Az egyszerűsített adózási rendszer egy speciális rendszer; ez egy speciális adózási rendszer, amelynek használati joga nem jár minden vállalkozónak. A cikkben az egyszerűsített adórendszer használatának jogáról fogunk szólni, segítünk a vállalatvezetőknek abban, hogy eldöntsék az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának lehetőségét tevékenységük során.
Az egyszerűsített adózási rendszerrel kapcsolatos összes kérdést az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.2. Fejezete szabályozza. Az egyszerűsített adózási rendszer magában foglalja az adózó mentesítését számos adófizetés alól:
| Adók, amelyek alól az egyszerűsített adórendszer adózói mentesek | Magyarázat |
| Jogalanyok | |
| Jövedelemadó | Kivétel:
|
| Tulajdon adó | Kivétel: ingatlan objektumok, amelyek adóalapját a kataszteri érték alapján számítják ki |
| áfa | Kivétel:
|
| Egyének (IE) | |
| Személyi jövedelemadó | Kivétel:
|
| Egyéni ingatlanadó | Az üzleti célra használt ingatlanokkal kapcsolatban. Kivétel: ingatlan objektumok, amelyek adóalapját a kataszteri érték alapján számítják ki |
| áfa | Kivétel: áruk behozatala; egyszerű partnerségi megállapodás, befektetési partnerség, vagyonkezelői szerződés, koncessziós megállapodás szerinti műveletek végrehajtása (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174.1. cikke) |
A közlemény így szól:
Tudomásul kell venni, hogy a vállalkozó nem kérelmet nyújt be, hanem értesítést az adóhatósághoz, azaz önállóan vállalja a felelősséget a döntésért.
Október 01 -től december 31 -ig lehet bejelentést benyújtani, de az egyszerűsített adórendszer használatát csak a következő év január 1 -jétől kezdheti meg. Az újonnan létrehozott szervezetek, amelyek alkalmazni kívánják az egyszerűsített adórendszert, kötelesek a regisztrációtól számított 30 napon belül értesíteni az adóhatóságokat.
1. példa. Egyéni vállalkozó Nyereséges D.D. 2017. március 10 -én megkapta az adófizetői nyilvántartásba vételéről szóló igazolást. Az egyszerűsített adórendszerre való áttérésről legkésőbb 2017. április 7 -ig értesítenie kell az adóhatóságokat. Az adóhatóság viszont nem küld értesítést az egyszerűsített adórendszer szervezet vagy vállalkozó általi alkalmazásáról.
Ha meg kell erősíteni az „egyszerűsített rendszerre” való áttérésről szóló döntést, akkor jobb, ha tájékoztató levelet kér, amelyet a Szövetségi Adószolgálat minden esetben meg fog adni. Az egyszerűsített adózási rendszerről a másikra való áttérés csak az adózási időszak vége után lehetséges. Így egy vállalkozónak, mielőtt értesítené az adóhatóságokat az egyszerűsített adórendszerre való áttérésről, megalapozott döntést kell hoznia.
A következő szervezetek (egyéni vállalkozók) nem jogosultak az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazására (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12. Cikke):
A vállalkozók elveszíthetik az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának jogát, ha:
Az adózónak a jelentési időszak végét követő első napon (első negyedév, hat hónap, kilenc hónap), azaz a jelentéstételi időszak végét követő 15 napon belül értesítenie kell az adóhatóságokat az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának jogának elvesztéséről, azaz időben tájékoztatni kell:
Ebben az esetben a nyilatkozatot legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 25. napján kell benyújtani, azaz:
2. példa. Az "ABV" LLC, amely az egyszerűsített adózási rendszer hatálya alá tartozó tevékenységeket végzi, 2017. március 18 -án megszűnt. Bejelentést kell benyújtani az adóhatósághoz, és 2017. április 25 -ig be kell fizetni az adót.
Az adózónak joga van az egyszerűsített adórendszert alkalmazni, feltéve, hogy az alábbi követelmények teljesülnek:
3. példa. Az "ABV" LLC a beszámolási időszakban 2017 első negyedévében 152 millió rubel bevételt jelez. Így az "ABV" LLC -nek a második negyedévtől az általános adózási rendszer szerint kell működnie. Ha az ABV LLC önként nem fejezi ki az adórendszer megváltoztatásának kívánságát, akkor kötelezően az általános adózási rendszernek megfelelően kell dolgoznia.
Annak érdekében, hogy döntést hozzon az egyszerűsített adózási rendszerre való áttérésről, a vállalkozónak nagyon világosan meg kell értenie az egyszerűsített adórendszer kritériumait:
Az adó számítása az egyszerűsített adózási rendszer alapján egyre nagyobb számban történik az előzőhöz képest, és az előlegeknél figyelembe veszik, a végső kifizetést az adóbevallásban számítják ki. Az előlegek ütemezése nem függ az adózó (jogi személy vagy egyéni vállalkozó) státuszától:
Az adóidőszakra vonatkozó adóbevallás benyújtásának és a végül kiszámított adó megfizetésének határideje az adózó státuszától függ:
Az adóbevallást az adóidőszak befejezése után, azaz a következő naptári évben.
A jogalkotási aktusok listája:
1. kérdés. Szervezetünk a régióban a munkahelyek számát tekintve meglehetősen nagy. Minden olyan kritériumnak megfelelünk, amelyek lehetővé teszik az egyszerűsített adórendszer alkalmazását, de az 1. negyedévben az átlagos foglalkoztatottak száma 60 fő, a 2. negyedévben - 80 fő, a 3. negyedévben - 110 fő volt. Ez azt jelenti, hogy a 4. negyedévtől közös adórendszerre kell váltanunk?
Az egyszerűsített adózási rendszer esetében a beszámolási időszakok a következők: első negyedév, hat hónap, kilenc hónap. Ezeknek az időszakoknak megfelelően meg kell határoznia kilenc hónap átlagos alkalmazotti létszámát, amely (60 + 80 + 110) / 3 = 83 fő lesz. Így kilenc hónap átlagos foglalkoztatotti létszáma 83 volt, ami lehetővé teszi az STS -en való munkavégzést.
2. kérdés. Azt tervezzük, hogy áttérünk az egyszerűsített adórendszerre, de egy tény zavaró - a padok, gyepek költsége, azaz külső javítási célok az állóeszközök költségeinek korlátozására?
A számvitel külső fejlesztésének tárgyait a szervezet mérlegében állóeszközként fogadják el, de az adókönyvelésben nem kell értékcsökkenés alá vonni őket. E tekintetben a befektetett eszközök költségeinek kiszámításakor az egyszerűsített adórendszerre való áttérés érdekében a külső fejlesztési tárgyakat nem veszik figyelembe.
3. kérdés. Figyelembe kell vennünk a részmunkaidős külső munkavállalókat az átlagos foglalkoztatottak számának kiszámításakor?
Az átlagos alkalmazotti létszám kiszámításakor nem csak a külső részmunkaidős munkavállalókat kell figyelembe vennie, hanem azokat az alkalmazottakat is, akikkel a szervezete polgári szerződéseket kötött a munka időtartamára. Így a szervezet alkalmazottainak átlagos száma a következőkből fog állni:
Minden üzleti képviselő, aki vállalkozási útja elején választ adórendszert, vagy a munka során megváltoztatja azt, elsősorban az adófizetések becsült összegére összpontosít. A fő érdek az, hogy a lehető legtöbbet spóroljunk az adókon, de nem utolsósorban az adórendszer egyszerűsége és egyértelműsége. Ezért van az orosz üzletemberek körében nagy kereslet az egyszerűsített adózási rendszer iránt - ez laikusok számára is teljesen érthető. Annak ellenére, hogy van néhány finomsága és árnyalata, a legtöbb üzletember őt választja fő módnak. Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogyan kell kiszámítani az adóbevételt mínusz kiadások az egyszerűsített adózási rendszeren.
Először is emlékezzünk arra, hogy az "egyszerűsített" lehetővé teszi a választást: a jövedelem 6% -a vagy a jövedelem mínusz költségek 15%. A nyereség összegétől és a fejlődési kilátásoktól függően minden vállalkozó egyénileg választja ki a legmegfelelőbb adóterheket és -fizetéseket.
Az egyszerűsített adórendszer, a jövedelem mínusz költségek, az adó kiszámítása és megfizetése abból az összegből származik, amely a bevételek és kiadások különbsége. Ezenkívül nem minden költséget vesznek figyelembe, hanem csak azokat, amelyeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve rögzít, ezért feltétlenül szigorú nyilvántartást kell vezetni ezekről a költségekről, dokumentálva és gazdaságilag indokolva azokat.
Sok orosz vállalkozó példája azt mutatja, hogy az egyszerűsített adórendszer, amelynek célja a jövedelem mínusz 15% -os kiadás, előnyös, ha a bevétel költségei meghaladják a 60% -ot. Ezért gyakran kezdő vállalkozók választják, vagy azok, akik komolyan tervezik az üzleti fejlesztést.
Az Orosz Föderáció adótörvényét tekintik a fő 15%-os kulcsnak. Oroszország régiójától függően azonban ez az arány akár 5%-kal is lefelé változhat. Sőt, feltételezések szerint már 2017 -től a helyi hatóságok akár 3%-ra is csökkenthetik, ami jó hír. A régióknak joguk van csökkenteni a kamatot nemcsak egyes jellemzőik alapján, hanem érdekes nyereséges befektetéseket is vonzani. Az egyes regionális adókulcsokat évente egyszer felül kell vizsgálni.
Figyelem! A törvény értelmében az ipari, tudományos vagy szociális területen dolgozó kezdő vállalkozók két évre nulla adókulcsra jogosultak, de csak azzal a feltétellel, hogy ez a regionális hatóságok akarata. Ugyanakkor még a minimális adószintet sem kell megfizetni.
Fontos! Annak érdekében, hogy megtudja a leghatékonyabb és legnyereségesebb adókulcsot az Orosz Föderáció egy adott régiójának területén, lépjen kapcsolatba a legközelebbi adóhivatallal.
Annak érdekében, hogy az STS -adót helyesen és megbízhatóan számítsák ki a "jövedelem mínusz kiadások" megadóztatásával, a következő adatokat kell szem előtt tartani:
Emlékeztetni kell arra, hogy az adóalapot a következő jelentési időszakok eredményei alapján kell kiszámítani: egy negyedév, 6 hónap és 9 hónap.
Ebben a példában az adózás tárgyaként a "Három ajtó" céget vesszük. A számított időszakra 2015 -öt veszünk. Az alábbiakban a cég havi jövedelme található. Ki kell számolnunk az előlegfizetések összegét és a fizetendő adó összegét minden egyes jelentési időszakra: az első negyedévre, hat hónapra és kilenc hónapra. Ugyanakkor azt értjük, hogy a Három Ajtó cégnek nincsenek nem felmerült veszteségei.
Tegyük fel, hogy 2015 -ben a szervezet ilyen bevételeket kapott, mínusz kiadások:
Január - 20 ezer rubel.
Február - 30 ezer rubel.
Március - 40 ezer rubel.
Április - 60 ezer rubel.
Május - 70 ezer rubel.
Június - 80 ezer rubel.
Július - 90 ezer rubel.
Augusztus - 100 ezer rubel.
Szeptember - 110 ezer rubel.
Október - 120 ezer rubel.
November - 130 ezer rubel.
December - 140 ezer rubel.
Ezen adatok alapján a várakozásoknak megfelelően az adóalapot összesített összegnek tekintjük. Egyszerű számítások a következő eredményt adják:
Első negyedévben- 90 ezer rubel;
Hat hónap- 300 ezer rubel;
Kilenc hónap- 600 ezer rubel;
Év- 990 ezer rubel.
A következő lépés: kiszámítjuk az előleg összegét hat hónapra. Ehhez kiszámítjuk az adóalapot az év elejétől a felére az eredményszemlélet alapján, majd ismét megszorozzuk az adókulccsal:
300 ezer rubel. * 15% = 45 ezer rubel
Emlékeztetni kell arra, hogy a Három ajtó csökkentheti ezt az összeget az első negyedév költségvetésébe befizetett előleggel. Vagyis:
45 ezer rubel. - 13 500 rubel. = 31.500 rubel - pontosan ennyit kell átutalnia a vállalatnak előlegként hat hónapra.
Térjünk át az előleg három negyedéves kiszámítására. Ismét összeadjuk a kilenc hónap jövedelmét, és megszorozzuk az adókulccsal. Kapunk:
600 ezer rubel * 15% = 90 ezer rubel.
Ne felejtse el, hogy ezt az eredményt csökkenteni kell az első negyedévben és hat hónapban már kifizetett előlegekkel. Ennek eredményeként a kilenc hónapos fizetés miatt az előleg a következő lesz:
90 ezer rubel - 13 500 rubel. - 31.500 rubel = 45 ezer rubel.
Nos, a végső számítás az éves eredmények szerint fizetendő összeg. Mindezt ugyanazon séma szerint tekintjük:
990 ezer rubel * 15% = 148 500 rubel. - az adó összege az adóalap eredményei alapján mind a tizenkét hónapra. További:
148 500 rubel - 13 500 rubel. - 31.500 rubel - 45 ezer rubel. = 58 500 ezer rubel.
Így egész évben pontosan 58 500 ezer rubelt kell adózni.
Figyelem! Bizonyos esetekben az adóidőszak eredményein alapuló adó összege az „egyszerűsített” bevétellel csökkentve a költségeket kisebb vagy nagyobb lehet, mint a felhalmozott előlegek összege. Emlékeztetni kell arra, hogy ha több, akkor ezt az adót be kell fizetni a kincstárnak. Az is előfordul, hogy az év végén adófizetésre derül fény. Van két megoldási módok ez a probléma: az adót vagy beszámítják a jövőbeni kifizetésekhez, vagy visszaküldik az adózó számlájára.
A fizetendő adó összegének kiszámításakor emlékezni kell arra, hogy ha a jövedelem 1% -a alatt van, akkor az Orosz Föderáció adótörvényének megfelelően az adóalanynak meg kell fizetnie a minimális adót.
Ehhez van egy speciális képlet, amelyet az év eredményei alapján kell használni:
Adó = bevétel * 1%
Az egész 2015 -ös évben a "Figure Speech" cég teljes bevétele 2250355 rubel, míg költségei 2230310 rubelt tettek ki.
Kiszámítjuk az adó összegét (2 250 355 - 2 230 310 RUB) * 15% = 3 006,75 RUB
Így a minimális adóösszeg egyenlő lesz: 2 250 355 * 1% = 22 503,55 rubel - ez az az összeg, amelyet a "Beszédfigura" cég köteles átutalni az államkasszába.
Amint azt a jelenlegi oroszországi gyakorlat is mutatja, a jövedelmek mínusz adóztatásának egyszerűsített rendszere az üzletemberek egyik legelőnyösebb rendszerévé vált, mind az egyéni vállalkozók, mind a vállalkozások és szervezetek vezetői számára. Ennek ellenére időről időre nézeteltérések és viták merülnek fel az üzletemberek és az adószolgálatok képviselői között.
Ezért, amikor egy könyvelő kiszámítja ezen adó összegét, csak azokat a költségeket kell figyelembe venni, amelyek egyértelmű, maximálisan teljes gazdasági és dokumentumokkal alátámasztott indokokkal rendelkeznek az Orosz Föderáció adótörvényében.
Ha szigorúan betartja ezt a szabályt, akkor valószínűleg nem lesz probléma a jövedelem adószámításával, mínusz 15%-os kiadással.
Minden vállalkozó úgy akar megszabadulni a papírmunkától, hogy a távoli sarokba helyezi a vastag mappákat jelentésekkel, bevallásokkal és egyéb attribútumokkal, amelyekhez az adóelszámolás társul. És lehetséges. USN, vagy ahogy az emberek nevezik, "egyszerűsített", maximálisan csökkenti az adóterhetés lehetővé teszi a levonások megtakarítását. De ennek a rendszernek is vannak árnyalatai, anélkül, hogy tudná, melyiket, átalányösszegbe repülhet. Ezért minden részletben figyelembe vesszük az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózását, különös figyelmet fordítva a 2019 -es adókra.
Az egyszerűsített adórendszer különleges rendszere a kisvállalkozások fejlesztését célozza. Az egységes adót egyszer kell megfizetni, amikor az adóidőszak - egy év - véget ér. Ezzel egy időben nyilatkozatot is benyújtanak.
A rendszernek három jelentési időszaka van:
Nem kell jelenteni róluk, elég, ha előleget fizet, amelyet maga az üzletember számított ki. Vagyis az egyszerűsített adórendszer valóban leegyszerűsíti az adóelszámolást, megmentve az egyéni vállalkozókat a papírokkal való fikázástól és az adófelügyelőségek alkalmazottaival való kommunikációtól. De ez nem minden előny.
Az egyéni vállalkozók adóztatása az egyszerűsített adórendszerben munkavállalókkal és munkavállalók nélkül 2019 -ben akár 3 adót is helyettesít:
Az egyszerűsített adókulcs is biztató. Ha egy üzletember úgy döntött, hogy megadóztatja jövedelmét - 6%, ha a költségeket választják alapul - 15%. És ezekből a kis értékekből még levonhatja a biztosítási díjak összegét. Nem hiába áll az egyszerűsített adórendszer az egyszerűsített adórendszer mellett. Ez a visszafejtés 100% -ban indokolt.
A rendszer hiányosságai közül csak néhányat lehet megkülönböztetni:
2019 -ben az adójogszabályok sok változáson mentek keresztül az egyszerűsített adórendszer tekintetében. Ezért megvizsgáljuk, hogy mi az egyszerűsített adózási rendszer (STS) az egyéni vállalkozók számára 2019 -ben. Pontosabban, milyen újításokkal kell szembenéznie egy vállalkozói tevékenységet folytató üzletembernek:
Bármennyire is vonzó az egyszerűsített adó, az egyéni vállalkozó kategóriája az egyszerűsített adórendszerben nem mindenki számára elérhető. A jogszabályok számos követelményt támasztanak az egyéni vállalkozókkal szemben, és ha ezeket nem tartja be, akkor nem fog ebbe a kategóriába tartozni.
Ki válthat az egyszerűsített adórendszerre, és ki nem:
Az egyéni vállalkozók számára 2019 -ben az egyszerűsített adózási rendszer hatálya alá tartozó tevékenységek típusai szerepelnek az orosz adótörvénykönyvben. Vannak kivételek közöttük, ezért vegye figyelembe azokat tilos az egyszerűsített adórendszer szerint:
Más tevékenységi területeken az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózás egyik adófizetőjévé válhat.
Az egyszerűsített adózásra való áttérés csak egy új adózási időszak kezdetével lehetséges, ezért a kérelmet október 1. és december vége között kell benyújtani. De még itt is van kivétel - ha egy egyéni vállalkozó éppen nyit, az egyszerűsített adórendszer iránti kérelmet a vállalkozói tevékenység nyilvántartásba vételéhez szükséges dokumentumokkal együtt lehet benyújtani.
Azok a vállalkozók, akik kiléptek az egyszerűsített rendszerből, bármilyen okból is, nem térhetnek vissza korábban, mint 12 hónappal a távozás után.
Az egyszerűsített rendszerre való áttéréskor az egyéni vállalkozónak olyan rendszert kell választania, amely alapján vállalkozása adóztatni fog. Teljes mód 2:
Ez a rendszer rugalmassága, mindenki az általa előnyös paramétert veheti az adózás alapjául.
Ha a költségek eléri a 60%-ot, a bevételek pedig csak a 40%-ot, akkor a legmegfelelőbb rendszer az STS bevétel -kiadás lesz.
Az egyszerűsített adórendszeren fizetendő díjak listája a munkavállalók rendelkezésre állásától függ. Amikor nincsenek ott, a vállalkozó kizárólag önmagáért fizet. Ha van, akkor nekik is. Az adólevonás is eltérő.
Mennyi adót kell fizetniük az egyéni vállalkozóknak az egyszerűsített adórendszerben (egyszerűsített adórendszer) munkavállalók nélkül 2019 -ben? Csak 2 - hozzájárulás magadnak:
Vagyis az egyéni vállalkozók jövedelmének teljes adója az egyszerűsített adózási rendszer szerint 2019 -ben 6%, munkavállalók nélkül 23 153,33 rubel plusz a többlet 1% -a, ha van ilyen.
Az egyéni vállalkozók adókedvezménye az egyszerűsített adórendszerben munkavállalók nélkül 2019 -ben a járulékok teljes összegére teljesíthető. De nem szabad megfeledkezni arról, hogy csak azok a kifizetések, amelyekre ugyanabban az időszakban került sor, amelyért az adót meg kell fizetni. A többlet 1% -a is levonható a fizetésből.
Példa: Sidorov egyéni vállalkozó a negyedévben 100 000 járulékot fizetett, a többletjövedelem 1% -ával együtt. Az adó 300 000 volt. Számítsuk ki a kifizetés összegét:300000 – 100000 = 200000
A számítások alapján nyilvánvaló a különbség a kezdeti adó és a járulékok figyelembevételével számított összeg között. De emlékezz: csak azokat a díjakat vonhatja le, amelyeket az adózási időszak alatt fizettek... Ezért jobb, ha negyedévente készítik őket.
Ha a vállalat alkalmazottakat foglalkoztat, akkor a vállalkozónak járulékot kell fizetnie önmagáért és értük. A díjakat ugyanúgy fizetik ki maguknak, mint az előző verzióban. De az alkalmazottak esetében teljesen más díjakat kell felsorolnia:
A vállalkozónak joga van az adót csökkenteni a befizetett járulékok terhére. Sőt, magamnak és az alkalmazottaknak is. Igaz, van egy korlátozás - a kezdeti összeg legfeljebb 50% -a.
Az egyéni vállalkozók adózása az egyszerűsített adózási rendszerből származó jövedelmek mínusz 2019 -es költségeivel megegyező díjakból áll, mint a korábban tárgyalt objektum. De előírja az összes járulék adóból történő korlátozás nélküli levonását. Vagyis akár 100%-ig. És a díjakat nem csak levonják, hanem belefoglalják a cég költség oszlopába.
Van még néhány árnyalat az egyéni vállalkozók 2019 -es 15 százalékos egyszerűsített adózási rendszeréhez:
A jövedelem-ráfordítás az adózás aktuális tárgya a költséges vállalkozások számára. Azonban nem mindenki számára, mivel az egyéni vállalkozónak az egyszerűsített adózási rendszerrel járó költségeit messze nem lehet levonni az illetékből. Ezenkívül állandó elszámolásra van szüksége az összes elköltött pénzeszközről, ami időt és erőfeszítést igényel.
Milyen költségek írhatók le:
Leírható költségek:
Az egyszerűsítési módban felmerülő költségek teljes listája megtalálható az adótörvényben az Art. 346,16.
Az egyéni vállalkozók adófizetési határidejét az egyszerűsített adórendszerben, munkavállalók nélkül 2019 -ben a táblázat tartalmazza:
Ha az egyéni vállalkozó alkalmazottakat vesz fel, akkor ezekhez a dátumokhoz hozzáadnak egy másikat - Minden hónap 15 -én... Addig a napig be kell fizetni a munkavállalói járulékokat.
Az egyszerűsített adórendszer helyes megfizetéséhez és meglehetősen nagy összeg megtakarításához nem szükséges nagy matematikai ismeretekkel rendelkeznie. Fontoljuk meg lépésről lépésre, hogy az egyéni vállalkozók hogyan fizetnek adót az egyszerűsített adórendszerben 2019 -ben.
Az FE "Konovalov" puha játékokat gyárt. Az üzlet 5 alkalmazottat foglalkoztat, és a Konovalov által választott tárgy a jövedelem. Régiójában az arány normál - hat százalék.
A negyedévben a nyereségesség 90 ezer volt. És 30 ezer összegű hozzájárulást tett magának és kollégáinak. És hat hónapos munkáért - 550 ezer. Ezenkívül 30 ezer + 1% -os hozzájárulást is fizetett a normát meghaladó jövedelem: (550 - 300) x 1% = 2,5 ezer. Számítsuk ki az egyszerűsített adórendszer szükséges befizetéseit, amelyeket erre a 2 időszakra kell fizetni:
Az FE "Cukor perec" nyitott egy kis üzletet cukrászsütemények gyártására. Az STS 6%szerint úgy döntött, hogy egyedül dolgozik, anélkül, hogy bérmunkásokat fogadna. Az első három hónapban a bevétel 56 000 volt, a biztosítási alapok pedig 23 154 -et terheltek. (560 000 - 300 000) x 1% = 2600 ford.
Előleg = 560 000 x 6% = 33 000... És mínusz a biztosítási költségek és 1% = 33000 - 23154 - 2600 = 7246 p.
Az FE "Dvoretsky" építőanyagok magánszemélyeknek történő értékesítésére összpontosít. Minden műveletet maga végez el az eladás érdekében. Rendszer - jövedelem -ráfordítás tizenöt százalékon. Az év során a vállalkozás 950 000 rubel nyereséget hozott, a saját hozzájárulása 30 000 plusz 1% volt a többletből, ami egyenlő (950 000 - 300 000) x1% = 5000... A vállalkozás költségei oszlopban az 5000 összeg szerepel.
350 000 x 15% = 52 500... Kevesebb vállalati költség: 52500 – 5000 = 47500 ... De az üzletember tisztában van azzal, hogy minden biztosítási díj beleszámíthat a költségekbe, ezért azokat is elvette: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .
Tudásának köszönhetően az üzletembernek sikerült akár négyszeresére csökkentenie a vámot. Ha felvesz pár eladót, akkor az STS -től is átveszi a díjakat.
Az FE "Charodey" egyszerűsített, 15%-os arányban végzi a helyiségek befejezését. 200 ezer rubelt kapott. megérkezett. A költségek, beleértve a költségeket és a járulékokat, 199 000 forintot tettek ki.
Adó = 200 000 - 199 000 = 1000 p. de minimális = 200000 x 1% = 2000... Ez azt jelenti, hogy egy üzletembernek nem 1, hanem 2 ezer rubelt kell fizetnie.
A módnak számos nyilvánvaló előnye van, de ez nem mentesíti az üzletembert a számviteli dokumentumok karbantartása és a jelentések benyújtása alól. Bár a nyilatkozatot csak egyszer nyújtják be, vannak más típusú jelentések is, amelyeket időben kell benyújtani. A késések bírsággal sújthatók, amelyek nagy része adófüggő. És ez sok pénz.
A táblázat tartalmazza az összes határidőt, amikor jelentést kell benyújtania az egyszerűsített adórendszerhez:
A jelentés mellett a vállalkozók sem mentesülnek a számvitel alól. Igaz, a végsőkig le van egyszerűsítve, az egyetlen könyv, amit ki kell tölteni, a KUDIR. Feltétlenül vezetni kell. És jobb, ha nem lusta, mivel az ellenőrzés megkövetelheti, hogy bármely adóidőszak végén mutassa be.
Most már tudja, hogyan kell az egyéni vállalkozóknak fizetni adót az egyszerűsített adózás után (egyszerűsített adózási rendszer) és vezetni az adónyilvántartást 2019 -ben. A leírásból kitűnik, hogy az egyéni vállalkozók és a munkavállalók könyvelése nem ilyen egyszerű, és nagyobb odafigyelést igényel a járulékok befizetésénél és a jelentések benyújtásánál. A személyzet nélküli üzletemberek azonban szabadon lélegezhetnek. Minden számvitel számukra egy nyilatkozatból áll, amelyet benyújtanak az IFTS -nek és a KUDIR -nak.
Az USN-2017-2018 szerinti adóidőszak a korábbi évekhez hasonlóan egy évvel egyenlő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. része, 26.2. Fejezete). Az adótörvényben van egy olyan fogalom is, mint a jelentési időszak. Nézzük meg, mi a különbség az adóidőszak és a beszámolási időszak között.
Az adózók tevékenységeik során különböző adózási rendszereket alkalmaznak, amelyek közül az egyik az egyszerűsített adórendszer. Az STS rövidítés az egyszerűsített adózási rendszert jelenti. Ez a rendszer nagyon népszerű az adófizetők körében, mivel lehetővé teszi, hogy pénzt takarítson meg az adókon, és csökkentse a könyvelésre és a beszámolásra fordított időt. Az emberek ezt a rendszert "leegyszerűsítettnek" nevezik.
A következő év január 1 -jétől önként válthat az egyszerűsített adórendszerre - ez az adózó joga, és az egyszerűsített adórendszerrel nem csak saját kérésére, hanem hiba nélkül is visszatérhet más adórendszerekhez törvényi normák alapja.
Nem minden adózó használhatja tevékenységében az egyszerűsített adórendszert. A 2018 -tól való áttérés lehetőségét a következő kritériumok korlátozzák (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12. Cikke):
Az egyszerűsített adórendszer jogszabályokkal összhangban történő használatának jogának elvesztése akkor következik be, ha az év során kapott bevétel meghaladja a 150 millió rubelt.
Olvassa el, hogy milyen típusú tevékenységekhez áll rendelkezésre az egyszerűsített adórendszer.
Az egyszerűsített adórendszerre való áttérésnek számos módja van.
Az átszervezett jogi személy jogutódját is értesíteni kell az egyszerűsített adórendszer alkalmazásáról. Erről bővebben az anyagban olvashat. .
Az egyszerűsített adórendszerben az adózó maga választja ki az adó kiszámításához használt adózás tárgyát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.14. Cikke). Ehhez a rendszerhez 2 van:
Az alanyok törvényei szerinti mindkét adózási változat esetében az adókulcsok csökkenthetők és megállapíthatók:
6%-os adó kiszámításakor az adó csökkenthető az időszakra befizetett biztosítási díjak összegével. A csökkentés összege 100% lehet, ha az adózó - egyéni vállalkozó nem rendelkezik alkalmazottakkal. Ha azonban vannak alkalmazottak, akkor a csökkentés nem haladhatja meg a megállapított adó összegének 50% -át. A kereskedelmi adó fizetői ezen felül csökkenthetik az USN adót a beszedési időszakra fizetett összeggel.
A USN 2017-2018 adóidőszaka egy év (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.19. Cikke). Vagyis, ha az adózó "egyszerűsített" adózó, akkor az évre vonatkozó adatok alapján kell kiszámítania az adót. Ugyanakkor negyedévente meg kell határozni az előlegek összegét, és be kell fizetni a szövetségi adószolgálatnak. Az évre fizetendő adó kiszámításakor az év folyamán kifizetett előlegeket levonják annak összegéből.
A gyakorlatban speciális esetek vannak az adóidőszak meghatározására.
Példa
D az STS -fizető kiadásai augusztusban meghaladták a 150 millió rubelt. Az Art. 4. bekezdésének szabályai szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13 pontja értelmében a 3. negyedév elejétől elveszítette az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának jogát. Az adóidőszak ezután a beszámolási időszak (hat hónap) lesz. A jelentések készítésekor ebben az esetben számítania kell az adót, és legkésőbb az egyszerűsített adórendszer használatának elvesztését követő hónap 25. napján be kell nyújtania az 50 -es kódú nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálathoz. az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.23. cikkének 3. pontja). Ezen kívül adót kell fizetnie erre az időszakra. Ha veszteség keletkezik a „jövedelem mínusz kiadások” tárgyért, vagy a tényleges adatok szerint kiszámított adó összege kevesebb, mint a kapott jövedelem 1% -a, akkor a minimális adót kell megfizetni.
A jelentési időszak egyszerűsített változatával negyedév, fél év, 9 hónap. Összegezve a negyedév munkáját, az adózó az előleget az általa szabadon választott adóalap alapján számítja ki.
A különbség a beszámolási időszak és az adóidőszak között az, hogy az adóidőszak több elszámolási időszakot tartalmaz.
A jelentéstételi időszak végén, legkésőbb a következő hónap 25. napján a kifizetőnek előleget kell fizetnie, amelyet az erre az időszakra kapott tevékenységek eredményei alapján számított ki.
Az adóidőszak végén adót kell fizetnie, de legkésőbb a törvényben a nyilatkozat benyújtására előírt határidőkig.
Az ehhez az adóhoz kapcsolódó összes kifizetést (az előleget és magát az adót) a vállalkozás telephelyén vagy a vállalkozó regisztrációjának helyén kell teljesíteni. Azaz, ha például egy vállalkozást bejegyeztek Szamara régióban, akkor adót fizet az adott régió adóhivatalának.
Az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatot a szervezetek legkésőbb az adóidőszak végét követő év március 31 -ig benyújtják a Szövetségi Adószolgálatnak. Ők is adót fizetnek legkésőbb ezen a napon. A vállalkozók jelentést nyújtanak be és adót fizetnek a beszámolási évet követő év április 30 -ig.
A 2017. évi nyilatkozatot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i, ММВ-7-3 / [e -mail védett]
A nyilatkozat helyessége ellenőrizhető a hozzá tartozó ellenőrzési arányokkal. Erről bővebben az anyagban olvashat. .
Ha az adózó megszünteti tevékenységét az egyszerűsített adórendszer alapján, vagy megfosztják a lehetőségétől, hogy ezt a rendszert alkalmazza, akkor a nyilatkozatot a tevékenységének befejezését követő hónap 25. napjáig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz (záradék Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.23. Cikkének 2. pontja) vagy annak a hónapnak a 25. napjáig, amikor az egyszerűsített adórendszer használatának joga elveszett (az adótörvénykönyv 346.23. Cikkének 3. pontja). az Orosz Föderáció).
2018 -ban általában az „egyszerűsített” alkalmazottaknak, akiknek alkalmazottaik vannak, a következő adóbevallást és jelentést kell benyújtaniuk a PRF -nek és az FSS -nek:
Az egyszerűsített adórendszerrel rendelkező szervezetek 1 alkalommal készítenek pénzügyi kimutatásokat az elmúlt évről. Az IFTS mellett azt is át kell adni a statisztikai hatóságoknak. Az egyéni vállalkozók nem készítenek és nem nyújtanak be pénzügyi kimutatásokat.
Olvassa el, hogy az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazására vonatkozó biztosítási díjak milyen mértékűek lehetnek .
Az egyszerűsített adózás alkalmazásakor a beszámolási és az adóidőszak eltérő. A beszámolási időszak a tárgyév 3., 6. és 9. hónapja, amelynek eredményei alapján az adózó kiszámítja és átutalja a költségvetési előlegeket. Az adóidő 1 év. Az adózási időszak végén bevallást kell benyújtani, és az adót meg kell fizetni, levonva az előlegeket.
A vállalkozás elindítása komoly döntés, amely előtt a leendő vállalkozónak sok árnyalatot kell átgondolnia. Ezek egyike az adózási rendszer megválasztása. A kis- és középvállalkozások számára a legjobb megoldás az úgynevezett "egyszerűsítés". Az egyszerűsített adórendszerrel könnyű egyetlen adót fizetni - mindenki kitalálja. De ennek a témának számos olyan funkciója van, amelyeket tudnia kell. Róluk fogunk most beszélni.
Ennek az adózási rendszernek az alkalmazásához a vállalkozónak meg kell felelnie bizonyos feltételeknek. Itt van, hogyan:
A kis- és középvállalkozások számára ezek a követelmények teljesen valósak. Ha a vállalkozás már létezik, és a tulajdonos át kívánja adni az STS -nek, akkor elméletben van ilyen lehetősége. De egy feltétellel: ennek a szervezetnek az elmúlt évi jövedelme nem haladhatja meg a 112,5 millió rubelt. Ezt részletesen leírja az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12. Miért elméletben? Mivel a 2016. 07. 03.-i szövetségi törvény N 243-FZ ezt a rendelkezést 2020. január 1-jéig felfüggesztette.
Most az adórendszerre való áttérés kapcsán. A legegyszerűbb módja az, hogy azonnal válasszon egy "leegyszerűsített" verziót az egyéni vállalkozó számára, még a cégbejegyzéskor is. Az értesítést a dokumentumcsomag többi részével együtt nyújtják be. De ha egy vállalkozó elszalasztott egy ilyen lehetőséget, pár nap vagy hét után magához tért, még mindig van esélye. 30 napon belül, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13. Pontja értelmében az értesítés kézbesíthető.
Más adózási rendszerek közül csak az új naptári év elejétől lehet áttérni az egyszerűsített adórendszerre. De az értesítést december 31 -ig kell benyújtani a távozó személynek. Az UTII -ről az "egyszerűsített" -re válthat a hónap elejétől, ami megszünteti a vállalkozás azon kötelezettségét, hogy egyetlen adót kell fizetnie az imputált jövedelem után. Ezt írja az Art. 346,13 NK.
Az értesítést egyébként a hírhedt kötelezettség megszűnésétől számított 30 naptári napon belül benyújtják az illetékes hatósághoz is. Amikor a szövetségi adószolgálat jóváhagyja az átállást, a személy megfelelő dokumentumot kap, amely megerősíti ezt a tényt.
Mielőtt belemennék a téma tanulmányozásába, szeretnék beszélni az egyéni vállalkozók fix kifizetéseiről.
Függetlenül attól, hogy egy személy milyen céget nyitott, és egyáltalán vállalkozni fog -e, a kötelező egészségügyi és nyugdíjbiztosítási rendszer alapján járulékot köteles fizetni. Ma ez az egységes adó az egyszerűsített adórendszer szerint 27 990 rubel. Kiderül, hogy egy kis összeg - havi 1950 rubel a nyugdíjbiztosítási alaphoz és 382,5 rubel - az orvosi pénztárhoz kerül.
Érdemes megjegyezni, hogy az idei, 2017 -es évtől a Szövetségi Adószolgálat ismét részt vesz a járulékfizetés kiszámításában és ellenőrzésében. Így volt ez korábban is - 2010 -ig. Ezután hét éven keresztül a vállalkozóknak pénzt kellett átutalniuk a társadalombiztosítási és egészségbiztosítási pénztárakba, valamint a Nyugdíjpénztárba (Nyugdíjpénztár).
De most visszatértek a régi normák. Most egyetlen adót kell fizetnie a KBK egyszerűsített adórendszere szerint. A költségvetési besorolási kódok a többi részlettel együtt a regisztrációs címen található felügyeletnél vehetők fel.
Ezek a kifizetések kötelezőek. A vállalkozó egyszerre munkáltató (elméletileg, még akkor is, ha bemutatásra nyitott vállalkozást) és magánszemély. Tehát őt terheli az egészségbiztosítás és a nyugdíj biztosításának kötelezettsége.
Tehát fentebb röviden leírtuk az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adót. De ez nem minden hasznos információ ebben a témában.
Sokan, ahogy már említettük, csak így nyitják meg az IE -t - annak érdekében, hogy valahogy formalizálják a foglalkoztatásukat. És ennek megfelelően nem végeznek tevékenységet. Vagyis nem kapnak nyereséget. És úgy vélik, hogy az egyszerűsített adórendszer alapján egyetlen adót sem kell fizetniük. Ami persze téves vélemény.
Minden egyes személy, aki szerepel az egyéni vállalkozók állami nyilvántartásában, köteles fizetni ezért. Az egyéni vállalkozói státusz miatt. Az állam abból indul ki, hogy oka van. És semmi sem akadályozza meg abban, hogy jövedelemhiány miatt leállítsa a tevékenységeket, és törölje magát a nyilvántartásból.
Tehát az egyéni vállalkozó köteles fix kifizetéseket teljesíteni. És van egy megfelelő törvény. Az Orosz Föderáció Szövetségi Választottbírósága a VAS-17276/13 sz. 09.12.13-i határozatában kimondja, hogy a vállalkozó köteles rögzített kifizetéseket teljesíteni a felsorolt alapokba abban a pillanatban, amikor megszerzi ezt a státuszt. És a tevékenységek tényleges lefolytatásával, valamint a jövedelem bevételével nincs összefüggésben.
Szintén fontos figyelemmel kísérni a 2014 -es újítást. Ha a vállalkozó éves jövedelme meghaladta a 300 000 rubel jelet, akkor az összeg további százalékát kell fizetnie a nyugdíjalapnak. Tehát körülbelül 23.400 rubelt költenek ott - havonta 1.950 rubelt. De! Tegyük fel, hogy egy üzletember éves bevétele ötmillió rubel. Ezután további 50 000 rubelt kell levonnia a FIU -ból.
Meg kell jegyezni, hogy az egységes adó megfizetése nem mindig kötelező. Vannak türelmi időszakok, amelyek során a vállalkozónak nem kell közismerten hozzájárulnia.
Ezen információk részletesebb megismeréséhez elegendő az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkére hivatkozni. Azt mondja, hogy az egyéni vállalkozók nem fizethetnek fix járulékot, ha nem végeznek tevékenységeket az alábbiakkal kapcsolatban:
Fontos megemlíteni egy árnyalatot. Ha a vállalkozónak joga van bármilyen juttatáshoz, de továbbra is kap bevételt az elvégzett tevékenységekből, akkor az egységes adókulcs változatlan marad, és a fizetési kötelezettség nem törlődik.
Az egyéni vállalkozók számára az "egyszerűsített" kétféle lehet. Az első az STS 6%. Az az eset, amikor az adózás tárgya a vállalkozás jövedelme.
Az elv egyszerű. Az adóalapot, amely jövedelem, 6%-kal kell megszorozni. A vállalkozó által az évre már átutalt előlegeket levonják a kapott összegből.
A szervezet dolgozóinak fizetett juttatások és biztosítási díjak miatt az adó felére csökkenthető. De! A bázist csak a vállalkozó által az elszámolás idejére kifizetett előlegek csökkentik. Egy egyszerű példát lehet hozni. Ha egy üzletember 2018 januárjában átutalja a 2017. decemberi járulékokat, akkor csökkentik a beszedés összegét az elmúlt időszakban. És nem befolyásolják az adót 2018 -ban.
Az adó kiszámításának megértéséhez érdemes megfontolni a Tekhnika LLC kitalált céget, amely telefonokat értékesít. Tegyük fel, hogy június elejétől augusztus végéig a vállalat 3 500 000 rubel árut értékesített. Az előleg kiszámítása erre a negyedévre: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 rubel.
Ez az összeg csökkenthető a befizetett biztosítási díjak összegével. A Tekhnika LLC 15 embert foglalkoztat, akik mindegyike 45 000 rubel fizetést kap. Számítás: 45 000 x 15 = 675 000 rubel. Ebből az összegből a társaság hozzájárulásokat utalt át az alapokba, amelyek ennek 30% -át tették ki. 202 500 rubelt tesznek közzé havonta. Vagyis a negyedévben - 607 500 rubel. Láthatja, hogy a járulékok összege nagyobb, mint az előleg. Az „adóelőleg” azonban csak 50%-kal csökkenthető. Így kiderül a következő: 210 000 x 0,5 = 105 000 rubel. Ez pedig az előleg összege, amelyet a társaságnak a negyedév vége előtt meg kell fizetnie.
Ez az "egyszerűsítés" második típusa. Ebben az esetben az egyszerűsített adórendszer szerinti adózás tárgya a jövedelem, amelyet a költségek összegével csökkentenek. A regionális törvények differenciált csökkentett kulcsot állapíthatnak meg (5%-ról), de az alapkamat 15%.
Az időzítés szempontjából minden ugyanaz. Negyedévente egy személy előleget fizet a költségvetésbe. De az üzlet nem mindig működik pluszban, és a költségek időnként meghaladják a bevételt. De még fizetnie kell az adót. Minimális lesz. Ezt az év összes bevételéből számítják ki 1 százalékos arányban.
Egyszerűen fogalmazva, az év végén a vállalkozó a szokásos módon számítja ki az adót, és ezenkívül - a minimumot. Ezt követően az összegeket összehasonlítják. Amelyik nagyobbnak bizonyult, az illető fizet a költségvetésbe.
Annak megértéséhez, hogy a jövedelmet a törvény jövedelemnek tekinti -e, olvassa el az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 249. és 250. cikkét. Teljes lista van róluk. Általánosságban elmondható, hogy az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása magában foglalja az alapok készpénznyilvántartásának vezetését. Vagyis figyelembe veszik a társaságnál regisztrált bankszámlára beérkezett pénzeszközöket.
A költségek listáját viszont az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Tartalmazza a tárgyi eszközök, tárgyi eszközök, biztosítási díjak és fizetések, bérleti díjak, stb. Az összes költséget az illetékes hatóságok képviselői ellenőrzik, hogy megállapítsák azok megfelelőségét. Természetesen minden vásárlásnak közvetlenül kapcsolódnia kell a vállalkozás tevékenységéhez, és dokumentálni kell. Ezért az egyéni vállalkozók és LLC -k számviteli osztálya kötelező.
Egy példával élve érdemes megérteni, hogyan számítják ki az adót ebben a rendszerben. Az „egyszerűsített” „bevétel mínusz kiadások” formájában kicsit bonyolultabbnak tűnik. Az alábbi táblázat pedig a fent említett fiktív LLC Tekhnika pénzeszközök hipotetikus mozgását mutatja.
Példaként az ábrákat vesszük. És ebben az esetben az adó összegét az "egyszerűsített" adó szerint számítják ki: (14 450 000 - 8 250 000) x 15% = 930 000 rubel.
A minimumot viszont ez a képlet határozza meg: 14 450 000 x 1% = 144 500 rubel. És láthatja, hogy a "standard" adó összege magasabb. Ennek megfelelően fizetnie kell. Csak le kell vonnia az előlegeket: 930 000 - 485 000 = 445 000 rubel. Ezt az összeget az év végén fizetik ki.
A dokumentációban mindennek tükröződnie kell, ami az egyéni vállalkozó számláján lévő pénzeszközök beérkezésével és kiadásaival kapcsolatos. Sokan inkább nem törődnek ezzel, és lecsökkentenek mindent a főkönyv kitöltésére (akár papír, akár elektronikus formában). Ezenkívül ezt lehetővé teszi az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele. Ennek megfelelően a vállalkozónak nem kell könyvelést vezetnie, ha maga is részt vesz a KUDiR fenntartásában. Általában itt van választási lehetősége.
De annak ellenére, hogy az egyéni vállalkozó könyvelésére nincs szükség, senki sem törölte az adóbevallást. Személyzeti papírok, banki és készpénzes dokumentumok - mindezt össze kell gyűjteni az ellenőrzés további bemutatása érdekében. Ha van némi eltérés a befizetett adó és a kapott jövedelem között (alulfizetés, más szóval), akkor az egyéni vállalkozó bírságot szabhat ki, vagy akár erőszakosan leállíthatja tevékenységét.
Azonban, mint már említettük, az USN egyszerűsített rendszer. És a könyvelés sem különösebben nehéz. Ebben az esetben a következő adatok elegendőek:
Ugyanakkor elkerülhető a részletezés. Elég csak a legfontosabb információkat feltüntetni a pénzmozgással kapcsolatban. Ezt lehetővé teszi a Pénzügyminisztérium 2010. 07. 02. 66n. Számú végzésének 6. pontja.
Nos, fentebb sok szó esett az egységes adó kiszámításának módjáról, kinek kell megfizetni, és arról is, hogyan kell vezetni a könyvelést. Most néhány szó a jelentési folyamat témájáról.
Az egyszerűsített adórendszer esetében a bevallást évente egyszer kell benyújtani. Ebben az évben az egyéni vállalkozóknak ezt meg kellett tenniük az LLC április 30 -ig - március 31 -ig. A következő, 2018 -ban a jelentések benyújtásának határideje kissé eltolódik (minden attól függ, hogy melyik hétvégére esik).
A nyilatkozatot az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2016.02.26 -i végzésével jóváhagyott nyomtatványon kell kitölteni. Három módon adhatja át:
Mi a helyzet a kitöltéssel? Van itt néhány árnyalat. Ha nincsenek adatok a bevallási lapokon, akkor nem szükséges azokat a dokumentumban feltüntetni. Nem kell üres cellákat hagynia - kötőjeleket helyeznek el bennük. Minden pénzügyi adatot a legközelebbi rubelre kerekítenek, az oldalakat számozzák (001, 002 stb.). Javítások nem lehetnek. Az is elfogadhatatlan, hogy a nyilatkozatlapokat összekapcsolja, mivel ez a papírhordozó károsodásának valószínűségét okozza.
Valójában a dokumentum kitöltése nem nehéz. Az összes pont alá van írva, és útmutatásul szemléltető példát vehet, amelyet könnyen megtalálhat a Szövetségi Adószolgálatban vagy az internetes forrásban.
A legfontosabb, hogy emlékezzen a jelentések benyújtásának határidejére. Ha egy vállalkozó késik ezzel, akkor az első hónapban 5% -os bírsággal kell szembenéznie, de a következő hónapokban ez 30% -ra emelhető.
Az adózásról és az egykulcsos adóról beszélve érdemes kicsit odafigyelni azokra az esetekre is, amelyekről már korábban röviden szó esett.
Tegyük fel, hogy a PI nyitva van. A vállalkozó rendszeresen fix járulékot fizet. De nincs haszna - akkor jelentést kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak? Igen, kötelező. Az ilyen dokumentumot pedig nulla nyilatkozatnak nevezik.
A formát ugyanúgy veszik fel. A fő hangsúlyt a 2.1.1. Szakasz kitöltésére kell összpontosítani. A 102. sorban a "2" számot kell feltüntetni. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozónak nincs alkalmazottja, és nem fizet díjazást az egyéneknek. A 133. sorba a "0" számjegy kerül. Nincs jövedelem - nincs adó az egyszerűsített adórendszerre.
A 143. sor is nullát jelez. Bár a hírhedt biztosítási díjak számára van fenntartva, amelyeket minden egyéni vállalkozó teljes egészében fizet. Ezen a ponton sokan tévednek, más számot adnak. De azok számára, akik kitöltik a "nulla" követelményeket, pontosan ugyanazok.
Mit lehet mondani a pénzügyi beszámolóban szereplő tételekről? Azokban a cellákban, ahol az összeget általában feltüntetik, kötőjeleket írnak le.
Ellenkező esetben nincsenek buktatók. A dokumentum kitöltése után két példányban kell kinyomtatnia, és időben be kell nyújtania a szövetségi adószolgálathoz. Az ellenőrző tisztviselő az egyik nyilatkozatot jelentésnek veszi, a másikra pedig bélyegzőt, dátumot, aláírást helyez és visszaküldi a vállalkozónak.
Természetesen a nyilatkozat nem az egyetlen, amit a vállalkozónak tevékenységének eredménye alapján be kell nyújtania az adóhivatalhoz. A többi dokumentum listája lenyűgöző. És a téma végén szeretnék figyelni rá.
Ha egy vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor még mit kell előkészítenie:
Abban az esetben, ha egy üzletember felvesz embereket államában, a dokumentumok listája még lenyűgözőbb lesz. Be kell mutatnia az Állami Statisztikai Bizottságnak az SZV-M, RSV-1 és 4-FSS, 6-NDFL és 2-NDFL nyomtatványokat, az átlagos számot. Ezen kívül még mindig vannak jelentések, amelyeket be kell nyújtani a Társadalombiztosítási Alaphoz.
Amint látja, minden embernek, aki úgy dönt, hogy saját vállalkozást indít, jelentős számú árnyalattal kell foglalkoznia. De nem minden olyan bonyolult, mint egy szokásból látszik.
Szeretnék néhány szót mondani az USN -ről a szabadalom alapján. Sok vállalkozó gondolkodik azon, hogy kihasználja az adózás lehetőségét a kivásárlás révén. De a lényeg az, hogy ez nem lehetséges. Mivel a szabadalom megváltása valójában az UTII jogi mechanizmusa. Az egyszerűsített adórendszer pedig teljesen más.
Összefoglalva azt kell mondani, hogy az STS valóban a legegyszerűbb és legérthetőbb rendszer. Legalábbis jó, hogy a pénzügyi kimutatásokat évente csak egyszer kell benyújtani a szövetségi adószolgálathoz. És ugyanazzal az UTII -vel negyedévente kell elkészíteni. Ezért, ha egy kicsit szeretné megkönnyíteni az életét egy vállalkozás megszervezésekor, érdemes áttérni az egyszerűsített adórendszerre.
