A bankok számlaügyletei(Számla banki tranzakciók) - banki műveletek, amelyek a számlák kiszolgálásával, a váltók polgári forgalom tárgyaként és kötelezettségekként történő felhasználásával kapcsolatosak. Ide tartozik különösen a váltók elszámolása és újraértékesítése, a váltókkal biztosított hitelek kibocsátása, a saját váltóink kibocsátása a pénzeszközök bevonása érdekében, a váltók használata elszámolási eszközként, a számlák tárolása, a számlák beszedése , elfogadásuk és nyilvánosságra hozataluk, számlabeavatkozás és néhány más.
A gazdálkodó szervezet által kibocsátott váltót birtokosa bemutathatja a banknak annak érdekében, hogy az esedékesség előtt pénzt kapjon ellene, vagy utasíthatja a bankot, hogy időben fizesse be a váltót, és utalja át azt a tulajdonosnak. ígérvény. Az első típusú bankjegyekkel végzett banki műveleteket hitelnek, a második típusú műveleteket pedig jutaléknak nevezik.
A banki hitelezési műveletek nemcsak megfelelő megállapodás megkötésével, hanem értékpapír - számla kibocsátásával is formalizálhatók. A kereskedelmi bankok az alábbi formában nyújtják ügyfeleiknek a váltókat:
a) a számlák elszámolása;
b) speciális kölcsönszámla a váltókhoz (call account);
c) elkobzás (hitelezés külkereskedelmi ügyletekhez);
d) váltóhitel.
1. Számlák elszámolása (kedvezmény). A váltók elszámolása vagy diszkontálása abban áll, hogy a váltó jogosultja a számlákat a lejárat előtt a záradék alapján átutalja (eladja) a banknak, és erről váltót kap, levonva ennek az összegnek egy bizonyos százalékát annak korai beérkezéséért .
Amint a definícióból látható, a művelet kölcsönös. A megtorlás a bank részéről egy bizonyos pénzösszegnek az ügyfélnek történő kifizetésében nyilvánul meg, mivel az ügyfél, átruházva a hitelező jogaira a bankot, maga elveszíti az ilyen státuszt, ami bizonyos díjazást igényel. Az ügyfél megtérítése abból áll, hogy beleegyezik abba, hogy nem a teljes váltót kapja meg, hanem csak annak egy részét, mivel a bank vállalja, hogy a számlát az esedékesség előtt megvásárolja. Így a bank ezen időszak kezdete előtt megköti a tőkéjét, vállalja annak kockázatát, hogy nem kapja meg, a bemutatás, a tiltakozás és a beszedés terhét. Természetesen ezen intézkedések végrehajtása jutalmat is igényel.
Így jogi szempontból a váltó könyvelési tranzakciója annak vásárlását és eladását jelenti. Az ügyfél átutalja a banknak a váltót (eszközt) és a kapcsolódó kockázatokat (kötelezettség)-el nem fogadás és / vagy nem fizetés, a bemutatás, tiltakozás, beszedés terhe. Az eszköz és a kötelezettség a szerződés tárgya. Egy eszköz átruházásáért a bank díjat fizet az ügyfélnek - kiállítja a váltó egy részét. A kötelezettségvállalásért a bank jutalmat kap az ügyféltől - visszatartja a váltó egy részét, amelyet a diszkontkamatnak vagy diszkontnak nevezett árfolyamon számítanak ki.
A kedvezményt a számlák elszámolásának, valamint a bank által a javára tartott összegnek nevezik.
Gyakran a bank javadalmazását (diszkontját) nyereségének tekintik, amelyet az értékpapírokból származó jövedelem adókulcsa alapján kell megadóztatni. Valójában a kedvezmény a számlát kísérő kötelezettség vételára, amelyet nem kell jövedelemadó, hozzáadottérték -adó és értékpapír -ügylet alá vonni.
Elfogadott, hogy a váltót elszámoló bankot diszkontnak, a könyvelésre számlát bemutató ügyfelet pedig diszkontnak vagy diszkontálónak nevezik.
A kedvezmény összegét a következő képlet alapján számítják ki:
ahol C a kedvezmény összege;
K - a számla összege;
Т - a fizetési határidő (teljes napszám);
P - diszkontráta,%.
A kedvezmény meghatározásának módszerének sajátosságai alapján arra a következtetésre juthatunk, hogy a számvitel tárgya csak egy "egy bizonyos napra" és "egy bizonyos időponttól a kiírástól számított időszakra" kiállított váltó lehet. A váltókat "a bemutatástól számított bizonyos időpontokban" csak akkor lehet figyelembe venni, ha vízumot helyeztek rájuk - dátummal ellátott bemutatójelet, amely egy bizonyos fizetési határidő kiindulópontja. A „látásra” és a „látásra, de legkorábban” lejáratú számlák nem rögzíthetők, kivéve, ha a bank és az ügyfél megállapodnak a fizetési számla bemutatásának konkrét időpontjáról, amely alapján kiszámíthatják a kedvezményt. visszatartani.
2. Hitel hívásszámla formájában. A bankok speciális hitelszámlákat nyithatnak a vállalkozások, szervezetek és más ügyfelek számára, és kölcsönöket bocsáthatnak ki rájuk, biztosítékként elfogadva az árucikkeket. Ugyanakkor a bank nem szerepel a számla által kötelezett személyek számában. A hiteleket határidő nélkül vagy a biztosítékként elfogadott váltók lejárta előtt adják ki.
Ennek a műveletnek és a számlák elszámolásának a különbsége a következő: először is, amikor a váltókat zálogba adják, azok tulajdonjoga nem száll át a bankra, mivel csak az esedékesség előtti időszakra zálogosítanak el; másodszor, a kölcsönt csak a váltó névértékének 60–90% -ában adják ki; harmadszor, a kölcsön visszaadását nem a váltó birtokosa vagy a kifizető végzi, mint a váltók esetében, hanem közvetlenül a hitelfelvevő. Ha ez utóbbi fizetésképtelen, a bank maga fizeti ki a váltót a fióknak.
A váltóval biztosított hitelek kibocsátása lehet egyszeri vagy végleges. Utóbbi esetben a bank speciális hitelszámlát nyit az ügyfél számára, váltólevéllel biztosítva. A hitelek folyósítása ennek a számlának a terhelésében, a törlesztés pedig a hitelben jelenik meg. A speciális hitelszámla keresleti számla, és így a kölcsön határozatlan futamideje bármikor jogot ad a banknak a teljes vagy részleges visszafizetésre, valamint további biztosítékokra.
Ügyeleti számla formájában nyújtott hitelt csak állandó forgalmú ügyfelek számára nyitnak meg. Az egyszeri kölcsönöket váltókkal biztosítják az ügyfeleknek egy egyszerű hitelszámláról. A váltóval fedezett kölcsön speciális hitelszámlán történő megnyitásakor a hitelfelvevőnek kölcsönszerződést kell kötnie a bankkal.
A váltóval biztosított kölcsön kibocsátását a bank a hitelkereten belül végzi, amelyet minden ügyfélre külön -külön számítanak ki. Ehhez a bank kiszámítja a kölcsön szabad egyenlegét, figyelembe véve a megállapodásban elfogadott adósság és biztosíték arányát.
Ha egyszeri hitelszámláról bocsátanak ki váltót, akkor a biztosíték tárgya minden egyes váltó, mint különleges értékpapír. A kölcsön futamideje és nagysága közvetlenül függ a váltó futamidejétől és névértékétől.
A bank műveleteinek végrehajtása a váltók kibocsátásával kapcsolatban (mind számviteli formában, mind a váltók biztonságával szemben) lehetőséget ad a banknak az általa felhalmozott pénzeszközök nyereséges felhasználására. Ez biztosítja a pénzeszközök visszatérésének időszerűségét is, mivel a váltók az értékpapírpiac legmegbízhatóbb eszközei. Emellett sürgős kötelezettségeknek megvan az az előnyük, hogy a lejárati dátum előre ismert, és a bank ezekre az alapokra számíthat jövőbeli befektetéseinek tervezésekor.
3. Ellátási műveletek számlákkal.Forfaiting- ezek olyan műveletek, amelyek célja az árukínálat és a szolgáltatásnyújtás iránti kereslet jogának megszerzése, vállalva ezen követelmények nem teljesítésének és beszedésének kockázatát. A külkereskedelmi tranzakciók banki hitelezésének egy speciális fajtája, amely során az exportőrtől váltót vásárolnak, amelyet az importőr elfogad, forgalom nélkül az eladónak.
A különbség a forfaiting és a váltószámadás között az, hogy ebben az esetben a vevő - forfaitor lemond az eladóhoz való jogról. Minden kockázat (gazdasági és jogi) teljes mértékben átruházódik az elkobzóra.
Ezen műveletek diszkontrátái magasabbak, mint más hitelezési formák esetében. Méretük az adós kategóriájától, a pénznemtől és a kölcsön feltételeitől függ. A devizakockázat csökkentése érdekében a legtöbb forfactor csak stabil devizában vásárol váltót. Általában ezek meglehetősen nagy összegű váltók 6 hónaptól 5 évig.
A váltót az „eladás nélküli forgalom nélkül” záradékkal történő jóváhagyással utalják át az elkobzónak (banknak). Lejáratkor a váltót bemutatják az adósnak az elkobzó nevében. A jogvesztő műveletek eredményeként a szállítók - exportőrök lehetőséget kapnak arra, hogy visszatérítsék a szállított áru értékét (levonva a diszkontrátát), anélkül, hogy megvárnák az importőrök által kiállított számlák fizetési határidejét. Ezenkívül mentesülnek a számlákon történő kifizetések időzítésének figyelemmel kísérése és a számlákon történő kifizetések beszedésére irányuló intézkedések megtétele alól.
4. Hiteljegy. A váltókibocsátó működése a bank és az ügyfél közötti kölcsönszerződés a hitelnyújtásról a banknak, amelyben fenntartás van annak végrehajtásának lehetőségére vonatkozóan, ha az ügyfél javára váltót bocsátanak ki. a hitel összege. Ugyanakkor a váltó fizetési határidejét szigorúan a megállapodás szerinti kölcsön visszafizetésének határidejére kell korlátozni.
Az az ügyfél, aki hitelszerződés alapján váltót kapott, várhat a határidőre, és követelheti a fizetést a banktól, vagy anélkül, hogy megvárná annak bekövetkezését, eladhatja a számlát egy harmadik félnek, és pénzt is kaphat. Mindkét esetben az ügyfél pénzt kap a számlaért és felhasználja azt.
A hitel lejáratakor a bank a kölcsönszerződés alapján megkapja a kölcsön összegét és a rá vonatkozó kamatot, amely fedezi a váltó kifizetésének költségeit, és kamatot szerez, ami a nyeresége.
Jogi szempontból a bank ilyen műveletének nincs joga létezni, mivel ellentétes az Orosz Föderáció Polgári Szabályzatának normáival. Cikk (1) bekezdésével összhangban. 819 hitelt a banknak kizárólag pénzben kell nyújtania. Az a tény, hogy az Art. 822 szabályozza az áruhitel intézményeit, amely előírja az általános jellemzők által meghatározott dolgok hitelnyújtási kötelezettségét, nem változtat a dolgokon, mert a váltó semmilyen esetben sem tekinthető csak pénznek, hanem egyfajta dolognak is általános jellemzők határozzák meg. A számla egyetlen konkrét tranzakción alapul, ezért minden számla egyedileg meghatározott dolog.
Így a bank által a saját szóló számlák kibocsátása nem egyenlő a hitel kibocsátásával. Ezenkívül a kölcsönszerződésből nem következik a hitelfelvevő azon kötelezettsége, hogy visszaadja azt, amit nem adtak neki: a hitelfelvevő köteles a pénzt visszaadni, de végül is nem pontosan a pénzt kapta. A legjobb esetben a bank elméletileg kötvényeket követelhet a hitelfelvevőtől, bár a gyakorlatban ez aligha kivitelezhető. És mindenesetre a hitelező bankot megfosztják attól a lehetőségtől, hogy ilyen megállapodás alapján teljesítést kapjon a hitelfelvevő kezeseitől.
Ellenőrző kérdések
1. Kik a kibocsátók és kik a befektetők?
2. Mi a szakmai tevékenység az értékpapírpiacon az "Értékpapírpiacról" szóló szövetségi törvénynek megfelelően?
3. Az értékpapírpiac milyen funkciói az általános piaci funkciók?
4. Melyek az értékpapírpiac speciális funkciói?
5. Ismertesse a "részvény", "kötvények", "opció", "határidős szerződés" fogalmát.
6. Mely tevékenység tekintendő közvetítésnek?
7. Milyen tevékenység minősül kereskedésnek?
8. Mi az elszámolási tevékenység?
9. Mi a letétkezelési tevékenység?
10. Ismertesse az anyakönyvvezető feladatait.
11. Ismertesse az elsődleges és másodlagos piacokat.
12. Ismertesse a "listázás" és a "listáról való eltávolítás" fogalmát.
Váltókoncepció Számlaforgalom Számlapiac
A számlák típusai Műveletek váltóval
A banki tevékenység egyik legfontosabb területe a váltókkal történő műveletek.
Váltó (tőle. wechsel - csere) - a leg "klasszikusabb" biztonság és történelmileg az első fizetési és terhelési mód.
A törvényjavaslat két funkciót egyesít:
1) fizetőeszköz;
2) hitelezési eszköz.
Mindkét funkció elválaszthatatlan és kiegészíti egymást. A bankok a következő műveleteket hajtják végre számlákkal:
Számlák kibocsátása (kibocsátása);
Számlák elszámolása;
Váltólapokkal biztosított kölcsönök;
Számlák gyűjtése;
Számlák lebonyolítása;
Kibocsátói hitel.
A váltókkal folytatott banki ügyletek jogalapja a jogszabály (váltótörvény), amely a váltóviszonyokat szabályozó jogi normák összessége, és mindenekelőtt a genfi váltóegyezmények. Ezek többoldalú államközi szerződések, amelyek a váltókat szabályozzák, és amelyeket 1930 -ban, Genfben tartott nemzetközi konferencián kötöttek, és azzal a céllal dolgoztak ki, hogy egységesítsék a váltók normáit különböző országokban.
A váltó értékpapírként egyszerű vagy átruházható.
A váltókat és a váltókat csak papíron (nyomtatott példányban) kell kiállítani. A következő kötelező adatokat tartalmazza:
Váltócímke (név: „Bill”);
Ajánlat (kötelezettség) bizonyos összeg megfizetésére;
Fizető neve;
A határidő megjelölése;
A fizetés helyének megjelölése;
Annak a személynek a neve, akinek vagy akinek megrendelése alapján a kifizetést meg kell tenni;
A számla kiállításának dátuma és helye;
A fiók aláírása;
A kifizető (lehívó) neve - csak váltó esetén.
Lejárati idő szerint a váltók a következőképpen vannak besorolva:
Bemutatáskor;
"A bemutatástól számított bizonyos időn belül";
"Annyi idő alatt az összeállításból";
Egy bizonyos napra.
A váltó vagy a futamidő eltérő célját vagy az egymást követő fizetési feltételeket tartalmazó váltók érvénytelenek.
Váltó lejárattal bemutatáskor bemutatáskor kell kifizetni az elkészítésétől számított egy éven belül. A fiók megállapíthatja, hogy a váltó egy bizonyos időpont előtt nem mutatható be fizetésre. Ebben az esetben a bemutatás határideje ettől az időponttól kezdődik.
A váltó esedékességének időpontja a bemutatástól számított ilyen időben, vagy az elfogadás, vagy a tiltakozás dátuma határozza meg. Tiltakozás hiányában az elfogadás az elfogadásra való bemutatásra előírt határidő utolsó napján történt.
A kibocsátott váltó esedékessége az elkészítéstől vagy a bemutatástól számított egy vagy több hónapig, annak a hónapnak a megfelelő napján történik, amelyben a fizetés esedékes. Ha a váltót másfél hónapra vagy több másfél hónapra állítják ki a kiírás napjától vagy a bemutatástól számítva, akkor először a teljes hónapokat kell számolni.
Ha a váltó egy bizonyos napon fizetendő bármely olyan helyen, ahol a kibocsátás helyétől eltérő naptárt fogadnak el, akkor az esedékesség időpontját a fizetési hely naptára szerint kell megállapítani.
Jogi, alkuképes dokumentumként a váltó jóváhagyás útján átruházható.
Jóváhagyás - ez az előző tulajdonos (jóváhagyó) által a számla hátoldalán (vagy annak egy kiegészítő lapon - allonge) készített átutalási felirat, amely a váltó szerinti jogokat átruházza új tulajdonosára (leigazolására). A jóváhagyást a számla hátoldalára vagy az allonge -be kell írni úgy, hogy maga a számlán kezdődjön és a allonge -ban fejeződjön be. A részleges jóváhagyás érvénytelen.
A váltó jóváhagyással átruházható magánszemélyre, jogi személyre vagy vállalkozóra, kivéve, ha az Orosz Föderáció jogszabályai másként rendelkeznek. Az átutalási feliratok általában így néznek ki: "fizesse meg a rendelést" vagy "helyettem (mi) fizessünk".
A következő típusú jóváhagyások léteznek:
Névleges;
Vivő;
Üres.
Névleges a jóváhagyás a következőket tartalmazza:
Teljes név - jogi személy vagy vállalkozó számára;
Vezetéknév, név, utónév, útlevél adatok és a jóváhagyó számláján szereplő adatok - magánszemély számára.
Jóváhagyás hordozó - tartalmazza a feliratot "fizesse meg e számla viselőjének megbízását".
Üres jóváhagyás - nem tartalmazza annak a személynek a megjelölését, akinek javára készült, vagy a jóváhagyó egy aláírását tartalmazza.
Ha a számla utolsó jóváhagyása üres formában van, akkor a váltó tulajdonosának joga van a következő műveleteket végrehajtani vele:
Töltse ki a jóváhagyást saját nevével vagy bármely más személy nevével;
A számla átruházása vagy új üres jóváhagyás alatt, vagy más személy nevében történő jóváhagyás alatt;
Adjon át egy váltót harmadik félnek anélkül, hogy kitöltené egy üres jóváhagyást vagy más jóváhagyást.
Az a személy, aki jóváhagyás alapján váltót kapott, saját belátása szerint rendelkezhet vele - fizetésre bemutathatja vagy jóváhagyhatja. A váltó átruházásakor az abból eredő összes jog átruházásra kerül abban a formában, ahogyan azokat rögzítik és a dokumentum biztosítja, függetlenül az elődök jogaitól. Ezért, amikor egy váltót vásárol egy jóváhagyás alapján, az ügyfélnek ellenőriznie kell számos jóváhagyás folyamatosságát.
Ha a számlán jóváhagyásokat tettek, akkor a számla utolsó jogosultja, aki nem kapta meg a fizetést, beperelhet bármely támogatót. A váltótulajdonos követelése benyújtásához a váltó feltételeit állapítják meg, amelyek a váltó minden résztvevőjének felelősségének jellegétől függően eltérőek:
A váltó elfogadójának - 3 év;
A váltó ígéretesének vagy a váltó jóváhagyójának - 1 év;
A jóváhagyók egymás elleni követelései - 6 hónap.
A törvényjavaslatok jóváhagyásának lehetősége tágítja határaikat
felhasználása, váltó váltása egyszerű kereskedelmi hitelkiadási eszközből forgalomképes hitelintézetté, amely áruk és szolgáltatások értékesítését szolgálja.
A váltók forgalmazása közvetlenül kapcsolódik a tőkepiac működéséhez, és lehetővé teszi a hitel megszerzését anélkül, hogy bankon keresztül menne. Az áruhitel különböző módon valósítható meg az árutermékek szállítóinak és vásárlóinak gazdasági kapcsolataiban.
Ennek egyik módja, hogy váltókkal formalizálják a szervezetek kölcsönös tartozásait az anyagi értékek szállításáért és a nyújtott szolgáltatásokért. Egy másik lehetőség a legnagyobb kereskedelmi bankok által kibocsátott váltók kibocsátásának kiterjesztése, ami hozzájárul a hitelfelvevők forgótőkéjének növekedéséhez és a fizetési fegyelem normalizálásához. A váltó tekinthető közvetlen (pénzért történő vásárlás) vagy közvetett (fizetésként átvétel) befektetés tárgyának.
A váltópiac funkcionális feladata elsősorban a rövid lejáratú források újraelosztása, tárgya pedig a kereskedelmi és pénzügyi számlák. Mivel az egységes pénzpiac része, ennek a piacnak két szintje van. Az első szinten résztvevői a hitelszervezetek és ügyfeleik, és a kereskedelmi bankok és más hitelintézetek számviteli, jutalék-, zálogház- és egyéb műveletein alapul. A második szinten az alanyok csak hitelintézetek: egyrészt az Oroszországi Bank, másrészt a bankrendszer második szintjének intézményei, beleértve a kereskedelmi bankokat is. A tranzakciók zöme ezen a piaci szinten az első osztályú váltók újraértékesítése és újbóli elzálogosítása. A kereskedelmi bankok váltóinak forgalomba hozatalának előfeltétele a váltók ingyenes regisztrálása az Oroszországi Bankban.
A számviteli piacot a bankok számviteli és újraszámlázási műveletei alkotják. Ebben fontos szerepet játszik az Oroszországi Bank. Az Oroszországi Bank határozza meg a váltópiac működésének és fejlődésének fő irányait egy bizonyos számviteli politika és refinanszírozási politika végrehajtása révén. A számviteli politika magában foglalja a közvetlen korlátozások bevezetését a váltók elszámolására és újraértékesítésére, valamint a váltók újraértékesítésére vonatkozó kamatkorlátok meghatározását. A kereskedelmi bankok váltókkal folytatott tranzakcióira vonatkozó refinanszírozási politikát a váltókkal biztosított hitelek kamatlábának szabályozásával, valamint a kötvények méretére és típusaira vonatkozó bizonyos korlátozások bevezetésével hajtják végre, amelyekkel szemben az Oroszországi Bank kölcsönöket nyújtani a kereskedelmi bankoknak.
Kereskedelmi hitelnek nevezték azt a kölcsönt, amelyet az eladók árucikk formájában nyújtottak a vevőknek az eladott árukért halasztott fizetés formájában. A kereskedelmi kölcsön tárgya az áruhitel, és alanyai egy árutranzakció résztvevői: eladó-szállító és vevő-fizető. Az a dokumentum, amelyen keresztül kereskedelmi kölcsönt adnak ki kereskedelmi törvényjavaslat. A kereskedelmi számla hitelbizonylat, adósságbehajtási eszköz és egyben fizetési eszköz. Az alapul szolgáló hitelezési művelet mind áru-, mind monetáris formában feltételezi a váltóügylet partnereinek kölcsönös ellenőrzését, és a közvetlen gazdasági kapcsolatok megerősítésében a partnerek szabad választásán alapul. A kereskedelmi kölcsön nyújtása a piacgazdasági struktúrák nagyfokú kölcsönös bizalmát jelenti, mivel magában foglalja az eladott értékek halasztott kifizetését.
A kereskedelmi hitel szoros kapcsolatban áll a banki hitellel, és az utóbbivá alakul át a könyvelés és a számlák zálogba adása révén. A kereskedelmi hitel átalakítása banki hitelképp az egyik hitelforma átalakulása. Ez nem járul hozzá az inflációs ráta romlásához, mivel a bankjegyek elszámolása és zálogba adása nem új tőkekölcsön. Ezenkívül egy váltó több kereskedelmi és hitelügyletet is kiszolgálhat, mielőtt azt a banknak feladják.
A kereskedelmi kölcsön banki hitelké alakítása diszkontálással történhet, azaz váltók, warrangotok, számlák (faktoring) és egyéb kereskedelmi értékpapírok elszámolása, vagy a nem fizetendő árukkal biztosított hitelek nyújtása eredményeként.
Számlák elszámolása. A váltók elszámolásával kapcsolatos műveletek kulcsfontosságú helyet foglalnak el a bank ezen eszközzel végzett műveletei között. Jogilag a számla elszámolása a számla banknak történő átruházása (jóváhagyása). A diszkontált váltón az adós lesz az adós, a bank pedig a hitelező (a váltó birtokosa). Figyelembe véve a váltót, a bank ügyfele likvid pénzeszközöket szerez. Ha a bank csak árutranzakciókon alapuló váltókat fogad el könyvelésre, biztosnak kell lennie azok időben történő kifizetésében és a tranzakció áru jellegében. Ezért ellenőrizni kell az ügyfél hitelképességét és a váltók helyességét. A bank nem köteles magyarázatot adni a számlák könyvelésre történő elfogadásának megtagadására.
A számviteli művelet abból áll, hogy a bank az esedékesség előtt megvásárolja a monetáris adósságkötelezettségeit, és ekkor a hitelező jogai átkerülnek a bankhoz. A váltó számlája vagy kedvezménye olyan művelet, amelyben a bank, miután elfogadja a váltót a hordozótól, az esedékesség előtt kiadja a bemutatónak a váltó összegét, és visszatartja kamatát. a számla összegéről ezen időszak végéig hátralévő időre.
Figyelembe véve a váltót, a bank ügyfele likvid pénzeszközöket szerez, és megszabadul attól, hogy a számláról kapott összegeket vissza kell adnia a banknak, mivel a bank azokat közvetlenül a fiókokból kapja, és csak kedvezőtlen esetekben. ez utóbbi pénzügyi helyzetét, a váltó tulajdonosához fordul. Fontolja meg a számlák könyvelésre történő elfogadásának eljárását. A számlákat a banki intézmények rendelkezésére bocsátják, egységes nyomtatványokkal ellátott nyilvántartások kíséretében. A kereskedelmi bankok díjmentesen vagy egyeztetett áron adhatnak ki nyilvántartási üres lapokat ügyfeleiknek. A számlák az időzítés szerint kerülnek a nyilvántartásokba. A nyilvántartásokat a viselőnek vagy az általa felhatalmazott személyeknek kell aláírniuk, akik jogosultak az ügyfél nevében rendelkezni a pénzösszegekkel.
A nyilvántartásokat átadják a számlák (számviteli) osztályának a számlák ellenőrzésére. Ha az ügyfél úgy kívánja, a bank nyugtát ad neki a váltók elfogadásáról, ha az utóbbiakat nem lehet elszámolni az elfogadás napján.
A könyvelésre benyújtott számláknak üres átutalási jóváhagyással kell rendelkezniük a bemutató nevében. A fejléces fejléc előtt elegendő hely áll rendelkezésre ahhoz, hogy a bank a nevére bélyeget tegyen a számla átutalására, és így az ügyfél fejléces papírját személyessé tegye. Az üres jóváhagyás bejegyzett jóváhagyássá történő átalakítása célja, hogy megakadályozza a számla használatát annak elvesztése vagy ellopása esetén.
A bankok által nyújtott szolgáltatások magukban foglalhatják az ügyfelektől a váltók elvesztésével kapcsolatos követelések elfogadását és az elveszett váltók értesítését más bankoktól.
A váltó fizetését megelőzi elfogadás - a fizető hozzájárulása a számla kifizetéséhez. Csak attól a pillanattól kezdve válik kötelezővé a fizető fél, akihez a váltó megfizetésére vonatkozó utasítást kell benyújtani - elfogadó. Az elfogadás lehet részleges, azaz a kifizető az összeg egy részének kifizetésére korlátozódik. Az elfogadást a kifizetőtől a fiók vagy a bank végzi. Ezenkívül maga a bank is elfogadhat egy elfogadást, amelyet a váltók elszámolásakor használnak, és ebben az esetben első osztályú kötelezettségek státuszát szerezik, és több esélyük van arra, hogy szabadon mozoghassanak a piacon.
A számlák vásárlása és eladása lehetővé teszi egy kereskedelmi bank számára, hogy ebből a műveletből bevételt szerezzen. A bankok likviditása szempontjából ezek a műveletek lehetővé teszik, hogy a vásárolt váltót szinte azonnal egy másik banknak értékesítsék, míg a befektetéseket csak a lejárat után térítik vissza. Így a számlák elszámolásának működése nagy jelentőséggel bír a bank mérlegének likviditásának szabályozása, későbbi refinanszírozása érdekében a váltók újraértékesítése révén.
A váltótulajdonosnak az esedékesség előtti váltó megvásárlásával (könyvelésével) nyújtott kölcsön váltó (diszkont) hitel. A váltó tulajdonosa megkapja a banktól a számlán feltüntetett összeget, levonva a kedvezményes kamatokat, jutalékfizetéseket és egyéb költségeket. Kedvezmény százalék - ez az a díj, amelyet a bank a váltó rögzítésekor a pénz előlegezéséért kér, ez a váltó névértéke és a banknak vásárláskor fizetett összeg közötti különbség. Leszámítolási kamatláb a számlán a kamatláb a diszkontkamat összegének kiszámítására szolgál.
A kedvezmény százalékát a következő képlet alapján számítják ki:
ahol i a számla éves kamatlába; S - a számla névértéke; t - a számla esedékessége előtti napok száma; NAK NEK- a napok száma egy évben (365, 366, néha 360 -at szokásosan venni).
Egy kereskedelmi bank, amely különböző váltókat diszkontál, egyszerre több diszkontrátát is alkalmazhat. A diszkontráta méretét befolyásolja a számla kifizetése előtt hátralévő futamidő, a számlán a fizető fél megbízhatóságának szintje, a más bankok által alkalmazott diszkontráta szintje.
A felek meghosszabbíthatják a fizetési határidőt, azaz hogy végrehajtsa a törvényjavaslat meghosszabbítását. Különbséget kell tenni a számla közvetlen, egyszerű és közvetett meghosszabbítása között. Nál nél egyenes meghosszabbításakor megfelelő bejegyzést tesznek a törvényjavaslatra, amelyet a felek aláírása igazol. Nál nél egyszerű az ilyen bejegyzést nem hosszabbításra teszik. Nál nél közvetett meghosszabbításakor új váltót állítanak ki, és a régit kivonják a forgalomból. A hitel lezárása a bank számlafizetésről szóló értesítése alapján történik.
Ha hivatalosan igazolt fizetési, elfogadási, elfogadási dátum benyújtása után nem érkeztek meg, akkor megjelenik a jog számla tiltakozás- közjegyző által megtagadott kötelezettség teljesítésére a váltó. A tiltakozás célja ennek a ténynek a hivatalos megerősítése. A feltételek elmulasztása nem teszi érvénytelenné a váltót, azonban a váltó jogosultja elveszíti a követelési jogát minden olyan személlyel szemben, aki aláírta a váltót, kivéve az elfogadót (vagy a váltó kibocsátóját) és azok kezeseit. .
A következő típusú tiltakozások léteznek:
A váltó elleni tiltakozás az elfogadás elmaradása vagy nem keltezése ellen, a tiltakozás célja a hitelezői követelések mielőbbi kielégítésének feltételeinek megteremtése; az elfogadásra való bemutatás időszakában történik;
A tiltakozás a számla meg nem fizetése ellen, a tiltakozás célja a visszaigénylési jogok megőrzése a törvényjavaslat által kötelezettel szemben; A tiltakozást legkésőbb a fizetési határidő lejártát követő napon 12.00 óráig kell benyújtani;
Tiltakozás az elfogadott váltó másolatának nem kézbesítése ellen, aki azt birtokolja.
A váltókat tiltakozás céljából a kifizető vagy a székhely szerinti bank közjegyzői irodájában nyújtják be.
A számla megbízhatósága növelhető aval - kezesség számla ellen. Az a személy, aki elkövette - az avalist (általában a bank) felelősséget vállal a számla szerinti kötelezettség teljesítéséért a fiók, a jóváhagyó oldaláról. Az Aval kiadható felirat formájában a váltóra vagy a allonge -re, valamint külön dokumentum kiállításával.
A kereskedelmi bank érdekelt a bank nagyrészvényesei, valamint a korábban hitelt kapott ügyfelek váltóinak elszámolásában. Teljesen lehetséges, hogy a bank figyelembe veszi azon ügyfelek váltóit, akikkel az együttműködés bővítését tervezi. Ezért a bankok különös jelentőséget tulajdonítanak ennek a műveletnek.
Hitelek váltókkal biztosítva vagy sürgősek, amikor a számlák tulajdonosa köteles azokat egy előre meghatározott időpontban kiváltani a banktól, vagy híváskor, azaz követelhet kölcsönöket, amelyek megtérülését a bank bármikor jogosult követelni.
A váltó fedezetű kölcsön kibocsátásához a bank meghatározza a maximális hitelösszeget, a biztosíték összegét, valamint a fedezet és a számlatartozás arányát, a kamat és a jutalék összegét a bank javára. A kölcsönszerződés előírja
a bank joga az adósság törlesztésére, a fiókok által a számlák kifizetéséhez hozzájáruló összegek, ennek hiányában pedig az ügyfél folyószámlájára kerülő áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel. A bankok ugyanazokat a jogi és gazdasági követelményeket támasztják a biztosítékként elfogadott váltókkal, valamint a figyelembe vett váltókkal szemben, csak átutalásukat zálogjoggal jóváhagyják. Az összeg jóváírásra kerül a folyószámlán
hitelfelvevő.
A fő különbségek a számlák elszámolása és a számlával biztosított kölcsön nyújtása között a következők:
1) váltókkal biztosított kölcsönzés esetén a váltók tulajdonjogának átruházása nem történik meg (a váltó csak a hitel biztosítéka), azaz a bank nem válik a váltó tulajdonosává;
2) a kölcsönösszeg csak bizonyos része a biztosítékként elzálogosított váltók névértékének (általában 90%-ig).
Jutalékos ügyletek számlákkal. Az értékpapírokkal kapcsolatos aktív aktív műveleteket a bank saját nevében, tehát saját költségén végzi. A bank azonban jelentős bevételre tehet szert mások nevében értékpapírokkal végzett ügyletekből. Ide tartozik: a bankok általi számlák beszedése és a számlák lebonyolítása.
Számlák gyűjtése a számlatulajdonosok arra vonatkozó utasításainak teljesítését jelenti, hogy időben megkapják a számlák kifizetéseit. A számla beszedésekor a bank felelősséget vállal azért, hogy a számlát időben benyújtja a kifizetőnek, és megkapja a rajta esedékes fizetést. Miután a bank elfogadta a számlát behajtásra, a bank köteles azt a fizetés helyén lévő banknak időben elküldeni, és erről idézéssel értesíteni a fizetőt a beszedésre szolgáló dokumentum kézhezvételéről. A fizetés beérkezése után a bank jóváírja azt az ügyfél számláján, és tájékoztatja a megbízás végrehajtásáról.
Ha a kifizető nem vállalja a váltó megfizetését, vagy fizetésképtelensége esetén a váltó tiltakozásával kapcsolatos minden költséget a bank viseli az ügyfél költségére.
A bankok számlabehajtási műveleteinek számos előnye van:
1) az ügyfél számára - mentesül attól, hogy nyomon kövesse a fizetési számlák bemutatásának időzítését, és a fizetés fogadásának folyamata gyorsabb, olcsóbb és megbízhatóbb lesz számára;
2) a bank számára - a váltóbehajtási műveletek végrehajtása az egyik bevételi forrás, emellett lehetővé teszik a bank számára, hogy további pénzeszközöket vonzzon levelező számlájára, amelyeket felhasználhat tevékenységében.
A váltókon történő kifizetéseket rendszerint egy bankon keresztül hajtják végre a váltók dominanciájára vonatkozó műveletek végrehajtásával. Telepítés azt jelenti, hogy a számla kifizetője harmadik személyt (lakóhelyet) jelöl ki. A lakóhely nem a számla felelőse, csak a számlát fizeti időben a kifizető költségére, aki biztosította számára a szükséges pénzeszközöket. A lakóhely szerinti számlák külső jele a "Payment in ... bank" felirat. A lakóhely célja nem az, hogy kimaradjon a váltó esedékessége. Ezen műveletek előnyei a bankok számára az ők növeljék betéti bázisukat a speciális megtakarítási számlákon lévő pénzeszközök felhalmozása révén, és a jutalékok beszedése révén növeljék a bankok jövedelmét is. A bankok mentesítik ügyfeleiket a fizetési váltók bemutatásának időzítésének figyelemmel kísérése alól, felgyorsítják és csökkentik a fizetési folyamat költségeit.
A banki tevékenység egyik legfontosabb területe a váltókkal történő műveletek.
A váltókat tartalmazó banki tranzakciókat a következő alapvető formákban hajtják végre:
Számlával biztosított hitelek, elfogadás, váltó nyilvános és jutalékos tranzakciók váltóval (néhányat fentebb tárgyaltunk);
A váltó kereskedelmi bank általi elszámolása (vagy a Központi Bank újraértékesítése), amikor a bank kifizeti a váltó tulajdonosának a számlán feltüntetett összeget, mínusz kamat (kedvezmény) az aktuális diszkont (diszkont) árfolyamon.
Kézhezvételét követően váltókkal biztosított hitelek a váltót egy bizonyos időtartamra zálogba veszi a váltó birtokosa, amelyet a kölcsön visszafizetésével később visszaváltanak. A hitelt nem a számla teljes összegén belül adják ki, hanem csak annak összegének 60-90% -ára. A váltóval biztosított hitelek kibocsátása lehet egyszeri vagy végleges. Utóbbi esetben a bank speciális hitelszámlát nyit az ügyfél számára, váltólevéllel biztosítva. Számlanyitáskor a bank tárgyal a hitelfelvevővel a kölcsön felhasználásának feltételeiről:
A biztosíték és az adósság arányának felső határa;
A jog, hogy további váltókat követeljen a kölcsön biztosítása érdekében;
A bank joga arra, hogy kifizesse a számlát biztosító váltók és egyéb tartozások kifizetésekor kapott tartozásokat.
Számlák elszámolása
A számviteli művelet abból áll, hogy a bank az esedékesség előtt megvásárolja a monetáris adósságkötelezettségeit, és ekkor a hitelező jogai átkerülnek a bankhoz.
Könyvelés vagy kedvezmény a váltó olyan művelet, amelyben a bank, elfogadva a váltót a hordozótól, az esedékesség előtt kiállítja a bemutatónak a váltó összegét, és a fennmaradó időre visszatartja kamatát a váltó összegére esedékességig.
Mivel a kölcsön oda kerül, ahol a tőkeátruházás nem kölcsönösen, hanem egyoldalúan történik, egy bizonyos időszakra és a megtérülési feltételekre, ezért a számla elszámolása tartalomban és formában sem hitel. Ez egyszerű vételi és eladási művelet. A bank ügyfele pénzt kap az eladott árukért (váltó). A jóváhagyás révén a számla a bank tulajdonába kerül, a pénz pedig az ügyfél tulajdonába.
A váltószámviteli műveletek fő feltételei a következők: diszkontráta és diszkont. Alatt éves diszkontráta az évre fizetett kamat és a visszaadandó összeg arányát jelenti. A diszkontrátákat alkalmazó számításokat a banki gyakorlatban végzik, amikor a váltókat és egyéb monetáris kötelezettségeket veszik figyelembe. Ebben az esetben a bank által a váltó rögzítésekor fizetett összeget a következő képlet határozza meg:
ahol S - a számla összege;
R - a váltó figyelembevételekor fizetett csökkentett összeg;
d - éves diszkontráta (részvényben);
T - a fizetés előtti időszak, nap;
K - az év becsült hossza (általában 360 nap).
A bank könyvelésből származó jövedelme (diszkont) a számla összege és a váltó tulajdonosának a számla elszámolása során fizetett összeg közötti különbség (4.2):
. (4.2)
Ezekben a számításokban a d diszkontrátát a bank a meghatározott i kamatláb alapján önállóan határozza meg a következőképpen (4.3):
. (4.3)
Ennek megfelelően (4.3) -tól az éves kamatláb kifejezhető a diszkontrátán (4.4):
. (4.4)
Az utolsó két képlet birtokában meg lehet határozni az adott hozamnak megfelelő diszkontráta, másrészt a bank által alkalmazott diszkontrátának megfelelő kamatlábat.
A gyakorlatban a tulajdonosok nemcsak az egyedi váltókat, hanem a váltóállományt is elszámolják. A bankok számlaportfóliókat is vásárolhatnak. Ezt a műveletet ún hitelezéshez.
A forfeit művelet lényege
A nagy értékű tárgyak (berendezések, hajók, vállalkozások, nagy áruszállítmányok) értékesítésekor a hamisításhoz folyamodnak. A vevő olyan körülmények között vásárolja meg az árut, amikor nincs meglévő pénzügyi forrása. Ugyanakkor az eladó sem késleltetheti a pénz átvételét a jövőre nézve, és eladhatja az árut hitelre. Az ellentmondást a következőképpen oldják fel. A vevő az eladó javára kiír egy sor (portfólió) számlát, amelynek összege megegyezik az áru értékével, plusz a vevőnek nyújtott kölcsön kamata. A számlák feltételei egyenletesen oszlanak el az időben. Általában (de nem feltétlenül) egyenlő időközök vannak a számlafizetések között. Az eladó a számlaportfólió kézhezvétele után azonnal rögzíti azt a bankban forgalmi jog nélkül, és a tranzakció legelején kap pénzt. Így valójában nem maga az eladó ad kölcsön a vevőnek - a kölcsönt teljes egészében a bank biztosítja. A tranzakciót elveszítő bank minden kockázatot magára vállal.
Tehát egy hamisítási művelet során az eladó, a vevő és a bank érdekei összekapcsolódnak. A tranzakció negyedik ügynökeként a kezes néha cselekszik - a vevő bankja, amely garantálja az adósság törlesztését a váltókon. A tranzakcióban részt vevő felek mindegyike saját céljait követi, és a megállapodás feltételeinek kidolgozásakor biztosítja azok elérésének lehetőségét.
Az eladó célja- a számlák regisztrálásakor az áru megegyezés szerinti árával megegyező összeget kapni. Ha az előzetes számítások szakaszában kiderül, hogy a banktól kapott összeg kisebb, mint ez az ár, akkor az eladó megemeli a megbeszélt árat. A kár megtérítésének második lehetséges módja a hiteldíj növelése (kamatemelés). A forfaiting lehetővé teszi az eladó számára:
Biztosítsa a vevő számára szükséges hitelt (valaki más költségére);
A tranzakció elején megkapja a szükséges pénzt, és ezáltal kiküszöböli a vevő fizetési megtagadásának kockázatát, valamint a kamatláb ingadozásával járó kockázatot;
Szüntesse meg vagy csökkentse a kölcsönök és biztosítások megszervezésének költségeit.
A vevő célja- a legalacsonyabb összköltségű termékek vásárlása. A vevő költségei az egymás után bemutatott váltók kifizetése. A forfaiting lehetővé teszi a vevő számára, hogy hitelből vásároljon árut.
A bank számára a forfeit ügylet egy közös váltószámviteli tranzakció, amely kedvezmény formájában hoz bevételt.
| Előző |
Az 1936 -os genfi váltóegyezmények alapján.
Jogi lépésként a váltó felhasználásával történő tranzakció megkötéséhez jog és cselekvőképesség szükséges mind a váltó alapján jogosult aktív fél, mind pedig a váltó alapján létrehozott passzív fél számára. A jogalkotásban az aktív cselekvőképességet azonosnak tekintik, a passzív személyre és társadalomra vonatkozó érdekek védelme érdekében korlátozások vonatkoznak.
A Bank a következő műveleteket hajthatja végre a számlákkal: a) a számlák elszámolása és újra diszkontálása; b) váltókkal biztosított hitelek kibocsátása; c) tiltakozó, behajtási, számlázási műveletek; d) a számlák tárolására irányuló műveletek; e) váltók cseréje, számlák adásvételére vonatkozó megbízások teljesítése; f) tanácsadás a váltók kibocsátásában; g) a számlák piaci értékének azonnali felmérése; h) bankjegy vásárlása stb. Saját váltó kibocsátásakor (kibocsátásakor) a kereskedelmi bank eljárhat: a) a váltó tulajdonosának; b) váltó elfogadója; c) egyszerre a váltó birtokosa és ugyanazon váltó elfogadója; d) a váltó birtokosát, amelyet ő tiltott elfogadásra bemutatni; e) a kiigazítatlan váltó birtokosa. A közelmúltban a bankok a kibocsátásuk napjától és a számlaösszeg éves kamatának (jövedelmének) elhatárolásától számított bizonyos futamidejű váltókat is helyeznek el.
Váltólevél keletkezett dokumentumként, amely igazolja, hogy a pénzváltó pénzt fogadott el a kereskedőtől valamelyik valutában, és hogy a pénzváltó vállalta, hogy kifizeti a meghatározott összeget a kereskedőnek vagy az általa kijelölt másik szervezetnek (a „beküldő”) ), de más pénznemben és más helyen. Ez a dokumentum a jövőben a következő tulajdonságokra tesz szert: 1) csak a pénzátutalás szolgál megfelelőjeként a kibocsátás során: lehetővé válik a kibocsátás más okokból, fenntartva a rendelkezésre állás és érvényesség feltételezését; 2) eltűnik a korábban kötelező minőségi pénzátutalás devizáról pénznemre; 3) a fizetési és kibocsátási helyek közötti különbséget eltitkolják; 4) a "fordító" és a "benyújtó" egy személyben egyesül, és új tárgyat hoz létre - a számla tulajdonosát; 5) a dokumentum megkapja az átruházhatóság tulajdonságát.
A váltókat több azonos példányban állítják ki. Az első példány elsődleges számlaként van megjelölve, a második - második számlaként stb. Ugyanakkor a váltó és a másolat közötti különbség az, hogy mindegyik példányon az aláírásoknak valódiaknak kell lenniük.
A váltót kamatozónak nevezik abban az esetben, ha a tulajdonos kikötötte, hogy a váltóra kamatot kell felszámítani (például évi 20%). Az ilyen záradékot a fiók beillesztheti a váltóba, amelynek esedékessége "látáskor" vagy "így-úgy látásból". A kamatzáradék akkor érvényes (azaz a váltó felhalmozott kamatát vissza lehet hajtani), ha: 1) a kikötés magára a váltóra kerül; 2) a záradék tartalmazza a kamatlábat (kijelölésének módja egy% előjelű szám vagy egy tizedes tört); 3) a záradékot az illikviditás (a váltó nem vonzereje miatt, amelyet a fizetés, elfogadás vagy jóváhagyás céljából történő bemutatás időpontjának bizonytalansága okoz) ellensúlyozására helyezték. A kamatszámlákat pénzeszközök gyűjtésére használják. A jövedelem egyébként árrés.
A bankok számlával kapcsolatos műveleteiben a legnagyobb részt az egyszerű kamatmentes váltók értékesítése foglalja el. Az ilyen váltók különösen a késedelmes ("a kártyaindexen" található) vállalatok körében népszerűek. Egy ilyen váltó megvásárlásával az adós vállalkozás elkerüli a pénzeszközök leírását a számlájáról, hogy kifizesse a tartozást a költségvetésnek, mivel a pénzt ebben az esetben a bankszámlára küldik a számla kifizetésére.
A váltó eladására vonatkozó művelet végrehajtásának technikája meglehetősen egyszerű: 1) a társaság a bankhoz fordul, azzal a kéréssel, hogy eladja a váltót; 2) a bank értékpapír -osztályának szakembere szabványos váltó -adásvételi szerződést készít, amely feltünteti az értékpapír kibocsátóját, sorozatát, számát, névértékét, a felek adatait; 3) a váltó elfogadásáról és átruházásáról szóló okmányt állítanak össze, amely az értékpapírra vonatkozó adatokat is feltünteti; 4) fizetési meghagyást adnak ki a pénzeszközök bankszámlára történő befizetésére; 5) a fizetés után a váltót a szerződés másolataival és az átvételi igazolással együtt átadják a vevőnek.
A bankok a következő típusú tranzakciókat hajtják végre a számlákkal: 1) a számlák elszámolása; 2) igény szerinti kölcsönök kibocsátása speciális hitelszámlán, váltóval biztosítva; 3) számlák elfogadása beszedésre, hogy kifizetéseket fogadjanak és számlákat időben fizessenek. Az első két típusú műveletet egyetlen koncepció egyesíti - "", de a végrehajtás mechanizmusában különböznek.
Ha a váltót az előírt határidőn belül nem fizetik be, a nem fizetés ellen tiltakozást kell benyújtani a váltó tulajdonosának. A törvényjavaslat elleni tiltakozás a közjegyzői hivatal nyilvános cselekménye, amely hivatalosan rögzíti a számlafizetés elutasítását. A hatályos jogszabályok szerint a tervek szerint a váltó a fizetés elmulasztása ellen tiltakozó közjegyzői iroda elé kerül a számlán történő fizetés napjának lejártát követő napon (legkésőbb 12 óráig). Az a bank, amely nem teljesíti az ügyfél kötelezettvények beszedésére vonatkozó utasítását, felelős azok időbeli tiltakozásáért.
Az időben nem fizetett számlát a közjegyzői iroda elé terjesztik a következő adatokat tartalmazó leltárral: 1) annak a fióknak a részletes neve és címe, akinek a váltója tiltakozás tárgyát képezi; 2) a számla esedékessége; 3) a fizetés összege; 4) a törvényjavaslat valamennyi jóváhagyójának részletes neve és címe; 5) a tiltakozás oka; 6) annak a banknak a neve, amelynek nevében a tiltakozás folyik. A tiltakozási számla elfogadásának napján a közjegyzői iroda ugyanazon a napon fizetési felszólítással bemutatja azt a kifizetőnek. Ha a kifizető a meghatározott időn belül fizet a váltón, akkor ezt a váltót visszaküldi a kifizetőnek a fizetés kézhezvételével. Ha a kifizető válaszol a közjegyzői iroda követelésére, hogy fizessen a számlán, a közjegyző tiltakozást kezdeményez a fizetési meghagyás ellen. Ezzel egyidejűleg bejegyzi egy speciális nyilvántartásba, amelyet az irodában vezetnek, a tiltakozott törvényjavaslatra vonatkozó összes adatot, és maga a törvényjavaslat elülső oldalán jelet tesz a tiltakozásról (a "Protested" felirat, dátum, aláírás, pecsét).
A tiltakozási eljárás befejezése után a számlát a bankon keresztül visszaküldik a váltó tulajdonosának, aki megkapja a jogot, hogy a bíróságon beszedje a számlán szereplő fizetési összeget.
A váltó szabályai szerint, ha a váltó egyik résztvevője sem járul hozzá a váltó beváltásához, a váltó jogosultja bírósághoz fordul. A "Változatokról és váltókról" szóló törvény értelmében bírósági végzés adható ki követelések alapján, a közjegyzői váltó tiltakozása alapján. A bírósági végzés a bíró döntése, amely alapján az adós pénzét vagy vagyonát beszedik. A bírósági végzés kiadásához a váltó birtokosának kérelmet kell benyújtania a bírósághoz az összes követelményét igazoló dokumentummal. A gyűjtemény a megrendelés kiadásától számított 10 napon belül készül el. A bírósági végzés kiadásának megtagadásának egyik oka azonban az lehet, hogy az adós nem ért egyet a kijelentéssel. Ebben az esetben a kérelmezőnek joga van ugyanezen igény miatt a bírósághoz fordulni. A számlatulajdonos által bemutatott bizonyítékoknak tanúsítaniuk kell vitathatatlan pénz- vagy vagyonszedési jogát. Ellenkező esetben a bíróságnak joga van megtagadni a bírósági végzés kiadását.
A bírósághoz forduláskor a váltójog normái szerint a váltó tulajdonosának kell döntenie az igényelt követelmények tárgyáról. A váltó birtokosának jogában áll a következő követelményeket előterjeszteni: 1) a váltó kifizetésekor; 2) a váltóra felszámított kamatra, ha a váltó előírja; 3) a felmerült költségek megtérítéséről; 4) váltó kifizetésekor. Ami a kamatokat és a bírságokat illeti, azokat az Orosz Föderáció Központi Bankja által meghatározott diszkontráta (refinanszírozási kamat) összegében fizetik. A kamatot és a bírságot azon a napon kell felszámítani, amikor a számlatulajdonos ténylegesen megkapja a kifizetést.
A bankok gyakran hajtanak végre megbízásokat a számlatulajdonosoktól, hogy időben megkapják a számlafizetéseket. A bankok felelősséget vállalnak azért, hogy a váltókat időben bemutatják a fizető félnek, és megkapják az esedékes kifizetéseket. Ha a fizetés megérkezik, a számlát visszaadják az adósnak. Ha a fizetés nem érkezik meg, a számlát visszaadják a hitelezőnek, de alapértelmezett tiltakozással. Következésképpen a bank felelős a tiltakozás feltételeinek elmulasztásából eredő következményekért.
Míg a váltók elszámolása során a bank bizonyos kockázatot visel azzal, hogy kibocsátja az ügyfélnek a váltón feltüntetett összeget, mínusz a megegyezés szerinti kamatot, a lerakáskor azonban csak azt a megbízást fogadja el, amely szerint az esedékes lejáratkor és átutaláskor meg kell kapnia a váltót. a váltó tulajdonosának kapott összeg. A bank szerepe csak az ügyfél utasításainak pontos végrehajtására szorítkozik. E műveletek révén a bankok a számláikra összpontosíthatnak szabadon rendelkezésre álló jelentős pénzeszközöket, amelyeket forgalomba lehet hozni. Ez meglehetősen nyereséges művelet, mivel a gyűjtésért bizonyos jutalékot számítanak fel. Az ügyfélnek bizonyos előnyei is vannak, mivel a bankok a meglévő szoros kapcsolatoknak köszönhetően azonnal végrehajthatják az ügyfél megbízásait. Az ügyfél mentesül attól, hogy kövesse a fizetési számlák bemutatásának időzítését, ami bizonyos költségeket igényel, amelyek összehasonlíthatatlanul magasabbak, mint a bank által felszámított jutalék. Maga a fizetés fogadásának folyamata megbízhatóbbá válik az ügyfél számára.
A bankok elfogadják a váltókat és a fizetéseket olyan helyeken, ahol banki intézmények vannak. A bank nevére szóló megbízással ellátott váltó átadásra kerül. Miután a bank elfogadta a váltókat, a bank köteles azokat időben elküldeni a fizetési helyre, és idézéssel értesíteni a fizetőt a beszedésre szánt dokumentumok átvételéről. Abban az esetben, ha a fizetési kötelezettség nem érkezik meg a váltókon, a bank köteles bemutatni azokat tiltakozásul a megbízó nevében, kivéve, ha az utóbbi másképp rendelkezik. A bankok a számlák beszedésére vonatkozó megbízás teljesítésekor jogosultak: 1) megtéríteni a számlák küldésének és a fizetésnek a költségeit, ha a számla kifizetését máshol kell megkapni; 2) a megbízás végrehajtásáért járó díjazás, jutalék kamat formájában a bank által kapott összegből.
A Bank nem felelős a váltók postahivatalban történő elvesztéséért, azok késedelmes átvételéért a fizetés helyén a posta hibája miatt, a mulasztásokért vagy a jegyző által a tiltakozás során elkövetett hiányosságokért és a banktól független körülményekért. kedvezőtlen következményekkel járhat az ügyfél számára. A fizetés be nem fogadása és tiltakozás esetén a tiltakozás költségeit, jutalékokat és egyéb költségeket az ügyfél fizeti. A ki nem fizetett dokumentumokat a bankban tárolják mindaddig, amíg az ügyfél nem kéri a bank által meghatározott időn belül. A futamidő lejárta után a bank nem vállal felelősséget további tárolásukért.
Aval számlagarancia. Ennek értelmében az a személy (avalist), aki a számlát kibocsátotta, felelősséget vállal a számlát aláíró személyek kötelezettségeinek teljesítéséért. Az aval nyilvántartásba vételéhez fontos tudni: 1) az aval megadható a váltó egy részére; 2) az aval a számla elülső oldalán felírható az avalist egyetlen feliratával (banki jóváhagyás esetén a jóváhagyó egy felirata is elegendő, de a számla másik oldalán); 3) az avalistnak fel kell tüntetnie, hogy kire ragasztja az aval -t, különben felismerik, hogy az aval a fiókra van megadva; 4) az aval allonge -en vagy külön lapon is kiadható, utóbbi esetben kötelező feltüntetni az aval kiadási helyét. A gyakorlatban gyakran találkozhatunk jó hírű bankok nyilvánosságaival, amelyek növelik a számla megbízhatóságát. Más személyek Avaliját általában újra ellenőrzik.
A számla értékelése egy nyilvánosságra helyezés a számlán, az aval kiadása egy további lapon (allonge), és egy külön lapon összeállított aval kiadása. Allonge - a váltóhoz csatolt kiegészítő papírlap, amelyre átigazolási feliratok készíthetők, nyilvános kiadványok készíthetők stb., Ha a számlán lévő feliratok nem férnek el. Avalista - az a nyilvánosságot adó személy; gyakran nevezik kezesnek, a számla kezességének.
Elfogadás - a fizető fél beleegyezése a váltóra, azzal a javaslattal, hogy időben fizesse ki, a számlán aláírással. Senkinek nincs joga kényszeríteni a fizetőt a váltó elfogadására; a váltó elfogadása csak önkéntes lehet. A fizető fél által nem elfogadott váltó is forgalmazható (jóváhagyással), fizetésre is bemutatható, ha nem tiltakoztak a váltó el nem fogadása ellen. Nemteljesítés esetén az el nem fogadott váltó is megtámadható.
Az elfogadott váltó az a váltó, amelyen a fizető elfogadja. Elfogadó az a személy, aki elfogadta a váltót, és így vállalta a váltó kifizetését. A bank elfogadása a bank által elfogadott váltó.
Az okiratot jóváhagyásnak nevezik, és a számla hátoldalán helyezik el. Ha a hátoldalon nem marad szabad hely, akkor az átutalási felirat az allonge -re kerül. Az Allonge egy papír, amelyet egy számlához csatolnak egy adósságkötelezettség további jóváhagyása céljából. A fő számlázási részletek ismétlődnek a allonge -en: a) a dokumentum száma; b) váltó; c) fizetési határidő; d) a váltó kiállításának helye; e) fiók; f) a fizetés helye; és maga az átutalási felirat is elkészül ("Fizetés megrendeléssel", "Fizess helyettünk"). Az átadó személy kötelező felirata. A számlát átadó személyt jóváhagyónak, a számlát átruházó személyt indentornak nevezik.
Az üres jóváhagyás a számlán lévő átutalási felirat, amely vagy a jóváhagyó aláírását, vagy a jóváhagyó nevét aláíró aláírást tartalmazhatja. A jóváhagyó az a személy, aki záradékkal utalja át a váltót a következő tulajdonosának. Támogató - az a személy, akinek a számlát a jóváhagyás keretében átruházzák. Az a személy, akinek a számlát az üres záradék alatt átruházzák, nincs feltüntetve a jóváhagyásban. Az üres jóváhagyás gyakorlatilag a váltót hordozó értékpapírrá változtatja. Annak a személynek, akinek a váltója üres jóváhagyás alatt van, joga van a váltót harmadik félnek jóváhagyni és új tulajdonosnak átruházni.
A személyes jóváhagyás olyan jóváhagyás, amely jelzi azt a személyt, akinek javára vagy megbízására a kifizetést meg kell tenni. Az áthúzott vagy részben áthúzott jóváhagyások íratlannak minősülnek, és nincsenek hatással.
A váltó a törvény által meghatározott formában összeállított, feltétel nélküli elvont pénzkötelezettséget tartalmazó dokumentum. Ez egy biztosíték, valamint egyfajta hitelpénz. A váltó szigorúan hivatalos dokumentum: a törvényben előírt kötelező feltételek hiánya érvénytelenné teszi.
Különbség a váltó és a váltó között. A váltó a fiók feltétel nélküli kötelezettségét jelenti, hogy a lejáratkor bizonyos összeget fizessen a fióknak. A váltó (tervezet) tartalmazza a fiók (fiók) írásos végzését, amelyet a fizetőnek (fióknak) címeztek, a váltóban meghatározott pénzösszeg harmadik személynek - a váltó tulajdonosának ( átutaló).
Bármilyen váltót, amelyet fizetési eszközként használnak egy külkereskedelmi ügyletben, külkereskedelmi váltónak nevezzük. A devizaszámla olyan kifejezés, amelyet Oroszország modern pénzügyi lexikonában rögzítenek a számlákra, amelyek számlaösszege devizában van feltüntetve.
A váltószerződés megkötése előtt a bank fióktelepe (osztálya) köteles elektronikus formában kérelmet benyújtani a jegybankhoz (osztályhoz) (az ügyfél jogi címe, számlaösszeg, kamatláb, lejárati dátum). Az anyabank megvizsgálja a kérelmet, és egy banki napon belül választ ad. Váltószerződést kötnek a váltót vásárolni kívánó ügyféllel. A megállapodás meghatározza: a megállapodás számát; a befizető (a váltó tulajdonosának) neve, azaz a számla vevője; kamatláb (ha a számla kamatláb); számlaösszeg (számla névértéke); a számla fizetési határideje (visszaváltás); fizetés helye. A váltók, szerződések kitöltése, a nyilvántartás vezetése és a számlák elszámolása a jegybankban történik.
A váltó forgalomba hozatalában két személy vesz részt: 1) a fiók, aki vállalja, hogy fizet a kiállított váltó után; 2) a váltó birtokosa, akinek joga van a váltó szerinti fizetéshez. Az első számlatulajdonos átruházhatja a számlán a fizetési jogosultságot a második váltótulajdonosra. Ilyen szükség akkor merül fel, ha a számla első tulajdonosa más személytől vásárol anyagokat vagy szolgáltatásokat, és számlát fizet neki.
A számlahitelezés a következő szakaszokat foglalja magában: a kölcsönnyújtásra vonatkozó, kötvényekkel kibocsátott megállapodás megkötése, a biztosíték átadása és a hitel visszafizetésére vonatkozó garanciák biztosítása. A megállapodásnak megfelelően a kölcsönt az ügyfél meghatározott fizetési folyamatainak eltérő fizetési feltételekkel rendelkező váltóival lehet megszerezni. A számlák futamidejének megváltoztatása a hitel kamatlábának változását vonja maga után. Ha olyan futamidejű számlákkal hitelez, amelyek időpontja egybeesik a kölcsön lejárati idejével, a kamatláb évente az Orosz Föderáció Központi Bankjának diszkontrátájának 50% -áig kerül meghatározásra. Abban az esetben, ha a kölcsön teljes futamideje meghaladja a váltó futamidejét, a kamat emelkedik, néha alacsonyabb marad, mint a rendes kölcsön. Ha a váltó futamideje meghaladja a kölcsön futamidejét, a kamatláb csökken. Ennek a műveletnek a végrehajtására szolgáló technológia általában előírja a kölcsön visszafizetését a fizetési számla bemutatása előtt. Ez a pillanat nagyon fontosnak tűnik a bank likviditásának biztosítása szempontjából. A művelet utolsó szakasza a számla fizetésre történő bemutatása és a számla kifizetéséhez szükséges pénzátutalás.
A bank váltókat biztosíthat magánszemélyeknek. A kölcsön igénybevételéhez szükséges kamatlábat minden egyes esetben az évi 45 és 55% közötti tartományban határozzák meg. A kölcsönt három naptól három hónapig adják ki. A váltók biztonságával kapcsolatban nem szükséges kifejezetten igény szerinti kölcsönnyújtás speciális hitelszámlára. Teljesen lehetséges a váltók elfogadása biztosítékként hagyományos kölcsön (összesen átalányösszegben) egyszerű hitelszámlán történő kibocsátásával egy időszakra. A váltó elszámolása rendes, és zálogjog - különleges jóváhagyással (zálogjoggal vagy biztosítékkal), amely „Az ilyen és olyan alapokra zálogba adott pénznem ilyen és ilyen alapján”, „Biztosításként ilyen és olyan: "stb. A zálog nem adható ki alapvető kötelezettség nélkül, amelyet meg kell jelölni. Az ilyen záradékkal ellátott váltókat, azok befejezése után azonnal át kell adni a zálogkötelezettnek, aki egyébként elveszítheti jogait, mert a jogszabályoknak megfelelően az áthúzott jóváhagyást (beleértve a zálogjogot is) íratlannak kell tekinteni.
A váltó nem vehető zálogba a váltó esedékességét meghaladó időtartamra. Ha a zálogban lévő váltó megtalálása során a tulajdonos olyan személyt talál, aki váltót akart tőle elfogadni, a váltótulajdonos (zálogkötelezett) a zálogjogosult jelenlétében megteheti a megfelelő jóváhagyást a váltón , aki ellenőrizni fogja, hogy az előbbi ne húzza át a zálogjogosult jóváhagyást a javára, és ne nyújtsa be jóváhagyását egy nem alkuképes záradékkal. Ha a biztosított hitelkötelezettség teljesítését szabályszerűen teljesítették, a bank visszaküldi a zálogban lévő váltót. A zálogjogot a bank vagy a volt adós (zálogkötelezett) húzza át.
Ennek a szakasznak az összeállításakor T.B. "The Securities Market" című könyvének anyagai. Berdnikova.
1 VEXEL BIZTONSÁGI PAPÍR. VEXEL KEZELÉS
A banki tevékenység egyik legfontosabb területe a váltókkal történő műveletek.
A váltó (németül - csere) a leginkább "klasszikus értékpapír", és történelmileg az első fizetési és terhelési eszköz.
A törvényjavaslat két funkciót egyesít:
1) fizetőeszköz;
2) hitelezési eszköz.
Mindkét funkció elválaszthatatlan és kiegészíti egymást.
Ígérvény- ez egy értékpapír, amely írásbeli egyszerű és feltétel nélküli kötelezettség bizonyos pénzösszeg megfizetésére. A váltó jogot biztosít jogosultjának, hogy követelje az adóstól a számlán feltüntetett pénzösszeg megfizetését.
Valójában a váltó kereskedelmi pénz, amely csere- és fizetési eszközként szolgál.
A váltókat különböző kritériumok szerint osztályozzák, a fő kritérium a dokumentumáramlás sajátosságai.
E jellemzők szerint a váltó lehet egyszerű vagy átruházható.
1. ábra A számlák osztályozása.
1Rizs. 2 A váltó forgalomba hozatalának folyamata:
1 - a fiók (vevő) átadja a váltót a fióknak (eladó);
2 - a számlatulajdonos (eladó) szállítja az árut (munkát végez, szolgáltatásokat nyújt a vevőnek;
3 - az eladó váltót nyújt be fizetésre;
4 - a vevő fizeti a számlát.
Váltólevél (piszkozat)Írásos dokumentum, amely a hívó (hitelező) feltétel nélküli utasítását tartalmazza a kifizető felé, hogy fizesse ki a számlán feltüntetett pénzösszeget egy harmadik félnek vagy annak megrendelésének.
Az egyszerű váltóval ellentétben nem kettő, hanem legalább három személy vesz részt:
Fiók (fiók) váltót kibocsát;
A kifizető (lehívó), akinek a megrendelés a számla szerinti fizetésre vonatkozik;
A váltó birtokosa (utalványozó) a váltó fizetésének címzettje.
A váltót a kifizetőnek (fogadó félnek) el kell fogadnia, és csak ezt követően válik végrehajtó okirat erejévé.
|
|
|
Rizs. 3 A váltó forgalmazásának folyamata:
1 - a fiók (fiók) elküldi a kedvezményezettnek (a kifizetőnek, azaz a személynek - az adósnak) az árut, valamint a tervezetet;
2 - a sorsolás (kifizető) visszaküldi az elfogadott váltót a befizetőnek - a váltó szerinti pénz címzettjének;
3 - a nyertes elküldi az elfogadott váltót a kedvezményezettnek;
4 - a fizető fél elküldi a számlát a lehívónak fizetésre;
5 - a sorsolásos kifizeti a számlát, és egyúttal visszaváltja a számlát, a hátoldalán pedig fizetési feljegyzést készít.
Elfogadás a meghatározott összeg kifizetésére vonatkozó megállapodást jelenti, ha a kifizető nem ért egyet a fizetéssel, akkor tiltakozást írnak elő.
Bill tiltakozik- közjegyző által megtagadott kötelezettség teljesítésére a váltó. A tiltakozás célja ennek a ténynek a hivatalos megerősítése. A feltételek elmulasztása nem teszi érvénytelenné a váltót, azonban a váltó jogosultja elveszíti a követelési jogát minden olyan személlyel szemben, aki aláírta a váltót, kivéve az elfogadót (vagy a váltó kibocsátóját) és azok kezeseit. .
A következő típusú tiltakozások léteznek:
A váltó elleni tiltakozás az elfogadás elmaradása vagy nem keltezése ellen, a tiltakozás célja a hitelezői követelések mielőbbi kielégítésének feltételeinek megteremtése; az elfogadásra való bemutatás időszakában történik;
A tiltakozás a számla meg nem fizetése ellen, a tiltakozás célja a visszaigénylési jogok megőrzése a törvényjavaslat által kötelezettel szemben; A tiltakozást legkésőbb a fizetési határidő lejártát követő napon 12.00 óráig kell benyújtani;
Tiltakozás az elfogadott váltó másolatának nem kézbesítése ellen, aki azt birtokolja.
A váltókat tiltakozás céljából a kifizető vagy a székhely szerinti bank közjegyzői irodájában nyújtják be.
A váltókat és a váltókat csak papíron (nyomtatott példányban) kell kiállítani. A következő kötelező adatokat tartalmazza:
Váltócímke (név: „Bill”);
Ajánlat (elkötelezettség ) bizonyos összeget fizetni;
Fizető neve;
A határidő megjelölése;
A fizetés helyének megjelölése;
Annak a személynek a neve, akinek vagy akinek megrendelése alapján a kifizetést meg kell tenni;
A számla kiállításának dátuma és helye;
A fiók aláírása;
A kifizető (lehívó) neve - csak váltó esetén.
Lejárati idő szerint a váltók a következőképpen vannak besorolva:
De bemutatás;
"A bemutatástól számított bizonyos időn belül";
"Annyi idő alatt az összeállításból";
Egy bizonyos napra.
A váltó vagy a futamidő eltérő célját vagy az egymást követő fizetési feltételeket tartalmazó váltók érvénytelenek.
Váltó lejárattal bemutatáskor bemutatáskor kell kifizetni az elkészítésétől számított egy éven belül. A fiók megállapíthatja, hogy a váltó egy bizonyos időpont előtt nem mutatható be fizetésre. Ebben az esetben a bemutatás határideje ettől az időponttól kezdődik.
A váltó esedékességének időpontja a bemutatástól számított ilyen időben, vagy az elfogadás, vagy a tiltakozás dátuma határozza meg. Tiltakozás hiányában az elfogadás az elfogadásra való bemutatásra előírt határidő utolsó napján történt.
A kibocsátott váltó esedékessége az elkészítéstől vagy a bemutatástól számított egy vagy több hónapig, annak a hónapnak a megfelelő napján történik, amelyben a fizetés esedékes. Ha a váltót másfél hónapra vagy több másfél hónapra állítják ki a kiírás napjától vagy a bemutatástól számítva, akkor először a teljes hónapokat kell számolni.
Ha a váltó egy bizonyos napon fizetendő bármely olyan helyen, ahol a kibocsátás helyétől eltérő naptárt fogadnak el, akkor az esedékesség időpontját a fizetési hely naptára szerint kell megállapítani.
Jogi, alkuképes dokumentumként a váltó jóváhagyás útján átruházható.
Jóváhagyás - ez az előző tulajdonos (jóváhagyó) által a számla hátoldalán (vagy annak egy kiegészítő lapon - allonge) készített átutalási felirat, amely a váltó szerinti jogokat átruházza új tulajdonosára (leigazolására). A jóváhagyást a számla hátoldalára vagy az allonge -be kell írni oly módon, hogy maga a számlán kezdődjön és a allonge -ban fejeződjön be. A részleges jóváhagyás érvénytelen.
A váltó jóváhagyással átruházható magánszemélyre, jogi személyre vagy vállalkozóra, kivéve, ha az Orosz Föderáció jogszabályai másként rendelkeznek. Az átutalási feliratok általában így néznek ki: "fizesse meg a rendelést" vagy "helyettem (mi) fizessünk".
A következő típusú jóváhagyások léteznek:
Névleges;
Vivő;
Üres.
Névleges a jóváhagyás a következőket tartalmazza:
Teljes név - jogi személy vagy vállalkozó számára;
Vezetéknév, név, utónév, útlevél adatok és a jóváhagyó számláján szereplő adatok - magánszemély számára.
Jóváhagyás hordozó - tartalmazza a feliratot "fizesse meg e számla viselőjének megbízását".
Üres jóváhagyás - nem tartalmazza annak a személynek a megjelölését, akinek javára készült, vagy a jóváhagyó egy aláírását tartalmazza.
Ha a váltó utolsó jóváhagyása üres, akkor a váltó jogosultja a következő műveleteket hajthatja végre:
Töltse ki a jóváhagyást saját nevével vagy bármely más személy nevével;
A számla átruházása vagy új üres jóváhagyás alatt, vagy más személy nevében történő jóváhagyás alatt;
Adjon át egy váltót harmadik félnek anélkül, hogy kitöltené egy üres jóváhagyást vagy más jóváhagyást.
Az a személy, aki jóváhagyás alapján váltót kapott, saját belátása szerint rendelkezhet vele - fizetésre bemutathatja vagy jóváhagyhatja. A váltó átruházásakor az abból eredő összes jog átruházásra kerül abban a formában, ahogyan azokat rögzítik és a dokumentum biztosítja, függetlenül az elődök jogaitól. Ezért, amikor egy váltót vásárol egy jóváhagyás alapján, az ügyfélnek ellenőriznie kell számos jóváhagyás folyamatosságát.
Ha a számlán jóváhagyásokat tettek, akkor a számla utolsó jogosultja, aki nem kapta meg a fizetést, beperelhet bármely támogatót. A váltótulajdonos követelése benyújtásához a váltó feltételeit állapítják meg, amelyek a váltó minden résztvevőjének felelősségének jellegétől függően eltérőek:
A váltó elfogadójának - 3 év;
A váltó ígéretesének vagy a váltó jóváhagyójának - 1 év;
A jóváhagyók egymás elleni követelései - 6 hónap.
A váltók jóváhagyásának lehetősége kiterjeszti felhasználásuk határait, és a váltót a kereskedelmi kölcsön megszerzésének egyszerű eszközéből áruk és szolgáltatások értékesítését szolgáló forgalomképes hitelintézetté változtatja.
A váltók forgalmazása közvetlenül kapcsolódik a tőkepiac működéséhez, és lehetővé teszi a hitel megszerzését anélkül, hogy bankon keresztül menne. Az áruhitel különböző módon valósítható meg az árutermékek szállítóinak és vásárlóinak gazdasági kapcsolataiban.
Ennek egyik módja, hogy váltókkal formalizálják a szervezetek kölcsönös tartozásait az anyagi értékek szállításáért és a nyújtott szolgáltatásokért. Egy másik lehetőség a legnagyobb kereskedelmi bankok által kibocsátott váltók kibocsátásának kiterjesztése, ami hozzájárul a hitelfelvevők forgótőkéjének növekedéséhez és a fizetési fegyelem normalizálásához. A váltó tekinthető közvetlen (pénzért történő vásárlás) vagy közvetett (fizetésként átvétel) befektetés tárgyának.
A váltópiac funkcionális feladata elsősorban a rövid lejáratú források újraelosztása, tárgya pedig a kereskedelmi és pénzügyi számlák. Mivel az egységes pénzpiac része, ennek a piacnak két szintje van. Az első szinten résztvevői a hitelszervezetek és ügyfeleik, és a kereskedelmi bankok és más hitelintézetek számviteli, jutalék-, zálogház- és egyéb műveletein alapul. A második szinten az alanyok csak hitelintézetek: egyrészt az Oroszországi Bank, másrészt a bankrendszer másodlagos intézményei, beleértve a kereskedelmi bankokat is. A tranzakciók zöme ezen a piaci szinten az első osztályú váltók újraértékesítése és újbóli elzálogosítása. A kereskedelmi bankok váltóinak forgalomba hozatalának előfeltétele a váltók ingyenes regisztrálása az Oroszországi Bankban.
A számla előnyei forgalomban:
- a váltók mozgékonyabbak, értékük egy részét a váltó birtokosa lejárat előtt megkaphatja eladással vagy zálogjoggal;
- váltó - hatékony eszköz a vállalkozások közötti tartozások törlesztésére;
- a váltó mint elvont váltó nem kapcsolódik az ügylet feltételeihez;
- nagymértékben kielégíti a likvid eszközökben a gazdasági forgalom igényeit.
A bankok a következő műveleteket hajtják végre számlákkal:
· Számlák kibocsátása (kibocsátása);
· Számlák könyvelése;
· Váltókkal biztosított hitelek;
· Számlák gyűjtése;
· A számlák lebonyolítása;
· Váltóhitel és mások.
A váltókkal folytatott banki ügyletek jogalapja a jogszabály (váltótörvény), amely a váltóviszonyokat szabályozó jogi normák összessége, és mindenekelőtt a genfi váltóegyezmények. Ezek többoldalú államközi szerződések, amelyek a váltókat szabályozzák, és amelyeket 1930 -ban, Genfben tartott nemzetközi konferencián kötöttek, és azzal a céllal dolgoztak ki, hogy egységesítsék a váltók normáit különböző országokban.
Minden váltóval rendelkező banki művelet három csoportra osztható:
1. saját (pénzügyi) váltók kibocsátása a szabad pénzeszközök vonzása érdekében;
2. váltó kölcsönzés;
3. települések szervezése számlák felhasználásával;
3.1. banki számlák;
3.2. váltószámlázási rendszerek kidolgozása banki ügyfelek számára.
A bankok a váltók felhasználásával nettósítási láncokat alkotnak mind az egyes vállalkozások, mind az egész iparág számára. Ez a gyakorlat a számlahitelezési mechanizmusokon alapul.
A váltók elszámolásával kapcsolatos műveletek kulcsfontosságú helyet foglalnak el a bank ezen eszközzel végzett műveletei között. Jogilag a számla elszámolása a számla banknak történő átruházása (jóváhagyása). A diszkontált váltón az adós lesz az adós, a bank pedig a hitelező (a váltó birtokosa). Figyelembe véve a váltót, a bank ügyfele likvid pénzeszközöket szerez. Ha a bank csak árutranzakciókon alapuló váltókat fogad el könyvelésre, biztosnak kell lennie azok időben történő kifizetésében és a tranzakció áru jellegében. Ezért ellenőrizni kell az ügyfél hitelképességét és a váltók helyességét. A bank nem köteles magyarázatot adni a számlák könyvelésre történő elfogadásának megtagadására.
A számviteli művelet abból áll, hogy a bank az esedékesség előtt megvásárolja a monetáris adósságkötelezettségeit, és ekkor a hitelező jogai átkerülnek a bankhoz. A váltó számlája vagy kedvezménye olyan művelet, amelyben a bank, miután elfogadja a váltót a hordozótól, az esedékesség előtt kiadja a bemutatónak a váltó összegét, és visszatartja kamatát. a számla összegéről ezen időszak végéig hátralévő időre.
Figyelembe véve a váltót, a bank ügyfele likvid pénzeszközöket szerez. valamint megszünteti annak szükségességét, hogy a számláról kapott összegeket a banknak vissza kelljen juttatni, mivel a bank azokat közvetlenül a fiókokból kapja meg, és csak az utóbbi kedvezőtlen pénzügyi helyzete esetén vonatkozik a váltó hordozójára.
A számlákat a banki intézmények rendelkezésére bocsátják, egységes nyomtatványokkal ellátott nyilvántartások kíséretében. A kereskedelmi bankok díjmentesen vagy szerződéses alapon adhatnak ki nyilvántartási nyomtatványokat ügyfeleiknek. A számlák az időzítés szerint kerülnek a nyilvántartásokba. A nyilvántartásokat a viselőnek vagy az általa felhatalmazott személyeknek kell aláírniuk, akik jogosultak az ügyfél nevében rendelkezni a pénzösszegekkel.
A nyilvántartásokat átadják a számlák (számviteli) osztályának a számlák ellenőrzésére. Ha az ügyfél úgy kívánja, a bank nyugtát ad neki a váltók elfogadásáról, ha az utóbbiakat nem lehet elszámolni az elfogadás napján.
A könyvelésre benyújtott számláknak üres átutalási jóváhagyással kell rendelkezniük a bemutató nevében. Az üres felirat előtt elegendő hely áll rendelkezésre ahhoz, hogy a bank a nevére bélyeget tegyen a számla átutalására, így az ügyfél üres felirata személyessé válik. Az üres záradék bejegyzett jóváhagyássá alakítása célja, hogy megakadályozza a váltó használatát annak elvesztése vagy ellopása esetén.
A bankok által nyújtott szolgáltatások magukban foglalhatják az ügyfelektől a váltók elvesztésével kapcsolatos követelések elfogadását és az elveszett váltók értesítését más bankoktól.
A számlák vásárlása és eladása lehetővé teszi egy kereskedelmi bank számára, hogy ebből a műveletből bevételt szerezzen. A bankok likviditása szempontjából ezek a műveletek lehetővé teszik, hogy a vásárolt váltót szinte azonnal egy másik banknak értékesítsék, míg a befektetéseket csak a lejárat után térítik vissza. Így a számlák elszámolásának működése nagy jelentőséggel bír a bank mérlegének likviditásának szabályozása, későbbi refinanszírozása érdekében a váltók újraértékesítése révén.
A számviteli piacot a bankok számviteli és újraszámlázási műveletei alkotják. Ebben fontos szerepet játszik az Oroszországi Bank. Az Oroszországi Bank határozza meg a váltópiac működésének és fejlődésének fő irányait egy bizonyos számviteli politika és refinanszírozási politika végrehajtása révén. A számviteli politika magában foglalja a közvetlen korlátozások bevezetését a váltók elszámolására és újraértékesítésére, valamint a váltók újraértékesítésére vonatkozó kamatkorlátok meghatározását. A kereskedelmi bankok váltókkal folytatott tranzakcióira vonatkozó refinanszírozási politikát a váltókkal biztosított hitelek kamatlábának szabályozásával, valamint a kötvények méretére és típusaira vonatkozó bizonyos korlátozások bevezetésével hajtják végre, amelyekkel szemben az Oroszországi Bank kölcsönöket nyújtani a kereskedelmi bankoknak.
Kereskedelmi hitelnek nevezték azt a kölcsönt, amelyet az eladók árucikk formájában nyújtottak a vevőknek az eladott árukért halasztott fizetés formájában. A kereskedelmi kölcsön tárgya az áruhitel, és alanyai egy árutranzakció résztvevői: eladó-szállító és vevő-fizető. Az a dokumentum, amelyen keresztül kereskedelmi kölcsönt adnak ki kereskedelmi törvényjavaslat. A kereskedelmi számla hitelbizonylat, adósságbehajtási eszköz és egyben fizetési eszköz. Az alapul szolgáló hitelezési művelet mind áru-, mind monetáris formában feltételezi a váltóügylet partnereinek kölcsönös ellenőrzését, és a közvetlen gazdasági kapcsolatok megerősítésében a partnerek szabad választásán alapul. A kereskedelmi kölcsön nyújtása a piacgazdasági struktúrák nagyfokú kölcsönös bizalmát jelenti, mivel magában foglalja az eladott értékek halasztott kifizetését.
A kereskedelmi hitel szoros kapcsolatban áll a banki hitellel, és az utóbbivá alakul át a könyvelés és a számlák zálogba adása révén. A kereskedelmi hitel átalakítása banki hitelképp az egyik hitelforma átalakulása. Ez nem járul hozzá az inflációs ráta romlásához, mivel a bankjegyek elszámolása és zálogba adása nem új tőkekölcsön. Ezenkívül egy váltó több kereskedelmi és hitelügyletet is kiszolgálhat, mielőtt azt a banknak feladják.
A kereskedelmi kölcsön banki hitelké alakítása diszkontálással történhet, azaz váltók, garanciavállalások, számlák (faktoring) és egyéb kereskedelmi értékpapírok elszámolása, vagy a nem fizetendő árukkal biztosított hitelek nyújtása eredményeként.
A váltó tulajdonosa megkapja a banktól a számlán feltüntetett összeget, levonva a kedvezményes kamatokat, jutalékfizetéseket és egyéb költségeket. Kedvezmény százalék- ez az a díj, amelyet a bank a váltó nyilvántartásba vételekor a pénz előlegezéséért számít fel, ez a különbség a váltó névértéke és a vásárláskor a banknak kifizetett összeg között. Leszámítolási kamatláb a számlán a kamatláb a diszkontkamat összegének kiszámítására szolgál. Kedvezmény százalék én a következő képlettel számolva:
ude én- a váltó éves kamatlába;
S- a váltó címlete;
t- a számla esedékessége előtti napok száma;
NAK NEK - a napok száma egy évben (365, 366, néha 360 -at szokásosan venni).
Egy kereskedelmi bank, amely különböző váltókat diszkontál, egyszerre több diszkontrátát is alkalmazhat. A diszkontráta méretét befolyásolja a számla kifizetése előtt hátralévő futamidő, a számlán a fizető fél megbízhatóságának szintje, a más bankok által alkalmazott diszkontráta szintje.
A felek meghosszabbíthatják a fizetési határidőt, vagyis végrehajthatják a számla meghosszabbítását. Különbséget kell tenni a számla közvetlen, egyszerű és közvetett meghosszabbítása között. Nál nél egyenes meghosszabbításakor megfelelő bejegyzést tesznek a törvényjavaslatra, amelyet a felek aláírása igazol. Nál nél egyszerű az ilyen bejegyzést nem hosszabbításra teszik. Nál nél közvetett meghosszabbításakor új váltót állítanak ki, és a régit kivonják a forgalomból. A hitel lezárása a bank számlafizetésről szóló értesítése alapján történik.
A váltóval biztosított kölcsön kibocsátása alatt olyan műveletet kell érteni, amelyben a bank készpénzben hitelt bocsát ki az ügyfélnek, és a fizetés biztosítása érdekében elfogadja tőle (a hitelfelvevőtől) a rendelkezésére álló árut. A váltó fedezetű kölcsön kibocsátásakor a bank nem szerepel a váltó alapján felelős személyek számában.
Hitelek váltókkal biztosítva vagy sürgősek, amikor a számlák tulajdonosa köteles azokat egy előre meghatározott időpontban kiváltani a banktól, vagy híváskor, azaz követelhet kölcsönöket, amelyek megtérülését a bank bármikor jogosult követelni.
Számos jelentős különbség van a bank váltónyilvántartási és váltóbiztosítási hitelek kibocsátási műveletei között:
1) a váltó elszámolásakor a pénzeszközök mozgása és a váltó párhuzamosan megy végbe, azaz a váltó elszámolását pénzkiadás kíséri, törlesztése pedig pénzbevétel. A váltó elzálogosítása esetén a számlák és a pénz mozgása nem esik egybe, mivel a kölcsön kibocsátásának időszakában a váltó biztosítéka változatlan maradhat, és az adósság egyenlege folyamatosan változik - a hitelt kiállítják és visszafizetik mivel a pénzeszközök jóváírásra kerülnek a számlán;
2) a számlák elszámolása a bank számára a váltóvásárlást jelenti, amelyben a vásárolt áru - váltó - tulajdonosává válik, és váltótulajdonossá válik. A váltóval fedezett kölcsön kibocsátásakor a kölcsön fedezeteként elfogadott váltók nem a bank tulajdonát képezik, hanem a tartozás fedezeteként kerülnek átadásra, és a bank ebben az esetben nem válik a számla;
3) diszkontügylet végrehajtásakor az ügyfél megkapja a banktól a váltók teljes összegét (pénznemét), mínusz csak a számviteli kamatokat. A váltóval biztosított kölcsön csak a váltó névértékének 60–90% -a kerül kibocsátásra;
4) a váltó nyilvántartásba vételekor az ügyfél a teljes összeget egy időben vagy igény szerint megkapja. Az a lehetőség, hogy csökkentheti a banknak a váltóval biztosított hitelszámlán fennálló tartozás összegét az adósság összegének a folyószámlán lévő pénzeszközök rovására történő törlesztésével, feltételeket teremt az ügyfél számára, hogy pénzt takarítson meg a kölcsön után fizetett kamatok fizetésekor. A számlák elszámolásakor nincs ilyen lehetőség;
5) a számlák elszámolásának kamatát a diszkontálással egyidejűleg visszatartják, hitelszámlán - negyedévente felhalmozva. Általában a diszkontráta lényegesen alacsonyabb, mint a banki hitelek kamatlába. A számlák elszámolásának kamata azonban a számla futamideje alapján kerül felszámításra, és korai visszaváltás esetén visszatérítésre kerül;
6) különbség van a számlák bankok általi elszámolásában. Tehát, amikor váltóval biztosítják a hitelezést, a kölcsön fedezetéül szolgáló váltók összegei a mérlegen kívüli számlákon jelennek meg, és nem tükröződnek az általános mérlegben. A számlák figyelembevételekor azok összege megjelenik az általános mérlegben.
A váltó fedezetű kölcsön kibocsátásához a bank meghatározza a biztosíték maximális összegét, valamint az értékpapír és a számlán lévő tartozás arányát, a jutalék százalékát a bank javára. A kölcsönszerződés rögzíti a banknak azt a jogát, hogy fizesse ki az adósságot a számlák kifizetéséhez hozzájáruló összegekkel, és ennek hiányában az ügyfél folyószámlájára kerülő áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevételt. A bankok ugyanazokat a jogi és gazdasági követelményeket támasztják a biztosítékként elfogadott váltókkal, valamint a figyelembe vett váltókkal szemben, csak átutalásukat zálogjoggal jóváhagyják. Az összeget jóváírják a hitelfelvevő folyószámláján.
Ha egyszerű kölcsönszámláról váltóval biztosított kölcsönöket bocsátanak ki, minden egyes váltó különleges biztosítéki tárgyként működik értékes papír. A kölcsön futamideje és nagysága közvetlenül függ a váltó futamidejétől és névértékétől.
Abban az esetben, ha a váltóval biztosított kölcsönszámla tulajdonosa nem tesz eleget annak a követelménynek, hogy az adósságot vagy annak egy részét vissza kell fizetnie, vagy további biztosítékot kell fizetnie a bank értesítését követő 10 napon belül, a bank eladhatja az összes zálogjogot. számlákat és törleszteni a tartozást a kölcsön számlán. Ha a számlák eladásából származó pénz nem elegendő a teljes tartozás törlesztéséhez, akkor azt az ügyfél folyószámláján lévő egyenleg terhére a bíróságon vissza lehet fizetni úgy, hogy a hitelfelvevő ingatlanát kizárják.
Számlák gyűjtése a számlatulajdonosok arra vonatkozó utasításainak teljesítését jelenti, hogy időben megkapják a számlák kifizetéseit. A számla beszedésekor a bank felelősséget vállal azért, hogy a számlát időben benyújtja a kifizetőnek, és megkapja a rajta esedékes fizetést. Miután a bank elfogadta a számlát behajtásra, a bank köteles azt a fizetés helyén lévő banknak időben elküldeni, és erről idézéssel értesíteni a fizetőt a beszedésre szolgáló dokumentum kézhezvételéről. A fizetés beérkezése után a bank jóváírja azt az ügyfél számláján, és tájékoztatja a megbízás végrehajtásáról.
Ha a kifizető nem vállalja a váltó megfizetését, vagy fizetésképtelensége esetén a váltó tiltakozásával kapcsolatos minden költséget a bank viseli az ügyfél költségére.
A bankok számlabehajtási műveleteinek számos előnye van:
1) az ügyfél számára - mentesül attól, hogy nyomon kövesse a fizetési számlák bemutatásának időzítését, és a fizetés fogadásának folyamata gyorsabb, olcsóbb és megbízhatóbb lesz számára;
2) a bank számára - a számlák beszedésére irányuló műveletek végrehajtása az egyik bevételi forrás, emellett lehetővé teszik a bank számára, hogy további pénzeszközöket vonzzon levelező számlájára, amelyeket felhasználhat tevékenységében.
A váltókon történő kifizetéseket rendszerint egy bankon keresztül hajtják végre a váltók dominanciájára vonatkozó műveletek végrehajtásával. Telepítés azt jelenti, hogy a számla kifizetője harmadik személyt (lakóhelyet) jelöl ki. A lakóhely nem a számlaért felelős személy, csak időben fizeti ki a számlát annak a kifizetőnek a rovására, aki a szükséges pénzeszközöket biztosította számára. A lakóhely szerinti számlák külső jele a "Payment in ... bank" felirat. A lakóhely célja nem az, hogy kimaradjon a váltó esedékessége. Ezen műveletek előnyei a bankok számára az, hogy növelik betéti bázisukat azáltal, hogy pénzt gyűjtenek speciális megtakarítási számlákra, és a jutalékok felszámításával növelik a banki jövedelmet. A bankok mentesítik ügyfeleiket a fizetési váltók bemutatásának időzítésének figyelemmel kísérése alól, felgyorsítják és csökkentik a fizetési folyamat költségeit.
Az ilyen kölcsönt a vásárlóként tevékenykedő vállalkozások veszik igénybe, forgóeszköz -hiányban szenvednek a termékek, áruk, szolgáltatások szállítóival történő elszámolásoknál, és a magas költségek miatt lehetetlen rendszeres készpénzes banki hitelt kibocsátani egy bankban. Ebben az esetben a bank kölcsönszerződést köt az ügyféllel, amely szerint a hitelfelvevő kölcsönben megkapja a hitelező bank saját számlájának csomagját a szerződésben meghatározott teljes összegért, amelyet a bank állít ki számára.
A váltóhitel kamatlába alacsonyabb, mint a szokásos banki kölcsön, mivel a váltók pénzhez képest alacsonyabb likviditása van.
A számlakibocsátó hitelnek vannak bizonyos határai, mivel az ilyen típusú hitelekkel rendelkező bankokat, bár nem használják fel hitelforrásaikat, korlátozza az Orosz Föderáció Központi Bankja által a kereskedelmi bankok számára a saját bankjegyek kibocsátására megállapított likviditási mutató. hogy megakadályozzák a forgalomban lévő pénzkínálat indokolatlan növekedését.
Forfaiting a banki kölcsönök speciális fajtája a külkereskedelmi tranzakciókhoz, az exportőr által vásárolt kereskedelmi számlák vásárlása formájában, amelyet az exportőr elfogad, forgalom nélkül az eladónak. A jogvesztés és a váltószámadás közötti különbség az, hogy ebben az esetben a vevő-hamisító lemond az eladóhoz való jogról. Minden kockázat - mind gazdasági, mind politikai - teljes mértékben az átruházóra száll át. Ezen ügyletek diszkontrátái magasabbak, mint más hitelezési formáknál, méretük az adós kategóriájától, a pénznemtől és a kölcsön feltételeitől függ. A devizakockázat csökkentése érdekében a legtöbb forfactor csak stabil devizában vásárol váltót. A pénznem a lefoglalási műveletek leggyakoribb tárgya. Általában 6 hónaptól 5 évig terjedő és meglehetősen nagy összegű lejáratú váltókat vásárol a forfactor.
A vagyonelhagyási ügyletek egyszeri ügyletek, amelyeket minden egyes számla eladásával és vásárlásával kapcsolatban hajtanak végre. a jogvesztés előnye a tranzakció egyszerűsége. A váltók megvásárlását egy szabványos megállapodás formalizálja, amely tartalmazza az ügylet pontos leírását, feltételeit, költségeit, garanciáit stb.
A váltó átruházásra kerül a jogvesztőre (bankra) a „forgalom az eladónak” záradékkal történő jóváhagyással. lejáratkor a váltót bemutatják az adósnak az elkobzó nevében. A jogvesztő műveletek eredményeként az exportáló szállítók visszatérítik a szállított áru értékét (levonva a diszkontrátát), anélkül, hogy megvárnák az importőrök által kibocsátott váltók fizetési határidejét. Ezenkívül a bankok mentesülnek attól, hogy nyomon kövessék a számlákon történő kifizetések időzítését, és intézkedéseket hozzanak a számlákon történő kifizetések beszedésére.
Faktoring- ez az, hogy a bank vagy az úgynevezett faktorvállalat megszerzi az eladó (szállító, exportőr) monetáris követeléseit a vevővel (importőrrel) szemben, az adósság összegének az eladónak történő azonnali vagy annak megfelelő kifizetésével. visszafizetés a vevő részéről. Ezen műveletek elvégzéséhez a bank (faktor-társaság) bizonyos jutalékokat vesz fel. Jellemzően a tőket azonnal kifizetik, a kisebb részt pedig miután a vevő kifizette a számlát. Ez a különbség a faktoring és a váltószámadás között, ahol a számlaösszeget azonnal kifizetik. Itt több résztvevő is van: bank (faktor-társaság), gazdasági szervezet (eladó, ő is ügyfél, váltót bocsát ki egy banknak vagy egy faktortársaságnak). A faktoring a művelet minden résztvevője számára előnyös, de különösen az eladó számára, aki azonnal vagy meglehetősen rövid időn belül, a szerződésben meghatározott módon kap pénzt. A faktorálás a tranzakció és a váltó kifizetésének elmaradásának kockázatát a bankra (faktor-társaságra) helyezi. Akárcsak a váltók esetében, a bank (faktor-társaság) lesz az utóbbi tulajdonosa. A faktorálás lehet teljes vagy hiányos. Ez utóbbi azt jelenti, hogy a bank (faktor-társaság) az alábbi funkciók közül legalább kettőt vállal: beszállítói jóváírás; figyelembe véve a vevőkkel szemben támasztott követelményeket; a vevő pénzbeli követeléseinek bemutatása a fizetésért; a szállító biztosítása a vevő fizetésképtelensége ellen. Az Orosz Föderációban a felvásárló vállalkozások pénzügyi és monetáris instabilitása miatt a faktoringot ritkán használják.
A váltó elfogadása a fizető fél visszaigazolása a váltón (piszkozaton) történő fizetéshez való hozzájárulásról. A váltó tartalmából az következik, hogy az arra vonatkozó körülmények a lehívó (kifizető) számára csak a váltó elfogadásának (elfogadásának) pillanatától keletkeznek. Ellenkező esetben illetéktelen személy marad a számla számára. Ebből kiindulva a váltó szerinti pénz címzettjei előre, a fizetési határidő előtt megtudhatják a fizető hozzáállását a számla kifizetéséhez. Ezt a célt úgy érik el, hogy a váltót a fogadó fél elé terjesztik annak elfogadására irányuló javaslattal, és ezért vállalják a fizetési kötelezettséget.
Ugyanakkor a számla elfogadásra történő bemutatása nem előfeltétele azoknak az eseteknek, amikor a váltó birtokosa bízik a lehívott és a lehívott következetességében. A váltó elfogadásra bármikor előterjeszthető, a kibocsátás napjától a lejárat végéig. Különleges feltételeket (bemutatás elfogadásra határidővel vagy anélkül, valamint elfogadás nélkül) meg kell határozni és keltezni kell a váltóban a számlázónak és a jóváhagyóknak. A váltót be lehet mutatni elfogadásra és elfogadni még a fizetési határidő lejárta után is, és a fogadó felelős azért, mintha a fizetési határidő előtt elfogadta volna a váltót. Leggyakrabban a bankok elfogadnak egy számlát a fizető címén, amely általában egybeesik a lakóhellyel. A kereskedőnek (kifizetőnek) nincs joga követelni a váltó megőrzését elfogadás céljából.
A kifizető az összeg egy részére korlátozhatja az elfogadást. Az összeg többi részében a számlát elutasítottnak tekintik. A váltó elfogadhatatlannak minősül a 6
· Ha lehetetlen megtalálni a fizetőt a megadott címen;
· A kifizető fizetésképtelensége;
· Ha a törvényjavaslatban az szerepel, hogy „nem fogadják el”, „nem fogadják el” stb.
· Ha az elfogadó levelet áthúzzák.
A bank által elfogadott számlákat (banki elfogadások) széles körben használják a külkereskedelmi műveletekben. Az exportőr vagy importőr által kibocsátott sürgős számlák bank általi elfogadása a külkereskedelemnek nyújtott banki hitelezés egyik formája (elfogadási hitel).
Az Orosz Föderációban még korai beszélni a banki elfogadóhelyek meglévő piacáról, mivel a külföldi bankok által elfogadott váltók adásvételi ügyletei még mindig szórványosak, és gyakorlatilag nincs tranzakció az orosz bankok által elfogadott váltókkal.
A váltók oroszországi felhasználásával kapcsolatos problémák a következők:
A gazdasági forgalom arányosságának mély megsértése, korlátozott reálhitel (előtörlesztés érvényes); ideális eszköz a „szürke” és „fekete” forgalom kiszolgálására (a GDP körülbelül 20% -a);
A nem fizetések tömeges volta a vállalkozás saját forgalomban lévő eszközeinek hiánya vagy hiánya miatt - "élő" pénz cseréje;
A számlakapacitás objektív értékelésének összetettsége jelentős számú fedezetlen váltó kibocsátásához vezet;
A forgalomban lévő pénzügyi váltók nagy része, azaz nem a kereskedelmi és ipari forgalom valódi szükségletéből fakad, hanem a pénzügyi források pénzpiaci mozgósításának igényéből. A váltók banki szabványai - N13 (legfeljebb 100% a bank saját tőkéjéhez viszonyítva);
A váltók használata az adózásból származó nyereség elrejtése érdekében, ami összefüggésben van az adójogszabályok tökéletlenségével és a váltó „értékpapírként” való besorolásával.
1. Beloglazova G.N., Krolivetskaya L.P. Bank, M.: Pénzügy és statisztika, 2003.
2. Kadzhaeva M.R., Dubrovskaya S.V. Banki műveletek, Moszkva: Akadémia, 2006.
3. Kosterina T.M. Bank, M.: Piac DS, 2003.
4. Szerk .: GG Korobova professzor Bank, M.: Közgazdász, 2004.
5. Tavasieva A.M., Eriashvili N.D. Bank, M.: Unity, 2006.
Segítségre van szüksége egy téma feltárásához?
Szakértőink tanácsokat adnak vagy oktatási szolgáltatásokat nyújtanak az Ön számára érdekes témákban.
Kérés küldése a téma megjelölésével, hogy tájékozódjon a konzultáció megszerzésének lehetőségéről.
