Hiszen az összeget folyamatosan figyelni kell - ha többlet keletkezik, azt egy bankintézetbe viszik. Ellenkező esetben bajban leszel, ha előkerül egy csekk és olyan összegek derülnek ki, amelyeknek nem kellene a kasszában lenniük.
A készpénzügyi fegyelem fenntartását a törvényi előírásoknak megfelelően kell végrehajtani. Ez pedig azt jelenti, hogy szinte minden vállalkozásnak (néhány kivétel) be kell tartania a megállapított készpénzkorlátot. Mi ez és miért van rá szükség?
A készpénz a készpénzes tranzakciókat lebonyolító társaság vagy részlegének pénzösszege. Ez egyben az a helyiség is, amelyben az ilyen egységek találhatók.
A pénztár a számviteli rész is, amelyet a pénzforgalmi adatok és a monetáris dokumentáció tükrözésekor használnak. A készpénz limit az a pénzösszeg, amely mindig a cég pénztárában lehet.
A készpénz limit megállapításának célja a forgalomban lévő készpénz mennyiségének csökkentése. Hiszen a fő fizetési mód nem a pénztárak, hanem a bankok (nem készpénz) keresztül történik.
A készpénzkorlátozás gazdasági lényege, hogy a pénzösszegeknek működniük kell, nem pedig „holttehernek”.
A készpénzegyenleg-limit meghatározására vonatkozó szabályokat tartalmazza.
A készpénzben lévő egyenleg korlátjának megsértése esetén az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének normáit is alkalmazni kell.
A készpénz limit meghatározásakor érdemes a kormány által jóváhagyott képleteket alkalmazni, és figyelembe venni a jogszabályi rendelkezések főbb ajánlásait. Fontolja meg az alapvető szabályokat, és derítse ki, mire kell figyelnie.
Azoknak a cégeknek, amelyek nem minősülnek kisvállalkozásnak, készpénzegyenleg-korlátot kell meghatározniuk. Ha a határ nincs beállítva, akkor nulla lesz.
A saját kezdeményezésű limit megállapítását kisvállalkozások és egyéni vállalkozói státusszal rendelkező magánszemélyek egyaránt végzik a belső ellenőrzés és a pénzbiztonság érdekében.
Ilyen helyzetben kérjük, vegye figyelembe, hogy limit megállapítása esetén a társaság vállalja annak betartását, és a normatívát meghaladó összeget a bankoknak átad. Ellenkező esetben a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv szabályai az irányadók.
A készpénz limitek megállapítása a vállalkozás vezetőjének rendelkezése alapján történik. Be van írva a limit összege és az érvényesség dátuma. Közzétik a limitösszegek megállapításának szabályait is.
Az összeg kiszámításának két módja van (a 3210-U számú rendelet melléklete szerint):
Egyébként a limitek kiszámításakor a következő időszakot kell figyelembe venni:
Egyedileg határozzák meg azokat a határidőket, amelyek során a társaságnak joga van a megállapított limitösszegekhez igazodni.
A megbízások általában csak azt a dátumot tartalmazzák, amelytől a limit életbe lép. Ezután több mint egy évig használható, vagy éppen ellenkezőleg, havonta cserélhető.
A limitet akkor célszerű felülvizsgálni, ha az eladott árukért kapott pénzösszeg vagy a kibocsátott pénzeszközök összege változik (a szerint).
Ha a társaságnak külön divíziója van, akkor a készpénz limitet a következő információk figyelembevételével kell meghatározni:
Vegye figyelembe a limitekre vonatkozó megbízás elkészítésének jellemzőit. Az ilyen dokumentumon az aláírást a vállalkozás vezetése írja le. A limitet bármely időszakra jóváhagyják - egy hónapra, fél évre, egy évre stb. Önnek joga van egyáltalán nem feltüntetni azt az időszakot, amely alatt a pénztárgép limit érvényes.
Ebben az esetben csak könnyít a feladat, hiszen nem kell a pénzmaradvány limit érvényességi idejét figyelemmel kísérni. A határ rubelben van meghatározva. Az összegnek kereknek kell lennie (kopejkát nem használnak).
Maguk a limitszámítások a megbízásokhoz csatolva vannak. Így nem lesz kérdés, hogy miért hagytak jóvá ekkora összeget. Külön szabályokat kell követni azon egységeknél, amelyek készpénzt utalnak át egy bankintézetnek.
Ugyanez vonatkozik a kiegészítő irodára is, ahonnan a pénz a központi iroda pénztárába kerül. A limit jóváhagyására vonatkozó megbízásokat a központi iroda minden részleghez továbbítja.
Az ilyen bizonylat átadásának szabályait a készpénzes tranzakció lebonyolításáról szóló rendelet vagy például külön végzések rögzítik. A legkényelmesebb módja ez: a limitekre vonatkozó megrendeléseket a központi irodákban veszik fel a részlegek pénztárosai.
Aláírást kell feltüntetniük az űrlapon, amelyet az anyavállalatnál őriznek meg. A második út - a rendelést személyesen átadják az egységek vezetésének.
A készpénz limit túllépése gondot okoz egy kisvállalkozásnak. Minden vállalkozás köteles betartani a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást. Az ilyen szabályok pedig azt írják elő, hogy a bankok a nap végén limiteket határoznak meg a cég fennmaradó összegére.
Ehhez a társaságnak minden évben számításokat kell benyújtania a 0408020 () űrlapon a kiszolgáló bankintézetekhez.
A nyomtatványt 1 bankba kell leadni, majd a limitösszeg kiszámítása után a többi szolgáltató intézménynek bejelentjük. A határ túllépése esetén bírságot szabnak ki, ami a cégnél elérheti a 40-50 ezret, míg a 4-5 ezret.
A bankok kétévente (de nem ritkábban) ellenőrzik a készpénzes tranzakciók lebonyolítását. A limit túllépése esetén a szervezetnek még aznap vissza kell fizetnie a bevétel összegét. Problémák adódhatnak a pénzszállítással, ha hétvégén túllépik a pénztárgép limitet.
Fontolja meg, milyen módszereket követ:
Nem mindenkinek kell készpénzkorlátot beállítania. A limit be nem tartása jogának gyakorlásához nem szükséges a kisvállalkozói nyilvántartásba vétel.
Csak ténylegesen teljesíteni kell az ilyen tantárgyakra meghatározott kritériumokat ().
Ezek a követelmények:
Tavaly nyár óta a magánszemélyek és a kisvállalkozások lemondhatnak az egyenleglimit felállításáról, és korlátlan mennyiségű készpénzt tarthatnak.
Hogyan gyakorolható a limit megállapításának megtagadásának joga?
Ha nincs ilyen megbízás, akkor az ellenőrző struktúra úgy ítélheti meg, hogy a régi megbízás még érvényes, vagy egyáltalán nincs beállítva a limit.
A második esetben a fennmaradó összeghatár nulla lesz, és minden rendelkezésre álló pénzeszköz túllimitként lesz meghatározva. A kisvállalkozások egyébként még az év közepén is megtagadhatják a limit megállapítását.
A megrendelésben bármilyen dátum megadható. Tehát ne feledje – ha kisvállalkozás státuszát kapja, nem hagyhatja abba a készpénzkorlát figyelembevételét.
Először egy megbízást hoznak létre, amelyben előírják, hogy a pénztárosok pénzeszközöket adnak át egy bankintézetnek, ha a vezetőség szóbeli utasítása alapján erre szükség van. Nem igényel semmilyen dokumentum elkészítését.
A jogi személy státuszú társaság maga határozza meg a fennmaradó készpénzösszeg határát az Utasítás melléklete szerint. De a törvény új rendelkezései nem mondanak semmit arról, hogy a limitet a bankokkal egyeztetni kell.
Ami azt jelenti, hogy nem kell megtenned. Nem szükséges a bankintézet vagy a szövetségi adóhatóság külön jóváhagyása. És most egy bankintézet alkalmazottairól.
Az új szabályok értelmében nincs joguk a limitek jóváhagyására vagy elutasítására. De az ilyen szakembereknek joguk van ellenőrizni, hogy betartják-e a készpénzfegyelem fenntartására vonatkozó szabályokat, beleértve a limit túllépését is.
Ezt az Oroszországon belüli készpénzforgalom megszervezésének eljárásáról szóló, 1998. január 5-i 14-P. sz. rendelet 2.14. pontja tartalmazza.
A kérdés megválaszolásához hivatkozzon a.
A jogszabály kimondja, hogy a készpénz egyenlegének határát maga a társaság határozza meg az igazgató utasítására. A normatív dokumentum a számítás módját is tárgyalja.
Az új vállalkozás esetében azonban nem állapították meg a számítási képleteket. Tehát használhatja ezt:
A számításnál lehetőség van előrejelzett adatok figyelembe vételére. Ilyen információk birtokában a limit jóváhagyásra kerül. Az üzletvitel során pedig, ha van aktuális információ, új számításokat végezhet és új limiteket hagyhat jóvá.
Azaz az új vállalkozásnak joga van a határt a várható bevétel alapján a képlet szerint meghatározni. Ha nincs ilyen bevétel, akkor a készpénzfelvétel várható mennyiségét veszik figyelembe.
Az újonnan létrehozott szervezetnek a tevékenység első 3 hónapjától kell számolnia (hogy a pénztári egyenleg előrejelzett határa meghatározható legyen) attól a pillanattól kezdve, amikor megtörténik az első készpénzes elszámolás.
Ha nem határozzák meg a határértéket, az ellenőrző hatóságok azt nullának tekintik. Ez azt jelenti, hogy a nap végén át kell adnia az összes pénzt.
A limitálás olyan kötelezettség, amelyet szinte minden vállalkozásnak teljesítenie kell, ha nem kisvállalkozásról beszélünk.
Előnye azonban, hogy a készpénzkeretet maga a cég határozza meg, amely jól ismeri a napi kiadásokhoz szükséges készpénzszükségletét.
A lényeg, hogy a készpénznormatívák megállapítását a pénztárnál megrendeléssel dokumentálják. Ekkor az ellenőrzés során a köztisztviselők nem találnak okot a kereset benyújtására és a bírság kiszabására.
Sok vállalkozásnak készpénzkorlátot kell beállítania. De a megfelelő kiadáshoz parancsot kell kiadni. Nézzük meg, milyen jellemzői vannak összeállításának, és adjunk példát arra, hogyan néz ki egy ilyen dokumentum 2019-re közzétett mintája. A készpénz limitet a ...
A vállalkozásnál a pénzmaradvány-keret kiszámításakor érdemes egy bizonyos sorrendet betartani. Fontolja meg, milyen szabályok érvényesek 2019-ben. Tartalom Amit tudnia kell Hogyan kell kiszámítani a 2019-es készpénz limitet? Minden könyvelőnek, ha van pénztár a vállalkozásnál, ki kell számítania a pénztárban lévő pénztáregyenleg határát ....
A készpénz limit meghatározása a készpénzes műveletek lebonyolítására vonatkozó szabályzat szerint történik. A készpénzkeret megállapítása kizárólag a munkanap végén a pénztárgépben maradó pénz ellenőrzése céljából történik. A nap végi készpénz, amely meghaladja a jóváhagyott készpénzkeretet, az intézmény, az egyéni vállalkozó által a számlán vezetett szabad készpénznek minősül. A pénztár maximális egyenlegének számítása nem tartalmazza az intézmény dolgozóinak kifizetéséhez (bér, ösztöndíj, szabadság és egyéb szociális juttatások) szükséges készpénzt.
A pénzmaradvány határértékét az intézmény önállóan alakítja ki.
Az intézmény a készpénzes fizetéshez kapcsolódó készpénzátvételi műveletek elvégzéséhez, ideértve az újraszámítást is, a pénztári egyenlegre vonatkozó limit megállapítására vonatkozó végzést ad ki.
A rendelet szabályozza a vezető által a készpénzforgalom lebonyolítására jóváhagyott helyiségben maradó készpénz határértékét a munkanap végén a pénztárkönyvben történő pénzmaradvány rögzítése után.
A pénzmaradvány-keret jóváhagyására vonatkozó végzést az intézményvezető teljesíti.
A kis intézményeknek joguk van nem vezetni készpénzkorlátot. Ezek tartalmazzák:
Két számítási módszer létezik a készpénz limit beállítására:
Határérték = R ×/P, ahol:
V - az elmúlt évek azonos időszakának figyelembe vett időszakára kapott pénzösszeg vagy a bevétel tervezett összege vagy a készpénzkiadás maximális összege;
P - a tevékenységet végző vállalkozás vezetőjének határozatával jóváhagyott becsült időtartam. Az időintervallum nem lehet több 92 munkanapnál;
A banki szervezetnek történő készpénzküldés dátumai közötti időtartam. Az időtartamot a vállalkozás kérésére határozzák meg, de nem lehet több, mint 7 munkanap, jelentős távolságra lévő bankintézet esetén pedig 14 nap munkavégzés.
Ezt a képletet készpénzbevételek jelenlétében alkalmazzák, vagy abban az esetben, ha létrejöttét újonnan alakult vállalkozásoktól (egyéni vállalkozóktól) jósolják.
Határérték = R/P * , ahol
R - a készpénzköltségek teljes összege a vizsgált időszakra vonatkozóan (kivéve a munkavállalóknak történő kifizetéseket);
P - a számítás időtartama, beleértve a nem hivatalos munkanapokat is;
A banki szervezet számlájáról történő készpénzfelvétel közötti időintervallumra eső munkanapok száma.
A második képletet a jelen és a jövőbeli időszak készpénzbevételének hiányában használják (például minden bevétel egy banki szervezeten keresztül megy keresztül). Ebben az esetben nem a bevételről van szó, hanem az adminisztratív és üzleti igényekre fordított kiadásokról.
A fennmaradó készpénz limitjének teljes rubelértékének megállapításához matematikai kerekítés alkalmazható.
Pidőszakszámítás, amiért a vezetőkészpénz limitet határoz meg a vállalkozásnál, KItudválaszt ban benönkényességnévleges forma.
Ez az időszak lehet:
Ha egyintézményjanuár 1-ig pénzmaradvány limitnemtelepítve, akkor jövőre az összes készpénz többletté válik.
A pénzmaradvány határértékének számításánál használt készpénzköltségek előrejelzett értéke nem függ attól, hogy a szervezet az igényeknek megfelelően mennyi készpénzt kapott a banktól. Fontos, hogy a munkanap végén ne lépje túl a készpénzre számított limitet.
Mennyi időre van beállítva a készpénzegyenleg limit?valamint a limit újrakibocsátásának eljárása
A rendelet nem ír elő konkrét időszakot, amelyre a vállalkozás határozza meg a készpénz korlátját. A szervezetnek jogában áll a kifejezést saját belátása szerint megválasztani. Meghatározhat egy határt:
Szükség esetén lehetőség van az időtartam módosítására is.
A 373-P számú rendelet nem tartalmaz követelményt egy már meghatározott készpénzkeret újrafogalmazására, de a jogszabály nem tiltja ezt az eljárást. A készpénz limitet évente, az év elején határozzák meg, de jelentős eltérések esetén az év folyamán módosítható. Például a termékek (szolgáltatások, munkálatok) értékesítéséből származó bevétel megváltoztatásakor vagy a fizetések kifizetéséhez szükséges készpénz szükségessége esetén.
Egyenleg túllépése két esetben lehetséges:
A készpénzmaradvány-keret nyilvántartását a készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendjéről szóló rendelet hagyja jóvá, amely vázolja az intézmény vagy egyéni vállalkozó pénzmaradvány-keret kialakításának követelményeit, előírja, hogy konkrétan ki és a mely dokumentum teljesítése határozza meg a készpénz limitet a vállalkozásnál.
A banknál számlát nyitó külön struktúra esetében is rendelkezésre áll készpénzmaradvány-limit megállapítása. A készpénzmaradvány maximális összegére vonatkozó végzés másodpéldányát, a pénzmaradvány maximális összegének meghatározására vonatkozó utasításokat külön intézmény részére külön szervezet intézménye továbbítja a jogi személy által meghatározott előírások szerint. .
A kifizető ügynökök a tevékenységük során befolyt pénzösszegekről külön pénztárkönyvet alakítanak ki.
Ezeket a készpénzösszegeket nem veszik figyelembe a maximális készpénzegyenleg kiszámításakor, és a teljes összeget az átutalás napján utalják át egy bankintézetnek. Ellenkező esetben a pénz túlkorlátozott egyenlegek állapotába kerül.
A pénztári pénzmaradvány limitet az alábbi bizonylat (bármelyik) állítja be:
Meg kell határozni a pénzmaradvány határát, a megszerzett bevételre, a maximális készpénzkiadás időszakaira vagy az eladott termékekre, elvégzett munkákra, teljesített szolgáltatásokra (újonnan alapított intézmények és újonnan bejegyzett egyéni vállalkozók esetében) a bevétel tervezett összegére.
A pénztárgépben lévő készpénzállomány limit a szervezet pénztárában tartózkodó készpénz maximális mennyisége. Ezen összeg felett minden pénzt a bankban kell beszedni. Az egyenleg limitet a szervezet vezetője határozza meg megbízással vagy megbízással, azt nem szükséges a bank rendelkezésére bocsátani. Ha a határérték nincs meghatározva, akkor azt nullának tekintjük.
2014. 01. 06-tól egyéni vállalkozó és pénzmaradvány limit nem állítható be, a pénztárban bármennyi készpénzt korlátozás nélkül tárolhatnak.
A készpénzegyenleg limit kiszámítása kétféleképpen történik:
Azt, hogy melyik módszert válasszuk, maga a szervezet határozza meg.
A képlet szerint számítva:
L=V/P*N
ahol
V az eladott árukról, az elvégzett munkáról, a nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek mennyisége;
P az az elszámolási időszak munkanapokban, amelyre a készpénzbevételt figyelembe veszik (legfeljebb 92 munkanap).
N - a készpénzbevételek banknak történő kézbesítésének napjai közötti időszak munkanapokban. Az időtartam nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha a szervezet olyan településen található, ahol nincs bank - 14 munkanap.
Példa: Az LLC "Cardinal" úgy döntött, hogy kiszámítja a készpénzegyenleg határát a készpénzbevételek mennyiségére vonatkozóan, az elmúlt év decemberi hónapját vették számításba. A szervezet üzlete a hét hét napján tart nyitva, így a számlázási időszak 31 nap. Az üzlet decemberi bevétele 5 325 430,68 rubelt tett ki. A bevételek begyűjtése minden nap történik.
A limit kiszámítása így történik:
5 325 430,68: 31 x 1 = 171 788,09 rubel. Felfelé kerekítünk rubelre - 171 788 rubel. Ez a Cardinala LLC vezetője által a rendelkezésére álló készpénz limit.
Vannak cégek, amelyeknek nincs készpénzbevétele, nem foglalkoznak kiskereskedelemmel, közétkeztetéssel, de például készpénzért vásárolnak a lakosságtól valamilyen árut. Az ilyen cégek a limitet a második módon számítják ki: az elköltött készpénz mennyisége alapján.
A határérték kiszámítása a következő képlettel történik:
L=R/P*N
ahol L — készpénzegyenleg limit rubelben;
R - a kibocsátott készpénz összege rubelben a számlázási időszakra, a bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kivételével;
P az az elszámolási időszak, amelyre a készpénzfelvételek munkanapokban kifejezett mennyiségét veszik figyelembe (legfeljebb 92 munkanap);
N - a készpénz banki csekken történő beérkezésének napjai közötti időtartam munkanapokban, a bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kivételével. Az időtartam nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha a jogi személy olyan településen található, ahol nincs bank - 14 munkanap.
Példa: A "Marius" LLC a lakosságtól származó fémhulladék átvételével foglalkozik. Az előző negyedévben (április, május, június) az 50. számla hitelforgalma (nem számítva a munkavállalóknak fizetett fizetéseket, juttatásokat és egyéb kifizetéseket) 1 420 050 rubel. A szervezet heti 5 nap – negyedévente 64 nap – dolgozik. A cég 3 naponta egyszer vesz fel pénzt a bankban lévő csekkből.
2 420 050: 64 x 3 \u003d 113 439,84 rubel, rubelre kerekítve - 113 440 rubel a készpénz limit, amelyet a menedzser jóváhagy az új időszakra.
Az újonnan létrehozott szervezetek nem a tényleges készpénzbevételből határozzák meg a készpénzmaradvány-korlátot, hanem abból feltételezett. Ha egy szervezetnek nincs bevétele, akkor nem a készpénzfelvétel tényleges mennyiségéből számolja ki a limitet, hanem abból állítólagos.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja 2014. 01. 06. óta új módszereket vezetett be a limit kiszámítására, ezért jobb, ha a régi limitet új megbízással újra jóváhagyja.
A külön alosztályok pénzmaradvány limitje attól függ, hogy az elkülönített alosztály hova utalja át a bevételt:
Ha a pénztárnál a nap végén az egyenleg meghaladja a megállapított határt (a pénztárkönyv szerint), akkor erre pénzbírságot kell kiszabni (a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 2.4. és 15.1. cikke):
Annak érdekében, hogy a nap végén ne lépje túl a pénztári pénztári egyenleg limitet, jegyzőkönyvet adhat ki, és másnap visszaküldheti a pénztárba.
Ellenőrzik a készpénzfegyelmet, és közigazgatási felelősségre vonják az adóhatóságokat (a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 23. cikkének (5) bekezdése). Csak a keltétől számított két hónapon belül vonható felelősségre elköteleződve szabálysértést, és nem az észlelés időpontjától kezdődően (a közigazgatási szabálysértési törvény 4.5. cikkelye), mivel a jogsértés nem tartós.
A limitet meghaladó készpénz felhalmozása megengedett:
A limit bármely időszakra beállítható - hónap, negyedév, év. Nem szükséges évente felülvizsgálni, ha a limit megfelel a szervezetnek.
Határ. Azaz egy bizonyos összegnél több nem maradhat a pénztárban naponta. Az ilyen korlát mértékét a szervezet határozza meg. És ezzel az értékkel kell összehasonlítani a pénztárgépben lévő, a pénztárkönyvből a munkanap végén kivett készpénzegyenleget. Ezt az eljárást a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvének 2. szakasza határozza meg.
Ha több pénz van a pénztárban, mint a megállapított limit, akkor a különbözetet vissza kell fizetni Önnek, Önnek joga van meghatározni, hogy a többletbevételt milyen gyakran adja át. Csak azokra a napokra kell készpénzt bevenni a bankba, amikor a pénztárban a munkanap végén a készpénz egyenlege meghaladja a megállapított limitet. Például, ha ötévente adja át a bevételt, akkor ez a szám (5) kerül felhasználásra a limitben. Ez nem haladhatja meg a hét munkanapot. És ha nincs bank a településen - 14 munkanap. De ha ötévente ad át pénzt a banknak, és a limitet korábban túllépték, akkor készpénzt kell átadnia anélkül, hogy megvárná ezt az időszakot. Ha nem lépi túl a limitet, akkor nem kell felkeresnie a bankot.
Határozza meg a készpénzegyenleg limitet a mennyiség alapján:
Ebben az esetben a szervezetnek joga van önállóan kiválasztani a legmegfelelőbb módszert a limit kiszámításához. Ez a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve függelékének 1. és 2. bekezdéséből következik.
A készpénz limitet a szervezeteknek be kell tartaniuk (kivéve a kisvállalkozásokat). Ugyanakkor a szervezeti-jogi forma nem számít. Ezt az eljárást a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvének (2) bekezdése, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11. cikkének (4) bekezdése és 346.26. cikkének (5) bekezdése állapítja meg.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására egyszerűsített eljárást alakítottak ki a kisvállalkozások és vállalkozók számára. Nem határozhatnak meg készpénzegyenleg-korlátot. Vagyis tarts készpénzben bármilyen összeget. Az ilyen kedvezményt a Bank of Russia 2014. március 11-én kelt 3210-U számú irányelve 2. szakaszának 10. bekezdése írja elő. A limit megállapításának mellőzéséről szóló határozatot megfelelő végzéssel lehet kiadni.
2015 nyarán megváltoztak a kisvállalkozások mutatói. Például az éves határbevétel megduplázódott. Ezért ellenőrizze, hogy cége kisvállalkozás lett-e, és esetleg el tudja-e engedni a limitet.
Határozza meg a számlázási időszakra vonatkozó készpénzegyenleg-korlátot az eladott áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások pénzbevételeinek mennyisége alapján a következő képlet szerint:
A számlázási időszakba az összes munkanapot bele kell számítani, de legfeljebb 92 munkanapot. Ha például az üzlet hétvégén és munkaszüneti napokon tart nyitva, akkor a limit kiszámításához ezeket a napokat is vegye be a számítási időszakba. Ez az eljárás a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve függelékének 1. pontjából következik.
Az így kapott határérték teljes rubelre csökkenthető - mind a matematikai kerekítés szabályai szerint, mind lefelé (az Oroszországi Bank 2012. szeptember 24-i levele, 36-3 / 1876, 2014. március 6. ED No. -4-2 / 4116).
Példa
Az LLC „Germes” kereskedő cég a pénzmaradvány limitet számviteli adatok alapján számítja ki, az előző év januári, februári és márciusi pénztári bevételei alapján. A Hermesnél nincsenek külön egységek. A bevételt minden ötödik napon helyezik el a bankban.
A Hermes a hét minden napján 10 és 22 óra között tart nyitva. Ezért a számlázási időszak 90 munkanap (31 nap + 28 nap + 31 nap).
Az 50-es „Pénztár” számla terhére a 90-es „Értékesítés” számlával lebonyolított forgalom, valamint a 62-es „Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel” számla jóváírása a számlázási időszakban kapott készpénzelőlegek tekintetében, amelyek beszámításra kerültek. ugyanebben az időszakban 2 699 998 rubelt tett ki:
149 999,89 RUB (2 699 998: 90 nap × 5 nap).
Ezen adatok alapján a szervezet vezetője parancsára 150 000 rubel összegű készpénzegyenleg-korlátot szabott meg.
Ha nincs készpénzbevétel (például csak nem készpénzes fizetés volt), akkor a kibocsátott készpénz mennyisége alapján számítsa ki az egyenleghatárt. Ez alól kivételt képeznek az alkalmazottak fizetésére, ösztöndíjra és egyéb kifizetésekre szánt összegek – ezeket ne vegyék figyelembe a limit kiszámításakor.
A limit kiszámításához, ha nincs készpénzbevétel, használja a következő képletet:
Az elszámolási időszak, amelyre a pénzmaradvány limitet meghatározzák, tetszőlegesnek tekinthető. Ez lehet egy időszak:
A számlázási időszakba az összes munkanapot bele kell számítani, de legfeljebb 92 munkanapot. Ha egy vállalkozó vagy szervezet hétvégén és munkaszüneti napokon dolgozik, akkor a limit kiszámításához ezeket a napokat is vegye be a számlázási időszakba.
Ez az eljárás a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve függelékének 2. pontjából következik.
Az így kapott határérték teljes rubelre kerekíthető (az Oroszországi Bank 2012. szeptember 24-i levele 36-3/1876, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. március 6-i ED-4-2/ sz. 4116).
Példa
LLC "Germes" kereskedelmi cég újrahasznosítható anyagokat vásárol a lakosságtól. A Hermesnél nincsenek külön egységek. Háromnaponta készpénzfelvétel történik a bankszámláról. A pénzmaradvány-keret számítása az előző év januári, februári, márciusi számviteli adatai alapján történik.
Hermésznek ötnapos munkahétje van. Ezért a számlázási időszak 56 munkanap (15 nap + 19 nap + 22 nap).
Az 50 „Pénztár” számla jóváírásának forgalma, az alkalmazottak kifizetése nélkül, 2 800 000 rubelt tett ki:
A Hermes könyvelő kiszámította a rendelkezésre álló készpénzegyenleg határát:
150 000 dörzsölje. (2 800 000 rubel: 56 nap × 3 nap).
Ezen adatok alapján a szervezet vezetője 150 000 rubel összegű készpénzegyenleg-korlátot szabott meg.
Két eset van, amikor túllépheti a készpénz limitjét. Az első - a fizetések, juttatások, ösztöndíjak, szociális kifizetések és egyéb, a fizetési alaphoz kapcsolódó kifizetések kiadásának napján. Az erre a célra szolgáló pénzeszközök öt munkanapig a pénztárban tárolhatók. Ezen időszak letelte után a felesleges készpénzt vissza kell juttatni a banknak.
És a második eset - hétvégén és ünnepnapokon, ha ezeken a napokon készpénzes tranzakciókat hajtanak végre. Az ilyen napok többletkeresetét legkésőbb a többletbevétel banki kézbesítésére meghatározott első munkanapon szedje be.
Ezt az eljárást a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve 2. szakaszának 6.5. pontjának 8. bekezdése írja elő.
Példa
A CJSC Alfa 30 000 rubel készpénzegyenleg-korlátot szabott meg. A szervezet március 5-én, 6-án és 7-én adja ki a béreket. A márciusi bérjegyzék szerint a kiadandó fizetés összege 100 000 rubel. Ezt az összeget az Alfa április 5-én kapta meg készpénzben a banktól. A napi készpénzbevétel 50 000 rubel. A szervezet naponta szállítja a felesleges készpénzt a banknak.
A könyvelő a következőképpen számítja ki a többlet készpénz összegét:
Április 6. elején a pénztárosnak rendelkeznie kell a határt (30 000 rubelt) meg nem haladó összeggel és a ki nem fizetett bérek egyenlegével. Április 5-én a nap elején nem volt készpénz a kasszában. A fizetések kiadására és a pénztári pénzforgalomra vonatkozó adatokat a táblázat tartalmazza:
|
dátum |
Jóváírják a pénztárosnak, dörzsölje. |
Fizetés alapján adták ki, dörzsölje. |
Készpénzegyenleg a nap végén (a határon túli készpénz banknak történő szállítása előtt), dörzsölje. |
Overlimit készpénzt kell szállítani a bankba, dörzsölje. |
Készpénzegyenleg a következő nap elején, dörzsölje. |
|
150 000 (50 000 + 100 000) |
90 000 (150 000 - 60 000) |
20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000)) |
70 000 (90 000 - 20 000) |
||
|
90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000) |
50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000)) |
40 000 (90 000 - 50 000) |
|||
|
80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000) |
50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000)) |
30 000 (80 000 - 50 000) |
Ha a készpénzegyenleg-limitet túllépik, és a különbözetet nem utalják vissza időben a banknak, adminisztratív bírság kerül kiszabásra. szervezetek számára. És egy tisztviselő, például egy szervezet vezetője vagy egy vállalkozó 4000-5000 rubelt fizet egy ilyen jogsértésért. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 2.4. és 15.1. cikke határozza meg.
Általános szabály, hogy egy szervezet vagy tisztségviselő bűnös cselekményét (tétlenségét) szabálysértésnek ismerik el (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 2.1. cikke). Következésképpen a készpénzegyenleg-korlát megsértéséért való felelősség csak akkor áll fenn, ha a szervezet és (vagy) vezetőjének bűnössége bizonyítást nyer (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke). A bűntudat kifejezhető abban, hogy a szervezet és (vagy) vezetője:
Professzionális segítő rendszer könyvelőknek, ahol a legbonyolultabb kérdésekre is megtalálja a választ
Próbáld ki az ingyenes hozzáférést 3 napig az 1gl.ru oldalon!
Törvényileg rögzítették, hogy a készpénzforgalommal pénzügyi elszámolást végző gazdálkodó szervezet köteles betartani a készpénzforgalom, a papírmunka és a készpénzkeret betartásának szabályaira vonatkozó jogszabályi előírásokat. A fegyelmi ellenőrzést olyan bankintézetre bízzák, amellyel szolgáltatási és adószolgálati szerződést kötöttek.
Kijelentkezési korlát
Készpénz limit - ezek a gazdálkodó egység által önállóan megállapított készpénzösszeg normái, amelyeknek a nap végén a pénztárban kell lenniük.
Az érték a megengedett legnagyobb érték, és nem szabad túllépni. A limittúllépést a társaság bankszámlájára kell visszafizetni.
Készpénzegyenleg limit
A rögzített egyenleg túllépése megengedett olyan helyzetekben, amikor kifizetéseket terveznek:
Nem büntetendő az ünnepnapi és hétvégi limit normák megszegése, ha ebben az időszakban szükséges pénzügyi tranzakciókat lebonyolítani. A pénzügyi szabályozási követelmények lehetővé teszik a monetáris tranzakciók lebonyolításának egyszerűsítését a termelésben lévő készpénz mennyiségének csökkentésével.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja utasításai alapján módszereket állapított meg a nap végi fix egyenleg kiszámítására. A pénztárgépben lévő pénzmaradvány határát a gazdálkodó szervezet önállóan állapítja meg, figyelembe véve az elszámolási műveletek lebonyolítására vonatkozó törvényileg elfogadott eljárásrendet. Az eljárás lehetővé teszi, hogy a normatív érték paraméterét közelebb hozza egy kényelmes értékhez, ahogyan azt egy adott gazdasági egységre alkalmazzák.
Ha a szervezet nem hagyta jóvá a határértékeket, akkor tilos pénzt a pénztárában tárolni. Ha ezt a szabályt figyelmen kívül hagyják, készpénzes pénzügyi tranzakciók esetén az alanyt közigazgatási felelősségre vonják, ami szankciókat von maga után.
A vállalkozásnál a pénzügyi tranzakciók lebonyolításáért a felelősség a vezetőt terheli. A lekötött egyenleg értékének kiszámításáért a főkönyvelő a felelős. A készpénzfegyelem ellenőrzése a társaságot kiszolgáló bankintézet feladata.
Készpénzegyenleg a pénztárban munkaszüneti nap végén
A szabályozás előírja a bank általi ellenőrzést legalább kétévente. Ha az esemény során a dokumentum követelményeinek megsértésére derült fény, akkor a banki intézmény képviselői kötelesek értesíteni az Adószolgálatot, amely jogosult közigazgatási felelősséget kiszabni és pénzbírságot szabni. Az Orosz Föderáció Közigazgatási Törvénykönyvének normái szerint a bírságok összege megfelel:
Olvassa el még: A vállalkozás pénzügyi, termelési és egyéb kockázatai
A jogszabályi előírások betartása érdekében nemcsak a limitnormák betartása, hanem azok helyes kiszámítása is fontos, figyelembe véve a társaság pénztárába adott időszakra beérkező készpénz-bevételek teljes összegét. A következő események minősülnek jogsértésnek:
A készpénzkorlátozó kétféleképpen számítható, a számítás alapjául vett értékben különbözik. Az Orosz Föderáció Központi Bankja nem szabályozza a képlet lehetőségének preferenciáját az adott üzleti feltételekre, ezért a gazdasági társaságok önállóan választhatják meg a véleményük szerint leginkább elfogadható számítási módszert.
Az első számítási módszerben a pénztáron keresztül végzett készpénzforgalom adatait veszik alapul.
Azokra a gazdálkodó szervezetekre vonatkozik, amelyekkel a szerződő felek készpénzben fizetnek áruk értékesítéséért vagy szolgáltatásnyújtásért.
A határértéket a következő paraméterek szorzataként számítják ki:
A második módszer elszámolási műveletei a gazdálkodó egység készpénzköltségeivel kapcsolatos információkat veszik figyelembe. Olyan szervezetek számára alkalmas, amelyek pénztára nem fogad készpénzt az ügyfelektől.
A második módszer szerint a pénzmaradvány limitet a paraméterek szorzata határozza meg:
Valamennyi, vállalkozását bejegyzett, készpénzforgalmat magában foglaló pénzügyi tranzakciót tervező szervezet köteles készpénz limitet megállapítani. A társaságnak olyan dokumentációt kell tárolnia, amely meghatározza a pénzügyi forgalomra vonatkozó jogszabályi követelmények betartását:
A készpénzkeret kiszámítása, a főkönyvelő által
A végzés határozatlan idejű, módosítást igénylő okiratként csak jogszabályban meghatározott esetekben adható ki. Ha az okiraton feltüntetik érvényességi idejét, amelyet hagyományosan negyedévre, fél évre vagy évre határoznak meg, akkor a megadott idő letelte után meg kell hosszabbítani, vagy újat kell kiállítani.
Adja meg a határértéket
Ha a pénztárnál nincs változás a pénzforgalomban, nincs ok a számítás felülvizsgálatára. Javasoljuk, hogy a rendeléseket évente frissítse, aminek tükröznie kell az aktuális számítási időszak meghosszabbítását változtatás nélkül.
