Fizetési felszólítás a számlatulajdonos írásbeli felszólítása a banknak, hogy a számlájáról (elszámolási, folyó, költségvetési, kölcsön) meghatározott pénzösszeget utaljon át egy másik vállalkozás pénzeszköz-átvevő számlájára ugyanazon vagy másik településen vagy nem. -bank rezidens intézménye.
A fizetési megbízások elszámolási felhasználási lehetőségei sokrétűek. Segítségükkel az elszámolások történnek a gazdaságban mind az áru, mind a nem áru jellegű ügyletekre vonatkozóan. Ebben az esetben minden nem áru jellegű fizetés kizárólag fizetési megbízással történik.
Az áruk és szolgáltatások elszámolása során a fizetési megbízást a következő esetekben alkalmazzák:
Átvett árukra és nyújtott szolgáltatásokra (azaz az áru közvetlen átvételével), feltéve, hogy az utasítás hivatkozik az áru vagy szolgáltatás fizető általi átvételét igazoló fuvarokmány számát és dátumát;
Előleg fizetési és szolgáltatási sorrendben történő fizetések esetén (a megrendelésben az előleg fizetését előíró szerződés, megállapodás, szerződés számára történő hivatkozás függvényében);
Az árutranzakciókkal kapcsolatos kötelezettségek kiegyenlítése;
Amikor bírósági és választottbírósági határozattal fizet az árukért és szolgáltatásokért;
Helyiségbérléskor;
Fizetések szállítási, kommunális, háztartási vállalkozásoknak karbantartásért stb.
A nem áru jellegű ügyletek elszámolása során fizetési megbízásokat használnak:
- számára kifizetések a költségvetésbe;
Banki kölcsönök és hitelkamatok visszafizetése;
Pénzátutalások állami és társadalombiztosítási szerveknek;
JSC-k, partnerségek stb. alapításakor a törvényes alapokhoz való hozzájárulás;
Részvények, kötvények, letéti jegyek, bankjegyek beszerzése;
Bírságok, bírságok, kötbér fizetése stb.
A fizetési megbízást a fizető a meghatározott formanyomtatványon állítja ki, amely tartalmazza a fizetés teljesítéséhez szükséges összes adatot és a banknak benyújtja, általában 4 példányban, amelyek mindegyikének sajátos célja van:
Az első példányt a fizető fél bankjában használják fel a fizető fél számlájáról történő levonásra, és a bank dokumentumaiban marad;
A 4. példányt a bank bélyegzőjével ellátva a fizetési megbízás végrehajtásra történő átvételéről szóló nyugtaként visszaküldi a fizetőnek;
A fizetési megbízás 2. és 3. példányát megküldik a kedvezményezett bankjának; ebben az esetben a 2. példány a kedvezményezett számláján történő pénzeszközök jóváírásának alapjául szolgál, és az erre a bankra vonatkozó dokumentumokban marad, a 3. példány pedig a kedvezményezett számlakivonatához csatolva a banki tranzakció igazolásának alapjaként.
A fizetési megbízást a bank csak akkor fogadja el teljesítésre, ha a fizető fél számláján elegendő fedezet van. Fizetésre bankhitel is igénybe vehető, ha a gazdálkodó szervezetnek van joga átvenni.
A megrendelés a kiállításától számított 10 napig érvényes (a kiállítás napja nem kerül figyelembevételre). A ténylegesen átvett áruk, nyújtott szolgáltatások, elvégzett munkák fizetési megbízásos elszámolásának munkafolyamat-sémája a következő.
Az állandó és egységes áruszállítás és szolgáltatásnyújtás mellett a vevők a beszállítókkal fizetési megbízással, a tervezett fizetési sorrendben számolhatnak el. Ebben az esetben a fizetés nem minden egyes szállítmány vagy szolgáltatás után történik, hanem a vevő számlájáról a beszállító számlájára történő időszakos átutalással meghatározott időpontokban és bizonyos összegben az áruk és szolgáltatások következő kiadásának terve alapján. hónap, negyedév. Ily módon elszámolások jöhetnek létre a kereskedelmi szervezetek és beszállítóik között, a tőzegipari vállalkozások és erőművek, ipari vállalkozások között szén, gáz, villamos energia, fém stb.
Munkafolyamat séma fizetési megbízásos elszámolásokhoz
1 - termékek szállítása, szolgáltatások nyújtása számlák átutalásával;
2 - fizetési megbízás benyújtása a banknak a szállítónak történő pénzátutalásra;
3 - dokumentumok átadása a CC-nek a számlatranzakciók tükrözésére;
4 - a CC-n átment dokumentumok nyilvántartása és benyújtása az RCC-hez;
5 - pénzeszközök terhelése a fizető fél bankjának levelező számlájáról, és az MFO jóváírási értesítése a pénztárgépbe (B fiók);
6 - pénzeszközök jóváírása a szállító bank levelező számláján;
7 - pénzeszközök terhelése a szállító bankjának levelező számlájáról és jóváírása a szállító folyószámláján;
8 - a szállító elszámolási számlájának kivonata fizetési felszólítás alapján történő pénzeszközök jóváírásáról.
A tervezett fizetéssel történő kalkuláció a fizetési átutalások progresszív formája, mivel alapvetően pénz- és árumozgást tartalmaz. Ez gyorsabb elszámolást, a kölcsönös követelések és tartozások csökkenését eredményezi, egyszerűsíti a számítási technikát, és lehetővé teszi a vállalkozások, szervezetek számára, hogy előre megtervezhessék fizetési forgalmukat.
E tekintetben a mezőgazdasági termelők, az élelmiszer- és feldolgozóipar vállalkozásai és szervezetei pénzügyi helyzetének normalizálása, valamint az ipar fejlődésének támogatásához szükséges feltételek megteremtése érdekében az Orosz Föderáció elnökének 1993. szeptember 22-i 1401. sz. A „Mezőgazdasági termékek és élelmiszerek kifizetésének racionalizálásáról” című dokumentum tervezett kifizetésekkel bővítette az elszámolások gyakorlati felhasználását. E rendelet alapján a KBR megállapította, hogy folyamatos gazdasági kapcsolat mellett a vevők elszámolása a mezőgazdasági termelőkkel, élelmiszer- és feldolgozóiparral, tulajdonostól függetlenül, a leszállított termékekért tervszerű kifizetésben történik. Ebben az esetben a pénzeszközök átutalása határidőre és a felek megállapodásában rögzített összegben, de legalább havonta háromszor történik.
A feltüntetett tervezett kifizetések egyvárosi és nem lakáscélú településekre egyaránt érvényesek. Az egyes tervezett kifizetések összegét a felek a következő hónapra (negyedévre) határozzák meg a megállapodás szerinti fizetési gyakoriság és a szerződés szerinti szállítások mennyisége vagy az előző időszak tényleges szállítása alapján.
Minden tervezett fizetéshez külön fizetési megbízást adunk a banknak, melyben a „Fizetési mód” rovatban a vevő a fenti rendeletnek megfelelően dátumonként (nap, hónap) jelzi a tervezett fizetést.
Miután a bank ellenőrizte a megbízás teljesítésének helyességét, a pénzösszeg levonásra kerül a fizető számlájáról. Ha a vevő számláján a tervezett fizetés esedékessége napján nincs pénzeszköz, a fizetési megbízást a bank a „Nem fizetett elszámolási bizonylatok” egyenlegen kívüli számlára történő könyveléssel átveszi a ki nem fizetett elszámolási bizonylatok kártyaállományába. időben". Úgy kerül kifizetésre, hogy a költségvetésbe, a Nyugdíjpénztárba, a Foglalkoztatási Alapba és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő kiemelt befizetések után a pénzeszközök beérkeznek a kifizető számlájára.
A jelenlegi „A készpénz nélküli fizetésekről” szóló rendelet külön eljárást ír elő a fizetési megbízással történő elszámolásra a kommunikációs vállalkozásokon keresztül történő pénzátutalások kifizetésekor.
Vállalkozások és szervezetek jogosultságot kaptak arra, hogy az összeg korlátozása nélkül pénzátutalást hajtsanak végre kommunikációs vállalkozásokon keresztül az alábbi célokra:
Az egyes állampolgárok nevében személyesen megillető pénzeszközök (nyugdíj, tartásdíj, bérek, utazási költségek, jogdíjak);
Vállalkozásoknak olyan helyeken, ahol nincs banktelephely, bérfizetési kiadásokra, szervezett munkaerő-toborzásra, mezőgazdasági termékek beszerzésére.
Ezekben az esetekben a kifizető vállalkozás fizetési megbízást ad ki a legközelebbi postahivatalba, ahol megjelöli az átutalt összeg célját, és azt benyújtja bankjának. A fizetőnek a megrendelőlapokhoz csatolnia kell az egyes címzettekre vonatkozó kitöltött pénzátutalásokat, valamint az összes átutalási címzett általános listáját (2 példányban), feltüntetve, hogy ki kapja a pénzt, milyen célból, melyik városba vagy településre küldi az utalást. .
A pénzátutalást végző kommunikációs cég pedig a bankintézetén keresztül fizetési megbízást ad ki annak a postának a nevére, amely az átutalásokat kifizeti. Ehhez az utasításhoz csatolják az átutalások kitöltött nyomtatványait és az átutalások címzettjeinek teljes listájának másolatát.
Ugyanakkor a pénzeszközök bankok közötti mozgása az RCC-nél vezetett levelező számlákon keresztül történik. A kommunikációs vállalkozások a beérkező átutalásokért készpénzben vagy a címzett számláján történő jóváírással fizetnek. Ugyanakkor a jogi személyeknek címzett átutalások kifizetése csak banki átutalással történik, szintén 4 példányban elkészített instrukciókkal, címzettenként az összes átutalás teljes összegére.
A kommunikációs vállalkozásokon keresztül a gazdálkodó szervezetek készpénzben is átutalhatnak kereskedelmi bevételből a bankoknál nyitott számláikra. Az űrlapon postai rendelés, a fordítónak jeleznie kell:
A teljes neved;
A bankszámla száma, amelyen ezt a bevételt jóvá kell írni;
Annak a banknak a neve és száma, ahol ezt a számlát nyitották.
A kereskedelmi bevétel átutalásával kapcsolatos összes pénzátutalásról a kommunikációs társaságnak fizetési megbízást kell készítenie az átutalás címzettje számára a teljes összegre vonatkozóan, és ezt a megbízást benyújtania a kommunikációs társaságot kiszolgáló bankhoz. A kereskedelmi bevétel átutalására vonatkozó utasítások minden példányának hátoldalán a kommunikációs vállalkozás köteles feltüntetni az egyes kereskedelmi bevételek átruházóinak nevét.
A fizetési megbízásos kiegyenlítésnek számos előnye van a többi fizetési módhoz képest: viszonylag egyszerű és gyors dokumentumáramlás, gyorsabb készpénzforgalom, a fizető lehetősége a kifizetett áruk vagy szolgáltatások minőségének előzetes ellenőrzésére, ennek felhasználási lehetősége. fizetési mód a nem áru jellegű fizetések esetében, amely a fizetési megbízásos elszámolást a legígéretesebb fizetési formává teszi.
A fizetési meghagyás a számlatulajdonosnak a bankhoz intézett írásbeli felszólítása, hogy a számlájáról meghatározott pénzösszeget (elszámolási, folyó, költségvetési, kölcsön) utaljon át egy másik címzett vállalkozás számlájára ugyanazon vagy másik településen vagy nem. -bank rezidens intézménye.
A fizetési megbízások elszámolási felhasználási lehetőségei sokrétűek. Segítségükkel az elszámolások történnek a gazdaságban mind az áru, mind a nem áruügyletek tekintetében. Ebben az esetben minden nem áru jellegű fizetés kizárólag fizetési megbízással történik.
Az áruk és szolgáltatások fizetése során a fizetési megbízásokat a következő esetekben alkalmazzuk:
A nem áru jellegű ügyletek elszámolása során a fizetési megbízásokat a következőkre használják:
A fizetési megbízást a fizető a meghatározott formanyomtatványon állítja ki, amely tartalmazza a fizetés teljesítéséhez szükséges összes adatot és a banknak benyújtja, általában 4 példányban, amelyek mindegyikének sajátos célja van:
A fizetési megbízást a bank csak akkor fogadja el teljesítésre, ha a fizető fél számláján elegendő fedezet van. Fizetésre bankhitel is igénybe vehető, ha a gazdálkodó szervezetnek van joga átvenni.
A megrendelés a kiállításától számított 10 napig érvényes (a kiállítás napja nem kerül figyelembevételre). A ténylegesen átvett áruk, nyújtott szolgáltatások, elvégzett munkák fizetési megbízásos elszámolásának munkafolyamat-sémája a következő.
Az állandó és egységes áruszállítás és szolgáltatásnyújtás mellett a vevők a beszállítókkal fizetési megbízással, a tervezett fizetési sorrendben számolhatnak el. Ebben az esetben a fizetés nem minden egyes szállítmány vagy szolgáltatás után történik, hanem a vevő számlájáról a beszállító számlájára történő időszakos átutalással meghatározott időpontokban és bizonyos összegben az áruk és szolgáltatások következő kiadásának terve alapján. hónap, negyedév. Ily módon elszámolások történhetnek a kereskedelmi szervezetek, beszállítóik, a tőzegipari vállalkozások, erőművek és feldolgozóipari vállalkozások között szén, gáz, villamos energia, fém stb.
A tervezett fizetéssel történő kalkuláció a fizetési átutalások progresszív formája, mivel alapvetően pénz- és árumozgást tartalmaz. Ez gyorsabb elszámolást, a kölcsönös követelések és tartozások csökkenését eredményezi, egyszerűsíti a számítási technikát, és lehetővé teszi a vállalkozások, szervezetek számára, hogy előre megtervezhessék fizetési forgalmukat.
E tekintetben a mezőgazdasági termelők, az élelmiszer- és feldolgozóipar vállalkozásai és szervezetei pénzügyi helyzetének normalizálása, valamint az ipar fejlődésének támogatásához szükséges feltételek megteremtése érdekében az Orosz Föderáció elnökének 1993. szeptember 22-i 1401. sz. A „Mezőgazdasági termékek és élelmiszerek kifizetésének racionalizálásáról” című dokumentum tervezett kifizetésekkel bővítette az elszámolások gyakorlati felhasználását.
A KBR e rendelet alapján megállapította, hogy a folyamatos gazdasági kapcsolatok mellett a vevők elszámolása a mezőgazdasági termelőkkel, élelmiszer- és feldolgozóiparral, a leszállított termékek tulajdoni formától függetlenül, tervszerű kifizetésben történik. Ebben az esetben a pénzeszközök átutalása határidőre és a felek megállapodásában megállapított összegben, de legalább havonta háromszor történik.
A feltüntetett tervezett kifizetések egyvárosi és nem lakáscélú településekre egyaránt érvényesek. Az egyes tervezett kifizetések összegét a felek a következő hónapra (negyedévre) határozzák meg a megállapodás szerinti fizetési gyakoriság és a szerződés szerinti szállítások mennyisége vagy az előző időszak tényleges szállítása alapján.
Minden egyes tervezett fizetéshez külön fizetési megbízást adunk a banknak, melyben a „Fizetési mód” rovatban a vevő a fent említett elnöki rendeletnek megfelelően dátumonként (nap, hónap) feltünteti a tervezett fizetést.
Miután a bank ellenőrizte a megbízás teljesítésének helyességét, a pénzösszeg levonásra kerül a fizető számlájáról. Ha a vevő számláján a tervezett fizetés esedékessége napján nincs pénzeszköz, a fizetési megbízást a bank a „Nem fizetett elszámolási bizonylatok” egyenlegen kívüli számlára történő könyveléssel átveszi a ki nem fizetett elszámolási bizonylatok kártyaállományába. időben". Úgy kerül kifizetésre, hogy a költségvetésbe, a nyugdíjalapba, a foglalkoztatási alapba és a kötelező egészségbiztosítási alapba történő kiemelt befizetések után a pénzeszközök beérkeznek a kifizető számlájára.
A jelenlegi „A készpénz nélküli fizetésekről” szóló rendelet külön eljárást ír elő a fizetési megbízással történő elszámolásra a kommunikációs vállalkozásokon keresztül történő pénzátutalások fizetése esetén.
Vállalkozások és szervezetek jogosultságot kaptak arra, hogy az összeg korlátozása nélkül pénzátutalást hajtsanak végre kommunikációs vállalkozásokon keresztül az alábbi célokra:
Ezekben az esetekben a kifizető vállalkozás fizetési megbízást ad ki a legközelebbi postahivatalba, ahol megjelöli az átutalt összeg célját, és azt benyújtja bankjának. A fizetőnek a megrendelőlapokhoz csatolnia kell az egyes címzettekre vonatkozó kitöltött pénzátutalásokat, valamint az összes átutalási címzett általános listáját (két példányban), feltüntetve, hogy ki kapja a pénzt, milyen célból, melyik városba vagy helységbe küldi az utalást. .
A pénzátutalást végző kommunikációs cég pedig a bankintézetén keresztül fizetési megbízást ad ki annak a postának a nevére, amely az átutalásokat kifizeti. Ehhez az utasításhoz csatolják az átutalások kitöltött nyomtatványait és az átutalások címzettjeinek teljes listájának másolatát.
Ugyanakkor a pénzeszközök bankok közötti mozgása az RCC-nél vezetett levelező számlákon keresztül történik. A kommunikációs vállalkozások a beérkező átutalásokért készpénzben vagy a címzett számláján történő jóváírással fizetnek. Ugyanakkor a jogi személyeknek címzett átutalások kifizetése csak banki átutalással történik, négy példányban, az összes átutalás teljes összegére címzettenként.
A kommunikációs vállalkozásokon keresztül a gazdálkodó szervezetek készpénzben is átutalhatnak kereskedelmi bevételből a bankoknál nyitott számláikra. A postai utalványon a fordítónak fel kell tüntetnie:
A kereskedelmi bevétel átutalásával kapcsolatos összes pénzátutalásról a kommunikációs társaságnak fizetési megbízást kell készítenie az átutalás címzettje számára a teljes összegre vonatkozóan, és ezt a megbízást benyújtania a kommunikációs társaságot kiszolgáló bankhoz. A kereskedelmi bevétel átutalására vonatkozó utasítások minden példányának hátoldalán a kommunikációs vállalkozás köteles feltüntetni az egyes kereskedelmi bevételek átruházóinak nevét.
A fizetési megbízásos kiegyenlítésnek számos előnye van a többi fizetési módhoz képest: viszonylag egyszerű és gyors dokumentumáramlás, gyorsabb készpénzforgalom, lehetőség van a kifizetett áruk vagy szolgáltatások minőségének előzetes ellenőrzésére, ezen fizetési mód használatának lehetősége. nem áru jellegű fizetéseknél.
A jelenlegi Szabályzat alapján a készpénz nélküli fizetések Oroszországban fizetési megbízással, fizetési felszólítással-megbízással, csekkel és akkreditívvel is végrehajthatók. Egyik vagy másik fizetési mód igénybevételét a fizető fél és a pénzeszközök címzettje közötti megállapodás határozza meg. Ismerkedjünk meg a modern körülmények között használt készpénz nélküli fizetési módok jellemzőivel.
Rögtön megállapítható, hogy a jelenlegi oroszországi viszonyok között az átutalás az uralkodó fizetési mód, sőt az átutalás. Lehetőséget biztosít a fizetőnek (adósnak), hogy a címzett (hitelező) számláján jóváírást adjon. Egy ilyen művelet lényeges jellemzője az egyszerűség, amely különösen lehetővé tette a bankok számára, hogy felgyorsítsák az átállást a postai és távirati formáról az elektronikus átutalásra.
A munkafolyamat rendezettségét a terhelési leírásokhoz fizetési megbízások alkalmazása biztosítja. A fizetési megbízás egy vállalkozás megbízása a szolgáltató banknak, hogy egy bizonyos összeget utaljon át a számlájáról egy másik vállalkozás számlájára - az ugyanabban a bankintézetben lévő pénzeszközök címzettje.
Ennek a pénzügyi eszköznek a használata áru- és nem áru jellegű tranzakciókhoz egyaránt köthető, és a nem áru jellegű kifizetések, például a költségvetésbe történő kifizetések kizárólag fizetési megbízással történnek.
Példák a nem áru jellegű ügyletekre:
Az áruk és szolgáltatások fizetésére vonatkozó fizetési megbízásos átutalások használatosak:
Lehetnek sürgősek, azaz közvetlenül az áru kiszállítását követően, vagy hosszú távúak vagy szerződéses jogviszony keretében halasztottak.
A vevő bankja leírja a pénzt a vevő vállalkozás számlájáról, a szállító bankja pedig jóváírja a megfelelő összegeket a szállító vállalkozás számláján.
Ez a fizetési mód gyakran nem elégíti ki teljesen a beszállítókat, mivel vevőkké válnak. A fizető ebben az esetben ugyanis pénzhiány vagy pénzhiány miatt elhalaszthatja a fizetési megbízás kiadását. Ebben az esetben a vevő bankja a fizetési megbízást nem fogadja el teljesítésre.
Emellett az érintett bankok vagy a hozzájuk kapcsolódó szervezetek (például pénztárgépek) hibájából is előfordulhat pénzeszközök idő előtti beérkezése a szállító számlájára. Helyénvaló tehát ismételten felhívni a figyelmet a szerződésben szereplő elszámolási feltételek alapos tanulmányozásának szükségességére, valamint figyelembe venni a bankok felelősségét az utasítások nem megfelelő végrehajtásáért a jogszabályi normáknak megfelelően.
A fizetési felszólítás-megbízás olyan elszámolási bizonylat, amely tartalmazza a szállító azon kötelezettségét, hogy a vevő a csatolt szállítási és árubizonylatok alapján a szerződés alapján leszállított termékek, az elvégzett munkák és a nyújtott szolgáltatások költségét megfizetje. Ennek a fizetési módnak az az előnye, hogy kényelmes a szállító számára, hiszen a bank is benne van a kialakult kapcsolatban, begyűjti a fizetési kérelmeket és figyelemmel kíséri a vevőtől történő pénzbeszedést.
A beszerző társaság ennek megfelelően a dokumentumok alapján képes ellenőrizni, hogy a szállító betartja-e a szerződéses feltételeket. Különösen a feltételek be nem tartása esetén lehet megtagadni a dokumentumok kifizetésének elfogadását (beleegyezését). Ezenkívül a gyakorlatban az elfogadás különféle formái megengedettek: pozitív és negatív, előzetes és későbbi, teljes és részleges. Az eljárás indoklása érdekében a fizetési kérelmeket-megbízásokat a vevő bankjában egy speciális naplóban rögzítik, és átvételi elismervény ellenében közvetlenül a fizető részére továbbítják.
Ebben az esetben a vevő bankja leírja a pénzt a vevő vállalkozás számlájáról, és a szállító bankja a megfelelő összegeket a szállító vállalkozás számláján írja jóvá. A fenti számítási séma hátránya a működés bizonyos időtartama és a kifizető forráshiány miatti nemfizetés lehetősége.
A fizetési megbízás egy meghatározott formájú dokumentum, amelyet az ügyfél küld a banknak, utasításként, hogy a törvényben, bankszámlaszerződésben vagy üzleti szokásokban meghatározott határidőn belül utaljon át meghatározott összeget a meghatározott személy számlájára.
A fizetési megbízásos elszámolások jelentősége abban rejlik, hogy megvalósításuk nem igényel nagy kiadásokat, a fizetések gyorsasága és a fizetőnek lehetősége van a kifizetett áru minőségének előzetes ellenőrzésére. Ezért ezek teszik ki az üzleti folyamatok számításainak nagy részét.
A készpénz nélküli fizetések a bankszámlákon történő bejegyzésekkel végrehajtott készpénzes fizetések, amikor a fizető fél számlájáról a pénzt levonják és a címzett számláján jóváírják. A készpénz nélküli fizetéseket bizonyos feltételek szerint szervezik rendszer, amely alatt a készpénz nélküli fizetések megszervezésére vonatkozó alapelvrendszert, a szervezéssel szemben támasztott követelményeket értjük.
A készpénzforgalmat felváltó nem készpénzes fizetések csökkentik az igényt, felgyorsítják a pénzforgalmat, csökkentik az előállítási költségeket, hozzájárulnak a pénzeszközök felhalmozásához és felhalmozásához, elősegítik azok pénzügyi és hitelrendszeren keresztüli újraelosztását.
A banki ügyfél - egy vállalkozás - fő tevékenységével kapcsolatos műveletek végrehajtásához folyószámlát nyitnak.
Elszámolási számlák nyitva áll a kereskedelmi tevékenységet folytató jogi személyek számára, függetlenül azok tulajdonformájától.
A folyószámla tulajdonosa teljes gazdasági és jogi függetlenséggel rendelkezik, önálló kifizetőként jár el minden tőle a költségvetésbe esedékes kifizetésben, önállóan hitelviszonyt létesít a bankkal és végezhet minden olyan termelési és befektetési tevékenységgel kapcsolatos műveletet, amely nem ellentmond a hatályos jogszabályoknak.
A vállalkozás, mint jogi személy telephelyén kívül található fióktelepeket, képviseleti irodákat, részlegeket és egyéb különálló részlegeket nyitnak. alszámlák , amelyeket főszabály szerint a bevétel felhalmozására használnak fel a vállalkozás fő elszámolási számlájára történő későbbi átutalásra.
A banki pénzforgalmi számlanyitáshoz a vállalkozás és a bank között bankszámlaszerződés köthető, amely rögzíti a felek kölcsönös jogait és kötelezettségeit, a számlán történő műveletek lebonyolításával kapcsolatos felelősségüket.
Ahol bank felelősséget vállal az ügyfél részére komplex elszámolási és készpénzes szolgáltatásokért, így különösen:
ügyfélelszámolások lebonyolítása;
Készpénz és elszámolási csekkfüzetek kiadása számára;
A számlára beérkező pénzeszközök biztonságának biztosítása stb.
Vállalat viszont vállalja:
· fizetési és elszámolási műveleteiket a szabályozó dokumentumoknak megfelelően teljesíteni;
a megállapított határidőn belül számviteli és statisztikai jelentéseket nyújt a banknak;
· a megállapított határidőn belül értesíteni a bankot a jogállásának változásáról, a számlavezetésre jogosult személyek leváltásáról, a lakcím megváltoztatásáról stb.
A számlára történő befizetések a rajtuk rendelkezésre álló összegek keretein belül történnek.
A vállalkozások monetáris kötelezettségeinek bankon keresztül történő teljesítésének módjai - fizetési nyomtatványok - egymással összefüggő elemek gyűjteménye, amelyek magukban foglalják fizetési módés a megfelelő dokumentumfolyamat.
A jelenlegi orosz jogszabályok értelmében a készpénz nélküli fizetések következő formáit különböztetik meg:
fizetési megbízással történő elszámolások;
akkreditív elszámolások;
csekkel történő elszámolások;
gyűjtőtelepek;
· a törvényben, az ennek megfelelően kialakított banki szabályokban és a banki gyakorlatban alkalmazott üzleti szokásokban meghatározott egyéb formában történő elszámolások.
A kifizető és a pénzátvevő közötti elszámolások formáját ők maguk határozzák meg vállalkozási szerződésekben. A bankok a számlaműveleteket elszámolási bizonylatok alapján végzik, amelyek papíralapú bizonylat, vagy meghatározott esetben elektronikus fizetési bizonylat formájában kiadott utasítás:
fizető - a pénzeszközök számlájáról történő megterheléséről és a kedvezményezett számlájára történő átutalásáról;
· kedvezményezett (beszedő) - pénzeszközöket a fizető számlájáról leírni és a kedvezményezett által meghatározott számlára utalni.
A fizetési dokumentumok a következők:
· pénzügyi átutalások;
· fizetési felszólítások-megbízások;
beszedési megbízások
· akkreditívek;
Vegye figyelembe a készpénz nélküli fizetés végrehajtásának sajátosságait a készpénz nélküli fizetés egyes formáinál.
Fizetési felszólítás - a vállalkozás - a számlatulajdonos (fizető) írásbeli megbízása az őt kiszolgáló bankhoz, hogy a jelen megbízásban megjelölt összeget utalja át a pénzeszköz átvevőjeként megjelölt személynek az ő (a címzett) nála vagy másnál nyitott számlájára. bank. A fizetési megbízásos elszámolás a gyakorlatban a készpénz nélküli fizetések legelterjedtebb formája, a modern banki technológiák lehetővé teszik az elektronikus fizetések "egy napra" lebonyolítását. A készpénz nélküli fizetés e formájának fő megkülönböztető jellemzője, hogy a fizetési kezdeményezés a fizetőtől származik.
A fizetési megbízásos fizetések teljesítésekor a megbízást teljesítésre elfogadó bank vállalja, hogy nem csak a szükséges összeget írja le az ügyfél számlájáról, hanem gondoskodik annak a címzett számlájára történő utalásáról is. Azok. a fizetési megbízást a bank szabályszerűen teljesítettnek tekinti, amikor a pénzeszközök jóváírásra kerülnek a kedvezményezett számláján.
A fizetési megbízások segítségével az áru és nem áru jellegű tranzakciók elszámolása is megtörténik. Ebben az esetben minden nem áru jellegű fizetés kizárólag fizetési megbízással történik.
Fizetési kérelem-meghagyás- ez egy elszámolási bizonylat, a szállító azon kötelezettsége, hogy a vevő a neki megküldött elszámolási és szállítási dokumentumok alapján fizesse meg a szerződés alapján leszállított termékek, elvégzett munkák, szolgáltatások költségét. Ez a nem készpénzes fizetés is meglehetősen gyakori formája. Különlegessége abban rejlik, hogy a fizetési kezdeményezés a fizetés címzettjétől származik, nem pedig a vállalkozástól, amely köteles készpénzben elszámolni a már leszállított árukért (munkálatokért, szolgáltatásokért). E fizetési mód alkalmazásához az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) beszerzésére irányuló ügyletben részt vevő feleknek a szerződésben biztosítaniuk kell felhasználásának lehetőségét.
A fizetési felszólítás-megbízás, mint fizetési mód kényelmes a vevő számára, mivel csak az áru kiszállítása után készül. Abban az esetben, ha az átvett áru nem felel meg a szerződésben meghatározott jellemzők valamelyikének, a vevőnek jogában áll megtagadni az igény elfogadását.
Az eladó számára a fizetési felszólításnak két jelentős hátránya van:
Fizetés beérkezésének elhalasztása;
A vevő megtagadhatja az áru kifizetését, vagy fizetésképtelenné válhat az elszámolás időpontjáig.
Ezért ezt a fizetési módot csak akkor javasolt használni, ha az áru szállítója bízik a vevő jó pénzügyi helyzetében.
Beszedési sorrend elszámolási bizonylat, amely alapján a fizetők számláiról a pénzeszközök vitathatatlan módon kerülnek terhelésre.
Beszedési megbízások érvényesek:
azokban az esetekben, amikor a pénzeszközök beszedésének vitathatatlan eljárását törvény írja elő;
Vezetői dokumentumok gyűjtéséhez;
· a felek által a főszerződésben meghatározott esetekben, feltéve, hogy a fizetőt kiszolgáló bank jogosult arra, hogy a fizető fél számlájáról a megbízása nélkül pénzt terheljen.
A hatályos jogszabályok előírják, hogy a pénzeszközök számláról történő terhelését az ügyfél megbízása alapján a bank végzi. Vannak azonban olyan kifizetések, amelyek a fizető hozzájárulása nélkül is teljesíthetők. Jelenleg ezek a kifizetések:
· bírósági végrehajtó okirat, választottbírósági végzés, közjegyző által kiadott végrehajtási okirat alapján;
· pénzügyi és adóhatósági végzések a hátralék, kötbér, költségvetési befizetési bírság behajtásáról;
· a fogyasztók – jogi személyek – számos közüzemi szolgáltatásának kifizetése (kivéve a lakás- és kommunális vállalkozásokat és a költségvetési szervezeteket), nevezetesen: kommunikációs szolgáltatásokért, villamosenergia- és hőszolgáltatásért, vízellátásért és higiéniai szolgáltatásokért;
· bankszámlaszerződésben rögzített esetekben az ügyfél számlájáról történő elfogadás nélkül teljesített fizetések. Például banknak történő kifizetések az ügyfélnek nyújtott elszámolási és készpénzszolgáltatásokért, a banki kölcsönök és az őt terhelő kamatok visszafizetése, valamint a hitelezők igényei szerint teljesített egyéb kifizetések.
A fizető számlájáról a pénzeszközök kötelező terhelése a beszedők, illetve a kifizetések címzettjeinek beszedési megbízásai alapján történik.
Akkreditív- utasítás a fizető bankjának, a címzett bankjának, hogy a megbízás alapján és az ügyfél pénzeszközei terhére az utasításban meghatározott összegben és feltételekkel fizessen be természetes vagy jogi személy részére. Az akkreditív fizetési módot csak jogi személyek közötti elszámolásoknál alkalmazzuk - szállított áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások esetén.
Ez egy olyan fizetési mód, amely a bank ígérete, hogy az áru szállítójának (eladónak) a vevő költségére bizonyos összeget a megállapodás szerinti devizanemben kifizet, ha az eladó az akkreditívben meghatározott dokumentumokat a határidőn belül benyújtja. előírt időszak. A bankon keresztül, amely itt közvetítőként működik az eladó és a vevő között, tranzakciók sorozatát követően megtörténik a fizetés: a megfelelő dokumentumok bemutatása ellenében az eladó megkapja a banktól az akkreditívben rögzített összeget.
Az akkreditívet egyrészt a nem készpénzes fizetés bonyolult és költséges formájának tekintik egy vállalkozás számára. Másrészt a vállalkozások közötti elszámolás legbiztonságosabb formája, különösen új társulások létesítésekor, vagy ha egy vállalkozás külgazdasági tevékenységet folytat. Az akkreditívvel történő elszámolás főszabályként a bankok ellenőrzése alatt áll, és gyakorlatilag kizárja a megkötött szerződések feltételeinek nem teljesítését mind a termék szállítója, mind a vevő részéről. Az akkreditívnek köszönhetően az eladó nem függ a vevő fizetőképességétől és fizetési hajlandóságától, az áru kiszállítása után azonnal pénzt kaphat érte.
Az egy akkreditív alapján történő elszámolás csak egy címzettnél történik. Az akkreditív futamidejét és összegét nem a bank szabályozza, hanem a szállító és a vevő közötti szerződésben rögzítik. A nem készpénzes fizetés egyéb formáitól eltérően az akkreditív garantálja a beszállítónak történő fizetést vagy a vevő saját letétbe helyezett pénzeszközeinek terhére, vagy bankja terhére.
A bankok a következő típusú akkreditíveket nyithatják meg:
Fedezett (letétbe helyezett) vagy fedezetlen (garantált);
visszavonható vagy visszavonhatatlan.
Fedezetnek minősül az az akkreditív, amelyben a fizető előleget letétbe helyez a szállítóval történő elszámolásokhoz. A fedezetlen egy akkreditív, amely alapján a szállítónak történő kifizetéseket a bank garantálja. Ebben az esetben a fizető bankjához fordul azzal a kéréssel, hogy adjon ki számára garantált akkreditívet. A kibocsátó bank főszabály szerint a fizetőképes, első osztályú ügyfelek tekintetében teljesíti a meghatározott kérelmet, feltéve, hogy közvetlen levelező kapcsolat létesül közte és a végrehajtó bank között.
Minden akkreditívnek egyértelműen jeleznie kell, hogy visszavonható vagy visszavonhatatlan. Ilyen jelzés hiányában az akkreditív visszavonhatónak minősül. A visszavonható akkreditív sajátossága, hogy azt a kibocsátó bank (a vevő utasítására) megváltoztathatja vagy felmondhatja a szállítóval való előzetes egyeztetés nélkül. A végrehajtó bank azonban köteles kifizetni a szállító által kiállított és bankja által elfogadott dokumentumokat, mielőtt a bank megkapja az akkreditív változásáról vagy törléséről szóló értesítést. A visszavonhatatlan akkreditívet nem lehet megváltoztatni vagy felmondani annak a szállítónak a hozzájárulása nélkül, akinek javára azt felbontották.
Megjegyzendő, hogy az akkreditív nyomtatvány részaránya a számításokban jóval szerényebb a fizetési megbízásokhoz és fizetési felszólításokhoz-megbízásokhoz képest. Az akkreditív azonban elengedhetetlen abban az esetben, ha a vevő és az eladó egyszeri ügyletet köt, és korlátozott információval rendelkezik az ügyletben részt vevő fél pénzügyi helyzetéről, fizetőképességéről és jóhiszeműségéről.
Nyugta készpénz nélküli fizetési formaként olyan értékpapír, amely a csekket kibocsátó cégnek a bank felé intézett feltétlen felszólítását tartalmazza, hogy az abban megjelölt összeget fizesse ki a csekk birtokosának.
A csekket a kifizető fizeti ki a kiadó pénzeszközeinek terhére. A kiadó nem jogosult a csekket a befizetésre megállapított határidő lejárta előtt visszavonni.
Tegyen különbséget a pénztári csekk és a pénztári csekk között. A készpénzes csekkekkel készpénzt állítanak ki bankban, például bérek, háztartási szükségletek, utazási költségek, mezőgazdasági termékek vásárlása stb.
Az elszámolási csekk nem készpénzes fizetésre szolgál, és a csekk kiadójának feltétel nélküli megbízását jelenti a bankja felé, hogy számlájáról bizonyos összeget utaljon át a pénzeszköz átvevőjének (csekkbirtokosnak) számlájára. Az elszámolási csekket a fizetési megbízáshoz hasonlóan a fizető fél állítja ki, de a fizetési megbízástól eltérően a csekket a fizető az üzleti tranzakció során átadja a szállítónak, aki a csekket fizetésre bemutatja bankjának. A csekk 10 napig érvényes (nem számítva a kiállítás napját).
Számla fizetési módja a vállalkozások közötti áruk és szolgáltatások halasztott fizetésű elszámolásait képviseli speciális okmány - váltó - alapján.
A váltó szigorúan törvényi formájú, feltétlen írásos váltót megtestesítő elszámolási okirat, amely tulajdonosának (a váltó birtokosának) vitathatatlan jogot ad arra, hogy követelje az adóstól a váltóban feltüntetett pénzösszeg megfizetését. számla lejáratkor.
A törvény kétféle váltót különböztet meg: egyszerű és átruházható váltókat.
Váltó (egyéni váltó)- olyan okirat, amely a hitelező (adós) egyszerű és feltétlen kötelezettségét tartalmazza, hogy meghatározott időben és helyen meghatározott pénzösszeget fizessen be a pénzeszköz átvevőjének (vagy megbízásából. A váltót a befizető állítja ki) magát és lényegében az adósságlevelét.
Váltó (tervezet)- a számlázó (hitelező) feltétlen megbízását tartalmazó dokumentum a számlában meghatározott pénzösszeg harmadik személy részére történő kifizetéséről vagy megbízása alapján.
A társaság a váltókkal az alábbi műveleteket végezheti:
Használjon számlát elszámolási vagy felhalmozási eszközként;
Váltók eladása és vásárlása;
· váltó elfogadása és érvényesítése;
· váltót kapni;
váltót használjon fedezetként;
Kártérítési, innovációs, barter-, követelésengedményezési műveletek végrehajtása stb.
Beszámítás– a vállalkozások viszontköveteléseinek időszakos rendezése. Ilyen beszámítást akkor alkalmaznak, ha több vállalkozás állandó gazdasági kapcsolatban áll egymással a készlettételek kölcsönös felszabadítása érdekében. Csak a fennálló tartozás összegét mutatják be a bankon keresztüli kifizetésre. Vállalkozások közötti elszámolásokhoz megállapodást kötnek, amelyben az egyiket megbízzák az elszámolási és beszámítási ügyletek elszámolásával. Ez a vállalkozás egyezteti partnereivel az elszámolási eljárást és a kifizetések beszámításának gyakoriságát. Köteles legkésőbb a beszámításra benyújtott egyenleg összegének elszámolási időszakának lejártát követő napon átutalási megbízást benyújtani a címzett részére, vagy fizetési felszólítást benyújtani, ha az összeg esedékes a címzett részére. szívességet.
A kölcsönös követelések (teljes vagy részleges) ellentételezéséhez három feltételnek kell teljesülnie:
a viszontkereseteknek homogéneknek kell lenniük;
A követelmények teljesítésének határideje eljött vagy nincs meghatározva, vagy az igény pillanata határozza meg;
A beszámításról az egyik fél nyilatkozata kell, hogy legyen.
A gyakorlatban azonban a legtöbb vállalkozás kétoldalú okmányt (megállapodást) köt a kölcsönös követelések beszámításáról. Ennek nincs egységes formája, ezt a felek önállóan fejleszthetik.
Barter ügyletek Ezek olyan tranzakciók, amelyek kizárólag árucserét tartalmaznak. A szervezet bármely vagyona (befektetett eszközök, anyagok, késztermékek, áruk stb.) áruként működhet egy csereügylet során. A felek közötti kapcsolatokat a barterügyletek végrehajtása során az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének "Mena" 31. fejezete szabályozza. Csereszerződés alapján mindkét fél kötelezettséget vállal arra, hogy az egyik árut a másik fél tulajdonába adja át egy másikért cserébe. Csere áru lehet bármilyen dolog, kivéve azokat, amelyeket kivonnak a forgalomból, vagy korlátozottak a forgalomban. A szervezet szolgáltatásai, munkái, szellemi tulajdonjogai vagy tartozásai (követelések és tartozások) nem képezhetik a szolgáltatáscsere-szerződés tárgyát.
Tesztkérdések:
1. Milyen típusú bankszámlákat nyithatnak orosz cégek?
2. Miért gyakoribb a jogi személyek közötti készpénz nélküli fizetés, mint a készpénzes fizetés?
3. Eladhat-e egy vállalkozás készterméket, árut, szolgáltatásokat a lakosságnak készpénzért?
4. Milyen dokumentumból kaphat információt a vállalkozás, mint banki ügyfél a számlája állapotáról és a rajta lévő pénzeszközök mozgásáról?
5. Melyik fizetési mód a legelterjedtebb Oroszországban?
6. Elfogad-e a bank bármilyen formában kiállított fizetési megbízást jogi személytől?
7. Milyen előnyei és hátrányai vannak az akkreditív fizetési módnak?
8. Mi a különbség a váltó és az egyéb fizetési módok között?
9. Melyek a hálózás előnyei és hátrányai?
10. Nyereségesek-e a barter ügyletek a vállalkozások számára?
Tesztfeladatok:
1. A készpénzforgalom magában foglalja a ...
a) pénzforgalom
b) készpénz nélküli pénzforgalom
ban ben) készpénzes és nem készpénzes pénzforgalom
2. A vállalkozások készpénzes elszámolásai a ...
de) kereskedelmi települések
b) nem áru jellegű ügyletekre vonatkozó elszámolások
c) készpénzes tranzakciók elszámolásai
3. Készpénz - Az Orosz Föderációban a készpénzforgalmat a ...
a) az Orosz Föderáció kormánya
b) a Pénzügyminisztérium
c) Gazdasági Minisztérium
G) Az Orosz Föderáció Központi Bankja
4. A vállalkozások a kereskedelmi bankokban ...
de) elszámolási számlák
b) hitelszámlák
ban ben) letéti számlák
G) valutaszámlák
5. Az elszámolási dokumentumok közé tartozik...
de) akkreditívek
c) kötvények
G) ellenőrzi
6. A készpénz nélküli fizetések leggyakoribb formája a ...
a) akkreditív
c) gyűjtés
G) fizetési felszólítás
7. A nem áru jellegű fizetések a ...
de) fizetési megbízások
b) gyűjtés
d) számlák
8. Az akkreditívek lehetnek...
de) fedett
b) visszavonható
ban ben) visszavonhatatlan
G) készpénz
9. Az értékpapírok, mint a készpénz nélküli fizetési módok közé tartoznak a ...
de) váltó
b) nyugta
c) gyűjtés
d) fizetési meghagyás
10. A barter ügyletek ...
a) kölcsönös ügyletek
b) árucserével járó ügyletek
c) az áruk nettó alapon történő cseréjét magában foglaló ügyletek
A fizetési megbízással történő fizetés a leggyakrabban használt fizetési mód az ingatlanforgalomban. Egyes jogviszonyokban e fizetési mód igénybevétele elsőbbséget élvez. Például az áruszállítási jogviszonyban a vevő a szállított áruért a szállítási szerződésben meghatározott eljárási és fizetési mód szerint fizet. Ha az elszámolások eljárását és formáját nem a felek megállapodása határozza meg, akkor az elszámolás fizetési megbízással történik (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 516. cikkének 1. szakasza).
Fizetési felszólítás- ez a fizető által kiállított elszámolási bizonylat, amely a banknak adott utasítást tartalmaz, hogy a számlájáról bizonyos összeget utaljon át a címzett számlájára.
Az ügyfelek a megbízásokat két példányban, egy bank által kiszolgált ügyfelek közötti elszámolások esetén három példányban adják le az őket kiszolgáló banknak. Ha a bankok közötti elszámolások nem írják elő az elektronikus dokumentumok cseréjét, akkor négy vagy öt másolatot kell benyújtani (más városokból származó elszámolások esetében). A fizetési megbízások a kiállítástól számított 10 napig érvényesek.
A fizetési megbízásban megengedett az átutalás időpontjának feltüntetése. Ebben az esetben a bank a fizetési megbízást nem azonnal, hanem a megfelelő időpontban teljesíti. A fizetési megbízás a 9. számú „Fizetési átutalás időpontjára váró elszámolási bizonylatok” kártyaindexben (90909-es számla) kerül elhelyezésre.
A fizetési megbízással történő elszámolás a következő séma szerint történik:
3
1 - a fizető fizetési megbízást nyújt be a banknak;
2 - a fizető fél bankja pénzeszközöket ír le a fizető fél számlájáról;
3 – a fizető fél bankja fizetési megbízást küld a kedvezményezett bankjának;
4 - a kedvezményezett bankja pénzeszközöket ír jóvá a kedvezményezett számláján;
5 - a bankok személyes számlákról kivonatot adnak ki ügyfeleiknek.
A fizetési megbízások elszámolási felhasználási lehetőségei szerteágazóak, bátran kijelenthető, hogy a mérlegelt elszámolási forma univerzális. A fizetési megbízások használatával az elszámolások mind az áru, mind a nem áru jellegű tranzakciók esetében történnek.
Az áruk és szolgáltatások elszámolása során fizetési megbízást alkalmaznak az átvett áruk és nyújtott szolgáltatások kifizetésekor; az áruk és szolgáltatások előlegfizetési sorrendjében történő fizetések esetén; árutranzakciókkal kapcsolatos kötelezettségek kiegyenlítése; az árukért és szolgáltatásokért bírósági és választottbírósági határozattal történő fizetéskor; helyiségek bérbeadása; szállítási, kommunális, háztartási vállalkozások karbantartási és egyéb kifizetései.
A nem áru jellegű ügyletekre vonatkozó elszámolások során fizetési megbízásokat alkalmaznak költségvetési és költségvetésen kívüli alapokba történő befizetésekre, banki kölcsönök és hitelkamatok törlesztésére, részvénytársaságok, társas társaságok alapításakor az engedélyezett alapokhoz való hozzájárulásra; részvények, kötvények, letéti jegyek, bankjegyek beszerzése; büntetések, pénzbírságok, bírságok megfizetése stb.
Ezen túlmenően a szóban forgó fizetési mód előnyei közé tartozik: az iratkezelés egyszerűsége és a számítások elvégzésének technikája, amely felgyorsítja a forgótőke forgalmát, valamint az áru minőségének előzetes ellenőrzésének lehetősége. A fizetési megbízásos elszámolások a gyakorlatban a készpénz nélküli fizetések leggyakoribb formája. Jelenleg Oroszországban a fizetési megbízással történő elszámolások aránya a készpénz nélküli fizetések teljes összegében több mint 93%.
Beszedési elszámolások
A beszedési kiegyenlítés olyan banki művelet, amelyen keresztül a bank az ügyfél nevében és költségére, az elszámolási okiratok alapján műveleteket hajt végre a fizető fél fizetésének átvétele érdekében. A beszedési elszámolások lebonyolításához a banknak jogában áll másik bankot (végrehajtó bankot) bevonni.
A beszedési elszámolások az alábbi dokumentumok alapján történnek:
Fizetési igények elfogadással,
fizetési kérelmek elfogadás nélkül),
beszedési megbízások.
Korábban fizetési felszólításokat-megbízásokat is alkalmaztak.
Fizetési kérelem egy elszámolási dokumentum, amely tartalmazza a pénzeszköz átvevőjének azt a követelményét, hogy a fizető fél bizonyos összeget a bankon keresztül fizessen be. Fizetési követelményeket alkalmaznak a leszállított áruk, elvégzett munkák és nyújtott szolgáltatások elszámolásai során.
A fizetési kérelmeket a pénzeszköz átvevője a pénzátvevőt kiszolgáló bankon keresztül nyújtja be a fizetőnek. Mellékelhetők áruszállítási vagy egyéb, az áru kiszállítását (kiadását) igazoló okmányok (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), vagy közvetlenül a fizető címére küldhetők, a fizetési megbízáson a feladás dátumának feltüntetésével. A fizetési kérelmek nem járnak le.
A fizetőnek meghatározott (legalább 5 nap) határidő áll rendelkezésére a fizetési kérelem elfogadására. A megjelölt időpontban az iratok a bankjában vannak az 1. számú „Fizetési hozzájárulásra váró elszámolási dokumentumok” (90901-es számla) számú kártyaállományban. A megbízó a főszerződésben meghatározott indokok alapján jogosult a fizetési kérelmek elfogadását részben vagy egészben megtagadni. A fizetés teljes vagy részleges megtagadása az átvételt megtagadó nyilatkozattal történik. Amikor a fizető bankja elfogadja ezt a kérelmet, az összes dokumentumot végrehajtás nélkül visszaküldik a címzettnek.
A fizetési felszólítással történő elszámolás eljárása a következő lépéseket tartalmazza:
1
2
 |
1 - az áru átvétele a címzett által és a fizetési felszólítás egyidejű átadása a szolgáltató banknak;
2 - a kedvezményezett bankja átutalja a fizetési felszólítást a fizető bankja részére a szállítási dokumentumokkal együtt;
3 - a fizetési kérelmet a fizető bankja a szállítási dokumentumokkal együtt elhelyezi az 1. számú irattárban;
4 - a fizetési felszólítás átadása a fizetőnek;
4a - megtagadás esetén a fizetőnek az elfogadás megtagadása iránti kérelmet kell benyújtania a bankhoz;
5 - a beérkezett dokumentumok alapján és a követelés elfogadásának megtagadása hiányában a fizető fél bankja a fizetés összegét megterheli a fizető fél számlájáról;
7 – a kedvezményezett bankja átutalja a kifizetés összegét a kedvezményezett számlájára;
8 - a címzett értesítése a pénzeszközök átutalásáról.
A fizetési követelésekkel történő kiegyenlítés a fizető fél elfogadása nélkül történik a törvényben megállapított vagy a felek által a főszerződésben meghatározott esetekben, feltéve, hogy a fizető fél bankja jogosult a fizető számlájáról pénzeszközöket a megbízása nélkül megterhelni. A beszedési megbízást olyan esetekben alkalmazzák, amikor a pénzeszközök beszedésének vitathatatlan eljárását törvény írja elő, valamint a végrehajtó okiratok alapján történő beszedést.
Ennek a fizetési módnak az a hátránya, hogy a pénzeszköz átvevője függ a fizető fizetőképességétől vagy a befizetéshez való hozzájárulásától. A fizetési követelésekkel történő elszámolás előnyösebb a fizető fél számára, mivel bizonyos előnyöket jelent számára: az utolsó fizetési felszólítás beérkezésekor a szerződő fél fő kötelezettsége ténylegesen teljesült, így fennáll a szerződés nemteljesítésének kockázata. minimálisra csökkentve, míg a pénzeszközök címzettje számára fennáll annak a kockázata, hogy a szerződés feltételei szerint nem fizet, vagy nem teljes egészében teljesíti.
Jelenleg Oroszországban a fizetési felszólításokon és beszedési megbízásokon keresztül történő beszedési elszámolások aránya nem haladja meg a 4%-ot.
Akkreditív elszámolások
Akkreditív a kibocsátó bank által a fizető fél nevében elfogadott feltételes pénzbeli kötelezettséget jelent, hogy az akkreditív feltételeinek megfelelő okmányok bemutatása esetén a pénzátvevő javára kifizetéseket teljesítsen, vagy felhatalmazza a végrehajtó bankot. ilyen kifizetéseket teljesíteni.
Az akkreditív kötelezettség alanyai a kifizető, a kibocsátó bank, a pénzeszközök átvevője és főszabály szerint a végrehajtó bank. Az akkreditív egy pénzátvevővel történő elszámolásokra szolgál. Az akkreditív kötelezettség keletkezésének előfeltétele (alapja) a fizető akkreditív megnyitására vonatkozó utasítása, amelyet az őt kiszolgáló banknak (kibocsátó bank) ad át. A pénzeszköz átvevője megtagadhatja az akkreditív felhasználását annak lejárata előtt, ha az akkreditív feltételei ezt lehetővé teszik.
Az akkreditív elszámolások rendjét a szerződés határozza meg, amely a következő főbb feltételeket tükrözi:
A kibocsátó bank neve;
A végrehajtó bank neve;
a pénzeszközök címzettjének neve;
Az akkreditív összege;
akkreditív típusa;
A támogatás kedvezményezettje által benyújtott dokumentumok teljes listája és pontos leírása;
az akkreditív érvényességi ideje;
Fizetési feltételek (elfogadással vagy anélkül).
Az akkreditív teljesítését a végrehajtó bank akkor hajtja végre, ha a pénzeszköz átvevője bemutatja az akkreditív valamennyi feltételének teljesítését igazoló dokumentumokat. Az akkreditív feltételének legalább egy megsértése alapján a végrehajtó bank megtagadhatja az akkreditív teljesítését (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 870. cikke).
Az akkreditív lezárását a végrehajtó bank az alábbi indokok alapján végzi: az akkreditív lejárata; a pénzeszköz átvevőjének kérelme az akkreditív felhasználásának megtagadására, ha az akkreditív feltételei ezt lehetővé teszik, valamint a visszavonható akkreditív megbízó általi visszavonása.
Az akkreditív használatának eljárása a következő lépéseket tartalmazza:
1 - akkreditív iránti kérelem;
2 - pénzeszközök leírása a fizető számlájáról;
3 - pénzeszközök átutalása a kedvezményezett bankjába;
4 – akkreditív számla nyitása a fizető részére;
5 - a címzett értesítése az akkreditív megnyitásáról;
6 - áruk szállítása és számlanyilvántartás biztosítása az akkreditív feltételeiben meghatározott dokumentumok csatolásával;
7 - pénzeszközök átutalása az akkreditív számláról a kedvezményezett számlájára.
A bankok a következőket nyithatják meg akkreditív típusok:
Fedezett (letétbe helyezett) és fedetlen (garantált);
visszavonható és visszavonhatatlan (megerősíthető);
osztható és oszthatatlan;
elfogadással és anélkül.
A fedezett (letétbe helyezett) akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank az akkreditív (fedezet) összegét a végrehajtó bank rendelkezésére bocsátja a megbízó vagy a részére biztosított hitel terhére, az akkreditív teljes időtartamára. akkreditív. A fedezetlen (garantált) akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank feljogosítja a végrehajtó bankot, hogy levelezőszámlájáról az akkreditív összegén belül leírjon. A garantált akkreditív alapján a kibocsátó bank levelező számlájáról történő leírás módját a bankok megállapodása határozza meg.
Visszavonható az az akkreditív, amelyet a kibocsátó bank a kifizető írásbeli megbízása alapján módosíthat vagy törölhet anélkül, hogy a pénzeszköz átvevőjével előzetesen egyeztetett volna, és a kibocsátó bank a pénz átvevőjével szemben kötelezettséget nem vállalna a pénzeszköz átvételét követően. az akkreditív visszavonása. Visszavonhatatlan az az akkreditív, amely csak a pénzátvevő hozzájárulásával mondható le. A kibocsátó bank kérésére a kijelölt bank visszaigazolhat egy visszavonhatatlan akkreditívet (megerősített akkreditívet). A kijelölt bank által visszaigazolt visszavonhatatlan akkreditív a kijelölt bank hozzájárulása nélkül nem módosítható vagy törölhető.
Osztható akkreditív esetén több lépésben, oszthatatlannál csak teljes összegben fizethető. Ha az akkreditív feltételei elfogadást írnak elő, akkor a megbízó a végrehajtó bank telephelyére meghatalmazott képviselőt küldhet, akinek a szállító által kiállított számlákat el kell fogadnia. A számlanyilvántartás minden példányán elfogadó bejegyzést készít.
A megfontolt fizetési mód kétségtelen előnye a megbízhatóság. Az akkreditív nélkülözhetetlen abban az esetben, ha a vevő és az eladó egyszeri ügyletet köt, és korlátozott információval rendelkezik a szerződő fél pénzügyi helyzetéről, fizetőképességéről és jóhiszeműségéről. Az akkreditívnek köszönhetően az eladó nem függ a vevő fizetőképességétől és fizetési hajlandóságától, az áru kiszállítása után azonnal pénzt kaphat érte. Természetesen a szállító (eladó) érdeke, hogy az akkreditív fedetlen és visszavonhatatlan legyen. Az akkreditív fizetési mód részeként mindkét fél számára garanciák vannak a kötelezettség teljesítésére - az eladó biztos abban, hogy az áruk kiszállításáért járó összeget a végrehajtó bank már megkapta. ; a vevő csak azután fizet a leszállított áruért, hogy az árut ténylegesen a címére kiszállították.
Ennek a fizetési módnak a hátránya: a pénzeszközök eltérítése a vevő forgalmából, mivel az áru kiszállítása előtt fenntartja a szállító számláinak kifizetését. Emellett a kereskedelmi forgalom is lassul, mivel a beszállító nem tud készterméket kiszállítani az akkreditív megnyitásáról szóló értesítés előtt, és ennek tárolása többletköltséget jelent.
Jelenleg az akkreditív fizetési mód alkalmazási köre Oroszországban nem elég széles, részesedése a készpénz nélküli fizetési formák szerkezetében viszonylag csekély, mindössze 2%.
Ellenőrizze a fizetési módot
Nyugta- ez egy olyan biztosíték, amely a csekkkiadó feltétel nélküli megbízását tartalmazza a befizető (bank) felé, hogy az abban meghatározott összeget fizesse ki a csekk birtokosának.
A csekkekkel kapcsolatos települési kapcsolatok sajátossága a speciális tárgyi összetétel. A csekk-elszámolási kapcsolatok fő résztvevői a csekkkiadó, a csekkbirtokos és a befizető. A fiók az a személy, aki a csekket kiállította; csekk tulajdonosa - olyan személy, aki a kiállított csekk tulajdonosa; fizető - a bemutatott csekk ellenében fizető bank. A törvény kizárólag hitelintézeteknek adja meg a csekkbefizetőnek.
A csekk kiállítása nem szünteti meg azt a pénzbeli kötelezettséget, amelyre azt kiállították. A csekk ugyanis csak helyettesíti, de nem szünteti meg a kiadó korábbi tartozási kötelezettségét, amely addig marad érvényben, amíg a kifizető ki nem fizeti a csekket. A csekk tulajdonosa csak ettől a pillanattól veszíti el a követelés jogát a kiadóval szemben. A csekket a bemutatási határidõ lejárta elõtt nem lehet visszavonni.
A csekket a kifizető fizeti ki a kiadó pénzeszközeinek terhére. A csekk felmutatását a csekk birtokosát kiszolgáló banknak a fizetés fogadása céljából a csekk befizetésre történő bemutatásának kell tekinteni. A csekk a kiállítástól számított 10 napig érvényes (nemzetközi csekkeknél 70 napig).
A csekk befizetője köteles minden rendelkezésére álló eszközzel ellenőrizni a csekk valódiságát, valamint azt, hogy a csekket az általa meghatalmazott személy bemutatta-e befizetésre. Hamisított, ellopott vagy elveszett csekk befizetése esetén a kiadó és a befizető felelőssége az ebből eredő veszteségek megtérítése. A fizetőhöz vagy a fiókhoz vannak rendelve, attól függően, hogy kinek a hibájából okozták őket.
Az ellenőrzésekkel végzett számításokat figyelembe véve azok végrehajtási sorrendje a következőképpen tükrözhető:
4
1 3 5 10
8
 |
1 - csekk kiállítására irányuló kérelem fizetési meghagyással a csatolt csekkek összegére;
2 - pénzeszközök leírása a fizető számlájáról és letétbe helyezés egy speciális csekkszámlára;
3 - csekkek kiadása;
4 - csekk cseréje árukra;
5 - csekk beszedése (csekk és csekkjegyzék kiállítása a banknak);
6 - a csekk átadása a kibocsátó banknak;
7 - pénzeszközök leírása folyószámláról;
8 - pénzeszközök átutalása a kedvezményezett bankjába;
9 – pénzeszközök jóváírása a kedvezményezett bankja által a kedvezményezett számláján;
10 - a címzett értesítése a pénzeszközök átvételéről.
Az oroszországi banki szabályoknak megfelelően kétféle csekket használnak:
korlátozott (a fizető pénzeszközeit egy speciális számlán helyezik el, amely csak csekkel történő fizetésre szolgál);
Garantált (a csekkel történő fizetés a fizető folyószámlájáról, ennek hiányában folyószámlahitel terhére történik).
A csekk kétségtelen előnye a címzett számára, hogy a csekk garantált fizetési mód. A csekk birtokosa a csekk átvételekor biztos abban, hogy a fizetés megtörténik. A fizető szempontjából a csekk előnye, hogy az áru kifizetése az átvételkor megtörténik. Más szóval, a csekk kényelmes az elszámolásokhoz olyan esetekben, amikor a fizető nem akar pénzt adni az áru átvétele előtt, és a szállító nem akarja átadni az árut a fizetési garanciák kézhezvétele előtt. Ezenkívül a csekkel történő fizetéskor a szállító teljes mértékben megvédheti magát a vevővel való elszámolás időzítésével és a fizetés felgyorsulásával kapcsolatos kétségektől. A csekk is kényelmes minden olyan esetben, amikor az eladó kezdetben ismeretlen.
Ennek a fizetési módnak a hátránya a fizető számára, hogy a csekkek átvételéhez pénzt kell a számlán elhelyezni, ami késlelteti a pénzforgalmat és pénzügyi nehézségekhez vezethet. A címzett számára fennáll annak a veszélye, hogy hamis csekket kap, amelyet a bank nem fizet.
6.3 A bankközi elszámolások jellemzői
A készpénz nélküli fizetési módok mérlegelésekor figyelmen kívül hagytuk azt a kérdést, hogy a bankok hogyan bonyolítják le egymás között az ügyfelek nevében történő elszámolást (bankközi elszámolás).
A hitelintézeteken keresztüli pénzeszközök átutalására irányuló elszámolási tranzakciók az alábbi módon hajthatók végre:
1) az Oroszországi Banknál nyitott levelező számlák (centralizált elszámolások);
2) más hitelintézeteknél nyitott levelező számlák (közvetlen levelező kapcsolatok);
3) az elszámolási résztvevők elszámoló nem banki hitelintézeteknél nyitott számlái (bankközi elszámolás);
4) egy hitelintézeten belül nyitott szakmaközi elszámolások számlái (szakmaközi elszámolások).
A bankközi elszámolások minden esetben a jogszabályok, a banki szabályok és a bankszámla (levelező számla) szerződés szerint zajlanak.
Alatt levelező számla bankszámla alatt értendő, amely az egyik bank által egy másik bank nevében és költségére teljesített elszámolásokat tükrözi. A levelezőszerződés megkötésekor meghatározásra kerülnek az elszámolási számlák, a számla devizaneme, a pénzeszközök átutalásának szabályai és rendje, a számlafeltöltés rendje és a fizetés teljesítésének egyéb feltételei. A levelező számlákra történő kifizetések a számlán lévő pénzeszközök egyenlegén belül, vagy ezt meghaladóan a meghosszabbított hitel terhére (folyószámlahitel) történnek.
Az elszámolási műveletek végrehajtásáról értesíteni kell a levelező számla tulajdonosát Tanács(olaszból - észrevétel). A bizonylatot speciális bizonylatként, vagy elszámolási, számviteli bizonylatok másolataként állítják ki. A tanácsok a tranzakció alapjául szolgáló elszámolási dokumentumokat tartalmazzák vagy kísérik. Az elszámolási dokumentumok átutalása a fizetést küldő banktól papíron és elektronikus formában is megengedett.
Papíron történő információtovábbításkor a fizetést küldő bank az összevont fizetési megbízás, amelyhez csatolják az elszámolási dokumentumok másolatait. Az összevont fizetési megbízás szerves részét képezi a csatolt elszámolási bizonylatok leltározása. Kommunikációs csatornákon keresztül történő információtovábbításkor a fizetés küldő bankja az elektronikus elszámolási dokumentumok, amely elektronikus digitális aláírással hitelesített, és tartalmazza a levelező számlákon végzett műveletekhez szükséges adatokat, valamint a fizető fél fizetési megbízásainak összes adatát.
A számlakivonat szolgál visszaigazolásként a végrehajtó banktól az elszámolási tranzakciókról. A levelező kapcsolatokra vonatkozó megállapodás rendelkezhet arról, hogy a végrehajtó bank visszaigazolja a küldő bank felé történő fizetést az egyes elszámolási műveletek teljesítésekor.
A bankközi elszámolások leggyakoribb típusai az Oroszországi Bank elszámolási hálózatán keresztül történő központosított elszámolások. Az Oroszországi Bank elszámolási hálózata alatt olyan banki részlegek összességét értjük, amelyek önálló mérleggel rendelkeznek, és elszámolási és/vagy készpénzes szolgáltatásokat nyújtanak az ügyfeleknek, és saját nevükben teljesítenek elszámolási és/vagy készpénzes tranzakciókat.
Az Orosz Bank elszámolási hálózata az ország fizetési rendszerének legfontosabb eleme, amelyen keresztül a pénzeszközök nagy része áthalad. Ez magában foglalja az Oroszországi Bank két Központi Operatív Osztályát (OPERA az Orosz Központi Banknál), több tucat fő készpénz-elszámolási központot (GRCC), több száz kerületi és körzetközi készpénz-elszámolási központot (RCC), valamint az Oroszországi Bank kirendeltségeit. - összesen több mint 1300 darab. Ott szolgálnak ki minden hitelintézetet és több ezer más ügyfelet.
Az Oroszországi Bank elszámolási hálózatán keresztül történő elszámolások lebonyolítása érdekében a hitelintézet levelezőszámlát nyit az RCC-nél. Ezzel egyidejűleg megkötik a levelezőszámla szerződést és benyújtják a szükséges dokumentumokat. Levelező alszámla nyitható hitelintézet fióktelepe számára annak telephelyén.
A bank levelező számlája lényegében ugyanazokat a funkciókat látja el, mint a szervezet elszámolási számlája, de figyelembe véve a bank tevékenységének sajátosságait. Ezen a számlán található a bankok saját tőkéje, amelyen keresztül a műveletek széles skálája történik: elszámolási és készpénzes szolgáltatások a bank ügyfélköre számára; pénzeszközök átutalása és beszedése az ügyfelek nevében, banki elszámolások kötelező befizetésekről; bankközi hitelekkel és betétekkel kapcsolatos műveletek; maga a bank üzleti tevékenysége stb.
A bank levelező számlájáról minden kifizetés a munkanap elején ezen a számlán lévő egyenlegen belül történik. A szokásos helyzet a hitelegyenleg jelenléte, amely a számlára érkező bevételek többletének eredményeként jön létre, mint a befizetések összege. A bankok kötelesek gondoskodni arról, hogy a kifizetésekhez szükséges összeget időben beérkezzenek számlájukra. Ellenkező esetben a levelező számlán terhelési egyenleg (negatív egyenleg) keletkezhet. Ez lényegében azt jelenti, hogy az RCC jóváírta a banknak a terhelési egyenleg összegét. Ezért az RCC leállítja a további kifizetéseket a bank levelező számlájáról, és minden bizonylatot elküld a terhelési egyenleg kifizetésére.
Az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának résztvevőinek azonosítása érdekében kilenc számjegyű bankazonosító kódokat (BIC) használnak. Ezeknek a kódoknak a szerkezetét a 6.3.1. táblázat mutatja be.
6.3.1. táblázat A bankazonosító kód (BIC) felépítése
A központosított elszámolások főként elektronikus fizetési rendszeren keresztül történnek. Az elektronikus fizetések lebonyolításának eljárása az elszámolás résztvevőinek technikai felszereltségének szintjétől, az Oroszországi Bank kommunikációs csatornáiba való integrálódásuk mértékétől függ.
Amennyiben a technikai feltételek lehetővé teszik, akkor a hitelintézet ügyfelei fizetési bizonylatai alapján és saját működésére elektronikus fizetési bizonylatot (EPD) készít. Az EPD-k cseréje a hitelintézetek és az RCC között olyan csomagokban történik, amelyek egy vagy több EPD-t tartalmaznak. Minden csomagot a feladó elektronikus digitális aláírása véd. Az EPD adatainak tartalmáért a hitelintézet a felelős. A pénzeszközök terhelése a fizető számlájáról és jóváírása a címzett számláján az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának alosztályaiban programozottan történik.
A hitelintézet által összeállított EPD-csomagot speciális szoftver- és hardvervédelmi eszközökkel, távközlési vagy speciális mágneses adathordozón történő kommunikáció útján továbbítják a készpénz-elszámolási központba. A fizetési dokumentumok papír alapú átadása megengedett. Ebben az esetben az EPD-k az RCC-ben generálódnak az elfogadott fizetési bizonylatok adatainak megadásával.
Az EPD mágneses hordozóra történő kézhezvételekor az RCC-ben ellenőrzik, és két példányban kinyomtatják az elektronikus fizetési nyilvántartást. Az első példány a mágneses adathordozóval együtt visszakerül a feladóhoz. A második példányt az okmánycsomagok nyilvántartási naplójában rögzítik. A regiszter egy kimeneti űrlap, amely az EPD leltárát tartalmazza. Ügyletnapi bizonylatként használatos. Valamennyi hitelintézettől kapott EPD elektronikus archívumba kerül, és a papíralapú dokumentumok tárolására meghatározott ideig tárolja.
A részletek ellenőrzésén átesett EPD-k programozottan ellenőrzik, hogy lehetséges-e a bank levelező számlájáról történő fizetés. A levelezőszámlán lévő pénzeszközök hiányában az EPD-ket nem fogadják el végrehajtásra, amelyről értesítik a bankot, vagy a napközbeni halasztott fizetési sorba helyezik, amíg a pénz meg nem érkezik a levelezőszámlára.
Az ellenőrzésen átesett EPD-ket a rendszer címzett régiók szerint rendezi, és egy EPD-csomagot generál a címzett RCC-je számára. Az RCC-címzettekhez történő továbbítás telekommunikációs eszközökkel történik a megállapított ütemezés szerint. Az átutalt EPD-ket a megfelelő számlán lévő kártyaindexbe helyezik a későbbi visszaigazolásokkal történő egyeztetés céljából.
A visszaigazolásnak legkésőbb a feladást követő munkanapon meg kell érkeznie a fogadó RCC-től. Az elfogadott visszaigazolások alapján a párosított elektronikus fizetésekről nyilvántartások készülnek. Minden RCC-címzett esetében a napi egyeztetett EPD-k teljes összegéről emlékmegbízást adnak ki, amely alapján rögzítik az összegeket.
A fogadó RCC-ben a vett EPD-csomagok az elektronikus digitális aláírás ellenőrzésére, az EPD-csomagok szerkezeti vezérlésére, az EPD-részletek logikai vezérlésére, valamint az RCC-küldők számára megerősítő csomagok létrehozására szolgálnak. Az ellenőrzés eredményétől függően a pénzeszközök jóváírása a megfelelő számlákon történik, vagy a fizetési késedelmek okainak azonnali azonosítása és megszüntetése.
A beérkezett EPD-k alapján a fogadó RCC-nél vagy egy hitelintézetnél kinyomtatják a beérkezett EPD-k papíralapú másolatait (ha az EPD-ket távközlési úton kell továbbítani). Az EPD másolatait a könyvelő és az ellenőr aláírásával állítják ki, a dokumentum ügyfél személyes számlájára történő feladás dátumának bélyegzőjével és naptári bélyegzőjével.
Mint már említettük, a bankok elszámolási műveleteket hajthatnak végre közvetlen levelező kapcsolatok(más bankoknál nyitott levelező számlákon keresztül). A bankok kapcsolata az ilyen elszámolási műveletek végrehajtása során a levelező kapcsolatokról szóló megállapodás alapján épül fel. Ezekben a kapcsolatokban a feleket levelező banknak és levelező banknak nevezzük.
Válaszadó Bank– hitelintézet (fiók), amely levelezőszámlát nyitott (NOSTRO) másikba hitelszervezet. Levelező bank– levelező számlát (LORO) nyitott hitelintézet (fiók) egy másik hitelintézetet, és ezen a számlán a szerződésben meghatározott műveleteket végez.
A levelező számláknak két típusa van:
1) LORO számla ("Az Ön számlája nálunk") - egy levelező bank által a válaszadó bank számára nyitott számla, amelyen keresztül pénzeszközöket utalnak át és írnak jóvá.
2) NOSTRO számla („Önnél vezetett számlánk”) – egy válaszadó banknál nyitott számla.
A pénzeszközök leírása a LORO levelezőszámlájáról az alperes bank utasításai szerint történik, kivéve azokat az eseteket, amikor a számláról a tulajdonos utasítása nélkül, törvényben vagy szerződésben meghatározott pénzeszközöket írnak le. Az alperes bank megbízása e bank által kiállított fizetési megbízás, amely a LORO számlán történő tranzakció lebonyolításának alapja. A fizetési megbízáshoz csatolják a fizető elszámolási bizonylatait is.
A levelező bank tranzakciót hajt végre a LORO számlán, feltéve, hogy a válaszadó bank utasításának összege nem haladja meg a számla egyenlegét, a tranzakció jellege megfelel az Orosz Bank megállapodásának, jogszabályainak és előírásainak. Így a bankok nem jogosultak adókat és egyéb kötelező befizetéseket ezeken a számlákon keresztül utalni. Szükség esetén a levelező bank kiegészítő megállapodás alapján kölcsönt nyújthat az alperes banknak. Az alperes banknak a számláján nem teljesíthető megbízásait a levelező banknak a jelen utasítás kézhezvételének napján vissza kell küldenie.
A bankközi elszámolások nemcsak a pénzeszközök bankszámlára történő leírásával (jóváírásával), hanem elszámolással is végrehajthatók.
Bankközi elszámolás rendszeres készpénz nélküli elszámolások rendszere, amely az elszámolási résztvevők kölcsönös követeléseinek és kötelezettségeinek beszámításán alapul.
A fizetések klíringben való koncentrálása jelentősen csökkentheti a fizetési mérleget és a forgalomban lévő fizetőeszközök teljes összegét, valamint bővítheti a készpénz nélküli forgalom körét. Az elszámolás révén az elszámolások egyszerűsödnek, olcsóbbak és felgyorsulnak. A bankközi beszámítás megszervezése a kölcsönös beszámításban résztvevők státuszától, a beszámítást lebonyolító szervezeti struktúráktól, a végrehajtás módjától, az ellentételezési technológiától és egyéb körülményektől függően eltérő.
A bankközi elszámolás egyik lehetősége az RCI-n keresztül történő bankközi elszámolás, amelyet az Oroszországi Bank elszámolási hálózatában használnak. Az elszámolás ezen formája mellett a bankközi elszámolások során az elszámoló nem banki hitelszervezeteket (RNCO-k) alkalmazzák. Az RNKO létrehozásának fő célja a bankközi elszámolások felgyorsítása, optimalizálása, valamint megbízhatóságának és megbízhatóságának növelése.
Az elszámoló szervezetnek megbízható, többszintű védelmet kell biztosítania az adatoknak a jogosulatlan hozzáférés, visszaélés, torzítás és hamisítás ellen a feldolgozás és tárolás szakaszában. Az adatok fogadása, továbbítása kommunikációs csatornákon hardveres és szoftveres kriptovédelem, adattitkosítási módszerekkel történik.
A bankok fejlesztésének egyik iránya a fejlett fiókhálózat kialakítása. Tekintettel arra, hogy a bank fióktelepe nem jogi személy, és a hitelintézet anyavállalat konszolidált beszámolót nyújt be, a fióktelepek elszámolási műveletei bizonyos sajátosságokkal bírnak.
A hitelintézet jogosult a fióktelep nevében az alábbi számlákat nyitni az elszámolási műveletek lebonyolítása érdekében, feljogosítva e számlák feletti rendelkezési jogot, és az e számlákon végzett műveleteket mérlegében feltüntetni:
Levelező alszámla az RCC-ben a telephelyén;
Szakmaközi elszámolások számlái az anyaszervezetben, valamint a hitelintézet bármelyik fiókjában.
A hitelintézet a szakmaközi elszámolások számláival végezhet bankon belüli elszámolások. A szakmaközi elszámolások számláin a bankfiókok az anyabanknak az engedélyben engedélyezett összes műveletet teljesíthetik. Ezen számlák nyitása és zárása a főbank vezetőjének utasítására történik.
Az e számlákon történő elszámolási műveletek végrehajtási eljárásának biztosítania kell a következő feltételek betartását:
Napi konszolidált mérleg készítése a bank számára;
Minden fióknak (elszámolási résztvevőnek) egyedi számmal kell rendelkeznie a bankon belüli elszámolási rendszerben (ezt a számot használják a fiókközi elszámolások személyes számláinak létrehozásakor);
Eljárást kell kidolgozni az egyes települési résztvevők azonosítására (aláírás- és pecsétmintát tartalmazó kártyák cseréje, a kézzel írott aláírás analógjai kódok, jelszavak, elektronikus aláírások stb. formájában);
Az elszámolások egyeztetése a számlakivonatok alapján naponta történjen.
Az ügyfelek részére történő kifizetéshez a fizetést küldő fiók megbízást állít össze, és az ügyfelek elszámolási okmányainak másolataival (vagy azok elektronikus másolataival együtt) a választott útvonalon és információtovábbítási móddal a rendeltetési helyre küldi. A fizetést végrehajtó fiókban a beérkezett pénzeszközök jóváírásra kerülnek az ügyfelek számláján.
6.4 A készpénz nélküli fizetéssel kapcsolatos bűncselekmények
A készpénz nélküli fizetések rendszere mindig is vonzó tárgya volt a bűnözők számára. Ennek oka az a lehetőség, hogy a bűnözők jelentős összegeket lophatnak el, például hamis okmányok elszámolási rendszerbe juttatásával.
A készpénz nélküli fizetési forgalom területén elkövetett szabálysértéseket a banki alkalmazottak a illegális számlanyitás és -használat. Az ilyen intézkedéseknek tartalmazniuk kell:
illegális bankszámlanyitás,
A bankszámlákra vonatkozó joghatóság megsértése,
a számítási rend megsértése,
Az ügyfél fizetésének szándékos késedelme (az elszámolások időszerűségének megsértése).
Megfelelő jogi regisztráció nélkül nyitott számlák a banki alkalmazottak díjazására. Ugyanakkor a következő dokumentumok hiányozhatnak, vagy nem felelnek meg a követelményeknek: a banki ügyfelek státuszát meghatározó dokumentumok (állami regisztrációs igazolás, törvényesen jóváhagyott alapító okiratok stb.), adóhatósági nyilvántartásba vételről szóló igazolás, közjegyzői igazolvány aláírásmintával és impresszumlenyomattal. Ez általában azt jelzi, hogy ez a vállalkozás fiktív, jelöltek vagy nem létező személyek számára bejegyzett. A számlanyitás célja illegális tranzakciók lebonyolítása és kötelezettségeik teljesítésének elkerülése.
A pénzügyi és hitelezési szférában elkövetett bűncselekmények elkövetéséhez a bűnözők szinte mindig kulcsrakészen vásárolt vagy hamis, ellopott útlevéllel nyilvántartott kereskedelmi építményeket használnak fiktív jogi címeken. A fiktív vállalkozások túlnyomó többsége nem vezet számviteli nyilvántartást, vagy szabálysértésekkel hajtja végre, anélkül, hogy az adóhatósághoz benyújtana mérleget és egyéb beszámolási dokumentációt, amelyek elemzése lehetővé tenné az illegális tevékenységek időben történő azonosítását és visszaszorítását. Ezenkívül gyakran hamis cégeket hoznak létre egy vagy két bűnügyi tranzakció végrehajtására.
Alatt bankszámlák joghatóságának megsértése más típusú bankszámla (betét, speciális) elszámolási számlaként történő illegális felhasználása, vagy a folyószámla megkerülésével (hitelkibocsátáskor) végzett műveletek alatt kell érteni. Így a jogi személyek lehetőséget kapnak a tranzakciók lebonyolítására, függetlenül a folyószámlára vonatkozó követelésektől, a fizetési rend megsértésével, valamint a számlán a nem hozzájuk tartozó pénzeszközök felhalmozására, különféle tranzakciókra költve. Az ilyen jogsértések lehetetlenek a banki alkalmazottak részvétele nélkül.
A fizetési rend megsértése akkor fordulhat elő, ha nincs elegendő fedezet a folyószámlán. Ilyen helyzetben a jogszabály öt sort állít fel az elszámolási és fizetési bizonylatok fizetésére. Elsőbbséget élveznek a magánszemélyekkel, az állammal a kötelező befizetések és a végrehajtói okiratok alapján történő elszámolások. A kereskedelmi jellegű kifizetéseket utoljára kell teljesíteni. Az egy sorban lévő dokumentumok kifizetése a beérkezés naptári sorrendjében történik. Előfordulhat, hogy olyan helyzet áll elő, amikor a banki alkalmazottak térítés ellenében soron kívül fogadják el teljesítésre az elszámolási és fizetési bizonylatokat. Ugyanakkor a bérek és a költségvetéssel való elszámolások adósságai vannak.
Néhány hitelintézet szándékosan késlelteti az ügyfelek fizetési bizonylatainak teljesítését annak érdekében, hogy ezeket az alapokat hitelforrásként használják fel, és kölcsönkamatokat kapjanak. Figyelembe kell venni, hogy a bankközi hitelpiacon nagyon rövid ideig (1, 3, 7 nap) lehet pénzeszközöket elhelyezni. Ebben az esetben nemcsak jogi személyeknek és magánszemélyeknek, hanem az államnak is kár keletkezhet. Például, amikor az adófizetők költségvetésbe történő befizetése késik, és költségvetésen kívüli forrásokat vagy forrásokat küldenek a költségvetési intézményeknek.
A készpénz nélküli fizetési forgalom területén a legnagyobb veszély az pénzeszközök ellopása hamis elszámolási és fizetési okmányok felhasználásával. A lopás tárgya nemcsak a bank ügyfeleinek pénzeszközei lehetnek, hanem maguknak a bankoknak, köztük az Orosz Központi Banknak is. A hamis fizetési bizonylatok felhasználásának számos lehetősége van, ezek a következő csoportokba sorolhatók:
Pénzeszközök ellopása az ügyfelek hamis okmányai alapján,
Pénzlopás hamis belső banki okmányokon,
Pénzeszközök ellopása hamis bankközi dokumentumok alapján.
Pénzeszközök ellopása az ügyfelek hamis okmányai alapján az ilyen típusú bűncselekmények leggyakoribb formája. Hamis dokumentumokat nyújtanak be a banknak, hogy a pénzeszközöket a cég számlájáról egy fedőcég számlájára utalják át későbbi kirendelés céljából. A hamisítás tárgyai lehetnek:
Pénzügyi átutalások,
elfogadott fizetési kérelmek,
A bíróságok és választottbíróságok beszedési végzései és végrehajtó okiratai,
Készpénzcsekk (folyószámláról történő készpénzlopás esetén),
Számlanyilvántartások és szállítási dokumentumok (akkreditív-számlákról történő pénzlopás esetén),
Elszámolási csekkek és csekknyilvántartások (folyószámlákról történő pénzeszközök ellopása esetén).
Ezen dokumentumok elkészítésekor a bûnözõknek ismerniük kell a vállalkozás minden részletét, és hamisítaniuk kell a tisztviselõk aláírását és a pecsétet. A „bank-kliens” rendszer elterjedésével egyre gyakoribbá válnak a „feltörés” esetei, valamint a saját aláírású elektronikus analóggal hitelesített elektronikus fizetési bizonylatok vállalkozás nevében történő bevezetése.
Pénzeszközök ellopása hamis belső banki dokumentumok alapján magában foglalja, hogy a bankok és a pénztárgépek alkalmazottai hamis emlék-, fizetési vagy helyesbítő megbízásokat készítenek elő pénzeszközök ügyfélszámláiról a fedőcégek számláira történő átutalására utólagos előfoglalás céljából. Az ilyen akciókat a bank számítógépes hálózatainak "feltörése" és ezen dokumentumok elektronikus formában történő bevezetése kísérheti.
A banki alkalmazottak megváltoztathatják az ügyfelek valódi fizetési megbízásainak adatait, vagy szándékosan hibás könyvelést hajthatnak végre. Így az ügyfelek pénzeszközeit a fedőcégek számláira irányítják, és kisajátítják.
Fokozott kockázata van pénzeszközök ellopása hamis bankközi dokumentumok alapján. Ez egyrészt a jelentős mennyiségű bankközi fizetéssel magyarázható, másrészt pedig az, hogy az Oroszországi Bank által képviselt állam lehet az érintett fél. Az oroszországi bankközi elszámolások rendszere az elmúlt években jelentős változásokon ment keresztül. Fejlesztésének különböző szakaszaiban a különféle fizetési dokumentumok a bűnözői támadások eszközeként működtek:
Jóváírási értesítések MPI-k számára,
Bankok összevont fizetési megbízásai,
elektronikus fizetési dokumentumok,
Az „Oroszország” bélyegzővel ellátott elszámolási csekken.
A leghírhedtebbek az MPI-k hamis jóváírási feljegyzéseit tartalmazó csalások voltak, amelyek az Orosz Föderáció Központi Bankjának elszámolási rendszerén keresztül a bankközi elszámolások eszközei voltak. E bűncselekmények csúcspontja 1992-1993 között volt. A támadók az MPI-k számára hamis jóváírásokat és az ügyfelek fizetési megbízásait készítettek, amelyeket a fizető fél bankja pénztárgépét megkerülve (futárral, teletípuson) eljuttatták a kedvezményezett bankjának pénztárába. Ez utóbbi pénzt jóváírt a kedvezményezett bankjának levelező számláján, amely viszont a kedvezményezettként megjelölt ügyfél számlájára utalta át. Ezek a dokumentumok fiktívek, mert a fizető nem létezik, vagy a pénzt nem terhelték le a számlájáról. Következésképpen az RCC, amelynek nevében a tanácsot küldték, nem terhelte meg a megfelelő összeget a fizető fél bankjának levelező számlájáról. Így kiderül, hogy a kifizetés az Orosz Központi Bank pénzeszközeinek terhére történt, amelynek az RCC egy alosztálya. Ez a machináció alapvetően lehetséges, mert az egyik bank levelező számlájáról a pénzeszközök terhelése és a másik bank levelező számláján történő jóváírása időben és térben nem esik egybe. Csak 1992-ben több mint 150 hamis tanácsot tártak fel. Az 1992-1995 között hamis tanácsok alapján ellopott pénzeszközök teljes összege 5 milliárd USA dollárnak felel meg.
A kereskedelmi bankok közötti közvetlen elszámolások eszközeként a bankok összevont fizetési megbízásait alkalmazzák. , jóváírásként működik. Ezen dokumentumok alapján tranzakciókat hajtanak végre a pénzeszközök jóváírására a levelező bankok LORO és NOSTRO számláival levelező ügyfélszámlákon. A bankok összevont fizetési megbízásai is hamisítás tárgyát képezhetik. Ebben az esetben a kárt annak a banknak okozzák, amely ezt a dokumentumot végrehajtásra elfogadja.
Az utóbbi időben a bankközi elszámolások nagy része elektronikus fizetés formájában történik. Az ilyen fizetések fő eszköze az elektronikus fizetési bizonylat (EPD), célja hasonló a jóváíráshoz vagy a banki összevont fizetési megbízáshoz. Ennek megfelelően a pénzeszközök ellopásának elve megmarad, csak a hamisítvány bevezetésének technikája módosul. Ehhez szükséges a számítógépes hálózatokhoz való jogosulatlan hozzáférés és a dokumentumok összeállítási eljárásának ismerete.
A bankközi dokumentumok között szerepelt az „Oroszország” megjelölésű elszámolási csekk is. Bár ezek a dokumentumok nem a bankközi elszámolások eszközei voltak, azokat az RCC bocsátotta ki az Orosz Központi Bank nevében. Az „Oroszország” jelzésű csekkeket 1992. július 1-jén bocsátották forgalomba. A csekklapok fiktív adatokkal történő kitöltése egyszerű volt a pecsétkészítés egyszerűsített eljárása miatt. A csalók a tényleges csekkkibocsátótól távol eső bankokban kaptak pénzt hamis csekkek után, ami megnehezítette azok valódiságának ellenőrzését, különösen a hazai bankok elégtelen technikai felszereltsége esetén. 1992 novembere óta a csekkek kiadása bonyolultabbá vált, felhasználásuk az egyéves elszámolásokra korlátozódik. Ennek ellenére ekkorra már több mint 100 hamis csekket azonosítottak, összesen több mint 4 milliárd rubel értékben.
A hamis bankközi okmányokkal történő csalás fő szakaszai a következők: hamis okmányok előállítása, dokumentumok bankba vagy pénztárgépbe szállítása/bevezetése, az iratok mozgásának nyomon követése és szükség esetén visszaigazolása, pénzeszközök átvétele és kisajátítása. Általában minden szakaszban az RCC vagy a kereskedelmi bankok cinkosainak segítségét veszik igénybe. A pénzeszközök címzettjei lehetnek:
Fiktív cégek (kifejezetten erre a célra létrehozott egynapos vállalkozások),
Partnercégek (közös vállalati megállapodások alapján működnek),
Lelkiismeretes cégek félrevezettek (fizetést kapnak a leszállított árukért).
A fedőcégek számláira beérkező pénzt más vállalkozások számláira utalják át utólagos átalakítás és külföldre utalás, illetve készpénzfelvétel céljából. Az ilyen átutalások gyakran a banki alkalmazottak kenőpénzének megfelelő indoklása nélkül történnek.
A készpénz nélküli fizetési forgalom területén elkövetett cselekmények jelentős hányada kapcsolódik pénzeszközök és áruk ellopása képzeletbeli tranzakciókban. Az illuzórikus ügyleteket fiktív vállalkozások nevében kötik, és célja a szerződő felek megtévesztése annak érdekében, hogy lefoglalják pénzüket és készleteiket. A hamis tranzakciók közé tartoznak:
Előleg ellopása/előlegfizetés (képzelt megvalósítás),
Árulopás fizetési okmányok hamisítása során (álképviselet),
Előleg/előleg fizetés és áruk egyidejű ellopása különböző cégektől (képzelt közvetítés),
Árulopás kölcsönös beszámítások (képzetes beszámítások) leple alatt.
Gépezet képzeletbeli megvalósítás eléggé ismert. A bűnözők fiktív vállalkozást hoznak létre, és a médiában bejelentik az áruk alacsony áron és rövid időn belüli értékesítésének lehetőségét, előre fizetés mellett. A szerződések megkötése és a pénz számlára érkezése után az előleg / előleg összege hozzárendelésre kerül, és a támadók elrejtőznek.
Az előleg megszerzéséhez létrejön a gazdasági tevékenységben jogszerűen működő résztvevő megjelenése, tiszteletreméltósága, jelentős anyagi és egyéb lehetőségek birtoklása a szerződés teljesítésére annak tényleges hiányában. Ebből a célból torz adatokat visznek be a létesítő dokumentumokba, felhasználják a bedőlt vállalkozások dokumentumait (bélyegzők, bélyegzők, fejlécek, adatok), "hamis" pénzügyi jelentéseket, képzeletbeli szakértők és könyvvizsgálók következtetéseit állítják össze. Egy úgynevezett "homlokzat" jön létre: vonzó iroda, fiktív információk a folyamatban lévő ügyletekről, hamis garanciák és garanciák, állítólag ismert partnerek, levelezés külföldi partnerekkel, egyedi cikkek újságokban. Szükség esetén az áru elérhetősége, illetve kiszállításának lehetősége igazolható: hamis raktári bizonylatok nem létező értéktárgyak tárolásáról, hamisított fuvar- és vámokmányok, fiktív szállítási szerződések, valaki más árujának bemutatása.
Képzeletbeli ábrázolás célja, hogy a kiszállított árukért, elvégzett munkákért, szolgáltatásokért fizetés látszatát keltse. A bûnözõk egy nem létezõ (vagy létezõ) cég képviselõinek adják ki magukat, és áruszállítási szerzõdést kötnek elõleggel. Az áru átvételéhez a szállítótól a következőket mutatják be: fizetési meghagyás, amelyen hamis bankjegy található a pénz elfogadásán és átutalásán, hamis bankszámlakivonatot, garancialevelet és meghatalmazást az átvételre. leltári tételek. A valóságban a kiadott áruk pénze nem kerül jóváírásra a szállító számláján. Ennek a csalásnak az eszköze lehet a hamisított csekkek vagy a csekkfüzet határértékét meghaladó összegre kiállított csekkek. Ez utóbbi esetben a bank csak a csekkszámlán elhelyezett összeg erejéig fizet csekket. Az így eltulajdonított javakat értékesítik, és pénzeszközöket tulajdonítanak el.
A két előző módszer kombinációja az látszólagos közvetítés amikor egyidejűleg kötnek szerződést áruk egyik vállalkozástól való megvásárlására és egy másik vállalkozásnak történő eladására. Ugyanakkor a vevő előlegének, a szállítótól az áruk átvétele után a csalás szervezői elrejtőznek. Szervezet képzeletbeli eltolások a hitelező vállalkozásokkal való beszámítás felajánlása. A beszámításra kapott árukat kisajátítják.
Kérdések és feladatok az önkontrollhoz:
1. Határozza meg a készpénz nélküli fizetést.
2. A településbiztonság elvének bővítése.
3. Bővítse ki a számítások prioritásának elvét.
4. Bővítse ki a kifizető hozzájárulásának elvét a számításokban.
5. Az időben történő elszámolás elvének bővítése.
6. Sorolja fel a készpénz nélküli fizetéseket az Orosz Föderációban.
7. Adjon definíciót és nevezze meg az elszámolási bizonylatok fajtáit!
8. Ismertesse a fizetési megbízásos fizetéseket!
9. Ismertesse a számításokat fizetési kötelezettségként!
10. Ismertesse az akkreditívre vonatkozó számításokat!
11. Nevezze meg az akkreditívek fajtáit!
12. Ismertesse a csekkel történő kifizetéseket!
13. Sorolja fel a bankközi elszámolások típusait az Orosz Föderációban!
14. Ismertesse a Jegybank elszámolási hálózatán keresztüli elszámolásokat!
15. Mutassa be a közvetlen levelező számlákat!
16. Ismertesse a bankközi elszámolást!
17. Ismertesse a bankon belüli fiókközi elszámolásokat!
BANKI FIZETÉSI KÁRTYÁK
7.1 A banki fizetési kártyák lényege és típusai
A bankkártya, mint a készpénz nélküli fizetés egyik fő eszközének bevezetése a banki „technológiai forradalom” legfontosabb feladata. Ez a számos kétségtelen előnnyel rendelkező fizetőeszköz számos előnnyel jár mind a kártyabirtokosoknak, mind a kibocsátásukban és karbantartásukban részt vevő hitelintézeteknek. A kártyabirtokosok számára ez a kényelem, a megbízhatóság, a praktikum, az időmegtakarítás, nem kell nagy mennyiségű készpénzt hordani. A hitelintézetek számára - versenyképesség és presztízs növelése, fizetési garanciák elérhetősége, papírpénz előállítási, könyvelési és feldolgozási költségeinek csökkentése, minimális időköltség és emberi munkaerő megtakarítása. Ez csak egy hiányos lista a műanyagpénz azon tulajdonságairól, amelyek a világpiaci elismeréshez vezettek. A fizetési kártyák az elektronikus banki rendszerek kulcsfontosságú elemei, egyre inkább felváltják a csekkkönyveket és a készpénzes bankjegyeket.
A „fizetési kártya” általános fogalom különböző típusú eszközöket jelent, amelyek mind elnevezésükben, mind a segítségükkel nyújtott szolgáltatások készletében, mind technikai adottságában és az azokat kibocsátó szervezetben különböznek egymástól. A fizetési kártya fő jellemzője, hogy a technikai tökéletességtől függetlenül bizonyos mennyiségű és információhalmazt tárol, ami lehetővé teszi, hogy a készpénz nélküli fizetések egyik progresszív eszközeként szolgáljon.
Bankkártyaáltalában egy speciális mágnescsíkkal vagy mikrochippel ellátott műanyag téglalap, amely az áruk (munka, szolgáltatás) fizetéséhez, vagy a speciális számlán rendelkezésre álló összegekből készpénzfelvételhez szükséges információkat tárolja.
Termék vásárlásakor, szolgáltatásért vagy munkáért fizetve a kártyát a csekkel együtt az eladó egy speciális eszközben - pénztárgépben (imprinter) helyezi el. Az engedélyezést követően a kártyabirtokos nevére és számlaszámára vonatkozó információk a kereskedő nevével és címével együtt megjelennek a csekken. Ekkor az eladó ugyanazzal az eszközzel felveszi a kapcsolatot a kártyát kibocsátó bankkal, céggel, és megtudja annak „fizetőképességét”, pl. minimális befizetés vagy ingyenes hitelkeret megléte a számlán.
Ezen túlmenően a kártya engedélyezési eljáráson megy keresztül - engedélyt kap az azt kibocsátó vagy forgalmazó hitelintézettől a kártyával történő tranzakciók lebonyolításához, amely egyúttal kötelezettségeket is generál a fizetési kártya dokumentumok felhasználásával. Ezen információ kézhezvétele után az eladó eldönti, hogy a kártya elfogadható-e, pl. fizetésre használják. A tranzakció adatait és összegét a számlán (fizetési bizonylaton) rögzítik és a vevő aláírja.
Az eladó, miután összehasonlította a nyugtán és a kártyán lévő aláírást, és meggyőződött azok azonosságáról, visszaküldi a kártyát a vevőnek, és átadja a nyugta másolatát is. Figyelembe kell venni, hogy a kártyabirtokos a tranzakciót a POS terminálba egy csak általa ismert személyi azonosító szám betárcsázásával is engedélyezi. Mindezen műveletek elvégzése után az eladó parancsot ad a szükséges pénzösszeg (a vásárlás, a munka vagy a szolgáltatás költsége) leterhelésére a számláról. Később az eladó a nyugtát a bankfiókon keresztül elküldi a cégnek vagy banknak, és ezzel számítógépes kommunikáción keresztül visszaigazolja a vásárláskor teljesített fizetést.
Ha a számlán lévő pénzösszeg nem elegendő az elszámolásokhoz, akkor a kártyabirtokost más fizetési mód igénybevételére kérik. Ha a számlán nincs fedezet, a kártya stoplistára kerül (a letiltott számok listája, amelyek nem fogadják el a szolgáltatást), működése felfüggesztésre kerül, működése megszűnik. Emellett az elveszett vagy ellopott kártyák is szerepelnek a stoplistán, ami kizárja azok jogosulatlan vagy rosszindulatú felhasználásának lehetőségét.
Mint fentebb megjegyeztük, a fizetési kártyák jelentős eltéréseket mutatnak az elvégzett műveletek jellegében; műszaki jellemzők szerint; aszerint, hogy kik és kiknek szánják azokat. Vegye figyelembe a fizetési kártyák típusait az osztályozás legfontosabb jellemzői szerint.
Először is, az elvégzett műveletek jellege szerint a banki fizetési kártyák hitel- és betéti kártyák.
A fizetési kártya fogalmának jogi meghatározásának hiánya és ennek a kifejezésnek az ebből eredő téves értelmezése oda vezetett, hogy az orosz banki piacon hosszú ideig minden típusú fizetési kártyát hitelkártyának neveztek. Ezzel párhuzamosan a gyakorlatban elsősorban betéti kártyákat bocsátottak ki és osztottak ki. Nézzük meg közelebbről a hitel- és betéti kártyák közötti főbb különbségeket.
Hitelkártya olyan fizetőeszköz, amelyben a kibocsátó nemcsak azt a kötelezettséget vállalja, hogy az ügyfél pénzeszközeit a partnerek számláira utalja, hanem a tulajdonosa áruiért, munkáiért és szolgáltatásaiért a megállapított hitelkeret keretein belül történő azonnali fizetés kockázatát is. általa. Így a hitelkártya lehetővé teszi tulajdonosa számára, hogy bármilyen vásárláskor elhalassza a fizetését, ha banki hitelt (hitelkeretet) vesz fel.
A hitelkeretet a kibocsátó bank határozza meg minden egyes kártyabirtokos hitelszámláján. Ez a számla abszolút független az ügyfél folyó (elszámolási, betéti) bankszámlájától. A hitelszámla nyitása előtt a bank vagy az adott kártyatársaság általában ellenőrzi a leendő kártyabirtokos pénzügyi helyzetét, valamint az ügyfél korábbi hiteltranzakcióinak adatait ("hiteltörténetét"). Ezen adatok alapján a kibocsátó meghatározza az ügyfél hitelszámlán lévő pénzeszközeinek egyenlegét, valamint az esetleges bevételek és leírások összegét.
Megjegyzendő, hogy a kibocsátók általában meghatározott feltételeket határoznak meg, amelyeken belül az ügyfél köteles a banki kölcsönt visszafizetni. A banknak jogában áll késedelmes törlesztés esetén az ügyféllel előre egyeztetett kamatot felszámítani minden késedelem napjára. Ebből a célból a bankok gyakran speciális biztosítási letétet fektetnek le, amelynek pénzeszközei mind a bankkal szembeni tartozások leírására, mind pedig az ügyfél lehetséges hitelezőinek javára történő behajtásra használhatók.
Hitelkártyákáruk, munkák és szolgáltatások azonnali kifizetésére szolgálnak a kártyabirtokos folyószámlájáról a hitelező számlájára történő közvetlen megterheléssel az ott rendelkezésre álló összegen belül. Így a betéti kártyán történő fizetés a tulajdonos számlájáról levont pénzeszközök közvetlen átutalásával történik, nem pedig banki kölcsön megszerzésével.
Elegendő fedezet esetén a bank elszámolása nem történik meg, kivéve, ha a bank folyószámlahitel jogot biztosított az ügyfélnek. Utóbbi esetben a fizetőkártya vegyes jellegű lesz, amely a betéti és a hitelkártya jellemzőit ötvözi. A bankhitel összege különböző körülményektől függhet, például a kártyaszámlán lévő tartós egyenlegek nagyságától, illetve annak feltöltésének rendszerességétől.
Műszaki adottságok szempontjából a műanyag kártyák mágneses és mikroprocesszoros kártyákra oszthatók.
mágneskártya csak a tulajdonos bankszámláját tükrözi: mágneses jelzője csak a tulajdonos nevéről és bankszámlájának számáról tartalmaz információt. Ezért az ezzel a kártyával történő fizetéskor minden alkalommal fel kell venni a kapcsolatot a központi számítógéppel, hogy tájékozódjon arról, hogy a számlán rendelkezésre áll-e az áruk (munkálatok, szolgáltatások) fizetéséhez szükséges pénzösszeg (on-line mód).
mikroprocesszoros kártya(okoskártya) sokkal több lehetőséget biztosít a számlán lévő pénz manipulálására. A tény az, hogy egy ilyen kártya mikroprocesszort (chipet) tartalmaz - egy kis négyzet vagy ovális az elülső oldalon, amelynek memóriája tartalmazza a tulajdonos bankszámlájáról szóló összes információt: a számlán lévő pénzösszeg, a maximális a számláról egyszerre felvehető összeg, a napközbeni tranzakciókról. Mindez a mikroprocesszornak köszönhető, amelynek fő előnye, hogy nagy mennyiségű információt képes megbízhatóan tárolni és felhasználni állandó memóriával. A mikroprocesszoros kártya off-line működésre képes, amihez nem szükséges minden szükséges esetben felvenni a kapcsolatot azzal a bankkal vagy céggel, ahol a kártyabirtokos számláját nyitják.
A mikroprocesszoros kártya tehát egy nagyságrenddel fejlettebb fizetőeszköz, mint a mágneses. Az intelligens kártya műszaki jellemzőinek köszönhetően nemcsak megbízhatóbban védett a hamisítás ellen, hanem szélesebb körű számlavezetési lehetőségeket is biztosít: tulajdonosa az ATM-en keresztüli pénzfelvételen túlmenően átutalhat egy kártyaszámláról pénzt egy betétszámlát vagy egy másikat azonban a kártyát kibocsátó bankon belül.
A mikroprocesszoros kártya használata során felmerülő kellemetlenségek közé tartozik egyrészt az egységes, egységes rendszer hiánya ezen kártyák kiszolgálására, másrészt a mikroprocesszorok magas gyártási költsége. Ezért annak ellenére, hogy magas szintű védelmet biztosítanak a hamisítás és a kártyabirtokos számlájához való jogosulatlan hozzáférés ellen, a bankok költségei túl magasak a mikroáramkörön memóriával rendelkező kártyák bevezetésével kapcsolatban, ami némileg korlátozza elosztásukat.
A fizetési kártyákat célzó entitástípusok szerint szokás a személyi és vállalati kártyákat kiosztani. A fizetési kártya tulajdonosa lehet magánszemély, aki személyes számlával rendelkezik a kibocsátó banknál, és jogi személy, amely számára vállalati számla van megnyitva.
Leggyakoribb személyes kártyák, magánszemélyeknek adják ki. Ezek nagy része a "bérkártyákra" vonatkozik – a bérek átutalására tervezett betéti kártyákra. Sok szervezet, köztük a költségvetési szervezetek is átállt a bérszámfejtési rendszerre, és nem készpénzes pénzátutalást hajt végre alkalmazottai kártyaszámlájára. Az ilyen kártyák jellemzője Oroszországban a kártyaszámlák alacsony egyenlege, mivel az ügyfelek szívesebben vesznek fel készpénzt az ATM-ekből, mintsem a kereskedelmi szervezetekben történő elszámolásokhoz használják őket.
Vállalati kártya jogi személyeknek adják ki, és jogi személy számlavezetésére szolgál. Ezt a kibocsátó bank vagy forgalmazó szervezet bocsátja ki a cég pénzeszközeinek felhasználására jogosult egyes dolgozói számára, ezért a vállalati fizetési kártyán a cég neve mellett a felhasználó neve is kiütődik, így csak egy személy használhatja, akinek az áruk, munkák vagy szolgáltatások fizetésekor meg kell erősítenie az Ön személyiségét. Egy cég több alkalmazottja számára is nyithat kártyát, az egy cégen belüli kártyák számát illetően nincs korlátozás.
A vállalati kártya megvásárlásának vannak előnyei. Először is a számlavezetési lehetőségek szélesebb köre. Az utazási költségeken kívül egy ilyen kártyával fizethet vendéglátási költségeket, fordítói szolgáltatásokat, nagy kedvezményeket kaphat a szolgáltató szervezeteknél, sőt esetenként szerződéseket is fizethet. Ezenkívül a vállalati kártyán a kártyaszámláról történő készpénzfelvétel korlátja sokkal magasabb, mint a személyes kártyán.
A céges kártya nem rendeltetésszerű használatáért a bank felé a felelősség a jogi személy-tulajdonost terheli, az egyéni felhasználó pedig elszámoltatható a szervezete felé a vállalati kártyával kapcsolatban felmerülő összes költségért.
7.2 Banki fizetési kártyák kibocsátása, elfogadása és forgalmazása
A fizetési kártyák világtörténelme több évtizede zajlik. Oroszországban 1989-ben adták ki az első fizetési kártyákat, de tíz évvel később váltak igazán tömegessé. Ebben az időszakban jelent meg a jegybank első bankkártyákkal kapcsolatos szabályozó dokumentuma.
Hasonló információk.
