Beszélgettünk arról, hogyan regisztrálhatja magát egyéni vállalkozóként, és reméljük, sikerült eloszlatnunk a könyveléssel és a beszámolással kapcsolatos félelmeket. A feltörekvő vállalkozókat gyakran megzavarják, amikor adórendszert kell választaniuk. Ennek a pillanatnak a világos megértése nélkül pedig egyszerűen lehetetlen továbblépni. Ismét megkértük Irina Shnepsts-t, a MIRGOS outsourcing cég pénzügyi igazgatóját és tulajdonosát, hogy magyarázza el egyszerűen: mik az adózási rendek, mi a különbség az egyéni vállalkozó könyvelése és adóbevallása között, ki tudja elszámolni Ön helyett. , és milyen módokon fizet adót és nyújt be jelentést az egyéni vállalkozó.
Most pedig beszéljünk az adórendszerekről: melyiket válasszon kifizetődőbb egy szabadúszó vagy egy kisvállalkozó.
adórendszer- ezek a feltételek, amelyek mellett dolgozik, dokumentumokat állít össze, milyen adókat kell fizetnie, és milyen jelentéseket kell benyújtania a kormányzati szerveknek.
Alapértelmezés szerint az IP regisztrálásakor a mód hozzá van rendelve alapvető, vagyis áfa, jövedelemadó, ingatlanadó megfizetésével. Ezek meglehetősen összetett adók, csak akkor érdemes az általános rendszernél maradni, ha az Ön számára nagyon jövedelmező, például vannak nagy vásárlók, akik csak áfával szeretnének vásárolni. A többinél azt javaslom, hogy válts a ill. És nem kell forgalmi adót fizetni a szabadalom után. Az összes többi módban sajnos szükséges.
Egyes régiókban (de nem Moszkvában) előfordulhat, hogy az alkalmazás feltételei az Ön régiójára vonatkozó törvényben olvashatók. Keress egy olyan nevet, mint " Az egyes tevékenységtípusok imputált jövedelme után egységes adó formájában történő adóztatás rendszeréről+ a régió vagy a város neve.
Van egy másik speciális adózási rendszer is - ESHN(egységes mezőgazdasági adó), de csak mezőgazdasági termékek termelői számára alkalmas.
Általában az egyéni vállalkozó többféle speciális módot alkalmazhat a különböző típusú tevékenységekhez, vagy kombinálhat egy speciális módot a fővel.
Minden módnak megvannak a maga nehézségei és előnyei. Az egyes adórendszerek lehetséges adóinak és beszámolóinak eligazítása érdekében adok egy összehasonlító táblázatot az egyéni vállalkozók által fizetett adókról.
Nagyításhoz kattintson a képre
És néhány megjegyzés.
Az egyéni vállalkozók számára legkedvezőbb mód a USN 6% vagy a szabadalom. A szabadalom nem minden típusú tevékenységre lehetséges, hanem zárt lista szerint (oktatás, személyes szolgáltatások, magándetektív munka, bizonyos típusú kereskedelem - lásd az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.43. cikkét).
Az egyszerűsített adórendszerben évente csak egyszer nyújt be bevallást, és évente 4 alkalommal fizet adóelőleget. Vezessen bevételi könyvet. A Patenten csak a szabadalom költségét fizeted (nem azonnal, két részletben), nincs előleg, bevallás, ha bevételi főkönyvet vezetsz.
Az UTII némileg hasonlít a szabadalomhoz, bizonyos típusú tevékenységekre is érvényes:
A leggyakoribb a kereskedelemmel foglalkozó egyéni vállalkozók körében.
Az egyszerűsített adórendszernek két változata van: az egyik, amikor csak a bevételét számolja, és annak 6%-át fizeti, a másik pedig, hogy a bevételből levonja a kiadásokat, és a különbözetből 15%-ot fizet.
A szolgáltatást nyújtó egyéni vállalkozók számára az első lehetőség, a 6% (jövedelem) a megfelelőbb.
A második lehetőség (15%) akkor előnyös, ha nagy hivatali kiadásai vannak (a bevételének több mint fele). Például fizet az iroda bérletéért, az alkalmazottak béréért, a gyártáshoz szükséges anyagok vásárlásáért vagy a viszonteladásra szánt árukért.
És nem szabad elfelejteni, hogy minden egyéni vállalkozónak fizetnie kell az ún „fix” saját nyugdíj- és egészségbiztosítási hozzájárulások(évente változik a méretük, ezt a Nyugdíjpénztár honlapján lehet megadni). És ha az IP egy nő és akar, akkor szüksége van rá önállóan köt megállapodást a Társadalombiztosítási Alappalés egész évre járulékot fizetni (ami szép, nagyon csekély összeg).
Csak ne azonnal féljen a „jelentés” szótól.
Az egyéni vállalkozók mérleget nem készítenek és nem adnak át, számviteli nyilvántartást egyáltalán nem vezethetnek, feltéve, hogy bevételi (kiadási) könyvelést vezetnek.
Mindenki benyújtja az adóbevallást, kivéve a szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozásokat. Milyen adóra - a választott adórendszertől függ.
Különféle jelentések is léteznek - biztosítási díjfizetés Nyugdíjpénztárba, Társadalombiztosítási Alapba - csak azok az egyéni vállalkozók töltik ki, akiknek van alkalmazottja.
Annak érdekében, hogy ne essen zavarba, és ne csússzon el az adófizetés vagy a nyilatkozattétel határidejéről, tanácsok a gyakorlatból:
Egy egyéni vállalkozó háromféleképpen nyújthat be jelentést:
A legfejlettebb módszer az elektronikus jelentéstétel. Ez fizetett, egy speciális távközlési szolgáltatón keresztül történik. A jelentési módszer kiválasztásakor hasonlítsa össze, melyik lesz drágább:
Nincs szigorúan pozitív módszer. Számolja ki, mi a megfelelő az Ön számára.
Postára vagy adóhivatalba küldheti ill futár. Természetesen, amikor az adóhivatalba küldi képviselőjét, mindenképpen írjon neki felhatalmazást a jelentések benyújtására.
Nagyon gyakran felmerül a vállalkozókban a kérdés: érdemes-e önállóan könyvelni, vagy speciálisan képzett személyre bízni?
És itt Ön és én megértjük, hogy ha egy könyvelőt kérdez meg erről, akkor megfelelő választ kap: természetesen jobb, ha szakemberre bízza.
Ha kikéred a barátod IP véleményét, azt mondja: mit kell rábíznod, fizess valakinek pénzt, vezesd magad.
Ha megkérdezed az adóhivatalt, akkor valószínűleg azt mondják, hogy mindegy, ha időben és helyesen fizeted be az adót.
így válaszolok. Ne fogadjon senki szavát. Számold meg minden mozdulatodat. Kérdése van egy könyvelővel kapcsolatban? Becsülje meg, mennyi időbe telik az adószámítás és a papírok kirakása, a törvények elolvasása és a válaszok keresése a fórumokon. Számolja ki, mennyibe kerül egy óra az Ön idejéből és mennyibe kerül egy könyvelő munkája. Ha van ideje, de kevés a pénze – vezessen nyilvántartást maga, ez nem ijesztő. Ha van pénze és kevés ideje - bízza a könyvelőt.
Vannak olyan eszközök is az egyéni vállalkozók könyvelésére és jelentésére, mint például programok (1C, BukhSoft) és online szolgáltatások (My business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, Saját pénzügyek és mások). Az online szolgáltatások lehetővé teszik az adóbefizetések és a beszámolók benyújtásának időzítésének ellenőrzését, a bejelentések benyújtását (elektronikus digitális aláírás beszerzése esetén). Meg kell érteni, hogy minél olcsóbb a szolgáltatás, annál korlátozottabb a funkciókészlete. Az automatizált könyvelési asszisztens kiválasztásának ésszerű megközelítése az alacsony ár, a szükséges funkciók megléte és a saját felelősségtudat kombinációja.
A törvény szerint csak az egyéni vállalkozó felel a bevallás elmulasztásáért vagy az adófizetés elmulasztásáért.
Nem egy online szolgáltatás, nem az Ön könyvelési asszisztense, hanem Ön személyesen. Ezért kérjük, legyen pénzügyileg tájékozott, és mindig gondolkodjon a fejével.
A tanácsom: ha önmagadat vezeted, vezess jóhiszeműen. Ön a saját könyvelője. Olvassa el a törvényeket, konzultáljon könyvelővel (például egyéni vállalkozóknak tanácsot adunk a nyilvántartás vezetésével kapcsolatban a kezdeti szakaszban, megmutatjuk és elmondjuk, mit, hogyan és hol csinálnak). Ha online szolgáltatást vagy programot használ, akkor mindent ellenőrizzen, mert minden programban előfordulhat hiba. Ne kezdje el a könyvelést, hogy később ne kelljen túlfizetnie egy külső szakértőnek, hogy kiküszöbölje a könyvelési rendetlenséget. Gyűjtse össze az áruk, munkák, szolgáltatások beszállítóitól való átvételét igazoló dokumentumokat, vezessen bevételi és kiadási könyvet, jelzést a jelentések és adók benyújtásának határidejéről. Minden papírt iktass egy mappába, gyűjtsd össze a készpénz- és eladási bizonylatokat, bizonylatokat, bankszámlakivonatokat.
Összesít
Az egyéni vállalkozók esetében adózási rendszereket alkalmaznak: alap (az összes adóval), STS (a bevétel 6% -a vagy a bevétel és a kiadás közötti különbség 15% -a), szabadalom. Ritkábban UTII és ESHN (mezőgazdasági). A legelőnyösebb általában az USN 6% vagy a szabadalom.
A jelentéstétel a számvitel és az adózás. Az egyéni vállalkozók évente egyszer vezetnek bevételi és kiadási könyvelést, adóbevallást – bevallást – nyújtanak be. Adományozni lehet személyesen, postai úton vagy elektronikusan.
Soha nem tudhatod, mire vagy képes, amíg meg nem próbálod. Legyőzni az IP regisztrációját, nyilvántartást vezetni az IP-ről, jelentéseket készíteni – mindent megtehet. Olvassa el a törvényeket, konzultáljon (kérem, csak szakemberekkel, és ne olyan kollégákkal, akik hozzád hasonlóan még mindig rosszul jártasak a témában, csak azt tudják, amivel ők maguk találkoztak), kapcsolja be az elektronikus jelentést, fizessen adót és vezessen könyvelést a te pénzed.
Sok sikert a vállalkozásodhoz!
Írd meg kommentben, regisztráltál már egyéni vállalkozóként vagy csak tervezel és tájékozódsz a témában? Saját könyvelést végez/tervez, vagy megbízik szakemberben?
A vállalkozói tevékenység sikeres lebonyolításához pontosan ismerni kell az IP-jelentés benyújtásának módját. Ez segít elkerülni nemcsak az erkölcsi problémákat az adóhatósággal való kapcsolatokban, hanem az anyagi szankciókat is. Ezért minden évben minden vállalkozónak, még annak is, aki az egyszerűsített adózási rendszerben dolgozik, és a vállalkozásában egyedül dolgozik, minden szükséges jelentést be kell nyújtania a kormányzati szerveknek. Ugyanakkor egyes jelentéseket negyedévente kell benyújtani, az adatszolgáltatás elmulasztásáért pedig komoly szankciók vonatkoznak. Próbáljuk kitalálni, hogy egy egyéni vállalkozónak milyen jelentést kell benyújtania. Számos szervezet vállalja a vállalkozók tevékenységének támogatását. Vagyis térítés ellenében nem csak megmondják, hogyan kell jelenteni az IP-nek, hanem segítenek a teljes dokumentumcsomag végrehajtásában is.
Érdemes megfontolni azt is, hogy 2016 óta a 25 főnél többet foglalkoztató vállalkozóknak csak elektronikus formában kell bevallást benyújtaniuk. A többiek még boldogulnak a papír verzióval.
Fontolja meg az egyéni vállalkozók által benyújtott jelentés főbb típusait.
Az adóbevallás természetesen a választott adózási rendszertől függ. Így például azok a vállalkozók, akik speciális adózási rendszereket alkalmaznak (imputált jövedelem egységes adója (UTII), szabadalmi adózási rendszer (PSN), egyszerűsített adózási rendszer (STS), egységes mezőgazdasági adó (ESHN)), csak általános adóbevallást nyújtanak be, míg míg az általános adózási rendszerbe (OSN) tartozó vállalkozónak ÁFA bevallást, személyi jövedelemnyilatkozatot is kell benyújtania. Ez nem számít bele a telekadókba, valamint a Nyugdíj- és Biztosítópénztári információkba és a statisztikai adatokba.
Emellett 2016-tól minden munkáltatónak negyedévente kell benyújtania a visszatartott személyi jövedelemadóra vonatkozó információkat.
A 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény alapján a gazdasági tevékenység minden alanyának, beleértve az egyéni vállalkozókat is, számviteli nyilvántartást kell vezetnie. Ugyanez a törvény ugyanakkor kimondja, hogy ha a vállalkozó bevételekről és kiadásokról (vagy ezen paraméterek közül csak egy) nyilvántartást vezet, vagy az adózás egyéb tárgyairól számol be, joga van a nyilvántartást mellőzni. Ennek megfelelően az egyéni vállalkozó pénzügyi kimutatásait – függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozó milyen adózási rendszerben – nem lehet átadni.
Mint már említettük, a vállalkozó mentesül a számvitel alól, ha az adójogszabályok előírásainak megfelelően vezeti a nyilvántartásokat. Az imputált jövedelem után egyszeri adót fizető egyéni vállalkozó kivételével a fő számviteli nyilvántartás a Jövedelemkönyv vagy a Jövedelem- és kiadáskönyv.
Ez a dokumentum elektronikus és papír formában is karbantartható (az elektronikus könyv utólagos nyomtatása, befűzése és sorszámozása ugyanúgy történik, mint a papír), miközben biztosítani kell az adatok elektronikus formában történő javításának lehetetlenségét. A jövedelem-elszámolási könyvben minden korrekciót meg kell indokolni (és még jobb, ha egyáltalán nem engedélyezni), és a dátummal a vállalkozás vezetőjének aláírásával igazolni (és ha a vállalkozás rendelkezik pecséttel, akkor pecséttel is).
A könyvben szereplő információknak következetesnek, teljesnek és pontosnak kell lenniük, a könyv egy pénzügyi évre indul. Az ilyen könyvek az IP fő jelentései
Az egyéni vállalkozó adóbevallás benyújtása nemcsak a vállalkozó adózási rendszerétől függ, hanem attól is, hogy munkáltató-e, valamint a vállalkozó tevékenységének típusától.
Fontolja meg, hogyan kell benyújtani az IP negyedéves jelentését.
Az egyéni vállalkozó UTII negyedévente (a következő hónap 20. napjáig) adóbevallást nyújt be és egyszeri adót fizet (a következő hónap 25. napjáig).
Az egyszerűsített adórendszerben és az OSN-ben szereplő vállalkozó negyedévente (a következő hónap 15. napjáig) adatot nyújt be a Társadalombiztosítási Alapnak (biztosítási szerződés fennállása esetén). A vállalkozó minden negyedévben (a következő hónap 25. napjáig) áfabevallást nyújt be a DOS-hoz.
Munkáltató egyéni vállalkozók negyedévente nyújtanak be tájékoztatást a Társadalombiztosítási Alapnak (a következő hónap 15. napjáig, az átmeneti rokkantság, az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítás, valamint a foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás számítása). és a termelési balesetek) és a Nyugdíjpénztár felé (a beszámolási hónapot követő második hónap 15. napja előtt a járulékfizetésről és a személyre szabott elszámolásról szóló beszámolók benyújtása).
2016 óta az egyéni vállalkozók negyedévente is benyújtják a személyi jövedelemadóra vonatkozó információkat az új 6-NDFL formanyomtatványnak megfelelően. A beszámolónak tartalmaznia kell a vállalkozó munkavállalóinak jövedelme után fizetett adók adatait, valamint egyéb olyan adatokat, amelyek alapján az adó összege kiszámítható. A 6-NDFL nyilatkozat benyújtásának határideje a negyedévet követő hónap utolsó munkanapja. A számítást az új űrlapon első alkalommal 2016.04.30. előtt kell benyújtani.
Fontolja meg, hogyan kell benyújtani az IP éves jelentését.
Az egyszerűsített adórendszerű vállalkozók évente április 30-ig nyújtanak be adóbevallást. A DOS-os vállalkozók benyújtják: április 30. előtt a jövedelemadóról szóló adóbevallást és az év közbeni jövedelem beérkezésétől számított egy hónap lejártát követő öt napon belül - nyilatkozatot a következő év várható bevételéről.
Munkáltató egyéni vállalkozók évente benyújtják az adószolgálatnak: január 20-ig az átlagos foglalkoztatotti létszámról április 1-ig tájékoztatást, a munkavállalók jövedelmére vonatkozó információkat.
Ha az IP jelentési határidők még mindig nem teljesen egyértelműek, vagy kételkedik a betartásukban, vagy attól tart, hogy nem emlékszik mindenre egyszerre, és esetleg valahol összezavarodik, és nem nyújtja be időben a dokumentumokat, ne feledje, hogy az IP jelentési naptár megtalálható. az internet egyes oldalain.
Az IP lezárása után a vállalkozónak be kell nyújtania a legfrissebb jelentéseket a Nyugdíjpénztárhoz és az adószolgálathoz. Ugyanakkor jobb, ha a jelentéseket közvetlenül a vállalkozás bezárása előtt vagy közvetlenül utána nyújtja be a Nyugdíjpénztárnak, késedelem nélkül. Az adóbevallást az IP zárásakor is benyújtják.
Ezzel egyidejűleg az UTII-vel rendelkező vállalkozó a felszámolási dokumentumok benyújtása előtt, az egyszerűsített adórendszerű vállalkozó pedig legkésőbb a vállalkozási tevékenység befejezésének hónapját követő hónap 25. napjáig jelentést nyújt be. az adóhatósági értesítésben meghatározott adatokkal).
Érdemes még megemlíteni, hogy a felszámolási dokumentumokat és a benyújtott jelentéseket három évig meg kell őrizni, ugyanis az adóhivatal a volt vállalkozót igazolásra hívhatja. Reméljük, cikkünk segített kitalálni, hogy egy egyéni vállalkozó milyen jelentést nyújt be.
30jan
Jó napot, kedves olvasóink! A rovatban már elég sok olyan cikk gyűlt össze, amelyek körülbelül másfél éve jelentek meg az oldalon. Emellett készítettünk Önnek egy rovatot, ahonnan letöltheti az aktuális bevallási nyomtatványokat, a KUDIR-t, a különféle jelentéseket és elolvashatja a kitöltési követelmények rövid leírását. Ideje kicsit rendszerezni ezeket az információkat, és elég sok információ van!
Előre elmondom, hogy a legkényelmesebb a jelentéseket ezen keresztül generálni és benyújtani speciális szolgáltatás.
Ma részben ezt igyekszünk megtenni: megpróbálunk röviden és érthetően beszélni arról, hogy egy egyéni vállalkozónak milyen beszámolót kell benyújtania.
Kezdem talán azzal a ténnyel, hogy az összes jelentés, amelyet egy egyéni vállalkozónak be kell nyújtania / fenntartania, a kényelem kedvéért több csoportra osztható. Alapvetően négy van belőlük:
Most nézzük meg mind a négy csoportot részletesebben.
Itt minden egyszerű, milyen fő adót fizetünk - ilyen nyilatkozatot adunk be. A két rezsim kombinálása azt jelenti, hogy két nyilatkozatot adunk be. Hol béreljünk? Természetesen az adóhivatalnak. Minden információ az alábbi táblázatban:
| adórendszer | Nyilatkozat adatlap) | Határidők |
| 4 személyi jövedelemadó | Az első bevétel megszerzése után összeállított, a bevétel kézhezvételétől számított egy hónap elteltét követő 5 napon belül kell benyújtani (új IP esetén) | |
| * | ||
| Évre összeállítva, a következő év április 30-ig kell benyújtani | ||
| Egységes adó az imputált jövedelemre (UTII) | Negyedévre összeállítva, esedékesség az adott negyedévet követő hónap 20. napjáig | |
| A nyilatkozat hiányzik | Nem adja fel | |
| Évre összeállítva, a következő év március 31-ig kell benyújtani | ||
| Az e negyedévet követő hónap 25. napja előtti negyedév eredményei alapján állították össze |
*Nos, egy kis megjegyzés: Az általános rendszerű egyéni vállalkozó (OSNO) áfa-fizető, ezért a személyi jövedelemadó mellett erről az adóról is be kell számolnia. 2019. január 1-től az Egységes Agráradón a vállalkozóknál is megjelent az áfa fizetési kötelezettség, így ők is kénytelenek lesznek benyújtani ezt a nyilatkozatot. A többi adózási rendszer áfamentes speciális rendszernek minősül, kivéve azokat az ügyleteket, amelyek rendre adókötelesek, és csak az Ön rendszerének megfelelő nyilatkozatot kell benyújtania.
A módok kombinálásakor, és leggyakrabban az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t kombinálják, mindkét nyilatkozatot benyújtják. Egy másik lehetőség ezeknek a rendszereknek a kombinálására a szabadalommal: itt egy nyilatkozat lesz, mivel a PSN alatt egyszerűen nincs nyilatkozat.
A nyilatkozatok kitöltésének módjáról is írtunk:
Mindegyik adórendszernek megvan a maga KUDIR formája. Hadd emlékeztesselek arra, hogy a KUDIR-t hiba nélkül le kell vezetni. Nem kell bemenni az adóhivatalba az igazolásért, már rég törölték, de legyen elérhető: nyomtatva, számozva és varrva. A könyv formája az adózási rendszertől függ:
A kitöltéshez a következő cikkekre lehet szüksége:
Az egyéni vállalkozó sokféle tevékenységet folytathat, ettől függően egyéb adófizetési és bevallási kötelezettsége is lehet. Ez az adócsoport a következőket tartalmazza:
E két adóról csak jogi személyek adnak be nyilatkozatot, egyéni vállalkozók nem: az adóhivatal maga számítja ki az adót és küld értesítést.
Azon egyéni vállalkozók számára, akik a természeti erőforrások kitermelésében vagy a vadon élő állatok/WBR (vízi biológiai erőforrások) felhasználásában dolgoznak, a következő adókat/illetékeket kell befizetniük és benyújtaniuk:
Ha az egyéni vállalkozó önállóan dolgozik, akkor egyszerűen fizet magának biztosítási díjat: fix összeget, és ha a jövedelmének összege meghaladja a 300 ezret.. Ebben az esetben nem kell bejelentést tenni.
De ha egy vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor drámaian megnő az elkészítendő és a megfelelő hatóságokhoz benyújtandó jelentéstétel mennyisége. 2019-ben a dokumentumokat három helyen adják át: adónak, PFR-nek és FSS-nek.
Mit és hol kell átadni, azt a cikkben olvashatjuk - itt már részletesen megvizsgáltuk ezt a kérdést a dokumentumnyomtatványokra mutató hivatkozásokkal.
Még egyszer emlékeztetek arra, hogy a pénzeszközök átvételével/kibocsátásával/tárolásával kapcsolatos tevékenységet folytató egyéni vállalkozóknak be kell tartaniuk a pénzforgalmi fegyelmet. Ráadásul a pénztári fegyelem betartása semmilyen módon nem függ az alkalmazott adófizetési rendtől és a pénztárgépek elérhetőségétől.
Azok, akik készpénzfegyelem keretében kezelik ezeket a dokumentumokat, a rovatban tájékozódhatnak, nyomtatványokat tölthetnek le. Ez például igaz a kereskedelemben dolgozó, több üzlettel rendelkező, meglehetősen nagy egyéni vállalkozókra.
Az egyéni vállalkozók pénzbeli fegyelem betartásának sorrendjében történő lazítás nem vonatkozik a munkavállalók fizetésének készpénzben történő kifizetésére. Ha készpénzben fizeti az alkalmazottait, mit kell pótolnia.
Egyéni vállalkozók beszámolóinak karbantartására és benyújtására szolgáló szolgáltatás
Eszik hasznos szolgáltatás "Vállalkozásom" az interneten keresztüli beszámolók elkészítéséhez, könyveléshez stb.
A beszámolók leadása nagyon egyszerű vele, mert a dokumentumok automatikusan kitöltődnek, a naptár mindig jelzi, hogy mikor és mit kell benyújtani, az elkészült dokumentumokat az interneten keresztül lehet elküldeni. Rengeteg időt, fáradságot és türelmet takarít meg!
Ez minden. Ha bármilyen kérdése van, írja meg a megjegyzésekben.
A jelentéskészítés minden üzletembernek fejfájást okoz. Mindenki, aki főzött már ebben a konyhában, tudja, milyen nehéz követni minden fontos papír kézbesítési határidejét, és a késedelmes kézbesítésért pénzbírságot és meglehetősen nagy összeget kell fizetni. Igaz, a vállalkozók e tekintetben valamivel szerencsésebbek voltak, mint a jogi személyek, mivel az egyéni vállalkozók beszámolói nem olyan terjedelmesek. Egyes adózási rendszerek esetén és a körülmények sikeres kombinációja esetén egyáltalán nem vezethet számlát. Fontolja meg, hogyan kell bejelenteni az adónak.
Kezdje a számviteli papírok osztályozásával. Az egyéni vállalkozók összes adóbevallása 6 kategóriába sorolható, amelyek mindegyikét külön-külön érdemes megvizsgálni:
Itt minden egyszerű: milyen adót fizet az egyéni vállalkozó - ilyen jelentéseket nyújt be. Ha két rezsimet kombinál, akkor 2 nyilatkozatot nyújt be.
Az OSNO-t alapértelmezett módnak nevezik, mert azoknak a személyeknek van hozzárendelve, akik az EGRIP regisztráció során nem kértek más rendszert. És automatikus üzemmódban és értesítés nélkül. Kevesen szeretnek az OSNO-n maradni, hiszen ez egyben a legnehezebb mód is, ami nem megy egy hozzáértő könyvelő segítsége nélkül.
Az OSNO egyéni vállalkozói minden típusú kötelező adót fizetnek. Ez személyi jövedelemadó, áfa és ingatlanadó. Az OSNO-t 2019-re választó egyéni vállalkozó beszámolója 3 pozícióból áll:
Bárki, aki az egyszerűsített adórendszer mellett döntött, mély levegőt vehet, hiszen ezt a rendszert igyekezett dicsőségre egyszerűsíteni. Egyetlen jelentés benyújtásáról van szó - a 1152017 KND bevallásról. A benyújtási határidő is örömteli - minden év április 30-ig. Miért olyan egyszerű minden?
Az egyszerűsített rendszerű egyéni vállalkozónak csak egyszer és évente egyszer kell adót fizetnie, és negyedévente önállóan számolt előleget kell fizetnie. Az adótisztviselők a vállalkozók lelkiismeretességére támaszkodva nem ellenőrzik az előlegszámítások helyességét. És miért lenne ez utóbbi vegyszeres, ha a bevallás benyújtása után minden hiba „előjön”, a fizetendő összeg és a ténylegesen kifizetett összeg különbségét pedig nullára kell csökkenteni.
A Szövetségi Adószolgálat nem mentesíti az egyszerűsített rendszerű egyéni vállalkozókat a KUDIR - a bevételek és kiadások elszámolási könyve - fenntartása alól. El kell számolni a vállalkozásra befolyt és elköltött pénzeszközökkel, valamint az adóalap helyes kiszámításához, majd magát az adót.
Csak azok az üzletemberek léphetnek át az ESHN-re, akiknek tevékenysége mezőgazdasági termékek előállítására épül. Ráadásul az összes bevétel 70%-át ennek a területnek kell hoznia. De csak egy nyilatkozatot kell benyújtaniuk: KND 1151059. A benyújtási határidő március 31.
Az egységes agráradó adózói, mint minden más vállalkozó, nem mentesülnek a KUDIR kitöltése alól. Az IFTS rendelkezésére kell bocsátani csak a felhatalmazott szerv kérésére.
Az UTII-n az üzletemberek nem a tényleges jövedelem után fizetnek adót, hanem valami ideális után. Az állam megállapítja, a regionális hatóságok pedig speciális együtthatókat vezetnek be az elvonások összegének csökkentésére. Megtalálhatóak az FTS honlapján.
Az UTII-vel kapcsolatos összes IP-jelentés egy KND 1152016 adóbevallásra csökken, amelyet negyedévente kell benyújtani a jelentési időszakot követő hónap 20. napjáig.
Mivel az imputált mutatók ritkán változnak, és a reáljövedelmet nem veszik figyelembe, elegendő az UTII-adót egyszer kiszámítani, és ugyanazokat a nyilatkozatokat lebélyegezni. De természetesen csak addig, amíg az egyik érték meg nem változik, vagy amíg a fizikai jelző nem változik (szoba területe, járművek száma).
Korántsem minden típusú tevékenység adóztatható az UTII-re, ezért a vállalkozók gyakran kombinálják ezt a rendszert másokkal, ami azt jelenti, hogy a jelentéstétel egyidejűleg két rendszer szerint történik. Minden rendben lenne, de a beszámítás nem érhető el az Orosz Föderáció minden régiójában, például Moszkvában nem.
Az egyéni vállalkozók számviteli jelentései, beleértve a KUDIR-t is, imputált módban nem szükségesek, de a könyvelés egyszerűsítése érdekében megtarthatók.
A PSN a legegyszerűbb adózási rendszer, amelyet csak vállalkozók számára terveztek. A szervezetek nem vásárolhatnak szabadalmat, amelynek költsége egyszerre helyettesít minden adófajtát és mentesíti a bejelentési kötelezettség alól.
Mivel az SPE tevékenységeinek listája korlátozott, és nem alkalmazhat 10 főnél többet, sok üzletember kombinálja a szabadalmat más rendszerekkel. Ebben az esetben is be kell nyújtani a megfelelő jelentéseket.
Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozóknak nem szabad ilyen jelentést készíteniük, és szerencséjük van, hiszen a dolgozókat felvevők mérhetetlen mennyiségű papírt adnak át:
| Jelentés | Dekódolás | Benyújtási határidő |
|---|---|---|
| Információk az SSC-ről | Tájékoztató az elmúlt év átlagos alkalmazotti létszámáról | január 20 |
| 2-NDFL nyilatkozat | IP alkalmazottak jövedelmi nyilatkozata, a benyújtott papírok számának meg kell egyeznie az alkalmazottak számával | Április 1. (ha a vezető nem tudja visszatartani a magánszemély utáni jövedelemadót, március 1-ig kell benyújtania a 2-NDFL jelentést) |
| 6 fős személyi jövedelemadó számítása | Negyedévente és év végén is benyújtják |
|
| SZV-M | Információk a biztosított munkavállalókról | 15. havi |
| A biztosítási díjak egységes számítása | Információ az egyéni vállalkozók alkalmazottai javára fizetett összes biztosítási díjról | A beszámolási negyedévet követő hónap 30. napja |
Biztosítási díjak kiszámítása - új jelentés. 2017-ben vezették be, és olyan formákat váltott fel, mint az RSV-1, RSV-2 és RV-3. A változások a biztosítási díjak Szövetségi Adószolgálat hatáskörébe tartozó átutalásával kapcsolatosak, a nyugdíjalap (PFR) és az egészségbiztosítási alap (CHI) már nem fogad el biztosítási befizetéseket, és nem ellenőrzi azok befizetését.
És még egy árnyalat: a 25 főnél több alkalmazottat foglalkoztató cégek tulajdonosainak jelentést kell küldeniük a Szövetségi Adószolgálatnak elektronikus, a többi - papíron.
Nulla jelentést csak egyéni vállalkozó nyújthat be egyszerűsített és általános rendszerben, mivel a szabadalom egyáltalán nem jelenti a jelentések benyújtását, az UTII-nél pedig fiktív jövedelmet vesznek fel az adóalapba, és nem valós, és nem lehet. nulla mutató van rajta.
A nulla IP-jelentéseket pénzátutalás hiányában mind a bankszámlán, mind a pénztárban benyújtják. ÁFA és személyi jövedelemadó helyett egyetlen egyszerűsített bevallást is kitölthet. Az egyszerűsített beszámoló benyújtásának határideje a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja. Ez egy negyedéves jelentés, de csak 2 lapból áll, és egyszerre több adóra is kitölthető.
Az egyszerűsített rendszeren nulla bejelentést is adnak, bár ebben az esetben ugyanazt a KND1152017 nyomtatványt töltik ki, de kissé eltérő módon:
Az alárendelt szolgáltatások ritkán igényelnek okiratot a nulla tevékenység igazolására, de felvehetik a kapcsolatot a bankkal és kérhetnek kivonatot a vállalkozó számlájáról. Ha kiderül a csalás, a szabálysértő pénzbírságot fizet.
A pénztárgéppel készpénzforgalmat végző egyéni vállalkozóknak feltétlenül be kell tartaniuk a pénztári fegyelmet (pénztári nyilvántartás vezetése, a pénztári készpénz limit betartása).
A jogalkotók azonban csökkentették a kisvállalkozások pénztári beszámolóinak számát, 2019-ben az egyéni vállalkozóknak nem kell a jogi személyekkel egyenrangúan készpénzt tartaniuk és pénztárbizonylatokat (pénztárkönyv, PKO, RKO) készíteni. Szintén megszűnt tőlük a készpénzes forrás rendelkezésre állásának korlátozása formájában történő korlátozás. Az egyetlen dolog, amit továbbra is az üzletemberekhez rendelnek, a számviteli bérjegyzékek nyilvántartása a bérek kiadásának megerősítése érdekében.
Létezik statisztikai adatszolgáltatás is. A Rosstat évente kutatást végez a cégek vezetőitől kapott információk alapján. Nem minden személynek kell jelentenie ennek a testületnek, hanem csak azoknak, akiket a Rosstat választott. Értesítést küld nekik a kitöltendő űrlapokkal.
A Rosstat iránt érdeklődő egyéni vállalkozó köteles jelentéseket benyújtani az értesítésben megjelölt időszakban - hónap, negyedév, év. A követelmény figyelmen kívül hagyásáért pénzbírságot kaphat, amelynek összegét a kódex 13.19. cikke határozza meg, és 10 és 40 ezer rubel között változik.
A fennmaradó vállalkozóknak 5 évente be kell jelenteniük a hatóságnak. Amikor ez a határidő közeledik, a Rosstat emlékeztetni fogja Önt a kötelezettségre egy értesítés elküldésével a kitöltendő űrlapokkal együtt.
Az IP statisztikai jelentéseinek kötelező formáinak listája 2019-ben a következőket tartalmazza:
A 402. számú szövetségi törvény értelmében a vállalkozóknak mérleget és pénzügyi eredményekről szóló papírokat kell átadniuk a Rosstatnak. A listát az alárendelt területi szervben pontosíthatja.
A vállalkozó a vállalkozás irányától és a vállalkozás sajátosságaitól függően jövedéki adót, bioforrást, vízkészletet, ásványi anyagokat és közlekedést használhat fel. Mindez adóköteles, és egy részükről el kell számolni.
Előbb-utóbb minden bezárul. Egyesek az üzletág bővülése és a szervezetalapítás szükségessége miatt, mások a profit hiánya miatt. Bárhogy is legyen, a felszámolási eljárás egyik kötelező pontja az IP-jelentések benyújtása. Az előkészítésével és meg kell kezdeni.
Minden módnak megvannak a saját szabályai az utolsó papírok kézbesítésére:
Minden IP-jelentést a törvényhozók által meghatározott időtartamon belül tárolni kell. A papírok elvesztése és sérülése esetén bírságot kell fizetni, amelynek összege meghaladja a helyreállítás költségét.
Az egyéni vállalkozó az adózás fajtájától függetlenül január 20-ig nyújt be jelentést az IFTS-hez az átlagos létszámról. Ehhez minden napra vagy hónapra kiszámítják az alkalmazottak számát (beleértve a betegszabadságon lévő, adminisztratív szabadságon lévő munkavállalókat is), majd ezt a mutatót összeadják és elosztják egy hónap vagy év napjainak számával.
Az IP-jelentés az OSNO-n a legterjedelmesebb. A vállalkozónak negyedévente áfabevallást kell benyújtania az IFTS-hez. Emellett április 30-ig évente beszámol a 3-NDFL formában.
Ezenkívül az egyéni vállalkozónak nyilatkozatot kell benyújtania a várható bevételről (4-NDFL formájában) - egy hónappal az egyéni vállalkozó bejegyzése után, vagy egy meglévő egyéni vállalkozó esetében 50% -os nyereségnövekedés esetén. Késedelmes bejelentés esetén 1000 rubel bírság szabható ki a vállalkozóra.
Az egyszerűsített adórendszerről szóló IP-bejelentés minimálisra csökken. A vállalkozónak jövőre az egyszerűsített adórendszer szerinti adóbevallást kell benyújtania a beszámolási időszakot követő április 30-ig. A beszámolók benyújthatók személyesen, e-mailben vagy értékes levélben. Korábban az IFTS is hitelesítette a Jövedelem- és Kiadásszámviteli Könyvet, de 2013 óta erre nincs szükség.
Az UTII-ben részt vevő egyéni vállalkozó negyedévente – legkésőbb a beszámolási negyedév utolsó hónapját követő hónap 20. napjáig – bevallást nyújt be a számított adóról. Az UTII-t és más módokat (például az egyszerűsített adórendszert vagy az OSNO-t) kombináló egyéni vállalkozó szintén teljes körű jelentést nyújt be róluk. Ugyanakkor az egyéni vállalkozóknak adónyilvántartást kell vezetniük.
A vállalkozók alkalmazottainak bejelentése szabványos, és nem függ az adózástól. Minden alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozónak regisztrálnia kell a FIU-nál és az FSS-nél. Havi rendszerességgel (a 15. napig) köteles levonni a biztosítási és nyugdíjpénztári alkalmazottak kifizetéseiből (saját költségén). Méretük tevékenységtől és adózási rendtől függően változik, mértéke 30%.
A befizetett járulékok felett a pénztárak az egyéni vállalkozó által negyedévente köteles beszámolókkal ellenőrzik az ellenőrzést. 2014 óta az egyéni vállalkozó egyetlen RSV-1 formában nyújt be jelentést a FIU-hoz történő hozzájárulásokról. A végső beküldési határidő május 15., augusztus, november, február. A Társadalombiztosítási Alapba történő beszámolás a beszámolási negyedévet követő első hónap 15. napjáig történik. Az IP saját maga nem biztosít jelentést az alapoknak.
Ezenkívül az egyéni vállalkozó adóügynökként jár el, és minden hónapban köteles az alkalmazottak fizetésének 13% -át átutalni a költségvetésbe. Minden évben jelentést nyújt be a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnek 2 személyi jövedelemadó formájában az egyes alkalmazottak után fizetett személyi jövedelemadóról.
Az egyéni vállalkozó bevallási dokumentumainak száma és benyújtásának gyakorisága az általa alkalmazott adózási rendszertől függ. A minimális készlet egy egyszerűsített rendszerhez tartozik.
Szükséged lesz
Utasítás
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozónak évente egyszer be kell nyújtania: - az átlagos bérszámfejtést (ellenőrzés január 20-ig);
- az elmúlt évre a költségvetésen kívüli alapokba történő biztosítási kifizetéseknél: RSV-2, SZV-6-1 nyomtatványok és a hozzá tartozó ADV-6-3 utolsó leltár (a Nyugdíjpénztárba március 31-ig);
- igazolni a jövedelemelszámolási könyvet az adóhivatalban és (általában az adóhatóság ezt legkésőbb az elmúlt évre vonatkozó adóbevallás benyújtásának utolsó napjáig megköveteli);
- egységes adóbevallás az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával kapcsolatban (április végéig-május elejéig a határidő kismértékben eltolható). Ezt a dokumentumot nem az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozó nyújtja be;
- jelentés a Statisztikai Osztálynak (kérésre, a Rosstat által minden esetben meghatározott időkereten belül; a kisvállalkozások 2011 elején végzett vizsgálatakor április 1-je előtt kellett jelentést tenni).
Ha a magánszemélynek van, köteles beszámolni a fizetéséből befizetett személyi jövedelemadóról és az általa a költségvetésen kívüli forrásokba történő levonásokról is. Ez egy nagyon tág téma, amely külön részletes vizsgálatot érdemel.
A legtöbb bevallási dokumentum háromféleképpen nyújtható be: személyes adóhivatali vagy nyugdíjpénztári látogatás során, postai úton, interneten keresztül. Kivételt képez a bevételek és kiadások elszámolási könyve. El kell majd hozni.
Az adóhivatal vagy a Nyugdíjpénztár személyes látogatása során munkaidőben (általában 9:00-17:00 óra között) kinyomtatott, kitöltött, aláírással és pecséttel hitelesített dokumentumot szükséges odahozni. Két példányt kell kinyomtatnia: az egyik az adóhivatalnál vagy a Nyugdíjpénztárnál marad, a második, elfogadójellel, egyéni vállalkozónál. Ez vitatható helyzetekben bizonyítja, hogy a dokumentumot időben átadták.
Ha postai úton küldi el a dokumentumokat, elegendő egy példány. De pénzt kell költenie egy borítékra, ajánlott küldeményre és nyugtára. Ez utóbbi különösen fontos: a rajta lévő jelek és postabélyegzők igazolják a dokumentum időben történő benyújtását.
