Az UTII adózási rendszer alkalmazása korlátolt felelősségű társaságokban (LLC) csak akkor lehetséges, ha a szervezet a megállapított listából egy vagy több típusú tevékenységet folytat (lásd az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26. Cikkének 2. pontját) . tevékenységei, személyzete kevesebb, mint 100 alkalmazott, és maga az LLC sem tartozik a legnagyobb adófizetők közé, akkor minden joga megvan arra, hogy újraszámítsa az adókat, azaz a valós, nem valós jövedelmet. Az UTII adó mértéke az imputált jövedelem 15% -a.
A számításhoz az alapvető jövedelmezőség mutatóját veszik (ezt az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg minden tevékenységtípusra) és számos tisztázó együtthatót:
A korlátolt felelősségű társaság (LLC) UTII -adójának kiszámítására szolgáló képlet a következő:
UTII = Alapjövedelmezőség x Fizikai mutató x K1 x K2 x 15%.
2015 óta a régiók helyi hatóságai jogosultak az UTII adókulcs megváltoztatására. Az érték szórása 7,5 és 15%között lehet.
Az UTII használatának fő előnye, hogy az UTII számos adót egyetlen fizetéssel helyettesít, miközben a valódi nyereség nem adózik- A vállalkozónak csak fix összeget kell fizetnie.
Ez bizonyos "plusz" abban az esetben, ha a vállalatnak nagy nyereséget sikerül elérnie - ennek csak egy kis százalékát adják az adószolgálatnak, ami természetesen pozitívan befolyásolja a kapott bevételeket. Ha azonban a cég „mínuszban” van, akkor is meg kell fizetni az adót, és akkor csődveszély áll fenn.
Az UTII rendszer egyéni vállalkozókra történő használatára ugyanazok a szabályok vonatkoznak, mint az LLC esetében, és ugyanazt a képletet kell használni:
ahol UTII = Alaphozam x Fizikai mutató x K1 x K2 x 15%.
Az egyéni vállalkozó mentes az egyéb adók (ingatlan, nyereség, áfa) megfizetése alól.
Azt is meg kell jegyezni, hogy vannak olyan módszerek, amelyek tovább csökkentik az adóterhet, és ezáltal növelik a bevételeket:
A bevételi könyv nyilvántartja:
A főkönyvi nyilvántartásba vételhez a vállalkozónak meg kell vásárolnia egy könyvet a boltban, számoznia kell a lapokat, le kell pecsételnie és alá kell írnia, majd be kell nyújtania az adóhivatalhoz. A regisztráció ingyenes. A könyv elektronikus formában is megőrizhető. A könyvet az adózó állítja össze és karbantartja - akár a cég tulajdonosa / egyéni vállalkozó, akár a számviteli osztály. Ezt külön kell kitölteni az év minden jelentési időszakára és minden tevékenységtípusra.
Figyelem: a könyv hiánya 10 000 rubel vagy annál nagyobb pénzbírsággal büntetendő. A könyvet az adóév vége után 4 évig meg kell őrizni.
Az UTND jelenleg egy egyszerű, kényelmes, és ami a legfontosabb, jövedelmező adózási rendszer egy kis szervezet vagy egyéni vállalkozó számára. Az ilyen adózás fő előnye, hogy az adót nem a vállalkozás reáljövedelmére, hanem a becsült fix jövedelemre vetik ki. Ezenkívül az UTII mentesít számos más adó megfizetése alól, ami lehetővé teszi a szervezet bevételének megtakarítását.
Milyen árnyalatokat kell tudnia az adózónak az adó kiszámításakor, miközben ezen az adózási rendszeren dolgozik?
Mi az UTII betűkombináció dekódolása, és mit mond az adótörvény az imputáció használatáról?
Az UTII rövidítés egységes, számított jövedelemadót jelent.
Egyszerűen fogalmazva, az imputálás bizonyos típusú tevékenységek adóztatási rendszere, amelyben az adó összegét nem a ténylegesen kapott nyereségből, hanem az imputált jövedelemből, azaz a várható bevételből számítják ki.
Az üzemmód egyszerre kombinálható az OSNO -val és az USN -el.
Vannak esetek, amikor egy vállalkozás nem tudja alkalmazni az UTII -t. Nem lehet átváltani imputációra:
Az UTII -re való áttérés akkor lehetséges, ha a vállalat megkezdte az ilyen típusú adó hatálya alá tartozó tevékenységek folytatását.
Az imputálás használatát leállíthatja, ha:
Az adórendszer használatának főbb korlátozásai:
Az UTII -re való áttérés a szervezet nyilvántartásba vételének pillanatától vagy a következő adóidőszak kezdetétől lehetséges a társaság bejegyzési helyének adóhivatalában.
Felsoroljuk azokat a tevékenységeket, amelyekben az egyéni vállalkozók és LLC -k használhatják az UTII -t:
Az UTII -n szereplő társaság mentesül az ilyen adók kiszámítása és megfizetése alól:
A Nyugdíjpénztárba és a MHIF -be történő befizetések az általános szabályok szerint folynak. Szükséges a személyi jövedelemadó átutalása, ha a társaság adóügynökként jár el.
Videó: UTII A -tól Z -ig
Vannak olyan körülmények, amikor a földadó és egyéb összegek átruházása az Art. 346,26 NK.
A vállalkozásoknak joguk van átmeneti rokkantsági ellátásokhoz.
A cégnek joga van önállóan alakítani. Az adó összegének kiszámításakor a fizikai mutatókat és az alapvető jövedelmezőséget veszik figyelembe. Fenntartásához szükséges.
Abban az esetben, ha az UTII -t más rendszerrel kombinálják, akkor külön nyilvántartást kell vezetnie. A költségeket az egyéb adórendszerekből származó bevételek arányában kell felosztani.
Az egyszeri adó összege csökkenthető az átutalt hozzájárulások összegével:
Az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adót a következő módszerrel vetik ki:
Az UTII használatára vonatkozó szabályokat az Oroszországi Adótörvénykönyv () 2. része tartalmazza.
Az adózás tárgyait, az adóalapot az Art. 346,29. meghatározza az UTII rendszert.
Kibővítették azokat a tevékenységi típusokat, amelyek az adóalap alá tartoznak. Az adó összegének csökkentésére vonatkozó szabályokat a.
A jelentési eljárást a dokumentum határozza meg.
Az UTII alkalmazásával az adófizető növelheti a forgalmat, amelynél nincs szükség az alap növelésére és az adó növelésére. Továbbá a cégeknek nem kell KKM -et használniuk, ha a bevétel készpénzben történik.
De előfordul, hogy egy ilyen adórendszer veszteségesnek bizonyul, ha többféle tevékenységet kombinálnak, amelyek közül néhányat adóztatással, másokat pedig az USN vagy az OSNO adóval adóztatnak.
Nehézségek merülnek fel az elkülönített számvitel vezetésében, amelyben egy tapasztalatlan vállalkozó vagy könyvelő nem mindig tud megbirkózni.
Vizsgáljuk meg az UTII használatának néhány jellemzőjét, amelyek ismerete nélkül egyetlen adófizető sem nélkülözheti üzleti tevékenységét.
Az adózási időszakot negyedévben határozzák meg. az adóhatóságnak a beszámolási időszak végén következő hónap 20. napjáig.
A többi tanúsítványt az UTII -vel együtt használt rendszer szabályainak megfelelően kell benyújtani. Érdemes megfontolni, hogy az imputálás után fizetendő egységes adó fizetői mentesülnek a számviteli jelentések elkészítése alól.
Az UTII 2013 -ig kötelező adórendszer volt, 2013 eleje óta önkéntesen alkalmazható. Az adófizetőknek lehetőségük van eldönteni, hogy az új év elejétől átváltanak -e UTII -re vagy sem.
A hatóságok számos változtatást hajtottak végre az UTII rendszeren.
Például:
Az UTII -t nem alkalmazzák Moszkvában. Még azokban a régiókban is, ahol 2012 -ben ilyen lehetőség biztosított, 2013 eleje óta megszüntették ().
Milyen kérdések aggasztják az igénylőket és azokat, akik használni fogják az UTII -t?
Nem olyan könnyű kideríteni, hogy az UTII online áruház tevékenysége adóköteles -e. 2013 -ig az adófizetők vagy igénybe vehették a különleges rendszert, vagy nem.
Miután a cégeknek lehetőségük nyílt önállóan választani az adózási rendszert, nehezebbé vált a döntés. Az UTII kiválasztásának előnyei online vállalkozás futtatásakor:
Hátrányok:
Ha az árukat más országokból importálják, akkor útmutatást kell adni. Az áfa vámfizetésként fog működni.
Az adó összegének átutalásáig a vámhatóság nem bocsát ki termékeket. Az áfát akkor kell megfizetni, ha a társaság adóügynökként működik:
Az áfát akkor utalják át, ha a vállalat kitette a vevőt az UTII -re, amelyben a hozzáadottérték -adó összege van kiosztva.
A hozzáadottérték -adó megfizetésének kötelezettsége az UTII -fizetőtől származik, ha a társaság olyan tevékenységeket végez, amelyek nem tartoznak egyetlen imputált adó hatálya alá.
Az áfa kiszámításának minden árnyalata nincs egyértelműen megfogalmazva a jogszabályokban, ezért érdemes minden egyes esetet alaposan tanulmányozni.
Az UTII olyan rendszer, amelyben a vállalatnak előnyei és hátrányai egyaránt vannak. Annak megértéséhez, hogy melyik az előnyösebb - UTII, STS vagy szabadalom, végezzen előzetes számításokat a fizetendő adó összegéről.
Az UTII egyszerűsíti az adóbevallást mind a szervezetben, mind az egyéni vállalkozóban, és felgyorsítja az ellenőrzési eljárásokat. Tartalom Amit tudnod kell Táblázat az UTII alapvető jövedelmezőségére 2019 -ben A mutató kiszámítása Hogyan kell kiszámítani a kérelmet Az UTII használatára vonatkozó szándék iránti kérelem benyújtása az adóbevallás fenntartásakor egy bizonyos ...
2019 óta minden, az UTII -n belül dolgozó vállalkozónak ki kell töltenie és be kell küldenie a PFR -hez egy űrlapot - az RVS -1 -et, amely a kötelező egészségbiztosítás és a kötelező személybiztosítás keretében felhalmozott és kifizetett biztosítási kifizetéseket tükrözi (2PP. 2019). Ez a megközelítés a biztosítási díjak kiszámításának és kifizetésének kérdésében nagyon kényelmes: a kifizetések kezelése ...
Napjaink egyik legkényelmesebb adórendszere az UTII. Ez egy olyan rendszer, amely lehetővé teszi egy vállalatnak vagy egyéni vállalkozónak, hogy optimalizálja a költségvetésbe történő befizetések minden költségét. Ez az üzemmód rendkívül kényelmes, bár használata nagyszámú ...
Hogyan kell helyesen kitölteni az UTII adóbevallási űrlapot 2019 -ben? Milyen űrlapot kell használni, milyen információkat kell bevinni a dokumentumba, mikor kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz - mérlegeljük a főbb lépéseit. Ebben az évben sok módosítás történt a jogalkotási aktusokban. Az UTII nyilatkozat új formáját is jóváhagyták. Tartalom Általános ...
Mi az eljárás az UTII kiskereskedelmi használatára 2019 -ben? Mikor alkalmazható a rendszer, milyen képletet kell használni az adó összegének meghatározásához, és hogyan kell elvégezni a számításokat? Ha egy vállalat vagy egyéni vállalkozó kiskereskedelmi tevékenységet folytat az áruházon kívül vagy egy meghatározott ponton, akkor ...
Vannak esetek, amikor bizonyos körülmények miatt az egyéni vállalkozó megszűnik az UTII alanyának lenni. Tartalom Alapinformációk Az egyéni vállalkozó iránti kérelem kitöltésének eljárása Büntetés az UTII 4 elmulasztásáért záráskor Az okok lehetnek a tevékenységek megszüntetése vagy irányának megváltoztatása, valamint a vállalkozó döntése, hogy más rezsim ...
Az adók megfizetését a szervezetek az alkalmazott adórendszernek megfelelően végzik. A díjak kiszámításának eljárását és az adókulcs összegét az adótörvény alapján határozzák meg. Az adófizetési kötelezettség közvetlenül az adózónak az adóhatóságnál történő nyilvántartásba vétele után keletkezik. Tartalom Fő ...
Napjaink egyik legnépszerűbb adórendszere az UTII. Sok különböző erénye van. Először is, az egységes személyi jövedelemadó segít csökkenteni az egyéni vállalkozó és szervezet adóterhét. Tartalom Általános információk Az UTII-3 új formája ...
Az adófizetők zavarban vannak: "Milyen adózási objektum jön létre az UTII alkalmazásakor 2019 -ben"? Tartalom Főbb pontok Az UTII adózásának tárgya Az engedélyezett tevékenységek listája A kérdés nem véletlen, mert a jogalkotók folyamatosan változtatják a jogi normákat, és nehéz nyomon követni azokat. Próbáljuk meg ...
A készülékeknek 2019 -ben kell üzletelniük, figyelembe véve a kormány által elfogadott változásokat. Milyen módosítások történtek a jogszabályokban az UTII LLC -re történő alkalmazásával kapcsolatban? Az UTII vállalatai számára nem ismeretlen, hogy a hatóságok folyamatosan változtatnak a különleges rendszer alkalmazásának eljárásán. Tartalom Általános ...
Ismeretes, hogy az UTII kiszámításakor érdemes fizikai mutatót használni. Mi ez, hol lehet megtudni az összeget, és hogyan kell felhasználni azt az adómegállapítási képletben 2019 -ben? Tartalom Általános információk Az UTII fizikai mutató értéke (táblázat) 2019 -ben Fizikai mutatók elszámolása Felmerülő kérdések Ha ...
Az UTII olyan rendszer, amely számos előnnyel rendelkezik. De alkalmazhat -e egy LLC egy ilyen rendszert? Milyen szabályok vonatkoznak a vmenenkán való munkára 2019 -ben? Miért olyan vonzó az UTII rendszer az adófizetők számára, és kinek van joga használni - ezeket az információkat ismerniük kell az egyes vezetőknek ...
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében minden évben változásokat és módosításokat vezetnek be. Ez év január 1 -jétől kezdtek életbe lépni az egységes adófizetésre kivetett jövedelemre vonatkozó adózási változások. Tartalom Általános tudnivalók Az UTII -fizető nyilvántartásba vételének eljárása Büntetés idő előtti törlés miatt Most az UTII -n lévő szervezeteknek ...
Ma az UTII rendszer az egyik legnépszerűbb az egyéni vállalkozók és a kisvállalkozások tulajdonosai körében - annak ellenére, hogy hamarosan azt tervezem. Ennek a módnak a használatához nem csak bizonyos feltételeknek kell megfelelni, hanem egy speciális űrlapot is ki kell tölteni - UTII ...
Az egyéni vállalkozóknak, amikor az egységes adófizetési adó adórendszerére térnek át, értesítést kell benyújtaniuk UTII-2 formátumban. Milyen szabályok vonatkoznak egy ilyen dokumentum kitöltésére 2019 -ben? Bár az imputálásra való áttérés lehet önkéntes, ez nem jelenti azt, hogy nincs szükség tájékoztatásra ...
Az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adó egy speciális adózási rendszer, amely csak a vállalkozási tevékenységek meghatározott listájára áll rendelkezésre. Magánszemélyek és jogi személyek is igénybe vehetik.
Az ilyen rendszer előnye, hogy egyszerre váltja fel az áfát, a személyi jövedelemadót, valamint a jövedelem- és ingatlanadót. A szükséges kifizetések nagyságát a vállalkozás méretének és nem nyereségének megfelelően alakítják ki.
2018 -ban a migráció eldöntése egyetlen adón vagy sem, minden vállalkozó vagy jogi személy önként vállalja. Ennek ellenére, ha a döntést meghozzák, akkor ezt követően számos feltételt kell betartani, amelyek nélkül az átmenet lehetetlen. Ezek tartalmazzák:
Meg kell jegyezni, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem értelmezi a "vállalkozói tevékenységet", míg az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve tulajdonában van.
Tehát az Art. 2. A Polgári Törvénykönyv azt mondja, hogy vállalkozói tevékenység elismeri azokat a tevékenységeket, amelyek fő célja saját vagyonuk szisztematikus használata, áruk értékesítése, biztosítása, valamint szolgáltatások és munkák megvalósítása, amelyek eredménye a nyereség bevétele.
Ezt maga a Pénzügyminisztérium mondja egyszeri szolgáltatás vagy bármely munka elvégzése nem üzleti tevékenység, ezért e művelet végrehajtásával az alany nem használhatja az UTII -t.
Bevétel, az Art. 346.12 nem korlátozható amikor UTII -t használ. Ez egyaránt jellemző az egyéni vállalkozókra és az LLC -re.
Vannak azonban olyan jövedelmek, amelyekre korlátozások vonatkoznak. Köztük, de csak az egyéni vállalkozónál, magában foglalja azt a nyereséget, amelyet az év jövedelmének elérése után kapnak, 300 000 rubel összegben. Ha ezt a határt túllépik, akkor 1% -os vámot kell fizetni minden későbbi nyereségre. Ha a 300 000 rubel jelzést nem lépte túl, nincs vámadó.
UTII is alkalmazható a kiskereskedelemben... Ehhez azonban két feltételnek kell teljesülnie:
Ennek az üzemmódnak a használatakor engedélyezett a jogi személyekkel való interakció, ill egyéni vállalkozók, mert nem köteles figyelemmel kísérni, hogy miért vásárolják meg az árut.
Van egy korlátozás is, ami miatt kiskereskedelem az UTII keretein belül nem lehetséges szállítási szerződéssel.
Most a kereskedelmi területről. Tartalmaz egy helyet, ahol minden kirakat, pénztárgép és hűtőszekrény található, valamint egy terület, ahol az eladó és az ügyfelek dolgozhatnak.
Fontos tudni a pontos definíciót, mert a zónák, amelyek raktárnak nevezik, a személyzet és a mellékhelyiségek nem tartoznak ide, bár ezek a társaság tulajdona.
Online pénztárak is kötelezővé válnak az üzemmód használatakor, 2018. július 1-jétől. Ez csak akkor kerülhető el, ha az üzlet nehezen elérhető helyen található. Egy eszköz levonása körülbelül 18 000 rubel.
Érdemes felismerni azt is, hogy számos feltétel létezik hogy "üldözi" az arcot az üzemmód használatakor. Ezek tartalmazzák:
Külön érdemes megjegyezni egy kivételt a személyzettel kapcsolatban: ha ezek gazdasági társaságok vagy fogyasztói szövetkezetek, amelyek alapítói viszont fogyasztói társaságok vagy szakszervezetek, akkor a korlát megengedett 100 fővel.
Ha az UTII -t egy társaság állítja össze, akkor a fentieken kívül a következő feltételcsomag vonatkozik rá:
Ezen kívül a területen község ahol a tevékenységet végzik, ideiglenes rendszernek kell lennie.
Most a számításhoz, van egy speciális képlete:
UTII = negyedéves imputált jövedelem * adókulcs
Ha a kulcsot a regionális közigazgatás már előre jóváhagyta a 7,5% és 15% közötti tartományban, akkor az adó meghatározása egy kicsit bonyolultabb.
Befejezetlen havi nyereség = alapjövedelem (K1 és K2 alkalmazva) * fizikai mutatók * üzleti napok száma (havonta) / havi napok száma
Most rendben.
Az UTII befizetésének határideje negyedévben számolva. Ez azt jelenti, hogy a kifizetését legkésőbb az adózási időszak vége után 25 nappal kell teljesíteni.
Tehát ezt a legnyilvánvalóbban a 2018 -as adóidőszakok példája bizonyítja:
A fizetés késedelme esetén a személy bírsággal sújtható az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 113. cikke. Tehát az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikke szerint a fizetés késedelme után kötbért kell fizetni az adósság összegében, az Orosz Föderáció Központi Bankának mértékének 1/300 -án.
A bírságokkal kapcsolatban érdemes megfontolni, hogy kiszabható 20% -os arányban a fizetés előírt összegéből, valamint - ha szándékosan késik a fizetés - a teljes összeg 40% -áig növekedhet.
Ha azonban vannak olyan körülmények, amelyek enyhítik ezt a bűncselekményt, akkor a bírság összegét felére csökkenthetik.
Fizetési módok csak kettő: készpénzben a bankfiókban nyugtán vagy online fizetésen keresztül a hivatalos fizetési rendszeren keresztül a nalog.ru webhelyen. Azt is szem előtt kell tartani, hogy harmadik személy jogosult az adó megfizetésére.
Tekintettel arra, hogy minden feltétel teljesült, és az UTII -re való áttérés sikeresen befejeződött, most érdemes gondoskodni számos kritériumnak való megfelelésről. Ők törvény állapította megés mindenkire vonatkozik, aki az UTII -re váltott.
Ha megsértésük az ellenőrzés során kiderül, a szankciók általában pénzbírságok és a befizetett adó újraszámítása formájában következnek. Tehát a következők vonatkoznak rájuk.
Így vagy úgy, az ilyen széles kritériumok ellenére, hogy be kell tartani az átmenet után szinte nincsenek bevételi korlátozások. Ez annak köszönhető, hogy a számítás nem valós mutatókon, hanem csak a potenciális jövedelmeken alapul.
Most, hogy az átmenet minden árnyalatát figyelembe vették, a vészhelyzetek előfordulása kizárt. Nyereséges az UTII használata, ezért mindig érdemes átállni rá, ha van ilyen lehetőség.
Az UTII használatával kapcsolatos további információkért tekintse meg az alábbi videót.
Az UTII használatának korlátozása. Az UTII speciális módjára való áttérés feltételei. A tevékenységek típusainak korlátozása az UTII alkalmazása során.
Még akkor is, ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó tevékenysége az UTII hatálya alá tartozik, az alábbi feltételek egyike megakadályozhatja az átmenetet erre a különleges rendszerre:
Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvénykönyve korlátozásokat ír elő a tevékenységek típusaira vonatkozóan az UTII alkalmazása során. Például:
Ha az év folyamán egy LLC vagy egyéni vállalkozó dolgozik az UTII -n, de valamikor megsérti az egyik korlátozást, akkor ettől a pillanattól kezdve OCH -ra kapcsol. Egy másik speciális rendszer (például az egyszerűsített adórendszer) alkalmazását csak a következő év elején kezdheti el, miután benyújtotta az adóhivatalhoz a kérelmet. Ugyanakkor nincs korlátozás a jövedelemre, ha vmenenkán dolgozik.
A mezőgazdasági termelők adózási rendszerét alkalmazó szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak adóbevallást kell benyújtaniuk az egységes mezőgazdasági adóról 2018 -ra. Cikkünkben elmondjuk a mezőgazdasági nyilatkozat 2019 -es benyújtásának határidejét, amikor át kell utalnia az adót, és példaként megfontoljuk az UAT kiszámításának módját is.
Adók és jelentések az egységes mezőgazdasági adóról
A jövedelemadó összegének és megfizetésének meghatározása a közös adórendszeren működő vállalatok legfontosabb feladata. Megfontoljuk az eljárást és a példákat arra vonatkozóan, hogy a szervezetek hogyan számítják ki a jövedelemadót, és milyen költségeket kell figyelembe venni ebben az esetben.
Jövedelemadó
A mezőgazdaság az orosz gazdaság fejlődésének egyik kiemelt területe. Ebben a tekintetben speciális adózási rendszert dolgoztak ki az ágazat vállalatai számára - egységes mezőgazdasági adót. ESHN - mi ez egyszerű szavakkal?
Annak érdekében, hogy jogalkotási szinten fenntartsák a kisvállalkozások számára kedvező feltételeket, az UTII -t 2021 -ig meghosszabbították, bár néhány évvel ezelőtt azt tervezték, hogy megszüntetik e különleges rendszer munkáját. Az Orosz Föderáció kormánya folyamatosan változtat a kötelező kifizetések kiszámításának és a jelentések elkészítésének eljárásán, ezért új információkat kell követni a jogsértések elkerülése érdekében, és tudni kell, milyen adókat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak 2019 -ben.
Az imputált jövedelemre kivetett egységes adó egy speciális rendszer, amelyet a vállalkozói tevékenységek korlátozott körére alkalmaznak.
A számítás az egyes vállalkozástípusokra vonatkozó, a törvény által megállapított bevétel összegén alapul, amely nem függ a bevétel tényleges összegétől.
Jelentése:
2013 óta a kereskedő önállóan dönthet arról, hogy az "imputált" rendszert vagy bármely más rendszert alkalmaz. Addig a törvényben meghatározott tevékenységtípus végrehajtásakor az UTII használata elkerülhetetlen volt. Ha egy vállalkozó egyidejűleg többféle tranzakciót hajt végre, joga van különböző adórendszerek kiválasztásához.
Egy speciális rendszer mentesíti az egyéni vállalkozókat számos kötelező kifizetés alól:
Az UTII használata előnyös a vállalkozóknak, akik kis területen nagy bevétellel rendelkeznek, de alacsony a nyereségük. Például az alapvető élelmiszerek és cigaretták kiskereskedelmének pavilonjában a felár csak 5-10%. Az egyszerűsített mód másik kényelme a minimális jelentéskészítés és az opcionális könyvelés.
Minden vállalkozó, mielőtt bármilyen adófizetési rendszerre telepedne, megpróbál elfogadható paraméterek kombinációját találni vállalkozása számára.
Az imputálás előnyei más módokkal szemben: 
A különleges imputált rendszer hátrányai közé tartozik az adófizetés szükségessége, még akkor is, ha a tevékenység veszteséges, vagy egyáltalán nem végzik.
A jogszabály meghatározza azokat a tranzakciótípusokat, amelyek végrehajtása során az UTII -t minden egyéni vállalkozóra alkalmazzák 2019 -ben:
A végső döntést arról, hogy mely tevékenységeket terhelik az egyes vállalkozók egységes adóalapja, a helyi közigazgatás hozza, a régió sajátosságaira összpontosítva. A teljes lista kiválasztható, vagy több elem, vagy nincs, mint Moszkvában.
A megfelelő típusú vállalkozás mellett a vállalkozónak meg kell felelnie az alábbi kritériumoknak:
Ha az önkormányzati hatóságok kereskedelmi kötelezettséget állapítottak meg, akkor a vállalkozókat megfosztják az UTII kiválasztásának jogától az adott tevékenységi területen.
A magánszemélyek vállalkozóinak a beszámított jövedelemre vonatkozó egységes adója 2019 -ben nem változott jelentősen, a fő reformok a KKP -t érintik:
Emellett változások történtek az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összegében és ütemezésében. A "saját magáért" rögzített járulékokat, amelyeket korábban a minimálbér százalékában számoltak, most az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg.
2019 -ben a méretük:
Ha az éves imputált jövedelem több mint 300 000 rubel, akkor a többletből származó 1% -os maximális hozzájárulást az új szabályok szerint határozzák meg. 2019 -ig az OPS határbére a következő lehet: minimálbér x 12 x 8 x 0,26. Most nincs utalás a minimálbérre, a számítás egyszerűbbé vált: 26 545 x 8 = 212 360 rubel.
Az egyéni vállalkozók számára az UTII -n 2019 -ben a nyugdíjalap és a társadalombiztosítási adó a munkavállalók fizetéséből csökkenthető az éves jövedelem maximális összegének növelésével:
A beszámoló a beszámított jövedelem egységes adójáról 2019 -ben ugyanazon formanyomtatványok szerint kerül benyújtásra, mint 2017 -ben. A nyilatkozatban változások várhatók az online pénztárgépek költségeinek levonása miatt.
Az egyéni vállalkozók számára az imputált jövedelemre kivetett adó 2019 -ben történő meghatározása a régi szabályok szerint történik. Ehhez használja a következő paramétereket, amelyek szorozva vannak egymással:
UTII = OD x F x K1 x K2 x T 
Az indikátorok dekódolása:
A számítást negyedévente végzik, amelyhez minden hónapra vonatkozó mutatókat helyettesítenek a képletbe, és hozzáadják a kapott összegeket.
Például: egyéni vállalkozó 10 négyzetméteres csarnokkal rendelkező pavilonban árul termékeket. m., 2 forgalmazót bérelt fel. Fizikai kritérium - terület, alapkamat - 1800, önkormányzati együttható - 1.
UTII 1 hónapig = 1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15 = 5044 p.
Mivel a mutatók a negyedév során nem változnak, ezt az összeget meg lehet szorozni 3 -mal. Kiderül, hogy 5044 p. x 3 = 15 132 p. 
Ha bármely időszakban a tevékenységet nem folytatták folyamatosan, akkor a számítást a tényleges időre kell elvégezni, amelyre az összeget elosztják a hónap naptári napjaival, és megszorozzák a ténylegesen ledolgozott idővel. Például egyéni vállalkozót regisztráltak augusztus 14 -én, majd UTII = (1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15) / 31 x 18 = 2929 r.
Ha egy kereskedő egynél több ügyletben vesz részt, akkor az imputált jövedelem egyetlen adójából történő megengedett levonásokat csak a teljes kötelezettség összegzése után kell elvégezni.
Ahhoz, hogy igazolni lehessen az adófelügyelet fizikai mutatójának használatát, szükség van alátámasztó dokumentumokra, például szerződésekre, útlevelekre, kivonatokra, munkaidő -nyilvántartásokra. A nyilvántartási kötelezettség nem vonatkozik a bevételekre és a kiadásokra.
A helyettesítő alkalmazottak számát a képletben a havi összesítő határozza meg. Ha az időszak közepén kirúgnak vagy felvesznek embereket, akkor is szerepelnek a teljesítménymutatóban.
A törvény előírja az UTII költségvetésébe fizetendő kötelezettségek csökkentését.
2019 -ig 1 típusú levonás volt, a készpénzes fizetés reformjának kezdetével egy másik típust adtak hozzá: 
Az üzletember december 31 -ig köteles évente megfizetni az OPS és a kötelező egészségbiztosítás törvényben meghatározott díjait. A teljes összeg nagy, kényelmes részekre osztani, különösen mivel az imputált jövedelemre vonatkozó negyedéves adót csökkentik az ugyanebben az időszakban átutalt járulékok. Abban az esetben, ha a befizetés a bevallás benyújtása előtt történik, azt is be lehet számítani a számításba.
A bérelt alkalmazottak nélküli vállalkozó teljes mértékben csökkenti az UTII -t az átutalások összegével.
Az egyéni vállalkozó, akinek alkalmazottai vannak "imputáláson", aki 2019 -ben adót és kötelező kifizetést fizet a keresetekért, jogosult az UTII negyedévre csökkenteni a felsorolt járulékok 50% -át mind saját, mind a munkavállalók számára.
A díjakat figyelembe veszik: 
Az online pénztárgépek költségei csökkenthetik az UTII -t 18 000 rubel alatt. minden egyes telepített eszköz esetében, ha ezeket a költségeket nem vették figyelembe más adórendszerek szerinti számításokban.
Például:
Az egyéni vállalkozó a fenti magyarázatból 12 000 rubel negyedévben fizetett járulékot a keresetekért. és magamnak - 5000 rubel, összesen - 17 000 rubel.
Az UTII összege 3 hónapig = 15 132 rubel. 
Megengedett adócsökkentés = 17 000 rubel. x 0,5 = 8500 p.
Negyedévente átadandó UTII = 15 132 rubel. - 8500 p. = 6 632 p.
Ha összetett számításokkal próbára szeretné tenni magát, használjon online számológépeket az üzleti tanácsadási szolgáltatásokat nyújtó webhelyeken.
Minden negyedév végén be kell nyújtania egy UTII nyilatkozatot, és évente négyszer kell adót fizetnie. Határidők:
Ha a határidő nem működik, akkor a nyilatkozatot benyújthatja, vagy másnap kifizeti a költségvetést. A kiszámított jövedelemre vonatkozó egységes adó késedelme vagy meg nem fizetése esetén a büntetés 20%. Ha szándékos jogsértést észlelnek, az arány megduplázódik. Ugyanakkor minden késedelmes napért büntetést kell fizetni. 
Az "imputálás" vállalkozójának 2018. 12. 31 -ig be kell fizetnie az OPS és az OMI fix hozzájárulásait. Ha az egyéni vállalkozó 2017 -ben több mint 300 000 rubel jövedelmet kapott, akkor köteles biztosítási nyugdíjfizetési kötelezettséget fizetni a többlet összegének 1% -ában 2018.07.01 -ig.
Egy vállalkozó számára, aki az alkalmazottakkal egyetlen adóalapot számol fel, számos kötelező jelentés és kifizetés áll rendelkezésre a bérek kifizetésének szükségességével kapcsolatban.
Át kell adnia a szövetségi adószolgálatnak:
PF -ben az átadáshoz: 
Negyedévente a sérülésekre és foglalkozási megbetegedésekre vonatkozó információkat az FSS-nek a 4-FSS űrlap szerint kell benyújtani a következő hónap 25. vagy 20. napjáig, az elektronikus vagy rendszeres kézbesítés típusától függően.
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó adófizetési jogot 2019 -ben az alábbiak szerint szerezheti meg:
A regisztrációt a Szövetségi Adóügyi Felügyelőség végzi az egyéni vállalkozó regisztrációs címén, ha az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó kivetési műveletei:
Minden más esetben fel kell venni a kapcsolatot a felügyelőséggel, amelynek működési területén a vállalkozó dolgozik.
Az egyéni vállalkozó regisztrálásához ki kell töltenie egy kérelmet az UTII-2 űrlapon, ahol megadja a következő információkat:
A vállalkozónak joga van személyesen vagy meghatalmazott személy útján kérelmet benyújtani.
A második esetben közjegyző által hitelesített meghatalmazást kell szerezni az érdekek képviseletéhez és az űrlaphoz való csatolásához. Az IFTS a kérelem benyújtását követő 5 napon belül dokumentumot állít ki az egyéni vállalkozó regisztrációjáról.
Az UTII mód egyidejűleg használható más rendszerekkel - USN, szabadalom, OSNO, ESKhN.
A fő feltétel az, hogy különböző típusú adók nem alkalmazhatók egy ügyletkategóriára.
Ha egy egyéni vállalkozó az UTII -n dolgozik, és több műveletet szeretne végrehajtani ugyanazon a rendszeren, akkor be kell nyújtania egy kérelmet, mint az első regisztráció során. A többi üzemmódról csak január 1 -jétől lehet átállni. Ezért néha könnyebb felszámolni az egyéni vállalkozót, és azonnal újat nyitni a szükséges rendszerrel.
Az egyetlen imputált adófizető regisztrációjának törléséhez az UTII-4 űrlapot attól a naptól számított 5 napon belül kell benyújtani, amikor a tevékenység nem felel meg a feltételeknek, vagy a következő okok miatt:
Az IFTS regisztrációjának megszüntetéséhez 5 munkanap áll rendelkezésre. Más mód kiválasztásához az egyéni vállalkozónak kérelmet kell benyújtania a naptári év elejétől, ellenkező esetben alapértelmezés szerint az általános rendszert alkalmazzák.
