A magyarázó megjegyzés elkészítésének fő célja a számviteli mutatók megfejtése, különösen egy számviteli egyenleg (1. űrlap). Egy kompetensen összetett magyarázó megjegyzés elhelyezi azokat, akik ellenőrizni fogják a vállalatának, nagymértékben megkönnyítik az egyensúlyt, és csökkentik a rendkívüli adóellenőrzés valószínűségét.
Ki nem nyújt magyarázó megjegyzést?
Nem olyan kereskedelmi tevékenységet és egyesületeket, akiknek nincs üzleti tevékenységei, nem kell dokumentumot készíteni. Ha azonban egyes időszakokban még mindig nyereséget kaptak semmilyen mellékhatásból - a magyarázó megjegyzést kell biztosítani. Az ilyen tevékenységek példája lehet a nyugdíjas berendezések értékesítése. Ha egyszerűen leállt - nem tekinthető kereskedelmi forgalomnak.
Az egyéni vállalkozók nem zavarhatják meg a magyarázó megjegyzés előkészítését. Ezenkívül egyáltalán nem jelentenek számviteli egyenleget. Az egyszerűsített adórendszerben vállalatok egy egyszerűsített változatban alkotnak egy dokumentumot.
Érdemes emlékezni arra, hogy ha valami fontos vagy szignifikáns történt a vállalatnál az elmúlt évben - a tevékenység típusa megváltozott, nagy hosszú távú hitel érkezett, a természeti katasztrófa jelentős kár lenne, ezeket az eseményeket tükrözni kell magyarázó megjegyzés.
Hogyan lehet megfelelően magyarázatot készíteni?
A dokumentum formáját nem szabályozzák, vagyis minden adófizető saját belátása szerint teszi. Azonban a PBU-t szigorú követelményekkel mutatják be, hogy mit kell foglalni egy magyarázó megjegyzésben.
A dokumentumnak tartalmaznia kell:
A Társaság jelenlegi tevékenységeinek rövid összefoglalása.
A tulajdon vagy a finanszírozás bármilyen minőségi változása (nagy hitel, egy másik vállalat nagy részesedése megszerzett), amely befolyásolta a vállalat mutatóit - szintén tükröződik. Közvetlenül érdemes megmagyarázni az okokat, hogy mi történt (a piac bővítése, további finanszírozás szükségessége).
Olyan tényezők, amelyek erősen befolyásolták a vállalat pénzügyi helyzetének megváltoztatását.
A jelentési időszak kimenetelében elfogadott irányítási megoldások.
A pénzügyi eredmény elosztórendszerében bekövetkezett változások.
A magyarázó megjegyzés fő szakaszai
Tábornok
Mondja el nekünk a cégét: tulajdonjog, név, szám, menedzsment rendszer és alapítók formája. Ha az engedélyek beérkeznek - határozzák meg, hogy mely területek melyik területen vannak. A szakasz végén érdemes vezető adatokat fizetni az időszakra fizetett adókról.
A számvitel változásai
A számviteli politikákban bekövetkezett változások vannak. Ez a rész érdemes benyújtani, ha bármely indikátor nem szabványos számítási rendszerét hozta létre. Azt is meg kell igazolnia, hogy a rendszer pontosabban tükrözi a vállalat állapotát.
Eszközök és kötelezettségek
Ebben a részben minden egyes blokkot részletesen meg kell festeni - az állóeszközök, az immateriális javak, a tartalékok, a hitelek és hitelek, valamint a valuta kötelezettségek esetében.
Az eszközökhöz, mint például az állóeszközök és az NMA, győződjön meg róla, hogy nyilvánosságra hozza az értékcsökkenést és a jelzést. A kölcsönökre érdemes festeni a visszafizetési és működési költségeket, amelyek felmerülnek. A pénznem kötelezettségei szerint - a pénzügyi eredmények cseréjének különbsége.
Mérlegszerkezet és nyereség dinamika
Itt mutasd meg a fizetőképességét - ebben az időben és a közeljövőben. Helyénvaló lesz kiszámítani a likviditási és pénzügyi stabilitási mutatókat, valamint a jövedelmezőséget.
Jövedelem és költségek
Ennek a résznek a jelentése, hogy részletesen megmutatja a pénzügyi áramlásait. Ismertesse az értékesítést (lehetőleg részletesen és számos vágásban - a terméktípusok által, régiónként), a termelési költségek, a különböző keringési költségek, a pénzügyi tartalékok összege.
Üzleti tevékenység
Ismertesse üzleti mutatóit - az értékesítés földrajzát, a tervek mértékét, a saját forrásainak felhasználásának hatékonyságát. Ha valamilyen gömbben csökken, adja meg az okait.
Bejárati maradékok
Jelezze nagyságát és változások okait (átszervezés, a számviteli törvény változásai).
Leányvállalatok
Ezek olyan vállalatok és személyek, akik rabja van Önnek, vagy ellenőrzi a vállalatát. Ezek közé tartozik a leányvállalatok, a székhely, az alapítók, a részvényesek. Sorolja fel mindent, írja le, hogy milyen üzleti kapcsolatok társulnak.
A gazdasági tevékenység feltételes tényei
Ez magában foglalja a még nem megoldott ügyeket, és nem létező kötelezettségek. Például, ha pert áll fenn az ügyfél károsodásának okozására, akkor a kompenzáció összege még mindig nem állapítható meg, feltételes. Vagy a termékeire vannak jótállási kötelezettségek. Ismertesse az ilyen tényeket, bizonytalanságuk okait, az általuk fenntartott összeg.
Csapatmunka
Az ilyen tevékenységek magukban foglalják az egyszerű partnerségi szerződések szerinti műveleteket. Sorolja fel az ilyen szerződések típusát és teljes számát, az ilyen műveletek forgalmát és a pénzügyi eredményeket.
Ágak és divíziók
Ha a vállalat fióktelepekkel rendelkezik - felsorolja őket, és adjon meg általános összefoglaló mutatókat rájuk. Ennek eredményeképpen jelezze az egységek összesített részét a nettó nyereség teljes méretében.
Költségvetési segítségnyújtás
Talán a vállalat költségvetési kölcsönt vagy finanszírozást kapott? Írja le a kapott pénzeszközök értékét és jellegét.
Információ a promóciókról
Ha a vállalat részvénytársaság, akkor ebben a szakaszban érdemes leírni a kibocsátott részvények számát, a kifizetés mértékét (részben), a vállalkozáshoz tartozó részvénycsomag mérete. Ha további kibocsátása volt - mondja meg az okait és a méretét.
Adózási eszközök
Ezt a részt a PBU 18/02 rendelkezései szabályozzák. A feltételes bevételi és jövedelemadó-kiadásokban bekövetkezett változásokat tükrözik a kialakult állandó és időbeli különbségekről, adóveszteségről, halasztott eszközökről.
Megszűnt tevékenységek
A vállalat bármilyen tevékenységének vagy tevékenységének megszüntetésével bizonyos gömbökben - írjon az indokok és kötelezettségek okait és összegeit. Az ilyen típusú tevékenységekben bekövetkező pénzügyi áramlások bővítése és hogyan befolyásolják a vállalat általános állapotának felszámolását.
Más mutatók
Itt összegezzük, mutasd meg a vállalat létezését, hasznosságát.
A magyarázó megjegyzésben mindezen szakaszokat is részt kell venni. Írj arról, hogy mi történt kifejezetten a vállalatnál. A legrészletesebb és érthető magyarázó megjegyzés eltávolítja az összes további kérdést az adóellenőről!
Minta Magyarázat Az alábbiakban letölthető
A vállalkozás bármely állításai tisztábbak lesznek az információk felhasználói számára a magyarázatok jelenlétében. A pénzügyi és pénzügyi kimutatások magyarázó megjegyzést írnak elő a számviteli egyenlegnek és a pénzügyi eredményről szóló jelentést. Tekintsünk egy mintát a magyarázatok kitöltésére a számviteli egyenlegre.
A pénzügyi és pénzügyi kimutatásoknak összeállított magyarázatokat a következőkre hívják:
Ez egy fontos dokumentum, amelyen alapul, amelyen a szervezet üzleti tevékenységének mély elemzését végezheti.
A teljes számvitelt vezető szervezetnek magyarázó megjegyzést kell készítenie. A kivételek olyan kisvállalkozások, amelyek egyszerűsített számviteli eljárások és nem objektív ellenőrzési tárgyak.
A kötelező nézet forma nem a törvény által létrehozott, akkor lehet kiadni a táblázatok és szöveges. A Pénzügyminisztériumnak csak egy formája van.
A magyarázó megjegyzés összeállítása egyidejűleg a számviteli állítások kíséretében történik. A jelentési eljárás egybeesik az éves vagy ideiglenes számviteli és pénzügyi kimutatások benyújtásának eljárással, határidőkkel és kedvezményezettekkel.
Szerezd meg a 267 videó oktatóanyagot 1c-re ingyen:
A magyarázat kidolgozása során a jelentésekben bemutatott mutatók integrálódnak:
Emlékeztetni kell arra is, hogy a nem csak a mérlegek tartalma, hanem más jelentési formák is kiderül, különösen ez a pénzügyi eredményjelentésről szól.
Majdnem mindig, ha a vállalkozás a beszámolási időszak végén veszteséget kap, az adóhatóság megköveteli, hogy támogassa és megerősítse a jövedelem és a kiadások helyességét. Ebben a helyzetben az egyensúlyi mutatók kombinációja, a pénzforgalomról szóló jelentés, a tőkecseréről szóló jelentés megerősíti az adók kiszámításának helyességét.
Ha a vállalat megváltoztatta a számviteli politikákat, akkor szükséges, hogy tükrözze ezt a szövegben, és magyarázza el a számviteli politikák alapvető feltételeit.
A magyarázó megjegyzés is közzéteszi a kapcsolt személyek összetételét.
A magyarázó megjegyzésben például az ilyen táblázatok magyarázatot adunk, mely jelzést adunk meg a megfelelő egyensúlyi vonalban.
Az adószámláló nyilvántartások gondos és szisztematikus nyilvántartása miatt a könyvelő nem lesz nehéz az egyszerű táblázatban elszámolás eredménye. Ebben az esetben a vállalkozás költségeinek szerkezete jól látható.
Ez a magyarázat módja az alapítók jelentésének további összeállításához is. A cikkek megjelenítése A költségek lehetővé teszik a tulajdonos számára, hogy megfelelő döntéseket hozzon és értékelje az üzleti területek jövedelmezőségét.
Ha egy vállalkozás többféle tevékenységből származó jövedelmet kap, akkor ajánlatos a kezelt bruttó jövedelmet az egyes cikkekre is osztani:
Így kompetens és teljesen elkészített magyarázó megjegyzés megoldja a következő kérdéseket:
Mint tudják, hogy az éves számviteli (pénzügyi) jelentéstétel kidolgozásakor a szervezet további információkat nyújtson be a gazdasági döntések elfogadásához használt számviteli nyilatkozatokkal kapcsolatban. Ezt az információt ebben az anyagban tárgyaljuk.
Mielőtt figyelembe vesszük e cikk témáját, emlékeztetünk arra, hogy milyen időtartamot kell benyújtani a statisztikai fióktelep és az adóhatóságok éves számviteli (pénzügyi) jelentéseihez, amely ezt a jelentést képviseli, és a kompozíciójában szereplő.
Általános szabályként a szervezetnek az év végétől számított három hónappal az év végétől számított három hónapon belül át kell adnia az éves számvitel (pénzügyi) jelentéstételének kötelező másolatát, a december 6-i szövetségi törvény 18. cikkének normáit , 2011-et az N 402-FZ "számviteli" jelzi (a továbbiakban: N 402-FZ törvény). Ha a jelentést a kötelező könyvvizsgálatnak kell alávetni, akkor a szervezetet az ellenőrzési fogva tartás időpontját követő naptól számított, vagy legkésőbb 10 munkanappal együtt kell benyújtani, de legkésőbb december 31-ig A jelentési év.
Ugyanezen idő - legkésőbb három hónapon belül vége a jelentéstételi évben, éves számviteli (pénzügyi) jelentéstétel kell nyújtania annak adóellenőrzés, ami azt jelzi bekezdés 5. cikk 1. bekezdése 23. Az adótörvény az Orosz Föderáció. Megjegyezzük, hogy ez nem vonatkozik olyan esetekre, amikor a szervezet nem köteles elszámolni, vagy ha vallási szervezet, amely a naptári év jelentése (adó) időszakai nem merültek fel az adó és a díjak kötelezettségeit.
A számviteli (pénzügyi) jelentéstétel a szervezet pénzügyi helyzetéről a beszámolási időszakban, pénzügyi eredménye és pénzforgalmának a beszámolási időszak alatt, az N 402-FZ törvény követelményeivel összhangban összeállított pénzügyi helyzetben 3, (1) bekezdés (1) bekezdés 402 FZ törvény).
Ugyanakkor a jelentéseknek megbízható megértést kell adniuk a beszámolási időszakban a beszámolási időszakban, pénzügyi eredményének és pénzforgalmának pénzügyi helyzetének pénzügyi helyzetéről, a jelentéstételi időszakban a gazdasági döntések elfogadásához szükséges felhasználóknak (bekezdés) A 402-FZ törvény 13. cikkének 1. cikke).
Általános esetben az éves pénzügyi kimutatások számviteli mérlegből állnak, a pénzügyi eredményekről és pályázatokról szóló jelentésről, amelyet az N 402-FZ törvényének 14. cikke (1) bekezdése alapján hoztak létre.
De mivel az ilyen szabványt még nem hagyták jóvá a 402-FZ törvény 30. cikkének (1) bekezdése alapján, a Szervezet nyilatkozatait (a hitelintézetek, az állami (önkormányzati) intézmények kivételével) alkotják Az Oroszországi Pénzügyminisztérium által jóváhagyott formanyomtatványok 02.07.07.2010. n 66n "A szervezetek számviteli jelentéseinek formái" (a továbbiakban: N 66N. sorrend), valamint a főbb szabályozási dokumentumok vannak:
Amint láthatja, a magyarázó megjegyzés nem része a vállalat éves számviteli (pénzügyi) jelentésére.
| Jegyzet! A számviteli jelentéstételhez kapcsolódó bemutatott információkból világosnak kell lennie, hogy nem szerepel a számviteli nyilatkozatokban. A követelmény elvégzéséhez a következő feltételeket kell elvégezni: - a számviteli állításokban nem szabad hivatkozni az informatikai információkra; - Az ilyen információk nevéből a felhasználó nem hozhat létre hibás benyomást, hogy ez része a számviteli jelentésnek; - Az ilyen információkat el kell különíteni az elszámoltatartól. Az ilyen magyarázatokat az ellenőrzési szervezetek, az egyéni könyvvizsgálók, a 2012-es szervezetek éves számviteli jelentésének ellenőrzésére szolgáló könyvvizsgálók (a továbbiakban: a 2013. január 9-i, 2013. január 9., -02-18 / 01. |
Ha a jelentést egy közös-tőzsdei társasággal készítették el, akkor az információk szerepelnek az információval kapcsolatos információk:
A részvénytársaság által kibocsátott részvények számáról és teljes mértékben kifizetett;
A kibocsátott részvények számáról, de nem fizetett vagy fizettek részben;
A részvénytársaság tulajdonában lévő részvények névleges értékéről, leányvállalataira és leányvállalataira;
a szervezet tevékenységeinek legfontosabb gazdasági és pénzügyi mutatói dinamikája több éven keresztül.
Különösen a szervezet tevékenységeinek fő mutatói, jelezve az ingatlan és a pénzügyi helyzetváltozásokat, a jelentési évre gyakorolt \u200b\u200bhatásokat a szervezet tevékenységeinek pénzügyi eredményeiről és így tovább.
a szervezet tervezett fejlesztése;
állítólagos tőke és hosszú távú pénzügyi befektetések;
a kölcsönzött pénzeszközök, a kockázatkezelés politikája;
a szervezet tevékenysége a kutatási és fejlesztési munkák területén;
környezetvédelmi intézkedések.
A környezetvédelmi tevékenységeknek a környezetvédelmi tevékenységek fő tevékenysége, e tevékenységek hatása a hosszú távú beruházások és jövedelmezőség szintjére a jelentési évben, a jövőbeli időszakokra vonatkozó pénzügyi következmények jellemzői, a környezetvédelmi jogszabályok megsértésének kifizetésére vonatkozó adatok, környezeti kifizetések és a természeti erőforrásokra vonatkozó díjak, amelyek a jelenlegi környezeti költségeket és a szervezet tevékenységeinek pénzügyi eredményeikre gyakorolt \u200b\u200bhatásuk mértékét;
nem információ.
Ezenkívül a számviteli jelentéshez kapcsolódó információk tükröződhetnek:
Az energiaforrások költségeiről;
A szervezet környezetvédelmi tevékenységéről.
Az ilyen pontosításokat az Oroszország NO PZ-10/2012-es pénzügyminisztériumának információi tartalmazzák, a 2011. december 6-i szövetségi törvény 2013. január 1-jén, 2011. december 6-án, a 2011. december 6-án a levél a Pénzügyminisztérium Oroszország N PZ-7/2011 „a számviteli, kialakulása és a közzétételt a számviteli információk jelentése a környezetvédelmi tevékenységét a szervezet.”
A 2010. január 28-án, a 2010. január 28-án, a 2010. január 28-án kelt, az Oroszországi Pénzügyminisztérium levelében az alábbi mutatók tükröződhetnek az alábbiakban az alábbiakban:
Az összes típusú energiaforrás megszerzésének és fogyasztásának kumulatív költségei;
Az energiaforrások termelésének megszerzése és fogyasztása az energiaforrások (atomi, termikus, elektromágneses, egyéb) típusú energiaforrások (a munka teljesítése, a szolgáltatások nyújtása).
A jelentéstételi évre vonatkozó mutatók a vonatkozó tervezett mutatókhoz képest (munkák, szolgáltatások), figyelembe véve a szervezet tevékenységeinek szezonalitását.
Az Oroszország NO PZ-7/2011 "Finanszírozási Minisztériumának levelei alapján" a szervezet környezetvédelmi tevékenységéről szóló információk számviteli, képződése és közzététele ", 2012. január 27-én, 07-02. 18/01 Az információ egyidejű számviteli jelentés, a következő információk adhatók meg:
A jövőbeli időszakok alapvető és tervezett szervezetének és jellemzőinek listája;
(Feltételes adatok).
| Példa |
Információ egyidejűleg
Éves számviteli jelentési llc "x" 2017-re
I. Általános információk a szervezetről
1.1. Teljes körű tulajdonos neve: Korlátolt felelősségű társaság "X".
A tulajdonjog típusa: Ltd., privát.
1.2. A Társaságot az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvével és a 08.02.1998 N 14-FZ-nek szóló szövetségi törvényével összhangban állapították meg.
Állami regisztráció dátuma "___" _____________ 20 ____
Ogn: _______________
Fogadó: ________________
Regisztrált az IFTS RF n _______ _______________ "___" _________ 20 ____: tanúsítvány N ___________________
A társaság jogi címe ___________________________________________
Levelezési cím ___________________________________________________________
1.3. Az LLC "X" aktivitásának forrása a hűtőberendezések nagykereskedelme, telepítése és szolgáltatása.
A kísérő tevékenység a hűtőberendezések pótalkatrészeinek kiskereskedelme. 2017. december 31-től a vállalat külön osztalékkal rendelkezik, amely nem osztott külön mérleghez - egy kiskereskedelmi üzlet, amely a címen található: ______________________________
1.4. A Társaság jelenlegi tevékenységeinek kezelését a Társaság kizárólagos végrehajtó testülete végzi -
__________________________________________________________________(TELJES NÉV)
1.5. A társadalom munkavállalói száma 2017. december 31-én XXX ember.
1.6. A 2017-es LLC 2017-es számviteli kimutatásai a számviteli és jelentési szabályok és a 2011. december 6-i szövetségi törvény alapján alakultak ki, a 402-FZ "számviteli". 2017-ben nem volt jelentős eltérés a számviteli szabályoktól.
II. Az alapvető tevékenységekből származó pénzügyi eredmény
3.1. A 2017-es fő tevékenységekből származó LLC pénzügyi eredménye x xxx xxx dörzsölje. A kiskereskedelem veszteséget kapott az xxx xxx dörzsölés mennyiségében.
Az "X" LLC pénzügyi eredményeire vonatkozó adatok az előző évekre.
A Társaság pénzügyi eredményeit a táblázat tartalmazza:
2014 ______________________________________________________________
2015 ______________________________________________________________
2016 ______________________________________________________________
III. A megszüntetett tevékenységekre vonatkozó információk
A 2017. december 15-i főigazgató döntése alapján az LLC "X" megszünteti a kiskereskedelmi tevékenységeket. A kiskereskedelem megszüntetését az e célokra használt ingatlan értékesítésével és a kiskereskedelem szempontjából fennálló kötelezettségek végrehajtásával végzik.
A 2017. december 31-én tervezett eszközök könyv szerinti értéke X XXX XXX rubel és a kötelezettségek értéke - X XXX XXX RUB.
A kiskereskedelmi tevékenység megszüntetésére vonatkozó döntés az összes harmadik felet felkérte, amelynek érdekeit foglalkoznak, beleértve a szervezet munkatársait is.
A munkavállalók munkatársainak csökkentésével kapcsolatban a XX-es ember mennyiségében a XXXX RUB mennyiségének összege a tervek szerint fizetnek.
Kifizetések az ügyfelek, amelyekkel a kapcsolatok megszakítására tervezett, xxx rubel lesz.
Ezekkel a kiadásokkal kapcsolatban az LLC "X" felismeri a következő értékelési kötelezettségeket:
a kimeneti kézikönyv kifizetése alatt a XXXX RUB.;
a szerződések megszüntetésével kapcsolatos kötelezettségek visszafizetése alatt - x xxx dörzsölje.
Értékelési kötelezettségek tükröződnek a szervezet mérlegétől 2017. december 31-én
A kötelezettségek tervezett lejárata:
a személyzet - 2018 márciusában;
Ügyfelek - 2018. április
Általános igazgató _____________________ (teljes név)
Főjelölő _____________________ (teljes név)
Solovychik S.f.
Végül befejeztem az éves számviteli jelentések magyarázó megjegyzésének kidolgozását, amelyre úgy döntöttem, hogy megközelítem a jelenlegi jogszabályok maximális végrehajtását.
A magyarázó megjegyzést. Ezzel párhuzamosan megadom a lehetséges észrevételeket.
Tehát a szervezet formájában (ha van ilyen), írjuk a következőket:
Magyarázó jegyzet
Éves számviteli jelentéshez
Korlátolt Felelősségű Társaság
"CÉGÜNK"
2011-re
Bevezetés
A 2011-es korlátolt felelősségű társaság 2011-es kötelezettségvállalatának számviteli kimutatásai a szervezetek számára létrehozott egyszerűsített rendszer keretében alakultak ki - a kisvállalkozásoknak a 2010. július 2-án, . 66n "A szervezetek számviteli nyilvántartásának formáiban", nevezetesen:
A számviteli jelentés 2011-ben a következő térfogatban van kialakítva:
1) számviteli egyenleg;
2) eredménykimutatás;
3) a tőkemódokról szóló jelentés;
4) Jelentés a pénzforgalomról;
5) a számviteli egyenleg és az eredménykimutatás magyarázata (táblázatos formában, figyelembe véve az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2010. július 2-i végrendeletének 3. mellékletét, a 66n No. 66n-ot);
6) Valódi magyarázó megjegyzés.
Információkat, amelynek nyilvánosságra hozatalát az egyéni számviteli szabványok nyújtják, de amelyek a PP.1-5-ben felsorolt \u200b\u200bjelentési űrlapokban nem állnak rendelkezésre, ebben a magyarázó megjegyzésben szerepelnek.
Ezt a szakaszt nem vezette be a jogszabályok kérésére, hanem a lélek tendenciája - meg akartam kezdeni néhány bevezetéssel. Azt hiszem, a rész teljesen elhagyható (először megjelentem az én magyarázó megjegyzésemben).
1. A vállalkozás rövid leírása
A Cégünk Inn 0000000000-t a 46. Szövetségi Tax Service Interdistrict felügyelete Moszkvában, 2010. január 1-jén, az Oogn 0000000000000-ben. 2011. december 31-én az engedélyezett tőke 10 000 (tízezer) a résztvevők részesedésének névértéke és a résztvevők teljes mértékben történő kifizetése (100%). A Társaság felhatalmazott tőkéje egy egyén (az egyetlen alapító) töredékéből áll.
LLC "Cégünk" (a továbbiakban: Társaság) olyan vállalat, amely számos szolgáltatást képvisel, hogy nagyon fontos rendszereket hozzon létre a polgári és ipari létesítmények számára, az infrastruktúra kialakításától és az előkészítő struktúrák, a berendezések beszerelésétől és a véget Csodálatos ügyfélrendszerek.
Társadalom fő tevékenysége - Más gépek, Eszközök, Általános ipari és különleges célú berendezések nagykereskedelme; Telepítés, üzembe helyezés, javítás, munkadokumentáció karbantartása és fejlesztése. Földrajzi értékesítési piacok - Oroszország minden régiója (reprezentatív irodák és ágak más városokban nem állnak rendelkezésre; a többi régióba történő ellátást a közlekedési vállalatok bevonásával végzik).
Követelmények P.27 PBU 4/99. A 2. és 3. bekezdésre vonatkozó adatok a vállalat honlapjáról, egy hirdetési füzetből, vagy a szöveggel együtt készíthetők.
A 2011-es munkavállalók átlagos éves száma XX személy.
A 2011. december 31-én működő munkák száma - XX ember.
A szociális végrehajtó hatóság az általános igazgató, az egyetlen alapító, Ivanov Ivan Ivanovich 1. számú határozatának megfelelően.
Követelmények P.31 PBU 4/99.
2. A nyereség és a veszteségről szóló jelentés magyarázata
2.1. A 2110-es lefejtési karakterlánc.
Az elvégzett áruk értékesítéséből származó bevételek, a 2011-re vonatkozó szolgáltatások (HÉA nélkül) - XXXXX ezer rubel. (P.2110).
LLC "Cégünk" egy multidiszciplináris vállalkozás. Az 1. táblázatban bemutatott bevételek és ráfordítások az 1. táblázatban szerepelnek.
Asztal 1 (ezer rubelben)
Fajta tevékenység
Az értékesítésből származó bevételek (HÉA nélkül)
Kiadás
A tevékenység neve (XX.xx.x) Xxxxx (P.2120)
Teljes vonal 2110 Összesen a 2120-as sorban A vállalat fő tevékenysége nyereséges volt.
Követelmények P.27 PBU 4/99.
2.2. String dekódolás 2120 és 2210
A beszámolási évre vonatkozó társadalom (2120 és 2210 sorok forgalomba hozatala) költségei a 2. táblázatban szerepelnek:
2. táblázat ( ezer rubelben.)
Követelmények P.27 PBU 4/99. Decifier indikátorok - a számviteli számlákban használt elemzések (20,25,26,44).
2.3. Megfejtési karakterlánc 2340.
A Társaság egyéb jövedelmének összetételét a beszámolási évre (2340. sor) a 3. táblázatban mutatjuk be:
3. táblázat ( ezer rubelben.)
Követelmények P.27 PBU 4/99.
3. A pénzforgalmi jelentés magyarázata
3.1. String dekódolás 4119.
Az aktuális műveletekből származó egyéb érkezések összetételét (4119 vonal) az 5. táblázatban mutatjuk be:
5. táblázat ( ezer rubelben.)
Követelmények P.29 PBU 4/99.
3.2. String dekódolás 4129.
A jelenlegi műveletekből származó egyéb kifizetések összetételét (4129 vonal) a 6. táblázatban mutatjuk be:
6. táblázat ( ezer rubelben.)
Követelmények P.29 PBU 4/99.
4. A számviteli és jelentéstétel tükröződő értékelési kötelezettségek magyarázata
4.1. A beszámolási év végén a társadalom értékbecslési kötelezettséget alakított ki a nyaralási munkavállalók fizetésére az xxxx ezer rubel mennyiségében. Az alkalmazottak száma a munkavállalóknak 2011. december 31-én - XXX nap. A kötelezettség teljesítésének várható határideje 2012-ben.
Követelmények PB.3 PBU 8/2010, P.22 PBU 10/99.
5. A számviteli és jelentéstétel tükröződő értékelési tartalékok magyarázata
5.1. A 2011. december 31-én, december 31-én a tartalék nem alakult ki a képződés hiánya miatt (kiemelkedő adósságot a vevő elismeri, a fizetés átvétele az időpontban 2012.06.30-ig várható).
5.2. Az MPz költségeinek csökkentése mellett az MPz költségei 12/2011-től nem alakultak ki a képződés hiánya miatt (az MPZ maradványai nem vesztették el kezdeti tulajdonságait a raktárban, a jelenlegi piaci értéküket nem csökkent).
Követelmények P.6 PBU 21/2008.
6. A vállalkozás kifejezetten elemzése
Cégünk az LLC a fejlesztés kezdeti szakaszában található, amelyek jellemző jellemzői kis forgalom és a készpénzhiány magas kockázata.
6.1. A mérlegeszközök szerkezete
A mérleg (a továbbiakban Bb) teljes eszközének szerkezetének 100% -a a beszámolási év végén a jelenlegi eszközökre esik, ami azt jelzi, hogy az eszközök meglehetősen mobil szerkezetét képezi, amely elősegíti a a vállalat forgalmának gyorsulása. A vállalat "könnyű" eszközzel rendelkezik, amely jelzi a vállalkozás tulajdonának mobilitását.
6.2. Az egyensúlyi kötelezettségek szerkezete
A vállalkozás összesített kötelezettségeinek kialakulási forrásai a tőke és a tartalékok (53%) és a rövid lejáratú kötelezettségek (47%).
A beszámolási év végén el nem osztott nyereség jelenléte jelzi a vállalkozás hatékony tevékenységét.
6.3. A tevékenység hatékonysága
A jövedelmezőség értékesítése: egy rubel forgalomért a vállalat 7,54 rubel nettó nyereséget kapott.
A saját tőke nyereségessége az adózás előtt: Egy rubel, amelyet a tulajdonosok befektetnek, a vállalat 125,41 rubelt kapott a jelentéstételi évben az adózás előtti nyereségben.
Az eszközök jövedelmezősége 66,72%, ami a hasznosítás nagy hatékonyságát jelzi.
A mutatók számítására szolgáló képleteket a 7. táblázatban mutatjuk be.
7. táblázat.
A mutató neve A számítások képlete
Fizetés
(ezer rubelben)
A mutató értéke
Az értékesítés nyereségességi aránya (P.2200 OP /
(P.2120 + P.2210 + P.2220 AP)) * 100
A saját tőke jövedelmezőségi együtthatója az adózás előtti nyereségért (P.2300 OP /
p.1300 BB) * 100
Az adózás előtti haszonkénti haszonhatékonysági együttható (P.2300 OP /
P.1600 bb) * 100
6.4. Pénzügyi stabilitás
A likviditási együtthatók értékei a vállalkozás jó fizetőképességét jelzik (a jelenlegi likviditási koefficiens 2.14, a sürgős aktivitási együttható 1,98, az abszolút likviditás aránya 1,15, tiszta működő tőke - 1.09).
A pénzügyi év eredményei szerint a vállalkozás fenntartható pénzügyi helyzetét az ipari és gazdasági tényezők teljes kombinációjának ügyes kezelésének eredményeként lehet meghatározni. Így a pénzügyi függetlenségi együttható 0,53, a működő tőke együtthatója saját finanszírozási forrása - 0,53, a teljes vagyon teljes kötelezettsége - 0,47, a tőke teljes kötelezettsége - 0,88.
A mutatók számítására szolgáló képleteket a 8. táblázatban mutatjuk be.
8. táblázat.
A mutató neve
A számítások képlete
Fizetés
(ezer rubelben)
A mutató értéke
Az abszolút likviditás aránya (PP.1240 + P.1250) / (P.1510 + PP. 1520 + p. 1540 + pp 1550) (BB) Sürgős likviditás együtthatója (PP.1230 + P.1240 + PP.1250 + PP.1260) / (P.1510 + PP. 1520 + P.1540 + PP 1550) (BB) Az aktuális likviditás együtthatója 1200 / P.1500 (bb) 1,5-2,5
Tiszta keringési tőke (P.1200-P.1250) / (1500-Pp. 1530-Pp. 1540) (bb) Pénzügyi függetlenségi együttható p.1300 / P.1700 (BB) A tőkek tőkéjének együtthatója saját finanszírozási forrásai (P.1300-P.1100) / P.1200 (bb) Az összes eszköz teljes kötelezettsége (P.1400 + PP 1500) / P.1600 (BB) A saját tőke teljes kötelezettsége (P.1400 + PP 1500) / P.1300 (BB)
Az íj P.4. 129-FZ számviteli. A törvény nem mondja meg, hogy a hatály szükséges és elegendő legyen. A megközelítés a következők: A magyarázó megjegyzésben tükröződő mutatóknak a vállalkozást úgy kell jellemezniük, mint mi magunkat. Például, ha azt szeretnénk megmutatni, hogy mindannyian csodálatosok vagyunk - csökkentjük azokat a mutatókat, amelyek az ellenkezőjét jelzik, és csak azokat a mutatókat jeleznek, amelyeket csodálatos állapotunk megerősíti. És éppen ellenkezőleg: meg akarjuk mutatni, hogy minden rossz, részt veszünk a magyarázó megjegyzésben Ez az a mutatók, amelyek bizonyságot tesznek róla.
7. Számviteli módszertan
Cégünk az LLC a vállalkozás számviteli politikájával összhangban számviteli, amelyet a 08.08.11. Számú, az Orosz Föderáció Federali Jogának megfelelően, 2001.96. No. 129-FZ "számviteli", az Orosz Föderáció számviteli és számviteli jelentésekről szóló rendeletek (az Orosz Föderáció Pénzügyminiszteri Minisztériumának 1998. július 29-i végzése által jóváhagyott rendelet 34n), egyes kérdésekre vonatkozó számviteli standardok a számvitel.
A számviteli politikák számviteli szakaszának fő módszertani rendelkezései:
7.1. A hosszú távú (több mint 12 hónap), a felhasználási időszak, a felhasználási időszak, valamint a PBU 6/01 által az eszközökre vonatkozó határérték költsége, amelynek tükrözése engedélyezett anyagi és termelési tartalékok.
7.2. Az állóeszközök értékcsökkenését lineárisan terhelik az Orosz Föderáció felhasználásának teljes hasznosságában az 1. számú, az 1. számú RF-kormányrendelet normáinak megfelelően meghatározva.
7.3. Az állandó eszközök újratervezését önként nem végzik el.
7.4. Az anyag- és termelési tartalékok megszerzése tükröződik a számvitelben, a tényleges költségmegosztás értékelésével 10 "Anyagok".
7.5. A készletek felhasznált becslése és az anyagi erőforrások előállítására kiadott tényleges költségek kiszámítása: az első beszerzési idő ára (FIFO).
7.6. A speciális felszerelések és a overallok költségeit egyidejűleg visszafizetik, amikor üzembe helyeznek.
7.7. A megvásárolt árukat az értékesítés során (nyaralás) becslések szerint az anyagi és ipari tartalékok (FIFO módszer) megszerzéséhez első alkalommal becsülik meg.
7.8. A számviteli módszer által használt fő termelés közvetlen költségeinek számvitelére. A számítási objektumok közötti általános termelési költségek eloszlásának alapja a közvetlenül részt vevő személyzet kérésére.
7.9. A közvetett költségek tükröződnek a 25 "Általános termelési költségek" számláján, a számla 26 "általános költségek" (kereskedelem hiányában).
7.10. A 26 "Általános kiadások" számláján összegyűjtött közvetett költségek havonta közvetlenül a 90 "Értékesítés" -re kerülnek.
7.11. A kezelt kiadások csak általános költségeket tartalmaznak anélkül, hogy figyelembe veszik az általános termelési költségek elemeit.
7.12. A kereskedési tevékenységek megteremtésekor a jövedelem és a kiadások egésze (kazán módszerrel), a szerződések és számlák alatt történő törés nélkül. Az eladási költségeket és a kereskedelmi költségeket a 44-es számla alapján veszik figyelembe, és az eladott termékek, áruk, munkák, szolgáltatások költségeit a beszámolási időszakban teljes mértékben a rendes tevékenységek költségeinek költségeire vonatkozóan tartalmazzák.
7.13. A közelgő költségek és kifizetések tartalékai az alkalmazandó joggal összhangban jönnek létre.
7.14. A jövedelmi és számviteli költségeket az eredményszemléletmódja elismeri (az áruk tulajdonjogának átruházása a vevőnek, illetve az Ügyfél által elfogadott elfogadásának időpontjában, a szolgáltatások nyújtása).
7.15. A vállalati jövedelemadó-kifizetések számvitelére a PBU 18/02 "jövedelemadó-kifizetések elszámolása" alkalmazásra kerül. A jelenlegi jövedelemadóra vonatkozó információkat a beszámolási időszakban elismert állandó adókötelezettségek és kötelezettségek összegére vonatkozó feltételes jövedelemadó kiigazításával kell kiigazítani, valamint a halasztott adókövetelések összegének elszámolt és visszaváltott különbségek összegét.
7.16. A becsült tartalékok a számviteli politikákban rögzített módszerekkel összhangban vannak kialakítva.
7.17. A szabadságért fizetési kötelezettség a számviteli politikákban rögzített módszertannak megfelelően alakul ki.
7.18. A vállalkozás minősítésével kapcsolatban a kisvállalkozói szervek számára a következő számviteli rendelkezéseket nem alkalmazzák:
- PBU 11/2008 "A kapcsolt felek tájékoztatása";
- PBU 16/02 "A megszűnt tevékenységekre vonatkozó információk".
7.19. A vállalatnak a kisvállalkozásoknak való hozzárendelésével kapcsolatban a számviteli jelentéstétel egy egyszerűsített rendszer keretében alakul ki a kisvállalkozásoknak a 2010. július 2-i Orosz Föderációs Minisztérium végzésén 66n "A szervezetek számviteli jelentéseinek formái", nevezetesen:
a) a számviteli egyenleg és az eredménykimutatás tartalmazza a cikkcsoportok általi mutatókat (a cikkek alatti mutatók részletezése nélkül);
b) A számviteli egyenleg és a nyereség- és veszteségről szóló jelentés iránti kérelmek csak a legfontosabb információkat tartalmazzák, anélkül, hogy tudnák anélkül, hogy tudják, hogy a szervezetek szervezetének vagy pénzügyi eredményeinek pénzügyi helyzetének értékelése nem lehetséges.
Annak érdekében, hogy a mérleg mutatóit képezzen, amelynek mennyisége, amelynek aránya legalább 80% -nál kisebb, jelentősen elismert.
7.20. A 2012-es számviteli politikákra vonatkozó változások technikai jellegűek.
8. Adószámlázási módszertan
Cégünk az LLC adószámlást vezet a társaság számviteli politikájával összhangban, amelyet az Orosz Föderáció adókóddal összhangban fejlesztett ki 08.08.11.
A számviteli politikák adószakaszának fő módszertani pozíciói:
8.1. A végrehajtás időpontja a hozzáadottérték-adó kiszámításához a szállított áruk kifizetése során elismert pénzeszközöket (elvégzett munka).
8.2. A jövedelemadó kiszámítása céljából a jövedelem és a kiadások elszámolhatók az elhatárolási módszer.
8.3. A módszer értékelésére használt anyagok a munkavégzés (szolgáltatásnyújtás), valamint a megvásárolt árut a végrehajtás során: árán először felvásárlások (FIFO).
8.4. Az amortizált tulajdonság alatt az értékcsökkenést egy lineáris módszer terheli az értékcsökkenési szabványoknak megfelelően, meghatározva az objektum üzembe helyezésének időpontjában. Különleges együtthatók és csökkentett értékcsökkenési ráta nem alkalmazható.
8.5. A jótállási javítások és javítási hálózatok közelgő költségeinek tartalékai nem jönnek létre. Ezeket a költségeket a jelentéstételi (adó) időszakban adózási célokra ismerik el, amikor végrehajtották őket.
8.6. A nyaralási fizetési tartalék az Orosz Föderáció Adótörvényének 324.1. Cikkével összhangban jön létre a számviteli politikákban rögzített módszertanra vonatkozóan.
8.7. Az éves javadalmazás igénybevételének évekig, és az év végén nem jön létre.
8.8. A kétes adósságok tartalékai az Orosz Föderáció adókódjának 266. cikkével összhangban jönnek létre.
8.9. Jelentési időszak a jövedelemadó számára: Negyed. A Társaság az előlegfizetések kifizetésére vonatkozó alábbi eljárást alkalmazza az év során:
- az adófizetés havi előlegfizetéssel, az utolsó negyedévben kapott nyereség alapján (legkésőbb a beszámolási időszakban minden hónap 28. \\ t
- az év végi kifizetése (legkésőbb március 28 év, a lejárt adózási időszakot követően).
8.10. A 2012-es adószámlálási politikákra vonatkozó változások technikai jellegűek.
Nincsenek konkrét követelmény az adószámlási politikákra vonatkozó információk bevonására a jogalkotásban való jelentéshez, de ez a rész releváns számomra: a számviteli és adószámítás közötti különbségek kötelesek feltárni (PB 25 PBU 18/02).
Hasonlóképpen mondhatjuk a következő részről: a legtöbbet a számviteli jogszabályok követelményei alapján nem tartalmazza, hanem annak megmutatása, hogy a vállalat adókönyvet tartalmaz az adókód követelményeinek megfelelően, és mint egy A számvitelben felmerült különbségek magyarázata.
9. Az adóbevallás magyarázata
9.1. Nyereségadó
Az Orosz Föderáció adókódexének313. Cikkével összhangban a Társaság az adóelszámolási adatok alapján az adóalapot számolta ki.
Az adóalap adóalapjának kiszámítása az Orosz Föderáció adókóddal létrehozott normáknak megfelelően állapodik össze, amely az év eleje óta növekvő kimenetelű adókövetelési adatok alapján kerül sor.
Az Orosz Föderáció Adótörvény 315. cikkével összhangban az adóalap kiszámítja a 9. táblázatban megadott adatokat:
9. táblázat. (ezer rubelben)
1. Az adóalap meghatározásának időtartama (az adózási időszak kezdetétől növekvő kimenetelével) 2011. július 22-től 2011. december 31-én 2. az adózási időszakban kapott végrehajtásból származó jövedelem összege, beleértve: 1) a saját termelésből származó áruk (munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételek, valamint az ingatlanok értékesítéséből származó bevételek; 2) az értékpapírok értékesítéséből származó bevételek, amelyek nem vonatkoznak a szervezett piacra; 3) a szervezett piacon hozzáadott értékpapírok értékesítéséből származó bevételek; 4) bevétel a vásárolt áruk értékesítéséből származó bevételek; 5) az állóeszközök végrehajtásának bevétele; 6) A kiszolgáló iparágak és gazdaságok áruk (munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételek. (3) Az adózási időszakban előállított költségek összege, amely csökkenti az értékesítésből származó bevételek összegét, beleértve: 1) az áruk termelésének és értékesítésének költsége (munkák, szolgáltatások) saját termelés, valamint az ingatlanok értékesítésében felmerült költségek; 2) az értékpapírok végrehajtásában felmerült költségek, amelyek nem vonatkoznak a szervezett piacra; 3) a szervezett piacra alkalmazandó értékpapírok végrehajtása során felmerült költségek; 4) a vásárolt áruk végrehajtásában felmerült költségek; 5) az állóeszközök végrehajtásával kapcsolatos költségek; 6) az iparágak és gazdaságok által az áruk végrehajtásában felmerült költségek (munkák, szolgáltatások). 4. Az értékesítésből származó nyereség (veszteség), többek között: 1) az áruk (munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó nyereség, valamint az ingatlanok értékesítéséből, a tulajdonjogok értékesítéséből származó nyereség (veszteség); 2) nyereség (veszteség) az értékpapírok értékesítéséből, amelyek nem vonatkoznak a szervezett piacra; 3) nyereség (veszteség) az értékpapírok értékesítéséből a szervezett piachoz; 4) nyereség (veszteség) a megvásárolt áruk értékesítéséből; 5) az állóeszközök végrehajtásából származó nyereség (veszteség); 6) nyereség (veszteség) a kiszolgáló iparágak és gazdaságok értékesítéséből 5. A nem bevételi jövedelem összege, beleértve: 1) a szervezett piacon fellebbező sürgősségi ügyletekkel kapcsolatos pénzügyi eszközökkel kapcsolatos bevételek;
2) A szervezett piacon nem forgalmazott sürgős ügyletek pénzügyi eszközeinek bevételei.6. A nem értékelési költségek összege, különösen: 1) a szervezett piacon kezelt sürgősségi ügyletek pénzügyi eszközeinek költségei; 2) A szervezett piacra nem alkalmazandó sürgős ügyletek pénzügyi eszközei szerinti műveletek költségei. 7. A nem mérnöki műveletekből származó nyereség (veszteség) 8. Az adózási idő teljes adóalapja Adószámlálás szerint az adóköteles nyereség megegyezett XXXX ezer rubel.
A számvitel szerint az adózás előtti eredmény a XXXX ezer rubel. (P.2300 AP), nettó nyereség - xxxx ezer rubel. (P.2400 AP).
Valójában ehhez a helyre, a 9.1. Szakasz elhagyható. Táblázatok 10,11,12 tükrözik a P.25 PBU 18/02 (ha alkalmazzák a szervezetben).
A 10. táblázatban bemutatott adóköteles nyereség eltérését befolyásoló tényezők a 10. táblázatban szerepelnek.
10. táblázat. (ezer rubelben)
A jövedelem és kiadások típusai
A könyvelő nyereség meghatározásakor figyelembe vett összegek
A taxina által generált nyereség meghatározásakor figyelembe vett összegek
A jelentési időszakban felmerülő különbségek, és a bevételi jövedelemre vonatkozó feltételes jövedelemadó kiigazítása a jelenlegi jövedelemadó meghatározása érdekében
A szervezet által a nettó nyereség rovására
Az egyéb bevételek és kiadások számviteli számlájára vonatkozó kiadások (a PBU 10/99 szabványnak megfelelően), de nem vették figyelembe a nyereség adóztatását (az adótörvénynek megfelelően)(állandó különbség az adóalap növelésével)
Túlzott vezetői költségek (állandó különbség az adóalap növelésével)
A 10. táblázatban megadott adatok felhasználásával a jövedelemadó szükséges számításai a jelenlegi jövedelemadó meghatározása érdekében (11. táblázat):
11. táblázat.
A számviteli rendszerben kialakított jelenlegi jövedelemadó mérete és a jövedelem- és veszteség-nyilatkozatban és a jövedelemadó-nyilatkozatban a költségvetésnek fizetendő, XXX ezer rubel.
Annak érdekében, hogy ellenőrizzék a mechanizmusnak a jövedelemadó-kifizetéseknek a számviteli rendszerben történő visszaverődésének hatását a jövedelemadó kiszámításának helyességére, a költségvetéshez fizetésre, a jelenlegi jövedelemadót a számviteli adatok kiigazításának módszerével számították ki a jövedelemadó alapjának meghatározása érdekében.
A szükséges kiigazításokat a 12. táblázat jelöli:
12. táblázat. (ezer rubelben)
1. Adózás előtti nyereség az eredménykimutatás (számviteli eredmény) (P.2300OPU) 2. Növeli a kapcsolatot: a szervezet által a nettó nyereség rovására termelt költségek összege az egyéb bevételek és kiadások számviteli számlájára vonatkozó kiadások összege (a PBU 10/99 szabványnak megfelelően), de nem veszi figyelembe a nyereség adóztatását (az adótörvénynek megfelelően) túlzott vezetői költségek 3. Összes adóköteles nyereség A jelenlegi jövedelemadó \u003d xxxx (ezer rubel) * 20/100 \u003d xxx (ezer rubel)
9.2. Áfa
Az Orosz Föderáció adókódexének 21. fejezetével összhangban a költségvetésnek fizetendő hozzáadottérték-adó összegének kiszámítása. 2011-ben az LLC "cégünk" nem végezte el az adózásból felszabaduló műveleteket.
A 9.2. Szakasz elhagyható.
10. Információ a nettó nyereség megoszlásáról
A számviteli nyilatkozatok aláírásakor az LLC "Cégünk" 2011-re nem fogadta el az egyetlen alapító, a társaságnak az adózás után fennmaradó nyereség megoszlásáról szóló határozat nem fogadható el.
Vezérigazgató
Főkönyvelő
A 10. SZAKASZ Bevezetés voltam, hogy logikusan véget érjek, bár a PBU 7/98 fényében megfelelőnek tűnik.
Remélem, hogy a tapasztalataim hasznosak lesznek valakinek.
Kívánok minden könyvelők, kilátással az éves jelentéstételre, kreatív sikerre!
A 129-FZ "számviteli törvény 13. cikkének (1) bekezdésével összhangban a szervezetek kötelesek a számviteli jelentéseket a szintetikus és analitikai számvitel adatai alapján összeállítani.
Jegyzet:A 129-FZ-es törvény 4. cikkének (3) bekezdésével összhangban az átadott szervezetek megjelent A számviteli felelősségtől. Ugyanakkor az USNO-ban működő szervezeteknek az OS és NMA nyilvántartást kell biztosítaniuk a jelenlegi jogszabályokkal összhangban.
Pontjával összhangban a 28. PBU 4/99 „számviteli beszámolási Szervezet”, magyarázatok a számviteli mérleg és a jelentést a nyereség és veszteség hozzák nyilvánosságra formájában egyedi jelentési formák és abban a formában magyarázó megjegyzések.
A 129-FZ törvény 13. cikkének (2) bekezdésével összhangban egy magyarázó megjegyzés tartalmazza a számviteli állításokat, valamint a mérleg egyenlegét és a számviteli jelentéstétel egyéb formáit.
Az éves számviteli jelentéstétel magyarázó megjegyzése tartalmaznia kell lényeges Információ:
Ellenkező esetben a számviteli szabályok nem használatos végrehajtásának elkerülése, és az Orosz Föderáció jogszabályainak megsértéséért kerül elszámolásra.
A pénzügyi kimutatásoknak szóló magyarázó megjegyzésben a szervezet bejelenti a számviteli politikájának változásait a következő jelentési évre vonatkozóan (a 129-FZ törvény 13. cikke (4) bekezdése a számvitelről ").
A szervezet további információkat is nyújthat a számviteli jelentésekhez, ha úgy ítéli meg, hogy hasznosnak tartja az érdekelt felhasználók számára a gazdasági döntéseket (PB.39 PBU 4/99).
Kiderült:
A 129-FZ-es törvény követelményei és a jelenlegi PBU-k rendelkezései példaként szolgálnak a 2011-es LLC "Romashka" kis szervezet számviteli egyenlegének számviteli egyenlegére.
Magyarázó jegyzet
a 2011-es éves számviteli egyenlegre, az LLC cég "Romaska"
1. Alapvető információk a szervezetről.
Korlátolt felelősségű társasági cég "Romashka", jogi és tényleges cím: 117437, Moszkva, Szakszervezet Szent., Ház 110, B. Épület
Ogn: 1012357987234.
Vendégház: 7723123702.
PPC: 772301001.
Regisztrált az Oroszországi Szövetségi adószolgálatban 23. Moszkvában 20.07.2007. Tanúsítvány 77 №00555555.
Az Orosz Föderációban működő számviteli és jelentési szabályok alapján létrehozott társaság számviteli állításai.
A jelentési időszak végén végzett munka száma 55 fő volt.
2011-ben a meghatalmazott tőke növekedése az elmúlt évek megmaradt jövedelmének köszönhetően az összegben 2011.01.11. 3 000 000 dörzsölés. A Társaság meghatalmazott tőkéjének mérete 2011. december 31-én. smink 3 100 000 rubel.
A vállalat fő tevékenysége a harisnyatermékek gyártása és nagykereskedelme.
A termelési és pénzügyi tevékenységeket a társadalom végezte el 2011-ben, és célja a jelentéstételben és a későbbi időszakokban a jövedelem fogadása.
Lényegességi szinta számviteli politikák számviteli politikájának megfelelően 15% A számviteli jelentés vonatkozó cikkétől.
2. Az értékesítésből származó bevételek (jövedelem)
A munkából származó bevételek, szolgáltatások nyújtása, hosszú termelési ciklusú termékek értékesítése elszámolható ahogy olvasott Munka, szolgáltatások, termékek (13. bekezdés PBU 9/99 "A szervezet bevételei").
A 2011-es értékesítésből származó bevételek összege 2 000 000 dörzsölés. (ÁFA nélkül):
A múltbeli beszámolási időszakok szerinti értékesítésből származó bevételek (HÉA nélkül):
3. A végrehajtással kapcsolatos kiadások
A számlázási időszak végén figyelembe vett menedzsment költségek a beszámolási időszak végén nem kerülnek elosztásra a számítási objektumok között, és közvetlenül a számlavezetésbe kerülnek 90 "értékesítés (munkák, szolgáltatások) "A nómenklatúra csoportok közötti elosztással arányosan az értékesítés specifikus súlybevétele.
Elismerték az eladott termékek, áruk, munkák, szolgáltatások teljes egészében a közönséges tevékenységek költségeinek beszámolási évében (P.9 PBU 10/99 "Szervezeti költségek").
A 2011-es végrehajtással kapcsolatos költségek összege 1 000 000 dörzsölés. (ÁFA nélkül):
Adószámítási célokra a végrehajtáshoz kapcsolódó költségek összege volt 970 000 dörzsölés.
A számviteli és adószámlálási célokra a számviteli és adószámláló célkitűzések számviteli és gazdálkodási költségeinek figyelembevételének különbségét a PBB használatával kapcsolatban állapították meg, hogy meghatározzák az adókód elszámolásának és rendelkezéseinek költségeit - az adózási célköltségek miatt.
30 000 dörzsölés. az összeg ideiglenes különbségéből származik 20 000 dörzsölés. és állandó különbségek 10 000 dörzsölés. A következőképpen:
1. Ideiglenes különbség a méretben 20 000 dörzsölés. Az OS objektumok értékcsökkenésének elszámolásának különbségeihez kapcsolódott az adó és a számvitel céljából.
2. Állandó különbségek a 10 000 dörzsölés. (5 000 + 5 000) olyan kiadásokból áll, amelyeket nem vettek igénybe, nevezetesen:
4. Az alapvető tevékenységekből származó pénzügyi eredmény
A 2011-es fő tevékenységekből származó pénzügyi eredmény volt 1 000 000 dörzsölés. ( 2 000 000 - 1 000 000 ).
Adószámítási célokra az értékesítésből származó nyereség összege 1 030 000 dörzsölés. ( 2 000 000 - 970 000 ).
Ezenkívül a legfontosabb tevékenység jellege nem tükrözi a késztermékek nagy tételének megvalósításának eredményeit, mivel az áruk tételének átruházása a vevő "Lutik" és az árucikk-számla aláírása miatt Torg-12.
Az áruk értékesítése 2012 negyedik negyedévében történt. A termékek előállítására szolgáló összes termék 2011 negyedik negyedévében fejeződött be.
A késztermékek tükröződnek a 43 "késztermékek" számláján a gyártás tényleges költségeinek összegében - 200 000 dörzsölés.
A saját termelésből származó termékek tételének megvalósításából származó bevétel összege 470 000 dörzsölés.
Az e projekten található (adózás előtt) nyereség összege lesz 270 000 dörzsölés.
5. Egyéb jövedelem
A 2011-es egyéb jövedelem összege 150 000 dörzsölés.
100 000 dörzsölés.
A különbség elszámolása egyéb bevételek könyvelési célra alakult használatával összefüggésben a PBU összegének meghatározásához az egyéb bevételek a számviteli és rendelkezéseinek adótörvény - a számla jövedelem adózási szempontból.
Összeg különbség a bu és a jó méret között 50 000 dörzsölés. Ez egy állandó különbség, amely az alapító hozzájárulási összegéből áll, aki az LLC részvényének 100% -át birtokolja.
6. Egyéb költségek
Az egyéb költségek összege 2011-ben volt 350 000 dörzsölés.
Adószámítási célokra az egyéb jövedelmek összege volt 185 000 dörzsölés.
A különbség elszámolása egyéb költségei könyvelési célra alakult használatával összefüggésben a PBU mennyiségének meghatározására egyéb ráfordítások a számviteli és rendelkezéseinek adótörvény - a számla költségek adózási szempontból.
Összeg különbség a bu és a jó méret között 165 000 dörzsölés. Ez egy állandó különbség, amely a következő kiadásokból származik, amelyeket nem vettek igénybe:
Ezt a kölcsönt a Társaság a "RevIVAL" a működő tőke feltöltésére, a 2011. november 15-i hitelezési megállapodás szerint. №2342 / 2.
A hitelösszeg összhangban van a megállapodással 1 000 000 dörzsölés. És teljes mértékben megkapta a társadalom 2011 novemberében.
Az adósság összegének visszafizetésének ideje 2014. november 15.. A százalékos arányokat havonta visszafizetik.
7. A jövedelemadó számításai
A vállalat számviteli és közzéteszi a jövedelemadó jövedelemadó-számításával kapcsolatos információkat a PBU 18/02 "számítások számításainak számításai a szervezetek jövedelemadóján."
A jövedelemadó-adózási célú nyereség az adószámlázási nyilvántartásokkal összhangban és az adózási nyilatkozat adatregiszterek összege 945 000 dörzsölés.
A jövedelemadó-arány 2011-ben 20% volt. A 2011-es adóbevallásra felhalmozott jövedelemadó összege volt 189 000 dörzsölés.
A számviteli nyilvántartások szerint a számviteli nyereség összege volt 800 000 dörzsölés.
A feltételes fogyasztás összege, amely a számvitelre vonatkozó számvitelben szerepel a 99.02.1 "Feltételes jövedelemadó feltételes fogyasztása 160 000 dörzsölés. (800 000 * 20%).
A halasztott adókövetelések összege (a továbbiakban:) 2011 elején 16 000 dörzsölés. 2011-ben az összegben történt 4 000 dörzsölés. Az ideiglenes különbség (az operációs rendszer értékcsökkenése szempontjából) kialakulása miatt 20 000 dörzsölés. (20 000 * 20% \u003d 4 000).
Az állandó adózási eszközök (a továbbiakban: PNA) összege 2011-ben 10 000 dörzsölés. A PNU az alapító hozzájárulásának állandó különbsége miatt merült fel, amely a Társaság büntető törvénykönyvében a társaságban a társaságban a társaságban a 50 000 dörzsölés.
Az állandó adókötelezettségek összege (a továbbiakban: IFO) 2011-ben 35 000 dörzsölés. A Poo az állandó különbségek miatt merült fel 175 000 dörzsölés. ((10 000 + 165 000) * 20% \u003d 35 000).
A PBU 18/02 rendelkezéseinek megfelelően kiszámított jelenlegi jövedelemadó 189 000 dörzsölés. ( 160 000 + 4 000 + 35 000 - 10 000 ) * és megfelel a 2011-es adózási nyilatkozat adatainak.
* A szervezetek nyereségének jelenlegi adózása \u003d feltételes fogyasztás + felhalmozódott IT + PNO - PNA.
8. A gazdasági tevékenység pénzügyi eredménye
A 2011-ben kapott pénzügyi eredmény összege 615 000 dörzsölés. ( 800 000 - 189 000 + 4 000 ).
A vállalat pénzügyi eredményét 2011-ben befolyásolta a pénzügyi eredményre felmerült költségek:
9. Információ a szervezet számviteli politikájáról
A társadalom által alkalmazott számviteli politikáról szóló helyzetet a 129-FZ. számú Szövetségi törvény rendelkezéseivel összhangban állították össze. "Számviteli" és a PBU 1/2008 "A szervezet számviteli politikája" és egyéb alkalmazandó rendelkezések, utasítások, utasítások.
A Társaság számviteli politikáját a 12/30/2010.
A vállalat kezdeti költsége visszafizetésre kerül:
Alapjavítási költségek:
A társadalom létrejön lefoglalaz MPz költségeinek csökkentése alatt Pénzügyi eredmények miatt.
Az MPZ költségének csökkentésére vonatkozó tartalék létrejött:
A kétes adósságok tartalékának mérete:
Befejezetlen termelés KISZERELÉS:
NAK NEK Általános termelési költségeka saját termelésű áruk termeléséhez és végrehajtásához, valamint a munka teljesítéséhez és a szolgáltatások nyújtásához:
A szervezet által a beszámolási időszakban termelt költségek, de a következő jelentési időszakokkal kapcsolatosA mérlegben tükröződik:
Nem kivételes jogoka szoftveres termékek és más hasonló immateriális tárgyak, amelyek nem immateriális javak a PBU 14/2007 szerint:
A közelgő költségek tartalékaiaz ünnepek kifizetése értékelési kötelezettségként kerül elszámolásra, és tükröződik a közelgő költségek tartalékai elszámolása miatt. Az értékelési kötelezettség értéke más költségek közé tartozik. A becsült kötelezettség méretét a teljes üdülési fizetés alapja alapján határozzák meg, amelyek a beszámolási időpontban nem tartoznak a tisztviselők (17., 18., 18., 19 PBU "Értékelési kötelezettségek, feltételes kötelezettségek és feltételes eszközök").
A közelgő költségek és kifizetések tartalékai2011-ben, amelynek létrehozása nem feltétlenül a jelenlegi jogszabályokkal összhangban - nem jön létre.
Kapott hitelek és hitelek A szerződés feltételeinek megfelelően a rövid távú vagy hosszú távú kölcsönzött pénzeszközök részeként tekinthető, nevezetesen:
Kamatköltségek és (vagy) a kötvények kedvezménye tükröződik a készítményben:
Vezérigazgató
Fomin Ivan Vladimirovich __________________ (aláírás)
Főkönyvelő
Ivanova Elena Sergeevna __________________ (aláírás)
