1. Az adók gazdasági lényege, adók az állam pénzügyi rendszerében
Az adó a pénzügyi tudomány egyik alapvető fogalmának. Ezt egyidejűleg gazdasági, gazdasági és politikai jelenségként kell figyelembe venni.
Az adóképességi definíciók összpontosítanak az adózás kényszer jellegére és az állampolgárok és adók javára történő közvetlen kommunikáció hiányára
Az Orosz Föderáció adókövetelménye az adót jelöli meg:
Adó - kötelező, egyedileg megragadható kifizetés, a szervezeti vállalkozások elidegenítése, a gazdasági menedzsment vagy a pénzeszközök operatív irányításának formájában, az állami és az önkormányzatok pénzügyi támogatása érdekében.
Az adózás lényegét az állam közvetlenül visszavonja a bruttó társadalmi termék bizonyos része a költségvetés, azaz a központosított pénzügyi források. Az adófizetések nélkül semmilyen állam sem létezhet
Az adók a költségvetés által a pénzeszközök felhalmozódásának legfontosabb formája.
Az adók, amelyek a költségvetési bevételek fő forrása, nemcsak a cikkek finanszírozásának paramétereit, hanem a pénzügyi források területi elosztását is szolgálják. Ezzel a helyzetben, a költségvetési és az adópolitika kellene irányulnia balanceing érdekeit a központ és területek meghatározása egyértelmű arányok eloszlása \u200b\u200badófizetés a linkeket a költségvetési rendszer.
2. Az adók funkciói és elemei, jellemzőik. Adók besorolása
Adó - kötelező, egyedileg megragadható kifizetés, a szervezeti vállalkozások elidegenítése, a gazdasági menedzsment vagy a pénzeszközök operatív irányításának formájában, az állami és az önkormányzatok pénzügyi támogatása érdekében.
Adófunkciók:
1. Fiskális - A fő, a költségvetés és az extrabudetary alap pénzeszközei felhalmozódása az állam megvalósítása érdekében. programok.
2. A különböző jövedelem és társadalmi rétegek társadalmi - egyenlőtlen adóztatása
3. tartalmazza - az adóbevételek időszerűségét és teljességét a költségvetéshez, és meghatározza az adórendszer és a költségvetési politika reformjának szükségességét.
(4) Az adózási mechanizmusok révén szabályozása, ezek vagy más célkitűzése az állam adópolitikája
Serkentés (előnyök és felszabadulás - C / X gyártók)
Predimulálás (adókulcsok emelése - szerencsejáték-üzlet)
Reprodukciós (felhalmozódik az alkalmazott források visszaállításához)
Az orosz jogszabályok szerint az adót csak akkor kell megállapítani, ha az alábbiak adóelemek:
Az adózás tárgya (az a személy, amelyre a jogi kötelezettséget a szavatolók költségeire fizetni kell)
Az adótörvény egy magasabb jogi erővel rendelkező szabályozási törvény, amelyet egy speciális kézi állami hatóságban fogadtak el és szabályoznak a közvéleménykapcsolatokat az adózási területen
Az általános törvények magukban foglalják az adóhatóságok vagy az adózási eljárás tárgyát képező törvényeket. Az egyedi adókra vonatkozó törvények szabályozzák az egy faj adófizetésének kiszámítására és kifizetésére vonatkozó eljárást
Az adókapcsolatokat szabályozó egyéb szabályok nemcsak a speciális adótörvények, hanem a pénzügyi törvényekben is tartalmazhatnak.
("4") Az elnöki rendeletek független jogi normákat hoznak létre, és a megbízó hatóságok természetét is magukban foglalják az adózás szabályozási aktusainak kidolgozására.
A kormány döntései meghatározzák a jövedéki adókat és vámokat, az inflációs indexet az adóköteles nyereség kiszámításakor kell kiszámítani stb.
Az adóügyi kérdések leggyakoribb megközelítései az Orosz Föderáció Alkotmányában vannak rögzítve
Az Orosz Föderáció adójogának és jogszabályainak alapja jelenleg az Orosz Föderáció adókódja.
A Kódex megállapítja az Orosz Föderáció területén felszámított adórendszert, valamint az Orosz Föderációban az adózás és díjak általános elveit
5. Adófizetők, jogaik és kötelezettségeik. A számviteli eljárás
Adózás tárgya - az a személy, akit a saját forrásainak költségeire fizetendő jogi kötelezettséggel bír. Az adó szükségszerűen csökkentenie kell az adózás tárgyát.
Az adófizetőket és a díjakat az org elismeri. és azok a személyek, amelyeken az adók fizetésének kötelezettsége és (vagy) díjairól van bízva.
az orosz szervezetek ágai és egyéb elválasztható részlegei adót fizetnek a helyükön.
Az adófizetők jogosultak:
1) INGYENES INFORMÁCIÓK (írásban is) az adóhatóságok (írásban is írásban) a meglévő adókról és díjakról, az adókról és díjakról szóló jogszabályokról és az eljárásokról és díjakról szóló jogszabályokról a az adók és díjak kiszámítására és kifizetésére vonatkozó eljárást, az adófizetőknek az adóhatóságok és tisztviselőik kötelezettségeinek kiszámítására és kifizetésére, valamint azok tisztviselőire vonatkozó kötelezettségei, valamint az adózási jelentések és magyarázatok fogadása az őket feltöltő eljárásról;
2) az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának írásbeli magyarázatait az Orosz Föderáció és Díjak, az Orosz Föderáció és a helyi önkormányzatok alkotmányos szervezeteire vonatkozó pénzügyi szervekről szóló, az Orosz Föderációnak az adók és díjak, valamint a testületek szabályozási jogi aktusai helyi önkormányzata helyi önkormányzatokra és díjakra;
3) Használja az adókedvezményeket
4) Késleltetés, részletek, adóhitel vagy befektetési adóhitel;
5) a felesleges vagy felesleges adók, szankciók, szankciók összegének időben történő ellensúlyozásáról vagy visszatéréséről;
6) személyesen vagy képviselőjükön keresztül benyújtja az adójogi kapcsolatokban;
7) az adóhatóságoknak és tisztviselőiknek az adók kiszámításáról és kifizetésére vonatkozó magyarázatokat, valamint az adóellenőrzési aktusokat;
8) vegyen részt a kilépési adóellenőrzés során;
9) megkapja az adóellenőrzés és az adóhatóságok megoldásainak, valamint az adó-értesítések és az adófizetési követelmények másolatát;
10) az adóhatóságok tisztviselői iránti igények iránti igény az adójogszabályok és díjak betartása az adófizetők elleni fellépés során;
("5") 11) nem felelnek meg az illegális cselekmények és adóhatóságok
12) fellebbezés az előírt módon az adóhatóságok és a tisztviselőik cselekvései (tétlenség) cselekvései;
13) megköveteli az adó titkosításának betartását;
14) Az adóhatóságok illegális döntései által okozott kártérítés iránti kérelem iránti kérelem az adóhatóságok illegális döntései által okozott teljes károkért, illetve a tisztviselőik illegális cselekvései (tétlenség).
Adófizetők kötelesek:
1) jogilag megalapozott adókat fizet;
2) az adóhatóságok regisztrálása
3) vezet az előírt módon a jövedelmük (költsége) és adótárgyak számára
4) az adóhatóságnak az előírt módon történő benyújtásának helyén történő benyújtása, az adóbevallások azoknak az adókra, amelyeket meg kell fizetniük, valamint a számviteli jelentést a "Számviteli szövetségi törvénynek megfelelően";
5) benyújtja az adóhatóságoknak és tisztviselőinek az adók kiszámításához és kifizetéséhez szükséges dokumentumokat;
6) Teljesítsd az adóhatóság jogi követelményeit az adójogszabályok azonosított megsértésének megszüntetése érdekében
7) Adja meg az adóhatóságot a szükséges információkat és dokumentumokat
8) Négy évre biztosítsa az adók kiszámításához és kifizetéséhez szükséges számviteli adatok és egyéb dokumentumok biztonságát, valamint a kapott bevételeket (a szervezetek - szintén generált költségek) és fizetett adókat is;
9) Hajtsa végre az adókról és díjakról szóló törvény által meghatározott egyéb vámokat.
org. és IP - a felsorolt \u200b\u200bfeladatok mellett köteles írásban jelenteni az adóhatóságnak az org, az egyéni vállalkozó lakóhelye helyét:
Minden adónak független adótárnak van, amelyet a második kódex részének megfelelően határoz meg.
Bejegyzés
Az egyének nyilvántartásba vétele során személyes adatai is szerepelnek az e személyekről szóló információkban:
teljes név;
dátum és Születési hely;
lakóhely;
útlevéladatok vagy a dokumentum adófizető más tanúsítása;
az állampolgárságra vonatkozó adatok.
A regisztráció az összes szükséges dokumentum benyújtásának napjától számított 5 napon belül következik be, ugyanakkor a regisztrációról szóló értesítést adják ki
Ha az adófizető megváltoztatta a tartózkodási helyét vagy helyét, az adófizetőnek az adóhatóság végzi, amelyben az adóalany regisztrált
A helyszín új helyszínén vagy az új tartózkodási hely új helyén történő adóalap regisztrálása az adóhatóságtól kapott dokumentumok alapján történik, ugyanazon a helyszínen vagy az egykori tartózkodási helyen.
Regisztráció, a deregisztráció ingyenes.
Minden adófizető van rendelve egyetlen adó és díjak, beleértve fizetendő miatt az áruk mozgását szerte a vámhatóság határon az Orosz Föderáció, és az egész Orosz Föderáció, adóazonosító számát.
("7") Az adóhatóság jelzi az adóalany azonosító számát az ehhez küldött értesítésekben.
Minden adófizető azazonosító számát jelzi, hogy az adóhatóság a nyilatkozat, jelentés, nyilatkozat vagy más dokumentum, valamint a törvény által előírt egyéb esetekben.
Ezen számviteli adatok alapján az adók és díjak területén való ellenőrzésére és felügyeletre jogosult szövetségi végrehajtó szerv egyetlen állami nyilvántartást vezet az Orosz Föderáció kormánya által előírt módon.
Az adófizetőkről a regisztráció dátumáról az adó titok,
7. Adóellenőrzés: fajok, vezetés célja, lényege
Az adóhatóságok egyetlen központosított rendszert jelentenek az adózási jogszabályok és díjak betartásának ellenőrzésére, az adók és díjak vonatkozó költségvetésére való kiszámításának, teljességének és időszerűségének kiszámításának, teljességének és időszerűségének helyességére, valamint az esetekben jogszabályok Az Orosz Föderáció, a kiszámítás, a kérelem teljességének és időszerűségének helyességére az egyéb kötelező kifizetések vonatkozó költségvetéséhez. A megadott rendszer magában foglalja az adók és díjak, valamint területi testületeinek ellenőrzésére és felügyeletére jogosult szövetségi végrehajtó szerv.
Az adóhatóságok hatáskörükben és az Orosz Föderáció jogszabályai szerint érvényesek.
Az adóhatóságok feladataikat és kölcsönhatásba lépnek a szövetségi végrehajtó hatóságokkal, az Orosz Föderáció, az önkormányzati szervek és az állami extrabudgetetáris alapok ügyvezető hatóságaival az Orosz Föderáció adókódja által előírt hatáskörök végrehajtásával és Az Orosz Föderáció egyéb szabályozási jogi aktusai.
8. Az Orosz Föderáció adórendszere, annak szerkezete
Az adóhatóságok jogosultak:
1) az adók kiszámításának és kifizetésének indokai, valamint a kifizető adók kiszámításának és időszerűségének helyesbítésének indokainak és okmányainak dokumentumainak dokumentumait;
2) adóellenőrzéseket hajt végre a kódex által előírt módon;
3) a dokumentumok elnevezése az adófizetők vagy az adóügynökök adóellenőrzése során, jelezve az adókedvezmények bizottságát, abban az esetben, ha elegendő oka van ahhoz, hogy ezek a dokumentumok megsemmisüljenek, rejtsük, megváltoztassák vagy kicseréljék;
4) Az adófizetők adóalanyai adóhatóságának írásos értesítése alapján történő felszólításra az adók kifizetésével kapcsolatban vagy az adóellenőrzéssel kapcsolatban
5) felfüggesztheti műveleteket adófizetők bankszámlák és elő letartóztatását tulajdon adófizetők
6) ellenőriz minden adófizető használt kivonat bevétel vagy a tartalomhoz kapcsolódó adó létesítmények ipari, raktár, kereskedelmi és egyéb helyiségek és területek, hogy végezzen egy leltárt tulajdonában az adózó.
7) Határozza meg az adófizetőknek az adófizetőkre vonatkozó információk alapján kiszámított adók összegét, valamint más adófizetőkre vonatkozó adatait az adófizetők megtagadása esetén az adóhatóság tisztviselőinek megtagadása érdekében az adózó kivonat bevétel vagy a tartalomhoz kapcsolódó adó tárgyak, nem benyújtásának több mint két hónappal az adóhatóság kiszámításához szükséges adók dokumentumok hiánya, a bevételek és ráfordítások elszámolása adózás tárgyakat vagy tartása könyvelés megsértése a megállapított eljárás, amely az adók kiszámításának lehetetlenségéhez vezetett;
8) igényelnek adófizetőknek, hogy megszüntesse azonosított megsértése adótörvények és díjak és teljesítését ellenőrizni ezeknek a követelményeknek;
9) felhalmozódnak az adók és díjak és szankciók miatt
10) irányítják a jövedelemük fő kiadásainak való megfelelését;
("8") 11) iránti kérelem az adófizetők fizetési megbízásainak teljesítését és az adóhatóságok beszedési megbízásainak teljesítését megerősítő dokumentumokat az adók és szankciók adófizetőinek leírásáról;
12) vonzza a szakembereket, szakértőket és fordítót az adóképesítés elvégzéséhez;
13) Hívjon tanúkat azoknak, akik ismertek lehetnek az adóellenőrzés szempontjából fontos körülmények;
14), hogy állapítsa meg a petíciók törlését, illetve a felfüggesztés kiadott engedélyek jogi személyek és magánszemélyek a jogot, hogy bizonyos típusú tevékenységekre;
15) Adóállások létrehozása
16) Az általános joghatóság vagy választottbírósági bíróságok ISKA bemutatása:
Az adóellenőrzés egyik módja az, hogy rögzítsük a fizikai és a jur adóhatóságát. Az arc, valamint az adózás tárgya, a területi elv szerint.
10. Adónyilatkozat, lényege és hatálya.
Művészet. 80. Adóvisszatérítés. Az "adónyilatkozat" (ND) "az előállított jövedelemről és költségekről szóló adóalap írásbeli nyilatkozata, a jövedelemforrások, az adószünetek és a kiszámított adó és (vagy az adófizetéshez kapcsolódó egyéb adatok".
Úgy tűnik, hogy minden egyes adófizető minden egyes adófizető, ha másként nem rendelkezik. Az adóhatóságnak az Orosz Föderáció jogszabályai szerint az előírt formában az előírt formában az előírt formában történő elszámolás helyén állítja be. Az ND üresményeit az adóhatóságok szabadon biztosítják. Ez egy személy vagy egy képviselőn keresztül képviselhető, amelynek célja levél formájában leírása vagy távközlési csatornák átruházása.
Az adóhatóság nem jogosult megtagadni az ND elfogadását, és az adófizető kérésére köteles megjelölni a példányban a prezentáció elfogadását és napját. A kommunikáció távközlési csatornáinak kézhezvételét követően az adóhatóság köteles átadni az adóalanyot elektronikus formában történő elfogadásról.
Az ND e-mailben történő elküldése során a bemutató dátuma a postai indulás megadásának időpontja a befektetés megjelenésével. A távközlési csatornák adóbevallásának átadásakor a beadványának időpontja a feladásának időpontja. Az ND-ben ónat jelez.
Az adóhatóságok nem jogosultak arra, hogy az adófizető olyan információkat tartalmazzon, amelyek nem kapcsolódnak a számításhoz és az adókhoz.
Művészet. 81. Az adóbevallás módosításai és módosításai. Ha egy adóalanyt észlelnek a reflexiós / hiba nd mászás / hiányosságában, az adófizető köteles a szükséges kiegészítéseket és változtatni az ND-ben. Ha az ND kiegészítésére és változására vonatkozó kérelem az ND takarmány lejárta előtt történik, akkor a nap folyamán kell benyújtani.
Ha az ND meghibásodásának lejártát követően történik, de az adófizetési időszak lejárta előtt az adófizető mentesül a felelősség alól, ha önállóan megtalálta. Ha az ND benyújtásának időpontjának és az adófizetés összegének lejárta után történik, az adófizető mentesül a felelősség alól, ha az adófizető ezt az állítást az adóalanyról megtudta az adóhatóságról, vagy a Helyszíni adóellenőrzés. Feltéve, hogy az ilyen kérelem benyújtása előtt az adófizető kifizette a hiányzó adóösszeget és a megfelelő szankciókat.
11. Jövedelemadó (NP) Org.: Adófizetők, adózási tárgy, adóalap, adókulcsok, adózási idő.
Művészet. 246. Adófizetők. Adófizetők np org. Elismert: orosz org; Külföldi Org., Végezze el tevékenységüket az Orosz Föderációban az állandó missziók és (vagy) az Orosz Föderáció forrásaiból származó jövedelem fogadása révén.
Művészet. 247. Adó objektum. Az NP-re vonatkozó adózás tárgyát (a továbbiakban: Adó) adóalanyként ismeri el. A nyereséget el kell ismerni:
1) Orosz Org. \u003d jövedelemköltségek;
2) külföldi org esetében. Az állandó missziókon keresztül működtetve - az ezen ábrázolásokon keresztül csökkentett bevételek csökkentették a reprezentatív irodák által termelt költségek összegét;
3) Más külföldi org. - Az Orosz Föderációból származó forrásokból származó bevételek.
Művészet. 274. Az adóalap. Az adóalap elismeri a szakértelemnek megfelelően meghatározott nyereség monetáris kifejezését. 247 adózási kódot kell adózni. Adóalap az adóköteles áron, a p. 1 Art. Az Orosz Föderáció adókövetelményének 284-ét az adófizető külön határozza meg. Az adófizető az Orosz Föderáció adókódexének 25. fejezetével összhangban külön jövedelem (költségek) külön számviteli elszámolást eredményez, amely az általános eljárásból eltérő nyereséget és veszteséget biztosít. A bevételeket és ráfordításokat készpénzben veszik figyelembe. A természetben kapott jövedelmet figyelembe veszik, ha az Orosz Föderáció adókódja nem rendelkezik, a tranzakciós ár alapján.
Az adóalap meghatározásakor az adóztatandó jövedelem az adózási időszak kezdetétől való növekvő eredmény határozza meg. Abban az esetben, ha a jelentéstételi (adó) időszakban az adófizető veszteséget kapott az adóalap ezen jelentéstételi időszakában (adó) időtartama nullával egyenlő, és az általa megállapított feltételek szerint adózási célokra veszteségeket vesz igénybe Művészet. 283 az adótörvény.
Az adóalap kiszámításakor a szerencsejáték-üzletággal kapcsolatos bevételeket és ráfordításokat nem veszik figyelembe az adófizetők bevételeinek és kiadásainak összetételében. Adófizetők, akik org. Szerencsejáték-üzlet, valamint az Org. A szerencsejátékokkal kapcsolatos tevékenységekből származó bevételek fogadása köteles elvégezni az ilyen tevékenységek jövedelmét és kiadásait.
Ugyanakkor az Org költségeit. Szerencsejáték-üzletágban részt vevő, szétválasztásának lehetetlensége esetén az org jövedelem részesedésének arányában van meghatározva. A szerencsejátékokkal kapcsolatos tevékenységekből, az általános jövedelemben Org. Minden tevékenységért.
("11") Ugyanez az eljárás kiterjed az Org-ra., Átutalva az adóbevétel kifizetésére az imputált jövedelemre, valamint az Org-ra. Nyereség (veszteség) az S-Q tevékenységektől.
Adófizetők, az Orosz Föderáció adókóddal összhangban alkalmazandók, az adóalap adóalap kiszámításakor, nem veszik figyelembe az ilyen üzemmódokra vonatkozó bevételeket és költségeket.
A bankok számára - figyelembe véve a művészetet. 290-292 NK RF. A biztosítók tekintetében - figyelembe véve művészet. Az Orosz Föderáció adókódjának 293. és 294. helyén. Negosban. A nyugdíjalapok megállapításra kerülnek, figyelembe véve a művészet rendelkezéseit. Az Orosz Föderáció adókódjának 295. és 296. cikke. Az értékpapírpiac szakmai résztvevői szerint, figyelembe véve a művészet rendelkezéseit. Az Orosz Föderáció adókódjának 298. és 299. cikke. Az értékpapírokkal rendelkező műveletek a művészetben vannak. 280, figyelembe véve a művészet rendelkezéseit. Az Orosz Föderáció adókódjának 281. és 282. A sürgősségi ügyletek pénzügyi eszközével foglalkozó műveletek alapján megállapíthatók, figyelembe véve a művészet rendelkezéseit. 301-305 Az Orosz Föderáció adókódja.
Művészet. 284. Adókulcsok. Az adókulcsot 24% -os összegben (\u003d 6,5% táplálják. Az Orosz Föderáció tárgyainak költségvetésének költségvetése + 17,5% -a (az Orosz Föderáció alkotmányos szervezetei törvényei csökkenthetők egyedi kategóriákra, de nem alacsonyabb, mint 13,5%.). Adókulcsok a külföldi jövedelem Org. Az Orosz Föderációban végzett tevékenységekhez kapcsolódnak az állandó képviselet révén: 20% és 10% (a mobil járművek vagy konténerek használata, karbantartása, karbantartása, karbantartása vagy bérbeadása) beleértve a szállításhoz szükséges pótkocsikat és tartozékokat) a végrehajtás nemzetközi közlekedéssel kapcsolatban).
Az osztalékból származó bevételek: 1) 9% - ROS-tól kapott jövedelemben. Org. Orosz org. és Piz. Személyek - Az Orosz Föderáció adóviselése; 2) 15% - ROS bevétele. Org. Külföldi Org., valamint Ros által kapott jövedelem. Org. külföldi orgból. Az adósságkötelezettségek esetében - a típusától, a kibocsátás időpontjától és a lejárati időponttól függően.
Az általa meghatározott árakon számított összegek. Az org-yam, az osztalékok és az adósságkötelezettségek a Fed beiratkozásának hatálya alá tartoznak. költségvetés.
Művészet. 285. Adóidő - naptári év. A jelentési időszak az 1. negyedév, az év fele és 9 hónap. (az adófizetők számára, a havi előleg kifizetések kiszámítása a ténylegesen kapott nyereség alapján - havi)
12. A nyereség adóztatásában figyelembe vett bevételek, osztályozásuk és eljárás
Művészet. 248. A bevételek meghatározására vonatkozó eljárás. Bevételi besorolás: 1) Az áruk értékesítéséből származó bevételek (munkák, szolgáltatások) és vagyon. jogok; 2) Nem kereskedő jövedelem.
A jövedelem meghatározásakor az adófizetőknek a vevőnek megfelelő adózás összege megszűnik. A bevételeket elsődleges dokumentumok és adószámláló dokumentumok alapján határozzák meg. Az ingatlan (munka, szolgáltatás) vagy tulajdonjogok ingyenesek, ha ez a tulajdonság (munkák, szolgáltatások) vagy tulajdonság érhető el. Jobb nem kapcsolódik a megjelenése a címzett feladatok átadása tulajdonság (tulajdonjog), hogy az adó személy (teljesítette a munkát az adó személy, hogy az átadás személy személy).
A bevételeket, amelyek költségeit devizában vagy UI-ben fejezik ki, figyelembe veszik a jövedelemmel, amelynek költségét rubelben fejezzük ki. Az újraszámítás a számviteli politikában kiválasztott jövedelemfelismerési módszertől függően történik.
Művészet. 249. Az értékesítésből származó bevételek. Az áruk értékesítéséből származó bevételek (munkák, szolgáltatások) és a vagyon elismert jövedelem az értékesítésből. Jobb. A monetáris és (vagy) természetes formákban kifejezve a termékek (munka, szolgáltatások) vagy tulajdonjogok számításával kapcsolatos összes bevétel alapján meghatározott bevételek alapján.
13. Nem növekvő bevételek és kiadások: Összetétel és tartalom.
250. cikk. Nem kereskedő jövedelem Ajánlja, jövedelem:
A kölcsöntől kapott kamat, a bankbetét, a kölcsönszerződések, értékpapírok és egyéb adósságkötelezettségek között; a részvények részvételéből más szervezetekben a devizaárfolyamok pozitív (negatív) különbsége formájában a szellemi tevékenység eredményeinek felhasználásának jogaitól; a szerződés megfizetése vagy más szankciókat a szerződés feltételeinek megsértésére, valamint a kártérítés kompenzációjával történő kifizetés formájában; a bérleti díj bérléséből; ("12") szabad tulajdonság (munkák, szolgáltatások) formájában. az elmúlt évek jövedelme formájában, amelyet a jelentési időszakban azonosítottak; Pozitív árfolyamkülönbség formájában az ingatlan átértékeléséből devizaértékek és követelmények formájában. az elévülési időszak lejárta miatt leírt fizetendő adósság összege formájában; a felesleges anyagok értéke és tartalékok értéke formájában; a sürgősségi ügyletek pénzügyi eszközeiből származó műveletekből származó jövedelem formájában; A könyvek és a médiatermékek költségeinek formájában cserélje ki, amikor visszatér vagy írásban.
265. cikk. Nem növekvő költségek:
Amellett, hogy ez a tisztán pénzügyi funkció, az adó mechanizmust használnak a gazdasági hatását az állami szociális termelés dinamikája és struktúrája, a fejlesztés a tudományos és technológiai haladást. Az adók az Immemoriorientről ismertek. A gazdasági kultúra elemeként az adózás minden állami rendszerben rejlik.
Az Orosz Föderációban az adózási rendszer javítása a közeljövőben nemcsak a fiskális, hanem a gazdasági növekedés ösztönzésére irányuló adókat is szabályozza.
Az adórendszernek hozzá kell járulnia a gazdaság üzleti tevékenységének versenyképességének és növekedésének növeléséhez, valamint a számítási eljárások és kifizetések adóterheinek és egyszerűsítésének csökkentése, az adóellenőrzések és az adójelentés egyszerűsítése.
Így jelenleg az adófizetések a kötelező költségvetési kifizetések két típusa - adók és díjak.
Ugyanakkor az adó (az Orosz Föderáció adókódjának 8. cikk) kötelező, egyénileg ingyenes kifizetés, amely a szervezetek és a magánszemélyek elidegenítése, a gazdasági menedzsment vagy a pénzeszközök operatív menedzsmentje az állam és (vagy) önkormányzatok pénzügyi támogatásához
Az Orosz Föderáció adókódjának 8. cikke értelmében a kormányzati szervek, az önkormányzatok, az egyéb felhatalmazott szervek és a jogilag jelentős fellépések tisztviselői által felszámított kötelező hozzájárulást jelentenek, beleértve bizonyos jogokat, vagy Engedélyek kibocsátása (licencek).
Az adók és díjaknak számos olyan jele van, amelyen a helyreállításuk jogszerűsége és jogszerűsége alapul:
1. Az adók fizetésének kötelezettsége. Ez a funkció alkotmányos. Minden üzleti egység köteles az adókóddal létrehozott adók teljes listáját az általa felhasznált adórendszernek megfelelően. Az adófizetőnek nincs joga elhagyni az adó vámának végrehajtását. Pontosan ezt megkülönbözteti a költségvetési kódex (az Orosz Föderáció költségvetési kódexének 41. cikke 41. cikke) adókedvezményei, bár ezek és egyéb kifizetések költségvetési bevételek.
Ezzel együtt az adófizetések visszavonhatatlanok. Az adókedvezmények alkalmazásakor vagy az adó- vagy jogellenes fellendülés túlfizetése és a késedelem gyűjtése esetén az adótörvény az illetékes túlzott fizetett pénzeszközök költségvetéséből eltolódást vagy visszatérítést biztosít.
Az adók fizetési kötelezettségét a törvény rögzíti, itt nem lehet megállapodás. A törvény szinte minden üzleti vállalkozás adóztatása néhány kivétellel. A jogszabályok révén az adórendszert kezelik. Ugyanakkor a jogi szabályozás feltételei érvényesülnek, ami egyértelműen részletes jogi szabályozás az egész adózási rendszer. Ezenkívül az adófizetések egy másik megkülönböztető jellemzője az összes többi költségvetési bevétel az egyoldalú jellegű. Ugyanakkor az ilyen jogviszonyok legfontosabb jogi eleme az adófizető kötelezettsége a jogilag megalapozott adók és díjak megfizetésére, és ennek megfelelően az adóhatóságok által képviselt állam törvénye, hogy időben és teljes mértékben kifizetett.
Ezenkívül az adófizetések kötelezettsége mellett a gyűjteményük kötelező jellegét is rejlik, ami az adók különálló megjelölése. A kényszer jelleg lényege az, hogy biztosítsák a költségvetés által felmerült kártérítés végrehajtását a nem teljesítés eredményeként.
2. Az adók megfogalmazása. Az adófizetés kifizetése nem írja elő az állam közeledő kötelezettségét az adófizető javára. Adóként fizetnek, az adófizető nem kap semmilyen anyagi ellátást, azaz nem kap semmilyen anyagi ellátást vagy jogot. Ennek alapján a decidáns jele megkülönbözteti az adókat az esetlegesen kompenzált díjakból. A díj fizetési kötelezettségének teljesítése magában foglalja az állam elleni fellépések kialakulását az adóalany érdekében, azaz azaz engedély, szabadalom, üzembe helyezés vagy más jogilag jelentős intézkedések kiadása. Így az adóalany kifizetése után az adófizetőnek joga van arra, hogy követelje meg a megfelelő intézkedéseket az államtól.
3. Monetáris forma. A jogszabályokkal összhangban az adó a készpénzben vagy a nem készpénzben lévő szervezetek és magánszemélyek által fizetett pénzforgalom. Ugyanakkor a fizetési mód az Orosz Föderáció pénzneme, kivéve a törvény által előírt eseteket (az Orosz Föderáció adókódjának 45. cikkét).
4. Az adófizetések nyilvánossága és nem célzott jellege.
Ez a funkció jellemzi lényegét, és az állam szerves tulajdonsága, amely nélkül létezése lehetetlen. Az adók és a díjak az állam és az önkormányzatok bevételeinek nagy része.
Az adók nem megfelelő jellegét az Orosz Föderáció költségvetési kódja (az Orosz Föderáció költségvetési kódexének 35. cikkének) tartalmazza, amelyben az általános (kumulatív) a költségvetési kiadások lefedettségét meg kell jegyezni.
A költségvetési jogszabályok szerint minden költségvetési kiadást a teljes költségvetési jövedelemnek kell fednie. Ugyanakkor a költségvetési bevételek nem kapcsolódhatnak bizonyos költségvetési kiadásokhoz, kivéve a cél költségvetési források jövedelmét, a külföldi hiteleket stb.
Az adók kifizetik a fő résztvevőket a bruttó hazai termék gyártásában:
Az adófizetők teljes számát a jogi személyek száma (kereskedelmi és nem kereskedelmi szervezetek) határozza meg, az adóhatóságokban nyilvántartásba vett állampolgárok számát a jogi személy létrehozása nélkül, valamint a jövedelemadót fizető polgárok száma a bér fizetésének helye.
Az adót csak akkor kell megállapítani, ha az adófizetők és az adóelemek azonosítása (az Orosz Föderáció adókódjának 17. cikk), nevezetesen:
Az adózás tárgya (az Orosz Föderáció adókódjának 38. cikke) - az áruk (munkák, szolgáltatások), ingatlanok, nyereség, jövedelem, áramlás vagy más körülmények értékesítése, érték, mennyiségi vagy fizikai jellemzőkkel rendelkezik, jelenlétével amelyből az adókról és díjakra vonatkozó jogszabályok kötődnek az adófizetők kifizetésével.
Minden adónak független adózási tárgya van.
Az adóalap (az Orosz Föderáció adókódjának 53. cikk) az adózási objektum értéke, fizikai vagy egyéb jellemzői.
Az adó alapja és az eljárás annak meghatározására, valamint az adókulcsok szövetségi adók és díjak összegét szövetségi díjak által létrehozott adótörvény az Orosz Föderáció. Az adó alapja és az eljárás annak meghatározására a regionális és a helyi adók által létrehozott adótörvény az Orosz Föderáció, és ennek megfelelően a törvényeket a szervei, az Orosz Föderáció, a szabályozó jogi aktusok képviselő testületek önkormányzatok.
Az adózási időszak alatt (az Orosz Föderáció adókódex 55. cikk) naptári év vagy más időtartam az egyéni adókkal kapcsolatban, az adóalap meghatározása után, és kiszámítják az adó összegét. Az adó időtartama egy vagy több jelentési időszakból állhat.
Ha a szervezetet a naptári év kezdete után hozták létre, az első adóidőszak az év végéig a teremtés időpontjától számított időtartam. Ugyanakkor a szervezet létrehozásának napja az állam nyilvántartásba vétele. Amikor naponta egy szervezetet hoz létre, a december 1-jétől december 31-ig terjedő időszak alatt az első adózási időszak a teremtés időpontjától számított időponttól kezdve a teremtés évét követő naptári év végéig. Ha a szervezet megszűnt (átszervezve) a naptári év végéig, az utolsó adózási időszak az idei időtartam az év elejétől az elimináció (átszervezés) végéig. Ha a naptári év kezdetét követően létrejött szervezet megszűnik (átszervezett) Ebben az év végéig az adózási idő a felszámolás napja előtt a létrehozás időpontjától számított idő, az adózási idő a felszámolás napja előtt (átszervezés). Ha a szervezetet a jelenlegi naptári év december 1-jétől december 31-ig terjedő időszakban esett le, és a naptári év végéig megszűnt (átszervezve), a teremtés évét követően az adózási időszak az idő a szervezet felszámolásának napja (átszervezése) előtt a létrehozás napjától.
Az adókulcs (az Orosz Föderáció adókódjának 53. cikk) az adóalap egység adózási díjainak összege.
Az adófizető önállóan kiszámítja az adóalapon fizetendő adó összegét az adóalapon, az adókulcson és az adó-szünetekben (az Orosz Föderáció adókódjának 52. cikke alapján).
Az adó és díjak Oroszországi Szövetségének jogszabályai által biztosított esetekben az adóösszeg kiszámításának kötelezettsége az adóhatósághoz vagy az adóügynökhez rendelhető. Ha az adóösszeg kiszámításának kötelezettsége az adóhatósághoz, legkésőbb a kifizetés időpontját megelőző 30 napon belül az adófizetőnek az adófizető adókedvezményét, az adóalap kiszámítását, valamint az adóalap kiszámítását is elküldi az adó fizetési ideje. Az adóról szóló értesítési formanyomtatványt az adók és díjak terén való ellenőrzésére és felügyeletre jogosult szövetségi végrehajtó hatóság állapítja meg. Az adóbevallás átadható a szervezet vezetőjébe (jogos vagy meghatalmazott képviselője), vagy fizikai személy (jogos vagy meghatalmazott képviselője) átvételében, vagy más módon megerősíti az átvételének tényét és időpontját. Ha a megadott módszerek lehetetlenek az adóérzési értesítés megadására, ezt az értesítést levélben levelet küldenek. Az adójelentést a regisztrált levél napjától számított hat nap után kapják meg.
Az adófizetés (az Orosz Föderáció adókódjának 58. cikkét) az adó teljes összegének vagy más sorrendben való egyszeri kifizetése végzi. A fizetendő adó összegét az adófizető vagy az adóügynök által a határidőben fizetik. Továbbá a kifizetés az adófizetések előzetes kifizetései adózási ideje alatt is rendelkezésre állhat. Az előlegfizetések kifizetésének kötelezettsége elismert, a kifizető adóhoz hasonló sorrendben.
Az előleg kifizetések kifizetése a későbbiekben összehasonlítva az adókkal és díjakkal kapcsolatos jogszabályokhoz képest, a kiemelten fizetett előlegfizetések összegének időzítése szankciókkal kerül felszámolásra. Adófizetés készpénzben vagy nem készpénzben történik.
A modern adórendszerben az adók a következő funkciókat hajtják végre:
1. Fiskális funkció. Ezen keresztül az adók fő nyilvános kinevezését hajtják végre - a költségvetési rendszerben felhalmozott állam pénzügyi forrásainak kialakulása és az extrabudetáris alapok (védelem, társadalmi, környezetvédelem és mások) végrehajtásához szükséges. A stabil és központosított adóbeszedésen alapuló állami költségvetési bevételek kialakulása az államot a legnagyobb gazdasági entitásban fordítja.
2. Szabályozási funkció. Úgy tervezték, hogy az adózási mechanizmusok révén megoldja az állam adópolitikájának feladatát. Az összes szint költségvetési bevételei adókkal generálódnak, így egy szabályozási funkció segítségével az adóbevételek számszerűsítése és az állami pénzügyi források szükségleteinek összehasonlításának lehetősége megjelenik.
3. Elosztási funkció. Ez jellemzi a sokoldalú szerepet a reprodukciós folyamatban. Ez azt a tényt fejezi ki, hogy az adók elosztási funkciója pusztán fiskális volt. De mivel az állam szükségesnek tartotta, hogy aktívan részt vegyen az ország gazdasági életének megszervezésében, ez a funkciónak van egy bizonyos szabályozási tulajdonsága, amelyet az adómechanizmuson keresztül végeznek.
4. Ellenőrzési funkció. Ennek köszönhetően az adózási mechanizmus hatékonyságát becsülik, a pénzügyi források mozgása biztosított, az adórendszer és a költségvetési politika módosításának szükségessége kiderül. Az adó és a pénzügyi kapcsolatok vizsgálati funkciója csak az elosztási funkció feltételeiben nyilvánul meg. Így mindkét funkció a szerves egységben meghatározza az adó- és pénzügyi kapcsolatok hatékonyságát és a költségvetési politikákat. Az adók ellenőrzési funkciójának végrehajtása, teljessége és a mélység bizonyos mértékig az adókedvezménytől függ. A lényege, hogy az adófizető (jogi személyek és magánszemélyek) és a jogszabályok által létrehozott teljes befizetett adók.
5. Simuláló funkció. Bizonyos gazdasági folyamatok támogatása, és az előnyök, kivételek, preferenciák (preferenciák) révén valósul meg, az adózási tárgy kedvezményezett jeleihez képest. Ez nyilvánul meg az adózás tárgyának megváltoztatásában, csökkentve az adóköteles bázist, az adókulcs csökkenését stb.
Az adózási alfunkció megtervezése ellenkezőleg, a gazdasági folyamatok fejlesztésének fékezésére, például a protekcionista gazdaságpolitika állapotának végrehajtásával. Ez megnövekedett adókulcsok bevezetésével, a tőke kivitelére, a megnövekedett adókötelezettségekre, az ingatlanadóról stb.
Beszélhetsz két további adószennyezés jelenlétéről:
Néhány orosz tudós úgy véli, hogy a magasan fejlett piaci kapcsolatok összefüggésében csak két funkció van az adókban: fiskális és szabályozása, amelyek mindegyike tükrözi a gazdasági kategória belső tartalmának külön oldalát. Ebben az esetben az eloszlás, a stimuláló és a vezérlési funkciók fiskális és szabályozó funkciókat abszorbeálnak.
Az Orosz Föderáció adókóddal összhangban (56. cikk) az adóköteles előnyöket és díjakat elismerik "az adófizetők egyedi kategóriái és az adókról és az előnyökről szóló díjak által az egyéb adófizetők és díjakhoz képest az adó vagy díj fizetése, vagy kisebb méretben fizeti őket. " Ugyanakkor az egyéni adókedvezmények biztosítása nem megengedett.
Az összes szövetségi adót és díjat az Orosz Föderáció adókódja határozza meg. Az előnyök típusok között lehet hívni:
A vállalkozások adókedvezményének jelenlegi adókedvezményei a következők ösztönzésére irányulnak:
Az adók kifizetésekor nyújtott ellátások formái késedelem vagy részlet az adófizetésben, azaz Ha van oka annak, hogy az adófizetés összegét egy-hat hónapos időtartamra, egyidejűleg vagy fázisú fizetésnapi adósság összeggel változtatják meg. Ugyanakkor az adófizetés késedelme vagy részlete az alábbi okok közül legalább az egyiknek tekinthető:
Az adófizetés késedelme vagy részletei egy vagy több adót tartalmazhatnak.
A fenti indokok legalább egyikének jelenlétében az adófizetés időtartamának változásait adóhitelnek nevezik. Az adójóváírás egy vagy több hitelben is rendelkezésre állhat.
A befektetési adóhitel olyan változás a fizetési határidő az adó, mely szervezetek jelenlétében alapon lehetőséget kapnak arra, hogy egy bizonyos ideig, és csökkenti a kifizetések meghatározott korlátokon belül. Az egyes adók általános előnyei mellett speciális preferenciákat állapítanak meg, amelyek csökkentik az adóalapot.
A befektetési adójóváírást olyan szervezet biztosítja, amely a megfelelő adó adófizetője, ha a következő okok közül legalább az egyik:
A különleges adórendszer (18 adótörvény az Orosz Föderáció) elismeri a speciális számítási eljárást és a kifizető az adókat és díjakat egy bizonyos ideig, alkalmazni abban az esetben, és a által előírt módon adótörvény és a szövetségi törvények összhangban elfogadott.
Különleges adórendszerek közé egyszerűsített adórendszer kis üzleti szervezetek, az adórendszer, szabad gazdasági övezetek, adórendszer zárt közigazgatási-területi egységek, az adórendszer, a végrehajtása koncessziós szerződések és a termék megosztási megállapodásokat.
Az Orosz Föderációban a művészetnek megfelelően. Az alábbi típusú adók és díjak az Orosz Föderáció adókódjának 12 felszámítása:
A szövetségi adókat és díjakat az Orosz Föderáció adókódja és az Orosz Föderáció egészében működteti.
Regionális adók és díjak összhangban megállapított adótörvény az Orosz Föderáció és viszik be a törvényeket a szervei, az Orosz Föderáció területére vonatkozó alanyok az Orosz Föderáció.
A helyi adókat és díjakat az Orosz Föderáció adókóddal összhangban állapítják meg és lépnek hatályba az önkormányzatok szabályozási jogi aktusai alapján az egyes önkormányzatok területén.
Hasonló, háromszintű adórendszer (szövetségi, regionális, helyi) különös szinte minden állam szövetségi eszközzel.
A szövetségi, regionális és helyi adók és díjak összesítése az Orosz Föderáció adórendszerét alkotja.
A szövetségi adók és díjak a művészetnek megfelelően. Az Orosz Föderáció 13. adókódja (a 2004. július 29-i szövetségi törvény által módosított törvényi törvény): 95-FZ) tartozik:
A regionális adók és díjak a művészet szerint. 14 (a 2004. július 29-i szövetségi törvénye által módosított, a 95-FZ):
A helyi adókhoz és díjakhoz a művészetnek megfelelően. Az Orosz Föderáció 15 adókódja (amelyet a 2004. július 29-i szövetségi törvény módosított törvénye, 95-FZ) tartoznak:
Különös jelentőséggel bír a számviteli adók tükrözésének sorrendje - a pénzügyi eredmények vagy az adóköteles nyereség miatti termelési költségek összetételében. A jövedelemadó-számítás helyessége megköveteli a költségek (munkák, szolgáltatások) költségeinek (munkálatok, szolgáltatások) költségeinek ismeretét, valamint a pénzügyi eredmények kialakításának eljárását (nyereség vagy veszteség).
Az adózás tekintetében az adók öt csoportra sorolhatók:
Ezenkívül az adók közvetlen (jövedelmi tulajdonságok) vannak felosztva, amelyeket az anyagi áruk megszerzésének és felhalmozódásának folyamatában felszámítanak, azaz A jövedelemadó, az ingatlanadó és a közvetett (fogyasztási adók), amelyeket kiadások következtében - jövedéki adók, hozzáadottérték-adó stb. Közvetlen adók minősülnek, az alábbiak szerint: Valódi - valóban beérkezett adóalany, vagy jövedelem (vállalati jövedelemadó); Az imputált - nem érvényes, de az adott gazdasági feltételek alapján kapott átlagos jövedelemből származik az adózás tárgyából; Az ilyen adók elsősorban a tulajdonra vonatkoznak.
Ezenkívül az adók így vannak osztva:
Adók is:
Az úgynevezett céladók nagy szerepet játszanak, amely a tábornoktól eltérően kifejezetten felszámolásra kerül, és célszerűen megoldani bármely konkrét feladat.
Az adók a kihívás gyakoriságának megfelelően is feloszthatók:
Az adók gazdasági lényegét olyan monetáris kapcsolatok jellemzik, amelyek az államot jogi és rajongókkal alkotják. Ezek a monetáris kapcsolatok objektíven esedékesek, és különleges nyilvános kinevezéssel rendelkeznek - a de-gyengéd alapok mobilizálása az állam sorrendjéhez. Ezért az adó gazdasági kategóriávaként tekinthető, amely ránk van benne.
Adók, amint azt K. Marx és F. Engels, megjelentette a társadalom elosztását az osztályok és az állam megjelenése, mint "a tartalomhoz szükséges polgárok hozzájárulása ..." közhatalom ... ". 1 A Társaság fejlődésének IS-Torii-i IS-Torii-ban, az állam nem tudott adók nélkül, mivel teljesítheti a kollektív szükségletek kielégítésének feladatát, bizonyos összegeket igényel, amelyeket csak adókkal lehet beszedni. Ennek alapján az adóterhek minimális összegét az állam kiadásának összege a feladatainak teljesítésével: menedzsment, védelem, bíróság, megrendelés védelme, - az államhoz rendelt további funkciók, annál nagyobb az adók összegyűjtése .
Így a adóztatás a jövedelem elosztási rendszer közötti jogi vagy magánszemélyek és államok, valamint az adók kötelező kifizetések a költségvetési által felszámított állam a törvény alapján jogi személyek és magánszemélyek a köz igényeinek. Az adókat a jogalanyok és a jövedelmet kapó személyek kötelezettségei fejezik ki,
részt vesz az állami pénzügyi források kialakulásában. Én vagyok az újraelosztás eszköze, az adókat úgy tervezték, hogy az elosztórendszer hullámhibáinak oltását, és stimulálják (vagy tartják a jelen) embereket
K. Marx, F. Engels, Op., 2. ed. ; 21. kötet, 14.o.171.
egyfajta tevékenység alakulása. Ezért az adók a modern körülmények között az állam pénzügyi politikájának legfontosabb kapcsolata. Az adózás fő elvei az egységesség és a bizonyosság. Az egységesség egyetlen állami megközelítés az adófizetők számára az univerzális, a szabályok egységének szempontjából, valamint egyenlő mértékű kár, amely adófizetővel jár. A bizonyosság lényege, hogy az adózás adóztatása törvényben állapodik meg, ezért az adófizetés összege és időtartama előre ismert. Az állam meghatározza az e törvénynek való megfelelés elmulasztásának intézkedéseit is.
Az adókban előállított pénzeszközöknek nincs célja
rendeltetési hely. A költségvetésbe mennek, és az állami Darisia igényeihez használják. Az állam nem biztosítja az adófizetőt, a költségvetéshez benyújtott pénzeszközöket. Az adófizetések kiújítása a jogi jellemzőik egyik jellemzője.
A piacgazdaságban bármely állam széles körben használja az adópolitikát a piac negatív jelenségére gyakorolt \u200b\u200bhatás konkrét szabályozójaként. Az adók, mint a teljes adórendszer, a gazdasági menedzsment hatékony eszköze a piacon.
A piacra való áttérés során az adórendszer az egyik legfontosabb gazdasági szabályozó, a gazdaság állami szabályozásának pénzügyi és hitelmechanizmusának alapja. Az adórendszernek megfelelően az egész nemzetgazdaság hatékony működése attól függ, hogy a teljes nemzetgazdaság hatékony működése függ. Nevek - de az adórendszer ma kiderült, talán a reformok, valamint az akut kritikák áttételének fő tárgya, valamint az akut kritika.
Az adókban nagy lehetőségek állnak rendelkezésre az ország társadalmi és gazdasági folyamatainak szabályozására. Ügyes használat esetén erős szabályozási mechanizmus lehet a társadalmi ellenőrző rendszerben.
Így az adók felhasználhatók a termelés szabályozására - VA - ösztönözni egyes iparágak fejlesztését, korlátozásokat a gazdasági folyamatok fejlődésére vagy elrettentésére stb.
Adók segítségével szabályozni lehet a fogyasztást. Például egy ilyen adó, mint a jövedéki adó, különösen a méretei, befolyásolják a lakosság iránti keresleti és beszerzési erejét az e adó hatálya alá tartozó termékek tekintetében.
Az adók az NASYA jövedelmének képességei és szabályozása. Lehet, hogy a magas szintű bevételek korlátozására irányulhatnak, figyelembe vehetik a szegény GRAS-várakozás támogatását az ellátások nyújtásával.
Az adók lehetnek a demo-grafikai folyamatok, az ifjúságpolitika, más társadalmi galambok szabályozásának mechanizmusának eleme.
De az adók nemcsak gazdasági kategória, hanem ugyanakkor pénzügyi kategóriában is. Pénzügyi kategóriaként az adók kifejezik közös tulajdonságait az összes pénzügyi kapcsolatban, és megkülönböztető jellemzőik és jellemzői, saját mozgási formájuk, vagyis olyan funkciók, amelyek a pénzügyi kapcsolatok teljes egészében osztják őket.
Az adó keretében a kormány bizonyos mennyiségű méretben és a telepítési idő alatt kötelező kifizetésre utal.
A gyakorlatban az adóknak meglehetősen gazdasági tartalma van. Ezek az állami díjaknak tekinthetők, hogy a gazdaság lakosságának és egyéb témáinak belső és külső biztonságának, gazdasági és társadalmi stabilitásának és egyéb áruinak formájában nyújtott szolgáltatásokat nyújtja.
Az adót egy bizonyos mértékben felszámítják, ami a gazdaság témáinak adójének részesedése. Ugyanakkor a naplóban monetáris és természetes lehet.
Az adózás tárgyakról az adók meg vannak osztva:
Jövedelemadó (bevétel, nyereség, bérek, pro-centek, osztalékok, bérleti díj);
Termékek, munkák, szolgáltatások hozzáadott értéke;
Ingatlanadó (vállalkozások és állampolgárok);
Adó bizonyos típusú tevékenységekre és tranzakcióra (például értékpapír-tranzakciókra);
A természeti erőforrások felhasználására.
Az adók telepíthetők az állami hatóságok különböző szintjén: szövetségi, regionális, helyi. Ez azt jelenti, hogy a vonatkozó költségvetésekhez jönnek.
Az adók nemcsak az állami költségvetésben, hanem a nem budd-syvnyalapokban is kaphatók: Társadalombiztosítási Alap, Foglalkoztatási Alap, Do-Rozhny Alap stb.
Az adók lényegének megértése, nem kis jelentőséggel bír az adók jelei ismerete és megértése. Ezek tartalmazzák:
1. Imperativitás - vagyis az állam kötelezettsége az adófizetés kötelezettsége. Az adókötelezettség be nem tartásával megfelelő szankciók érvényesek.
2. A tulajdonos megváltoztatása - Különösen az adókon keresztül a magántulajdon részesedése állami vagy önkormányzati lesz, megkerülve a költségvetési alapot.
3. Állandó és hálátlanság - Az adófizetések figyelemmel kísérik és nem térnek vissza egy adott megbízóhoz. Az adó a képviselők, a szervezetek és a lakosság által az Ön és az idő előre meghatározott szabványainak állapotának ingyenes lefoglalásaként jelenik meg. Ezért vannak feltöltött adók, ezáltal nem gazdaságos jellegűek.
Az adórendszer alapja az érintett állam jogalkotási aktusok, amelyek specifikus módszerek szerkezete és adók, vagyis meghatározzák sajátos elemeit adót. Az adók legfontosabb elemei a következők:
(1) Az adó tárgya adóalany, vagyis olyan fizikai vagy jogi személy, aki a törvénynek megfelelően köteles adót fizetni.
2. Az adóhordozó jogi vagy egyéni, adófizetési adója a saját jövedelméből. Ebben az esetben az adóhordozó adó az adó tárgya, nem pedig állam. Ennek klasszikus példája az adó - az áruk gyártója vagy eladója, például a HÉA-adó, és az adóhordozó az áruk vevője.
3. Adó objektum - jövedelem vagy ingatlan, mért adók számával, amelyek az adó kiszámításának alapjául szolgálnak.
4. Adóalap - az adózás tárgyának készpénze vagy fizikai vagy egyéb jellemzői.
5. Az adóforrás az, amelyből az adót fizetik.
6. Az adózási egység olyan egység, amelyben az adó értékét mérik.
7. Az adókulcs az adóárak egységének adókedvezmények összege. Az árat szilárd sebességként vagy százalékban határozzák meg, és adózási kvótáknak nevezik.
8. fizetési adó.
9. Az adózási idő az, amelyben a naplót kell fizetni, és amelyet a jogszabályokban tárgyalnak, és megsértése miatt, függetlenül az adófizető hibájától, a büntetés a késedelmes időszaktól függően kerül felszámolásra.
10. Adókedvezmények - a tálak teljes vagy részleges kiadása az adóból.
Az adó feltöltésének módja szintén meglehetősen jelentős kapcsolat az adók és az adórendszer megértésében. Az a tény, hogy pontosan mi történik, az adóköltség például az állampolgár által elhelyezkedő összeg függ. Például, az egyik dolog, hogy megkapja a palackba díjat, költsd és utána adót fizetni, és ez egészen más dolog, ha az adót azonnal és a fizetés automatikusan elő egy az adók levonása. Az adók a következő módon kerülnek felszámolásra:
1. kataszteri divat- (a Cadastre szóról - asztal, könyvtár)
ha az adókobjektumot egy adott elismerésre mutató csoportokba differenciálják. Ezeknek a csoportoknak a listája és azok jelei speciális referenciákba kerülnek. Minden csoportnak egyedi adókulcsa van. Ez a módszer jellemző arra, hogy az adó értéke nem függ az objektum jövedelmezőségétől. Az ilyen adó példája a szállítási eszközök tulajdonosainak adóaként szolgálhat. A jármű erejétől függetlenül felszámolásra kerül, függetlenül attól, hogy ezt a járművet használják-e vagy üresjáratban.
2. A nyilatkozat alapján.Nyilatkozat - olyan dokumentum, amelyben az adófizető adja ki a jövedelem és az adó kiszámítását. A módszer jellegzetes jellemzője az, hogy az adó megfizetése a jövedelem és a jövedelem fogadását követően történik. Példa az adó a papra.
3. A forrásnál. Ezt az adót egy jövedelmet fizető személy végzi. Ezért az adófizetés a jövedelem fogadása előtt történik, és a jövedelem átvétele az adó összegére csökkent. Például az egyének aluljáró adója. Ezt az adót olyan vállalkozás vagy szervezet fizeti, amelyen az egyéni művek. Vagyis a fedélzet előtt, például a fizetés az adó összegét levonják, és lefordítják a költségvetésbe. A fennmaradó összeget a munkavállalónak fizetik.
Annak érdekében, hogy az adók előnyei fokozzák, és hiányoznak semlegesítik vagy gyengültek, az adózás alapelveinek tiszteletben tartása nagyon fontos.
Az elvek meghatározása és betartása szintén fontos ahhoz, hogy mélyebbre kerüljön az adófizetések lényegébe.
Az első öt alapelv (a legalapvetőbb), melyek klasszikus, amely, mint általában, egyeztetett későbbi szerzők egy időben kiosztott A. Smith. A következőkre forralnak:
1. Az adózás méltányosságának elvét. Az elv lényege
az adóterhek egységes átfedése minden megbízó számára. Igaz, a történelem jelzi a "igazságosság" fogalmát. Tehát az A. Smita megtalálta a feudális tiszta adót, amely szerint minden embert úttörőnek kellett bevonni, amely mindenki számára azonos volt.
Az 1. táblázat azt mutatja, hogy a szegény személy számára az ilyen adó nehéz teher, és egy gazdag - egyáltalán nem érzi magát.
Asztal 1.
"A különböző típusú adók különböző jövedelmére gyakorolt \u200b\u200bhatása."
Ezután a halom adót egységes árfolyamon helyettesítették, vagyis a jövedelem arányában. Ugyanez a TSA azt jelzi, hogy egy ilyen adó határozottan tisztességesebb, mivel az adó abszolút értéke kicsi a szegények és a nagyon nagy gazdag. De nyilvánvaló, hogy a szegények számára az adó formájában visszavont összeg teljesen nem kicsi. Ezért a méltányosabb a progresszív adó, amely egy bizonyos progresszióban magas és ultrahigh jövedelmű adókulcsot feltételezi. Itt lehet mentesíteni a kis jövedelmek adójából és a nagy bevételek nagy befektetését, amint azt a táblázat mutatja. A modern Oroszországban a gazdagok osztályának fokozatos adója tisztességtelen és 13% -os jövedelemadó létrehozását eredményezte.
2. Az adók állandóságának elvét. Ez az elv megköveteli, hogy az adók számát, az árukat gyakran ne változtassák meg gyakran, hogy a megbízó hosszú ideig fogjon, és mennyit kell fizetnie az államnak. Aztán megtervezheti tevékenységét, és magabiztosabbá és sikeresen megvalósíthatja. Ennek az elvnek a kinevezése A. Smita reakciója volt a feudális adóztatásra, amelyet azzal jellemezt, hogy az adók összegyűjtése az összegyűjtött összeszerelők letétbe helyezte az összegyűjtött Nano-Gov-t. Annak érdekében, hogy maguk továbbra is több, mint több, a kollektorok néha teljesen váratlanul a fizetők számára megváltoztatták a naplók méretét, bemutatták néhány új adót, ami szélsőséges kör-erőszakot okozott, különösen a feltörekvő polgári erőszakban.
3. Az adórendszer egyszerűsége, a fizetők kényelme. A komplex rendszer gyakran megteremti a fizetők benyomását, hogy az adók szedése során megtévesztik őket. Ezért a lehető legszétesebb fúvása, amennyire csak lehetséges jövedelmük elrejteni. Ezért van szükség arra, hogy az adórendszer egyszerű és érthető legyen.
Ezenkívül szükséges, hogy a megbízó ne töltsön időt az adók kifizetésére (erre, például a vállalkozások elszámolása a kezére kiadott bérek meghatározásában azonnal levonják a jövedelemadó). A megbízó számára is kényelmes, ha évente többször gyökér adók vannak, és havonta - az adó összege nem tűnik olyan jelentősnek.
4. Az adózás gazdaságának elve. Az A.Smita idején az adózási tárgyak voltak a legkülönbözőbb hajók: ablakok házakban, üvegben, szénben, gyertyákban stb. Ez olyan megfelelő ráfordításokat igényelt, amelyeket nem mindig fedeztek fel az összegyűjtött adókkal. Nyilvánvaló, hogy az adórendszernek meg kell adnia egy teljesen jelentéktelen részét annak a ténynek, hogy az állam gyűjtött adók formájában adja meg az államot.
A modern körülmények között a gazdaság elve szélesebb körben fontolóra veszi. Ez magában foglalja az on-logob gazdasági hatékonyságát.
A gyakorlat kimutatta, hogy az adóbevételek mennyisége az adókulcsoktól függ. A túlzottan magas arány minimális jövedelmi térfogatává válhat, mint az alacsony arány. Az adókedvezmények mennyiségének függését az adókulcs szintjén a Laffer görbe segítségével szemléltetjük.
A görbe jól mutatja, hogy az adókulcs nem haladhatja meg az 50% -ot, mivel további növekedése az adóbevétel csökkenését jelenti. Az utóbbi nullára eshet, ha 100% -os tétet telepít. Ez a tendencia annak a ténynek köszönhető, hogy a fizetők eltűnnek az ingerben, hogy magas jövedelműek legyenek, mivel mindegyiknek a legtöbbjük kell adnia. Ezenkívül a KI kapott kifizetései elrejtik. Az adókulcsok legkedvezőbb összege az adott ország meghatározott feltételeitől függ. Ez elég magas lehet a háborúban. Ha Kaznodstvo virágzik az országban, az adók az építés a luxus ház köztisztviselők, akkor még nem is nagyon magas arány okozza a megbízók perturbációját.
Ábra. 1. Görbe Laffer.
5. A Laffer's Curve egy másik elvet mutatja, hogy A. Smith kinyilatkoztatta - ez az adózási bizonyítékok elve. A napló méretének mérete olyan, hogy nem igazán terheli a fizetőit, és sok kárt okozhat a jólétüknek.
Az alapelvek a kötelezettség és az egyetemesség az adózás, amelynek értelmében kitűnik, nevük is hozzáadják a elveinek adóztatás együttes időbeli feltételekkel. Mivel az adó kötelező fizetésként jelenik meg, meg kell fizetnie mindent, akinek szükséges. Erre például az Orosz Föderációban, szakosodott szerveket hoztak létre, az adó ellenőrzések és adó rendőrség, amelyek követik az adók, felderítésére és megbüntetésére nem porleválasztók.
Egy másik elv is megkülönböztethető - az adózás rendszerességét.
A lényege, hogy az adók összes típusa, azok aránya, az eltávolítási módszerek, az adózási jogszabályok és az adóhatóságok alkotják az ország adórendszerét, és ennek a rendszernek következetesnek kell lennie, minden elemet összekapcsolni és kiegészíteni kell egymást. Ebben az esetben az adók szervesen illeszkednek a nemzetgazdaságba, erősítve, biztosítva a szükséges dinamizmust.
Jelenleg ezek az elvek bővülnek és kiegészítik az öko-nomikus tudományt az új idő szellemének megfelelően.
A modern adózási elvek a következők:
1. Az adókulcsot kell felszerelni
az adófizető lehetősége, azaz bevételi szint. A jövedelemadónak progresszívnek kell lennie (vagyis a jövedelem, annál hosszabb ideig az adó formájában fizetendő). Ez az elv figyelhető meg
nem mindig, néhány adót sok országban számítanak arányosan (az adókulcs ugyanaz az adóköteles összeg esetében).
2. Minden erőfeszítést meg kell tenni annak érdekében, hogy az előmozdítások adóztatása egyszeri volt. Több jövedelem vagy tőke támadás elfogadhatatlan. Az elvének megvalósításának példája a forgalmi adó kifejlesztett országainak cseréje, ahol a forgalom egyre növekvő görbeen történt, a HÉA-nál, ahol egy újonnan pop-ezt a nettó terméket csak a végrehajtásig adóztatják.
3. Az adók fizetésének kötelezettsége. Az adórendszernek nem szabad kétségeket tartani az adófizetőben a fizetés elkerülhetetlenségében.
4. Az adók kifizetésére szolgáló rendszernek és eljárásnak egyszerűnek, érthetőnek és kényelmesnek kell lennie az adófizetők számára, és gazdaságosnak kell lennie az adókat gyűjtő intézmények számára.
5. Az adórendszernek rugalmasnak és könnyen alkalmazhatónak kell lennie a társadalmi-politikai igények megváltoztatásához.
6. Az adórendszernek biztosítania kell a létrehozott GDP újraelosztását, és hatékony eszköz a közgazdasági politikához.
Ezen túlmenően, az adófizetési rendszert hozzáférhetővé kell tenni az adózó jelenlétét, és az adó tárgya kell elleni védelem kettős vagy hármas fedelét.
Az adók lényegének áttekintése után meg kell jegyezni, hogy az adók ugyanakkor stabilitással és mobilitással rendelkeznek. Több mint száz bites adórendszer, a legtöbb magabiztosan a hozzáállása a hozzáállása a hozzáállás: ő pontosan tudja, és pontosan kiszámítani a hatása ennek vagy annak a gazdasági döntés, a tranzakció pénzügyi tranzakció. Bizonytalanság - A vállalkozó ellensége. A vállalkozói tevékenység mindig a kockázathoz kapcsolódik, de a kockázat mértéke legalább megduplázódik, ha az adórendszer instabilitása az adórendszer instabilitásához, a végtelen az árak, az adózás feltételei miatt, és még inkább - az adózás elvei maguk. Nem ismeri szilárdan, mi lesz az adópolitika feltételei és aránya a közelgő időszakban, lehetetlen kiszámítani, hogy a várható nyereség melyik része lesz a költségvetéshez, és amely a vállalkozóhoz megy.
Az adórendszer stabilitása nem jelenti azt, hogy az adók, az árak, az előnyök, a szankciók összetétele egyszerre és mindenkinek telepíthető. "Alaposan" nincs adózási rendszer, és nem lehet. Bármely adózási rendszer tükrözi a szociális rendszer jellegét, az ország gazdaságának állapotát, a társadalmi-politikai helyzet fenntarthatóságát, a kormánynak a kormányhoz való bizalmát - és mindezt a bevezetés időpontjában. Mivel a meghatározott és egyéb feltételek megváltoznak, az adórendszer megszűnik, hogy jelentést tegyen hozzá, ellentétes a nemzetgazdaság fejlődésének objektív feltételeivel. E tekintetben az adó, a rendszer egésze vagy egyéni elemei (árak, előnyök stb.) Nagyon szükséges változások.
A stabilitás és a dinamizmus kombinációja, az adórendszer mobilitása azzal érhető el, hogy az év során nincs változás (a nyilvánvaló hibák megszüntetése mellett); Az adórendszer összetétele (az adók és kifizetések listája) több éve stabilnak kell lennie. Az adórendszer stabilnak mondható, és ennek megfelelően kedvező vállalkozó szellem, ha az alapelvek adózás továbbra is szabályozatlan, összetételét, az adórendszer, a legjelentősebb előnyök és szankciók (ha természetesen az árak a on-naplók nem túllépje a gazdasági megvalósíthatóságot). A privát változtatásokat évente lehet beírni, de kívánatos, hogy az új gazdasági év kezdete előtt legalább egy hónappal rendelkezzen, és ismertették vállalkozóknak. Például a következő év költségvetésének állapota, a költségvetési hiány rendelkezésre állása és várható dimenziói meghatározhatják a 2-3 pont csökkenésének megvalósíthatóságát, illetve a 2-3 éves jövedelemadókulcsok vagy jövedelem növekedésének szükségességét . Az ilyen privát mérések nem sértik meg az irányítási rendszer stabilitását, ugyanakkor nem zavarják a hatékony üzleti tevékenységeket.
Az adózási stabilitás az adózási rendszer alapelveinek, valamint a legjelentősebb adók és árak, amelyek meghatározzák a vállalkozók és az állami költségvetéssel rendelkező vállalkozások közötti kapcsolatot. Ha ezt a napot szem előtt tartja, beszélhetünk a hozzáadottérték-adó, az AC-OUSES, a jövedelemadó és a bevételekről. Számos egyéb adót és az adórendszer összetételét maga is megváltoztathatja az ország gazdasági helyzetének változásával és az állami termelésben.
Az adók az állam megjelenésével, létezésével és működésével kapcsolatos legfontosabb gazdasági kategória. A monetáris erőforrások és kiadások mozgósításának módszerét, jellegét és mértékétől függ, függ a társadalom gazdasági fejlődésének szakaszától, amely a vonatkozó államot adta.
Az állam megjelenése arra a tényre vezet, hogy a társadalom különböző osztályai érdekeit kifejezve gazdasági, környezeti, demográfiai, társadalmi, stb politikát termel, amelynek végrehajtása szükséges. Ezenkívül, hogy a vállalat kezelése érdekében az állam kényszerüljön egy hatalmas kényszerítő berendezést - egy hadsereg, a rendőrség, az adórendőrség, a tisztviselők stb. Ebbe a munkavállalók kategóriájában, szintén pénzforrásnak kell lennie az anyagforrásként is -, amit maguk nem hoznak létre. Így, hogy biztosítsák a különböző nyilvános programok és anyagi jólét (hadsereg, rendőrség, tisztviselők stb.) Végrehajtását, az államnak óriási összegű forrásokra van szüksége.
Az állami szervezet korai szakaszában az adózás kezdeti formája áldozatnak tekinthető. Az áldozatot törvényesen írta, és kötelezővé vált. Ezenkívül meghatároztuk a kamatlábat. Mózes Pentateuchában azt mondják: "És a föld minden gumiabroncs, a föld magjáról és a fa gyümölcsei az Úrhoz tartozik." Következésképpen a kezdeti adókulcs az összes kapott jövedelem tizede volt.
Egy Folyamatos korszakban az állami igények jelentős részét domainek fedezték - ingatlanbevételek, főként az állam vezetője - a király, császár, uralkodó és a Regalia - jövedelem az állam monopóliumjogából bizonyos gazdasági tevékenységek megszállása.
Az árucikkek és a pénzkapcsolatok fejlesztésével az állami tulajdon fokozatosan csökkent (eladott, adva, stb.) És a bevételek csökken. Az állam (Regalia és a domainek) saját bevételeinek csökkentése arra a tényre vezet, hogy az adók az állami bevételek főbbé válnak, és túlnyomórészt monetáris formát szereznek.
Ezenkívül az adózási kapcsolatok tárgya a készpénz értéke. Ez egyoldalú jellegű: az adófizetőktől az államig, nincs egyenértékűség, azaz nincs. A megbízó kifejezetten nem kap semmit a fizetésért.
Az adók valóban meglévő kapcsolatokat fejeznek ki a bruttó hazai termék értékének lefoglalására vonatkozó részével kapcsolatban.
Az adóviszonyok az újraelosztási jellegű központi pénzügyi kapcsolatok területe. Ezek az objektíven meglévő szükségessége miatt merülnek fel a jövedelmi rendszer nemzeti szintjén. Az ilyen bevételek az állami költségvetés alapjainak különleges alapjául szolgálnak. Következésképpen az adózási kapcsolatok a költségvetési kapcsolatok részét képezik. A szabályozási dokumentumok felhasználják a költségvetés és az adózási kapcsolatok, amelyek tükrözik e kategória sajátosságait.
A fentiekből arra lehet következtetni, hogy az adó a bruttó hazai termék egy bizonyos része, amelyet az állam visszavonja a jogi személyek és egyének különböző kényszerített kifizetései formájában, a megállapított összeggel és időben végrehajtani közérdek.
A modern állam, amelynek gazdasága elsősorban a piaci kapcsolatokon alapul, biztosítania kell a társadalom érdekeit, amelynek megoldását gyengén szabályozzák a piacon, vagy a piaci kapcsolatokon kívül vannak. Az ilyen érdekek összetétele a következőket tartalmazza:
E feladatok megoldását elsősorban az adóbevételek rovására végzik.
Az adók gazdasági lényegét olyan monetáris kapcsolatok jellemzik, amelyek az államot jogi személyekkel és magánszemélyekkel alkotják. Ezek a készpénzkapcsolatok objektíven esedékesek és konkrét nyilvános kinevezéssel rendelkeznek - pénzeszközök mobilizálása az államnak. Ezért az adó gazdasági kategóriávaként tekinthető, amely ránk van benne.
Az adók, amint azt K. Marx és F. Engels, megjelentette a társadalom megosztottságával az osztályok és az állam megjelenése, mint "a tartalomhoz szükséges polgárok hozzájárulása ..." közhatalom ... ". 1 A társadalom fejlődésének történelmében az állam nem tudott adók nélkül, mivel bizonyos összegű pénzeszközöket igényelnek, hogy megfeleljenek a kollektív szükségleteknek, hogy teljesítsék feladatait a kollektív szükségletek teljesítéséhez, amelyek csak adókkal összegyűjthetők. Ennek alapján az adóterhek minimális összegét az állam kiadásának összege a feladatainak teljesítésével: menedzsment, védelem, bíróság, megrendelés védelme, - az államhoz rendelt további funkciók, annál nagyobb az adók összegyűjtése .
Így az adózás a jogi vagy egyének és az állam közötti jövedelemelosztási rendszer, és az adók kötelező kifizetések az állam által a jogi személyekről és az egyéneknek a nyilvános igények kielégítésére irányuló törvény által felszámított költségvetéshez. Az adók kifejezik a jogalanyok és a jövedelemben részesülő személyek felelősségét, hogy részt vegyenek az állam pénzügyi forrásainak kialakulásában. Az újraelosztási eszköz, az adók arra szolgálnak, hogy az elosztórendszerben feltörekvő kudarcokat oltják ki, és stimulálják (vagy korlátozzák) az embereket egy vagy más tevékenységformájának kialakításában. Ezért az adók a modern körülmények között az állam pénzügyi politikáinak legfontosabb kapcsolata. Az adózás fő elvei az egységesség és a bizonyosság. Az egységesség egyetlen állami megközelítés az adófizetők számára az egyetemességi szempontból, a szabályok egységének, valamint egyenlő mértékű károkért, amelyeket az adófizető szenved. A bizonyosság lényege, hogy az adózás sorrendje előzetesen törvényben állapítható meg, így az adófizetés összege és összege előre ismert. Az állam meghatározza az e törvénynek való megfelelés elmulasztásának intézkedéseit is.
Az adókban okozott készpénznek nincs célja. A költségvetéshez mennek, és az állam igényeihez használják. Az állam nem biztosítja az adófizetőt, a költségvetéshez benyújtott pénzeszközöket. Az adófizetések differációja az egyik olyan jellemző, amely jogi jellemzőiket alkotja.
A piacgazdaságban bármely állam széles körben alkalmazza az adózási politikákat, mint a negatív piaci jelenségekre gyakorolt \u200b\u200bhatás konkrét szabályozóját. Az adók, mint a teljes adórendszer, a gazdasági menedzsment hatékony eszköze a piacon.
A piacra való áttérés során az adórendszer az egyik legfontosabb gazdasági szabályozó, a gazdaság állami szabályozásának pénzügyi és hitelmechanizmusának alapja. Az adórendszernek megfelelően az egész nemzetgazdaság hatékony működése attól függ, hogy a teljes nemzetgazdaság hatékony működése függ. Az adórendszer ma kiderült, talán az utakról és a reform módszerekről, valamint az akut kritikáról folytatott megbeszélések fő témája.
Az adókban nagy lehetőségek vannak az állam társadalmi-gazdasági folyamatainak szabályozására az állam által. Ügyes használat esetén erős szabályozási mechanizmus lehet a társadalmi ellenőrző rendszerben.
Így az adók felhasználhatók a termelés szabályozására - egyes iparágak fejlődésének ösztönzése, a gazdasági folyamatok fejlesztésére vagy elrettentésre vonatkozó korlátozások stb.
Adók segítségével szabályozni lehet a fogyasztást. Például egy ilyen adó, mint a jövedéki adó, különösen a méretei befolyásolják a lakosság iránti keresleti és beszerzési erejét az adott adó vonatkozásában.
Az adók a lakosság jövedelmének lehetősége és szabályozása. A magas szintű bevételek korlátozására irányulhatnak, figyelembe vehetik a szegény állampolgárok támogatását az ellátások nyújtásával.
Az adók lehetnek egy olyan mechanizmus eleme, amely a demográfiai folyamatokat, az ifjúságpolitikát, más szociális jelenségeket szabályozza.
De az adók nemcsak gazdasági kategória, hanem ugyanakkor pénzügyi kategóriában is. Pénzügyi kategóriaként az adók kifejezik az általános tulajdonságokat az összes pénzügyi kapcsolatban, és saját megkülönböztető jellemzői és jellemzői, saját mozgási formájuk, vagyis olyan funkciók, amelyek a pénzügyi kapcsolatok teljes egészétől származnak.
Az adó keretében az állam kötelező kifizetése bizonyos méretben és időben.
A gyakorlatban az adóknak meglehetősen gazdasági tartalma van. Ezek az államnak az állami és más gazdasági entitásoknak a belső és külső biztonság, a gazdasági és társadalmi stabilitás, valamint a nyilvánosság kategóriájához tartozó egyéb áruk formájában nyújtott szolgáltatásoknak tekinthetők.
Az adót egy bizonyos mértékben felszámítják, ami a gazdaság témáinak adójének részesedése. Ugyanakkor az adó lehet monetáris és természetes.
Az adózás tárgyakról az adók meg vannak osztva:
Az adók telepíthetők az állami hatalom különböző szintjén: szövetségi, regionális, helyi. Ez azt jelenti, hogy a vonatkozó költségvetésekhez jönnek.
Az adók nemcsak az állami költségvetésben, hanem az extrabudetetary alapok: Társadalombiztosítási Alap, Foglalkoztatási Alap, Road Alap stb.
Az adók lényegének megértéséhez az adók megjelöléseinek ismerete és megértése nem sokkal jelentős. Ezek tartalmazzák:
Az adórendszer az állam releváns jogalkotási aktusain alapul, amely konkrét módszereket hoz létre az adóképesség és az adók megteremtésére, azaz az adók konkrét elemeinek meghatározása. Az adók legfontosabb elemei a következők:
az adó tárgyát képezi, nem egy állam. Ennek klasszikus példája az adó - az áruk gyártója vagy eladója, például a HÉA-adó, és az adóhordozó az áruk vevője.
Az adó feltöltésének módja szintén meglehetősen jelentős kapcsolat az adók és az adórendszer megértésében. Az a tény, hogy pontosan mi történik, az adóköltség például az állampolgár által elhelyezkedő összeg függ. Például, az egyik dolog, hogy megkapja a béreket, költeni és után fizetni adók, és egy másik dolog, amikor az adó azonnal felszámolásra kerül, és a bérek automatikusan adóztatják. Az adók a következő módon kerülnek felszámolásra:
Annak érdekében, hogy az adók erősítésének előnyei, és hiányosságaik semlegesítve vagy gyengültek, az adózás alapelveinek tiszteletben tartása nagyon fontos.
Az elvek meghatározása és betartása szintén fontos ahhoz, hogy mélyebbre kerüljön az adófizetések lényegébe.
Az első öt alapelv (a legalapvetőbb), melyek klasszikus, amely, mint általában, egyeztetett későbbi szerzők egy időben kiosztott A. Smith. A következőkre forralnak:
1. Az adózás méltányosságának elvét. Az elv lényege
az adóterhek egységes átfedése minden megbízó számára. Igaz, a történelem jelzi az "igazságosság" fogalmának relativitását. Tehát az A. Smita megtalálta a feudális beteget, amely szerint minden személynek tiszta adót kellett fizetnie, amely mindenki számára azonos volt.
Ezután a halom adót egységes árfolyamon helyettesítették, vagyis a jövedelem arányában. Ugyanez a táblázat azt mutatja, hogy egy ilyen adó határozottan érvényesebb, mivel az adó abszolút értéke kicsi a szegény és nagyon jelentős gazdagságban. De nyilvánvaló, hogy a szegények számára az adó formájában visszavont összeg teljesen nem kicsi. Ezért a progresszív adót tisztességesebbnek tartják, amely egy bizonyos progresszióban magas és ultra-magas jövedelmű adókulcsot feltételez. Itt lehet mentesíteni a kis jövedelmek adójából és a nagy bevételek nagy befektetését, amint azt a táblázat mutatja. A modern világban a gazdag emberek osztályának fokozatos adója tisztességtelen és 13% -os jövedelemadó létrehozását eredményezte.
Ezenkívül szükséges, hogy a megbízó ne töltsön időt az adók kifizetésére (erre, például a vállalkozások számvitelére, amikor a kezekbe kiadott bérek meghatározása azonnal levonja a jövedelemadót). A megbízó számára is kényelmes, ha az adókat évente egyszer, és havonta - az adó összege nem tűnik olyan jelentősnek.
4. Az adózás gazdaságának elve. Az A. Smita idején az adózási tárgyak voltak a legkülönbözőbb dolgok: az otthonok, az üveg, a szén, a gyertyák stb., Hogy fontolják meg, hogy melyik nagyon nehéz volt. Ez olyan megfelelő ráfordításokat igényelt, amelyeket nem mindig fedeztek fel az összegyűjtött adókkal. Nyilvánvaló, hogy az adórendszernek meg kell adnia egy teljesen jelentéktelen részét annak a ténynek, hogy az állam gyűjtött adók formájában adja meg az államot.
A modern körülmények között a hatékonyság elvét szélesebb körben tekintik. Ez magában foglalja az adózás gazdasági hatékonyságát.
A gyakorlat kimutatta, hogy az adóbevételek mennyisége az adókulcsoktól függ. A túlzottan magas arány kisebb mennyiségű jövedelemké válhat, mint az alacsony arány. Az adókedvezmények mennyiségének függését az adókulcs szintjén a Laffer görbe segítségével szemléltetjük.
A görbe jól mutatja, hogy az adókulcs nem haladhatja meg az 50% -ot, mivel további növekedése az adóbevételek csökkenését vonja maga után. Az utóbbi nullára eshet, ha 100% -os tétet állít be. Ez a tendencia annak a ténynek köszönhető, hogy a fizetők eltűnnek az ösztönzőnek, hogy magas jövedelemmel rendelkezzenek, mivel még mindig a legtöbbet kell megadniuk. Ezenkívül a kapott jövedelemfizetők elrejtik. Az adókulcsok legkedvezőbb összege az adott ország meghatározott feltételeitől függ. Ez elég magas lehet a háborúban. Ha magas az országban virágzik az országban, az adók a luxus házvezetői tisztviselői építésére szolgálnak, akkor még egy nagyon magas arány is okozza a kifizetők perturbációját.
5. A Laffer Curve egy másik elvét mutatja, hogy A. Smith előterjeszti - ez a nem adók elve. Az adó összegének olyannak kell lennie, hogy ne terhelje túl a fizetőit, és sok kárt okozhat a jólétüknek.
Az adózás kötelezettségének és egyetemességének elveit az adózás elveire és egyetemességére is hozzá kell adni, amelynek értelme a nevüktől egyértelmű, a modern feltételek adóztatásának elvei szintén hozzáadódnak az adózás elveihez. Mivel az adó kötelező fizetésként jelenik meg, meg kell fizetnie mindent, akinek szükséges. Ehhez például az orosz szövetségben különleges testületeket hoztak létre az adókövetelek és az adóőrség formájában, amelyeket az adók kifizetése, észlelése és büntetése nem fizet.
Egy másik elvet is megkülönböztetik - az adózási rendszert. Abban rejlik, hogy az adók összes típusa, árak, a lefoglalási módszerek, az adójogszabályok és az adóhatóságok alkotják az ország adórendszerét, és ez a rendszernek következetesnek kell lennie Elemei egymáshoz kapcsolódnak egymáshoz. Ebben az esetben az adók szervesen illeszkednek a nemzetgazdaságba, erősítve, biztosítva a szükséges dinamizmust.
Jelenleg ezek az elvek bővülnek és kiegészítik a gazdasági tudományt az új idő szellemével összhangban.
A modern adózási elvek a következők:
Ezenkívül az adófizetési rendszernek hozzáférhetőnek kell lennie az adófizető észlelésére, és az adótárnak rendelkeznie kell a kettős vagy hármas hitelesítő adatok ellen.
Az adók lényegének áttekintése után meg kell jegyezni, hogy az adók ugyanakkor stabilitással és mobilitással rendelkeznek. Minél stabilabbá teszik az adórendszert, annál magabiztosabb a vállalkozó úgy érzi: ő pontosan kiszámítja azt előre, mi lesz az üzleti döntés végrehajtásának, tranzakciónak, pénzügyi tranzakciónak. Bizonytalanság - ellenséges vállalkozói szellem. A vállalkozói tevékenység mindig a kockázathoz kapcsolódik, de a kockázat mértéke, legalábbis megduplázódik, ha az adórendszer instabilitása hozzáadódik a piaci helyzet instabilitásához, a fogadások végtelen változásai, az adózás feltételei, és még inkább - Az adózás elvei maguk kerülnek. Nem ismeri szilárdan, mi lesz a feltételek és az adókulcsok a közelgő időszakban, lehetetlen kiszámítani, hogy a várható nyereség melyik része lesz a költségvetéshez, és amely a vállalkozóhoz megy.
Az adórendszer stabilitása nem jelenti azt, hogy az adók, az árak, az előnyök, a szankciók összetétele egyszerre és mindenkinek telepíthető. Nincsenek "fagyasztott" adózási rendszerek, és nem lehetnek. Bármely adórendszer tükrözi a szociális rendszer jellegét, az ország gazdaságának államát, a társadalmi-politikai helyzet fenntarthatóságát, a lakosság iránti bizalom mértékét a kormányhoz - és mindezt a bevezetés idején. Mivel a megadott és egyéb feltételek megváltoznak, az adórendszer megszűnik, hogy válaszoljon a rágalmazott követelményekre, a nemzetgazdaság fejlődésének objektív feltételeivel. E tekintetben az adórendszer egésze vagy egyedi elemei (arányok, előnyök, stb.) A szükséges változások által készítettek.
A stabilitás és a dinamizmus kombinációja, az adórendszer mobilitását úgy érik el, hogy az év során nincs változás (kivéve a nyilvánvaló hibák kiküszöbölését); Az adórendszer összetétele (az adók és kifizetések listája) több éve stabilnak kell lennie. Az adórendszer stabilnak mondható, és ennek megfelelően kedvező üzleti tevékenység, ha az alapelvek az adózás változatlan marad, az összetétele az adórendszer, a legjelentősebb előnyök és szankciók (ha természetesen adókulcsok nem haladja meg a gazdasági megvalósíthatóság). A privát változtatásokat évente lehet beírni, de kívánatos, hogy az új gazdasági év kezdete előtt legalább egy hónappal rendelkezzen, és ismertették vállalkozóknak. Például az állapota a költségvetés a következő évben, a rendelkezésre álló költségvetési hiány és az elvárt méretek meghatározására megvalósíthatóságát csökkenése 2-3 pont, vagy hogy növelni kell az 2-3 pontok jövedelemadó vagy a jövedelem . Az ilyen magánváltozások nem sértik meg az irányítási rendszer stabilitását, ugyanakkor nem akadályozzák a hatékony üzleti tevékenységeket. Az adóhatóság az adózási rendszer alapelveinek, valamint a legjelentősebb adóknak és az állami költségvetéssel rendelkező vállalkozók és vállalkozások közötti kapcsolatot meghatározó árak. Ha ma már szem előtt tartva beszélhetünk a hozzáadottérték-adó, a jövedéki adó, a jövedelemadó és a jövedelemről. Számos egyéb adót és az adórendszer összetételét maga is megváltoztathatja az ország gazdasági helyzetének változásával és az állami termelésben.
Költségvetési bevételek
A költségvetési bevételek az adók rovására, az állami tulajdonból és a külkereskedelemből származó bevételek rovására keletkeznek az állami hitelek rovására.
Állapot költségvetési deficit - Ez a különbség a költségek között ( G.) összegyűjtött adók ( T.) Ez alatt az időszak alatt:
Költségvetési hiány ≡ G - T
Előfordulhat, hogy nemcsak az adók adóztatásának csökkenése, hanem az erőforrás-fogyasztási normák változása miatt, a túlzott költségek stb. G. meghaladja T.Az államnak a vállalattól a hiány finanszírozására kell vállalnia. Ez teszi a kincstári kötelezettségvállalások és kötvények értékesítésével. Ebben az esetben a háztartási megtakarítások része ( S.) Belép a kormányba.
Ha a kormányzati beszerzés egyenlő az adókkal, mínusz transzferek, akkor G \u003d T, és az államtól kiegyensúlyozott költségvetés. Ha g\u003e t, akkor az állam rendelkezik költségvetési deficit. Ha G.< T, тогда у государства költségvetési többlet. Költségvetési többlet - a költségvetési bevételek költségeinek meghaladása. Ha a költségvetési végrehajtási folyamat során a költségvetési bevételi bevétel csökken, akkor általában a költségvetési kiadások csökkentésére vonatkozó döntést hoznak. A költségvetési cikkek végrehajtásának végrehajtásának végrehajtása a végrehajtás során a következő követés.
72. táblázat.
A szövetségi költségvetés bevételei és kiadásai
Adók - Ezek a kötelező egyedileg helyrehozhatatlan és ellenszolgáltatás kifizetések által felszámított állam természetes és jogi személyek az arány létre a jogalkotási eljárás finanszírozása érdekében a termelés közjavak és szolgáltatások, valamint, hogy ellenőrizzék a nagyságát saját költségeit.
Gazdasági lényeg Az adókat a nemzeti jövedelem államának újraelosztása során fejezik ki a nemzeti igények kielégítésére (nemzeti jövedelem - az év összes bevételének összege S / PL formájában, ipari és kereskedelmi nyereség,% a beruházások és a föld bérleti díja).
Az állam az adók és hitelek rovására létezik. A kölcsönöket meg kell adni. Ezért az adók, mint az alapok átvételének forrása az állam számára kívánatos. Az adó az állam által létrehozott egyoldalúan, anélkül, hogy a szerződés megkötése az adóalany és felszámítása esetén a kijutását a fizetés egy kötelező.
Adók és kapcsolatuk:
2.3. A lakosság jövedelmét szabályozzák (a jövedelemadó-mérték a polgárok jövedelmétől függ);
3. Újraelosztó (szociális)- Az adókat B-ben terhelik ról rőla lakosság biztonságos szegmenseiből származó lesh méretek, majd a szociális segítségnyújtás formájában a lakosság szegényeihez jönnek.
Adók besorolása:
ÉN. A létesítményük és a lefoglalásuk szintjétől függően- A szintek kézbesítése megállapítja, amelynek hatáskörébe tartozik egy vagy más adó, és az összes szint költségvetéseibe áramlik.
1. Federal - az Orosz Föderáció szintjén (csak 25 adót). Például a HÉA, a jövedelemadó, a vámok stb.;
2. Regionális - a szövetség alanyai (6 adók) szintjén. Például az ingatlanvállalkozások, azazII, stb.
3. Helyi - a városok és kerületek szintjén (csak 22 típus). Például a földadó, az egyének ingatlanadója, a vállalkozói tevékenységek regisztrációs díja, a kereskedelemhez való jog stb.
II. A témától függően az adózás tárgyával:
1. Közvetlen adók - az adók közvetlenül a jövedelemre, a tulajdonra vagy a tőkére (közvetlen adózás formájára) vannak felszerelve. Adóterhelést nem lehet átfedni harmadik feleknél. Ezeket az adóadóknak is nevezik. Lásd: Jövedelemadó, szárazföldi adó, stb.
2. Közvetett adók - adók az áruk és szolgáltatások az ár tartalmazza az áru vagy szolgáltatás tarifák, vagyis telepített formában pótdíjat. Az adóterhek súlyosságát általában az áru és a vevő eladója között újraelosztják. A végrehajtásban lévő áruk gyártója adóösszegeket kap, amely az állam átruházza. Pénzügyi műveletek, a gazdasági forgalom adózás alá esik. Ezeket a fogyasztási adóknak is nevezik. Attribútum Adók, HÉA.
