Előszó Ez a tanulmány az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériuma által végrehajtott „A bankügynökök innovatív szabályozásának kidolgozása a pénzügyi szolgáltatások elérhetőségének növelése érdekében” projekt részeként készült.

Fizetési kártyával történő fizetés A „fizetőkártya” fogalmára a jogszabály nem rendelkezik. A KKM Működési Szabályzata egyszerűsített leírást tartalmaz a hitelkártyával végzett számításokról. Hitelkártya - műanyag

A fizetőeszközök összeomlása A történelem azt mutatja, hogy ha a pénz mögött nincs anyagi érték, például arany, a napjaik meg vannak számlálva. Hogyan tudja a pénz megőrizni a stabilitását, ha egy papír, ami mögött csak adósság van

5.3. Fizetési rendszerek használata A fizetési rendszer olyan szabályok, szerződéses kapcsolatok, technológiák, számítási módszerek, belső és külső előírások összessége, amely lehetővé teszi minden résztvevő számára, hogy egymással pénzügyi tranzakciókat, elszámolásokat bonyolítson le.

1.2. Fizetési rendszerek típusai A fizetési rendszerek tanulmányozásának változatos megközelítései, az általuk ellátott funkciók, valamint a pénzforgalom kiszolgált szegmenseinek sajátossága vezetett különféle típusú fizetési rendszerek létrehozásához. Az ötletek egyszerűsítésére mindenféle

1.3. Fizetési rendszerek kockázatkezelése A pénzforgalmi szervezési szektor hagyományosan magas kockázatú szektornak számít. Ennek oka az alkalmazott eljárások és eszközök összetettsége, a települések nagy mobilitása és hatékonysága, az új

A lakhatási és rezsi kifizetések bankokon, postákon, terminálokon, elszámolási központok pénztárain keresztül manapság elterjedt dolog. Inkább ritkaságszámba ment a fizetés elfogadása a szolgáltató pénztárában. A kifizetések elfogadását szabályozó jogszabályok immár két éve változatlanok. Ennek ellenére maradnak a házak vezetőinek kérdései. Ebben a cikkben felfrissítjük a kijelölt problémával kapcsolatos elméleti ismereteket, és megfontoljuk azok alkalmazásának néhány gyakorlati vonatkozását.

15. pontja szerint A Büntető Törvénykönyv RF LC 155. §-a és egy másik jogi személy (IP), amely az RF LC-vel összhangban fizet a lakóhelyiségekért és a közművekért, valamint képviselőjüknek joga van elszámolásokat kötni a lakóépületek bérlőivel és tulajdonosaival. magánszemélyek fizetési átvételi tevékenységét végző pénzforgalmi ügynökök, valamint a banki és banki tevékenységre vonatkozó jogszabályok szerint működő banki fizetési ügynökök részvétele esetén lakóhelyiségekért és közművekért díjat szed be. Ebben a cikkben két lehetőséget vizsgálunk meg a polgároktól történő kifizetések fogadására - hitelintézeteken és olyan jogi személyeken keresztül, amelyek nem. Az azonos nevű, 2009. június 3-i 103-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban: a fizetési ügynökökről szóló törvény) foglalkozik a fizetési ügynökök magánszemélyektől történő fizetések fogadására irányuló tevékenységének szabályozásával. A nemzeti fizetési rendszerről szóló, 2011. június 27-i 161-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban: a nemzeti fizetési rendszerről szóló törvény) és a bankokról és a banki tevékenységekről szóló, 1990. december 2-i 395-1. törvény (a továbbiakban: Banktörvény) szabályozza a hitelintézetek pénzeszköz-átutalási tevékenységét. A Nemzeti Fizetési Rendszerről szóló törvény és a Kifizetőkről szóló törvény aktualizált változata egyidejűleg - 2011. szeptember 29-én - lépett hatályba, jelentősen megváltoztatva az elszámolások résztvevői közötti interakció korábban alkalmazott algoritmusát. Azonban először a dolgok.

Kifizető ügynökök: fizetések elfogadása

Az alapkezelő társaság és a kifizetők jogainak és kötelezettségeinek megértéséhez először a következő fogalmakat kell bevezetni (a törvény 2. cikke):

Szállító - jogi személy vagy egyéni vállalkozó, a hitelintézet kivételével, amely az eladott árukért (végzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért) megkapja a fizető pénzeszközeit, vagy amelyet az LC RF-nek megfelelően lakhatásért és közművekért fizetnek;

Fizető - az a magánszemély, aki pénzeszközökkel járul hozzá a kifizetőhöz annak érdekében, hogy teljesítse a magánszemélynek a szállítóval szembeni pénzügyi kötelezettségeit;

Kifizető ügynök - jogi személy, a hitelintézet vagy az egyéni vállalkozók kivételével, amely magánszemélyektől kifizetéseket fogad el. A fizetési ügynök fizetési elfogadó operátor vagy fizetési alügynök;

Fizetési elfogadó üzemeltető - kifizető ügynök, amely olyan jogi személy, amely megállapodást köt a szállítóval a magánszemélyektől történő fizetések elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról;

Fizetési alügynök - olyan fizetési ügynök, amely jogi személy vagy egyéni vállalkozó, aki megállapodást köt egy fizetési elfogadó szolgáltatóval a magánszemélyek fizetéseinek elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról.

Az egyénektől történő fizetések elfogadásának tevékenysége alatt azt értjük, hogy a kifizető ügynök elfogadja a pénzeszközöket a fizetőtől, amelyek célja a szállítóval szembeni pénzbeli kötelezettségek teljesítése az árukért (munkálatokért, szolgáltatásokért), beleértve a lakhatásért és a rezsiért való fizetést az LC-vel összhangban. RF, valamint a beszállítóval történő későbbi elszámolások végrehajtása a kifizető által (a kifizetőkről szóló törvény 3. cikkének 1. cikkelye). Itt figyelmet kell fordítani a kifizető és az olyan ügynök közötti különbségre, amelynek tevékenységét az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szabályozza. (1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1005. §-a értelmében az ügynök térítés ellenében vállalja, hogy a megbízó nevében a saját nevében jogi és egyéb tevékenységeket végez, de a megbízó költségére vagy nevében, a megbízó költségére. A kifizető nem végez jogi lépéseket (nem köt ügyleteket az ügyfél érdekében), hanem csak tényleges cselekményeket hajt végre - pénzeszközöket fogad el és elszámol a szállítóval.

A pénzforgalmi ügynökökről szóló törvény bizonyos kötelezettségeket ró a szállítóra és nagyobb mértékben a fizetési megbízottra, amelyek teljesítése végső soron garantálja a magánszemélyek fizetésének biztonságát ( Művészet. négy). Néhányat felsorolunk közülük:

• a kifizetőnek szerződést kell kötnie a szállítóval, amelyet a jogszabályoknak megfelelően kötöttek, megállapodás nélkül tilos magánszemélytől fizetést elfogadni;
• a fizetési átvételi szolgáltató csak a Rosfinmonitoringnál történő regisztráció után jogosult tevékenységet folytatni;
• a kifizetések elfogadásakor a kifizető köteles speciális bankszámlát (számlákat) használni az elszámolásokhoz;
• a kifizetővel való elszámolások során, fizetések elfogadásakor a szállítónak speciális bankszámlát kell használnia;
• a hitelintézetek nem jogosultak fizetési átvételi szolgáltatóként vagy fizetési alügynökként fellépni, valamint nem köthetnek megállapodást a beszállítókkal vagy fizetési átvételi szolgáltatókkal a magánszemélyek fizetési átvételére irányuló tevékenységek végrehajtására.

A szállító kötelezettségeinek általános megértése után, amelyekre a fizetések a vevőktől fizetési ügynökön keresztül érkeznek, több konkrét helyzetet is figyelembe veszünk, megjelölve azokban a felek jogait és kötelezettségeit. Az alábbiakban azokról a hitelintézetekről lesz szó, amelyek nem lehetnek kifizetők.

1. helyzet

Az alapkezelő társaság MKD kezelési szerződést kötött, közüzemi szolgáltató vállalkozó. A lakhatást és a rezsit teljes egészében az alapkezelő társaság fizeti. A társaság az egységes elszámolási és pénztári központot (ERCC) vont be a díjszámításra és -beszedésre, a fizetési bizonylatok nyomtatására és terjesztésére. Ez utóbbi saját pénztárral rendelkezik, és megállapodást kötött egy terminálhálózattal rendelkező személlyel a fizetések fogadására.

UK beszállító. Ez azt jelenti, hogy köteles rendelkezni egy speciális számlával, amelyre az ERCC speciális számlájáról a lakás- és kommunális szolgáltatások kifizetését utalják. Erről a speciális számláról pénzeszközöket kell átutalni a Büntető Törvénykönyv bankszámlájára, és a jövőben elszámolni kell az ügyfelekkel. Az ERCC fizetési elfogadó szolgáltatóként működik, köteles külön számla nyitására és használatára is. Az ERCC-nek nincs joga a fizetőktől kapott pénzeszközöket azonnal átutalni az RSO-hoz - csak a Btk. speciális számlájára. A terminálhálózat tulajdonosa fizetési alügynök, akinek tevékenysége csak abban az esetben jogszerű, ha az üzemeltető és a szállító közötti megállapodás meghatározza az üzemeltető fizetési alügynök bevonására vonatkozó jogát (a fizetési ügynökökről szóló törvény 4. cikkének 7. cikkelye). Az ERCC díjazását a szállítóval kötött szerződés határozza meg. A fogyasztókat értesíteni kell arról, hogy a szolgáltatás ellenértékét a kifizetőnek és az almegbízottnak fizetik (Közszolgáltatás-nyújtás Új Szabályzatának 63. pontja), például a kezelési szerződésben a megfelelő feltétel feltüntetésével, vagy a fizetési dokumentum. A kifizetők kérésére az MC köteles tájékoztatást adni a javára fizetést elfogadó kifizetőről (a kifizetőkről szóló törvény 4. cikkének 3. cikkelye).

2. helyzet

Az alapkezelő társaság MKD kezelési szerződést kötött, közüzemi szolgáltató vállalkozó. A helyiségek tulajdonosai közgyűlésének határozata alapján az MKD helyiségeiben biztosított közüzemi díjakat közvetlenül az RSO fizeti. A fizetés fizetési terminálok hálózatán keresztül történik. Ki fizeti a telephelyi közüzemi díjak beszedését?

Az Art. 7.1. Az Orosz Föderáció Lakáskódexének 155. §-a szerint a bérlők és a helyiségek tulajdonosai a közgyűlés határozatával RSO-díjat fizethetnek, az RSO-díj fizetését a bérlők és a helyiségek tulajdonosai a büntetőeljárással szembeni kötelezettségeik teljesítéseként ismerik el. Kód. Így ebben a helyzetben az Orosz Föderáció Lakáskódexe szerint a helyszínen nyújtott közüzemi díjakat az RSO fizeti. 15. bekezdésében Az LC RF 155. §-a értelmében azoknak a személyeknek a jogáról van szó, akiknek az LC RF-nek megfelelően díjat fizetnek, hogy azt kifizető ügynökök bevonásával szedjék be.

Ugyanakkor a Ptk. A kifizetőkről szóló törvény 2. §-a értelmében szállító az a személy, akinek a lakhatásért és a rezsiért fizetnek. Ebben a tekintetben úgy tűnik, hogy az RSO-t beszállítóként ismerik el a helyszínen nyújtott közművek fizetésének elfogadása tekintetében, az MC-t pedig a fizetés fennmaradó részében. Ezért a fizetési elfogadó szolgáltató részben az Egyesült Királysággal, részben az RSO-val kötött megállapodás alapján fogadja el a fogyasztó fizetését. Ez akkor lehetséges, ha az MC és az RSO szerződéses kapcsolatban áll ugyanazzal a fizetési elfogadó szolgáltatóval. Erről a pontról célszerű a forrásszerződésben megállapodni.

kellékek. Az üzemeltető díjazását az egyes szállítókkal kötött szerződés állapítja meg. Ennek megfelelően az MC csak a díj azon részének átvételéért fizet az üzemeltetőnek, amelyet közvetlenül neki fizetnek. Annak ellenére, hogy főszabály szerint a közüzemi díjak beszedésének költségeit a végrehajtójukra hárítják (az Egyesült Királyság esetében az MKD kezelési díjából térítik), a jogszabály a szerző szerint nem tartalmaznak okot arra, hogy az RSO előterjesztse az Egyesült Királyságban a közüzemi díjak kifizetésére vonatkozó költségek kifizetésére vonatkozó követelményeket, amelyeket a helyiségek tulajdonosai közgyűlésének határozata alapján közvetlenül az RSO fizet.

3. helyzet

Az Egyesült Királyságot választották az MKD kezelésére. A kezelési szerződés tartalmaz egy záradékot, amely szerint az alapkezelő társaság az ingatlan-tulajdonosok megbízottjaként jár el az erőforrás-ellátási szerződések megkötésekor. Az erőforrás-ellátási szerződések az Alapkezelő nevében jönnek létre, a fogyasztóktól a közüzemi díjakat fizetési elfogadó szolgáltatón keresztül kapja meg. Ki a szállító a közüzemi számlák fogadása szempontjából? Jogosult-e az üzemeltető a közüzemi szolgáltatásokért kapott összeget közvetlenül az RCO-hoz utalni?

Ebben a helyzetben az Egyesült Királyság ügynökként jár el az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének szabályai szerint, azaz ügyleteket köt a fogyasztók érdekében. Utóbbiak díjat fizetnek az irányító szervezetnek, teljesítve vele szemben fennálló kötelezettségeiket (a részükre kötött ügyletek lebonyolítása során felmerült költségek megtérítésére - erőforrás-ellátási szerződések). Ezért a CM a kifizető ügynökökről szóló törvény alkalmazása szempontjából szállító. Ezért a fizetési elfogadó üzemeltető köteles az összes beérkezett pénzt a Büntető Törvénykönyv speciális számlájára utalni. Az RSO és az Egyesült Királyság között nincs megállapodás a fogyasztói pénzeszközök RSO számára történő beszedéséről. Ez azt jelenti, hogy az MC nem kifizető ügynöke az RSO-nak, és az utóbbi nem jár el beszállítóként, és nem köteles külön számlával rendelkezni. A Btk. szerinti különszámláról a pénzeszközöket annak elszámolási számláján kell terhelni, amelyről az RSO-val történik az elszámolás.

4. helyzet

Az alapkezelő társaság szolgáltatásokat nyújt és munkát végez a közös tulajdon karbantartásával és javításával kapcsolatban egy olyan házban, amelyet közvetlenül a helyiségek tulajdonosai kezelnek. A helyiségek tulajdonosai megállapodást kötöttek az ERCC-vel a kifizetések kiszámításáról. Az alapkezelő társaság az ERCC-től díjat kap a közös tulajdon karbantartásáért és javításáért, a közüzemi díjakat átutalják az RSO-hoz.

Az ERCC lakóhelyiségekért és közművekért történő kifizetések elfogadása terén végzett tevékenységének jogalapja nem a helyiségek tulajdonosaival kötött megállapodás, hanem az alapkezelő társasággal és az egyes RSO-kkal kötött megállapodás. Az Egyesült Királyság és az RSO beszállítóként működnek. Ennek megfelelően mindegyiküknek külön számlával kell rendelkeznie, és a kapott díj mértékében ki kell fizetnie az ERCC díját.

5. helyzet

Az MKD kezelési módjának választott alapkezelő társaság megállapodást kötött a távközlési szolgáltatóval a kollektív antenna használatáért fizetendő díjak kiszámításáról és beszedéséről (nem tartozik a helyiségek tulajdonosainak közös tulajdonába). ). Ezt a díjat a fizetési bizonylat külön sorként tartalmazza. A lakhatás és a rezsi kifizetését fizetési ügynökök fogadják el. Mi az Egyesült Királyság helyzete?

Amikor az alapkezelő társaságnak fizetnek egy kollektív antenna használatáért, a helyiségek tulajdonosai teljesítik kötelezettségeiket a távközlési szolgáltatóval - a berendezés tulajdonosával - szemben. Az alapkezelő társaság és a helyiségek tulajdonosai között nincs megállapodás a vonatkozó szolgáltatások nyújtásáról és a részükre történő kifizetések végrehajtásáról, ezért az alapkezelő társaság nem szállító (az eladott árukért, elvégzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért pénzeszközöket kapó személy ). Ez a távközlési szolgáltató. Ennek megfelelően az Egyesült Királyság kifizető ügynöki státuszt kap – a fizetések fogadására szolgáló operátor, köteles regisztrálni a Rosfinmonitoringnál, külön külön számlával kell rendelkeznie a szállítóval történő elszámolásokhoz, és meg kell felelnie az egyéb jogi követelményeknek. Ha a távközlési szolgáltató és az Egyesült Királyság között megkötött szerződés nem felel meg a követelményeknek törvény a kifizető ügynökökről, a fizetések elfogadása a távközlési szolgáltatónak illegális. Tegyük hozzá, hogy a Btk.-nak, mint a fizetések elfogadásának üzemeltetőjének jogában áll fizetési almegbízót bevonni az átvételre.

a távközlési szolgáltatónak fizetendő díj. A fizetési alügynök a fizetőktől kapott összes összeget a speciális számláján jóváírja és a Btk. speciális számlájára utalja át. Ezután az alapkezelő társaságnak át kell utalnia a távközlési szolgáltató speciális számlájára a szolgáltatásaiért fizetett összeget, és folyószámlájára - a fennmaradó összegeket (saját szolgáltatásaiért).

Hasonló következtetések érvényesek arra a helyzetre, amikor a Btk. a fizetési bizonylatokban külön sorban tartalmazza az egyéb "külföldi" szolgáltatások (például biztosítás) fizetését.

Hitelintézetek: fizetési átutalás

Mint fentebb említettük, a hitelintézetek nem jogosultak fizetési átvételi szolgáltatóként vagy fizetési alügynökként fellépni, valamint nem köthetnek megállapodást a magánszemélyektől fizetések elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról szállítókkal vagy fizetési elfogadó szolgáltatókkal (a törvény 21. cikkelye, 4. cikk). a fizetési ügynökökről ). A hitelintézeteknek azonban joguk van olyan banki műveletet pénzátutalásként végrehajtani, amely a pénzátutalást végző szolgáltatónak a készpénz nélküli fizetési módok hatálya alá tartozó formáinak keretében végzett tevékenységére utal, hogy a címzettet a fizető fél pénzeszközeivel biztosítsa (12. pont). törvény (a nemzeti fizetési rendszerről szóló törvény 3. cikke). (2) bekezdése értelmében Ugyanezen törvény 5. §-a szerint a pénzátutalás a befizető bankszámláján lévő vagy általa biztosított pénzeszköz terhére történik bankszámlanyitás nélkül. A cikk keretein belül a bankszámlanyitás nélküli pénzátutalást leginkább a fizetések elfogadására emlékeztető műveletnek, illetve a lakás- és rezsifizetések legelterjedtebb gyakorlatának tekintjük.

A bankszámlanyitás nélküli pénzátutalásokat magánszemélyek nevében hajtják végre (a banktörvény 5. cikkének 9. cikkelye). Art. értelmében A Nemzeti Fizetési Rendszerről szóló törvény 8. §-a alapján az ügyfél megbízásának olyan információt kell tartalmaznia, amely lehetővé teszi a pénzeszközök átutalását az alkalmazandó készpénz nélküli fizetési formák keretében (1. pont). Az ilyen megbízást az üzemeltető az ügyfél megbízásában meghatározott összegben teljesíti. A pénzátutalást üzemeltető díja (ha felszámítva) nem vonható le a pénzátutalás összegéből, kivéve a határon átnyúló pénzátutalások eseteit (10. pont).

A bankszámlanyitás nélküli átutalások részletes szabályait az Orosz Föderáció Központi Bankja által 2012. június 19-én  383-P sz. Így a hitelintézetek ezt az átutalást úgy hajtják végre, hogy készpénzt fogadnak el, megrendelik a fizető személyt - magánszemélyt, és pénzeszközöket jóváírnak a címzett bankszámláján (1.4. pont). A fizető bankszámla nyitása nélküli pénzátutalási megbízásában - papíron magánszemély - fel kell tüntetni (5.7. pont):

• a fizető, pénzátvevő, bank adatai;
• az átutalás összege;
• fizetés célja;
• a hitelintézet vagy a pénzeszköz átvevője által a bankkal egyetértésben megállapított egyéb információk.

Felhívjuk a figyelmet az USNO-ról szóló büntető törvénykönyvre

A hitelintézeti pénzátutalási szolgáltatónak szerződés alapján jogában áll banki kifizetőt (a hitelintézet kivételével jogi személyt) bevonni magánszemélytől készpénz elfogadására, beleértve a fizetési terminálok használatát is. és ATM-ek (a nemzeti fizetési rendszerről szóló törvény 14. cikke 1. bekezdésének 1. bekezdése). A banki kifizető ügynök az üzemeltető nevében jár el, és egy speciális bankszámlát használ a magánszemélyektől kapott készpénz teljes jóváírására (ugyanazon cikk (1), (3) bekezdés, (3) bekezdés). A banki kifizetőnek viszont jogában áll banki fizetési alügynököt megbízni. A banki fizetési ügynökök és alügynökök nem állnak jogviszonyban a pénzeszközök átvevőivel.

Hangsúlyozzuk, hogy a pénzeszköz átvevője (MK) és a hitelintézet között nem köthető megállapodás a PM javára fizetések elfogadásáról: a pénzeszköz átutalása az egyéni befizető nevében történik. Ezzel egyidejűleg az alapkezelő társaság és a bank között megállapodás köthető a fizetésekre vonatkozó információcseréről, amelyben megengedett a bank díjazásának megállapítása (Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2008. 12-i tájékoztatása. 2011). A banknak az ilyen megállapodás alapján végzett tevékenységei nem minősülnek banki műveletnek. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2011. november 21-i 166-T. sz. levelében foglaltak szerint, pénzátutalási banki művelet végzésére a hitelintézetek jogosultak, amelynek átvevője lehet szállító vagy az általa megbízott személy, ideértve a kifizetőt is, feltéve, hogy a magánszemély a pénzátutalási megbízásban feltünteti szállító vagy az általa pénzeszközök átvevőjeként meghatalmazott személy. A meghatározott pénzeszközök átutalását a hitelintézet mind a szállítóval vagy meghatalmazottjával kötött megállapodás megléte esetén, mind a meghatározott megállapodás hiányában a szállító vagy meghatalmazottja bankszámlájára hajtja végre, amely nem speciális bankszámla. Kiderül, hogy a hitelintézetnek csak abban az esetben van joga lakás- és rezsidíjat átutalni a fizetési elfogadó szolgáltatónak, ha az üzemeltető a fizető rendelkezésére álló címzettként meg van jelölve.

A kifizetések fogadása és az átutalás közötti különbség a jogalapjukban rejlik. A fizetési átvételi tevékenység a címzettjével (beszállítójával) kötött megállapodás alapján történik: a fizetők felveszik a kapcsolatot a fizetési megbízottal, megnevezik a szállítót, és ha ez a megbízott megállapodást kötött vele, akkor a megbízott elfogadja a fizetést (a a szállító speciális bankszámláját a fizetési ügynök előre ismeri ). A számlanyitás nélküli pénzátutalási tevékenység a fizető akaratán alapul: a beérkezett pénzt a bank a fizető fél által megadott adatok szerint utalja át (a címzett bankszámlájára).

6. helyzet

Az MKD-t kezelő szervezet megállapodást kötött a fizetési átvétel üzemeltetőjével (személyi fizetések fogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról), valamint a bankkal (információcseréről). Milyen számlaadatokat kell feltüntetni a fogyasztóknak kiállított fizetési bizonylatokon?

A fizetési bizonylatnak tartalmaznia kell a nyertes ajánlattevő bankszámlaszámát és banki adatait (Közszolgáltatás-ellátás új szabályzatának "b" pont 69. pontja). A pénzátutaláshoz szükséges összes adat hiánya nem csak korlátozza a fizető fél jogát a szolgáltatások fizetési módjának megválasztására, hanem előnyt jelent azoknak a személyeknek, akik a megkötött szerződések alapján ismerik az MC adatait ( különösen a kifizető ügynökök vagy bankok, akikkel információcserére vonatkozó megállapodások kötöttek). Versenykorlátozás áll fenn (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2012. december 24-i határozatai az А69-205 / 2012. sz. ügyben, 2012. december 18-án az А69-290 / 2012. sz. ügyben , FAS MO 2011. december 27-i keltezése a А40-131220 / 10-17-826 sz. ügyben). Ha a fizetési bizonylaton speciális bankszámla szerepel, az eredmény ugyanaz lesz: a bankok nem tudnak pénzt utalni, mivel csak normál bankszámlákra utalnak át pénzt. Így a fizetési bizonylaton fel kell tüntetni a Btk. szerinti elszámolási számla számát és annak a banknak az adatait, amelyben megnyitották. Ez nem lesz akadálya a pénzforgalmi ügynökök általi fizetések elfogadásának, mert utóbbiak a Btk.-val kötött szerződésekből rendelkeznek információval a speciális számláról.

7. helyzet

Az MKD kezelési módjának választott alapkezelő társaság megállapodást kötött a távközlési szolgáltatóval a kollektív antenna használatáért fizetendő díjak kiszámításáról és beszedéséről (nem tartozik a helyiségek tulajdonosainak közös tulajdonába). ). Ezt a díjat a fizetési bizonylat külön sorként tartalmazza. A lakhatás és a rezsi kifizetését bankokon és kifizetőn keresztül is elfogadják.

1. A fizetési átvételhez a fizetési átvételi szolgáltatónak olyan megállapodást kell kötnie a szállítóval magánszemélyek fizetési elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról, amelynek feltételei szerint a fizetési átvételi szolgáltató jogosult a saját nevében ill. a szállító nevében és a szállító költségére a magánszemélynek a szállítóval szemben fennálló pénzbeli kötelezettségeinek teljesítése céljából pénzeszközöket elfogadni a fizetőktől, valamint köteles a szállítóval későbbi elszámolásokat is végrehajtani az általa megállapított módon. a meghatározott megállapodás és az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően, beleértve a jogi személy pénztárába vagy egyéni vállalkozó pénztárába kapott készpénz elköltésére vonatkozó követelményeket.

2. A szállítónak jogában áll megállapodást kötni az üzemeltetővel fizetések elfogadására az e cikk 1. részében meghatározott, magánszemélyektől történő fizetések elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról, hacsak az Orosz Föderáció jogszabályai másként nem rendelkeznek. Az Orosz Föderáció kormányának jogában áll összeállítani azon áruk (építési munkák, szolgáltatások) jegyzékét, amelyek esetében a fizetési megbízott nem jogosult magánszemélyektől fizetést elfogadni.

2.1. A kifizető nem jogosult pénzeszközöket hitelintézetek javára elfogadni.

3. A szállító köteles a kifizető kérésére tájékoztatást adni a javára fizetést elfogadó fizetési megbízottakról, a fizetési átvételi helyekről, valamint köteles az adóhatóság kérésére tájékoztatást adni. a javára fizetést elfogadó fizetési ügynökök listája, valamint a fizetések elfogadási helyeiről szóló információk.

4. Az üzemeltetőnek a szállító felé a vonatkozó elszámolások teljesítésére vonatkozó fizetési átvételi kötelezettségének teljesítését kötbérrel, záloggal, az adós vagyonának visszatartásával, kezességgel, bankgaranciával, letéttel, mulasztási felelősségbiztosítással kell biztosítani. a szállítóval való elszámolás kötelezettsége, vagy a magánszemélyek fizetéseinek elfogadására irányuló tevékenységek végzéséről szóló megállapodásban meghatározott egyéb módon.

5. A fizetési átvételi szolgáltató jogosult fizetést elfogadni, miután azt az arra jogosult szerv a jogszabályban előírt módon nyilvántartásba vette.

(lásd az előző kiadás szövegét)

6. A fizetési elfogadó üzemeltetőnek a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről szóló jogszabályok előírásai szerint a fizető személy azonosítása tekintetében meghatározott esetekben köteles azonosítani a teljesítőt. a fizetség.

7. A fizetési átvétel üzemeltetője jogosult más személyeket - fizetési alügynököket bevonni a fizetések elfogadására, ha ezt a jogot előírja az általa a szállítóval kötött, a magánszemélyektől történő fizetések elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról szóló megállapodás. Ilyen bevonással a fizetési almegbízott vonatkozó jogkörei nem igényelnek közjegyzői igazolást. A fizetési almegbízott nem jogosult más személyeket bevonni a fizetések elfogadására.

(lásd az előző kiadás szövegét)

8. A fizetési almegbízott a fizetést saját nevében vagy a fizetési elfogadó szolgáltató nevében fogadja el, és ha ezt a fizetési átvételi szolgáltató és a szállító által kötött, a magánszemély fizetési átvételi tevékenység végrehajtásáról szóló megállapodás tartalmazza, a szállító nevében és az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 1009. cikkének követelményeivel összhangban.

9. A fizetés elfogadásához a fizetési almegbízottnak megállapodást kell kötnie a fizetési átvételi szolgáltatóval a magánszemélyek fizetési átvételére irányuló tevékenységek végrehajtásáról, amelynek feltételei szerint a fizetési almegbízott saját nevében jogosult fizetési átvételi szolgáltató vagy a szállító nevében és a szállító költségére az üzemeltető az e cikk 1. részében meghatározott szerződés feltételei szerint fogadja el a fizetőktől a kifizetéseket, valamint köteles a későbbi elszámolásokat a fizetési elfogadó üzemeltető az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban, beleértve a jogi személy pénztárában vagy egyéni vállalkozó pénztárában kapott készpénzes elszámolások és készpénzkiadás maximális összegére vonatkozó követelményeket.

10. A fizetési almegbízott nem fogadhat el olyan fizetést, amely a fizetést végző személy azonosítását igényli a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről szóló jogszabályok előírásai szerint.

11. Fizetések elfogadásakor a kifizetőnek megfelelő megállapodást kell kötnie az e cikkben meghatározott, magánszemélyektől történő fizetések elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról. Jogi személy vagy egyéni vállalkozó tevékenysége pénzeszközök magánszemélytől történő elfogadására anélkül, hogy megkötötte volna az e szövetségi törvény követelményeinek megfelelő meghatározott megállapodást, vagy a szövetségi törvény által előírt, magánszemélyektől történő kifizetések elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról szóló megállapodást. "A bankokról és a banki tevékenységről" tilos.

11.1. A szállító nem jogosult a fizetési átvételi szolgáltatóval, a fizetési átvételi szolgáltató pedig nem köthet megállapodást a fizetési almegbízóval a jelen pont 1. részében meghatározott magánszemélyek fizetési átvételére irányuló tevékenységek végrehajtásáról, ha fizetési átvételi ügyintéző vagy a fizetési alügynök pénztárgép használata nélkül végzi a készpénzes elszámolásokat.

12. A fizetések elfogadásakor a kifizető köteles pénztárgépet használni az Orosz Föderáció pénztárgépek használatára vonatkozó jogszabályai szerint.

(lásd az előző kiadás szövegét)

13. A kifizető a fizetések átvételekor köteles minden fizetési átvételi helyen a fizetőket megadni:

1) a fizetési átvétel helyének címe;

2) a fizetési átvételi ügyintéző és a fizetési almegbízott általi fizetés elfogadása esetén a fizetési almegbízott neve és székhelye, valamint adózói azonosító száma;

3) a szállító neve;

4) a fizetést elfogadó üzemeltető és a szállító között a magánszemélytől történő fizetés elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról szóló megállapodás részletei, valamint a magánszemélytől fizetés elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtására vonatkozó megállapodás részletei az üzemeltető között a fizetés elfogadása céljából, a fizetési alügynök abban az esetben, ha a fizetést a fizetési alügynök elfogadja;

5) a kifizető által a fizetési átvételi szolgáltatónak és a fizetési almegbízottnak fizetett díjazás fizetési almegbízott általi elfogadása esetén, díjbeszedés esetén;

6) a követelések benyújtásának módjai;

7) a szállító és az üzemeltető fizetési átvételi telefonszáma, valamint a fizetési almegbízott elérhetőségei, ha a fizetést a fizetési almegbízott elfogadja;

8) az Orosz Föderáció kormánya által a kifizetések elfogadásának állami ellenőrzésére (felügyeletére) felhatalmazott szövetségi végrehajtó szervek címei és elérhetőségi telefonszámai.

14. A kifizető a fizetések elfogadásakor speciális bankszámlát (számlákat) köteles használni az elszámolásokhoz.

A fizetési rendszer különleges helyet foglal el az Orosz Föderáció bankrendszerében. Szabályozza a szervezetek pénzátutalással kapcsolatos tevékenységét. Manapság a vállalkozások elektronikus rendszereken keresztül fogadnak el fizetést áruikért és szolgáltatásaikért, néhányan pedig számlanyitás nélkül is. Ez nem meglepő. Manapság sok cég folytat online üzletet. A Qiwi fizetési rendszer például gépeken keresztül fogadja el a polgárok fizetését, és térítés ellenében utalja át az ügyfelek számláira. Ez egy kvázi bankrendszer kialakulását jelenti Oroszországban?

A koncepció lényege

A fizetési ügynökök közvetítők a nyilvánosság és a szolgáltatók között. Tevékenységük a lakhatási és kommunális adósságok kifizetése, egyéb tranzakciók lebonyolítása és a tranzitszámlájukon történő jóváírása a fizetőktől.

A szállító jogi személy, egyéni vállalkozó, aki pénzeszközöket kap az eladott árukért (művekért). A beszállítók lehetnek olyan szervezetek is, amelyek közüzemi szolgáltatásokat fizetnek, kormányzati szervek, amelyek pénzeszközöket kapnak feladataik ellátásához.

A fizetési ügynökök olyan szervezetek, egyéni vállalkozók, amelyek magánszemélyek fizetését fogadják el. Operátoroknak vagy alágenseknek is nevezik őket.

Jogszabályi szabályozás

2010-ben módosításokat hajtottak végre a 103. számú szövetségi törvényben "A fizetések elfogadásának tevékenységéről". Új kifejezés jelent meg a hitelintézetek arzenáljában - a "kifizető ügynökök". Ezenkívül egy azonos nevű, 40821-es számla került bevezetésre az ezekkel az entitásokkal folytatott tranzakciók elszámolására.

Követelmények

A közvetítők a kifizetőktől kapott pénzeszközöket teljes egészében a kifizető számlájára utalják át. Ezután a bank átutalja az eladott áruk költségét a szállító számlájára, és az ügynök - jutalékot. Ennek megfelelően a szolgáltató nem fogadhat el pénzt ügynököktől a szokásos bankszámlájára. Ezeket a követelményeket az Art. 8 103. sz. szövetségi törvény.

Amennyiben a kifizető különszámláját tevékenysége során nem veszi igénybe, úgy a műveletben résztvevőket a Ptk. 15. §-a alapján. Az ügynökök 4,5-5 ezer rubel közigazgatási bírsággal sújthatók, a jogi személyek pedig 40-50 ezer rubel.

A magánszemélyek fizetéseinek fizetési ügynökök általi elfogadása terminálokon vagy pénztárgépeken keresztül történhet. A berendezést fiskális memóriával és vezérlőszalaggal kell felszerelni. A használt pénztárgépet regisztrálni kell a Szövetségi Adószolgálatnál. A közvetítőnek meg kell őriznie a tranzakciók összes dokumentumát.

Műveletek könyvelése

A bank és az ügynökök közötti elszámolási tranzakciók a megállapodásban meghatározott feltételek szerint történnek. Tekintsük a műveletek algoritmusát. A fizetési nyilvántartásnak a terminálon keresztül a közvetítő speciális számlájára történő beérkezésétől az ügynöktől történő pénzátutalásig a Bank a következő műveleteket hajtja végre:

• Minden tranzakciót a 30233 „Befejezetlen tranzakciók fizetési kártyákon” speciális számlán számolunk el.
• A kifizetők felé fennálló kötelezettségek a 30233-as egyenlegszámlán nyitott személyes számlákon jelennek meg. Ez a feltétel akkor lehetséges, ha a megbízottal kötött szerződés a jutalékfizetés meghosszabbítását vagy a díjazás meghatározott időszakra történő felhalmozását írja elő.

Az ügynöktől kapott pénzösszeg után a bank a bevételt a szolgáltatónak, a jutalékot pedig a közvetítőnek utalja át.

Szolgáltatási feltételek

A bankok munkakörülményei szerint a fizetési ügynököktől érkező fizetéseket a következő sémák szerint fogadják el:

• Letét. Az ügynök a likviditási kockázat, a folyamatban lévő ügyletek kockázatának fedezésére előfinanszírozásra vagy fedezetként forrást biztosít a bank számára.
• Hitel. Az ügynök a bank eszközeit a fennálló tranzakciók likviditásának és kockázatának fedezésére használja.

Ellenőrzések

A pénzeszközök átvételét csekk kiállításával kell igazolni. A rajta elhelyezett összes információnak legalább hat hónapig könnyen olvashatónak kell lennie. Az ellenőrzésnek meg kell felelnie az Orosz Föderáció szabályozási aktusainak követelményeinek, és a következő adatokat kell tartalmaznia:

• a dokumentum címe;
• a kapott pénzeszközök összege;
• fizetési név;
• közvetítők díjazása;
• a pénzeszközök átvételének dátuma, ideje és helye;
• csekk száma;
• a bankügynök helye, TIN-je;
• ügynök telefonszámai.

A pénztári pénzeszközök határának meghatározásakor a közvetítőknek nem szabad figyelembe venniük azt a pénzt, amelyet harmadik félnek utalnak át. Ebből a célból a fizetési ügynökök két pénztárkönyvet vezetnek. Az elsőben a szavatolótőke rögzített, a másikban pedig a „külföldi alapok”.

A pénzeszközök átvételekor a pénztáros két átvételi utalványt állít ki:

• a kapott pénzeszközök teljes összegéről;
• a "külföldi" források összegéről.

Hasonló módon készülnek a költségelszámolások is.

Munka algoritmus

Az ügynök jogosítványai a következők:

• fizetések elfogadása fizetőktől;
• pénzeszközök kibocsátása magánszemélyek számára terminálokon és ATM-eken keresztül;
• az elektronikus fizetési eszközök használatára vonatkozó mechanizmus biztosítása és végrehajtása.

A fizetési ügynök tevékenysége a pénzeszközök elfogadásában a következő algoritmus szerint történik:

• az ügynök és a rendszerirányító között megállapodás jön létre;
• a bankban külön számlát nyitnak az elszámolásokhoz;
• a beérkezett pénzeszközöket először beszedik, csak ezután kerülnek a számlára;
• a bank pénzt utal át a szolgáltatónak és jutalékot az ügynöknek.

Vagyis a fizetés, valamint a banki ügynökök közvetítők a szolgáltatók és a vásárlók között. Az egyetlen különbség köztük, hogy a hitelintézet ügynökeinek funkcionalitása sokkal szélesebb.

Egy felelősség

Olyan jogsértések esetén, mint például:

• pénztárgépek használatának mellőzése;

• a követelményeknek nem megfelelő berendezések használata;

• az eladási bizonylat kiállításának megtagadása;

• pénzeszközök átutalása egy speciális számla megkerülésével,

3 ezer rubel közigazgatási bírságot szabnak ki. felelős alkalmazottak és 30-40 ezer rubel. - vállalkozásoknak. Egyéni vállalkozó csak tisztségviselőként vonható felelősségre.

Egyéb tevékenységek

Az ügynökök mindig elfogadnak kifizetéseket harmadik felek javára, és nem tudnak számukra más szolgáltatásokat nyújtani. Ha ezen felül mást is csinálnak, akkor többé nem számítanak kifizetőnek. Az ügynök munkája nem hoz sok bevételt. Ezért a közvetítők több jogi személyt regisztrálnak, és rajtuk keresztül bérelnek terminálokat.

Ugyanezen okból a futárcégek nem minősülnek ügynöknek. Árukat szállítanak és fizetésként pénzt fogadnak el az ügyfelektől. Ugyanez mondható el az utazási társaságokról is. Bár néhány évvel ezelőtt a Szövetségi Adószolgálat pénzbírságot szabott ki az utazási irodákra a kifizető ügynökökről szóló törvény megsértése miatt. Ennek oka az volt, hogy az utazási irodák pénzeszközöket utalnak át az üzemeltetőnek a szolgáltatások nyújtása érdekében. Az üzemeltetőknek az alábbi tényekre hivatkozva kellett bíróságon megtámadniuk a Szövetségi Adószolgálat határozatait:

• Az utazási irodák kirándulásokat választanak ki és foglalnak le az ügyfelek számára. A pénz egy részét csak ezekért a szolgáltatásokért kapják.
• Csak az üzemeltetőkkel kötött hivatalos szerződés alapján dolgozhatnak. Ezek a dokumentumok nem tartalmazzák egy speciális számla adatait, amelyen keresztül az ügynökök minden tranzakciót végrehajtanak.

Ezek a feltételek ellentmondanak a 103. számú szövetségi törvény követelményeinek.

nemzetközi tapasztalat

Érdemes megjegyezni a külföldi gyakorlattól való eltéréseket. Az Orosz Föderációban a banki közvetítők részt vesznek a pénzeszközök átutalásában, és a fizetési közvetítők elfogadják a kifizetéseket. Külföldön a magánszemély által nyújtott pénzátutalási szolgáltatásokat a pénzforgalmi ügynök csak a rendszer jogi résztvevőjének irányítása mellett nyújtja. A közvetítői feladatok ellátása a pénzmosással függ össze. Ezért a FATF azt javasolja, hogy törvényi szinten írják elő az ügynöki funkciók korlátozását.

A jelenlegi jogszabály csak részben felel meg a FATF követelményeinek. A jogszabály egyengette az ügynökök szerepét a bankrendszerben. Az NPS-ről szóló törvényből hiányzik a kifizetők kötelezettségeinek egyértelmű megfogalmazása. Ez sok kérdést vet fel a bankrendszer minden résztvevőjében. Ki kell igazítani a hazai jogszabályokat, valamint:

• felhatalmazott testületet hoz létre az ügynöki tevékenység felügyeletére;
• a közvetítők nyilvántartási és engedélyezési rendszerének kialakítása;
• feltünteti az ügynökök minimális alkalmassági feltételeit;
• rendszeresen ellenőrizze az ügynökök vezetőinek hátterét;
• kidolgozza a közvetítők tevékenységét ellenőrző rendszert és a jogszabályok be nem tartása esetén alkalmazandó szankciórendszert.

E javaslatok megvalósítása lehetővé teszi a kormányzati szervek számára, hogy információhoz jussanak a pénzátutalási rendszer kiépítéséhez, növeljék a tevékenységek átláthatóságát, és elősegítsék a piaci szereplők versenyképességének növelését.

Következtetés

Mielőtt kifizető ügynökké válna, gondosan fel kell állítania üzleti modelljét. Egyértelműen meg kell felelnie a törvényi előírásoknak. Azoknak a szervezeteknek, amelyek már együttműködnek közvetítőkkel, speciális számlát kell nyitniuk. És csak ezen a tranzitszámlán keresztül fogadjon el pénzt az ügynöktől.

ON A. Martynyuk, adószakértő

A közvetítők közül melyik kifizető, és ki nem

Köszönöm a javasolt témát A.P. Kozlov A moszkvai Trust Group LLC főkönyvelője.

Hogy miért volt szükség a kifizető ügynöki tevékenységről szóló törvényre, azt mindenki érti – a lakossági fizetések mobilkommunikációért, internetért, közüzemi szolgáltatásokért stb. történő egyszerűsítése érdekében. Minden kifizető köteles a beszedett pénzt a saját számlájára jóváírni. bankszámlára még aznap, ahonnan azokhoz mennek, akiknek szánják, vagyis a szállítóhoz óra 14, 15, 18 Art. 4 2009. június 3-i 103-FZ törvény (a továbbiakban - 103-FZ törvény); A 2011. október 12-i 373-P számú előírás 1.3..

A nyilvánossággal ügynöki szerződések, jutalékok vagy jutalékok alapján dolgozó közvetítők egy része kifizetői jeleket mutat. Készpénzt fogad el magánszemélyektől árukért, munkákért, szolgáltatásokért? Igen. A megbízónak, bizományosnak vagy megbízónak kerülnek át? Igen. Nem ideje regisztrálni a Rosfinmonitoringnál, belső ellenőrzési szabályokat kidolgozni a „pénzmosás elleni” törvény keretein belül és 5. rész Art. 4 103-FZ. törvény, nyisson külön számlát a lakosságtól kapott pénz jóváírásához 14. rész Art. 4 103-FZ. törvény, indítsa el a második pénztárkönyvet a A 2011. október 12-i 373-P számú előírás 5.1., akkor is alkalmazza a CCP-t, ha imputált 12. rész Art. 4 103-FZ. törvényés egyéb kifizetői feladatokat lát el?

A 103-FZ. törvény alkalmazásában szolgáltató- ez az, aki pénzt kap magánszemélyektől fizetési ügynökökön keresztül az árukért, munkákért, szolgáltatásokért ill 1. rész Art. 2 103-FZ törvény.

A megbízóknak (megbízóknak, feladóknak) is vannak kétségei: vajon nem a lakosság beszállítói, akik kifizetőket vonzanak-e 1. rész Art. 2 103-FZ törvény? Talán itt az ideje, hogy speciális számlát használjanak - bevételt kapjanak egy közvetítőtől és 18. rész Art. 4 103-FZ. törvény? Siettünk megnyugtatni: a legtöbb esetben a közvetítők nem kifizetők.

Annak ellenőrzése, hogy Ön kifizető ügynök-e

Kifizető ügynök az, aki csak elfogadja a magánszemélytől a szállító javára fizetett árut (építési beruházást, szolgáltatást), amelyet ez a szállító adott el neki 1. rész Art. 4 103-FZ. törvényés nem tesz mást nak nek:

• <или>egy magánszemély megkapta ezeket az árukat (munkálatokat, szolgáltatásokat);
• <или>az egyénnek joga van azokat a szállítótól megkapni.

Az a tény, hogy a fizetési megbízottakról szóló törvény nem terjed ki az áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítése során felmerülő elszámolások keretében történő fizetések elfogadására. 1. o. 2. o. 1 103-FZ törvény. Vagyis a kifizető nem lehet fél az adásvételi ügyletben.

Ha pedig a fizetések átvétele csak a közvetítőnek a megbízóval, megbízóval vagy ügyvéddel kötött megállapodásban előírt főtevékenységét biztosítja (vevők keresése, megrendelések és szerződések elfogadása, áruszállítás stb.), a közvetítő nem kifizető ügynök. Hiszen itt fizetést fogad el a szállító áruinak (munkáinak, szolgáltatásainak) eladása érdekében.

Olvasói vélemény

„Kiskereskedelmi tevékenységet folytatunk, megállapodást szeretnénk kötni egy szállítmányozó céggel, hogy az áruk kiszállításakor egy egyéni ügyfél fizesse ki neki az árut, majd ezt a pénzt a ráfordításaival és díjazásával csökkentve nekünk utalja át. Kiderült, hogy a közlekedési társaság egyik feltétele, hogy külön számlát nyissunk: azt mondják, hogy ők lesznek a kifizetőnk.

Pál,
ügyvéd, Jekatyerinburg

1. Bizományosok és a saját nevükben eljáró ügynökök. A fizetések elfogadása mellett ők maguk kötnek megállapodást a vevőkkel, maguk adják át nekik az árut, iratokat stb.

Az ilyen közvetítőknek egyébként van még egy vaskalapos érve amellett, hogy nem fizetési ügynökök: az általuk elfogadott fizetések visszafizetik a vevők saját magukkal szembeni kötelezettségét, ill. 1. rész Art. 1005. cikk 1. része Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 990. A fizetési ügynök pedig olyan kifizetéseket fogad el, amelyek visszafizetik az egyénnek a szállítóval szembeni kötelezettségeit 1. rész Art. 3 103-FZ törvény.

2. A megbízó és az ügyvédek nevében eljáró ügynökök, melyik:

• <или>pénzt fogadni magánszemélyektől elhaladó neki áru vagy munka eredménye. Például a futárszolgálatok és a szállítmányozó cégek nem fizetési ügynökök, mivel a leszállított árukért pénzt fogadnak el, amikor azokat a vevőnek átadják. Fő feladatuk az üzlettel kötött megállapodás alapján az áruk kiszállítása, a pénz átvétele pedig elválaszthatatlanul összefüggő szolgáltatás;
• <или> következtetést levonni egyénnel üzlet, amelyen belül elfogadnak tőle fizetést, akkor is, ha később és nem közvetítőtől, hanem közvetlenül a szállítótól kap árut (építési beruházást, szolgáltatást). Például:

• minták vagy katalógusok szerint kereskednek, azaz rendelést és előleget fogadnak el értük, majd a vevő maga veszi át az árut a szállítótól;
• mindenféle fizetési kártya értékesítése (kommunikációs, internet stb.). Itt a közvetítő egy kártyát ad a vásárlónak annak megerősítéseként, hogy jogosult a megbízótól (megbízótól) szolgáltatást igénybe venni. És ez, a kifizetők tevékenységétől eltérően, nem a magánszemély és a szállító között már megkötött konkrét megállapodás alapján történő fizetés elfogadása (amikor pénzt írnak jóvá például egy szállítónál nyitott személyes számla meghatározott számán) . Ez egy új szerződés megkötése a kártya vásárlójával. És egy közvetítő köti meg, ami azt jelenti, hogy nem kifizető.

Amint látja, nem olyan nehéz bebizonyítani, hogy a közönséges közvetítők nem kifizetők. De ne feledje, hogy néha nemcsak az adóhatóságot kell meggyőzni (akik ellenőrzik a speciális számlák használatát 4. rész Art. 7 103-FZ törvény), hanem a szerződő feleket is. Előfordul, hogy a megbízók (megbízók, megbízók) tévesen kifizetőnek tekintik a bevont közvetítőket, és külön számla nyitását követelik meg tőlük a kifizetésekhez. Vagy éppen ellenkezőleg, a közvetítő a munkáját tévesen kifizetői tevékenységként értelmezi, és a bevételét egy speciális számlán írja jóvá, külön számla nyitását követelve megbízójától (megbízótól, elkötelezetttől).