Az Equiler Bank Bizottságot bizonyos költségek részeként veszi figyelembe (11., 14.1. PBU 10/99). Rendszerint a Bank önállóan tartja a pénz jóváírásakor a szervezet számlájára. Ezért a megőrzött javadalmazás mennyisége tükrözi a vezetékeket:
Debit 91-2 Credit 57
- tükrözi az Equile Bank szolgáltatások kifizetésének költségeit.
Ezt a megrendelést a fiókterv (57., 90. és 91. számla) utasításai biztosítják.
A díjra szerzett fizetési terminálok adóbevételében a kezdeti értéken tükrözi.
Az üzembe helyezés után következő hónapban indítsa el az elhatárolt értékcsökkenést (4. melléklet. Az Orosz Föderáció adókódjának 259. cikke).
Ha egy szervezet fizet egy fizetési terminált, akkor a jövedelemadó-költségek kiszámítása a bérleti díj formájában a termeléshez és a végrehajtáshoz kapcsolódó egyéb költségekhez (az Orosz Föderáció Adótörvényének 264. alpontja) .
A Banknak a beszerzési szolgáltatások nyújtására vonatkozó kiadások formájában kétféleképpen vehető figyelembe:
Az ilyen kiadások osztályozására vonatkozó eljárást az adójogszabályok nem hozták létre. Ezért a szervezet önállóan alakíthatja ki (az Orosz Föderáció adókódjának 252. pontját). Az ilyen következtetést a 2009. április 20-i Oroszországi Pénzügyminisztérium e-mailjei megerősítik, 2009. április 20-án, 2006. március 2-án, 2006. március 2-án. 03-03-04 / 1/127, határozatok A 2008. május 21-i, 2008. május 21-i, a KA-A40 / 3937-08 és a Kelet-Szibériai kerület 2006. május 2. A33-21067 / 05-F02-1877 / 06-C1.
Ha a szervezet meghatározza a jövedelemadót az elszámolási módszerrel, a fizetési terminál használatának, valamint a Banknak az adóalap kiszámításához, amelyben ezek a kiadások a megszerzési szerződés feltételei alapján merültek fel ((1 bekezdés) az Orosz Föderáció adókód 272. cikkével). A készpénzes módszer használatakor a bérleti költségeket a folyószámláról szóló pénz levágásának pillanatában elszámolják, valamint a Bizottság által a Bank által (a 3. bekezdés 1. alpontjában) az Orosz Föderáció adókódjának 273. cikke).
Kiszámításánál a jövedelemadó, a kapott bevétel szerepel eladásából származó bevétel (1. pont 249. cikke az adótörvény az Orosz Föderáció).
Ha a szervezet megvásárolta a fizetési terminált, miután felvételre kerül, a bejárati áfa levonásra kerül (az Orosz Föderáció adókódjának 171. cikke). Ugyanakkor a következő feltételeket kell betartani:
Ezt az Orosz Föderáció adókódjának 169., 171. és 172. cikkében foglalja magában.
Minden banki szolgáltatások (kivéve a gyűjtemény), beleértve a nyújtott szolgáltatások keretében az átvevő megállapodás nem egy tárgy felvételének áfa (al. 3 3. bekezdés Art. 149. adótörvény az Orosz Föderáció).
Tevékenységeket azonban, hogy a bank a fizető terminál kiadó a szempontból 21. fejezet Az adótörvény az Orosz Föderáció tekintik nyújtása kompenzált szolgáltatások, amelyek a tárgya a héa beszámítása. Ennek megfelelően, a bejárat HÉA által benyújtott Bérbeadó Bank lehet tenni, hogy vonjuk ki, ha van egy számlát és a megfelelő elsődleges dokumentumok (al., 1. o. 2. 171. cikke és 1 bekezdés Art. 172. adótörvény az Orosz Föderáció) .
Az Endd adóztatási célja az imputált jövedelem (az Orosz Föderáció adókódjának 346.26. Ezért a számítás az adóalap a kapcsolódó műveletek a flow, szállítása és ártalmatlanítása a tárgyi eszközök, valamint a költségek formájában bérleti használatáért a fizető terminál és jutalék díjazás, a Bank az átvevő szerződés nem nem befolyásolja.
Használatával a fizetési terminálok mind AVD tevékenységek és műveletek közös adórendszer költségek formájában értékcsökkenési levonás, a bérleti díj a használata a terminál, valamint jutalék díjának a Bank az átvevő megállapodás el kell osztani (4. és 4.1. Pont. 170. cikk, 9. cikk. 274. cikk, 7. pont. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.26.
Ha a szervezet egyszerűsített és fizet egy jövedelemadót, akkor a fizetési terminál és a Bizottság díjazásának a Banknak a beszerzési megállapodás szerinti bizottsági díjazási költségek nem érinti az adóalapot. Ezzel az adózási tárgyral nem vesznek figyelembe költséget (az Orosz Föderáció adókódjának 346.18.
Ha a szervezet egységes adót fizet a jövedelem és a költségek közötti különbségre, akkor a fizetési terminál és a Bank által az átvevő szerződés szerinti beszerzési szerződés szerinti bérleti díj a kifizetés után közvetlenül a kifizetés után szerepelhet (4, 9. p. 1 cikk. 346.16, p. 2 cikk az Orosz Föderáció adókódjának 346.17.
A díjfizetési terminálok számvitelének jellemzőire, amikor az egyszerűsített, lásd
a végrehajtás eredménye) az egyszeri és működési költségekben különbözik.
Ebben az esetben lehet összehasonlítani az informatizálás lehetőségét a tulajdonjog halmozott költségein (TSO). A választási kritérium ebben az esetben a minimalizáció (TCO → MIN) vagy a hierarchia elemzésének módja.
Először a tulajdonosi költség (a tulajdonjog teljes költségei)
- TSO) a Strasmanm területén vezette be, az átvitelirendszeren át értette a karbantartási, korszerűsítési, javítási, új szoftvertermékek (PP) készpénzköltségét egy technikai eszközre (például egy számítógép), vagy a PP fenntartása érdekében Példa, adatbázis) a létezés becsült vagy tényleges időtartamára.
A TCO legegyszerűbb meghatározása a következő: ezek a költségek megszerzés, végrehajtás és felhasználásIP. Ugyanakkor figyelembe kell venni a perjeles tisztázási költségek összesítését, meghatározva az információs rendszer intenzitásának költségeit a teremtés és működés folyamatában.
Az automatizálással rendelkező vállalkozás célja az üzleti tevékenységük hatékonyságának javítása. Ennek a célnak az egyik legfontosabb feltétele, hogy "ésszerű" (azaz nem több, de nem kevesebb) az általa, amely ugyanúgy, mint bármely más, megköveteli a tervezést, a számvitelt és az ellenőrzést. Ennek alapján a hazai vállalkozások és az informatikai vezetők integrálódnak és részletes megfontolást igényelnek az információs rendszer halmozott költségének csökkentésével kapcsolatos problémák.
Az TSO-t eredetileg a számítógép betartásának költségeinek kiszámításának eszközeként alakították ki, és a Gartner Csoport erőfeszítéseinek köszönhetően, és beillesztette, ez a technika a TSO számlálásának fő eszközévé vált, és a számítógépes technológia más területein. Például most vannak olyan technikák, amelyek kiszámítják a TSO papírforrás, különböző hardverplatformok, hálózatok, szoftverek számítását. Minden módszertannak saját sajátosságai vannak, ezért csak a teljes technológiát mutatjuk be az TSO kiszámításához.
Kezdetben két TCO minősítési modell volt.
Az első példa a Microsoft által kifejlesztett TCO modell, amely összekapcsolódott. Az informatikai költségek két kategóriába sorolhatók: közvetlen (költségvetés) jeges.
Közvetlen költségek azok, amelyeket általában a költségvetési tervezéssel figyelembe veszik. Sok ukrán vállalkozásnak nincs lehetősége arra, hogy kezelje informatikai költségvetését, mivel gyakran van a költségvetési menedzsment rendszer. A közvetlen költségek, mint általában, van előírva, a költségvetés, a központi IT-részleg, valamint a munkavállalók, illetve a projekt csapatok támogatására és megvalósítására, az információs technológiák belül a termelés és közigazgatási egységek. Ezek közé tartoznak a költségek:
hardveren és szoftvereken (vásárlás vagy bérlés, új telepítés vagy frissítés stb.);
a menedzsment (hálózati és rendszeradminisztráció, tervezés);
támogatásra (technikai támogatás, képzési, támogatási és támogatási szerződések);
fejlesztéshez (az alkalmazások feladata és fejlesztése, dokumentáció, tesztelés és karbantartás);
távközlésen (kommunikációs csatornák és karbantartás).
A közvetett költségek azok, amelyek nem tervezik, és gyakran nem is figyelembe veszik. A kutatás beillesztése szerint az információs technológiák átlagos költségeinek több mint 50% -át képezik
Ábra. 1. Az informatikai költség-vállalkozás szerkezete
Ezek tartalmazzák:
egyéni költségek (személyes támogatás, informális tanulás, hibák és hibák);
könnyű (teljesítményveszteség A kudarc miatt
berendezések vagy megelőző ütemezett munka megállója). Második példaként tekintse meg a TCO modellt, amelynek alapja a Gartner Csoport által javasolt koncepció. Ez a modell figyelembe veszi a következő IT-költségeket: fix, vagy ahogyan azt is hívják, tőkebefektetések, a sebek. Az idővonal szerint feltételesen elosztják: a tőkebefektetések az IP-építési szakaszban, a jelenlegi költségeken - a működési fázisban kerülnek végrehajtásra. A Gartner Group Technique által
nak nek a következő költségeket kell tulajdonítani:
a projekt fejlesztésének és végrehajtásának költsége;
a fő szoftver kezdeti beszerzése;
további szoftverek kezdeti beszerzése;
a hardver kezdeti vásárlása.
Ezeket a költségeket rögzítik, mert általában egyszer történik, az IP létrehozásának kezdeti szakaszaiban. Ugyanakkor egy vagy egy másik stratégia, hardver- és szoftverplatform kiválasztása jelentősen befolyásolja a későbbi jelenlegi költségeket.
A jelenlegi költségek három cikkből állnak:
a rendszer frissítése és korszerűsítése;
a rendszer teljes kezelésének költsége;
a felhasználók tevékenysége által okozott költségek ("felhasználói tevékenység").
A "Rendszergazdálkodási költségek" alatt az IP-komponensek kezelésével és adminisztrációjával kapcsolatos költségek hallhatók. Ebben a költségben egyes alkategóriák kioszthatók:
az adminisztratív személyzet és a végfelhasználók képzése;
bér;
külső tanácsadók vonzereje;
outsourcing;
képzési tanfolyamok és tanúsítás;
műszaki és szervezeti közigazgatás és szolgáltatás.
A felhasználó munkájának biztosítása a "felhasználói tevékenység" fogalmában tükröződik. Ez a költség a Gartner Csoport szerint a legjelentősebb súlya az IP kumulatív értékében. A költségek következő szakaszait osztja meg:
közvetlen segítségnyújtás és további beállítások;
formális edzés;
alkalmazásfejlesztés;
dolgozzon az adatokkal;
informális tanulás;
FUTZ tényező (a felhasználó által a felhasználó beleegyezésének következményeihez kapcsolódó költségek mennyiségének meghatározása).
Ezek a költségek társulnak például egy adminisztrátor részvételével a munkaállomás létrehozásában, segítséggel a felhasználónak vagy konzultációknak. Az analitikai vállalatok szerint az információs technológiák tulajdonjogának végső költségeit érintő fő tényezők 75% a végfelhasználó problémái miatt.
A leírás a két TCO modell nem úgy, mintha lenne teljes, de mutatja, csak az összképet a vállalat informatikai költségeit, és lehetővé teszi, hogy dolgozzon ki olyan eljárásokat, amelyek csökkentik a TCO. E technikák alkalmazása egy adott vállalkozásban természetesen saját sajátosságai vannak.
Jelenleg a Gartner Group (megszerzését követően végén, 1998. február közbe) a kizárólagos tulajdonosa az összes erőforrás a legnépszerűbb TSO technika.
A TSO-értékelés egyszerűsített technikáját fogjuk megtenni.
A TCO tulajdonjoga költségeit az általános esetben a képlet alapján értékeljük:
TCO \u003d K + N × C [RUB.], |
ahol C - az IP; k-tőke (egyszeri) költségei;
n - Az IP tervezett éveinek száma.
E módszer alkalmazásakor a fő probléma meghatározza az N [Évek] helyes értékét, mivel a szoftverek és a technikai megoldások tervezett és valós élete jelentősen
A Műanyag kártyákhoz kapcsolódó műveletek mindennapi lettek, mivel ez egy kényelmes és biztonságos eszköz. Lehetővé teszi, hogy elfogadja a vezető nemzetközi fizetési rendszerek műanyag kártyáit az áruk és szolgáltatások fizetésére. Ezért egyre több kereskedelmi szervezet használja ezt a fizetési módot.
A beszerzési műveletek előnyei:
A modern könyvelő a hagyományos készpénzes tranzakciók és a műanyag kártyákkal kapcsolatos műveletek illetékes nyilvántartásba vételének feladata. Azonban, hogy beszélgetést végezzen a megszerzéséről, először kitalálnia kell az ebben a műveletben rejlő konkrét kifejezéseket. Tekintsük a legfontosabbakat.
Kedvezményezés - A hitelintézet tevékenysége, amely magában foglalja a kereskedelmi vállalkozások (szolgáltatások) településeinek végrehajtását a bankkártyákkal végzett műveletekben.
Bankkártya (Banki) - műanyag kártya, amely egy vagy több településhez (arc) bankszámlához kötött. Az árukért (munkák, szolgáltatások) fizetésére, beleértve az interneten keresztül, valamint a készpénzfelvételt.
Alatt elektronikus fizetési rendszer A speciális szoftver komplexuma, amely a fogyasztótól származó készpénz tranzakcióit (fordítást) biztosítja az áruk szállítójáig, ahol az eladó rendelkezik saját számlájával (a leggyakoribb fizetési rendszerek: Visa és MasterCard).
Bank-akkréme - egy hitelintézet, amely településeken kereskedelem tranzakciók ügyletek végre a fizetési kártyák és (vagy) kérdések készpénzt fizet tanúsítványokat, amelyek nem az ügyfelek a meghatározott hitelintézet. Az Equiler Banknak a pénzügyi tranzakciókat a fizetési rendszerekkel való kölcsönhatással kell végrehajtani.
Terminál - Ez egy elektronikus szoftver és technikai eszköz fogadására fizetési műanyag kártya, akkor kap kártyák chip modul mágnescsíkkal és érintésmentes kártyák, valamint egyéb eszközök, amelyek érintés felületet. Továbbá a POS terminál gyakran a teljes szoftver- és hardver komplexumot jelenti, amely a pénztár munkahelyén van felszerelve.
A mai napig számos bank hasonló szolgáltatást nyújt, csak válassza ki azt a bankot, amelynek feltételei előnyösek. Az Ön szolgálatához a Bank jutalékokat vesz igénybe, és minden banknak különböző százaléka van. A Bank minden szükséges berendezést biztosít, és munkavállalói képzést végez.
A beszerzési szolgáltatás használatakor a bankszámlára kell számolnia. Sokan nincsenek folyószámla - ebben az esetben úgy kell választania egy megfelelő bankot, amelyben a felhalmozódási szerződést meg kell kötni. Az üzemeltetés elvének egyszerű meghatározása - a vevő műanyag kártyájából származó speciális berendezések segítségével a szervezet eltávolítja a vásárlás összegét, majd a Bank - A felhalmozás a szervezet folyószámlájára fordítja, miközben a Bizottságot a szolgáltatásért tartja.
Jelenleg az alapok átruházását a szövetségi törvény szabályozza 27.06.2011 No. 161-FZ "a nemzeti fizetési rendszer". A pénzeszközök átruházását legfeljebb három munkanapon belül végzik el a fizető bankszámlájából származó pénzeszközök írásának napjától számított három munkanapon belül (az 5. bekezdés 5. cikke. A 161-FZ törvény 5. cikke).
Ha a pénz meghaladja a szervezet folyószámláját több mint egy nap, akkor a pénzmozgás ellenőrzésére, 57 "fordítás" (SubAccount 57-3 "értékesítés a fizetési kártyákon") az utasításoknak megfelelően kerül felhasználásra A számviteli számviteli számviteli számvitel alkalmazása (az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2001.10.1. Az Equiler Bankkal való számítások figyelembe vehetők a 76 "számítások különböző adósokkal és hitelezőkkel történő számításával is.
Az áruk értékesítéséből származó bevétel a Kereskedelmi Szervezet szokásos tevékenységeiből származó bevétel, és az áruk átvitelének időpontjaként kerül elszámolásra a vevőnek, függetlenül az áruk kifizetésének dátumától és sorrendjétől (). A végrehajtott termék tényleges költségeit a rendes tevékenységek költségeinek elszámolják, és a számla 41 "áruk" számlájáról írják le a számláról 90 SubAccount "értékesítési költsége" (5., 7., 9., 10., 10 PBU 10/99 "Szervezeti költségek" (a továbbiakban: -)).
Fontos tudni
A készpénz-megbízás beszerzése a bevételek összege a készpénz nélküli számítással nem kerül kimentésre.
Az EQUILER BANK fizetési költségeit, a fizetési kártyákkal történő tranzakciókat végző számításokat, figyelembe vesszük más költségek részeként, és tükröződnek a számla 91 Sub.count "Más költségek" a szervezet folyószámla bevételének beiratkozásakor ( 11. cikk, 14.1. PBU 10/99). A bankkártyák szerinti áruk értékesítéséből származó bevételek megszervezésének elszámolási számlájára vonatkozó beiratkozás általában mínusz a bank díjazása.
A kiskereskedelmi szervezeteknek joguk van arra, hogy figyelembe vegyék a megvásárolt árukat, és értékesítsék a megszerzésüket, vagy az előző árakon a pótdíjakat (kedvezmények) ().
A kiválasztott termékszámlázási lehetőségeket a számviteli politikákban kell rögzíteni.
Kezdeni, létrehozni a megszerzési műveletek végrehajtásának sorrendjét:
A fizetési kártyák által végzett számítások a KKM külön szakaszához vezetnek, és a z-jelentést külön-külön tükrözik, mint a nem készpénzbevétel összegét. Ugyanakkor a készpénzes folyóiratban a 12 oszlopban a formanyomtatvány tükrözi azokat a műanyag kártyák számát, amelyeken a számításokat elvégezték, és a 13. oszlopban a kártyák kifizetésekor előállított mennyiséget jelöli. A pénztáros folyóiratból származó információk a készpénzben és a műanyag kártyákon keresztül kapott bevételek összegéről a pénztáros-üzemeltető tanúsítványának () igazolására kerülnek átruházásra.
jegyzet
Az Accuator Bank szolgáltatásai nem tartoznak a HÉA adóztatásának (). Következésképpen a bank szolgáltatásainak költsége nem tartalmaz "bemeneti" HÉA-t.
Az átvevő műveletek dokumentációs rendszere így néz ki:
A beszerzési szerződés, mint általában azt jelenti, hogy a bank felsorolja a szervezet pénzét az elszámolási számlára, mínusz a javadalmazás.
A szervezet azonban eladóként működik, és köteles tükrözni a teljes bevételt, beleértve a Bank által elfogadott díjazást is. Ebben az esetben a Bank Bizottságának és számvitelének és adóbevétele "más költségek", a számla 91 "egyéb költségek" használatával tükröződik. Az UPN-t használó szervezetek (a kiadások összegével csökkentett adózási jövedelem tárgyával) szintén figyelembe vehetik a Bank szolgáltatásait a kiadásokban.
Az ilyen számviteli műveletek tükrözésének két fő lehetősége van:
1. példa.
Szeptember 13-án, 2014, bankkártyával keresztül az elektronikus fizetési rendszert Rhythm LLC kapott fizetés vásárlók áruk mennyisége 46.830 rubelt (beleértve 18% ÁFA - 7,143.56 rubel.). A felajánlási megállapodás megkötötte a megszerzési megállapodás, amely alapján az eladott áruk bevételének összege a Szervezet elszámolási számláján szerepel. A javadalmazás összege a kapott bevételek összegének 1,2 százaléka. A Cash Translation a Bank a műanyag kártyák kifizetésének napján történik.
A következő vezetékezés történik a számviteli LLC RITM-ben:
- 46 830 rubel. - a műanyag kártyák használatával kapcsolatos szolgáltatások nyújtásának visszavert bevétele;
- 7143,56 rubel. (46 830 rubel. X 18/118) - A HÉA a műanyag kártyák számításában használt bevétel mennyiségére kerül sor;
Betéti 51 hitel 62
- 46 830 rubel. - beléptek az ügyfélszámlákból leírt készpénz számlájára;
Betéti 91 SubAccount "Más költségek" Credit 51
- 561.96 rubel. (46 830 rubel. X 1,2%) - A jutalékok kifizetésének költségeit el lehet ismerni.
2. példa.
2014. szeptember 14-én, a Trio LLC bevétele 64.900 rubel volt, beleértve a műanyag kártyákat - 47.200 rubel. A Bankkal kötött megállapodás előírja, hogy az alapok a szervezet folyószámlájára érkeznek az elektronikus folyóirat (POS-terminál létrehozása) napján, a Bank jutaléka a műanyag kártya kifizetésének két százaléka. A pénzeszközök átruházása a bank fizetésének napján jön létre.
A következő vezetékezés történik a TRIO számviteli LLC-ben:
Debit 62 Credit 90 SubAccount "bevétel"
- 47 200 rubel. - a műanyag kártyák használatával kapcsolatos szolgáltatások nyújtásának visszavert bevétele;
Betéti 90 SubAccount "HÉ" hitel 68
- 2700 rubel. (17 700 rubel. X 18/118) - A készpénzbevétel összegére felhalmozott HÉA;
Betéti 90 SubAccount "HÉ" hitel 68
- 7200 rubel. (47 200 rubel. X 18/118) - A bevételi mennyiségben felhalmozott áfa műanyag kártyákkal;
Tétkezelés 50 Credit 90 SubAccouncount "bevétel"
- 17 700 rubel. (64 900-47 200) - készpénzes szolgáltatások nyújtásának bevétele; (64.9900 - 47, 200)
Betéti 57 SubAccount "Értékesítés a fizetési kártyákon" hitel 62
- 47 200 rubel. - elküldte az e-magazint a banknak;
Betéti 57 SubAccount "Cash Cashing" Credit 50
- 17 700 rubel. - a bankba tartozó pénzeszközöket meghívják (a fogyó pénzforgalmi megrendelést lemerítik);
Debit 51 Credit 57 SubAccount "Értékesítés fizetési kártyákon"
- 46 256 rubel. (47 200 rubel. - 47 200 rubel. X 2%) - Az ügyfélszámlákkal rögzített pénz (mínusz jutalék);
Debit 91 SubAccount "Más költségek" Credit 57 SubAccount "Sales for Fizetési kártyák"
- 944 RUB. (47 200 rubel. X 2%) - A jutalékfizetési költségeit elismerték;
Betéti 51 Credit 57 SubAccount "Cash Cashing of Cash"
- 17 700 rubel. - A készpénz jóváírásra kerül a folyószámla.
És most tekintse meg az adószámítás megszerzését.
Emlékezzünk vissza, hogy az áruk értékesítése Oroszországban az adózás tárgya. Az adóalapot az áru tulajdonjogának átmenetének időpontjában határozzák meg, mint az áruk költsége (mínusz HÉA) (,). Az adózás 18 százalékos arányban történik ().
Az Equiler javadalmazási bankját a nem kereskedő költségeinek kereskedelme ().
A hitelkártyával történő fizetés ténylegesen előtörlesztési vevőt jelent. Ezt figyelembe kell venni a HÉA összegének kiszámításakor. Boldog ÁFA-kalkulus az eladó számára a vevők pénzeszközeinek átvételének időpontja, amelyet az adótörvény 167. cikkének (1) bekezdésének 2. albekezdése előír. A HÉA adóalapjának meghatározása óta a következő dátumok közül a legkorábbi: az áruk (munkák, szolgáltatások), tulajdonjogok vagy fizetési nap, részleges kifizetés az áruk közelgő szállítására vonatkozó részleges kifizetés (teljesítmény) , szolgáltatásnyújtás), vagyonátvitel.
Az áru tulajdonjogának a vevőnek történő átmenet idején a kapott bevétel (mínusz HÉA) az értékesítésből származó jövedelemként kerül elszámolásra (a 264. cikk (1) bekezdésének 3. alpontja.
A beszerzési művelet pontosságának helyes ellenőrzéséhez ellenőriznie kell az összeg elválasztását a Z-JELENTÉSBŐL SZÁMÁRA 50 ÉS 57 SUBACKOUNT "Értékesítés a fizetési kártyákon" naponta. Ezenkívül nemcsak napi érkezést kell összehasonlítani, hanem a Z-Report külön sorban elosztott növekvő eredményt is. Ez lehetővé teszi, hogy nyomon kövesse a bevételek teljességét.
A Bank bevételének és a Bank Bizottságának helyes szétválasztásának nyomon követése érdekében minden nap minden nap összehasonlítani a kölcsön forgalmát. A fizetési kártyák értékesítése és a számlák terheléseinek összege 91 Sub.Count "Más költségek" (Bank Bizottság) és 51 alszámla "fizetési kártyák szerint". Ha minden rendben van elválasztva, meg kell egyeznie.
Természetesen az 57 számla nem lehet egyensúlya a nap végén, feltéve, hogy a fizetési kártyák átruházása ugyanazon a napon a folyó fizetési számlájáról származik. Ha ezt a feltételt nem hajtják végre, akkor a számlán szereplő egyenleg összegében csak az utolsó nap terhelési forgalma (vagy a két előző nap, közvetlenül attól függ, hogy a bank milyen gyakran veszi fel a pénzt a műveletek megszerzésére cég folyószámla).
Még mindig ellenőrizheti magát a következő tipikus hibákért:
Tatyana lesain, könyvelő, a "gyakorlati számvitel" magazin számára
Kérdése van?
"Gyakorlati számvitel" - egy számviteli magazin, amely egyszerűsíti a munkáját, és segít a számvitel hibásan. Kapjon garantált szakértői választ a kérdéseire, és ugyanaz
Legutóbb egyre inkább és gyakrabban használjuk a hitel- vagy fizetési bankkártyákat az árukért. Természetesen meglehetősen kényelmes - nincs szükség arra, hogy gondolkodjunk arról, hogy milyen mennyiségben van a zsebében, és elegendő vásárolni, nem kell állnia a pénztárnál, hogy kiszámítsa a szükséges összeget, és ami a legfontosabb - nem tudsz aggódj, hogy milyen pénz ellophat. A kártyákkal történő fizetés nyereséges és tárolja magukat - a pénztartási költségek csökkenését, és a bolt presztízse növeli ezt a fizetési módot. Ezért fontos tudni, hogyan kell tudni, hogyan kell tükrözni a bankkártyák által fizetett műveleteket.
Annak érdekében, hogy a vállalat elfogadja az áruk kifizetését a nem készpénzben, szükség van a bankkal való megszerzési szerződést. Az ilyen szerződés szerint a Javadalmazás Bankja az ügyfélkártyákból való részesedést közvetlenül a folyószámlára irányítja. Javadalmazás A Bank általában a folyószámla bevételét tartja. A hitelintézet által jóváírt pénzeszközöket figyelembe veszik, mint a 91 számla terhére vonatkozó egyéb kiadások, és a hozzászólások a pénzeszközök átvételének időpontjában kerül sor az elszámolási számlára.
Ezenkívül a bankkártyák használatával működő műveletek elvégzéséhez speciális felszereléssel kell rendelkeznie. Általában a Bank a POS terminál ideiglenes felhasználását a POS terminál ideiglenes használatához nyújtja be, a megszerzési műveletek segítségével. Itt a könyvelő gyakran felmerül a kérdés - hogyan kell figyelembe venni egy ilyen terminált? Mivel a bank a szerződés időtartamára vonatkozó ideiglenes használatra vonatkozó terminált, és az Ön tulajdonát képezi, azt figyelembe kell venni a kiegyensúlyozott számlán. És a költségek a Booban számára szükséges a piac meghatározásához. Ehhez kérhet egy tanúsítványt a banktól az ilyen berendezések költségeiről, vagy más információforrásokat használhat a hasonló berendezések értékéről. Azonban a bankkártyák használata alacsony fordulatszámú, a Bank díjat számíthat fel a terminál használatához. Ezután a könyvelőnek olyan bérleti díjra van szüksége, hogy figyelembe vegye az eladási fogyasztást:
Betéti 91 Hitel 44 - A Bank által nyújtott berendezések bérleti díja figyelembe veszi.
Tehát a szerződés megkötötte, a berendezést figyelembe vették, most közvetlenül a készpénzes beiratkozási műveletekre költöztünk. Amikor a vállalat pénztárában készpénzben fizetett árukat fizetnek, a kábelezés megtörtént:
- tükrözi a vevőktől kapott összeget a szervezet irodájába.
A vezetékes bankkártya kifizetésekor az áruk kifizetése és a pénzeszközök átvételének időtartamától függ az elszámolási számlán. A készpénz jóváírható a vásárlás napján, feltéve, hogy a pénztárgép a feldolgozó központhoz kapcsolódik. Tekintsünk egy ilyen helyzetben lévő fiókos levelezés példáját.
1. példa.
Az áruk értékesítéséből származó bevételek az LLC "Romashka" december 15-én 118 ezer rubel volt. (beleértve a héa 18 ezer rubel.). Ezek közül 58 ezer rubel. Kapott a pénztáros, és vásárol 60 ezer rubel. Bankkártyák által fizetett. A pénz a fizetés után azonnal megérkezik az aktuális fiókra. A Bank a felsorolt \u200b\u200bösszeg 2% -át teszi ki.
A közzétételek a következők:
Tétkezelés 50 Credit 90 SubAccount "készpénzbevétel" - 58 000 dörzsölés. - a Szervezet Hivatalában végrehajtott áruk kifizetésének összegét figyelembe veszik;
Betéti 90-3 Credit 68- 18 000 rubel. - felhalmozott HÉA;
Debit 51 Credit 62 - 58 800 RUB. - a bankkártyák általi elszámolási számlára jóváírják, figyelembe véve a Bank Bizottságát;
Debit 91 Credit 62 - 1200 RUB. - A Bank Bizottságát más kiadásokban figyelembe veszik.
Egy másik helyzet is lehetséges, amely a leggyakrabban talált a gyakorlatban - a pénz a folyószámlára a szervezet nem jön a vásárlás napján, de néhány nap múlva. Tekintsünk egy ilyen helyzetben számviteli példát.
2. példa.
December 15-én a Romashka LLC 118 000 rubel mennyiségben értékesített árut. (beleértve a HÉA 18 000 rubel.). Ezek közül 58 000 rubel. A vásárlók a vállalkozás pénztárában és a 60 000 rubel vásárlásaiban készültek. bankkártyákkal fizették. A folyószámla során a műanyag kártyák bevételei december 17-én jöttek.
Ilyen helyzetben az 57 "pénzátutalás az úton" használatát írja elő. Ez a fiók tükrözi a vevő által fizetett összegeket, de még nem kapta meg a folyószámlára.
A könyvelő ebben az esetben a következő bekötést eredményezi:
DECEMBER 15:
Tétkezelés 50 Credit 90 SubAccount "készpénzbevétel" - 58 000 dörzsölés. - tükrözte a vásárlók által a pénztáros vevők összegét;
Debit 62 Credit 90 SubAccount "bevétel a nem készpénzes értékesítésből" - 60 000 rubel. - a nem készpénzben végrehajtott áruk kifizetésének összegét tekintették;
Betéti 90-3 Credit 68 - 18 000 rubel. - felhalmozott HÉA;
Betéti 57 hitel 62 - 60 000 rubel. - A műanyag kártyák kifizetésére vonatkozó dokumentumok átkerülnek a bankba.
December 17 .:
Debit 51 Credit 57 - 58 800 RUB. - a bankkártyák általi elszámolási számlára jóváírják, figyelembe véve a Bank Bizottságát;
Debit 91 Credit 57 - 1200 RUB. - A Bank Bizottságát más kiadásokban figyelembe veszik.
A műanyag kártya piacán a közelmúltban gyorsan fejlődik. Azok száma, akik minden nap az árukért és szolgáltatásokért fizetnek, minden nap növekszik. E tekintetben a könyvelőnek nemcsak a pénzügyletek nyilvántartásba vételére van szükség, hanem a műanyag kártyákkal való fizetéssel kapcsolatos tranzakciók is.
Ez a cikk a műanyag kártyákon végzett műveletekre vonatkozik, azaz megszerzése.
A Crearing egy recepció, amely a műanyag kártyák fizetésére szolgál, mint áruk, szolgáltatások, egyéni munka. Fizetés a fizetési terminálon keresztül.
A fizetési terminál használatával kapcsolatos fizetési eljárás a következő: A terminállal a pénztáros aktiválja a vevő kártyáját, és az információról a feldolgozó központba kerül. Miután ellenőrizte az egyenleget a számlán két példányban, a csúszás nyomtatódik. A vevőnek és az eladónak alá kell írnia. A slip (az aláírt eladóval) egy példányát a vevőnek adják ki. A második példány (a vevő aláírása) az eladóból származik. Ugyanakkor az eladónak ellenőriznie kell az aláírási mintát, amelyet a térképen slip aláírással kell benyújtani.
A megszerzési műveletek elvégzéséhez a szervezetnek megállapodást kell kötnie a Karbantartási Bankkal (szerződéskötés). Ez a szerződés jelzi a Bank bizottsági díjazásának valamennyi feltételét és százalékos arányát.
A szervezet településszámláján a bank felsorolja a bank mínusz díjazását.
Például:
A vevő 60 000 rubel összegű bankkártyán keresztül fizetett árut. Egy elszámolási számla esetén a készpénz 582 000 rubel összegben kerül megrendezésre, mert A javadalmazás 3% a szerződéskötéshez.
Annak ellenére, hogy az eladó banknélküli pénzt kap, nem mentesíti azt a CCM alkalmazási kötelezettségét az ilyen műveletekkel, és készpénzellenőrzést ad ki (a szövetségi törvény 5. cikkének 4. cikke az 54-FZ 54-FZ " A pénztárgépek készpénzes településeken és (vagy) fizetési kártyákkal történő települések használatáról ")
A fizetési kártyák által fizetett összegeket át kell helyezni a CCM és a Z-jelentés külön szakaszára, a nem készpénzbevétel összege külön-külön tükröződik.
A pénztáros naplóban a 12 oszlopban lévő űrlap tükrözi azokat a műanyag kártyákat, amelyekre a számításokat elvégezték, és a 13. oszlopban a kártyák kifizetésével kapott összeget jelöljük. A pénzforgalmi megbízás kézhezvételét a nem készpénzbevétel összegéhez nem lehet lemeríteni. Ezután az információt a pénztáros-üzemeltető magazin a bevétel összege kapott mind a készpénz és a műanyag kártyák át a pénztáros igazolást a pénztár-kezelő forma N KM-6 és információk a mért a számlálók az ellenőrzés és a készpénz Autóversenyek és a szervezet bevétele N KM-7 formában.
A munkanap végén jelenteni kell a banknak a műanyag kártyákon végzett összes műveletet. Ehhez a bank a POS terminál által létrehozott elektronikus magazint küld. A Bank ellenőrzi a benyújtott dokumentumokat, és legkésőbb a következő munkanapon a fizetési kártyák által fizetett kereskedelmi kártyák kereskedelmét fordítja. Ha a számításokat a feldolgozó központhoz kapcsolódó elektronikus terminálon keresztül végzik, az e-magazin a művelet időpontjában az ECQU-ba jön.
Az Equiler Bank rendszerint felsorolja a készpénzt a Bizottság mínuszával.
A szervezet azonban eladó, és tükröznie kell a teljes bevételt, beleértve a bank jutalmát is. A Bank Bizottságát figyelembe veszik, mint egyéb költségek és számviteli nyilvántartások (PBB PBU 10/99) és az adószámítás (az NC 264. cikkének (1) bekezdése). A talaj 15% -át alkalmazó szervezetek is figyelembe vehetik a Bank szolgáltatásainak költségeit (p / p 9 o. 1 Az NK 346.16. Cikkejét).
A Bank Bankja a HÉA-számviteli szerződés keretében nem tartozik tárgy.
Ha a pénzeszközök átruházását a bank fizetési napján végzi, akkor a számviteli vezetékek a következők:
Ha a bank által a bankkártya kifizetésének napján nem fordul elő, akkor a fiók 57 "fordítását" kell használni
Ha a szervezet a kiskereskedelem, nem tudja használni a 62 fiók, és a bevétel feltölthető számlák 57 és 90,1.
Számos könyvelők számára az 1c programban való felvétel: Számviteli 8.2
A munka és a számviteli bekötés szakaszai a programban:
1. A megszerzésével (egyszerűségért nem fogok készpénzbevételt használni)
A művelet tükrözéséhez egy dokumentumot használnak - a kiskereskedelmi értékesítésről szóló jelentés, míg a "Termékek" könyvjelzők és könyvjelzők "Fizetési kártyák és bankkártyák" szűrés:
D62.R 90.01.1 - 100 000 rubel
D57.03 - 62.R - 100 000 rubel
2. Érkezés az aktuális fiókra
Extract - átvételi kártyák:
D 51-57.03 - 98 000 rubel
D 91.2 57.03 - 2 000 rubel - Bizottság a felhalmozó megállapodás alapján.
