Hogyan kell kiszámítani az áfa megengedett 89 százalékát. ÁFA számítás

Az áfalevonások biztonságos részesedése az a maximális összeg, amellyel az adóalapot csökkenteni lehet anélkül, hogy fennállna annak veszélye, hogy az adóhatósághoz forduljanak hivatalos magyarázatért. Ezt a kifejezést a jelenlegi jogszabályok és a Szövetségi Adószolgálat magyarázatai nem használják, számítása gyakorlati tapasztalatokon és statisztikai adatokon alapul. Ha a cég könyvelője a limit túllépését észleli, a problémák elkerülése érdekében „többletet” kell hagynia a következő időszakokra.

Két fő oka van annak, hogy a vállalatok miért számítják ki az áfalevonások biztonságos részét:

1. Területi adóellenőrzések

A Szövetségi Adószolgálat MM-3-06 számú rendelete szerint / [e-mail védett] 2007-ben elfogadott , a helyszíni adóellenőrzés kijelölésének egyik kritériuma az adózó nyilatkozataiban megjelenő levonások magas aránya. Az adóhatóság felkeresi a céget, ha úgy találja, hogy az adott évi adat 89%-nál nagyobb vagy egyenlő.

2. Hívások az IFTS-hez

Művészet. A 31. cikk meghagyja az adóhatóságnak azt a jogot, hogy a cégek képviselőit beidézze az adóhivatalhoz hivatalos magyarázat céljából. A megjelenés megtagadása közigazgatási felelősség kiszabását vonja maga után. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 19.4. pontja (legfeljebb 3 ezer rubel a szervezet vezetésére).

Az egyik kritérium, amelyet az ellenőrök alkalmaznak a bizottságba látogató „jelöltek” meghatározásakor az alacsony költségvetési teher. Akkor beszélnek róla, ha az áfa számítási alapjában a levonások aránya meghaladja a 89%-ot.

Az áfalevonás biztonságos hányadának kalkulátora csak az ezen adóalanyként elismert cégek és egyéni vállalkozók számára szükséges. Olyan gazdálkodó egységek esetében, amelyek speciális rezsimekre váltottak („imputáció”, ESHN, „egyszerűsítés”). Egyéb jelentési kritériumok érvényesek.

Beidézik-e a cég képviselőit az IFTS-hez, ha kiderül, hogy valamelyik negyedéves bevallásban a vizsgált mutató meghaladja a 89%-ot, de általában 12 hónap alatt nem éri el a küszöbértéket? Igen, mert a negyedévet az áfa adózási időszakaként ismerik el, és a jelentéseket erre az időszakra elemezzük.

ÁFA levonások biztonságos megosztása: számítás az ország alanyai szerint

A számviteli szakmai kiadványokban, az információs és jogrendszerek honlapjain szerepel a biztonságos részesedés régiónkénti fogalma. Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok értékei jelentősen eltérnek. Például a kalinyingrádi régióban 2017 negyedik negyedévének eredményei szerint ez 66,9%, a leningrádi régióban 82,7%, az Ingusföldi Köztársaságban - 91,8%.

Ezen számok meghatározásához adatokat vesznek a szervezetek és egyéni vállalkozók által egy adott időszakra kiszámított adók és levonások összegéről. Ezeket az adóhatóság egy általános 1 áfás jelentésben foglalja össze, amely egy adott régióra vonatkozik.

Megosztás \u003d HB / HP * 100%, ahol:

• HB - az összes adóalany által levonásra benyújtott adó;
• HP - forgalmi adó.

Érdemes a regionális mutatókra koncentrálni? Ha a levonások aránya meghaladja a 89%-ot, de kiderül, hogy nem éri el a tárgyra vonatkozó "küszöböt", akkor a kereskedelmi struktúrának nincs garanciája arra, hogy a fiskális hatóságok nem fognak érdeklődni, és nem tesznek fel kérdéseket.

Az áfalevonás biztonságos hányadának számítása: képlet

A Szövetségi Adószolgálat szabályozó dokumentumaiban a küszöbértékeket 12 hónapra határozzák meg, de a negyedévet az áfa beszámolási időszakaként ismerik el. Ez azt jelenti, hogy a fiskális problémák elkerülése érdekében a vállalatnak vagy egyéni vállalkozónak negyedévente kell kiszámítania a levonások arányát az utolsó négy befejezett negyedévre vonatkozóan.

A SpetsTorg LLC nyilatkozatot készít 2018 első negyedévére. A biztonságos részarány túllépésének elkerülése érdekében a könyvelőnek elemeznie kell a 2017. év 2-4 negyedévére vonatkozó levonási összegekre és a számított adó összegére vonatkozó adatokat.

• összeadja a számított adó összegeit a beszámolási dátumot megelőző négy lezárt negyedévre vonatkozóan;
• összegzi az ezekben az időszakokban történt levonásokat;
• ossza el a második értéket az elsővel, és szorozza meg 100%-kal.

Az eredmény egy olyan szám lesz, amelyet össze kell hasonlítani az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata rendelete alapján megállapított 89%-os küszöbértékkel. Két lehetőség lehetséges:

• az eredmény nagyobb vagy egyenlő, mint 89% - a 2018-as HÉA-levonások biztonságos arányát túllépték, nagy a valószínűsége annak, hogy a vállalat vagy az egyéni vállalkozó felkerül a Szövetségi Adószolgálat helyszíni ellenőrzéseinek listájára;
• az eredmény kevesebb, mint 89% - az adózó nem lesz fiskális figyelem tárgya.

Ha a könyvelő a "küszöbérték" túllépését észleli, akkor javasolt csökkenteni a levonások összegét. A "többlet" a következő három évben levonható az adóalapból. Ezt a jogot 2015 óta illetik meg az adózók.

Fontos! Tilos a levonásokat a következő időszakokra átvinni az olyan ügyletekre, amelyek tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzését, vevői előlegek fogadását vagy adóügynöktől származó számlákat foglalnak magukban.

Hogyan adjunk magyarázatot az IFTS-hez?

Ha a 2018. évi áfalevonás biztonságos hányadának számítása azt mutatta, hogy a „küszöböt” túllépték, a cégnek joga van nem módosítani a nyilatkozatban szereplő mutatókat, hanem mindent úgy hagyni, ahogy van. Ez az út akkor alkalmazható, ha a helyzetnek objektív okai vannak.

Az adóhatóság írásos magyarázatot kér, amelyben jeleznie kell, hogy:

• az előző 4 negyedévre vonatkozóan nem indokolt felülvizsgált bevallás benyújtása;
• a levonások magas aránya objektív okokra vezethető vissza;
• a cég vezetése a bevétel növelését és a költségek csökkentését tervezi.

Az elvonások magas aránya a tárgynegyedévben megnövekedett alapanyag-beszerzési és promóciós kiadásokkal magyarázható. Ha a „küszöb” túllépésének oka a bevétel csökkenése volt, akkor például szezonális tényezővel összefüggő keresletcsökkenésre lehet hivatkozni. A magyarázó levélhez csatolják az igazoló dokumentumokat, például a termékek és szolgáltatások szállítóival kötött szerződéseket.

A 2018-as áfalevonás biztonságos megosztása iránymutatás azoknak a cégeknek és egyéni vállalkozóknak, akik szeretnék elkerülni az adóhivatali felhívásokat és a helyszíni ellenőrzéseket. A nyilatkozat megfelelőségének ellenőrzése az adózó személyes döntése. Ha a "küszöböt" objektív okokból átlépik, akkor a céget semmilyen szankció nem követi, elegendő írásos magyarázatot adni a fiskálisnak.

Ha hibát talál, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.

Módosult a 2019. I. negyedévi adatszolgáltatáshoz szükséges áfalevonás biztonságos megoszlása: a Szövetségi Adószolgálat frissítette az 1-ÁFA jelentés adatait. Ezért a nyilatkozat benyújtása előtt tájékozódjon arról, hogy a régióban milyen biztonságos áfalevonási hányad van kialakítva. Ez segít elkerülni az adóhatóságok és az ellenőrzések felesleges figyelmét. A táblázatban megtalálja a levonások biztonságos arányát Moszkvában és más régiókban 2019 első negyedévében.

A cikkből megtudhatja:

• Az áfalevonás biztonságos részesedése: hogyan kell kiszámítani
• Az áfalevonások új biztonságos aránya 2019. I. negyedévben régiónként: táblázat
• Mi történik, ha túllépi az áfalevonás biztonságos hányadát?

Ha túllépi a határt, az ellenőrök pontosítást kérnek Öntől, vagy behívják az ellenőrzésre magas levonási jutalékért. Ezt Szergej Tarakanov, az Orosz Föderáció állami közszolgálatának 2. osztályú tanácsadója is megerősítette. Ezért biztonságosabb, ha a cég előre megnézi a limitet és teljesíti a 4. negyedévi áfabevallásban. Töltse le az összes régióra vonatkozó táblázatot a cikk elején, vagy lásd alább.

Az áfalevonás biztonságos részesedése 2019. I. negyedévben: hogyan kell kiszámítani

Ahhoz, hogy az áfa levonható hányadát a széfhez hasonlítsa, először ki kell számítania a cégénél. Hogyan kell csinálni - haladjon lépésről lépésre.

1. lépés.

Először össze kell adnia a negyedévre felhalmozott áfát.

2. lépés.

Ezt követően össze kell adni az azonos időszakra vonatkozó levonások összegét.

Példa:

A cég a Brjanszki régióban van bejegyezve. A felhalmozott áfa összege 2019 első negyedévében 1 784 354 rubel. A levonások összege ugyanerre az időszakra 989 537 rubel. A társaság részesedése a levonásokból 55,5% (989 537: 1 784 354 X 100). Ez elmarad a régiós átlagtól (86,7%). A cég főkönyvelőjének tehát nem kell aggódnia: az adóhatóság nem kér magyarázatot.

Az áfa utáni adólevonás arányának kiszámítási képlete

Hogyan ellenőrzik az adóhatóság az áfabevallást? A Szövetségi Adószolgálat új követelményeket fogalmazott meg az áfalevonásokkal kapcsolatban, és megváltoztatta a jelentések ellenőrzésének módjait. Most minden céget gyanúsítanak az ellenőrök. Mit, hogyan és kitől fog keresni az adóhatóság – árulják el az orosz Adófutár magazin szakértői. Iratkozz fel

Az áfalevonások biztonságos aránya 2019-ben régiónként: táblázat

A levonások biztonságos megosztása a jutalékra és a helyszíni ellenőrzésre jelöltek kiválasztásának egyik kritériuma (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. július 17-i levele, AS-4-2 / ​​​​12722). A kockázatok mérséklése érdekében ellenőrizze az Ön régiójára vonatkozó adatot – lásd lent a 2019. I. negyedévi áfalevonások biztonságos hányadának táblázatát. Ne felejtse el azonban, hogy nagy a valószínűsége annak, hogy a Szövetségi Adószolgálat frissíti az adatokat, ezért tartsa szemmel a táblázatot. Egyelőre használjuk ezeket a számokat.

A táblázatban Oroszország 85 régiójában adtuk meg a levonások biztonságos részét:

Altaj terület, Amur régió, Arhangelszki régió, Asztrahán régió, Belgorodi régió, Brjanszki régió, Vlagyimir régió, Volgográdi régió, Vologdai régió, Voronyezsi régió, Zsidó Autonóm Terület, Bajkál-túli terület, Ivanovo régió, Irkutszki régió, Kabard-Balkár Köztársaság, Kalinyingrádi Terület, Kalugai Terület, Kamcsatkai Terület, Karacsáj-Cserkesz Köztársaság, Kemerovói Terület, Kirov Terület, Kosztromai Régió, Krasznodari Terület, Krasznojarszki Terület, Kurgan Terület, Kurszki Terület, Leningrádi Terület, Lipecki Terület, Magadani Régió, Moszkva, Moszkvai Terület, Murmanszk Régió, Nynyec Autonóm Kerület, Nyizsnyij Novgorodi Terület, Novgorodi Terület, Novoszibirszki Terület, Omszki Régió, Orenburgi Terület, Orel Régió, Penzai Terület, Permi Terület, Primorszkij Terület, Pszkov régió, Adiggeai Köztársaság, Altáj Köztársaság, Baskír Köztársaság, Köztársaság of Buryatia, Dagesztáni Köztársaság, Res nyilvános Ingusföld, Kalmük Köztársaság, Karél Köztársaság, Komi Köztársaság, Krími Köztársaság, Mari El Köztársaság, Mordvin Köztársaság, Szaha Köztársaság (Jakutia), Észak-Oszétia-Alánia Köztársaság, Tatár Köztársaság, Tyva Köztársaság, Khakassia Köztársaság, Rosztovi régió, Rjazani régió, Szamarai régió, Szentpétervár, Szaratovi régió, Szahalini régió, Szverdlovszki régió, Szevasztopol, Szmolenszki régió, Sztavropoli terület, Tambovi régió, Tveri régió, Tomszki régió, Tula régió, Tyumen régió, Udmurt Köztársaság, Uljanovszki terület, Habarovszki Terület, Hanti-Manszijszk Autonóm Kerület - Jugra, Cseljabinszki Terület, Csecsen Köztársaság, Csuvas Köztársaság, Chukotka Autonóm Kerület, Jamalo-Nyenyec Autonóm Kerület, Jaroszlavl Terület.

A levonások biztonságos megosztása régiónként az Inegyedév 2019

Miért veszélyes az áfalevonások magas aránya 2019 első negyedévében?

Ha egy vállalat levonási aránya meghaladja az átlagot, az ellenőrök pontosítást kérhetnek. Ha érvei nem győzik meg őket, a vezetőt és a főkönyvelőt beszélgetésre hívhatják meg, vagy a cég bekerül a helyszíni szemle tervébe.

A magas aránynak objektív okai lehetnek. Ekkor az igényre válaszolva elég annyit írni, hogy a levonás magas százaléka nem hiba. Magyarázza meg az okokat. Különbözőek lehetnek: drága berendezéseket vásároltak, korábbi negyedévekből levonást jelentettek be, stb. A magyarázatokhoz csatolja a nagy összegű számlák másolatát.

Az áfa-bevallás mely sorait használja a képlet az áfalevonás hányadának kiszámításához, hogy össze lehessen hasonlítani például a Moszkvára megállapított biztonságos levonási hányaddal? Szervezetünk szerint a levonások aránya nem meghaladják a 89%-ot, ezért szeretnénk pontosítani az adólevonások kiszámításának képletét.

A Közkockázat-értékelési Szempontok 3. pontja rögzíti, hogy az áfa összegéből az adóalapból származó levonások aránya 12 hónapos időtartamra kerül meghatározásra. Ugyanakkor az áfa adózási időszaka egynegyed (az Orosz Föderáció adótörvényének 163. cikke).

Mivel az adóhatóság ezt a mutatót bevallások alapján határozza meg, ezért nagy valószínűséggel az elmúlt négy negyedévre vonatkozó bevallásokban szereplő adatokat veszik majd alapul. Így ebben az esetben negyedévente célszerű meghatározni az utolsó négy befejezett negyedévre vonatkozó levonások arányát.

A levonások arányának meghatározásához a 4 negyedévre számított adó teljes összegében (százalékban):

1. adja össze a felhalmozott áfa összegét (a levonások alkalmazása előtt) az utolsó négy befejezett negyedévre vonatkozóan.
2. Adja össze az utolsó négy befejezett negyedév levonásait.
3. Osszuk el a levonások teljes összegét a felszámított áfa teljes összegével, és szorozzuk meg 100%-kal.

Miután meghatározták a levonások arányát a számított áfa teljes összegében négy negyedévre, össze kell hasonlítani a levonási részesedéssel, amelyet a Szövetségi Adószolgálat rendelete állapít meg.

Indoklás

1. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i MM-3-06 számú végzése / [e-mail védett]

66. "A területi adóellenőrzés tervezési rendszerének koncepciójának jóváhagyásáról" 66. sz.

2. függelék NYILVÁNOSAN ELÉRHETŐ KRITÉRIUMOK az adózók kockázatainak önértékeléséhez, amelyeket az adóhatóságok alkalmaznak a helyszíni adóellenőrzés tárgyainak kiválasztása során

« 3. Egy bizonyos időszakra vonatkozó jelentős összegű adólevonások tükrözése az adóbevallásban. Az általános forgalmi adó levonásának aránya az adóalapból elhatárolt adó összegéből 12 hónapon keresztül eléri vagy meghaladja a 89%-ot. »

Számolja ki előre, hogy cége bele fog-e kerülni a terepi ellenőrzési tervbe

A koncepcióban az ellenőrök az áfalevonás biztonságos megosztását is jelzik. Nem lehet több, mint az értékesítés után felszámított áfa 89 százaléka. Ha egy cég túllép a biztonságos határon, ez lehet az oka az ellenőrzésének. Jobb, ha egy szervezet az elvonások átlagos arányára koncentrál azon régióban, ahol működik. Ezt a helyi felügyelőségek teszik közzé weboldalaikon. Az idei évtől könnyebben szabályozhatják a cégek az áfaszabványba való belépést. Ha azt tapasztalja, hogy cége beszámolási időszaki levonásai meghaladják a biztonságos összeget, akkor a következő negyedévben tud részt bevallani. Mostantól az adófizetők három éven belül hivatalosan élhetnek a levonási joggal (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1.1. alpontja, 1. szakasz, 172. cikk).

Tegyük fel, hogy benyújt egy áfabevallást, és azt tapasztalja, hogy a levonások aránya lényegesen magasabb, mint a régió átlaga. Szánjon rá időt annak eldöntésére, hogy a számlákat átviszi-e a következő negyedévre. 2015 óta az ellenőrök összehasonlíthatják a cégek és beszállítóik beszerzési és értékesítési könyveiből származó adatokat. Ha úgy dönt, hogy a következő negyedévben levonást igényel, a cég és a szállító nyilatkozati adatai eltérnek. Hiszen ő az utolsó negyedévben jelezte az eladást, Ön pedig a mostaniban nyilatkozik a levonásról. Az ellenőrök magyarázatot kérhetnek ezekre az eltérésekre.

Ezért először azt tanácsolom, hogy állapítsa meg, miért haladja meg a levonások aránya a szabványt. Ezt gyakran az indokolhatja, hogy a cég új berendezéseket, ingatlanokat vagy anyagokat vásárol egy közelgő megrendeléshez, vagy olyan terméket szállít ki, amelyet a vevő az elmúlt negyedévben már kifizetett. Ha a nyilatkozatban szereplő levonások nagy része ésszerű okokra vezethető vissza, és okirati bizonyítékokkal rendelkezik, akkor azok nem ruházhatók át.

Az Orosz Föderáció adótörvénye lehetővé teszi az ÁFA-fizetők számára az áruk, munkák vagy szolgáltatások elszámolásának negyedévében. Ezért egy szervezet vagy egyéni vállalkozó az áfa levonhatóvá nyilvánítása során végiggondolja, hogy az áfalevonásból az adott adózási időszakban milyen részt, illetve a következő negyedévre vagy negyedévekre utaljon át.

Ezt a kérdést az okozza, hogy ha az áfabevallásban bevall egy költségvetésből visszatérítendő adót, akkor az adóhatóság figyelme nem kerülhető el. És a dolog ebben az esetben nem korlátozódik egy szokásos irodai ellenőrzésre, amely általában az adózó részvétele nélkül történik. Az az adóhatóság, amelytől az adó visszaigénylését kérte, nagy valószínűséggel okirat-benyújtási kérelmet küld Önnek, és minden számlát és a kapcsolódó dokumentumokat a lehető legnagyobb gondossággal ellenőrizzük.

Ám a fizetendő áfa bevallásakor is kiderülhet, hogy az Ön forgalmával az adó összege gyanúsan kevésnek tűnik az adóhatóság előtt. Ez a tény nem marad meg további figyelem nélkül. De nagyon nem szeretné, hogy az adólevonások „rossz” része helyszíni ellenőrzést provokáljon.

Emiatt gyakran felmerül a kérdés, hogyan számítható ki az áfalevonás biztonságos hányada, és mekkora ez a részarány.

A 2018-as áfa adólevonásainak biztonságos megosztása

A jelentős összegű adólevonások áfabevallásban való tükrözése a helyszíni adóellenőrzés egyik kritériuma. Ez a kritérium nyilvánosan elérhető, és az adóhatóság azért dolgozta ki, hogy az adóalanyok önállóan felmérhessék a helyszíni adóellenőrzés kockázatát saját magukra vonatkozóan.

Az áfalevonások magas aránya olyan, hogy 12 hónapra eléri vagy meghaladja a felhalmozott áfa összegének 89%-át (a Szövetségi Adószolgálat 2007.05.30-i MM- rendeletének 2. számú mellékletének 3. pontja) 3-06 / [e-mail védett]). Ennek megfelelően a 2018-as áfalevonások biztonságos aránya 88% vagy kevesebb.

Ugyanakkor kérjük, vegye figyelembe, hogy ezt a részesedést az adóhatóság javasolta még 2008-ban (a Szövetségi Adószolgálat 2008. október 14-i rendelete, MM-3-2 / [e-mail védett]), és azóta sem változott.

A regionális adóhatóságok azonban más kritériumokat is meghatározhatnak a biztonságos adólevonásokhoz a régiókban, amelyek gyakran minősített információk az adófizetők számára.

Ráadásul a fenti részesedés nem veszi figyelembe legalább a szervezet tevékenységének ágazati sajátosságait.

Az áfalevonások biztonságos részarányának kiszámítása

Tekintettel arra, hogy a részesedést 12 hónapra számítják, az adózónak minden negyedév végén kell meghatároznia az együtthatót, és nem korlátozódhat csak a naptári évre. Például a 2018. I. negyedévi eredmények szerint figyelembe kell venni a 2017. II-4. negyedévi és 2018. I. negyedévi elhatárolt áfa és adólevonási adatokat.

Ez azt jelenti, hogy az áfalevonás biztonságos hányadának kiszámításához a képlet a következőképpen ábrázolható:

ahol B 1 , B 2 , B 3 , B 4 - az áfalevonások összege 4 egymást követő negyedévben az elmúlt 12 hónapban;

ahol N 1, N 2, N 3, N 4 - az elmúlt 12 hónapban 4 egymást követő negyedévben felszámított áfa összege.

2016. július 1-től megváltozott az exportügyletek áfa levonási rendje. Pontosan mi változott, amiről cégünknek tudnia kell?

A 2016. május 30-i 150-FZ szövetségi törvény módosításokat fogadott el, amelyek 2016. július 1-jétől megváltoztatják az export héa levonási eljárását. Korábban a vállalatok az áfát annak a negyedévnek az utolsó napján fogadták el levonásra, amelyben a nulla kulcs alkalmazásának lehetőségét igazoló dokumentumokat (GTE, szerződés, szállítási és szállítási okmányok másolatai) begyűjtötték. A benyújtási határidő a vámhatóság árukivitelre vonatkozó jelzésétől számított 180 nap. 2016. július 1-től általános jelleggel levonás igényelhető az áru nyilvántartásba vétele és a számla kézhezvétele után. Ez alól kivételt képeznek az áruexportőrök.

Az ÁFA kódok is megváltoztak? Át kell kódolnom a műveleteket?

Ha a tárgyidőszakban nincs áfás értékesítésünk, kérhet-e cégünk ÁFA levonást?

Bár az áfa levonási joga nem függ a megvalósulás meglététől vagy hiányától, biztonságosabb e jog gyakorlását a bevétel beérkezéséig elhalasztani. Ellenkező esetben bíróság előtt kell megvédenie álláspontját. Az adótörvény 172. cikkének 1.1. bekezdése szerint a levonás az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) nyilvántartásba vételétől számított három éven belül igényelhető. Ezen túlmenően egy számla alapján három éven belül lehetőség van áfa levonásra részletben, különböző adózási időszakokban. Kivételt képeznek a tárgyi eszközök, az immateriális javak és a beépítéshez szükséges berendezések. Erről bővebben az oroszországi pénzügyminisztérium 2015. május 18-án kelt, 03-07-RZ / 28263 számú levelében olvashat.

És ha elvesztettük a számlát a szállítótól. Hogyan legyen?

Ha a szállítónál ez a számla szerepelt az értékesítési könyvben, az Ön cégében pedig a beszerzési könyvben, akkor a Központi Szerv Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2012. december 5-i rendelete szerint az A54-1629 / 2012 sz. , ÁFA levonás lehetséges. Meg kell azonban jegyezni, hogy csak a Legfelsőbb Választottbíróság Elnökségének határozatai kötelezőek a szövetségi választottbíróságokra. Az Ön megyéje FAS-a ezzel homlokegyenest ellenkező döntést hozhat – és ez normális. Ezért a számlát az ügyféllel való kapcsolatfelvétellel kell visszaállítani.

Az Adófelügyelőség megtagadta az áfa levonását, mivel a számlát illetéktelen személy írta alá. De nem tudjuk ellenőrizni az összes hatáskört nagy mennyiségű dokumentummal. Mit kell tenni?

A számla hitelességének aláírása miatti kétsége nem tekinthető önálló alapnak a levonás megtagadására, mivel nem utal valódi üzleti tranzakciók hiányára (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének kelt. határozata). 2010. április 20. 18162/09 sz.) . Mindazonáltal nyomatékosan javaslom, hogy amennyiben kétségei vannak a számlán az aláírást aláíró személy aláírásának és meghatalmazásának hitelességével kapcsolatban, kérjen a szerződő féltől meghatalmazást, a megbízás másolatát vagy más, a meghatalmazást igazoló dokumentumot. az aláíró.

Az útiköltség (idegen nyelvű repülőjegy vásárlása) áfalevonás érvényességének ellenőrzésekor az adóhatóság a fordítóiroda szakemberének fordításának hiánya miatt megtagadta a levonásunkat. Indokolt egy ilyen elutasítás?

A repülőjegyek átruházásának követelményei tájékoztató jellegűek, ezért nem szükséges erre szakosodott szervezettől transzfert rendelni, elég lesz, ha a vezető utasítása a felelősséget a szervezet valamelyik alkalmazottjára ruházza. Ez áll a Pénzügyminisztérium 2015. december 9-én kelt, 03-07-14 / 71801 számú levelében.

2013 óta nem kötelező az egységes formanyomtatványok használata. Készíthetünk-e fuvarlevelet bármilyen formában, és ez nem lesz ok a szállítási áfa levonásának megtagadására?

A fuvarlevél fontos, mert ez a fuvarozási szerződés megkötésének megerősítése (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 785. cikkének 2. szakasza), valamint a felmerült költségekről. A dokumentum formáját az Orosz Föderáció kormányának 2011. április 15-i 272. számú rendelete hagyta jóvá, és nem módosítható. Önálló árukivitel esetén a fuvarlevél nem készül, mivel a fuvarozási szerződés nem jön létre, és a költségeket a vevő szervezet fuvarlevelei igazolják.