A banki tevékenységek modern elmélete és gyakorlata, a tartalékok kérdései a hitelek esetleges veszteségeiről különleges helyet foglalnak el.
A jelenlegi jogszabályok szerint a hitelszervezetek kötelesek tartalékokat alkotni a hitelek lehetséges veszteségeire, hogy pénzügyi megbízhatóságukat biztosítsák.
A hitelek lehetséges veszteségeinek tartaléka különleges tartalék, amelynek szükségessége, amelynek kialakulása a bankok tevékenységeiben a hitelkockázatoknak köszönhető. Ez a tartalék biztosítja a pénzügyi tevékenységek stabilabb feltételeinek megteremtését, és elkerüli a bankok nyereségének nagyságrendjének rezgését a hitelek veszteségeinek megírásával kapcsolatban. A hitelek esetleges veszteségeinek forrása a bank kiadásaihoz kapcsolódó levonások.
A tartalékok három kategóriába sorolhatók:
A tartalékok méretét a hitelkategóriákkal összhangban határozzák meg. Például fontolja meg a Bank CenterCredit JSC tartalékainak méretét (14. táblázat).
14. táblázat: Előrejelzési összeg (tartalék) A hitelek osztályozásától függően
A tanulmány a nemzetközi megközelítések kialakulásához tartalékok hitelek és értékelésére irányuló eljárás a foglalási által alkalmazott Kazahsztán bankok lehetővé tette azonosítani egyes módszertani hibákat a hazai gyakorlatban. Ezek közé tartozik az a tény, hogy a tartalékok hitelek vannak kialakítva csak a romlás a jelenlegi minősége a hitel, és a viselkedése ilyen kölcsönök, ismert történelmi tapasztalatok és a statisztikák a hitelek, nem veszik figyelembe.
Ugyanakkor, amint azt számos tanulmányban megjegyeztük, a hitelek visszafizetésével kapcsolatos problémák a bankokból származnak, de egy bizonyos ideiglenes késleltetéssel - általában 3-4 éves késedelemmel. Ez azt jelenti, hogy ha az adott időben becsüljük a kölcsön szabványos és nem biztosítják a kialakulását egy tartalék annak károsodása, ez nem jelenti azt, hogy a hitel lesz ugyanolyan jó idején az adósság visszafizetése. Ebben a tekintetben a javítása megközelítések kialakulásához tartalékok esetleges hitelezési veszteségekre kell menni felé a fejlesztési módszerek statisztikai kockázatértékelés és beágyazó őket a foglalási rendszer használják kereskedelmi bankok.
Tehát általunk javasolt modell kialakulásának tartalékok esetleges hitelezési veszteségekre alapuló kombinált kockázatelemzés és létrehozására irányuló közös (a veszteség statisztikák) és a különleges (az aktuális állapotát a probléma kölcsön) tartalékok . A vázlatos javasolt modellt az 1. ábrán mutatjuk be. 12.
A modell két szakaszot tartalmaz: a hitelek és a hitelezés kiadása. A tartalékok kialakításában a hitelek kibocsátásának szakaszában a statisztikai kockázatértékelés módszerei a hitelezés statisztikai kockázatának lezárására szolgálnak az ország banki rendszerében. Minden szabvány esetében az egyéni értékvesztési hitelek nem jeleit általános tartalékok alkotják, mivel a hitelek hitelek valószínűsége már statisztikailag várható. A hitelállománynál a hitelek alapértelmezett tényeinek valódi megnyilvánulásakor az általános tartalékok mellett különleges tartalékokat hoznak létre a hitelek lehetséges veszteségeiről.
12. ábra: A tartalékok kialakulásának modellje kombinált kockázatértékelés alapján
Az alapvető finomítás az, hogy az első szakasz keretein belül a foglalási paramétereket a Kazah Köztársaság Nemzeti Bankja központilag megkérdezi. Ezen a szinten az összes bankot az újonnan kibocsátott hitelek számára az újonnan kibocsátott hitelek tartalékának levonásainak aránya határozza meg, amely lehetővé teszi a hitelezés statisztikai elvesztését az egész országban. A statisztikai veszteségek mutatójaként a késedelmes adósság sajátos súlyának mutatója az ország bankjainak hitelportfóliójában. Szintjén a Nemzeti Bank, az egységes szabvány a levonások a tartalék van elosztva a minősítés csoportok hitelfelvevők (kockázat nélkül, alacsony, közepes, magas vagy magas kockázatú), figyelembe véve a hitelfelvevő ipar helye. Különösen, hogy a hitelfelvevők tartozó ágazat számára, akik a legrosszabb minőségű adósságszolgálati lesz tulajdonítható, hogy a magas kockázati kategóriába, ebben a kategóriában a zéró kockázat - hitelfelvevők iparágban, akinek arányok minimális banki hitelek.
A hitelkibocsátási szakaszban a kereskedelmi bankok általános statisztikai tartalékokat alkotnak az Országos Bank által a hitelfelvevők minden besorolási csoportjára vonatkozó hozzájárulások alapján. A hitelezési szakaszban a bankok értékelik a hitel jelenlegi minőségét, figyelembe véve a kifizetések késedelmes tényállását, az adósság-szerkezetátalakítás, a hitelfelvevő pénzügyi helyzetének romlása a rendelkezés és más hitel. A hitelek egyedi értékelése Az értékvesztés a bankok a jelenlegi szabályozási eljárásnak megfelelően történik. Abban az esetben, ha a jelenlegi kockázatértékelés a hitel minőségének romlását mutatja, a Bank kiigazítja az eredetileg kialakított minimális tartalék és a létrehozáshoz szükséges tartalék közötti különbség megkülönböztetésének kezdeti összegét. Például, ha egy kölcsön kibocsátásakor 5% -os általános statisztikai tartalékot hoztak létre, és az egyéni minőség romlása eredményeként a különleges tartalék értékének 21% A Bank további levonásokat tesz a tartalékba a fennálló hitelállomány 16% -ának összege. Így a hitelezés folyamatában a hitelek tényleges megnyilvánulásakor a hitelek tényleges megnyilvánulása, ezzel kapcsolatban az értékvesztés egyedi jelei, a statisztikai tartalékok különböző kiigazítások révén a különleges kiigazítások átkerülnek.
A kombinált kockázatértékelésen alapuló kölcsönökre vonatkozó fenntartások kialakulásának javasolt modellje a modern feltételekhez igazodik. Úgy tervezték, hogy figyelembe vegye azt a tényt, hogy a Kazah Köztársaság Nemzeti Bankja funkcionális feladata alapján a legnagyobb információt statisztikai alapja a banki hitelezéshez kapcsolódó gazdaság különböző ágazatainak és kockázatainak állapotának. A javasolt modell lehetővé teszi a tartalékok kialakításának folyamatosságának biztosítását is.
Ugyanakkor a modell perspektíva, és az indítás csak a gazdaság emelésének szakaszában adható meg, amikor a bankok jelenlegi bevételei elegendőek lesznek ahhoz, hogy fenntartsák a hitelek, a veszteségek, amelyek valóban kedvezőtlen időszakokban nyilvánulnak meg a gazdasági fejlődés.
A hitelkockázat a hitelfelvevő által a hitelfelvevő hitelfelvevőjének kifizetésének kockázata, amely a hitelügylet szerződő felét vagy az elfogadott kötelezettségeknek megfelelően jár el.
Ha nem fizet kamat, akkor a bank elveszíti jövedelmét, amikor a fő adósság visszafizetése, a Bank a reménytelen hitelről szól, és felelős a hitel tranzakció elvesztéséért. A hitelügylet várható jövedelmének valószínűségének kiszámításának módszerei kellően részletesen részletesek a gazdasági irodalomban. A CREA-kockázat matematikailag a veszteség valószínűségévé alakul ki, amelynek értékét statisztikai adatok alapján határozzák meg, és gyorsan lehetően nagy pontossággal rendelkezhetnek. A kockázat összegét két Criestriorra becsülik: az átlagos várt érték és a lehetséges eredmények szétszórása. A kockázat méretének meghatározásához szükséges a hitelügylet kimenetelének és valószínűségének (statisztikai adatok alapján) kiszámításához.
Természetesen más "közbenső" opciók is lehetségesek, például a különböző kombinációk fő adósságának részleges visszafizetése és érdeke. A hitelügylet különböző eredményeinek valószínűségének ismerete meghatározza a derék által adott jövedelmet, a jövedelem szórását az átlagos értéktől és a várható jövedelem valószínűségéből.
A hitelkockázatok minimalizálása a következő módokon áll fenn:
- a hitelportfólió diverzifikációja;
- a hitelfelvevő hitelképességének és fizetőképességének előzetes elemzése;
- a hitel visszaküldésének biztosítására szolgáló módszerek alkalmazása (ígéret, garanciák, garanciák, fogság, biztosítás);
- a tartalékok kialakulása a hitelek lehetséges veszteségeinek fedezésére.
A hitelkockázat csökkentése az egyik legfontosabb feladat a bank hitelportfóliójának ellenőrzésére. A következtetést, hogy mennyire releváns a problémát a hitel rizs, meg lehet csinálni, összehasonlító adatok késedelmes hitelek tíz legnagyobb orosz bank (egy példa a bankok január 1, 1992).
Utasítás CBR No. 62-A keltezett 1997. június 30-án "A tartalék kialakulásának és felhasználásának eljárása a kölcsönveszteségre vonatkozó veszteségekre" is meghatározza a hitelkockázatok értékelésére szolgáló módszereket is.
A hitelek (RVPS) lehetséges veszteségeinek tartaléka különleges tartalék, amelynek kialakulásának szükségessége a bankok tevékenységeinek hitelkockázatának kell lennie. A bankok stabilabb pénzügyi feltételeket hoznak létre, és lehetővé teszik, hogy elkerüljék a bankok nyereségének nagyságrendjét a hitelek veszteségeinek leírásával kapcsolatban.
A Bank költségeinek tulajdonítható RVPS-hozzájárulások kialakulásának forrása.
Az RVP-k kinevezése a legfőbb adóssághitelek nem ügyfeleinek (bankjainak) lefedése. Ennek a tartaléknak köszönhetően a veszteségek javulnak a bankhitelek helyreállítására. A kölcsönadósság elismerésre kerül a fellendülésre, amelyen a fellendülés során hozott intézkedések tele vannak (beleértve a biztosíték végrehajtását is), és jelzi a kölcsön visszaküldésének további intézkedések lehetetlenségét.
A hitelkockázat értékétől függően a hitelek négy csoportra oszthatók:
1. csoportos szabvány (gyakorlatilag kockázatmentes hitelek);
2. csoport - nem szabványos hitelek (mérsékelt szintű irrevook kockázat);
3D kétes hitelek (nagy kockázatszint);
4. csoport - reménytelen hitelek (a visszatérés valószínűsége gyakorlatilag hiányzik, a hitel a bank tényleges elvesztése).
A hitelek osztályozásakor előnyösebb, mint az állítólagos kockázatot.
A hitelkockázatok értékelését a bankok valamennyi hitelről és az ügyfelek teljes adósságára vonatkoznak, mind az orosz rubelben, mind a devizában, nevezetesen:
- minden olyan hitel esetében, beleértve a bankközi kölcsönöket (betétek);
- a Bank által megszerzett számlákon;
- összegek szerint, nem kollektív bankgaranciák;
- a pénzügyszerződéssel összhangban végrehajtott műveletekre a monetáris követelmény (faktoring) koncessziója szerint.
A hitelek osztályozását a Bank önállóan vagy ellenőrzési vagy geniizációval (a szerződés alapján) végzi el a banki eszközök minőségének elemzésének folyamatában. A kibocsátott hitelek besorolása és a hitelkockázatok értékelése átfogó alapon történik, a hitelfelvevő pénzügyi feltételétől függően, a belföldi és a nemzetközi gyakorlatban használt almozdulatok által becsült, a hitel lehetőségeit a fő összeg visszafizetésére adósság és százalék. Érdekli, a hitelszerződés, a Bizottság vagy a hitelfelvevő egyéb kifizetései miatt a bank javára.
A kockázatértékelés egyidejűleg egy hitelnyújtással (számla elszámolása, az adósság-egyenlélőhitel előfordulása), majd azt követően - a besorolási kritériumként használt paraméterek megváltoztatásával.
A kockázati csoportot két értékelési kritérium alapján határozzák meg:
- a kölcsön biztonsága;
- a hitelfelvevő által a hitelszerződés feltételeinek végrehajtásának jellege.
A biztonság alatt betétként értelmezik, amelynek minősége a zálogjogok valódi (piaci) értéke és a likviditás mértéke határozza meg. A biztosíték piaci értékének meghatározásakor figyelembe veszik az árszínvonalon biztosított ingatlanok típusának aktuális és ígéretes állapotát.
A következő hitelek csoportjait a minőség jellemzi:
- biztosított;
- nem elég biztosított;
- Nem biztonságos.
Olyan biztosított kölcsön, amely biztosítékot tartalmaz, olyan esetekben, amikor a betét egyidejűleg megfelel a következő követelményeknek:
- az igazi (piaci) költsége elegendő ahhoz, hogy kompenzálja a Banknak a hitelkötelezettségnek a szerződéssel összhangban, valamint a jelzálogjogok végrehajtásával kapcsolatos lehetséges költségeket;
- Minden jogi dokumentáció tekintetében zálogjog a Bank célja, oly módon, hogy az idő végrehajtásához szükséges a zálogjog nem haladja meg a 150 nap a nap, amikor a végrehajtására zálogjog szükségessé válik a bank. Ez a szükségesség legkésőbb a következő fizetési bank hitelfelvevőjének késedelme 30. napján keletkezik a legfontosabb adósságért vagy százalékban.
A biztosított hitelek kategóriái közé tartoznak az Orosz Föderáció kormánya, az Orosz Föderáció Kormánya, illetve a ROS-Sii Bank garanciája, a Garancia Garanciája, a Központi Bankok Garanciájának garanciája A Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD), valamint a számlák szervezésének országai összhangba hozták ezeket a bankokat.
Nem eléggé biztosított hitel, amely biztosítékkal rendelkezik olyan biztosíték formájában, amely nem felel meg a biztosítási hitelhez tartozó jelzáloghasználati támogatás követelményeinek legalább egyikével.
A nem megfelelően biztosított kategória az OECD-országok bankjainak banki garanciáira is kibocsátott hitelek, valamint a bankok által oktatott számlák.
Biztosítatlan kölcsön, amely nem rendelkezik azzal a rendelkezéssel, vagy biztosíték, amely nem felelős a felsorolt \u200b\u200bkövetelményekért.
Figyelembe kell venni, hogy a tárolt tulajdonság piaci értéke csökkenthető. Következésképpen a betét értékének kell lennie a fenti kölcsönnek.
A jelenlegi hitelek olyan hitelek, amelyekre nincs késedelmes adósság a főkötelezettség kifizetésére, és a prolongium további megállapodásai nem záródnak meg. A késedelmes adósság vagy kamatfizetés kifizetésének késedelmét naptári napokban számítják ki.
A hitelek esetleges veszteségeinek értékének szabályozásakor egy szabályt kell követni, ha a hitelfelvevő több hitelmegállapodásra vonatkozó kölcsönöket biztosít, a hitelfelvevő számára felsorolt \u200b\u200bvalamennyi adósság az egyik hitelhez rendelt maximális kockázati csoportra vonatkozik biztosítani.
A hitelkölcsönvevő visszaadásakor a hitelfelvevő maximális kockázati csoportjára hivatkozott, a hitelfelvevőre vonatkozó fennmaradó adósság ismét besorolva, és meghatározza a tartalék megfelelő összegét a kölcsönökre vonatkozó lehetséges veszteségekre.
Az adósság felborulásával a bankok kötelesek:
- A munkanap végén, amelynek időpontja a szerződés vagy más dokumentum által létrehozott fő adósságra vonatkozó adósság visszafizetésének időpontja, hogy az ügyfelek adósságának egyensúlyát a késedelmes adósságszámláknak megfelelően továbbítsák;
- A munkanap végén, amelynek időpontja a hitel iránti kamat megfizetésének időpontja, egy új hitel rovására, vagy vele együtt egy új kölcsön, ez az újonnan kibocsátott hitel minősül reménytelen.
Az adósság fokozatos visszafizetése esetén a teljes hitel hitelkockázatának értékelése a következő kifizetések kezdetét követő napok maximális száma alapján történik (a fő adósság alapján) vagy százalékos arány). Az adósság lejáratától függetlenül a tartalék a fő adósság teljes összege alapján jön létre.
A hitelek (RVPS) lehetséges veszteségeinek tartaléka az Orosz Föderáció pénznemében történő kibocsátásának időpontjában van kialakítva - rubelben. A tartalék teljes összegét (a hitelek lehetséges veszteségeire vonatkozó számviteli számlákra vonatkozó egyenlegeket) havi (szabályozott) a tényleges hitelállomány összegétől függően, beleértve, figyelembe véve a változás során a fő adósság összegének változásait A külföldi pénznemre vonatkozó rubel árfolyam a rendelet időpontjában és a kockázati csoporton, amelyhez egy vagy egy másik kölcsönt határoz meg (a Bank Bankja).
A Bank mérlegének adósságának leírására irányuló csökkentett eljárás az ügyfelek minden típusára és az ügyfelek egyéb adósságaira vonatkozik, amelyek tartalékokat hoztak létre, függetlenül az e kölcsönök alapján létrehozott tartalék értékétől függetlenül.
Az RVPS-t csak az ügyfelek (bankok) által elutasították, az ügyfelek (bankok) hiteladósságának adóssága a fő adósságra és a Promissory számlákra - a csere számlájára, mínusz a kedvezmény százalékos aránya.
A behajtási adósság nem érvényes vagy elismert irreális a bankok mérlegétől a hitelek lehetséges veszteségeinek fenntartása rovására kerül sor. A döntést az Igazgatótanács vagy a Bank Felügyelő Bizottságának történik.
A beszámolási évben kapott veszteség megtérítését az Oroszország központi bankja által létrehozott módon végzik.
A kölcsönadósság megírásának indoka lehet:
- az állambírónak az adós adósságának végrehajtási eljárásának megszűnéséről szóló határozat meghatározása az adós (kezes vagy kezes) a hitelező javára;
- a végrehajtó végrehajtó határozata a végrehajtó dokumentum visszatérítéséről;
- A Választottbíróság döntései a vállalkozás kényszerített felszámolásáról (a vállalat elismerése, azaz csődbe jutott), valamint az adós vállalkozás önkéntes felszámolása esetén. Mindenesetre a hitelező kötelező alulferenciája a versenyképes termelésben való részvételével, valamint az adós versenytömegének köszönhetően való teljesítésének lehetősége;
- a bíróság döntése az adós állampolgárának elismeréséről hiányzik;
- a bíróság döntése az elhunyt polgár bejelentésére;
- egyéb dokumentumok, amelyek megerősítik, hogy a jelenlegi jogszabályok által előírt, a pro-sürgős hitelek adósának visszafizetésének lehetetlensége.
A Bank mérlegének a fizetésképtelen adósnak köszönhetően a hitelezési tartozás megszüntetése nem a kölcsönadósság törlése. Az egyenlegből leírt adósság a mérlegben legalább öt évig tükröződik a mérlegben, a leírás időpontjától számítottak; Ezt az eljárást az adós ingatlanpozíciójának megváltozása, az igazságszolgáltatás korábbi döntéseinek (fogalommeghatározások) eltörlése, az állampolgárok tartózkodási helyének felderítése, amely az ismert, hogy hiányzik vagy halottak, a vállalkozás csődjének elismerése fiktív, stb.
Az Oroszország központi bankja a kényszerfelügyelet gyakorlása során, beleértve az ellenőrzés eredményeit is, joga van arra, hogy a Banknak a hitel adósságának átértékeléséről szóló követelményt, ha a Bank hitelének értékelésének eredményeiből következik portfólió. Az értékelés eredményei alapján a Banknak a hiteladósságra vonatkozó tartalék és a tényleges sí létrehozott tartalék összegének csökkentését igényli.
Abban az esetben, hogy meghatározzák azokat a felügyeleti szervek, a Central Bank of Russia, a minősége a hitelállomány és a csökkentett hitelezési szervezetek a hitelállomány és a hanyatlás eredményeként ezen adóalap, a Központi Bank köteles a követelmény újraértékelni Az eszközök minősége, megváltoztatja a tartalék kiszámítását, akik a hitelek veszteségei és a költségvetéshez kötődnek.
A banki szervezeteknek olyan tartalékokat kell létrehozniuk, amelyek kártérítést tesznek a tevékenység kockázatainak monetáris expressziójához. Az egyik legfontosabb kockázat valószínűsége a kiállított hitelek visszatérésének valószínűsége. A lehetséges pénzügyi veszteségek egységes átruházása érdekében a munka eredményeire vonatkozóan szükség van a hitelek veszteségére. Az az összeg, amelyet az Orosz Föderáció központi bankja alapján kiszámítanak.
A tartalékot úgy hozd létre, hogy simítsa a helyzetek negatív hatását a kibocsátott hitelalapok értékcsökkenésével. Ez lehet a külső tényezők hatása, és az adós által fizetett pénz visszafizetése miatt. A tartaléknak köszönhetően a jövedelmezőségi mutató jelentős ingadozása megakadályozható. A tartalékalap képződését rendszeres levonások végzik, amelyeket a költségek költségein végeznek. A kölcsönök fenntartásának feltételeinek szabályozása a hitelek valószínűleg nem adja meg a 2017. június 28-i Központi Bank rendelkezésének hatályát az 590. számú sz.
FONTOS! A kibocsátott hitelek értékelését és minőségi kategóriák szerinti elosztását bankok végzik. A tartalék potenciális veszteségét a hitelforrások esetleges értékcsökkenésének összege határozza meg.
A valószínű veszteségek volumene megegyezik a hitelérték (kiemelkedő adósságmaradvány) és a méltányos becsült érték mutatóinak különbségével. A tartalékok külön-külön hozhatók létre minden egyes hitelhez, vagy a homogén hitelkötelezettségek összetettjével kapcsolatban. A hitel minősége tekintetében a hitel becslése rendszeresen történik az ügyfélnek az ügyfélnek.
Emlékezik! Mivel az értékelés kritériumai hitelek állapotok, mint például a pénzügyi helyzete az adós és a dinamikáját a változás, a jóhiszeműség, azt a hitelfelvevő a teljesítését a hitel kötelezettségek használnak.
A teljes tartalékalapok kiszámításánál a banki szervezetek figyelembe veszik a hitelek kategóriáját. Minőségi előírásaikért az Orosz Föderáció központi bankja öt:
JEGYZET! A tartalék értéke közvetlenül a hitelek minőségétől függ.
A központi bank azt javasolja, hogy a hitelek 2-5 kategóriájú kockázatforrásként tekintsenek. Részben vagy teljesen beültetettek. A tartalékalapok forrásai nyílt kamatmentes számlára kerülnek jóváírásra. Ez a fiók kamatmentes, célja az alapok felhalmozódása és biztonságuk biztosítása.
A tartalékalapok kialakulását nemzeti pénznemben végzik. A redundancia rendszert minden olyan banknak kell alkalmaznia, amely a kölcsönöket kibocsátó bankok (a kölcsön pénznemétől függetlenül) kell alkalmazni. A jótállási levonások végrehajtásakor javasoljuk, hogy a hitelek osztályozását megelőzzük, és homogén hitelportfóliókat állítanak fel tőlük. A portfóliókra vonatkozó hitelek elosztását számos kritériumban végzik:
A szakmai becsült ítélet az adós tevékenységeinek integrált elemzésére és az anyagi helyzetre vonatkozó intézkedések alapján történik. Az eredményeknek tartalmazniuk kell az információkat:
A jogi személyek szerint a számviteli dokumentáció, az adóbevallás, a jelentések, a statisztikai formák tartalma a fizetőképességi elemzés forrása.
Jegyzet! A tartalékalap kialakításának eljárását és a hitelfelvevők fizetőképességének értékelésére szolgáló módszert a Bank belső dokumentumaiban meg kell határozni.
Olyan helyzetekben, amikor a tartalékalap tervezési értéke kisebb volt, mint a levonások tartalékában való ténylegesen előállított mennyisége, az értékkülönbözet \u200b\u200ba nyereséges cikkekre kerül sor. A következő műtét a kölcsön szintjének becsléséhez a hitelkategória megváltoztatható. Ebben az esetben az adósság reklámozását elvégzik. Ez a tartalék fenntartása vagy mérete csökkentése. Alternatív módon írja le a tartalékalap teljes összegét egy adott adósságra a Bank jövedelmére, és frissített mennyiségben garanciális pénzellátást tartalmaz.
TÁJÉKOZTATÁSKÉPPEN! A tartalékok nagyságrendjének módosításának módját a helyi pénzügyi intézmények biztosítják.
A beszámolási formák banki struktúrákat, információk által kiadott új hitelek, a tényeket írja le reménytelen adósságok szintje visszafizetését a jelenlegi kötelezettségek az ügyfelek, ügyek az átsorolás hitelek, közzé kell tenni. A tartalékalapok összegét általában a bank határozza meg, beleértve az ágosztályok forrását is.
A számviteli kölcsönökben nyújtott hitelekről szóló információk megjelenítését a 2017. február 27-i rendeletek által jóváhagyott szabályok szerint hajtják végre az 579. számú sz. A Fiókterv több alszámlálót biztosít a tartalékeszközökre vonatkozó adatok rendszerezésére. Ezen fiókok mozgása számos olyan műveletsel rendelkezik, amely az eredményszemléletű, a tartalékok növekedése, a benne készült összegek helyreállítása, amelyet a jövedelemcikkek hozzárendelése követ.
A passzív csoporthoz tartoznak a lehetséges kölcsönveszteségek tartalékaira vonatkozó adatok. A tartalék kialakításának folyamata a hitelfordulmányok használatával jelenik meg, a terhelési mozgalom a hitelek minőségeinek átértékelése vagy a reménytelen adósságok leírása következtében csökken. Segítségével analitikus könyvelési, a bankok létre egy információs bázis kialakított tartalékok keretében minden ügyfél és bontott szerződésekkel vagy portfóliók homogén kötelezettségek.
Művészet. 297.3 Az Orosz Föderáció adókódja Az ilyen típusú hitelstratégiai tartalékok adóküldésének szabályozott kérdései. Az eltartottakat a szervezet költségeinek rögzíti. Ezeket a költségeket részeként ismerik el. Miután elismerte az elismert reménytelen adósság egyensúlyát, a hitel iránti érdeklődés megszűnik az akkrediumhoz. Ha a fenntartott pénzeszközök értékét az adóidőszak alapján a bank teljes egészében nem használta, a maradékot átruházták a következő évre. Az új tartalék méretét ki kell igazítani az előző évek maradványaihoz, ami a jelenlegi tartalékalapok részét képezheti.
A tartalékképződést a költségszámla lebonyolításával kapcsolatos levelezés tükrözi, és a tartalékokra kiosztott alszámlálási hitelek:
Feltéve, hogy a kölcsönt az adós visszafizeti, a biztonsági erőforrások elveszítik relevanciáját. A jövedelemre vissza kell állítani őket. Ezt a 70601 számla tartalékának és hitelének aljzatának beosztása közötti kábelezés végzi.
Anyag az oldalról
Tartalékkövetelmények A kereskedelmi bankok kötelezettségeit a banki rendszer átfogó likviditásának szabályozására alkalmazzák, és az egyik legfontosabb monetáris szabályozási eszköz.
A Bank kötelező tartalékai a központi bank kamatmentes számláján szereplő hitelforrások részét képezik. Ezek a tartalékalapok hitelszervezetei kötelesek pénzügyi megbízhatóságot teremteni a pénzügyi megbízhatóság biztosítása érdekében.
Reserve politika része a monetáris politika a központi bank, amelynek székhelye, hogy ellenőrizzék a monetáris aggregátumok, csökkenti a pénz multiplikátor és fenntartani egy bizonyos szintű pénzkínálat a forgalomban.
A törvénynek megfelelően a banki intézmény köteles az eszközöket, kiemelni a kétes és reménytelen adósságokat, és tartalékokat teremt a központi bank által létrehozott módon, hogy lefedje a lehetséges veszteségeket, a hitelek, a valuta, a kamat és egyéb pénzügyi kockázatokat A betéti visszatérítések garantálása.
A tartalékképzési követelmények teljesítésének kötelezettsége a hitelintézetből származik a banki műveletek meghozatalához való jog megszerzésének napjától.
A Bank kötelező tartalékai - Eszköz monetáris felügyelet csökkenti a készpénz felhalmozása a kereskedelmi bankok által. Egy ilyen mechanizmus jön létre annak érdekében, hogy korlátozza a hitel képességeit a pénzügyi szervezetek.
A Bank kötelező tartalékait a Központi Bankban garanciavállalási alapként tárolja, amely biztosítja az ügyfelek kötelezettségeik megbízható teljesítését. Ezek nagyon likvid eszközöket nem lehet használni a káros körülményeket.
A Bank tartalékalapja - a méltányosság része, amelyet a nettó eszközök növekedése okoz. A tartalékalap a tevékenységeitől származó bank veszteségeit, valamint az engedélyezett tőke növelését szolgálja. Az év végén a Bank csak akkor lehet levonni egy tartalékalapra, ha nyereség van.
Tartalékok a lehetséges veszteségekért
A banki tartalék kialakulása a következő kockázatok elkerülése érdekében történik:
Tartalék a hitelek lehetséges veszteségeinek
A tartalék a pénzügyi kötelezettségek hitelfelvevőjének vagy az ilyen nem-teljesítmény igazi fenyegetésének fennállása miatt a hitelek értékcsökkenése következtében alakul ki. A tartalék egy adott tranzakcióra vagy hasonló hitelezési jellemzőkkel rendelkező hitelek csoportjára (hitelportfólió) van kialakítva. További részletekért lásd alább.
A bank egyéb tartalékai
A Bank fő tartalékai mellett vannak mások, amelyek megakadályozzák a lehetséges veszteségeket más eszközökhöz:
A mérlegeszközök tartaléka, amelyre veszteségveszély áll fenn;
A mérlegen kívüli számlákon tükröző eszközökre vonatkozó tartalék;
Tartalék sürgős tranzakciókra;
Bank tartalék más veszteségekért.
Valójában csak a tartalékalap hatásos az összes felsorolt \u200b\u200bbanki tartalékok - ennek az alapnak köszönhetően a bank befolyásolhatja költségeit. Az összes többi tartalék növekedése nem érinti a pénzügyi stabilitást, ezért nem olyan hatékonyan.
Tartalékok a hitelek lehetséges veszteségeiről - egy kereskedelmi bank által létrehozott monetáris alap, amely kiterjed az aktív műveletekre vonatkozó kockázatokra, különösen a hitelügyletekre. A lehetséges kockázatok szerint a kölcsön értékcsökkenését a kötelezettségeinek hitelfelvevőjének nem teljesítésének vagy helytelen teljesítményének köszönhető.
A tartalék kialakulása a bank stabilabb feltételeit biztosítja a pénzügyi tevékenységek számára, és elkerüli az írási kölcsönveszteséghez kapcsolódó nyereség nagyságának oszcillációját. A hitelek veszteségeire vonatkozó tartalékok a költségek költségeiből származnak.
A kölcsönök alapján nemcsak a hitelezési műveletek, hanem a következő ügyleteket, amelyek pénzügyi eszközökkel rendelkeznek, amelyekből az áramlási monetáris követelmények:
Ez az enciklopédikus cikk billenése ezen a témában. Hozzájárulhat a projekt fejlesztéséhez, a kiadvány szövegének javításához és hozzáadásához a szabályok tervezetének megfelelően. Megtalálható használati útmutató
A magasabb szakmai oktatás állami oktatási intézménye
Moszkva Állami Egyetem
Közgazdaságtan, statisztika és számítástechnika
Tanfolyam
A témában: "A tartalékok kialakulása a lehetséges veszteségekért"
Fegyelem szerint: "Pénzügyi menedzsment a hitelintézetekben"
Hallott diák c. FC 12 - 98
Safina Elvira E.
Bevezetés ................................................. ...................................... ... 3
1. fejezet A tartalékok kialakulásának elméleti vonatkozásai a lehetséges veszteségekért ..................................... ......................................... .... 5
1.1 Jogalap a lehetséges veszteségekre vonatkozó tartalék kialakításának eljárása ..................................... .................................................. ........................
1.2 Tartalék követelmények ............................................... ............. ..8
1.3 A központi bank tartalékkövetelményeinek szabványainak használata ....................................... .................................................. . .. ......................................... ...... ............... 142.1 A tartalék létrehozásának rendje és elvei a kölcsönökre vonatkozó lehetséges veszteségekért ................... .................................................. ......... .... 14 2.2 Számviteli kialakulásának és használatának tartalék az esetleges hitelezési veszteségekre ..................... .................................................. .................................................. ..... ..17The 3. Elemzés kialakulásának tartalékok esetleges hitelezési veszteségekre a bankok által 2010-ben ......................... .................................................. .................................................. .............................. ................ 25 listája Az irodalom és más források ................................. 26
Bevezetés
A kurzus munka témája relevanciája annak a ténynek köszönhető, hogy a bankok a rendszerszintű kockázat szervezése és a banki tevékenységekben rejlő változatos kockázatok egyike hitelkockázat.
A banki eszközök megőrzésének módszerei, a banki rendszer egészének stabil működése magában foglalja a bankok valós becslését a hitelkockázatuk és a lehetséges veszteségek különleges tartalékának kialakulásával. Az 1995. január 1-jétől az 1995. január 1-jétől alkalmazzák a bérleti veszteségekre vonatkozó tartalékot, amely 1995. január 1-jétől alkalmazzák, és a valóság megmutatta, indokolja magát, hozzájárulva a hitelbefektetések kockázatának csökkentéséhez, a bankok likviditásának növekedéséhez és fenntarthatóságuk és megbízhatóságuk.
Ezt a tartalékot a Bank a kölcsön károsodásakor alakítja ki, azaz amikor a hitelköltség elveszett, a kötelezettségvállalás elmulasztása, a hitelfelvevő hitele a banknak, vagy ha van ilyen fenyegetés.
Mindig, amikor a bank által a bank által kibocsátott, fennáll annak a veszélye, hogy nem adja vissza, mivel a Banknak nincs teljes bizalma a cserébe a pénzeszközökbe való belépéskor. Ezért, ha ez a tartalék képződik, a kockázat nincs visszatérés is nevezik „hitelkockázat”. Ez a tartalék nyugodtabb és stabilabb feltételeket biztosít a munkájához, mivel a tartalék segít elkerülni a nyereség oszcillációját, miközben levágja a veszteségeket. A tartalék a bank levonása formájában alakul ki, és ezek az alapok a Bank költségeivel kapcsolatos. Ugyanakkor a számvitelben a tartalék kitöltése tükröződik a kiadások formájában, és a tartalék és a visszatérítés használatakor a jövedelemként tükröződik.
Ha a kölcsönnek egyedi jelei vannak, a homogén hitelek portfóliója, akkor a tartalék kialakulása.
Minden nap a tartalék mérete a minőségi változás, valamint a hitelportfólió nagyságrendje szerint állítható be. De a meghatározása a tartalék mértéke végzi a bank általában negyedévente egyszer.
A kurzus feladata: hogy az esetleges veszteségekre vonatkozó tartalékok kialakulásának elméleti vonatkozásait vizsgálják; ismerkedjen meg a szabályozási keret kialakulását tartalék az esetleges veszteségek; Fedezze fel a tartalék kialakításának és használatának elszámolását; A bankok által hitelesített veszteségekre vonatkozó tartalékok kialakulásának elemzése. A tanfolyamok megírásakor a hazai szerzők munkáit használták, a szabályozási dokumentációt és az elektronikus erőforrásokat.
1. fejezet A tartalékok kialakulásának elméleti vonatkozásai a lehetséges veszteségekért
1.1 Jogalap a lehetséges veszteségekre vonatkozó tartalék létrehozásának eljárása
| Tényezők | A méret a számított tartalék százalékában értékének eleme a számított bázis | |
| Elemzés a tevékenységét az ügyfél és (vagy) a piac működését (piacok) nem mutattak valós és potenciális veszélyt a veszteségek és okunk van azt hinni, hogy az ügyfél teljes mértékben és teljes mértékben teljesíti a kötelezettségeit. |
0 | |
| Az ügyfél és a (vagy) piaci működés (piacok) tevékenységeinek elemzése lehetővé teszi, hogy meghatározza a veszteségek mérsékelt potenciális fenyegetését (például egy hitelintézet is tudatában volt a hátrányok jelenlétével az ügyfél tevékenységeiben A menedzsmentben a belső ellenőrzési rendszer vagy más negatív szempontok és (vagy) a helyzet kedvezőtlen fejlődését az ügyfelek munkáiban kivetik; |
1 - akár 20% -ig |
|
| Az ügyfél és (vagy) piaci működés (piacok) tevékenységeinek elemzése a veszteségek súlyos potenciális vagy mérsékelt valós veszélyét mutatta ki (például a piacok válságállapota vagy az ügyfél pénzügyi helyzetének romlása) |
21-50% -ról |
|
| Az ügyfél és a (vagy) piaci működés (piacok) elemzése (piacok) kiderült, hogy a potenciális és mérsékelt valódi fenyegetések (például a fentiek) vagy a részleges veszteségek jelentős valós fenyegetéseinek egyidejű jelenlétét mutatta ki (például nehézségekbe ütközik kötelezettségek) |
51 - akár 100% -ig |
|
| Vannak elegendő oka annak, hogy a tartalék elszámolási alapjának különálló elemének költsége teljesen elveszik a szerződéses kötelezettségek alapértelmezett ügyvédjével kapcsolatban. |
100% |
A hitelek esetleges veszteségeinek tartalékának kialakulása a hitelek kibocsátásának időpontjában történik.
A hitelekre vonatkozó veszteségekre és a későbbi kiigazításokra vonatkozó tartalék kialakulása a következő kiküldésben rögzítve.
DT - Balance Account 70606 "Kiadások" (a cikk szerint "a") vagy a cikk szerinti hitelek lehetséges veszteségeire vonatkozó pénzeszközök és tartalékok felfedezésére ") vagy a cikk alapján" a következőkből származó pénzeszközök és tartalékok függnek a hiteleknél, amelyek nem tulajdoníthatók a költség ";
A KT számlázza a tartalékot a hitelek lehetséges veszteségeinek (egyéni személyes beszámolók minden egyes kölcsönadósságra).
Ha a számított tartalék értéke kevésbé létrejön, és figyelembe veszi a tartalék számvitelét a hitelek lehetséges veszteségeinek elszámolására, akkor a következő számviteli vezetékek elérhetők a túlzott tartalék összegében:
A DT számlázza a tartalékot a hitelek lehetséges veszteségeinek (minden egyes hitelköltségre vonatkozó egyedi személyes beszámolók);
KT - Balance Account 70601 "bevételek" (a pénzeszközök összegének és tartalékának helyreállítása a kölcsönökre (korábban a költségekre kijelölt értékekre "); vagy a" pénzösszegek és tartalékok helyreállítása veszteségek a kölcsönökön (anélkül, hogy a költségek tulajdonítanák). "
Hasonló kábelezés történik részleges és teljes hitel-visszafizetésekkel. A létrehozott tartalék felhasználása a kölcsönökre vonatkozó lehetséges veszteségekre az egyensúlyról a reménytelenség és / vagy a helyreállítási / vagy a valóságtalanság miatt történő írásakor. Ez végzi döntést az Igazgatóság vagy a Felügyelő Bizottság a Bank.
A hitelintézet mérlegéről szóló, a hitelintézet mérlegéről szóló határozatot a hitelek esetleges veszteségeinek rovására, a kedvezményes hitelek, a bennfentes hitelek, az összes fedezetlen hitelt kell igazolni egy eljárási dokumentummal (meghatározás, végzés) bírósági, közjegyzői hatóságok, amely tanúsítja lehetetlen idején döntést hozni a döntést a tartozás rovására az adós alapok.
A legfontosabb adósság mérlegét a kölcsönhöz, a reménytelen helyreállításhoz, a következőképpen tükröződik:
A DT számlázza a hitelek lehetséges veszteségeinek (minden egyes hitel esetében az egyéni személyes beszámolókat);
Kt - lejárt tartozások a kölcsön és az azzal egyenértékű ügyfél számlák, bank,
KF - Hitelszámlák banki ügyfelek, számlák számviteli vásárolt számlák beszerzett számlák, más számlák számviteli kölcsön (az, hogy írásban az irreális az ügyfelek hitelállománya, ha az adósság nem késedelmes).
Ugyanakkor van egy átutalás a mérlegen kívüli számlákra a következő öt évben, amelyet a hitel- és hiányos kamatozásból a 918 (01-03) és a 917 (03- 04).
DT számlák 91801 "A hitelintézetek adóssága a bankközi hitelekről, a tartalékok kárára leírtak a hitelek lehetséges veszteségeinek költségére"; 91802 "Ügyféladósság (a hitelintézetek kivételével), a tartalékok rovására a hitelek lehetséges veszteségeinek kiadására"; 91803 „Tartozások leírni a veszteséget” (egyéni, személyes beszámolók);
Kt sch. 99999;
DT számlák 91703 "érthetetlen kamat a bankközi hitelintézetekről szóló kölcsönökről"; 91704 "érthetetlen kamat az ügyfeleknek (kivéve a hitelintézeteknek) a hitelszervezés mérlegéből (egyedi személyes számlák);
Kt sch. 91603 "Az IBC által kibocsátott késedelmes kamatok", 91604 "késedelmes kamatok az ügyfelek számára kibocsátott hitelek esetében a bankok kivételével".
Abban az esetben, ha a létrehozott tartalék értéke (a 91704 különálló személyes számlaszámla egyenlege) nem elegendő az összes adósság, a helyreállítás irreális felhatalmazása, valamint az egyenlegből való terhelésre, a kölcsönadósság összege közötti különbség terhelendő és a tartalék létre a megadott hitel tartozik veszteségek a bank.
Az adós pénzeszközeinek nem értesítése esetén az elkövetkező 5 évben ez a késedelmes hitelezési adósság a 918 (01-03) és a 917 (03-04) megfelelő mérlegen kívüli számlákról és 917 (03-04) 99999-es számla.
Az adós pénzeszközeinek átvételével a bank mérlege mögötti hitelt adósság fedezésére a bekötés:
1. A Bank Ügyfél vagy levelező beszámolójának DT elszámolása;
Kt sch. 70107 "Egyéb bevételek";
2. DT SCH. 99999;
KT számlák 91801, vagy 91802, vagy 91803 - a kapott fő adósság összege;
3. DT SCH. 99999;
Kt számlák 91703 vagy 91704 - összegének százalékában érkezett.
Tartalékok az esetleges veszteségek hitelek tükröződik a mérleg számlák N 20321, 32015, 32115, 32211, 32311, 32403, 44111, 44215, 44315, 44415, 44715, 44815, 44915, 45215, 4515, 45215, 4515, 45215 45515, 45.615, 45715, 45815, 46008, 4608, 46208, 4608, 4608, 46308, 4608, 4608, 46608, 46708, 46808, 46908, 47008, 47108, 47208, 47308, 47425, 51210, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910, 60324.
Ugyanakkor a létrehozott tartalék számvitelét minden egyes hiteladósságon végezzük a meghatározott mérlegek különálló személyes számláin.
Az államadósság által az N 60315 "összegek által, amelyet a Bank által a garanciái által nem feltöltött összegek által a garanciák által nem feltöltött összegekről szóló összegekről szóló tartaléknak tekinti, tükröződik a mérlegszámla N 60324" tartalékainak az esetleges számítások veszteségeinek az adósokkal ".
A tartalék az adósság által alkotott kölcsönökre vonatkozó lehetséges veszteségekre, amelyet az N 47402 "számítások számításai az ügyfelekkel a faktoring, a faktoring műveletek," a mérlegek különálló személyes beszámolóira vonatkoztak, amelyek a mérlegek száma N 47425 "fenntartsák a lehetséges veszteségeket más eszközökre. "
A jelenlegi rendszer bevonat (finanszírozási) hitelkockázatok és azok értékelését nem jön létre, és folyamatos fejlesztését, mint a kölcsönzési rendszer alakul ki, becslésére szolgáló módszereket pénzügyi helyzetét a hitelfelvevők és a minőségi hitelek ki.
3. fejezet elemzése kialakulását tartalékok esetleges hitelezési veszteségekre a bankok által 2010-ben.
2010 első negyedévében a bankok elkezdték megszakítani a tartalékokat a hitelek lehetséges veszteségeiről. Eddig csak a kis bankok mennek egy ilyen intézkedéshez - Ilyen módon megpróbálják megtartani a tőke mennyiségét elfogadható szinten, a szakértők szerint. A nagy bankok támogatják ezt a tendenciát teljes mértékben nem teszik lehetővé a hitelfelvevők összegét és minőségét.
Ebben az év áprilisának áprilisában 28 bankot jelentettek az első negyedévben végzett tevékenységek eredményeiről jelentették, hogy javult a pénzügyi eredmények, mivel a feloszlást a hitelek veszteségeinek veszteségei vagy a tartalékok levonásainak csökkenése miatt.
2. táblázat - A tartalékok elhatárolása 2009-re, 2010-re.
15 A bankok képesek voltak visszaállítani az elhatárolt tartalékokat. Ezek elsősorban kis regionális bankok. Például a Vyatka-Bank helyzete: A Bank nettó nyeresége 49 millió rubelrel nőtt, vagy 130,30% -kal, többek között a tartalékok helyreállítása miatt - 10,2 millió rubel, vagy 20,9%, a javítások miatt a megfelelő hitelfelvevők. A legmagasabb 200 képviselői a bankok között helyreállított tartalékok, csak Pethoff Bank (104. hely a tőke, 3,6 milliárd rubel) és a "Saját Bank" (158. hely, 2 milliárd rubel).
Nagy és közepes méretű bankok (csak 13, akik olvasottak) képesek voltak csökkenteni az első negyedévben a tartalékok levonásait. Közülük - Moszkva Bank, CCF Bank, SDM-Bank, Marine Bank és mások. "Meg tudtuk csökkenteni a levonásokat a túlterhelt adósságok növekedési ütemének csökkentésével kapcsolatban," az SDM-Bank Maxim Solntsev elnöke elnöke.
A 2010-es felosztás lehetséges megkezdése 2010-ben a bankárok tartalékai előrejelezték a 2009-es válságban. Azonban a közzétett adatok alapján, a tartalékok tömeges helyreállításának ideje még nem jött. A központi bank szerint a késedelmes adósságok növekedési rohanása az orosz bankok tavaly decemberében telt el, és a késedelmes adósság összesített aránya csökkent az első negyedévre 1 százalékpontra (az év elején - 6,2% -a portfólió). Az első negyedévben az esetleges veszteségekre vonatkozó tartalékok nőtt (86 milliárd rubel, akár 1,508 trillió rubel), de a növekedési rátok lelassultak.
Azonban a legtöbb nagy bank még nem hajlandó elindítani a tartalékok helyreállítását a kölcsönök lehetséges veszteségein. A tartalékok által megnövelt bankok közül (94-ből beszámoltak), - MDM Bank, Transcreditbank, Nomos-Bank, MBRR és mások. Szerint tagja az Igazgatóság MDM Bank Vladislav Khokhlov, leválása tartalékok (5,8 milliárd RAS, 1,6 milliárd rubelt. IFRS szerint) összefüggésbe hozták a romló pénzügyi helyzetét a hitelfelvevők. A Nosos-bankban a tartalékok nyújtása az új hitelek kibocsátásához kapcsolódott, valamint az év elején egy 62 millió dolláros csoporthitel megszerzését, amely szintén megtagadta a tartalékokat is.
A tartalékok további csökkentése azonban több okot sem akadályozhat. A bankok dózisa a tartalékok létrehozását, egyszerre nem teljesítették a problémás hiteleket, így most sokan továbbra is a tartalékokat jelenítenek meg.
A következő helyzet meglehetősen lehetséges: ha a Bank az év első felében nagy nyereséget kapott, akkor a másodikban a lehető legnagyobb mértékben létrehozhat fenntartalékokat, hogy ne fizessen nyereségadót. Vagy, éppen ellenkezőleg, ha a bank veszteséget kapott, akkor az év második felében nem fogja törekedni arra, hogy növelje a nyereséget fenntartva tartalékok, akkor hagyja el az évet veszteséges, de a 2011-es tiszta levél, majd Az oldódás lehetséges.
Bár a tartalékok letiltása nem jött, előre jelzi a hitelfelvevők pénzügyi feltételeit szinte lehetetlen, nincs gazdasági növekedés. A kis bankokkal rendelkező tartalékok helyreállítása annak köszönhető, hogy kimerítették a növekedésük korlátait. A tartalékok nyomást gyakorolnak a tőkére, a további eredményszemléletük veszélyeztetheti az ilyen bankokat a minimális tőke (90 millió rubel) megsértésével. A tartalékok visszaállítása például kisebb kapák, amelyek hitelportfóliója főként a bank tulajdonosainak kölcsönökéből állhat, ha az állapotuk javult.
Következtetés
A hitelkockázati kereskedelmi bankok különleges értékének köszönhetően az Oroszország központi bankja 1994. szeptember 20-án kelt levelét vezette be. A különleges tartalékalap minden kereskedelmi bankjának kötelező létrehozását a az alap létrehozása és használata. A megadott tartalék levonása a Bank költségeivel kapcsolatos. A tartalék kötelező minden rubelben kibocsátott hitelek esetében.
A tartalékot csak a befizetett adósság nélküli bérleti díjak fedezésére használják. A tartalék kereskedelmi bankok teljes összegének tisztáznia kell a tényleges adósság és a kockázati csoport összegétől függően, amelyhez ezt a kölcsönt hozzárendelnek. Legalább 1 évvel ezelőtt, a kereskedelmi bankok mérlegelési jogkörük alapján kiszámítják a tartalék teljes összegét a jelentési év minden egyes hónapjában. Számviteli bekötés a tartalék összegének megváltoztatásához legkésőbb a jelentési negyedév utolsó munkanapján történik.
Mivel az elemzés 2010 első negyedévében megmutatta, a bankok megkezdték a hitelek esetleges veszteségeit.
Egyes bankokban beszélgetnek a vállalati és lakossági hitelek tartalékának különböző dinamikájáról. A 2010-es hat hónapos vállalati portfólió szerint a kialakult tartalékok volumenének negatív mértéke volt, azaz az év elejével összehasonlítva, az egyének portfóliójára pozitív tendencia megmaradt, és a fél évre létrehozott tartalékok teljes összege nőtt.
Míg az idő, hogy disabre a tartalékok nem jött, hogy szinte lehetetlen megjósolni a pénzügyi helyzetét a hitelfelvevők. Használt hivatkozások és egyéb források jegyzéke 1. Az Oroszország Bankjának a 2006. március 20-án, 2006. március 20-án keltette. Az Oroszország Bankjának 2007. március 26-án részesült 2007. március 26-án, az Orosz Föderációban található hitelintézetek számviteli szabályairól ". 09/28/2010 // consultantplus - elektronikus erőforrás3. Az Oroszországi Bank pozíciója 254 P "A tartalékok kölcsönszervezetének kialakulására vonatkozó eljárásról a kölcsönökre gyakorolt \u200b\u200bveszteségekre, a kölcsön és az egyenértékű adósságért 2004. március 26-án. // Ed. 04.12.2009 // Consultantplus - Elektronikus erőforrás
4. Könyvelési számviteli terv Hitelszervezésre: - Novoszibirszk: Sib. egység Kiadó, 2008. - 54 p. - (könyvelő. Szabályozási dokumentumok)
5. "Banking" / ed. Baleláz, L. Krolivetsky. - SPB.: PETER, 2008 - 256 P.: IL. - ("Holnap vizsga" sorozat)
6. A.V. Belyakov "tartalékok a lehetséges veszteségekért - gazdasági lényeg és adóbevallás céljából." - SPB.: Peter, 2007
7. A.a. Kurosenko "A bankkockázatok jogi szabályozásának jellemzői a piacgazdaságban" // Banktörvény . - 2008. - V. 5.
8. O.S.Pogorelova "A hitelkockázatok előrejelzésének problémái" // banki hitelezés. - 2008. - V. 3.
9. A.A. Slutsky "A minimális hitelfoglalás értékének meghatározása" // Bank hitelezés. - 2008. - V. 4.
10. A.v. Sukhov "hitelkockázatok kezelése Oroszországban és Európában: összehasonlító elemzés" // Hivatal hitelintézetben. - 2008. - V. 6.
11. G. S. Panova "Kereskedelmi Bank hitelpolitikája", Moszkva - 2009
12. "A kereskedelmi bank működésének minőségének elemzése" // Banking, 2007, №12
13. "Az Orosz Föderáció banki rendszere" Yu. A. Babicheva // "Banking" M. 2009
14. http://www.rusipoteka.ru/lenta/market/rezervy_na_vozmozhnye_poteri_po_ssudam/15. http://housing.mos.ru/dmg?show&nd\u003d9056298&nh\u003d&ssect\u003d316. http://www.webbanki.ru/news/daynews/311-ssudi.html
