Az alábbiak jogosultak a gyermekek általános levonására:
Ezenkívül a juttatás megduplázódik, ha a második szülő nem hajlandó alkalmazni. A második szülőnek azonban adóköteles jövedelmével kell rendelkeznie. Felhívjuk figyelmét arra is, hogy a válás után mindkét szülő szintén jogosult levonásra. De adókedvezmény biztosított, ha a másik szülő valóban gondoskodik a babáról, viseli annak költségét. Ennek ellenőrzésére a Pénzügyminisztérium azt javasolja, hogy győződjön meg arról, hogy a munkavállaló tartásdíjat fizet-akár bírósági határozattal, akár a fizetésükről szóló megállapodással (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2019. január 15-i levele, 03-04-05 / 1233).
Fontos kérdés annak meghatározása, hogy a gyermek melyik rendben van. A kérdés kezelésénél szem előtt kell tartani, hogy a gyermekek számát az idősebb gyermekek életkorától függetlenül határozzák meg. Vagyis, még ha az idősebb gyermekek elérték a 24. életévüket, akkor is be kell őket vonni a számításba (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele, 03-04-05 / 17101, 2014. április 15.) .
Külön meg kell mondani a 24 év alatti nappali tagozatos hallgatók számára biztosított levonást. Kaphatnak -e ellátást a szülők a tanuló 24 éves kora után, vagy a születésnap után azonnal meg kell fontolni a személyi jövedelemadót? A tisztviselők emlékeztetnek (a Pénzügyminisztérium 2018. december 29-i levele, 03-04-06 / 96676), miszerint a szokásos adólevonás biztosítható annak az évnek a végéig, amelyben a gyermek betölti a 24. életévét, ha a megfelelő oktatási időszak ugyanarra az évre esik. Ha a tanulmányi időszak abban az évben fejeződik be, amikor a gyermek betölti a 24. életévét, akkor a következő hónaptól kezdődően a szokásos adólevonás nem biztosított. Tekintsük ezt a magyarázatot egy konkrét példával. Mondjuk egy alkalmazott Ivanov I.I. adókedvezményt kap egy diák fia után, aki 2019 májusában tölti be a 24. életévét. Egy fiatal például 2020 júliusában fejezi be az egyetemet, ami azt jelenti, hogy apja 2019 végéig levonhatja a levonást. Ha a fiatal 2020 májusában tölti be a 24. életévét, és az 2020 júliusában, akkor az alkalmazott Ivanov 2020 júliusáig veheti igénybe a levonást.
A gyermekek levonásának korlátja 2019 -ben egyelőre nem változik, 350 000 rubel. A jövedelmet minden adózási időszak január 1 -jétől számítják. Amint a kereset összege meghaladja ezt az összeget, a juttatás megszűnik. A korlát elérésének hónapjában le kell állítani a szolgáltatást.
2016 -ig a vizsgált adócsökkentés alkalmazásának jövedelemhatára 280 000 rubel volt.
Az adóalap a vizsgált alapon a gyermek születésének hónapjától kezdődően csökken. Az ellátás abban az évben szűnik meg, amikor a gyermek betölti a 18. életévét. Felhívjuk figyelmét, hogy az adóidőszak végéig biztosított (4. pont, 1. pont).
Ha a hallgató nappali tagozatos tanulmányokat folytat, akkor ennek a ténynek a megerősítése után a juttatás 24 éves koráig megmarad. Ebben az esetben az adókedvezmény nyújtását le kell állítani az érettségi hónapját követő hónaptól (a Pénzügyminisztérium 2012. 11. 06-i levele: 03-04-05 / 8-1251).
Nem számít, hogy a hallgatónak van -e saját személyes bevételi forrása vagy sem.
Jogosultságot kérhet az egyik munkáltatónál. Meg kell adni az ellátások összegét és alapját, teljes nevét. és a gyermekek születési dátumait. Szükséges továbbá a jogot megerősítő dokumentumok csatolása:
Ha a munkavállaló a jelenlegi adóidőszak január 1 -jétől nem dolgozik, akkor az adócsökkentés csak az előző munkahelyi jövedelem figyelembevételével biztosítható számára. A jövedelem megerősítéséhez a munkavállalónak be kell nyújtania az előző munkáltató 2-NDFL igazolását.
Menedzser Ivanteev S.L. kérelmet írt a gyermekek általános levonására. Három van közülük:
A munkavállaló fizetése 40 000 rubel. havonta.
A legidősebb lánya 18 évesnél idősebb, és nem nappali tagozatos hallgató, ezért nem jogosult az ellátásra. A másik kettő 18 év alatti, így 2019 -ben S.L. Ivanteev. havi 1400 rubel összegű kedvezményt biztosított a második gyermek adóalapjában. és a harmadik - 3000 rubel.
Szeptemberben a jövedelem meghaladta a 350 ezer főt, így a személyi jövedelemadó -alap csökkentését már nem alkalmazzák. Így az adózási időszak adóalapját 35 200 rubellel, a személyi jövedelemadó költségvetésbe fizetett összegét pedig 4576 rubellel csökkentették.
A 2-NDFL tanúsítványban a megadott standard levonásokat tükrözni kell a 4. szakaszban. A kódokat a Pénzügyminisztérium ММВ-7-11/2015.09.09.
Miután azonosítottuk egy összetett dokumentum megírásának kilátását, meg kell fontolni a tartalom 3 csoportra osztását. Az előkészített szakaszok nem pontosan ugyanabban a sorrendben lesznek. Először is meg kell értenie, hogy végül mire van szüksége, majd összegyűjteni az okokat. Bírósági döntések, szokások, helyi szabályok hasznosak lehetnek. Az első lépések alapvetően szükséges részek, amelyek nyomot hagynak. Ezenkívül nagyon fontos megérteni, hogy melyik döntő személyhez fog fordulni a kérelmező dokumentum elkészítése, és konkrétan kik kényszerülnek annak megtekintésére.
Az adólevonások alatt olyan összegeket értünk, amelyekkel az adóalap csökkenthető. Általában törvényi szinten határozzák meg, és a használati feltételeknek megfelelően számítják ki. Elég sok fajta van belőlük. A legkeresettebbek:
Megállapítja az eljárást, valamint az ilyen levonások összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikkének fiatalabb generációja számára. Ezenkívül minden jogszabályi információt megad más igényelt levonásokról is, legyen szó személyi jövedelemadóról lakásvásárláskor, levonásról a kezelésre, levonásról képzésről stb. A gyermek levonása olyan összeget feltételez, amelyet nem vonnak le a jövedelemadó 13% -ából. Ez utóbbi a gyermek minden szülője számára elérhető, valamint nevelőszülők, vagyonkezelők, gyámok számára. A gyermekek életkora legfeljebb 18 éves korhatárt jelent, de ha ez nappali tagozatos hallgató, rezidens, végzős hallgató, diák, kadét, akkor az életkor 24 évre nő.
A fiatalabb generáció vonatkozásában az adott hónapig levonásra kerül az adófizető (k) jövedelme, amelyben az eredményszemlélet alapján az új év kezdetétől (meghatározott dátum) meghaladja a 280 ezer rubelt. További információ a kódokról és az összegekről:
Az árnyalat az, hogy a felsorolt ezrek nem visszatérítések, hanem olyan pénzek, amelyekből 13% adót nem tartanak vissza.
Például, ha N. állampolgárnak három kisgyermeke van, akkor az ellátás összegét a következő képlet alapján kell kiszámítani:
(1,4 ezer rubel + 1,4 ezer rubel + 3,0 ezer rubel) * 0,13 = 754 rubel.
Ezt az összeget havonta megtakarítja. A gyermekek édesanyjával együtt az apának minden joga pontosan ugyanaz a levonás. Minden bizonnyal, ha ez utóbbinak 13 százalékos adója van.
Ezután felsoroljuk a gyermekek adókedvezményéhez szükséges dokumentumokat. A munkavállalók ilyen megtartásának helyes formalizálása érdekében a munkáltató maga készíti el és nyújtja be az információkat a megfelelő szolgálatnak. Ebben az esetben az adót nem tartják vissza. Ugyanakkor a munkavállalónak a következő dokumentumcsomagot kell elkészítenie a munkáltató számára:
Ha 12 hónapon belül nem kapták meg az adózót a gyermekre vonatkozó levonásokkal, vagy nem adták meg maradéktalanul, az utóbbi a következő évben visszatérítheti a befizetett adókat. Csak ki kell töltenie egy 3 személyi jövedelemadó -bevallást, és 2015. április utolsó napjáig be kell nyújtania a felügyelőséghez a szükséges papírokkal együtt.
A papírok listája, amelyeket be kell nyújtani a gyermek utáni adólevonás visszatérítéséhez:
A gyermekek adókedvezményét speciális sorrendben kell megadni, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke részletez. Általánosságban az ilyen levonások magukban foglalják azt a pénzösszeget, amellyel nem lehet a személyi jövedelemadó 13% -át visszatartani.
A gyermek minden szülője jogosult lehet erre a levonásra, beleértve a gyermeket vagy gondviselőt is, aki a gyermekről gondoskodik.
Magát az adólevonást minden 18 év alatti gyermekre vagy minden nappali tagozatos 24 év alatti tanuló gyermekre kell kiszámítani.
Tudnia kell, hogy ez a levonás addig a hónapig érvényes, amikor az adózó jövedelme meghaladja a 280 ezer rubelt. Ebben az esetben a jövedelmeket kumulatív módon számítják ki az új év elejétől.
Egy másik szülő vagy gyám ugyanolyan összegű adólevonásban részesülhet, feltéve, hogy adóköteles jövedelmet kap.
LEVONÁSI DOKUMENTUMOK:
Az ilyen típusú levonások megszerzéséhez három fő dokumentumot kell benyújtania az illetékes hatóságokhoz: születési anyakönyvi kivonatot minden gyermekről vagy egy oktatási intézmény igazolását (ha a gyermek nappali tagozatos tanuló), 2-NDFL igazolást a folyó évre az utolsó munkahelyről, valamint maga az adólevonási kérelem.
A fenti dokumentumokat a munkáltató is benyújthatja, hogy levonást kapjon munkavállalója számára.
Azt is tudnia kell, hogy az állampolgárnak csak a következő év április 30 -ig van joga visszatéríteni a befizetett adót. Ezzel egy időben kérelmet és szükséges dokumentumokat nyújtanak be az adóhivatalhoz.
Ahhoz, hogy az adóhivatalon keresztül visszatéríthessék a gyermekek levonását, szükség lehet egy 3-NDFL nyilatkozatra, a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatára vagy az oktatási intézmény megfelelő igazolására. Ez azonban csak a dokumentumok durva listája. A teljesebb tisztázás érdekében forduljon segítségért a lakóhelye szerinti adóhivatalhoz.
Ezenkívül a munkáltatónak jogában áll levonást biztosítani a gyermek számára a következő év elejétől, és függetlenül attól a hónaptól, amikor a kérelmet a dokumentumokkal benyújtották.
Ennek a levonásnak az összegét az állampolgárok gyermekeinek teljes száma alapján számítják ki. Ebben az esetben még azokat a gyermekeket is figyelembe veszik, akikért levonást adnak, rokonokat vagy mostohagyermekeket, örökbefogadott gyermekeket vagy házastársak gyermekeit, valamint elhunyt gyermekeket.
Abban az esetben, ha a szülők csak polgári házasságban élnek, vagy teljesen elváltak, akkor nincs közöttük szerződés. Ebben az esetben a második szülő esetében meg kell erősítenie a hatóságokat, hogy a gyermek jelen van -e a támogatásban. Csak így kaphat adókedvezményt. Ilyen igazoló dokumentum lehet a gyermek lakóhelyén történő nyilvántartásba vételéről szóló igazolás, amely egybeesik a szülő regisztrációjával, a bírósági határozat másolata a gyermek lakóhelyének magyarázatával vagy a szülők közjegyző által jóváhagyott megállapodása. a tartásdíj kifizetése.
Mindegyikőtöknek joga van a gyermekek után járó adókedvezményhez. Csak egy kivétel van: a levonást addig nyújtják a szülőnek, amíg a fizetés el nem éri a 280 ezer rubelt a naptári évben.
Az adóidőszak minden hónapjára 1000 rubel adólevonás vonatkozik:
az egy gyermeket eltartó adófizetők, akik a szülő szülei vagy házastársai;
adófizetők, akik gyámok vagy gondviselők, nevelőszülők, a gyermek nevelőszülőjének házastársa (házastársa).
Az adóidőszak minden hónapjára 2400 rubel adókedvezmény vonatkozik:
az adófizetők, akik két gyermeket tartanak fenn, és szülők vagy a szülő házastársai;
adófizetők, akik gyámok vagy gondviselők, nevelőszülők, kétgyermekes örökbefogadó szülő házastársa (házastársa).
Az adóidőszak minden hónapjára 5400 rubel adókedvezmény vonatkozik:
az adófizetők, akik három gyermeket tartanak fenn, és szüleik vagy szüleik házastársai;
adófizetők, akik gyámok vagy gondnokok, nevelőszülők, három gyermekes örökbefogadó szülő házastársa (házastársa).
Ha négy vagy több gyermek van, a gyermekeket eltartó adófizetők, akik a szülő szülei vagy házastársa (házastársa), adózók, akik gyámok vagy gondnokok, nevelőszülők, a gyermekek nevelőszülőjének házastársa (házastársa), adókedvezmény minden negyedik és későbbi gyermek után 3000 rubel összegben biztosítják az adóidőszak minden hónapját.
A gyermekre vonatkozó általános adólevonáshoz való jogot megerősítő dokumentumok lehetnek a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata, az útlevél másolata (a szülők közötti házasságkötés bejegyzésével ellátott jelöléssel) vagy a házassági anyakönyvi kivonat másolata , oktatási intézmény igazolása arról, hogy a gyermek tanuló.
Az összes létező adólevonással kapcsolatos teljes információért kattintson a Nyereségadó -visszatérítések áttekintése lehetőségre
Kérdés: Alkalmazott, amikor egy állásra jelentkezik, hogy a bekezdésekben megállapított általános adólevonást biztosítsa a gyermekek számára. 4. o. 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke (a 2011.11.21-i szövetségi törvénnyel módosítva, N 330-FZ) a következő dokumentumokat mutatta be: 1. Házassági anyakönyvi kivonat; 2. A gyermek születési anyakönyvi kivonata; 3. Az oktatási intézmény igazolása (nappali tagozatos oktatás); 4. Tanúsítvány a család összetételéről a munkavállaló lakóhelyén, amelyben a feleség és a gyermek nem volt feltüntetve. A munkavállaló regisztrálva van, és a megadott címen él. A feleség és a gyermek valójában a dolgozóval élnek, de más címre vannak bejegyezve. Az együttélést igazoló dokumentumokat nem nyújtották be.
Jogosult -e a munkavállaló szokásos személyi jövedelemadó -levonásra? Milyen dokumentumok szükségesek a levonásra való jogosultság igazolásához?
Válasz: Az Adó- és Vámtarifapolitikai Minisztérium megvizsgálta a fellebbezést a személyi jövedelemadóra vonatkozó általános adólevonás biztosításának kérdésében, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének (a továbbiakban: Kódex) 34.2. Cikkével összhangban. , a következőket magyarázza. A Vámkódex 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdésével összhangban a szokásos adólevonás az adóidőszak minden hónapjára vonatkozik, különösen a szülőre, a szülő házastársára, akinek a gyermekét tartják fenn.
A meghatározott adólevonási jog igénybevételének egyik feltétele az, hogy a gyermeket a szülők vagy a szülő házastársa tartja el.
Ha a gyermek valóban a szülőkkel él, és támogatják őket, akkor függetlenül attól, hogy a gyermeket az egyik szülő lakóhelyén regisztrálták -e, mindkét szülő normál adólevonásra jogosult.
Azok a dokumentumok, amelyek megerősítik a gyermekre vonatkozó általános adólevonáshoz való jogot, különösen a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata, az útlevél másolata (a szülők közötti házasságkötés bejegyzésével) vagy másolat a házasságkötési anyakönyvi kivonat, az oktatási intézmény igazolása arról, hogy a gyermek tanuló.
A gyermekes szülő együttélésének tényét a megfelelő lakás- és üzemeltető szervezet (az Egységes Információs és Számítási Központ) lakóhelyéről származó igazolás vagy a lakástulajdonosok élettársi kapcsolatának, lakhatásának vagy lakhatásának igazolása is megerősítheti építőipari szövetkezet, vagy a városi település és a vidéki közigazgatás igazolása, és bíróságon is megállapítható.
Ahhoz, hogy jogosult legyen a levonásra, a munkavállalónak dokumentumcsomagot kell benyújtania a számviteli osztályhoz. Természetesen az adatkészlet eltér attól, hogy a levonás saját magának vagy a gyermeknek szól. Megfontoljuk a személyi jövedelemadó mindkét típusú standard levonásához szükséges dokumentumokat.
Önlevonás
A legfontosabb dolog az, hogy a munkavállalónak nyilatkozatot kell írnia bármilyen formában, hogy levonja őt. Abban az évben kell kérelmet írnia, amelyre vonatkozóan levonást tervez. Ellenkező esetben a munkáltató nem tudja levonni a munkavállalót, és 3-NDFL formátumú nyilatkozatot kell készítenie az adóhivatalnak.
Amikor egy alkalmazott kérelmet nyújt be, az a szabály, hogy ha a kérelmet a tárgyévben nyújtják be, akkor a munkavállaló levonásokat kap az adott évre, függetlenül attól, hogy decemberben benyújthatta volna a kérelmet.
Egy másik dokumentum, amelyet a könyvelőnek jogában áll megkövetelni, a 2-NDFL tanúsítvány. Szükség lesz azokra az esetekre, amikor a levonásra jogosult munkavállaló az év eleje óta nem dolgozik a cégben, vagy részmunkaidőben dolgozik.
Ugyanakkor a bizonyítványt nem kell a munkavállalók bizonyos kategóriáitól kérni, akik jövedelem összegétől függetlenül levonásra jogosultak. Fogyatékos emberekről, volt katonai személyzetről beszélünk. Ezeknek a munkavállalói kategóriáknak meg kell erősíteniük a jogot, hogy ne magához a levonáshoz, hanem a juttatásaikhoz (például lehet rokkantsági bizonyítvány).
Gyermeklevonás
A gyermek levonásának megszerzéséhez szükséges legfontosabb dokumentum a születési anyakönyvi kivonat másolata. E nélkül egyetlen könyvelő sem készít személyi jövedelemadó -levonást a munkavállaló számára. Ezt a dokumentumot, mint minden másét, nem szükséges közokiratba foglalni (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. május 23-i levele, ED-4-3 / 8418. Sz.).
De a születési anyakönyvi kivonat megerősíti a levonási jogot csak a gyermek 18 éves koráig. Ha a munkavállaló gyermeke nappali tagozaton tanul egyetemen, akkor a levonás megszerzéséhez igazolást kell szereznie az oktatási intézménytől.
Ahhoz, hogy a munkavállaló személyi jövedelemadó -levonásban részesüljön, a munkavállalónak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikkének 3. pontja):
Ezenkívül meg kell kapnia a munkavállalótól:
Minden kérelem, valamint a 2-NDFL tanúsítvány és az oktatási intézmény tanúsítványa az eredeti példányban marad. Minden más dokumentumot másolni és hitelesíteni kell egy tisztviselő aláírásával és a szervezet pecsétjével.
A gyermekekre vonatkozó adókedvezmény a gyermekes családok állami támogatásának egyik formája. A körülményektől függően a havi adólevonás minden gyermek után 1400 és 3000 rubel között mozoghat. A szülő jogosult az adóalap csökkentésére. Közös megegyezésükkel az egyik szülő kettős levonásban részesülhet. A kettős levonáshoz való joggal rendelkezik a szülő is, aki az egyetlen a gyermek számára (anya, ha nem állapítják meg az apaságot, özvegy házastársak, házastársak, akiknek második házastársát a bíróság eltűntként ismeri el). Az elvált házastársak nem tartoznak ebbe a szülői kategóriába, valamint azok az alkalmazottak, akiknek házastársától megfosztják a szülői jogokat.
Az adókedvezmény igénybevételéhez a szülőnek be kell nyújtania a gyermekek munkahelyi levonására vonatkozó dokumentumokat.
Az adókedvezményt a szülőnek a munkahelyén írásos kérelem alapján biztosítják. A gyermekek után történő levonás alapja a munkavállaló nyilatkozata a hozzá csatolt dokumentumokkal, amelyek igazolják a levonás megállapítását és annak összegét.
Abban az esetben, ha a munkáltató adókedvezményt biztosít a munkavállalónak a gyermek után, a kérelemhez csatolt dokumentumokban meg kell erősíteni:
Tehát az egy vagy két gyermekes szülők 1400 rubel összegű adókedvezményt igényelhetnek egy gyermek után. A harmadik és a későbbi gyermekek után 3000 rubel adólevonást biztosítanak. Hasonló összegben levonás jár azoknak a szülőknek, akiknek 18 év alatti fogyatékos gyermekeik vannak (oktatási intézményben végzett nappali tagozatos tanulmányok esetén - legfeljebb 24 év). Ha a szülő levonást kap a gyermek oktatásáért, akkor az általa benyújtott dokumentumoknak meg kell erősíteniük a gyermek egyetemen, posztgraduális iskolában, rezidencián, szakmai gyakorlaton való oktatásának tényét.
Hogyan lehet levonni egy gyermeket? A munkavállaló kérelmének elbírálása során a munkáltató a munkavállaló által csatolt dokumentumok alapján határozza meg, hogy van -e oka ilyen levonásra, és milyen összegben kell ezt végrehajtani. Ezek tartalmazzák:
Ha adókedvezményben részesülnek a szülővel (gyám, gondnok, örökbefogadó, nevelőszülő) egyenlő munkavállaló, akkor bemutatják a státuszát igazoló dokumentumot: a gyámhatóság / gyámhatóság állásfoglalása, a nevelőcsaládról szóló megállapodás stb. .
Utoljára frissítve: 2019. március
Az egyik leggyakrabban biztosított adólevonás a gyermekekre vonatkozó szokásos levonás: sokan megkapják, vagy legalábbis valahol hallottak róla. Ezt a fajta levonást minden szülő igénybe veheti, aki eltartja a gyermeket (gyermekeket). Ebben a cikkben megvizsgáljuk, mi ez levonás után, mérete és hogyan lehet megszerezni.
Mindenki tudja, hogy az adójogszabályok szerint a jövedelemadót 13%összegben vonják vissza a bérekből. Ugyanakkor, ha gyermeke van, kis adókedvezményekre számíthat (a fizetés egy részéből nem vonnak le adót).
Például, ha egy gyermeke van, akkor 1400 rubel standard levonásra jogosult. havonta. Ez azt jelenti, hogy a fizetés egy részéből nem vonnak le 13% -os adót 1400 rubel összegben. Vagyis havi 1400 x 13% = 182 rubel többet kap.
2016 óta a következő levonások érvényesek:
Az első és a második gyermek esetében 1400 rubel mentesülhet az adó alól. havonta (ennek megfelelően 182 rubellel többet kap);
A harmadik és az azt követő gyermekek esetében 3000 rubel mentesülhet az adó alól. havonta (ennek megfelelően 390 rubel többet kap).
Példa: Miroshina N.I. három kiskorú gyermek. Ennek megfelelően 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubel összegű levonásra jogosult. havonta. És ez azt jelenti, hogy 5800 rubel összegből. Miroshina N.I. nem lesz 13%-os forrásadó. Ezért Miroshina N.I. havi 754 rubel fizetést kap (5800 x 13%).
Minden szülő standard levonásban részesülhet a gyermekek után. Ugyanakkor, ha a gyermeknek egyedül van a szülője, valamint néhány más esetben, akkor dupla levonást kaphat (lásd: "Kettős levonás").
Szabványos levonást kaphat az alábbi korú gyermekek után:
18 éves korig;
24 éves korig, ha nappali tagozaton tanulnak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 11. bekezdésének 4. bekezdésének 1. bekezdése, 218. cikke).
A jogszabályok a gyermekek életkorának korlátozása mellett jövedelemhatárt állapítottak meg, amelynek elérésekor a levonás már nem biztosított. Attól a hónaptól, amelyben az év eleji jövedelme meghaladja 350 000 rubel, a levonást nem lehet elérni.
Példa: E. A. Saatyeva két kiskorú gyermek. E. A. Saatyeva fizetése 80 000 rubel. havonta. Így négy hónapig megkaphatja a gyermekek általános levonását (80 000 x 4 = 320 000 rubel). Az ötödik hónap eredményei szerint az E.A. meghaladja a 350 000 rubelt. (80 000 x 5 = 400 000 rubel), ami azt jelenti, hogy a továbbiakban nem tudja megkapni a szokásos levonást.
A határjövedelemről további információt a "Jövedelmi korlátok" című cikkben talál.
Ahhoz, hogy a munkáltatón keresztül levonást kapjon a gyermekek után, be kell nyújtania neki a következő dokumentumokat:
Gyermek születési anyakönyvi kivonata;
Nyilatkozat.
Ha a gyermek 18 évesnél idősebb, akkor szüksége lesz továbbá:
Az oktatási intézmény igazolása a nappali tagozatos oktatásról.
Ha a munkáltató nem biztosít Önnek standard levonást, akkor azt az adóhivatalon keresztül kaphatja meg, ha 3-NDFL nyilatkozatot tesz. A levonás megszerzésével kapcsolatos további információkért lásd: "A szabványos levonás megszerzésének folyamata" című cikket.
Amint azt fentebb tárgyaltuk, a szabványos levonás megszerzése a munkáltatón keresztül rendkívül egyszerű. Tekintettel azonban a levonás csekély összegére, sok szülő nem él jogával.
A levonás igénylése vagy az "állami kedvezmény" figyelmen kívül hagyása rajtad múlik.
Az adótörvény kimondja, hogy minden alkalmazott köteles keresetének egy részét adóként átutalni a költségvetésbe. Ezt személyi jövedelemadónak hívják, és ennek kiszámítására és megőrzésére vonatkozó kötelezettséget a munkáltatóra terhelik. A munkavállaló kérésre jogosult lehet a szokásos 2019 -es gyermekadó -levonásra. Méretük és számítási szabályaik nem változtak az előzőhöz képest.
Ezt a juttatást minden olyan munkavállaló esetében meg kell állapítani, akinek 18 év alatti gyermeke van. Ha magasabb intézményben tanulnak, és kadét, végzős hallgató, diák, rezidens státusszal rendelkeznek, akkor a számukra nyújtott ellátások iránti kérelem benyújtásának határideje 24 évre meghosszabbodik.
A képzés befejezésének hónapját követő hónaptól le kell vonni a levonás használatát. Igaz, a tanulmányokkal kapcsolatos helyzetben van kivétel - ha a gyermek férjhez megy (férjhez megy). Ezenkívül a levonást nem csak a gyermek saját gyermeke, hanem az örökbefogadott vagy nevelőszülők esetében is kiszámítják.
Lényegében a levonás törvényben meghatározott összeg, amellyel a személyi jövedelemadó alapját 13%-kal csökkentik. Minden egyéb jövedelem, amely más kulcsok alá esik (9%, 30%stb.), Nem részesül ellátásban.
A levonást az adózási időszak (év) elejétől az eredményszemlélet alapján alkalmazzák. Az adótörvény azonban korlátozza a kapott jövedelmet, ezt követően a levonás megszűnik. 2017 -ben nem változott, és minden 350 000 rubelben van meghatározva. Ez a korlátozás azt jelenti, hogy attól a hónaptól kezdve, amikor a munkavállaló keresete elérte a meghatározott összeget, az ellátást törlik.
Figyelem! Az adótörvény lehetővé teszi, hogy a második szülő megkétszerezze az ellátásokat, ha az első szülő nincs jelen. Ez halált vagy eltűnésként való elismerést jelent. Ehhez szükség van az állapotot igazoló dokumentumok benyújtására.
Amint azonban az egyedülállónak bizonyult szülő újra férjhez megy, automatikusan megfosztják a kettős juttatástól. De ha a házasságot később újra felbontják, akkor ismét jogot kaphat a kettős ellátásra, de csak egy feltétellel - a házasság alatt a gyermeket a második szülő nem fogadta örökbe.
Ön is leiratkozhat a juttatásáról annak érdekében, hogy megduplázza azt a másik szülővel. Ezt a lehetőséget akkor lehet igénybe venni, ha az egyik szülő jelenleg nem rendelkezik jövedelemmel. Aki elutasítja, azt írásban kell kiadnia, és a munkahelyéről is el kell vennie egy igazolást arról, hogy jelenleg nem él a kiváltsággal.
Az alábbi esetekben azonban lehetetlen elutasítást kiadni:
Figyelem! A számológépnek rendkívül óvatosnak kell lennie az elvált szülőktől származó ellátásra való jogosultság megállapításakor. Csak abban az esetben nyújthatók, ha a szülő ténylegesen részt vesz a gyermek finanszírozásában. Ezt például a tartásdíj átutalásáról szóló dokumentum is megerősítheti.
A gyermekre vonatkozó adókedvezményt 2018 -ban szintén az adótörvény határozza meg, és ugyanazokkal a feltételekkel biztosítják, mint korábban. Ezen a területen nem történt változás.
A levonás összegének meghatározásakor figyelembe kell venni annak a munkavállalónak a gyermekeinek teljes számát, akinek jövedelme adóköteles. Fontos a gyermekek születési sorrendje. Ez azt jelenti, hogy amikor az idősebb gyermek felnőtté válik, és elveszíti az ellátást, minden kisebb gyermek továbbra is azonos összegű ellátásban részesül. Az ellátások összege nem számítható újra.
Például egy alkalmazottnak 3 gyermeke van. Az idősebb betöltötte a 18. életévét, és elvesztette a juttatásait. Az 1400 rubel összeg azonban a középső gyermek számára is biztosított, a legfiatalabbnak pedig 3000 rubel.
A gyermekek számára nyújtott előnyök a következő méretekben vannak megadva:
Figyelem! A rokkantsági ellátás esetében azonban számít, hogy a gyermek natív vagy örökbefogadott. A második esetben a levonás 6000 rubelre csökken. Ha a szülők rokkantsági ellátásban részesültek, akkor korábban tilos volt hozzáadni a standard levonással. Most a Pénzügyminisztérium a 03-04-06 / 15803 sz. 20.03.17-én kelt levelében megállapította, hogy az ilyen levonásokat még össze lehet foglalni.
Például egy gyermek a harmadik a családban, és fogyatékos. A szülőket ezentúl 12 000 + 3000 = 15 000 rubel összegű levonás terheli.
A standard levonás csak addig érvényes, amíg a munkavállaló jövedelme el nem éri egy bizonyos határt. Ezt követően e jog túllépésének hónapjától megfosztják őt ettől a jogtól. A gyermekenkénti levonási korlát 2018 -ban nem változott a korábbi évekhez képest.
A gyermeklevonás alkalmazásának korlátai:
| 2017 év | 2018 év | 2019 -es év |
| 350000,00 RUB | 350000,00 RUB | 350000,00 RUB |
A munkavállaló havi 36 ezer rubel fizetést kap, és egy gyermeke van. A számítás a következő lesz (36 000 -1 400) * 13% = 4498 rubel, a levonás alkalmazása nélkül 4680 rubel személyi jövedelemadót fizet. Így a megtakarítás havi 182 rubel és évi 1638 rubel. De minél alacsonyabb a bérszínvonal, annál erősebb lesz a levonás alkalmazása.
| Levezetés gyermekenként |
||||
| Hónap | Személyi jövedelemadó, levonás nélkül, rubel | Megtakarítás, rubel | ||
| január | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| február | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| március | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| április | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Lehet | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| június | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| július | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| augusztus | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| szeptember | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| október | 4 680 | 4 680 | – | |
| november | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| december | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Teljes | 432 000 | 56 160 | 54 522 | 1638 |
Ha a családnak három gyermeke van, akkor az első kettő 1400 rubel levonásra jogosult, a harmadik pedig 3000, összesen 5800, az adóalap csökkenthető. Kapunk (36 000 - 5800) * 13% = 3926. Levonások nélkül az adó 4680 rubel lenne. A megtakarítás összege havi 754 rubel, évente 6786 rubel.
| Levezetés három gyermek számára | ||||
| Hónap | Halmozott jövedelem, rubel | Személyi jövedelemadó, levonás nélkül, rubel | Személyi jövedelemadó, levonás nélkül, rubel | Megtakarítás, rubel |
| január | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| február | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| március | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| április | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Lehet | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| június | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| július | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| augusztus | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| szeptember | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| október | 36 000 (a jövedelem meghaladta a határt) | 4 680 | 4 680 | – |
| november | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| december | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Teljes | 432 000 | 56 160 | 49 374 | 6 786 |
Ha a családnak fogyatékkal élő gyermeke van, akkor a levonás összege több lesz - 12 000 rubel, ha őslakos, és nem örökbefogadott gyermek, plusz 1400 standard levonás. Ebben az esetben (36 000 - 12 000-1400) * 13% -ot = 2938 rubel jövedelemadót kapunk. A levonás alkalmazása nélkül 4680 rubel lett volna. A havi megtakarítás már 1742 rubel, és az év során 15 678 rubel lesz.
| Fogyatékkal élő gyermek levonása | ||||
| Hónap | Halmozott jövedelem, rubel | Személyi jövedelemadó, levonás nélkül, rubel | Személyi jövedelemadó, levonás nélkül, rubel | Megtakarítás, rubel |
| január | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| február | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| március | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| április | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Lehet | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| június | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| július | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| augusztus | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| szeptember | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| október | 36 000 (a jövedelem meghaladta a határt) | 4 680 | 4 680 | – |
| november | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| december | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Teljes | 432 000 | 56 160 | 42 120 | 15 678 |
Figyelem! Ha a munkavállaló házat vásárolt, akkor joga van visszatéríteni az államnak befizetett jövedelemadót egy 3-NED nyilatkozat benyújtásával az ingatlan levonására.
Ha egy állampolgár foglalkoztatott és a törvény szerint dolgozik, akkor a legegyszerűbb módja az, hogy közvetlenül levonja a munkáltatójától.
Ehhez a következő dokumentumokat továbbítják a számviteli osztályhoz a felelős személynek:
Ha az egyedülálló szülő vagy gyám levonja magát, akkor a dokumentumcsomagba bele kell foglalnia:
A könyvelő általában kész sablont biztosít a gyermeklevonási kérelemhez. A munkavállalónak csak a teljes gyermekek számát és a kért levonási összeget kell megadnia.
Fontos! Emlékeztetni kell arra, hogy ha a munkavállaló nemcsak a szervezetében dolgozik a fő helyen, hanem részmunkaidőben is, akkor joga van a levonást csak a fő munkahelyére használni.
Néha olyan helyzet áll elő, hogy a munkavállaló nem tudja teljes mértékben kihasználni a gyerekeinek járó levonásokat. Ennek oka lehet például a könyvelő hibája.
Ebben a helyzetben továbbra is lehetőség van levonásra. Csak a munkavállalónak kell önállóan elkészítenie a szükséges nyomtatványcsomagot, és velük együtt jelentkeznie az adóhivatalhoz. Ez a szerv felülvizsgálja őket, majd visszaadja a személyi jövedelemadó indokolatlanul visszatartott összegét. Ezt azonban csak a következő naptári év vége után lehet megtenni.
Nagyon fontos, hogy különös figyelmet fordítsunk a dokumentumok elkészítésére. Nem tartalmazhatnak hibákat. Ezenkívül, ha másolatok vannak a csomagban, akkor az átadáskor meg kell mutatni az eredeti példányokat az ellenőrnek.
A levonandó dokumentumok teljes csomagja a következőket tartalmazza:
A dokumentumokat személyesen lehet átadni vagy postai úton elküldeni. Ennek határidejét azonban kitűzték - ez év április 30 -ig. Miután a nyomtatványokat benyújtotta az ellenőrnek, három hónapon belül be kell fejeznie az ellenőrzési eljárást.
Figyelem! Továbbá további 10 napot kap, hogy tájékoztassa a kérelmezőt a vizsga eredményeiről. Ha a visszatérítés mellett döntöttek, akkor az összeget egy hónapon belül jóváírják a kérelem részletei szerint.
Az adótörvény szigorú listát állít fel a polgárok által igénybe vehető szociális levonásokról. Ugyanakkor valójában csak az adó megfizetése és a szükséges költségek megtétele után juthat hozzá.
Ezek a költségek a következők:
Az egyes levonásokhoz megállapítják a bevétel feltételeit (dokumentumok listája, maximális visszatérítési összeg stb.).
Egyes szakértők úgy vélik, hogy ha a szülők elváltak, akkor az a személy, akinél a gyermek található, kétszeres levonásra jogosult. Ez azonban nem igaz. A kettős levonás azt jelenti, hogy a gyermeknek nincs második szülője, és ez a helyzet nem merül fel a válás során.
Ennek az álláspontnak adott hangot a Pénzügyminisztérium 2017. május 12 -én kelt levelében. Elmagyarázza, hogy az "egyedülálló szülő" fogalma a halál miatti teljes hiányát jelenti, eltűnését, halottnak nyilvánítását stb.
A válás után mindkét szülő jó egészségnek örvend. Ezért mindegyiküknek joga van szabványos levonást kérni. A külön élő személynek azonban igazolnia kell, hogy részt vesz a gyermek eltartásában. Ez általában a gyermektartásdíj kifizetése. Így a dokumentumok benyújtásakor be kell nyújtania a gyermek bizonyítványának másolatát és a tartásdíj kifizetését igazoló dokumentumot.
Ugyanakkor a második szülőnek joga van lemondani levonásáról az első javára. Utóbbi valójában dupla levonást kap.
