A jegybank által meghatározott készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárása minden szervezet és vállalkozó számára kötelező, függetlenül az általuk alkalmazott adózási rendtől.
Fontos változások történtek 2017 augusztusában, amikor frissítették az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást, és erről már korábban írtunk, de itt megvizsgáljuk a pénztárgép karbantartásának alapvető szabályait és a készpénz elszámolásának eljárását. tranzakciók.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának szabályai
A készpénz mozgása szinte minden gazdálkodó szervezetben jelen van, miközben minden „készpénznek” át kell haladnia a pénztárán. Az elszámolási és készpénzes műveletek készpénz elfogadása és kibocsátása, minden készpénzes elszámolás cégek és/vagy egyéni vállalkozók között, valamint készpénzes elszámolásuk bankokkal és magánszemélyekkel, beleértve a saját alkalmazottaikkal is.
A készpénzes tranzakciókat a pénztárosnak kell lebonyolítania, vagy a vezető által kijelölt másik alkalmazottnak, vagy magának a vezetőnek. A pénztárak mennyiségétől és számától függően több pénztáros is lehet, mindegyikük anyagi felelősséggel tartozik.
Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók szabályozását a Központi Bank végzi. Ma a fő szabályokat a következő dokumentumok tartalmazzák:
A cég és az egyéni vállalkozó önállóan határozza meg:
A szervezetnek a vezető utasítására meg kell határoznia a nap végén a pénztárgépben maradó maximális összeget - a készpénz limitet. A limittúllépést a pénztárból a bankba kell átutalni, kivéve fizetésnap és hétvége esetén (ha hétvégén történik a tranzakció). A limit kiszámítása két képlet egyike szerint történik: a bevételek mennyiségéből vagy a készpénzfelvételek mennyiségéből (3210-U számú irányelv melléklete). Az egyéni vállalkozók és JPE-k készpénzkorlátot nem szabhatnak, bevételüket korlátozás nélkül halmozhatják fel.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó jelenlegi eljárás a gazdálkodó egységek közötti készpénzes elszámolásokat 100 ezer rubelre korlátozza. egy szerződés alapján. Ez a korlát jogi személyekre és egyéni vállalkozókra vonatkozik, és nem vonatkozik az egyszerű magánszemélyekkel történő elszámolásokra.
Készpénzes tranzakciók dokumentálása
Minden készpénzes tranzakciót elsődleges számviteli bizonylatokkal kell dokumentálni. Kivételt csak azok az egyéni vállalkozók tesznek, akik az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve szerint (például a KUDiR-ben) nyilvántartást vezetnek adómutatóiról - nem tölthetnek ki készpénzes dokumentumokat (4.1. pont, A Központi Bank utasításai). az Orosz Föderáció 3210-U).
A készpénz „elsődleges” nyomtatványai egységesek, az Állami Statisztikai Bizottság 1998. 18. 88., 2004. 01. 1. számú határozatai hagyják jóvá és egyeztették a Központi Bankkal, önállóan kidolgozott nyomtatványok nem használhatók. készpénzes tranzakciókhoz. A készpénzes bizonylatok papíron kézzel, korrekciót nem engedve, illetve elektronikusan, speciális programokkal tölthetők ki.
Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás előírja a készpénzes tranzakciók nyilvántartását a következő dokumentumokkal:
A készpénzes dokumentumokat legalább 5 évig meg kell őrizni a szervezetben, a bérszámfejtést pedig személyes számlák hiányában - 75 évig.
Készpénzes tranzakciók elszámolása
Az 50 „Pénztár” számla a vállalkozás pénztárában végzett műveletek elszámolására szolgál (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2000. október 31-i, 94n sz. rendelete), amelyhez szükség esetén alszámlát nyithat. - számlák, beleértve:
Az 50-es számla terhelése szerint a készpénzes tranzakciók elszámolása magában foglalja a „készpénz” átvételét a vállalkozás pénztárában, például:
Az 50-es számla egyenlegének meg kell egyeznie a készpénz mennyiségével. Nem lehet negatív, és a "hitel" egyenleg jelenléte a számlán azt jelenti, hogy hiba történt a könyvelésben.
Vissza a szakaszhoz
Tehát minden pénztári műveletet a pénztárbizonylatok elkészítésének kell kísérnie - ami általában a pénztári fegyelem betartását jelenti. A készpénzfegyelem a készpénz átvételével, kibocsátásával és tárolásával kapcsolatos műveletek (készpénzes tranzakciók) során betartandó szabályok összessége. A készpénzfegyelem fő szabályai a következők:
A pénztárgépekkel végzett munka szabályainak (14.5. cikk) be nem tartása esetén:
Egy szabályt kell követni - ha készpénzben pénzmozgás történik, akkor a piaci szereplőknek be kell tartaniuk a készpénzfegyelmet. Kedves olvasóink! Leírjuk a jogi problémák megoldásának tipikus módjait, de minden eset egyedi, és egyéni jogi segítséget igényel.
Figyelem
Problémájának gyors megoldása érdekében javasoljuk, hogy vegye fel a kapcsolatot webhelyünk szakképzett jogászaival. Jogszabályi keret 2014. június 1-jével az Orosz Föderáció Központi Bankjának 373. számú, három évig hatályban lévő rendeletét törölték, amely a készpénzes tranzakciókra vonatkozó eljárást szabályozta.
Jelenleg a jogi személyeket és az egyéni vállalkozókat egy másik utasítás irányítja munkájuk során - az Orosz Föderáció Központi Bankjának 3210-U számú utasítása. Az első információk az új pozícióról és sorrendről 2013-ban jelentek meg.
Ekkor jelent meg az utasítástervezet az Orosz Föderáció Központi Bankjának honlapján.
A tudományághoz közvetlenül kapcsolódó fontos dokumentumok:
Minden szervezetnek joga van az összes szükséges dokumentumot géppel vagy kézzel kitölteni. Ezt az Oroszországi Központi Bank fenti irányelvének 4.7. pontja kifejezetten kimondja.
Fontos! A pénztárgép vezetésének szabályait nem a szervezet belső magánszabályai határozzák meg, hanem az orosz jogszabályok szintjén állapítják meg. Ki ellenőrzi a készpénzfegyelmet és mi fenyegeti a szabálysértőket Már abból a tényből, hogy a készpénzfegyelmet az Orosz Föderáció törvénye szabályozza, egyértelmű, hogy azt állami szervek ellenőrzik.
A pénztári fegyelem kifogástalan betartását az adófelügyelet és esetenként az a bank is felügyeli, amelyben a szervezet elszámolási számláit nyitják.
munkaköri leírásának megfelelően.1 4. Határozza meg az LLC "Alfa" képviselőjét, aki jogosult a folyószámláról átvenni és készpénzt befizetni a szervezet banki számláira, a könyvelő-pénztáros Ivanova M.I. 5. A pénztárbizonylatok lebonyolításával kapcsolatos feladatokat a könyvelő-pénztárosnak, Ivanova M.I.
6.
A készpénzes dokumentumok regisztrációja az „1C: Számvitel” programmal történik. 7. Határozza meg a szervezet alkalmazottai számára a bérek kiadásának határidejét - 5 munkanap, beleértve a készpénz bankszámláról történő beérkezésének napját is.
Kinek kell megfelelnie A pénztári fegyelem fenntartásának szükségessége nem függ a pénztárgépek elérhetőségétől vagy a választott adózási rendszertől. Lehet, hogy nem rendelkezik pénztárgéppel, csak egyszerűen BSO-kat (szigorú bejelentőlapokat) állít ki, ugyanakkor a pénztári fegyelem szabályait továbbra is be kell tartania. Itt egyetlen szabály van - ha van pénzforgalom, akkor a készpénzfegyelmet be kell tartani. 2014 júniusa óta azonban a pénztári fegyelem fenntartásának egyszerűsített eljárása van érvényben, ami leginkább az egyéni vállalkozókat érintette.
Mostantól az egyéni vállalkozóknak már nem kell a szervezetekkel egyenrangú pénztárgépet vezetniük és pénztárbizonylatokat (PKO, RKO, pénztárkönyv) készíteniük. A vállalkozóknak csak a bérek kifizetését igazoló dokumentumokat kell előállítaniuk (elszámolás, bérszámfejtés és bérszámfejtés).
Ilyen kivételt képeznek a munkavállalók bérének kifizetése, az ösztöndíjak és egyéb kifizetések a béralapba, valamint a szociális jellegű kifizetések napjai. Kivételt képeznek még a banki készpénz átvétel napjai a meghatározott költségekre, a hétvégék és a munkaszüneti napok, de csak akkor, ha ezeken a napokon a társaság készpénzes tranzakciót bonyolít le. Mindezekben az esetekben elfogadható, ha a társaság pénztárában lévő készpénz mennyisége meghaladja a vonatkozó limitet. Minden más esetben pénzbírsággal sújtható a cég a megállapított fegyelem megsértése miatt. A készpénz limitet a vállalkozás adminisztratív okirata vezeti be. Ilyen dokumentum lehet vezetési utasítás vagy más olyan dokumentum, amely megfelel az adminisztratív jegyeknek.
A fegyelemsértés tényének feltárása esetén az adóhatóságnak jogában áll az érintett vállalkozást közigazgatási felelősségre vonni. A pénzforgalmi fegyelem megsértéséért való felelősséget a Ptk. Az RF közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.1. cikkének (1) bekezdése a készpénzzel való munkavégzésre vonatkozó eljárás megsértése, a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának be nem tartása vagy a pénztárban a limitet meghaladó összegű felhalmozás miatt, a megfelelő vállalkozás pénzbírság formájában vonható felelősségre. A lehetséges pénzbírságok összegét az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének ugyanaz a normája írja elő, és a szervezetek esetében 40 000-50 000 rubel, a tisztviselők esetében pedig 4-5000 rubel.
A készpénzes bizonylatok papír vagy elektronikus formában is megőrizhetők:
Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy a pénztári fegyelemre nem vonatkoznak az olyan bevallási bizonylatok, mint: KUDIR, BSO számviteli könyv és pénztárgép használattal kapcsolatos bizonylatok (pénztáros-kezelői beszámoló, napló). Pénzmaradvány limit 2017-ben A pénzmaradvány limit a munkanap végén a vállalkozás pénztárában tartható maximálisan megengedhető készpénzmennyiség (a limitet néha átvitt egyenlegnek is nevezik).
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 3210-U számú irányelve értelmében 2014. június 1-től a készpénzes tranzakciók új elszámolását vezetik be a készpénzfegyelem és a készpénz pénztári helyes elszámolása érdekében, a készpénzes tranzakciók lebonyolításának új szabályai 2019.
Továbbá, mint korábban, az Orosz Föderáció Központi Bankjának 373-P számú rendeletében meg kell határozni és ki kell számítani a készpénzegyenleg-korlátot, és külön számítást kell végezni a limitre vonatkozóan. A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó új eljárás előírja a 2019-es bejövő és kimenő készpénzes utalvány régi formáit (OKUD 0310001 PKO szerinti KO-1 nyomtatvány - bevétel és KO-2 nyomtatvány OKUD 0310002 RKO-kiadás szerint), a nyomtatványt és a mintát. amelyek közül ingyenesen letölthető.
Az egyéni vállalkozók kivételével minden jogi személy köteles pénztárkönyvet vezetni és pénztárbizonylatokat készíteni. A készpénzegyenleg-korlát alkalmazásának elmulasztása - a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának egyetlen "egyszerűsítése". Ellenkező esetben teljes mértékben meg kell felelniük a jogi személyekre megállapított összes szabálynak.
Részletes leírást adunk a pénztárkönyv 2019. évi karbantartásáról, kitöltési mintát, valamint ingyenesen letölthető a pénztárkönyv nyomtatványa is.
A készpénzes bizonylatok formái változatlanok maradtak. Igaz, ahogy korábban szerettük volna, egyes részleteket, például a megfelelő számlákat (alszámlákat) nem távolítottuk el az űrlapokról. A készpénzkeretre új megbízást kell majd kiadni, mert a régi a régi CBR rendeletre hivatkozott. Az egyéni vállalkozóknak ezentúl nem kell pénztárkönyvet vezetniük és betartani a pénzmaradvány limitet, valamint pénztárbizonylatokat (bejövő és kimenő pénztári utalványokat) kiállítani.
Ez a cikk magyarázatokat ad a 2019-es készpénzes tranzakciókról. Ismerteti a pénztárkönyv karbantartását és kitöltését. Adott az egyenleg kiszámítása, minta, valamint a készpénz limit nyomtatvány letöltési lehetősége és az annak megállapítására vonatkozó megbízás. A bejövő és kimenő készpénzes utalványok formái vannak megadva.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítása során a költségvetési pénzeszközök címzettjeit ez az utasítás vezérli, kivéve, ha a költségvetési pénzeszközök címzettjei által végzett készpénzes műveletek lebonyolítását szabályozó jogszabály eltérően rendelkezik.
2. A jogi személy a készpénzfelvételi műveletek elvégzéséhez, ideértve annak újraszámítását, készpénzfelvételét (a továbbiakban: készpénzművelet) adminisztratív okirattal megállapítja a készpénzfelvételi helyen tárolható készpénz maximális mennyiségét. műveleteket, a jogi személy (a továbbiakban - pénztár) vezetője által meghatározott, a 0310004 számú pénztárkönyvben a munkanap végi pénzmaradvány összegének (a továbbiakban: pénzmaradvány limit) kimutatását követően.
A jogi személy önállóan határozza meg a készpénzegyenleg határát ezen irányelv függelékének megfelelően, tevékenysége jellege alapján, figyelembe véve a bevételek vagy a készpénzfelvételek mennyiségét.
Kifizető ügynök, aki a 2009. június 3-i 103-FZ szövetségi törvény szerint működik „A magánszemélyektől fizetések fizetési ügynökök által végzett tevékenységéről” (a továbbiakban: kifizető), banki fizetési ügynök (alügynök) ) a 2011. június 27-i, „A nemzeti fizetési rendszerről” szóló 161-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban: banki fizetési ügynök (alügynök)) szerint működik, a készpénzegyenleg-limit meghatározásakor a készpénzben elfogadott készpénz fizetési ügynök, banki fizetési ügynök (alügynök) tevékenységének menete.
Jogi személy azon alosztálya, amelynek telephelyén külön munkahely (munkahelyek) (a továbbiakban: külön alosztály) van kialakítva, jogi személy részére bankban nyitott bankszámlára készpénzt befizetve a pénzmaradvány limit. az ezen irányelvben a jogi személyre előírt módon kerül meghatározásra .
Olyan jogi személy, amely külön alosztályokat foglal magában, amelyek készpénzt adnak át egy jogi személy pénztárába, figyelembe véve az ezen különálló alosztályok által megállapított pénzmaradvány-korlátokat.
A külön alosztályra vonatkozó pénzmaradvány-keret megállapításáról szóló ügyviteli bizonylat egy példányát a jogi személy a jogi személy által megállapított módon külön alosztálynak küldi meg.
Megjegyzés: Van egy 2019-es készpénzkorlát minta, amely részletesen kiszámítja a készpénzegyenleget. Az egyéni vállalkozó vezetője vagy megbízása alapján.
A jogi személy a jelen pont (2-5) bekezdése szerint megállapított készpénzmaradvány-korlátot meghaladóan banki bankszámlákon tart készpénzt, amely szabad készpénz.
A jogi személy készpénz felhalmozása a készpénz egyenlegének megállapított korlátját meghaladóan megengedett a bérek, ösztöndíjak, kifizetések kifizetésének napján, a szövetségi állami statisztikai megfigyelési űrlapok kitöltésére elfogadott módszertan szerint. , a béralapban és szociális jellegű kifizetések (a továbbiakban - egyéb kifizetések), ideértve a bankszámláról történő készpénz beérkezésének napját is a meghatározott kifizetésekre, valamint hétvégén, munkaszüneti napokon, ha a jogi személy végzi készpénzes tranzakciók ezeken a napokon.
Más esetekben nem megengedett, hogy jogi személy készpénzt halmozzon fel készpénzben, amely meghaladja a készpénz egyenlegének megállapított határát.
Egyéni vállalkozó, kisvállalkozás nem határozhat meg pénzmaradvány-korlátot.
Megjegyzés: Egyéni vállalkozók és kisvállalkozások nem határozhatnak meg készpénzkorlátot. Azok. tarts készpénzben bármilyen mennyiségű pénzt.
a menübe
3. A jogi személy meghatalmazott képviselője készpénzt szállít olyan bankba, ahol a jogi személynek van bankszámlája, vagy olyan szervezetnek, amely a Bank of Russia rendszer része, és amely készpénzszállítást, készpénzbeszedést, átvételi, elszámolási műveleteket végez. , banki ügyfelek készpénzének válogatása, formázása és csomagolása (a továbbiakban: az Oroszországi Bank rendszerébe tartozó szervezet), összegüknek egy jogi személy bankszámláján történő jóváírása céljából.
Egy külön részleg meghatalmazott képviselője készpénzt adhat át jogi személy pénztárába, vagy olyan bankba, amelyben jogi személy részére bankszámla van nyitott, vagy a Bankhoz tartozó szervezetnek. Oroszország rendszerében, hogy összegeiket egy jogi személy bankszámláján írják jóvá.
4. A készpénzes tranzakciókat a pénztárnál a pénztáros vagy más alkalmazott, a jogi személy meghatározott vezetője, egyéni vállalkozó vagy más arra jogosult személy (a továbbiakban: vezető) végzi az alkalmazottai közül (a továbbiakban: pénztáros), a vonatkozó hatósági jogok és kötelezettségek megállapításával, amelyekkel a pénztárost meg kell ismerni az aláírással.
Ha egy jogi személy, egyéni vállalkozó több pénztárossal rendelkezik, ezek közül az egyik a vezető pénztáros (a továbbiakban: vezető pénztáros) funkciót látja el.
A készpénzes tranzakciókat a vezető végezheti.
Jogi személy, egyéni vállalkozó szoftver- és hardverrendszerek segítségével végezhet készpénzes tranzakciókat.
Olyan szoftver- és hardverrendszereknek, amelyek kialakítása lehetővé teszi a bankjegyek elfogadását, az Oroszországi Bank bankjegyeinek legalább négy, géppel olvasható biztonsági elemének felismerését kell biztosítania, amelyek listáját a Bank rendelete határozza meg. Oroszországé.
4.1. Készpénzes tranzakciók bejövő 0310001, kimenő pénztári utalványok 0310002 (a továbbiakban: pénztárbizonylatok).
A készpénzes okmányok a készpénzes tranzakciók végén az elektronikus fizetési módok szövetségi törvény 1.1. cikkének huszonhetedik bekezdésében előírt fiskális dokumentumok alapján állíthatók össze.
Kifizető, banki kifizető (alügynök) a kifizetői tevékenység végzése során átvett készpénzre, banki kifizető (alügynök), külön bejövő 0310001-es pénztári utalványt állít ki.
Egyéni vállalkozók azok, akik az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban nyilvántartást vezetnek a bevételekről vagy a bevételekről és kiadásokról és (vagy) egyéb adózási tárgyakról vagy fizikai mutatókról, amelyek egy bizonyos típusú vállalkozói tevékenységet jellemeznek, készpénzes okmányok nem adhatók ki.
4.2. Pénztári bizonylatok kiállítása:
4.3. A készpénzes bizonylatokat a főkönyvelő vagy könyvelő (a hiányában a vezető), valamint a pénztáros írja alá.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a pénztárbizonylatok vezető általi készítése esetén a pénztárbizonylatokat a vezető írja alá.
4.4. A pénztáros a készpénzes ügylet lebonyolítását igazoló adatokat tartalmazó (tartalmazó) pecsétet (a továbbiakban: pecsét (bélyegző), valamint a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírási mintáját) a pénztárbizonylatok nyilvántartásba vételekor látja el. papíron.
A készpénzes ügyletek lebonyolítása és a vezető általi pénztárbizonylatok készítése esetén a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírásmintája nem kerül kiadásra.
4.5. Ha van vezető pénztáros, akkor a munkanapon a vezető pénztáros és a pénztárosok közötti készpénzátutalási műveleteket a vezető pénztáros a 0310005 pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök főkönyvében jeleníti meg, az átutalt készpénz mennyiségének feltüntetésével. A 0310005 pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök könyvelési könyvébe a készpénz átutalásakor kerül sor, és azt a vezető pénztáros, pénztáros aláírásával igazolja.
a menübe
4.6. A pénztárba beérkező készpénzt a kifizetői, banki fizetési ügynöki (alügynöki) tevékenység során átvett készpénz, valamint a pénztárból kibocsátott készpénz kivételével jogi személy a pénztárkönyvben rögzíti.
A kifizető, banki kifizető (alügynök) külön pénztárkönyvet vezet a kifizetői, banki kifizetői (alügynöki) tevékenysége során átvett készpénz elszámolására.
A 0310004-es pénztárkönyvbe minden bejövő 0310001-es, 0310002-es kimenő pénztári utalványról bejegyzés történik, amelyeket az átvett, kiadott készpénzre állítanak ki (teljes feladás a pénztárba).
A pénztáros a munkanap végén a pénztárbizonylatok adataival ellenőrzi a pénztárgépben lévő készpénz tényleges mennyiségét, a 0310004 pénztárkönyvben szereplő pénztári egyenleg összegét, valamint a 0310004 pénztárkönyv bejegyzéseit igazolja. aláírás.
A pénztárkönyvi bejegyzéseket a pénztárbizonylatok adataival a főkönyvelő vagy könyvelő (a hiányában a vezető) ellenőrzi, és a meghatározott egyeztetést végző személy írja alá.
Ha a munkanap során nem történt készpénzes tranzakció, a pénztárkönyvbe bejegyzések nem készülnek.
5.1. A bejövő 0310001-es pénztári utalvány átvételekor a pénztáros ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának meglétét (hiányában a vezető aláírását), valamint a 0310001-es bejövő pénztári utalvány papír alapon történő elkészítésekor. , a mintának való megfelelését - a jelen utasítás 4. bekezdése 4.4. alpont második bekezdésében foglalt eset kivételével - ellenőrzi a számokkal írt készpénz mennyiségének a szavakkal írt készpénz mennyiségének megfelelőségét, az alátámasztó rendelkezésre állását. 0310001 pénztárbizonylaton felsorolt dokumentumok.
A pénztáros készpénzt laponként, darabszámlálással fogad el.
A készpénzt a pénztáros úgy fogadja el, hogy a készpénzbefizető megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét.
A készpénzfelvételt követően a pénztáros a beérkező készpénzes utalványon feltüntetett összeget a ténylegesen átvett készpénz mennyiségével ellenőrzi.
Ha a befizetett készpénz összege megegyezik a beérkező 0310001-es pénztári utalványban megadott összeggel, a pénztáros aláírja a 0310001-es bejövő pénztári utalványt, ráhelyezi a készpénz befizetőjének kiállított 0310001-es beérkező pénztárbizonylatot, a pecsét lenyomatát. (bélyegző) és átadja neki a megadott bizonylatot a 0310001-es bejövő pénztári utalványra. A 0310001-es bejövő pénztári utalvány elektronikus formában történő kiállításakor a 0310001-es bejövő pénztári utalványról a készpénzbefizető kérésére az e-mail címre küldhető nyugta. általa megadott címre.
Ha a befizetett készpénz összege nem egyezik meg a bejövő 0310001-es pénztári utalványban megadott összeggel, a pénztáros felajánlja a készpénz befizetőjének a hiányzó készpénz összegét, vagy a túlzottan befizetett készpénzt visszaküldi. Ha a készpénz befizetője megtagadta a hiányzó készpénz összegét, a pénztáros visszaadja neki a befizetett készpénzt. A pénztáros a bejövő 0310001-es pénztári utalványt áthúzza (0310001-es bejövő pénztári utalvány elektronikus formában történő kiállítása esetén a 0310001-es bejövő pénztári utalvány újra kiadásának szükségességét jelöli), és átutalja (elküldi) a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek. (hiányukban - a vezetőnek) a bejövő 0310001-es pénztári utalvány újbóli kiállításáért a ténylegesen befizetett készpénz összegén.
a menübe
5.2. Elveszett erő. - Az Oroszországi Bank 2017. június 19-i utasítása, N 4416-U.
5.3. A külön alosztály által befizetett készpénz jogi személy pénztári átvétele a jogi személy által megállapított módon, 0310001 pénztárbizonylat alapján történik.
6. Készpénzfelvétel szerint hajtják végre
A munkavállalók bér-, ösztöndíj- és egyéb kifizetésére szolgáló készpénz kiadása a 0310002-es kiadási pénztári utalványok, 0301009-es bérjegyzékek, 0301011-es bérjegyzékek szerint történik.
6.1. A pénztáros a 0310002-es számlapénztári utalvány (0301009. bérszámfejtés, 0301011. bérszámfejtés) kézhezvételekor ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának meglétét (hiányában a vezető aláírását), és ezen bizonylatok elkészítésekor a papír, a mintának való megfelelése, kivéve a jelen utasítás 4. pontja 4.4. alpontjának második bekezdésében foglalt esetet, a számokkal írt készpénzösszegeknek a szavakkal írt összegeknek való megfelelését. A 0310002-es kimenő pénztári utalvány alapján készpénz kiadásakor a pénztáros a 0310002-es kimenő pénztári utalványon felsorolt igazoló dokumentumok rendelkezésre állását is ellenőrzi.
A készpénzt a pénztáros a készpénz átvevőjének az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően bemutatott útlevél vagy más személyazonosító okmány (a továbbiakban: személyazonosító okmány) vagy a készpénz átvevőjének azonosítása után bocsátja ki. a készpénzátvevő által bemutatott ügyvéd és a személyazonosító okmány. A készpénzkibocsátást a pénztáros közvetlenül a készpénz átvevőjének végzi, a kiadási készpénzigazolásban (elszámolás és bérszámfejtés, bérszámfejtés) vagy a meghatalmazásban meghatározott.
Meghatalmazott útján történő készpénzkibocsátáskor a pénztáros ellenőrzi, hogy a készpénzátutalványban feltüntetett készpénz átvevő vezeték-, kereszt- és családneve (ha van) megfelel-e a megbízó vezetéknevének, utónevének, családnevének (ha van ilyen) a meghatalmazásban feltüntetett; a meghatalmazásban és a pénztári utalványban megjelölt meghatalmazott vezetéknevének, utónevének, apanevének (ha van) megfelelése a személyazonosító okmány adatainak a meghatalmazott által bemutatott személyazonosító okmány adatainak. A bérjegyzékben (bérjegyzékben) a készpénz átvételével megbízott személy aláírása előtt a pénztáros „meghatalmazott útján” feliratot tesz. A meghatalmazás a kiadási pénztárbizonylathoz (elszámolás- és bérszámfejtés, bérszámfejtés) mellékelve.
Több fizetésre történő készpénzkibocsátás vagy különböző jogi személyektől, egyéni vállalkozóktól származó készpénz átvétele esetén másolatokat készítenek, amelyeket a jogi személy, egyéni vállalkozó által megállapított módon igazolnak. A meghatalmazás hiteles másolata a kiadási pénztárbizonylathoz (elszámolás és bérszámfejtés, bérszámfejtés) mellékelve. A meghatalmazás eredeti példányát (ha van) a pénztáros őrzi, és az utolsó készpénzfelvételkor csatolja a kiadási pénztári utalványhoz (elszámolás és bérszámfejtés, bérszámfejtés).
a menübe
6.2. A 0310002-es kimenő pénztári utalvány alapján a pénztáros elkészíti a kiadandó készpénz összegét és a 0310002-es kimenő pénztári utalványt aláírásra átadja a pénztárosnak. A 0310002 számú kimenő készpénzes utalvány elektronikus formában történő kiállítása esetén a készpénz átvevője elektronikus aláírást helyezhet el.
A pénztáros a készpénzfelvételre előkészített készpénz mennyiségét úgy újraszámolja, hogy a készpénz átvevője megfigyelhesse tevékenységét, és a készpénzt laponként, darabonként adja át a címzettnek a készpénzes utalványon feltüntetett összegben.
A pénztáros a készpénz átvevőjétől készpénzösszegre vonatkozó követelést nem fogad el, ha a készpénz átvevője nem ellenőrizte a számokkal írt készpénzösszegeknek a pénztárbizonylatban szereplő szavakkal való összhangját, és nem számolt. , a pénztáros felügyelete mellett laponként a nála átvett készpénzt.
A kiadási pénztárbizonylaton a készpénz kiállítását követően a pénztáros aláírja.
6.3. Jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységével kapcsolatos kiadások bejelentése ellenében dolgozónak készpénz kiadására (a továbbiakban: elszámoltatható személy) a 0310002 számú kiadási pénztári utalványt kell kiállítani a jogi személy ügyviteli okirata szerint. , egyéni vállalkozó, vagy elszámoltatható személy írásbeli kérelme, bármilyen formában elkészítve, amely tartalmazza a készpénz mennyiségét és a készpénz kibocsátásának időtartamát, a vezető aláírását és a dátumot.
Az elszámoltatható személy a beszámolóra készpénz kiállításának lejárati dátumától, illetve a munka megkezdésének napjától számított három munkanapot meg nem haladó határidőn belül köteles bemutatni a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (a hiányában a a vezető) előzetes jelentést csatolt igazoló dokumentumokkal. Az előlegjelentés főkönyvelő vagy könyvelő (hiányában a vezető) általi ellenőrzése, a vezető jóváhagyása és az előlegbeszámoló záró elszámolása a vezető által meghatározott határidőn belül történik.
6.4. A jogi személy pénztárából a készpénzforgalom lebonyolításához szükséges elkülönített készpénz alosztályba történő készpénz kibocsátása a jogi személy által megállapított módon, 0310002 számlapénztári utalvány szerint történik (fogyasztható)
a menübe
6.5. A bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetésére szánt készpénz összegét a bérjegyzék (bérjegyzék) alapján állapítják meg. A készpénz kiadásának határidejét ezekhez a kifizetésekhez a fej határozza meg, és feltünteti a bérjegyzékben (bérjegyzék). A munkabér, ösztöndíj és egyéb kifizetések készpénzfelvételi időszakának időtartama nem haladhatja meg az öt munkanapot (beleértve a bankszámláról történő készpénzfelvétel napját is).
A készpénz kibocsátása a munkavállaló részére az e bekezdés 6.2. albekezdésének 1-3. pontjában előírt módon történik, a munkavállaló aláírásával a bérjegyzékben (bérjegyzék).
A bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetésére szolgáló készpénz kiadásának utolsó napján a pénztáros a bérjegyzékben (bérjegyzékben) pecsétet (bélyegzőt) helyez el, vagy a „nincs kiállítva” feliratot helyezi el azon alkalmazottak nevével és kezdőbetűivel szemben, akik nem. készpénz folyósítása megtörtént, kiszámolja és az utolsó sorba rögzíti a ténylegesen kibocsátott készpénz és a ki nem folyósított készpénz mennyiségét, a feltüntetett összegeket összeveti a bérjegyzékben (bérjegyzékben) szereplő végösszeggel, aláírását a bérjegyzékre (bérjegyzék) és átadja aláírásra a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (a hiányában - a vezetőnek).
Az elszámolás és a bérszámfejtés (bérszámfejtés) szerinti ténylegesen kibocsátott készpénzösszegekre kiadási pénztári utalvány kerül kiadásra.
7. A készpénzforgalom, tárolás, szállítás során a készpénz biztonságát biztosító intézkedéseket, a készpénz tényleges rendelkezésre állása ellenőrzésének rendjét és feltételeit jogi személy, egyéni vállalkozó határozza meg.
8. Ezt az utasítást hivatalosan közzé kell tenni az Oroszországi Bank Értesítőjében, és az Oroszországi Bank Igazgatóságának határozatával összhangban (az Oroszországi Bank Igazgatótanácsának februári ülésének jegyzőkönyve) 2014. évi 28. sz. 5) pontja az ötödik bekezdés 4. pontja kivételével 2014. június 1-jén lép hatályba.
8.2. E rendelet hatálybalépésének napjától az Oroszországi Bank 2011. október 12-i, „Az Orosz Föderáció területén az Oroszországi Bank bankjegyeivel és érméivel végzett készpénzes tranzakcióinak eljárásáról szóló” sz. az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériuma által 2011. november 24-én, 22394. sz. („Bulletin of the Bank Russia”, 2011. november 30., 66. szám).
Elnök
Központi Bank
RF E.S. Nabiullina
Megjegyzés: - bemutatja az adóhatóságok által végzett ellenőrzések végrehajtását, amelyek alapján a szervezetek és egyéni vállalkozók betartják-e a készpénzzel való munkavégzésre vonatkozó eljárást, valamint a készpénzes tranzakciók lebonyolítását, a készpénzes elszámolásokat más szervezetekkel.
a menübe
Pénztárkönyv vezetése elektronikus formában ingyenes
A készpénz pénztárnál tartásának jelenlegi eljárása nem mindig kényelmes, kivéve a kisvállalkozásokat, ahol nincs készpénzkorlát. Gyakran több pénz halmozódik fel a pénztárgépben, mint amennyit a törvény megenged. A limit túllépése esetén a büntetés meglehetősen súlyos. Ezek 40 000 és 50 000 rubel között mozognak.
A pénztárnál megkerülheti a készpénz limit korlátját, ha többletet ad ki az aljelentésbe. Ezzel elkerülhető az 50 000 rubel bírság. a készpénzzel való munkavégzésre vonatkozó eljárás megsértése miatt (a közigazgatási szabálysértési törvény 15.1. cikke).
Az Orosz Központi Bank 3073-U irányelve készpénzes elszámolási limitet és szabályokat állapít meg a jogi személyek közötti készpénzes elszámolások végrehajtására és fizetésére rubelben és devizában.
A pénztárfegyelem főbb változásai az online pénztárgépekre való átálláshoz kapcsolódnak. Ennek eredményeként lehetségessé vált egyes pénztárbizonylatok alkalmazása mellőzése.
2017. július 1-je óta sok üzletember használ internetre csatlakoztatott pénztárgépet, és karbantartási szerződést köt egy adóügyi adatkezelővel, amely elektronikus formában továbbítja a befizetésekről szóló információkat az adóhatóságnak. Hozzájuk csatlakoztak azok is, akiknek 2019. július 1-jére halasztották a fizetési időszakot.
A 2019-es pénztári fegyelem a pénztárgéppel való munkavégzés szabályai egy szervezet és egyéni vállalkozó számára. Ez vonatkozik a készpénzbevételek elköltésére, a készpénz tárolására és a pénztárgépekkel végzett munkára.
A készpénz megengedett mennyiségét a szervezet munkanapjának végén önállóan állítják be, a többit átadják a banknak.
A pénztári fegyelem 2019. évi fenntartása a kisvállalkozások és egyéni vállalkozók számára abban nyilvánul meg, hogy annyi készpénzt tartanak a pénztárgépben, amennyi szükséges. Az összeg a készpénzkorlátozási megbízásban kerül rögzítésre, egyébként az egyenleglimit 0. A limitet fizetésnapokon, hétvégén és ünnepnapokon lehet túllépni. A szervezetek vagy egyéni vállalkozók közötti készpénzes elszámolások határa 100 ezer rubel, magánszemélyekkel - nincsenek korlátozások. A papíralapú dokumentumokon javítások végezhetők (kivéve PKO és RKO), az elektronikusakat elektronikus aláírással írják alá, de nem javíthatók.
Szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak tilos készpénzt költeni (az Orosz Bank 2013.10.07., 3073-U számú irányelvének 2. cikkelye), kivételek a következők:
A bankszámláról beérkezett készpénz más célra nem használható fel.
Az egyéni vállalkozó a készpénzbevételt személyes szükségleteire fordíthatja.
A 2016. július 3-i 290-FZ szövetségi törvény komoly változásokat vezetett be a pénztárgépek használatára vonatkozó szabályokban, amelyek közül a legfontosabb az online pénztárak használatára való átállás, amelyek készpénzzel és elektronikus eszközökkel továbbítják az elszámolásokról szóló információkat. adóügyi adatkezelőn keresztül történő fizetés az adóhatóságnak elektronikusan. Az információ továbbítása az elszámolás időpontjában történik.
Változik az online pénztárak pénzforgalmi fegyelme is. A Pénzügyminisztérium 2017. június 16-i 03-01-15/37692 számú levélben megfogalmazott tájékoztatása szerint az online pénztárgépek bevezetését követően a pénztáros-kezelői napló (KM-4 számú nyomtatvány) alkalmazása, ill. a pénztáros-kezelő referencia-jelentés (KM -6 számú nyomtatvány) nem kötelező.
Ezenkívül a Bank of Russia 2017. június 19-én kelt 4416-U számú rendelete módosította a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást: a jelentés szerinti pénzkibocsátáshoz már nincs szükség a korábban beérkezett összeg teljes tartozásának visszafizetésére. Ezenkívül nem kérhet kérelmet a könyvelőtől, hanem adminisztratív dokumentummal - például a vezetőtől kapott megbízással - kiadhatja a kérdést.
A pénztári fegyelem megsértéséért kiszabott szankciókat 2019 szabályozza Közigazgatási Szabálysértési Kódex. 2019-ben a pénzbírság megsértéséért a szabálysértés súlyosságától függően pénzbírságot szabnak ki.
A megállapított összegeket meghaladó készpénzes elszámolásokhoz és pénztári felhalmozáshoz ( Művészet. 15.1) bírság a tisztviselők számára - 4000 és 5000 rubel között, jogi személyek esetében - 40 000 és 50 000 rubel között.
A pénztárgépekkel végzett munka szabályainak be nem tartásáért ( art.14.5):
A készpénzfegyelem adóhatósági ellenőrzése 2019-ben korlátozás nélkül történik.
A Szövetségi Adószolgálat ellenőrzési tervet készít, de a dokumentum csak belső használatra készült. Ez általában nem fordul elő évente egyszer, vagy panasz esetén.
Szintén auditot kell végezni, ha a cég korábban megsértette a pénztárgéppel való munkavégzés szabályait, vagy veszteségesen működik.
számú rendelet, amely az elmúlt 10 évben szabályozta a hitelintézeti készpénzes műveletek lebonyolításának rendjét, 2018. július 03-tól hatályát veszti. Ettől a dátumtól kezdve az Orosz Föderáció Központi Bankjának új, teljesen hasonló címmel rendelkező 630-P számú rendelete - „A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról, valamint a bankjegyek és érmék tárolásának, szállításának és begyűjtésének szabályairól Oroszország az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben” fog hatályba lépni. A 318-P-vel együtt érvényét veszti a Bank of Russia „A Bank of Russia bankjegyek, amelyek géppel olvasható biztonsági elemeinek jegyzékéről a hitelintézetek által ellenőrzött biztonsági elemeinek listája” sz. rendelete, mivel a Bank of Russia géppel olvasható biztonsági elemeinek listája Az oroszországi bankjegyeket mostantól közvetlenül a 630-P határozza meg.
A 630-P rendelet továbbra is csak a rubel készpénzzel végzett tranzakciókat szabályozza, de általánosságban elmondható, hogy a dokumentum szövegében jó néhány változás történt, beleértve a normatív aktus szerkezetének újításait, annak ellenére, hogy a szakaszok és fejezetek címei hasonlóak. .
számú rendelet szerint az értéktárgyakkal végzett tranzakciók lebonyolítására szolgáló helyiségek műszaki szilárdságának biztosítania kell a hitelintézeti alkalmazottak életének védelmét és a készpénz biztonságát, és azt a GOST R 50862-2012 „Széfek, széf” betartásával kell elérni. helyiségek és értéktárak. A betörésállóság követelményei és vizsgálati módszerei” és a GOST R 50941-96 „Védőfülke. Általános műszaki követelmények és vizsgálati módszerek".
Szinte minden 630-P-re vonatkozó alkalmazás megfelel a 318-P-hez hasonló alkalmazásoknak (Értéktár könyve, Átvett és kiadott értékek elszámolási könyve, Védelemből történő átvétel és értéktárolás védelem alatti átadás ellenőrző naplója stb.) , de most ajánlott minták, ami azt jelenti, hogy nem kötelezőek. A tönkrement bankjegyekre utaló jeleket most nem külön Függelék, hanem maga a rendelet 2.9. pontja tartalmazza.
(0402303-as űrlap) és (0402304-es űrlap) törölve, nem szerepel a 630-P rendelet szövegében.
Mi változott még a 318-P-hez képest? A normatív aktus szövegének megszövegezése szigorúbbá vált, például a „létesít” helyett mostanra azt írja, hogy „létesít”, „megvalósít” helyett – „végre kell hajtani”, „átruházni” helyett – „át kell adni” ” stb.
Megváltozott az Orosz Banknak történő jelentéstétel határideje a készpénz lopásának/elvesztésének eseteiről (három helyett 10 munkanap), és meghatározásra került egy összeg, amelytől kezdve jelenteni kell az incidenst a szabályozónak (150 000 rubeltől és többtől).
Készpénz (beleértve a készpénzes zsákokat is) kézbesítésére vagy átvételére jogi személyek és egyéni vállalkozók nyújthatnak be hitelintézethez. kérelem elektronikus dokumentum formájában, amely a 630-P rendeletben előírt adatokat jelzi. Az elektronikus aláírással aláírt kérelmet hitelintézeti használatra elfogadott információbiztonsági eszközökkel nyújtják be a bankhoz. A készpénz kibocsátása jogi személyek és egyéni vállalkozók részére az eddigiekhez hasonlóan készpénzcsekkevel is lehetséges, azonban az ügyfél igénylése (Kérelem (!) És nem csekk) benyújtásakor készpénzt bocsátanak ki szervezetek és egyéni vállalkozók részére a. költségpénztári utalvány a 0402009-es formanyomtatványon, a kérelemben szereplő információk figyelembevételével. Hasonló módon a pénzforgalmi számlára történő készpénzes befizetés elektronikus bejelentéssel, majd a PKO bankban történő kiegyenlítéssel állítható ki az ügyfélnek.
Az új szabályok szerint (0402008-as nyomtatvány) elektronikus dokumentum formájában, jogi személyekkel és egyéni vállalkozókkal egyetértésben, hitelintézeti használatra elfogadott információbiztonsági eszközökkel adják át részükre, magánszemélynek. ügyfélszámon vagy e-mail címen megadott információs és távközlési hálózatot használó ügyfél. Ugyanez a szabály vonatkozik rá
AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ KÖZPONTI BANKJA
POZÍCIÓ
A BANKJEGYEKVEL ÉS ÉRMÉVEL VALÓ KÉSZPÉNZMŰVELETEK ELJÁRÁSÁRÓL
AZ OROSZORSZÁG BANKJA AZ OROSZ FÖDERÁCIÓBAN
3.2. A pénztáros a pénztárbizonylat átvételekor ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának meglétét, ezek hiányában pedig a vezető aláírásának meglétét és a meglévő mintának való megfelelőségét, ellenőrzi az számokkal írt készpénz összege szavakkal írt készpénz összegével, a bejövő pénztári utalványon felsorolt igazoló dokumentumok megléte.
A pénztáros készpénzt laponként, darabszámlálással fogad el.
A készpénzt a pénztáros úgy fogadja el, hogy a készpénzbefizető megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét.
A készpénzfelvételt követően a pénztáros a beérkező készpénzes utalványon feltüntetett összeget a ténylegesen átvett készpénz összegével ellenőrzi.
Ha a befizetett készpénz összege megegyezik a beérkező készpénzes utalványban feltüntetett összeggel, a pénztáros aláírja a beérkező pénztári utalványt, a beérkező készpénzes utalványról nyugtát és a készpénzes tranzakciót igazoló bélyegző lenyomatát helyezi el. A készpénz átvételének igazolására a készpénz befizetőjének nyugtát kell kiállítani a beérkező készpénzes utalványról.
Ha a befizetett készpénz összege nem egyezik meg a beérkező készpénzes utalványban megadott összeggel, a pénztáros felajánlja a készpénz befizetőjének a hiányzó készpénz összegét, vagy visszaküldi a túlzottan befizetett készpénzt. Ha a készpénz befizetője megtagadta a hiányzó készpénz összegét, a pénztáros visszaadja neki a befizetett készpénzt. A pénztáros áthúzza a beérkező pénztári utalványt, és átadja a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek, illetve ezek hiányában a vezetőnek, hogy a ténylegesen befizetett készpénz összegére bejövő pénztári utalványt állítson ki.
3.3. Ha jogi személy, egyéni vállalkozó pénztárgéppel készpénzforgalmat bonyolít le, magatartásuk végén a pénztárgépekről levett ellenőrzőszalag alapján pénztárbizonylatot állítanak ki az átvett készpénz teljes összegéről, a fizetési megbízott, banki kifizető (alügynök) által elfogadott készpénzösszeg kivételével.
A kifizető, banki kifizető (alügynök) az e bekezdés első bekezdésében meghatározott bejövő pénztári utalványon kívül a kifizető, banki kifizető (alügynök) által átvett készpénz teljes összegére bejövő pénztári utalványt állít ki. ).
3.4. A beszámoló alapján átvett készpénz egyenlegének átvételét a pénztáros végzi a beérkező pénztári utalvány szerint.
3.5. Az átadott készpénz jogi személy általi átvétele egy külön részleg meghatalmazott képviselőjétől a jogi személy által meghatározott módon, pénztárbizonylat alapján történik.
4. fejezet Készpénzkibocsátási eljárás
4.1. A jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos kiadásokról szóló beszámoló ellenében a készpénz kibocsátását a megjelölt személyek a pénztárbizonylatok szerint végzik.
A bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetésére szolgáló készpénz kibocsátását jogi személy, egyéni vállalkozó végzi pénztári utalványok, bérjegyzékek, bérjegyzékek alapján.
4.2. A pénztáros a készpénzt közvetlenül a pénztárbizonylaton (bérjegyzék, bérszámfejtés) megjelölt címzettnek állítja ki, útlevél vagy más személyazonosító okmány bemutatása után, az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően (a továbbiakban: személyazonosító okmány), vagy a meghatalmazást és a személyazonosító okmányt címzett bemutatja.
A készpénz kibocsátása előtt a pénztáros, miután megkapta a készpénzes utalványt (bérszámfejtés, bérszámfejtés), ellenőrzi a vezető, a főkönyvelő vagy a könyvelő aláírásának meglétét (a főkönyvelő és a könyvelő távollétében a főkönyvelő aláírásának meglétét). fej) és megfelelésük a rendelkezésre álló mintáknak, a készpénzösszegeknek való megfelelés számokban, összegek szavakban. A pénztáros a számlapénztári utalványon történő készpénzkibocsátáskor ellenőrzi a készpénzes utalványon felsorolt igazoló okmányok meglétét, valamint a készpénzátutalványon feltüntetett készpénz átvevő vezetéknevének, utónevének, apanevének (ha van) egyezését is a címzett által bemutatott személyazonosságát igazoló okmány adatai.
A készpénz meghatalmazott útján történő kibocsátásakor a pénztáros ellenőrzi a készpénzátutalványban feltüntetett készpénzátvevő családi nevének, nevének, családnevének (ha van), a megbízó felhatalmazásában megjelölt vezetéknevének, nevének, apanevének (ha van) megfelelőségét. ügyvéd, valamint a meghatalmazásban és a számlapénztári utalványban megjelöltek betartása a meghatalmazott vezetéknevével, nevével, családnevével (ha van), valamint a személyazonosságát igazoló okirat adataival, a bemutatott okirat adataival. a meghatalmazott személy által. A 0301009-es bérjegyzékbe (bérjegyzék) a készpénz átvételével megbízott személy aláírása előtt a pénztáros „meghatalmazottan” feliratot készít. A meghatalmazás a kiadási pénztárbizonylathoz (elszámolás- és bérszámfejtés, bérszámfejtés) mellékelve.
Jogi személy, egyéni vállalkozó készpénzkibocsátása esetén több fizetésre vagy különböző jogi személyektől, egyéni vállalkozóktól készpénz átvételére kiállított meghatalmazással másolatokat készítenek, amelyeket a vezető által előírt módon hitelesítenek. A meghatalmazás hiteles másolata a kiadási pénztárbizonylathoz (elszámolás és bérszámfejtés, bérszámfejtés) mellékelve. Az eredeti meghatalmazást (ha van) a pénztáros őrzi, és az utolsó készpénzfelvételkor csatolja a pénztári utalványhoz (bérjegyzék, bérjegyzék).
4.3. Kimenő pénztári utalvány alapján készpénzkibocsátáskor a pénztáros elkészíti a kiadandó készpénz összegét, és átadja a kimenő készpénzes utalványt a készpénz átvevőjének, aki feltünteti a beérkezett készpénz mennyiségét (rubel - szóval, kopejka - számokkal) és aláírja. egy kimenő készpénzes utalvány.
A pénztáros a készpénzfelvételre előkészített készpénz mennyiségét úgy újraszámolja, hogy a készpénz átvevője megfigyelhesse tevékenységét, és a készpénzt laponként, darabonként adja át a címzettnek a készpénzes utalványon feltüntetett összegben.
A készpénz átvevője pénztáros felügyelete mellett laponként, darabonként újraszámolja az átvett készpénzt. A pénztáros a készpénz átvevőtől készpénzösszegre vonatkozó követelést nem fogad el, ha a készpénz átvevője a pénztáros felügyelete mellett nem számolta el az átvett készpénzt.
A kiadási pénztárbizonylaton a készpénz kiállítását követően a pénztáros aláírja.
4.4. Jogi személy, egyéni vállalkozó, beszámoló alapján foglalkoztatott (a továbbiakban: elszámoltatható személy) tevékenységével összefüggő kiadásokra készpénz kibocsátására kiadási pénztári utalványt állítanak ki a számlavezető írásbeli kérelme alapján. , amely bármilyen formában készült, és tartalmazza a fej kézzel írott feliratát a készpénz mennyiségéről és a készpénzkibocsátás időtartamáról, a fej aláírását és a dátumot.
Az elszámoltatható személy a beszámolóhoz a készpénz kiállításának lejárati dátumától, illetve a munkába lépéstől számított három munkanapot meg nem haladó határidőn belül köteles bemutatni a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek, és ennek hiányában. , a vezetőnek, előzetes jelentést csatolt igazoló dokumentumokkal. Az előlegjelentést a vezető könyvelő vagy könyvelő, ennek hiányában a vezető ellenőrzi, a vezető jóváhagyja, és az előlegjelentés záró elszámolását a vezető által meghatározott határidőn belül végzi el.
A jelentés alapján a készpénz kibocsátása azzal a feltétellel történik, hogy az elszámoltatható személy teljes mértékben visszafizette a beszámoló alapján korábban átvett készpénzösszeg tartozását.
4.5. A jogi személy által a készpénzes tranzakciók lebonyolításához szükséges készpénz külön alosztály meghatalmazott képviselője részére történő kibocsátásának rendjét a jogi személy határozza meg.
4.6. A bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetésére szánt készpénz összegét a bérjegyzék (bérjegyzék) alapján állapítják meg. A készpénz kiadásának határidejét ezekhez a kifizetésekhez a fej határozza meg, és feltünteti a bérjegyzékben (bérjegyzék). A munkabér, ösztöndíj és egyéb kifizetések készpénzfelvételi időszakának időtartama nem haladhatja meg az öt munkanapot (beleértve a bankszámláról történő készpénzfelvétel napját is).
A vezető pénztáros a munkabér, ösztöndíj és egyéb kifizetésekhez szükséges készpénzösszeget a bérszámfejtés (bérjegyzék) szerint a készpénzt kiadó pénztárosok részére aláírás ellenében kiállítja a pénztáros által átvett és kiállított készpénz főkönyvében, illetve a pénztáros pénztári utalványokat. a bérjegyzékben (bérjegyzékben) meghatározott időszak.
A pénztáros elkészíti a kiadandó készpénz mennyiségét, és aláírásra átadja a bérjegyzéket (bérjegyzéket) a munkavállalónak. A pénztáros a felvételre előkészített készpénz mennyiségét úgy számolja újra, hogy a munkavállaló megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét, és laponként, darabonként ad neki készpénzt a bérjegyzékben (bérjegyzékben) feltüntetett összegben.
A munkavállaló az általa átvett készpénzt a jelen Szabályzat 4.3. pont harmadik bekezdésében előírt módon számolja el. A pénztáros a munkavállalótól készpénzösszegre vonatkozó követelést nem fogad el, ha a munkavállaló a pénztáros felügyelete mellett nem számolta el az átvett készpénzt.
A munkabér, ösztöndíj és egyéb kifizetések kifizetésére szolgáló készpénz kiadásának utolsó napján a pénztáros a bérjegyzékben (bérjegyzékben) lebélyegzi, vagy a „letétbe helyezi” feliratot a készpénzben nem részesült munkavállalók nevével szemben, számolja, az utolsó sorba beírja a ténylegesen kibocsátott készpénz összegét, valamint a banknál elhelyezni és elhelyezni kívánt összeget, a feltüntetett összegeket összeveti a bérjegyzékben (bérjegyzékben) szereplő végösszeggel és a befizetett összegekről bármilyen formában nyilvántartást készít.
A letétbe helyezett összegek nyilvántartása tartalmazza: jogi személy nevét (cégnevét), egyéni vállalkozó vezetéknevét, utónevét, családnevét (ha van), a letétbe helyezett összegek nyilvántartásának bejegyzésének dátumát, a a befizetett készpénzösszegek, a bérjegyzék (bérjegyzék) száma, a készpénzt nem kapott munkavállaló vezetékneve, neve, családneve (ha van), a munkavállaló személyi száma (ha van), a ki nem fizetett készpénz összege, végösszeg. a befizetett összegek nyilvántartása szerinti összeg, a pénztáros aláírásának aláírása és dekódolása. A befizetett összegek nyilvántartása további részleteket is tartalmazhat.
A letétbe helyezett összegek nyilvántartásának számozása a naptári év elejétől időrendben történik.
A befizetett összegek nyilvántartásának nyilvántartásba vétele után a pénztáros aláírásával hitelesíti a bérszámfejtést (bérszámfejtést), a befizetett összegek nyilvántartását, és átutalja, hogy ellenőrizze a befizetett összegek nyilvántartásában szereplő bejegyzések és a bérszámfejtés (bérszámfejtés) adatait. ) és aláírásával a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek, hiányában pedig a vezetőnek.
A bérjegyzék (bérjegyzék) szerint ténylegesen kiállított készpénzösszegekre kiadási pénztári utalvány kerül kiállításra, melynek számát és dátumát a pénztáros a bérjegyzék (bérjegyzék) utolsó oldalára teszi.
A befizetett összegek vezető általi nyilvántartásba vételekor a befizetett összegek nyilvántartásában szereplő bejegyzések bérszámfejtési (bérszámfejtési) adatainak megfelelőségét ő igazolja.
5. fejezet A pénztárkönyv vezetésének rendje
5.1. A pénztárba beérkező készpénz elszámolására a kifizető, banki kifizető (alügynök) által elfogadott és a pénztárból kiállított készpénz kivételével jogi személy, egyéni vállalkozó pénztárkönyvet vezet.
A kifizető, banki kifizető (alügynök) az e bekezdés első bekezdésében meghatározott pénztárkönyvön kívül a kifizető, banki kifizető (alügynök) által elfogadott készpénz elszámolására pénztárkönyvet vezet.
Az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban a pénztárkönyv külön alosztályán keresztül egy jogi személynek átutalható elektronikus formában. Ebben az esetben a pénztárkönyvi lap papír alapú átadása a jogi személy által jóváhagyott okmányforgalom szabályai szerint történik.
6. fejezet A készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendjének biztosítása
6.1. A jogi személy, egyéni vállalkozó gondoskodik az e rendeletben meghatározott készpénzes tranzakciók megszervezéséről, ideértve:
"16. Azoknak a szövetségi költségvetési pénzeszközök kedvezményezettjeinek, akik tevékenységüket a következő pénzügyi év januárjában az Orosz Föderációban munkaszüneti napokon végzik a meghatározott tevékenység pénzügyi támogatása érdekében, joguk van a pénztárgépben tárolni az egyenleget. a befejezett pénzügyi év készpénzállományának összege az általuk az Orosz Föderáció Központi Bankja 2011. október 12-i N 373-P „A bankjegyekkel és készpénzzel végzett készpénztranzakciók lebonyolításának eljárásáról szóló szabályzata” követelményeivel összhangban megállapított kereteken belül. a Bank of Russia érméi az Orosz Föderáció területén" (bejegyezve az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériumában 2011. november 24-én N 22394; Bulletin of the Bank of Russia, 2011, N 66) a maximálisan megengedhető összeg a pénztárban tartható készpénz.
A Bank of Russia készpénzforgalmi osztálya megvizsgálta a Szövetségi Adószolgálat 2012. április 5-i AS-4-2/5744 számú levelét, és tájékoztatja, hogy a Bank of Russia október 12-i 373-P számú rendelete 2011 "Az Orosz Föderáció területén az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel végzett készpénzes tranzakcióinak eljárásáról" a 0310004 pénztárkönyv vezetéséről, amelybe a 0310001 bejövő készpénzes utalványok és a kimenő készpénz alapján történik bejegyzés A 0310002-es megbízásokat a jogi személy minden különálló, készpénzforgalmat lebonyolító alosztályának be kell tartania, függetlenül attól, hogy jogi személy bankszámlája van-e, külön alosztály által tranzakciókra nyitva.
"2.2.1. A szervezetek megállapítják a szervezet pénztárában tartható készpénz maximálisan megengedett mennyiségét (a továbbiakban: pénzmaradvány limit), a rendelet előírásai szerint.
2.2.1. A szervezetek az Oroszországi Bank 2011. október 12-i N 373 rendeletének előírásaival összhangban meghatározzák a szervezet pénztárában tárolható készpénz maximálisan megengedett mennyiségét (a továbbiakban: készpénzegyenleg limit). -P "Az Orosz Föderáció területén az Oroszországi Bank bankjegyeivel és érméivel végzett készpénzes tranzakcióinak eljárásáról", az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériuma által 2011. november 24-én N 22394 nyilvántartásba vett Bank of Russia" 2011. november 30-i N 66) (a továbbiakban: Bank of Russia N 373-P rendelet).
Az Oroszországi Bank 2011. október 12-i N 373-P „Az Orosz Föderáció területén az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról” szóló szabályzatának 2.5. pontja (a továbbiakban - N 373-. P) megállapítja, hogy a pénztárbizonylatok, pénztárkönyv, számviteli könyv átvett és kiadott pénzeszköz papír alapon vagy információfeldolgozásra szolgáló technikai eszközzel kiállíthatók; a külön alosztály pénztárkönyvének lapjait egy jogi személy választja ki és fűzi össze az egyes alosztályokhoz.
