A jövedelem újraelosztásának fő eszközei és a gazdaság és a gazdaságpolitika állami szabályozásának legfontosabb eszközei a költségvetés és az adók lesznek. Ezek szorosan összefüggő kategóriák, ezért gyakran beszélnek a fiskális politikáról (szféra, rendszer, kapcsolatok stb.) Gyakran a „fiskális” kifejezés helyett a szinonimáját használják - „fiskális” (lat. Fiscus - állam kincstár és fiscalis - a kincstárnak)
A költségvetés és az adók másik szinonimájaként az "államháztartás" és az "ország pénzügyei" kifejezéseket is használják. Azt kell mondani, hogy a „pénzügyi és hitelrendszer” (szféra, kapcsolatok stb.) Vagy néha egyszerűen „pénzügy” kifejezést a költségvetési és monetáris rendszerek összességének jelölésére használják.
Az ország GDP -jének jelentős része újraelosztásra kerül a költségvetésen keresztül. Oroszországban ez az érték körülbelül 1/3.
Állami költségvetés (állami költségvetés), az Orosz Föderáció Költségvetési Kódexének meghatározása szerint ϶ᴛᴏ az állam és a helyi önkormányzat feladatainak és funkcióinak pénzügyi ellátására szánt alapok alapjának létrehozásának és elköltésének formája. A költségvetési tervezetet évente megvitatja és elfogadja a jogalkotó testület - az ország, a régió vagy a közgyűlés. A pénzügyi év során és azt követően a végrehajtó hatalom képviselői beszámolnak a bevételek mozgósítására és a kiadások végrehajtására irányuló tevékenységükről az elfogadott költségvetési törvénynek megfelelően. A költségvetési tervezetek elkészítésére és elbírálására, valamint a végrehajtásuk ellenőrzésére vonatkozó törvényi normák által szabályozott tevékenységet ún. költségvetési folyamat.
Az állami költségvetés mindig kompromisszum az ország fő társadalmi-gazdasági csoportjai között. Ez egy kompromisszum a polgárok köz- és magánérdekei között a jövedelem és az ingatlanok megadóztatása tekintetében, a központ és a régiók között az adók és támogatások elosztása tekintetében, valamint az egyes iparágak és cégek érdekei között a kormányzati megrendelések tekintetében.
Annak ellenére, hogy a modern piacgazdaság számos területén csökken az állam szerepe, kénytelen egyre több pénzt költeni a szociális szférára, a tudományra és a kultúrára. Ennek eredményeként az államháztartáson keresztül újraelosztották a GDP részesedését, amely a háború előtti és háborús években meredeken nőtt, azaz a társadalmi-politikai felfordulások időszakában a háború utáni évtizedekben tovább nőtt, annak ellenére, hogy a fejlett piacgazdasággal rendelkező országok gazdasági, társadalmi és politikai stabilizációja megtörtént.
A szociális szférára, a tudományra és a kultúrára fordított hatalmas állami kiadásokat (az orosz statisztikákban "társadalmi és kulturális események" néven kombinálják) a modern társadalom természete okozza, amely posztindusztriálissá válik (lásd 1.1.) a tudomány és a tudományos szolgáltatások, az oktatás, a kultúra és a művészet, az egészségügy és a testnevelés, a lakhatás és a kommunális és fogyasztói szolgáltatások, a társadalombiztosítás és a rekreációs ipar növekedését nem kizárólag a piac tudja biztosítani. Az állam, megtagadva az aktív szerepvállalást az anyaggyártás támogatásában, ugyanakkor növeli a szolgáltatási szektor ezen szektorainak támogatásának költségeit (társadalmi és kulturális események esetén)
Számos országban, mind a fejlődő, mind az átalakulóban lévő gazdaságokban, az elmúlt évtizedben az állami kiadások GDP -hez viszonyított aránya csökkent, ϶ᴛᴏ azonban az történt, hogy a kormány felhagyott számos gazdasági (de nem társadalmi-kulturális) funkciókat.
A fejlett, piacgazdasággal rendelkező országokra jellemző, hogy nem annyira a költségvetések méretére, hanem azok egyensúlyára és szerkezetére figyelnek.
A neoklasszikus és neoliberális irányzatok célszerűnek tartják, hogy az ország kiegyensúlyozott állami költségvetéssel rendelkezzen. Hiszen a kiegyensúlyozatlan költségvetés (általában ϶ᴛᴏ olyan költségvetés, amelynek kiadásai meghaladják a bevételeket, azaz hiányt mutatnak, és nem a bevételek többlete a kiadások felett, azaz többlettel) növeli az inflációt. Tehát a költségvetési hiány fedezésére az állam vagy a pénznyomtatáshoz folyamodik (ami a modern körülményekre kevésbé jellemző), vagy állami hitelek kibocsátásához. Mindkét módszer a költségvetési hiány fedezésére általában inflációhoz vezet: magas - az első esetben vagy alacsonyabb - a másodikban, más problémákkal párosulva (az államadósság kiszolgálása, az ország kölcsöntőkéjének növelése) Neoliberális és neoklasszikus megközelítések uralkodnak az elmúlt években az USA -ban és Kanadában, amelyek kormányainak sikerül elérniük a költségvetési többletet.
A neo-keynesi irányzat úgy véli, hogy a kiegyensúlyozott állami költségvetés zavarja az anticiklikus, sőt az inflációellenes politikát. A neo-keynesiánusok azonban azt feltételezik, hogy a kormányzati kiadások az összesített kereslet fontos részét fogják képezni. Ennek alapján rámutatnak, hogy a magas munkanélküliség és a csökkenő jövedelmek időszakában csökkennek a költségvetési adóbevételek (lásd a 27.3. Pontot). az ország összkeresletében még jobban csökken (példa lehet a 90 -es évek Oroszországa.) A túlzott kereslet és a magas infláció időszakában a költségvetés adóbevételei automatikusan növekednek, és a lehetséges többlet csökkentése érdekében a kormány csökkenti az adót és / vagy növeli az állami kiadásokat, ami szintén növeli a többletkeresletet és természetesen az inflációt. Ezért a neo-keynesiánusok úgy vélik, hogy a recesszió idején lehetőséget kell adni az államnak a kormányzati kiadások növelésére és az adók csökkentésére a gazdasági élet újjáélesztése érdekében, a túlzott kereslet időszakában pedig visszafogó politikára van szükség a csökkentés formájában a kormány kiadásait és az adókulcsok emelését. Mindkét politika költségvetési egyensúlyhiányhoz vezet.
A költségvetési rendszer minden szintű költségvetés (Oroszországban - a szövetségi költségvetés, a szövetséget alkotó szervezetek költségvetése és a helyi költségvetések, azaz a helyi önkormányzatok költségvetése) és állami költségvetésen kívüli alapok halmaza.
- ϶ᴛᴏ az állam pénzeszközei, amelyeknek meghatározott célja van, és nem szerepelnek az állami költségvetésben. Ezek az alapok a központi és területi hatóságok rendelkezésére állnak, és speciális alapokba koncentrálódnak, amelyek mindegyike egyedi igényeket szolgál. Ilyen például az Orosz Nyugdíjalap, Társadalombiztosítási Alap, Egészségbiztosítási Alap, Állami Foglalkoztatási Alap, Szociális Támogatási Alap. A költségvetésen kívüli alapokat főként szociális célokra hozzák létre, és szociális adókból (lásd 27.2.) És a költségvetésből származó támogatásokból finanszírozzák. Az ilyen alapok kibővítik a kormányzati beavatkozás lehetőségeit a gazdaságba, megkerülve a költségvetést, és ezért a parlamenti ellenőrzést. A fentieket leszámítva az állami költségvetésen kívüli források rovására lehetséges a költségvetési hiány csökkentésének látszatát kelteni.
Vannak még célzott költségvetési források, amelyek az állami költségvetésen kívüli forrásokkal ellentétben az állami költségvetés szerves részét képezik. Például Oroszországban - ϶ᴛᴏ Federal Road Fund. Alap az ásványkincs -bázis újratermelésére stb. Az állami költségvetésen kívüli alapokhoz hasonlóan ezek célja annak biztosítása, hogy a célzott adók ne kerüljenek az állami költségvetés „közös edényébe”, hanem szigorúan a rendeltetésüknek megfelelően kerüljenek felhasználásra - utak építésére és karbantartására, geológiai feltárásra stb. Oroszországban 1998 -ban a célzott költségvetési források kiosztása a konszolidált költségvetés kiadási oldalának körülbelül 5% -át tette ki. A célzott költségvetési alapokból származó pénzeszközöket a bankokban tartják, és nyereséget termelnek a költségvetés számára.
A szövetségi felépítésű országok költségvetési rendszerében három szint különböztethető meg: a központi (szövetségi) kormány költségvetése, a szövetség alanyainak költségvetése (regionális költségvetések) és az önkormányzatok költségvetése (helyi költségvetések) más országokban a költségvetési rendszernek két szintje van: a központi kormányzat költségvetése és a helyi költségvetés ...
Az oroszországi szövetségi kormány költségvetésén keresztül a 90 -es évek második felében. a szövetség költségvetésének bevételi oldaláról ítélve a GDP 10-14% -át osztotta el újra. A kiadások meghaladták a bevételeket, és a GDP-hez képest 15-20% -ot tettek ki.
Ha összeadjuk a központi (szövetségi) kormány költségvetését és a területek költségvetését, azaz a szövetség és a helyi önkormányzati szervek alanyainak költségvetése, akkor a költségvetést ún összevont költségvetés... Oroszországban a 90 -es évek második felében. bevétele a GDP-hez viszonyítva 24-25%, a kiadások pedig -28-34% voltak.
Végül, ha az összevont költségvetéshez állami költségvetésen kívüli forrásokat is hozzáadunk, akkor az ún a meghosszabbított kormányzati költségvetés. Oroszországban a 90 -es évek második felében. bevétele a GDP-hez viszonyítva 33-34%, a kiadások pedig 37-43% voltak. Érdemes elmondani, összehasonlításképpen rámutatunk arra, hogy a 90-es évek közepén. a közép -európai országokban (Csehország, Szlovákia, érdemes elmondani - Lengyelország, Magyarország, Szlovénia) a kibővített kormány költségvetési bevételei a GDP -hez viszonyítva 45-48% -os szinten voltak; Délkelet-Európában (Albánia, Bulgária, Horvátország, Macedónia, Románia)-31-38%; a balti államokban - 33%; Fehéroroszországban - 41-43%; Közép -Ázsiában - 20-22%; a Kaukázusban - 11-13%. Hozzátesszük, hogy néha az államháztartás költségvetését összevont költségvetésnek is nevezik.
Koncepció költségvetési föderalizmus (költségvetésközi kapcsolatok) azoknak a kapcsolatoknak a jelölésére használták, amelyek különböző szintű költségvetések között keletkeznek: szövetségi, regionális, helyi.
A költségvetési föderalizmus alapja a költségvetés mindhárom szintjének autonómiája, például saját adójuk kijelölése révén. Ugyanakkor ritkán teljesül teljes mértékben, mivel az adóbevételek általában nem tudják fedezni a regionális és helyi költségvetések összes költségét. Ennek eredményeként a magasabb szintű költségvetések általában támogatják az alacsonyabb szintű költségvetéseket. És minél több költségvetés függ az ilyen támogatásoktól, annál több probléma merül fel a költségvetések közötti kapcsolatokban.
Ami Oroszországot illeti, a konszolidált költségvetésben a területi költségvetések aránya a bevételek több mint felét teszi ki (hasonló a helyzet az USA -ban) Fontos megjegyezni, hogy az adók (regionális és helyi) egy része teljes egészében a a területi költségvetéseket, a másik teljes egészében a szövetségi költségvetést illeti, és a hozzáadott értékre, a vállalati nyereségre és a jövedéki adókra vonatkozó adókat elosztják a szövetségi költségvetés és a területi költségvetések között. Fontos megjegyezni, hogy ugyanakkor a bevételek jelentős részét teszik ki a nem saját adózásból származó bevételek (saját ingatlan használatából vagy eladásából), valamint a költségvetési hitelek, támogatások és magasabb szintű költségvetésekből származó támogatások területi költségvetésekből.
Bár a regionális költségvetések hiányosak, általában magasabb szintű költségvetésekből vagy saját értékpapírok kibocsátásából fedezik őket.
Vizsgáljuk meg a költségvetési bevételek és kiadások szerkezetét, valamint az egyes tételek részesedését a konszolidált költségvetésben az Oroszország 1998 -as konszolidált költségvetésének példáján keresztül (27.1. Táblázat)
27.1. Táblázat Oroszország összevont költségvetése 1998 -ban
Meg kell jegyezni, hogy figyelembe véve az állami költségvetésen kívüli forrásokat (és ϶ᴛᴏ a GDP-hez képest még mindig körülbelül 9%), a társadalmi-kulturális események aránya az államháztartás költségvetési kiadásaiban meredeken növekszik-mintegy 18% -ra Orosz GDP.
Az állami költségvetési kiadások a politikai, társadalmi és gazdasági szabályozás funkcióit látják el.
A költségvetési kiadások első helyét a társadalmi -kulturális tételek foglalják el: szociális juttatások, oktatás, egészségügy, kultúra, tudomány stb. A költségvetési politika, valamint az állami gazdaságpolitika egészének fő iránya a a meglévő társadalmi-gazdasági épület stabilizálása, megerősítése és alkalmazkodása a változó körülményekhez. E költségek célja a társadalmi csoportok differenciálódásának mérséklése, amely elkerülhetetlenül hatékony a piacgazdaságban. A lakosság viszonylag kevésbé jó rétegeinek képviselőihez való hozzáférés megkönnyítése azonban a képesítések megszerzéséhez, a tisztességes orvosi ellátáshoz, a garantált minimálnyugdíjhoz és a tisztességes lakhatáshoz nemcsak társadalmilag stabilizáló szerepet játszik, hanem a gazdaság számára is a legfontosabb tényezőt biztosítja a képzett és egészséges munkaerő, ami azt jelenti, hogy növeli az ország nemzeti gazdagságát.
A gazdasági szükségletekre fordított kiadásokban általában mezőgazdasági költségvetési támogatásokat osztanak ki, amelyek társadalmi, politikai és gazdasági fókuszban is vannak. Egyetlen állam sem lehet érdekelt parasztságának és gazdálkodásának felgyorsult és hatalmas tönkretételében. És bár a külgazdasági politikájában a kormány időnként ideiglenesen feláldozza a mezőgazdasági termékek hazai termelőinek érdekeit, lehetővé téve a külföldi mezőgazdasági termékek belépését a hazai piacra a kereskedelmi partnerek engedményei nyomán, hagyományosan támogatja gazdálkodását.
A honvédelmi, bűnüldözési és biztonsági kiadások, valamint az adminisztratív és irányítási költségek befolyásolják a keresleti mintákat.
A költségvetési szabályozás opportunista céljai lehetnek az államadósságra fordított kiadások (például az adósság egy részének előtörlesztése), a magán- és állami vállalatoknak nyújtott kölcsönökre és támogatásokra, a mezőgazdaságra, valamint az infrastrukturális létesítmények létrehozására és fejlesztésére fordított kiadások összege. , a fegyverek beszerzéséről és a katonai építkezésről.
A válságok és depressziók időszakában a háztartási cellitre fordított állami költségvetési kiadások hagyományosan nőnek, a konjunktúra "túlmelegedése" során pedig csökkennek.
Az állami költségvetés kiadásainak szerkezete szabályozó hatást gyakorol a kereslet és a tőkebefektetések nagyságára, valamint a gazdaság ágazati és regionális struktúráira, valamint a nemzeti versenyképességre a világpiacon.
Az exporthitelezéssel, az exporthitel -biztosítással és az exportált állami tőkével kapcsolatos kiadások, amelyeket a költségvetésből finanszíroznak, ösztönzik az exportot és hosszú távon javítják a fizetési mérleget, új külföldi piacokat nyitnak meg az ország gazdasága számára, hozzájárulnak a nemzeti valuta megerősödéséhez, biztosítja a szükséges áruk ellátását a belföldi piacra a határ miatt. Ez a költségvetési kiadási politika külgazdasági aspektusa.
A gazdaság állami szabályozásának hatékonysága a költségvetési kiadások segítségével először is az elköltött összegek relatív nagyságától (a GDP -ben való részesedésüktől) függ; másodszor a kiadások adatszerkezetéből; harmadszor, az egyes kiadott pénzeszközök felhasználásának hatékonyságáról.
Amint azt már megjegyeztük, a neoliberális és neoklasszikus elmélet szerint az állami költségvetés ideális végrehajtása ϶ᴛᴏ a költségek jövedelemmel való teljes fedezése és a pénzeszközök egyensúlyának kialakítása, azaz többletbevétel a kiadások felett. A keletkező egyenleget a kormány előre nem látható körülmények között, az adósság előtörlesztésére, vagy a következő év költségvetésébe történő átutalására használhatja fel.
A kiadásoknak a bevételeket meghaladó többletéből eredő költségvetési hiányt állami (belső és külső) bankok fedezik (ezt a költségvetési hiány finanszírozási formáját gyakran gyakorolják a helyi hatóságok)
Az államháztartási hiány fedezésére nem csak az állami hitelek szolgálnak. Az aranyról a papírpénzforgalomra való áttérés óta a legtöbb fejlett ország jelentős tapasztalatokkal rendelkezik a költségvetési hiány fedezésére további pénzek kibocsátásával. A kormányok különösen gyakran igénybe veszik ezt a jogorvoslatot kritikus helyzetekben - háború, elhúzódó válság idején. Az ilyen kibocsátások következményei jól ismertek: ellenőrizetlen infláció alakul ki, aláássák a hosszú távú beruházások ösztönzőit, kibontakozik az ár-bér spirál, leértékelődnek a lakosság megtakarításai és újratermelődik a költségvetési hiány.
A gazdasági és társadalmi stabilitás fenntartása érdekében a fejlett országok kormányai mindent megtesznek az indokolatlan pénzkibocsátás elkerülése érdekében. Azt kell mondani, hogy számára egy speciális biztonsági blokk van beépítve a piacgazdaság rendszerébe: a nemzeti kibocsátóbank függetlensége a végrehajtó és törvényhozó hatóságoktól, amelyet a legtöbb országban alkotmányosan rögzítenek. A kibocsátó bank nem köteles finanszírozni a kormányt, ezzel megakadályozva az inflációs robbanást, amely akkor következhet be, ha a pénzt a kormány akarata szerint nyomtatnák ki.
Az állami hitelek kevésbé veszélyesek, mint a kibocsátás, de bizonyos negatív hatással vannak az ország gazdaságára is. Először is, bizonyos helyzetekben a kormány az állampapírok kényszerített elhelyezéséhez folyamodik, és ezzel megsérti a magánpénzügyi intézmények tevékenységének piaci motivációját. Másodszor, még akkor is, ha a kormány elegendő ösztönzőt teremt a jogi személyek és magánszemélyek számára az állampapírok megszerzéséhez, az államhitelek a szabad pénzeszközök mobilizálásával a hitel -tőkepiacon szűkítik a magánvállalkozások hitelnyerési lehetőségeit. A cégek, különösen a kis- és középvállalkozások, nem lesznek olyan megbízható hitelfelvevők a bankok számára, mint a kormányhivatalok. Az állami hitelek a hiteltőke -piacon hozzájárulnak a hitelköltségek emelkedéséhez - a diszkontráta növekedéséhez.
Ugyanakkor az állami hiteleknek pozitív vonatkozásai is vannak. Először is az alapján kialakított állampapírpiac vonzhat néhány befektetőt, akik számára a részvénypiac más szektorai nem vonzóak. Másodsorban az állam azáltal, hogy új államhitelek értékpapírjait az ϶ᴛᴏm piacra helyezi, vagy a régi hitelek értékpapírjait idő előtt megvásárolja, az állam aktívan befolyásolhatja a kínálatot és a keresletet a teljes hiteltőke -piacon, miközben ezek a pozitív szempontok elsősorban a fejlett stabil gazdaságú országok.
Az államadósság az állampapírok tulajdonosai felé felhalmozódik, és államadóssággá alakul. Kamatokkal kell fizetni. Azt mondják, hogy a mai állami hitelek a holnapi adók. Az adófizetők egy része állampapír -tulajdonos lesz. Érdemes megjegyezni, hogy kamatot kapnak ezekért a szolgáltatásokért, és ugyanakkor adót fizetnek, amelyet részben az állami hitelek törlesztésére fordítanak. Általában a jelenlegi költségvetési bevételekből nem lehet teljes mértékben kamatot fizetni és időben visszafizetni az állami hiteleket. A kormányok állandóan pénzeszközökre szorulva egyre több hitelhez folyamodnak; a régi tartozások fedezésével még nagyobb újakat tesznek ki. A különböző országokban az államadósság eltérő ütemben nő. Az államadósság GDP -t meghaladó mértékét potenciálisan veszélyesnek tekintik a gazdaság stabilitása, különösen a stabil pénzforgalom szempontjából. A konzervatívabb becslés szerint e két mutató aránya 0,6: 1. 1998 -ban az államadósság a GDP -hez viszonyítva: az USA -ban - 62%, Japánban - 116, Németországban - 62, Franciaországban - 59, Olaszországban - 119, Nagy -Britanniában - 52, Kanadában - 91,5%. Oroszországban az államadósságot abban az évben 50%-ra becsülték.
Az államadósság belső és külső, valamint rövid lejáratú (legfeljebb egy év), középtávú (egytől öt évig) és hosszú távú (öt év felett) tagokra oszlik. A rövid lejáratú tartozások szigorú. Hamarosan nagy kamatokkal kell fizetniük a tőket. Az ilyen adósság átgörgethető, de a ϶ᴛᴏ a kamatok kamatfizetéséhez kapcsolódik. A kormányzati hatóságok igyekeznek konszolidálni a rövid és középtávú adósságot, azaz hosszú lejáratú adóssággá alakítani, hosszú időre elhalasztva a tőkeösszeg kifizetését, és az éves kamatfizetésekre korlátozva. Számos országban a Pénzügyminisztérium alá tartoznak az államadósság speciális osztályai, amelyek elvégzik a régi adósságok törlesztését és konszolidációját, valamint új kölcsönvett források bevonását. Az adósság kamatát és a tőkeösszeg fokozatos visszafizetését nevezik adósság szolgálat(hátralék)
Különös figyelmet kell fordítani a külső adósságra. Ha például a rá vonatkozó kifizetések teszik ki az ország áruinak és szolgáltatásainak exportjából származó bevételek jelentős részét, például meghaladják a 20-25%-ot, akkor a helyzet kritikussá válik. Ezt különösen az ország hitelminősítése bizonyítja. Ennek eredményeképpen nehéz lesz új kölcsönöket külföldről bevonni. Ezeket vonakodva és magasabb kamatokkal nyújtják, biztosítékot vagy különleges garanciákat igényelnek.
Általában az adós országok kormányai minden lehetséges intézkedést megtesznek annak érdekében, hogy ne kerüljenek kilátástalan adósok helyzetébe, mivel ez korlátozza a külföldi pénzügyi forrásokhoz való hozzáférést. Számos lehetséges utat kell figyelembe venni.
1. A hagyományos módszer az adósságok törlesztése az arany és a devizatartalékok rovására; a megrögzött adósok esetében ez az út rendszerint kizárt, mivel kimerítették ezeket a tartalékokat, vagy nagyon korlátozottak.
2. Külső adósság átstrukturálása (konszolidálása), amely csak a hitelezők beleegyezésével lehetséges. A hitelezők speciális szervezeteket hoznak létre - klubokat, ahol szolidaritási politikát alakítanak ki azokkal az országokkal kapcsolatban, amelyek nem tudják teljesíteni nemzetközi pénzügyi kötelezettségeiket.
A leghíresebb a London Club, amely magában foglalja a hitelező bankokat, és a Paris Club, amely egyesíti a hitelező országokat. Mindkét klub többször teljesítette az adós országok (köztük Oroszország) azon kéréseit, hogy halasztják a kifizetéseket, és egyes esetekben részben le is írták az adósságokat.
3. A külső adósság összegének csökkentése konverzió révén, i. hosszú távú külföldi befektetéssé alakítva, amelyet néhány országban gyakorolnak. Az adósság miatt a külföldi hitelezők felajánlják, hogy ingatlanokat, értékpapírokat, tőkébe való részesedést, jogokat vásárolnak az adós országban. Fontos megjegyezni, hogy a külső adósság külföldi befektetéssé történő átalakításának egyik lehetősége a hitelező ország gazdasági szervezeteinek részvétele lesz az adós ország állami vagyonának privatizációjában. Ebben az esetben a hitelező ország érdekelt cégei megváltják az adós ország kötelezettségeit államától vagy bankjától, és közös megegyezéssel felhasználják azokat ingatlanszerzésre.
Ez egy olyan művelet, amely a külföldi tőke részesedésének növekedéséhez vezet a nemzetgazdaságban anélkül, hogy pénzügyi forrásokat kapna külföldről, az állóeszköz anyagi hordozóit, az új technológiákat, de megkönnyíti a külső adósság terhét, lehetővé teszi hogy új hiteleket szerezzen külföldről, és serkenti a későbbi magánbefektetések beáramlását és az ily módon megszerzett gazdasági objektumokba történő újrabefektetést.
4. A nehéz helyzetben lévő adós ország fellebbezése a nemzetközi bankokhoz - regionális, a Világbankhoz. Emlékeztetni kell arra, hogy az ilyen bankok hagyományosan kedvezményes hiteleket nyújtanak a válság leküzdésére, de szigorú követelményeket támasztanak a hitelekkel szemben a nemzeti gazdaságpolitikára, különösen a monetáris politikára, a verseny és a privatizáció ösztönzésére, valamint az államháztartási hiány minimalizálására. Az ilyen hitelekhez a 90 -es években. a posztszocialista országok gyakran jelentkeznek, pl. Oroszország (lásd 37.3)
Ezeket és más intézkedéseket külső adósságkezelésnek nevezik. A huszadik század történetében. más példák is voltak a külső adósságkezelésre. Tehát Nagy -Britannia és Franciaország mind az első, mind a második világháború után kifizette külföldi adósságának egy részét külföldi eszközeivel. Néhány fejlődő ország a hitelezők lágyítása érdekében jogot adott nekik a tengeri gazdasági övezet, a kontinentális talapzat használatára katonai bázisok, műholdkövető állomások építésére.
Mint már említettük, az adók lesznek a költségvetési bevételek fő elemei.
Alatt adó, beszedés, illeték az egyéb kifizetések a jelenlegi szintű költségvetésbe vagy költségvetésen kívüli alapba történő kötelező hozzájárulásként értendők, amelyet a kifizetők a jogalkotási aktusokban meghatározott módon és feltételekkel teljesítenek.
Az államban kivetett adók, illetékek, illetékek és egyéb kötelező fizetések összessége (a továbbiakban - adók), valamint az építési formáik formái és módszerei adó rendszer. Az adózás tárgyai a jövedelem (nyereség), egyes javak költsége, az adózók bizonyos típusú tevékenységei, értékpapírokkal folytatott ügyletek, a természeti erőforrások felhasználása, a jogi személyek és magánszemélyek vagyona, a vagyonátruházás, a hozzáadott érték az előállított áruk és szolgáltatások, valamint a jogalkotási aktusok által létrehozott egyéb tárgyak. Oroszországban az adórendszer alapjait az Orosz Föderáció adótörvénye rögzíti.
Kétféle adó létezik. Az első típus a jövedelem- és vagyonadók: személyi jövedelemadó; társasági jövedelemadó (vállalatok, cégek); társadalombiztosítási adók és bérszámfejtési és munkaadók (ún. szociális adók); ingatlanadó, beleértve ingatlanadók, beleértve a földet és egyéb ingatlant; a nyereség és a tőke külföldre történő transzferére kivetett adók stb. Érdemes megjegyezni, hogy azokat egy adott magánszemélyre vagy jogi személyre vetik ki, ún. közvetlen adók.
A második típus az árukra és szolgáltatásokra kivetett adó: forgalmi adó, amelyet a legtöbb fejlett országban jelenleg hozzáadottérték -adó (héa) vált fel; jövedéki adók (az áruk vagy szolgáltatások árában közvetlenül szereplő adók); öröklési illeték, ingatlanokkal és értékpapírokkal kapcsolatos ügyletek stb. Ezeket az adókat közvetettnek nevezik. Érdemes megjegyezni, hogy részben vagy teljesen átkerülnek egy termék vagy szolgáltatás árába. Oroszországban az adóbevételek mintegy fele közvetlen adókból, másik része közvetett adókból származik.
1. (személyi jövedelemadó) lesz levonás az adózó - általában magánszemély - jövedelméből (általában éves). A kifizetések egész évben folynak, de a végén elszámolnak. A különböző országok adórendszerei, mivel alapvetően hasonlóak, saját adókulcsokkal és adómentességgel, adójóváírással és fizetési feltételekkel rendelkeznek. Jellemzően a jövedelemadót progresszív kulccsal vetik ki, amely az adófizetők jövedelmének növekedésével nő. A legmagasabb jövedelemadó a fejlett országokban 30-70%között mozog. A legmagasabb jövedelemadó Svédországban van. Oroszországban a minimális ϶ᴛᴏgo adó mértéke 12%, a maximumot várhatóan 45%-ra emelik.
Az elmúlt évtizedekben világszerte megfigyelhető volt a jövedelemadó mértékének csökkenése. Fontos megjegyezni, hogy mindezek mellett azonban a fejlett országokban az egyének jövedelmének nagyon jelentős részét adójuk megfizetésére költik. Ezekben az országokban a személyi jövedelemadó Oroszországgal ellentétben a költségvetési bevételek fő összetevője lesz.
2. Vállalatok, szervezetek (cégek, vállalatok) jövedelemadója felszámítják, ha jogi személyként ismerik el. Ugyanakkor a kisvállalkozások egyes cégei alól kivételt tesznek: jogi személyként ismerik el őket, de az adókat nem ők, hanem tulajdonosai fizetik az egyéni jövedelemadó révén.
A társasági jövedelemadó (társasági adó) az adófizetéseik nagy részét teszi ki. A nyereség és a nettó jövedelem (bruttó bevétel mínusz minden költség és veszteség) adóköteles, Oroszországban ennek az adónak a mértéke közel áll a vezető fejlett országokéhoz - akár 35%.
A nyereség azon részének megadóztatása, amelyet osztalék formájában osztanak szét a részvényesek (részvényesek) között, különböző országokban eltérő módon történik. Érdemes elmondani, hogy a kapott osztalékot személyi jövedelemadó terheli, amelynek eredményeként ugyanazt az összeget kétszer lehet megadóztatni: először a társasági adót a nyereség részeként, majd a személyi jövedelemadót, mint elosztható nyereséget, amely a részvényesek jövedelmének adózási szempontból. Az eredmény az úgynevezett kettős adóztatás. Meg kell jegyezni, hogy más esetekben is előfordul.
Tekintettel az elosztott nyereség kettős adóztatásának módjától való függésre, a társasági adó kivetésének nemzeti rendszerei a következőképpen csoportosíthatók:
3. Társadalmi járulékok(szociális adók) magában foglalja a vállalkozások társadalombiztosítási járulékait, valamint a bérekre és a munkára kivetett adókat. Érdemes megjegyezni, hogy olyan kifizetéseket képviselnek, amelyeket részben maguk a munkavállalók, részben - munkáltatóik fizetnek. Érdemes megjegyezni, hogy különböző költségvetésen kívüli alapokba küldik őket: munkanélküliség, nyugdíj stb. Az állam is részt vesz ezen alapok finanszírozásában. A bér- és munkaadót csak a munkáltatók fizetik. Oroszországban a vállalkozásoknak az állami költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulása a bérköltségeik mintegy 39,5% -át teszi ki.
4. Ingatlanadók- property ingatlanokra, földekre és egyéb ingatlanokra, adományokra és örökségre kivetett adók. Ezen adók nagyságát a vagyon -újraelosztás feladata határozza meg. Néhány országban az ilyen adókat a tranzakciókra kivetett jövedéki adók tartalmazzák.
5... Az árukra és szolgáltatásokra kivetett adók elsősorban vámok és adók, jövedéki adók, forgalmi adó és hozzáadottérték -adó. Ez utóbbi hasonló a forgalmi adóhoz, a végső fogyasztó viseli a teljes terhet. Azokat az adózókat, akik a munka során hozzáadott értéket adnak a rendelkezésükre álló munkaerő -tárgyakhoz, hozzáadottérték -adó terheli. De minden adózó ezt az összeget tartalmazza az áru árában, amely a lánc mentén halad a végső fogyasztóig. Oroszországban némileg leegyszerűsített, úgynevezett közvetett, hozzáadott értékű számítási modellt alkalmaznak, azaz nem közvetlenül a hozzáadott érték értékéből, amit nem könnyű kiszámítani, hanem a legyártott termékek értékesítési értéke mínusz vásárolt alapanyagok, anyagok, félkész termékek stb.
A hozzáadottérték -adót Oroszországban (20%-os átalánykulccsal), majdnem minden fejlett országban pedig az alap (standard) kulcsot vetik ki, amely például az EU -ban 15%körül ingadozik. Ugyanakkor egyes termékekre és szolgáltatásokra nem számítanak fel héát, míg másokra emelt vagy csökkentett kulcsot. Oroszország legtöbb régiója forgalmi adót (legfeljebb 5%-os kulcsot) is kivet számos árura és szolgáltatásra. Oroszország egyes régióiban megkezdte működését egyetlen adó az imputált jövedelemről. Fizetője egy kisvállalkozás lesz a szolgáltató szektorban. Az adót negyedévente fizetik, a becsült jövőbeli adó 20% -ában.
Az adófizetések, mint már tudjuk, a központi, regionális és helyi költségvetésekhez folynak. A bejövő pénzeszközök elosztásának bizonyos sorrendje van. Oroszországban a helyi költségvetések teljes egészében magánszemélyek vagyonadót, földadót, öröklési vagy ajándékadót és néhány kisebb adót kapnak. Az oroszországi regionális adók közé tartozik a társasági ingatlanadó, az ingatlanadó, a forgalmi adó, a közúti és a közlekedési adó, valamint számos kevésbé jelentős adó. A szövetségi adók közé tartozik a hozzáadottérték-adó, a jövedéki adó, a társasági jövedelemadó, a költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulás, a vámok és díjak, valamint a természeti erőforrások felhasználóit terhelő különféle adók. Számos adó bevétele (Oroszországban ϶ᴛᴏ áfa, társasági adó, jövedéki adó) megoszlik a központi és a regionális költségvetés között.
A központi kormányzat érdekei és a területi gazdasági érdekek bizonyos ellentmondásai miatt politikai harc folyik az adóbevételek felosztása miatt. A helyi lakosokat és hatóságokat érdekli, hogy több forrás kerüljön az államok, földek, önkormányzatok, közösségek költségvetésébe, mivel ezekből az alapokból finanszírozzák az oktatást, az egészségügyet, a tereprendezést, a helyi középítést, a rendet és a környezetvédelmet. A központi kormányzatnak folyamatosan hiányzik az adminisztratív és katonai kiadásokra, a globális gazdasági és társadalmi problémák megoldására szánt pénzeszköz.
Az adóösszeg (az úgynevezett adóteher) összege elsősorban az adóalapon és az adókulcson múlik. Az adóalap- az az összeg, amellyel az adót kivetik, és adókulcs- tax az adó felszámításának mérete.
Az USA -ban, Nagy -Britanniában, Olaszországban és néhány más országban a jövedelemadó összegét kizárólag annak értéke határozza meg. Németországban, Franciaországban, Japánban, Svédországban a jövedelemadó egy részét kivetik, annak méretétől függetlenül. A 80-90-es években. a legtöbb országban csökkentik az adókulcsokat. Ennek eredményeként, ha az OECD egészében a cégek 1986 -ban a nyereségük több mint 45% -át fizették ki adókban, akkor 1996 -ban - körülbelül 30% -ot. Az adókulcsok csökkenésével együtt nőttek az adósságok az államadósság és a kamatok megfizetésére.
A gyakorlatban a legtöbb vállalat adót fizet, ha a nyereségének az adókulcsnál kisebb része van. Először is különféle adókedvezmények alkalmazhatók, amelyeket az alábbiakban tárgyalunk. Másodszor, a vállalatok jogilag csökkenthetik az adóköteles összeg nagyságát az adómentes alapokba történő befizetések növelésével (értékcsökkenés stb.) Harmadszor, a sok országban alacsony forgalmú társaságokat alacsonyabb adók terhelik. Negyedszer, számos országban a társasági jövedelemadót nemcsak egy egyéni cég, hanem annak anyavállalata is megfizetheti (ha a cég egy vállalatcsoport tagja), ami a gyakorlatban lehetővé teszi a a csoporthoz tartozó vállalatok adóalapja. Ötödször, szinte mindenhol létezik olyan rendszer, amely fedezi a vállalat veszteségeit a korábbi évek nyereségének vagy jövőbeli nyereségének rovására.
Adókedvezmény(adókedvezmény) az adóhoz hasonlóan a jogszabályi tények által meghatározott módon és feltételekkel kerül megállapításra. A következő típusú adókedvezmények széles körben elterjedtek:
Ennek eredményeként a vállalatok átlagos adózási szintje jóval alacsonyabb, mint a bázis (azaz maximum). Például Németországban ez a 80 -as évek végén volt. körülbelül 50%(a bázis 71%volt) Oroszországban a becslések szerint jelenleg körülbelül 65%.
A költségvetés bevételi oldalának kialakításában részt vevő egyes adók részesedését a piacgazdasággal rendelkező különböző országokban a következő adatok jellemzik, a teljes összeg% -ában:
Személyi jövedelemadó ......................... 40
Vállalatok (cégek) jövedelemadója. .tíz
Társadalombiztosítási járulékok ..........................30
ÁFA ..... ... ... 10
Vámok .............. …………… 5
Egyéb adók és adóbevételek ... 5
Oroszországban az egyéni adók szerepe a költségvetési bevételekben némileg eltérő. A lakosság többségének viszonylag alacsony életszínvonala miatt a személyi jövedelemadóból származó bevételek csekélyek; ehelyett a költségvetés bevételi oldalán a fő helyet a vállalati nyereségadók és az áfa foglalja el (lásd 27.1. táblázat)
A közvetlen adókat nehéz áthárítani a fogyasztóra. A legegyszerűbb a földre és egyéb ingatlanokra kivetett adók esetében: ezeket a bérleti díj és a bérleti díj, a mezőgazdasági termékek ára tartalmazza.
A közvetett adókat a végső fogyasztóra hárítják, attól függően, hogy az adók alá eső áruk és szolgáltatások iránti kereslet rugalmassága. Minél kevésbé rugalmas a kereslet, annál több adót hárítanak a fogyasztóra (lásd 8. fejezet) Minél kevésbé rugalmas a kínálat, annál kevesebb adót hárítanak a fogyasztóra, és annak nagy részét a nyereségből fizetik. Hosszú távon a kínálat rugalmassága nő, és a közvetett adók egyre nagyobb hányada kerül a fogyasztókra.
A kereslet nagy rugalmasságával a közvetett adók növekedése a fogyasztás csökkenéséhez vezethet, a kínálat nagy rugalmassága mellett pedig a nettó nyereség csökkenéséhez vezethet, ami a tőkebefektetések vagy a tőkét más tevékenységi területekre.
Az adók a következő alapvető funkciókat látják el:
Az emberiség történelme során egyetlen állam sem létezhetett adók nélkül. Az adózási tapasztalat az adózás fő elvét is sugallta: „Nem vághatja le az aranytojást tojó libát”, azaz bármennyire is nagy szükség van pénzügyi forrásokra az elképzelhető és elképzelhetetlen költségek fedezésére, az adóknak nem szabad aláásniuk az adófizetők gazdasági tevékenység iránti érdeklődését. Az anyag megjelent a http: // oldalon
Egyértelműen ϶ᴛᴏ -t mutatja a Laffer -görbe, amelyet az amerikai közgazdászról neveztek el, aki alátámasztotta a költségvetési bevételeknek az adókulcsoktól való függését. Jelentése az, hogy az adókulcsok erőteljes ösztönző hatással vannak a gazdaságra. Az adókulcsok csökkenésével az adóalap végső soron nő: mivel több terméket állítanak elő, több adót szednek be, bár ϶ᴛᴏ nem történik meg azonnal (lásd 7.3. Ábra)
Az adózás modern elvei a következők.
1. Az adókulcs mértékét az adózó képességeit figyelembe véve kell meghatározni.
2. Adófizetési kötelezettség. Az adórendszernek nem szabad kétségeket hagynia az adózókkal kapcsolatban a fizetés elkerülhetetlenségével kapcsolatban. A bírságok és szankciók rendszerének, az ország közvéleményének olyannak kell lennie, hogy az adók meg nem fizetése vagy idő előtti megfizetése kevésbé jövedelmező legyen, mint az adóhatósággal szembeni kötelezettségek időben történő és őszinte teljesítése.
3. Az adófizetési rendszernek és eljárásnak egyszerűnek, érthetőnek és kényelmesnek kell lennie az adózók számára, és költséghatékonynak kell lennie az adót beszedő intézmények számára.
4. Az adórendszernek rugalmasnak és könnyen alkalmazkodónak kell lennie a változó társadalmi-politikai igényekhez.
5. Az adórendszernek biztosítania kell a létrehozott GDP újraelosztását, és az állami gazdaságpolitika hatékony eszközének kell lennie. Ez az elv az adózás szabályozási funkciójához kapcsolódik.
Már megjegyeztük, hogy az adóalap azon részét, amelyet az adózó köteles megfizetni egy adott adó formájában, ún. adókulcs(adó összeg)
Különbséget kell tenni a minimális, a maximális és az átlagos adókulcsok között. Például az Egyesült Államokban a személyi jövedelemadó progresszív: az éves jövedelmet 21,450 dollárig 15% -kal (϶ᴛᴏ a minimális jövedelemadó mértéke) kell megadni; 21 450 USD -tól 51 900 USD -ig - 3 217,5 USD + 28% -kal a 21 450 USD -t meghaladó összegtől; több mint 51 900 USD - 11 743,5 USD áron + 31% az 51 900 USD -t meghaladó összegtől (϶ᴛᴏ maximális árfolyam)
27.1. Példa Tegyük fel, hogy egy fiatal amerikai éves bevétele 25 000 dollár. Ebben az esetben az adókötelezettsége összege: 21 450X 0,15+ (25 000-21 450) 0,28 = 4211,5 dollár, azaz átlagos adókulccsal fizetett. Amerikainak ez volt: (4211,5: 25 000) 100 = 16,8%.
Az adók beszedésének legegyszerűbb módja a bérek és fizetések. Itt az adókat automatikusan beszedik az esedékes pénz kifizetésekor; adóhalasztást nem adnak, és kevés vagy egyáltalán nincs adóalap. Ugyanez vonatkozik a többi társadalombiztosítási járulékra (szociális adó) A jövedéki és hozzáadottérték -adók beszedése egyszerű, de bár azonnal bevételt biztosítanak, lehetőség van az anyagköltségek mesterséges növelésére és az adóköteles hozzáadott érték alábecslésére.
A vámszolgálat rendes szervezésével a vámok beszedése sem jár komoly problémákkal.
A legnagyobb nehézségek a vállalatoktól (cégektől) származó adók beszerzése során merülnek fel, mivel a költségek mesterséges növelésével és a különböző juttatások, kedvezmények, halasztások, befektetési díjak, valamint az illetékes kormányzati szervek által engedélyezett különféle alapokhoz szükséges hozzájárulások felhasználásával csökkenthető az adóköteles mérleg szerinti eredmény a szabályozó gazdaság számára.
Problémák merülnek fel a föld és egyéb ingatlanok objektív értékelésével az ilyen típusú tőkére kivetett adók kivetésekor.
Sok nehézséget és bajt okoz az adóhatóságnak a nem bérmunkából származó személyi jövedelemre kivetett adó, azaz vállalkozók, bérlők, népszerű szakmák embereinek jövedelméről. Ezeknek a jövedelmeknek az adójának végső összegét az év végén határozzák meg, és gyakran a folyó év folyamán adót fizetnek, úgymond előre, az előző évi adófizetés összegében. A végső újraszámítás az év adóbevallása alapján történik, azaz valójában ezek az adózók halasztott fizetést kapnak az adó egy részéből, és lehetőségük van annak összegének jelentős csökkentésére. A fentieket leszámítva az üzleti tevékenységből származó személyi jövedelemre, a vállalati nyereségre és az ingatlanokra vonatkozó adók befizetésének helyességének ellenőrzése jelentős pénzügyi ellenőri állomány fenntartását igényli, egyes országokban pedig akár pénzügyi rendőrséget is (Oroszországban ezt adórendőrnek hívják) )
Az adórendszer megválasztása és megváltoztatása, az adókulcsok megállapítása, az ellátások biztosítása kizárólag a nemzeti állami törvényhozó és végrehajtó szervek hatáskörébe tartozik.
Ugyanakkor a különböző államok kormányai egyre inkább együttműködnek egymással az adópolitika területén. Az ilyen együttműködés szükségessége a két- és többoldalú gazdasági kapcsolatok erősödésében, a gazdasági integráció fejlődésében és az ebből következő vágyban áll, hogy egyenlő versenyfeltételeket biztosítsanak a világpiacon.
Az exportált áruk és szolgáltatások nemzeti versenyképessége, az ország azon képessége, hogy tőkét exportáljon külföldre, nemcsak a nemzetgazdaság hatékonyságától függ, hanem az arra nehezedő adóterhek mértékétől is. Részben a ϶ᴛᴏ -t enyhíti a nemzeti cégek külföldi gazdasági tevékenységének ösztönzése, különösen adókedvezmények segítségével.
Példa az adók nemzetközi gazdasági kapcsolatokra gyakorolt hatására az áfa. Általában ez az adó nem vonatkozik az exportra, de az összes értékesített árura és szolgáltatásra kivetik, függetlenül a származási országtól. Ennek eredményeként az áfa ösztönzi az exportot és elriasztja az importot, és mivel nem közvetett, hanem közvetlen adó, ezért nem vonatkozik rá a Kereskedelmi Világszervezet (WTO) közvetlen exporttámogatásokra vonatkozó korlátozása. Oroszországban a FÁK-n kívüli országokba irányuló kivitel szintén nem tartozik áfa alá.
A hazai piac klasszikus példája a túlzott külföldi versennyel szembeni behozatali vámok. Tehát Oroszországban 1998 -ban a súlyozott átlagvám nagysága az importált áruk vámértékének körülbelül 13% -a volt. A fentiek kivételével ezek az áruk héa- és jövedéki adókötelesek (ha ϶ᴛᴏ jövedéki termékek)
Általában minden fejlett ország megadóztatja a területén szerzett jövedelmet. Sok ország (USA, Kanada, Japán, Nagy -Britannia, valamint Oroszország) is adóztatja magánszemélyeinek és jogi személyeinek külföldön kapott jövedelmét. Az eredmény az úgynevezett kettős adóztatás.
Oroszországban az adóhatóságok levonják az orosz magánszemélyek és jogi személyek által külföldön fizetett adókat. Fontos megjegyezni, hogy mindezzel együtt azonban Oroszország számos országgal kötött megállapodást a jövedelem és a tulajdon kettős adóztatásának elkerülése (megszüntetése) érdekében.
Az integrációs csoportosulásokban megfigyelhető a tagországok adórendszereinek konvergenciája (harmonizációja). A legaktívabb az EU -ban, ahol a tervek szerint a jövőben általános adókulcsokat állapítanak meg a vállalatok számára, és megszűnt az uniós tagállamokból származó vállalatok nyereségének kettős adóztatása, amelyek az Unió más országaiban kapnak bevételt. Megjegyezzük, hogy most a leányvállalat által az anyavállalatra átutalt nyereséget vagy nem adóztatják az előbbi fogadó országában, vagy az utóbbiak adózásában szerepelnek. Megállapodás született az általános áfakulcs (15%) egységességéről és az egységes minimális jövedéki összegek bevezetéséről. Itt már harmonizálták a kölcsönök kibocsátására vonatkozó nemzeti adókat (1-2%), és törölték az értékpapírok kibocsátásának díjait. Az adórendszerek harmonizálása a FÁK -ban is várható.
Az adók formájában beszedett és az állami költségvetésen keresztül újra elosztott hatalmas pénzeszközök képezik a modern állam fő gazdasági erejét. Ezért az adókra és a költségvetésre való nagy figyelem, valamint a fiskális politika nagy hatása a modern társadalom egész életére.
A fiskális politika célja lehet a gazdasági élet serkentése, például recesszió idején, majd ezt hívják költségvetési terjeszkedés. Fő karjai az állami kiadások növelése és / és az adócsökkentések lesznek.
A gazdasági fellendülés korlátozására, vagy inkább a fellendülés okozta infláció elleni küzdelemre irányuló fiskális politikát nevezik fiskális korlátozás. Ez magában foglalja az állami kiadások csökkentését és / vagy az adók növelését. Ez segít csökkenteni a konjunktúra okozta inflációt a gazdasági növekedés és a munkanélküliség csökkentésével.
A költségvetési kiadások túlnyomó része (kormányzati vásárlások, bérek az úgynevezett állami szektor alkalmazottainak, hitelek, kölcsönök és támogatások) határozza meg az összesített keresletet. Nagy súlyuk lehetővé teszi az állam számára, hogy befolyásolja a teljes összkeresletet:
AD = C + I + G + X, (27.1)
ahol AD az összesített kereslet; C - fogyasztói kereslet; I- befektetési kereslet (magánbefektetés); G - kormányzati kereslet (kormányzati kiadások); X- nettó export.
A kormány az adók révén is befolyásolja az összesített keresletet: minél magasabbak az arányok, annál alacsonyabb a rendelkezésre álló jövedelem összege a háztartások fogyasztói kereslete és a vállalkozások befektetési igénye formájában. Ugyanakkor az adók továbbra is magasak maradhatnak, függetlenül az összkeresletre gyakorolt negatív hatástól, de egyszerűen azért, mert az adózás fiskális funkciója érvényesülhet a szabályozással szemben, ami Oroszországban történik a 90 -es években.
Egyensúlyi gazdaságban a megtakarítás (S) összegének meg kell egyeznie a befektetés összegével (I), azaz S = I (lásd 4.3.) Ugyanakkor a gyakorlatban a helyzet általában közel ahhoz, amikor az állami költségvetés bevételeit hozzáadják a lakossági megtakarításokhoz (S) (ezek főleg adókból állnak, ezért a betűvel is jelölték ), és hozzáadódnak a magánbefektetések (I) állami kiadásai (G), amelyek a gazdaság szempontjából a befektetési injekciók szerepét töltik be:
S + T = I + G. (27.2)
Ha átalakítjuk a ϶ᴛᴏ egyenletet, akkor megkapjuk
S - I = G - T. (27.3)
Ez az átalakított képlet egyébként azt mutatja, hogy a megtakarítás és a befektetés közötti különbség egyenlő a kormányzati kiadások és jövedelmek különbségével, azaz költségvetési deficit. Más szóval, ha a beruházások kevesebbnek bizonyulnak, mint a megtakarítások, akkor ez a különbség gyakran fedezi a költségvetési hiányt, általában állami hitelek formájában. Ugyanakkor ϶ᴛᴏ a megtakarítások azon része, amely magánbefektetés lehet.
A kormányzati hitelfelvétel másik negatív hatása még inkább ismert. Érdemes megjegyezni, hogy lényegében abból áll, hogy a megtakarítások iránti további kereslet eredményeként a hitelkamatpiacon emelkedik a kamatláb, ami a magánbefektetések és minden bizonnyal a termelés csökkenéséhez vezet, az export és a fogyasztói kiadások. Az úgynevezett kiszorító hatásállami hitelek magánbefektetésekhez.
A kormányzati kiadások növekedése a gazdaság élénküléséhez vezet - a jövedelem és a GDP növekedéséhez.
A 27.1. Ábra azt mutatja, hogy a GDP (Y) növekedésével a kormányzati bevételek (T) növekedése azt eredményezi, hogy idővel meghaladják a kormányzati kiadásokat (G). Ennek eredményeként az államháztartási hiány - jellemzően a a GDP recessziójának időszaka, többletbe fordul. Megjegyezzük, hogy mind a hiány, mind a többlet nagysága a T vonal meredekségétől függ, amelyet az határoz meg, hogy a költségvetés adóbevételei mennyire hajlamosak (rugalmasak) a GDP változására.
27.1. A kormányzati bevételek változása a GDP dinamikájától függően
Ugyanakkor a jelzett érzékenység nagymértékben függ az úgynevezett beépített stabilizátorok erősségétől. Ez egy progresszív adórendszer, a szegényeknek nyújtott állami transzferek és a jövedelem befolyásolásának egyéb hasonló eszközei. Érdemes megjegyezni, hogy ezek nemcsak csökkentik az összkereslet csökkenésének és növekedésének ütemét, hanem mérséklik az állami költségvetés bevételeinek ciklikus ingadozását is.
A 27.1. Ábra azt mutatja, hogy a gazdasági ciklus során automatikusan létrejöhet egy költségvetési hiány (recessziós fázisban) és többlet (a fellendülés szakaszában). Érdemes megjegyezni, hogy úgy vélik, hogy az alacsonyabb adókulcsok nem feltétlenül vezetnek a költségvetési hiány növekedéséhez az adóbevételek csökkenése miatt (ahogy a keynesiaiak hiszik), és mindenképpen elősegítik a termelés (kínálat) és a kereslet növekedését. Bizonyítékként, hogy az adókulcsok csökkenése a költségvetés adóbevételeinek növekedésévé válik, a Laffer -görbét adjuk meg (lásd 7.3. Ábra). A probléma valójában az, hogy ha ϶ᴛᴏ előfordul, akkor hosszú távon , és rövid távon csökkenhet a szerződések költségvetésbe történő beérkezésének időtartama.
Vegye figyelembe azt is, hogy a közvetett adók a közvetlen adók helyett a beépített költségvetési stabilizátorok lesznek. A recessziós szakaszban, amikor a nyereség és egyéb jövedelmek mennyisége általában jobban csökken, mint a GDP, a közvetlen adóbevételek is jelentősen csökkennek. Ami a közvetett adókat illeti, az árukkal és szolgáltatásokkal folytatott tranzakciók volumene lényegesen kevésbé csökken, aminek következtében az ÁFA -ból, a forgalmi adóból és a jövedéki adóból származó állami bevételek nem csökkennek ugyanolyan mértékben, mint a GDP . Sőt, a közvetett adók is csökkentik az infláció költségvetésre gyakorolt negatív hatását. Ha a közvetlen adók főleg azokból a jövedelmekből és ingatlanokból származnak a költségvetésből, amelyek mérete és ára általában lassabban nő, mint az infláció, akkor a közvetett adók azokon a javakon és ügyleteken alapulnak, amelyek árai nem maradnak el, és néha sőt meghaladják a GDP deflátor indexét.
következtetéseket
1. A GDP újraelosztásának fő eszközei a költségvetés és az adók.
2. Az állami költségvetés az állam és a helyi önkormányzat feladatainak és funkcióinak pénzügyi ellátására szánt alapok létrehozásának és elköltésének egyik formája. Érdemes megjegyezni, hogy központi és területi költségvetésből áll; tervezeteiket és végrehajtási jelentéseiket a parlament évente elfogadja.
3. A költségvetés kiadási oldalát társadalmi, gazdasági, katonai célokra, valamint az igazgatási szervek fenntartására és az államadósságra vonatkozó kifizetésekre vonatkozó előirányzatok képviselik. A gazdasági célú költségvetési kiadások állami hitelek, támogatások és garanciák formájában valósulnak meg.
4. Abban az esetben, ha a kiadások meghaladják a bevételeket, állam belső és külső adóssága áll fenn. Néhány adós ország a nemzetközi adósság konszolidációjához és az adósságok külföldi tulajdonba való átalakításához folyamodik.
5. Az adó, illeték, illeték a költségvetésbe vagy a jogalkotási aktusokban előírt módon végrehajtott költségvetésen kívüli alapba történő kötelező hozzájárulásként értendő. Az adók közvetlenek és közvetettek: különböznek az adózás tárgyában, valamint a számítási és beszedési mechanizmusban, a költségvetés bevételi oldalának kialakításában betöltött szerepükben.
6.
Meg kell jegyezni, hogy az adók fő funkciói a fiskális, szociális és szabályozási.
7. Fontos tudni, hogy az adózás (áfa, vámok, kettős adóztatás) nagy hatással van a külgazdasági kapcsolatokra.
8. Jegyezzük meg azt a tényt - hogy a modern körülmények között az adók nemzetközi megállapodások tárgyává váltak. Először is, ϶ᴛᴏ utal a WTO keretében elfogadott vámokra, valamint az egyes országokban - az integrációs szövetségek tagjain - lévő belső adókra.
9. A költségvetési (fiskális) politika célja lehet a gazdasági élet ösztönzése vagy korlátozása. Érdemes megjegyezni, hogy állami kiadásokon és adóbehajtáson keresztül valósul meg.
Vegye figyelembe, hogy a kifejezések és fogalmak
Pénzügy
Pénzügyi és hitelrendszer
Pénzügyi és hitelpolitika
Az állami költségvetés
Költségvetési folyamat
Állami költségvetésen kívüli források
Célzott költségvetési források
Költségvetési deficit
Költségvetési föderalizmus (költségvetésközi kapcsolatok)
A külső adósság szerkezetátalakítása (konszolidálása)
Külső adósság átváltása
Külső adósságszabályozás
Adósság szolgálat
Adó
Adórendszer
Közvetlen adók
Közvetett adók
Személyi jövedelemadó
Vállalatok (cégek, vállalatok) jövedelemadója
Szociális járulékok (szociális adók)
Ingatlanadók
A jövedéki adó
Az adóalap
Adókulcs
Imputált jövedelemadó
Kettős adóztatás
Kiszorító hatás
Önteszt kérdések
1. Mi az állami költségvetés?
2. Milyen tételekből állnak a költségvetés bevételi és kiadási részei?
3. Miért vannak központi és területi költségvetések, hogyan finanszírozzák azokat?
4. Miért kénytelen az állam kölcsönökhöz folyamodni?
5. Sorolja fel a főbb adókat Oroszországban.
6. Milyen hatással vannak az adók az ország gazdaságára?
7. Melyek az adók fiskális és szabályozási funkciói?
8. Mik az adókedvezmények; kinek és milyen célokra biztosítják?
9. Milyen célokra költik a költségvetési forrásokat?
10. Hogyan kerülhető el a kettős adóztatás?
11. Mi az adóharmonizáció?
12. Mi a fiskális korlátozás?
13. Milyen következményekre számítanak a keynesiánusok és a kínálati gazdaság támogatói az adókulcsok csökkentéséből?
Az állam az adók megállapításával mindenekelőtt arra törekszik, hogy biztosítsa magának a szükséges anyagi bázist a rábízott feladatok végrehajtásához, amelyeket a fiskális politika révén hajtanak végre. Az adópolitika feladatai a következőkre szorítkoznak: az állam pénzügyi források biztosítása; feltételek megteremtése az ország gazdaságának egészének szabályozásához; a piaci kapcsolatok folyamatában felmerülő egyenlőtlenségek enyhítése a lakosság jövedelmi szintjében. Költségvetési ösztönző és korlátozó politikák Fiskális politikai eszközök ...
Ha ez a munka nem tetszett Önnek az oldal alján, akkor a hasonló művek listája található. Használhatja a keresés gombot is
PAGE \ * MERGEFORMAT 3
Bevezetés
A gazdasági karok között, amelyeken keresztül az állam befolyásolja a piacgazdaságot, fontos helyet kapnak az adók. Az adófizetések terhére az állam pénzügyi forrásait alakítják ki, halmozzák fel költségvetésében és a költségvetésen kívüli forrásokban. Az adók formájában kivetett és a költségvetésen keresztül újra elosztott hatalmas pénzeszközök képezik az állam fő gazdasági erejét.
Az ország, régió és egy adott város jóléte attól függ, hogy mennyi adót szednek be.
Az állam az adók megállapításakor mindenekelőtt arra törekszik, hogy biztosítsa a szükséges anyagi bázist a rábízott feladatok végrehajtásához, amelyeket a fiskális politika révén hajtanak végre.
Relevancia A kurzus témája az, hogy az Orosz Föderáció adózási problémáira és modern fiskális politikájára napjainkban elég nagy figyelmet fordítanak, mivel az egész nemzetgazdaság hatékony működése attól függ, hogy az adózási rendszert helyesen építették -e fel, és mennyire gondolták át. ki az állam adópolitikáját.
Jelentős fontosságú a hatékony költségvetési politika kialakításának és ennek megfelelően végrehajtásának problémája, amely lehetővé tenné egyrészt a kormányzati bevételek legracionálisabb módon történő optimalizálását, megfelelő bevételi források felhasználásával, másrészt hogy biztosítsák a közpénzek ésszerű felhasználását.
Meg kell jegyezni, hogy a fiskális politikát általában úgy értik, mint az államnak a gazdasági környezetre gyakorolt hatását a kormányzati kiadások és az adózás volumenének változásán keresztül.
A tanfolyam fő célja a fiskális politika elméleti aspektusainak, az Orosz Föderációban történő végrehajtásának mechanizmusának tanulmányozásából és a jelenlegi fiskális politika elemzéséből áll.
E célnak megfelelően a tanulmány kitűztea következő feladatokat:
A kurzus írásakor a következő forrásokból származó anyagokat használtam fel: G. S. Vechkanov és B. T. Kuznyecov makrogazdasági tankönyvei, gazdasági folyóiratok cikkei, S. N. Trunin és A. A. Anisimov tankönyvei stb.
1. fejezet A fiskális politika elméleti vonatkozásai
Költségvetési (fiskális) politika- ezek kormányzati intézkedések a kormányzati kiadások, az adózás és az állami költségvetés állapotának megváltoztatására, amelyek célja a teljes foglalkoztatás és az inflációmentes gazdasági növekedés biztosítása.
Célok fiskális politika, amelynek célja a ciklikus ingadozások kiegyenlítése és a gazdaság rövid távú stabilizálása - fenntartva:
Fiskális politikát hajtanak végre kormány. Eszközei mindkettőre hatnakösszkereslet(az összes költség összege), ésösszesített kínálat(a vállalatok és az üzleti tevékenység költségeinek értéke).
Műszerek a fiskális politika az állami költségvetés kiadásai és bevételei:
Az áruk és szolgáltatások állami beszerzése és transzferei az állami költségvetés kiadásai, és az adók a költségvetési bevételek fő forrásai, ezért a fiskális politikát isköltségvetési politika.Az áruk és szolgáltatások kormányzati beszerzéseinek összegében bekövetkező változások rövid távon csak az összesített keresletet érintik, míg az adók és a vállalatoknak nyújtott támogatások (támogatások) összegében bekövetkezett változások mind az összesített keresletet, mind az összkínálatot érintik. Az adók csökkentése növeli az összesített kínálatot, serkenti az üzleti tevékenységet, és növekedésük korlátozza a termelést. A támogatások csökkentése éppen ellenkezőleg, csökkenti az összesített kínálatot, és azok növekedése, ami a vállalatok egy egységnyi termelés költségeinek csökkenéséhez vezet, az összesített kínálat növekedéséhez vezet.
1.2. A fiskális politika típusai
1.2.1. Ösztönző és visszatartó költségvetési politika
A fiskális politikai eszközöket elsősorban a gazdaság stabilizálására és a ciklikus ingadozások kiegyenlítésére használják.
A ciklus fázisától függőenamelyben a gazdaság található, kétféle fiskális politika létezik: ösztönző és visszafogó.
Ösztönző költségvetési politikavisszaesés alatt használják (1. ábra, a), az üzleti tevékenység növelésére irányul, és eszközként használjákharc a munkanélküliség ellen.
Intézkedések Az ösztönző fiskális politika a következő:
Ugyanakkor az adócsökkentés és a vállalatoknak nyújtott támogatások (támogatások) növekedése az összesített kereslet és az összesített kínálat növekedéséhez vezet. Nem csak a teljes kibocsátás növekszik (tól Y 1 - Y *), de az árszínvonal csökkenése is (tól P 1 - P 2) (1. ábra, c), ezért ezek az eszközök mind a munkanélküliség, mind az infláció elleni küzdelem eszközeként használhatók.
A fiskális politika visszatartásagémhez ("túlmelegedéshez" használjákve "gazdaság), célja az üzleti tevékenység csökkentése az infláció leküzdése érdekében (1. ábra, b).
Intézkedések A korlátozó költségvetési politikák a következők:
|
Összes kereslet alapján |
Az összesített kínálatról |
|
|
a) Ösztönzés |
b) Visszafogás |
c) Ösztönzés |
|
|
|
|
Rizs. 1. A fiskális politika hatása a gazdaságra
1.2.2. Diszkrecionális és automatikus költségvetési politika
Attól függően, hogy a fiskális politikai eszközök hogyan befolyásolják a gazdaságotkülönbséget tenni a fiskális politika között: diszkrecionális és automatikus.
Diszkrecionális költségvetési politikaképviselitörvényhozó hivatalos változás a kormány a kormányzati vásárlások, adók és transzferek méretét a gazdaság stabilizálása érdekében. Ezeket a változásokat tükrözi az ország fő pénzügyi terve - az állami költségvetés. Más szóval, a diszkrecionális költségvetési politika alatt a kormányzati kiadások és az adóbevételek összegének állandó manőverezését értjük, a gazdaság helyzetétől függően a kívánt célok elérése érdekében.
Automatikus (nem mérlegelési) költségvetési politikabeépített (automatikus) stabilizátorok hatására.Beépített stabilizátorok -ezek automatikusan működési szabályok, amelyek életbe lépnek anélkül, hogy a kormány részéről külön lépésekre lenne szükség. Más szóval, a szükséges változásokat a kormányzati kiadások és adók relatív szintjében automatikusan bevezetik.
Az automatikus stabilizátorok a következők:
Az Egyesült Államokban a mezőgazdasági termelői támogatások is szerepelnek a stabilizátorokban.
Jövedelemadóa következőképpen jár el: a visszaesés során az üzleti tevékenység szintje csökken, így csökken az adóbevételek összege, és amikor a gazdaság "túlmelegszik", amikor a teljes bevétel a maximumon van, az adóbevételek nőnek, miközben az adókulcs változatlan marad . az adók mentességek a gazdaságból, csökkentve a kiadások és így a bevételek áramlását. Kiderül, hogy hanyatlás esetén a rohamok minimálisak, és "túlmelegedés" esetén maximálisak. Így az adók jelenléte miatt úgy tűnik, hogy a gazdaság automatikusan „lehűl”, amikor recesszió idején „túlmelegszik” és „felmelegszik”. A gazdaságra a legerősebb stabilizáló hatást a progresszív jövedelemadó fejti ki.
Áfa(ÁFA) is beépített stabilitást biztosít. Ez egy közvetett adó, egy termék árának része, így a recesszió idején, amikor az összes értékesítés csökken, a közvetett adókból származó adóbevétel kivonások a gazdaságból - csökkennek. Túlmelegedés esetén éppen ellenkezőleg, az összes bevétel nő, a gazdaság értékesítési volumene nő, ami növeli a közvetett adókból származó bevételeket. A gazdaság automatikusan stabilizálódik.
Munkanélküli segély és szegénységi ellátásautomatikus stabilizátorok, mivel teljes kifizetéseik a visszaesések során növekednek-ahogy az emberek elveszítik munkájukat, munkanélkülivé válnak, és a szegénységi küszöb alá esnek-, és csökkennek a fellendülések, amikor a túlzott foglalkoztatottság és a jövedelmek nőnek. Ezek az előnyök transzferek, azaz injekciók a gazdaságba. Fizetésük hozzájárul a jövedelmek és ezáltal az összes kiadás növekedéséhez, ösztönözve a fellendülést, amikor a gazdaság recesszióban van. Ezen kifizetések teljes összegének csökkenése a konjunktúra idején mérsékli a gazdaságot.
Így csak azok az adók és transzferek, amelyek értéke a gazdasági ciklus fázisától függően változik, automatikus stabilizátorok.
A beépített stabilizátorok hatása a recesszió idején az államháztartási hiány növekedéséhez vezet, és hozzájárulhat a költségvetési többlet kialakulásához (vagy a hiány csökkenéséhez) a "túlmelegedés" időszakában.
A beépített stabilizátorok előnye, hogy a politikusoknak nincs szükségük különleges döntések meghozatalára azok végrehajtásához. A beépített stabilizátorok azonban kevésbé befolyásolják a gazdaságot, mint a diszkrecionális költségvetési politikák. Nem képesek teljes foglalkoztatást és az összesített kibocsátás nem inflációs szintjét biztosítani. A fejlett országokban a gazdaság kétharmadát diszkrecionális fiskális politika szabályozza, és csak egyharmadát a beépített stabilizátorok.
Az ösztönző fiskális politika fő hátránya azkiszorító hatás(tolongás -o ut hatás ) magánbefektetés. A tény az, hogy a kormányzati kiadások növekedése vagy az adócsökkenés a recesszió alatt a teljes kibocsátás többszörös növekedéséhez vezet, ami a pénzkereslet növekedését okozza, hogy biztosítsa a megnövekedett mennyiségű áru és szolgáltatás megvásárlásának lehetőségét. Az emberek elkezdenek pénzt felvenni a bankszámlákról, csökken a bankok hitelkibocsátási képessége, nő a hitelek kamatlába, azaz drágulnak a hitelek. Ilyen körülmények között a cégek kevesebb hitelt vesznek fel, és csökkennek a magánszektor befektetési kiadásai. Ezért a recesszió idején a magánberuházások ösztönzése érdekében célszerű nem élénkítő költségvetési, hanem élénkítő monetáris politikát alkalmazni, amelynek eredménye a kamatláb csökkenése a pénzkínálat növelésének folyamatában. Ha a stabilizációs politika célja a kibocsátás maximalizálása, akkor a kiszorító hatás semlegesítése érdekében élénkítő fiskális politikát alkalmaznak stimuláló monetáris politikával kombinálva.
1.3. A fiskális politika hátrányai
2. fejezet A 2013. január-februári szövetségi költségvetés fő paramétereinek elemzése
Az orosz pénzügyminisztérium szerint a szövetségi költségvetés bevételei 2013. január-februárban 1980,0 milliárd rubelt tettek ki, azaz 2012 azonos időszakához képest 2,3 százalékponttal csökkent. A GDP, beleértve az olaj- és gázbevételeket is, 2,3 százalékponttal csökkent. GDP (lásd 1. táblázat). A szövetségi költségvetés bevételeinek GDP-arányos csökkenése idén január-februárban a tavalyi év azonos időszakához képest az áfa, a piacgazdasági elbánás és a külföldi gazdasági tevékenységből származó bevételek esetében is megfigyelhető. A szövetségi költségvetési bevételek tavalyi harmadik negyedév végén kezdődött és az idei év első két hónapjában felerősödő csökkentése aggodalomra ad okot, tekintettel arra, hogy a költségvetési hiányt a rendeletben meghatározott szinten kell tartani. törvény a 2013 -as szövetségi költségvetésről, a GDP 0, 8% -a. Az orosz pénzügyminisztérium szerint a szövetségi költségvetés bevétele 2013 -ban 80-130 milliárd rubel1 lesz, az import mennyiségétől, a súlyozott átlagos importvámtól és a rubel árfolyamától függően.
A hiányszint fenntartásának további kockázatait az okozza, hogy a 2013 -as szövetségi költségvetés fő paramétereit a kiadások szintjére és a kiegészítő bevételek által nem támogatott új kiadási kötelezettségek elfogadásának elutasítása keretében alakították ki. Eközben további 40 milliárd rubelt kell elkülöníteni az Orosz Föderáció elnökének az árvák védelmét szolgáló intézkedésekről szóló rendeletének végrehajtására. Ezenkívül számos olyan területen van szükség a kiadások növelésére, amelyek további bevételei még nem tisztázottak.
Ennek ellenére az orosz pénzügyminisztérium még nem kíván változtatni a 2013 -as szövetségi költségvetés fő paraméterein, és a költségvetési rendszer stabilitási kockázatainak csökkentése érdekében a költségeket a jóváhagyott mennyiségeken belül optimalizálják.
A 2013. január-februári költségvetési kiadások szintén a GDP 23,6% -ára (2239,5 milliárd rubel) csökkentek, ami 0,3 százalékpont. A GDP alacsonyabb az előző év azonos időszakához képest.
2013 2 hónap végén a szövetségi költségvetést a GDP 2,7% -os hiányával hajtották végre, ami 0,3 százalékpont. A GDP magasabb, mint 2012 azonos időszakának szintje. A szövetségi költségvetés nem olaj- és gázhiánya 2,1 százalékponttal csökkent. A GDP és a GDP 13,0% -át tette ki.
Asztal. Az Orosz Föderáció szövetségi költségvetésének fő paraméterei 2012–2013 január-februárjában.
A szövetségi költségvetés bevételeinek fő csökkenése 2013. január -februárban a külgazdasági tevékenységből származó bevételek tekintetében következett be - 1,1 százalékponttal. GDP a tavalyi 2 hónaphoz viszonyítva (lásd 2. táblázat). Továbbá a GDP részarányát tekintve a szövetségi költségvetés bevételei az ásványi kitermelési adó tekintetében az idei 2 hónap eredményével - 0,4 százalékponttal - csökkentek. GDP, a belső és külső áfa esetében 0,3 százalékponttal A GDP, és a külső jövedéki adók esetében - 0,01 százalékponttal. GDP a tavalyi év azonos időszakához képest. A 2013. január-februári jövedelemnövekedés a belső jövedéki adók tekintetében 0,2 százalékponttal figyelhető meg. A GDP 2012. hónap 2 hónapjához viszonyítva. A 2013. január – februári jövedelemadó -bevétel a tavalyi év hasonló időszakának szintjén maradt - a GDP 0,3% -a.
Asztal. A főadók bevételeinek dinamikája a szövetségi költségvetésbe 2012–2013 január-februárjában, abszolút értékben és p.p. Gdp
Az idei 2 hónap eredményei szerint az előző év azonos időszakához képest az "Általános állami kérdések" és a "Honvédelem" szekciók kiadásai 0,4 százalékponttal nőttek a GDP -ben. GDP, mindegyik "Nemzetgazdaság" 0,2 százalékponttal. GDP, "Fizikai kultúra és sport" 0,01 százalékponttal (lásd 3. táblázat). Ugyanakkor a szövetségi költségvetés legtöbb szakaszának kiadásai január-februárban csökkentek, beleértve a "Nemzetbiztonság és bűnüldözés" szakaszokat is 0,1 százalékponttal. GDP, "Lakás és kommunális szolgáltatások" 0,01 százalékponttal GDP, "Oktatás" 0,2 százalékponttal GDP, "Kultúra, filmművészet" 0,1 százalékponttal GDP, "Egészségügy" 0,9 százalékponttal GDP; "Szociálpolitika" 2,4 százalékponttal GDP; "Költségvetések közötti átutalások" 0,1 százalékponttal GDP a tavalyi év azonos időszakához képest. Más szakaszokban a szövetségi költségvetés 2013. január-februári kiadásai a GDP arányában 2012 január-február szintjén maradtak.
Asztal. Szövetségi költségvetési kiadások 2012. január-februárban és 2013-ban
2013 februárjában az olaj- és földgázbevételeket nem küldték meg a tartalékalapnak, és az olaj- és gázbevételek teljes volumene az elmúlt év végén 713,5 milliárd rubel volt. februárban deviza vásárlására irányult. 2013 februárjában nem volt tranzakció a Nemzeti Vagyoni Alap számláin.
Az államadósság volumene idén február végén 50,6 milliárdot tett ki. dollár (februárban 0,13 milliárd dollárral csökkent), az állam belső adósságának volumene - 3932,3 milliárd rubel. (februári csökkentés 53,3 milliárd rubel).
Az Orosz Föderációt alkotó szervezetek összevont költségvetésének végrehajtása 2013 januárjában
A Szövetségi Kincstár szerint az alkotó szervezetek összevont költségvetési bevételei
Az RF 2013 januárjában a GDP 9,7% -át tette ki, ami 0,6% -ot jelent. A GDP alacsonyabb, mint 2012 azonos időszakának értéke (lásd a 4. táblázatot). Az idei első hónapban a regionális költségvetésekbe bevételek jelentősen csökkentek (a GDP 1,3 százalékpontjával az előző év januárjához képest) az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének egyéb költségvetéseiből származó indokolatlan bevételek következtében. Ugyanakkor 2013 januárjában a jövedelemadó -bevételek jelentősen - 0,5 százalékponttal - növekedtek. GDP és 0,1 p.p. ingatlanadó -bevételek tavaly januárhoz képest.
Asztal. Az Orosz Föderációt alkotó szervezetek konszolidált költségvetésének fő paraméterei 2013 és 2012 januárjában
A jövedelemadó -bevételek növekedése összefüggésben állhat a késedelmes bevételek átutalásával a regionális költségvetésekbe a 2012. decemberi előlegekre.
Az Orosz Föderációt alkotó szervezetek összevont költségvetésének kiadásai ez év januárjában a GDP 7,9% -át tették ki, ami 0,7 százalékponttal magasabb. A GDP magasabb, mint a 2012. januári szint. A 2013. első hónapra vonatkozó szakaszokat tekintve az Orosz Föderációt alkotó szervezetek költségvetésének kiadásai különböző irányokban változtak (lásd 5. táblázat). 2013 -ban a költségek 0,4 százalékponttal növekedtek az „Oktatás” szakaszok szerint. GDP, "Nemzetgazdaság" 0,3 százalékponttal GDP és a "Kultúra és operatőr" 0,1 százalékponttal GDP, "Környezetvédelem" 0,01 százalékponttal GDP a tavaly januárhoz képest.
Asztal. Az Orosz Föderációt alkotó szervezetek konszolidált költségvetési kiadásai 2013 és 2012 januárjára
A kiadások 2013. januári GDP -arányos csökkenése a tavaly januárhoz viszonyítva a következő szakaszokban következett be: „Költségvetések közötti átcsoportosítások” - 0,05 százalékponttal. GDP, "Nemzeti kérdések", "Lakás- és kommunális szolgáltatások", "Szociálpolitika" és "Testkultúra és sport" 0,1 százalékponttal. A GDP, a "Nemzetbiztonsági és rendészeti tevékenységek" és a "tömegtájékoztatás" 0,02 százalékponttal. GDP -jük, "Köz- és adósságszolgálat" 0,03 százalékponttal. GDP.
Az idei első hónap eredményei alapján az Orosz Föderációt alkotó szervezetek összevont költségvetését 82,5 milliárd rubel többlettel hajtották végre. (A GDP 1,8% -a), ami 1,3 p.p. A GDP tavaly január alatt van. Az Orosz Föderációt alkotó szervezetek államadóssága ez év januárjában 1289,4 milliárd dollárt tett ki. rubel, ami 127,3 milliárd rubel. a januári szint alatt van.
Általánosságban elmondható, hogy a költségvetési rendszer mai állapota "instabil egyensúlyként" értékelhető, amelyben az ország költségvetési rendszerének egyensúlyában jelentős tényező valószínűleg nem annyira külső tényező lesz, mint inkább a kormány időszerű és összehangolt intézkedései. Oroszország Pénzügyminisztériuma és az Orosz Föderáció Központi Bankja, amelynek célja a külső és belső sokkok negatív következményeinek csökkentése.
3. fejezet Az állam adópolitikája a válság idején
A következő évek adópolitikájának irányainak meghatározásakor egyidejűleg figyelembe kell venni mind a gazdasági fejlődés hosszú távú feladatait, mind azokat a problémákat, amelyek 2008 közepén a globális gazdasági válság elmélyülésével és a az oroszországi válságfolyamatok kialakulásának kezdete.
Ugyanakkor lehetetlen nem figyelembe venni az orosz adórendszer fejlesztésének feladatait, amelyek az elmúlt években megvalósultak, de nem oldódtak meg.
Az adóreform területén a 2000 -es években elért fő eredmények az adórendszer szerkezetének, az alapadók beszedésének kialakításának és technikájának radikális javítása. A végrehajtott reformok meredeken növelték az adórendszer semlegességét, méltányosságát és hatékonyságát. Először is a forgalmi adók megszüntetéséről, az egykulcsos jövedelem és a regresszív szociális adó bevezetéséről, a jövedelemadó -kedvezmények megszüntetéséről annak mértékének csökkentésével, a hozzáadottérték -adó beszedésének javításáról, a az adórendszer szükséges progresszivitása a nyersanyagok és energiaforrások világpiaci helyzetét tekintve ásványi kitermelési adó és kiviteli vámok rovására.
Ennek ellenére az adóreform területén számos, nyilvánvaló intézkedést nem hajtottak végre ilyen vagy olyan okok miatt. Itt meg kell jegyezni az egységes hozzáadottérték -adókulcsra való áttérést, a jövedelemadózás progresszivitásának növekedését a standard levonás növekedése miatt, az egységes szociális adó skálájának indexelésére szolgáló mechanizmus bevezetését, a konvergenciát a jövedelem- és szociális adóbázis alapja, az ingatlanadó bevezetése, a kisvállalkozásokra és a mezőgazdasági termelőkre vonatkozó speciális adórendszerek javítása, hogy az adókedvezményeket csak az adófizetők egyértelműen meghatározott célcsoportjai kapják meg.
Az adóigazgatást javító intézkedéseket nem hajtották végre következetesen, ideértve az adóellenőrzési eljárások megváltoztatását a vállalkozásokra nehezedő adminisztratív nyomás csökkentése érdekében, az adókötelezettségek megfizetését biztosító intézkedéseket, beleértve a számlákon történő tranzakciók felfüggesztését és az adózó vagyonának lefoglalását, nem válhat rutinná, hanem rendkívül ritkán használt adóigazgatási eszközökké. A teljesen kidolgozott, de nem végrehajtott intézkedések közé tartozik a transzferárak hatékony ellenőrzésére szolgáló eszközök létrehozása, a konszolidált adóalany intézménye és az ellenőrzött külföldi vállalatok jövedelmének megadóztatása.
A szükséges, de eddig nem végrehajtott intézkedések nagy részét a 2020-ig tartó hosszú távú fejlesztési koncepció megfelelő szakasza tartalmazza. Hosszú távon azonban Oroszország olyan problémákkal, megoldási módokkal szembesül, amelyek még nem teljesen dolgoztak ki, és vitát és értékelést igényelnek. Itt legalább két problémát kell megjegyezni. Először is, a demográfiai tendenciák a lakosság jelentős elöregedéséhez vezetnek, és szükség van a GDP mintegy 4% -át kitevő további források megtalálására a nyugdíjak társadalmilag elfogadható szinten történő finanszírozására. Másodszor, az orosz gazdaság hosszú távú strukturális átalakítása szorosan összefügg az exportvámok eltörlésével, amelyek jelenléte a nyersanyagok és az energiahordozók hazai fogyasztóinak támogatását jelenti. A fentiekkel együtt nyilvánvaló, hogy az Orosz Föderáció gazdasági válságának alakulása megváltoztatta az adóreform menetrendjét: egyes intézkedések egyre sürgetőbbek, néhányat el kell halasztani a jövőre nézve.
3.1. Nemzetközi tapasztalat az adópolitikáról
Az Egyesült Államokban kezdődő pénzügyi válság 2008-as elterjedése a világ más országaiban, a válságjelenségek megjelenése a reálszektorban ahhoz vezetett, hogy sok ország elkezdte alkalmazni vagy fontolóra veszi a válságellenes intézkedések alkalmazásának lehetőségét programok, amelyek célja a válság káros hatásainak enyhítése. Ezek a programok kiegészítik a hagyományos anticiklikus fiskális politikai intézkedéseket, amelyek többé -kevésbé automatikusan elindulnak.
A héa tekintetében két eszközt használnak:
Nyilvánvaló, hogy ezeket az intézkedéseket gyakran a célzott kiadások kiegészítésére használják, hogy ösztönözzék bizonyos cégeket vagy gazdasági ágazatokat. Ennek megfelelően úgy tűnik, hogy ezek a változások azon gazdasági ágazatok támogatását célozzák, amelyek nem részesülnek közvetlenül a célzott kiadási programok előnyeiből. A munkahelyteremtés vagy az elbocsátások csökkentése az egyik nyilvánvaló cél az adójóváírások vagy adóösztönzők jellegének mérlegelésekor.
A válságra reagálva négyféle jövedelemadó -módosítást fogadtak el:
Az áfával kapcsolatos változásoknak két fő típusa van:
A vizsgált országokban a vállalkozások ösztönzése érvényesült az egyének adóztatásának változásai felett, vagy lehetséges, hogy az egyének adóztatásának változásai nem voltak olyan széles körben elterjedtek, mint a vállalkozások ösztönzése.
A magánszemélyek adóztatásában bekövetkezett változások célja bizonyos cselekvések ösztönzése, például lakásvásárlás, valamint a fogyasztók magasabb adózás utáni jövedelmének biztosítása. A figyelemre méltó változások a következők:
3.2. Szükséges intézkedések az Orosz Föderáció adópolitikája területén
A stimuláló adópolitikai eszközök teljes spektruma közül, amelyeket jelenleg a válságfolyamatok mérséklése érdekében lehetne végrehajtani, célszerű azokat az intézkedéseket végrehajtani, amelyeket először is ésszerűen alkalmaznak a gazdasági környezet bármely szintjén, azaz ezeket nem kell a gazdasági fellendülés szakaszában törölni (ez az adókedvezmények és ösztönzők bevezetését érinti), másodszor pedig azokat, amelyek növelik az adórendszer stabilizáló tulajdonságait.
Adózás külön adók szerint
Az alábbi 1-3. Tételek olyan ösztönző intézkedések, amelyek nem ideiglenesek, és amelyeket nem kell törölni a gazdasági fellendülés kezdetén. A többi bekezdés olyan intézkedéseket sorol fel, amelyek növelik az adórendszer semlegességét, méltányosságát és hatékonyságát.
Az adóigazgatás javítása
4. fejezet Az állam szerepe az adópolitika végrehajtásában
Az Orosz Föderáció adóhatóságai közé tartozik az Orosz Föderáció adó- és illetékminisztériuma, az Orosz Föderáció Állami Vámbizottsága, az Orosz Föderáció Szövetségi Adórendészeti Szolgálata, állami költségvetésen kívüli alapok, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma Orosz Föderáció.
1. Az RF Adó- és Vámügyi Minisztériumának fő feladata az adók és egyéb kötelező kifizetések teljességének és időszerűségének ellenőrzése. Ennek a minisztériumnak és részlegeinek feladatai közé tartozik az összes adózó elszámolása a számviteli dokumentumok átvételével és ellenőrzésével, az igazságszolgáltatással szembeni követelések benyújtása, a gátlástalan adózóktól származó dokumentumok ellenőrzése és lefoglalása, valamint a számlaügyletek felfüggesztése.
2. Az Orosz Föderáció Állami Vámbizottságának és részlegeinek fő feladata az adók és illetékek beszedése, amikor árukat szállítanak a határon túl. Az Orosz Föderáció Állami Vámbizottsága magában foglalja az Orosz Föderáció regionális vámhatóságait, az Orosz Föderáció vámhatóságait, az Orosz Föderáció vámhelyeit. Az Orosz Föderáció Állami Vámbizottsága az Orosz Föderáció elnökének és kormányának van alárendelve. A bizottság további feladatai közé tartozik az adó- és vámjogszabályok betartásának ellenőrzése, a valutaellenőrzés stb.
3. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adórendészeti Szolgálata bűnüldöző szerv. Ez a szolgáltatás operatív keresési tevékenységek végrehajtására és vizsgálatok lefolytatására szolgál. Az adórendészeti egységek fő feladatai:
Az adórendőrség szorosan együttműködik az állami adószolgálat részlegeivel. Így az állami adószolgálat részlegei az adórendőrség kérésére öt napon belül kirendelnek szakembereket az ellenőrzésre. És fordítva, az állami adóhatóság kérésére az adórendőrségnek öt napon belül ki kell osztania szakembereit.
Ha adóbűncselekményeket észlelnek, az állami adószolgálati szervek három napon belül anyagokat küldnek az illetékes adórendőrségnek vizsgálat céljából.
4. Az állami költségvetésen kívüli alapok, köztük az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja és az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja, ellenőrzik az egységes szociális adó befizetésének helyességét és időszerűségét, valamint a nyugdíjba történő kifizetések egyéni elszámolását Alap.
5. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumát, valamint az Orosz Föderációt alkotó szervezetek és önkormányzatok pénzügyi hatóságait felkérik különösen a részletek és az adók és illetékek halasztott kifizetéseinek megoldására.
Az Állami Adóhivatal független az önkormányzattól. Csak azokat a döntéseket és határozatokat hajtja végre, amelyeket ezek a szervek hoznak, és amelyeket a jogszabályoknak megfelelően és a számukra biztosított jogok keretein belül fogadnak el. A helyi hatóságoknak nincs joga törölni vagy megváltoztatni az adóhatóság döntéseit. Ennek a szolgáltatásnak saját bankszámlája és hivatalos bélyegzője van. Munkája az adópolitika egységességének elvén alapul mind a központi, mind a helyi adók tekintetében.
Az adószegésekért való felelősséget az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 116—129. A bűncselekmények közé tartozik:
A felsorolt bűncselekményekért büntetésként pénzbírságot írnak elő. A bírság összege 50 rubel. akár 40 ezer rubel. és több. Például 50 rubel bírság. kikötötték, ha nem adták meg az adózónak az adóhatóságokat a megadott határidőn belül minden benyújtott dokumentum esetében. Ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó tevékenységét 90 naptári napon túl adóhatóságnál történő regisztráció nélkül hajtja végre, akkor a 90 naptári napnál hosszabb, regisztráció nélküli tevékenység során kapott jövedelem 20% -ának megfelelő összegű bírságot von maga után, de nem kevesebb, mint 40 ezer rubel.
Az adószegésekért pénzbírság formájában kiszabott büntetéseken kívül az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve büntetőjogi felelősséget is előír (199. cikk). A szervezet által elkövetett nagyarányú adócsalást 100 000–300 000 rubel pénzbírsággal, vagy négy– hat hónapos letartóztatással vagy akár két évig terjedő szabadságvesztéssel büntetik, bizonyos tisztségek betöltésének vagy elfoglalásának jogától való megfosztással. bizonyos tevékenységekben legfeljebb három évig. Ugyanezt a különösen nagy léptékben elkövetett cselekményt 200 000–500 000 rubel pénzbírsággal vagy akár hat évig terjedő szabadságvesztéssel, illetve bizonyos tisztségek betöltésére vagy bizonyos tevékenységek folytatására vonatkozó jog megvonásával három évig büntetik. Nagy összeget 500 ezer rubel összegként ismerünk el. három egymást követő pénzügyi évben, és különösen nagy összeg - 2,5 millió rubel. ugyanazon időszak alatt.
Következtetés
A költségvetés egy olyan rendszer, amelyet a kormányok és más szervezetek használnak a bevételek és kiadások tervezésére és ellenőrzésére.
Jelenleg a költségvetés és a fiskális politika elválaszthatatlan egymástól. A költségvetési politika magában foglalja az adók beszedésére és a költségvetési források elköltésére irányuló tevékenységeket. Ez a politika a legfontosabb eszköz az állami költségvetés kialakításában. Másrészt elméleti alapot tartalmaz, és a gyakorlatban meghatározza a költségvetési alapok kiadási tételeit. A költségvetési hatás legjelentősebb eszközei az adók és a közbeszerzések.
A gazdaság állami szabályozása és a fiskális politikai mechanizmusok alkalmazása a gazdasági növekedés stabil ütemének biztosítását, az állam, a társadalom egészének érdekeinek, a lakosság társadalmilag nem védett szegmenseinek tiszteletben tartását tűzi ki fő céljának, miközben nem feledkezik meg a az egyén jogait és szabadságát.
A gazdasági helyzet változásaira való reagálás mechanizmusától függően megkülönbözteti a diszkrecionális (aktív) és az automatikus (passzív) fiskális politikát.
A diszkrecionális politika az adózás és a kormányzati kiadások jogalkotó általi szándékos manipulálása a gazdasági tevékenység szintjének befolyásolása érdekében.
Az automatikus (nem diszkrecionális) fiskális politika az automatikus vagy beépített stabilizátorok eredménye, vagyis a gazdaság olyan mechanizmusai, amelyek csökkentik a reál GDP reagálását az összesített kereslet változásaira.
A diszkrecionális és nem diszkrecionális költségvetési politikákat együttesen alkalmazzák, a GDP jelenlegi dinamikájától függően. A diszkrecionális politikák rövid távon hatékonyak.
A fiskális politikának, mint minden más jelenségnek, vannak hátrányai. Ezek közé tartozik a magánberuházások kiszorítása, a kormányzati költségvetési egyensúlyhiány és az a bizonytalanság, hogy a gazdaság állapotát nem lehet pontosan megjósolni.
Ez a kurzus Oroszország és sok más ország példáján is megvizsgálja az adópolitika problémáját válságban.
Bármely ország adórendszere akkor hatékony, ha olyan általános módszertani megközelítésen alapul, amely figyelembe veszi a lakosság fizetőképességét, a gazdaság stratégiai céljait szolgáló adókedvezményeket, az adók egyenletes eloszlását a vállalkozások között, az adó optimális jellegét. teher stb.
A költségvetési területen és a fiskális politikában bekövetkezett változások kulcsfontosságú szerepet játszanak az ország gazdasági fejlődésében és a hatékony gazdaságpolitika megvalósításában.
A dokumentum a bűncselekmény súlyosságától függően meghatározza a fő adóügyi bűncselekményeket és az azokért az Orosz Föderációban vállalt felelősséget is.
Az adó- és költségvetési rendszerek szerkezeti reformja révén a következő fő célok valósulnak meg:
Összefoglalva, szeretném megjegyezni, hogy az államnak, mivel lehetősége van a fiskális politika minden elemének alkalmazására, van egy hatékony eszköze, amely lehetővé teszi, hogy nagyon hatékonyan kezelje azokat a nehézségeket, amelyek nem érik az ország gazdaságát.
A felhasznált források listája
Egyéb hasonló művek, amelyek érdekelhetik |
|||
| 6731. | Fiskális politika az átmeneti gazdaságban | 49,37 KB | |
| A költségvetési politika az állami szabályozás egyik eszköze. A központilag irányított gazdaságban rejlő közvetlen (közigazgatási) szabályozási módszerekkel ellentétben az átmeneti gazdaságban egyre inkább az állami szabályozás közvetett módszereit alkalmazzák ... | |||
| 6972. | ADÓ- ÉS KÖLTSÉGVETÉSI (FISKÁLIS) POLITIKA | 76,92 KB | |
| Mivel a közkiadások végrehajtása az állami költségvetésből származó pénzeszközök felhasználását jelenti, és az adók jelentik a feltöltés fő forrását, a fiskális politika az állami költségvetés manipulálására redukálódik. Az állami költségvetés bevételeinek fő forrása az adó. De az adókat nem csak a köz- és állami fiskális érdekek szempontjából kell figyelembe venni. A piac és az adók rendkívül fontos problémákat jelentenek minden piacgazdasággal rendelkező ország számára, mivel az adók hatékony eszköz ... | |||
| 7470. | Államháztartás és fiskális politika | 45,86 KB | |
| Az államháztartás három állama. A különböző szintű költségvetések között felmerülő kapcsolatok kijelölésére: szövetségi regionális helyi - a költségvetésközi kapcsolatok költségvetési föderalizmusának fogalmát használjuk. A költségvetési föderalizmus alapja a költségvetés mindhárom szintjének autonómiája, például saját adójuk kijelölése révén. A regionális és helyi adók egy része teljes egészében a területi költségvetésekhez kerül, a másik teljes egészében a szövetségi költségvetéshez, míg a vállalati nyereséget és a jövedéki adót terhelő héa -adókat ... | |||
| 17069. | NEMZETKÖZI ADÓPOLITIKA: KIHÍVÁSOK ÉS ELŐREJELZÉSEK | 13,12 KB | |
| A nemzetközi adókijátszás és közvetítői - az offshore alacsony adóztatású joghatóságok - elleni küzdelmet az OECD tagországai végzik a nemzetközi üzleti világpiacon való megjelenése és adórendszerének kialakulása óta. Az offshores régóta vonzza a nemzetközi vállalkozásokat nemcsak az alacsony vagy nulla adókulcsokkal, ami önmagában törvényes, hanem azzal is, hogy elrejti az adófizetőkről és adóbevételeikről szóló információkat, ami komoly veszélyt jelent a világgazdaságra. Fordulópont a nemzetközi politika fejlődésében ... | |||
| 4922. | Az Orosz Föderáció adórendszere | 63,6 KB | |
| A modern társadalomban az adó a fő bevételi forrás. Minden fejlett rendszer költségvetésének bevételi oldalát az adók képezik. A költségvetési funkció mellett az adókat használják az állam gazdasági befolyásának eszközeként a társadalmi reprodukció szerkezetére és dinamikájára, a társadalmi-gazdasági fejlődés irányaira. | |||
| 5800. | Az USA bank- és adórendszere | 37,26 KB | |
| Az amerikai pénzügyi rendszer alapjai. A több évszázadon keresztül fokozatosan fejlődő amerikai pénzügyi rendszer az elmúlt évtizedekben továbbra is a világ legerősebbje maradt. De minden nyilatkozat ellenére az amerikai dollár továbbra is az összes országban szabadon forgalomban lévő tartalékvaluta, és a világ legdrágább vállalatai továbbra is az Egyesült Államokban vannak. Az Egyesült Államok pénzügyi rendszere összetett és sokszínű, sok szövetségi és egyéb hatóságból, valamint a pénzügyi és közigazgatási osztályok irányításából áll ... | |||
| 9293. | Állami adórendszer | 24,3 KB | |
| Az állam adórendszere Terv: Az adórendszer alapfogalmai A rendszer kiépítésének elvei Adóosztályozás A rendszer alapfogalmai és definíciói Az adó elemei Az ország adórendszere jogszabályok és rendeletek halmaza a amely: adók és illetékek beszedése egy adott állam területén; a kapcsolatok szabályozása és az adózási folyamatban érintett felek hatáskörének meghatározása. Kidolgozták az adózás elveit, és ... | |||
| 762. | Az Orosz Föderáció adórendszere. Kormányzati bevételek | 42,05 KB | |
| Az állam és a vállalkozói érdekek egyensúlya ma is releváns, mert az adóelkerülés és a különféle adóelkerülő rendszerek elterjedésének problémája jelenleg a legsúlyosabb. Meg kell jegyezni, hogy az adóbehajtási mechanizmus is jelentős szerepet játszik az adóterhek kiszámításában. | |||
| 5282. | Az Orosz Föderáció adórendszere és javításának módjai | 30,26 KB | |
| A piacgazdaságban minden állam széles körben használja az adókat néhány negatív piaci tényező szabályozójaként. A gazdasági gazdálkodási módszerekre való áttérés összefüggésében, az adók gazdaságszabályozó szerepe, a nemzetgazdaság vezető ágazatainak adók révén történő ösztönzése és fejlesztése révén az állam magas színvonalú politikát hajthat végre a magas -technológiai ipar és a veszteséges vállalkozások megsemmisítése. Ezek a számlák olyan adókat, illetékeket és egyéb kifizetéseket állapítottak meg, amelyek a költségvetési rendszerbe kerülnek, meghatározzák a kifizetőket ... | |||
| 4468. | Adóinformációk és információs folyamatok az adóterületen | 16,38 KB | |
| Az "információ" kifejezéssel jelölt fogalom az általános tudományos kategóriák csoportjába tartozik, és fontos helyet foglal el a különböző tudományokban. Az "Információról, információtechnológiákról és információvédelemről" szövetségi törvényben az információ személyekre, tárgyakra, tényekre vonatkozó információként van definiálva | |||
Ha figyelünk az Orosz Föderáció alkotmányára, akkor azt mondhatjuk, hogy hazánkban ezt általában a kormány végzi, mivel ez a feladatai közé tartozik. Végrehajtása különböző szinteken történik.
Az állami költségvetés a lakosságtól beszedett és állami szükségletekre fordított pénzeszközök egy formája, amelynek bevétele elsősorban az állampolgárok tulajdonából származó adók és illetékek, valamint a vállalkozások nyereségének rovására történik. Ezen alapok segítségével finanszírozzák a bíróságokat, a hadsereget, az önkormányzatot stb. Ez az úgynevezett állami terv, amelyet egy egész évre készítenek el, és ugyanolyan erővel bír, mint a törvény. Három funkciója van:
1) Stabilizálás. Célja a végrehajtás
2) Újraelosztás. Vagyis az állam által kapott jövedelmet az egész társadalom érdekében osztják szét.
3) Kiosztás. Ennek a funkciónak a feladata, hogy pénzügyi alapot teremtsen az állam számára a közjavak előállításához.
Bármely állam költségvetésének nagy részét a lakosság adóbehajtásai teszik ki. Ezért a költségvetési politika fontos eleme az állami szervek normális működésének megvalósításában. Ez magában foglalja az adózás kezelésével kapcsolatos módszerek és jogi normák egész rendszerét. Mindegyik fő elemei az adótípusok és természetesen számításuk elvei. Segítségükkel az egész államot finanszírozzák.
Az adókedvezmények a fiskális politika legfontosabb eszközei. Mert az ő segítségükkel valósítják meg a gazdaságra gyakorolt hatást. Ez fontos szerepet játszik, mivel az állam ily módon végrehajthatja például a vállalkozások tevékenységének ösztönzését, ami hozzájárul a gazdasági növekedéshez. És ez minden állam feladata.
Az állam monetáris és fiskális politikája célja az ország makrogazdasági helyzetének szabályozása. Ezek a befolyásoló eszközök az infláció elleni küzdelemre, a bankszektor stabilitásának szabályozására, az egyes termelési ágazatok támogatására stb.
Az állam költségvetési politikája segít egyensúlyban tartani az államháztartást. A parlament jóváhagyja, és a végrehajtó hatalom köteles pontosan végrehajtani. Az "állami költségvetés" kifejezés alatt az állam kiadásainak és bevételeinek összesített tervét értjük. A gazdasági helyzettől függően három kategória van:
Bármely ország kormánya törekszik a költségvetés egyensúlyának biztosítására. E cél elérésének egyik eszköze az állam fiskális politikája, a célt pedig az adózás szabályozásával érik el. Erről bővebben később. 
A gazdaságra gyakorolt politikai befolyásoló eszköz célja, hogy kiegyenlítse az ingadozási ciklusokat. Ezért a célokat a következőképpen lehet megkülönböztetni:
Az állami költségvetés fő forrásai az adók. Ezek a politika fő eszközei. De az adók mellett jövedéki adókat, engedélyeket, transzfereket, állami beszerzéseket és támogatásokat is tartalmaznak. Következésképpen van egy kiadások és bevételek szabályozója. A bevétel természetesen tartalmazza a jövedéki adókat, az engedélyeket, az adókat. Csökkentésük ösztönzi az üzleti tevékenységet egy adott iparágban, de csökkenti a kincstári bevételt. Ez negatívan befolyásolhatja a lakosságnak fizetett szociális kifizetéseket. Ezek az állami alkalmazottak (tanárok, orvosok, hadsereg, rendőrség) fizetései, valamint az öregség, a rokkantság stb. Nyugdíjai. Az átutalások csökkentése és a támogatások kiadása a kincstárat is megmenti. De a költségvetés fenntartása vagy növelése az emelkedett adókulcsok rovására negatív jelenség. Csak az első adóbevételeken hoz gyümölcsöt. Hosszú távon ennek negatív hatása van, hiszen csökken a termelés, nő a munkanélküliség, és ezzel együtt nő a költségvetés terhe is. 
Az állam fiskális (fiskális) politikája sok közgazdász véleménye szerint a leghatékonyabb eszköz a gazdaság befolyásolására. Ellentétben például a monetáris vagy monetáris. Ezt a közgazdaságtudományi irányzatot a híres közgazdász JM Keyes vezetéknevéről "keynesianizmusnak" nevezték el. Érvelésük szerint e politika minden eszköze befolyásolja a gazdasági helyzetet.
Példa erre az állami beszerzések hatása a piaci szereplők viselkedésére. Tegyük fel, hogy az állam emellett egymilliárd értékű árut vásárolt. Emlékeztetőül: a termék nem olyan dolog, amelyet fizikailag megérinthet. Ebbe a kategóriába tartozik a közszférában dolgozók béralapjának növekedése, amelyet tevékenységük volumenének növelésével érnek el. Például további üres állások megnyitása orvosok számára. Ekkor ez a milliárd a gazdaságba megy, és ugyanennyivel növeli az eladók jövedelmét (ebben a példában az orvosok eladóként is tevékenykednek). Ez a milliárd fogyasztásra és megtakarításokra oszlik. Ennek az összegnek egy része természetesen a piaci szereplőknél marad a megtakarításban, ezáltal növelve a teljes megtakarítást. A pszichológiai hatás azonban Keynes szerint az, hogy az emberek a kiadásaik növekedésével növelik jövedelmüket. De arányosan az együtthatók eltérőek. Így például a jövedelem 20 százalékos növekedésével a költségek jóval kisebb összeggel nőnek. 
Először is a gazdasági fejlődés ciklusának szakaszától függenek. Ketten vannak. A gazdasági mutatók recessziójának vagy bukásának szakaszában ösztönző politikákat alkalmaznak. De a recesszió nem mindig végzetes az ország számára. Néha a makrogazdasági helyzet éles változásával járó gyors emelkedés hozzájárulhat a jövőbeni negatív fejlődéshez. Példaként említhetjük az orosz valuta éles felét 2014-2015 között. A rubel leértékelődése csak az orosz gyártókra gyakorolt negatív hatást, akik dollárban vásároltak árut. Ez a közeli külföldről érkező vásárlók beáramlásához vezetett, akik szó szerint elsöpörték számukra a felére „leesett” árukat. Külsőleg óriási volt az eladások növekedése, de mindenki megértette, hogy a raktárban lévő összes áru eladása után ez negatívan befolyásolja a gazdaságot. Az ilyen helyzetek megelőzése érdekében korlátozó költségvetési politikát alkalmaznak.
Az állam fiskális politikájának iránya, ha ösztönzik, az üzleti tevékenység növelésére és az értékesítés növelésére összpontosít. És a munkanélküliségi ráta csökkentésére is. Ezt úgy érik el, hogy csökkentik az adókat, teljesen eltörlik azokat egy adott iparágban vagy régióban, valamint növelik bizonyos áruk és szolgáltatások állami beszerzését.
Az állam fiskális politikája a magatartást korlátozó modellel ellentétben a fejlődés visszatartását célozza. A lényeg az, hogy néha fellendülés van egy bizonyos iparágban. A devizák leértékelődésének példája messze nem az egyetlen. Vegyük legalább ugyanezt a fellendülést a 2000 -es évek oroszországi építési piacán. Ez súlyos egyensúlyhiányhoz vezetett a gazdaságban. Ez eloszlatta az inflációs rátát. Más területek dolgozóit érintette. Például minden állami alkalmazott, akinek az átlagbére messze elmarad az országtól. Az ilyen helyzetek megelőzésére elrettentő eszközökre van szükség. Az adók emelése egy bizonyos területen, a kormányzati megrendelések és vásárlások csökkentése ilyen befolyást gyakorló eszközök. 
Az állami fiskális politika fő irányait a gazdaság befolyásolásának módja szerint is megkülönböztetjük:
Az első egy szándékos változtatás a végrehajtó hatalomban a vásárlások mennyiségében, adók a stabilizáció érdekében.
Már be van építve a rendszerbe, és önállóan működik. Eszközei közé tartozik a jövedelemadó, a jövedelemadó, a közvetett adó, a munkanélküli segély, a nyugdíj.
Érdekes tény: Az Egyesült Államokban a gazdálkodóknak nyújtott előnyöket automatikus fiskális politikának tekintik. Oroszországban ezek egyetlen támogatások, amelyek a végrehajtó hatóságok akaratától függenek, és amikor a költségvetés nem elegendő, csökkentik a mezőgazdaságnak nyújtott támogatást. 
Az állam fiskális politikája nagyon hatékony progresszív adózási skálával. Ekkor csökken a gazdasági és társadalmi szféra egyensúlyhiánya és túlkapása. Feltűnő példa Svédország, amely ilyen rendszert hozott az automatizmusba. Ott az alacsony nyereséggel és jövedelemmel rendelkező vállalkozások és polgárok mentesek az adók alól. Ezen kívül néhányan még támogatásban és támogatásban is részesülnek. Azok a vállalatok pedig, amelyek váratlan nyereséggel rendelkeznek, olyan adók alá tartoznak, amelyek néha meghaladják az 50 százalékos határt. Mindez a társadalmi differenciálódás csökkenéséhez, következésképpen a forradalmi események és zavargások veszélyének csökkenéséhez vezet.
Az egységes adókulcs minden termelési ágra, éppen ellenkezőleg, növeli a gazdaság egyensúlytalanságát, és a társadalom differenciáltságának növekedéséhez vezet. Ez nemcsak a politikai helyzetben tükröződik, ami az ellenzék növekedéséhez vezet, hanem csökkenti az állampolgárok vásárlóerejét is. Mivel az ország jövedelmének nagy részét birtokló vállalkozók kis része elkerülhetetlenül kivonja tőkéjét a gazdaságból, csökkentve ezzel a monetáris alapot. A megújuló likvid pénzhiány a pénzkibocsátás elkerülhetetlen növekedéséhez vezet, ami magas inflációhoz vezet. A lendkerék felpörög a gazdaság teljes összeomlásáig. Az eredmény a közélet minden területének alapértelmezett és teljes összeomlása.
Ami a munkanélküli segélyeket, a nyugdíjakat, az alacsony jövedelmű állampolgároknak nyújtott támogatásokat illeti, ezek teljesen függenek a gazdaság állapotától. Milyen hatékonyan szedik be az adókat. Ezért hozzáértően kell megközelítenie ezt a kérdést. Amikor megemelik az adókat, sok vállalkozás nem lesz képes ellenállni a nyomásnak. Ez a bezárásukhoz vezet. A munkanélküli és alacsony jövedelmű polgárok serege feltöltődik, és a vállalkozás megszűnik az adózás. De alacsony szintjük költségvetési hiányhoz is vezet. Így pénzhiány van a fogyatékkal élő lakosság szociális védelmére.
A fejlett országokban a gazdaságnak csak egyharmadát szabályozzák a beépített stabilizátorok. A többi a diszkrecionális költségvetési politika révén történik.
Így megállapíthatjuk, hogy a teljes gazdasági rendszer sikeres működéséhez az állam hozzáértő pénzügyi politikájára van szükség. A fiskális adó kulcsfontosságú eszköz e probléma megoldásához.
1) a piaci részesedés növekedése
2) költségcsökkentés
3) minőségjavítás
4) a részvények és az üzleti árak drágulása
111. Az inflációellenes gazdaságpolitika intézkedései a következők:
^ 112. Tegyük fel, hogy a pénzkínálat és az árszínvonal állandó. Ekkor, ha a pénzpiaci jövedelemszint emelkedik, a következők történnek ...
1) nő a pénzkereslet és a kamatláb
2) a pénz iránti kereslet növekszik és a kamatláb csökken
3) csökken a pénzkereslet, és nő a kamatláb
4) csökken a pénzkereslet és a kamatláb
^ 113. A nemzetközi monetáris kapcsolatok jövőbeli fejlődése - ...
1) központosítás
2) liberalizáció
3) differenciálás
4) monopolizáció
114. Az RF külső adósságának fő része:
1) amerikai adósság
2) a Szovjetunió tartozásai
3) adósság a Párizsi Klub országaival szemben
4) kereskedelmi adósság
115. Az áruhitelek kiosztása az importőröknek egy módszer:
1) olyan ügyletek, amelyekhez szabadalmi oltalom alatt álló találmány ipari és kereskedelmi felhasználáshoz való joga biztosított
2) megállapodás az értékesítési jogok megadásáról
3) megállapodás, amelyben a megbízott a megbízó áruit saját nevében, de a megbízó költségére értékesíti
4) megállapodás, amely alapján az ügynök a megbízó nevében és költségén más jellegű cselekvéseket hajt végre
117. Az állam célzott tevékenysége a külkereskedelem szabályozása az áruk és járművek vámhatáron át történő mozgásának megfelelő vámrendszer kialakításával:
1) Franciaország
3) Németország
119. A világ devizapiaca végrehajtja ...
1) pozitív
2) negatív
3) kétértelmű
4) a fizetési mérlegtől függően
^ 124. A monetarizmus fogalmának keretében javasolt monetáris politikai módszerek feltételezik:
1) a pénzkínálatra gyakorolt hatás, függetlenül a gazdaság állapotától
2) a forgalomban lévő pénz mennyiségének növekedése a befektetési kereslet és a foglalkoztatás növekedésének ösztönzése érdekében
3) a kötelező banki tartalékok arányának csökkentése az összesített kereslet ösztönzése érdekében
4) a diszkontráta szabályozása a befektetési tevékenység fokozása érdekében
^ 125. A gazdaság költségvetési szabályozásának fő jelentése D. M. Keynes nézetei szerint ...
1) az állami befolyás erősítése a gazdasági folyamatokra
2) a népesség alacsony jövedelmű szegmenseinek támogatása
3) a szaporodás ágazati arányainak változása
4) a tényleges kereslet ösztönzése
^ 126. M. Friedman monetáris szabálya ...
1) a jegybank fenntartja a pénzkínálat fenntartható növekedését
2) piaci arányok fenntartása a nemzeti valuta és a valutakosár között
3) annak biztosítása, hogy a pénzkínálat változásai megfeleljenek a reál GDP változásainak
4) a pénzkínálat és a nemesfém tartalékok stabil arányának fenntartása az országban
^ 127. A pénzkínálat és a reál GDP növekedési ütemének arányát ...
1) a pénzkínálat növekedési ütemének meg kell egyeznie a GDP növekedési ütemével
2) a pénzkínálat növekedési ütemének meg kell haladnia a reál GDP növekedési ütemét
3) a pénzkínálat növekedési ütemének el kell maradnia a reál -GDP növekedési ütemétől.
4) a növekedési ütem különböző lehet a különböző időszakokban
^ 128. Deflációs monetáris politikát alkalmaznak ...
1) a pénzforgalom felgyorsítása a nemzetgazdaságban
2) a nemzeti valuta árfolyamának növelése
3) a gazdaság "túlmelegedésének" megakadályozása érdekében
4) fenntartani a gazdasági növekedés ütemét
^ 129. A költséginflációt ösztönző tényező ...
1) a kereskedelmi bankok hitelbővítése
2) az államadósság növekedése
3) a fejlett természeti erőforrások kimerülése
4) az államháztartási hiány
130. A devizaértékek - ...
1) a diszkontráta változása
2) adókedvezmények biztosítása a vállalkozók számára és a kormányzati kiadások csökkentése
3) a költségvetésen keresztül újraelosztott nemzeti jövedelem arányának növekedése
4) a veszteséges vállalkozások állami költségvetésből történő finanszírozása (a munkanélküliség és a társadalmi feszültség csökkentése érdekében)
^
6. téma: Az adók és illetékek rendszere az Orosz Föderációban. Az Orosz Föderáció adópolitikája.
1) a vámkorlátozások bevezetése
2) a pénzpiac szabályozása
3) a bérek szintjének növekedése
4) az állami költségvetés kiadási oldalának növekedése
7. téma. A monopóliumellenes szabályozás és szerepe a vállalkozói szellem fejlesztésében.144. A monopóliumellenes szabályozás értelmében a hatóságok tiltott cselekedetei a következők:
1) ésszerű akadálya az alanyok tevékenységének
2) a szerződés kedvezőtlen feltételeinek kiszabása
^ 145. A monopóliumellenes szabályozás értelmében az üzleti szervezetek tiltott cselekményei a következők:
1) az alanyok tevékenységének ésszerűtlen akadálya
2) a szerződés kedvező feltételeinek kikényszerítése
3) az árképzési eljárás megsértése
4) az alanyok tevékenységének tilalma
146. Az Orosz Föderációban a termelés monopolizáltságának mértéke az alapja annak, hogy egy társaságot felvegyenek az állami monopóliumszabályozás hatálya alá tartozó gazdasági egységek nyilvántartásába.
^ 147. Hatékony monopólium létesíthető ...
1) kiskereskedelem
2) vízellátó hálózatok
3) szemétszállítás
4) űrkutatás
148. Meghozták az első intézkedéseket a monopóliumok állami szabályozására ...
1) Franciaországban
2) Oroszországban
4) Németországban
^ 149. Az orosz jog szerint a piaci erőfölénnyel való visszaélés magában foglalja ...
1) az áruk kivonása a forgalomból hiány létrehozása vagy áremelés céljából
2) a szerződő fél számára a szerződés számára kedvezőtlen vagy a szerződés tárgyához nem kapcsolódó feltételek előírása
3) akadályok létrehozása más gazdasági szervezetek piacra jutása előtt
4) a jogszabályokban megállapított árképzési eljárás megsértése
150. A versenytársak elemzése irányul ...
1) azonosítani a versenytársak erősségeit és gyengeségeit
2) azonosítani a vállalat erősségeit és gyengeségeit
3) azonosítani a vállalat képességeit és képességeit
4) a külső környezetben rejlő lehetőségek és veszélyek azonosítása
