Adókedvezmények és díjak - ezeket az adófizetők egyedi kategóriái és az adókkal kapcsolatos jogszabályok és a díjak juttatásai által nyújtott díjak biztosítják az egyéb adófizetőkkel vagy díjakkal szembeni juttatásokkal, beleértve a kisebb mennyiségben való nem fizetendő vagy beszedési képességet is.
Azt lehet mondani, hogy az adókedvezmények olyan adókedvezmények rendszere, amelyek az egyének és a jogi személyek számára nyújtottak, hogy ösztönözzék az üzleti fejlődést vagy az adóterhek csökkentését.
Az előnyök lehetővé teszik számunkra, hogy csökkentsük a jogi személyek vagy IP-nek fizetendő adók mennyiségét, késleltetik a kötelező fizetést, vagy részleteket nyújtanak rajta. Emlékeztetni kell arra, hogy a jelenlegi jogszabályok utasításai alapján adókedvezményeket biztosítanak az adófizetőknek, és nem az adóhatóságok szerint.
Ezeket az előnyöket különböző formákban lehet biztosítani. Például:
adó levonások;
csökkentett adókulcsok. Például a fő élelmiszer, a gyermekek és az orvosi termékek, a 10% -os HÉA preferenciális arányát alkalmazzák;
mentesség az egyes személyek kategóriáinak kifizetéséből származó mentesség. Például az étkezési és orvosi szervezetek által előállított élelmiszerek eladása mentesül a HÉA adóztatásából;
az adó összegének csökkentése. Például a teherautók tulajdonosai - a szállítási adófizetők csökkenthetik a Plato rendszernek kifizetett kifizetések összegét;
más formák.
Az Orosz Föderáció NK nem tartalmaz zárt listát és az adókedvezmények osztályozását, de elmondható, hogy az adókedvezmények biztosítása:
adómentesség az adóból;
az adóalap csökkentése;
adóhitel biztosítása.
Az adómentesség magában foglalja az alábbi adókedvezményeket:
az adókampányok az adófizető felszabadítása az adófizetésből egy bizonyos időszakra. Tehát az "Egyszerűsített" vagy a szabadalom alkalmazása bizonyos feltételek mellett két adózási időszakra szerezheti ezt a juttatást;
adó Amnesty - A késedelmes adósság adófizető általi visszafizetése a késedelem szankcióinak alkalmazása nélkül;
a kifizető adó teljes mentessége - egyes kategóriákhoz egy bizonyos időszakra vagy határozatlan (nyugdíjasok, háborús veteránok, közszervezetek stb.).
lefoglalás - kivétel az alkatrészei adóalapjától, például a gyógyszerészeti, vallási és egyéb szervezetek bizonyos típusú tulajdonságainak adóztatásából (az Orosz Föderáció adókódexének 381. cikke);
a csökkentett adókulcs lehetővé teszi az adófizetők egyes kategóriáinak a kamatlábak csökkentését, mint a közös árak. Bizonyos adók esetében a preferenciális árak 0% -ra csökkenthetnek.
Az adóalap vagy az adókedvezmények csökkentése:
adó levonások - kivétel az adott rész adóköteles bázisának, például a személyes, társadalmi és ingatlan levonás a személyes jogi hajlam;
nem adóköteles minimális összeg, amelyet nem adóztatnak.
Befektetési adójóváírás - a jövedelemadó-kifizetések, a regionális és a helyi adók csökkentésének lehetősége a későbbi kölcsönfizetéssel és kamatozással (az Orosz Föderáció adókódjának 66. cikke). Évente az évtől 5 évig a művészetben meghatározott alapok jelenlétében. 67 NK RF.
Mivel az adókedvezmények előnyösek más fizetőkkel szemben, kizárólag az Orosz Föderáció által kaphat.
Az adókra és díjakra vonatkozó adókról és díjakról szóló jogszabályok normái, az adók és díjak ellátásainak alkalmazásának feltételei és feltételei nem lehetnek magánszemélyek. Vagyis az adókedvezmények és díjak nem nyújthatók egy adott szervezet vagy egy fizikai személy. Ennek a megbízóknak kell lennie, amelyek megfelelnek a megállapított kritériumoknak (az Orosz Föderáció adókódjának 56. cikke (1) bekezdése).
Az adófizetőnek jogában áll megtagadni az ellátások használatát, vagy felfüggeszti használata egy vagy több adózási időszakra, hacsak az Orosz Föderáció adókódja eltér. Vagyis az adók és díjak előnyei nem kötelezőek az adófizetők számára.
Adókedvezmények: A könyvelő részletei
Gyakran az "adókedvezmények" és a "differenciált tét" fogalmának aránya, ... az adófizető és az adószünetek alkalmazása jogszerűsége az adófizető ... adófizető és az alkalmazás jogszerűsége Az adókedvezmények tesztelhetők az adócsökkentés igazolására, amelyek megerősítik a pályázati adó megszüntetése. Ezenkívül az adófizetőknek ... alapok, míg az adószünetek függvénye - az adófizetők bizonyos kategóriákhoz ...
Nagyon hatékony felszerelés, további adókedvezmények létesíthetnek ehhez a jogszabályok teljes felszabadításához. Mivel az adószünetek vagy az alacsony adókulcsok megállapítása ... 2017. 2017. Nem. 103-OZ 0% Ez az adószünet érvényes az állami szervek számára ... Nincs más további adókedvezmények a mozgatható tulajdonságokra, majd .. . Orosz régiók is bevezethetők további adószüneteket, különösen a mozgatható ...
Ő konszolidálta az adószünetek használatával kapcsolatos jelenlegi gyakorlatot. A cikk a jogok korlátait jelöli ..., konszolidálta az adókedvezmények használatával kapcsolatos jelenlegi gyakorlatot. A cikk a jogok korlátait jelzi ...
Bizonyos adókedvezmények megadása formájában. A nem kormányzati szervezetek specifikációja ... az állam bizonyos adókedvezmények biztosításának formájában. Az adójogszabályok előírják a "vallási szövetségek formáit) Az adókedvezmények megerősítésére vonatkozó eljárás, amelyben a megrendelést a megadott norma nem kormányzati szervezete megerősíti, az" adókedvezmények "fogalmát az értelemben kell használni a bekezdésben meghatározott ... (eredmények vagy szolgáltatási eredmények). Adókedvezmények a jogi személyek és az egyének ...
Bizonyos adókedvezmények megadása formájában. A nem kormányzati szervezetek társadalmi orientációjának kezdete ... az állam bizonyos adókedvezmények megadása formájában. Az adójogszabályok előírják a jelentős ... Az Orosz Föderáció alkotmányos jogalanyai törvényeit az adószüneteket és az ... Szentpétervár és Sevastopol) adókedvezményeik, az alapítványok és rend A tagok megállapíthatók. Ugyanakkor az adószüneteket nem biztosítják a fogyatékkal élők közszervezeteinek ...
P stb.). Az adókedvezmények megszűnése a törvényes tevékenységekben való használat miatt ...
Értékek. 2019-ig csak ezek a fizikai előnyök használhatják az ilyen adókedvezményeket ... minden készlet esetében. Az adókedvezmények cselekvése: Bármely nem nyilvános részvénytársaság részvényei ... A részvény / részvények elidegenítése az adószüneteket követi. Adókedvezmények vonatkoznak a helyzetekre: vásárlás és értékesítés ... egyéb feltételek mellett). Fontos azonban! Az adókedvezményeket nem használják fel a szervezet felszámolásában ... Üzleti eladás. Ezenkívül a figyelembe vett adókedvezmények hasznosak lehetnek, nem csak ...
Az adókedvezmények megadását kérő adófizető kéri az utóbbi jogának megerősítését, amely az utóbbiak jogát megerősíti, az adókedvezmények megfelelő felszabadítását hívják. És ezzel kapcsolatban ...
Vitások arról, hogy az adókedvezmények leggyakrabban összefüggésben vannak-e ... Ellenőrizze az adókedvezmények jogait megerősítő dokumentumokat (a 6. cikk 88. pontja. .. A természet megfelel az adószünetek fogalmának. Tehát például a bekezdések. 5 P ... ... ...
Az alkatrészek megjelölt adószakaszok 3022300 ** Az adószünetek kódja az adószünetek adókedvezményének teljes hónapjainak megfelelően van meghatározva **** 170 jelzi a CL együtthatót, ... az adószünet kódja 3022400 ** Az adó lebomlási kódját határozzák meg ... Az adószünet kódja 3022200 ** Az adó lebontási kódját az adószüneti kód első részének megfelelően határozzák meg 3022500 ** az adó lebontási kódja val vel ...
... ;BAN BEN. Alekseeva "Krím és Sevastopol: Adókedvezmények a fez résztvevői számára", 4. számú ... adók mennyisége; az alkalmazott adókedvezmények volumenéről; A létrehozott munkahelyek száma ... műveletek (tulajdonság), amely szerint az adószüneteket alkalmazzák, és (vagy) a telepített ...
Üzleti eladás 5 éves történelemmel: Milyen esetekben nem fordul elő adózás
Rf). Fontolja meg az adókedvezmények alkalmazásának eljárását részletesebben: az első dolog az, hogy ... az adókedvezmények cselekvése alatt álló részvények esetében: bármely nem nyilvános közös harisnya részvényei ... a részvény elidegenítése A részvények az adókedvezményekre érvényesek. Az adókedvezmények vonatkoznak a helyzetekre: vásárlás és értékesítés .. Természetesen más feltételek). Fontos azonban! Az adókedvezményeket nem használják a társadalom felszámolásában ... egy viselkedési lehetőség. Ezenkívül a figyelembe vett adókedvezmények hasznosak lehetnek, nem csak ...
A legfontosabb pénzügyi eszközök, és milyen adókedvezmények és levonások, kihasználhatják az orosz jogszabályokat számos adókedvezményt biztosítanak. A befektetési adó levonásának nyújtására vonatkozó szabályok ... ügynöki számla, amelyre az adókedvezményeket az NDFL fizetésekor nyújtják. Ez az eszköz ... Egy másik út párja az adókedvezmények megőrzésével, tisztázza a Dmitry Lesnov-t. "Exchange ... az állam által garantált" - mondja. Az adókedvezmények alkalmazása megváltoztathatja a hozamot és ...
Adókedvezmények - Az előnye az állam által nyújtott, vagy a helyi önkormányzat egy bizonyos kategóriába az adófizetők, ami előnyösebb helyzetbe képest a többi adófizetők. Az adókedvezmények az adópolitika egyik eleme, és a társadalmi és gazdasági célok elérése.
Az adókedvezmények típusai:
Becslés - Ezek azok az adóbevételek, amelyek az adózás egyedi tárgyaid (tárgyak) adóztatásából származnak. A visszaállítások megadhatók:
Folyamatosan és korlátozott idő alatt;
Mind az adófizetők, mind a kategóriájuk egyes egyes kategóriája, például a kenyér és péksütemények, tej, gyermek ruházat és cipő, gyógyszerek, stb.
Kedvezmények - Ezek az előnyök, amelyek csökkentik az adóalapot. Ők oszthatók:
Korlátozott kedvezmények (a kedvezmények mérete korlátozott) és korlátlan kedvezmények (az adóalap az adófizető költségeinek teljes összegére csökkenthető); Gyakori kedvezmények (ők használni az összes fizetők, mint a tulajdon adócsökkentés minden adózó magánszemélyek egyének) és a különleges kedvezmények (érvényes bizonyos egyéneknél, például, 3000 rubel. Mozgássérült BBIs kiszámításakor ugyanazon adó).
Adóhitelek - Ezek az előnyök, amelyek csökkentik az adókulcsot vagy az adófizetést.
Az adózási hitelek alábbi formái vannak:
Az adókulcs csökkentése;
Az adófizetésből származó levonás (bruttó adó);
Késedelmes vagy részletfizetési adó;
A korábban fizetett adó visszatérése, az adó része (adókedvezmény);
A korábban fizetett adó ellensúlyozása;
Cél (befektetési) adóhitel. Az adófizetés csökkentése (bruttó adó) lehet részleges és teljes, bizonyos időpontban és végtelenségig. Az adófizetés egy bizonyos időszakra vonatkozó teljes mentességet adókedvezményeknek nevezik.
Adókedvezmények alkalmazási feltételei.
A Kódex 1. cikkével összhangban az Orosz Föderációra vonatkozó adók és díjak jogszabályai a Kódexből állnak, és az adók és díjak szövetségi törvényeivel összhangban elfogadják. Az adófizető kódexének (1) bekezdésének (1) bekezdésének (1) bekezdésének (1) bekezdése szerint az adókedvezmények és az adók és díjakra vonatkozó jogszabályok által előírt módon történő felhasználásának joga van.
A szabályozási aktusokkal rendelkező adókedvezmények rendelkezései, amelyek nem kapcsolódnak az adókról és a díjakról szóló jogszabályokhoz, megsértik az adózás egyetemességének elvét. Az adórendszer változása csak a konkrét adóra vonatkozó jogalkotási aktusok módosításával és kiegészítésével lehetséges.
Az Orosz Föderáció első adózási kódjának bevezetéséről szóló, 07/31/1998. Szövetségi törvény 7. cikkével összhangban a "szövetségi törvények és más szabályozási jogi aktusok egy részében nem ellentmond az első kódexnek, és összhangba kerül.
A szabályozási jogi aktusok közötti különbségeket többek között meghatározzák a megfelelő kapcsolatok szabályozásának tárgya. Az átmeneti rendelkezések miatt azonban az "adókról és díjakról szóló törvény" fogalmának tartalmának kérdése nyitott maradt.
Mivel a jogi norma helyének meghatározása a jogalkotó hatáskörébe tartozik, ezen feltételek mellett az Orosz Föderáció Alkotmányának 15. cikkével összhangban az igazságügyi gyakorlat elismerte a jogszabályokban foglalt ellátásokra vonatkozó szabályok hatékonyságát . A kódex alapján létrehozott adók bevezetésével az egyéb jogalkotási aktusok által előírt ellátások nem használhatók.
Az országok országai különbözőek adók típusai Először is, hogy ellenőrizze a társadalmi-gazdasági kapcsolatok. Ezenkívül mindenféle gyártási iparág egyre hatékonyabb, mint az adózás kedvezményei.
Az adókedvezmények, amelyek kormányzati ügynökségeket biztosítanak, hogy segítsenek a munkahelyek kialakulásában, a gazdaság diverzifikálásában és az adóalap növelésében.
Az adókedvezményeket az egyének és a jogi személyek adóztatására vonatkozó kedvezmények formájában alkalmazzák. Az adókedvezmények fő feladata az üzleti fejlődés ösztönzése vagy az adóterhek csökkenése azoknak, akiknek igazán szükségük van rá. Az adókedvezmények az állampolitika legfontosabb eleme, hogy a hatóságokat a gazdaság és a társadalmi szféra kedvező eredményeinek elérése érdekében végzik.
Az egyéni vállalkozók, a kisvállalkozások és a kisvállalkozásokban dolgozó vállalatok előnyei miatt kevesebb járulék jön létre a költségvetéshez. De ugyanakkor az adózás kedvezményei az állami jelentőségű egyéb kérdéseket megoldják:
Jelenleg az Orosz Föderációban a munkaképes korú népesség száma, amely nem hivatalosan nem működik, és nem állt az adószámításban IP-ként, több mint 20 millió. Az állam érdekében ma a maximális Hozd ezt a csoportot az állampolgárokból az árnyékból, hogy biztosítsák a legalább önkényes kérdéseket. E cél elérése érdekében meg kell győződnie arról, hogy a törvényes kisvállalkozás egyszerű, nyereséges és kényelmessé vált. Ez szükséges:
Különböző típusú adókedvezményeket kapnak nagy üzletemberek vagy magánvállalkozók. Az adózás kedvezményei az egyéb adófizetőkkel szembeni előnyök, akik ezeket az általános szabályokat végzik. Ugyanakkor az egyes egyének nem kapnak adókedvezményeket. Az adókedvezményeknél csak a törvény által létrehozott jellemzőknek megfelelő polgárok csoportja alkalmazható.
Mindenféle adókedvezmények hozzájárulnak a jogi személyek vagy az egyéni vállalkozók által fizetett adók mennyiségének csökkenéséhez, a kötelező kifizetés halasztása vagy a részletek nyújtása. Ismerheti meg az általánosan elfogadott terminológiát és az adókedvezmények főbb típusait az Orosz Föderáció adókódjában. Különleges adókedvezményeket (koncepciót, jeleket, fajokat) előírnak a regionális és helyi törvények és feliratok.
Az Orosz Föderáció adókódja alapján előnyöket lehet nyújtani a különböző kategóriák adófizetőknek. Feltételesen az adókedvezmények eloszthatók a következő csoportokba:
1. A következő adóknak nyújtott előnyök:
Ezt a besorolást a 3. bekezdés mutatja. Az Orosz Föderáció adókódjának 65.
2. A különböző szintű hatóságok által nyújtott előnyök:
Mindezek az osztályozások összességében működnek: a szövetségi adókedvezményeket a szövetségi hatóságok, a regionális regionális, helyi helyiek biztosítják.
Itt is értékelték, ha vannak indokok az adózási engedmény biztosítására, és milyen sorrendben kell használni koncessziókat az Orosz Föderáció adókódja szerint. De vannak kivételek - például a szövetségi jövedelemadó-mérték csökkentheti a regionális hatóságokat.
Meghatározása során alkalmazásának célja előnyöket, úgy köteles megállapítani nem csak tárgya a termelés, hanem az a személy, aki a valóságban is előnyt, a kedvezményezett.
4. Előnyök közvetlenül a kedvezményezetttől függően. Lehet, hogy:
Úgy vélik, hogy ezek az előnyök hasznosak a társadalom egészére, mivel külső tényezőket változtatnak.
5. A különböző tartalmak előnyei:
Az adózáshoz fennálló előnyök száma ma már körülbelül 200. Számos adófizetők kategóriájával rendelkezik az Orosz Föderációban. Az ilyen előnyök típusai:
Ez vagy az adózási kedvezmény megváltoztathatja az adó különböző elemeit. Figyelembe véve a változások jellegét:
1. Visszavonás.
A visszavonásnak köszönhetően az adófizető az egyes adózási tárgyak adóalapjából vagy bármely összetevőjének adóalapjának kizárására szolgál.
2. Kedvezmények.
A kedvezmények miatt az adófizető csökkentheti az adóalapot a levonások összegére.
3. Az adókulcs csökkentése.
Az adókulcs csökkentése - az általános szabályokhoz alacsonyabb adófizetés esetén az adófizetés szükséges.
4. Az adófizetési időszak megváltoztatása.
Ebben az esetben a fizetési időszakot később elhalasztják. A váltás dátumainak kifizetései formájában lehetnek:
5. Az adók és díjak, büntetések és bírságok szerkezetátalakítása.
A szerkezetátalakítás során az adófizető késedelemmel teszi lehetővé a szükséges adót és díjakat.
6. A HÉA-fizetés felszabadulása.
Az adófizető mentesül a HÉA teljes egészében vagy részben történő fizetési kötelezettség alól. Ez a jog határozatlan ideig vagy egy bizonyos időn belül csel.
Azon előnyökkel, hogy az egyéni adófizetők kategóriái élvezhetik, az Orosz Föderáció adókódja különleges adózási rendszereket biztosít. Keretükben az adókat egy bizonyos időszak alatt külön megrendelésként kell kiszámítani és fizetni. Ezek a módok megállapítják az Orosz Föderáció és szövetségi törvények adótörvényét.
Különleges adórendszerek ma az USN a kisvállalkozások és az adórendszer a szabad gazdasági övezetek, zárt közigazgatási-területi egységek, valamint a végrehajtását koncessziós szerződések és a termék megosztási megállapodásokat.
2018-ban a kormányt a vállalkozói tevékenységekből származó jövedelem határértékeire vonatkozó N 265 kormánya értékeli. A kis- és középvállalkozások számára jövedelemhatárokat tartalmaz. 2016. augusztus 1-je előtt annak megállapítására, hogy a vállalat alkalmas-e az ilyen vállalkozás kritériumaira, a végrehajtásból származó bevételek becsülték. Most a "vállalkozói tevékenységből származó jövedelem" tágabb koncepcióját használják.
Nem csak az értékesítésből származó bevételeket veszik figyelembe, hanem az adókönyvet minden bevétel. Meg fogjuk érteni, hogy mely szervezetek és vizsgálatok 2018-ban alkalmasak a kisvállalkozások meghatározására.
A kisvállalkozások vállalatait vállalatoknak és vállalkozóknak tekintik, függetlenül az adórendszertől, ha megfelelnek a feltételeknek. Ezek lehetnek cégek és SP USN, UNVD, szabadalom, OSN.
2016. augusztus 1-jétől a bevételek maximális összegének kiszámításánál az elmúlt évben, nemcsak a box office összes bevétele, hanem az adózási nyilatkozat szerint minden bevétel. A kritériumokat táblázat formájában adjuk meg:
Szintén szabályozta a tőke más személyek arányát is:
A 2018-ban alkalmazott alkalmazottak számát az átlagos szám alapján határozzák meg, amelyről évente évente az adófelügyeletre kerül sor.
Ami az engedélyezett tőke megosztását illeti, a 2007. július 24-i N 209-es szövetségi törvény kivételeket tartalmaz. A korlátok nem vonatkoznak:
De az elmúlt adóidőszakra vonatkozó bevételeket adózási nyilatkozatok alapján értékelik.
Külön, meg kell jegyezni, hogy a szövetségi adózási szolgáltatás 18.08.08.08. N. 14-2-04 levélben kifejtette, hogy milyen kritériumokat vezetett be a kis- és középvállalkozások nyilvántartásába a gazdasági társadalmakról. Az adóhatóságok azt mutatták, hogy a 2015. december 29-i szövetségi törvény által létrehozott kis- és középvállalkozások (KKV-k) kategóriájára vonatkozó kifinomult kritériumok 2015. december 29-én, 2016 2018-ig. Ezért az ehhez kapcsolódó rendszerleíró adatbázis első változásai csak 2019. július 1-jétől 2019. július 10-én kerül sor.
2016. augusztus 1-jétől a kis- és középvállalkozások egyetlen nyilvántartását hozták létre (kkv-k). Az adószolgálat önállóan képezi a kisvállalkozások jelentése alapján:
A rendszerleíró adatbázisba való bejutás érdekében a kisvállalkozások és a vállalkozók vezetői nem kell semmit tenniük. A kis- és középvállalkozások listájához való hozzáférés az FTS honlapján érhető el. Ellenőrizze, hogy van-e információ az Ön vállalkozásának egyetlen kkv-ben, most már. Elég, hogy belépjen a fogadó, az Oogn, az Oognip, a cég neve vagy a teljes Nam (valami) a keresési karakterláncban. Egy önkéntes kérelmezőben adhat információt: Jelentés a termékekre vonatkozó szerződések, részvétel a partnerségi programokban. Ha nincs adat a kis- vagy középvállalkozásodról a rendszerleíró adatbázisban, vagy helytelen, kérjen hitelesítést a megfelelő információk jelzésével. Szervezetek és vállalkozók, akiknek az információi hiányzik a rendszerleíró adatbázisban, megfosztják a kkv-k számára nyújtott ellátások használatának lehetőségét.
A felsorolt \u200b\u200bkritériumok alá tartozó kisvállalkozások és az IP-k 2018-ban bizonyos előnyöket használnak:
A számviteli előnyök nem vonatkoznak a 800 millió rubel részvénytársaságokra és bevételekre, mivel ezekhez a vállalatokhoz az ellenőrzés szükséges.
Az ilyen vállalkozások számára is rövidített ellenőrzések vannak. Bármely kontroll test nem tudja ellenőrizni a kisvállalkozói entitást évente legfeljebb 50 óra. És a mikroentrák esetében a maximális kifejezés évente 15 óra.
2 évig (2016. január 1-jétől 2018. december 31-ig) a gyerekek felügyeleti ünnepekkel vannak ellátva. Ebben az időben szinte semmilyen ellenőrzés nem veszélyezteti az üzleti tevékenységet. Nem fogsz sanepidemadzor és tűzvizsgálat. Nem ellenőrzi a tevékenységek engedélyét. Az ilyen előnyök a kisvállalatok és az IP-nek telepítették az FZ 13.07.2015. De ez csak az ütemezett ellenőrzésekre vonatkozik. Ha a fogyasztóból érkezik panasz, vagy a kormányzati szervek tájékoztatást kapnak a törvény szilárdságának megsértésére, amely felülvizsgálatra kerül.
Egy másik bónusz az SP számára, amely az ilyen vállalkozás kritériumai alá tartozik, 2018-ban kétéves adókedvezmények fogadása. Ez a jog az első alkalommal nyilvántartásba vett vállalkozók ipari, tudományos vagy társadalmi tevékenységet folytatnak, vagy szolgáltatásokat nyújtanak a lakosságnak. Ehhez azonban a régió régióinak el kell fogadniuk a vonatkozó jogot.
Egy ilyen vállalkozás nem szükséges külön nyilvántartásba vételre és visszaigazolásra, amelyet a vállalat. A jövőben a jövőben automatikusan mentésre kerül. Elég, hogy a cég vagy vállalkozó megfelel a felsorolt \u200b\u200bfeltételeknek. Továbbá, még akkor is, ha egy vagy két éven belül meghaladja a megállapított korlátokat, a vállalat állapota folytatódik. Az állapotváltozás csak akkor fordul elő, ha a munkavállalók számának maximális mutatóit, a jövedelem nagyságát vagy a tőke arányát nem tartják tiszteletben három naptári év, amely egy sorban (4. rész 4. cikk). A fent említett rendszerleíró adatbázis, az első státuszváltozások csak 2019-ben fordulnak elő. Az új szervezetek és IP esetében azonban vannak új kritériumok és számviteli eljárások a rendszerleíró adatbázisban.
Beszélgetés gyakorlatok
Az IP 2 fontos előnye van az ellenőrzés során
Római Terekhin, Delova Fejlapot, Moszkva partnere
Rövidített ellenőrzések. Bármely ellenőrző intézményeknek joga van arra, hogy évente legfeljebb 50 órával ellenőrizzék a kis szervezetet. Ugyanakkor az órát összegezzük, és a korábban vizsgált osztályok száma a szervezet tevékenységei nem számítanak. Tegyük fel, hogy a munkaügyi felügyelőség több mint 50 órán keresztül ellenőrizte a kisvállalkozás munkáját, nem lesz tervezett ellenőrzések. Ugyanakkor a nem tervezett ellenőrzéseket végzünk, amelyek mindegyike 20 munkanapot kap.
A munkaügyi ellenőröknek joguk van egy további 50 órán át növelni az érvényességi időt. Ugyanakkor a 2016 óta a maximális számot korlátozó előnyök nem olyan sürgősek, mint korábban, mivel a felügyeleti ünnepeket egy kisvállalati szegmens vállalkozásaiba vezették.
Felügyeleti ünnepek. A nyaralási adatok 2016. január 1-jétől kezdődtek, és 2018. december 31-ig tartanak. Ezen idő alatt a kisvállalkozások semmilyen adóellenőrzésének tilos, például SES vagy tűzvizsgálat. Ezenkívül az engedélyt nem ellenőrzik a kijelölt időszakban. Az építési, oktatási ágazatban és az alkoholos italok kiskereskedelmi értékesítésének területén sem ellenőrzik. Nyereséges és újakat és már dolgozó társaságot alkalmaznak. Emlékeztetni kell azonban arra, hogy a felügyeleti ünnepek nem vonatkoznak az FSS és a nyugdíjalap adóellenőrzésére és ellenőrzésére.
Vélemény szakértője
Ha az IP elvesztette az adókedvezmények jogát, akkor nem fognak megújítani őket
Oleg Bubnov, A 3. osztály Orosz Föderációjának Állami Tanácsadója
Az egyéni vállalkozóknak joga van nulla adókulcsot alkalmazni az "egyszerűsített" vagy PSN-re az állami nyilvántartás napjától a művészet alapján két adózási időszakra. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.20 és 346.50. A kulcsszó itt "folyamatosan". Ennek megfelelően szükség van arra, hogy az egyéni vállalkozó megközelíti a kritériumokat és az első adóidőszakot, és a második. Ha az első évben az üzletember nem teljesítette az ünnepek feltételeit, a törvény megfosztja őt a jogot, hogy nulla árat alkalmazzon USN vagy PSN.
Tekintsük az adószüneteket a vállalkozások nyereségéről a különböző formájú tulajdonosi formában és a kézhezvétel jellemzői részletesebben. Az adókedvezmények jelen esetben:
1. Az oktatás területén dolgozó orvosi intézmények és szervezetek nyereségének adókedvezményei.
Az orvosi és oktatási ágazatokban dolgozó intézmények adókedvezményei 2019-ig érvényesek. A nulla sebesség csak akkor történik, ha számos feltétel végrehajtó intézményei, többek között:
2. A szociális szféra és a kulturális ipar szociális intézményeinek preferenciái.
A szociális szolgáltatásokat nyújtó intézmények, valamint a kultúra területén működő szervezetek mentesülnek az adó alól 1,01,012020-ig. Adószünetek biztosítása érdekében az intézménynek számos követelménynek kell megfelelnie:
Ezenkívül a költségvetésből finanszírozott színházak, múzeumok, koncert- és könyvtári szervezetek számíthatnak a következő típusú adókedvezményekre (az Orosz Föderáció adókódja szabályozza ezeket a szabályokat):
Ezek a kiadások a következők:
Az objektumok megszerzésének vagy létrehozásának költsége;
Az újjáépítés, frissítések, az operációs rendszer technikai újrafelvevőinek kiadásai.
A kivétel csak ingatlan.
Az objektumok az Orosz Föderáció adókódjába kerülnek, amelyek nem tartoznak a kultúra területén élő szervezetek értékcsökkenése, beleértve például tárgyakat és műalkotásokat, könyveket.
3. Adatvédelmi előnyök a speciális gazdasági övezetekben résztvevők számára.
A speciális gazdasági övezet területe különleges, előnyös feltételekkel a tevékenységek lebonyolítására. Ezek a zónák a következők:
A területeken dolgozó vállalatok nulla adókulcsot használnak az állami költségvetés fizetésére. Ugyanakkor fennáll annak a feltételnek, hogy az ezen övezetekben és azon túl lévő tevékenységek külön elszámolását eredményezi.
4. Az innovatív vállalatok adókedvezményei.
Az Orosz Föderáció adókódjának bizonyos típusai az innovatív szervezetekre is érvényesek. 2017 óta a regionális beruházási projektek (RIP) és a különleges befektetési szerződések tagjai, akiknek egyik résztvevője Oroszország, a szövetségi (0%) és a regionális költségvetések (0 és 10%) előnyei határozzák meg.
A regionális beruházási projektek résztvevői teljes mértékben mentesülnek az FB jövedelemadójának szükségességéig. Az adószünetekre vonatkozhatnak, ha:
A regionális költségvetés kedvezményes aránya tíz adózási időszakon belül alkalmazható az első bevétel kezdetétől a kijelölt termékek végrehajtásából. A preferenciális adókulcs mérete:
A RIP résztvevői számára, akik nem tartoznak ezeken a területeken, az adókedvezmények is érvényesek. Számukra az adó 10% -ra csökkenthető.
Ami a regionális előnyöket illeti, ebben az esetben:
2017. január 1-ig érvényes előny
5. Előnyök a területeken működő szervezetek számára, amelyeket korábban sugárzásnak vetettek alá.
A sugárzás által érintett területeken a csernobil és más hasonló katasztrófák által érintett területeken végzett vállalatok felhasználhatják a jövedelem nulla adózási arányát, amely a következő típusú munkatípusokból származott:
Ezenkívül a nulla adókulcsot az építési struktúrák termeléséből származó nyereségre is alkalmazzák, amikor a káros hatások semlegesítésére irányuló munkavégzés mennyisége a teljes összeg legalább 50% -a. Ha az 50% -hoz társuló követelmény nem teljesül, akkor csak a kijelölt munkákból származó jövedelem a preferenciák alatt csökken. Az adókedvezmények teljes körbe kerülnek.
6. "Innopolis".
Innopolis egy különleges gazdasági övezet Tatarstanban. Ehhez bizonyos típusú adókedvezmények érvényesek, a táblázatban kijelöltek:
Az előnyök az Innopolis - 49 éve egészében működnek.
Az orosz adószakasz olyan vállalatok számára, amelyekben a fogyatékossággal élő személyek meglehetősen összetettek, és sokan nem teljesen egyértelműek. Az előnyökhasználati jog kijelentése a következő vállalkozások, amelyeken egy bizonyos fogyatékkal élők dolgoznak:
A fenti követelményeknek megfelelő vállalkozások beszerezhetők a művészetben előírt állami garanciáktól. Az Orosz Föderáció adókódjából 218, nevezetesen:
A kivételek a nyugdíjbiztosításhoz való hozzájárulás, amely szerint az ellátások nem biztosítottak.
Bizonyos típusú adókedvezmények jogszabályok nem kormányzati szervezetek (nem kereskedelmi szervezetek). Jelölje meg, ha adókedvezményt használhatnak.
A nyereségadó nem alkalmazandó:
A hozzáadottérték-adó (ÁFA) értékei érvényesek, ha:
A nem kereskedelmi szervezetek mentesülnek az ingatlanadó alól, ha:
Római Terekhin, Business Farverater partnere, Moszkva. Van egy magasabb jogi oktatás, ügyvéd. A gazdasági bűncselekmények bűncselekményeinek vizsgálatait támogatja. Szakosodott az állami hatalom elleni bűncselekmények vizsgálata során. A szakértői tanács tagja az Orosz Föderáció kormánya, az Állami Duma Bizottság a gazdaságpolitikáról, az innovatív fejlődésről és a vállalkozói szellemről, valamint az Állami Duma Biztonsági és Korrupcióellenes Bizottság. LLC "Business Farvater". Tevékenység területe: A vállalkozások jogi védelme az adóhatóságok és a Belügyminisztérium ellenőrzése során; Adóoptimalizálás. Személyzeti szám: 70. Főbb ügyfelek: "AvalAnd", "Atlas", "Naiada", "Eszköz", "Ipari automatizálás", "Stroyoblgaz", stb.
Oleg Bubnov, A 3. osztály Orosz Föderációjának Állami Tanácsadója.
A jövedelem az adófizetési kötelezettségek biztosítása az adófizetők egyes kategóriáihoz. Törvény szerint joga van az adók fizetésére (díjak) kisebb mennyiségben a beállított árfolyamon, vagy nem fizeti meg őket.
Az egyének nyeresége kedvezményes adóztatása
Az adókedvezmények a következők:
Teljes felszabadulás
Az adókötelezettségek teljes mentessége alatt a következő jövedelemtípusok esnek:
Részleges mentesség kifizető adókból
A polgárok átlagos jövedelme 13% -os arányban csökkenthető az adó levonásával.
A törvény a következő típusú adókedvezményeket állapította meg:
Szabvány-megtartás
Ez a fajta előnyök vonatkoznak a polgárok és a kisgyermekek számára. Ha beszélünk tartja, hogy az egyének, akkor az ilyen levonások lehet kiadni a polgárok, melyet megsebesült annak következtében, a csernobili baleset, a résztvevők az ellenségeskedések, a fogyatékkal élők, a második világháború, és a hősök az Orosz Föderáció. A levonás határértéke 3 ezer rubel. havonta. Ha az egyénnek jogában áll egyidejűleg különböző előnyöket használni, az adóbevétel összegét a maximális összeg alapján kell meghatározni. Mivel a megőrzés kétfajta összegzése nem megengedett.
A gyermekek adókedvezményei olyan polgárok számára biztosítják, akik kiskorú gyermekek rendelkezésére bocsátják. A maximális levonási mérete 3 ezer rubel. egy hónap a gyermek számára. A törvény lehetővé teszi az adószünetek használatát addig, amíg a bevételi bevételek szintje nem haladja meg a 280 ezer rubelt. A nyereség kalkulus az év eleje óta történik. Ha az adófizetők jövedelme meghaladja a megadott határértéket, az adó levonásának kifizetése megszűnik. Azt is meg kell jegyezni, hogy a gyermekek adó-preferenciája csak a szülők, a gyámok, a gyámok vagy az alkalmazók számára nyújt.
Szociális levonások
Az ilyen típusú előnyöket az adófizetőknek a társadalmilag jelentős költségek jelenlétében nyújtják. Az ilyen költségek a következők:
A szociális levonások összege megegyezik az adóalany által felmerült költségek méretével, de legfeljebb 120 ezer rubel. évben. Kivéve a költséges kezelést és adományokat. A képzéshez szükséges levonás maximális összege 50 ezer rubel. évente tanulónként.
Ingatlanmegőrzés
Az ilyen típusú előnyöket a következő esetekben nyújtják:
A vállalkozás kereskedelmi tevékenységében használt ingatlanok és járművek nem esnek alá. Ugyanez vonatkozik az értékpapírok értékesítésére is. Az adóbevételek egy másik típusa a jogi személyek számára nyújtott szakmai adó levonások.
A szervezetek jövedelmének kedvezményes adóztatása
A kedvezményes adózás elérhető azoknak az adófizetőknek, akik társadalmilag jelentős jellegű tevékenységeket végeznek. Gyakran előfordul, hogy a szervezetek előadott kemény követelményeket adó megtartása. Az egyik az alapok célzott felhasználása.
A jogi személyeknek nyújtott adókedvezmények típusai
A szervezetek kifizetés alatt részesülhetnek:
A HÉA-fizetők mentesülnek bizonyos adókötelezettségek teljesítésétől, vagy adót fizetnek, ha az importált termékeket Oroszország területére importálják. Ugyanakkor, hogy ösztönözze a hazai termelőt, a kormány mentességet ad az Oroszországban előállított exportált termékekre vonatkozó adóktól.
Tartsa tisztában minden fontos eseményt United Traders - Feliratkozás a miénkre
Az Orosz Föderáció adókódja szerint a polgárok kötelesek időben átadni egy bizonyos mennyiségű pénzt a kincstárba időben. A kontextustól függően a levonások mennyisége meglehetősen terhes. A kódex számos tétele azonban megbízhatóságot biztosít, amelyek adószünetek. A használatukra vonatkozó típusok és módszerek a megbízó kategóriájának és az expozíció tárgyának köszönhetők. Az adórendszer bónuszának - a továbbiakban.
Előnyök - elegáns állami viszonzás az adófizetők felé, ami lehetővé teszi pénzügyi helyzetük javítását.
A tantárgyak egyes kategóriái által megadott jogosultságok az adó összegének csökkentésének lehetősége. Az előnyöket nem tartalmaznak külön céggel vagy fizikai. Az ilyen engedmények csak az előírt kritériumoknak megfelelő adófizetők csoportját használják.
Az előnyök nem tartoznak az adózási mechanizmus kötelező összetevőjéhez. Alkalmazandók a téma kérésére. Lehetővé tette, hogy kihasználja a jogi előnyt és elhagyja azt.
Az előnyöket több szinten fejlesztik.
1. táblázat: Háromsebességű rendszer, amely lehetővé teszi az adófizetők összes kategóriájának érdekeit
Törölje az ellátások hatását, hogy joga legyen ugyanazon szervekhez, amelyek végrehajtották őket.
Az Orosz Föderáció adókóddal létrehozott előnyei:
Ezek közé tartoznak az adóhitel.
Visszavonás - a kiváltság, amely lehetővé teszi bizonyos objektumok adózásából származó tárgyakat.
Az előnyök ezen uniója megtalálható a következő hipostázisban:
A fő különbség a rohamok más fajták előnyeit - hatása kizárólag az adózó.
2. táblázat: A rohamok példái
A lefoglalások teljes listája az Orosz Föderáció adókódjában található.
Ezek az állampolitika legfontosabb összetevője a kimondott társadalmi orientáció miatt. Kedvezmény - az adóalap változása, és ennek megfelelően a fizetendő adó összege a csökkenés felé. Bizonyos helyzetekben, kedvezményekben vagy levonásokban, amelyek szintén ebbe a kategóriába tartoznak, a pénzeszközök pénzátutalásának 100% -os visszavonását javasolják.
Ami a nyereség adóztatását illeti, ebben az összefüggésben a kedvezmények nem tartoznak a jövedelemhez, hanem a téma által felmerült költségekre vonatkoznak. Az adófizető az adóköteles jövedelem csökkentésére szolgál a felmerült költségek összegére. Azonban nem minden kiadások az ellátások használatának alapja. A kiváltság a jó szándékokkal végzett költségekre utal, például a pénzeszközök átruházására a jótékonysági alapokra vagy a környezetvédelmi társaságok finanszírozására.
Az Orosz Föderáció adókódja által előírt korlátozásoktól függően a kedvezmények 2 kategóriába sorolhatók:
Analógiával a rohamok, az engedmények univerzális, vagyis Rendelkezésre áll a témák minden kategóriájára, vagy bizonyos csoportokra tervezték. A leggyakoribb adók minősítésénél a következők:
A személyi jövedelemadó adóalapjának kiszámításakor a 13% -os mértékben adóköteles személyek nyeresége csökken a megadott levonások összegével. A 9., 15., 30. és 35% -os árbevételeket alkalmazzák, nem tartoznak az NB csökkenését befolyásoló objektumokhoz.
Ezek a jövedelem a következőket tartalmazza:
Ezenkívül az ilyen jövedelem a megtakarítási százalékból származó nyereségnek tulajdonítható, ha a kölcsön levonását használja.
3. táblázat A levonások fajtái
| Kilátás | Jellegzetes |
|---|---|
| Alapértelmezett | Az Orosz Föderáció hivatalosan alkalmazott adókivonói számára. A szokásos levonás működése közben vagy IFTS-ben lehet. Meghatározott mennyiségű nem adóköteles jövedelem minimum. Mind az adófizetőkhöz és kiskorú gyermekeihez képest alkalmazzák. |
| Társadalmi | Ezt a társadalmi szükségletek adóalanya által felmerült költségek részleges kompenzációjára tervezték. A képzés, a kezelés, a jótékonysági hozzájárulások és a nyugdíjmegtakarításhoz kapcsolódó egyes helyzetekben. Az utolsó levonás képes a munkáltató fizetésére. |
| Ingatlan | Többfunkciós fajta. Például az ingatlan értékesítéséből származó nyereség levonása lehetővé teszi a jövedelem összegének csökkentését. A lakóingatlan vásárlásához vagy kivitelezéséhez kapcsolódó adófizetők költségeinek levonása lehetővé teszi, hogy a költségek bizonyos részét visszaadja e célból. Lehetőség van az ingatlan levonás végrehajtására mind a munkáltató, mind az Ifts keresztül. |
| Szakmai | Csökkenti a szakmai tevékenységek során megszerzett adóköteles nyereség összegét. A vágási érték megegyezik a jövedelem vonzásával kapcsolatos dokumentált költségek értékével. A munkahelyen, és csak a vállalkozó felszámolásával kapcsolatos munkáltató hiányában, például az adóhatóságok. |
A levonások az adózási időszak végén vannak kialakítva. Az alapok megy a felperes számlájára után ellenőrizték a nyilatkozatot, amelyet a nyilatkozat és jóváhagyása a bejelentett összeg IFTS vagy azt követően a rendelkezésre a szükséges papírokat, hogy a Tax Agent. Az ingatlan levonásának időszegmense meghosszabbodik. Ha a naptári év során a kedvezményt nem használták teljes mértékben, az egyensúly megengedett a következő 3 évben.
Felszabadulás - az adókulcsot érintő előnyök vagy forgási összeg.
Az adó felszabadítások használatával a merész összeg fogalmát gyakran találják meg. E meghatározás értelmében a bruttó adó implicit, ami az adott számú adóegység megszorzásának eredménye.
Az adóterhek teljes kiszabadulása az adófizetők egyes kategóriái számára biztosítható, mind a halott, mind a korlátlan. Általában ezek a csoportok közé tartoznak a nyugdíjasok, a közönséggel működő vállalatok, a háborús veteránok, a fogyatékkal élők.
4. táblázat: Az ellátások nyújtásának formátuma
| Fajták | Jellegzetes |
|---|---|
| Az arány csökkentése | Az arányok csökkentése 50% -kal a vállalkozások esetében, ha az alkalmazottak 50% -a a fogyatékkal élők vagy nyugdíjasok kategóriájára utal. |
| A merész mennyiség csökkentése | A munkavállaló fizetése közvetlenül a bérekből, valamint a fizetéséből és a prémium részéből áll. A feladatok befejezésének szintjétől függően lehetséges az adóköteles összeg nyüzsgő részének csökkentése. |
| Adózási ünnepek | 100% -os adófizetés egy adott időszakra. Az Orosz Föderáció tantárgyak benyújtására való jog. |
A felszabadulást gyakran összekeverik a reménytelen adókedvezmények leírásával. Azonban ez a két fogalom teljesen eltérő jogi érvekkel rendelkezik. Az írásokat szélsőséges intézkedésként használják a felhalmozott adósság visszaszerzésének bizonyított lehetetlenségében. Felszabadulás - előnyök, amelyek lehetővé teszik, hogy jelentősen csökkentsék az átvitt adó összegét.
A hitel az adófizetés időtartamának változása. Besorolása szerint adótörvény az Orosz Föderáció, az adóhitel külön helyezkedik el adókedvezmények és tartják csak a keretében az időkeret adófizetés. Ebbe a koncepcióhoz kapcsolódóan az adófizetés késedelme és részletei is elkülönülnek az adókedvezmények és az adójóváírás meghatározásától.
Tekintettel az adófizető által használt haszon felhasználásáról, az adójóváírás az adószüneteknek tulajdonítható. A kölcsön és a részlet vagy elhalasztás közötti különbség a "kiadás" között kis különbségekben rejlik. Ez utóbbi legfeljebb hat hónapos időtartamot használhat, és a hitel nagyobb mértékű expozícióval rendelkezik, 12 hónapig nyújtva. Érdekességek alapján gyakorlatilag nincs különbség ezeknek a fogalmaknak. A kivétel a következő helyzetek:
Ilyen körülmények között a kamat nem kerül felszámolásra.
Az adó mellett létezik, van két fajta hitel:
A kézben lévő kézi hitel a korábban fizetett adó visszatérésének és ellensúlyozásának fogalma:
Az utolsó faj gyakran használják a kettős adóztatás előfordulásának megakadályozására. Az eltolás összehasonlítható a külföldi adókra kifejlesztett hitelhez.
A különböző országok adórendszerei elsősorban az adókulcsok méretével különböznek egymástól. Az egyesítési tényezők közül az egyik egység a struktúrák között az adókedvezmények használata. A számos kedvezményt vesz részt az Egyesült Államokban, például meghaladja a 100, Németországban és számos európai országban - körülbelül 80 Oroszországban ez a mutató lényegesen alacsonyabb. A tartalomban azonban nagyon vonzóak az alacsony jövedelmű csoportok számára.
A leggyakoribb előnyöket a következő helyzetekben alkalmazzák:
Bizonyos esetekben az illetékes használatát adókedvezmények, a produktív működő szervezet igazolja az átlagos jövedelmezőségi szintet éri el a teljes mentességet az adófizetés.
