A számítást követően javasoljuk az idei évre vonatkozó kitöltési minta használatát, amely tartalmazza a dokumentum mezőinek összes jellemzőjét.
Útmutató az IP biztosítási díjkalkulátor használatához
Amint az egyéni vállalkozó megkapta a regisztrációt ebben a minőségében, adó- és illetékkötelezettségei vannak az állammal szemben. Az egyéni vállalkozónak az általa betartott adózási rendszertől és vállalkozása pénzügyi sikerétől függetlenül éves hozzájárulást kell fizetnie a biztosítási alapokba.
Minden évben rögzített összegeket kell levonni:
FONTOS! További biztosítási hozzájárulást kell levonni az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, ha a vállalkozási tevékenység pénzügyi eredménye az évben meghaladta a 300 ezer rubelt.
A biztosítási díj minden egyéni vállalkozó számára kötelező, függetlenül a következőktől:
A biztosítási díjakat évente egyszer kell fizetni. Ezeket a tárgyév vége előtt, azaz december 31-ig kell átutalni. Ellenkező esetben a vállalkozó szabadon választhatja meg a fizetési feltételeket: az év bármely szakában befizethet egy összeget, vagy fizethet részletekben is, ismét a vállalkozó számára megfelelő időközönként. Általában a negyedéves biztosítási díjak egyenlő elosztásának módját választják – így az adóteher egyenletesebben oszlik el.
Ha egy egyéni vállalkozó számára további hozzájárulást biztosítanak a PFR-hez (300 000 rubel feletti jövedelem esetén), akkor azt a következő év április 1-je előtt kell megfizetni. Ugyanakkor a kötelező részt december 31-ig kell befizetni, és áprilisig lehet „húzni” a 300 ezer rubel határt meghaladó összegből számított járulékokkal.
A fizetési módot a magánszemély választja meg. A legegyszerűbb és ez a legelterjedtebb módja a vállalkozó folyószámlájáról történő átutalás banki átutalással. Ezeket a pénzeszközöket bármely, nem feltétlenül elszámolási számlaként nyilvántartott és az egyéni vállalkozó tevékenységéhez kapcsolódó személyes számláról befizetheti. A készpénzes fizetés nem tilos, csak ne felejtse el megőrizni a banki nyugtát a biztosítási díj befizetésének megerősítéséhez.
FONTOS INFORMÁCIÓ! A biztosítási díjak átutalásának költségvetési besorolási kódja (BCC) 2017 óta megváltozott - most ezek a kifizetések a Szövetségi Adószolgálat joghatósága alá tartoznak. Mind a kötelező fix befizetéseket, mind a 300 ezret meghaladó megnövekedett bevételből származó hozzájárulást ugyanahhoz a KBK-hoz kell befizetni.
A következményeket törvényileg határozzák meg – a kamat felhalmozódása minden olyan nap után, amely késlelteti a biztosítási díj törvényes határidejét.
FIGYELEM! A FIU-nak történő fizetés elmulasztása esetén nincs szankció.
Bár a járulékok fixek, a fizetendő összeg évente változik. 2018-ig teljesen az állam által meghatározott minimálbértől függött. A számítások tárgya és alapja nem számít.
Az első három mutatót nem kell megadni, ezek rögzítve vannak a számológépben. Meg kell adnia a jelentési időszak kezdetének és a végének dátumát, a kalkulátor önmagában figyelembe veszi a becsült időt.
Annak érdekében, hogy a számológép megfelelő ablakába helyesen beírhasson egy kulcsmutatót, amelytől függ a kötelező biztosítási kifizetések összege, pontosan tudnia kell, hogy mely pénzügyi eredmények tartoznak az „egyéni vállalkozó jövedelme” fogalmába, és ennek a számításnak az alapja.
Ha magának a járuléknak a mértéke nem függ az adómegállapítási rendszertől, akkor ez meghatározó a jövedelem megállapításánál.
2018 óta a számítási kalkulátor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkén alapul, és valójában a számítási képlet a következőképpen írható fel:
vzn \u003d P fix / 12 x N hónap, ahol:
2018-ig a kalkulátor a 212-FZ szövetségi törvény 14. cikkében meghatározott képletet használja a biztosítási díjak kiszámításához:
vzn \u003d minimálbér x P tar x N hónap, ahol:
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján tájékoztatta az egyéni vállalkozókat arról, hogy mikor és hogyan tudják újraszámolni az elmúlt időszakokra vonatkozó rögzített biztosítási díjak tartozásait. Ilyen tartozások azoktól az egyéni vállalkozóktól származtak, akik nem folytattak üzleti tevékenységet, vagy nem számoltak be időben bevételükről. A FIU korábban kifogásolta a maximális összegek valósra való átszámítását.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat a GD-4-11 számú, 2017.10.03-án kelt levelében / minden egyéni vállalkozóhoz eljuttatta Oroszország Pénzügyminisztériumának és Oroszország Munkaügyi Minisztériumának 2017.10.02-i közös levelét, a 03. sz. -15-07 / 64023 / 17-0 / 10 / V-7610 , amelyben a tisztviselők elmagyarázták, hogyan számíthatják át az egyes vállalkozók a Nyugdíjpénztári hozzájárulások tartozását a 2018-ig tartó időszakra. Korábban a Nyugdíjpénztár megtagadta minden vállalkozótól az olyan adósságok újraszámítását, amelyek az üzleti tevékenységet nem folytató egyéni vállalkozók késői bejelentései miatt keletkeztek.
Az adóhatóság tájékoztatta az összes fix járuléktartozással rendelkező egyéni vállalkozót, hogy az orosz pénzügyminisztérium és az orosz munkaügyi minisztérium tisztázta a nyugdíjalap felé fennálló tartozások 2018-ig tartó időszakra vonatkozó újraszámítási eljárását. Minden egyéni vállalkozó, valamint ügyvéd, közjegyző, választottbírósági vezető, értékbecslő és egyéb egyéni vállalkozó, aki fix nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékot fizet, élhet ezzel a jogával. Ezeket a járulékokat akkor is meg kell fizetni, ha az egyéni vállalkozó ténylegesen nem folytat tevékenységet, és nem is rendelkezik bevétellel.
Az adóhatóság emlékeztetett arra, hogy a normák szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve A hozzájárulás mértéke a jövedelemtől függ. Ha az egyéni vállalkozó éves bevétele legfeljebb 300 ezer rubel, akkor a rögzített hozzájárulások összegét a következő képlet határozza meg:
1 minimálbér * a jövedelem 26%-a * 12 hónap.
De ha az év bevétele több mint 300 ezer rubel volt, akkor ezen az összegen felül a vállalkozó köteles a kapott jövedelem összegének további 1% -át fizetni. Ha az egyéni vállalkozó nem jelentette be időben bevételét, akkor a FIU alapesetben úgy tekinti, hogy sokat keresett, és a biztosítási díjak maximális összegét számítja fel, amelyet a következő képlettel számítanak ki:
8 minimálbér * 26% * 12 hónap
Eddig azoknak a vállalkozóknak volt lehetőségük, akik a évben kevesebb bevételhez jutottak, de azt nem jelentették be az adóhatóságnak, a beszámoló benyújtását követően kérhették a járulékok összegének újraszámítását. Idén azonban a FIU megtagadta ezt. A Szövetségi Adószolgálat igazságtalannak ítélte ezt a lépést. A szolgáltatás üzenete különösen így szól:
Az adózóknak azonban lehetőségük van a tartozás összegének újraszámítására és csökkentésére. Ha a kifizető a 2018. január 1-je előtti időszakokra vonatkozóan határidőn belül nyújt be jelentést az adóhatóságnak, a PFR hatósága köteles a biztosítási díj összegét újraszámítani a kifizető tényleges jövedelmének összege alapján, amelyről az adóhatóság tájékoztatást ad. .
A megfelelő levelet bevitték az adóhatósághoz. Ezért most minden egyéni vállalkozó, aki nagy mesterséges tartozást képzett a fix befizetésekre, kijavíthatja ezt.
Minden egyéni vállalkozó évente fizet magának kötelező biztosítási díjat - függetlenül az üzleti tevékenység tényétől és az alkalmazottak jelenlététől. Ebben a cikkben bemutatjuk, hogyan használhatja ingyenes díjkalkulátorunkat, és hogyan számíthatja ki saját díjait, beleértve a részévre vonatkozó díjakat, mikor és hol kell fizetni, és mi történik, ha nem fizeti be a díjat.
Ezután a „Jövedelem” mezőbe írja be az év bevételének összegét, ha az meghaladja a 300 ezer rubelt:
A jobb oldali kalkulátor alján láthatja a fizetendő járulékok összegét. A számítás automatikusan megtörténik, nem kell külön nyomni semmit.
A járulékok összege a nyugdíj- és egészségbiztosítási fix részből és a járulék további 1%-ából áll, amelyet évi 300 ezret meghaladó jövedelem után kell fizetni. A nyugdíjbiztosításhoz további járulékot kell fizetni.
Fix hozzájárulások a vállalkozó akkor is fizet, ha nem működik és nem kap bevételt. A tisztviselőknek minden évben újonnan kell meghatározniuk a rögzített hozzájárulások összegét. A táblázatunkban láthatja, hogy az orosz vállalkozók milyen összegű befizetéseket utaltak át az elmúlt négy évben.
További 1% díj fizetni azoknak az egyéni vállalkozóknak, akik évente több mint 300 ezer rubelt keresnek. A jövedelem mértékét az adózási rendszer határozza meg, erről fentebb már írtunk.
A 2017-es nyugdíjbiztosítási járulékok összege, amely fix részből és a 300 ezer rubel feletti jövedelem 1%-ából áll, nem haladhatja meg a 187 200 rubelt.
Ha egy vállalkozó az év közepén regisztrált vagy zárt be egy IP-t, akkor a biztosítási díjak kiszámítása az IP státuszú tevékenység valós ideje alapján történik. A számításhoz ismernie kell a tevékenység teljes hónapjainak számát és a napok számát egy nem teljes tevékenységi hónapban. Nem kell figyelembe venni az egyéni vállalkozó bejegyzésének időpontját és a vállalkozási tevékenység befejezésének bejegyzésének időpontját:
A hiányos hónap kötelező befizetését a következő képlet számítja ki:
Minimálbér év elején * tarifa * munkanapok száma / naptári napok száma egy hónapban
A teljes hónapok kifizetésének összegét a következő képlet határozza meg:
Év eleji minimálbér * tarifa * teljes tevékenységi hónapok száma
Ezután adja össze a számítások eredményeit e két képlet segítségével. Továbbra is tisztázni kell a nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulások kiszámításának tarifáit:
Ha egy be nem töltött év bevétele meghaladta a 300 ezer rubelt, a többletösszegből számítson ki 1% kiegészítő nyugdíjbiztosítási hozzájárulást.
A vállalkozók 2017 óta fizetnek járulékot az adóhivatalnak. Ez azt jelenti, hogy a fizetési adatok és a CCC megváltozott az előző évekhez képest. A részletekért érdeklődjön adóhivatalánál.
A korábbi évekre vonatkozó hozzájárulásokat a PFR költségvetésébe, illetve az FFOMS költségvetésébe kell befizetni. A részleteket az Alapok járási hivatalaiban adja meg.
Az IP a naptári év végéig fix járulékot fizet. Az összeget részekre bonthatja, vagy egyszerre ki is fizetheti. A további hozzájárulásokat a következő év április 1-jéig kell átutalni. De ezeket a fix járulékokkal együtt a megfelelő év december 31-ig lehet fizetni.
Ha az IP az év közepén beszüntette a működését, akkor a kifizetéseket legkésőbb az USRIP-ből való kizárás napjától számított 15 naptári napon belül kell teljesíteni.
Késedelmes járulékfizetés esetén az egyéni vállalkozó a meg nem fizetett összeg 20%-ának megfelelő bírságot kaphat. A bírság 40%-ra növelhető, ha a tisztviselők megállapítják, hogy a fizetés szándékos volt. Ezen túlmenően minden késedelmes nap után a refinanszírozási ráta 1/300-a összegű kötbért számítanak fel.
A Szövetségi Adószolgálat szerint az egyéni vállalkozóktól a maximális összegben beszedett biztosítási díjakat a jövedelemre vonatkozó információk késedelmes benyújtása miatt a PFR-nek újra kell számolnia a jelentés után. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. szeptember 1-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]
Emlékezzünk vissza, hogy a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 2017. január 1-jén érvénytelenné vált 14. cikke a következő eljárást írta elő az egyéni vállalkozók biztosítási díjjal történő megadóztatására.
Az alkalmazottak nélkül dolgozó vállalkozóknak maguknak kellett biztosítási díjat fizetniük a PFR-nek és az FFOMS-nek. A biztosítási díjak összege az éves jövedelem nagyságától függött.
Ha a vállalkozó éves jövedelme nem haladta meg a 300 000 rubelt, akkor a Nyugdíjpénztári fix hozzájárulást a tárgyév január 1-jén megállapított minimálbér tizenkétszeresének és a nyugdíjjárulék mértékének (26%) szorzataként számították ki.
Ha a vállalkozó jövedelme meghaladta a 300 000 rubelt, akkor az ezt meghaladó bevételből további 1% -ot kellett fizetnie a Nyugdíjalapnak (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkének 9. szakasza).
Igaz, a nyugdíjalapnak fizetett biztosítási díjak teljes összegét, amelyeket az egyéni vállalkozók „többletbevétellel” ruháznak át maguknak, a maximális érték korlátozza. Kiszámítása a minimálbér nyolcszorosának és a biztosítási díjnak a szorzata, 12-vel.
2017. január 1-je óta a biztosítási díjak fizetésének ellenőrzését Oroszország Szövetségi Adószolgálata bízza meg. Valójában a vállalkozói járulékszámítás szabályai nem változtak. Csak most állapítja meg az adótörvény 34. fejezete "Biztosítási hozzájárulások".
A 2017-ig tartó időszakra vonatkozóan a Nyugdíjalap ellenőrizte az egyéni vállalkozó jövedelmének összegét a Szövetségi Adószolgálattól kapott adatok alapján, ahol a vállalkozó a jövedelemre vonatkozó információkat nyújtott be. Azon egyéni vállalkozók esetében, akik nem számoltak be időben bevételükről, a PFR maximális összegű biztosítási díjat számolt fel. Mivel nem volt információja a tényleges bevételükről (a 212-FZ törvény 14. cikkének 11. része).
Ám ha ezt követően az egyéni vállalkozó „késés” bevallást nyújtott be az adóhivatalnak, a PFR a kereskedő tényleges bevétele alapján lefelé számolta át a járulékokat.
A PFR azonban nem is olyan régen kiadott egy 2017. július 10-i NP-30-26 / 9994 számon kelt levelet, amelyben azt írta, hogy nem köteles a vállalkozók „maguk számára” átszámolni a befizetéseket, amelyek miatt felhalmozódott. késedelmes jelentéstétel a maximális összegben.
Amint azt a Nyugdíjalap kifejti, a jogszabályok nem írják elő a 212-FZ törvény 14. cikkének 11. részével összhangban kialakult kötelezettségek újraszámítását. Ezért, ha egy egyéni vállalkozó, aki a járulékhátralék megfizetésére kötelezte a maximális összeget, nem jelentett be időben bevételt, akkor a PFR nem köteles újraszámítani a járulékait.
Kivételt csak azok a helyzetek képezhetnek, amikor az egyéni vállalkozó időben benyújtotta az adóbevallást, és az ellenőrök késve adták át ezeket az adatokat a FIU-nak.
Mivel 2017. január 1-től az adóhatóságok kezelik a járulékokat, 2017. január 1-től az adófelügyelőségek is dolgoznak a PFR felé fennálló tartozással. A PFR nyugdíjjárulékok újraszámításának megtagadása kapcsán a vállalkozók tömegesen folyamodtak az újraszámításhoz a területi IFTS-hez.
Válaszul ezekre a fellebbezésekre az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. szeptember 1-jén kelt levelet tett közzé BS-4-11 / [e-mail védett] Ebben az adóhatóság kifejtette, hogy a 212-FZ törvény normái nem tiltják az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának, hogy újraszámolja a vállalkozók biztosítási díjait, a maximális összegben. Ezt azután kell megtenni, hogy az IFTS-től kapott tájékoztatást az egyéni vállalkozó valós jövedelméről.
A Szövetségi Adószolgálat szerint a Nyugdíjalap levelében kifejtett álláspont sérti a biztosítási díj befizetőinek jogait a járulékaik tényleges összegének meghatározása tekintetében. Ami a PFR által számított biztosítási díjak tartozásának növekedéséhez vezet.
Ha a vállalkozók a benyújtási határidő lejárta után nyújtanak be adóbevallást, a PFR-nek jogában áll újraszámítani a biztosítási díjaikat a 212-FZ törvény szabályai szerint az adóhatóságtól kapott adatok alapján. Kivéve azokat az eseteket, amikor hatályba lépett bírósági határozatok vannak.
A vállalkozók külön fizetési megbízásban utalják át maguknak a biztosítási nyugdíjat és az egészségügyi hozzájárulást.
A kifizetéseket legkésőbb tárgyév december 31-ig kell teljesíteni. A 300 000 rubelt meghaladó jövedelemből számított járulékot legkésőbb a lejárt elszámolási időszakot követő év április 1-jéig kell megfizetni.
A befizetések összegét négy egyenlő részre oszthatja, és negyedévente utalhatja át. Ebben az esetben az egyszerűsített adórendszerben a „bevétel mínusz kiadás” tárgyú vállalkozók negyedévente a megfelelő negyedévre befizetett járulékok egy részét a kiadásokhoz rendelhetik. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó, „jövedelem” adóztatási tárgyú, önállóan, alkalmazottak nélkül dolgozó vállalkozók csökkenthetik a számított egyszeri adót (adóelőleg) a maguk után fizetett biztosítási díjak teljes összegével, fix összegben. Ebben az esetben, ha a tárgyévben befizetett biztosítási díjak összege nagyobb, mint az ugyanazon évre számított egyszeri adó összege, akkor a fix befizetésnek az adócsökkentésnél figyelembe nem vett része nem kerül figyelembevételre. átkerült a következő évre.
2017. január 1-jétől a biztosítási díjakat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat által kezelt költségvetési besorolási kódok feltüntetésével kell fizetni. Ezután bemutatjuk a vállalkozók számára készült CBC-t.
