A telek vásárlása esetén az adókedvezmény az Orosz Föderáció adóalanyaira vonatkozik. Ide tartoznak a dolgozó állampolgárok, akiknek a fizetésükből származó pénzeszközök egy részét a Szövetség költségvetésébe kell befizetni a Szövetségi Adószolgálat felhatalmazott szolgálatai és ellenőrzési osztályai révén. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke alapján halmozódott fel.
Az állam gondoskodik az ingatlanra költött pénz egy részének visszatérítéséről, de ezt a juttatást EGYSZER nyújtják. Ha a vevő korábban ingatlant, különösen - telket vásárolt, a levonás igénybevételével rendelkezett erről az előnyről. Másodszor nem biztosítják. Ugyanakkor a házastársak számára minden családtag számára biztosított ez a jog.
Ennek megfelelően, ha a férj vagyonvisszatérítéssel biztosította a családi költségvetést, akkor a következő juttatás megszerzését a feleségnél kell bejegyeztetni, aki ebben a helyzetben adókedvezményt szerez. A házastársaknak jogukban áll megosztani a levonási hányadot, vagy a hátralékot visszaküldéskor egymásra átutalni, amit a Családi Törvénykönyv 35. cikke szabályoz.
Az adófizetőkről beszélünk, ezek kategóriáját meg kell határozni. Ezek tartalmazzák:
A hivatalos foglalkoztatás feltételei vonatkoznak rájuk, munkaszerződés alapján történő regisztrációval, ami a bérszámításnak megfelelő adófizetést vonja maga után.
A földeladáskor az eladó nem kap ingatlanlevonást, inkább adót fizet. A memóriaértékesítés adójáról további információ egy másikban található.
Ha az ingatlan kiskorú gyermek számára van nyilvántartva, az ingatlan-visszatérítést az alábbi címen vehetik át:
A telekvásárlás utáni adókedvezményt a helyi ellenőrző hivatal számítja ki a dokumentáció benyújtásakor, a telekért fizetett összeg feltüntetésével.
A megadott összeg nem haladhatja meg a két milliót. Ha az oldal drágább, a lehetőségek megengedettek:
A visszatérítés a teljes költség 13%-a (legfeljebb 2 millió). Vagyis darab vásárlásakor 1 millióért 130 ezer lesz a hozam. Ha a telek 500 ezerbe kerül, akkor 75 ezret kell fizetni.
A felhalmozott összeget nem azonnal, hanem részletekben adják ki. Az éves kifizetések az elmúlt adóidőszakra halmozódnak fel, és a fizetett adó teljes összegét teszik ki rubelben. A 3-NDFL tanúsítványban rögzített adatok alapján kerül meghatározásra.
Ha a földet előző évben vásárolta, akkor az idei adózási időszak végén a tulajdonosnak meg kell kezdenie az ingatlanbevallás feldolgozását. Először is összegyűjtik a dokumentumokat:
Most térjünk át az adó-visszatérítés konkrét lépéseire telekvásárláskor.
Ha a házastársak úgy döntenek, hogy megosztják a fizetési nyugtát, akkor mindegyikük útlevelet és 3-NDFL nyilatkozatot ad, a házassági anyakönyvi kivonatot csatolják a dokumentációs csomaghoz.
Ha a tulajdonos kiskorú gyermek, akkor a dokumentációt az egyik szülő vagy mindketten nyújtják be - saját belátása szerint. Ezenkívül csatolni kell a gyermek születési anyakönyvi kivonatát vagy útlevelét, ha 14 éves.
Az állampolgárok hivatalos munkahelyükről kapják meg a 3-NDFL nyomtatványt. Ehhez forduljon a számviteli osztályhoz, és kérje a feltüntetett adatok kiadását a földvásárlás évére vonatkozóan. Ez jelzi az évre vonatkozó adólevonások összegét. Ez a visszatérítendő összeg. Ha a fizetendő összeg meghaladja a 3-NDFL tájékoztatóban meghatározott teljes kifizetési összeget, a hátralék átkerül a következő évre. Évente, a bevallás teljes visszafizetéséig a tulajdonosnak új tájékoztatást kell adnia.
Az elbocsátás után a hátralékot befagyasztják. Egy állásra jelentkezésekor új produkciót kell készítenie a mérleg visszaadására.
További információ a memória vásárlásáról és eladásáról itt:.
Az Orosz Föderáció polgárainak sok kérdésük van a jövedelemadó visszatérítésével kapcsolatban lakásvásárláskor. Ki jogosult erre a kártalanításra? Milyen összeget lehet visszaküldeni? Milyen évekre és mikor kell adóbevallást benyújtani? Milyen dokumentumok szükségesek ehhez? Nézzük meg ezeket a kérdéseket részletesen.
Az egyik ok a kitöltésre nyilatkozatok 3-NDFL az Orosz Föderáció állampolgára által vásárolt ingatlan (teljes tulajdonban vagy részesedésben): házak, lakások, szobák, földterület jövőbeli építkezésre. Nézzük meg, milyen főbb problémákkal kell szembenéznie annak, aki hallott valamit valahol, és nagyon szeretné megérteni, hogy jogosult-e valamilyen pénzbeli ellentételezésre az államtól vagy sem.
Nézzük tehát a főbb kérdéseket: ki és milyen esetben jogosult vagyonadó-kedvezményre, milyen feltételekkel és összegű személyi jövedelemadó-visszatérítéssel, illetve milyen dokumentumok szükségesek a 3 személyi jövedelemadó-bevallás kitöltéséhez.
ingatlanadót kapjon
Először válaszoljunk a „Ki veheti igénybe a jövedelemadó-visszatérítést?” kérdésre.
1. Dolgozó állampolgár, azaz aki bármely intézményben dolgozik, hivatalos fizetést kap, és ami a legfontosabb, 13% jövedelemadót fizet utána, ha ingatlant szerzett.
2. Család. Abban az esetben, ha a tulajdonosok közül csak az egyik dolgozik, vagyis megfelel az (1) bekezdés feltételének, a többiek pedig eltartottak. A teljes (lehető maximális levonás) igénybevételének feltétele a lakásvásárlás közösár. Ha a lakást itt vásárolták meg saját tőke ingatlan, akkor a visszatérített jövedelemadó összegeinek felosztása minden tulajdonos részesedésének megfelelően történik.
Hadd mutassak rá azonnal 2014 óta az ingatlanlevonás visszatérítésének lehetősége férjnek (feleségnek) akkor is, ha az ingatlan tulajdonosa az egyik házastárs.
Erről egy kicsit bővebben alább írunk, de most csak kis példák.
1. példa A lakást 2 millió rubelért vásárolták. közös költségben (férj és feleség). Ugyanakkor csak a férj dolgozik és fizet jövedelemadót. Ebben az esetben nyilatkozatot lehet kiállítani róla a maximálisan lehetséges adó-visszatérítéssel: 260 000 rubel.
2. példa A lakást 2 millió rubelért vásárolták. közös értékben (férj és feleség, mindegyik 1/2 résszel). Ugyanakkor csak a férj dolgozik és fizet jövedelemadót. Ebben az esetben nyilatkozatot készíthet számára, de az adó-visszatérítése 130 000 rubel lesz. (részesedése szerint). Végül a feleség is megkaphatja a részét, de csak akkor, ha munkát kap.
3. példa A lakást 2 millió rubelért vásárolták. és a feleségnek adják ki, vagyis az ő személyes tulajdona. Ha férje korábban nem élt a lakhatási visszatérítéshez való jogával, akkor 260 000 rubelt küldhet vissza az államtól. a feleségének. Ezt a juttatást a továbbiakban nem tudja igénybe venni, még akkor sem, ha lakást vásárol magának.
3. Nyugdíjasok (nem dolgozók), de akik az előző 3 évben dolgoztak és adóztak, vagyis az 1. ponttól a kategóriába tartoztak.
4. Az ingatlanadó-levonást minden személy életében egyszer kapja meg. Ezért a jövedelemadó bevallásának előfeltétele, hogy az adóhivatalhoz intézett fellebbezések múltjában HIÁNYOZZ. Ez a szabály 2014-ig volt érvényben.
1. Egyéni vállalkozók (IE), nem dolgozó állampolgárok, háziasszonyok, vagyis azok, akik nem kapnak hivatalos bért, és ennek megfelelően nem fizetnek jövedelemadót.
2. Nyugdíjasok, akik az elmúlt 3 évben csak nyugdíjat kaptak, így abból nem vonták le a jövedelemadót.
3. Gyerektulajdonosok, amíg el nem érik a munkaképességet, vagyis ismét az államnak fizetendő jövedelemadót.
2014. január 1-től azonban ez a tétel megváltozott. Így 2014-től lehetőség nyílik arra, hogy a szülők jövedelemadó-visszatérítést kapjanak gyermekeik után. Csak ehhez az ingatlanban legkorábban 2014-ben kell lakást vásárolni.
4. Azok a polgárok, akik lakásvásárláskor már kaptak jövedelemadó-visszatérítést.
2014. 01. 01-től azonban van kivétel ez alól a szabály alól. Ha egy személy a megállapított minimumnál (2 millió rubel) kisebb összegű ingatlanlevonást kapott, akkor a hiányzó különbözetet is visszaadhatja.
A nagyobb érthetőség érdekében azt javaslom, hogy nézzen meg egy oktatóvideót ebben a témában, vagy folytassa a cikk olvasását.
Tehát kitaláltuk, hogy Ön levonja (visszatartja) a jövedelemadót. További feltételeket adunk a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésének szükségességéhez.
1. Ingatlant kell vásárolnia. E kifejezés alatt az adófelügyelőség a következő tárgyakat érti:
2. A fenti objektumok bármelyikének tulajdonosnak kell lennie (teljes, közös vagy megosztott), és rendelkeznie kell ingatlan-nyilvántartási tanúsítvánnyal és/vagy átvételi tanúsítvánnyal. Ezeket a dokumentumokat már kész objektumra állítják ki. De a lakásépítés szakaszában csak átruházási okmány adható ki, míg a 3-NDFL nyilatkozat benyújtásának kezdete az összeállítás dátuma.
3. Ha úgy dönt, hogy elad (vagy már eladta) a tulajdonában lévő lakást, akkor is jogában áll jövedelemadó-visszatérítést kérni.
Így 2 fő kérdésre válaszoltunk: ki és milyen esetben kaphat ingatlanlevonást. Most térjünk át más részletekre.
A legfontosabb kérdés, ami mindenkit aggaszt, az, hogy mennyi pénzt adnak vissza nekem. A hatályos adótörvény szerint a lakásvásárláskor a jövedelemadó-visszatérítés összege a következőképpen kerül kiszámításra.
1. Ha egy lakás (ház stb.) vásárlása kevesebb, mint 2 millió rubelbe kerül, akkor a befizetett összeg 13% -át visszaadhatja.
1. példa . Egy szoba egy hostelben 1 000 000 rubelbe kerül. Ennek megfelelően 130 000 rubel visszatérítést kaphat. (ez 13%).
2. példa . Egy szoba egy hostelben 1 800 000 rubelbe kerül. Ennek megfelelően 234 000 rubel visszatérítést kaphat. (ez 13%).
2. Ha a megvásárolt ház 2 millió rubel vagy több, akkor lehetséges lesz egy fix összeg visszaküldése: 260 000 rubel. (ez a 2 000 000 rubel 13%-a)
Milyen további feltételekkel lehet növelni vagy csökkenteni a visszatérített jövedelemadó összegét?
1. Jelzáloghitelt vett fel erre a lakásra (házra). Ebben az esetben a lakhatási költség 13%-a mellé a hitelre fizetett kamat további 13%-a is hozzáadódik. A teljes összegre nincs korlátozás. Vagyis bármennyi is a jelzáloghitel teljes kamata, végül 13%-át kapja meg.
2014.01.01-től azonban korlátozást vezetnek be erre a tételre. A jelzáloghitel kamata után a maximális 3 000 000 rubel összeg 13% -a visszaadható, azaz a hozam 390 000 rubel lesz. Ez a 2014-nél nem korábban vásárolt lakásokra vonatkozik.
2. Lakást építesz. Ebben az esetben a ház befejezésének költségét hozzá lehet adni a kezdeti költséghez. De ebben az esetben a teljes összeg nem haladhatja meg a 2 000 000 rubelt.
1. Ha a megvásárolt lakás közös tulajdonba van bejegyezve. Ebben az esetben a visszatérítendő jövedelemadó (13%) minden tulajdonos között felosztásra kerül (részesedésük arányában).
Példa (2014 előtt) . A lakást egy 4 tagú család vásárolta meg 3 500 000 rubelért. A részvények egyenlő arányban oszlanak meg, i.е. 1/4 mindegyiknek. Ebben az esetben minden dolgozó családtag 65 000 rubelt kaphat. Ez az összeg így alakul. A maximális visszatérítési összeget 2 000 000 rubelt vesszük, elosztjuk 4 fővel (a részvények szerint). 500 000 rubelért kiderül. mindenkinek. És ennek az összegnek 13%-át vesszük. 65 000 rubelt kapunk.
Példa (2014 után). A házastársak 4 millió rubelért vásárolják meg a lakást. Ugyanakkor mindegyikük 2 millió rubel visszatérítést kaphat, azaz végül mindegyikük 260 000 rubelt utal át.
2. Ha egy éven belül eladtak egy 3 évnél rövidebb ideig birtokolt lakást 1 000 000 rubel feletti összegért. És még ugyanebben az évben vásárolt egy lakást, amely után adókedvezményt szeretne kapni.
Ebben az esetben a visszatérítés összege csökken a lakás értékesítéséből származó jövedelemadó összegével.
Példa. Ön eladott egy lakást (kevesebb, mint 3 évig volt a tulajdonosa) 1 200 000 rubelért, és vett egy új lakást 2 200 000 rubelért. Kiszámítjuk a forgalmi adót (az 1 millió rubelt meghaladó összegre): 1 200 000-1 000 000 = 200 000. 13% 26 000 rubelt tesz ki. Ezt az összeget ki kell fizetnie az államnak.
A lakásvásárlásból visszafizethető jövedelemadó (2 millió rubel 13%-a) 260 000 rubel lesz. Ezt az összeget az államtól kaphatja meg.
A vásárlás és eladás eredményeként (ebben a példában) lehetősége van 260 000 - 26 000 = 234 000 rubel fogadására.
1. példa 260 ezer rubelt kell visszaadnia. a vásárolt lakásért 3 700 000 rubel értékű. Mint fentebb már tárgyaltuk, 260 ezer rubel. akkor kapjuk meg, ha a maximális lehetséges összeg 13%-át vesszük vissza: 2 millió rubelt.
2013 - 500 000 rubel. - 65 000 rubel.
2014 - 800 000 rubel. - 104 000 rubel.
Összességében 2015-ben 2 évig 169 000 rubel összegű ingatlanlevonást lehet visszaadni. (65 000 + 104 000) Egyenleg: 260 000 - 169 000 = 91 000 rubel. 2016-ban szerezhető meg a 2015-ös béreredmény alapján.
Példa.2 . Vegyük az 1. példa feltételét. 260 000 rubelt adunk vissza. 2013-ban vásárolt lakást. De most a hivatalos fizetés 10 000 rubel lesz. havonta 120 000 rubel. évben.
Évek szerinti bevétele és az azokban befizetett jövedelemadó:
2013 - 120 000 rubel. - 15 600 rubel.
2014 - 120 000 rubel. - 15 600 rubel.
Így az elmúlt 2 év 2014-es eredményei alapján 31 200 rubelt lehet majd visszafizetni. (15 600 + 15 600) Az összeg fennmaradó részét átviszik a következő évekre. Ha a fizetés változatlan marad, akkor az illető 15 év után az utolsó visszatérítést kapja meg. Azok. minden évben 15 600 rubelt kap vissza, amíg a kifizetések teljes összege el nem éri a szükséges 260 000 rubelt.
A 3-NDFL nyilatkozat egész évben benyújtható az adóhivatalhoz. Nincsenek különleges korlátozások a feltételekkel és dátumokkal kapcsolatban. Ennek megfelelően minél hamarabb fogadják el a nyilatkozatot, annál hamarabb érkezik pénz a számlájára. Az ellenőrzés időtartama 2-3 hónap.
A legelső nyilatkozatot a lakás (vagy más lakás) tulajdonba vételének évére lehet benyújtani.
Ha kész házat vásárolnak, azaz adásvételi szerződést kötnek a vásárláskor, akkor a vásárlás időpontja az ingatlan-nyilvántartási okiratban feltüntetett dátum.
Ha épülő lakást vásárolnak, azaz beruházást hajtanak végre, akkor a jövedelemadó visszaigénylésének időpontja a lakás, szoba vagy részesedés átruházásáról szóló törvényben megjelölt időpont.
1. példa Amennyiben a megjelölt dokumentumok 2012.02.01. vagy 2012.12.31.-i dátumot tartalmaznak, akkor a 3-NDFL nyilatkozatot a 2012. évi eredmények alapján, 2013. januártól lehet benyújtani.
Ha a lakást több éve vásárolták, akkor a bevétel visszatérítését csak az előző 3 évre vonatkozóan hajtják végre.
2. példa . Az ingatlant 2008-ban vásárolták. Az ingatlanlevonásról a tulajdonos csak 2015-ben szerzett tudomást. 2012-től kezdheti meg a lakása utáni jövedelemadó-visszaigénylést. 3 éve számolunk: 2014, 2013, 2012.
Még ha a lakást 10 vagy 15 éve vásárolta, akkor is kaphat ingatlanlevonást. A vásárlásoknak nincs elévülési ideje. Nem szabad azonban elfelejteni, hogy az ilyen lakásokra az arra az évre elfogadott visszaküldési szabályok vonatkoznak. Vagyis ha a lakást 2007-ben vásárolták, akkor a maximális összeg, amelyből visszatérítést kaphat, 1 millió rubel.
Nézzük meg, milyen dokumentumok szükségesek a 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez a lakásvásárlás után fizetendő jövedelemadó visszatérítéséhez.
Mindezen dokumentumok másolatait az adóhivatal rendelkezésére bocsátják (az eredetiben csak egy 2-NDFL fizetési igazolás szükséges). De gyakran azok az ellenőrök, akik elfogadják a 3 személyi jövedelemadó-bevallást, szeretnék látni az eredetiket. Ezért jobb, ha magával viszi őket, hogy megmutassa, ha szükség van rá. Az adóhivatalnál azonban csak másolatot kell hagyni.
Itt megvizsgáltuk a lakásvásárláskor fizetendő jövedelemadó bevallásának főbb rendelkezéseit. Más népszerű kérdésekre a válaszok ezen az oldalon találhatók más cikkekben.
Ha személyes tanácsra vagy segítségre van szüksége a 3-as személyi jövedelemadó bevallás kitöltéséhez, forduljon hozzánk bizalommal.
Az adókedvezmény telekkel rendelkező ház vásárlásakor meglehetősen jelentős összeg, amelyet az államnak lehetősége van visszaadni az állampolgárnak ingatlan megszerzése után. Az érintett ingatlan megszerzése jelentős anyagköltséggel jár, így ezek legalább egy részének visszaadása teljesen érthető tulajdonosi vágy. Jogalkotásilag az állam megfelelő ellentételezéssel jogot ad ehhez az állampolgárnak. Tehát pontosan hogyan kaphatja vissza a jövedelemadót ingatlanvásárláskor?
Az adókedvezmény alatt azt a törvényben meghatározott összeget kell érteni, amellyel a vásárolt ingatlan értéke csökken. A jogszabály ezt az összeget az adott ügyletből származó jövedelemadó összegéhez köti. Ezt a levonást az oroszországi adójogszabályok 220. cikke határozza meg, amelyben az állam azt mondja, hogy a visszatérítés célja, hogy Oroszország lakosai lehetőséget biztosítsanak életkörülményeik javítására vagy egyéni lakásvásárlásra.
Ezért levonásról beszélünk, ha egy állampolgár:Ami magát az adólevonást illeti, bizonyos helyzetekben lehetőség van annak visszatérítésére, amikor az állampolgár:Az állam visszatéríti a jövedelemadót az ilyen állampolgárnak a megszerzett lakás ügyleti összegének bizonyos hányadában. Ugyanez a szabály vonatkozik a jelzáloghitel kifizetésére is.
A vásárlás utáni adó-visszatérítés nem minden esetben történik. Számos oka van annak, hogy az IFTS (adószolgálat) képviselőinek joguk van megtagadni.
Mielőtt az illetékes hatóságokhoz fordulna jövedelemadó-visszatérítésért, az állampolgárnak feltétlenül ismernie kell bizonyos árnyalatokat.
A jogszabályi keret által meghatározott okok listája létezik, amelyek miatt ennek az értéknek a visszaadása lehetetlen:Ami a személyi jövedelemadó-kompenzáció elektronikus regisztrációját illeti, ezt az eljárást jelenleg nem lehet teljes egészében, az elejétől a végéig, otthonról való távozás nélkül végrehajtani. Mindenesetre az állampolgárnak személyesen kell felkeresnie a Szövetségi Adószolgálatot, hogy aláírja a dokumentumokat és átadjon néhány papírt.
Többek között a külföldi állampolgárokat sem ruházza fel törvény megfelelő kártalanítás jogával, ha 183 napnál rövidebb ideig tartózkodnak az állam területén, mivel nem lesznek az ország lakosai.
Adólevonás igényléséhez bizonyos határidőket be kell tartani. Ellenkező esetben a kártérítést megtagadják, vagy annak összege minimális lesz.
A jogszabály a következő személyek csoportjait jelöli ki arra, hogy telekkel vagy lakással rendelkező ház vásárlása esetén adókedvezményt kapjanak:
Nem jogosultak kompenzációra a hivatalosan munkanélküli és jövedelemadót nem fizető állampolgárok, a különleges adózási rendszerrel rendelkező egyéni vállalkozók, valamint az ország nem állandó lakosai.
Ami a hivatalosan munkanélküli állampolgárokat illeti, akkor jogosultak a megfelelő adó visszatérítésére, ha ez utóbbit jövedelmük 13%-ának megfelelő összegben fizették be, például lakóhelyiségbérlésből.
A fentieken túlmenően az állam a lakhatási ügylet megkötésekor gondoskodik bizonyos személyek köréről is, akik nem jogosultak a vonatkozó kedvezményre.
Azt:Ami a nyugdíjasok kategóriáját illeti, megkaphatják ezt a kifizetést. Ehhez az ingatlanvásárlást legkésőbb három évvel a nyugdíjba vonulás után kell megtenni, és ennek megfelelő kérelmet kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. Ez azzal magyarázható, hogy a nyugdíjba vonulás pillanatától az állampolgár abbahagyja az állam javára történő adófizetést, és megfelelő szociális juttatásokban részesül, azonban az adószolgálat elvégzi az előző 3 évre vonatkozó átszámítást.
Ha egy állampolgár az elmúlt három évben dolgozott, és 13% -át átutalta az államnak, akkor a megfelelő kompenzációt fizetik.
Az adókedvezmény állampolgárok és egyéni vállalkozók számára biztosított, függetlenül attól, hogy a földtulajdont a házzal együtt vásárolták-e meg, az állampolgár személyes vagyonból fizetett-e, vagy kamatra vette el a banktól.
Többek között az állampolgároknak joguk van meghatározni, hogyan kaphatnak megfelelő kártérítést:Ha egy állampolgár nem fizetett jövedelemadót, akkor a megfelelő kifizetések nem járnak neki.
Ingatlan megszerzése után az állampolgárnak személyesen át kell adnia számos papírt és igazolást.
Tehát hogyan kaphat adólevonást ház vásárlásakor, nevezetesen mit kell biztosítani a Szövetségi Adószolgálat szakembereinek:Ezt a dokumentumcsomagot a Szövetségi Adószolgálat helyi osztályához kell benyújtani.
A kérelemnek helyt adó vagy elutasító határozatot is ebben az adóhivatalban adják ki.
A kérelmet dokumentumcsomaggal személyesen az adóhivatal meglátogatásával, vagy ajánlott levélben, értesítéssel, vagy internetes forrás segítségével nyújthatja be.
Nem mindegy, hogyan továbbítják az írásbeli kérelmet, annak elbírálásának menete és a megfelelő döntés meghozatala azonos lesz:
Az írásbeli kérelem elkészítésekor figyelembe kell venni, hogy pontosan mikor kötötték meg a földtulajdon megszerzésére irányuló ügyletet a rajta található házzal. Tárgyévi megbízása miatt a tárgyévet követő év április 30-ig kell az adókérelemhez benyújtani.
A határidők megsértése esetén az esedékes összeg visszafizetése nehéz lesz.
A megfelelő adó-visszatérítés meghatározásához 2 fontos paraméter van:
Az állam a tranzakciós ár maximum 13%-át adja vissza, ami viszont nem haladhatja meg a 2 millió rubelt. Ebben az esetben a maximális összeg 260 ezer rubel lehet.
A 2008 előtt vásárolt ingatlanok esetében a kompenzáció maximális összege 1 millió rubel.
Egy éven keresztül az állampolgárnak legfeljebb az éves fizetés 13% -ának megfelelő adóbefizetések visszatérítésére van joga.
Ha a lakást 2014. 01. 01. előtt jelzálog igénybevételével vásárolták, akkor az ezzel kapcsolatos kiadások állami megtérítésére nincs korlátozás.
Ingatlanvásárlásra és annak 2014.01.01-ig történő megszerzésére vonatkozó jelzálogjog megszerzése esetén a kártérítés maximális összege 3 millió rubel. Más szóval, a levonás összege legfeljebb 390 ezer rubel lesz.
Az orosz jogszabályok 2014.01.01-től korlátozzák a polgárok számára a kártérítési kérelmek számát.
A jelenlegi korlátok a következők:Ha egy polgár 2014. január 1-je előtti házvásárláskor csak a főlevonást kapta meg, akkor jogában áll visszaadni az adólevonást a lakása jelzáloghitel-vásárlására fordított kamat után.
A házvásárlás utáni adókedvezményhez bizonyos papírokkal kell rendelkeznie:
Lakás vagy ház nélküli telek vásárlásakor a kérelem benyújtásától számított három év, de legkésőbb a vásárlástól számított három év alapján adókedvezményre van lehetőség.
Vagyis 2015-ben vásárolt lakást és 2017-ben nyújtott be kérelmet, az adóvisszatérítést 2016-ra, 2015-re, 2014-re, azaz a kérelmet megelőző 3 évre számítják.
A leghosszabb időt az állampolgárok által benyújtott papírok ellenőrzésére fordítják. Valójában 2-4 hónap lesz a dokumentumok benyújtásától számítva. A közvetlenül az összeg kiszámításához szükséges időintervallum minimálisra csökken.
A nagy értékű vásárlások során a legtöbb vásárló a lehető legalacsonyabb költségeket szeretné tartani. Teljesen lehetséges ezt hivatalosan, legálisan megtenni anélkül, hogy bármilyen trükkhöz folyamodnánk. A telket vásárló polgárok a bevételeik után fizetett adóból megtéríthetik kiadásaik egy részét. Fontolja meg az összes lehetőséget, figyelembe véve a 2018-as legutóbbi változásokat.
A telek megvásárlásakor adókedvezményben részesülő magánszemély az értékének 13%-át téríti vissza. A megszerzett földterületet kifejezetten lakóépítkezésre kell szánni. Lehet különálló, üres, vagy már rendelkezik lakóépülettel - házzal, nyaralóval.
A ház nélküli telek vásárlására vonatkozó levonást a föld meghatározott rendeltetése - egyedi lakásépítés - esetén hajtják végre. E jogának gyakorlásával a földeladás során az ügyletből származó jövedelem adóját is csökkentheti, vagy teljesen mentesülhet az alól.
Az Orosz Föderáció minden hivatalosan dolgozó állampolgára 13% adót fizet a fizetése után. A közvetlen levonást és az állami költségvetésbe történő átutalást a munkáltatók végzik. Ezt a bevétel utáni adót egy adott ingatlan vásárlásakor vissza lehet téríteni, ezzel csökkentve a tranzakciós költségeket.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az ingatlanvásárlók - a magánszemélyek - teljes joguk van az ingatlanlevonásra (220. cikk).
A telkek olyan ingatlannak minősülnek, amelyből levonást lehet levonni. A fő követelmény számukra a személyes lakóépület rendeltetése, vagyis a saját ház felépítése. Ezt a tényt a webhely tanúsítványában fel kell tüntetni. Egy épület megléte vagy hiánya nem játszik különösebb szerepet. A ház nélküli telek után a meglévő jog alapján adókedvezmény biztosított, megjelölve az egyedi lakásépítést. Más kategóriájú földterület vásárlása esetén nem kerül felhasználásra.
A visszaküldéshez be kell nyújtania az IFTS-nek:
A földvásárlás utáni ingatlanadó-levonás bizonyos korlátozásokhoz kötött. Teljes mérete az ingatlanvásárlásra fordított pénzösszeg 13%-a. Ugyanakkor az orosz jog korlátozta a lehetséges maximális hozamot.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében az ingatlanlevonás kiszámításához elfogadott telek vásárlásának tényleges költségei nem haladhatják meg a 2 millió rubelt (220. cikk 2. szakasz, 1. pont).
1. példa:
1,9 millió rubelért vásárolt egy telket. Mivel ez az összeg kevesebb, mint 2 millió, a visszatérítés ebből történik:
1900000 x 13% = 247 000
2. példa:
Ön 2,5 millió rubelt fizetett a telekért. Ez az összeg meghaladja a maximumot. Ezért csak 260 ezer rubelt kapnak vissza:
2000000 x 13%
A telkekre vonatkozó vagyoni levonásnak nincs elévülése. Ez azt jelenti, hogy a vásárlás időpontjától függetlenül bármikor, akár 15-20 év múlva is hozzájuthat. Csak 2 pontot kell figyelembe venni:
A 2009 előtt vásárolt telkek esetében a visszatérítés maximális összege 130 ezer rubel, azaz 1 milliótól. A 2009. január 1-je után megszerzett földterületek esetében ez a határ megduplázódott - 260 ezer.
3. példa:
Ön 2007-ben vásárolt telket házépítéshez 1,4 millió rubelért. Ez az összeg több mint 1 millió Maximum hozamra jogosult: 1 000 000 x 13% = 130 ezer.
4. példa:
2010-ben 1,6 millió rubelért vásárolt egy telket. Az adóalap a teljes költség lesz, mivel kevesebb, mint 2 millió:
1600 000 x 13% = 208 ezer
A levonás igénylésekor fontos tudni, hogy a visszatérítésre legkorábban az utolsó 3 éves időszakban kerül sor.
5. példa:
2011-ben vásárolt telket nyaraló építésére. 2016-ban úgy döntött, hogy levonásban részesül. Az adóalapot 2013-tól számítják. Az utolsó évekre vonatkozó jövedelemigazolásokat kell felvennie: 2013-2015.
A személyi jövedelemadó bevallásának teljes időtartama a telek vásárlója által kapott jövedelem összegétől függ. Nem mindig lehet a teljes összeget visszaadni 1-2 éven belül. Minél magasabb a fizetés, annál több személyi jövedelemadót vonnak le, és annál gyorsabban történik a levonás. A következő időszakban a visszatérítés fennmaradó összege a következő évekre kerül át, amíg teljes mértékben meg nem térül.
6. példa:
A 2015-ben vásárolt föld ára 1350 ezer rubel. Teljes visszatérítés:
1350 000 x 13% = 175 500
2015-ben az Ön személyi jövedelemadója 60 000 rubelt tett ki. 2016-ban visszaadja őket. A fennmaradó összeget átviszik a következő időszakra:
175 - 60 = 115 (ezer)
7. példa:
2014-ben 1,3 millió rubelért vett egy telket. Az ingatlanlevonás összege: 1300 000 x 13% = 169 000
A személyi jövedelemadó 2014-ben 80, 2015-ben pedig 110 ezer rubel volt. Összesen: 190 ezer. 2016-ban visszautalja a teljes esedékes összeget (169 000), mert az meghaladja a befizetett adót.
Minden orosz állampolgár jogosult adókedvezményre. Itt nincsenek korlátozások. Megszerzésének fő feltételei:
Az adólevonási jog gyakorlására nem csak földszerzéskor, hanem eladáskor is van lehetőség. Egy ilyen esemény lehetővé teszi a kapott jövedelem után fizetendő adó csökkentését.
Azok a polgárok, akik 3 évnél rövidebb ideje birtokukban lévő telkeket értékesítenek, nyereségük után 13%-os adót kötelesek fizetni.
8. példa:
Ön eladta a földet 1200 ezer rubelért. 2,5 éve van a tulajdonodban. Az ügyletből származó bevétel után adót kell fizetnie:
1200 x 13% = 156 (ezer rubel)
Az ingatlanlevonás miatt az adóalap 1 millió rubel csökkenthető. 9. példa:
Az eladott telek ára 1300 ezer rubel. 2 évig volt a birtokodban. Az ingatlanlevonás alkalmazásakor az adó összege:
(1300 - 1000) x 13% \u003d 39 (ezer rubel).
bekezdéseknek megfelelően. Az adótörvénykönyv 220. cikkének 1. bekezdése (2) bekezdése alapján 1 000 000 rubel összegű levonás. telkek és részeik értékesítésére vonatkozik.
Ha a telek eladásából származó nyereség kevesebb, mint 1 millió rubel, akkor a levonás miatt a jövedelemadó 0-ra csökkenthető.
Van egy második módja a személyi jövedelemadó csökkentésének földeladáskor. A jogszabály lehetőséget ad az adóalap csökkentésére nemcsak 1 millió rubelből, hanem az eladott tárgy megszerzésével kapcsolatban ténylegesen felmerült költségekkel is.
10. példa:
2015-ben 1,7 millió rubelért eladta telkét, amelyet 8 hónapig birtokolt. Egyszer 1,5 millióért vásároltad. Általános szabály, hogy adót kell fizetni az államnak:
1700 x 13% = 221 (ezer rubel)
Ha ingatlanlevonási jogával él a tényleges költségekre, akkor komolyan csökkentse ezt az összeget:
(1700–1500) x 13% = 26 (ezer)
Ezt a jogot dokumentálni kell, pl. az eladott földterület megszerzésekor megkötött adásvételi szerződést.
A vagyonlevonás életében csak egyszeri igénybevételére korábban érvényben lévő korlátozást most megszüntették. Ezért a polgárok minden új vásárlásnál többször is alkalmazhatják őket, korlátlan számban.
