jut el a címzetthez. A fizetési megbízást a 0401060 szabványos formanyomtatványon kell kiállítani. A bankok csak azokat a fizetési megbízásokat fogadják el végrehajtásra, amelyek a Központi Bank előírásai által a kitöltéshez szükséges összes kötelező adatot (adatot) tartalmazzák. A fizetési megbízásnak a következő adatokat kell tartalmaznia:
1. Az elszámolási dokumentum neve és az OKUD OK 011-93 kód,
2. az elszámolási okmány száma, kiállításának napja, hónapja és éve,
3. a fizetés típusa,
4. a kifizető neve, számlaszáma, adófizetői azonosító száma (TIN),
5. a fizető bank neve és helye, banki azonosító kódja (BIC), levelező fiókja vagy alszámla száma,
6. a pénzeszközök címzettjének neve, számlaszáma. Adóazonosító szám (TIN),
7. a kedvezményezett bankjának neve és helye, banki azonosító kódja (BIC), levelező fiókja vagy alszámla száma,
8. a fizetés célja. A fizetendő adó külön sorban van kiemelve a fizetési megbízásban
9. a kifizetés összege szavakkal és számokkal,
10. fizetési meghagyás,
11. működési mód,
12. felhatalmazott személyek (személyek) aláírása (aláírása) és pecsétlenyomat (megállapított esetekben).
A fizetési megbízás tartalmára vonatkozó követelmények alapján az Orosz Föderáció Központi Bankja egy szabványos mintát (formanyomtatványt) is készített a fizetési megbízásról (0401060 űrlap), amely így néz ki:
Függelék a Bank of Russia „A készpénzmentes fizetésről az Orosz Föderációban” 2002. október 3-i rendeletéhez N 2-P (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2003. 03. 03.-i irányelvével módosítva, N 1256-U ).
A fizetési megbízás hátoldalának mindig üresnek kell maradnia. És nem takaríthat meg papírt, ha kifizetési megbízást nyomtat vázlatokra. A megállapított eljárásnak megfelelően végrehajtott fizetési megbízás tíz naptári napon belül érvényes a szolgáltató banknak történő bemutatásra, nem számítva annak kibocsátásának napját. A bank elfogadja a fizetési megbízást végrehajtásra, annak összegétől függetlenül. A fizetési megbízás kitöltésekor nem megengedett a javítás, a folt és a törlés, valamint a korrekciós folyadék használata. A fizetési megbízást annyi példányban mutatják be a banknak, amennyi az elszámolások valamennyi résztvevője számára szükséges. A fizetési megbízás első példányán az aláírások és a pecsétnyom (ha vannak) jelenléte szükséges. A fizetési megbízás ezen példánya a bank napjának okmányaiban marad. Fizetési megbízással történő elszámolás a következő esetekben történhet:
A leszállított áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások tekintetében;
Adók esetében - pénzeszközök átvitele minden szint költségvetésébe és költségvetésen kívüli alapokba;
Hitelek törlesztése, kamatfizetés és a bankok egyéb szolgáltatásai. Pénzek átutalásával a betéti számlákra.
Pénzátutalás más, jogszabályban vagy megállapodásban meghatározott célokra (szponzori átutalások, aukciókon való részvétel stb.)
A megállapodás feltételeinek megfelelően a fizetési megbízások felhasználhatók áruk, munkák, szolgáltatások előtörlesztésére vagy időszakos (tervezett) kifizetésekre.
A készpénz nélküli fizetések végrehajtásának szabályait, formáit és szabványait az Oroszországi Bank állapítja meg.
Így a banknak benyújtott fizetési megbízásoknak meg kell felelniük az Orosz Központi Bank 2007. november 25-i 5-P számú, "Az Orosz Föderáció hitelintézetei nem készpénzes elszámolásáról" szóló rendeletének (2007. december 29-én módosítva).
A fizetési megbízás kiadása és a kibocsátás igazolása elegendő feltétele a fizetési megbízás végrehajtásának elfogadásához. A fizetési megbízás végrehajtásának elfogadása azt jelenti, hogy a fogadó bankot (a kedvezményezett bankját) kötelezi a fizetési kötelezettség, amely a felelősségjog általános elmélete szerint egyenértékű az elfogadással.
Fontos megjegyezni, hogy a mintajog szerint a fogadó bank, amelyhez a fizetési megbízást célozzák, a saját költségén (és nem a küldő bank kezdeményezőjének költségén) teljesíti a kifizetést a megbízásban megjelölt kedvezményezettnek ). Ugyanakkor joga van visszatéríteni a kifizetett összeget ezen pénzeszközök különböző visszakövetelési módszereivel:
a) pénzeszközök levonásával a küldő banknak a fogadó banknál (levelező) fennálló számlájáról;
b) pénzeszközök jóváírásával a fogadó bank számláján a küldő banknál (levelező);
c) pénzeszközök jóváírásával a fogadó bank harmadik bankban lévő számlájára.
Ami a feladó (fordító) fizetési megbízását illeti, a bankja csak akkor fogadja el, ha elegendő pénz van a feladó számláján a megbízás végrehajtásához, kivéve, ha a kezdeményező és a küldő bank közötti megállapodás előírja a kezdeményező számlájának jóváírását. A pénzeszközök hiánya a fizető bank levelező számláján nem indokolja a nemzetközi átutalás végrehajtására vonatkozó megbízás elfogadásának megtagadását. Ha nincs elegendő pénz a feladó (fordító) számláján, a fogadó banknak joga van megtagadni a fizetési megbízás elfogadását. A Banknak joga van megtagadni a fizetési megbízás elfogadását is, ha a fizetés más módon történt, de azt nem kapták meg, vagy a rendelkezésre álló információk nem elegendőek a kezdeményező azonosításához.
Továbbá a banki művelet következő szakasza az átutaló bank megrendelése a közvetítő bankhoz. A fizető bankja, miután megkapta a megbízó megbízását, a kedvezményezett bankjával való közvetlen levelezői kapcsolat hiányában, a megbízást egy közvetítő bankon keresztül hajtja végre, amely levelező kapcsolatban áll a fizető fél bankjával és a kedvezményezett bankjával.
A kezdeményező bankja vagy a közvetítő bank, miután megkapta a kezdeményező (bankja) utasításait, a kedvezményezett bankjával folytatott közvetlen levelezői kapcsolatok jelenlétében végrehajtja a kezdeményező utasításait.
A kedvezményezett bankja a fizetési megbízás elfogadását követően köteles pénzeszközöket átutalni a kedvezményezett rendelkezésére, vagy más módon felhasználni ezeket a pénzforgalmi megbízással, valamint a kedvezményezett bankja és a kedvezményezett közötti kapcsolatra vonatkozó jogszabályokkal összhangban.
Ami a fizetési megbízás teljesítésének határidejét illeti, a törvény előírja, hogy a fogadó bank köteles a fizetési megbízást (ha elfogadják) a megbízás kézhezvételét követő munkanapon belül teljesíteni. Ha nincs elegendő idő a munkanap vége előtt a fizetési megbízás végrehajtására, akkor a végrehajtást a következő munkanapon belül hajtják végre. Ha azonban a fizetési megbízásban későbbi dátum van megadva, a fizetési megbízás ezen a napon kerül végrehajtásra. A fizetési megbízás elfogadásának elutasításáról szóló értesítést a nemzetközi átutalás bármely szakaszában el kell küldeni az érintett személynek legkésőbb a megbízás -végrehajtási időszak lejárta utáni következő munkanapon, vagy azt megelőző napon.
A hitel (banki) átutalásokkal kapcsolatos elszámolások területén felmerülő másik fontos probléma a fizetési megbízás visszavonásának lehetősége és eljárása.
A fizetési megbízást a fordító vagy a küldő bank csak akkor módosíthatja vagy vonhatja vissza, ha a küldő bank vagy a fogadó bank (kivéve a kedvezményezett bankját) megkapja a fizetési megbízás megváltoztatására vagy visszavonására vonatkozó utasítást a tényleges végrehajtás előtt.
Az a küldő bank vagy a fogadó bank, amely nem hajtotta végre a fizetési megbízás tényleges végrehajtását, és amely tekintetében értesítést kapott a változásról vagy visszavonásról, nem jogosult a megbízás alapján történő fizetésre. Ebben az esetben a küldő bank vagy a fogadó bank köteles a fizetési megbízást a fizetési megbízás megváltozásáról kapott értesítésnek megfelelően végrehajtani, és a visszavonási értesítés kézhezvétele után a küldő bank vagy a fogadó bank köteles hogy a kapott pénzeszközöket visszaadja a kezdeményezőnek vagy a küldő banknak.
A fizetési megbízás fogadó bankja és a fizetési megbízás feladója között megállapodás születhet arról, hogy a fizetési megbízás általában visszavonhatatlan vagy visszavonható, ha azt a fent említett feltételeknél korábban megkapja. A feladó vagy a megbízó halála, fizetésképtelensége, csődje vagy cselekvőképtelensége önmagában nem vezet a fizetési megbízás visszavonásához vagy a feladó hatáskörének megszűnéséhez.
A fizetési megbízás elfogadásának (elfogadásának) pillanatától a kedvezményezett bank felelős a fizetési megbízás kiadásáért vagy a kedvezményezett bankjának, vagy a közvetítő banknak. Ez azt jelenti, hogy a feladónak csak akkor van joga panaszt benyújtani a bankjával szemben, ha a bank nem adta ki időben a fizetési megbízást egy másik banknak (a kedvezményezett bankjának). A fizetési megbízásnak a kedvezményezett bankjára történő átutalásától kezdve a pénzküldő kötelezettségei a pénzeszközök fogadójával szemben teljesítettnek minősülnek, és ebben az esetben a kedvezményezett bankja felelős a kedvezményezett felé a végrehajtás késedelméért a fizetési megbízásból. Ezért ha az elszámolások késedelmét a közvetítő bank (a bank - a fizetési megbízás címzettje kellő időben elküldte a fizetési megbízást a közvetítő banknak) intézkedései okozzák, a bank - a fizetési megbízás címzettje , amely viszont megfelelő követeléseket támaszthat a bank felé, felelős a késedelemért a feladónak, - a közvetítőnek, aki közvetlenül megkapta tőle a fizetési megbízást.
Tekintsük a számításokat fizetési megbízások-megbízások alapján.
A fizetési megbízások-megbízások szerinti elszámolások két egység részvételét jelzik az elszámolásokban:
Fizetésre jogosult Szállító;
A kifizető (kedvezményezett) utasítja a bankot, hogy fizessen a folyószámlájáról.
A fizetési felszólítást a szállító adja ki, miután eleget tett a vevőkkel szembeni kötelezettségeinek (munkák, szolgáltatások vagy termékek szerződés szerinti teljesítése és szállítása), és a szállítási, szállítási dokumentumokkal együtt elküldi, megkerülve a bankot , a fizetőnek.
Utóbbi, miután ellenőrizte a szerződéses kötelezettségek betartását, kitölti a fizetési felszólítást (aláírásokat, bélyegeket stb.), És átutalja azokat bankjának fizetésre. A fizető bank, miután megterhelte a fizetési összeget a vevő folyószámlájáról, elküldi a fizetési dokumentumok másolatait a szállító bankjának, hogy jogosultak legyenek a fizetésnek a szállító folyószámláján történő jóváírására. Egy másik lehetőség a dokumentumok átutalása a kifizetőnek a szállító bankján keresztül azzal a kéréssel, hogy elküldi (átutalja) azokat a vevő bankján keresztül. Utóbbi átutalja azokat a kifizetőnek elfogadásra, majd továbbítja a szállító bankjához.
Elemezzük az akkreditív szerinti elszámolásokat
Az akkreditív egy megbízás a fizető bankjától a kedvezményezett bankjához.
Az akkreditív a legbiztonságosabb elszámolási forma az ügyfelek között. A vállalkozások és szervezetek közötti új partnerségek létrehozásakor gyakran felmerül a kérdés: Hogyan kerülhető el, hogy pénz- vagy áruk elvesztése történjen, amikor egy még ismeretlen céggel kötnek üzletet és elszámolnak? Hogyan lehet biztosítani vállalkozását a feltűnő és tisztességtelen partnerektől, különösen akkor, ha a szerződés jelentős összegre szól? A válasz egyszerű - akkreditív. Természetesen meglehetősen nehéz tanulmányozni az akkreditívekkel való munka minden finomságát, és alkalmazni őket a számításokban, de megjelenik a biztonság érzése. És miután egyszer tanulmányozta az akkreditív fizetési módot, az ügyfelek ritkán utasítják el. Az akkreditívvel történő számítás a bankok ellenőrzése alatt áll, és kizárja a termékek szállítója és a vevő által kötött szerződésekben foglalt feltételek teljesítésének elmulasztását.
Az akkreditív tehát a megbízó bankjától, a pénzeszközök fogadójának bankja által adott megbízás arra vonatkozóan, hogy fizetéseket fizessen magánszemélynek vagy jogi személynek megrendeléssel és az ügyfél pénzeszközeinek rovására a megadott összegben és feltételek mellett. a megrendelésben meghatározott. Az egy akkreditív alapján történő elszámolás csak egy pénzeszköz fogadójával történik.
Akkreditívvel történő fizetéskor nagyon fontos a megfelelő akkreditív típus kiválasztása. Az akkreditív felbontását a bankok végzik a megbízó nevében, ezért az akkreditív típusát általában a kifizető javasolja a megállapodás -tervezetben.
A bankok a következő típusú akkreditíveket nyithatják meg:
Fedett (letétbe helyezett) akkreditív és fedetlen (garantált) akkreditív;
Visszavonható akkreditív és visszavonhatatlan akkreditív. A visszavonhatatlan akkreditív lehet megerősített akkreditív.
Fedett akkreditív (letétbe helyezett) az, amikor az akkreditív megnyitásakor a kibocsátó banki átutalások a kifizető rovására az akkreditív (fedezet) összegét a végrehajtó bank rendelkezésére állnak a teljes futamidő alatt az akkreditív.
Fedetlen akkreditív (garantált) az, amikor az akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank nem utal át pénzeszközöket, hanem feljogosítja a végrehajtó bankot arra, hogy az akkreditív összegén belül pénzeszközöket írjon le levelező számlájáról. A pénzeszközök kibocsátó bank levelező számlájáról történő garantált akkreditív alapján történő terhelésének eljárását a bankok közötti megállapodás határozza meg.
A visszavonható akkreditív olyan akkreditív, amelyet a kibocsátó bank a kifizető írásbeli utasítása alapján megváltoztathat vagy törölhet, anélkül, hogy előzetesen megállapodna a pénzeszközök fogadójával, és anélkül, hogy a kibocsátó bank kötelezettségeket vállalna a címzett felé. az akkreditív visszavonásra kerül.
A visszavonhatatlan akkreditív olyan akkreditív, amely csak a pénzeszköz átvevőjének beleegyezésével törölhető. Visszavonhatatlan visszaigazolt akkreditív az, amikor a kibocsátó bank kérésére a kijelölt bank visszavonhatatlan akkreditívet tud visszaigazolni, és az ilyen akkreditív nem módosítható vagy törölhető a kijelölt bank hozzájárulása nélkül. A visszavonhatatlan visszaigazolt akkreditív megerősítési eljárását a bankok közötti megállapodás határozza meg.
Az akkreditív alapján a pénzeszközök címzettje megtagadhatja az akkreditív használatát annak lejárta előtt, ha az ilyen visszautasítás lehetőségét az akkreditív feltételei biztosítják. Ezenkívül az akkreditív feltételei előírhatják a kifizető által felhatalmazott személy elfogadását.
A fő megállapodás egyéb feltételeket is tartalmazhat az akkreditív szerinti elszámolások eljárására vonatkozóan. Például az akkreditív keretében történő részleges kifizetések megengedettek.
Az akkreditív alapján történő fizetés banki átutalással történik, az akkreditív összegének átutalásával a pénzeszköz átvevőjének számlájára.
És ami a legfontosabb: a bankok felelősek az elszámolások akkreditív formájának végrehajtása során elkövetett jogsértésekért a jogszabályoknak megfelelően. Ezt figyelembe véve világossá válik, hogy a végrehajtó bank számára nem előnyös elfogadni az áruk leszállítását, a munka elvégzését vagy a szolgáltatások nyújtását igazoló, alul kitöltött dokumentumokat.
Az oroszországi elszámolások akkreditív formájának felhasználási köre nem elég széles, és részesedése a nem készpénzes elszámolási formák általános szerkezetében kicsi. Ennek ellenére vitatkozni lehet az akkreditívekkel történő elszámolási formák viszonylagos stabilitásáról a piacgazdaságban.
Az elszámolás akkreditív formájának felhasználási köre a következő esetekre terjed ki:
A szállító és a vevő közötti üzleti kapcsolatok egyszeri (véletlenszerű) jellegűek;
Az ügylet feltételeinek speciális záradékában meghatározott elszámolási formaként;
Szankcióként azoknak a hanyag fizetőknek, akik rendszeresen késleltetik a kifizetéseket;
Amikor magas fizetőképességi besorolással rendelkező jogi személyekkel foglalkozik, és időben teljesíti a beszállítókkal és a bankkal szemben fennálló kötelezettségeit, a bank megállapodást köthet az okmányhitel megnyitásáról anélkül, hogy pénzeszközöket helyezne el az "Akkreditív" egyenlegszámlán. Ebben az esetben a bank a jogi személy számláján ideiglenes pénzhiány esetén garantálja a bejövő terhelési értesítések kifizetését az akkreditív szerinti kifizetések összegében a bank költségére. Az akkreditív a kifizető saját tőkéjének vagy banki hitelének terhére nyílik meg (a forrásforrások részleges kombinációja nem megengedett), az akkreditív összegében a vevő bankjában helyezik el a mérlegszámlán "Letters hitelből ".
Az akkreditív megnyitásához a vevő három példányban nyújt be kérelmet az őt kiszolgáló banknak a következő adatokkal:
Az akkreditív összege;
A megállapodás száma, amely alapján az akkreditív megnyílik az elszámolásokra;
Az akkreditív időtartama (az akkreditív lezárásának napja és hónapja a szállító bankjában);
Szállító neve;
Azon dokumentumok neve, amelyek ellenében lehet fizetni;
Fizetési eljárás (jogosult vevő elfogadásával vagy anélkül);
Az áruk és szolgáltatások általános neve.
Lehetőség van számos további feltétel beillesztésére az akkreditív megnyitására irányuló kérelemben, ha van fizetési eljárás az engedélyezett vevő elfogadása nélkül, például az áruk bizonyos rendeltetési helyekre történő szállításának követelménye. szállítás, részleges kifizetések tilalma akkreditív alapján; a termékek minőségét igazoló dokumentumok rendelkezésre bocsátása.
Minden akkreditív csak egy szállítóval történő elszámolásra szolgál, és nem továbbítható. Az akkreditív alapján történő kifizetésre annak érvényességi ideje alatt kerül sor (a felek megállapodása alapján). Akkreditívvel készpénzzel nem lehet fizetni.
A második és harmadik példányban benyújtott, a kedvezményezett bankjának hivatalos pecsétjével ellátott akkreditív megnyitására irányuló kérelmek elküldésre kerülnek a szállító bankjához.
A szállító bankjában az akkreditív összegét jóváírják a mérlegen kívüli „Akkreditív fizetési” számlán. A kérelem harmadik példányát a bankba érkezés napján vagy másnap adják át a szállítónak akkreditív megnyitásáról szóló értesítésként.
A szállító bankja akkreditív alapján fizet a szállító által benyújtott fizetési kérelmek, az áruszállítást igazoló szállítási dokumentumok és a szerződésben meghatározott adatokat tartalmazó egyéb dokumentumok alapján. A dokumentumok banknak történő benyújtásának határidejét a fizető fél és a szállító közötti megállapodás határozza meg.
A szállító bankja köteles ellenőrizni, hogy a szállító eleget tett -e az akkreditív valamennyi feltételének és a papírmunka helyességének (beleértve a meghatalmazott vevő elfogadásának elérhetőségét a meghatározott esetekben). A beszállító bankja is köteles figyelemmel kísérni az akkreditív érvényességét.
Fontolja meg a gyűjtemény számításait. A Collection (angolul "collection", francia "encaissement") az egyik legrégebbi banki művelet. Az akkreditív szerinti elszámolásokkal ellentétben, ha a külföldi gazdasági szerződés résztvevői beszedés formájában használják az elszámolást, a fizetésre jogosult fél (az eladó), miután teljesítette a szerződésben foglalt kötelezettségeket, utasítja bankját, hogy fogadja el a fizetést a másik fél (a vevő) a vonatkozó dokumentumok benyújtásával a teljesített kötelezettségek megerősítésére ...
Még a kezdetekben is a gyűjtemény használata jogilag jövedelmezőbb volt a vevő számára, mivel a fizetésre a dokumentumok kézhezvételekor és az ő beleegyezésével került sor, anélkül, hogy a bank fizetési vagy elfogadási felelősséget vállalna. Ami az eladót illeti, számára az elszámolási beszedési forma garantálja, hogy az áru a fizetés teljesítésekor nem kerül a vevő rendelkezésére, mivel a fizetés beérkezéséig a dokumentumok a beszedő bank rendelkezésére állnak.
A leszállított tétel nem egyszeri rendelés;
Az eladó és a vevő kölcsönös bizalmi kapcsolatot tart fenn;
Nincsenek importkorlátozások (például a vevő országának valutakontrollja) és nehézségek a szükséges engedélyek beszerzésében;
A vevő országának gazdasági, politikai és jogi környezete stabil.
Ugyanakkor meg kell jegyezni, hogy a települések gyűjtési formájának komoly hátrányai is vannak, amelyek élesen csökkentik előnyét az export -településeken.
Először is, meglehetősen hosszú idő telt el az áruk szállítása, a dokumentumok banki átadása és a fizetés beérkezése között, ami lassítja az exportőr pénzforgalmát. Másodszor, mire az iratok megérkeznek az importőr bankjához, megtagadhatja azok kifizetését, vagy fizetésképtelenné válhat. Ezenkívül olyan helyzet is kialakulhat, amikor az áruk szállítása felülmúlja a dokumentumok banki átvételét és az importőr általi kézhezvételt a szállítási okmányok nélkül, ami növeli a fizetés elmaradásának kockázatát.
Ezért a behajtási elszámolási forma normális működésének fontos feltételei a vevő megbízhatósága és kereskedelmi hírneve, a szerződés rendelkezéseinek egyértelműsége és bizonyossága az exportőr és az importőr kötelezettségeivel kapcsolatban, a szállítás áruk a tranzakció feltételeinek szigorú betartásával, az áru átruházása a vevőnek csak a számla kifizetése vagy elfogadása után.
Ami a "gyűjtemény" fogalmát illeti, azt jogszabályi és doktrinális szinten is megadják, ahol minden jogász megadja saját definícióját. Néhány szempont elemzése után megpróbáljuk megadni a saját fogalmunkat erről a jogi kategóriáról.
Jogalkotási szinten a gyűjtés fogalmát a gyűjtés egységes szabályai és az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve tartalmazza. Ha rátérünk az egységes gyűjtési szabályokra, akkor a beszedés "a bankok által a beszedési megbízásban kapott utasítások alapján végrehajtott dokumentumokkal végzett műveleteket" jelenti annak érdekében, hogy:
a) átvételi elismervény és (vagy) fizetés, vagy
b) kereskedelmi dokumentumok kibocsátása elfogadás ellenében és / vagy fizetés ellenében, vagy
c) dokumentumok kibocsátása más feltételekkel.
A külföldi jogszabályokkal ellentétben az orosz jogszabályok nem annyira következetesek a gyűjtemény meghatározásában.
A gyűjtés alapvető jellemzői közül kiemelendő:
1) az ügyfélnek a bankhoz intézett parancsa, hogy pénzt kapjon (szedjen be) a kifizetőtől, vagy hogy beleegyezést kérjen a pénz kifizetéséhez (fizetés elfogadása);
2) a megbízás végrehajtása az ügyfél költségére;
3) a megbízás végrehajtása az utaló bank által önállóan vagy a behajtó bank segítségével.
Azt mondhatjuk, hogy a beszedés olyan banki művelet, amelyben az exportőr, miután teljesítette a szerződésből eredő kötelezettségeit, utasítja a bankot, hogy fizessen vagy fogadjon el számlát az importőrtől a vonatkozó dokumentumok bemutatása ellenében.
Az egységes szabályok két csoportra osztják azokat a dokumentumokat, amelyekkel a beszedési műveleteket végzik: pénzügyi dokumentumok (váltók, váltók, csekkek és egyéb, készpénzes fizetéshez használt dokumentumok) és kereskedelmi dokumentumok (számlák, szállítási okmányok, tulajdoni lapok vagy szállítási okmányok vagy bármely más nem pénzügyi dokumentum (pl. előírások, tanúsítványok stb.). E tekintetben kétféle gyűjtést határoznak meg:
1) tiszta gyűjtés;
2) dokumentumgyűjtemény.
A nettó gyűjtemény olyan pénzügyi dokumentumok gyűjteménye, amelyeket nem kísérnek kereskedelmi dokumentumok.
A dokumentumgyűjtemény gyűjteményt jelent:
a) kereskedelmi dokumentumokkal kísért pénzügyi dokumentumok;
b) kereskedelmi dokumentumok, amelyeket nem kísérnek pénzügyi dokumentumok.
Valójában a dokumentumgyűjtés olyan banki művelet, amelyben a bank közvetítő szerepet tölt be az exportőr és az importőr között, megkapja a gyűjteményt az exportőrtől kapott utasításokkal együtt, és fizetés vagy elfogadás fejében bemutatja az importőrnek az áruk leszállítását igazoló dokumentumokat. váltó, a kapott utasítás követelményeinek megfelelően.
A fizetési határidőtől függően feloszthatja:
1. Gyűjtemény fizetéssel a látáskor. Ebben az esetben a kijelölt banknak a beszedési megbízás kézhezvételét követően azonnal be kell mutatnia a fizetést.
2. Késleltetett beszedés, amelyben a végrehajtó banknak a beszedési megbízás kézhezvételét követően haladéktalanul be kell nyújtania az elfogadáshoz szükséges dokumentumokat, hogy megkapja a kifizető elfogadását, és a fizetési felszólítást legkésőbb a szerződésben meghatározott esedékesség napján kell benyújtani. dokumentum.
Attól függően, hogy milyen módon írnak jóvá pénzt az eladó számláján, a következők lehetnek:
1) postai átvétel;
2) távíró -gyűjtemény;
3) elektronikus gyűjtemény.
A beszedési megbízást alkalmazzák:
Azokban az esetekben, amikor a pénzeszközök beszedésének vitathatatlan eljárását jogszabály határozza meg, ideértve az ellenőrzési feladatokat ellátó szervek által történő pénzbeszedést is;
A végrehajtó dokumentumok gyűjtéséhez;
A felek által a fő megállapodásban előírt esetekben, feltéve, hogy a megbízó kiszolgáló bank rendelkezésére áll, hogy a megbízó nélkül pénzeszközöket írjon le a fizető számlájáról.
A pénzeszközök számláról történő leírásának jogalapját az Art. Művészet. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 854. és 855. cikke, ahol kijelentik, hogy a pénzeszközök visszavonását a számláról a bank végzi az ügyfél megbízása alapján. Az ügyfél megbízása nélkül a számlán lévő pénzeszközök felvételét bírósági határozat teszi lehetővé, valamint a törvényben meghatározott esetekben vagy a bank és az ügyfél közötti megállapodás értelmében.
Tekintsük az elszámolásokat csekken. A csekk olyan dokumentum, amely a számlatulajdonos írásbeli utasítását tartalmazza a számlát vezető bankintézetnek, hogy bizonyos összeget fizessen a csekk viselőjének vagy a csekken megjelölt más személynek.
A csekkeket készpénz nélküli elszámolásokra használják jogi személyek, valamint magánszemélyek és jogi személyek között annak érdekében, hogy csökkentsék a beérkezett áruk, elvégzett munkák vagy nyújtott szolgáltatások készpénzes elszámolását. Az egyének között csekkel történő elszámolás nem megengedett.
A csekkekkel történő számítás során a következő szervezetek lépnek gazdasági kapcsolatokba egymással:
Fiók - jogi vagy természetes személy, aki csekken fizet és aláírja azt;
Fogadó - olyan szervezet, amely pénzt fogad el csekken;
Kibocsátó bank - bank, amely csekkfüzetet állít ki szervezetnek vagy magánszemélynek.
Hangsúlyozni kell, hogy a nem készpénzes fizetések területén fizetési csekkeket használnak. Azokat a csekkeket, amelyeket készpénz felvételére használnak a bankoknál nyitott számlákról, pénzcsekkeknek nevezzük. A csekkfüzet egy évig érvényes. Egy bankintézettel egyetértésben a fel nem használt csekk -könyv érvényességi ideje meghosszabbítható. Az ellenőrzés a következő elemeket tartalmazza:
Az "ellenőrző nyugta" név;
A csekkkönyv tulajdonosának neve és számlaszáma;
A kibocsátó bank neve;
A fiók és a kedvezményezett azonosító száma;
Címzett neve;
A fiók elrendelése a kibocsátó banknak egy meghatározott összeg megfizetésére;
A fizetés célja;
A csekk elkészítésének dátuma, hónapja és éve, a csekk kiállításának helye;
Fiók aláírás és pecsét.
A csekk, amelyből hiányzik a fenti elemek bármelyike, érvénytelen, és fel nem használtan visszaküldik a banknak. A csekk -könyvből származó csekket tíz naptári napig kell bemutatni, mielőtt a csekk fogadójának bankjában használják (a csekk kiállításának napja nem számít bele).
A csekkfüzet megszerzéséhez a szervezet egy mintában kérelmet nyújt be a kibocsátó bankhoz.
A kifizető kérelmet nyújt be a kibocsátó bankhoz, hogy csekkfüzetet, valamint fizetési megbízásokat kapjon a pénzeszközök letétbe helyezéséről.
A kibocsátó bank a pénzeszközöket egy külön "Csekken történő elszámolás" analitikai számlán helyezi el.
A kifizető kérelem alapján csekkfüzetet kap a bankjától.
A fizető fél, miután megkapta a szállító számláját egy termékről vagy szolgáltatásról, csekket ír ki, és átadja a szállítónak.
A szállító kirakja az árut a vevőnek.
A szállító csekket nyújt be a szervizbankhoz a nyilvántartások három példányával együtt.
A fogadó bank a nyilvántartás helyességének, a csekk részleteinek és a fizetésre történő bemutatásának időszerűségének ellenőrzése után elfogadja a csekket a nyilvántartással, és a nyilvántartás második és harmadik példányával együtt átveszi a csekket a Kibocsátó bank.
A kibocsátó bank megterheli a csekk összegét a vevő számlájáról, ahol azt letétbe helyezték.
A kibocsátó bank átutalja a pénzt a címzett számlájára.
Az eladó bankja a csekken feltüntetett összeget jóváírja az eladó számláján.
A kérelemben és a hozzá tartozó kuponban a fiók felteszi azt a számlaszámot, amelyről a csekkeket kifizetik.
A csekkek garantált kifizetését az biztosítja, hogy pénzeszközöket helyeznek el egy külön „Elszámolások csekken” számlán. Ehhez egy csekkfüzet iránti kérelemmel együtt fizetési meghagyást nyújtanak be a bankhoz, hogy újraszámítsák a pénzeszközöket az "Elszámolás csekkekkel" elemző számlára.
Ha a fiókot és a csekk címzettjét ugyanazon a banki intézménynél szolgálják ki, a csekk és a nyilvántartási adatok helyességének ellenőrzése után a pénzeszközöket a fiók bizonyos számlájáról terheljük, és az első alapján jóváírjuk a csekk címzettjének számláján a nyilvántartás másolata. A különböző bankok ügyfelei közötti csekkekkel történő elszámoláshoz a bankfiók köteles elfogadni a csekket a nyilvántartással, és a nyilvántartás második és harmadik példányával együtt a csekket a kibocsátó banknak küldött külön értesítéssel begyűjteni. Ebben az esetben a pénzeszközök csak akkor kerülnek jóváírásra a csekk címzettjének számláján, miután megkapták azokat a kibocsátó banktól.
Miután megkapta a csekket a nyilvántartás két példányával együtt, a kibocsátó bank ellenőrzi a csekk és a többi helyességét, majd átutalja a pénzt a csekk címzettjének számlájára.
Fontolja meg a számlákat használó településeket. A váltó egyfajta adósságkötelezettség, amelyet szigorúan meghatározott formában állítanak össze, és amely vitathatatlan jogot biztosít arra, hogy a váltóban feltüntetett összeg kifizetését követelje a kibocsátási időszak lejárta után.
A váltó a következő:
A szigorúan hivatalos dokumentum, és a szükséges adatok hiánya érvénytelenné teszi azt;
A téma relevanciáját az indokolja, hogy a modern körülmények között a pénz a gazdasági tevékenység szerves tulajdonsága. Ezért az anyagi értékek szállításával és a szolgáltatások nyújtásával kapcsolatos minden tranzakció készpénzben történik. Az elszámolások fő célja a pénzforgalom (fizetési forgalom) kiszolgálása. A kifizetések történhetnek készpénzben és készpénzben is. A készpénz és a készpénz nélküli nyomtatványok megoldják a készpénzes fizetések különböző formáinak intenzív fejlesztését.
Jelenleg a kereskedelmi bankok arra törekszenek, hogy megközelítőleg azonos szinten javítsák a jogi személyek és magánszemélyek elszámolási és készpénz -szolgáltatási módszereit és eszközeit, valamint a rendszert. A nyújtott szolgáltatások listája nem sokban különbözik egymástól, csak az egyes ügyfelekért folyó intenzív verseny időszakában, az ügyfelek elszámolási és készpénz -szolgáltatásainak javítására irányuló stratégia kidolgozása során.
A dolgozat tárgya a hitelintézetekben történő elszámolás és készpénzügyletek.
A dolgozat tárgya a belgorodi OSB 8592 sz.
A kitűzött célnak megfelelően számos feladatot kell megoldani:
- tanulmányozni a hitelintézetekben folyó elszámolási és készpénzes tranzakciók elméleti vonatkozásait;
- mérlegelni az elszámolási és készpénzműveletek lényegét, formáit és elveit;
- fontolja meg a banki elszámolási és készpénzes munka megszervezését;
- tanulmányozza a hitelintézetek készpénz- és elszámolási tranzakcióinak értékelésére szolgáló módszereket;
- elemezni és értékelni a belgorodi OSB 8592 számú elszámolási és készpénzes tranzakciókat;
- figyelembe venni a 8592 számú belgorodi OSB szervezeti jellemzőit;
- elemezni a 8592 számú belgorodi OSB vonzott pénzeszközeinek szerkezetét;
- elemezni az elszámolási és készpénzes műveletek hatékonysági mutatóinak tendenciáit a belgorodi OSB 8592 sz.
- fontolja meg a készpénzes elszámolási műveletek gazdasági hatékonyságát növelő stratégia koncepcionális alapjait;
A dolgozat megírásának elméleti és módszertani alapja olyan hazai és külföldi tudósok és szakemberek munkája volt, mint Zhukova E.F., Lavrushin O.I., Korobova G.G., Kolesnikov V.I., Beloglazova G.N. és mások.
Az információk elemzése és általánosítása során különféle módszereket alkalmaztak: elméleti források elemzése, rendszer- és szerkezeti elemzés, dokumentumelemzés.
Az értekezés három fejezetből, bevezetőből, következtetésből, bibliográfiából és mellékletekből áll.
Az első fejezet a készpénzes tranzakciók elméleti és módszertani aspektusait vizsgálja, feltárja a készpénzes tranzakciók lényegét, formáit és elveit, kiemeli azok jellemzőit.
A második fejezetben elvégezzük az elszámolási és készpénzműveletek hatékonyságát jellemző mutatók számítását, és elemezzük azok dinamikáját.
A harmadik fejezet egy elszámolási és készpénzes műveletek gazdasági hatékonyságát növelő stratégia kidolgozásával foglalkozik, e műveletek gazdasági hatékonyságának növelésének irányait tekintjük át.
Az értekezés terjedelme 68 oldal.
Definíció szerint Lavrushin O.AND. elszámolási és készpénzműveletek - jogi személyek és magánszemélyek számláinak vezetése és elszámolásuk a nevükben. Tekintettel arra, hogy hazánk jogi személyei számára a pénzeszközök kereskedelmi bankokban való tárolása kötelező, az elszámolási és készpénzszolgáltatások funkciója a kereskedelmi bank tevékenységeinek egyik prioritása. Egy kereskedelmi bank érdekelt abban, hogy az országban egy bizonyos időre készpénzt és nem készpénzt vegyen fel. Ezt a "pénzforgalom" fogalma jellemzi.
Beloglazova G.N. és Semenyuta O.G. a pénzforgalom alatt azt javasolják, hogy értsék az összes készpénzes és nem készpénzes fizetési módot, amelyek forgalomközegként és fizetőeszközként működnek. A minimálbér alapján minden készpénzes és a készpénzes fizetés egy része főként a bérekhez kapcsolódik.
A bankszektor minden szakembere hagyományosan és ésszerűen hivatkozik az ügyfelek és a bankok számára az elszámolások és kifizetések végrehajtására a fő, sőt a legfontosabb banki alapműveletekre, azaz akik a bank fogalmát fogalmazzák meg. Eközben az olyan kulcsfogalmaknak, mint az "elszámolások" és a "kifizetések", irodalmunkban még mindig nincs egyértelmű és meggyőző értelmezésük. Ebben az értelemben az alábbi V.A. Belovhoz tartozó téziseket tekinthetjük jellemzőnek.
1. A készpénz nélküli elszámolás a pénzbeli kötelezettségek pénz felhasználása nélküli visszafizetésének (megszüntetésének) folyamata, nem úgy, hogy pénzátutalás formájában teljesíti kötelezettségeit, hanem más módon - anélkül, hogy általában bármilyen vagyontárgyat átruházna, beleértve a pénzt is készpénz használata nélkül, nevezetesen a felek kölcsönös követelésekkel kapcsolatos ügyleteinek kiegyenlítése, az ellentétes követelések végrehajtásának megtagadása. A készpénzmentes fizetéseket inkább "készpénzmentes fizetésnek" nevezzük, azaz pénz nélküli települések.
2. Külön gazdasági (pénzügyi) jelenségként kívül maradnak az elemzésen és értelmezésen.
Másodszor, hogy pénzt használjon akár csereeszközként, akár fizetési eszközként, akár előtörlesztési eszközként.
Harmadszor, nem lehet egyetérteni a nem készpénzes fizetés olyan értelmezésével, amely során a pénzbeli tartozását a fizető fél átutalja egy potenciális pénzfogadónak az e címzettet kiszolgáló banknak. Még ha egy időre el is felejtjük, hogy egy ilyen átutaláshoz legalább magának a banknak a beleegyezése szükséges a szerzők által adott értelmezésekhez, több szabályt is megfogalmazhatunk az elszámolási és fizetési tranzakciókkal kapcsolatban.
1. Az elszámolás az a folyamat, amelynek során meghatározzák a vevőnek az eladóval szemben fennálló kötelezettségét (tartozását) vagy az ügyletben részt vevő felek kölcsönös kötelezettségeinek összegét (ügyletek), beleértve az ilyen ügyek során felmerülő követelések rendezését. folyamat.
(2) A kölcsönös kötelezettségek kiszámítása magában foglalhatja a fizetés pillanatát abban az esetben, ha a forgalomban lévő pénzek (jelzéseik) egy gazdasági gazdálkodó egységhez tartoznak, de fizikailag egy másik gazdasági egység birtokában vannak (amint azt a megfelelő megállapodás és a a könyvelési könyveket), és oly módon, hogy az első joggal rendelkezzen ezekről, mint saját tulajdonáról, szükség szerint megfelelő utasításokat adva a másodiknak.
3. Az elszámolásoknak csak akkor van értelme, ha kifizetéssel fejezik be, azaz. amikor utánuk és alapján történik a kifizetés. Ezért ezeket a kifejezéseket soha nem szabad felcserélni.
Egy kereskedelmi bankban az elszámolási és készpénzszolgáltatásokat a készpénzes elszámolási részleg (management) nevű speciális struktúra látja el. Ez az osztály közvetlenül együttműködik az ügyféllel. És minél jobb ügyfélszolgálatot nyújt ez az osztály, a témák összhangban vannak az ügyfél érdekeivel.
A készpénzes elszámolási osztály fő funkciói a következők:
Munkaszervezés a vállalkozások és szervezetek ideiglenesen szabad pénzeszközeinek betétszámlákhoz vonzására;
Nem készpénzes elszámolások és készpénzforgalom szervezése elszámoláshoz, folyószámlák, vállalkozások és különböző tulajdonosi formák szervezeteinek számlái;
Tanácsadás az ügyfeleknek és partnereiknek az osztály hatáskörébe tartozó kérdésekben.
A készpénz nélküli fizetések modern jogi kerete a piacgazdaságra jellemző, a készpénz nélküli fizetési rendszer kiépítésének alapelveit alkotta meg. ...
Az első elv az, hogy a bank csak az ügyfél megbízása alapján terhel le pénzt az ügyfél számlájáról.
A pénzeszközök számláról történő leírására vonatkozó megbízást az ügyfél különféle formában adhatja meg:
- anyagi felelősség e kapcsolatok hatékonyságáért. A bank a fizetésekben közvetítő szerepet tölt be.
A kifizető az elszámolási tranzakció fő alanyává vált minden formában az üzleti, hitel-, biztosítási szerződésekben, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának utasításaiban, a közigazgatás és a vállalkozások, szervezetek dolgozói és alkalmazottai közötti kollektív szerződésekben. bérek kifizetése vagy szerződésekben, munkaszerződésekben stb.
Ennek az elvnek a gazdasági értelme abban rejlik, hogy a pénzeszközök címzettje egyáltalán nem érdekelt abban, hogy jóváírja azokat a számláján, azaz bármikor, mégpedig előre meghatározott, szilárdan rögzített idő alatt. ...
A fizetés sürgősségének elve nagy gyakorlati jelentőséggel bír, mivel a vállalkozások és a piaci kapcsolatok más alanyai, mivel rendelkeznek információkkal a kifizetések sürgősségéről, racionálisabban tudják felépíteni pénzforgalmukat, meghatározni a kölcsönvett pénzeszközök szükségességét és kezelni a likviditást. hitelükből; jogosult hitelt kapni (például folyószámlahitel formájában elszámoló (folyó) számlán).
A leendő biztonság magában foglalja a fizető fél hitelképességének és fizetőképességének, valamint a lehetséges jövőbeni fizetési forrásoknak a felmérését.
A fizetésbiztonság elve fizetési garanciát teremt, erősíti a gazdaság fizetési fegyelmet, és következésképpen a települések valamennyi résztvevőjének fizetőképességét és hitelképességét.
Minden számítási elv szorosan összefügg és kölcsönösen függ egymástól. Az egyik megsértése más elvek megsértéséhez vezet.
Az Orosz Föderációban minden elszámolási és fizetési tranzakciót a jogszabályok (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve) és a rendeletek, valamint az Oroszországi Bank 1998. január 05-i 14-P. .
A fizetési megbízások településeken történő felhasználásának lehetőségei sokfélék. Segítségükkel elszámolások születnek a gazdaságban, mind áru-, mind nem árutranzakciók esetén. Ebben az esetben minden nem árucikk-kifizetés kizárólag fizetési megbízással történik.
Az áruk és szolgáltatások elszámolásakor a fizetési megbízásokat a következő esetekben használják:
1. a kapott árukra és a nyújtott szolgáltatásokra (azaz az áru közvetlen átvételével), feltéve, hogy a megrendelés az árufuvarozási okmány számára és dátumára hivatkozik, amely megerősíti az áruk vagy szolgáltatások kifizető általi átvételét;
2. Fizetések és szolgáltatások előtti kifizetések esetén (figyelemmel a megrendelésben a megállapodás, megállapodás, szerződés számára történő utalásra, amely előírja az előleget);
3. Számlákra; kamatok, bírságok, büntetések stb.
A fizetési megbízás a kiállítás napjától számított 10 napig érvényes (a kibocsátás napját nem vesszük figyelembe).
A banki csekkeket nem használják elszámolásokhoz és kifizetésekhez az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának alosztályain keresztül.
A csekknek tartalmaznia kell az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvében előírt összes kötelező adatot, és tartalmazhat további részleteket is, amelyeket a banki és adójogszabályok sajátosságai határoznak meg. A bank a csekk formáját önállóan határozza meg
A csekkek számításokban való felhasználásának elengedhetetlen feltétele, hogy a fióknak az áru (munka elvégzése, szolgáltatásnyújtás) átvételekor be kell mutatnia a csekket a szállítónak. A csekk, mint bármely más elszámolási eszköz, lehetőséget ad a vevőnek, hogy ellenőrizze, hogy a szállító teljesíti -e az akkreditívben előírt feltételeket, és ha (ha levelező kapcsolat van):
- visszavonhatatlan akkreditív - akkreditív, amely nem törölhető a pénzeszközök fogadójának hozzájárulása nélkül;
- visszavonható akkreditív - akkreditív, amelyet a kibocsátó bank módosíthat vagy törölhet a pénzeszközök előzetes értesítése nélkül.
Minden akkreditív jelzi, hogy visszavonható vagy visszavonhatatlan, az akkreditív feltételeit, valamint a számlanyilvántartás helyességét, a rajta lévő pénzeszköz -átvevő aláírásának és bélyegzőjének összhangját a bejelentett mintákkal.
Az akkreditívből készpénzfelvétel nem megengedett.
Beszedési elszámolások - olyan kapcsolatforma, amelyben a bank vállalja, hogy az ügyfél nevében és költségére elvégzi a szükséges intézkedéseket annak érdekében, hogy megkapja a fizetést (vagy a fizetés elfogadását) a fizetőtől - aki tartozás az ügyfél felé. A megbízás végrehajtásához a bank igénybe vehet egy másik bankot (kijelölt bankot).
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának "Az Orosz Föderáció területén a készpénzforgalom megszervezésének szabályairól" szóló, 1998. 01. 05-i, 14-P. Számú rendelettel összhangban (a Központi Bank utasításaival az Orosz Föderáció 2003.10.31-i keltezésű száma 1201-U), minden szervezetnek, vállalkozásnak, intézménynek, szervezeti és jogi formájától függetlenül, szabad pénzeszközöket kell tartania a bankintézetekben a megfelelő számlákon, szerződéses feltételekkel http: //salet2004.narod .ru/work.html - ref5 # ref5.
A vállalkozások pénztáraiba érkező készpénzt a bankok intézményeihez kell szállítani, hogy később jóváírják a vállalkozások számláin. A készpénzt a vállalkozások közvetlenül a bankok pénztáraiba helyezik. A banki intézmények készpénzszállításának eljárása és feltételei e vállalkozások vezetőivel egyetértésben.
A pénztárban lévő készpénzmaradvány korlátját a bank intézményei évente határozzák meg minden vállalkozás számára, szervezeti és jogi formájától és tevékenységi területétől függetlenül, amelyek rendelkeznek kasszával, és végzik a bank készpénz- és pénzügyleteit. Tartalmazhat: készpénzes pénztárgépeket, pénztárgépeket, készpénzpénztárakat, pénzváltó pénztárakat, esti pénztárakat, pénztárgépeket készpénz újraszámításához.
A készpénz átvételére szolgáló dokumentum a bank pénztárában készpénzes hozzájárulásról szóló bejelentés, amely három részből álló dokumentumkészlet: közlemény, megbízás és nyugta.
A készpénz vállalkozásoknak és szervezeteknek történő kibocsátása csekkekkel történik. A készpénzes csekkek szigorú jelentési űrlapok, és csekkfüzetek formájában kerülnek kiállításra az ügyfélnek.
A bank készpénzzel végzett munkája az ügyfelek - magánszemélyek, valamint maga a bank alkalmazottai - kiszolgálására a banki alkalmazottak üzleti utazásokon elért bevételi és kiadási jelentései alapján történik, a szórakoztatási költségek kifizetésekor.
Így az elszámolási és készpénzes szolgáltatások szervezése a következő elveken alapul: az ügyfél számlájáról történő pénzkivonást a bank csak az ügyfél megbízása alapján végzi; a piaci jogalanyok választási szabadsága a nem készpénzes fizetés formáiban és a jogszabályokban.
Az ügyfélpénztári szolgáltatások és a készpénzfeldolgozás funkcióinak ellátásához a Takarékpénztár minden fiókjában készpénzműveleti osztály jön létre, amely a következő részlegekből áll:
Bejövő pénztárgépek;
Költségpénztárak;
Bevételi és kiadási irodák;
Irodák cseréje;
Konverziós fizetés.
A fenti részlegek létrehozásának megvalósíthatóságát és azok számát a Sberbank fiók vezetése határozza meg a kiszolgált ügyfelek száma és a készpénzes tranzakciók mennyisége alapján.
A készpénzműveleti osztály élén a pénztáros vezető áll, és ha több mint 3 részleg van, bemutatják a pénztári osztály vezetői beosztását. A pénztáros vezetője (a pénzkezelési osztály vezetője) irányítja az osztályt és ellenőrzi az osztály alkalmazottainak munkáját.
A pénzkezelési osztály vezetője köteles:
- pontos és időszerű készpénzszolgáltatást nyújtani az ügyfeleknek;
- a megfelelő tárolás és a rábízott értékek teljes biztonságának biztosítása;
- megteremti a szükséges feltételeket annak biztosítására, hogy betartsák a pénztárakból és raktárakból származó készpénz és értéktárgyak fogadására, feldolgozására, tárolására és kibocsátására vonatkozó eljárást;
- a szükséges intézkedések végrehajtása a téves számítások, a pazarlás, a lopás és a készpénzműveletekben való visszaélések megelőzése érdekében;
- mérlegelje a téves számítás, a pazarlás, a sikkasztás és más visszaélések minden esetét, alkalmazva a törvényben megállapított intézkedéseket az elkövetőktől okozott kár megtérítésére;
- biztosítsa az ellenőrzések és vizsgálatok során feltárt hiányosságok kiküszöbölését;
- az Orosz Bank által meghatározott technikai politikával összhangban végezzen munkát a készpénzfeldolgozási folyamatok gépesítési és automatizálási eszközeinek bevezetésén, biztosítva a készpénzes dolgozók termelékenységének növekedését;
- a szükséges intézkedések végrehajtása a személyzettel való együttműködéshez és képzettségük javításához.
A készpénzes munkavállalók felvételét az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak megfelelően végzik a pénztáros menedzserének (a pénzkezelési osztály vezetőjének) javaslatára, a készpénzes elszámolóközpont vezetőjének megbízása alapján.
A bejövő és kimenő pénztárak pénztáraihoz aláírási mintákat látnak el a készpénzbevételek és -kiadások aláírására jogosult működő dolgozók, valamint a bevételek és kiadások végrehajtásához kapcsolódó működő alkalmazottak aláírási mintáival - ezen pénztárak pénztárosainak aláírási mintáival. A mintákat a készpénz -elszámoló központ vezetőjének és a főkönyvelőnek aláírási mintáival hitelesítik, és lezárják a hivatalos pecséttel. Az aláírási minták időben történő átadását az érintett alkalmazottaknak és azok törlése esetén történő visszavonását az elszámolási és pénztárközpont főkönyvelője végzi.
A bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok átvitele a készpénz és az operatív alkalmazottak között belsőleg történik. A pénztáraknál jól látható helyen hirdetményt helyeznek el arról, hogy a bankjegyminták a pénztárnál vannak (a pénztári műveletek osztályának vezetője), és az ügyfél kérésére bemutatásra kerülhetnek számára. A bankjegymintákat a 91202 "Különféle értékek és dokumentumok" számla névértéken veszik figyelembe, és a munkaidőn kívül tárolják a kamrában.
Annak érdekében, hogy készpénzt bocsásson ki az ügyfeleknek, a bank pénztárgépeket szervez.
A terhelési műveletek végrehajtásához a pénztáros vezetője a pénztárak pénztárosainak a számlára bocsátja a szükséges pénzösszegeket a 0482155 könyvben szereplő átvétel ellenében.
A pénztárgép pénztárosa a számlán szereplő feliratok szerint teljes és hiányos csomagot fogad el a pénztáros kezelőtől, a hátlapok számának ellenőrzésével, az egyes hátlapok számlaponként. Az érmét a táskák címkéin található feliratok fogadják el.
Ha a pénztáros előző nap előkészítette a pénzt az ügyfeleknek történő kibocsátáshoz, akkor elfogadja a pénztárostól az általa becsomagolt készpénzt a zacskókra ragasztott címkék feliratai szerint, ellenőrizve azok épségét, a csomagolás helyességét, a pecsétek lenyomatának tisztasága és a kiadási dokumentumokban és a címkéken feltüntetett összegek következetessége. A pénztáros rögzíti a kapott pénzösszeget a 0482155 könyvben.
Miután pénzt adott ki a pénztárosoknak, a pénztáros kezelője ellenőrzi, hogy a forgalomban lévő pénztárban fennálló tényleges pénzmaradvány megfelel -e a kibocsátott összegeknek, a 20201 „Pénztár” számlán lévő 0482120 könyv adatainak. napja.
Az ügyfél képviselője bemutatja a pénztári csekket az operatív alkalmazottnak, aki megfelelő csekket követően felírja a csekk összegét a pénztárgépbe, és a pénzt fogadó személynek a pénztárgépen lévő csekket adja a pénztárosnak.
A csekk átvétele után a pénztáros köteles:
- ellenőrizze az elszámoló- és pénztárközpont tisztviselőinek a feliratait, akik kiállították és ellenőrizték a pénzt, és ezen aláírások azonosságát a rendelkezésre álló mintákkal;
- a pénzküldési megbízásban feltüntetett összeget számokkal összehasonlítani a szavakkal feltüntetett összeggel;
- ellenőrizze, hogy a csekken megvan -e a címzett pénzbevétele, valamint útlevele vagy személyi igazolványa;
- előkészítse a kibocsátandó pénzösszeget, tükrözve a számológép vezérlőszalagját;
- hívja fel a pénz címzettjét a csekkszám segítségével, és kérdezze meg a kapott pénzösszeget;
- ellenőrizze a pénztárosnak bemutatott ellenőrző jel számát a pénzforgalmi utalványon szereplő számmal, és ragassza rá az ellenőrző jelet;
- kérdezze meg a címzettet, hogy a készpénz -elszámoló központban újraszámítja -e a kapott pénzösszeget;
- pénzt bocsát ki a címzettnek, és aláírja a csekket.
Az ügyfélnek joga van a pénzszámláló helyiségben a teljes és hiányos kötegekbe csomagolt laponkénti bankjegyeket, körökben pedig egy zsákba csomagolt érmét számlálni. Ha az ügyfél újra szeretné számítani a kapott összeget, akkor a pénztárgép pénztárosa nem távolítja el a pecséteket (klisés benyomások részeit) a bankjegyekből vagy érmés táskákból. A pénz kiszállítása a helyiségekbe a pénz újraszámítása érdekében az ügyfelek által és azok újraszámlálása a készpénz -elszámoló központ egyik pénztárosának ellenőrzése alatt történik.
A pénztáros teljes és hiányos kötegekben és teljes tüskékben bocsát ki bankjegyeket a számlákon és csomagokon feltüntetett összegeknek megfelelően, érméket a zsákok címkéjén szereplő feliratok szerint, feltéve, hogy a csomagolás sértetlen. A hiányos tüskéket, valamint a bankjegykötegeket és a sérült csomagolású érmével ellátott zsákokat a pénztáros lap- és darabszámban adja ki.
Amikor pénzt bocsát ki az ügyfeleknek külön csonkokban vagy lapokban, a pénztárgép pénztárosa előre kiszámolja a teljes vagy hiányos bankjegyköteget egy-egy lapon, külön erre kijelölt pénztáros felügyelete mellett. Ha a szervezet képviselője nem volt hajlandó egyenként és darabonként elszámolni a készpénz-elszámoló központban kapott készpénzt, jelenlétében a pénztárgép pénztára levágja a bankjegykötegekből a pecséteket (klisés benyomások részeit), és érmével lezárja a zsákokat.
Beszedési műveletek végrehajtásakor a pénztárosnak tilos a következőket végrehajtani:
- az ügyfelek kérésére egy címletű pénz cseréje másokra;
- pénz egyidejű kibocsátása két vagy több csekkre;
- olyan műveletek, amelyek során az ügyfél pénz befizetése nélkül egyidejűleg csekket és bejelentést nyújt be a készpénzrészletről.
A pénz címzettje a pénztárgép elhagyása nélkül, a pénztárgép pénztárosának jelenlétében ellenőrzi a teljes és hiányos csomagokat a bennük lévő csomagok és tüskék száma, az egyes gerincek és lapok alapján - oldalak számításával érmét a zsákok száma és a címkéken feltüntetett mennyiség szerint.
Abban az esetben, ha az ügyfél egy lapon és darabonként számolja a pénzt, a felső és az alsó párnákat, csomagokat, pecséttel (polietilén hüvely) és a táskán lévő címkét a teljes csomag számlálásának végéig elmenti bankjegyek és egy táska érmével.
Hiány, többlet, fizetésképtelenség vagy kétes bankjegyek és érmék esetén, amelyek a kibocsátott bankjegycsomagok vagy érmével ellátott zacskók számlálásakor találhatók, a 0482145.
A hiányról, a nem fizetett és hamis bankjegyek vagy érmék észleléséről szóló nyilatkozat nem teljesül, ha a pénzt az ügyfél nem számolta el a készpénzes elszámolóközpontban lévő külön pénztáros jelenlétében, amelyről hirdetményt tesznek közzé szembetűnő hely a pénztáros előtt.
A tranzakciós nap végén a pénztáros a 0482155 könyvbe beírja a befizetett dokumentumok számát és összegét, valamint a pénztáros kezelőjének átvétel ellenében átadott elszámolható összeg egyenlegét, összehasonlítja a számlán elfogadott pénzösszeget a a kiadási dokumentumokban és a számológép ellenőrző szalagján feltüntetett összeget, valamint a tényleges pénzmaradványt, majd ezt követően kiállítja a 0482110 -es bizonyítványt, aláírja és ellenőrzi a benne megadott pénzforgalmat a működő dolgozók pénztárgépei. Az egyeztetést a pénztáros pénztárgépes aláírása és a pénztári igazoláson az operatív alkalmazottak írják alá.
A munkanap végén a pénztáros a zsákba teszi a bérek kifizetésére kapott előleg egyenlegét. A táska nyakát címkékkel varrják össze, és zsineggel szorosan megkötik csomók és könnyek nélkül. A címke feltünteti a csomagolás dátumát, a beruházás összegét, valamint a pénztáros aláírását és bélyegzőjét. A zsineg végeit vak csomóval kötik össze, és a pénztáros lezárja. A táskát a pénztáros ügyintézője elfogadja a 0482155 -ös pénztári könyvben szereplő nyugta ellenében, a következő munkanap reggeléig történő tárolásra, annak épségének ellenőrzésével, a megfelelő csomagolással, a befektetési összeg jelenlétével a címkén és a pénztárban aláírás.
Az előleg beérkezésétől számított három munkanap elteltével a pénztáros a készpénz -átvételi elismervény alapján az előírt módon elfogadja a fel nem használt egyenleget, amelyet teljes, hiányos és előregyártott csomagokba formáltak és csomagoltak.
A pénzt a készpénz -elszámoló központok pénztáraiba fogadják a szervezetektől és a hitelintézetektől a készpénzes hozzájárulás bejelentésekor.
A készpénz visszatérítéséhez a pénztárgépbe az ügyfelek képviselői kitöltenek egy bejelentést a 0402001 készpénzes hozzájárulásról, és továbbítják azt az operatív dolgozónak, aki ellenőrzi és készíti el a bejelentést a készpénzes hozzájárulásról, érkezéskor tükrözi az összeget a pénztárgépben és elküldi azt a pénztárosnak.
Miután megkapta a pénzbeli hozzájárulásról szóló bejelentést, a pénztáros ellenőrzi az üzemeltető alkalmazott aláírásának azonosságát a meglévő mintával, összeveti az összeg számokkal és szavakkal való megfelelését, felhívja a pénzadományozót, és pénzt fogad el tőle:
- szervezetektől - bankjegyek lapokban, érmék körökben, majd a formázás és a csomagolás teljes, hiányos és előregyártott bankjegykötegek és zsákok érmével;
- hitelintézetektől - bankjegyek teljes és hiányos kötegekben, a gyökerek számának, a csomagolás helyességének és integritásának ellenőrzésével, a pecsétek (klisék) világos és teljes lenyomataival, a részletek helyességével és azoknak való megfeleléssel a hitelintézet adatai; érmezsákok, amelyek ellenőrzik a címkén lévő részleteket, a csomagolás és a pecsétek integritását és helyességét.
Ha a betétes pénzt nyújt be több dokumentumnak a különböző számlákra történő jóváírására, akkor a pénztáros külön -külön fogad el pénzt minden dokumentumra.
A pénztáros asztalán csak az azt befizető személy pénze legyen. A pénztáros által korábban elfogadott összes pénzt az egyedi tárolókban tárolják.
A pénz elfogadása után a pénztáros ellenőrzi a tényleges összeget, amelyről kiderült, hogy az az átvételi elismervényben feltüntetett és a számológép vezérlőszalagján rögzített összeg. Ha az összeg megegyezik, a pénztáros aláírást, nyugtát ír alá a készpénzrészletről és annak megrendelését vagy a nyugta két példányát, lebélyegzi a nyugtát vagy a nyugta második példányát, és átadja a pénzt a betétesnek. A pénztáros megtartja a készpénzre szóló bejelentést vagy a nyugta első példányát. A 0402001 közlemény megrendelése átkerül a megfelelő üzemi dolgozóhoz.
Ha nem fizetett vagy kétes bankjegyeket észlel, eltérés van a készpénz és a dokumentumban feltüntetett összeg között, a betétest fel kell hívni a készpénzes bizonylat újratöltésére a ténylegesen letétbe helyezett összegért. A pénztáros áthúzza az eredeti átvételi elismervényt, a bejelentésről szóló nyugta hátoldalán, vagy a nyugta második példányán a ténylegesen elfogadott pénzösszeg, valamint az elfogadott kétes bankjegyek címlete, sorozatai, számai és mennyisége látható. vizsgálat és jelek. A pénztáros visszaküldi a nyugtát, a megbízás közlését, vagy a nyugtaparancs két példányát az operatív alkalmazottnak, aki a pénztárgépben javításokat végez, újonnan beérkezett dokumentumokat állít össze, és 0402004 számú nyugtát állít ki a vizsgálat alá vont kétes bankjegyekről. a vizsgálatra elfogadott bankjegyek száma és a teljes összeg. Az átvételi okmányokat és a nyugtát 0402004 az operatív dolgozó átadja a pénztárosnak.
A pénztáros által aláírt és a pénztárgéppel lezárt 0402004 számú nyugtát az ügyfél állítja ki.
A pénztáros a 0402001 készpénzfizetésre vonatkozó eredetileg kiadott közlemény nyugtájával vagy a nyugtázási megbízás második példányával együtt kétes bankjegyeket ad át a pénztáros menedzsernek (szakértőnek) a 0482155 könyvben szereplő átvétel ellenében történő vizsgálatra. A bejelentés és a 0402001 készpénz -előleg bejelentési megbízás vagy a jóváírás első példánya megsemmisül.
A nem fizető bankjegyeken a pénztáros felteszi a dátumot, a vezetéknevet, a "Tőzsde elutasította" bélyegzőt, amely a készpénz-elszámoló központ nevét jelzi, aláírja és visszaküldi az ügyfélnek.
Ha az ügyfél nem fizette ki a pénzt, a pénztáros visszaküldi a készpénzes hozzájárulás hirdetését az operatív dolgozónak. A pénztárgép bejegyzéseit áthúzzák, a készpénzrészletre vonatkozó hirdetményt áthúzzák, és a nap pénztári dokumentumait elhelyezi.
A nyugtapénztár pénztára napi nyilvántartást vezet az ügyfelektől kapott és a pénztárosnak átadott pénzösszegekről a 0482155 könyvben.
A munkanap végén a pénztáros kiválasztja a beérkezett készpénzes dokumentumokat, kiszámítja számukra az összeget a számológép vezérlőszalagján, tükrözi a 0482109 igazolást a kapott pénzösszegről, és összehasonlítja az összeget a ezt a bizonyítványt a ténylegesen kapott pénz összegével. Az igazolást a pénztáros írja alá, és az abban feltüntetett készpénzforgalmat ő igazolja a működő dolgozók pénztárgépében lévő bejegyzésekkel. Az egyeztetés a pénztáros pénztárgépek aláírásával és a pénztári igazoláson az operatív alkalmazottal történik.
A fogadó pénztáros pénztárosa, a megállapított eljárásnak megfelelően alakítva és csomagolva, az átvételi okmányokkal, a számológép vezérlőszalagjával és a 0482109 igazolással együtt átadja a pénztáros vezetőjének a 0482155 könyvben szereplő átvétel ellenében. a hitelintézet csomagolásában vagy a pénztáros pénztárában helyezik el.
A pénztároskezelő elfogadja a teljes, hiányos és előregyártott bankjegykötegeket a fedvényeken található feliratok szerint, ellenőrzi a tüskék számát, a csomagolás és a pecsétek épségét (klisés benyomások), valamint a szükséges részletek elérhetőségét, a táskákat érmével a címkén található feliratokhoz, ellenőrizve a csomagolás és a pecsétek helyességét. A pénztáros igazolással ellenőrzi az általa kapott pénzösszegeket, és aláírja.
A pénztárban kapott pénzt a munkanap során többször is át lehet utalni a pénztárosnak a 0482155 könyvben szereplő nyugta ellenében. Ezekben az esetekben a pénzátutalás előtt a pénztárosnak meg kell győződnie arról, hogy tényleges elérhetőségük megfelel a teljes összegnek. a beérkezett bizonylatokhoz.
A pénztárakban lévő értéktárgyak teljes biztonságáért való személyes felelősség, a készpénzes munka állapota:
Menedzser;
Pénztári műveleti osztály vezetője;
Főkönyvelő;
Pénztáros;
Pénztárosok.
Kötelesek biztosítani a kibocsátási és készpénzes tranzakciók végrehajtására vonatkozó szabályok szigorú betartását, figyelemmel kísérni a pénztárakban kapott pénzek időben történő kapitalizációját, valamint a pénzforgalomból a meghatározott határon túli pénzátutalást. alapok.
Így a Takarékpénztár minden fiókjában készpénzben és készpénzfeldolgozásban az ügyfélszolgálat feladatainak ellátásához készpénzműveleti osztály jön létre, amely a következő alosztályokból áll: nyugta pénztárak; költséghivatalok; bevételek és kiadások; váltóirodák; számláló irodák. A készpénzműveleti osztály élén a pénztáros vezető áll, és ha több mint 3 részleg van, bemutatják a pénztári osztály vezetői beosztását. Az alábbi személyek személyes felelősséggel tartoznak a pénztárakban lévő értéktárgyak teljes biztonságáért, a készpénzes műveletek állapotáért: vezető; Pénztári műveleti osztály vezetője; Főkönyvelő; pénztáros menedzser; Pénztárosok.
A kereskedelmi bankok a fizetési szolgáltatások legfontosabb szolgáltatói. Vonzzák és kiszolgálják az ügyfeleket, fogadják és feldolgozzák az ügyfelek fizetési dokumentumait, a fizetési rendszerek különféle típusai és alfajai csatornáin keresztül irányítják a fizetéseket, az ügyfélszámlákon keresztül fizetnek, és számlakivonatokkal látják el az ügyfeleket.
A kereskedelmi bankok a hagyományos módon pénztárak elfogadásával és kiadásával kapcsolatos műveleteket is végzik a pénztárakon keresztül vagy speciális elektronikus berendezések használatával, és készpénzt szednek be. A készpénz nélküli elszámolások hatékonyságának bemutatásában, növelve részesedésüket a lakossági fizetési forgalom szegmensében.
A kereskedelmi bankok álláspontjának meghatározása a hatékonyság növelésének és a fizetési szolgáltatások bővítésének kérdésében számos kérdésre ad választ. Nevezetesen: a készpénzes elszámolási műveletek mennyiben nyereségesek jelenleg a kereskedelmi bankok számára? Jelentős ez a nyereség annak érdekében, hogy fokozott figyelmet fordítsunk a készpénz- és elszámolási műveletekre? Elegendő -e ez a nyereség egy jelentős beruházás finanszírozására az új elektronikus technológiák tömeges bevezetésében?
Meg kell határozni a kereskedelmi bankok gazdasági érdekeit az elszámolási és készpénzes tranzakciókban, valamint a nem készpénzes fizetések jelentős bővülését.
Ehhez elemezni kell egy kereskedelmi bank elszámolási és készpénzes tranzakcióit a következő területeken: az ügyfélszámlák átlagos napi egyenlegeire vonatkozó terv végrehajtásának elemzése, az ügyfélkör elemzése, a dinamika elemzése a dokumentumforgalom (fizetési megbízások) mennyisége a Központi Bank elszámolási és készpénzközpontján, valamint egy másik bank levelező számláján keresztül, a feldolgozatlan dokumentumokra vonatkozó statisztikák elemzése, a maximális készpénzmaradvány korlátjának elemzése.
Az osztály pénzforgalmi osztályán a maximális készpénzmaradvány határát szakértői tanácsok határozzák meg, amely szükséges ahhoz, hogy hatékony készpénzes szolgáltatási folyamatot szervezzenek a fiókhálózat és az ügyfélkör számára, figyelembe véve a következő tényezőket:
- az ügyfélkör összetétele;
- a jogi személyek beszedési műveleteinek fejlettségi szintje;
- a készpénzforgalom jellemzői a régióban, beleértve a devizát is.
A fiókban lévő pénztárnál a maximális készpénzmaradvány korlátja kisebb vagy egyenlő, mint a GSP, az ATM -ek, a back office és a pénzforgalmi osztály korlátainak számtani összege, a dinamikai együtthatóhoz igazítva. :
Lim (SOSB) (1)
K din a dinamika együtthatója;
A dinamikai együttható a fióktelep átlagos napi pénzforgalmának tendenciáját tükrözi, és rubelben és devizában külön számítják ki a következő képlet szerint:
K din = (2)
Р (OSB) - az átlagos napi készpénzfogyasztás az osztály számlázási időszakában;
R pre (OSB) - az osztály napi számlázási időszakának átlagos napi készpénzfogyasztása.
A kereskedelmi bankok gazdasági érdekeinek meghatározásához tehát egy kereskedelmi bank elszámolási és készpénzes tranzakcióit kell elemezni a következő algoritmus szerint:
2. Az ügyfélkör elemzése:
A belgorodi OSB 8592 sz. Az orosz Sberbank fióktelepe, amely nem jogi személy. A részvényesek közgyűlése határozata alapján jött létre, és az orosz Sberbank, 22.291 és 03.28.91 végzése alapján, amely Belgorod városában működik, a Belgorodi régió, a Sberbank fióktelepe. Oroszország - Az OSB -nek (a továbbiakban: Sberbank of Russia "Bank") saját pecsétje, bélyegzője, fejléces papírja van a Bank nevével, e szabályzat alapján működik.
Fióktelep: 308000, Belgorod régió, Belgorod, Prospect Grazhdansky 52.
A bankfiók a Bank székhelyén kívül található külön részlege.
A fiók a Bank egységes rendszerébe tartozik, szervezetileg az Oroszországi Sberbank Belgorodi Bankjának van alárendelve, és közvetlenül irányítja a Bank által az általa kiszolgált területen található alosztályok munkáját.
A fióktelepek létrehozásának és felszámolásának eljárását a Bank Alapokmánya szabályozza. A fióktelepek megnyitására (bezárására) vonatkozó szervezeti intézkedéseket a területi bank végzi.
A fiók a Bank nevében banki műveleteket és tranzakciókat végez, amelyeket a jelen Szabályzat előír.
A fióktelep vezetőjének hatáskörét a Bank által a jelen Szabályzat 2. és 3. szakaszának megfelelően kiadott meghatalmazás határozza meg.
A fiók képviseli a Bank érdekeit és biztosítja azok védelmét.
A bank a fiókot vagyonnal ruházza fel. A fióktelep - a megállapított eljárásnak megfelelően - a Bank utasításai szerint szerzi meg a tulajdonát, használatát és elidegenítését. A fióktelep önállóan intézkedik az ingatlan, az ingó vagyon állami nyilvántartásba vételéről a szövetségi jogszabályok által meghatározott esetekben, valamint az ilyen vagyonnal folytatott ügyletekről. A fióknak külön mérlege van, amely szerepel a Bank mérlegében.
Tevékenységében a fióktelepet az Orosz Föderáció jogszabályai, más szabályozási jogi aktusok, köztük az Orosz Bank jegyzőkönyvei, a Bank Alapokmánya, szabályozási és közigazgatási dokumentumai, valamint jelen Szabályzat követik.
A jelen szabályzat szerinti banki műveletek és tranzakciók végrehajtásához a fióktelep levelező alszámlával rendelkezhet az Oroszországi Bank elszámolóhálózatának egy részén annak helyén, valamint ágazatközi elszámolási számlával a Banknál és fióktelepeinél.
A fióktelep tevékenységeit a Bank által jóváhagyott tervek (üzleti terv, pénzügyi terv és egyebek) alapján végzik, amelyeket a fióktelep dolgoz ki, figyelembe véve tevékenységének sajátosságait a Bank által meghatározott módon.
A fióktelepnek meg kell felelnie a Bank által a fiókra vonatkozó szabványoknak.
A fióktelep az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárásnak megfelelően adókat, díjakat és egyéb kötelező kifizetéseket fizet a megfelelő költségvetésbe és az állami költségvetésen kívüli alapokba.
A fióktelep és az ügyfelek közötti kapcsolat a Bank által meghatározott módon és feltételekkel kötött szerződéseken alapul, a Bank által jóváhagyott szabványos szerződési formák kötelező használatával, az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően.
A kölcsönök, betétek (betétek) kamatlábát és a fióktelep ügyfeleinek nyújtott szolgáltatások díjait a Bank határozza meg, vagy az általa meghatározott módon, a hatályos jogszabályok követelményeinek megfelelően. A fióktelep köteles minden intézkedést megtenni, amelyet az Orosz Föderáció jogszabályai előírnak a Bank pénzügyi helyzetének javítása, az anyagi veszteségek megelőzése és a követelések beszedése érdekében, beleértve a bíróságot is.
A Fióktelep hirdethet és nyilvános ajánlatot tehet az Orosz Föderáció jogszabályai és a Bank szabályai szerint. A fióktelepnek a törvényben előírt módon jogában áll az Orosz Bank jegyzőkönyve, a Bank Alapokmánya, annak szabályzata, nyitott pénzváltó irodák és más, az irodája területén kívül található belső szerkezeti részlegek.
A fióktelep szolgáltatásokat nyújt az ügyfelek export -import tranzakcióihoz a nemzetközi banki gyakorlatban elfogadott különféle pénzügyi eszközök felhasználásával, valamint az ügyfelek - magánszemélyek és jogi személyek - működésének feletti valutaellenőrzést.
A fióktelep garantálja a Bank ügyfeleinek és levelezőinek műveleteinek, számláinak és betéteinek titkosságát, valamint a Bank által megállapított és üzleti titkot képező egyéb információkat.
A tranzakciókra és az ügyfélszámlákra vonatkozó hivatkozások csak az Orosz Föderáció hatályos jogszabályai által előírt esetekben és módon adhatók ki.
A fióktelep alkalmazottai felelősek a banki és üzleti titkot alkotó információk közzétételéért, beleértve a kár megtérítését, a szövetségi törvényben előírt módon.
A fióktelep független az állami és helyi hatóságoktól a döntések meghozatalában.
A Bank felelős a fióktelep tevékenységéből eredő, ügyfelekkel szembeni kötelezettségekért.
Ebben az esetben a fióktelep által kötött ügyletekből eredő kötelezettségekre vonatkozó pénzeszközök leírását a fiók levelező alszámlájából hajtják végre. Ha ezek nem elegendőek, akkor a terhelés a Bank levelező számlájáról történik.
A fióktelep jelenlegi tevékenységét a Tanács és a fiókvezető irányítja (a továbbiakban: „fiókvezető”).
A fióktelep vezetője a Bank által (elnök, a Bank igazgatótanácsának elnöke vagy más meghatalmazott) által kiadott meghatalmazás alapján (ideértve az általános meghatalmazást, az átutalási meghatalmazást) is eljár. személy).
A kirendeltség vezetőjének nincs joga meghatalmazást kiadni azon cselekvések elvégzésére való felhatalmazás útján, amelyekre nem jogosult.
A felhatalmazásnak a kutatás átadása során tartalmaznia kell azokat a jogköröket, amelyek ellentmondanak a Bank által megállapított feltételeknek, tilalmaknak és korlátozásoknak.
A fióktelep jelenlegi tevékenységének irányítása a Bank igazgatótanácsa által meghatározott más módon is elvégezhető.
A fióktelep - területi bank - vezetőjét, valamint más személyeket a Bank által létrehozott nómenklatúra szerint a Bank elnöke vagy más meghatalmazott személy nevezi ki.
A fióktelep - fióktelep - vezetőjét, valamint más személyeket a területi bank által létrehozott nómenklatúra szerint a területi bank elnöke nevezi ki.
A fióktelep vezetője megállapodásokat köt a banki műveletek és tranzakciók fióktelep általi végrehajtásáról a jelen Szabályzat és a számára kiadott meghatalmazás szerint, irányítja a fiók személyzetét (beleértve a munkaszerződések (szerződések) megkötését, elbocsátását, bátorítását, alávetését) a fióktelep alkalmazottai a megállapított nómenklatúra szerinti fegyelmi és anyagi felelősségre vonják.), ellátja a Bank által kidolgozott és az Orosz Föderáció Munkaügyi Minisztériumának 67. számú, 12.12.95. az Orosz Föderáció Takarékpénztárának és fióktelepeinek alkalmazottaira vonatkozó képesítések jóváhagyása ”, valamint a Bank szabályozási és igazgatási dokumentumai.
A bankfiók vezetője személyesen felelős a fióktelep és a bank rendszerének a fióktelep által kiszolgált területen található részlegeinek működéséért, valamint a rájuk bízott feladatok megoldásáért.
A fióktelep vezetője vezeti a fióktelep Tanácsát, és személyes felelősséggel tartozik annak munkájának megszervezéséért és döntéseinek meghozataláért a Bank szabályozási és adminisztratív dokumentumaival összhangban.
A Tanács személyes összetételét a fióktelep (osztály) vezetőjének javaslatára hagyja jóvá az orosz Sberbank területi bankjának elnöke.
A Fióktelepi Tanács a Bank Alapokmánya, e rendelet, a Bank egyéb szabályozási és igazgatási dokumentumai, valamint a Bank Igazgatótanácsa által jóváhagyott Tanácsra vonatkozó rendelet alapján jár el.
A Tanács ülésein olyan kérdéseket mérlegelnek, amelyek meghatározzák a fióktelep tevékenységének javításának fő irányait, intézkedéseket dolgoznak ki a banki szolgáltatásokban rejlő ügyfelek igényeinek maradéktalan kielégítésére és ez alapján a maximális nyereség elérésére, a fiókterv munkatervei jóváhagyják, döntéseket hoznak a fióktelep szervezeti és személyzeti struktúrájának megváltoztatásáról, meghallgatják vezetőik jelentéseit., figyelembe veszik az ellenőrzési anyagokat, döntenek a rossz követelés behajtásáról a a Bank, valamint egyéb termelési és társadalmi problémák is foglalkoznak azzal a céllal, hogy a Bank igazgatótanácsa döntéseit, a Bank követelményeit és utasításait az ágazat hajtsa végre, és a róla szóló rendelet utalja hatáskörébe.
A fióktelep banki műveleteket és tranzakciókat végez a Bank Alapokmánya, az Orosz Bank által kiállított általános engedély, jelen Szabályzat alapján, a Bank által megállapított szabályok szerint, tiltások és korlátozások mellett, valamint meghatalmazás (beleértve az általános meghatalmazást, a meghatalmazást átruházás útján), amelyet a Bank (elnök, a Bank igazgatótanácsának elnöke vagy más meghatalmazott személy) adott ki a vezetőjének:
Pénzek vonzása magánszemélyektől és jogi személyektől betétekben (igény szerint és meghatározott időtartamra);
A vonzott pénzeszközök elhelyezése a Bank nevében;
Magánszemélyek és jogi személyek bankszámláinak megnyitása és vezetése;
Elszámolások magánszemélyek és jogi személyek nevében, ideértve a levelező bankokat is, bankszámláikon;
Nemesfémek bevonása betétekbe és elhelyezésekbe, egyéb műveletek elvégzése nemesfémekkel az Orosz Föderáció jogszabályainak és a Bank szabályainak megfelelően;
Készpénz, váltók, fizetési és elszámolási dokumentumok és készpénzszolgáltatások gyűjtése magánszemélyek és jogi személyek számára;
Deviza adásvétele készpénzben és nem készpénzben;
Jog megszerzése harmadik személyektől, hogy készpénzben teljesítsék kötelezettségeiket;
Alapok és egyéb vagyon vagyonkezelése magánszemélyekkel és jogi személyekkel kötött megállapodás alapján;
Speciális helyiségek vagy széfek bérbeadása magánszemélyeknek és jogi személyeknek dokumentumok és értéktárgyak tárolására;
Lízing műveletek elvégzése;
Tanácsadási és információs szolgáltatások nyújtása;
Olyan nemzetközi és orosz fizetési rendszerek műanyag kártyáinak forgalmazása és szervizelése, amelyeknek a Bank tagja, vagy amelyekkel a Bank együttműködési megállapodásokat írt alá.
A fióktelep a vételi, eladási, elszámolási, tárolási és egyéb műveleteket is végzi a fizetési dokumentum funkcióit ellátó értékpapírokkal, a pénzeszközök betétekhez és bankszámlákhoz való vonzását igazoló értékpapírokkal, valamint egyéb értékpapírokkal, amelyek ügyleteinek végrehajtásához nem igényel külön engedélyt az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően.
A Fióktelepnek joga van egyéb ügyleteket is végrehajtani az Orosz Föderáció jogszabályainak, jelen Szabályzatnak megfelelően és a meghatalmazásban meghatározott mértékben (beleértve az Általános meghatalmazást, átruházási meghatalmazást). vezetőjét a Bank (elnök, a Bank igazgatótanácsának elnöke vagy más felhatalmazott személy).
A banki műveleteket és tranzakciókat a fióktelep rubelben és devizában végzi. A fióktelep a banki műveletek és tranzakciók végrehajtása során köteles betartani a Bank által megállapított szabályokat, tiltások és korlátozások mellett.
Így a Belgorodszkojei OSB 8592 sz. Az orosz Sberbank fióktelepe, amely nem jogi személy. A részvényesek közgyűlésének döntése és az orosz Sberbank megbízása alapján jött létre, és a Belgorod régióban, Belgorod városában működik. A fióktelep banki műveleteket és tranzakciókat végez a Bank Alapokmánya, az Orosz Bank által kiállított általános engedély alapján.
Mielőtt megvizsgálnánk a felvett alapok szerkezetét, először vegyük figyelembe a belgorodi OSB 8592 fő teljesítménymutatóit (1. táblázat).
1. táblázat: A Belgorodi OSB 8592 számú fő teljesítménymutatóinak dinamikája 2004-2006-ra.
| Mutatók | egységek fordulat. | 2004 r. | 2005 év | 2006 év | Eltérés +, - | |
| 2005 -től 2004 -ig | 2006 -tól 2005 -ig | |||||
| Saját tőke | dörzsölés. | 11470395835,37 | 19439704264,43 | 33107489557,23 | +7969308429,06 | +13667785292,8 |
| Extra tőke | dörzsölés. | 74898147,78 | 74898147,78 | 74898147,78 | 0 | 0 |
| Jövedelem | dörzsölés. | 2231061006,91 | 4256445194,24 | 6292940492,68 | +2025384187,33 | +2036495298,44 |
| Költségek | dörzsölés. | 1884593702,07 | 3456679116,08 | 5139875621,14 | +1572085414,01 | +1683196505,02 |
| Alapok | dörzsölés. | 365975068,87 | 543777089,79 | 941328611,71 | +177802020,92 | +397551521,92 |
| Az ügyfelek pénzeszközei | dörzsölés. | 6607181683,83 | 10129339954,52 | +3522158270,67 | +5025985098,18 | |
| Kölcsönök | dörzsölés. | 8500578050,99 | 14307146756,28 | 257223652837,00 | +5806568705,38 | +242916506080,72 |
| Átlagos munkavállalói létszám | 207 | 209 | 209 | 2 | - | |
| Fizetési alap | dörzsölés. | 28082230,9 | 30872854,7 | 33663478,5 | 2790623,8 | 2790623,8 |
A 8592 számú belgorodi OSB pénzügyi helyzetét jellemző fő mutatók dinamikája lehetővé teszi, hogy azt a következtetést vonjuk le, hogy a fióktelep szavatolótőkéje minden évben nőtt, és a kiegészítő tőke változatlan maradt. A 8592 -es számú belgorodi OSB -bevétel 2006 -ban 6292940492,68 rubel, ami 2036495298,44 rubel. több, mint 2005 -ben.
A jogi és gazdasági környezet instabilitásával összefüggésben a bank nemcsak megőrizte, hanem növelte is ügyfelei pénzeszközeit. Példa erre a 2006 -ban megnövekedett ügyfél -alapok növekedése, amelyek 5025985098,18 rubellel növekedtek. 2005 -höz képest.
A mutatók növekedése a bank minden tevékenységi területen kiegyensúlyozott politikájának volt köszönhető. A Bank a nyereség maximalizálására törekszik, miközben fenntartja a bank tőkéjének és mérlegének likviditásának megfelelő szintjét.
Az elmúlt egy évben jelentősen nőtt a kibocsátott hitelek volumene 2004 -hez képest. Tehát 2004 -ben 8500578050,99 rubelt, 2005 -ben 14307146756,28 rubelt, 2006 -ban pedig 257223652837,00 rubelt adtak ki. ez 242916506080,72 rubel. több, mint 2005 -ben.
A kölcsönöket különböző célokra nyújtották: a hitelfelvevők anyagi és technikai bázisának létrehozása és fejlesztése, berendezések, nyersanyagok és anyagok beszerzése, valamint különböző kereskedelmi tranzakciók végrehajtása, 2006 -ban a bank öt befektetésnek nyújtott kölcsönt projektek.
2006 -ban a bank nemcsak az eszközök és nyereség mennyiségét növelte, hanem javította a jövedelmezőségi mutatókat szinte minden összetevőben 2005 -höz képest.
A banki alkalmazottak átlagos száma a 2004 -es 207 alkalmazottról 2006 -ra 209 főre nőtt.
A kölcsönzött források szerkezetének elemzéséhez összehasonlító minőségi elemzést és mennyiségi elemzést alkalmazunk.
A passzív tranzakciók összehasonlító elemzési módszereit használva azonosítjuk ezen tranzakciók mennyiségének változásait, meghatározzuk azoknak a bank likviditására gyakorolt hatását.
Az erőforrás -bázis elemzéséhez kiszámítjuk a felvett pénzeszközök összegét minden negyedév elején, és ezen kívül az év végén.
A megszerzett adatok lehetővé teszik a kereskedelmi bank által vonzott pénzeszközök dinamikájának felmérését és a szükséges következtetések levonását: vagy egy kereskedelmi bank agresszív politikát folytat, és drámaian meg akarja növelni műveleteinek volumenét, vagy ragaszkodik a politikához. mérsékelt növekedésű.
A kölcsönvett pénzeszközök szerkezetének elemzése lehetővé teszi, hogy felmérjük az egyes források jelentőségét a bank számára és azok dinamikáját, így meghatározva a bank kitettségét a különböző típusú banki kockázatoknak. Ha a vonzott pénzeszközök szerkezetét a bankközi hitelek uralják, akkor az infláció körülményei között a bank veszélyesen függ a piaci helyzettől.
A folyó alapokból származó alapok nemcsak a legtöbb monetáris, hanem a leginkább kiszámíthatatlan eszköz is, ezért magas szerepük gyengíti a bank likviditását, és ezáltal nem teszi lehetővé a bank számára, hogy rendkívül nyereséges műveleteket hajtson végre.
A 8592 számú belgorodi OSB kifejlesztésének egyik feltétele az erőforrásbázis folyamatos növekedése (2. táblázat).
2. táblázat: A Belgorodi OSB 8592 számú mobilizált forrásainak szerkezete 2004-2006-ra.
Így a mozgósított források teljes volumene 2005 folyamán 3 milliárd 709 millió 272 ezer rubellel, 2006. január 1 -jén pedig 5 milliárd 437 millió 392 ezer rubellel nőtt.
 |
Rizs. 1 A bank mozgósított forrásainak szerkezete
A fióktelep 2005 folyamán folyamatosan növelte saját forrásainak bázisát azáltal, hogy új ügyfeleket vonzott és bővítette a modern betéti források körét.
Mint már ismert, a bankok számára a legjövedelmezőbb vonzott pénzeszközök az ügyfelek számláinak egyenlegei. A legnagyobb ügyfelek tevékenységének bővülése, valamint számuk növekedése a bankszámlák egyenlegét is növelte.
01.01.2001 -ig a jogi személyek és magánszemélyek betéteinek egyenlege 6 millió 174 ezer rubel volt, 2005 -ben - 6 millió 262 ezer rubel, 2006 -ban - 6 millió 403 ezer rubel ...
3. táblázat: A belgorodi OSB 8592 banki erőforrás-struktúrájának dinamikája 2004-2006-ra.
A megadott adatok azt mutatják, hogy a fiókintézmény banki forrásainak teljes összegében a szavatolótőke aránya 2004 elejére esik - 63,5%; 2005 -re - 65,7%, 2006 -ra pedig 68,6%, a vonzottak aránya pedig 36,5%; 34,3%, illetve 31,4%. Ez arra utal, hogy a bank saját tőkéje 2006 -ban 2,9% -kal nőtt 2005 -höz képest, és a felvett források 2,9% -kal csökkentek.
Különösen érdekes a fizetőképességi mutató és annak 2006 -os változásának dinamikája.
A fizetőképesség a bank azon képessége, hogy eleget tudjon tenni kötelezettségeinek; ez a szavatolótőke és a felvett forrás aránya.
3 évig a bank a következő értékekkel rendelkezett: 01.01.05 -én - 63,5%; 01.01.06 -tól - 65,7%; 01.01.07 -tól - 68,6%.
A szolvenciamutató dinamikáját elemezve megállapíthatjuk, hogy a fizetőképességi mutató értéke meglehetősen magas szinten volt, ez a bankintézmény jó pénzügyi helyzetére utal. A 8592 számú belgorodi OSB erőforrásainak szerkezetét a 4. táblázat mutatja be.
4. táblázat: A 8592 számú belgorodi OSB erőforrásainak szerkezete 2006 -ra
| Mutatók | 2005.01.01 -től | 2006.01.01 -től | 2007.01.01 -től | A növekedés üteme | |||
| ezer rubel. | üt a súlyt | ezer rubel. | üt a súlyt | ezer rubel. | üt a súlyt | ||
| Banki tőke | 11470395,8 | 63,5 | 19439704,2 | 65,7 | 33107489,5 | 68,5 | 170,3 |
| Betétek | |||||||
| Teljes | 617456,9 | 3,4 | 626250,9 | 2,1 | 640310,3 | 1,32 | 102,2 |
| nat. valuta | 583256,6 | 3,2 | 600012,3 | 2,0 | 621059,9 | 1,1 | 103,5 |
| be ben. valuta | 34200,3 | 0,2 | 26238,6 | 0,1 | 19250,4 | 0,22 | 73,3 |
| Nyilvános hozzájárulások | |||||||
| Teljes | 2943 | 0,02 | 5592 | 0,02 | 6017 | 0,012 | 107,6 |
| nat. valuta | 2858 | 0,01 | 5475 | 0.01 | 5430 | 0,011 | 99 |
| be ben. valuta | 85 | 0,01 | 118 | 0,01 | 587 | 0,001 | 197 |
| Aktuális fiók | |||||||
| Teljes | 7710 | 0,04 | 2761 | 0,011 | 4021 | 0,008 | 145,6 |
| nat. valuta | 7514 | 0,03 | 2701 | 0,010 | 3779 | 0,006 | 139,9 |
| be ben. valuta | 196 | 0,01 | 60 | 0,001 | 242 | 0,002 | 403 |
| Költségvetési számlák | |||||||
| Teljes | 17428,9 | 0,11 | 28850,8 | 0,11 | 39328,6 | 0,10 | 136 |
| incl. költségvetésen kívüli | 4396 | 0,03 | 787,7 | 0,03 | 703,9 | 0,02 | 89 |
| Más bankoktól vásárolt források | 6607181,6 | 36,5 | 10129339,9 | 34,2 | 15155325,1 | 31,4 | 149 |
| A rendszeren vásárolt erőforrások | 13876 | 33,4 | 17261 | 43,8 | 27991 | 50,4 | 162 |
| Díj költségek | 1389,8 | 0,001 | 1307,4 | 0,004 | 1240,9 | 0,002 | 94,9 |
| Egyéb kötelezettségek | 1759,1 | 0,001 | 2277,0 | 0,007 | 2074,0 | 0,006 | 91,1 |
| Értékpapír | 335,2 | 0,001 | 281,3 | 0,001 | 137,7 | 0,001 | 48,5 |
| Hitelezők | 1091749,6 | 6,03 | 1317999,2 | 4,5 | 2180261,1 | 4,5 | 165,4 |
| Összes erőforrás | 18077577,5 | 100 | 29569044,2 | 100 | 48262814,6 | 100 | 163,2 |
Amint a 4. táblázatból látható, a Belgorodi 8592 számú OSB forrásainak szerkezete tartalmazza a bank tőkéjét, amely 2007. január 1 -jén 33 107.489,5 ezer rubelt tett ki. ez 170,3% -kal több, mint 2005 -ben; betétek - 102,2%; lakossági betétek - 107,6% 2005 -höz képest. A bank forrásainak szerkezetében felhalmozódott költségek és egyéb kötelezettségek csökkentek a vizsgálati időszak alatt. A hitelezők 2006 -ban 165,4%-kal nőttek. Összességében a mutatókat tekintve a források 2006 -ban 63,2% -kal nőttek 2005 -höz képest.
Így a fióktelep 2006 folyamán tovább növelte saját forrásainak bázisát azáltal, hogy új ügyfeleket vonzott és bővítette a modern betéti források körét. A fiókintézmény banki erőforrásainak teljes összegében azonban a szavatolótőke részesedése 2004 elején - 63,5%; 2005 -re - 65,7%, 2006 -ra pedig 68,6%, a vonzottak aránya pedig 36,5%; 34,3%, illetve 31,4%. Ez arra utal, hogy a bank saját tőkéje 2006 -ban 2,9% -kal nőtt 2005 -höz képest, és a felvett források 2,9% -kal csökkentek. A banki alkalmazottak átlagos száma a 2004 -es 207 alkalmazottról 2006 -ra 209 főre nőtt. A béralap 2004 -ben is növekedett, 28082230,9 rubelt tett ki, 2005 -ben - 30872854,7 rubelt, 2006 -ban pedig 33663478,5 rubelt. ez 2 790 623,8 rubel. több, mint 2005 -ben. A mozgósított források teljes volumene 2005 -ben 3 milliárd 709 millió 272 ezer rubellel, 2006. január 1 -jén pedig 5 milliárd 437 millió 392 ezer rubellel nőtt. A szolvenciamutató dinamikáját elemezve megállapíthatjuk, hogy a fizetőképességi mutató értéke meglehetősen magas szinten volt, ez a bankintézmény jó pénzügyi helyzetére utal. A 8592 számú belgorodi OSB forrásainak szerkezete tartalmazza a bank tőkéjét, amely 2007. január 1 -jén 33 337 489,5 ezer rubelt tett ki. ez 170,3% -kal több, mint 2005 -ben; betétek - 102,2%; lakossági betétek - 107,6% 2005 -höz képest.
A Belgorod OSB 8592 száma a részvénytársaság kereskedelmi bankának 1991. június 21-én kelt Chartája alapján működik, a Központi Bank által kibocsátott engedély alapján, amely jogosult banki műveletek és tranzakciók végrehajtására az Orosz Föderációban és külföldön.
A Takarékpénztár jogosult a következő hitel- és elszámolási műveletek végrehajtására rubelben és devizában:
Készpénzbetétek, betétek és kölcsönök vonzása és elhelyezése a hitelfelvevővel kötött megállapodással;
Elszámolásokat végezni az ügyfelek és a levelező bankok, valamint pénzszolgáltatásaik nevében;
Számlák megnyitása és vezetése ügyfelek és levelező bankok számára;
Kezességeket, garanciákat és egyéb kötelezettségeket bocsát ki harmadik felek részére, készpénzben teljesítve;
Gyűjtsön össze és helyezzen el alapokat és kezeljen értékpapírokat az ügyfelek nevében.
A bankok közötti verseny fokozódása az ügyfelek vonzása érdekében megköveteli, hogy minden hitelintézet különös figyelmet fordítson az ügyfelekkel való kapcsolat megszervezésének problémájára, a banki szolgáltatások körének bővítésére, minőségük javítására, valamint a bank és ügyfelei közötti partnerségek kialakítására.
A bank ügyfélkörével való munka megszervezésének sajátosságai minden egyes esetben, a mérleg- és mérlegen kívüli számlák elszámolásának kockázata. Így minden, a működési idő alatt beérkezett dokumentumot regisztrálni kell, és ugyanazon a napon el kell végezni a beszámolót. A működési idő lejárta után érkezett dokumentumok a következő munkanapon megjelennek a számlákban. A dokumentumok üzemidőn túl történő elfogadásának eljárását az ügyfélszolgálati szerződések írják elő.
A fizetési dokumentumok elfogadását az ügyfelektől a működési nap folyamán közvetlenül az operatív alkalmazott végzi. Ha a dokumentumokat valamilyen okból nem lehet végrehajtásra elfogadni, akkor erről az ügyfeleket szóban vagy telefonon értesítik. A nyilatkozathoz ki nem töltött dokumentumok kerülnek hozzáadásra „végrehajtatlan” megjelöléssel.
A számla karbantartására szolgáló szolgáltatások köre a következőket tartalmazza:
Az ügyfél megbízásának végrehajtása a megfelelő összegek átutalására a számláról;
Elszámolás a törvényben és a banki szabályokban meghatározott formákban az RCC hálózaton vagy levelező bankjaik számláin keresztül.
A kapott pénzeszközök jóváírása az ügyfél számláján;
Dokumentumok elfogadása halasztott végrehajtásra;
Személyes számla kivonatának kiadása;
Tanácsadás a fizetési dokumentumok végrehajtásával kapcsolatos kérdésekben.
Az elszámolási tranzakciókat a Sberbank fióktelepeivel, valamint levelező bankjaival (a Sberbank Elszámolási Központján keresztül) egy órán belül hajtják végre. Az ügyfelek nevében történő pénzátutalások több mint 99% -át elektronikus fizetés útján hajtják végre a Sberbank saját levelező hálózatán és a Bank of Russia elszámolási rendszeren keresztül.
Az ügyfelek csoportosítását a Belgorodi OSB 8592 -es számú költségvetési számláján a pénzeszközök átlagos napi egyenlege nagysága szerint 2004 -ben az 5. táblázat tartalmazza.
5. táblázat: Az ügyfelek csoportosítása a pénzeszközök átlagos napi egyenlege nagysága alapján 2006 -ban
| Teljes | incl. a költségvetési számlákról | ||||||
| Ügyfelek száma, egységek | Átlagos napi számlaegyenleg, RUB | Ügyfelek száma, egységek | Átlagos napi számlaegyenleg, t. | Hitelforgalom az ügyfélszámlákon t. P. | |||
| Feltört számlák | 3 | 2778 | 265680 | - | - | - | |
| Kevesebb, mint 50 ezer rubel. | 769 | 8674 | 2819113 | - | - | - | |
| 50-100 ezer rubel. | 100 | 13907 | 3863963 | 13 | 277 | 455 | |
| 100-500 ezer rubel. | 284 | 18735 | 5281139 | 18 | 214 | 400 | |
| 500 ezer és 1 millió rubel között. | 181 | 30049,3 | 13927224 | 11 | 251,3 | 290 | |
| 1 millió és 5 millió rubel között. | 37 | 19146 | 8804227 | 7 | 178 | 345 | |
| 5 millió és 10 millió rubel között. | 4 | 4825 | 3849757,9 | 3 | 360 | 900,9 | |
| 10 millió és 30 millió rubel között. | - | - | - | - | - | - | |
| 30 millió és 100 millió rubel között. | - | - | - | - | - | - | |
| Több mint 100 millió rubel. | - | - | - | - | - | - | |
| Teljes | 1378 | 98114,3 | 38811103,9 | 52 | 1280,3 | 2390,9 | |
Amint azt az 5. táblázat mutatja, az ügyfelek száma a pénzeszközök átlagos napi egyenlegének nagysága szerint 2006 -ban 1378 egység, az átlagos napi számlaegyenleg teljes volumene 98 114,3 ezer rubel, és az ügyfélszámlák hitelforgalma 38811103,9 ezer rubel. .
A nagyvállalatokat elsősorban gyárak, nagyvállalatok képviselik (csőgyártás, acélolvasztás, traktorgyártás stb.). A nagy ügyfelek csoportosítását a Belgorodi OSB 8592 -es számláinak átlagos napi egyenlegének nagysága alapján 2006 -ban a közepes ügyfelek 6. táblázata tartalmazza - a 7. táblázatban a kisvállalkozói szektor ügyfelei (kivéve az egyéni vállalkozókat) ) - a 8. táblázatban, az egyéni vállalkozók - a 9. táblázatban.
6. táblázat: A nagy ügyfelek csoportosítása a belgorodi OSB 8592 -es számláin lévő pénzeszközök átlagos napi egyenlegének nagysága szerint 2006 -ban
| Átlagos napi ügyfélszámla | Teljes | ||||
| ügyfelek száma, egységek | |||||
| Kevesebb, mint 50 ezer rubel. | - | - | - | ||
| 50-100 ezer rubel. | - | - | - | ||
| 100-500 ezer rubel. | - | - | - | ||
| 500 ezer és 1 millió rubel között. | 1 | 6698 | 5773285 | ||
| 1 millió és 5 millió rubel között. | 1 | 8931 | 7697714 | ||
| 5 millió és 10 millió rubel között. | 1 | 4465 | 3848857 | ||
| 10 millió és 30 millió rubel között. | - | - | - | ||
| 30 millió és 100 millió rubel között. | - | - | - | ||
| Több mint 100 millió rubel. | - | - | - | ||
| Teljes | 3 | 20094 | 17319856 | ||
Amint a 6. táblázatból látható
7. táblázat: Az átlagos ügyfelek csoportosítása a belgorodi OSB 8592 -es számláinak pénzeszközeinek átlagos napi egyenlege alapján
| Átlagos napi ügyfélszámla | Teljes | ||
| ügyfelek száma, egységek | Átlagos napi számlaegyenleg, ezer rubel | hitelforgalom az ügyfélszámlákon ezer rubel. | |
| Rubelszámolás, folyószámlák: | |||
| Feltört számlák | 1 | 1526 | 16703 |
| Kevesebb, mint 50 ezer rubel | - | - | - |
| 50-100 ezer rubel | 3 | 6133 | 1206773 |
| 100-500 ezer rubel | 114 | 7669 | 1603463 |
| 500 ezer és 1 millió rubel között | 158 | 5300 | 2100785 |
| 1 millió és 5 millió rubel között | 29 | 10037 | 1106141 |
| 5 millió és 10 millió rubel között | - | - | - |
| 10 millió és 30 millió rubel között | - | - | - |
| - | - | - | |
| Több mint 100 millió rubel | - | - | - |
| Teljes | 305 | 30665 | 6033865 |
8. táblázat: A kisvállalkozások ügyfeleinek csoportosítása a belgorodi OSB 8592 sz.
| Átlagos napi ügyfélszámla | Teljes | ||
| ügyfelek száma, egységek | napi átlagos számlaegyenleg, ezer rubel | hitelforgalom az ügyfélszámlákon ezer rubel. | |
| Rubelszámolás, folyószámlák: | |||
| Feltört számlák | 2 | 1252 | 248977 |
| Kevesebb, mint 50 ezer rubel | 13 | 2754 | 683970 |
| 50-100 ezer rubel | 59 | 4352 | 1049211 |
| 100-500 ezer rubel | 137 | 4500 | 1109810 |
| 500 ezer és 1 millió rubel között | 4 | 8900 | 2154087 |
| 1 millió és 5 millió rubel között | - | - | - |
| 5 millió és 10 millió rubel között | - | - | - |
| 10 millió és 30 millió rubel között | - | - | - |
| 30 millió és 100 millió rubel között | - | - | - |
| Több mint 100 millió rubel | - | - | - |
| Teljes | 215 | 21758 | 5246055 |
A kisvállalkozói ág szinte minden ügyfele az átlagos napi számlaegyenleg szempontjából a számlák teljes forgalma 5 246 055 ezer rubelt tett ki. Az éves átlagos napi egyenleg 21.758 ezer rubel volt. A középvállalkozások csoportjához hasonlóan sok ügyfélnél a forgalom és a számlaegyenleg növekedése volt tapasztalható az év során.
9. táblázat: Vállalkozók csoportosítása jogi személyiség nélkül 2006 -ban a napi átlagos számlaegyenleg nagysága szerint
| Átlagos napi ügyfélszámla | Teljes | ||
| ügyfelek száma, egységek | napi átlagos számlaegyenleg, ezer rubel | hitelforgalom az ügyfélszámlákon ezer rubel. | |
| Rubelszámolás, folyószámlák: | |||
| Feltört számlák | - | - | - |
| Kevesebb, mint 50 ezer rubel | 756 | 5920 | 2135143 |
| 50-100 ezer rubel | 25 | 3145 | 1607524 |
| 100-500 ezer rubel | 15 | 6352 | 2567466 |
| 500 ezer és 1 millió rubel között | 7 | 8900 | 3898777 |
| 1 millió és 5 millió rubel között | - | - | - |
| 5 millió és 10 millió rubel között | - | - | - |
| 10 millió és 30 millió rubel között | - | - | - |
| 30 millió és 100 millió rubel között | - | - | - |
| Több mint 100 millió rubel | - | - | - |
| Teljes | 803 | 24317 | 10208910 |
Amint azt a 9. táblázat mutatja, a jogi végzettséggel nem rendelkező vállalkozók száma 2006 -ban 803 egység volt, az átlagos napi számlaegyenleg 24.317 ezer rubelt tett ki, és az ügyfélszámlák hitelforgalma 10.208.910 ezer rubel volt.
A dokumentumforgalom (fizetési megbízások) volumenének dinamikáját e két útvonal összefüggésében a táblázat mutatja be. 10 és 11.
10. táblázat: A belgorodi OSB 8592 számú dokumentumforgalmának dinamikája
A dokumentumforgalom dinamikája a 2004 és 2006 közötti időszakban a fizetési megbízásokkal összefüggésben 9300 -ról 11800 -ra, azaz 26,9 százalékkal nőtt. A beszedési megbízások és követelések száma 2006 -ban is nőtt 2004 -hez képest. A növekedés üteme 17 százalék volt.
2005 -ben azonban 3250 -re csökkent a beszedési megbízások és követelések száma, ami 850 -el kevesebb, mint 2004 -ben.
A bank ügyfeleinek kifizetései főleg kétféle módon történnek: a Központi Bank elszámoló- és készpénzközpontján keresztül, vagy közvetlenül egy másik bank levelező számlájára (ha vannak megfelelő levelezői kapcsolatok). A 2004 és 2006 közötti időszakban a kifizetések szerkezete megváltozott. 2004 -ben az RCC -n keresztül történő kifizetések aránya 62%, a levelező számlákon keresztül - 38%, 2005 -ben - 61%és 39%, 2006 -ban - 59%és 41%. A kifizetések szerkezetének ezen változásai pozitív tendenciának is tekinthetők.
11. táblázat: A belgorodi OSB 8592 számú fizetési megbízásainak dinamikája
A 8592 számú belgorodi OSB fizetési megbízások növekedési üteme 2005 -ben 110,22%, 2006 -ban 115,12%volt. A Központi Bank RCC rendszerén áthaladó fizetési megbízások növekedési üteme 2005 -ben 108,62%, 2006 -ban 111,43%volt. A közvetlenül a levelező számlákon áthaladó fizetési megbízások növekedési üteme 2005 -ben 112,86%, 2006 -ban pedig 121,01%volt.
Meg kell jegyezni, hogy a levelező bankok levelező számláin áthaladó fizetési megbízások száma gyorsabban nőtt, mint a feldolgozatlan dokumentumoké. Ehhez felmérjük a feldolgozatlan dokumentumok számát és arányát, valamint meghatározzuk azokat az okokat, amelyek miatt a dokumentumokat nem kezelték.
A Belgorodi 8592 számú OSB feldolgozatlan dokumentumok számáról és dinamikájáról a 12. táblázat, illetve a 13. táblázat ad tájékoztatást.
12. táblázat: A feldolgozatlan dokumentumok számával kapcsolatos információk
Amint a 12. táblázat mutatja, 2004 -ben a fizetési dokumentumok száma összesen 2068 volt, 2005 -ben 3400, 2006 -ban 3865, ebből a feldolgozatlan dokumentumok száma 2004 -ben 660, 2005 -ben 567, 2006 -ban 665 dokumentum volt. .
A feldolgozatlan dokumentumok aránya az elemzett időszakban jelentéktelenül változott, és az összes dokumentum 4-5% -a között mozgott.
13. táblázat: A feldolgozatlan dokumentumok számának dinamikája
A 8592 számú belgorodi OSB feldolgozatlan dokumentumok számának növekedési üteme 2005 -ben 99,39%, 2006 -ban pedig 113,43%volt. A tervezési hibák miatt 2005 -ben a feldolgozatlan dokumentumok számának növekedési üteme 98,21%, 2006 -ban pedig 114,55%volt. A feldolgozatlan dokumentumok számának növekedési üteme az ügyfél számláján lévő pénzhiány miatt 2005 -ben 100,27%, 2006 -ban pedig 112,60%volt.
A leggyorsabban növekvőek a kereskedelmi és közvetítő szervezetek, valamint a gazdaság más ágazataihoz tartozó szervezetek számláinak egyenlegei. Ennek oka a bank által kiszolgált vállalkozások nagy adatmennyisége. Ezenkívül a gazdaság ezen ágazataiban a termelési volumen növekedése tapasztalható.
Ma a belgorodi OSB 8592 számú jogi személyek elszámolási és készpénzszolgáltatásai ugyanazon a szinten vannak, mint a város számos kereskedelmi bankja. A nyújtott szolgáltatások listája nem sokban különbözik. De az egyes ügyfelekért folytatott intenzív verseny időszakában szükség van az elszámolási és készpénzszolgáltatások rendszerének fejlesztésére és fejlesztésére a felmerülő problémák leküzdése érdekében.
Az egyik ilyen probléma az új technológiák lassú bevezetése, a technológiai lemaradás a versenytársak bankjaitól. A banknak naponta több ezer, néha tízezer fizetési megbízást kell feldolgoznia. Ennek a folyamatnak a hatékonyságától függ a bank hírneve és végső soron a piaci pozíciója.
Így a Belgorodi 8592 számú OSB -nek joga van a következő hitel- és elszámolási műveleteket végrehajtani rubelben és devizában: készpénzbetétek, betétek és kölcsönök bevonása és elhelyezése a hitelfelvevővel kötött megállapodással; elszámolásokat hajt végre az ügyfelek és a levelező bankok, valamint azok pénzszolgáltatásai nevében; ügyfelek és levelező bankok számláinak megnyitása és vezetése; kezességet, garanciát és egyéb kötelezettségeket bocsát ki harmadik felek részére, készpénzben teljesítve; pénzt gyűjtsön és helyezzen el, valamint értékpapírokat kezeljen az ügyfelek nevében.
A 8592 számú belgorodi OSB betétekre vonatkozó stratégiai feladata elsősorban a versenyképtelen betéti kamatokhoz kapcsolódik.
2007. november 1 -jén 52 költségvetési számlát nyitottak az osztályon. Nincsenek szövetségi költségvetési számlák. A számlák többsége nyitva áll az iskolák, óvodák és kórházak helyi költségvetéséből történő finanszírozására. A költségvetési számlák egyenlege 1280,3 ezer rubel, az átlagos napi egyenleg - 2390,9 ezer rubel.
Jelenleg a Belgorodi OSB 8592 számú ügyfelei között minden csoport képviselői vannak: nagyvállalatok, közepes vállalkozások, kisvállalkozások. Sőt, az ügyfelek zöme a kisvállalkozások képviselője.
A nagy ügyfelek száma 2006 -ban 3 egységet tett ki, az átlagos napi számlaegyenleg teljes volumene 20094 ezer rubel, az ügyfélszámlák hitelforgalma - 17319856 ezer rubel.
A közepes vállalkozásokat a gazdaság különböző ágazatainak (kereskedelem, ipar, oktatás, egyéb iparágak) vállalkozásai képviselik. Ennek a csoportnak a számláján a 2006 -os teljes forgalom 6 033 865,5 ezer rubelt tett ki. Az éves átlagos napi egyenleg 30 665 ezer rubel.
A belgorodi OSB 8592 számban a dokumentumok forgalmazása főleg kétféle módon történik: a Központi Bank elszámoló- és készpénzközpontján keresztül, vagy közvetlenül egy másik bank levelező számlájára (ha vannak megfelelő levelezői kapcsolatok).
A megbízható elszámolási rendszer működése a modern nagy hitel- és pénzintézet egyik fő feladata. A jelenlegi körülmények között, amikor a bankok keményen küzdenek az ügyfelekért, az a bank nyer, amely képes nagy sebességű ("napi") fizetést biztosítani az egész országban.
Az elektronikus dokumentumkezelés bevezetése lehetővé tette, hogy jelentősen lerövidítsék a kifizetésekhez szükséges időt (akár több órát is: a számláról való terhelés pillanatától a másik banki számlán történő jóváírás pillanatáig). Ez a modern kommunikációs eszközök, a speciális titkosítószoftverek és az EDS (elektronikus digitális aláírás) és az EPD (elektronikus fizetési dokumentumok) jogi elismerésének köszönhetően vált lehetővé, és az utasításoknak megfelelően továbbküldésre kerül. A technológia az, hogy fájlokat küldhet a bevásárlóközpontban egész nap, azaz ha bizonyos számú fizetési megbízást leírtak - azokat naponta többször elküldték az elszámolóközpontba. Így minél korábban küldjük el a fizetési dokumentumot, annál nagyobb annak a valószínűsége, hogy eléri a végső címzettet "napról napra"
Ami az ügyfélszámlákra történő jóváírást illeti, minden ugyanúgy történik:
Fájl fogadása a bevásárlóközpontból
EDS integritás ellenőrzése és visszafejtése
A beérkező fizetési dokumentumok egyetlen fájljának létrehozása.
Fájlfeldolgozás számviteli osztályonként.
Az iratok átadása a tanszék szerkezeti osztályaihoz a beiratkozáshoz.
Jóváírás elszámolási (személyes) számlákra (automatikusan vagy manuálisan).
Az EPD -vel ellátott fájlokhoz egy kivonat kapcsolódik, amelyet a bevásárló- és szórakoztató központ naponta kétszer generál a fiókhoz:
- időközi nyilatkozat (14:00 órakor)
- végső mentesítés (07:00 órakor)
Most már nyugodtan kijelenthetjük, hogy az ügyfél 11 óra előtt hozott fizetési megbízása 3-5 órán belül kiderül.
Vannak azonban olyan belső banki technológiák, amelyek szinte minden másodpercben lehetővé teszik egy bankon belüli fizetéseket.
Ezzel a technológiával (ezt nevezik "fő keretnek") van egy fő számítógép (fő szerver). Minden adatfeldolgozási művelet rajta történik, és a bankfiókok központi számítógépeit használják a kimenő és az összes alkalmazási program rendszerezésére ("Műveleti nap", "Egyenleg", "Kreditek" stb.)
- az információ manuális feldolgozásának hiánya.
Ennek a rendszernek az egyetlen hátránya a helyhez kötött szoftver (vagyis a gyors alkalmazkodás lehetetlensége a változó körülményekhez). A modern körülmények között azonban a túlélés érdekében a bankoknak online technológiákat kell bevezetniük, hogy minimálisra csökkentsék azt az időt, ameddig a fizetés eléri a végső címzettet.
A leírt rendszer megvalósítása mellett az elszámolások felgyorsítása érdekében az „Ügyfél + Bank” rendszert kell használni.
Az "Ügyfél + Bank" rendszer segítségével az ügyfél az irodája elhagyása nélkül:
1) Készítse elő a fizetési dokumentumokat, és küldje el a banknak a számítógéphez csatlakoztatott modem segítségével;
A bank dokumentumcsomagja a következőket tartalmazhatja:
- értesítések a fizetési dokumentumok áthaladásáról;
- elszámolt számlakivonatok;
- a Központi Bank által megállapított árfolyamok;
- bármilyen szöveg és egyéb fájl.
Az "Ügyfél + Bank" rendszer a következő:
- szoftver a fizetési dokumentumok gyűjtésére és tárolására;
- különböző típusú dokumentumok, az egyszerű szöveges üzenetektől szabad formában a bonyolult fizetési formátumokig és egyéb dokumentumokig.
A rendszer a skálázhatóság elvére épül - vagyis az elektronikus dokumentumok feldolgozásának alaprendszere "képes" csak néhány legegyszerűbb típusú dokumentum feldolgozására, a többi pedig - fizetési megbízások, követelések, megbízások, nyilatkozatok, stb. - az elektronikus dokumentumfeldolgozó rendszerhez csatlakoztatott modulokkal valósítják meg. Ennek megfelelően, ha bármilyen típusú dokumentummal való munka folyamata megváltozott, akkor csak a megfelelő összetevőt kell frissíteni, és nem a teljes dokumentumfeldolgozó rendszert. A titkosítási rendszer a dokumentumok elektronikus aláírására szolgál (amely garantálja az elektronikus dokumentumok védelmét a hamisítás ellen) és titkosítás-visszafejtésre (amely garantálja az információk megtekintés elleni védelmét, még akkor is, ha azokat nyílt kommunikációs csatornákon továbbítják).
Az "Ügyfél + Bank" rendszer telepítéséhez és működtetéséhez a következő minimális hardver- és szoftverkonfiguráció szükséges (14. táblázat):
14. táblázat: Szükséges hardver és szoftver
A szoftver telepítése előtt az ügyfélnek meg kell győződnie arról, hogy nincsenek vírusok a számítógépén, meg kell adnia egy jelszót a terjesztési készlet eléréséhez, majd le kell töltenie a terjesztési készletet a "Letöltés" szakaszból;
a) önállóan (az elosztócsomag e-mailben történő kézhezvételével): diktálja a támogató szolgáltató e-mail címét, majd ezt követően elküldi az elosztócsomagot;
b) önállóan (lemezen): ebben az esetben az ügyfélnek személyesen kell eljönnie a szakemberhez, fel kell vennie a kapcsolatot az OPERO -val vagy azzal a kirendeltséggel, ahol kiszolgálják. 3 1,44 hajlékonylemezzel kell rendelkeznie.
c) szakember távozásával: az ügyfélnek meg kell állapodnia szakemberrel a telepítés idejéről. Ebben az esetben oda -vissza szállítást kell biztosítani. A telepítési díjat a bank a jóváhagyott tarifáknak megfelelően számítja fel.
Napjainkban a Sberbank 8592 számú belgorodi fióktelepe jogi személyeknek szóló elszámolási és készpénzszolgáltatásai ugyanazon a szinten vannak, mint a város számos kereskedelmi bankja. A nyújtott szolgáltatások listája nem sokban különbözik. De az intenzív verseny időszakában az egyes ügyfelekért, az automatizált bankrendszerben. Az ilyen rendszerek bevezetése lehetővé teszi a feldolgozás 4-10-szeres felgyorsítását (ez a mutató az érintett hardver mennyiségétől függ), és biztosítja az automatikus bankrendszerbe történő adatbevitel 100% -os pontosságát, ami jelentősen javítja a bank munkája.
Ilyen szoftvertermékek közé tartozik a "Kognitív űrlapok" rendszer: Fizetési megbízások bevitele ", amely sok szakértő szerint a legjobb megoldás a maga kategóriájában. A szoftvercsomag a Cognitive Forms felismerési technológián alapul. A rendszer konfigurálva van és optimalizálva van a fizetési megbízások megadására (0401060 űrlap, a rendszerkészlet a következő lépésekből áll: szkennelés, felismerés, ellenőrzés és bevitel az ABS -be.
A szkennelés szakaszában a papíralapú dokumentumot átvezetik a szkenneren, és az eredmény egy fájl - a papíralap grafikus prototípusa, amelyet a rendszer feldolgozásra továbbít.
A felismerési szakaszban a rendszer elemzi a beolvasott grafikus képet, megkeresi az adatbeviteli mezőket, elolvassa a mezőkbe beírt szöveget, és beépített ellenőrző könyvtárakat hoz létre. Ezután a dokumentum az ellenőrzési szakaszba kerül. Ha a rendszer bármilyen ellentmondást észlel a fizetési megbízásban, a rendszer tájékoztatja az üzemeltetőt a hibás dokumentumról, és jelzi a helytelen információkat tartalmazó mezőt, és megadja a kezelőnek, hogy vagy manuálisan javítsa ki az információkat (ha lehetséges), vagy távolítsa el a dokumentumot a feldolgozásból.
Az utolsó szakaszban a Cognitive Forms: WFP rendszer átalakítja a fizetési megbízás elektronikus prototípusát az automatizált bankrendszer formátumába, és feltölti azt a bankrendszerbe.
A jogi személyek elszámolási és készpénz -szolgáltatásainak egyik fő problémája a fizetések gyorsasága.
Annak ellenére, hogy a Sberbank más kereskedelmi bankokhoz hasonlóan rendelkezik közvetlen fizetési résztvevőkóddal, azaz levelező számlával rendelkezik néhány más kereskedelmi banknál, ami csökkenti a fizetések GRKT -n keresztüli átfutási idejét. felgyorsítja a kifizetések folyását, azt a program "on-line" üzemmódban működő fizetési rendszerében kell megvalósítani.
Javaslom, hogy a Belgorodi OSB 8592 számban a kifizetések a következők szerint történjenek: az ügyfél fizetési megbízást hoz „on-line” módban, amely lehetővé teszi az ügyfelek számára, hogy a tranzakció napján megfigyelhessék a más bankoktól érkező fizetések beérkezését. . Ez a rendszer a következőképpen működik. Amint a fizetés megérkezik a bank levelező számlájára, azonnal belép a készpénz- és elszámolási szolgáltatási programba, és automatikusan jóváírásra kerül az ügyfél folyószámláján.
Annak érdekében, hogy lássa, az üzemeltetőnek csak frissítenie kell a beérkező információkat, ami szó szerint néhány másodpercet vesz igénybe.
Ez a program lehetővé teszi annak ellenőrzését, hogy a beérkezett fizetési dokumentumban szereplő szervezet neve megfelel -e az elszámolási dokumentumnak, és a bank levelező számlájáról kerül elküldésre, ami felgyorsítja a fizetések átutalását.
Így az elektronikus dokumentumkezelés bevezetése jelentősen lerövidítheti a fizetési időt, köszönhetően a modern kommunikációs lehetőségeknek, a speciális titkosítószoftvernek, valamint az EDS és az EPD jogi elismerésének, és az útmutatástól függően továbbküldik. Napjainkban a Sberbank 8592 számú belgorodi fióktelepe jogi személyeknek szóló elszámolási és készpénzszolgáltatásai ugyanazon a szinten vannak, mint a város számos kereskedelmi bankja.
A bank munkájának minőségének javítása érdekében javasoljuk egy ilyen szoftver termék használatát, mint a "Kognitív űrlapok" rendszer: Fizetési megbízások bevitele ", sok szakértő szerint ez a legjobb megoldás a maga kategóriájában.
A szoftvercsomag a Cognitive Forms felismerési technológián alapul. A rendszer konfigurálva van és optimalizált a fizetési megbízások megadására (0401060 űrlap, a rendszerkészlet a következő lépésekből áll: szkennelés, felismerés, ellenőrzés és belépés az ABS -be.
Az Orosz Bank feladata az elkövetkező években az orosz fizetési rendszer működésének javítására, a nem készpénzes fizetések bővítésére irányuló intézkedések meghozatalára, a modern technológiák bevezetésére, valamint az elektronikus dokumentumok egységes formátumának fejlesztésére és bevezetésére irányul. Ugyanakkor a SWIFT-alapú formátumok megvalósíthatóságának és hatékonyságának kérdését vizsgálják mind a tervezett valós idejű bruttó elszámolási rendszerben, mind az Orosz Bank más elszámolási rendszereiben.
Az Orosz Központi Bank továbbra is azon dolgozik, hogy fenntartsa az elszámolás résztvevőinek likviditását, és számos bank területén javítsa a tarifapolitikát egyetlen univerzális fizetési rendszerré.
A bankkártyával történő fizetés egyre népszerűbb, minden technikai képessége a fizetések leggyorsabb áthaladására szolgál az "ügyfél-bank" úton, amelyek a lehető legközelebb állnak a nem készpénzes fizetésekhez, és rendkívül fontosak az egyszerűsítés érdekében banki dokumentumok áramlását, csökkentve a fizetési feltételeket. Ez garanciát nyújt az elszámolási dokumentumokhoz való illegális hozzáférés ellen.
Szükséges a bankok személyi számítógépek alapján történő újbóli felszerelése, helyi hálózatok bevezetése a számlák feldolgozásához, elektronikus elszámolások végrehajtása a banki ügyfelek között, a bankok és az RCC között, valamint Oroszország különböző régióival.
A fejlett technológiát aktívan elsajátító bankok igyekeznek elfogadni:
Fogadás, adatok továbbítása kommunikációs csatornákon keresztül hardveres és szoftveres titkosítási védelem (ES), adattitkosítási módszerek segítségével, az engedélyezett szerv által hitelesítve;
Megbízható többszintű adatvédelem a jogosulatlan hozzáférés, használat, torzítás és hamisítás ellen a feldolgozás és tárolás szakaszában.
Szükséges kiemelni néhány banki műveletet, amelyek támogatják az elszámolást:
- ügyfélszámlák és levelező bankok megnyitása és vezetése;
- további gazdasági követelményeket dolgoztak ki a hasonló rendszerek bankjaiban folyó elszámolási műveletekre.
15. táblázat: A kontrollerek által eltöltött összes idő
| P / p No. | Munkák, készpénzkezelési műveletek neve | A kontrollerek által eltöltött teljes idő | A kontrollerek által a fizetési gyorsítási tevékenységek után eltöltött teljes idő | A változás | |
| 1 | Dolgozzon azon, hogy jogi személyeket csábítson a szolgáltatáshoz | 30 | 20 | 10 | |
| 2 | A munkanap megnyitása | 30 | 20 | 10 | |
| 3 | A munkanap zárása | 30 | 20 | 10 | |
| 4 | Munkaidőben történő munkavégzés (közvetlen kiszolgálás egy ügyfélnek) | 15 | 10 | 5 | |
| 4.5 | A fizetési megbízások kitöltésének helyességének ellenőrzése | 10 | 5 | 5 | |
| 4.7 | A megrendelést aláíró személyek aláírási mintáinak ellenőrzése | 5 | 2 | 3 | |
| 4.8 | A rendelési adatok bevitele a számítógépbe | 15 | 10 | 5 | |
| 4.10 | Könyvelési jelzés a rendelés összes példányán | 15 | 10 | 5 | |
| 4.40 | Munka az ügyfél-bank rendszerben (nyomtatás, fizetés) | 40 | 30 | 10 | |
| 5 | Más munka | 40 | 30 | 10 | |
| Teljes: | 230 | 157 | 73 | ||
A 15. táblázat adatai alapján a következő következtetéseket lehet levonni: az ellenőrök által eltöltött teljes idő 230 perc, és a kifizetések felgyorsítására javasolt intézkedések végrehajtása után 157 perc volt. ez 73 percig tart. javítja a vezérlő munkáját, és csökkenti a közvetlen ügyfélszolgálathoz szükséges időt.
Így az elszámolási és készpénzműveletek hatékonyságának javítására javasolt stratégia csökkenti a közvetlen ügyfélszolgálatra fordított időt, különösen: az egy fizetési megbízás kitöltésének helyességének ellenőrzésére fordított idő csökken az elektronikus fizetések, a modem és a műholdas elszámolások esetében az Oroszország különböző régióiból történő pénzátutalásra irányuló kommunikáció lehetővé teszi a bankok és ügyfeleik közötti elszámolások felgyorsítását, az elszámolási tranzakciók egyértelműségét, rugalmasságát és megbízhatóságát.
Az értekezés témája releváns, mivel jelenleg a bankok és számos nem banki struktúra igyekszik javítani a módszereket, eszközöket, törvényi és szabályozási aktusokat a jogi és magánszemélyek elszámolási és készpénz-szolgáltatási területén, valamint a nem készpénzes rendszeren a pénzforgalom, az üzleti élet és a gazdaság, valamint ennek megfelelően az emberek jóléte érdekében.
Az első fejezet a hitelintézetek készpénzes elszámolási műveleteinek elméleti vonatkozásait vizsgálta. Az elszámolási és készpénzszolgáltatások szervezése a következő elveken alapul: az ügyfél számlájáról történő pénzkivonást a bank csak az ügyfél megbízása alapján végzi; a piaci szereplők szabad választása a nem készpénzes fizetés és a jog formájában.
A vállalkozások szervezeti és jogi formájuktól és tevékenységi területüktől függetlenül kötelesek a pénzintézetekben szabad pénzeszközöket tartani a megfelelő számlákon szerződéses feltételekkel. A készpénz szállításának eljárását és feltételeit a bankok szolgáltató intézményei határozzák meg minden vállalkozás számára. A bankba érkező összes készpénz könyveléséhez és terhelési műveletek elvégzéséhez minden bankintézet rendelkezik működő pénztárral. Jelenleg a készpénzt a bank pénztárai fogadják el az Orosz Föderáció Központi Bankjának "Az Orosz Föderáció területén lévő hitelintézetekben történő készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról" szóló, 2002. október 1 -jei sz. 199-P.
Az ügyfél által választott kereskedelmi bank elszámolási és készpénzszolgáltatásokra kötelezi a kereskedelmi bankot, hogy biztosítsa a magas színvonalú szolgáltatást a bank munkájának minőségétől bármely bank ügyfeleiig.
A Takarékpénztár minden fiókjában készpénzes és készpénzfeldolgozói ügyfélszolgálati funkciók ellátásához készpénzműveleti osztály jön létre, amely a következő részlegekből áll: készpénzbevételek; költséghivatalok; bevételek és kiadások; váltóirodák; számláló irodák. A készpénzműveleti osztály élén a pénztáros vezető áll, és ha több mint 3 részleg van, bemutatják a pénztári osztály vezetői beosztását. Az alábbi személyek személyes felelősséggel tartoznak a pénztárakban lévő értéktárgyak teljes biztonságáért, a készpénzes műveletek állapotáért: vezető; Pénztári műveleti osztály vezetője; Főkönyvelő; pénztáros menedzser; Pénztárosok.
A kereskedelmi bankok gazdasági érdekeinek meghatározásához meg kell vizsgálni egy kereskedelmi bank elszámolási és készpénzes tranzakcióit a következő algoritmus szerint:
1. Az ügyfélszámlák átlagos napi egyenlegeire vonatkozó terv végrehajtásának elemzése
2. Az ügyfélkör elemzése:
- Nagy, közepes és kis üzleti ügyfelek csoportosítása az átlagos napi számlaegyenleg alapján
- A készpénz nélküli fizetések jogi személyekkel történő mozgásának elemzése
3. A dokumentumok (fizetési megbízások) forgalmának dinamikájának elemzése a Központi Bank elszámolási és készpénzközpontján, valamint egy másik bank levelező számláján keresztül
4. A feldolgozatlan dokumentumokra vonatkozó statisztikák elemzése.
5. A maximális készpénzmaradvány korlátjának elemzése.
A második fejezetben elemezték és értékelték a belgorodi OSB 8592 számú elszámolási és készpénzes tranzakciókat. A belgorodi OSB 8592 sz. Az orosz Sberbank fióktelepe, amely nem jogi személy. A részvényesek közgyűlésének döntése és az orosz Sberbank megbízása alapján jött létre, és a Belgorod régióban, Belgorod városában működik. A fióktelep banki műveleteket és tranzakciókat végez a Bank Alapokmánya, az Orosz Bank által kiállított általános engedély alapján. 2006 -ban a bank nemcsak az eszközök és nyereség mennyiségét növelte, hanem javította a jövedelmezőségi mutatókat szinte minden összetevőben 2005 -höz képest.
A fióktelep 2005 folyamán folyamatosan növelte saját forrásainak bázisát azáltal, hogy új ügyfeleket vonzott és bővítette a modern betéti források körét. A fiókintézmény banki erőforrásainak teljes összegében azonban a szavatolótőke részesedése 2004 elején - 63,5%; 2005 -re - 65,7%, 2006 -ra pedig 68,6%, a vonzottak aránya pedig 36,5%; 34,3%, illetve 31,4%. Ez arra utal, hogy a bank saját tőkéje 2006 -ban 2,9% -kal nőtt 2005 -höz képest, és a felvett források 2,9% -kal csökkentek. A banki alkalmazottak átlagos száma a 2004 -es 207 alkalmazottról 2006 -ra 209 főre nőtt.
A béralap 2004 -ben is növekedett, 28082230,9 rubelt tett ki, 2005 -ben - 30872854,7 rubelt, 2006 -ban pedig 33663478,5 rubelt. ez 2 790 623,8 rubel. több, mint 2005 -ben.
A mozgósított források teljes volumene 2005 -ben 3 milliárd 709 millió 272 ezer rubellel, 2006. január 1 -jén pedig 5 milliárd 437 millió 392 ezer rubellel nőtt.
A Belgorod 8592 számú OSB -nek joga van a következő hitel- és elszámolási műveleteket végrehajtani rubelben és devizában: készpénzbetétek, betétek és kölcsönök bevonása és elhelyezése a hitelfelvevővel kötött megállapodással; elszámolásokat hajt végre az ügyfelek és a levelező bankok, valamint azok pénzszolgáltatásai nevében; ügyfelek és levelező bankok számláinak megnyitása és vezetése; kezességet, garanciát és egyéb kötelezettségeket bocsát ki harmadik felek részére, készpénzben teljesítve; pénzt gyűjtsön és helyezzen el, valamint értékpapírokat kezeljen az ügyfelek nevében.
A belgorodi OSB # 8592 betétekre vonatkozó stratégiai célja elsősorban a versenyképtelen betéti kamatokhoz kapcsolódik.
Az ügyfelek száma a pénzeszközök átlagos napi egyenlegének nagysága szerint 2006 -ban a belgorodi OSB 8592 -ben 1378 egység, a számlák átlagos napi egyenlegeinek teljes volumene 98 114,3 ezer rubel, az ügyfélszámlák hitelforgalma 38811103,9 ezer rubel.
2007. november 1 -jén 52 költségvetési számlát nyitottak az osztályon. Nincsenek szövetségi költségvetési számlák. A számlák többsége nyitva áll az iskolák, óvodák és kórházak helyi költségvetéséből történő finanszírozására. A költségvetési számlák egyenlege 1280,3 ezer rubel, az átlagos napi egyenleg - 2390,9 ezer rubel.
Jelenleg a Belgorodi OSB 8592 számú ügyfelei között minden csoport képviselői vannak: nagyvállalatok, közepes vállalkozások, kisvállalkozások. Sőt, az ügyfelek zöme a kisvállalkozások képviselője.
A nagy ügyfelek száma 2006 -ban 3 egységet tett ki, az átlagos napi számlaegyenleg teljes volumene 20094 ezer rubel, az ügyfélszámlák hitelforgalma - 17319856 ezer rubel.
A közepes vállalkozásokat a gazdaság különböző ágazatainak (kereskedelem, ipar, oktatás, egyéb iparágak) vállalkozásai képviselik. Ennek a csoportnak a számláján a 2006 -os teljes forgalom 6 033 865,5 ezer rubelt tett ki. Az éves átlagos napi egyenleg 30 665 ezer rubel.
A belgorodi OSB 8592 számban a dokumentumok forgalmazása főleg kétféle módon történik: a Központi Bank elszámoló- és készpénzközpontján keresztül, vagy közvetlenül egy másik bank levelező számlájára (ha vannak megfelelő levelezői kapcsolatok).
A harmadik fejezet a Belgorodi OSB № 8592 számú elszámolási és készpénzműveletek javítására javasolt irányokat vizsgálta.
Az elektronikus dokumentumkezelés bevezetése lehetővé teszi a fizetési idő jelentős csökkentését, köszönhetően a modern kommunikációs eszközöknek, a speciális titkosítószoftvernek, valamint az EDS és az EPD jogi elismerésének, és az utasításoknak megfelelően továbbküldik. Napjainkban a Sberbank 8592 számú belgorodi fióktelepe jogi személyeknek szóló elszámolási és készpénzszolgáltatásai ugyanazon a szinten vannak, mint a város számos kereskedelmi bankja. A bank munkájának minőségének javítása érdekében javasoljuk egy ilyen szoftver termék használatát, mint a rendszer "Kognitív űrlapok": Fizetési megbízások bevitele ", sok szakértő szerint ez a legjobb megoldás a maga kategóriájában. A szoftvercsomag a Cognitive Forms felismerési technológián alapul. A rendszer konfigurálva van és optimalizált a fizetési megbízások megadására (0401060 -as nyomtatvány, a rendszerkészlet a következő lépésekből áll: szkennelés, felismerés, ellenőrzés és bevitel az ABS -be.
Az elszámolási és készpénzes műveletek hatékonyságának javítására javasolt stratégia csökkenti a közvetlen ügyfélszolgálatra fordított időt, különösen: az egy fizetési megbízás kitöltésének helyességének ellenőrzésére fordított idő csökken az elektronikus fizetések, a modem és a műholdas kommunikáció elszámolása esetén pénzeszközök átutalása Oroszország különböző régióiból felgyorsítja a bankok és ügyfeleik közötti elszámolásokat, az elszámolási tranzakciók egyértelműségét, rugalmasságát és megbízhatóságát.
1. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. 1.2. Rész - M.: "Os-89", 2004.
2. Az Orosz Föderáció szövetségi törvénye "A bankokról és a banki tevékenységről", kelt 1996. február 3-án, 17-FZ (módosításokkal és kiegészítésekkel).
3. Az Orosz Föderáció szövetségi törvénye "Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszország Bankja)", 2002. július 10-én kelt, 86-FZ (módosításokkal és kiegészítésekkel).
4. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának rendelete "Az Orosz Föderáció területén lévő hitelintézetekben készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról", 2002.10.01., 199-P.
5. Az Oroszországi Központi Bank 1998. január 5-i rendelete 14-P "A készpénzforgalom megszervezésének szabályairól az Orosz Föderáció területén" (az Orosz Központi Bank 1997. december 19-én hagyta jóvá) ( 1999. január 22 -én, 2002. október 31 -én módosítva és kiegészítve)
6. Az Orosz Központi Bank 2002. október 3-i rendelete 2-P "A készpénzmentes fizetésről az Orosz Föderációban" (2003. március 3-tól, 2004. június 11-től módosítva és kiegészítve)
7. Averchenko VA, Silvestrov SN, A készpénzmentes pénzforgalom kérdéséről Oroszországban // Bankügy. - 2004. - 4. sz. - val vel. 15-17.
8. Bankok és banki műveletek: Tankönyv az egyetemek számára / szerk. Zhukova E.F. - M.: Bankok és tőzsdék, 2007 .-- 423 p.
9. Bankügyek / Szerk. O.I. Lavrushin. - M., 2002 .-- 511 p.
10. Banki tevékenység. Tankönyv / Szerk. G.G. Korobova. - M.: Jogász, 2004.- 415 p.
11. Banki tevékenység. Tankönyv / szerk. Kolesnikova V.I. - M.: Pénzügy és statisztika, 2005 .-- 564 p.
12. Banki tevékenység. Tankönyv / alatt. Szerk. G.N. Beloglazova, L. P., Krolivetskaya. - 5. kiadás, Felülvizsgálva és kibővítve. - M.: Pénzügy és statisztika, 2004 .-- 592 p.
13. Batrakova L.G. Egy kereskedelmi bank tevékenységének gazdasági elemzése. - M.: Logos, 2006.- 387 p.
14. Belov V.A. A készpénzmentes fizetés megszervezésének fogalmi kérdései // Banki tevékenység. - 2005. - 12. sz. - val vel. 17-21.
15. Berezina M.P. Elszámolási rendszer és a Központi Bank // Bank. - 2005. - 1. sz. - val vel. 15-19.
16. Berezina M.P., Krupnov Yu.S. Bankközi elszámolások. - M.: Finstatinform, 2004.- 412 p.
17. Blomshtein G.D. Nyár. B.D. Banki és fizetési rendszer. - M.: Delo, 2005.493 p.
18. Bukato V.I., Lvov Yu.I. Bankok és banki műveletek Oroszországban. - M.: Pénzügy és statisztika, 2006. –147 p.
19. Van den Berg P. A fizetési rendszer működése és pénzügyi szerkezete. - M.: UNITI, 2005. 569 p.
20. Fizetési megbízások bevitele: személy helyett számítógép // // Banki technológiák. - 2003. - 12. sz. - val vel. 12-17.
21. Goryukhin B.N., Guzov K.O., Fatuev V.A. A készpénzmaradványok felhasználási idejének becslése az ügyfelek elszámolási számláin // Banki tevékenység. - 2004. - 1. sz. - val vel. 23-25.
22. Dolan E.J. Pénz, bank és monetáris politika. SPb.: ORKESTR, 2003 .-- 496 p.
23. Efimova L.G. Banktörvény. - M.: BEK, 2004 .-- 312 p.
24. Kogan M.L. Vállalkozás és bank. - M.: Arkayur, 2003.- 302 p.
25. Kotter R., Kereskedelmi bankok. - M.: Haladás, 2003 .-- 501 p.
26. Kuzmin O. "Ügyfél-bank" és programok a szkennelt fizetési megbízások felismerésére // Banking in Moscow. - 2005. - 4. sz. - val vel. 37-41.
27. Lavrushin O.I. Hitelszervezés és tervezés. - M.: Pénzügy és statisztika, 2007 .-- 320 p.
28. Loman E. D. és egyéb pénz-, bank- és monetáris politika. M., 2003–381 p.
29. Markova O. M., Saharova L.S., Sidorov V.N. A kereskedelmi bankok és működésük. - M.: UNITI, 2005 .-- 457 p.
30. Mekhryakov V. D. A verseny módszertani alapjai a regionális pénzügyi szolgáltatások piacán // Banki tevékenység. - 2006. - 7. szám - p. 12-14.
31. Milovidov D.A. Modern banki szolgáltatások. - M.: INFRA-M, 2005.- 335 p.
32. Minina T.N. Elektronikus banki szolgáltatások // Banki szolgáltatások. - 2004. - 7. sz. - val vel. 31-35.
33. Molcsanov I. Az. Kereskedelmi bank a modern Oroszországban. - M.: Pénzügy és statisztika, 2003.- 259 p.
34. Nemcsinov V.K. Számviteli és működési berendezések a bankokban. - M.: Bankok és tőzsdék, 2007.- 299 p.
35. Podporin Y., Készpénzmentes kifizetések védelem alatt // Gazdaság és élet. - 2004. - 19. sz.
36. Rudakova O.S. Banki elektronikus szolgáltatások. - M.: UNITI, 2007.- 325 p.
37. Sarkisyants A. Új technológiák egy kereskedelmi bank elszámolási és fizetési rendszerében // Internet Planet. - 2001. - 5-6.
38. Semenyuta OG Banki és banki jogszabályok. - M.: Bankok és tőzsdék, 2005 .-- 453 p.
39. Usoskin V.M. Modern kereskedelmi bank. Vezetés és műveletek. - M.: ANTIDOR, 2006.- 268 p.
40. Cserkaszov V.E. Pénzügyi elemzés egy kereskedelmi bankban. - M.: INFRA-M, 2005 .-- 446 p.
