A pénzügyi beszámolás soha nem könnyű egy kisvállalkozás számára. Az adóbevallás pedig duplán bonyolult, hiszen minden fillér, ami nem „passzol össze” az adóellenőrnek az üzleti adatokkal, komoly büntetést vonhat maga után a vállalkozónak. Az egyéni vállalkozók egyszerűsített módú adóbevallásának alapja a Számviteli könyv a bonyolult KUDiR rövidítéssel. Találjuk ki, hogyan kell kitölteni az egyszerűsített adórendszerben.
Az állami nyilvántartásban egyéni vállalkozóként bejegyzett vállalkozók fiskális elszámolását szabályozó fő dokumentum az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.24. cikke, „Adószámvitel”. Ez tartalmazza a számviteli bizonylat minden egyéni vállalkozó és szervezet általi használatára vonatkozó kulcsfontosságú rendelkezéseket. Valójában az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának egyetlen követelményéből állnak: az egyszerűsített adó minden fizetőjének be kell vezetnie a bevételi és kiadási könyvet (KUDiR) attól a pillanattól kezdve, amikor megkezdi üzleti tevékenységét.
Az első dolog, amely általában érdekli a saját vállalkozást indító vállalkozókat, az, hogy a könyvet a Szövetségi Adószolgálatnak kell-e hitelesítenie. Azonnal válaszoljunk: nincs szükség a KUDiR adóhatósági igazolására. Figyelembe kell azonban venni, hogy az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás benyújtását követő irodai ellenőrzés lefolytatása során az ellenőrök jogosultak a Könyvet ellenőrzésre és a jelentésben meghatározott adatokkal való egyeztetésre kérni. Ha kiderül, hogy a KUDiR-t nem megfelelően hajtották végre (vagy egyáltalán nem létezett), és abban is hibákat találnak, az üzletember 10 000-30 000 rubel pénzbírsággal sújtható (ezt a 120. cikk szabályozza). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és az igazgatási törvénykönyv 15.11.
A második, amit tudnia kell: az egyszerűsítők a KUDiR alapján számítják ki adóalapjukat. Ebben a tekintetben, ha egy egyéni vállalkozó egy vagy több módot kombinál az egyszerűsített adórendszerrel, a nyereséget és a ráfordítást külön kell elszámolni: minden módhoz külön könyv van a bevételekről és a kiadásokról.
A számviteli könyv formáját az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. október 22-én kelt, 135n számú külön rendelete és mellékletei hagyják jóvá. E tekintetben a gazdasági tevékenységek ellenőrzését rendszeresen és hozzáértően kell végezni. A fő formai követelmények, amelyeket a vállalkozóknak bemutatnak az üzleti tevékenységek számviteli könyvének elkészítésekor, a következők:
A KUDiR-t speciális számviteli programokban karbantarthatja És tudd: az adóhatóság nem figyel arra, ha a formai kitöltésnél kisebb hibák vannak. A lényeg az, hogy a Könyvet szisztematikusan karbantartsák, és teljes körű információt tartalmazzon minden olyan ügyletről, amely befolyásolja az adóalap kiszámítását.
A dokumentum karbantartásának több kulcsfontosságú pontja van, amelyek befolyásolják az adóelszámolás helyességét, ezeken részletesebben kell foglalkoznunk:
A standard számviteli könyvnek négy fő részből kell állnia:
Ami a 2018 januárjában bevezetett új szakaszt illeti, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. december 1-jei, 227n számú rendelete szerint minden „jövedelem / 6%” tárgyat használó vállalkozónak joga van csökkenteni a támogatás összegét. adójukat az iparűzési adóhoz befizetett járulék terhére. Az új szakasz adatai az előző részekhez hasonlóan kerülnek beírásra:
A 2018-ban bevezetett V. KUDiR szakasz szabványosan kitöltve: dokumentumadatok, időszak és összeg Vegyük észre, hogy ma az iparűzési adó nem biztos, hogy az egész országra érvényes (a TC-t eddig csak Moszkvában vezették be). De Szentpétervár a kereskedelmi adózás küszöbén áll, Szevasztopolról már régóta szó esik, ezek az újítások más szövetségi jelentőségű városokban is megvalósulhatnak. Tehát ki tudja, holnap bevezetik a kereskedőktől saját adót annak a régiónak a regionális hatóságai, ahol az egyéni vállalkozó működik.
Felhívjuk figyelmét, hogy az iparűzési adó IV. szakaszában szereplő összegek csak akkor alkalmazhatók az adóelszámolásra, ha az üzletember az egyéni vállalkozókra történő alkalmazásáról az adóhivataltól hivatalos értesítést kapott.
Ennek eredményeként:
A KUDiR kitöltésének lépései és megközelítései a különböző típusú egyszerűsített adózási rendszerek esetében eltérőek Logikus, hogy a KUDiR-nek tükröznie kell az összes üzleti nyereséget: az egyéni vállalkozó folyószámlájára érkező bevételeket a vállalkozóktól, mindent, ami az értékesítés során átment a pénztárgépen stb. A bevételi oldal folyamatos elszámolása fontos mindkét objektumon dolgozó egyéni vállalkozó számára. Végül is, először is, az adó összege közvetlenül ettől függ. Másodszor, a bevételi rész befolyásolja az adott adózási rendszer szerinti üzleti tevékenységek végzésének lehetőségét (emlékezzen a 150 millió rubel bevételre). Ezenkívül a jövedelem befolyásolja az egyéni vállalkozó biztosítási díjának összegét (a 300 ezer rubel feletti nyereség 1% -a). Ezért ez az egyik legfontosabb szempont az adóelszámolásban. 
A 6%-os egyszerűsített adórendszerről szóló KUDiR IP címlapján fel van tüntetve: időszak, teljes neve, egyéni vállalkozó TIN-száma, lakcíme és adóztatásának tárgya.
Mivel az egyszerűsített adórendszerű „jövedelem” magánszemélynek szigorúan csak a nyereségét kell figyelembe vennie az alap kiszámításakor, így az I. KUDiR rovatba az üzletembernek csak a folyószámlára utaló bizonylatokat vagy a pénztárgépen áthaladó pénzt kell feltüntetnie. Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15. cikke segít eligazodni abban a kérdésben, hogy mit kell figyelembe venni a bevételi oldalon az adóalap kiszámításához.
Az egyszerűsített formában nem vehető nyereséget az Orosz Föderáció adótörvényének 224., 251. és 284. cikkében lehet figyelembe venni. Így a következők nem minősülnek bevételnek:
A nyereség beérkezése a fizetési megbízás vagy a hitelintézeti kivonat adatainak Könyvbe történő beírásával jelenik meg. Amint már említettük, ha szükséges, hogy a KUDiR-ben tükrözze az ügyfélnek visszafizetett pénzt, akkor ez az összeg negatívként kerül a „bevétel” oszlopba. 
A KUDiR I. részében csak az egyéni vállalkozók 6%-os egyszerűsített adórendszer szerinti jövedelmére vonatkozó számok és összegek kerülnek eredményszemléletű összeállításra.
Egy másik árnyalat, amelyet figyelembe kell venni a KUDiR elkészítésekor, az adatok bevitele a IV. Mivel a fix biztosítási járulékok, valamint az önkéntes szociális befizetések csökkentik az adó összegét, e befizetések mértékét a negyedik szakaszban kell tükrözni.
A Könyv tartalmazza a befizetési bizonylat adatait, a járulékfizetés időtartamát, a biztosítás célját: nyugdíjjárulék, egészségügyi biztosítás. biztosítási vagy társadalombiztosítási járulékot, valamint az egyes befizetések pontos összegét. Itt az egyéni vállalkozók nem csak a biztosítási díjakat jelzik „maguk számára”, hanem a munkavállalóik biztosítási kifizetéseinek teljes körét is. Az eredmény kifizetése negyedévente történik, az egyéni vállalkozó egyéni vállalkozó éves utolsó befizetése tárgyév decemberében történik. 
A IV. szakaszban külön sorokban a kifizetések teljesítésekor, valamint az eredményszemléletű alapon feltüntetik az egyéni vállalkozók „magukért” és a munkavállalókért fizetett összes biztosítási kifizetését.
Az egyszerűsített, hatszázalékos adót alkalmazóknak nem kell teljesen ellenőrizniük, még kevésbé beírniuk a Könyvbe a vállalkozási kiadásaikat, mivel ezek az adóalapot nem érintik az adó kiszámításakor. Az egyszerűsített „bevétel-kiadás” adórendszert használó üzletembereknek be kell írniuk a kiadások összes részletét a jelentési dokumentumba. 
A KUDiR IP címlapja az egyszerűsített 15%-os adórendszerről csak az „Adózás tárgya” sorban tér el a 6%-os kulcstól.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. cikkében, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. cikkében, valamint az Orosz Föderáció minisztériumának rendeletének 2. függelékében található azon költségek teljes listája, amelyeket az egyéni vállalkozó jogosult levonni a 15%-os egyszerűsített adórendszer alapján. Az Orosz Föderáció pénzügyei 2012. október 22-én, 135n. A KUDiR kitöltésekor és a bejelentéskor a jelen szabályzatot kell követnie. Íme a leggyakoribb költségek, amelyeket az egyszerűsített adórendszer „bevétel mínusz kiadás” adóalapjának kiszámításakor figyelembe lehet venni:
Mint már említettük, a KUDiR I. szakasza az üzleti élethez is szükséges leegyszerűsített nyelven. Csak a 6%-os egyszerűsített adórendszer lehetőségétől eltérően itt mindkét oszlop teljesen kitöltve: a bevételek és a kiadások is. 
A 15%-os egyszerűsített adórendszerben a kiadások már ki vannak töltve, és különösen óvatosan kell bánni velük
A kibővített vállalkozás főbb költségeit a Számviteli könyv a II. blokkban tükrözi. Ez a tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzési költségeinek számítása. Külsőleg ez a blokk hatalmasnak és összetettnek tűnik, de itt csak az adatokat kell pontosan bevinni az oszlopokba. Itt fontos az alapvető megközelítés - az üzleti kiadások csak akkor vehetőek figyelembe, ha a kiadások gazdaságilag indokoltak, dokumentumokkal alátámasztottak és a jövőben nyereséget hoznak az egyéni vállalkozónak. 
A II. szakasz nemcsak a költségek összegét jelzi, hanem az operációs rendszer üzembe helyezésének dátumait és sok más pontot is.
Ide írva: írtunk magáról az adóról, ki alkalmazhatja, milyen korlátozások vannak, hogyan kell kiszámítani és hogyan kell bevallást kitölteni. Ma végre eljutottunk a KUDIR kitöltéséhez. Ebben a cikkben talál egy példát a KUDIR tervezésére az egyszerűsített jövedelemadó rendszerhez.
A legkényelmesebb a KUDIR automatikus kitöltése, nyilvántartások vezetése és jelentések benyújtása speciális szolgáltatás.
Először is emlékeztetni kell arra, hogy a KUDIR egy bevételi és kiadási elszámolási könyv, amelyet mind az egyéni vállalkozóknak, mind az egyszerűsített adót fizető cégeknek kell vezetniük. Egyéni vállalkozók és jogi személyek egyformán töltik ki, lényeges eltérések nincsenek, így példánk mindenkinek megfelel - tükrözi a főbb szempontokat. A könyv kitöltésében mutatkozó eltérések csak az adózás különböző tárgyaiból fakadnak. Íme egy példa az egyszerűsített adórendszerre – Jövedelem.
Tehát néhány fő szempont:
A KUDIR formanyomtatvány egységes, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. október 22-i 135n számú rendelete hagyta jóvá. Ebben megtalálja magát az űrlapot és a kitöltési utasításokat.
FONTOS!!! 2018. január 1-től minden egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozónak a fenti végzéssel jóváhagyott új nyomtatványon kell vezetnie a KUDIR-t a 2016. december 1-jén kelt változások figyelembevételével. 227n sz.
Milyen újdonságok vannak a KUDIR-ben?
Még egyszer hangsúlyozzuk, hogy ezek a változások a KUDIR kitöltésére vonatkoznak 2018.01.01-től. A 2017-es évet a régi Szabályzat és a régi KUDIR nyomtatvány szerint kell kitölteni.
A KUDIR önmaga kitöltése meglehetősen egyszerű, különösen a kis számú műveletet végző egyéni vállalkozók számára. Használhatja a könyvelő szolgáltatásait vagy speciális online szolgáltatásokat is. Ma arról fogunk beszélni, hogyan töltse ki saját maga a KUDIR-t.
Foglalkozzunk velük egyenként:
Ezt a két rovatot csak az tölti ki, aki a Jövedelem - ráfordítás alappal áttért az egyszerűsített adórendszerre.
mi az eredmény? Az egyszerűsített jövedelemadó-rendszert alkalmazó egyéni vállalkozónak ki kell töltenie a címjegyzék I. és IV.
Mit kell feltüntetni a címlapon? A következő adatokat adjuk meg:
Az alábbiakban bemutatunk egy példát a KUDIR címlap kitöltésére:
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók – Jövedelem ebben a rovatban rögzítik bevételeiket. Néhány kiadás is feltüntetésre kerül, de erről az alábbiakban bővebben szólok.
Tehát négy táblázat van a részben – egy a negyedévre. Minden művelet külön sorba van írva, a sorok számát Ön az űrlap nyomtatásakor adja hozzá. Az 5. táblázat oszlopában:
Íme néhány példa, mivel a bevétel többféleképpen származhat:
Fontos! Így regisztrálhatja az egy napon kibocsátott BSO-kat – mindegyiknek ugyanaz a dátuma lesz. A különböző napokra vonatkozó BSO nem jeleníthető meg egy sorban.
Az alábbiakban egy példa a KUDIR kitöltésére minden esetben:
Vannak helyzetek, amikor bevallást kell kiállítani, de a nyugta már rögzítve van a KUDIR-ben. Ez megtehető a beírás megfordításával. A visszatérítés összege a „Bevétel” oszlopban is megjelenik, de mínuszjellel.
Lásd a fenti példát a felvételi formátumhoz. A 4. pont a túlfizetett előleg beszállítója részére történő visszatérítését tükrözi.
A negyedév végén a táblázat a bevételek teljes összegét mutatja. Példánkban ez 27 600 rubelt tett ki. A fennmaradó táblázatok kitöltése a 2., 3. és 4. negyedév során történik. Összesítik a fél év, 9 hónap és egy év negyedéves bevételeit és összesített eredményeit. Képzeljük el, hogy a következő időszakokban nem végeztünk műveleteket, akkor a fennmaradó táblák ilyenek lesznek:
Egyes esetekben az egyszerűsített adórendszer kifizetői a kiadásokat a KUDIR-ben tüntetik fel. Valójában két ilyen eset létezik:
Ezek az összegek egyszerre két oszlopban jelennek meg - bevételként és kiadásként. Ennek eredményeként kioltják egymást, és nincs hatással az adóalap kiszámítására.
Példa egy ilyen rekordra itt:
Az I. rész igazolását nem töltik ki, a tájékoztatást azok töltik ki, akik ettől eltérő alapon az egyszerűsített adózási rendszert választották.
Ez a rész egy nagy táblázatot tartalmaz, de nincs benne semmi bonyolult. 10 oszlopra oszlik:
Hogyan kell kitölteni ezt a részt? Ha Ön egyéni vállalkozó, aki egyedül dolgozik, alkalmazottak alkalmazása nélkül, akkor itt meg kell adnia az alapokhoz való hozzájárulások befizetését. Például márciusban teljes egészében átutalta őket: 23 400 rubelt nyugdíjbiztosításra, 4 590 rubelt egészségügyi biztosításra.
Az elkészült rész így fog kinézni:
Ezután már csak az eredmények negyedévenkénti és időszakonkénti eredményszemléletű összegzése van hátra.
A munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozóknak ebben a rovatban nemcsak a saját befizetéseiket kell feltüntetniük, hanem az alkalmazottaik után fizetett összegeket is, mivel az adóból is levonhatók a meghatározott keretek között.
A szervezetek ugyanígy töltik ki a KUDIR-t. A címlapon feltüntetik nevüket, adóazonosító jelüket és ellenőrző pontjukat, valamint a telephely címét. A bevételek kimutatásában nincs különbség. A IV. rovatban, valamint a foglalkoztatott egyéni vállalkozók feltüntetik a munkavállalóik után fizetett kifizetések összegét.
Letöltheti az elkészült mintát, amelyet a cikkben bemutatott
Jó napot, kedves olvasók! Ma folytatjuk a KUDIR kitöltésével foglalkozó cikksorozatot azok számára, akik az egyszerűsített adózási rendszert vagy a szabadalmat speciális adózási rendszerként alkalmazzák. Írtunk már róla, és kb. Ma a KUDIR-ről fogunk beszélni azoknak, akik más alapon számítják ki az adót, csökkentve a bevételeket a kiadásokra. Nehezebb kitölteni egy ilyen KUDIR-t, de még mindig kitalálhatja. Ha nincs sok tranzakciója évente, akkor maga is kitöltheti.
A legkényelmesebb a KUDIR automatikus kitöltése, nyilvántartások vezetése és jelentések benyújtása speciális szolgáltatás.
Azt gondolom, nem kell emlékeztetni arra, hogy a KUDIR-t minden egyéni vállalkozó és cég fenntartja, aki az egyszerűsített űrlapot használja. Nincs alapvető különbség a könyv kitöltésében az első és a másodikkal - minden szinte ugyanúgy történik. A kitöltési alapkövetelményekről már szóltunk, így nem ismételjük meg magunkat. Térjünk is közvetlenül a lényegre.
A KUDIR egységes űrlappal rendelkezik, ezt ki kell töltenie. Az űrlapot és a kitöltési útmutatót az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. október 22-i, 135n számú rendeletében találja. Az űrlapot innen is letöltheti.
Tehát, ha már letöltötte és kinyomtatta az űrlapot, és már előtte van, nézzük át a részeit, amelyekből csak négy van. Nos, plusz a címlap. Az űrlap a következőket tartalmazza:
Fontos! 2018. január 1-től A KUDIR kitöltése az új űrlap segítségével történik. Kiegészült az V. ponttal, amelyben a kereskedési díj összegét kell majd feltüntetni. A szakasz a moszkvai vállalkozók számára releváns, akik az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszert használják és iparűzési adót fizetnek.
A címlap kitöltése itt nem különbözik attól, ahogy a KUDIR-ben az egyszerűsített adórendszer-Jövedelem esetében kitöltik. Mindent pontosan ugyanúgy csinálunk. Az egyetlen különbség: az „Adótárgy” oszlopba a következő „kiadások összegével csökkentett bevételt” írjuk. Ez minden! Elkészült a címlap!
Íme egy példa a kitöltésre:
A Számviteli Könyv ezen része azokat a bevételeket és ráfordításokat tartalmazza, amelyeket az egyszerűsített adórendszer szerinti adóalap meghatározásakor figyelembe vesznek. Itt négy asztalt talál: egy asztal egy negyedévre. Ne felejtsük el, hogy minden művelet külön sorba van írva, a szükséges alap egy meghatározott elsődleges dokumentum. Szükség esetén hozzáadjuk a sorok számát.
Minden tábla öt oszlopot tartalmaz: a tranzakció sorszáma, a bejegyzés alapjául szolgáló bizonylat száma és dátuma, a tranzakció lényege, a bevétel vagy a ráfordítás összege - attól függően, hogy mit tükröz.
Próbáljuk meg kitölteni az egyik táblázatot a következő kezdeti adatokkal: A Start LLC műanyag ablakok beszerelésével foglalkozik. 2017 januárjában a szervezet két ügyfélnek nyújtott szolgáltatásokat, akik 2017. január 14-én 30 ezer rubel és 2017. január 16-án fizettek a szolgáltatásokért. 25 ezer rubel összegben. Az ablakok beszerelésével kapcsolatos munkák elvégzéséhez 2017. január 11-én fogyóeszközöket vásároltak 11 800 rubelért, beleértve az áfát. A Start LLC-nek egy alkalmazottja van, aki 2017. január 30-án 4500 rubel fizetést kapott. 2017. január 31-én nyugdíjbiztosítási járulékot fizettek a munkavállaló után - 1170 rubelt. Ezenkívül a szervezet operációs rendszere egy számítógép, amelynek maradványértéke 2017. január 1-jén 18 000 rubel.
Tehát mire térünk ki az I. részben?
Tekintsük az összes fent leírt műveletet a KUDIR-ben. Az alábbiakban látható egy példa a kitöltésre:
Az egyszerűség kedvéért képzeljük el, hogy az évben nem volt több tranzakció. De ne felejtse el tükrözni a számítógép maradványértékének egy részének leírását a következő időszakokban.
A többi táblázat így fog kinézni:
Most ki kell töltenie az igazolást az I. szakaszhoz. Itt minden nagyon egyszerű. A 010-es sorban feltesszük az év teljes bevételét - példánkban 55 000 rubelnek bizonyult. A 020-as sorban felírjuk az év teljes kiadását - 35 470 rubelt kaptunk. A 030-as sor kitöltése azzal a feltétellel történik, hogy a Start LLC tavaly is az egyszerűsített adórendszert alkalmazta, és az év eredményei alapján a minimális adót befizette a költségvetésbe. Itt különbségnek kell lennie a befizetett minimális adó és a szokásos számítás során kapott adó összege között.
Példánkban a „Start” LLC 2017-ben váltson át az egyszerűsített adórendszerre, így a 030-as sor üresen marad. Most úgy gondoljuk, hogy a 2017-es év eredményei alapján sikerült. Az eredményt a 040-es vagy a 050-es sorba helyezzük. A Start LLC 19 530 rubel nyereséget kapott - töltse ki a 040-es sort.
A II. szekcióval tényleg trükközni kell. Leggyakrabban könyvelő nélkül nem lehet kitölteni. Tehát a Start LLC-nek van egy személyi számítógépe, amelynek maradványértéke 18 000 rubel az operációs rendszer részeként, amelyet 2016. január 16-án vásároltak. Ugyanezen 2016. január 30-án helyezték üzembe.
Az egyszerűsített adórendszer kiszámításakor elfogadott operációs rendszer költségei a számítógép vásárlásának időpontjától és hasznos élettartamától függenek. Itt hivatkozni kell az állóeszközök értékcsökkenési csoportok szerinti besorolására (segítségért - az Orosz Föderáció kormányának 2012.01.01. 1. számú rendelete). Tehát a PC hasznos élettartama 2-3 év. Ez azt jelenti, hogy a maradványértékét az egyszerűsítés alkalmazásának első évében le kell írni.
Itt valóban a legjobb, ha felveszi a kapcsolatot egy könyvelővel. Ez vonatkozik a befektetett eszközökkel rendelkező egyéni vállalkozókra és jogi személyekre, és különösen az egyszerűsített általános adófizetési rendszerre áttérőkre - itt számos funkció található!
A II. részt 1 negyedévre, majd hat hónapra, 9 hónapra és egy évre kell kitölteni, azaz összesen négy ilyen tábla lesz a KUDIR-ben.
Mi van itt feltüntetve?
Most kiszámítjuk a negyedévre írt kiadások összegét - 4500 rubelünk van, az évre pedig 18 000 rubel. Ezt a 4500 rubelt az egyes időszakok utolsó napjának kiadásaiban tükröztük az I. részben.
A fennmaradó oszlopokat akkor kell kitölteni, ha az LLC 2016-ban az egyszerűsített adórendszert alkalmazta, és az objektum költségének egy részét már leírta (14. oszlop); ha az operációs rendszer használati ideje hosszabb, és költségének egy része le lesz írva a következő időszakokban (15. oszlop), akkor a 16. oszlopban az operációs rendszer selejtezésének (értékesítésének) dátuma van megadva. Felhívjuk figyelmét, hogy ebben a részben annyi sor van, ahány operációs rendszerünk és immateriális javaink vannak.
A mi esetünkben így néz ki az első negyedévi táblázat:
Ezt a részt csak azok tölthetik ki, akiknek a korábbi években veszteségük volt. Ezenkívül ezeknek a veszteségeknek kifejezetten az egyszerűsítés alkalmazási időszakához kell kapcsolódniuk. A Start LLC-vel kapcsolatos példánkban a cég 2017 óta az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazza, ezért ebben a részben nem kell semmit kitöltenie.
Hogy megértsük, hogyan kell kitölteni, vegyünk más forrásadatokat: A Progress LLC 2015 óta használja az egyszerűsített adórendszert. 2015-ben a cég 100 ezer rubel veszteséget szenvedett el, 2016-ban szintén veszteség volt, de 50 ezer rubel. A 2017. évi eredmények alapján az egyszerűsített adórendszer számítási alapja 120 000 rubel volt (040. sor az igazolásból az I. szakaszba).
Hogyan kell ebben az esetben kitölteni a III. Először a korábbi időszakok veszteségeinek összegeit töltjük ki, amelyeket még nem vittünk át a lejárt időszak elejére. Tehát a 020-as sorban a „2015-re” és a „100 000” rubelt helyezzük el, a 030-as sorban a „2016-ra” és az „50 000” rubelt. A 010-es sorban megvan ezeknek a veszteségeknek az összege, amely 150 000 rubelnek felel meg.
Most megyünk a 120. sorra, és beírjuk a 2017-es adóalapot - 120 000 rubelt. A 130-as sorba írjuk be azt a veszteség összegét, amellyel csökkenteni tudjuk a 2017-es adóalapot - számaink alapján kiderül, hogy a teljes 120 ezer rubelével csökkenteni tudjuk, mert a korábbi évek veszteségei nagyobbak. . A 140-es vonalra kötőjelet tettünk, mivel 2017-ben nem volt veszteségünk.
A 150-es sorban a fennmaradó veszteség összegét helyezzük el, amelyet a következő időszakokban tudunk leírni - 2018-ban további 30 000 rubelt írhatunk le a 2016-os veszteségből. A következő 160-250 sorokban ezt a számot adjuk meg évenkénti bontásban - példánkban a fennmaradó veszteség 2016-ra vonatkozik.
Az elkészült III. rész így fog kinézni:
Ha nehéz látni a képernyőképeken, megteheti töltse le a KUDIR teljes verzióját xls formátumban.
Egyes kedvezményes adórendszerek mentesítik a vállalatokat és vállalkozókat a teljes számviteli nyilvántartás vezetésének kötelezettsége alól. Az ilyen kategóriájú gazdasági társaságokra vonatkozó jogszabályok előírják az ilyen adószámviteli nyilvántartás vezetésének és kérésre a Szövetségi Adószolgálatnak történő átadásának kötelezettségét a bevételek és kiadások könyveként.
Az Orosz Föderáció adótörvénye előírja, hogy az egyszerűsített adórendszer és az egységes mezőgazdasági adó alá tartozó szervezetek, valamint az általános rendszer szerinti vállalkozók bevételeinek és kiadásainak elszámolását a KUDiR-ben kell vezetni. Ugyanakkor az imputálás alatt álló társaságok és egyéni vállalkozók esetében nem kell kitölteni ezt az adónyilvántartást.
A jelenleg használt könyvformát a Szövetségi Adószolgálat 2013-ban hagyta jóvá. Az alkalmazott rendszertől függően (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO) tartalmaz bizonyos részeket, amelyek tükrözik az adóelszámoláshoz szükséges információkat. Ezért szokás ezeket a nyilvántartásokat az adózó által alkalmazott rezsimek szerint elkülöníteni.
Fontos! Felhívjuk figyelmét, hogy a kifizetők számára a bevételek és kiadások könyvét nem vezetik és nem töltik ki.
A könyvet időrendben töltik ki egész évben. Ebben az esetben minden dokumentumhoz bejegyzés készül, az összevonás nem megengedett. Az óév végén bezárják, és az új évre nyílik meg a következő névjegyzék.
Nyomdától vásárolt folyóiratban, vagy speciális programok és internetes szolgáltatások segítségével töltheti ki. Ez utóbbi a legelőnyösebb, mivel jelentősen lerövidíti a nyilvántartásba vétel idejét, mert nagyon gyakran a korábban kiállított dokumentumok alapján állítják össze automatikusan.
Kézi kitöltéskor minden szükséges javítást elvégezhet a könyvben, csak egy sorral át kell húzni a hibás bejegyzést, hogy olvasható legyen. A közelben javító bejegyzés készül, amelyet a felelős személy aláírásával igazol.
Az adóidőszak zárása után kinyomtatják, befűzik, és minden lapot megszámoznak. Ezt követően a könyvet a gazdasági társaság pecsétjével és az igazgató aláírásával hitelesítik. Korábban még mindig el kellett küldeni a Szövetségi Adószolgálat hivatalába bélyegzés céljából. Jelenleg ilyen követelmény már nem áll fenn.
Kérjük figyeljen oda! A könyv vezetése kötelező. Az adóhivatalnak csak az ellenőr kérésére adják át. Ugyanakkor lehet használjon speciális internetes szolgáltatást a KUDiR elektronikus karbantartásához.
Nézzük meg közelebbről a kudirt az egyéni vállalkozók számára a 2016. évi USN 6 kitöltési mintán. Az egyéb módok és vállalatok bejegyzései között minimálisak a különbségek, és a könyv szakaszainak meglétében vagy hiányában rejlenek.
A nyilvántartás tetejére a neve után fel kell írni a vállalkozó bejegyzési helye (a cég székhelye) szerinti adóhatóság nevét és kódját. Ezután adja meg az adózási időszakot, például 2016. A jobb oldalon a táblázatos részben a könyv keletkezésének dátuma látható.
Kérjük, adja meg teljes nevét alább. vállalkozó, vagy a cég teljes neve, és a táblázatos rész - regisztrációs kód a statisztikákban. A következő sorok a cég INN-jét vagy az egyéni vállalkozó INN-jét tartalmazzák.
Ezután meg kell jelölnie az adózás tárgyát. Ha a kitöltés szoftverrel történik, akkor itt kell konfigurálnia a bevételi és kiadási főkönyv egy adott esetben látható szakaszait. Ki kell választania egy értéket a listából, amely két elemből áll: „Bevétel” vagy „Kiadásokkal csökkentett bevétel”.
Ezt követően kerül kiválasztásra a pénznem és annak bitmérete, amelyben a mutatók bekerülnek ebbe az adónyilvántartásba. A jobb oldali táblázatban a valutakódot az OKEI szerint kell megadni.
Az alábbiakban a cég székhelyének teljes címe, vagy a vállalkozó bejegyzési (lakóhelye) található.
A következő sorba fel kell írni a folyószámlák számát és a bankok nevét, ahol azokat nyitották. Ha egy gazdálkodó szervezet több ilyennel rendelkezik, akkor itt mindegyiket feltüntetjük.
Ez a rész négy jelentési időszakra oszlik: az 1. negyedévre, a 2. negyedévre, a 3. negyedévre és a 4. negyedévre. Minden alfejezetet célszerű új lapon kezdeni.
A bevételi és kiadási főkönyv ezen része táblázatokból áll.
A „Regisztráció” oszlopokba a számról a rögzítés sorrendjében, az üzleti ügyletet tükröző bizonylat dátumáról, sorszámáról, rövid tartalmáról kerül sor.
Az „Összeg” oszlop két oszlopra oszlik: „Bevétel” és „Kiadások”.
A gazdálkodó szervezet működésének jellegétől függően vagy az első, vagy a második oszlopba kerül a bizonylat összege. Ebben az esetben az összegeket a legközelebbi kopekkára kerekítve tükrözik az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének a megfelelő rezsimekre vonatkozó cikkei szerint.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek és vállalkozók 6 a törvénynek megfelelően csak a „Jövedelem” rovatot töltsék ki. Minden alszakasznak megvan a maga bejegyzéseinek számozása, amely minden alkalommal 1-től kezdődik. Minden táblázat végén összegezni kell, mutatókkal együtt megjelenítve az oszlopok teljes összegét. Ezenkívül a második és az azt követő alfejezetben van egy sor, amely összesített értékeket tartalmaz.
Figyelem! Az egyszerűsített adórendszert 15 alkalmazó szervezetek és vállalkozók is kitöltik az „1. ponthoz tartozó igazolást”.
Itt szerepel az adóidőszak bevételeinek és kiadásainak együttes összege, valamint a minimumadó és az előző évre számított adó különbözete. Ennek oka, hogy a tárgyévben erre az összegkülönbözetre azok az adózók jogosultak, akik tavaly a minimumadót fizették.
Figyelem! Ezt a részt az egyszerűsített adórendszer 15 és az egységes agráradó adózási rendjét alkalmazó gazdasági társaságok töltik ki.
Az első részhez hasonlóan ez is jelentési időszakok szerint alszakaszokra van felosztva.
A bevételi és kiadási könyv ezen részének táblázataiba be kell írni a tételszámot sorrendben, azoknak a tárgyaknak a teljes megnevezését (befektetett eszközök és immateriális javak), amelyek bekerülési értékét az adó számításánál figyelembe kell venni.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az adózási időszakban az egyszerűsített adórendszert 15 vagy az egységes mezőgazdasági adót alkalmazó adóalanynak joga van figyelembe venni ezeknek a pénzeszközöknek a költségét, ha azokat befizették, könyvelésre elfogadják, és ha szükséges állami nyilvántartásba vétel (például autók, épületek, építmények). Ezért a következő oszlopokban ezeket a dátumokat egymás után kell megadni. A következő oszlop az objektum kezdeti költségét tartalmazza rubelben kifejezve.
A táblázat 7. és 8. oszlopát a kedvezményes elbánásra áttért, mérlegükben már befektetett eszközökkel és immateriális javakkal rendelkező gazdasági társaságok töltik ki. A törvény szerint az adóalanyok a felhasználás időtartamától függő összegekben is figyelembe vehetik azok maradványértékét.
A 9. oszlopban azon negyedévek száma szerepel, amelyek során az új létesítményt az adózási időszakban használták. Például, ha egy autót 2016 áprilisában vásároltak, akkor annak mutatója 3 lesz.
A 10. oszlop a fenti objektumok bekerülési értékéből az adóidőszakra figyelembe vett hányadát mutatja. A mérlegben már szereplő tárgyak esetében a hasznos élettartamtól függ, és az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg, újak esetében 100%.
A 11. oszlop mutatóját Gr.10 Gr. aránya határozza meg. 9
A 12. és 13. oszlopban ki kell számítani az objektum tárgynegyedévhez köthető költségét és az év végösszegét.
Például egy autót 2016 áprilisában vásároltak és regisztráltak 900 000 rubel áron. A második negyedévben az adófizetőnek joga van figyelembe venni a 300 000 rubel költségét. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), amelyet a Gr.12-be kell beírni. A Gr.13 mutató értéke 900 000 rubel lesz.
A 14. és 15. oszlop a mérlegben már szereplő befektetett eszközökre és immateriális javakra kerül kitöltésre. Mivel költségük több periódusban kerül elszámolásra, a 14. oszlop a már beszámított költséget, a 15. oszlop pedig azt a fennmaradó összeget jelzi, amelyet a következő időszakban be kell számítani.
A 16. oszlopnak ezen tárgyak selejtezési időpontjára vonatkozó adatokat kell tartalmaznia. Ennek oka az a tény, hogy a befektetett eszközök és az immateriális javak, amelyek értékét az adózás során figyelembe vették, a gazdálkodó szervezetnek nincs joga elidegeníteni az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott időszakban.
Minden táblázatnak összesen sora van.
A szakaszt soronként töltjük ki. A 010. sor az előző évek veszteségeinek teljes összegét jelzi. Ezután a 020-110 sorokban ez az összeg megfejtésre kerül, az évek feltüntetésével.
A 120. sor határozza meg azt az alapot, amelyet a korábban elszenvedett veszteségek csökkenthetnek. Ide kerül a súgóból az 1-es részbe a 040-es sor értéke.
A 130. sor tartalmazza azt a veszteséget, amellyel az idei évre az adóalapot csökkentették.
A 140. sort akkor kell kitölteni, ha a veszteség az előző évben keletkezett.
A 150. sor tartalmazza a következő években átvihető és beszámítható veszteség összegét. A 160-220. sorokban az adózónak joga van konkrét összegeket feltüntetni a következő évekre.
Ezt a részt csak azok az adózók tartalmazzák könyvükben, akik az egyszerűsített adórendszer „Jövedelem” módban vannak. Itt lehet feltüntetni a társadalombiztosítási járulékokat (biztosítási járulék, betegszabadság, személyi biztosítási szerződés szerinti kifizetések), amelyek összegét az adóalap csökkenti.
Ezt a részt minden negyedévre külön töltjük ki, pl. Az éves könyv legalább 4 lapot fog tartalmazni.
A lap címe annak az időszaknak a megnevezését jelöli, amelyre vonatkozóan a tranzakciók szerepelnek.
A szakasz 10 oszlopból áll, amelyekbe soronként kerülnek be az adatok:
A szakasz utolsó sora a jelentési időszak összesített sora. Tartalmazza az egyes oszlopokhoz tartozó járulékok teljes összegét, valamint az időszakban felmerült összes kiadás teljes összegét.
Az egyéni vállalkozó KUDiR lebonyolítási kötelezettségét az Art. 346.24 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ezért az egyéni vállalkozóknak nincs joguk megtagadni az adónyilvántartás vezetését ezen az űrlapon. Ezenkívül a KUDiR hiánya 10 000 rubel pénzbírsággal fenyegetheti a vállalkozót, és ha a könyvet két vagy több évig nem őrizték meg - 30 000 rubel (az Orosz Föderáció adótörvényének 120. cikke).
Minden naptári évre új KUDiR-t kell nyitni. Ugyanakkor az egyéni vállalkozó maga dönti el, hogyan vezeti a könyvet - papíron vagy elektronikusan. A KUDiR elektronikus változatának kiválasztása után az egyéni vállalkozónak minden beszámolási időszak végén és az év végén ki kell nyomtatnia a könyvet.
Az eredetileg papíron vezetett vagy a naptári év végén kinyomtatott könyvet be kell fűzni és számozni kell. A KUDiR utolsó oldalán fel kell tüntetni a benne foglalt oldalak számát, és pecsét esetén a vállalkozó aláírásával és pecsétjével igazolni kell.
A KUDiR-ben a vállalkozó az adó összegét befolyásoló üzleti tranzakciókat időrendben tükrözi az elsődleges dokumentumok alapján.
Ha az egyéni vállalkozó hibázott a befűzött és számozott könyvben, akkor a vállalkozó a következőképpen javíthatja ki:
A KUDiR összetétele a vállalkozó által választott adózási tárgytól függ. Ha kiválasztotta a „bevétel” objektumot, akkor kitölti:
Azok a vállalkozók töltik ki, akik a „bevétel mínusz kiadás”-t választották adózás tárgyául.
