A naptár mindenféle fizetést figyelembe vesz: a szállításra, a fizetésre és a kölcsönökre vonatkozó kifizetéseket stb.
A jelentés automatikusan készül a befizetés tervezett dátuma alapján, amely megjelenik a jelentkezési űrlapon az "Elszámolások" részben.
2. A megnyíló űrlapon válassza ki a jelentés elkészítésének időszakát és felépítésének elvét: "Szerződő felek" vagy "Szervezetek". A kifizetések szűrése a választógombok segítségével: részben fizetett, késedelmes, fontos, nem fizetett.
3. A jelentés csak a kifizetéseket jeleníti meg azon dátumok szerint, amikor a tervezett kifizetéseket regisztrálták - az alkalmazásban vagy manuálisan.
A tervezett kifizetések zöld színnel vannak kiemelve, amely fizetett partner a kiválasztott időszakban, kék - részben fizetettés sárga - kifizetések, hogy nem fizetett.
Az alapok egyenlege a naptár elkészítésének időpontjától esik.
Ha sok kifizetést tervezett egy partnerrel vagy egy szervezettől, használja az "Ügyfél" vagy "Szervezet" szűrőt.
Nyissa meg a jelentést a rendelések előtt: látni fogja az egyes szállítmányok TTN -számát, valamint a kiállított számlák dátumát és számát.
4. Az "Egyenleg (tervezett)" rész segít elkerülni a cégben a készpénzhiányt: láthatja, hogy a kiválasztott napon mennyi pénz lesz több vagy kevesebb a pénztárgépben.
Fontolja meg a második lehetőséget:
1. Keresse meg a "Számvitel" részben a "Tervezett kifizetések" lapot.
2. Indítsa el a szükséges űrlapot - kattintson az "Érkezés ütemezése" vagy a "Költség ütemezése" gombra.
3. Most töltse ki az összes kötelező mezőt - pirossal vannak kiemelve.
4. Ha a fizetést havonta megismétlik, jelölje be a "Havi fizetés" négyzetet, hogy ne felejtse el.
5. Ha a fizetési összeget pirossal szeretné kiemelni a naptárban, jelölje be a "Fontos fizetés" négyzetet, majd kattintson a "Közzététel és bezárás" gombra.
6. A fontos kifizetés most pirossal van kiemelve.
Ütemezett fizetést adott meg.
Ma sok vállalkozás fő problémája az ingyenes pénzügyi források megtalálása. Végül is a vonzásuk lehetetlensége a termelés csökkenéséhez, a lakosság jövedelemszintjének csökkenéséhez, a fogyasztói kereslethez a vállalkozások bevételeinek csökkenéséhez, a követelések növekedéséhez vezet.
A gazdasági visszaesés időszakában szigorodnak a vállalkozásoktól érkező szállítások feltételei: a kockázatok minimalizálása mellett a vállalatok inkább előre fizetett alapon dolgoznak. Ezért a készpénzeszközök hiánya (a továbbiakban: DS) válik a fő problémává, amelyet a vállalkozásnak meg kell oldania annak érdekében, hogy válsághelyzetben biztosítsa likviditását és fizetőképességét.
A fizetési naptár a mechanizmus, amely lehetővé teszi a vállalat likviditásának ellenőrzését és a DS leghatékonyabb kihasználását.
A pénzforgalom egy bizonyos időszakra vonatkozó operatív tervezése a pénzforgalmi költségvetés (a továbbiakban - BDDS) keretén belül fizetési naptár készítésével történik, a kifizetések jelenlegi állapota, a megkötött szerződések, az aláírt szerződések és a tényleges kötelezettségek alapján.
Költségvetési szempontból a fizetési naptár olyan rendszer, amely biztonsági mentést készít a DS -ről a tervből. De a BDDS -től eltérően ez egy részletesebb dokumentum. Végül is, ha a stratégiai tervezésben nem mindegy, hogy pontosan kitől kapnak pénzt, vagy kinek fizetik ki a pénzt, akkor az operatív tervezésben minden egy pillanat alatt látható: itt vannak az adósok-adósok, és itt a hitelezők.
Ezért a fizetési naptárban részletesen leírhatja: kinek, mikor, kitől, miért és mennyit kell fizetnie (kapnia).
A fizetési naptár egy rövid távú (hét -hónap) pénzforgalmi terv (a továbbiakban: DDS), amely a vállalati tevékenységek minden típusát (alapvető, pénzügyi, befektetési) tükrözi, és amelyet a menedzsment hagyott jóvá a vállalkozás korlátain és lehetőségein belül.
A vállalkozás fizetési naptárában szereplő információk szükségesek a vállalkozások tulajdonosai, felső és középvezetői, pénzügyi felelősségi központok (a továbbiakban: CFD) vezetői és a pénzügyi és gazdasági blokk alkalmazottai számára.
Költségvetési szempontból a kifizetési naptár egy rendszer a pénzeszközök lefoglalására a tervből
A pénzügyi igazgató, a vállalkozás egyik legfontosabb vezetője kompetenciájával kapcsolatos kérdések köre szokatlanul széles - az operatív pénzkezelési feladatoktól a vállalat stratégiai fejlődésének problémáiig. Ezenkívül minden vállalkozásban a pénzügyi menedzsment szorosan kapcsolódik a fő tevékenységéhez - a termeléshez, a kereskedelemhez vagy a szolgáltatások nyújtásához, és ezért az erőforrás -kezeléshez. A fizetési naptár bevezetése csökkenti a pénzügyi igazgatónak a DS kiadásainak ellenőrzésére irányuló munkáját. Ha korábban minden fizetési kérelmet meg kellett néznie és alá kellett írnia, akkor a fizetési naptár bevezetésével, amikor a fizetési összegeket jóváhagyják költségvetések, és a kifizetések elfogadására vonatkozó eljárás formalizált, a pénzforgalom ellenőrzése a munkavállalói pénzügyi szolgálathoz rendelhető. A keresési igazgató csak korlátozott számú, általában túllépett, nagy vagy szabálytalan kifizetést hagy jóvá. Például elegendő egyszer megegyezni az iroda bérlésének kifizetésének összegéről, amikor a költségvetést jóváhagyják, így magának a fizetési eljárásnak az ellenőrzése megmarad, és az összegek megfelelnek a finanszírozó költségvetésének.
A helyesen felépített üzleti folyamatok segítenek minimalizálni a vállalkozás alkalmazottai általi visszaélések kockázatát azáltal, hogy elkülönítik a kifizetések ellenőrzésének és azok kezdeményezésének funkcióit. Például egy üzletág vezetője elfogad minden CFD -ben szereplő fizetési kérelmet, és felelős a költségvetés végrehajtásáért, míg egy pénzügyi tisztviselő figyelemmel kíséri a kérelmek költségvetési korlátoknak való megfelelését és a fizetési rendszer szabályozási eljárásainak végrehajtását.
Feladatok, amelyek lehetővé teszik a fizetési naptár megoldását
1. Kerülje a készpénzhiányt és a társaság partnerekkel szembeni kötelezettségeinek nem teljesítését. A fizetési naptár kialakításának fő célja a készpénzhiányok leküzdése, amelyekben nincs pénz a pénztárgépben és a folyószámlán. Mivel a fizetési naptár valójában a vállalat DDS -folyamának tervezett "ütemterve", lehetővé teszi a készpénzhiányok előrejelzését, és előzetesen intézkedéseket hoz annak kiküszöbölésére, hogy a társaság számláján nincs elegendő pénzeszköz. Az "előre figyelmeztetettek előkarban tartva" elvet követve lehetőség van a pénzköltési tervek gyors megváltoztatására, ezáltal megakadályozva a pénzhiányt.
Előzetes "becsléseket" készíthet, módosíthatja a bevételek és kifizetések időpontját, összehangolhatja azokat a partnerekkel - és mindezt közvetlenül a fizetési naptárban tükrözi.
2. Kerülje el a jóváhagyott összegnél többet. Még akkor is, ha a cégnek sok pénze van, ez nem jelenti azt, hogy meggondolatlanul el lehet költeni. A kiadások csak az elfogadott költségkereteken belül engedélyezettek. A költségvetés túllépését igénylő előre nem látható helyzetek inkább kivételek az általános szabály alól. A fizetési naptár lehetővé teszi, hogy ellenőrizze, hogy a befizetés a költségvetésen belül van -e.
3. Kezelje a társaság likviditását. A pénzügyi szektorban hozott vezetési döntések helyességének egyik fő kritériuma a DS összesített áramlásának bármikor pozitív pozitivitása.
4. Biztosítson megbízható információkat online. Fontos, hogy a pénzügyi információkat azonnal megkapja. Az Excelben megvalósított fizetési naptár hátránya a jelentések újjáépítéséhez szükséges idő. A fizetési naptárat integrálni kell az operatív számviteli rendszerbe, hogy ne legyen szükség kettős bejegyzésre a megbízható adatok megszerzéséhez.
5. Gondoskodjon arról, hogy a költségek kifizetésével kapcsolatos tárgyalási eljárásokat megfelelően kövessék. A jóváhagyási eljárásnak tartalmaznia kell a felelősség bizonyos átruházását, az adott kifizetés fontosságától függően.
6. A lehető legnagyobb mértékben szüntesse meg az emberi tényezőt.
A DO áramlások tervezése magában foglalja annak lehetőségét likviditáskezelés cégek. A vállalkozás likviditási mutatója figyelembe veszi forgóeszközeinek és kötelezettségeinek állapotát és értékét.
A fizetési naptár a pénz rövid távú mozgásának terve, amely tükrözi a vállalat összes tevékenységét, és amelyet a menedzsment hagyott jóvá a vállalkozás korlátain és lehetőségein belül
A forgóeszközök fő alkotóelemei a készletek, a vevőkövetelések és a DS, a rövid lejáratú kötelezettségek - a szállítók.
A fizetési naptár lehetővé teszi a tartozások és követelések kezelését. Ez különösen akkor igaz, ha növekszik a vevők vagy beszállítók száma, mivel lehetővé válik a nyersanyagok, szolgáltatások időben történő átvételére vonatkozó fizetési határidők egyértelmű meghatározása, a vállalkozás hatékonyságának biztosítása és a büntetések elkerülése.
A készletekhez kapcsolódó DC -k kezelése azonnal feladata a készletforgalom kezelése. Minél gyorsabb, minél kevesebb raktári készlet, annál olcsóbban kerülnek a vállalatba, annál hatékonyabban használják fel a DS -t a fő tevékenységhez szükséges alapanyagok, anyagok, áruk beszerzésére.
Amikor hiány van "valódi" pénzből, különösen fontos, hogy a vállalkozás azon dolgozzon, hogy a menedzsment minden szintjén megállapodjon egy fizetési tervről, valamint kompetens, jól átgondolt prioritásokról.
A gyakorlatban gyakran adódik olyan helyzet, amikor a bevételi terv nem teljesül, és a DS elköltési tervét teljes egészében végrehajtják, a kifizetési kérelmek teljes összege meghaladja a DS tényleges beérkezését. A készpénzhiány elkerülése érdekében ajánlatos minden fizetést rangsorolni prioritásuk vagy fontosságuk szerint. A legmagasabb prioritású tételek fizetése kötelező, alacsonyabb prioritású, további feltételek mellett. Például a termékek fő beszállítói felé fennálló tartozások, adók kifizetésére irányuló kérelmek eleget tesznek, míg a képzés, az irodai berendezések korszerűsítésének költségeit akkor finanszírozzák, amikor az értékesítési tervet legalább 90%-ban teljesítik.
Ebből a szempontból nagyon hasznos az úgynevezett állandó kifizetések elemzése: a vállalkozásoknak gyakran vannak költségeik, amelyeket megszoktak, és nem vonják kétségbe a megvalósíthatóságukat. A fizetési struktúra újbóli megvizsgálása segít meghatározni, hogy valóban szükség van -e ezekre a költségekre. ÁFA -terv elkészítése csak akkor van értelme, ha biztos lehet benne, hogy minden szükséges kifizetést figyelembe vesznek. A tervet úgy állítják össze, hogy kizárják a „szuper fontos” projektek „hirtelen” finanszírozásának szükségességét. Előzetesen át kell gondolni a DS elköltésének irányait, válsághelyzetben helyénvaló szigorúbb határidőket bevezetni a fizetési terv elfogadására a vállalatirányítás minden szintjén.
Ami a terv végrehajtását illeti, figyelmet érdemel a DS készpénzmaradványának napi egyeztetési gyakorlata, amely kiküszöböli az esetleges visszaéléseket, és megbízható információkat ad a vezetőknek a számlákon és a pénztárban lévő pénzeszközök aktuális egyenlegéről. a folyó fizetések végrehajtásával kapcsolatos döntések meghozatalához szükséges.
A készpénzfizetési rendszer kiépítésekor a vállalatnak két munkaterületet kell megkülönböztetnie. Első - pénzügyi tervek kialakítása középtávon, a DDS cikkei és más elemzők (szervezetek, szerződések, partnerek), a D -k kifizetéseinek korlátozása. Az eredmény egy dokumentum - "Fizetési naptár". Második - az alkalmazások (fizetési nyilvántartások) mozgásának leírása a folyamatok résztvevői, az időkeretek összefüggésében, amelyet egy vállalkozás üzleti folyamatának tekintünk, amelynek célja a „Fizetési naptár” dokumentum végrehajtása a kölcsönhatás szempontjából osztályok és a vállalatvezetés, amelyek egyértelmű koordinációt és a vezetők és a teljesítő személyzet fokozott figyelmét igénylik.
A fizetési naptárrendszer fejlesztésének fő szakaszai
1. Tervezési adatok formálása (ez a folyamat a költségvetés keretén belül történik, és kötelező előkészítő szakasz, mivel a kifizetések lehetőségének ellenőrzése a tervezett adatok szerint történik).
2. Az elemzők listájának meghatározása (DDS cikk, szerződő felek, szerződések, DC forrás), amelynek keretében a kifizetések és bevételek lehetőségét ellenőrzik.
3. A kifizetések, kérelmek nyilvántartásainak kialakítására szolgáló mechanizmus kiépítése.
4. Az üzleti folyamat leírása "Fizetési naptár", annak keretein belül az eljárásokért, feladatokért felelős személyek meghatározása.
5. A "Fizetési naptár" üzleti folyamat szabályozása és dokumentálása.
6. A "Fizetési naptár" üzleti folyamat automatizálása.
1. Tervezési adatok kialakítása
Feltételezzük, hogy a vállalat pénzügyi struktúrája dedikált CFD -kkel rendelkezik, a költségvetés mint menedzsment eszköz megvalósul és működik. Ez a szakasz az alapja a fizetési naptárnak, mivel a fizetés / átvétel lehetőségének ellenőrzése bizonyos tervezési adatok összefüggésében történik.
Fontos, hogy készítsen egy BDDS -t a fő-, beruházási és pénzügyi tevékenységek pénzforgalmára vonatkozóan, amelyhez költségvetés szükséges mind a fő tevékenységek, mind a beruházási projektek számára. Minden cikkhez tanácsos egy felelős személyt kijelölni (vagyis olyan munkavállalót, aki döntéseket hoz, és felelős mind a tervezett, mind a tényleges mutatókért, a tényterv eltéréseiért).
2. Az elemzői lista meghatározása
Az elemzők listája lehetővé teszi, hogy hozzon létre egy eszközt a befizetések / bevételek ellenőrzésére a megvalósítás lehetőségére vonatkozóan.
A következő elemzéseket használhatja: CFD, DC forrás, partner (a DC címzettje), szerződés a másik féllel (ezen belül fizetésekre kerül sor), DDS tétel (amelyen keresztül a DC kifizetésekre kerül sor), projekt ( mely befektetési kifizetésekre kerül sor), fizetési prioritás.
A számviteli rendszerben az elemzőket ki kell emelni, emlékezni kell a gazdasági célszerűség elvére - az elemzők listájára vonatkozó túlbecsült követelmények munkaigényessé és mozdulatlanná teszik a rendszert. Ezért arra a listára kell összpontosítania, amely minimálisan szükséges a vállalat számviteli rendszerhez rendelt feladatainak megoldásához.
3. Mechanizmus kiépítése a fizetési nyilvántartások, kérelmek létrehozására
Az elemző és a fizetési adatok meghatározása után létrejön a fizetési / átvételi eszközkészlet. A vállalat pénzügyeinek operatív irányítási rendszere, amelyet a "Fizetési naptár" üzleti folyamaton keresztül valósítanak meg, több résztvevőt is magában foglal (alkalmazott, osztály, szolgálat), és mindegyiknek szüksége van egy eszközre, amellyel ebben a rendszerben fog dolgozni. A részlegek és szolgálatok alkalmazottai kérelmet nyújtanak be a DC kifizetésére / átvételére, a döntéshozatalra jogosult vezetőség vagy alkalmazottak pedig az alkalmazásnyilvántartásokon keresztül hajtják végre azokat. Az alkalmazás dokumentumkérés a DC bevételeire vagy kifizetéseire, amely leíró információkat tartalmaz erről a műveletről. A kérelem tükrözi az összes jóváhagyott elemzést, kiegészítő adatokat, szükség esetén a prioritást, valamint a fizetési naptár jövőbeni folyamatában részt vevő valamennyi résztvevő megjegyzéseinek mezőjét.
A kérelmek nyilvántartása a meghatározott kritériumok (dátum, felelős személy, DS forrása, cikkek típusa) szerint összevont alkalmazások listája.
A DC kifizetésére vonatkozó kérelemnek és a kérelmek nyilvántartásának is teljes és elegendő mennyiségű információt kell tartalmaznia a pénz kifizetéséről / átvételéről szóló döntés meghozatalához.
4. A "Fizetési naptár" üzleti folyamat leírása
A benyújtott kérelmek kifizetésének ellenőrzése és jóváhagyása után úgy kell tekinteni, hogy a fizetési naptár, mint üzleti folyamat megvalósul a jóváhagyott kérelmek nyilvántartásában.
Ezután válaszolnia kell a kérdésekre: ki, mit, mikor és milyen időkeretben. Ebben a szakaszban fontos a fizetési naptár kidolgozásának folyamata, amely meghatározza az alkalmazottak közötti interakció eljárását, és ezért meghatározza a vállalkozás fizetési fegyelmezésének eredményét és jóhiszemű partnere hírnevét. A kérelmek jóváhagyása során számos lehetőség van a munkavállalók interakciójára, és minden vállalkozás kidolgoz egy megfelelő és kényelmes rendszert.
Az üzleti folyamat tervezésekor bizonyos elveket kell követni:
- a folyamatban résztvevők hatásköreinek és funkcióinak elegendősége (ez azt jelenti, hogy a tárgyaló és jóváhagyó felek mindegyikének joga van egy vagy másik döntést hozni a fizetésről);
- szervezeti biztonság (minden üzleti kifizetésnek vagy átvételi kérelemnek egyetlen koordinációs és jóváhagyó szervvel kell rendelkeznie, és egyetlen olyan egység sem zárható ki a fizetési naptár kialakításának ciklusából, amelynek a folyamatban való részvételét előirányozzák);
- vezérlési funkció (minden alkalmazásnak elegendő szintű ellenőrzést kell végeznie a fizetési lehetőségről az illetéktelen kifizetések elkerülése érdekében);
- dinamizmus (a készpénzes fizetési rendszernek optimális jóváhagyási eljárással kell rendelkeznie, amely megfelel a vállalkozás fizetési fegyelme követelményeinek (általában két -öt nap), és a fizetés -jóváhagyási folyamatot a beszállítókkal folytatott munkának megfelelően optimalizálják).
Az üzleti folyamat bemutatásának legnyilvánvalóbb módja grafikus, diagram (ábra) formájában.
5. A "Fizetési naptár" üzleti folyamat szabályozása
A végső szakaszban a pénzforgalom -menedzsment üzleti folyamatát olyan szabályozási dokumentumokban rögzítik, amelyeket belső rendelettel hagynak jóvá, és amelyek kötelezőek a vállalat minden részlege és alkalmazottja számára. A belső fizetési rendszer működési szabályait meghatározó belső dokumentumnak tartalmaznia kell információkat a fizetési kérelmek átadásának menetéről, a határidőkről, a koordinációért és jóváhagyásért felelős személyekről, az alkalmazottak feladatairól és hatásköréről, valamint a műveletek sorrendjéről.
6. A "Fizetési naptár" üzleti folyamat automatizálása
A cash flow -k operatív kezelésének fenntartásához szükség lesz a vonatkozó üzleti folyamatok automatizálására. A szoftvernek lehetővé kell tennie:
Egyes vállalatok Excel-t és más nem alapvető programokat használnak a pénzforgalom-menedzsment üzleti folyamatainak automatizálására, bár ennek a módszernek számos hátránya van: alacsony hatékonyság az információk megjelenítésében és jelentések készítésében, a meghibásodásokkal szembeni bizonytalanság, a kettős adatbevitel problémája, hogy időt fordítson a jelentések újjáépítésére. Ezért egyre több vállalat választja a speciális szoftvereket.
A vállalkozás hatékony cash flow -kezelése a stabil működés előfeltétele. E tekintetben az egyik fontos pont a költségek és a pénzáramok időbeli egyensúlya. E nélkül nagy a valószínűsége a beszállítói számlák kifizetésével kapcsolatos problémáknak, ami végső soron a kapacitások kihasználatlanságához vagy a büntetések megfizetéséhez vezet.
Másrészről, a pénzforgalmak helyes elszámolása és elemzése segíthet azonosítani a vállalat nem használt többletjövedelem-forrásait, amelyek nem kapcsolódnak tevékenységének fő területeihez (a legegyszerűbb példa a rövid lejáratú betétekre vonatkozó kamat), és ez a tartozások és követelések illetékes kezeléséhez is szükséges.
A fizetési naptár a vállalat likviditásának szabályozásának egyik módja. Ez egy rövid távú cash flow diagram, amely a cég összes tevékenységéhez kapcsolódik. A fizetési naptár szükségszerűen a vállalkozás költségvetéséhez kapcsolódik, és leggyakrabban napi részleteket tartalmaz. Ennek az eszköznek a szakszerű használatához először a teljes költségvetési rendszert kell elemezni (részben különösen gondosan), és egyértelműen meg kell határozni a pénzügyi felelősség központját (CFR).
Ha érdekli a költségvetés -tervezés automatizálása, a kincstári vagy IFRS számvitel megvalósítása, nézze meg a miénket.
A fizetési naptár különféle formában valósítható meg, de a szükséges elemek listája változatlan:
Ingyenes 267 1C videó oktatóanyag:
Ez az információ teszi lehetővé a fizetési naptár elemzési eszközként való használatát.
A költségvetési naptár összeállításának folyamata három fő szakaszra osztható:
A BDDS létrehozásának szakaszában kidolgozzák a költségvetési struktúrát, meghatározzák a készpénzbevételek és a szükséges kiadások mennyiségét és időpontját. Ezt az eljárást a Központi Szövetségi Körzet képviselőivel szoros együttműködésben hajtják végre. A forgatókönyv tervezése lehetséges. Minden tevékenységtípus esetében elvégzik a nettó cash flow (NPF) kiszámítását.
Ennek a szakasznak az egyik kötelező eredménye a bevételek és kifizetések kiegyensúlyozott ütemezése, kizárva a "készpénzhiányok" előfordulását. Ugyanebben a szakaszban szükséges azonosítani a fel nem használt pénzeszközök tartalékait, és döntést kell hozni azok felhasználásáról (a rendelkezésre álló lehetőségek és a vállalkozás tevékenységének kockázatainak értékelése alapján).
A kifizetésekre vonatkozó szabályok kialakításakor pontosan meg kell határozni a kifizetések kezdeményezőinek hatásköreit és hatásköreit, a kérelmek benyújtásának, jóváhagyásának vagy elutasításának mechanizmusát. Ezen a ponton szabályozzák a napi és heti kifizetések nyilvántartásának elkészítésének eljárását, rögzítik a "védett" tételek listáját, valamint a túllépési költségek elfogadásának eljárását.
Általában a következő fizetési algoritmust használják:
A harmadik szakaszban automatizálni kell a fizetési naptár összeállításához, a kifizetésekhez és a készpénzbevételekhez kapcsolódó információáramlás áthaladását. Ebben az esetben meg kell vizsgálnia a használt 1C adatbázisokat, szabályoznia kell a belső elemzési formákat és az információkhoz való hozzáférési módokat. Kis tevékenységgel korlátozható a vállalati e-mail és az Excel használata.
A tervezett pénzügyi mutatók végrehajtásának, a pénzeszközök év közbeni bevételének és ésszerű elköltésének ellenőrzéséhez a vállalat a jelenlegi tervezést kiegészítő operatív pénzügyi terveket használja.
Működési pénzügyi tervek segítségével a vállalkozás meghatározza a jelenlegi termelési és pénzügyi tevékenységek biztosításához szükséges pénzügyi források összegét, meghatározza az egyes pénzügyi tranzakciók sorrendjét és időzítését, figyelembe véve saját és kölcsönvett eszközeinek leghatékonyabb manőverezését. a tervek és kötelezettségek végrehajtásának operatív ellenőrzése a termékek termelési és értékesítési volumenére, a nyereségre, a költségvetésbe történő kifizetésekre, az ellátó hatóságoknak történő levonásokra, a bank intézményével való elszámolásokra.
Az operatív pénzügyi tervezés magában foglalja:
Fizetési naptár;
Készpénzterv;
Rövid lejáratú hitel igényének kiszámítása.
Fizetési ütemterv alapja az operatív pénzügyi munka megszervezésének a vállalkozásnál. Ez a dokumentum részletesen tükrözi a vállalkozás elszámolási, folyó-, deviza-, hitel- és egyéb számláin keresztül folyó működési cash flow -t. A pénzeszközök bevételét és kiadását az idő szempontjából meghatározott sorrendben tervezik, ami lehetővé teszi az elszámolások időben történő végrehajtását, a költségvetésbe történő átutalásokat és a költségvetésen kívüli alapokat.
A fizetési naptárat a következő hónapra állítják össze, a benne foglalt információk részletesebb lebontásával rövid időtartamra (általában 15, 10, 5 napra). A fizetési naptár elkészítésének időzítését a vállalkozás fő befizetéseinek gyakorisága alapján határozzák meg. A legcélszerűbb havi terveket készíteni tíznapos bontásban. A fizetési naptár fedezi a vállalkozás összes kiadását és bevételét készpénzben és készpénzben is, beleértve a költségvetési rendszerrel és a bankokkal fennálló kapcsolatokat.
A fizetési naptár elkészítése a kiadási oldalával kezdődik, amely a vállalat összes sürgős fizetési kötelezettségét tükrözi. Az operatív pénzügyi tervezés a bevételek és a kiadások közötti ilyen arány megállapításából áll, amely biztosítaná azok egyenlőségét, vagy akár a bevételek és bevételek bizonyos mértékű többletét a költségek és levonások felett. Egy ilyen esetleges túllépés jelzi a vállalat fizetőképességét a jövőben. Ha hiány van a fizetési eszközökből, akkor felül kell vizsgálni a kifizetések prioritását, módosítani kell a termékek szállítási tervét, intézkedéseket kell hozni az elszámolások felgyorsítására és további források megtalálására.
A fizetési naptár lehetővé teszi, hogy pénzügyi nehézségek esetén ellenőrizze a pénzeszközök elköltését. Segítségével tisztázzák a jelenlegi pénzügyi terv mutatóit, figyelemmel kísérik a költségbecsléseket, a termelést és az értékesítést, valamint figyelemmel kísérik a vállalkozás pénzügyi eredményeit.
Készpénzes terv- Ez a terv a vállalkozás készpénzforgalmára vonatkozik, amely szükséges a bevételek és kiadások ellenőrzéséhez. A készpénzforgalom negyedéves tervezésére tervezték, és benyújtják azt a bankintézményt, amellyel a társaság megállapodást kötött az elszámolásról és a készpénzszolgáltatásokról.
A készpénzterv biztosítja a készpénz időben történő átvételét a bankhoz, és annak ellenőrzését. Ezzel párhuzamosan bevezetésre kerül a pénztárnál fennálló készpénzmaradványra vonatkozó szabvány (limitek), amely szükség esetén felülvizsgálható. A megállapított korlátokat meghaladó készpénzt át kell adni a céget kiszolgáló bankoknak.
A vállalatnak készpénztervre van szüksége ahhoz, hogy a kifizetések összegét a lehető legpontosabban ábrázolja. A készpénzterv helyes elkészítése lehetővé teszi a készpénz mozgásának, időben történő beérkezésének és rendeltetésszerű felhasználásának szigorú ellenőrzését.
Számítások a rövid lejáratú kölcsön szükségességéről a vállalkozás állítja össze, ha rövid távú kölcsönre van szüksége, és a bank igényeinek megfelelően bemutatja, majd megkötik a hitelszerződést. Ezt azonban meg kell előznie a hitel nagyságának ésszerű számításával, valamint azzal az összeggel, amelyet a kamatokat figyelembe véve vissza kell adni a banknak. A jóváírt esemény hatékonyságának vagy a termékek értékesítéséből várható bevételnek biztosítania kell a kölcsön időben történő visszafizetését, és ki kell zárnia a szankciókat.
Ez a szervezet fő működési pénzügyi terve vagy a pénzforgalmi terv. Összeállítása során minden készpénzkiadást valódi pénzbevételi források támogatnak. A fizetési naptár a készpénz és pénzügyi források bevételére és felhasználására vonatkozó valós cash flow -kat tükrözi.
Az operatív pénzügyi tervezés magában foglalja a fizetési naptár elkészítését és végrehajtását.
Az elkészítés folyamatában fizetési naptár a következő feladatok vannak megoldva:
Az első szakasz a naptár a kiadási része, amely tükrözi az összes közelgő számítást és pénzátutalást, második- jövedelmi rész.
A fizetési naptár két része közötti aránynak olyannak kell lennie, hogy biztosítsa egyenlőség vagy még jobb, a bevételek és bevételek többlete a költségeken túlés levonások. A költségek többlete a bevételeknél azt jelzi, hogy csökken a szervezet képessége a jövőbeni költségek fedezésére. Ebben az esetben az elsőbbségi kifizetések egy részét át kell utalni egy másik naptári időszakra, a termékek szállítását és értékesítését lehetőség szerint fel kell gyorsítani, és intézkedéseket kell hozni további források megtalálására.
A fizetési naptár összeállításakor a banki folyószámlán végrehajtott tranzakciók számviteli adatait, a szállítókra vonatkozó sürgős és késedelmes fizetésekre vonatkozó információkat, valamint a termékek szállításának és a fizetési dokumentumok banknak történő átutalásának ütemezését használják fel, a termékértékesítések pénzügyi eredményei, a jövedelemadó, az ingatlanok és mások költségvetéséhez tervezett hozzájárulások, a költségvetésen kívüli szociális alapokhoz való hozzájárulások, az adósokkal és a hitelezőkkel való elszámolások állapota.
Példa a fizetési naptárra
Pénzhiány miatt pénzügyi források forrásaként használható rövid lejáratú hitel.
A rövid lejáratú hitel igényének kiszámítását akkor végzik el, amikor a fizetési naptár adatai szerint a szervezet pénzhiányt tapasztal. A rövid lejáratú hiteligény kiszámításának algoritmusát a táblázat tartalmazza. 3.5.
Tab. 3.5. Fizetési naptár a hiteligény kiszámításakor
A fizetési naptár adatai alapján látható, hogy a szervezet pénzhiányban szenved a hónap elején. Mielőtt a munka elvégzéséhez az ügyfelektől elvárt pénzeszközöket megkapták, az alapok teljes hiánya 10 221 ezer rubel. Fizetési naptár, figyelembe véve a 10.500 ezer rubel összegű kölcsön bevételét. táblázatban 5 napos időtartamra. 3.6.
A fizetési naptár adatai alapján meghatározhat egy konkrét kölcsön futamidőt - 5 nap. A hitelezés ötödik napján teljes mértékben visszafizetheti a kapott kölcsönt és a kölcsönkért alapok kamatát. A kamat kiszámítása a következő képlet segítségével történik:
Tegyük fel, hogy P = 13%, akkor a fizetendő kamat összege 10500 · 0,13 · 5: 365 = 18,5 (ezer rubel). Így a hónap ötödik munkanapján 12 618,7 ezer rubel marad a folyószámláról. (10500 (hitel) + 18,7 (hitelkamat) + 2100 (folyó költségek)), és a szervezet rendelkezésére áll 560,3 ezer rubel.
Tab. 3.6. Fizetési naptár, figyelembe véve a hitel beérkezését
