Hogyan lehet önállóan benyújtani a nulla jelentést az LLC -nek? Az a vállalkozás, amely a beszámolási időszakban nem folytat kereskedelmi tevékenységet - vagyis nulla a forgalma, köteles az előírt formában adóbevallást benyújtani az Adófelügyelőséghez (FTS). Vizsgáljuk meg részletesebben a vállalkozás e kötelezettség teljesítésének sajátosságait.
A semmis nyilatkozat a következőképpen értelmezhető:
A 2. pont szerinti nulla bevallást csak akkor lehet benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz, ha a társaságnak nem volt forgalma egy adott jelentési időszakban. Ugyanakkor nem minden időszakban használható (ezt a funkciót a cikk későbbi részében tanulmányozzuk).
Tekintsük részletesebben a vállalkozás munkájának sajátosságait a megadott nulla deklarációs formátumokkal.
A szabványos nulla bevallás benyújtásának eljárása egy társaságtól függ attól, hogy melyik adórendszert használja. Általában ez az alábbi 3 rendszer egyike:
Megvizsgáljuk az adószámítási rendszerek zéró jelentéskészítésének jellemzőit.
Ha egy vállalat a DOS szerint dolgozik, akkor fő jelentési dokumentumai nulla forgalom mellett a következők lesznek:
A jövedelemadó -bevallást, amelyet akkor fizetnek ki, ha a vállalat a DOS -nál dolgozik, be lehet nyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz:
Ha a vállalat az első rendszer szerint adót fizet a DOS -ért, akkor az adóbevallás szerkezete a következőket tartalmazza:
A megadott struktúrában bemutatott dokumentáció benyújtásának határideje a jelentést követő hónap 28. napja.
A vonatkozó struktúrában bemutatott dokumentáció benyújtásának határideje a jelentést követő év március 28 -a.
Abban az esetben, ha egy társaság adót fizet az OSN után a második vagy a harmadik rendszer szerint, akkor a nyilatkozatot be lehet nyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz:
Ezenkívül mindkét esetben tartalmaznia kell:
A DOS keretében működő vállalkozások kötelesek a költségvetésbe befizetni az áruk értékesítéséből vagy a szolgáltatások nyújtásából származó HÉA -t is. Ha ez a bevétel nulla, akkor az áfa -nyilatkozatot a társaságnak kell benyújtania az adószolgálathoz. A nyilatkozat megfelelő változatának tartalmaznia kell:
A nulla nyilatkozat benyújtásának határideje ebben az esetben a hónap 25. napja, amely a beszámolási negyedévet követi.
Az STS alapján működő társaság forgalom hiányában ennek ellenére köteles nyilatkozatot benyújtani az STS -hez hasonlóan az adószolgálathoz. Ugyanakkor a nyilatkozat szerkezete attól függ, hogy a USN 2 típusa közül melyiket használja a vállalat: USN "jövedelem" vagy USN "jövedelem mínusz költségek".
Az első esetben, amikor az egyszerűsített adórendszer szerinti adót csak a jövedelemre vetik ki, a nulla bevallás szerkezetének tartalmaznia kell:
A második esetben, amikor az egyszerűsített adórendszert a „bevétel mínusz költségek” rendszer szerint fizetik, a nyilatkozatnak tartalmaznia kell:
Az STS "alfajától" függetlenül a bevallást a beszámolási évet követő év március 31 -ig kell benyújtani az adószolgálathoz.
Az UTII sajátossága abban rejlik, hogy a megfelelő adózási rendszer szerint működő vállalkozás fix adót fizet a költségvetésbe, amely nem függ a vállalkozás forgalmától. Így az UTII -vel ellátott deklaráció értelemszerűen nem lehet nulla.
Ezt a nézetet osztják az adóügyi jogviszonyokat szabályozó orosz osztályok is. Még az LLC zéró forgalma ellenére is az UTII -t terhelő adót a társaságnak kell megfizetnie, és a róla szóló negyedéves nyilatkozatot időben kell benyújtani (a jelentési negyedévet követő hónap 20. napjáig).
Van egy alternatíva azoknak a rendszereknek, amelyekkel a nulla bevallást benyújtjuk a Szövetségi Adószolgálathoz, és amelyeket megvizsgáltunk. Az egységes nyilatkozat alkalmazásáról beszélünk, amelyet az Oroszország Pénzügyminisztériumának 62n. Számú rendelete hagyott jóvá, amelyet 2007. július 10 -én adtak ki.
Ezt a nyilatkozatot kifejezetten azokra az esetekre fejlesztették ki, amikor a cégeknek zéró jövedelemmel kell jelenteniük a szövetségi adószolgálatnak.
A vonatkozó dokumentum különösen megköveteli:
Meg kell jegyezni, hogy a 62n. Számú végzés szerinti nyilatkozat benyújtásának határideje korábban jelentkezhet, mint az, amelyet a fő bevallásoknak a Szövetségi Adószolgálathoz (azokat, amelyeket fentebb tárgyaltunk) küldünk. Tehát a jelentési negyedévre vonatkozóan a figyelembe vett nyilatkozatot a megfelelő negyedévet követő 20 hónap előtt kell benyújtani. Míg például a jelentések benyújtásának határideje például a jövedelemadó tekintetében az egyik lehetőség között a jelentéstételi negyedévet követő hónap 28. napja.
Egy másik árnyalat: az egyszerűsített nulla deklarációban csak akkor tükrözheti a jelentést, ha a jelentési időszak negyed vagy egy évig tart. Ha például egy vállalat havonta fizet adót, és minden hónap eredményéről beszámol, akkor nem tudja alkalmazni a nyilatkozat figyelembe vett változatát.
Így a 62n. Számú végzéssel létrehozott nyilatkozat alkalmazása indokolt lehet, ha az LLC tulajdonosa elégedett a határidővel, amikor be kell nyújtani a nyilatkozatokat a Szövetségi Adószolgálathoz.
Hasznos lesz részletesebben figyelembe venni a megfelelő nyilatkozat kitöltésének sajátosságait.
A szóban forgó nyilatkozat 2 oldalas. Az első tükrözi a szervezet és az egyéni vállalkozók adóiról szóló információkat, a második pedig a magánszemélyeket (akik valamilyen okból kifolyólag további adóbevallásra kötelezhetők).
Az LLC vezetője vagy képviselője ezért csak a nyilatkozat 1. oldalát tölti ki. Gondolkodni kell rajta:
1. Információk a szervezetről és az üzletről:
2. Információk a dokumentumról:
3. A nyilatkozat benyújtásának éve.
4. Információk a szövetségi adószolgálat azon részlegéről, amelyhez a dokumentumot elküldik:
A 4. pontban szereplő információk tükrözésének elkerülése érdekében ajánlatos a vonatkozó információkat előzetesen tisztázni közvetlenül a Szövetségi Adószolgálattal - például telefonon vagy az adószolgálat webhelyének forrásai segítségével.
5. Tájékoztatás arról az adóról, amelyre vonatkozóan nulla bejelentést nyújtottak be:
6. Információk a gazdálkodó egység vezetőjéről:
Az egyszerűsített nyilatkozatot az elkészítésének dátuma jelzi. A cég vezetője személyesen írja alá a dokumentumot, és azt pecséttel igazolja.
Az a tapasztalatlan vállalkozó, aki úgy véli, hogy az üzleti forgalom hiányában nem szükséges nyilatkozatot benyújtani a szövetségi adószolgálathoz, súlyos szankciókkal sújthatja az adóhatóságokat. Ezeket a szankciókat lehet benyújtani:
Az LLC tulajdonosát bírsággal sújtják, ha nem nyújt be nyilatkozatot:
Az LLC -fiók befagyasztható, ha nem adnak be nyilatkozatot semmilyen adóról, kivéve a DOS -ban fizetett adót. A számla zárolva van, ha a bevallást az adóhivatalhoz történő elküldési határidőt követő 10 munkanapon belül nem nyújtják be.
A bírságot elvileg megpróbálhatja elkerülni vagy csökkenteni, ha a bevallással egyidejűleg levelet küld a Szövetségi Adószolgálatnak magyarázattal a bejelentések időben történő benyújtásának elmulasztásával kapcsolatban. Ennek tükröznie kell azokat az érveket, amelyek érvényes ok meglétére vonatkoznak, ami ahhoz vezetett, hogy a vállalkozás megsértette a jelentéstételi kötelezettségre vonatkozó adójogszabályokat.
Megjegyzendő, hogy az adóról, és nem magáról a bevallásról szóló információszolgáltatás elmulasztása büntetendő, és ez teljesen logikus, tekintettel arra, hogy a nulla forgalom mellett történő jelentést speciális egyszerűsített nyilatkozat segítségével lehet elküldeni a Szövetségi Adószolgálatnak. Amit nem használnak fel, amint azt a cikk elején megjegyeztük, ha a vállalatnak forgalma van - és ebben az esetben az adóról szóló információkat egy szabványos nyilatkozatban kell megadni a Szövetségi Adószolgálatnak.
Mi az a null nyilatkozat?
Ez az informális kifejezés megfelelhet a következőknek:
Jogi szempontból mindkét dokumentum egyenértékű.
A nulla nyilatkozatot az LLC nyújtja be minden adó tekintetében?
Igen, és annak elmulasztása indokot adhat arra, hogy az FTS szankciókat alkalmazzon az adózókkal szemben - pénzbírságok és a számla letiltása formájában.
Milyen esetekben érdemes a 62. számú nyomtatványt alkalmazni?
Először is meg kell győződnie arról, hogy alkalmas -e a szállítási idő szempontjából (vagyis amikor elküldik, az adott időszakra vonatkozó jogszabályok követelményeit nem sértik meg). Ha a vonatkozó kritérium szerint a nyilatkozat megfelelő, akkor előnyösebb lehet a szokásosnál, mivel:
Az egyszerűsített nyilatkozat elkészítéséhez általában nem kell hozzáértő szakemberek segítségét kérnie. Felépítése olyan, hogy a benne rejlő információk tükrözésében a hibák valószínűsége minimálisra csökken.
Vannak időszakok, amikor a vállalkozás szünetel, és nem kap bevételt. Leggyakrabban ilyen helyzetekben nulla jelentést nyújtanak be, de az ellenőrök gyanakodnak rá. Ebben a cikkben elmondjuk, hogy milyen típusú nulla jelentések vannak, és mikor kell azokat benyújtani.
Az adóbevallásban szereplő nullák könnyen magyarázhatók a jövedelem hiányával.
Az IRS megkérdőjelezheti az információk valódiságát, és ellenőrizheti bankszámláját. Ha nincs nyugta, a kérdések eltűnnek. Ha pénzt kapott a számlára, akkor valószínűleg felvilágosítást kér. Ilyen helyzetben fontos elmagyarázni az adóhatóságnak, hogy milyen pénzről van szó, és miért nem tüntette fel az adóbevallásban. Például a jövedelem részeként nem kell figyelembe vennie a számla személyes pénzzel történő feltöltését vagy az adósság visszafizetését.
Az UTII -ről nem lehet nulla jelentés, mert az adó a becsült jövedelemtől függ, nem pedig a tényleges bevételtől. Ha leállította vállalkozását az UTII -n, 5 napon belül nyújtson be kérelmet az adórendszerből való eltávolításra. Addig az adóhivatal várja, hogy adót fizessen, és nyújtson be nullától eltérő jelentést.
A 2-NDFL és a 6-NDFL jelentéseket akkor kell benyújtani, ha az egyének bevételt kapnak Öntől-fizetést, osztalékot vagy kamatmentes kölcsönt. Nincs nulla 2-NDFL és 6-NDFL. Tehát ne jelentse, ha nem fizett fizikusoknak egész évben.
Ha valaki évente legalább egyszer jövedelmet kap tőled, akkor:
Például 2019. április 15 -én az Ön LLC -je osztalékot fizet az alapítónak. Hat hónapig, 9 hónapig és egy évig kell átmennie a 6-NDFL-nek, 2019 végén pedig a 2-NDFL-nek.
Az adóba és a társadalombiztosítási alapba befizetett 4-FSS biztosítási járulékainak kiszámítását átadják az egyéni vállalkozóknak az alkalmazottakkal és az összes LLC-vel.
Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja az év folyamán, nem szükséges az RSV és a 4-FSS felvétele.
Az LLC -k mindig elszámoltathatók. Ha nincs munkavállaló a szervezetben, nyújtson be nulla jelentést, de ez az állam követeléseihez vezethet.
A tény az, hogy az LLC egy külön szervezet, amelynek érdekében az igazgató jár el. Gyakran a kis cégekben magát az igazgatót az alapító végzi. Nem fizet magának fizetést, és osztalék formájában kap bevételt. De a munkajog szerint az igazgató munkavállaló, mint mindenki más, tehát fizetésre jogosult.
A felügyelők különösen gyanakodnak a cégekre, amelyek jövedelmet kapnak, de nullákat adnak át az alkalmazottaknak. Előfordulhat, hogy tisztázást igényelnek, további díjakat és bírságot számíthatnak fel.
Az igazgatóról egy LLC -ben írtunk bővebben a cikkben "Még ha az igazgató egy LLC alapítója, fizetésre jogosult."
Az SZV-M havi jelentés a nyugdíjalaphoz, amely tartalmazza az összes alkalmazott listáját.
Ha egyéni vállalkozó, munkavállalók nélkül, akkor nem kell SZV-M-et választania.
És az LLC -ben van legalább egy alkalmazott - igazgató, és meg kell mutatni az SZV -M -ben.
Nincs egyetértés abban, hogy szükség van-e arra, hogy az SZV-M-et átadják annak a csak rendezői alapítónak, akivel nem kötöttek megállapodást. Maga a FIU két, ellentétes álláspontú levelet adott ki. A 2016. május 6-án kelt levél szerint az SZV-M-et mindenképpen el kell venni, és már a 2016. július 27-én kelt levélben a FIU azt mondja, hogy nincs ilyen kötelezettség.
Javasoljuk, hogy legalább részmunkaidőben alkalmazzon egy igazgatót, és nyújtson be neki SZV-M és egyéb jelentéseket, mint egy rendes alkalmazottnak. Ha munkaszerződést nem írtak alá az igazgatóval, a szabályozó hatóságoknak kérdései lehetnek. Erről bővebben a cikkben olvashat.
Ha továbbra sem szeretne alapítót foglalkoztatni, kérdezze meg a FIU -t, hogy munkaszerződés nélküli igazgatót kell -e mutatnia az SZV -M -ben - a különböző osztályoknak eltérő véleményük lehet.
Ha a szervezet felfüggesztette az üzletet, nem kap bevételt, és nincsenek benne alkalmazott alkalmazottak, akkor nincs szükség az SZV-M átadására. Ilyen magyarázatokat a FIU ad a honlapján.
Minden LLC minden évben pénzügyi kimutatásokat nyújt be, amelyek tükrözik a tevékenységek éves eredményeit - számlákon lévő pénz, ingatlan, tartozások, nyereség vagy veszteség.
A könyvelés soha nem nulla, még akkor sem, ha nem vállalkozást vezet. Minden szervezet rendelkezik alaptőkével, amelynek összegét a vállalkozás regisztrálásakor határozza meg, és helyezze be bankszámlájára. Ezt tükrözni kell a számviteli nyilvántartásokban.
Sajnos a vállalkozói életben nem minden történik úgy, ahogy egy üzletember tervezi. Vannak nyereséges időszakok, de néha éppen ellenkezőleg, amikor nincs jövedelem. Mit kell tennie az egyéni vállalkozónak, ha vállalkozása "álló helyzetben" van, szükség van -e jelentések benyújtására az adóhatósághoz, ha valójában nincs tevékenysége?
Tevékenység hiányában az egyéni vállalkozó, mint bármely gazdasági szervezet, köteles benyújtani a törvény által megállapított jelentést az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának (FTS), az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának ( PF) stb. Nulla értékek mutatóit „nulla IP -deklarációnak”, a teljes jelentéskészletet „nulla IP -jelentésnek” vagy „nulla mérlegnek” nevezik. Összeállításuk helyzetét nemcsak a közvetlen vállalkozói tevékenység hiánya jellemzi, hanem az is, hogy a beszámolási időszakban az egyéni vállalkozó nem végez műveleteket a pénztárban és a folyószámlákon, a béreket nem számítják fel és fizetik ki alkalmazottak, ha vannak. Ezenkívül nulla jelentést készítenek a jelentéstételi időszak végén nemrégiben regisztrált egyéni vállalkozók számára, akiknek egyszerűen nem volt idejük teljes értékű vállalkozás elindítására. Azt mondhatjuk, hogy ezekben az esetekben maga az adóalap hiányzik az adó vagy az adó összegének kiszámításához, és ennek megfelelően a bevallás nullává válik.
A "nulla mérleg" kifejezéssel kapcsolatban meg kell jegyezni, hogy gyakran használják egy speciális jelentéstételi dokumentum "mérleg" megjelölésére, amelyet a jogi személyek tevékenységében használnak. De ebben a cikkben ez a koncepció egyenértékű a "nulla jelentés" fogalmával, mivel az egyéni vállalkozókra vonatkozik.
Minden egyéni vállalkozó nulla jelentéstételi jelentéstételi dokumentumot ugyanolyan formában kell elkészíteni, mint a teljes körű tevékenységet végző vállalkozók jelentéseit.
Fontos megjegyezni, hogy az adóbevallások elmaradása vagy a határidők megsértése miatt az egyéni vállalkozót adó- vagy közigazgatási felelősségre lehet vonni. Ezért az egyéni vállalkozó, akinek a tevékenységét nem végezték el, még a nulla jelentést is ki kell dolgozni és be kell nyújtani a felhatalmazott szerveknek a törvényben meghatározott határidőn belül.
Milyen jelentések alkotják az egyéni vállalkozó nulla mérlegét? A lényeg az, hogy a válasz erre a kérdésre a vállalkozó által választott adórendszertől függ. Általában ezek az általános adórendszer (OSNO), az egyszerűsített adórendszer (egyszerűsített adórendszer vagy egyszerűsített adórendszer) és az egységes imputált jövedelemadó (UTII vagy imputált jövedelemadó).
Jelentéskészítés
Az egyéni vállalkozók nulla jelentése az OSNO -n attól függ, hogy az egyéni vállalkozó felvett -e munkavállalókat. Ha igen, akkor az egyéni vállalkozó köteles negyedévente átadni:
És évente egyszer - az átlagos szám.
Ha egy egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor a nulla jelentést a következők alkotják:
Az áfa -bevallás benyújtásának határidejét legkésőbb a következő negyedév első hónapjának 20. napján kell meghatározni.
A 4 -FSS nyilatkozatot minden negyedévben benyújtják a Társadalombiztosítási Alaphoz (FSS) a következő hónap 15. napjáig (például az április 15. előtti első negyedévre, a másodikra - július 15. előtt stb.).
Az RSV nyilatkozat és a személyes adatok szintén negyedéves jelentések. Ezeket a következő negyedév második hónapjának 15. napja előtt adják át a Nyugdíjpénztárnak, például az 1. negyedév márciusban ér véget, és május 15 -ig adnak tájékoztatást. Mivel az egyéni vállalkozó ténylegesen nem működik, egyes régiókban a PF alkalmazottai bármilyen formában levelet nyújthatnak be e jelentések kialakított formái helyett, megerősítve a vállalkozói tevékenység hiányát.
Jelentési funkciók
Ha az egyéni vállalkozók nulla jelentéstételéről beszélünk, nem hagyhatjuk figyelmen kívül az ilyen típusú információszolgáltatást egyetlen egyszerűsített adóbevallásként (UND). Az ilyen nyilatkozatot az egyéni vállalkozó csak az áfa vonatkozásában alkalmazhatja az egyszerűsített adózási rendszeren, mivel az egyéni vállalkozó nem fizet minden egyéb adót, amelyet tartalmazhat. Az egyéni vállalkozó csak az UNM első oldalát tölti ki, megadva magáról, mint gazdasági egységről, a megfelelő régió OKATO -ról szóló információkat, és kiválasztja a jelentési időszakot - "negyedév", majd az áfára vonatkozó adatokat a nulla. A vállalkozó nem ír be egyéb információkat az UNM -be.
A gyakorlatban az UNM -et nem gyakran használja egyéni vállalkozó, mivel valójában csak a nulla héa -bevallást helyettesíti. A vállalkozóknak azonban tisztában kell lenniük ezzel a jelentési képességgel.
Ami a nulla héa-bevallás kitöltését illeti, az egyéni vállalkozó önregisztrálása is meglehetősen egyszerű. Itt csak az 1. és 2. oldalt kell kitöltenie. Mivel az egyéni vállalkozó adóbejegyzésének helyén áfa -bevallást nyújtanak be, a kód 400.
A nulla 3NDFL nyilatkozat kitöltése azt jelenti, hogy az 1. és 6. szakasz, valamint az A, B, G1 és G1 lap üres marad. Az első két oldal a vállalkozó adatait tartalmazza, az adózó kódja 720, országkód - 643 - Oroszország, dokumentumkód - útlevél - 21, adóidőszak kódja -34. A 3-NDFL űrlappal együtt beküldik a 4-NDFL űrlapot, ahol az egyéni vállalkozó kiszámítja a becsült éves jövedelem összegét. De a 4-NDFL csak akkor kerül benyújtásra, ha a jövedelem 50 százaléknál nagyobb mértékben nő (nem csökkenhet nulla aktivitással).
Jelentéskészítés
Az egyszerűsített adórendszer kidolgozásakor a bejelentés a munkavállalók jelenlététől vagy hiányától is függ. Ha vannak ilyenek, akkor az egyéni vállalkozó minden negyedévet biztosít:
Emellett évente egyszer be kell nyújtani az egyszerűsített adózási rendszer szerinti bevallást és az év eleji átlagos létszámra vonatkozó információkat.
Ha egy egyéni vállalkozó bérmunkások nélkül dolgozik az egyszerűsített adórendszeren, akkor ő rendelkezik a legegyszerűbb nulla bejelentéssel. Egyáltalán nem lesz negyedéves jelentés, és évente egyszer a vállalkozó a következőket nyújtja:
Meg kell jegyezni, hogy bár az USN egyéni vállalkozója nem nyújt jelentést a PF -nek, meg kell fizetnie magának a biztosítási díjakat a PF -nek és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak (FFOMS), amelyeket a törvény rögzített összeg. 2013 -ban 32479,2 rubelt tettek ki a nyugdíjalapban, 3185,46 rubelt a FFOMS -ban. 2014 -ben 16 239,6 rubelt tesznek ki. és 3185,46 rubel. illetve (a 300 ezer rubel jövedelemmel rendelkező egyéni vállalkozók mutatóiból.).
Jelentési határidők
Az egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerről szóló nulla adóbevallást évente egyszer nyújtják be a következő beszámolási év április 30 -ig. Tevékenység hiányában az év folyamán előleget nem számítanak fel és nem fizetnek.
Az egyéb jelentéstételi dokumentumok feltételei hasonlóak az OSNO -n az egyéni vállalkozó nulla aktivitású megfelelő űrlapjainak feltételeihez, ezért nincs értelme ezeket itt újra feltüntetni.
Jelentési funkciók
Az USN nulla nyilatkozatának kitöltésekor a vállalkozót az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2009. június 22 -i, 58n számú rendelete követi. Itt csak az általános információkat kell megadnia a címlapon, válassza ki a az adózás tárgyát („jövedelem” vagy „jövedelem mínusz költségek”), valamint az adókulcsot. A többi sor nulla lesz. Így az első részben a 001, 010 és 020 sorokat kell kitölteni, az összes többi sorban kötőjel kerül. A második részben kötőjelek jelennek meg minden soron, kivéve a 201 -et.
Ha a "jövedelem mínusz költségek" alapot használják, akkor a nulla bevallásban lehetőség van a felmerült költségek kimutatására és a következő évre történő átvitelére.
Felhívjuk figyelmét, hogy ha a beszámolási időszakban az egyéni vállalkozó költségei meghaladták a bevételt, de a tevékenységet végrehajtották, akkor nem beszélhetünk nulla bevallásról. Ebben az esetben a beszámolási időszakban az egyéni vállalkozó jövedelmének minimum 1% -át kell kiszámítani és megfizetni.
Ami a nulla jelentést illeti az UTII alkalmazásakor, tudnia kell, hogy az egyszerűen nem létezik. Ennek oka az a tény, hogy az egységes adó fogalma magában foglalja egy bizonyos típusú vállalkozói tevékenység folytatását. Ha nincs tevékenység, akkor ilyen adózási rendszerrel rendelkező egyéni vállalkozó nem létezik. Ebben az esetben a vállalkozót regisztrálni kell az UTII fizetőjeként. Ugyanakkor a következő naptári hónaptól áttérhet az egyszerűsített adózásra.
Tekintettel arra, hogy az UTII negyedéves adó, előfordulhatnak olyan esetek, amikor egy vagy két hónapig nem volt tevékenység, ezekért a hónapokért az egyéni vállalkozó nem fizet UTII -t.
Így nyilvánvaló, hogy az UTII esetében teljesen nulla deklaráció nem lehet. Bár ha egy vagy két hónapra törlik a nyilvántartásból ezen adó fizetőjeként, akkor a teljes negyedévre vonatkozó nyilatkozatban történő számítás során biztonságosan megadhatja a 2. szakasz 050, 060 vagy 070 sorának megfelelő értékeit. , egyenlő nullával. De ha a beszámolási negyedévben az imputálás alá tartozó tevékenységek legalább 1 napját elvégezték, akkor ez a nyilatkozat már nem lesz nulla.
Nulla jelentési módszer
Minden nulla könyvelési dokumentumot ugyanabban a sorrendben kell benyújtani, mint a szokásos dokumentumokat.
Két példányban készülnek: az egyiket a felügyeleti hatósághoz nyújtják be, a másikat a benyújtás dátumával kapcsolatos megjegyzéssel az adózónál hagyják.
Három továbbítási módszer létezik:
A cikk anyagának észlelése érdekében táblázatot készíthet:
| Adórendszer | Alkalmazottakkal | Nincsenek alkalmazottak | ||
| Jelentés | A szolgáltatás időtartama | Jelentés | A szolgáltatás időtartama | |
| OSNO | ÁFA bevallás | ÁFA bevallás | Negyedévente a következő hónap 20 -ig | |
| 4 FSS Nyilatkozat | Negyedévente a következő hónap 15. napjáig | Nyilatkozat 3НДФЛ | Évente, jövő év április 30 -ig | |
| RSV nyilatkozat | Átlagos létszám | Évente egyszer január 20 -ig | ||
| Személyre szabott könyvelés | ||||
| Átlagos létszám | Évente egyszer január 20 -ig | |||
| STS | STS nyilatkozat | Évente egyszer április 30 -ig | STS nyilatkozat | Évente egyszer április 30 -ig |
| Átlagos létszám | Évente egyszer január 20 -ig | Átlagos létszám | Évente egyszer január 20 -ig | |
| 4 FSS Nyilatkozat | Negyedévente a következő hónap 15. napjáig | Fizessen fix biztosítási díjakat a PF -nek és az FSS -nek | ||
| RSV nyilatkozat | Negyedévente a második hónap 15. napjáig | |||
| Személyre szabott könyvelés | ||||
| UTII | Nem létezik. Az egyéni vállalkozót nyilvántartásba kell venni, mint adófizetőt. | |||
Ne felejtse el tehát nulla jelentést benyújtani, még akkor sem, ha az üzleti tevékenységet nem külön jelentési időszakban végezték. A kitöltése meglehetősen egyszerű, és időben történő benyújtása megkíméli Önt az adó- és egyéb hatóságokkal kapcsolatos eljárásokkal járó szükségtelen "fejfájástól".
Tevékenységének mértékétől függetlenül minden szervezetnek (egyéni vállalkozóknak, LLC -knek vagy más tulajdonosi formáknak) jelentést kell benyújtania az adóhatóságnak. Abban az esetben, ha abban az időszakban, amelyre a jelentést készítik, nem végezték el a munkafolyamatot, nem fizették ki a munkavállalók fizetését, és nem számoltak fel üzleti tranzakciókat, akkor a jelentést be kell nyújtani az adószolgálatnak. nulla mérleg.
Az ilyen típusú jelentések összeállítása szerint történik az elfogadott formát... A dokumentumban feltüntetett legtöbb mutatónak egyenlőnek kell lennie a "nullával". Éppen ezért a dokumentum is hívható nulla mérleg.
Bizonyos esetekben a kitöltött dokumentumban megadott néhány mutató nem egyenlő a "nullával". Például itt beszélhetünk olyan információkról, amelyek az alaptőkével és a bevétel forrásával kapcsolatosak. A bevételi forrás a letétbe helyezett összeget, az ingatlan és az ingó ingatlan becsült értékét jelenti.
Sokan, akik a korlátolt felelősségű társaságok tulajdonosai, akik ideiglenesen beszüntették tevékenységüket, és ennek megfelelően nem termeltek nyereséget, tévesen azt feltételezik, hogy az adóbevallás lehetséges figyelmen kívül hagyni... Ez a vélemény alapvetően téves. Ha a társaság be van jegyezve az adóhivatalnál, akkor azt meg kell tennie rendszeresen benyújtja a jelentéstételi dokumentumokat akkor is, ha a tevékenység befejeződött. Ebben a helyzetben az LLC esetében nulla jelentést kell alkalmazni.
Ezt a dokumentumot benyújtják az adó- és nem költségvetési alapokhoz. Szerkezete szerint a jelentést elvégezték nyilatkozat formájában... Olyan esetekben kerül benyújtásra, amikor a társaság tevékenységét nem végzik, de nem függesztették fel.
Ahhoz, hogy 2018 -ban nulla nyilatkozatot nyújtson be, teljesítenie kell következő:
A jelentések benyújtásakor feltétlenül rögzíteni kell az alaptőkét és a bevétel forrásait.
A társaság regisztrálása során választott rendszertől függően a nulla egyenlegről szóló jelentés benyújtásának időzítése és eljárása kissé eltérhetnek egymástól... Abban az esetben, ha az LLC alapján működik egyszerűsített adórendszer, akkor a nulla jelentésnek a következőkből kell állnia a következő típusú dokumentumokat:
Abban az esetben, ha a szervezet jelentkezik általános adórendszer, be kell jelenteni a nulla egyenleget alábbiak szerint:
Abban az esetben, ha a szervezetnek nincs alkalmazottai, akiket foglalkoztattak, akkor az erről szóló információkat továbbra is be kell nyújtani. Ilyen helyzetben a megfelelő oszlopba "nullát" kell írni. Ha a vállalatnak van vezetője, akkor az alkalmazottak száma "1" lesz.
Zérómérlegről szóló jelentések benyújtása is tartalmaznia kell:
Ebben a helyzetben lehet rendelni a következő bírságokat:
Ha bármilyen okból futamidő 10 nap a jogsértéseket nem javították ki, akkor az LLC elszámolási számláján lévő összes műveletet meg kell szüntetni. A nulla bejelentés megsértése esetén a büntetés az A társaság költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulásának 5% -a az elmúlt 90 napban.
Az egyszerűsített adózási rendszer szerint működő vállalatoknál nulla mérlegnyilatkozatot kell benyújtani 12 havonta egyszer... Az LLC -nek be kell fejeznie az összes dokumentum benyújtását március végéig... Abban az esetben, ha a vállalat áfával dolgozik, akkor a benyújtás megtörténik negyedévente... A jelentést be kell fejezni a negyedév első hónapjának 20. napjáig... A jövedelemadó -bevallást benyújtják 28 -ig minden negyedévben.
A dokumentáció elkészítésének eljárását egy könyvelő végzi, akinek rendelkeznie kell információkkal a jelentések elkészítéséről és határidejéről. Ha nem nyújtja be időben a jelentést, vagy egyáltalán nem hajtja végre ezt az eljárást, akkor a vállalat bírságokra, bankszámlák zárolására és egyéb következményekre számíthat, bizonyos problémákkal együtt.
További információ a nulla jelentésekről ebben a videóban.
Nem mindig és nem minden vállalkozói tevékenység bizonyul sikeresnek a végén. Vagy valamilyen oknál fogva a vállalkozó felfüggeszti saját üzletét. És mindkét esetben köteles jelentést benyújtani az IFTS -nek. Erre a helyzetre nulla nyilatkozat vonatkozik az egyéni vállalkozóra.
Az adók kötelező kifizetések, amelyeket nem lehet törölni vagy elkerülni, különösen azok számára, akik üzleti tevékenységet folytatnak. A nyereség megszerzése során az egyéni vállalkozónak külön bevallásban kell tükröznie az összeget, de vannak esetek, amikor egy adott negyedévben nem érkezett nyereség. Ez nem mentesíti az adózót a jelentések benyújtása alól. Ilyen esetekben nulla bevallást nyújtanak be, amelynek saját határideje, kitöltési szabályai és számos egyéb árnyalata van.
Így az egyéni vállalkozó bizonyítékot mutat be a pénzeszközök bevételének hiányáról, és erről értesíti az adóhivatalt. Ha az egyéni vállalkozó nem végzett tényleges tevékenységet, akkor a "nullát" is le kell adni a hivatalos bezárás pillanatáig. A nulla jövedelemmel rendelkező nyilatkozat időben történő benyújtása minden szervezet, egyéni vállalkozó és bizonyos személykategória előfeltétele. Ez az egyetlen módja annak, hogy elkerülje az adóhivatallal kapcsolatos problémákat, valamint megmentse magát a bírságoktól. A dokumentum kitöltésekor nem lesz nehézség, mivel a nulla nyilatkozat formája meglehetősen egyszerű.
A saját vállalkozás iránti vágy sokunkat meglátogat, de az egyéni vállalkozó terhei elviselhetetlenek lehetnek. Verseny, felszámolás, csőd vagy vállalkozás bezárása - nem számít, hogyan fognak alakulni a dolgok, az adóhatóságnak jelentést kell benyújtani, ennek figyelmen kívül hagyása szigorúan tilos.
Teljesen normálisnak tekinthető, hogy az egyéni vállalkozó ideiglenes inaktivitási státuszban van. Más szóval, kereskedelmi és gazdasági tevékenységei nem folytathatók. Azonban ebben az esetben egy nulla IP -nyilatkozatot nyújtanak be, amelyet benyújtanak az illetékes adóhivatalhoz a saját vállalkozása bejegyzésének helyén. Ez a szabály minden kategóriába és tevékenységi körbe tartozó vállalkozóra vonatkozik.
A nulla IP -nyilatkozat lehetővé teszi, hogy bemutassa a szabályozó hatóságoknak, hogy a vállalat valóban létezik, jelentést készít, de egy ideje inaktív. Az ilyen típusú bevallások lényege, hogy az adóalap nem alakul ki, hanem a jövedelemhiány megerősítését veszik figyelembe és tükrözik. Ez rendkívül fontos, mivel az adóalap mutatóit használják az államkincstárba történő kifizetések kiszámítására.
Az adóellenőr figyelmét felkeltik azok a szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek nagy nyereséget, vagy fordítva, "nulla" forgalmat mutatnak. Előbb vagy utóbb megjön a csekk, jobb, ha teljes nyilatkozatcsomaggal teljesítjük, amelyet az adóhatóság a jelentések benyújtásakor elfogadott, különben a bírság és a következmények nem kerülhetők el.
Saját hozzá nem értésük miatt ebben a kérdésben néhány feltörekvő vállalkozó úgy véli, hogy a nulla bevallás nagyszerű módja annak, hogy elrejtse tényleges jövedelmét. Nem minden olyan egyszerű, mint amilyennek első pillantásra tűnhet. Ilyen esetekben a vállalat könyvelésének teljes elemzését végzik, megvizsgálják a terület tényleges helyét, ellenőri ellenőrzéseket végeznek, és ellenőrzik az összes lehetséges partnerrel való kapcsolatot. Ennek eredményeként, ha elrejti a jövedelmét, büntetőjogi felelősségre vonhatja azt.
Nincs szükség bonyolult műveletekre. Elég megérteni, mi a nulla adóbevallás, tanulmányozni kell a kitöltés árnyalatait és a benyújtás időpontját, akkor soha nem lesz probléma az adóellenőrökkel.
Saját vállalkozása megkezdésekor az adózó kiválasztja az adózás fő tárgyát, amely alapján maga a nyilatkozat formája, kitöltésének és benyújtásának szabályai függnek. Az egyik legnépszerűbb adózási rendszer az STS. Ebben az esetben a nulla bevallást is ki kell tölteni, ha az egész év folyamán nem ment át pénzeszköz a számlákon. Egy ilyen jelentési rendszerben egyszerűen nincs adóalap.
Például a "nulla" benyújtható a vállalat tevékenységének kezdeti szakaszában, amikor a regisztráció éppen elmúlt, vagy fordítva, ha a vállalkozás nem hozott eredményt, és veszteségesnek bizonyult. Ha a szervezet az év közepén információkat nyújtott be az adóhivatalhoz felszámolás céljából, akkor a nulla bevallást egy évnél rövidebb ideig nyújtják be.
Amint korábban említettük, az egyszerűsített adórendszer a legvonzóbb jelentési rendszer. Ebben az esetben nulla bevallást nyújtanak be, ami a kitöltés és az adóhivatalhoz való benyújtás egyszerűsége miatt is vonzó. Sőt, egyáltalán nem mindegy, hogy melyik adózási tárgyat választják, a "nulla" mindenképpen lemondható.
Van egy figyelmeztetés. Az adózás "jövedelem" tárgyának kiválasztásakor hiányzik az adóalap, valamint a nyereség. Ha a tárgy „jövedelem mínusz költségek” lesz, még akkor is, ha veszteség keletkezik, akkor a bevétel összegének 1% -ának megfelelő adót kell fizetni.
Így az SP USN nulla nyilatkozatát csak olyan feltételek mellett lehet benyújtani, amikor a vállalat nem folytatott tevékenységet, nem voltak bevételek.
Az egyéni vállalkozóknak és minden szervezetnek tájékoztatást kell nyújtania tevékenységéről a beszámolási időszakra vonatkozóan. Az adóhivatalt egyáltalán nem érdekli, hogy az adózónak volt -e jövedelme vagy sem. Érdekes az eredmény, amellyel az ellenőrök később dolgoznak. Pontosan a nulla bevallás a fontos, hogy helyesen adhassa meg az információkat a vállalkozás kezdeti szakaszában, vagy fordítva, amikor lezárul, amikor nincsenek fő nyereségmutatók.
Számos tényező ösztönzi az adófizetőket, hogy „nulla” információkat nyújtsanak be, és ezt néha azért teszik, hogy megakadályozzák a kormányzati tisztviselők büntetését, vagy sürgős esetekben, például amikor egyéni vállalkozót bezárnak. Minden vállalkozónak tudnia kell, hogy mikor adhat át nulla mutatót, és mennyire helyes.
Mint korábban említettük, minden évben az adóidőszak végén az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozóknak be kell nyújtaniuk az adóhivatalnak a jövedelmükre vonatkozó információkat. Ennek fő oka az lehet, hogy a teljes adózási időszakban semmilyen tevékenység hiányzik, vagy a nulla profit mutató. Ennek is okai vannak:
Mindezek eredményeként meg kell értenie, hogy a "nulla" egyszerűen megmentheti a vállalkozást a felesleges ellenőrzésektől, és lendületet adhat a helyes és jogszerű fejlődéshez. Csak a dokumentum elkészítésének folyamatát kell megértenie.
Minden vállalkozó számára a nulla nyilatkozat kitöltése meglehetősen egyszerűnek és kényelmesnek tűnik. Mindig letölthet egy kész nyomtatványt egy speciális webhelyről, vagy kérheti az adóhatóságokat. A dokumentumlapok formája minden más nyilatkozathoz hasonló, de itt több kötőjel található, mint bármely adat.
A nulla deklaráció kész mintáján keresztül több fő pontot emelhet ki magának:
Érdemes fekete gél tollal és szigorúan nyomtatott betűkkel kitölteni a nyilatkozatot. Ezen egyszerű követelmények figyelmen kívül hagyása azt a tényt eredményezi, hogy a dokumentumot egyszerűen nem fogadják el, és kénytelenek megismételni. Minden oldalt számozni kell, az összegeket rubelben kell feltüntetni. Csak a kitöltött oldalakat adjuk meg, az üreseket nem. A meglévő pecséttel csak a nyilatkozat első lapján kell elhelyezni a megfelelő helyen. Nincs öltés vagy kapcs.
A nulla nyilatkozat kitöltése után meg kell értenie annak megadásának alapvető szabályait. Ezzel a kérdéssel gyakran szembesülnek a feltörekvő vállalkozók. Általában az adóhatóságokban, ahol az egyszerűsített adórendszer és az egyéni vállalkozó nulla bevallásának fő mintája található, a benyújtás feltételei és szabályai vannak feltüntetve. Ezeket az információkat a gyártási naptárak is tartalmazzák, de jobb, ha azonnal megjegyzi és megjegyzi néhány szabályt magának.
A forma kiválasztása az adózás tárgyának típusától függ, fontos, hogy ne keverjünk össze semmit. Egy egyéni vállalkozó többféle módon nyújthat be nulla bevallást:
Ha az egyéni vállalkozó személyesen nyújtja be a nyilatkozatot, akkor a dokumentumot két példányban kell kinyomtatni. Nagyon fontos, hogy legyen kéznél egy második példány, hogy később mindig legyen lehetőség a benyújtott nyilatkozatok időben történő dokumentális megerősítésére.
Az adófelügyeletben folyó munka elve a határidők szigorú betartása. Minden munkájukat a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzi, amely maga határozza meg saját követelményeit és határidejét. A jelentések időben történő benyújtásának biztosítása érdekében minden módszert rendelkezésre bocsátanak, beleértve a nulla IP -nyilatkozat mintáját is, így nincsenek kérdések és bírságok a határidők megsértése vagy a "nulla" bejelentésének teljes figyelmen kívül hagyása miatt.
A mai napig a nulla bevallás benyújtásának határidejének megsértése esetén 1000 rubel bírságot kell biztosítani a megfelelő aktus kiadásával és az adószegésről szóló határozattal.
Az ilyen problémák elkerülése érdekében az adózónak mindig tudnia kell, hol kell megnéznie a nulla bevallás új és naprakész mintáját, mivel a változások és a benyújtási határidők rendszeresen megjelenhetnek benne. Az egyéni vállalkozók legkésőbb április 30 -ig nulla bevallást nyújtanak be az előző évre vonatkozóan.
Ez egy nagyon reális időkeret az összes jelentés elkészítéséhez, különösen, ha nulla. A kitöltési szabályok és a benyújtási határidők betartásával az adózónak soha nem lesz problémája az adóhatósággal.
