A legtöbb adólevonás (tandíj, kezelési díj stb.) Korlátait csak egy naptári éven belül határozzák meg: minden naptári évben a „limit” alaphelyzetbe áll, és a levonást újra meg lehet szerezni. Velük ellentétben a lakásvásárláskor az ingatlanlevonás komolyabb korlátozásokat tartalmaz: mind a levonás maximális összegét, mind az élettartam során felhasználható alkalmak számát törvény korlátozza.
2014 -ig voltak olyan korlátozások, amelyek alapján a lakásvásárlás költségeire és a hitelkamatokra vonatkozó adólevonást csak egyszer lehetett megszerezni az életben, és csak egy lakáscélra. 2014 óta engedélyezték a levonást több lakáscélra, de az új szabályokat csak az új (az új törvény hatálybalépése után megkötött) ügyletekre lehetett alkalmazni. Ezzel kapcsolatban sok kérdés merült fel: milyen esetekben milyen levonási korlátozások érvényesek? Ha korábban használta a levonást, milyen esetekben kaphat „pluszt” új lakás vásárlásakor? Lehet -e levonni a hitelkamatokat, ha korábban csak levonást használt lakásvásárláshoz?
Ebben a cikkben ezekre a kérdésekre próbálunk választ adni.
Jegyzet: A kulcsfontosságú tényező, amelytől az ingatlanlevonási korlátok függnek, az az ingatlan megvásárlásának dátuma, amelyre a levonást megkapja (vagy meg akarja kapni).
"A lakásvásárlás dátuma" e cikk keretein belül figyelembe kell venni:
- a lakástulajdon nyilvántartásba vételének időpontja az USRN kivonata szerint, amikor adásvételi szerződés alapján vásárol;
- az átruházási okirat dátuma, amikor lakást vásárolnak az építkezésben való részvényszerződés alapján.
Ha 2014 előtt vásárolt lakást, és ingatlanlevonást kapott (vagy tervez), akkor a "régi" szabályok vonatkoznak Önre, amelyek szerint levonást lehet szerezni szigorúan csak egy ház tárgya(27. bekezdés, 2. szakasz, 1. szakasz, 220. cikk, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének módosított változata, amely 2014.01.01 -ig érvényes), és legfeljebb 2 millió rubel. (260 ezer rubelt kell visszafizetni). Sőt, még akkor is, ha a maximális összegnél kevesebb levonást kapott, akkor nem lesz lehetséges további lakásvásárláskor.
Példa: 2008 -ban Levashov I.I. vett egy lakást 500 ezer rubelért. és adókedvezményt kapott rá (65 ezer rubelt fizetett adót adott vissza). Amikor 2016 -ban lakást vásárol, Levashov I.I. nem fogja tudni újra használni a levonást, hiszen 2014 -ig az ingatlanlevonást csak egyszer nyújtották egy lakáscélra
A 2014. január 1 -je előtt vásárolt lakások hitelkamat levonása, nem volt korlátja az összegnek(lehetőség volt a jelzálogkölcsönre fizetett összes kamat 13% -ának visszaadására), de csak ugyanarra a lakástárgyra kaphatott, amelyért a fő levonást kapta(levonás a vásárlási költségekből). Ez annak a ténynek köszönhető, hogy 2014 -ig a fő ingatlanlevonást és a kamatlevonást nem választották el egymástól, és egyetlen levonástípust alkottak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke, módosítva, 2014.01.1 -ig érvényes).
Példa: 2012 -ben Ivancsenko A.A. lakást vásárolt és adókedvezményt kapott érte. 2013 -ban Ivancsenko jelzáloggal vásárolt egy másik lakást, és hitelkamatok levonását akarta kapni. Az adófelügyelőség jogilag megtagadta tőle a levonást, hiszen a 2014. január 1 -je előtt vásárolt lakások esetében a fő levonást és a kamatlevonást csak egyetlen lakáscélra lehetett megszerezni.
2014. január 1 -je óta jelentős változások történtek az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében, amely szerint, ha a lakás / ház megvásárlására vonatkozó adókedvezményt nem a maximális összegben kapják meg (azaz kevesebb összegből több mint 2 millió rubel), akkor egyenlege más lakástárgyak vásárlásakor szerezhető be (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 220. cikkének (3) bekezdése 1. albekezdésének 2. bekezdése).
Példa: 2016 -ban Ukladova T.I. 500 ezer rubelért vett szobát. és vagyonlevonást kapott (65 ezer rubelt tért vissza). 2017 -ben 3 millió rubelért vett lakást. Ukladova T.I. további ingatlanlevonást kaphat egy lakás megvásárlásához 1,5 millió rubel összegben. (visszaadni 195 ezer rubelt).
Új szabályok vonatkoznak a 2014. január 1 -je után vásárolt lakások hitelkamatának levonására is:
Példa: 2016 -ban Panyukov E.I. 8 millió rubel értékű lakást vásárolt. Lakás vásárlásához 6 millió rubel összegű jelzáloghitelt vett fel. (amelyre 3,5 millió rubel kamatot fog fizetni) Panyukov E.I. képes lesz megkapni a fő ingatlanlevonást 2 millió rubel összegben. (260 ezer rubelt kell visszaadni), valamint 3 millió rubel összegű kamatlevonást. (vissza kell adni - 390 ezer rubel).
Példa: 2014 -ben T.K. Epifanova lakást vásárolt és ingatlanlevonást kapott a vásárlási költségek fedezésére. 2017 -ben jelzáloggal új lakást vásárolt, és levonhatja a kölcsön után fizetett kamatokat.
Példa: 2014 -ben A. A. Tcherezov vett lakást 1 millió rubel értékű jelzáloggal. A. A. Cserezov levonást kapott a vásárlási költségekre, és levonást a hitelkamatokra. 2017 -ben újabb lakást vásárolt 3 millió rubel értékben. (hitel alapok felhasználásával is). A. A. Cserezov képes lesz további levonásra a vásárlási költségekre (mivel nem használta fel maradéktalanul), de nem kaphat további levonást hitelkamatra, mivel azt csak egy lakáscélra biztosítják.
Amint azt fentebb jeleztük, a jelenlegi adótörvénykönyv szerint, ha a levonást nem a maximális összegben (azaz 2 millió rubelnél kisebb összegből) kapják meg, akkor annak fennmaradó része más lakáscélú objektumok vásárlásakor vehető igénybe (2. (1) bekezdés, 3. bekezdés, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke).
Sajnos azonban ez a szabály nem érvényes, ha a 2014. január 1 -je előtt vásárolt lakásokra vonatkozó levonását gyakorolta. Ebben az esetben nem fogja tudni megkapni a levonás többi részét, ha másik lakást vásárol. Ez annak köszönhető, hogy az új szabályok csak a 2014. január 1 -je után keletkezett jogviszonyokra vonatkoznak. Ha lakást 2014. január 1 -je előtt vásároltak, akkor úgy kell tekinteni, hogy az ingatlanlevonást a "régi szabályok" szerint használta fel: a levonást az életben csak egyszer kell megadni egy lakáscélra (az adótörvény 220. cikke) az Orosz Föderáció, 2014. január 1 -ig hatályos) ... Ugyanakkor a levonás ismételt átvétele (még a 2014. január 1. után vásárolt lakások esetében sem) megengedett.(A 212-FZ törvény 2. cikke, 2. cikke, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. szeptember 18-i levele, BS-4-11 / [e -mail védett], Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. 03. 07-i levelei 03-04-05 / 12936, 2016.07.26. 03-04-05 / 43559).
Példa: 2006 -ban Sidorchuk F.M. 500 000 rubel értékű lakást vásárolt, és adókedvezményt kapott tőle (65 000 rubel összegű visszaadott jövedelemadót). 2015 -ben Sidorchuk F.M. Vettem egy új lakást 3.000.000 rubel értékben, és miután olvastam a törvényi változásokról, meg akartam szerezni az új vásárlásból származó 1.500.000 rubel összegű levonás fennmaradó részét. Az új lakás levonása Sidorchuk F.M. elutasították, mivel már igénybe vette a 2014 előtt vásárolt lakások levonását.
Gyakran előfordul, hogy egy személy megkapta a fő ingatlanlevonást a 2014. január 1 -je előtt vásárolt lakásokért, de nem vette igénybe a hitelkamat levonását. Ebben az esetben felmerül a kérdés - lehetséges -e kamatlevonást kapni új lakás vásárlásakor? A 2014. évi adótörvénykönyv változásai után a szabályozó hatóságok sokáig nem tudtak közös álláspontra jutni: a vélemények pozitívak és negatívak is voltak. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. május 21-i levele, B BS-4-11 / 8666 azonban véget vetett ennek a kérdésnek, és szerencsére az adófizetők javára.
E levél szerint (kötelező az adóhatóságok számára), ha 2014 előtt gyakorolta a fő vagyonlevonáshoz való jogát, akkor 2014. január 1 -je után jelzáloggal történő lakásvásárláskor levonást kaphat hitelkamat. Ezt az álláspontot az Oroszországi Pénzügyminisztérium is megerősíti 2016. 04. 27-i levelében, 03-04-05/24331.
Példa: 2013 -ban Shchitov M.A. vett lakást, és megkapta a fő vagyonlevonást. 2017 -ben jelzáloggal vett új lakást. M. A. Shchitov igénybe veheti az új lakás kifizetett jelzálogkamatának levonását, annak ellenére, hogy korábban megkapta a fő levonást egy másik lakásért.
Példa: 2012 -ben Dikonov A.A. lakást vásárolt, és ingatlan levonást kapott a vásárlás költségeire. 2013 -ban jelzáloggal vett egy második lakást, és kamatlevonást akart kapni érte. A levonást azonban megtagadták tőle, mivel a hitelkamatra vonatkozó külön levonást csak a 2014. január 1 -je után vásárolt lakásokra lehet igényelni. Ha a jövőben Dikonov A.A. hitelből vásárol új lakást, akkor levonhatja a kifizetett kamatot.
Példa: 2013 -ban Zelenskaya Yu.V. jelzáloggal vett lakást, és levonást kapott a vásárlási költségek és a fizetett kamatok fedezésére. 2017 -ben jelzáloggal vett új lakást. Mivel a vagyonlevonási jog (alap és kamat) Zelenskaya Yu.V. használta a 2014. január 1 -je előtt vásárolt lakást, nem kaphatja meg újra a levonást (alap és kamat egyaránt).
A cikk zárásaként megjegyezzük, hogy 2001-ig az ingatlanlevonást az Orosz Föderáció 1991.07.07-i N 1998-1 "A személyi jövedelemadóról" szóló törvénye alapján nyújtották. Ez a törvény 2001. január 1 -je óta érvénytelen. Ezért, ha vagyonlevonást jelentett be, és az összes kifizetés 2001. január 1 -je előtt történt, akkor feltételezheti, hogy nem használta fel a levonást. Más lakás vásárlásakor (2001. január 1-je után) ismét vagyonlevonást kaphat (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014.12.02. Levelei N 03-04-05 / 5889, 2013.04.04. N 03-04- 05 /29229).
Példa: 1998 -ban a Klestova Ya.F. lakást vásárolt. 1999-ben és 2000-ben 3-NDFL nyilatkozatokat nyújtott be az adóhivatalhoz, és teljes vagyonlevonást kapott. 2013 -ban a Klestova Ya.F. ismét lakást vásárolt. Mivel 2001. január 1 -je előtt teljes egészében megkapta a levonást, amikor 2013 -ban lakást vásárol, újra használhatja az ingatlanlevonást (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikkének szabályai szerint).
Példa: 1999 -ben Ezhov N.N. lakást vásárolt. 2000 -ben, 2001 -ben, 2002 -ben és 2003 -ban kérte az adóhivataltól az ingatlanlevonást. 2017 -ben Ezhov N.N. vett egy második lakást. Mivel a levonási kifizetések egy része 2001. január 1 -je után történt, hogy 2017 -ben vásárolt lakás után levonják a vagyont, N. N. Jezsov. nem tud.
Az alábbiakban egyszerű válaszokat talál a jövedelemadó -levonásokkal (személyi jövedelemadó, azaz személyi jövedelemadó) és az adó -visszatérítésekkel kapcsolatos gyakran ismételt kérdésekre.
Mi a különbség a levonás és a visszatérített adó összege között?
A levonási összeg és az adó -visszatérítés összege különböző értékek. Kérjük, ne keverje össze őket. Ha például a nyilatkozatban vagy a kérelemben be kell írnia a levonás összegét, akkor pontosan ez a levonás, és nem a visszatérítendő adó. A levonás az a jövedelem összege, amelyre visszatéríti az adót.
Ha visszatéríti az adót, a visszatérítendő adó összege a levonás 13% -ának felel meg, rubelre kerekítve. Például, ha azt mondják, hogy a lakásvásárlás levonási határa 2 millió rubel, ez azt jelenti, hogy az adó -visszatérítési korlát 260 000 rubel, azaz 2 millió rubel 13% -a. A visszatérítendő adó kiszámításakor kerekítse az alábbiakat: ha 49 vagy kevesebb kopejkája van, dobja el őket, ha 50 vagy több, akkor növelje a rubel összegét egy rubellel.
Mennyi ideig tart az adó -visszatérítés, és hogyan kaphatom vissza a pénzem?
A törvény szerint az adószolgálatnak 3 hónap áll rendelkezésére, hogy ellenőrizze az adóvisszatérítésre benyújtott dokumentumait, majd egy hónapja van arra, hogy pénzt utaljon át Önnek. A dokumentumok ellenőrzése után az adóhivatalnak döntenie kell a dokumentumokról - jóváhagyja az adó -visszatérítést vagy sem. Ezt követően, ha jóváhagyják, egy hónapon belül a visszatérített adók összegét át kell utalni a számlájára, amelynek adatait megadta.
Kaphatok visszatérítést készpénzben vagy más személy számlájára?
Sajnos nincs. A visszatérített adókat csak készpénz nélkül kaphatja meg. Bármelyik orosz rubelben lévő számlájára bármelyik orosz bankban (vagy egy külföldi bank orosz leánybankjában, amely orosz jogi személy).
Például alkalmas egy "kártya", amelyre átutalják a fizetését. A kártya - bankkártya - mindig valamilyen bankszámlához van kötve. Meg kell találnia a számla számát és a banki adatokat. Annak érdekében, hogy az ellenőrzés pénzt utalhasson át Önnek.
Nem kaphat visszatérítést más személy számlájára, még akkor sem, ha az házastárs vagy családtag.
Mikor lép hatályba a levonáshoz való jog, és az adók visszatéríthetők?
Általános szabály, hogy abban az esetben, ha egy épülő épületben lévő lakásba fektet be (részesedési részesedési megállapodás stb.), Akkor a levonáshoz való jog akkor keletkezik, amikor megkapja és aláírja a lakás átvételi igazolását. Minden más esetben a levonási jog kezdetéhez meg kell várni a lakástulajdon bejegyzéséről szóló igazolás kézhezvételét. A levonási jog abban az évben keletkezik, amelyben megkapta a cselekményt vagy a bizonyítványt, és az egész évre vonatkozik. Azaz, ha például a dokumentum 2016. december 31 -én keltezett, akkor az egész 2016 -ra vonatkozóan adót adhat vissza.
Mi van, ha több mint 3 éve vettem lakást?
Ne aggódjon, levonást kaphat. A korlátozás arra az időszakra vonatkozik, amelyre visszatéríti az adót, és nem arra az időszakra, amely a lakásvásárlás vagy építés óta eltelt. Az adóbevallását 3 éven belül be kell nyújtania a visszafizetni kívánt adók kifizetésének napjától. Ez azonban nem jelenti azt, hogy a 3 éves időszak a lakások vásárlására és építésére is vonatkozik. A lakásvásárlásra és építésre nincs határidő. Például 2005 -ben vásárolt egy lakást, és 2017 -ben az adó -visszatérítésen kezdett gondolkodni. Visszakaphatja az adókat, de eddig csak 2014 -re, 2015 -re, 2016 -ra. És akkor - a következő évekre.
A levonás csak 3 évig érvényes?
Lehetséges, hogy a levonás beérkezését több évre meghosszabbítják. Például vásárolt egy lakást 2 millió rubelért, és összesen 260 000 rubelt szeretne visszaadni. De minden évben csak 25.000 ezer adót vonnak vissza tőled. Vagyis a visszatérés 11 évet vesz igénybe. Ezeknek az éveknek nincs korlátja. Különösen nincs 3 éves korlát. Vagyis korlátlan számú évre kaphat levonást. A 3 éves korlátozás mást jelent. Például 2005 -ben vásárolt egy lakást, és csak 2017 -ben kezdte meg az adó -visszatérítésre vonatkozó dokumentumok elkészítését. Visszakaphatja az adókat, de eddig csak 2014 -re, 2015 -re, 2016 -ra. Vagyis az elmúlt 3 év.
Mikor kell adó -visszatérítési nyilatkozatot benyújtani, hogy ne késsen?
A bevallás benyújtásának határideje (április 30.) azokra vonatkozik, akik kötelesek (nem jogosultak) a bevallásra. Azoknak, akik nyilatkozatot (és kísérő dokumentumokat) csak levonás céljából nyújtanak be, joguk van ahhoz (iktatni) az év bármely napján. De bevallást kell benyújtania a visszafizetni kívánt adók befizetésének dátumától számított 3 éven belül.
Melyik fiókhoz és melyik bankhoz kell visszatérítenie az adókat?
A visszatérített adókat csak készpénz nélkül kaphatja meg. Ehhez szüksége van egy orosz rubel számlára bármelyik orosz bankban (vagy egy külföldi bank orosz leánybankjában, amely orosz jogi személy). Lehet, hogy nem csak a Sberbank. Visszatérítheti az adókat, beleértve a "fizetési" kártyát is. Ebben az esetben ne felejtse el megadni az adóhivatalnak nemcsak a kártya számát, hanem azt a számlaszámot is, amelyhez a kártya "kapcsolódik".
Hány nyilatkozatot kell benyújtanom, ha tanultam és mégis lakást vettem?
Minden naptári évre csak egy nyilatkozatot kell benyújtani. Tartalmaznia kell a lakásvásárlási levonást, a kezelési levonást és minden mást az adott naptári évre vonatkozóan. Ugyanebben a nyilatkozatban fel kell tüntetnie az ingatlan értékesítését, ha erre kötelezett, stb.
És ha két munkáltatóm van, akkor két 2-NDFL igazolást kell csatolnom?
Ha csak adó-visszatérítés céljából nyújt be nyilatkozatot, akkor nem kell minden bevételt feltüntetnie a bevallásban, és nem köteles csatolni a 2-NDFL összes igazolását. De csak az Ön által megjelölt és 2-NDFL tanúsítványokkal megerősített jövedelem után adót lehet visszatéríteni. Ezért gyakran előnyös az összes jövedelem feltüntetése és az összes 2-NDFL tanúsítvány csatolása.
El kell vinnem a dokumentumokat az ellenőrzésre, vagy postán is el lehet küldeni?
Ha a nyilatkozathoz csatolja a levonási kérelmet, a 2-NDFL igazolásokat és a banki igazolásokat a befizetett kamatokról, akkor azokat rendszerint eredetiben kell benyújtani. Ha más dokumentumokat mellékel, akkor általában be kell nyújtania az eredeti dokumentumot, vagy a közjegyző által hitelesített másolatot, vagy a saját maga által hitelesített másolatot. Amikor önállóan hitelesíti a másolatokat, az ilyen tanúsítványnak feltétlenül tartalmaznia kell a "Másolat helyes" kifejezést, az aláírását, az aláírás visszafejtését (jobb vezetéknév, keresztnév, teljes név) és a hitelesítés dátumát.
Az ellenőrzés nem adja vissza az eredetit, ezért jobb, ha nem adja el. A közjegyző által hitelesített másolatok nem minden dokumentumból készülnek. Ezért azt javasoljuk, hogy készítsen másolatot saját maga, a nyilatkozatot személyesen (ne postán) nyújtsa be, és az eredeti dokumentumokat vigye magával az adóhivatalhoz. Az ellenőrző személyzet ellenőrizheti, hogy a másolatok megegyeznek -e az eredeti példányokkal és a másolatokon található megerősítő jelekkel. Általánosságban elmondható, hogy egyetlen látogatással megússza az ellenőrzést, ha egyszerre hozza az összes dokumentumot.
Már kértem levonást. Jövőre ugyanazokat a dokumentumokat kell benyújtania?
Ha már kért levonást, visszafizette az adók egy részét, és a többit vissza akarja adni, akkor újra kell kérnie a levonást. A következő évben új nyilatkozatot és visszatérítési kérelmet kell kitöltenie, és új 2-NDFL tanúsítványt kell vennie. De azokat a dokumentumokat, amelyeket már benyújtott, nem küldheti be újra. Azaz, ha például már átadta az ellenőrzésnek a lakás adásvételi szerződésének egy példányát, akkor nem nyújthatja be újra. Ugyanakkor, hogy az ellenőr ne zavarodjon össze, jobb, ha szabad formában emlékeztet a kérelemre - ilyen és ilyen dokumentumokat már benyújtottam az ilyen és ilyen évre vonatkozó nyilatkozattal együtt: az értékesítés másolata szerződés és így tovább.
Készpénzzel fizettünk. Mi legyen a fizetési dokumentum?
Minden helyzetben szüksége van a fizetést igazoló dokumentumokra: pénztári csekkre, nyugtára, fizetési megbízásra, bankszámlakivonatra, az eladó nyugtájára és hasonlókra (másolatok). Ha a pénzt készpénzben utalták át, ideértve a széfet is, az eladó nyugtája a pénz átvételéről. Nem kell közokiratba foglalnia. A széf bérleti szerződése haszontalan - nem bizonyítja, hogy a pénzt átutalták.
Kivétel, amelyben nyugta nélkül is megteheti: megállapodás (például adásvétel) vagy más dokumentum (például átutalási aktus) felváltja a nyugtát, ha az tartalmazza a nyugta összes elemét, például: " a megállapodás aláírásakor ilyen és ehhez hasonló összeget az ilyen és ehhez hasonló megállapodáshoz az ilyen és ilyen állampolgárok már teljes mértékben megkapták. " Ha nincs sem nyugta, sem ilyen okmány, akkor csak a vevőt kell megkeresni és nyugtát venni tőle.
Kaphatok kamatlevonást a fogyasztási kölcsönre, nem pedig a jelzálogot?
Sajnos a kölcsönt célzottan és kifejezetten lakásvásárlásra kell szánni. Vagyis a kölcsönszerződésben fel kell tüntetni, hogy a hitelt lakásvásárlásra szánják. Még akkor sem kaphat levonást, ha ténylegesen kölcsönt költött lakásvásárlásra vagy építésre, de ezt a szerződés nem határozza meg.
Ha vissza akarom fizetni az adót mind a lakás, mind a jelzálogköltség után, akkor két adóbevallást kell benyújtanom egy év alatt?
Egy naptári évre általában egy nyilatkozatot nyújtanak be, és mindent bele kell írni - mind a lakásvásárlás (vagy építés) költségeit, mind a jelzáloghitel kamatának fizetését. Egy naptári évre egy dokumentumcsomaggal kell rendelkeznie. Jelzáloghitel esetén csak néhány kamatdokumentumot kell hozzáadnia.
Mi van, ha a hitel nagyobb összegre szólna, mint a lakásvásárlási szerződésben szereplő összeg?
Ha nagyobb összegű jelzáloghitele lenne, mint a lakás adásvételi szerződésében (vagy más megállapodásban, például részvénytulajdonban) szereplő összeg? Ilyen helyzetben sajnos, nagy valószínűséggel, csak a kölcsön után fizetett kamatok egy részéből kap levonást. Mert a megállapodásodból az következik, hogy a hitelnek csak egy részét használtad fel a lakásfizetésre. És csak erre a részre lesz levonás. Például a kölcsön 2 millió rubel volt. És a szerződés alapján 1 millió rubelért vásárolt egy lakást. 300 000 rubelt fizetett az év jelzálogkamatáért. De a levonást csak ennek a kamatnak a felére nyújtják (a felét úgy kapjuk meg, hogy 1 millió rubelt elosztunk 2 millió rubellel). Ha ilyen helyzetben van, a nyilatkozatban mindenhol csak a kölcsön kamatának megfelelő részét kell feltüntetnie.
Lehet -e azonnal visszatérítést kapni mind a lakhatási költségek, mind a jelzálogkamatok után?
Tud. De mindig korlátozzák Önt a ténylegesen visszatartott adók. Ez példákkal világosabb lesz.
1. példa: 2015 -ben 1,5 millió rubelért vásárolt lakást, és 2015 -ben 1,5 millió rubelért fizetett kamatot a jelzáloghitelért. Összesen 3 millió rubel (1,5 millió + 1,5 millió) 13% -os visszatérítést kér, ami 390 000 rubel. 2015 -ben több mint 390 ezer rubel adót vontak vissza tőled. Ezért 2015 -re azonnal visszaadja a lakhatási költségek és a jelzáloghitel kamatának összegét - mind a 390 000 rubelt.
2. példa A lakásvásárlás és a jelzálogkamatok megegyeznek az 1. példával. De 2015 -ben csak 100 000 rubel adóból vontak le. A teljes visszatérítés (100 000 rubel) - a lakhatás árán. És a következő évben eltelt (1) a lakásvásárlás költségeiből származó hozam egy része és (2) a jelzáloghitel teljes hozama. A levonás megszerzésére irányuló eljárás olyan, hogy először levonást kell biztosítani a vásárlási (vagy építési) költségekre, a jelzálogkamatok nélkül. És akkor a jelzáloghitel kamataira. Ez a sorrend azonban nem változtatja meg az összegeket, vagyis az összeg nem változik a feltételek permutációjától.
Lehetséges -e refinanszírozással (refinanszírozás esetén) levonni az új kölcsönt?
Tud. A levonásokról az új hitel is gondoskodik, amellyel refinanszírozta a "régi" jelzáloghitelt. Ha az új kölcsönszerződés feltételei leírják, hogy az új hitelt kifejezetten a "régi" refinanszírozására nyújtják.
Kötelező feltüntetni az adóbevallásban a jelzáloghitel kamatait?
Nem, nem szükséges százalékokat feltüntetni a nyilatkozatban, és dokumentumokat csatolni hozzájuk, ha ez még nem változtat az eredményeken. Ha továbbra is korlátozzák Önt a ténylegesen visszatartott adók. Ez egy példával világosabb lesz. Például 2015 -ben 1,5 millió rubelért vásárolt lakást, és 2015 -ben 1,5 millió rubelért fizetett kamatot a jelzáloghitelért. Összesen 3 millió rubel (1,5 millió + 1,5 millió) 13% -os visszatérítést kér, ami 390 000 rubel. 2015 -ben csak 100 000 rubelt tartottak vissza az adókból. A teljes hozama 2015 -re (100 000 rubel) - lakhatás árán. És a következő évben eltelt (1) a lakásvásárlás költségeiből származó hozam egy része és (2) a jelzáloghitel teljes hozama. A levonás megszerzésére irányuló eljárás olyan, hogy először levonást kell biztosítani a vásárlási (vagy építési) költségekre, a jelzálogkamatok nélkül. És akkor a jelzáloghitel kamataira. Ez a sorrend azonban nem változtatja meg az összegeket, vagyis az összeg nem változik a feltételek permutációjától.
Kaphatok levonást kiskorú gyermek után?
Ha a megvásárolt lakás egy felnőtt és kiskorú gyermeke közös közös tulajdonában van, a felnőttnek joga van visszatérítést kapni, beleértve a gyermek részét is. A dokumentumok szülőnek történő benyújtásakor a nyilatkozatban mindent fel kell tüntetni, mintha a részvények (beleértve a gyermek részesedését is) a szülőhöz tartoznának. Ebben az esetben, általában, mellékelni kell a gyermek és a felnőtt lakhatáshoz való jogát bejegyző igazolások másolatait. És a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata.
Kaphatok levonást, ha az ingatlan a házastársam nevére szól?
Tudsz. A tény az, hogy ha bejegyzett házasságban vásárolt lakást, valójában a ház a házastársak közös tulajdonában van. Annak ellenére, hogy az egyik házastársnak adják ki. Ezért, mint a közös vagyon esetében, a házastársak együtt vehetik igénybe a levonást.
Lehet -e újra benyújtani a megállapodást (kérelmet) a levonás elosztására?
A levonás elosztására vonatkozó ismételt megállapodást (kérelmet) általában nem nyújtják be. Leggyakrabban nem tudja megváltoztatni azokat az arányokat, amelyekben a levonást a megállapodással (nyilatkozattal) osztotta ki, és a megállapodás (nyilatkozat) egyszer és mindenkorra létrejön. És ez vonatkozik többek között a jelzálog -kamatokra is, ha levonják a jelzálog -kamatokat. Vagyis a jelzáloghitel után fizetett kamatokat a lakásköltséggel azonos arányban osztják fel.
Kötelező -e megállapodás (nyilatkozat) megkötése a levonás megosztásáról közös tulajdon esetén?
Ha 2014 előtt volt levonási joga (és a régi szabályok szerint kap levonást), akkor közös közös tulajdon esetén kötelező megállapodást kötni a levonás elosztásáról. A nyilatkozatban szereplő tulajdonosok mindegyike jelzi a költségek saját részét (elosztás szerint).
Ha 2014 -től, beleértve 2014 -et is, levonási joga van (és levonást kap az új szabályok szerint), akkor a megállapodás általában akkor jön létre, ha a lakhatási költségek kevesebb mint 4 millió rubel. Ha a költség 4 millió rubel vagy több mint 4 millió rubel, akkor minden tulajdonos esetében a levonás összege minden esetben 2 millió rubel, tehát nem születik megállapodás.
Ha több évre szeretnék adó -visszatérítést kérni, hány bevallást kell benyújtanom?
Ha több mint egy évig szeretne visszatéríteni adót, akkor nem csak egy bevallást kell benyújtania, hanem egy bevallást minden olyan évről, amelyre az adót vissza kívánja adni. Még akkor is, ha a bevallást például ugyanarra a lakásra teszik (minden bevallásban). Például vásárolt egy lakást 2014 -ben, és vissza szeretné kapni az adóit 2014 -re és 2015 -re. Két dokumentumcsomagot kell benyújtania. Minden csomag külön nyilatkozatot tartalmaz.
Ha egyszerre több évre teszek be bevallást, hogyan jelezhetem a korábban kapott levonásokat?
Először is ki kell derítenie, hogy olyan helyzetben van -e, amikor a nyugdíjasok a levonást a korábbi évekre halasztják. A nyugdíjasoknak, másokkal ellentétben, ez a joguk van. Például 2013 -ban vásárolt (és bejegyzett tulajdonjogot) egy lakást. 2013 -ban jogosult lettél a levonásra. Ha nem nyugdíjas, akkor joga van 2013 -ra és azt követő évekre jelentkezni. Ha Ön nyugdíjas (beleértve a dolgozót is), akkor joga van a 2013 -as évre és a 2013 utáni évekre vonatkozó dokumentumok benyújtására, nem csak 2013 után, hanem 2013 előtt is. Az alábbi bekezdések ezt a két helyzetet írják le - anélkül, hogy a levonást áthelyeznék a múltba, és a levonást a múltba.
Anélkül, hogy a levonást a múltba vitték volna át. Az adóbevallás kérdéseket vet fel azzal kapcsolatban, hogy milyen levonás érkezett az előző években, és mennyi az ezt követő levonás. Ez egy speciális nyilatkozaton látható. Például a 2012 -es vagy 2013 -as évre vonatkozó nyilatkozatban az „I. Lap” szerepel. Ezért, ha például levonást kapott a 2013 -as nyilatkozat felhasználásával, a 2014 -es nyilatkozatban meg kell adnia, hogy mennyi levonás érkezett a 2013 -as nyilatkozatra, és mennyi a levonás ezt követően. De mi van akkor, ha egyszerre tölt be nyilatkozatokat, például 2013 -ra és 2014 -re vonatkozóan? Ha a 2013 -as és a 2014 -es évre vonatkozó nyilatkozatokat egyszerre tölti ki, szigorúan véve még nem kapta meg a 2013 -as levonást, de csak arra pályázik. De azt javasoljuk a 2014 -es nyilatkozatban, hogy a 2013 -as nyilatkozatban tüntesse fel, mit nyilatkozott (de még nem kapott), ahogy azt korábban is megkapta. És így tovább - a 2015 -ös nyilatkozatban a 2013 -as és 2014 -es nyilatkozatban foglaltakat. Az ellenőrzések inkább így látják a nyilatkozatokat.
A levonás múltba való áthelyezésével. Először ki kell töltenie egy nyilatkozatot arra az évre, amelyben a levonás történt. Aztán egy évvel előtte. Ezenkívül, amikor egy évvel a levonás éve előtt kitölti a nyilatkozatot, akkor a jövőből kell átutalnia az egyenlegeket (és nem a múltból, ahogy a nyilatkozat kérdései mondják). A nyilatkozatban csak az szerepel, hogy mennyi levonás érkezett a múltban, és mennyi a levonás ezután. De ezekben a kérdésekben meg kell jelölnie a levonásokat és egyenlegeket a jövőből, nem pedig az elmúlt évből.
Többször is csatolnom kell ugyanazokat a dokumentumokat?
Általában nincs szükség. Ha egyszerre több évre jelentkezik, akkor mindegyik dokumentumcsomag egyes dokumentumai (különböző évekre) ugyanazok. Például egy lakás adásvételi szerződése. Általában elegendő egyszer egy ilyen dokumentum másolatát csatolni. Az egyik nyilatkozathoz. A többi évre vonatkozó nyilatkozatban pedig írjon szabad formában, hogy az ellenőrzés során ne legyen zűrzavar, hogy "ilyen -olyan dokumentumokat (felsorolva ezeket a dokumentumokat) már benyújtották az ilyen -olyan évre vonatkozó nyilatkozattal együtt".
Mi a különbség a felügyelőségen keresztül történő levonás és a munkáltató között?
A levonáshoz való jog rendszerint abból az évből származik, amelyben a lakást bejegyezték: a lakás átruházásának időpontjáig, amikor a lakást befektetési megállapodáshoz (részvényrészesedés stb.) Adták át az épülő lakásban, vagy a dátumig más esetekben a tulajdonjog bejegyzéséről szóló igazolás. A jog az egész évre vonatkozik, vagyis joga van az egész évre szóló adó -visszatérítéshez. Ha például 2015 -ben jogosult a levonásra, akkor a jogszabályok szerint csak 2015 vége után tudja majd benyújtani a dokumentumokat az adóhivatalhoz.
Anélkül kaphat levonást, hogy megvárná az év végét a munkáltatójától. Ahhoz, hogy levonást kapjon a munkáltatótól, be kell nyújtania a munkáltatónak (ha több van, az egyik választása szerint) egy kérelmet és értesítést, amelyet az adóhivatalhoz kapott. Ez az értesítés megerősíti a munkáltatóját, hogy valóban jogosult a levonásra. A munkáltatónak, miután megkapta az értesítést, a naptári év végéig meg kell fizetnie minden jövedelmet, forrásadó nélkül (akkor a következő naptári évre vonatkozóan új bejelentést kell hoznia).
Milyen dokumentumokat kell benyújtani az adóhivatalhoz, hogy megkapja ezt az értesítést, elolvashatja adóalapunk honlapján, a "Dokumentumok levonásra" oldal "Hasznos" szakaszában.
A munkáltatótól való levonás hátránya, hogy az évre vonatkozó összes adót nem téríti vissza, kivéve, ha az év elején a megfelelő papírokat elhozza a munkáltatóhoz. Ha például júniusban elhozza a dokumentumokat a munkáltatóhoz, akkor a munkáltató júniustól decemberig (azon a naptári évben, amelyen a szükséges papírokat megadja) nem von le adót Öntől. És ha az év végén levonást kap az adóhivataltól, akkor vissza tudja (kapni) az (elmúlt) naptári év összes adóját.
Lehet -e levonást kapni mind a felügyelőségen, mind a munkáltatón keresztül?
Tud. Például vásárolt egy lakást 2016 -ban. 2016 vége után, például 2017 februárjában két dokumentumcsomagot utalhat a felügyelőségre: a felügyelőségtől kért, 2016 -ra vonatkozó levonásra vonatkozó dokumentumokat és levonásra vonatkozó dokumentumokat, amelyeket 2017 -ben kér a munkáltatótól .
Formálisan ez két különböző dokumentumkészlet lesz. De joga van ahhoz, hogy kétszer ne nyújtsa be az ellenőrzéshez ugyanazt a dokumentumot. Ezért a dokumentumokat, amelyek már egy csomagban vannak, nem kell csatolni a másikhoz. A felügyelőséghez a munkáltatón keresztül történő levonásra irányuló kérelemben meg kell adnia a levonás összegét a levonás azon része nélkül, amelyre a bevallás szerint igényt tart. Például összesen 2 millió rubel levonást követel. A nyilatkozat szerint a teljes (levonás) 1,2 millió rubel. A felügyelőségnek a munkáltatón keresztül történő levonásra irányuló kérelemben 800 ezer rubelt (2 millió rubel mínusz 1,2 millió rubel) kell megadnia.
Lehet -e levonni a javításokat és az építőanyagokat?
A levonás nemcsak a lakásvásárlás költségeire vonatkozik, hanem az építési és befejező anyagok beszerzésének költségeire és a befejező munkák költségeire is. Ezenkívül a befejezésre fordított ilyen jellegű költségeket (mind a munkához, mind az anyagokhoz) a levonási korlát is korlátozza. Vagyis a levonási korlát (most a határ 2 millió rubel) a vásárlási és befejezési költségekre vonatkozik összesen. A befejezéshez szükséges levonás érdekében a szerződésben fel kell tüntetni, hogy az építkezés nem fejeződött be, és a ház befejezés nélkül átadásra kerül.
Levonásra kerül például a vakolás, festés, üveg, asztalos, ács, falburkolat és padló. Ahhoz, hogy levonást kapjon, csatolnia kell a nyilatkozathoz az ilyen dokumentumokat - a szerződés másolatait és a fizetési dokumentumokat (a fizetésről) a befejező munkákhoz, az értékesítés másolatait és a befejező anyagok beszerzéséről szóló pénzbevételeket. Nincs levonás a felújítás, vízvezeték -vásárlás, építőipari eszközök beszerzése költségeire.
Hol kaphatom meg az előző években kapott levonások összegét?
Sajnos, ha több mint egy évre kap levonást (a múltban például már bevallást nyújtott be), be kell írnia a nyilatkozatba a múltban kapott levonás összegét és a fennmaradó összeget. a levonás. Tudnia kell ezeket az értékeket. A legjobb, ha ezeket az értékeket a korábbi bevallások megfelelő soraiban vizsgálja (ha a levonásokat ténylegesen olyan mértékben nyújtották, ahogyan azt a bevalláshoz kérték). A weboldalunkon található bevallási programunkban szereplő kérdéstippek részletesen elmagyarázzák, hogy pontosan mely sorokat. Ha a korábbi bevallásokat nem őrizték meg, akkor ezek az értékek az adóhivatalnál tájékozódhatnak. A levonások nem azonosak a visszatérített adóval. A visszatérített adók általában a levonás 13% -a, rubelre kerekítve.
Ha nem találja a korábbi nyilatkozatokat, vagy ezeket az értékeket az ellenőrzés során megtudja, megnézheti a korábbi évek 2-NDFL tanúsítványait, és megkaphatja tőlük a levonási értékeket. Ha a levonást az év adóköteles jövedelmének teljes egészében adták meg Önnek, akkor az Önnek biztosított levonás egyenlő lesz az adóalapjának összegével (más néven adóköteles jövedelem). Ennek megfelelően ez a szám a 2-NDFL tanúsítvány 5. szakaszából szerezhető be. Ha a megadott levonásokat levonják a levonás teljes összegéből minden évre (például lehet 2 millió rubel), akkor megkapja a levonás fennmaradó részét.
Ha a múltban adóvisszatérítést kapott a weboldalunkon található bevallások kitöltésével, a korábbi bevallásokból és egyenlegekből levont levonások automatikusan átkerülnek a kitöltött adóbevallásba. Így sokkal könnyebb lesz kitölteni.
Lehetséges -e levonás, ha a lakásköltség egy részét az anyasági tőke fizette?
Ha az otthon költségeinek egy részét az anyasági tőke fizette, akkor csak az otthon költségeinek azon részére kaphat levonást, amelyet az anyasági tőke nem fizetett. Például 1 millió rubelt fizetett egy lakásért. Ebből 200 ezer rubelt fizetett anyasági tőke felhasználásával. Ebben az esetben csak 800 ezer rubel összegű levonást kaphat. Vagyis visszatérítheti a 800 ezer rubel 13% -át.
Az adóbevallás kitöltésekor az adóbevallás kitöltésére irányuló programunkban csak 800 ezer rubelt kell megadnia a lakás költségeire vonatkozó kérdésben. És önmagában a programban (és a nyilatkozatban) szereplő anyasági tőke összegét sehol nem tüntetik fel külön.
Kaphatom -e újra a levonást, ha már 2001 előtt megkaptam a levonást?
Ha már 2001 előtt megkapta a levonást, és 2001. január 1 -je előtt teljes egészében megkapta, akkor újra megkaphatja a levonást. Ezzel kapcsolatban van egy külön levél az Adó- és Adóügyi Minisztériumtól, 2002. március 22-én, No.СА-6-04 / 341.
A levonás (és a dokumentumok) megszerzésének folyamata nem különbözik (attól az eljárástól, ha korábban nem kapott levonást). És az a tény, hogy korábban levonást kapott, a levonási dokumentumokban sehol nincs feltüntetve. Ha nem emlékszik pontosan, hogy mikor kapta meg a levonást, és hogy teljes egészében megkapta -e, akkor egyszerűen megpróbálhat jelentkezni abban a reményben, hogy helyzete megfelel az adóhivatal követelményeinek.
Kaphatok levonást, ha az otthonomat eladják?
Tud. Ha lakást (például lakást) vásárolt, majd eladta, ugyanúgy levonást kaphat, mintha az otthon a tulajdonában maradna. Ha elkezdte a levonásokat, fennmaradó levonási egyenlege van, és eladta otthonát, akkor nem veszíti el a jogot, hogy továbbra is megkapja a levonási egyenleget.
Mekkora lesz a levonás, ha a szerződésben egy árat jelöltem meg, de valójában többet fizettem?
Néha előfordul, hogy a lakás (ház stb.) Adásvételi Szerződésben egy lakás értéke szerepel, például 1 millió rubel, de valójában nagy összeget fizettek, például 2 millió rubelt. Például az eladó ragaszkodik ehhez. Ilyen helyzetben megpróbálhatja feltüntetni a 2 millió rubel összeget a nyilatkozatban (és az összes visszatérési dokumentumban). De ugyanakkor fel kell készülnie egy ilyen eredményre - az ellenőrzés csak egy kisebb számot vesz figyelembe. És példánkban csak 1 millió rubel összegű levonást biztosít, sajnos. A nyilatkozat és más dokumentumok valószínűleg nem kényszerítik az újrakezdésre, de kisebb összeget fizetnek.
Nagy valószínűséggel ugyanezt a lefelé korrekciót hajtják végre a kamathozam esetében is. Tegyük fel, hogy példánkban (1 millió rubel és 2 millió rubel) a teljes összeget (2 millió rubelt) "jelzálogkölcsönbe" vette fel. A felügyelőség a jelzáloghitel kamatának csak a felét vonhatja le. Mivel a szerződésből az következik, hogy a jelzálog összegének csak a felét költötte lakásra. A többi valami másra való.
Egyéni vállalkozó vagyok az egyszerűsített adórendszerben, és továbbra is fizetést kapok. Kaphatok levonást?
Tudsz. Külön nyilatkozatokat kell benyújtania az egyszerűsített adórendszer alapján, amely nem utal levonásra. És külön dokumentumcsomag levonásra, amely nem jelzi a vállalkozói tevékenységet. Programunk nem jelentést tesz az egyszerűsített adórendszer szerinti üzleti tevékenységekről. De természetesen a programunk segítségével levonható. Nyilatkozatának egyetlen árnyalata, hogy az "Adatok" szakaszban jeleznie kell, hogy egyéni vállalkozó.
Lehet -e levonást kapni egy telekért?
Ez csak akkor lehetséges, ha ezen az oldalon van egy lakóépület, amelyhez a jogosultságok nyilvántartásba vételéről szóló tanúsítvány érkezett. Akkor levonást kaphat a ház és a telek vonatkozásában is. Ha telket vásárolt, és házat épít, várnia kell, amíg meg nem érkezik a ház tulajdonjogának nyilvántartásba vételéről szóló igazolás. Ebben a pillanatban jogosult lesz levonni mind a telek megszerzésének költségeit, mind a házépítés költségeit.
Kaphatok levonást, ha rokonától vagy családtagjától vásárolok?
A levonást sajnos nem biztosítják lakások (például lakás) vásárlására ilyen közeli rokonoktól és családtagoktól - házastárs, házastárs, szülő (vagy szülők), gyermekek, testvér. Ha a lakást más rokonoktól vásárolják, általában lehetőség van levonásra. Például levonásra lehet számítani, amikor nagymamától vagy nagyapától vásárol, valamint amikor a házastárs a házastárs ilyen rokonaitól vásárol - húg, testvér, nagymama és nagyapa.
Hogyan lehet gyorsan és egyszerűen elérni a maximális levonást?
A legegyszerűbb módja, ha gyorsan elkészíti a megfelelő dokumentumokat a maximális visszatérítéshez, és benyújtja ezeket a dokumentumokat az Adóval együtt. Az Adóval a felügyelőség jóváhagyja a dokumentumokat, és nem kell újracsinálni. Megkapja a megfelelő dokumentumokat és szakértői tanácsokat. És akkor választhat - vigye el maga a dokumentumokat az ellenőrzésre, vagy küldje be online.
A jogszabályokban meghatározott eljárás szerint 2019 -ben ingatlanvásárláskor a polgárok jövedelemadó -visszatérítésre számíthatnak. Így az adóalap jelentősen csökken.
Kedves Olvasók! A cikk a jogi kérdések megoldásának tipikus módjairól beszél, de minden eset egyedi. Ha tudni szeretné, hogyan oldja meg a problémáját- forduljon tanácsadóhoz:
A PÁLYÁZATOKAT ÉS HÍVÁSOKAT 24/7, NAPOK NÉLKÜL VÁRJUK.
Gyors és INGYENES!
Ez azt jelenti, hogy a lakásvásárláskor az ismételt adólevonás segít a polgároknak abban, hogy a tranzakció teljes összegének legfeljebb 13% -át szerezzék vissza, ha az összeg nem haladja meg a 2 millió rubelt.
Ezenkívül a jogszabályok lehetővé teszik az adólevonás igénybevételét a kamatok törlesztésekor, ha az ingatlant hitelből fizetik. Az ingatlanlevonások teljes kifizetési folyamatát részletesen ismertetjük. Ebben az esetben a juttatás maximális összege 3 millió rubel, és csak a tény után fizetett kamatokat lehet visszatéríteni.
A válasz igen, igen. Az első ingatlan megvásárlásakor a polgároknak joguk van levonni a második ingatlant.
Ezenkívül ez a folyamat megismételhető, amíg a dokumentumokat jóvá nem írják.
Sok állampolgárt érdekel, hogy élhet -e az adókedvezménnyel második lakás vásárlásakor. Több lehetőség is lehet:
Az előny megszerzésének sajátossága az esetben az összeg növelése annak érdekében, hogy kiszámíthassuk a hitelért túlfizetett kamat összegét.
Az adólevonás maximális összege 3 millió rubel.
Az egyértelműség kedvéért nézzünk egy példát. A polgár Sidorov 2015 -ben vásárolt egy lakást jelzáloggal 3 millió rubel áron. Ennek a pénznek a fele a hitel tízéves túlfizetése. Egy évvel később újabb 6 millió értékű ingatlant szerzett és 15 évre. A túlfizetés 3 millió volt.
Az első lakótér levonása - 455 ezer rubel:
2 000 000 * 13% + 1 500 00 * 13% = 260 000 +195 = 455 000
A második lakás levonása 650 ezer lesz:
2 000 000 * 13% + 3 000 000 * 13% = 260 000 + 390 000 = 650 000
A második esetben a túlfizetés nagyobb. A jelzálog -levonási lehetőséget csak egyszer használhatja. Ezért példánkban, ha Sidorov tudott arról, hogy egy év múlva második lakást vásárol, akkor nyereségesebb számára, ha nem használja a levonást az első ingatlan megvásárlásakor.
pontosan ugyanaz marad, mint az első ingatlan megvásárlásakor, nevezetesen:
Az egyértelműség kedvéért láthat egy példát az ingatlanvásárlás utáni levonási kérelemre:
A lakás adókedvezményéhez ismét be kell nyújtania a következőket:
Az adófizetések többségére egész évben érvényes korlátozások vonatkoznak. Ez azonban nem vonatkozik az ingatlan típusra. Vele kapcsolatban a korlátozások sokkal jelentősebbek. Korábban a jogosultságot csak egyszer lehetett használni. Kaphatok adókedvezményt most, amikor második lakást vásárolok? Ennek során sok finomságot kell figyelembe venni.
2014 -ben néhány változtatást elfogadtak. Addig a pillanatig a polgárok csak egyszer számíthattak a kiváltságra. De 2014 óta engedélyezték a használatát több webhelyen. Ezért sokan, akik egyszer nyújtottak be dokumentumokat, szeretnék újra megkapni azokat. De nem tudják, hogy lehet -e újra kiszámítani az adólevonást, amikor új, második lakást vásárolnak, vagy esetleg harmadszor.
A legfontosabb dolog a tulajdonjog dátuma. Ha az objektumot megvásárolják, akkor azt a jog regisztrálásának pillanatának kell tekinteni. A részvényszerzési szerződés megkötésével történő megszerzés esetén a dátum az átruházási okirat kézhezvétele.
Mivel a módosításokat 2014 -ben fogadták el, csak az ezen időpont után vásárolt ingatlanokra vonatkoznak. Ha az ingatlan előtte került, akkor a korábban hatályos szabályok érvényesek. Ezután a kártérítést csak egyszer fizették ki a 2 000 000 rubelt meg nem haladó összegért, amelynek 13% -a 260 000 rubel volt. Ha kevesebb lett, mint a jelzett összeg, akkor más esetben lehetetlen volt beszerezni.
Ivanov G.I. 2010 -ben ingatlanokat szerzett 500 ezer rubelért. A kiváltság akkoriban 65 ezer rubel volt. Ha 2019 -ben másik objektumot vásárol, akkor nem számíthat újra a fizetésre, mivel ezt a jogot 2014 előtt már használták.
De korábban a fizetés egységes volt. Ez azt jelenti, hogy a hitelt is kifizették vele. A fő korlátozás az egyetlen ingatlan volt, amelyre használták.
Sidorov V.A. 2014 -ig két objektumot szerzett: az elsőt 2011 -ben, a másodikat 2012 -ben. Ha az első alkalommal ellátást kapott, akkor a másikon megtagadják.
De ha a lakást 2014 előtt vásárolták meg, de a juttatást csak a beszerzési költségekre fizették ki, akkor egy másik lakás jelzálogjogának esetében joga van kamatfizetésre számítani. Alkalmazásának maximális összege 3 000 000 rubel, a fizetés pedig 390 000 rubel.
Olvasson is Az adólevonás lényege, hogyan juthat hozzá
Az elfogadott változtatásokhoz kapcsolódóan az állampolgároknak lehetőségük van arra, hogy más tárgyak megvásárlásakor a kompenzáció további fel nem használt részét megkapják. A jog akkor keletkezett, ha az első lakás mérete kisebb volt, mint a megállapított határ.
Volodina Zh.K. 2014 -ben a szoba tulajdonosa lett, 500 000 rubelt fizetett érte. És 2019 -ben ingatlant vásárol 4 000 000 rubelért. Ezután joga van kártérítésre számítani a fennmaradó összeg másfél millió, azaz 195 ezer rubel összegében.
Emellett új lehetőségek jelentek meg az ingatlanok esetében is, amelyek megszerzése jelzáloghitel keretében valósult meg. A levonások felosztva:
A megvásárolt ingatlan 2016 -ban D.K. Efimovba került. 1.000.000 rubelben. E célból jelzáloghitelt vett fel. Az ingatlanra kedvezményt kapott a kamatokból és a vásárlásból. De 2019 -ben újabb lakást vásárol, amelynek költsége 6 000 000 rubel. Mivel a vásárláshoz szükséges levonást nem használta fel teljesen, a fennmaradó részt neki kell kifizetni. És itt van a kamat ellentételezése Efimov D.K. nem kap többé.
Az adólevonás lehetővé teszi a foglalkoztatott polgárok számára, hogy lakásvásárlás után visszatérítsék pénzeszközeik egy részét.
Ha első lakás vásárlása előtt áll, akkor adókedvezményre számíthat. 13% -ban fizetik ki, legfeljebb 2 millió rubelig. Ha lakásvásárláshoz jelzáloghitelt vesz fel, visszatérítheti a banknak fizetett kamatot is (3 millió rubelből 390 ezer).
Rendelkezéseinek megfelelően. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke, amely 2014 eleje előtt hatályos volt, a lakásvásárlás vagy építés esetén az adólevonást csak egyszer lehetett megszerezni. Ezt követően a jogalkotók úgy döntöttek, hogy módosítják az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét, mivel Oroszország legtöbb régiójában a lakhatási költségek nem haladták meg a 2 millió rubelt. Ennek eredményeként nem sok állampolgárnak sikerült elérnie a levonás maximális összegét. Szükséges volt vagy pénzt gyűjteni a drágább lakásokért, vagy beleegyezni egy kisebb összegű ingatlanlevonásba.
Most annak a polgárnak, aki nem kapta meg az első alkalommal biztosított teljes összeget, lehetősége van arra, hogy legközelebb megtegye.
Például, ha 2014 -ben vásárolt egy lakást 1 millió 500 ezer rubelért, akkor valódi levonást kaphat ennek az összegnek 13% -ában, azaz csak 195 ezer rubel. Ha 2017 -ben második lakást vásárol 2 millió 500 ezer rubelért, további 500 ezer rubeltől kérhet levonást. és 65 ezer rubelt kapnak, mivel kezdetben 260 ezer rubel visszatérítésre jogosultak.
Az első lehetőség az, hogy lépjen kapcsolatba a szövetségi adószolgálat részlegével, amely az apartman helyén található. Ezt a tranzakciót követő év elejétől lehet megtenni.
Eddig a végéig:
A kérelmet, amelynek mintáját közvetlenül az IFTS -hez lehet eljuttatni, miután megkapták, az adóhatóság három hónapon belül megvizsgálja.
Ha a kérésére pozitív választ kap, a pénzt a megadott bankszámlára utalják. Ez az összeg megegyezik az adólevonásokkal, amelyeket a munkáltatója az év fizetéséből levont.
A második lehetőség, hogy nyilatkozattal jelentkezik egy vállalkozás vagy szervezet vezetőjéhez. Ezt azonnal megteheti, miután megvásárolta a lakást, és megkapta a Szövetségi Adószolgálat felügyelőségétől a lakástulajdonos nevére kiadott különleges értesítést.
Ebben az esetben nem kell várni az adóév végéig. A levonást azonnal megkaphatja, miután kapcsolatba lépett velünk. A kérelmet a munkáltató 30 napon belül elbírálja. Ezt követően a számviteli osztály havonta nem vonja vissza a személyi jövedelemadó 13% -át a munkavállalótól, amíg meg nem kapja a teljes esedékes összeget.
Ön maga választhatja ki a legkényelmesebb módot az adólevonás igénybevételére.
Azok a tulajdonosok, akik 2014 előtt vásároltak ingatlant, és adókedvezményt állítottak ki, nem igényelhetik újra a dokumentumokat. Még akkor is, ha a levonást 2 millió rubel alatti összegből kapták. Az egyszeri levonási jogukat élni kell, mivel ingatlanhoz volt kötve, nem személyhez.
Ha az adólevonást 2 millió rubel alatti összegből kapták. 2014 után lakásvásárláskor, második lakás vásárlásakor visszatérítheti az alapok egyenlegét.
Itt azok voltak szerencsésebbek, akik 2014 előtt kötöttek jelzálog -szerződést. Kérhettek adókedvezményt a banknak fizetett összes kamat után. Most ezt csak 3 millió rubellel lehet megtenni.
Így minden esetben egyszer lehet levonni a jelzáloghitel után fizetett kamatokat, de csak azok a tulajdonosok igényelhetik a maximális összeget, akikre az Orosz Föderáció adótörvényének 2014 -ig érvényes módosításai vonatkoznak.
Emlékeztetni kell arra, hogy a jelzálogkölcsön túlfizetésére vonatkozó ilyen levonást nem azonnal adják ki a teljes összegre egyszerre, hanem kamatot fizetnek a banknak. Ezért a kölcsön teljes törlesztési ideje alatt részenként vissza kell adni.
Vannak olyan helyzetek, amikor egy állampolgár időben benyújtott kérelmet, és megkapta a fő vagyonlevonást a 2014. 01. 01. előtt vásárolt lakásért, de akkor nem volt ideje felhasználni a levonást a banktól kapott jelzáloghitel kapcsán. Ennek eredményeként felmerül benne a kérdés, hogy egy új lakóingatlan megvásárlása után lehet -e ilyen kifizetéseket kapni. 2014 után a Szövetségi Adóügyi Felügyelőség és más szabályozó hatóságok nem tudtak azonnal konszenzusra jutni.
Ennek eredményeként ez a kérdés megoldódott az adófizetők javára. Most, amikor az otthon tulajdonosa megkapja a fő levonást 2014 -ig, amikor később új lakást vásárol, joga van a hitelkamat levonását kérni, amellyel az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma egyetért.
Az ingatlanlevonáshoz való jog gyakorlásához számos előfeltételnek kell megfelelnie:
Az Orosz Föderációban nem rezidensek mellett nem jogosultak ilyen levonásra:
Annak érdekében, hogy ne hagyja ki az elévülési időt, és ne kapja meg a törvényben előírt pénzvisszatérítés megtagadását, ne késlekedjen:
Jegyzet!
Az egyik leggyakoribb probléma, amely az adóhatóságtól való levonás megtagadásához vezethet, a gátlástalan fejlesztők jelenléte.
Arra törekszenek, hogy nagy nyereségre tegyenek szert, amiért nem megfelelő árakat jeleznek a dokumentumokban, dokumentumokat hamisítanak, vagy szándékosan késleltetik az objektum üzembe helyezésének időpontját.
Ha az adóhatóság késlelteti a dokumentumok ellenőrzését, további igazolásokat igényel, kötelezi az ügyletek jogszerűségének megerősítésére, vagy nem jelzi az adólevonás megtagadásának tényleges okait, akkor az ilyen intézkedések törvénysértést jelentenek. Fellebbezni kell a Szövetségi Adószolgálat magasabb felügyelőségéhez vagy egy igazságügyi hatósághoz.
Ha az első lakás megvásárlása után nem érkezett meg a törvényben előírt adólevonás teljes összege, akkor ezt egy második lakás megvásárlása után kell megtenni. Ugyanakkor, annak érdekében, hogy ne kapjanak megtagadást, lehetetlen késleltetni az IFTS -hez való kapcsolatfelvételt. Cégünk tapasztalt jogászainak segítségével össze kell gyűjtenie az összes dokumentumot, kiszámítania kell a levonás összegét, nyilatkozatot kell írnia, és várnia kell a pozitív eredményre a törvényben előírt határidőn belül.
